财务风险管理及其防范精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务风险管理及其防范，期待它们能激发您的灵感。

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一、企业财务风险管理存在的问题

（一）资本结构不合理。资本结构主要指权益资本和借入资金的比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。一是债务资本占全部资本的比例过高，很多企业资产负债率达到70%以上；二是负债结构不合理，流动负债水平偏高；三是权益资本占全部资本的比例过高。过度偏好股权融资，债务融资明显偏低的现象在上市公司中非常普遍。

（二）投资缺乏科学性。由于企业财务决策缺乏科学性，投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化。很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，在投资决策过程中存在大量的主观判断，加之决策所依据的经济信息不够全面、真实，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。

（三）资金回收策略不当。财务活动的起点是资金的垫支，终点是得到价值增加的货币本金收回，财务是为了获得增量货币而垫支货币的活动，企业的财务风险蕴藏在整个资金运动过程中。如果企业资金回收策略不当，将导致以下风险：一是应收款项无法收回，大大增加了坏账风险；二是资产流动性差，缺乏足够的现金流。会导致企业财务风险由潜在变成现实，使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。

（四）收益分配政策不规范。股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实际情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。

（五）对财务风险的认识不足。企业财务管理面临的环境包括国家宏观经济、法律以及社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外，是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。同时，企业管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况，管理风险意识弱的企业根本谈不上财务风险管理和风险管理机构设置，风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

二、企业财务风险防范措施

为了控制和防范财务风险，企业必须牢固树立财务风险管理意识，对潜在风险和危机应有清醒的认识和警惕，采用科学的识别、分析和控制方法，采取有力措施，及时有效地阻止不利事件的发生，把风险降到最低，对财务风险的防范措施应从以下几方面入手：

（一）优化财务结构

1、优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间保持合适的比例结构。一定比例负债可以给企业带来避税效应，以及约束、激励经营者等正面效应。但并不是负债额越高越好，必须保持在一定的比例范围内。

2、优化负债结构。合理安排负债的到期结构是负债结构管理的重点。企业在作资本结构决策时要考虑到自身的行业特性，包括行业的竞争程度、增长阶段、经营特征、盈利能力等因素。

3、优化股权结构。考虑到我国国有企业股权结构很不合理的现状，应降低国有股比例，实现股权所有者多元化，尤其要加大企业投资者的持股比例，并适当加入企业经营者股权和股票期权份额。具体应占企业所有者总额多大比例，应与企业规模以及企业长远发展规划相联系。

（二）提高投资决策的科学化水平

1、建立严格的投资风险责任约束机制。企业要建立严格的项目决策责任制。一旦决策出现问题，要依法追究决策者的经济、法律责任。

2、规范投资项目评估制度。目前，企业项目评估方法已普遍应用，也取得了一定成效，但是存在的问题仍较多，有不少项目的可行性论证目的只是为了使项目得到批准，是不科学的。

3、建立投资项目后评价机制。通过开展投资项目后评价工作，可以通过分析项目的社会效益和决策质量及存在的问题，及时总结经验教训、改进投资效益、优化资源配置。因此，企业应建立完善的投后评价管理体系，将评价工作纳入制度化、法制化的轨道。

（三）确保资金的流动性和安全性。不少企业陷入经营困境甚至破产，并非因为资不抵债，而是由于暂时的支付困难。因此，正确掌握现金流量风险的预警方法，对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。企业除了要控制资金投量，减少资金占用外，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，提高资金使用率，减少甚至杜绝坏账损失。

（四）建立企业财务风险识辨系统

1、利用单个财务风险指标进行预测和监控。按照财务比率指标的性质及综合反映企业财务状况能力的大小，预警企业财务风险的比率主要有：现金债务总额比、流动比率、资产净利率、资产负债率和资产安全率。

2、编制现金流量预算。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要的一环。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。

（五）建立有效的风险处理机制，增强抗险能力

1、可以通过某种手段（比如参加社会保险）将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法，建立健全企业风险转移机制。

2、可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险，建立健全企业风险分散机制。

3、可以在选择理财方案时，综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建立健全风险回避机制。

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关键词：财务风险管理防范

一、企业财务风险和风险管理的内涵

1、企业财务风险的概念。财务风险是指企业在进行各种财务活动的过程中，由于受到各种难以预料和控制的因素影响，使企业的财务收益与预期收益有所差异，因而造成蒙受损失的机会和可能。也就是说，企业财务风险产生的本质就来源于各种不确定的影响因素，因此，企业生存发展所处的内外环境的不确定性引发了企业财务运行结果的不确定性，从而产生财务风险。企业财务风险有狭义与广义之分。狭义的财务风险也可称之为筹资风险，是指企业在筹措资金的过程中形成的风险。广义的财务风险包括筹资风险、投资风险、汇兑风险、收益风险、结算风险及存货风险等，是指企业财务活动运行过程中，由于受到各种不确定性因素影响而导致最终获取的财务成果与预期的经营目标发生偏差的可能性。本文主要针对广义财务风险进行研究。

2、企业财务风险管理。COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项。管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。从上述定义中，我们可以看出：第一，企业财务风险管理是一个系统的、过程的管理。企业财务风险管理是伴随财务活动运行全过程的，包括资金筹资、投资、资金回收、收益分配等各个环节。是针对整个系统中面临的潜在不确定性影响因素进行的全程伴随管理。第二，企业财务风险管理的主要目的是发现并分析潜在的不确定性因素，从而为主体目标实现提供保证。第三，企业财务风险管理具有复杂陛。企业财务风险既受市场外部环境的原因的影响也有企业经营者内部的原因。风险管理面临的不确定}生因素复杂多变，既有直接原因又有间接原因，有的容易预测，有的难以发现，这就使得企业财务风险管理成为―项复杂的工作。

3、企业财务风险管理的表现形式。企业财务管理活动是一个全系统、多环节的组织管理过程，其中的每一步骤和每一阶段面临的风险都会引发企业盈利和期望的偏差。财务风险与企业经营活动的各个环节密切相关，总的来说，企业财务活动主要分为资金筹措、投资活动、资金回收和收益分配四个阶段，财务风险则表现于各个环节之中。筹资风险在于因为借入资金而提高了无法偿还债务的可能性，投资风险则是由于受到各种因素影响而导致的投资报酬率达不到预期目标的可能性，资金回收风险是指销售产品的过程中资金收回的时间和数额的不确定性，收益分配风险则是收益分配行为给企业未来经营活动带来影响的不确定性。

二、加强企业财务风险管理的必要性

1、企业财务风险管理是外部环境变化的要求。我国企业施行风险管理是社会主义市场经济体制的客观需要。随着我国经济发展水平越来越高，经济体制的改革不断深化，企业外部环境不断发生改变。政治、经济、社会和技术条件均发生了重大变化，社会的生产结构、消费结构、技术结构和文化价值结构急剧更新，各种不确定性因素相互制约、相互影响，使行业之间的竞争愈加剧烈，企业面临的选择与风险越来越复杂。同时，国际资本尤其是直接投资方向已呈现出多元化、交融化和扩散化的趋势，使得我国企业走向国际化的第一步就是要提高企业财务风险管理的水平以适应国际竞争中风险扩散化和全球化的趋势。在这种情况下，企业面临风险与机遇并存的局面，加强有效的财务风险管理成为一项必然要求。

2、企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要。在竞争环境越加激烈的情况下，财务风险必然是企业所不可避免的。加强企业财务风险管理就意味着能够降低企业经营成本、优化资源配置，提高企业的核心竞争力。企业财务活动一直在风险环境中运行的，风险的不确定性会对企业财务运行的各个环节带来一定的经济成本。而风险管理可以有效优化控制管理，科学采取预防性措施，从而提高企业经营决策质量，保证企业经济收入的稳定。因此加强企业财务风险管理能够加强企业自身建设，提高经济效益。

3、企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障。当前我国企业财务管理的水平相对较低，在各种不确定性因素的影响下常常面临着资本结构不合理、资金回收保障不足以及对收益分配的不科学等问题，从而导致资产负债率较高、银行贷款过多，资金周转不畅通以及发展决策导向性不强等情况的发生。加强企业财务风险管理可以有效控制风险带来的负面效应，推进企业健康发展。首先，风险管理是企业生存发展的基本保证，使企业在保证自身安全的基础上可以大胆开拓新市场，进行技术创新，从而获得更大发展。其次，风险管理还有助于树立良好的社会形象和适应世界新技术新形势变化的需要。

三、企业财务风险形成的原因分析

正确认识和加强企业财务风险管理意义重大，因此为了在实践中更好的防范财务风险，降低损失，必须清楚认识企业财务风险产生的原因。企业财务风险形成的原因多种多样，主要形式可以概括为以下几种。

1、外界因素影响。企业的生产经营活动存在于复杂多变的宏观环境之中，不可避免的要受到多种外界因素的影响和制约。外界环境的不确定性是造成财务风险管理的主要外部原因，这主要包括自然环境因素和社会环境因素。自然环境因素不但包括地震、洪水等自然灾害所带来的巨大风险，也包括债务人死亡等所带来的无法收回款项的风险。社会环境因素则包括政治、法律、经济、政策、市场等多方面因素，这些因素常常会产生物价震荡、成本变动等情况，从而影响到企业利润，甚至给企业的生存发展带来极大的风险。

2、企业决策失误。决策失误是产生企业财务风险的又一重要原因。当前，依靠经验决策及主观决策为主的企业决策方式仍然普遍存在，从而使企业容易忽略规模扩张与加强自身管理的配套建设，难以适应市场弹性变化和多元化生产经营与投资结构的协调和控制，致使决策失误频频发生。企业资产结构中债务比例过高所导致的企业因无法偿还到期债务而使企业陷入财务困境是最常见的现象之一。此外，投资项目不能获得预期的收益，对外投资无法按期收回，从而产生巨大的企业财务风险。因此，如何加强企业财务风险管理，强化科学决策成为迫在眉睫的重要工作。

3、经济运行的客观体现。经济运行本身就包含着不确定性的内在特征，因此，企业财务风险的产生也是经济运行的客观体现。例如企业财务运行的筹资过程，需要企业以偿债付息和承担负债经营的风险为代价获得生存发展的机会。然而负债经营是一把典型的双刃剑，倘若企业资金流动性弱、资产变现能力不强，常常会致使企业无法偿还贷款，引发潜在的财务风险，

给企业带来严重的财务危机。

4、企业自身建设的缺陷。引发企业财务风险的因素诸多，既有企业外部的环境因素，也有企业内部自身建设的缺陷。第一，企业风险意识淡薄。财务风险是一种客观存在，潜移默化的存在于企业生产经营的各种活动之中。企业对财务风险的重视不足。管理人员和财务人员应对风险能力不足，都是导致企业财务风险的重要原因。第二，企业管理制度不健全。企业管理水平不高，内部控制制度不健全，对资金的管理和分配不科学，致使企业抗拒风险的能力较弱，资金周转不灵，资源配置不优，从而产生企业财务风险。第三，企业资本结构不合理。资产、负债和权益的比例结构失调，协调制衡作用不足。

四、企业财务风险的预防及控制措施

企业财务风险管理是一项复杂的系统工程，这就要求企业增强财务风险防范意识，建立财务风险预警系统，采取恰当的风险应对手段，以及拓展财务风险控制手段，提高企业防范、控制财务风险的能力和水平，从而达到规避风险、提高效益的目的，努力使财务风险的影响降到最低。

1、增强财务风险防范意识。意识形态的进步是应对风险的前提和基础。市场经济大潮流下处处潜伏着的各种风险对企业运营影响巨大，企业多元化发展方向更是要求企业管理者充分认识到财务风险的积极性和重要性，增强财务风险的防范意识。因此，企业应该积极增强风险防范意识，深化财务风险管理理念，协调各个部门之间的内部职能，提高财务人员和管理人员的积极性和主动性，促进技术、管理、资本等要素的有机配合。此外，加强企业财务风险防范意识还可以增强企业自身的内部凝聚力，创造人人参与管理、人人防范风险的良好氛围。

2、建立财务风险顸警体系。财务风险预警就是企业通过库存物资、资金收支结余、资产变现率、坏账金额等一些敏感性财务指标的变化对经营运行过程进行监测，从而对企业可能或将要圃临的财务风险进行预测识别的财务分析过程。通过建立健全财务风险预警系统，企业管理者可以用以判断财务风险存在的大小，发现根源，预先准备，有的放矢，对症下药，准确把握各种财务风险信号及其产生原因，制定相应的对策。因此，企业要确立适合自身的财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。要成立专门的财务风险分析机构，现场实地观察企业生产运营和业务发展等具体情况，通过总资产净现率、现金流量预算、预期未来收益、销售净现率、股东权益收益率等分析指标预测企业财务风险，筑起防范和化解财务风险的有效防线。

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关键词：中小企业；房地产；防范

近年来，我国房地产行业发展迅速，各行各业为了分到一杯羹，都把大量资金投入到房地产中，但随着国家政策对房地产的调控以及供需关系的影响，特别是近年来政府对房地产行业的调控（提高利率，增加二套房首付比等），房地产企业存在很大财务风险，而中小房地产企业由于其规模小，自有资金少，财务风险意识淡薄等因素，有着更巨大的财务风险，这时有必要对中小房地产企业的财务风险进行分析，并做好防范工作。

一、中小房地产企业财务状况

（1）自有资金少，资产负债率高。中小企业一个突出的问题就是自有资金少，房地产企业也不例外，而且因为房地产行业投资大，周期长，更容易出现资金短缺的财务问题，而且目前我国房地产开发企业的资产负债率平均达75%，远高于60%的警戒线，中小房企有的已经达到90%之多，受房地产高回报的利益驱动，很多中小企业靠大量借贷来获得资金的来源，忽略了资金运作，财务预算，经济回报率等方面因素，导致大量中小房地产企业出现高负债率。

（2）成本高、变现难度大。中小房地产企业与大房地产企业相比，在拿地成本、原材料成本方面都比较高，而且中小企业往往由于资金有限，只能开发小的楼盘，这对于现金的回收是不利的，它的变现能力差，不能及时还贷款，让它们信誉度下降，想再获得贷款就特别难。

（3）资本结构不合理。中小房地产企业资本结构不合理容易产生财务风险，房地产开发企业一般用自有资金拿地，用买来的土地向银行抵押得到银行贷款，再用贷款来建房进行销售。当前房地产开发投资资金约有45%来自银行贷款，对银行信贷依赖程度相当高，在这种情况下，一旦出现风险，所有风险都压在银行身上，这对银行不利，同时对国民经济伤害很大，因此，中小房地产企业在房地产开发中，借入资本越大，资产负债率越高，财务风险越大。

二、中小型房地产企业的财务风险表现形式

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。中小房地产企业财务风险具体表现为：

（1）筹资风险。因为中小房地产企业的规模小，自有资金少，主要筹资方式是银行贷款，一旦受银行政策（提高银行准备金利率等）的影响，其筹资途径会受很大影响。其次，本身房地产企业资产负债率就很高，尤其是中小房地产企业，资产负债率可能高达90%，这对企业的筹资来说就更加困难了。

（2）利率变动风险。中小房地产企业在经营期间，由于受通货膨胀等因素影响，贷款利率发生增长变化，利率的增长相应的增加公司资金成本，减少企业预期收益。中小房地产企业将因为高额的利息而担负沉重的负担。从某种意义上说，利率变动风险是中小型房地产企业面临的诸多风险中最为致命的风险。

（3）偿债风险。高负债率决定中小房地产企业要偿还大量的银行贷款，但是，由于中小房地产企业资金回收期长，预期利润有很大的不确定性。因此，企业面临极大的财务风险。一旦财务风险不能有效控制，中小房地产企业不能支付到期银行借款的利息概率就非常大。

三、中小房地产企业财务风险成因分析

（1）外部因素。1）财政与金融政策影响引发财务风险。国家的金融政策可能会对中小房地产企业的筹资，经营产生一定的影响，有可能产生财务风险。例如，近年国家为了控制房价，连续出台了“国八条”“国五条”同时调整银行存款准备金利率，提高二手房首付比例等一系列措施，这些措施都增加了房地产企业的贷款难度，成本费用，是企业财务风险增大。2）市场环境影响引发财务危机。由于我国的证券市场和金融体系还很不完善，很多中小房地产企业达不到上市融资的条件，从而导致中小房地产企业在出现资金短缺时，很难通过证券市场融资，在通过银行贷款时，又由于我国银行在国家政策和自身体制不健全的前提下，使中小房地产企业贷款难度加大，增加企业的财务风险。

（2）内部因素。1）投资决策失误。中小房地产企业由于规模小，所以在发展过程中，正确的投资决策才是最重要的，往往在考虑项目时，不应把是否获利最大放在首位，而应该更加关注企业项目的难度大小、财务风险等，做出正确的投资决策。2）内部管理的缺失。内部管理缺失主要包括管理机制的不当和财务人员的素质不高，因为作为中小房地产企业来说，其发展的项目有限，管理能力和管理素质较差，管理上容易松散，不能形成良好的管理机制，各种各样的问题也就随之而来，其次在财务人员的使用上，往往不注意监督和管理，使企业财务陷入困境。3）诚信不足。中小房地产企业信用不足是一个普遍现象。因此，银行要向中小房地产企业贷款或投资人向中小房地产企业投资不得不加大人力资源的投入以提高信息的收集和质量分析。这一方面加大了银行或投资人的成本，另一方面也给中小房地产企业的融资带来困难。

四、中小房地产企业的财务风险的防范

（1）树立防范意识，加强风险防范。树立风险防范意识是中小房地产企业预测财务风险的前提，企业的所有员工必须针对企业具体情况树立风险意识，时时刻刻提醒自己对财务风险的警惕，科学预测一些可能出现的财务风险，并且设立风险防范方案，及时对于管理中的财务风险进行预测和防范。

（2）优化资本结构，合理负债经营。要想对中小房地产进行财务风险管理，合理的资本结构是不可缺少的。中小房地产企业负债经营会给企业带来杠杆效益，加大企业的经济效益，但这并不意味着负债比例越高越好。随着负债比例的上升，企业的财务风险也会逐渐加大。企业有贷款就有利息支出，就必然有财务风险存在。因此，必须严格控制负债经营规模。

（3）建立预警体系，防范财务风险。中小房地产企业识别财务风险一个重要工具就是建立财务风险预警机制，它是由一系列财务指标构成，通过计算企业财务指标来反映企业所面临的风险级别，进而达到预警的作用。财务风险预警机制充分利用中小房地产企业资产负债表等财务方面的资料和报表，对流动比率、速动比率、流动资产周转比率等财务指标的分析和监控，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险，进而采取相应措施。

（4）加强工作人员的财务风险管理意识。要加强中小房地产企业的财务防范能力，必须提高中小房地产企业的财务管理意识。首先要提高财务人员的财务管理素质，使自身素质不断提高。其次对于财务管理人员而言，还要不断提高自己的专业知识，职业修养，道德品质，这样才能使工作人员的风险管理意识提高，对企业财务风险进行预防，降低企业财务风险。参考文献：

[1] 王永成.我国中下企业财务风险的成因及防范[J].北方经济，2010（1）.

[2] 赵莹房.地产企业财务风险管理及防范[J].大众商务，2010（2）.

[3] 曲秀丽.房地产财务风险的探究[J].安徽建筑，2009（9）.

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[关键词]房地产 财务管理 风险防范

我国房地产业起步于上世纪80年代中期,在近二十年的探索发展中迅速发展成为国民经济的支柱产业之一,在整个国民经济体系中起着非常重要作用。在房地产行业高速发展过程中,房地产开发企业的财务杠杆普遍偏大,企业承担的财务风险也逐渐凸显出来。当前,不少房地产企业资产负债率偏高,以致房地产企业承受着极大财务风险隐患。房地产属于资金密集型行业,具有资金投入量大、回收期长与变现能力差等特点,在发展中必然存在财务风险。如何有效控制财务风险隐患是当前房地产企业发展过程中急需解决的现实问题。

一、加强全面预算的执行和考核

建立有效的预算预警可减少企业的损失。预算可以定量地说明怎样基于计划作业和短期目标向每个下属部门分配财务资源,同时使用预算能够帮助预见潜在的问题并可以作为一种工具协调解决这些问题。通过滚动预算,不断进行实际与预算的比较以及两者差异的确定和分析、制定和采取调整经济活动的措施,可对企业潜在的财务风险进行揭示和预先的防范。全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。同时可以加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。全面预算体系可以预测存在的资金风险,通过预先采取的风险控制措施化解财务风险。可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。

房地产企业在开发经营过程中,在财务预算方面存在着许多不确定的因素,对开发企业投资项目的成败和企业的经济效益起着决定性的作用。房地产企业财务部门应以项目预算和资金预算为基础,对企业资金的取得与投放、收入与支出、经营成果及其分配等作出具体安排。在项目预算方面,企业财务部门要对项目建设的前期进行可行性研究、规划设计费用、工程开发成本、开发间接费用、经营收入、借款计划等内容进行的整体预算,认真执行财务预算,以提高项目开发投资决策时的准确性,减少投资决策的失误。资金是企业进行生产、经营的源泉,没有足够的资金,企业的经济效益也好不起来,在资金预算方面,企业财务部门应按照企业的整体运作情况,对资金需求和使用计划进行规划,构建企业财务预算指标体系。在资金支付手段和时间上,按资金急需程度灵活安排,通过科学的分析预测,把筹集到的可支配资金有效地组合起来,保持合理的配置结构。同时,要加强管理,坚持月度分析、季度考核、年度总评相结合的预算分析和考核原则,定期检查、严格考核,对经济行为进行定量约束,发挥预算监督的财务预警作用。房地产企业全面预算的编制过程,需要反复沟通交流。预算编制必须要有重点,企业的不同时期的预算重点是不相同的。预算编制和实施是对预期的财务经营状况的一个全面的估价,是一个静态过程,在实际经营过程中,会出现各种变动情况,因此需要对预算执行实际状况不断地同原预算进行比较,分析差异,监督预算执行状况。预算范围内的业务,则可按照规定的审批程序进行;如果不属于预算范围内的业务,则需要按特定程序报至房地产企业最高决策层审批,并说明理由。企业可以依靠电脑联网的先进的软件系统,通过专门的财务预算执行分析,定期地提供各类分析报告,内容包括公司所有的经营信息。预算控制是全面预算管理的核心阶段,这一阶段连接着编制和考核,是向评价和考核提供依据的阶段。执行控制工作主体首先是各个责任中心的负责人,他们需要严格按照预算控制实际业务。要有效控制和及时反馈信息,对各部门完成预算情况进行动态跟踪监控,不断调整偏差,确保预算目标的实现。

全面预算对规范公司的行为、提高公司的整体管理水平有着重要的作用。房地产企业全面预算管理应建立以现金流预算为核心,以项目预算、财务预算、筹资预算为重点的全面预算管理体系。从风险控制来看,预算体系中可以初步揭示下一年度的预计经营情况,根据所反映出来的预算结果寻找出其中的风险点所在并预先采取防范措施从而达到规避与化解的目的。实行全面预算管理体系可使企业管理层能把企业的组织目标通过分解进行落实并提前预知企业的经营结果可以采取相应的对策,能使每一个职能部门有明确量化的工作目标和努力方向,使所有的工作有序有目标进行。企业应设置专门的机构和人员对预算执行情况进行监督、考核。制定科学严谨的预算考核办法,提高员工的积极性。预算的执行结果是绩效考核的重要依据,合理的绩效考核对预算的执行提供有力的支持,并对实行全面预算管理起到有效的推动作用。

二、加强房地产企业的财务管理能力建设

第一,基本决策能力。单位负责人应对本单位的财务管理工作负责。作为决策者要增强对财务管理工作的责任感和使命感,要不断提高自身的决策能力。要不断学习和掌握新的管理技术和方法,提高自身的政治素质修养。决策者通过学习和培训要能够读懂资产负债表、损益表和现金流量表三种主要财务报表。通过经验和自身能力进行科学的判断决策,最大限度地降低财务风险。财务管理是围绕资金运动而进行的融资、投资、资金回收和利润分配等内容的管理活动。建设的重点在于满足预算和现金流所需的资金,实施恰当的风险控制,确保信息的可靠性以及对财务、经营过程进行适当的监督与控制。为适应不断改革和发展的新形势,必须培养一支有素质、懂管理、善于开拓创新的财会队伍。企业负责人要积极鼓励和支持财会人员参加各种类型的业务培训和学习,一方面选派思想素质好,责任心强,能力高的财务人员到企业来;另一方面加强企业现有财务人员专业培训,加强会计法、会计制度等内容培训,使财务人员能适应房地产企业负责的财务工作。同时,还要根据现代企业制度对高效率科学管理的客观要求,改变过去重视楼盘销售轻视财务管理的陈旧管理方式。不断提高其理论水平和业务素质,提高其处理和解决实际问题的能力。建立财会人员继续教育检查和考核制度,从制度上保证财会人员素质的不断提高。注重对在职财会人员加强职业道德教育,增强财会人员的监管意识,督促财会人员依法进行会计核算和会计监督。

第二,财务战略能力。资金是制约企业发展的关键因素。财务管理的职能是预测公司资金的需要量和筹集公司所需要的资金。房地产企业财务策划常常以增加财务杠杆效益为出发点,采用积极的筹资策略,大量提高债务比重,要加强资金管理,降低资金成本,减少筹资风险。但不能仅满足企业当时的资金需求,应该以科学的战略管理眼光来设计、保持和拓展筹资渠道,使企业不断获得稳定、可靠、低成本和低风险的资金。

三、完善内部控制制度

内部控制与企业经营活动精密相连。通过对企业业务流程的梳理,评估经营风险,确定风险点,从而设计控制措施,建立起符合企业发展实际的内部控制制度。每一项经济业务活动要有两个或以上的具有互相制约关系的控制环节,在资产处置、资金调度、销售结算、提供担保和对外投资等方面,明确决策人员和执行人员及会计人员、经办人员与保管人员之间的职责权限和工作程序。职责权限必须得到授权,业务授权制度贯穿于整个财务风险防范体系的全过程,与业务流程紧密相连,对企业管理的控制方式和控制程度有直接影响。企业财务风险可分为可控财务风险和不可控财务风险。房地产企业风险控制主要是对可控财务风险的管理,通过构建财务风险防范体系,科学地进行事前控制,减少经营活动中的财务风险。广泛应用现代化信息技术,不仅可利用企业资源规划系统使企业资源得到充分的利用,从而提高企业的经济效益,同时可减少人为因素在风险控制的作用。因此,要明确各项业务的执行程序,实施规范化企业内部控制,来提高管理的规范化与科学性,降低运营风险。

四、 完善资金管理系统

完善资金管理才能保证资金结构合理,提高资金使用效率,为企业扩大再生产、创造最大效益。完善房地产企业资金管理系统,应将资金管理纳入全面预算管理体系,通过对资金预算实际执行情况的分析,对房地产企业的资金使用进行及时反馈和修正。并建立适应于企业规模的资金控制模式。完善资金管理须从以下几方面进行:(1)注重现金的管理。现金是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。制定合理的现金使用计划,严格企业收款责任制,加快个人首付及银行按揭贷款资金的回流。延迟现金的流出,加快现金的流入,保证现金收支平衡,加强投资项目的风险分析和可行性研究,确保所投资金的安全、高效。(2)加强资金的风险管理。加强资金的使用风险管理,资金的使用风险主要表现为企业的投资风险,它是一种事先可控制的风险,因此对此类风险要加强事先控制,加强对投资项目的可行性调查论证,项目评审做到科学化、专业化、尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。在重大投资等问题上要形成有效的决策约束机制,规范决策流程,减少因决策失误带来的决策风险。(3)积极关注政策与税收带来的资金风险。

五、完善成本管理

成本管理是企业管理中的一个重要方面,是企业财务管理的核心工作。成本管理工作做得好坏不仅影响企业自身利益,也影响着以成本为定价基础的房地产商品价格。开发企业既要重视成本管理,又要切实搞好成本管理。企业要取得竞争优势,就要了解市场需求,确定开发项目成本和开发项目范围,不要盲目提高开支费用,对成本要严格、细致科学的进行管理,准确预测开发项目成本。信息化技术应用于成本管理,对成本进行预测、决策、对控制过程实施监控分析,可起到良好的作用。实行成本责任制,梳理工作流程,企业必须认真研究,撤销不相关的环节,减少不必要的管理层级并加以改进。房地产开发各阶段的成本费用控制重点是:

第一,立项阶段。该阶段受制于国家法规政策,运作灵活度较小,基本原则是在国家规定范围内最大限度地控制企业的费用。成本控制的主体是工程部。企业应充分考虑各种制约因素,做好项目成本费用―收益预算,并考虑投资过程中可能会出现的风险。做好项目可行性研究工作,对可能存在的风险进行预测和评估,并制定相应的措施。在设计开始实施前,设计部门与公司领导拟定该设计项目的关键节点计划,在关键节点,可组织各部门参与研讨会,碰到不确定性问题时应即时的征询规划部门意见,尽早发现问题,提前解决问题。设计管理部门应制定详细的设计要求和设计目标,对设计方的设计和施工方案从合理性、安全性和经济性等方面进行全面评估与审核。这样不仅避免不必要费用多支,还能缩短设计时间,保证设计方案有效进行。完善和严格执行招投标的各项制度,房地产企业应对投标、议标、开标的每个环节、每个过程都严格把关,加强对工程建设招投标的监督管理,公开招标的建设工程项目,招标人要按照示范文本进行招标,对中标工程项目要加强跟踪监督。

第二,施工阶段。施工阶段可能发生设计图样更正、施工进度和施工条件变更等问题,企业要预先对施工图进行审查,以免在变更中出现额外费用。在工程项目中,要对工程成本进行控制,对工程项目变更要实行有效控制,工程的施工一般都是以施工图纸和相关承包合同为依据。企业应与承包商在合同中明确双方的权利与义务。项目经理要详细地编制好施工组织设计。

第三,竣工结算阶段。房产开发商成本管理人员对竣工结算进行审查,这是竣工结算阶段的一项重要工作,应重视竣工结算的审核把关。只有符合合同规定要求,并已验收合格的工程才能列入竣工结算计划。应有设计变更单和设计图纸,设计、校审人员签字并盖公章,经甲方和监理工程师审查同意、签证;有重大设计变更的还应经原审批部门审批,否则不应列入结算。结算工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证单等进行核算,并按规定的计算规则计算工程量。

参考文献:

[1]任书芳,高树岭,张行贵.当前房地产企业财务现状及管理建议.时代金融,2006;4

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关键词：企业 内控管理 财务风险 防范

一、企业内控管理概述

企业的内控管理作为企业进行全面管理的一个组成部分，有利于实现企业的经营目标，保证企业财产的完整性和和企业会计信息的准确性，从而能够提高企业的经营效率和效果。在内部控制管理的基础上所建立起来的一系列规范被称为企业内部控制制度。企业内控管理主要有五个方面的内容：控制环境的管理、风险评估的管理、信息沟通的管理、控制活动的管理以及监督检查的管理。企业的内控管理对于企业的管理具有极为重要的意义和作用，能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策以应对外部环境的变化。同时，内控管理把企业的职责分工到个人，各种工作程序和制度完备，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。企业的内控管理对企业的资金支出、收入以及物资的保管、采购、销售和领用等进行严格管理和控制，从而保证了企业财产的完整与安全。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。

二、企业内控管理和财务风险防范中存在的问题

企业的内控管理和风险防范对于企业发展具有极为重要的意义，但是当前企业的内控管理和财务风险防范中存在诸多问题，不利于企业自身的发展。

（一）企业的内控管理中存在的问题

1、法人治理结构不完善，内控组织虚位

由于法人不完善的治理结构，且没有有效的内控制度，从而产生大量内耗， 企业的营运成本无形中提高了， 企业经营风险增加了。

2、内部压力不足，风险意识差

随着社会经济环境的变化，企业间越来越激烈地竞争，导致企业经营风险不断提高。然而，从当前国有企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，同时也缺乏有效的风险管理机制。

3、信息流通不畅，职责划分不清

一个完善的信息系统应能确保组织中的每个人都能知道其所承担的特定职责。我国企业往往存在着这样的误区：谁都可以管，谁都又可以不管。问题出了以后经常是互相推卸责任，最终不了了之。

4、内控机制不健全，内部控制乏力

为贯彻执行其指令，要制定各种措施和程序，一般包括授权批准、职责划分、设计运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等等。为确保实现控制目标，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行。

（二）企业所面临的财务风险

企业所面临的财务风险主要包括两个方面的原因：外部原因和内部原因。外部原因造成的风险主要包括经济环境的变化、金融市场的变化以及政策的变化所带来的风险。内部原因造成的风险主要包括以下几个方面：

1、盲目投资带来的风险。企业为追求经济效益常常盲目扩张，想通过扩大规模来增强企业的竞争力和抵御风险能力。但是企业的盲目扩张不仅没有增强企业的竞争力，反而使得企业的财务风险进一步加大。

2、筹资造成的财务风险。企业在筹资过程中不能发挥企业内控管理的有效作用，没能够准确进行分析和预测，选用了不合理的筹资组合，从而使得企业面临着严峻的财务风险。

3、企业内控管理不善扩大了企业的财务风险。内控管理不强会导致企业财务决策的失误，从而给企业发展带来巨大的财务风险。

三、加强企业内控管理，防范财务风险

企业的内控管理与企业的财务风险防范之间存在着密不可分的关系，要加强财务风险的防范就应该提高企业内控管理能力。加强了企业的内控管理，对于企业做出正确的财务决策，有效防范财务风险具有重要意义。

（一）加强控制环境的管理

控制环境在企业的内部控制系统之中居于首要地位，所以企业应该根据自身的实际情况，形成有利于企业发展的控制环境。加强控制环境的管理，首先应该提高企业管理者对企业内控管理的认识；其次要建立起与企业状况相符合的法人治理结构；再次要建立规范的管理制度；最后要在培养企业文化方面下功夫，形成重视内控、讲究程序的办事原则。

针对于防范财务风险，企业在制定年度预算方案、进行重大决策和签订重大合同时，应该实行集体决策。为防范风险，企业还应该完善自身的法人治理结构，严禁少数人或者一个人说了算的情况发生。企业还应该积极倡导正义、健康的企业文化。

（二）加强风险评估的管理

企业时刻都面临着各种各样的风险，而风险评估就是对风险发生的可能性以及危害程度进行评估，从而能够采用相应的策略。加强对风险评估的管理主要包括两个方面：

1、对会计工作的风险进行防范

会计工作的风险主要包括会计信息的失真、会计人员的职业道德风险、涉税风险三种类型。所以，要防范会计工作的风险就要加强对会计信息的核实和对会计工作人员的监督，对会计人员进行职业道德的培养等等。

2、对资金风险进行防范

资金风险的种类比较多，主要包括资金链断裂的风险、资金安全的风险、融资的风险、资金支付的风险、资金回收的风险等等。企业要加强对资金风险的防范，就要对资金的投放和回收进行有效的管理和控制，在投资、融资、筹资过程中进行准确地估测，保证好决策的科学性。

（三）加强对控制活动的管理

所谓控制活动就是指企业的管理者为了防范风险所进行的一系列管理活动。对于会计工作中存在的风险，企业应该设立专门的机构，进行成本管理，负责成本的预测和控制，负责对会计信息进行审核，对会计工作人员进行有效监督等等；对于资金风险，企业主要应该建立几项重要制度：资金预算的审批制度、资金支付的控制制度、投资管理制度、融资管理制度以及资金的安全管理制度，通过制定上述制度加强对每一笔资金使用环节的管理，能够有效防范资金的风险。

（四）加强信息的沟通

任何企业的经营和管理都离不开信息的交流与沟通，企业的管理者以及企业的员工都通过信息沟通完成自己的任务，履行自身的职责。在进行财务风险防范时，无论是对风险进行评估还是采取合适的控制活动，都应该进行信息的传递与沟通，同时还应该保证信息的真实性与准确性。在对风险进行控制时，也应该注重信息传递渠道的畅通，从而能够把控制失效或者风险转移等信息传递给企业的管理部门和决策部门，以便他们能够迅速及时做出反映。

（五）加强企业的内部监督

内部监督作为企业内控管理中极为重要的组成部分，是促进内控制度有效实施的重要基础和保证。在防范财务风险的过程中，企业应该通过内部审计、财务监察以及其他的内部监督的方式对整个控制活动的过程进行监督，适时地对控制流程进行调整。在遇到重大问题时及时启动应急预案等等，并且要对其实施的效果进行合理的评价。

四、结束语

综上所述，当前很多企业的内控管理中仍然存在很多问题，如内控意识不强、动力不足，风险意识差、控制部门不独立等等；企业的财务风险防范等也存在诸多问题，主要包括筹资风险、投资风险以及内部控制不善带来的风险等等。企业要加强对风险的防范，增强自身的竞争力和抗风险能力，就应该加强内控管理，主要包括加强控制环境的管理、加强对风险的评估、加强控制活动的管理、加强信息的沟通和交流、加强企业的内部监督。只有如此，才能够防范企业的财务风险，增强企业的竞争力，为企业更好发展提供保证。

参考文献：

[1]隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，（01）

[2]胡冯珠关于国有企业内控管理的几点思考[J].当代经济，2010，（01）

[3]侯立慧.关于企业内控制度建设的探讨[J].商品与质量，2010，（02）

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关键词：财务风险；成因；防范对策

一、企业财务风险的内涵

财务风险是企业整体财务运行状况的风险。广义的财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会。而狭义财务风险是由企业负债引起的，具体是指企业因借入资金而增加的丧失偿债能力的可能导致企业利润大幅下降。由于财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，因而财务风险的存在会对企业生产经营产生重大影响。企业内部风险因素在企业财务风险问题中起着更直接、更关键的作用，并直接影响外部风险因素，从而促使企业财务风险的形成。企业内部风险因素与企业组织结构、管理模式等制度因素密切相关，因此，企业内部风险因素的可控性较强。

二、企业财务风险产生的原因

1.企业所处的宏观环境复杂多变。企业外部的宏观环境复杂多变，因而财务管理的环境具有复杂性和多变性，宏观环境包括经济、法律、市场、社会文化、资源等因素。宏观环境的变化难以准确预见和无法改变，其不利变化就会对企业财务管理产生重大影响。外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难，目前，我国许多企业建立的财务管理体系，存在机构设置不完善，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不牢固等问题，导致企业财务管理对外部环境变化的适应能力和应变能力反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2.企业资金结构不合理，资产负债率过高。由于筹资决策失误等原因，企业资金结构不合理的现象普遍存在。企业权益资金与负债资金的比例不合理，负债资金占全部资金的比例过高，资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

3.企业内部财务管理系统不完善，财务关系不理顺。财务管理机构设置不合理，内部财务关系混乱，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。因而对财务风险认识产生模糊和不足，造成财务决策缺乏科学性。

4.企业财务活动本身的复杂性。企业财务话动的复杂性是企业产生财务风险的重要内部原因。企业财务活动涉及企业活动的全过程，如企业筹资中的自有资金与借款的比例以及相关的负债经营问题，企业投资中的多元化投资问题，企业利润分配中的比例问题，企业日常资产管理中的存货管理以及应收账款管理等一系列的问题。伴随着近年来企业资产规模的日益扩大，发展速度的加快，大多数企业的财务活动变得越来越复杂。

5.企业财务管理人员对财务风险认识不足。在现代企业管理中，财务管理人员大多风险意识淡薄，财务风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识，不能从根本上把握风险的本质，从主观意识上忽视了风险的存在。

6.财务管理可控范围的局限性。财务管理过程中存在大量的主观判断，财务管理依据的信息不全面。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只可能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。企业在财务管理中常常会遇到不同财务分析方法得出的结论大相径庭的情况，这时决策人员就要判断哪个方法更科学，哪个方案更可行，大量的判断也决定了财务风险的存在。

三、企业财务风险管理的目标

1.企业财务管理观念要全面更新。随着知识经济时代的到来，企业的财务管理环境发生了重大的变化，传统的财务管理已不适应新的内外部环境。企业要有全新的理财观念和现代化的财务管理观念，要有以人为本的观念、信息观念、风险理财观念、知识化理财观念、知识资本观念、竞争与合作相统一的观念。

2.企业财务管理效果必须做到最优化。在具体的生产领域，企业财务管理效果的最优化具体表现在注重经济效益的提高、经济效果的好坏；在管理意识上，要有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识和全心全意为人民服务的意识。

3.企业财务管理要更加科学化。企业财务管理人员要将管理理念从基础型、开放型向发展型转变。管理不仅仅是一个物质技术过程或是一种制度安排，更是与社会文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物质所密切相关的。在管理中要树立开放的观念、合作的观念、信息的观念、创新的观念、竞争与和谐的观念。

4.企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向以无形生产要素为主。随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大，科技知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越举足轻重，因此任何企业都必须重视知识资源的开发和利用，迅速将知识转化为直接生产力。

5.企业财务管理要更加重视规避风险。在新世纪里，规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业规避财务风险的关键在于：提高企业财务实力；培养具有经营风险意识的高素质的财务管理人员；建立科学有用的财务预测和风险监控机制。

6.要根据知识经济的要求，建立健全以财务管理为中心的管理体系。企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要，一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要使企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖企业经营的全方位，适应现代企业发展的新要求，适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。

四、防范财务风险。使企业的财务风险减少到最低

1.树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强企业管理人员特别是财务人员认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。要全面提高企业财务人员的素质，要求其能掌握全面的企业风险管理理论，以能够准确地分析企业的外部环境及其变化，时刻关注国家的经济政策调整，以便能够及时做出防范措施，减少企业的财务风险。

2.建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务风险管理的制度保障。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，大量情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，有一个循序渐进的过程，因此要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。

3.理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了

4.建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因而企业应设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而有效防范财务风险。从而为企业为创造良好的融资环境，吸引各方投资。

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关键词：煤炭企业 资金筹集 财务风险

当前煤炭企业所面临的发展形势并不乐观，这主要表现在整个社会主义市场经济形势低迷，煤炭行业内部竞争关系加剧发展这两个方面。在煤炭资源价格不断下降的背景影响下，多数煤炭企业面临着经济效益的巨大亏损问题，部分企业欠款问题严重，一些银行不再愿意为煤炭企业提供贷款支持，导致大量规模偏小，实力不足的煤炭企业面临着破产重组，甚至是关井倒闭的严峻形势。在这一特殊的社会发展时期中，煤炭企业为了稳定自身发展，应对市场危机，提高企业对财务风险的应对与抵抗能力，关键在于做好资金筹集管理以及防范财务风险这两个方面的工作，以下即对该问题展开探讨。

一、煤炭企业资金筹集管理措施

受到经济结构优化调整，能源结构发展形势变化，经济增长速度放缓，以及生态环境约束等相关因素的影响，我国煤炭市场整体格局发生了非常巨大的转变。自2012年下半年开始，煤炭行业开始进入所谓的“铁锈时代”，行业整体基本处于亏损状态，产能过剩是煤炭企业普遍面临的问题之一。在这一发展背景下，对于煤炭企业而言，必须从资金筹集的角度入手，扩大企业资金实力水平，并有效拓展企业产业规模，应更好的应对行业发展危机。从煤炭企业发展的角度上来说，在资金筹集管理方面应当重点关注以下几个方面的问题：

（一）对资金进行集中管理，有效降低“存贷双高”财务风险

一方面存在着数额较大的低息银行存款，另一方面存在着数额较大的高息银行贷款。对于集团企业来说这种利息差就是损失。在集团化公司集中管理的背景下，对资金进行集中管理可以将集团内部资金进行有效合理调度使用，降低企业的低息存款与高息贷款，从而降低存贷利息差给企业带来的损失，进而实现企业的利润最大化。

（二）对企业结算中心制度进行完善，加强资金管理的集中性

为面向煤炭企业的发展提供充足且可靠的资金支持，确保资金管理的统一性与集中性，必须重点关注对多头开户的严格控制，严禁出现资金账外循环的问题。同时，企业应从财务结算中心制度的建设与运行方面入手，以集中化的理念与手段实现对企业内部资金的管理、调度、以及动态监控。煤炭企业所设置结算中心应当对口唯一银行，集团公司下属各个单位应当在结算中心中统一开设结算账户，使企业内部资金在结算中心中形成“资金池”，进而实现资金的集约高效利用。通过集团公司实现对下属煤炭企业资金流动方向、流动大小的严格监控。

（三）重视对现金流量的预测与分析，保障企业偿还债权以及资金支付能力

资金流向应当与资金管理齐头并进发展。现金作为企业发展中最关键的构成要素之一，针对现金流量的管理应当深入企业资金筹集管理的各个环节中，从加强对现金流量的预测与分析入手，提高企业对资产流动以及资金支付风险的应对、规避能力。煤炭企业应当从对现金流量的分析与预测入手，严格把握现金流入、流出企业的关口，严格管理在资金筹集（包括投资、筹资等在内）各个环节中的动态管控。

（四）健全全面预算管理制定，确保企业内部资金流动有序性

煤炭企业在以往的预算管理中覆盖范围比较狭窄，仅局限于对经营资金计划的管理，不利于资金筹集管理水平的提升。在全面预算管理的意识指导下，资金预算管理的覆盖范围应当扩展至生产经营、基础设施建设、投资活动等各个环节中。以全面预算管理为指导，煤炭企业需要采用逐层编报与审批+滚动式管理的方式，加强企业内部资金的流动性与秩序性。在预算管理目标确定后，应当将其作为煤炭企业各项生产经营活动开展的基本依据，且不得随意调整或更改。

（五）在资金筹集的过程中展开对筹资效益的合理预测，实现筹资成本与投资效益的紧密结合

从煤炭企业对资金的筹措角度上来说，所筹集资金成本越低，则煤炭企业在筹资行为中的偿付风险越低，经营项目效率越高，利润越大。同时，资金筹集的实际还需要遵循适时性原则进行把握，根据煤炭企业的自身发展趋势以及经营管理情况展开资金筹集决策，并尽快落实，以免出现筹集资金滞后的问题。除此以外，企业对资金进行筹集前还需要结合发展目标与方向，对资金需求量进行科学预测，将所筹集资金的使用期限与还款期限相结合，以科学动态的预测手段掌握所筹集资金的投资回收情况，优先选择投资回收期

二、煤炭企业财务风险识别

（一）应收账款风险

近年来我国社会经济发展中煤炭行业所面临的供应-需求矛盾不断增加，煤炭企业相关产品销售量呈现出了井喷式的发展，但部分煤炭企业过分关注提高销售量，未重视回收货款对企业发展的重要影响，导致企业出现大量坏账损失，造成巨大的应收账款风险。

（二）对外投资风险

在煤炭企业对资金进行筹集与管理的过程中，对外投资风险主要表现在以下几个方面，其一是与对外投资相关部门与机构的工作权责划分不明确，各个部门机构职能交叉重复，工作程序界定不清，信息渠道严重滞后，导致风险发生后无法进行及时且有效的处理；其二，对外投资行为所对应的投资收益率偏低；第三，煤炭企业在产生对外投资业务行为后缺乏有效的监督管理，即投出资本后缺乏专门人员、专门部门对收益进行分析与跟踪观察。

（三）项目融资风险

在煤炭企业发展并展开资金筹集行为的过程中所面临的项目融资风险主要表现在两个部分，其一是煤炭企业作为金融机构中的主要企业，为应对股份制改造而必须对企业内部治理结构进行优化，对企业运作方式进行规范，并严格相关贷款业务的审批权限，进而导致项目融资面临着巨大的难度；其二是在煤炭企业项目融资的业务过程中常常出现所谓的“短贷长用”问题，一方面会导致融资业务工作量的增加，另一方面也会导致企业面临着巨大的贷款违约风险。

三、煤炭企业财务风险防范措施

为有效应对煤炭企业在发展过程中所面临的多方风险，提高企业对风险的防范能力，就必须善于利用财务杠杆，加强风险识别与应对能力，具体包括以下几个方面的措施：

（一）健全风险管理工作意识

煤炭企业相关工作人员必须意识到风险是客观存在的，在企业参与市场竞争并谋求发展的过程中，势必会伴随一定的风险。因此，在任何财务决策的制定前，都必须预测风险发生的可能性以及具体的风险程度，从杜绝潜在风险入手制定有效措施。

（二）对财务风险进行有效化解

在煤炭企业积极谋求自身发展的过程中，应当有自主挖掘风险的意识，能够积极识别并找准风险，从而有的放矢的展开风险应对措施。同时，还需要对企业所面临的各种风险要素进行深入分析，预测企业在当前发展阶段中所面临的主要矛盾，从控制风险入手，然后积极消除风险产生与发展的相关因素，避免对企业发展造成不可挽回的影响。

（三）加强对成本项目的控制，对费用开支进行合理压缩

在企业化解财务风险的过程中，提高盈利水平同样是非常重要的渠道之一。但结合煤炭企业的发展形势来看，压缩成本与控制消耗只有齐头并进发展，才能够保障企业实现预期利润目标。因此，煤炭企业必须加强对原材料管理制度的完善，重视现场管理，降低材料消耗率，并提高生产经营活动中各种废弃物品的循环利用率，以上述手段的相互配合，实现对成本项目的严格控制。同时要压缩非经营性的费用开支，彻底杜绝浪费，把有限的资金投入煤炭企业安全生产方面。除此以外，还可以尝试对劳动组织进行改革，通过减员的方式提高效益。

四、结束语

市场经济中对煤炭能源需求量的下降，房地产市场的萎靡不振，以及钢铁行业、焦化行业广泛面临的产能过剩现状导致了煤炭行业陷入发展的困境之中的。在大量小规模煤矿破产重组甚至闭井的背景下，如何积极应对挑战，谋求企业的生存是备受各方关注的课题之一。从这一背景上来看，为了促进煤炭企业乃至整个行业的建设与发展，就必须关注对资金的筹集问题，但随之而来的就是资金筹集管理方面的问题以及对财务风险进行识别与防范的问题。本文从煤炭企业发展的角度切入研究，探讨煤炭企业资金筹集管理的主要要点，并对煤炭企业在发展过程中所面临的财务风险以及风险防范措施展开分析，望能够有助于煤炭企业在发展过程中更好的利用财务杠杆，在科学抵御各类风险的同时提高企业自身经济实力，促进企业良性发展。

参考文献：

[1]牛冲槐，秦雪霞，张永红等.煤炭企业筹资管理内部控制体系研究[J].会计之友，2012，（9）：44-46

[2]郭学琴.当前基本建设财务管理中存在的问题与对策浅析[C].//第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集.2009：258-262

[3]邹果.低碳经济背景下煤炭企业财务风险预警指标体系的构建[J].商业会计，2015，（15）：103-105

[4]刘艳霞.试论煤炭资源整合过程中的财务风险及其防范措施[J].财经界，2011，（16）：211-211

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一、企业采购面临的风险

1、企业物资采购外因型风险

(1)采购合同欺诈风险。合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，有时很难与正常的合同纠纷相区别。合同欺诈风险主要包括：以虚假的合同主体身份与企业订立合同；以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；接受合同当事人给付的货款、预付款、担保财产后逃之天天；签订空头合同，而供货方本身是“空壳公司”，将骗来的合同转手倒卖从中谋利；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故终止合同、更改合同条款、违反合同规定等。

(2)采购价格风险。由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙价格受损失的风险。而当企业认为价格合理的情况下进行批量采购时，该种物资将可能在不久之后跌价，从而引发采购风险。

(3)采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工的产品未达到质量标准，给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面的损害。另一方面因采购的原材料质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。

(4)技术进步风险。企业所生产的产品由于技术进步而引起贬值、无形损耗甚至被淘汰，造成已采购原材料的积压损失；或者由于某种原材料因技术进步而发生变化，导致原有原材料因质量不符合要求而不得不弃之。采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展快，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下，造成技术进步而竞争力下降的局面。

2、企业物资采购内因型风险

(1)合同风险。一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，偏信口头协议、君子协定等；鉴证、公证合同比例过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱经常出现档案分类模糊不清，无人管理的现象。

(2)采购验收风险。由于人为因素造成企业所采购物资在进入仓库前未按合同及制度要求，对采购物资数量、品种、规格、质量、价格、单据等多方面进行审核和验收而引发的风险。如在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不符合合同规定要求；在价格上发生变形等。

(3)采购存量风险。采购量不能及时供应生产之需要，发生生产中断造成缺货损失而引发的风险。物资采购过多，造成积压，其中多数因技术进步而导致的无形损耗，使企业大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，结果很快价格下跌，引起价格风险。企业“零库存”策略，可能因供应商出现干扰因素，使企业因无货发生生产中断而陷入困境，或因供应商供货不及时而造成缺货的风险。

(4)采购责任风险。由于企业经办部门或个人责任心不强或管理水平不高，造成采购物资不符合生产发展要求而形成的损失，也有不少风险是由于采购人员假公济私、牟取私利而引起的。

(5)预付款风险。有时企业为了得到急需的物资，会采取预先支付货款的方式购进物资。然而，一旦质量有问题，就会相互指责，影响企业信誉，且款项又被供方控制，处于被动局面。

二、企业采购风险管理与控制措施

风险管理是对潜在风险的提早防范和预警，并通过风险识别、评价和分析，及时、科学地处理各项风险，降低或消灭风险因素的影响，最终实现对采购过程的有效控制。针对上述采购中存在的内因型风险，首先应该考虑采购的物资必须是企业所需要的，其次应该对所要采购物资的质量和效用进行通盘考虑，在为企业节约采购资金的同时，保证采购质量。所以应该从以下几个方面对采购中存在的风险进行管理和防范。

1、建立有效的组织管理机构

为使采购活动正常有序地运作，必须设立相应的组织管理机构做保障。从管理角度来考虑，在纵向方面，由企业经营者直接担任或管理层授权高层管理人员担任采购活动的主管，由采购、生产、技术、质量和财务等专业人员组成公司采购小组，在采购主管领导下作为企业采购活动最高机构，开展日常采购活动管理工作；在横向方面，设立采购部门，接受生产、技术、质量、财务等横向联系部门的监督管理，并授权这些机构对采购业务有关计划、技术、质量、结算等问题进行质疑、调查和监控。

2、建立有效的采购程序控制制度

建立和实施制度化的采购管理程序，这是采购管理工作有效进行的根本保证。实行采购计划、供应商资格审查、合同签订、合同审核、标的验收、经费支付相分离的制度，以此形成术业专攻和权力制衡，避免由于采购人员能力素质弱和寻租行为，以及管理制度不健全和管理疏漏而增加采购的风险。对重大物资采购业务定期开展审计制度，通过审计督查物资需求计划的提报、采购渠道选择、价格确定、质检验收、货款支付等重点环节是否执行各项规章制度情况，预防腐败问题的发生。既要注重考核采购员的专业能力考核，还应注重考核采购员的职业素养，以公司制度约束其行为操守，能大大减少工作中弄虚作假和损公肥私的行为发生。

3、建立供应商资格审查和信誉等级评定机制

来自于供应商方面的风险往往使企业面临重要的采购风险。实践中可以通过建立供应商资格审查机制来降低和化解此类风险。一方面建立采购前供应商资格审查机制。实行采购前资格审查，不仅可以把住企业采购“准人关”、发放“通行证”，而且还可以落实对供应商的动态管理，加强监督检查，降低采购风险。对于存在风险隐患、不符合资质条件的供应商不予进入企业的采购资格。另一方面建立采购中供应商资格审查机制。实行采购中资格审查，也就是落实对采购资格有效期限内的注册供应商、参加采购活动的供应商和正在履行合同的供应商的资格审查。采购中资格审查内容，主要针对供应商质量管理体系运行和保持情况、质量管理水平和质量保证能力、财务资金状况、配套企业协作关系情况和合同履行情况等方面进行展开。对于发生质量保证能力下降、资金状况恶化等情况，影响到采购目标实现的，应立即采取相应措施降低或消灭风险，确保采购的效率和质量。

实践中还可以通过建立信誉等级评定机制来降低和化解来自于供应商方面的风险。信誉是指供应商遵纪守法、履行责任和兑现合同承诺的程度。世界主要国家基本都建立了供应商信誉等级评定机制，加强了对供应商诚信的管理。实践证明，供应商信誉等级评定机制不仅激励供应商遵守履约期限、保证标的质量，还大大降低了履约风险，提高了采购的效益。建议以履约期限、质量、售后服务和工作协调性等内容为要素进行信誉等级分级评定，可以分A信誉好、B信誉较好、c信誉一般、D信誉较差和E信誉差五个等级。信誉等级评定不搞终身制，每三至五年评定一次。同时，对于信用等级好(A、B级)的供应商，可以在未来的采购项目招投标中适当加分；对于信誉等级差(D、E级)的供应商，可以限制或取消其一定期间内参与采购活动的资格，提高其失信成本。

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关键词：企业；财务管理；风险防范

财务管理是现代企业管理中的重要环节，是企业正常运转的前提和保障。企业财务管理的目标与企业经营目标一致，是对企业各项资源的规划管理，从而实现资源的有效配置。财务管理对象的特殊性决定了风险管理在财务管理过程中的重要地位。风险管理贯穿于财务管理的始终，存在于每一个财务管理的具体活动中。风险管理存在的目的在于降低企业在各项财务活动中的不确定性，对难以控制因素进行有效控制。

一、企业财务风险产生的原因

（一）财务管理目标不科学

企业财务管理目标不科学是风险产生的重要原因之一。对于中小企业，资金实力有限，筹资渠道狭窄，因此财务管理的目标往往定位于利润最大化。利润最大化最大的缺点在于忽视了企业的长期发展，偏重于企业短期经营绩效。企业在财务管理活动中以最短时间收回投资成本，缺乏对企业未来发展的规划和布局。不科学的财务管理目标导致企业管理层缺乏管理能力，对企业未来发展的茫然使得投资较为盲目，方向选择上较为随意，急功近利。这种短期的财务目标极易给企业带来财务上的风险，同时对企业的经营前景也造成了更多的不确定性。比如四川长虹从1989年开始，为了开拓彩电市场份额，维持企业的快速发展，采取了降价促销的办法。四川长虹未能制定科学的发展策略，旨在短期内成为行业龙头。由于财务管理目标制定不科学，导致企业采取价格战的销售方式以销量换取市场份额，在账面上营业收入大幅增加，但净利润却显著下降，对企业正常经营埋下隐患的同时破坏了市场内彩电的正常供需。

（二）盲目投资，资金紧张

企业健康的发展是走上可持续的发展道路。企业要想长期发展，必然少不了项目的投资来扩大企业的市场影响力。企业的扩张不仅仅要求资金充足，还有其他许多因素需要考虑。企业应考虑在正确的时间、合适的环境下扩大市场，并且对自身在市场中的定位有充分的认识。然而企业往往过于追求资本的扩张，缺少对项目的可行性论证，盲目投资较为明显。企业扩张需要资金的支持，企业自有资金难以满足企业扩张的需要，因此大量举债是企业不得不面临的投资结果。负债的增加限制了企业的现金流，使得企业资金紧张，一旦资金链发生断裂，便会形成破产风险。四川长虹在1989年、1996年和1999年经历了三次价格战之后，利润逐渐摊薄，开始了多元化发展的道路。四川长虹没有将大笔资金放在专业彩电技术的研发上，反而大举进入已经较为成熟的空调、VCD等产业。四川长虹花费巨资投资的空调和VCD产品由于缺乏异质性使得其销售情况远远低于预期，加上行业内原有商家的竞争，四川长虹出现了资金紧张的局面。盲目的投资使得四川长虹资金链紧张，每年大额的利息使得企业发展步履维艰。

（三）财务控制和监督力度不够

企业财务控制和监督力度不够主要体现在以下几方面：首先，财务管理者对现金的管理不严，使得企业资金在收入与支出上较为松散，未能有制度对相关流程进行控制，致使资金被挪用和浪费的现象屡屡发生。财务人员由于自身资本管理知识的缺乏，缺少资本增值的意识，未能有效利用经营活动中的早收晚付原则，损失了资金的时间价值。第二，财务人员不注重对应收类科目的管理。应收账款和应收票据虽然都属于企业的流动资产，但是并未将利润真实地转变为企业的现金流入。在现金为王的当下，应收账款周转缓慢使得企业坏账发生几率大大增加，资金链较为紧张。第三，企业存货控制薄弱。企业未能制定适合的存货储存计划，使得企业存货的储存成本增加，影响运营效率。第四，企业缺乏对资产的监管。企业未按照资产管理要求实施定期资产盘存制度，对资产的保管力度不严，使得资产损耗程度大，丢失情况也时有发生。

（四）财务人员业务水平低

企业财务人员在实际工作中仅重视日常业务的完成，忽视了对风险的防范。风险具有隐秘性，需要财务人员去发现。由于财务人员自身风险防范意识的薄弱和业务水平能力的制约，使得财务活动中的风险很难被发现。企业缺乏对财务人员的风险意识教育，并且较少组织相关的培训，导致财务风险频发。

二、防范企业财务风险的应对措施

（一）建立财务风险识别和预警系统

企业在应对财务管理中的风险时，应当建立健全风险识别和预警系统。企业所面临的财务风险种类很多，企业应当建立风险系统，通过对风险的归类，使得企业在今后遇到类似情况时能够较快地做出正确的反应。企业风险的发生具有重复性，企业应建立风险应对机制，对不同的风险采取不同的风险控制办法。具体来说，风险系统主要在以下两方面发挥作用：第一，财务风险的识别。该风险系统能在风险发生时予以识别，能对风险产生的信号做出准确的认定。企业通过对各项风险指标的界定，使得企业能够准确判断风险的类别和程度。第二，财务风险的预警。风险系统对风险的预警属于风险控制的事前控制环节，通过对日常财务活动过程中的细微迹象变动来捕捉财务风险。该功能的实现要求企业必须实时监控企业的财务活动，做好风险发生后的总结、归纳工作，为风险预防和采取应对行动赢得更多的时间。

（二）健全财务内部控制机制

企业应建立完善的财务内部控制机制，对工作岗位、人员安排、工作程序等方面做出明确的规定，使得财务人员在工作中能够有法可依，有章可循。财务内部控制制度有助于职责明确，使得财务人员在互相协作的基础上互相监督、制衡。财务内部控制机制应当在投资和成本决策上不断完善，通过企业内部市场化的建设使得企业决策与市场接轨，优化财务资源的配置。企业有限的资源必须得到充分利用，通过资源规划方案，明确资源的使用范围和方向，加强监督检查过程，控制财务风险。

（三）加强财务预算管理

企业财务目标顺利实现离不开预算的保障。企业预算管理属于内部控制的事前控制，是对即将开展活动的资金计划，能够有效预防风险的发生。它从整体上反映了资金使用的对象、期限和规模。预算编制应当成为企业年度计划的重要组成部分，根据企业投资、融资安排，按照财务预算制度的编制要求，做好资金的使用计划。企业编制财务预算应当结合企业发展规划，确保资金能够及时满足企业日常经营活动的需要。经费在具体使用时，应当遵守预算管理计划，资金支出必须控制在计划范围之内，避免超支、滥用情况的发生。

（四）加强财务人员队伍建设

高水平的财务管理人员是企业防范财务风险的前提和基础。企业应当加强建设高水平的财务人员队伍，组织好风险意识教育。企业在财务人员的继续教育中，结合财务人员的专业水平，重点加入有关制度方面知识的学习，使得财务人员能够遵守各类财务制度的规定，工作流程中按规章制度办事，控制风险发生来源。财务人员应关心国家宏观经济走势，把握市场经济发展规律，主动应对市场环境波动对财务管理活动造成的不利影响。

（五）建立合理资本结构

企业要做好财务管理的风险管理工作，一定要建立合理的资本结构，从而创造出良好的企业财务管理环境。首先，企业要严格控制资产负债率，设立合理的资金结构，为企业的经营和管理创造良好的财务环境。其次，企业要优化资金来源，清除不良的资产，使企业能够具备良好的资产结构。另外，企业财务风险的主要诱因在于负债率过高，因此，企业应该保持适当的负债，严格控制资金的成本，从而控制住负债的规模，保证企业具备较低的负债比率，从而有效地预防财务风险。

企业财务管理风险形成的原因多种多样，既有外部快速变化的环境，也有内部财务管理机制的不健全。企业应当从建立风险识别和预警系统、完善财务内部控制机制，加强预算编制管理和财务人员队伍建设等方面入手，增强企业的风险防范和应对能力，及时化解财务风险，保障企业的可持续性发展。

参考文献：

[1]吴崇梅.浅谈企业财务风险的成因及规避对策[J].中国总会计师，2009（6）.

[2]叶海.浅析我国企业财务风险的成因及治理措施[J].现代商业，2009（4）.

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关键词：企业；内控管理；财务风险；防范

随着我国社会经济的持续发展，我国各个企业之间的竞争关系越来越突出，以致企业在经营发展中面临着巨大的竞争压力，许多财务风险也严重威胁到企业的稳定发展。在这种情况下，想要促进企业的经济增长，使企业能够处于稳定的发展环境，就需要对企业内控管理进行深入研究，以便能够准确掌握内控管理的薄弱之处，并根据企业的发展需求对企业的内控管理体系进行优化和完善，使企业内控管理能够形成一套系统化的管理体系，以此提高企业管理的整体水平，使企业的财务风险防范能力得到有效提升，从而有效提升企业的经济效益，有效促进企业的长远发展。

一、企业内控管理与财务风险防范的现状问题

1.财务管理人员的风险意识较差。根据现状来看，我国许多企业过于注重经济效益，将大部分的精力投入到营销活动方面，导致在财务管理方面存在严重缺陷，未能严格把控财务管理人员的整体素质，最终使得许多财务管理人员无法充分认识到自身的工作职责，在实际工作中不具备良好的风险意识，无法及时发现财务管理中的风险问题，严重削弱了财务管理的整体效益。同时，一般企业在经营发展的前期阶段就会制定一套财务预警机制，这套财务预警机制对于企业的财务管理和风险控制工作有着至关重要的影响作用，但是许多企业的财务预警机制并未得到贯彻落实，使得财务管理中的风险预警能力大大降低，无法有效提升企业的经济效益。因此，企业应通过多种渠道提升财务管理人员的风险意识，使企业的财务管理预警机制得到贯彻落实，从而有效降低财务风险对企业经济造成的不利影响，有效促进企业的长远发展。2.财务管理的宏观环境较为复杂。在企业的经营发展过程中，常常会受到外界环境的影响使企业的财务风险日益紧张，不仅严重影响着企业的经济增长，也会给企业造成较大的经济损失。而企业的外部环境涉及到多个方面内容，例如金融危机、物价上涨以及货币贬值等等问题，这些问题都具有较高的不稳定性，企业在进行财务管理过程中很难对这些问题进行有效控制。一般企业的经营发展就必须要进行生产活动，这就势必要采购大量的原材料使生产活动得以顺利进行，且生产活动还涉及到企业员工的薪酬问题，一旦企业的外部环境产生巨大变化，将会严重影响到企业的经济水平，继而产生诸多财务风险，严重影响着企业的经营发展。因此，企业应充分认识到外部环境的不稳定性，为此就必须要结合外部环境的影响因素对财务风险防范进行优化，使财务风险防范工作具备良好的可控性。

二、企业内控管理与财务风险防范的具体措施

1.提升财务管理人员的风险意识。财务管理人员是进行财务管理的执行者，想要降低财务风险对企业造成的不利影响，首先就要采取多种手段提升财务管理人员的风险意识，使财务管理人员能够准确了解到自身的工作职责，使财务管理人员能够秉持严谨、细致的心态做好各项财务管理工作，从而有效提升财务管理的整体水平。第一，企业应积极展开培训活动，结合企业财务管理的工作流程、工作事项以及管理权限进行综合培训，使财务管理人员能够准确掌握财务管理的重点部分，使财务管理人员能够详细了解财务管理中的风险问题，以此确保财务管理人员能够具备良好的风险意识，及时发现财务风险问题，并结合多种风险控制案例制定出具有可行性的控制方案，从而有效降低财务风险问题对企业造成的经济损失。第二，财务管理人员应养成良好的工作总结习惯，以便能够准确掌握财务管理工作的薄弱之处，并采取科学方式进行自我提升，从而有效强化财务管理人员的风险意识，有效提升财务风险防范的整体水平。2.加强外部环境的控制管理。为促进企业的长远发展，企业应积极完善财务管理体系，并结合企业的发展需求对财务管理队伍的建设进行财务支持，使企业财务管理团队更加专业化，以此有效提升企业财务管理的工作质量和工作效率，从容应对企业外部环境的不利影响，从而有效提升企业的经济效益。同时，由于企业的外部环境不具备可控性，这就需要财务管理人员从其他角度展开风险防范工作，积极收集企业外部环境的基本信息，并结合企业的经济风险控制能力进行综合考虑，从而对企业的财务风险进行科学预测，并针对多种可能出现的财务风险问题采取有效防范措施，相应的也要闭麦企业盲目进行投资和消耗，使企业能够保持一定的经济能力，从而有效降低外部环境对企业造成的不利影响。此外，企业也要结合外部环境的变化规律对企业管理方法和管理策略进行合理调整，使企业的应变能力得到有效提升，使企业的管理模式能够满足于企业的市场发展，以此有效提升财务管理的整体水平，从而保证企业外部环境带来的财务风险能够得到有效控制，使企业能够处于安全稳定的发展环境。3.加强财务风险的评估及管理。在企业的经济发展过程中，财务管理部门应积极做好财务风险评估工作，通过会计工作和经济活动等两个方面展开风险评估，并根据风险评估的结论采取有效的管理措施，从而有效避免财务风险的发生。首先，在企业的会计工作中，常常会出现数据不准确和数据泄露等多种风险问题，这些风险问题的主要产生原因就是会计人员的操作不当和违规作业，想要消除这些风险隐患就要针对会计人员的综合素质、工作方法以及工作情况进行风险评估，并通过多种措施对风险隐患进行防范和消除，从而有效提升财务管理的工作效益。其次，在企业的经营过程中，常常会出现投资融资的不当操作和资金管理不当等行为，继而出现企业亏盈和资金链断裂等风险问题，所以财务管理部门应积极监控各项财务活动，并对其进行风险评估采取有效的管控措施，确保企业的投资融资具有良好的可回收条件，从而有效提升企业决策的科学性。最后，财务管理部门也要针对各个财务工作人员的工作情况和工作水平进行综合评估，并采取有效防范措施杜绝财务工作人员做出违规挪用资产和携款私逃等行为，使财务管理机制得到贯彻落实，从而有效提升财务管理的整体水平，有效促进企业的经济增长。

三、结语

综上所述，企业内控管理与财务风险防范对于企业的长远发展有着至关重要的影响作用，企业应积极提升财务管理人员的风险意识、加强外部环境的控制管理、加强财务风险的评估及管理，以此有效提升企业内控管理与财务风险防范的整体水平，使企业的财务风险得到有效控制，从多方面提升企业的经济效益，有效促进企业的长远发展。

参考文献：

[1]王颖,庞莉.企业财务风险防范及内控管理分析[J].商业经济,2015,12:30-31-93.

[2]徐海芬.试论企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习,2016,05:62-63.

[3]肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理,2016,09:115-116.

[4]耿慧敏,马莹枭.企业内控管理与财务风险防范分析[J].品牌(下半月),2015,09:250-252.

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关键词：房地产；财务风险；风险管理；防范措施

一、举例说明房地产企业因开发过程中出现的财务损失

随着我国经济的发展，我国房地产企业也进入到了快速发展的阶段。由于08年的金融危机，让不少房地产企业的发展受到严重的挑战，甚至一些房地产企业没有经得住这次考验。随着国家宏观经济政策的收紧，保障性住房、经济适用房的大批开建，人们对购买商品房有了一些延迟，甚至一些房地产企业支撑不了巨大的成本压力和偿还债务的压力，以至于一些企业资金链断裂企业不得不选择破产。在进行房屋开发的过程中很多地方都可以风险，有的只是造成了一点损失，有些是造成重大的财产经济损失，甚至一些房地产开发企业破产了。

二、 总结上述房地产开发企业容易出现财务风险的环节

经过对上述企业的分析，我们可以发现企业在经营各个环节都会有财务风险出现，我对通过对资金运动的先后顺序，把整个资金运动过程分为筹资、投资、使用（营运）、和收回（销售）等环节。通过对房地产的开发经营过程及资金的运动过程进行分析，我们可以把财务风险具体总结成：

（一）筹资环节具有财务风险。筹资环节分为取得贷款和偿还利息两个阶段，如果企业有大量的债务，企业在需要钱的时候再去取得借款的将会受到限制，甚至企业无法再另外，如上述企业中、江苏香娟房地产开发有限公司、由于已经有大量的借款，必须要按照约定偿还利息，否则会受到债权人的追债，如果还不能案例还债，有可能出现企业被申请破产的风险。

（二）投资环节具有财务风险。房地产开发行业是个资金密集型行业，在投资开发初期就需要大量资金去购买土地。现在大多数国有土地的出售都是用拍卖的方式进行出售，企业也要用竞拍的方式去购买土地，也是在竞争中花费超过其他竞拍者的价格才能取得土地使用权，这是一笔很大的投资。如果企业的货币资金不足以支付竞拍首付竞拍价一部分，竞拍保证金将会有被没收的风险。同时也要取得没有争议的土地，不要像案例中上海虹城房地产有限公司、商丘市伟业房地产开发有限公司那样造成不必要的财务损失。如果企业的建筑质量不合格，出现质量问题，需要赔偿购房者的损失，有造成重大财务损失的风险。

（三）营运环节具有财务风险。营运环节是房地产在取得土地后进行后期开发进行的营运活动。在这个阶段需要解决材料供应的问题，工人工资、纳税问题。如果在材料供应时，资金链断裂，仍可能有被的风险，要求履行合同的风险，甚至供应商会停止供货，使工程进度受到影响，进而产生更大的财务风险。在这个环节中有20%的企业出现了财务风险。因此，在这个阶段也要加强财务管理。

三、 分析在上述环节中出现财务风险的原因

在房地产企业开发房地产的初期就要投入大量的资金，并且从土地开发到房屋销售需要经历很长的时间，只有等到房屋销售出去才能回笼资金。因此企业要有要加强财务管理合理利用资金。但是，并不是每个企业都能利用好每一笔资金。

（一）企业自身的原因

1、 缺乏财务预算管理。房地产行业作为一个典型的资金密集型行业，当然需要大量的资金，如何合理的安排资金流量才能给公司带来最大的收益应该是财务人员应该做的，财务人员应该加强财务预算，对资金利用做出长期的规划，尽量在投资初期要制定好预算，这样可以为企业制定长期的战略目标做出规划，也可以合理的安排资金。

2、缺乏现金流管理。曾有人说现金流是企业的血液，可见现金流对企业的发展是多么重要。从上述例子我们也可以看出来，一旦企业现金流出现问题，企业的经营情况将会出现很大问题，甚至有不少企业因为资金流断裂而导致企业破产情况的发生。因此，企业应该加强现金流的管理，制定合理资金使用计划，保证企业的日常经营活动对资金的需要。

3、经营管理不严。房地产开发企业成本管理工作繁琐复杂，从竞拍到土地，对土地的整理费，图纸设计，基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费和开发间接费等一系列成本费用。如果控制不严，将会加大公司的费用，进而减少公司利润，甚至会有出现亏损的风险。

（二）客观原因

企业的发展离不开社会环境，房地产企业也不例外，其发展也会受到社会环境的影响，比如08年的金融危机，使一些房地产企业的销量受到影响，房价高涨时销量也会受到影响，进而影响到了资金回笼，使企业可用资金减少，就有可能出现资金短缺的情况。由于房地产开发周期较长，在房地产开发周期内，利率的变化也会对公司的财务产生影响。国家宏观经济政策对房地产企业的影响也使巨大的，政府税收税率的提高，企业将会承担更多的纳税义务，利润流出较多企业的留存将会减少。

四、房地产企业财务风险管理的防范措施

财务风险是企业在财务管理过程中必须要面对的一个现实问题。财务风险是客观存在的，企业管理者应该加强财务管理，采取有效措施来降低风险的发生几率。风险分为系统风险和非系统风险。非系统风险是可以完全消除的，但是系统风险是无法完全消除的，只有通过建立资产组合来分散风险而不能消除风险。房地产企业只有加强财务管理，制定合理的措施来减少甚至是消除非系统风险的发生。对待非系统风险我们可以采取一些主动防御措施，面对非系统风险我们可以采取主动和被动的措施相结合的方法来降低损失。

（一） 主动防御措施

1、建立财务预算体系。房地产企业开房屋开发周期长，资金占用量大，在开发过程中可能出现资金流出时间不合理、筹资方式不合理、筹资量不合理等等情况。因此企业应该对整个项目资金作出预算，对企业缺乏的资金应该选择合适的筹资方式，应在股权筹资、向银行借款、发行债券、采用信用筹资等等作出最有利企业的筹资方式。对企业的收入与支出、经营的成果与费用的分配做出计划。

2、加强对现金流的管理。现金流被视为企业的血液，一旦出现现金短缺，企业的经营活动可能会出现问题。从上面的例子中我们可以看到有不少企业破产是因为现金流断裂。因此企业一定要加强现金流的管理，制定合理的资金使用计划，合理调度资金，确保建设项目施工的正常进行。

3、加强经营管理。企业要获取利润，必须有成本费用的发生。现在有些企业设置大量的部门，甚至一些是重复的，这将会使企业支出更多的人工成本，在土地开发初期对土地“三通一平”费用，销售费用，管理费用等等应该加强管理，建立监督机制，尽量减少不必要的费用支出。

（二） 被动防御措施

非系统风险是企业无法避免的，是受市场环境、国家政策、经济发展水平等众多因素影响。由于非系统因素造成的损失和一些小的财务损失企业可以采取以下措施：

1、财务损失计入成本费用。房地产由于开发周期长，难免会出现一些小的财务费用损失，对于这些小的损失可以将其计入成本费用。

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如何结合企业的实际发展情况，积极的分析金融危机下企业财务风险管理防范的相关内容，提高企业财务风险的防范力度，是企业实现持久经营的关键因素。因此，在社会经济的发展，重视金融危机下企业财务风险管理防范探究，是非常重要的一个问题。

一、金融危机下企业财务风险产生的原因

为了更好的应对金融危机下企业财务风险问题，综合企业经营状况及财务工作的实际情况，深入分析金融危机下企业财务风险产生的原因，将其作为制定金融危机下企业财务风险管理防范措施的基础，将有效的促进企业长久的发展下去。其中，金融危机下企业财务风险产生的原因，主要包括：企业管理层风险意识缺乏，财务人员风险意识落后;企业财务内部监控制度不健全;企业资金结构不合理等几个方面的内容。

1.企业管理层风险意识缺乏，财务人员风险意识落后。通常情况下，企业的有效运行，需要管理者的统筹规划以及将发展措施落实到具体工作中，才能确保企业在市场经济中不断提高自身的竞争力。企业的财务管理工作，始终对企业的发展发挥着重要的影响。但是，当前企业管理层风险意识缺乏，财务人员风险意识落后的问题非常严重，直接导致企业管理水平下降，也不利于企业的未来发展。如何针对企业财务管理风险问题，提出切实可行措施，是企业发展中必须重视的一个问题。

2.企业财务内部监控制度不健全。在实际工作中，由于企业财务内部监控制度不健全，导致企业财务风险管理水平较差，会直接影响企业的正常运行与发展。企业财务内部监控制度不健全，在很大程度上会削弱企业的市场竞争力，致使企业的财务管理风险增加，对企业的资金运转造成不良影响，甚至会影响企业的日常工作。因此，为了促使企业更好的发展下去，应充分重视企业财务内部监控制度不健全这一问题，并积极的探究有效的解决办法。

3.企业资金结构不合理。综合企业的发展工作可知，企业资金结构不合理，也是金融危机下企业财务风险产生的原因之一。企业资金结构不合理，致使企业在日常经营管理工作中，无法有效的进行投资于筹资的统一规划，在一定程度上会影响企业管理层的科学决策，并影响企业财务管理工作的效率。因此，在企业的发展过程中，应根据企业发展的实际需求，积极的探究企业资金结构不合理方面存在的问题，尽快的解决资金结构不合理的相关问题。

二、金融危机下企业财务风险的表现

1.企业筹资困难。企业的发展，离不开资金的流动与流转。在企业的日常经营工作中，由于金融危机发生后会导致全球货币贬值，金融机构往往没有足够的资金流动性应对债权人的突然变现，致使企业不能通过金融机构进行有效的筹资，只能选择银行进行筹资。但是银行贷款的利率存在一定的不稳定性，直接导致企业的筹资难度增加。因此，企业筹资困难是金融危机下企业财务风险的表现之一，也是企业需要时刻关注的问题。

2.加剧投资风险。在实际工作中，加剧企业投资风险，也是金融危机下企业财务风险的表现之一。我们都知道，企业投资风险本身就是对企业的未来投资收益的一种预测，具有不确定性，在投资的过程中可能会造成一定的经济损失，甚至无法拿回全部的本金部分。在金融危机发生的前提下，银行及金融机构的发展都会受到影响，直接影响企业的资金量及资金链发展。因此，在企业的发展中，应充分重视财务风险管理中加剧投资风险这一表现。

3.信用风险薄弱。在企业的运营活动中，信用风险薄弱，是金融危机下企业财务风险的主要表现之一。在金融危机期间，由于金融机构及商业银行不断倒闭，企业的应收账款增加，企业的收款风险增加，当企业的收款风险增加到一定程度，极有可能需要企业自己承担风险与经济损失。企业的信用是根据客户的性质决定的，企业只有拥有良好的信用，才能提高客户对其产品的认可度，进而为实现企业的经营目标奠定基础。

三、金融危机下企业财务风险管理防范措施

为了有效的降低金融危机下企业财务风险问题带来的经济损失，在企业的发展中，应根据金融危机下企业财务风险的各种问题，进行深入的探究，并制定有效的金融危机下企业财务风险管理防范措施，切实的将其落实到实际工作中，不断提高企业财务风险管理水平，进而提高企业的市场竞争力。其中，金融危机下企业财务风险管理防范措施，包括：构建企业财务风险预警系统，提高财务管理的水平;提高企业财务管理水平;健全企业管理机制等几个方面的内容。

1.构建企业财务风险预警系统，提高财务管理的水平。在实际工作中，构建企业财务风险预警系统，提高财务管理的水平，可以有效解决金融危机下企业财务风险问题，提高企业的财务管理水平及竞争力。在企业的发展工作中，通过构建企业财务风险预警系统，提高财务管理水平的方式，完善企业财务管理中存在的风险问题，可以进一步促进企业财务管理工作措施的顺利落实，为有效解决金融危机下企业财务风险管理积累经验。

2.提高企业财务管理水平。在实践工作中，提高企业财务管理水平，是金融危机下企业财务风险管理防范措施之一。提高企业财务管理水平，需要企业充分认识到财务风险管理防范措施对于企业发展的重要性，并加强企业财务风险的预警系统建设工作，提高管理层决策方面的能力，促使企业财务管理规划工作更加符合企业的发展。同时，提高企业财务管理水平，也是企业在激烈的市场竞争中提升发展空间的前提条件之一。因此，在企业的运营过程中，提高企业财务管理水平是非常重要的一项工作。

3.健全企业财务管理机制。不断的实践工作中，健全企业财务管理机制，是金融危机下企业财务风险管理防范措施中不可缺少的一部分内容。健全企业财务管理机制，强化企业财务工作人员的风险防范意识，督促其重视企业财务管理工作中存在的各种问题，并结合企业的实际发展情况，进一步制定有效的发展规划，通过健全企业财务管理机制的方式，不断完善企业财务管理工作的模式，促使企业获得更好的发展机遇。

四、结语

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关键词：财务风险 内控 管理

加入WTO后，在世界经济全球化的作用下，中国经济进入了一个快速发展的阶段，国内企业有了更大的发展空间，但竞争也越来越激烈。在机遇与风险并存的今天，企业想要不断发展，必须实施科学的内控管理，加强企业财务风险防范能力提高面对风险的能力。

一、实施内控管理对企业的作用及意义

企业内控管理是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制管理作为对企业进行全面管理的统筹性经营措施具有十分重要的功能，通过实施内部控制管理可以对各部门起到约束作用，在出现问题时及时进行内部调整，且有利于维持企业的正常运转顺利执行经营方针以达成其经营目标，可以有效保护财务信息的真实可靠性，避免企业资产遭受不必要的风险，促进企业经营更经济化、高效化，提高企业整体竞争能力。企业实施内控管理对于企业的发展具有积极意义。对企业在经营过程中可能面对的风险，尤其是财务风险多角度进行分析，判断企业是否会存在潜在风险，针对存在的风险及时采取防范措施，降低其对企业的不良影响。实施内控管理能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策，以应对外部环境的变化及时规避财务风险，有利于企业的长期发展。企业的内控管理对企业各方面进行严格管理和控制，例如大到收入、资金支出；小到物资的采购、保管、和领用等，严格保护企业的财产不受侵犯。内控管理制定适合企业管理的规章制度，做到有规可依促进企业内部管理向正规化转型，同时对企业内各工作流程以及职能、职权进行明确分工，提高企业管理效率，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。

二、财务风险防范下企业内控管理存在的缺陷

（一）企业进行内控管理的动力不足

所谓内部控制就是企业对自身进行控制和管理，企业通过努力制定一系列的规章和制度对自身的行为实施控制和束缚，显然没有人喜欢制定一些规章对自身实施控制，所以企业在制定控制制度方面缺乏动力。此外，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，加强内控管理势必会影响到企业经济效益，因此，虽然加强内控管理对企业的长远发展具有重要意义，但是有的企业仍然只重视眼前利益，缺乏加强内控管理的动力。

（二）内控管理制度不完善

所谓内控管理制度既是以进行内部控制度管理为目的，制定而成的相关规章制度。企业内控管理制度不完善大部分原因是由于，企业只将工作重点放在如何增加经济效益上，忽略了财务风险的存在以及危害，因此出现了财务风险防范缺失不能及时完善内控制度等现象。在内控制度存在缺失与漏洞的情况下，其组织架构也很难健全起来，最终使内部管理控制之成为一纸空谈。监督评价机制不健全同样会影响内控管理制度的实施。监督评价机制不能发挥其应有的作用就形同虚设，是否按规章操作已经没有任何的监督，做的好没有奖励，做得差也没有惩罚，因此制度逐渐被忽略。

（三）企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识

由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义认识不够全面，忽视了内部控制对企业长远发展存在的积极促进意义。即使企业已经制定了相应的内控制度，员工的认识度不够在执行上缺乏力度，其效果将会大打折扣。还有一些企业甚至根本忽略内部控制管理，只有在上级开始检查工作时才临时抱佛脚，员工开始有模有样的按照内控管理制度办事。这些认识上的偏差不仅使实施内控管理的积极作用难以发挥，还削弱了风险防范、应对能力，尤其是财务风险。

三、提高财务风险防范提高企业内控管理水平对策

（一）改善内控管理环境

企业内部环境是实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素。由于各企业实际情况存在差异，因此很难有一个统一的标准规定企业的内部环境应达到何种标准，各企业应该根据实际发展情况按照自身需求制定目标。改善企业内控管理环境可以从三方面着手：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门培训，及时吸收先进的管理理念，提高其对对财务风险防范不及时的危害的认识，了解企业内控管理对企业长远发展的重要作用。第二，发挥法人治理的积极作用，针对企业实际情况建立起管理结构，为有效防范风险，避免企业重大决策只有少数人决定的现象，发挥法人治理结构就非常必要，在企业进行重大决策和制定对企业有重大影响的方针制度前应采取集体决策。第三，对于没有形成企业文化的企业，要尽快树立起适宜自己的文化理念，已经有企业文化的企业则要迅速使其成熟并发挥其作用，在企业内形成按规办事、按流程操作的良好风气。

（二）根据企业特点完善内控管理监督评价制度

企业对潜在的财务风险进行防范的过程，应制定相应的应急预案以备不时只需，还应有监督部门进行监督，如审计部门、财务监察部门以及其他的内部监督部门采取其各自的方式对其进行监督。如发现其防范过程中存在问题，则要及时进行调整与弥补。在突发重大问题时应快速决策，采取相应的应急预案，以避免风险进一步扩大缩小企业损失，之后再对处理流程进行评价总结经验，对风险防范存在的漏洞及时弥补。

内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量。由于企业员工存在不能正确认识监督评价机制的情况，一味认为这套机制仅仅是为了“抓短处”，因此要改变员工这种片面的认识。监督评价机制存在的主要目的，并不只是监视内控管理制度的运行是否存在偏差，因此要明确奖惩对于优秀的员工及时进行表彰与奖励，促进员工的工作积极性，减少其对监督评价机制的误解与抵触。由于监督评价机制在管理活动中占有重要地位，为了保证职能的发挥不受影响要保持其独立性。例如企业的会计部门只有上级审计部门进行监督，减小企业内部对其的影响。

（三）提高员工对内控管理的认识

员工对内控制度的重视程度，会影响到这套制度能否认真被实施。企业应注重培养员工的风险意识以及对内部控制正确的态度，尤其是财务部门的员工。他们直接管理着企业的资金，更应时刻保持警醒具备及时发现存在的风险，迅速判断问题发生的根本原因，快速制定应急方案的能力。归根结底要提高员工对内控管理的认识，必须让他们接触到更先进的管理理念，更新管理思想做到与时俱进。

三、结束语

在全球经济复杂化的情况下，企业进行内控管理可以有效提高对风险的防范能力，尤其是潜在的财务风险。经过对现阶段企业内控管理现状的分析，发现一些普遍问题，例如存在的企业实施内控管理的动力不足；已实施的内控管理制度不完善；企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识，这些问题的存在严重影响了企业对财务风险防范的能力，因此必须及时解决。

参考文献：

[1]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资. 2012（13）

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关键词:建筑企业 财务管理 风险 防范

随着建筑企业的改革，关于决策风险防范和国有资产流失的问题，建筑企业对其越来越重视。为使建筑企业财务状况按照预期的财务目标转化，应对建筑企业财务风险从制度上加强防范，这个问题得到了很多财务人员的关注。

一、建筑企业财务管理风险的内容与特点

(一)建筑企业财务管理风险的内容

建筑企业财务管理风险可分为广义财务风险和狭义财务风险两方面。融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等在企业的财务活动中涉及到，这时的风险是广义财务风险；风险是由企业举债融资时所产生的，此时的风险是狭义的财务风险，也称为融资风险，指的是企业在负债经营时，不能偿还本和息的财务危机，面临着资不抵债的破产危机。财务风险在资金筹集、资金运用、资金的累积分配等财务活动都有可能产生。

(二)建筑企业财务管理风险的特点

在激烈的市场竞争中，建筑企业要建立现代企业制度，必然会出现和将面对财务风险，它反映了建筑企业的经营状况，具有以下几个特点：

1、建筑项目管理的全过程中都存在财务风险

从最开始的项目规划立项、资益分析到建设实施和交付使用，对资金的安全、合理使用以及最大经济效益的实现都有涉及，具有全面性，这是财务风险的一大特点。

2、财务风险的产生是伴随着市场经济条件下竞争的市场环境

由于目前我国没有健全的相关经济体制，财务风险在建筑企业中客观存在，且不是随个人或企业的主观意志而改变，实际结果与财务预期目标相背离，是建筑企业财务风险在财务活动中的表现。

3、风险本身具有不确定性，是对企业潜在损失的可能性

建筑企业财务风险的不确定性主要表现在在两个方面：①是否会发生该项损失；②如发生了损失，则损失量的大小如何。

二、建筑企业财务管理风险产生的原因

(一)复杂多变的宏观环境

对于建筑企业来说，不能准确预见且不能改变宏观环境的变化，企业财务风险增加的原因是宏观环境的不利变化。对外部环境的复杂与多变，如果财务管理系统不能适应，会给企业理财带来很多困难。

(二)没有充分认识到财务风险的客观性

财务风险是随着财务活动的存在而存在，具有客观性。在实际工作中，许多建筑企业的财务管理人员有一种错误的思想，认为只要管好和用好资金，财务风险就不会产生，缺乏风险意识，企业财务风险产生的重要原因之一便是风险意识淡薄。

(三)没有科学地进行财务决策，导致决策失误

财务风险产生的另一原因是财务决策失误，只有科学地进行财务决策，才能避免财务决策失误。目前，经验决策和主观决策现象在建筑企业财务决策中普遍存在，经常会出现决策失误的情形，财务风险也因此而产生。

(四)建筑企业自我积累机制不强，实收资本不到位

各企业为保证企业生产经营活动的正常进行，要对流动资金进行不断补充，才能扩大企业的经营规模。积累资金是现代企业必须具备的功能，一些建筑企业没有良性循环机制，不能自我积累和自我发展，首先表现在没有足够的股东资金投入，其次是较高的企业分红比例，很多建筑企业向股东分配利润是以现金的形式，企业因留存的利润少而净资产增值不快，企业没有充足的发展资本。另外，铺垫资金没有到位也是建筑企业资金短缺的重要原因，企业因没有足够的铺垫资金和流动资金而缺乏很好的支付能力，拖欠债权人的资金，对企业的正常经营有直接影响。

(五)产品积压多，资金沉淀大

建筑企业具有特殊性，产品费用中占有很大比重的是材料费用，要科学地制定材料采购计划，避免资金短缺。材料大量积压，使资金大量沉淀，从而占用流动资金，企业没有明显的收益，企业的资金成本增加且资金周转速度也降低了很多，企业有很多不良的债务，支付能力也减弱。建筑企业在市场经济条件下只有扩大业务量和降低成本，才能自负盈亏，也才能控制企业的财务风险。

(六)不懂经营，财务关系很混乱

我国建筑企业财务风险产生的又一重要原因是企业经营不善,财务关系混乱。在资金管理及使用、利益分配等方面，企业与内部各部门之间、企业与上级企业之间存在权责不明和管理混乱的现象，不能保证资金的安全与完整，资金的使用效率越来越低和资金流失现象严重，企业效益滑坡甚至出现严重亏损。不能补偿企业的流动资金，企业的自有资金和银行贷款由于亏损而被挤占，企业抗风险的能力不断降低，企业资金紧张的局面进一步加剧，企业进入了一种愈亏损愈难还债的恶性循环。

一小部分企业因规模扩张较快，投资存在冲动行为。自有资金满足不了日益扩大的资金需求，贷款规模不断扩大，将短期贷款用于长期投资，存在严重的短贷长投现象。长期投资具有回收期长和见效慢等特点，企业为支撑投资需求有时还要增加贷款，导致企业资金周转困难，没有与贷款规模相称的还贷能力。还有企业甚至不惜高息贷款或高息集资以达到募集资金的目的，使企业的利息负担进一步加剧，如果投资方向不正确，企业就没有能力归还银行的债务，最后只能是破产清算。

三、建筑企业财务管理风险的防范

(一)加强企业内部控制

近年来，随着对发展政策监管的加强，为了健全建筑企业内部管理制度，使企业业务活动中各个环节得到防范，越来越多的人们关注到了对建筑企业加强内部控制的作用，政府职能部门对其要求也越来越强化。建筑企业为对财务风险进行有效地防范与控制，就必须树立财务风险观念和建立完善的内部控制制度，再通过科学的策略与方法，可以保证自身的生存和发展，保证在竞争中立于不败之地。

(二)对外部环境变化情况认真分析，提高建筑企业的适应能力和应变能力

建筑企业虽然不能对存在企业之外财务管理的宏观环境施加影响，但是可以对环境变化有所作为。认真分析并研究财务管理宏观环境的变化情况，对其变化规律与趋势有很好的把握，通过对多种应变措施的制定，对财务管理政策适时调整，对管理方法适时改变，可以防范财务风险，企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力也得到提高，因环境变化给企业带来的财务风险降低。

(三)财务管理系统的建立与完善

财务管理的外部环境在不断地变化，建筑企业通过对高效财务管理机构的设置，高素质财务管理人员的配备，财务管理规章制度的健全和财务管理的基础工作的强化，保证建筑企业财务管理系统有效运行，因财务管理系统不适应环境变化所产生的财务风险可以得到适当防范。

(四)财务风险的会计(审计)防范方法

1、会计信息质量的提高

通过提高会计人员素质和提高会计核算水平等加强会计基础工作，使会计对建筑企业经济业务的反映尽量做到全面、准确、及时。会计为建筑企业管理提供信息的职能加强，会计信息质量的提高，是利用会计信息防范建筑企业财务风险的当务之急。另外，在建筑企业中提高会计工作的地位，在建筑企业经营管理中会计工作作用的强化，是每个会计工作者义不容辞的责任，可以防范建筑企业财务风险。

2、会计制度约束的强化

建筑企业是市场经济主体之一，市场风险对其财务风险水平有重要影响，为保证建筑企业稳定财务运行和降低财务风险，创造一个稳定的市场环境有着非常重要的意义。会计制度约束的强化间接影响了建筑企业财务风险防范。

3、审计监督职能的强化

建筑企业内部可能发生的会计差错和舞弊行为，可通过建筑企业的外部审计监督而减少，建筑企业会计信息更真实，对建筑企业实际的财务状况的反映更准确，可使建筑企业财务风险降低。建筑企业内部对会计控制的再控制是内部审计，通过评价会计控制来督促会计部门，促进其不断地改进并完善会计控制，可以把对建筑企业财务状况的反映差错降到最低。

（四）财务风险的财务防范方法

通过对风险管理一般方法的运用，可以控制建筑企业财务活动的不同方面，达到对企业财务风险整体控制的目的。

1、防范企业筹资风险

适合自己的筹资方式，可以对财务结构有合理的确定。建筑企业首先要考虑筹资方案的可行性、经济性和安全性，再选择适合自身的筹资方式，通过对债务资金与自有资金、短期资金与长期资金比例关系的合理确定，可以对财务结构合理地确定。

2、防范企业投资风险

在建筑企业中，应收账款是必然的，是由其在生产经营中的特点所决定。对应收账款，企业要做到事前、事中和事后全过程的控制。建筑企业的投资周期长，在这期间可能会受到很多不确定因素的影响，投资决策的预期效果也会受到影响。加强投资决策的可行性研究，企业对投资风险应从宏观和微观两方面认真分析。

3、风险和防范

在建筑企业管理中，通过对筹集资金成本低的优势的充分利用，可以使企业的综合资本成本降低，因收益分配问题对企业未来发展可能造成的不利影响得到防范。

参考文献：

[1]魏萍.企业财务风险的管理与防控策略研究[J].重庆科技学院学报(社会科学版),2008年11期