如何加强风险管控精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇如何加强风险管控，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：建筑企业 资金活动 风险管控

一、引言

建筑企业面临着资金规模大、管理难度大、财务管理环节薄弱等现实问题，建筑企业必须进行财务的创新管理，才能适应新形势下建筑企业的发展。建筑企业面临的资金活动风险具有多样性，但是主要来源于建筑企业的内部与市场外部。这些建筑企业资金活动的风险具有其产生的原因，要对原因进行分析，并采取相应的解决措施，才能确保建筑企业资金活动的安全性。

二、建筑企业资金活动风险管理与控制存在的问题分析

（一）资金活动缺乏有效规划，造成资金使用的浪费现象

由于建筑企业在财务管理方面还不够规范，缺乏有效的资金使用计划，这样使得建筑企业在日常运营过程中，资金支出往往脱离了资金使用的开支计划，失去了资金内部控制。建筑企业的资金支出不能覆盖所有需要支出资金的项目，这样就使得实际的资金支出范围超出计划资金支出。由于建筑企业的业务涉及面比较复杂，建筑企业在购置固定资产、员工工资、建筑材料成本、投标费用等等，这些都造成了资金活动分散性，在受到市场环境变化影响后，建筑企业的成本会增加很多，这迫切需要建筑企业对资金活动进行前景分析和风险评价，改变资金使用效率低的现象。

（二）建筑企业全体员工对资金活动的风险管理与控制意识比较薄弱

建筑企业的全体员工缺乏资金使用的成本意识，还没有树立现金流量观念和资金时间价值观念，财务部门还缺少资金活动分析与资金使用计划的制定，在资金筹集的科学合理性方面也比较薄弱，在资金使用的分配渠道方面还需要进一步设计，这些问题都增加了建筑企业财务负担，造成了资金活动的安全隐患。

（三）建筑企业的财务管理缺乏有效的内部控制

有的建筑企业还没有建立与健全资金使用的内部控制制度，对于资金预算制定的执行力比较差，在预算指标与考核依据设计的不科学和不严谨，对于建设项目的资金还达不到统一管控筹划的程度，使得财务部门对资金活动的管控力度很弱。财务部门在对资金使用的审计方面也缺乏应有的力度，使得财务报表的信息失真。建筑企业对资金活动的流向与使用失去有效控制。财务部门还没有建立信息化管理制度，造成建筑企业的资金使用反馈比较缓慢，难以有效应对建筑企业资金需求，造成了资金活动的缺乏弹性。

三、加强建筑企业资金活动风险管控的有效措施

（一）提高建筑企业资金活动的全面预算管理水平

为了使建筑企业更好地符合市场经济运行的要求，应建立全面预算管理与控制体系，增强资金活动的内部控制，要对资金预算进行全过程监督管理，严格预算的考核与审批。对于资金的使用规模要以建筑企业的实际发展状况为基础，进行科学的预测，通过多种渠道进行筹资，降低筹资风险与成本，优化资金筹集的结构。

（二）增强资金活动的科学管理意识

建筑企业要对投资项目进行可行性分析，对资金的使用进行精细化管理，这些都能够有效控制资金使用成本，避免造成浪费和经济损失。建筑企业的全体员工还应树立现金流量观念，做好各部门的资金使用规划与预测。

（三）提高建筑企业财务管理的信息化水平

建筑企业应积极采用计算机网络技术，提高财务部门资金结算速度与质量，建立资金活动管理与控制的信息平台，可以进行实时查询和动态化监管。为建筑企业的领导进行财务资金的事前控制、集中管理，以及风险规避提供及时、准确的信息，成为对资金活动进行科学管理决策的依据。

（四）采用先进的资金结算工具

建筑企业应以工程项目的实际情况为依据，合理地采用现代化的资金结算工具进行资金结算，以提高企业资金的运转速度。可以通过开通网上银行、利用信息网络或网上银行的功能来实现资金的在线实时查询。通过采用计算机信息技术进行资金结算，可以有效地促进企业财务及业务的一体化管理，从而为资金的集中管理、控制监督及风险规避等提供可靠的保障，以实现企业的信息化管理。

（五）加强财务监督和管理力度

目前，我国的建筑企业广泛存在所有者缺位、所有权结构单一、监事会缺乏监督力度以及企业法人的治理结构不完善等问题。为有效地解决上述问题，应从企业的实际情况出发，制定并实行多样化的财务监督办法，如财务总监制等，加强事前、事中及事后的监督控制，以确保企业内统一财务软件的有效运行，从而有效地维护企业的利益。

四、结束语

通过对加强建筑企业资金活动风险管理控制进行探讨，得出在我国城市化进程中，建筑行业得到了快速发展。然而，也给建筑企业的资金管理提出了挑战。建筑企业要在建筑行业内生存与良好发展，就必须重视和加强资金活动的安全性与规范性。为此，建筑企业要根据企业发展的实际情况，动态化地健全财务资金的管理体系与内部控制制度，提高对资金活动风险的事前管理，实施有效的监督管理，从而减少或者规避资金活动的风险，改善建筑企业的资金使用效率与安全性。建筑企业必须从企业发展战略的高度上，加强对资金活动的风险管理与控制，合理筹措、融通资金以及提高资金的运行效益与质量，成为建筑企业可持续发展的重要保障。

参考文献：

[1]彭梅.试论提高建筑企业资金管理效益的对策措施[J].产业与科技论坛. 2012

篇2

关键词：合同管理；建设工程；风险防范

市场经济从某种意义上说是法制经济，也是契约经济、合同经济。建设工程合同管理是体现建筑企业经营责任的重要载体，也是确保建筑企业经济效益的关键环节。因此，做好合同管理是整个建筑企业进行生产经营管理的核心与关键所在，更是建筑工程进行风险管控的重要节点。

一、建设工程合同管理的重要性

1.1市场化发展的大趋势

为适应建筑经济市场化的要求，用合同来引导和管理建筑市场，顺应政府职能的转变，应用法律、法规及经济手段调节和管理市场是建筑经济市场化的大趋势。而各建筑市场主体也必须依据市场规律的要求，健全各项内部管理制度，其中非常重要的一项就是合同管理。

1.2营造良好市场竞争环境的需要

加强合同管理是规范建设各方行为的需要。目前，从建筑市场经济活动及交易行为来看，工程建设的参与各方缺乏市场经济所必需的法制观念和诚信意识，不正当竞争行为时有发生，承发包双方合同自律行为较差，一定程度上导致了建筑市场经济秩序的混乱。因此，加强建设工程合同的管理，对规范市场主体的交易行为、促进建筑市场的健康稳定发展十分必要。

1.3适应国际竞争形势的需要

目前，我国建筑市场已全面开放，面对来自国内外建筑企业的冲击与挑战，就必须适应国际市场规则、遵循国际惯例。只有加强合同管理, 工程企业才有可能与国内外建筑企业一争高下，才能赢得自己生存与发展的空间。此外，提升对FIDIC条款的认识和经验，将更能适应国际市场规则，更有利于大量参与国际竞争。因此，为更好的适应国际竞争形势的发展，需要进一步树立国际化意识，遵循市场规则和国际惯例，加强合同的规范管理，建立行之有效的合同管理制度。

1.4建设工程风险管控的关键节点

建设工程建设周期一般持续时间较长,所涉及到的风险因素较多。如政治、社会、经济、自然、技术等因素。风险因素和风险事件一旦发生，往往造成比较严重的损失。如何减少和避免风险对建筑工程造成的影响，是广大工程建设单位和人员十分关心的问题。无论采取风险回避、损失控制、风险自留和风险转移等任何风险控制措施，都需要有相应的合同作为基本载体。因此，全面深入的合同管理，是建设工程风险管控的关键基础节点。

1.5保护当事人合法权益的基础

合法有效的合同，明确规定了当事各方的权利义务。同时，良好的合同管理，不仅能在正式的合同文本中体现对当事人的合法权益进行保护，更能为全面充分的运用法律法规保障合法权益形成基础。如：《中华人民共和国合同法》规定了建设工程的承包方有优先受偿权，即若同一标的存在多种债权，并在债务人不履行债务时，建设工程承包方根据法定途径，有取得债权实现的优先权利。2004年，最高人民法院通过《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》，进一步为解决建筑工程领域拖欠工程款问题提供了有力的司法保障。这些法律法规更好的运用，势必需要进行好包括专业提升、规范文本、追踪监控、实时反馈、事项处置等系统的建设工程合同管理工作，以更好的保障当事人的合法权益。

二、目前建设合同管理中存在的主要问题

2.1对合同本身可能存在的潜在问题认识不够

工程建设合同在合同签订阶段主要会出现：对补充和变更约定不明（特别是EPC合同尤其需要注意）；口头承诺；合同无效；合同主体不当；合同文字不严谨；合同条款不全面、不完整，有缺陷、有漏洞，尤其是漏掉违约责任；出现没有主合同的从合同，出现没有根据的合同；合同的疑点未能予以澄清，以及措辞的含义等问题。

工程建设合同在合同履约阶段主要会出现：应沟通的没有沟通；应变更的没有变更；应发出的书函没有发；应签字确认的没有签字确认；应追究的过了诉讼时效；应行使的权力没有行使；应重视证据(资料)的法律效力的没有足够重视；合同的履行仅注意了主要义务的履行，没有注意随附义务的履行等问题。

这些工程建设合同所表现出的问题，不仅仅是书面合同本身的问题，往往有其深层次的原因和症结。切实解决这些问题，更需要从源头明晰原因，追本朔源的采取措施。

2.2对合同重要性认识不够、合同管理意识淡薄

2.2.1合同更改需及时申请沟通

合同更改若不及时沟通，不但会影响其它各方面的正常同步协同履约，更可能出现违反合同、重大失误、重大浪费等损失。在合同的履约过程中，合同的部分内容更改是很正常的事情，问题在于不少项目执行人员以及经办人员缺乏这种意识，在有效的时间内未及时提出更改申请，造成超时失效，或未留痕迹，导致了损失。合同变更包括合同内容更改和合同主体的更改两种形式。合同变更的目的是通过对原合同的内容和主体的修订，保障合同更加合理、更有效地履行。因此，为了维护自己的合法权益，合同在发生变化时，应在规定的有效时间内及时提出变更申请，并得到正式确认，以免造成严重损失。

2.2.2相关函证需加强及时归档

合同的相关函证若被忽视，不仅会使合同履约缺乏管控，更会使合同履行缺乏有效证据，无法使自身合法权益得到有效维护。在合同的履约过程中，根据实际情况与合同条件的偏差，及时地发出必要的函件，并进行追踪和及时归档，是合同动态管理的需要，是履约的一个重要手段，也是企业进行自我保护的一个高招，可惜这一点往往遭到忽视，最终给企业造成了无法挽回的损失。

篇3

[关键词]商业银行；国别风险；管理策略

国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区遭受其他损失的风险；对单一国家或地区超过银行净资本25％的风险暴露，将被视为重大国别风险暴露。当前我国商业银行业务跟随跨国企业步伐走向全球，而全球化的投资和服务，使得商业银行在授信业务、国际资本市场业务、境外机构、行往来和由境外服务提供商提供的外包服务等经营活动中将面临更多的国别风险。

一、国别风险已上升为国内商业银行

风险管理重大风险之一

(一)当前诱发国别风险的主要因素

尽管我国银行业金融机构境外资产比重较小，但随着我国银行业的国际化进程推进，国内银行在其他国家或地区遭受损失的风险也在加大。而国别风险是一个涉及政治、经济、社会、国际关系乃至自然环境及突发事件等十分复杂的范畴，不同的国际环境背景下国别风险也不同，影响国别风险的因素也十分易变，新的因素又在不断增加，来自国际市场的微小变动对于商业银行来说都极有可能酿成一场严重的国别风险。当前我国商业银行主要面临的全球性风险因素具体如下：

1.美国次债危机

2010年国际金融危机爆发的关联因素多，波及范围广，危害程度高，对于商业银行来说没有还款能力保证的客户贷款是不可忽视的国别风险。美国次贷危机中因为商业银行自身对经济形势判断失误，投资不当，发放大量不良商业地产贷款，再加上货币监理署负责银行监管机构的监管不力，对部分银行过度集中于房产贷款标准过松，且没有采取强制措施纠正，深陷危机的地产业最终牵动部分相对脆弱的商业银行倒闭。因为次级贷款人无法偿还贷款，而房价走低拍卖或者出售用来抵押的房屋后根本不能弥补当时的贷款收回银行贷款，对银行贷款的收回造成影响，商业银行就会在贷款上出现亏损，对于我国涉外业务的商业银行来说就是一种国别风险。

2.欧洲债务危机

继西方大型金融机构遭到次贷危机的侵袭之后，全球金融风暴的“骨牌效应”显现。从冰岛到迪拜债务危机的相继爆发，实力较弱，经济脆弱性高、经济结构调整困难的欧洲小国货币全面贬值，股价跳水，银行相继倒闭。由于债务危机的传染，希腊、爱尔兰、葡萄牙和西班牙等遭受信用危机，整体债务风险引发全球担忧。

3.欧盟各国削减财政开支

欧盟国家面对金融危机过后庞大的预算赤字以及长年累积下来的债务，纷纷大幅度削减公共财政开支。欧盟应对债务危机的消减公共财政支出举措带来更多的不确定性，激增了债务风险在国别风险中比重，使得我国商业银行对外部评级机构的信任性降低，监管模式的有效性减弱，减低了金融机构的资本充足率和流动性以及抵御风险的能力。

4.其他不稳定社会因素

金融危机尚未结束，来自外部和内部的可预期与不可预期的威胁使处于困境中的欧元区国家的环境状况与环境利益的原本稳定均衡状态被打破，不稳定危险因素正在显著增长。就亚太地区而言，高度衰退的经济使得日本主体呈现虚弱感，随着美国军事力量从东亚转移到中亚的现实而日趋强烈，重估亚太地区的实力平衡以采取自卫新措的日本不稳定因素急剧上升，对亚太地区的和平可能存在着巨大的威胁。国际社会的不稳定因素都会对该国家或地区借款人或债务人偿付银行业金融机构债务能力产生影响，使银行业金融机构在该国家或地区的商业遭受损失。

(二)频发的国别风险事件对我国商业银行的影响

面对全球金融危机不断蔓延，债务风险不断积聚，中国上市银行纷纷对所持有的相关债券以及其他证券化的债券产品进行减持，或者是提取坏帐准备，对当年银行利润造成负面影响。全球性的金融危机、欧洲债务危机再次警醒我国商业银行加强信贷国别风险管理的重要性，对我国商业银行海外信贷提出了严峻挑战。

其一，就资本市场而言，次贷危机中发达国家金融机构出现亏损，金融机构的股价会下降，同时其在金融风险进行重新评估时进行充资、以提高资产的质量，造成我国资本市场资金倒流，对中国金融资产价格有下行压力；其二，目前房地产抵押贷款已占到金融机构贷款总额的10％，此类贷款的坏账风险对银行业也是不可忽视的；其三，信贷国别风险增加了国际金融市场宏观环境的不确定性，加大了我国商业银行对市场形势判断的复杂性。当前欧洲各国通过延长实施超宽松货币政策以缓解财政紧缩对经济的冲击，而显著增强未来通胀风险，严重损了我国商业银行的利益；其四，债务危机将会成为金融危机进一步蔓延的主要表现，风险在当前国别风险中占据主要地位，其危害性日益凸显，原有的政府债券即金边债券的担保作用减弱，商业银行的对外债务得不到偿还或者延期偿还；其五，国际评级机构的权威性受到质疑，对商业银行内部评级提出更高的要求。这些都增加了从事国际贷款业务的商业银行对受险资产内部评级的工作量与工作难度。

(三)吸取国别风险管理的国际经验与教训

在国际化的金融市场中，我国商业银行业的发展尚未达到发达、成熟水平。从美国金融风暴到欧洲债务危机，国际上轻微的政治、经济、金融、社会变动都可能使得风险陆续暴露，对国内金融市场产生严重的影响。随着我国商业银行涉足国际金融市场尤其是深入复杂的金融衍生品市场，金融国际化程度将会进一步加强，国别风险管理已成为绝对趋势。这种绝对趋势势必会对商业银行业产生一定的影响，只是当前这种影响不是很大，但随着国际信贷创新产品种类越来越多，国别风险管理技术要求也将越来越高。从已有的国际经验与教训来看，国别风险管理的影响对商业银行风险管理体系提出了更多的挑战；而经验尚不丰富的我国商业银行对国别风险控制能力十分薄弱，其生存和发展的空间将会面临严峻的挑战。所以我国金融监管机构与各类金融机构要由此吸取经验教训，将国别风险管理纳入全面风险管理体系，明确国别风险准备金计提标准和比例，以防潜在的危机来袭。

二、国别风险与商业银行一般信贷风险特点的比较与分析

(一)风险界定的差异

国内商业银行一般信贷风险界定为以本国货币融通的国内信贷所发生的风险。信贷国别风险存在或产生于跨国的金融信贷活动中，不论接受信贷的对象是该国政府、私人企业或是个人，只要商业银行跨国境的信贷，涉及国际信贷活动都有可能遭受不同程度的国别风险。所以国别风险概念更宽，既包括政治风险、风险，也包括货币风险、宏观经济风险等。因为各种因素都可能使商业银行在跨国业务中遇到损失及导致收益的不确定性，同时国别风险具有传染效应，对于地理紧密关联的国家以及密切经济往来的国家尤为明显，甚至会引发全球性的经济灾难。而一般商业银行国内信贷风险的发生除了会造成银行资金的损失，对银行自身的生存和发展产生影响外，最多只会引起资金关联的上下链式反映。

(二)风险源头的差异

商业银行一般信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，不能按时归还信贷本息而使银行在经营与管理过程中资金遭受损失的可能性。多数是因为商业银行产权缺位、内部控制机制缺乏，流程设计失当等因素所造成的操作风险日益凸显，或是缺乏判断抵押品评估能力和识别准确性产生担保风险，再者就是在多层次和多方面的委托关系中由于信息不对称所导致的道德风险。而国别风险的源头可能是政治、经济、社会因素，而且政治风险、金融风险一直是国别风险研究的重点，传统的国别风险中以反映偿还意愿的风险和反映偿债能力的金融风险在国别风险中最为突出。在新型的国际政治经济关系中，国际对立事件、恐怖活动、核威胁等政治风险，国际卫生、食品安全等突发事件也成为诱发国别风险的热点。可见国别风险的源头多而复杂并且随着大的国际背景的变化而不断变化。

(三)风险种类的差异

在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化对其履约能力的影响都可以说是一般的信贷风险，这时的信贷风险可能是来自企业(借款人)在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的市场风险；也可能是由于自然风险使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息；或是由于个人或团体在社会上的行为引起的社会风险。对于国别风险而言，某一国家或地区的经济、政治、社会变化都会直接或间接地对该国家或地区借款人或债务人偿付银行业金融机构债务能力产生影响。直接风险则是国家以拒绝付款、外汇管制、汇率制度调整、一系列货币制度等直接干预手段导致商业银行信贷的得不到偿还。间接国别风险指某一国家经济、政治或社会状况恶化，威胁到在该国有重大商业关系或利益的本国借款人的还款能力的风险。

(四)风险的补偿差异

所有信贷面临的共同问题就是契约的实施，即确保双方遵守条款，债务人偿付债权人行动的实施。一般的商业银行信贷与跨国信贷主要差异就在前者是一种法定的义务，可以法院实施。另一方面就是一般信贷得不到支付时债务人可以申请破产。但对于仅为一国的政治、经济、社会原因引发的债务人无力偿还问题，即便是对国家施加惩罚也是间接的，也没有相当于破产一样的程序使得债权人收回信贷本金与利息。再者就是信贷抵押或担保虽不能改变借款人的信用状况，也不能保证足额偿还信贷，但可以分散信贷风险，提供了一种补偿功能。抵押或担保在国别风险发生时弥补风险的作用更小。即便是有抵押物留在国外，在国别风险发生时没有足够的机制使得商业银行可以获得覆盖贷款的抵押物价值，甚至东道国制定的有关法律、法令使外国商业银行或跨国信贷业务遭到不利限制或歧视待遇。严重的国别风险下债务人完全不可以动用抵押物，债权人完全不可以获得风险补偿。

(五)风险群体的差异

在国别风险问题上往往很少关注道德风险与逆向选择问题，对于国际金融市场的债务人选择更多的是关注一国的政治、经济、社会的状况。无论债务人是暂时性的还是持久性的，只要一国的整体状况没有大的问题，就会放松对于债务人的选择标准，一旦国别风险发生就会面对一国的多数债务人无力偿付的局面。而一般的信贷风险多是发生在商业银行多层次和多方面的委托关系中，由于信息不对称所导致的道德风险与逆向选择，此时面对的是单一债务人的无力偿还而非整个债务群的大面积坏账问题，弥补措施较多而且可以灵活控制的。

(六)风险关联的差异

信贷国别风险是商业银行跨国经营活动中一种风险，与商业银行的其他风险一起构成商业银行的风险体系，不同于一般的商业银行信贷风险，信贷国别风险与其他各类风险并不是简单的并列关系而是一种紧密的交叉关系。主要是因为从本质上看信贷国别风险很大程度上是由于一国或地区能力上的缺陷所造成的，这种能力的缺陷不仅仅是经济能力上的，而且还存在于金融能力、政治能力和社会管理能力。当一国或地区的经济增长出现问题，融资关系出现问题，或政治关系出现不稳定时，或社会秩序混乱时，商业银行可能将面临信贷国别风险以外的其他各类风险中的一种或几种甚至是全部。

(七)风险分类的差异

在全面实行的信贷分类制度中，通过对评估借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任评估、借款人的还款可能性与借款人的还款能力。根据信贷资产按时、足额偿还的可能性，信贷的风险程度将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良信贷资产。而对于国别风险则根据可预计的未来一段时间一国家或地区经济政策的有效性、政治的稳定性、社会变化及事件的可能性、国家或地区借款人或债务人偿付债务能力、银行业金融机构在此国家或地区遭受损失的程度等多方面因素综合考量，国别风险又可以划分为：低国别风险、较低国别风险、中等国别风险、较高国别风险、高国别风险五类不同的等级。可见信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程，相比较一般的商业银行信贷风险，信贷国别风险的形成是集合多方面因素累计渐进的过程。同时银行业金融机构也是在考虑风险转移和风险缓释因素后按照国别风险的计提国别风险准备金：低国别风险不低于0.5％；较低国别风险不低于1％；中等国别风险不低于15％；较高国别风险不低于25％；高国别风险不低于50％。

(八)风险计量的差异

区别于一般商业银行信贷风险多量而且成熟的运用计量方法、计量模型，国别风险的识别、计量、监测和控制更加复杂。一方面国别风险面临风险变量太多很难与商业风险区分，目前只是定性的分析而并没有具体的定量分析，而且鉴定非常敏感，衡量技术标准不一，并没有统一规范的风险资产计提标准。另一方面，基于国别风险是各种风险在对外业务服务中进一步延伸的结果，风险的存在的状态具有很大的不确定性。各家商业银行跨境业务性质、规模和复杂程度也没有统一的界定和标准，采用常规的管理方法进行管理难以组织统一有效的国别风险管理体系，效果也不是很明显。目前，银监会要求计量方法至少“能够覆盖所有重大风险暴露和不同类型的风险；能够在单一和并表层面按国别计量风险；能够根据有风险转移及无风险转移情况分别计量国别风险。”可见信贷国别风险评估、界定、分类、建模相对于一般信贷风险实施难度和管理成本都较高，而且更具有复杂性和被动性。

三、商业银行加强国别风险管理的策略

国别风险管理是一项复杂的系统工程，构建商业银行国别风险管理的核心框架是关键。对国别风险的管理，就是要利用各种技术手段，对各种导致国别风险发生的因素进行识别、计量、监测和控制的过程。其最终目标是以最小的经济成本达到分散、减轻和规避国别风险，以保障从事跨国服务业务的商业银行的经济利益和稳定外部环境。

根据巴塞尔委员会“有效银行监管的核心原则一览表”对转移风险的监管要求以及我国银监会国别风险指引的要求，商业银行国别风险管理框架具体。

(一)商业银行加强国别风险组织体系的建设

完善的管理组织体系是有效实施国别风险管理的基本保障。信贷国别风险管理要在充分体现风险类型与特点的基础上建立管理阶层、管理部门的对应关系，充分发挥国际信贷业务线条上的各个职能部门在国别风险管理中的主体地位。

首先，进一步发挥董事会在国别风险管理组织体系中的战略性作用。明确董事会承担监控国别风险管理有效性的最终责任，切实制定国别风险管理政策，监察分析各部门国别风险管理情况，对国际信贷业务环节中的国别风险总负责。其次，设立专门的国别风险管理委员会作为国别风险管理事项的日常处理机构。将国别风险管理纳入到统一的全面风险管理标准体系中，由授权委员会负责国别风险限额批准和指令、原则的并发工作，直接向董事会报告，保证所有国别风险管理政策的贯彻与执行。第三，充分发挥高级管理层在国别风险管理方面的组织体系中牵头作用。高级管理层一方面要采取必要措施识别、计量、监测和控制国别风险，定期审查和监督执行国别风险管理的政策、程序和操作规程，并提交监控和评价国别风险管理有效性的报告。另一方面要明确界定各部门的国别风险管理职责以及督促各部门切实履行国别风险管理职责，确保国别风险管理体系的正常运行。第四，国别风险管理部门与相关职能部门或岗位之间建立高效的信息沟通和运作协调机制。要求各个国别风险管理工作部门承担其应有的责任：(1)国际信贷业务发展工作的相关部门要支持配合分管国别风险管理工作的协调业务发展与国别风险管理两者关系。(2)开发调研部主要负责调查处理和应急救援工作。对境外借款人进行充分的尽职调查，认真核实借款人身份及最终所有权，核查资金实际用途，审慎评估海外抵押品的合法性及其可被强制执行的法律效力，避免风险过度集中，防范国别风险于未然。当紧急国别事件发生时，及时建立应急机制创新国别风险的化解机制。(3)信息技术部门主要是配置足够的资源进行管理信息系统的构建与维护。及时录入、更新联合国制裁决议在内的与本机构经营相关的国际事件信息以及有关制裁名单和可疑交易客户等信息，防止个别组织或个人利用本机构从事非法活动，减少国别风险带来的损失的可能性。(4)法制部门践行国际金融市场、信贷违约赔偿的有关政策措施、法律法规，为国别风险管理提供及时有效的法律保障。严格监督交易调查时遵守反洗钱和反恐融资法律法规，严格执行联合国安理会的有关决议，适时提醒业务部门对涉及敏感国家或地区的业务保持高度警惕。(5)内部审计要定期对国别风险管理体系的有效性进行独立审查，评估国别风险管理政策和限额执行情况，并报告高级管理层以便进一步深入国别风险管理下一步策略的制定与执行。(6)内部稽查主要职责是对各职能部门统一的风险管理流程进行及时有效地监测、报告和处理，指导协调本部门的国别风险监督、检查工作。

所以，只有各部门的国别风险管理岗位人员能够对国别风险快速地做出反应和决策，才能及时、有效地处理国别风险事件，保证国别风险管理工作的顺利进行。

(二)商业银行加强国别风险评估与评级

国别风险评估与评级工作就是商业银行在国别风险事件发生之后，对于国别风险事件信贷资本回收等方面造成的影响和损失进行量化评估的工作，也就是对国别风险可能性的评估，但关键在于国别风险事件分析与跨国信贷违约可能性的计算。

1.定性评估分析和定量评估分析

商业银行最常用的跨国信贷国别风险评估方法大致可分为定性分析和定量分析。

所谓国别风险的定性分析是商业银行按照银监会指引中指出的国别风险评估因素，对借款国政治外交环境、经济金融环境、制度运营环境、社会安全环境全面分析的基础，选择一系列具有代表性的指标进行综合评定以判断跨国信贷中所包含国别风险的大小。所谓国别风险的定量分析是指利用数学模型较为精确地分析各种环境变量导致国别风险的发生的可能性。建立信贷国别风险评估信息系统，通过计算机信息技术进行指标筛选、多重差异分析、逻辑分析以及政治不稳定分析，最后进行系统实施。

同时还有两点需要注意：一是，商业银行若已在国际金融中心开展信贷业务，则还应当充分考虑国际金融中心的固有风险因素。二是，随着国际宏观背景的变化，在借款人所在国家和地区不稳定因素或可能发生危机的情况下，当及时更新对该国家或地区的风险评估。

2.外部评级与内部评级

银行业金融机构在制定业务发展战略、审批授信、评估借款人还款能力、在充分考虑国别风险评估结果的基础上，可以合理利用内外部资源对于影响国别风险的因素进行分类分级，有针对性地对各国举债违约程度进行评估，从而确定将要面临的国别风险等级。

一种方法就是外部评级法，商业银行直接采用外部评级公司的评级结果对国别风险进行管理。目前，全球有一些著名的评级机构定期运用不同的方法将特定国家一系列定性和定量的信息整合为一个单独的指标，对外公布风险评级结果，反映国别风险的高低。另一种方法就是内部评级法，对于跨国界贷款或从事国际贷款的商业银行，其受险的资产主要具有非系统的国别风险特性，受某一特定贷款国本身变量因素的影响。系统性的国别风险便是全球共同面临的问题或变量因素而引起的资产损失。商业银行可以结合计量经济学技术，设计多种样式的国别风险计量分析模型，通过统计分析提炼出最具敏感度的风险评价指标，形成对国别风险的有效分级。

(三)商业银行加强国别风险监测

商业银行信贷国别风险监测，就是在保证跨国业务系统之间的流程顺畅的基础上，通过已掌握的内外部数据仓库、数据挖掘、联机分析处理等技术进行国别风险分析和度量，全面监测和纵深挖掘潜在信贷国别风险，实现信贷国别风险的全面包抄和深入管理。

第一，信贷环境监测。要在国别风险评估的基础上对一国的政治、经济、制度、社会环境进行监测。

第二，偿债能力监测。现金缺口决定其到期偿债能力，所以要对偿债能力时时监测。第三，授信监测。主要是对银行授信额度、不同时间的授信以及不同时段的国别风险值进行比较分析与监测。第四，风险限额监测。监测当国别风险暴露时商业银行是否按照银监会指引在总限额下按业务类型、交易对手类型、国别风险类型和期限等设定分类限额。同时当国家或地区国别风险事件发生显着变化的时，提高监测的频率，进行定期与不定期的监测工作。

但要注意的就是要充分利用国别风险状况报告，走访国别事件发生国家或地区，善于从其他外部机构获取有关信息，运用与国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险压力测试方法和程序，建立与国别风险暴露规模相适应的监测机制。当特定国家或地区国别风险事件发生显着变化时，要提高监测的频率，进行定期与不定期的监测。

(四)商业银行加强国别风险化解策

现实的商业银行的国际信贷中，较高的国别风险意味着收益更大的不确定性与损失，必要求高的预期收益进行补偿，高收益对应着高国别风险。虽然国别风险是绝对存在的，而商业银行可以通过各种技术、经济手段将国别风险减小、转移和分散国别风险以求最小成本水平承受风险。对于不同标准的国别风险商业银行可以分级管理，根据国别风险程度采用五种基本技术手段：

1.国别风险抑制——低国别风险

对于目前及可预计一段时间内，不存在导致商业银行跨国信贷遭受损失的国别风险事件，或部分事件发生也不会影响该国或地区的偿债能力的低国别风险，商业银行此时管理的重点是采取多种措施对向其已执行或计划中的跨国信贷业务进行重新调制减少国别风险实现的可能性及发生偿债困难时经济损失程度。

2.国别风险规避——较低国别风险

商业银行可以运用国别风险规避的战术应对那些较低的国别风险。事先对影响一国贷款人偿债能力或导致投资遭受损失的不利因素发生的可能程度作出预测，判断导致较低国别风险实现的条件和因素，以便在信贷行为中尽可能地避免或直接改变已作出的信贷行动规划，但要商业银行做出决策时要注意权衡解除国别风险的成本与收益。

3.国别风险转嫁——中等国别风险

若商业银行跨国信贷业务监控到某一国家还款能力出现明显问题而且对该国家的贷款本息可能会造成一定损失。对于这一类中等国别风险商业银行一般可以要求借款人寻求第三者对贷款提供保证减少国际信贷风险损失。最典型的就是信用保险，一旦国别风险事件发生，保险人给予补偿或在国际再保险市场上分保。也可以共同协商通过转贷票据贴现、债权出售、债转股的方式转嫁风险将损失降到最低，但是较大的国别风险就要寻找优质的第三国金融机构提供担保。

4.国别风险承担——较高国别风险

较高国别风险的主要特点就是已经实施债务重组或者已经执行担保，但是因为周期性的外汇危机和政治问题，此时的国别风险尤为严重，该国家或地区借款人仍然无法按时足额偿还贷款本息，当前已经造成较大损失或即将造成确定性损失。针对这一层次国别风险的特点，商业银行的选择就是适当提高坏帐准备金的比例，在不影响相关利益者根本或大局利益前提下对已经无法避免和转移的国别风险承担下来。

5.国别风险集合——高国别风险

对于一国或地区高频率出现经济、政治、社会动荡等国别风险事件，商业银行通过一切必要的法律程序和能力所及范围内的一切措施仍可能无法收回贷款本息的高国别风险，则可以在国际上联合多国、多组织力量联合行动以分散国别风险损失并降低防范风险发生的经济成本，一方面组织银团贷款共同承担风险，另一方面也可通过与世界银行或其他国际金融机构合作融资，从而减少个别银行单独放款的可能风险，达到化解风险的目的。

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地下工程具有以下特性:施工场地有限，作业环境恶劣，其穿越的地下土层经过其他市政工程施工的多次破坏，其现有的力学性能与理论上的土力学基本原则相差较大，其状态是变化的。另外，地铁施工过程中会产生周围地表沉降、噪声污染、灰尘污染、地下水污染等对周边环境影响比较大。城市轨道交通更具有几大显著特点:沿线建(构)筑物密集、地下管线设施复杂繁多，工程地质与水文地质的不确定性和复杂多变，施工工法种类多，施工难度大，施工工期较短等。这些特点都集中体现了地铁施工的高风险性。地铁通过位置地理环境复杂，主要有以下几个难点:

1)施工过程中遇到的地下管线设施复杂繁多，涉及到的产权单位比较多。主要有市政污水、雨水管道，自来水管道、天然气管道、国防光缆、通信电缆、高压电缆等，容易造成管线破损断裂、电缆设施损坏等事故，对居民的正常生活、工业的生产、国家安全产生严重影响。

2)地铁施工沿线建(构)筑物密集，包括各种市政道路、居民小区、商业场所、文物古迹、市政立交桥梁等设施，容易造成各建(构)筑物开裂。

3)暗挖属于浅埋结构，暗挖大部分城市内杂填土层较厚，土层自稳能力差，易造成塌方。

4)地铁施工开挖较深，很多时候都会遇见地下水，但是其周围建(构)筑物密集，降水井的布置比较困难，不可能大量布置降水井，施工中一般需要带水作业，带水作业的危险系数比较大。

5)明挖车站基坑深，离既有建筑物太近，施工难度大;暗挖车站、人防、联络线段跨度大，净距小，施工过程中存在硐室效应，要合理安排施工先后顺序;二衬施工时，需要进行体系转换，如何保证拆除过程中结构安全是施工控制的难点，施工技术复杂。

6)地铁属于市政工程，接口多，质量要求较高，施工做到不渗不漏，既是施工质量控制的重点，也是施工风险控制的难点。为了控制复杂的技术性的地铁工程设计中的工期、经济和质量方面的影响，必须掌握地铁工程的特难点，提高地铁工程的风险控制与管理，减少安全事故的发生。

2地铁工程的风险控制与管理

1)做好设计前期的地勘与周围环境的调查，风险辨识，做到应对风险有针对性措施。地勘与周围环境调查是工程建设前期重要的阶段，不同设计阶段需要进行不同层次的调查。调查的范围由设计单位给定，一般为影响线路或站位设置以及环境安全等级较高的建(构)筑物和管线。环境调查的方法以资料调阅和实地量测为主。环境调查主要有以下几个方面的内容:a．房屋建筑应调查结构的老化情况，结构的裂缝情况，对于有地下室等地下结构的房屋建筑宜调查基坑支护结构及降水井的施工属性，搜集调查对象相关设计、施工资料等。b．管线一般应在初查的基础上调查管线的权属单位、管理单位、控制闸位置、修建时间、其与拟建工程的位置关系。c．桥涵应调查桥涵的养护情况、外观(新旧)、桥面破损、结构裂缝、沉降变形情况等，应调查桥涵限载、限速等使用属性，还应调查其工作状态，收集竣工资料及相关维修、维护资料。d．地表水体应调查水底淤泥厚度及其与地下水的关系等;对于河流、湖泊、水库等还应调查堤岸的防洪水位、标高、通航要求、历史最高水位、建成年代、工作状态等，通过现场观测和试验确定其与地下水的联系，搜集水工建筑的设计、竣工资料。e．地下结构物应调查结构形式、基础埋深、使用现状、出入口的准确位置、充水情况等。f．文物古迹应收集相关图纸和沉降观测资料，必要时进行结构鉴定。通过对线路周边环境的详细调查，充分了解其地质、结构特点后，根据以往类似施工经验，并逐个进行方案的研讨、论证。对于超高风险的，应在规划和设计阶段进行有效的规避;对于较高风险的，如果由于线路需要无法规避的，应在设计阶段采取专项设计，专项设计审查的方式论证，从设计上采取有针对性的措施进行风险预控。

2)进一步做好施工调查，严格审查，层层把关，制定出合理科学的施工方案。a．工程实施前，做好详细的施工调查报告，施工调查的内容包括该项目的设计概况、工程概况、水文气象资料、地质情况、砂石等地材情况、施工现场地下管线的详细情况、交通通讯、用地与拆迁情况、环保要求等。通过期间的现场勘查、走访等多种途径，完成施工调查，在分析整理调查资料后，结合施工任务计划、工期要求、施工能力、技术水平和当地自然环境特点，形成此份施工调查报告。然后根据各种风险特点对工法、施工方案进行充分论证，根据专项设计，编制切实可行的施工技术措施，对于可能出现的风险进行分析、评估，明确具体防范措施和应急预案。b．在专项设计的基础上，编制专项施工组织设计，坚持工程项目开工前安全条件审查，严格施工组织设计检查是从源头进行安全控制的有效保障。建筑工程的施工组织设计中是否包括了安全风险措施以及制订措施的内容是否符合各专业工种、各施工部位的安全要求，尤其是应检查新技术、新设备、新工艺、新材料的施工安全技术措施是否切实可行。检查建筑工程施工现场的安全保证体系是否健全、完善，从第一责任人到其他责任人再到各班组的安全责任制是否分解落实，有没有一个安全管理监督网络。检查建筑施工的安全器材劳动保护是否完善齐备，对悬崖陡坡、深基坑的可能塌方或滑坡进行检查，并经常性的开展防火安全、季节性的雨季防洪、冬施防冻、炎热防暑等检查。c．编制应急救援预案，增强施工人员的风险知识、安全技能教育培训等措施，加强项目工程安全生产管理，防止和减少安全生产事故发生，保障施工生产员工的安全与健康。安全生产管理，必须坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针及“管生产必须管安全”“谁主管谁负责”的原则。

3)建立完善的监控量测系统，加强风险实施过程中的信息化管理。地铁工程地下管线密布，周边建筑物复杂，因此必须建立完善的监测系统，加强风险实施过程中的信息化管理，实行信息化施工。例如在施工区域建立视频监控系统，人工监控信息网，在地铁施工期间对地铁结构工程及施工沿线周围重要的地下、地面建(构)筑物、重要管线、地面道路的变形实施监测，通过对量测数据的分析处理，来判定围护结构的安全稳定性，为业主提供及时、可靠的信息用以评定地铁结构工程在施工期间的安全性及施工对周边环境的影响，并对可能发生的危及环境安全的隐患或事故及时、准确的预报，以便及时采取有效措施，避免事故的发生。监测主要包括以下几方面的内容:基坑变形、应力应变、地表沉降及位移，管线变形、拱顶下沉、净空收敛、钢筋内力变化、土压力变化、地下水位变化、桥基础位移、盖梁不均匀沉降等。

4)实行风险分级管理、预警预报制度。地铁工程周边环境和地质情况较为复杂，风险评估的方法较多，国内外通常采用的有故障树法、危险和可操作性分析法、专家调查法等。地铁施工大多采用风险综合评估，即根据专家意见进行统计分析，根据发生事故的可能性和事故后果严重程度，将危险源的等级实行分级管理。对于风险等级较高，危险较大的工程，根据监控量测的数值，实行三级管理制度，当监控量测结果在允许值的70%范围内，可以进行正常施工;当监控量测结果在允许极限值的70%～80%之间时，就应该加强监控量测的频率，每日上报监理、业主，现场可自行采取措施处理;当监测值超过85%时，现场必须停止作业，上报监理、业主，组织专家进行论证，论证完成后根据专家意见采取加固和支护措施。

5)加强风险管控，确保安全措施费用合理规范。安全措施费用，是指施工企业按照国家和业主方的规定，用于改善企业安全与施工环境的资金。主要体现在购买安全防护用具及设备、改善施工作业环境、安全风险管控科研的投入。施工单位必须确保专款专用，在成本中单独列支。加强风险管控，确保施工安全投入到位。

6)加强科技攻关，提升科技管理成果。昆明地铁是首次在滇池流域地层中修建地铁，地铁下穿地裂缝、淤泥质粘土、盾构穿越泥炭质软土等，施工包含许多国内外领先技术、施工中的众多难点都是新的课题，如何采取科学的方法进行决策，正确指导施工是摆在施工过程中的一个难题。为此施工单位要加大科研技术投入，与专业型院校、设计研究机构以及各参建施工单位共同科研立项，开发推广新工法、新技术。通过对以上几方面的有效管理，最终实现既定的安全目标。

3目前地铁施工风险管理的几点体会

随着城市地铁工程建设步伐的加快、项目数量的增加，事故发生影响面不断增大，社会的重视程度越来越高，广大设计专家与学者开始密切关注地下工程风险管控研究中存在的问题，主要包括以下几个方面:

1)安全风险管控体系应该进一步标准化、规范化。由于国内地铁建设起步较晚，我国地铁工程安全风险管控标准存在很大的缺口，亟待进一步完善安全风险管控方面的标准。当前应结合国内外地下工程风险管控的研究现状，有步骤的、合理、科学地推进我国地下工程安全风险管控体系标准化工作。

2)加强设计与施工方的沟通。地铁工程的风险因素是一个不断变化的过程，随着施工的进展，每个施工阶段的风险因素大不相同。提倡工程设计与管理者对施工面临的风险因素进行分析与评估，以期最大可能的规避风险。目前设计工作繁重，现场变化情况较多，不可避免会出现前期设计与施工不相符，或设计疏漏现象等。做好设计和施工的结合，优化设计，完善施工方案既能节约投资又能加快施工进度。通过已完工程表明，施工中加强与设计的沟通，充分理解设计意图，优化施工方案是很有必要的，其结果不仅是保证现场的安全，而且带来一定的经济效益。

3)合理设定中标价位，避免低价中标。在工程预算中，充分考虑该项工程施工所产生的全部费用，以不低于成本价为底限进行投标，避免由于行业恶性竞争，一些单位投标由公司经营人员负责，施工由各项目部负责，投标时个别单位为了中标，对现场的复杂因素没有充分考虑以接近成本价中标。由于中标价接近施工成本，一些施工单位就会尽可能减少投入，压缩安全管控经费。安全管控经费的减少增加了安全事故发生的几率。

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一、地质勘查公司经营特点分析

地质勘查公司，在经营业务范围方面，主要是地质矿产勘察、工程测量勘察、地质灾害防治、矿山施工、土石方及基础工程勘察设计等方面的内容。地质勘查公司的这些业务范围内容，决定了地质勘查公司的经营管理也有着独特的特点。一方面，地质勘查公司经营业务具有较强的专业性。在地质勘查公司经营业务的开展过程中，需要采用专业的地质勘察技术和勘察设备。由于大量高新技术以及设备的应用，要求地质勘查公司在业务开展方面的投入较高，为了确保地质勘查公司的效益收入，必须加强对地质勘查公司的风险控制管理。另一方面，地质勘查公司面临的外部市场环境方面，整个地质勘查行业市场更加开放，竞争更加激烈，保障地质勘查公司在市场上的稳定有序发展，必须进一步加强对风险的控制管理。

二、地质勘查公司的主要风险及成因分析

在市场风险方面，导致风险问题的方面主要是地质勘查公司盈利模式以及盈利能力方面。在地质勘查行业领域，市场环境不断发展变化，要求地质勘查公司也应该积极的拓展新的业务领域，如果地质勘查公司经营管理水平不高，没有足够的专业能力和技术资格抢占大项目，地质勘查业务总量不足，则会对整个地质勘查公司经营带来严重经营风险。在战略风险方面，由于地质勘查公司经营发展需要大量的高新技术、设备以及高素质人才，需要地质勘察公司根据自身经营发展战略规划来制定经营发展策略。如果地质勘查公司的战略发展规划不当，很容易影响地质勘查公司在设备、技术、人员方面的投入规划，进而对整个业务造成影响。在运营风险方面，重点是在项目管理方面，风险产生的隐患主要是有的地质勘查公司在项目管理方面还存在着较多不规范的问题，无论是项目组织结构设置、项目财务管理、项目考核分配、业务结构还是资质合同管理等方面，还没有进行系统规范的管理，容易造成风险问题的发生。

三、地质勘查公司风险评估与控制

（1）完善地质勘查公司的风险评估流程。在地质勘查公司的风险评估方面，首先应该选取科学的风险评估方法，现阶段应用较多的风险评估方法主要有风险辨识与评估流程图法、映射矩阵法、风险图谱法以及案例分析法等几种形式，在具体的风险评估方法选择上，应该根据地质勘查公司的实际情况等来选择风险评估方法。其次，在地质勘查公司的具体风险管理流程方面，应该进一步优化完善风险总体流程，按照地质勘查公司的实际业务情况，建立地质勘查公司风险事件库，并对可能出现的风险问题进行风险分类，对经营管理相关风险事件以及不确定因素进行全面的评估分析，提高评估分析的准确性。（2）完善地质勘查公司的风险评估工作体系。在明确地质勘查公司的风险评估流程以后，还应该进一步健全完善地质勘查公司的风险评估工作体系。可以采取自下而上、纵横整合的评估方式，在风险评估范围上应该确保横向覆盖地质勘查公司的各个部门、各单位重点业务事项，纵向方面从政策、制度及执行、组织职责、人力资源、技术等各方面对风险进行分析，尤其是应该加强对地质勘查公司的工程项目管理风险、生产安全风险、人力资源风险、法律事务风险等的识别评估，并全面深入的查摆分析风险产生原因、风险发生后可能带来的影响，从制度建设、完善管控措施、强化监督执行等方面制定应对策略，在源头上加强风险评估管控。（3）完善地质勘查公司风险控制方案的制定。在地质勘查公司的风险控制管理方面，应该针对不同的风险类型制定不同的风险控制管理方案。对于地质勘查公司的战略规划风险，在风险控制方面，重点应该科学的整理分析有关的行业政策、动态信息，明确地质勘查公司的经营发展环境，妥善的制定战略发展规划，以战略目标导向引领地质勘查公司的发展。在项目风险管理方面，重点是完善地质勘查公司项目组织架构，加强风险的动态管理，重点对地质勘查公司实施过程中的项目可行性研究分析、项目合同管理、技术管理、质量管理、安全管理等方面，建立完善风险管理责任制度，加强对地质勘查公司项目的整体管控力度。在地质勘查公司的市场风险管控方面，一方面，应该注重根据地质勘查公司的实际情况等，进行地质勘查市场细分，并进一步明确市场定位，同时根据市场行情，妥善的制定地质勘查公司内部管理方面的资源分配、合同管理、资金管控、客户管理等，提高整体管理水平；另一方面，在地质勘查公司的市场风险管理方面，还应该加强地质勘查公司的技术创新及应用力度，积极采用各种新的地质勘查技术及装备，增强地质勘查公司的市场核心竞争力，进而强化对风险的规避应对能力。

四、结语

对于地质勘查公司来说，加强风险评估和控制管理，应该重点完善地质勘查公司的战略规划管理，加强项目动态管理风险，并注重改进地质勘查公司的市场运营管理，全面地加强地质勘查公司的风向控制管理，以确保地质勘查公司经营发展的稳健和战略发展目标的实现。

作者:常培斌 单位:山东省地质矿产勘查开发局八0一水文地质工程地质大队

参考文献

[1]徐帅.矿产地质勘查的基本特点分析[J].硅谷，2015，（3）：252.

[2]刘军.如何避免在矿产地质勘查中的风险及诱发风险的因素[J].世界有色金属，2017，（2）：111-112.

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关键词：金融企业 全面风险管理 风险管理组织 差异化管理

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0087-02

着全球经济化和信息化的不断深入发展，人才、技术、资本、商品等要素的流动日益加快，经济社会中不确定性因素也越来越多，企业面临的风险也越来越复杂，影响了企业目标的实现。吴玉凤（2009）认为，面对这样的环境，要让企业增强面对风险的能力，从而掌握主动权，将风险的影响控制在可接受的范围内，就必须强调全面风险管理。郭保民（2011）提出全面风险管理就是以整个企业为管理对象的综合风险管理。其中心理念是：对整个机构内各层次业务单位、各类风险进行通盘管理。全面风险管理是一个过程，这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中，用于识别可能影响企业的潜在事件，以将风险管理控制在企业风险偏好之内，合理地确保企业完成既定目标。为促进国有资产保值增值，国务院印发《中央企业全面风险管理指引》，维持企业持续、健康、稳定发展。

一、新经济常态下金融企业的机遇与挑战

近年来中国经济仍然处在向新常态转换的过程中，其结构、方式和体制的改变逐步推进并显现，也使经济增速面临着较大的压力，信贷资产质量必然将面临更加严峻的挑战。基于以上分析，金融行业和岗位将面对以下机遇和挑战：（1）经济的缓慢复苏使企业扩产缺乏动力，贸易环境的不稳定性会对公司客户产生一定的影响；（2）货币内部供应与影子银行供应的同步趋紧形态将扭转，企业面临的融资方式更加灵活，但准入门槛提高、融资成本增加等问题导致企业的借款风险在近期内难以缓解；（3）随着企业面临的生存环境更加复杂多变，风险发生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使金融集团类型的公司风险管理工作也将面临着更大的挑战；（4）银行近几年来进行的大规模收贷活动作用明显，在基本面回暖的情况下，除去因收贷因素倒闭的企业，一批在强压下生存下来的优质企业将可能提高企业经营质量、盈利能力，我们也将面临更多更优的选择。

二、提升金融企业全面风险管理水平的对策

（一）健全风险管理组织体系，实现全方位、全过程的精细化风险管理

持续推进风险管理体系建设，从优化风险管理环境、提升风险应对能力、完善内部控制、建立风险信息处理与报告机制、进行事后评价等多方面入手，全面提高风险管控能力，实现全方位、全过程的精细化风险管理。重点包括以下几个方面：

1.全面梳理流程。全面梳理现有业务及管理流程，根据当前的业务经营特点和资源配置状况，完善内部控制制度，找出关键控制点，针对每一控制点，制定控制办法、管理人员和操作人员职责等措施，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化。

2.建立内控机制。根据管控要求，树立全员、全程内控理念，建立前、中、后分工制约机制，明确各部门内控职责，将责任分解到人，建立起清晰的追踪路径，并抓好精细化管理的落实工作，形成层层落实的工作氛围。

3.强化风险约束。进一步完善监管责任人制度、分层次的贷后监管制度、定期风险预警制度、责任追究制度的建设，从根本上解决保后管理薄弱的问题，提高信贷风险全过程管理水平。

4.提升信息管理。要不断优化信息系统流程管理，提高信息系统对各部门的协同作用，努力将各项制度改进的要求通过流程系统来实现，提升专业化、精细化管理水平。

（二）不断调整优化结构，推进风险的差异化管理

1.优化业务结构，实施融资性和非融资性担保的差异化管理。在业务结构上，根据各类业务的战略定位、政策把握、业务特点、责任承担、风险承受能力等，实施专业化和差异化的风险管理原则，对非融业务设计差异化的流程制度，提高运营效率和管控措施。

2.优化行业结构，坚持“有进有退”的行业选择。紧盯信贷行业政策和市场风险，做好“两高一剩”行业持续性退出，政策调整下的防御性退出，风险客户的及时性退出，节约资本占用的战略性退出。在行业选择上，加大对新兴产业、现代服务业、高新产业集群的支持力度；积极支持利用生活水平改善和消费类相关产业；积极支持现代制造业和依附本地产业集群项下制造企业；严格房地产项目贷款，审慎选择建筑类企业，实行限额管理；暂停钢贸、煤炭贸易和大宗生产物资贸易类企业授信等。

3.优化客户结构，拓宽资源渠道。应积累广泛客户资源，坚持多户、额度适中的原则，通过产品和服务的创新，将市场拓展到全国。打造多层次、多维度的企业客户链，用“互联网+”的思维模式，开创新的客户渠道来源。

4.优化组织结构，提升项目评审质量和风险管理人员素质。强化授信评审工作，对不同信用等级的客户采取不同的授信审批流程和评审方法；加强对高风险授信行业、授信品种和企业集团及关联企业最高授信额度的管理；对重大项目和有特殊要求的项目，进行交叉评估或聘请外部专家“会诊”，实现项目评审的科学化、民主化，减少授信决策失误，从授信项目的源头控制风险。同时，需提升风险管理人员专业素质，加强风险管理队伍建设，以适应公司业务发展的需要。

5.对不同风险等级项目实施差异性风险管理。应把更多的人力、物力投入到高风险项目的管控上，通过差异化的风险管理策略，使风险管理工作更具有针对性，保证有限的信贷资源产生最大效益。

（三）适应经营转型，增强风险管理对业务发展的保障性

风险管理应适应加快经营转型的要求，构建经营转型条件下的风险管理理念、体制机制、方法手段、制度文化，实现各类风险的全面管理、科学管理和有效管理，为业务发展保驾护航。

1.转变观念。在风险管理观念上，风险管理应由控制和防范风险，向经营和管理风险转变，由只注重风险管理，向注重平衡“风险与收益”转变，把握风险和收益的有效平衡。

2.主动管理。强化风险管理为经营转型服务的意识，协助业务发展部门做好对客户需求和效用的分析，通过产品创新、服务创新和管理创新，更好地、主动地满足客户的各类融资需求。

3.加强预判。风险管理部门作为风险管理战略的传导部门和风险管理的协调部门，应从经营转型的高度出发，认真分析业务转型过程中存在的问题，通过制订和前瞻性风险管理政策，及时风险提示和风险预警等方式引导业务发展方向，促进业务稳健发展。

（四）适应外部环境变化，增强对市场风险的抵御能力

加强宏观经济和行业分析研究，了解新特点，把握新趋势，适应新变化，才能把握风险管理的关键，增强风险管理针对性，从而提高对市场风险的抵御能力。加强分析，建立对宏观经济周期变化提前反应机制。加强宏观环境分析、研究，了解经济周期运行规律，建立对宏观经济周期变化提前反应机制有利于规避系统性风险和经济运行周期性风险。及时调整授信政策和信贷结构，加强风险监管。

（五）加强客户尽职调查，强化项目“一户一策”管理方式

在目前金融环境背景下，加强对企业基本情况的审查，合理评估企业信用风险。要充分重视企业基本经营管理能力、财务稳健性及其流动性风险；要摸清企业的关联方关系，判断多样化经营风险和关联性风险；既不能弱化对借款人的实地调查，又要创新风险管理方式；要强化项目“一户一策”管理方式，持续对在保项目“一户一策”方案执行情况进行动态跟踪，确保公司信贷资产质量全年的持续稳定。

（六）以信用风险为核心，积极推进客户对标和风险防控管理

现阶段我们应加快客户“定标”和“对标”管理工作，推进对标管理体系建设，持续修正和完善项目对标管理工作，明确客户的准入和退出标准；逐步尝试开发与公司现阶段业务发展特征相适应的风险预警信息系统，及时提示项目潜在风险；引入行业预警机制，对受经济周期下行冲击较大的特定行业客户全面持续风险排查等。

（七）提升风险信息敏感性，加快风险转化和处置效率

一是确立最大限度减少风险损失的目标，对可能的处置转化进行预期和判断，同时注重声誉风险、操作风险和员工行为风险的防控。二是信用风险发生后，要快速反应，成立专班，制定方案，明确职责，就如何调查收集企业资产、财务信息等方面都要作出具体安排，业务部门和风险管理部门要就企业资产保全和诉讼等工作进行分析和准备。三是落实对企业人员和资金、财产的控制，密切关注企业法定代表人、财务人员、股东或实际控制人的动向；及时查封企业资产，冻结相关账户资金。通过多种渠道和手段获取企业财产信息，既包括实物资产，又包括专利、商标、土地等无形资产；既要查清本地财产，又要摸清企业外地的资产和权益，如股权及其他投资权益。

（八）加强风险管理文化建设，增强全面风险管理意识

公司要自下而上树立科学的风险管理理念和营造浓厚的风险文化。要使遵纪守法、严格执行各项规章制度成为员工的自觉行动，增强自我约束力，夯实风险防范根基。通过不同形式的风险教育和重视业务上的风险评估来培养所有人员对风险的敏感性，时刻警觉，养成按章办事的工作习惯，形成防范风险的安全屏障。抓好全面风险管理理念的传导，不仅公司管理层面要坚持，还要传导给客户经理、审查人员甚至每一位员工，最后要在业务规划、风险控制、绩效考核等方面深入体现，使全面风险管理成为全员的文化氛围，成为公司的经营底蕴，使经营更加卓有成效。

总之，在金融全球化不断推进、金融环境日趋复杂、竞争日趋激烈的今天，全面风险管理对企业发展的重要性，已经被越来越多的金融集团所认识。机遇与挑战继续并存的今天，我们应面对、正视、认识和利用风险，通过全面风险管理带领金融集团继续向前进。Z

参考文献：

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关键词：财产保险；风险；管控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

对公司的运营目标可能产生负面影响的因素我们称之为风险。财产保险公司作为一种经营财产及其相关风险的特殊经济实体，其经营的风险不仅来自于经营的保险业务本身，同时与保险公司的自身管理水平密切相关，如果能对风险进行有效地管控就会促进企业价值的增长。

一、财产保险公司财务风险管理的特征

1.资金来源广泛

资本金及保费是财产保险公司主要的资金来源。随着社会经济的不断发展，财产保险的高速发展，其资金来源更显得多样性。从投保主体来看，其资金来源除了包涵企业外还涉及到个人投保。

2.资产分布集中

目前，绝大多数保险公司都实行集中管理，对资金实行集中收付，各分支机构的保费收入都能通过网银、资金平台或集中收入户等形式实时上划总部，总部作为金融业的一种形式，集中管理金融资产及对实物资产进行投资。据有关数据显示，目前财产保险公司投资性资产在总资产中占据着重要的地位。所以如何对保险公司的投资性资产进行管理，实现资源合理配置，并对其安全性和盈利性进行分析，就显得尤为重要。

3.会计负债不确定

财产保险公司是典型的负债经营的公司，且其保费资金大部分属于短期负债资金，财产保险风险发生的时间的不确定性和赔付金额的不确定性，导致了财产保险公司负债发生的时间的不确定性和支付金额的不确定性，增加了财产保险公司的财务风险。

4.投资须易于变现

保险的基本职能是经济补偿和风险分摊，保险公司在风险发生时必须及时向投保人或被保险人支付赔款，这就要求保险公司随时要有足够的用于及时支付的现金资产，其决定了保险公司的投资资产必须保持足够的流动性，易于变现，以确保能够及时将赔款支付给投保人或被保险人，帮助其灾后重建、恢复生产，更好地发挥财产保险公司的社会稳定器作用。

二、财产保险公司存在的财务风险

1.偿付能力不足

保险公司偿付能力的好坏直接决定保险公司能否履行财务责任。偿付能力既包括通常情况下发生事故时承担赔偿的能力，也包括特殊情况下对损失的偿付能力。对财产保险公司的偿付能力有一定影响的因素为：资本金、公积金、业务规模及保险费率等等。此外，如何对保险资金进行运用也会对偿付能力有一定的影响。随着社会经济的不断发展，财产保险公司的规模不断壮大，有些保险公司不注重经营方式，没有合理的业务结构使得公司不断出现亏损现象，从而未能建立资本增长的机制，最终使偿付能力不断下降，导致严重的财务风险。

2.负债管理失去平衡

保险公司作为一种特殊的金融行业，投保人的保费是其主要收入来源，所以保险公司为保障投保人的利益而承担的保险责任则构成其主要负债。财产保险公司的负债期较短，流动性强，所以我们必须配备与之相适应的资产支付能力。但受国际金融环境恶化、企业所处宏观环境变化、市场利率波动等因素的影响，使得财产保险公司的短期资产流动性大，从而导致其业务经营不太稳定，目前我国对负债管理的研究仅处于初级阶段，如何对负债进行有效地管控，从而防范或避免失衡风险，是我们有待解决的问题之一。

3.业务管理系统信息失真加剧了管理风险

目前财产保险公司业务信息失真主要表现为以下几点：一是违规承包，有些保险公司为扩大业务规模，放宽承保条件或是违反协议进行承保；二是对农业保险进行虚假投保；三是违规降低保险费用进行打折销售；四是虚假理赔；五是扩大保险的责任范围，违规提取手续费；六是通过虚假保险业务套取投保人的手续费、向一些没有资格的企业单位支付手续费等。

4.销售系统过于强势而忽视财务管理系统

随着保险市场的日益扩大，各大保险企业在传统的店面直销、机构、兼业、个人等销售模式的基础上，纷纷推广电话销售、网络销售等新型销售模式，在销售系统上不断壮大，但却在财务管理模式上停滞不前，尤其是财务功效管控不断弱化。

三、财产保险公司财务风险管控策略

（一）建设偿付能力

一是要求财产保险公司对经营理念进行更新，以效益第一，稳健经营为主要原则进行管理，并对其业务结构进行调整，压缩成本，从而提高企业的经济效益，增强资本的增长机制。二是筹集更多的资本金，从而缓解因业务不断增长而形成的资金压力。三是实行次级债。

（二）对分支机构进行财务授权控制

授权控制主要是上级公司利用授权书使分支机构明确自身的职责，按照一定的规章制度进行工作，同时通过授权控制也能够限制对资金的使用。分支机构不具备法人资格，所以一些筹资、投资等决策都是通过公司总部规划的，总部应使用授权书或管理规定对分支机构进行约束，规范分支机构的财务行为，明确分支机构的运营方式及权责，完善其财务管控体系，实现对分支机构的动态管控，从而进一步提高分支机构的经济效益。

（三）加强资产价值链管理

1.科学配置资产。

2.实施资产负债匹配管控。

3.对投资运行进行控制。

四、总结

综上所述，我们可以得出，我们必须正确处理财产保险公司存在的问题，不断完善管理体制，充分发挥财务工作与管理工作的重要职能，加强风险管控力度，规避和防范财务风险，只有这样才能促进我国财产保险事业的进一步发展。

参考文献：

[1]冯建秀，昝欣.外资保险公司发展现状研究及其经验借鉴[J].现代企业教育，2011（11）.

[2]王青.财产保险公司如何完善内部控制[J].合作经济与科技，2011（16）.

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贷款利率市场化的意义

贷款利率放开后，企业议价能力增强，但在银行资金面整体偏紧的情况下，即使是议价能力较高的央企和地方国企也不一定能获得更低的利率优惠。因此，短期来看，贷款利率放开对市场实际利率的影响有限。

一方面，放开贷款利率是由市场供求情况来决定贷款利率水平。尽管目前在信贷资金供小于需的市场结构下贷款利率难以下降，但是，一旦资金供应增加，信贷需求减少，贷款利率下限放开就会为社会融资成本下行扫除制度障碍。

另一方面，利率市场化为金融市场细分发展及多层次金融体系的建立提供了更大的可能。由于金融垄断、利率管制、固定利差的存在，我国银行经营高度同质化。本次利率市场化包括放开涉农贷款上限管制，充分满足了农村中小金融机构因应对的项目风险系数较高而对利率水平的更高要求，显示出银行业将进一步向细分市场发展的态势。

利率市场化对农信社的影响

息差业务方面。存贷利差将继续缩窄，农信社作为中小银行，其传统息差业务盈利能力会相对有所弱化。农信社的贷款客户主要是农户、工商户、中小微企业，因此，与四大银行和股份制银行相比，利率下浮的贷款比重不大，然而，仅仅吸收资金成本的加大也会推动存款结构发生变化，尤其是会造成低成本资金向高息定期存款转移的局面。

定价能力方面。目前，总体上看，农信社定价能力较弱。因此，在利率市场化的状况下，有效发挥资金价格的杠杆调节作用、大力拓展有效信贷显得尤为重要。

风险管理方面。经过多年的综合治理，尽管农信社的风险管理水平有了很大提高，但是在实行利率市场化后，农信社势必面临更大的市场风险、利率风险、流动性风险、汇率风险、道德风险、信用风险，如何有效管控风险，也是农信社面临的前所未有的新挑战。

经营成本方面。存款利率完全市场化后，中小金融机构的经营风险由自己承担，完全由市场规律来支配，这一形式会催生出存款保险制度。而存款保险制度一旦推出，农信社必然会承担一大笔保费支出，无形中加重了其经营负担，尤其是资信度较低的高风险社，甚至会导致亏损，被市场淘汰出局。

农信社的应对策略

面对利率市场化带来的冲击和挑战，农信社要建立完善的资金定价体系、动态的利率风险监控体系、全面的产品创新机制及一流的人才培训机制，不断提高定价能力，切实加强风险防控，确保业务健康发展。

切实提高利率产品定价能力。建立并完善“覆盖成本与费用、风险损失和盈利目标，并兼顾市场竞争策略”的风险定价机制与职责明确、授权清晰的定价管理体系，提高对利率调整政策、利率走势进行科学预判的能力；优选利率定价方法，全面夯实科学定价基础，逐步实现定价方式灵活化、管理方式多样化、管理流程精细化。

全方位提高风险管控水平。全社统一风险偏好，使其与资产负债发展策略相匹配，在统筹安排前提下，增强风险管控的主动性、灵活性；完善利率风险管理体系，加强对利率风险的识别、监控、防范和计量；进一步优化信用风险、流动性风险管理政策和工具。

加快业务转型，调整收入结构。改变业务结构以信贷为主，客户结构以农户、商户、中小微企业为主，收入结构以利息收入为主的“单一结构”特征，推进业务综合化、客户均衡化、收入多元化发展。巩固发展重要传统业务，同时大力拓展多元化中间业务，主要包括支付结算类、银行卡类、类、担保类、承诺类、咨询类等业务。并加大产品创新与营销，深挖存款客户和贷款客户潜力。

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关键词：商业银行 金融创新与风险管控 关系探究

商业银行的金融创新是指商业银行为了与经济发展的需求相适应，通过对引入技术、构建新组织、采用新方式等方面开展的各项活动，最终体现为银行风险管理能力的增强，同时也为客户提供的服务产品和服务方式进行创造和变革。

一、分析金融创新和风险管控的关系

（一）既有矛盾又有统一

一方面，金融创新和风险管控存在着统一的关系。金融创新的目的是风险进行转移与分散，是为了提供给商业银行相对先进的风险管理理念与风险管理技术，进而让商业银行风险管控能力得到进一步的增强。

另一方面，金融创新和风险管控存在着一定的对立关系。金融创新能够产生新的风险，实际上也是在一定程度上是让一种金融风险转化成另外一种金融风险，让一种产品风险逐渐演化为整个行业的风险，在加剧了金融体系的动荡的同时也严重削弱了风险管控体系的能力。此外，风险管控体系的规制作用也能够对金融创新的效率产生一定的抑制。

（二）动态博弈

商业银行要想发展，一方面要依靠金融创新当做动力，另一方面要通过加强风险管控来确保其安全，因此金融创新与风险管控的关系在某种程度上看很像一对双生子，相互依存，共同发展。一般来说，商业银行总是依靠金融创新来避免风险管控对其进行规制，因而便有可能造成原有的风险管控体系失去作用，所以商业银行与监管当局只好采用新的针对金融创新的风险管控政策来调控。

（三）体现了安全与效率的关系

金融创新和风险管控，究其本质就是金融效率与金融安全的关系，他们之间存在着彼此替代与彼此补充的不可分割性。

彼此替代，主要侧重于表现在对金融效率的提高，一旦放松看对金融风险的管控，极有可能给金融安全造成一定的负面影响。然而若是侧重于金融安全，那么过度的风险管控常常又会降低金融的效率。

彼此补充，既表现在金融效率的基础是金融安全这一方面，又表现在金融效率的提高将会增强金融的安全性。由此可见，高效率的金融市场能够促使信息传递得更快、更充分，能够让市场结构更加合理、科学。

二、当前金融创新和风险管控存在的一些问题

（一）金融创新的层次较低

目前，中国的商业银行金融创新项目比较普遍，剖其本质大多是对传统业务进行了改进与组合，而真正针对中国金融消费者特点的创新产品鲜有问世。此外，金融创新产品还存在着比较严重的同质化现象，当一家银行自主研发新产品之后马上就会有其他银行跟风而上的。更值得重视的是，因为金融创新的技术含量普遍较低又受到人力资源、市场环境等因素的制肘，导致了中国的金融创新领域缺少高技术含量以及高附加值的业务开发。

（二）欠缺金融创新的风险管控能力

当下，不少中国商业银行基本上都是在大量模仿和引进国外的金融创新模式，因此都非常关注短期的规模效应，反而对金融创新背后隐藏的风险定价机制以及管理措施缺乏足够的分析，特别是在风险识别、计量、监测等方面与国际的先进银行还是存在比较大的差距，缺乏强有力的金融创新风险控制体系。

（三）金融创新的基础设施建设难以跟上

1、缺乏完善的金融市场法律法规

现阶段，针对商业银行业务经营规范的法律，主要还是依靠1995年出台的《商业银行法》，可见国内对新产品、新工具、新技术的普及推广所带来的法律责任界定以及对金融创新知识产权的保护力度缺乏重视。

2、严格的金融管制现状

目前，中国在市场准入、业务范围等方面，基本上都不同程度地存在着严格的金融管制，从而束缚了金融创新的步伐。

3、较低的信息技术水平

从目前看来，中国的金融创新和信息技术融合度还需要一定时间的磨合。

4、过分倚重传统业务与传统市场

中国的商业银行在金融创新方面，显然缺乏长远眼光以及对市场的洞察能力，更缺乏具有高素质的创新人才。

三、对金融创新和风险管控的几点建议

（一）建立和完善良好的金融创新机制

1、加大对组织机构建设的重视力度，为金融创新提供组织保障

商业银行应当设立专业化的组织机构，对金融创新的市场调查、可行性分析、创新建议、创新活动的过程进行有效的监督，严格防范并控制潜在的风险。

2、加大对人才队伍建设的重视力度，为金融创新找寻智力支持

商业银行需要要进一步加强对金融创新的资源投入力度，培养和锻炼出一批具有较强创新意识与创新能力的复合型专业人才，建立一支具有专业素质的金融创新团队，不断巩固其研发基础，快速推进金融创新工作。

3、加大对奖惩体系建设的重视力度，为金融创新打造合理的激励约束制度

应当通过制定具体的奖惩办法，逐步形成以市场为导向的研究开发目标、完整健全的组织体系以及科学合理的协调机制，避免和减少盲目的金融创新，让金融创新真正服务于市场，适应经济建设和发展的需要。

（二）构建全面的风险管控体系

在金融创新中，商业银行必须确立全面的风险管理意识，着眼于科学的风险评估和预警体系的建立，才能有效保证金融创新有序进行。同时，还要加强内部控制体系的建立，确保内控机制权责明确、运作有序。此外，还要积极建立信息披露机制，有效地运用现代化的信息处理和通讯技术，运用信息在商业银行内部以及和客户之间的高效传递，由此加强决策和经营管理活动的有效性。

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关键词：现代企业；资金流安全；风险管控机制；分析研究

任何组织机构要想发展，都离不开资金，企业的发展尤其如此。不管是在计划经济时代，还是在现代社会主义市场经济时代，我国的企业都有因为资金流量锻炼而关闭的例子。对于一些大型的企业而言，如果资金流突然断裂，而且在一定期间内不能够有资金注入，则离其破产倒闭也并不需要太长久的时间。资金就是企业的生命，随着我国资本市场的不断完善，企业拥有了越来越多的融资渠道，企业的资金流的来源日趋多样化，因而企业如何确保自身资金流的安全，如何防范资金流动过程中的财务风险，成为了摆在企业面前的一道严峻的课题。我国的中小企业相较于大型企业而言，由于融资渠道相对较小，很多企业为了渡过资金流紧张的危机，通常通过民间借贷的方式对外高息举债，这些行为都加速了大量民营企业的关闭。企业要想取得自身的发展，抛开当下经济环境、国家政策不提，就应当从自身的资金流风险管理角度出发，就如何增强资金流动性，如何确保资金安全进行探讨。在国内外大量学者的研究中，对企业资金流安全研究的著作和论述是非常丰富的，但由于这些研究多数仍然基于主观价值判断，故而对我国企业的缺乏足够的针对性，无法为我国企业构建资金流安全风险管理与控制机制提供足够的理论和实践支撑。基于上述背景，本文将结合我国企业客观实际，就构建企业资金流安全风险管理与控制机制进行深入的阐述，提供研究的一个侧面以供参考。

一、企业资金流安全的关键影响因素

（一）宏观因素

1.经济基本面

宏观经济影响着企业现金流。当宏观经济向好的时候，由于流动性宽松，企业可以较好地从银行、金融机构融资，从而企业的资金流量会比较充足，也就拥有更多的资金去开展经营活动。当宏观经济基本面存在较大的波动，市场信心亦不足的时候，通常流动性较紧，企业无法较为容易的获得融资，此时的企业可能会铤而走险，采取高息借贷的方式进行融资。此时的企业不仅现金流动性差，而且极容易被高息负累，最终，走向破产倒闭的边缘。

2.通货膨胀

通货膨胀对于企业而言最显而易见的影响就是原材料、人力资源成本、管理成本的上升。企业生产经营管理成本的上升，直接导致企业各项费用支出的增加，从而导致资金流的快速流出，而且通货膨胀如果伴随着流动性趋紧的话，更会导致企业资金流的紧张。因此，通货膨胀也会对企业的资金流导致很大的威胁。

（二）微观因素

1.行业发展周期

任何企业的发展都拥有一定的周期。例如，在2010年左右，我国的机械行业在四万亿的刺激下取得了飞速的发展，但是到了2012年底，机械行业的寒冬骤然降临，产能过剩异常突出，企业不能从金融机构取得有效地融资，直接导致几个大型机械生产企业股票的跳崖下跌。像这种具有很强周期性的企业，在行业发展好的时候，资金流动性很好，一旦发展周期经过，则企业度日维艰。

2.经营管理水平

企业的经营管理对于资金流也有着很重要的影响。有的企业经营管理水平较好，各项经营管理活动井然有序，组织效率高，也伴随着企业资金流动性高，有的企业经营管理水平较差，组织结构冗杂，内部沟通成本很高，这种企业通常流动性会较差。

二、构建企业资金流安全风险管控机制的具体步骤

（一）构建资金流安全风险管控体系

企业预防资金流风险的前提是构建一个预防资金流安全风险的管理与控制体系。一是企业应当制定资金流进和流出的详细计划，根据制定的计划再设定风险标准；二是对资金流可能带来的风险进行评估；三是对风险提出具体的预案，以应对可能发生的资金流量风险。特别是严格限制企业的盲目扩张计划，很多企业就是在盲目扩张中因为资金链的断裂突然死亡的。

（二）鉴别企业资金流风险

鉴别风险需要在企业资金流的流动过程中进行，当企业资金的净流入量和净流出量出现不一致的时候，企业的现金流就可能出现很大的风险。例如，企业预付账款和应收账款的比例过大，这说明企业的流动性存在很大的风险。企业在经营发展过程中，特别要注重留足风险准备期，即一旦面临资金流风险，应当预备一定的现金，以渡过难关。特别是企业职工的工资、保险等现金应当留足一定的期限，否则，一旦停发工资，对企业的商誉的影响将是十分巨大的。

（三）企业资金流风险的应对

企业在实现对资金流风险管控体系的构建，以及做好现金流风险鉴别工作后，就应当采取具体措施应对资金流风险。一是企业应当严格规范财务制度，加强对现金流净流入量、净流出量的监控，根据企业的特点，结合行业的发展特性，对资金流进行追踪、控制，以便实现资金流风险的最小化。另外，企业应当转变盲目追求利润的惯性，应当着力确保现金流的安全，从根本上提高企业的风险应对能力。

三、现代企业资金流安全风险管控的管理原则

（一）树立全局管理意识

现代企业应当具有全局风险管理意识，企业的现金流风险管控是企业全局性风险管控战略中的一部分。企业的经营管理者除了日常要加强风险控制的宣导之外，更应当通过自身的行动来提高自身的风险管理意识，特别是在作出重大经营决策的时候，一定要充分考虑到企业资金流的现实情况，既要避免发展上的保守，也要避免发展上的冒进、盲目扩张。企业要从上至下树立风险管控的意识，让每一位员工认识到企业经营风险的存在，不能盲目安逸，因循守旧。企业需要随时做好资金流风险出现的准备，及时采取预防措施，以规避现金流风险。

（二）加强现金流流向管控

现金流的流入流出都有一定的脉络，企业要在资金流动过程中对资金的流入、流向、流速、流出等进行监控，设置资金流动监控日志，以便防范现金流向不合理的地方，这就是资金流量的风险控制。企业应当确保资金流与企业的发展规模、速度相适应，严格杜绝资金的浪费，特别对一项新的生产项目的启动，要充分做好论证，避免项目投资失败。

（三）构建资金流风险预警机制

企业资金流的风险管控是一项复杂的综合性工程，信息共享及信息的及时反馈是企业构建良好的资金流风险预警机制的前提。企业通过资金流的风险预警，及时发现风险所在，决策者通过真实的风险反馈，可以迅速做出应对措施，从而将资金流风险降到最小化。

四、结论

综上所述，现代企业越来越重视资金流风险的管控，学界对于资金流风险管控的论述也越来越丰富。本文结合我国企业资金流风险管控实践，就资金流风险影响因素，构建资金流风险管控机制，以及资金流风险管控原则进行了阐述。

参考文献：

[1]袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理DD基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013，（02）：40-49.

[2]潘若莹.浅谈企业资金流风险评估问题[J].经济视角（中旬），2011，（11）.

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关键词：煤炭企业 财务管理 应对措施

2012年是个拐点，此前红红火火的煤炭市场在复杂的国内外经济环境下突然遇冷，出现了不同程度的产品滞销、售价下滑、库存上升和盈利空间进一步缩小的局面。下降通道已经行走了1年左右，从4月底披露完毕的2012年A股上市公司年报看，一些煤炭企业经营状况迅速恶化，盈利能力明显下降，有的企业已经开始亏损，整体市场下滑已成定局。在这种严峻的形势下，煤炭企业要深刻认识，直面挑战，把如何度过当前的困难时期当做重大课题，积极采取应对措施，不断地“强身健体”，才能在市场的“严冬”里抵御“寒风”的侵袭。如何加强企业财务管理，努力降低企业成本， 为企业经营决策提供快速、准确的服务， 提高企业经济效益， 是企业财务管理人员亟待解决的问题。

一、市场低迷形势下煤炭企业加强财务管理的重要意义

管理是企业永恒的主题，企业管理以财务管理为核心已成为企业家和经济界人士的共识。财务管理贯穿于企业管理的全过程，既是企业管理的突破口，又是企业运行的控制点，也是企业发展的落脚点，处于企业管理的中心环节。企业经营成果最终都要反映到财务成果上来，企业的经营风险最终将转变为财务风险。因此，越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置。只有抓住财务管理这个“牛鼻子”，才能带动和推动其他各项管理，企业才能顺利实现经营目标，实现平稳健康发展。当前煤炭企业全面开展的 “管理提升年”、 “降低成本大会战”等一系列活动，既是煤炭企业应对日益严峻的市场形势的一项重要举措，也是煤炭企业苦练内功、提高管理水平，降低经营成本提升竞争力的必然选择。

二、采取有效措施，加强财务管理

（一）提升全员管理意识

财务管理工作涉及面广，关系到整个企业的经济利益，因此财务管理不仅仅是财务部门的工作，应当是整个企业全体员工共同的工作。针对煤炭行业当前严峻的市场形势，企业应开动一切宣传工具，动用各种宣传手段，讲形势、讲任务、讲责任，切实增强干部职工“艰苦奋斗、勤俭办企”的意识，站在讲政治、渡难关、求生存、谋发展的高度，牢固树立“省下的钱就是效益”的思想，引导干部职工从现在做起、从岗位做起，使每一名员工在自己的岗位上主动参与企业的经营管理，拓市场、控成本、增效益。承当“经营者”责任，从而营造全员管理的氛围。

（二）全力推进全面预算管理，提升成本管控能力

成本管理的好坏直接影响着企业经济效益的高低，在目前市场供过于求的形势下，拼的就是成本。因此加强成本管理，严格控制和切实降低成本费用支出，是当前形势下煤炭企业度过难关的重要手段。煤炭企业应依托全面预算管理平台，深入实施精细化管理，进一步优化业务和管理流程，强化生产过程各个环节的成本控制，落实成本管理责任制；重点加强材料、用工、用电等可控成本管理，压减指标，责任到人。强化用电管理，坚持避峰填谷，杜绝设备空运转，降低电费支出。加强公务用车、招待费、差旅等非生产性支出管理，执行刚性考核，严格控制支出，杜绝大手大脚、铺张浪费现象。同时加强修旧利废，实行“废中淘宝”，减少生产投入；加强库存积压物资管理，采取内调外调、内部降价优先使用措施，减少库存积压，实现“零库存”。 坚持眼睛向外，积极与同行业一流企业对标，不断增强成本管控能力。

（三）进一步强化资金管理，提高资金使用效益

资金是企业的血液，是企业经济运行的生命线。稳定充足的现金流是企业应对难关、稳健经营和健康发展的重要保证。集团要充分利用信息化管理平台对资金实行“集中管理，实时监控”。对各子（分）公司的资金使用进行监控、管理、统一协调，避免资金预算外支出和越权使用资金的现象。按照“防范风险，确保安全，统一计划，先急后缓，重点优先”的原则，严格资金审批流程，合理调配使用资金，资金支出严格按预算管控，无预算不支出。把有限的资金用在刀刃上，保工资、保安全、保重点项目。及时掌握国家金融政策，利用各银行之间的竞争关系，从各银行对公司的贷款额度和授信额度入手，争取银行最低贷款利率，贷低还高，降低财务费用。加大货款回收力度，从源头控制、压缩应收账款发生的额度与频率，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。最大限度控制应收账款余额，确保资金及时回笼。

（四）加强风险防范，保证企业健康发展

随着煤炭企业规模的不断扩大，逐渐形成了跨行业、跨地域的大型企业集团，企业管理难度不断加大，企业面临的各方面的风险也越来越多，特别是当前国民经济下行趋势明显，煤炭行业整体形势严峻情况下，加强风险管理，实施企业风险防范与管控的全面风险管理工作，成为确保企业健康、稳定发展的必要手段和迫切需要。煤炭企业应按照上级部门的要求，结合企业实际，积极探索，逐步建立具有自身特色的全面风险管理体系，加强经营管理业务流程的风险管控，构建财务风险分析和预警系统。认真梳理、分析企业在对外投资、并购重组、工程项目建设、物资采购、产品销售、货款回收等经营管理中存在的风险节点，制定相应的风险防控措施，并在实践中持续改进和不断完善，有力规避企业风险。同时培育信息化管理平台，通过拓展信息化综合应用，充分利用预警短信等信息手段提高风险反馈回应，增强风险控制能力，提升风险管理水平，保证企业健康、稳步发展。

三、加强企业财务人员队伍建设，提高会计人员业务素质

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关键词：典当业务 风险 管理 规避

典当是指当户将其财产权利、动产作为当物质押或将房地产作为当物抵押交给典当行，并按一定比例交付费用，取得当金，按约定支付当金利息、偿还当金，以赎回当物的行为。

典当行业有悠久的历史，虽然该行业的发展充满了机遇，但也面临重重风险和困难。因此，在典当业务中如何有效地识别风险、评估风险、对风险进行有效地管理和控制，是典当行业目前面临的重大问题。

一、典当业务风险管理方面存在的问题

（一）缺乏全面的风险管理和控制意识

风险管理意识和风险管控行为应当渗透到典当企业业务的各个环节，只有这样才能及时有效的识别风险和规避风险。但是，目前我国的众多典当企业却缺乏严谨的风险管理系统，而且风险管控意识及其落后。具体而言，有的典当企业在整个业务流程的监管上比较薄弱，将风险管理与业务发展的关系割裂开来，甚至认为过多的在风险管理上投入财力、人力和物力会阻碍业务的发展。这种陈旧的理念会导致典当企业对市场风险和操作性风险不够重视。

（二）风险管控技术相当落后

很多典当企业的风险管控技术相当落后，从而不能有效转移风险，甚至对风险的鉴定和判断完全靠人为。虽然对风险的定性分析也是十分重要的，但是定性分析不能完全取代科学的量化分析，因为如果缺乏量化分析就难以在风险的识别和测量上进行精确把握。凭借人为的去进行风险预警和防范对典当企业是十分危险的，因为缺乏统一的科学的管理，典当企业无法建立起相应的风险模型，也难以建立风险防范和预警机制，这样直接影响风险决策的科学性。

（三）缺乏独立的风险管理体系

典当企业可能会出现为了追求效率而忽略内部风险控制问题。比如说，客户要求典当企业在极短时间内给予能否借款的明确答复，那么有的典当行就会在来不及进行风险评估的情况下，草率做出决定。这种情况可以称之为风险管理被业务绑架，这在整个典当行业普遍存在，在经济效益和业务至上的驱使下，风险管理不能有效地独立于经营职能，甚至形同虚设。这也是很多典当企业出现亏损的重要原因之一。对于我国大多数典当企业来说，并没有建立现代意义上的风险管理部门，因此企业现有的风险管理和规避模式难以承担有效管理各种风险的职责。

二、典当业务风险管理和规避对策

（一）强化风险管理和防范意识

典当行业所面临的市场风险在不断加大，因此业务经营和资金的安全性应该成为各典当企业关心的问题。首先，典当企业必须正确处理好业务与风险管理的关系，对于业务的拓展不能仅着眼于数量增长和规模扩张，而是要把防范经营风险放在首要位置。树立严格的风险防范理念，树立积极的证据意识，在实际的业务操作中应该用科学的方法对每个当户进行全面的调查和了解，对当户的信用情况、资本情况、抵押物情况、借款用途和还款资金来源进行科学、严谨的调查和评估，以防止出现难以弥补的损失。当户的偿债意愿和偿债能力上出现任何问题都会造成典当企业的损失，因此在业务开展之前必须进行严格的风险评估和预警。典当企业必须坚持适度谨慎原则，在有效控制风险的基础上拓展业务。

（二）建立科学的风险管控机制

典当企业面临的风险是多种多样的，比如项目风险、息费收取、绝当物变现风险等。因此，需要加强内部风险控制手段，建立科学的风险管理和控制机制。可以通过规范项目报告和制订业务操作手册等方式规避人为的操作失误的风险，可以通过项目前后控制和发现性控制相结合的方法规避过程中的风险，可以通过加强当物真假的鉴定及合理估价规避绝当物变现风险，还可以通过提高评估从业人员的业务素质和增强其防范风险的能力规避整个典当企业的风险，建立科学有效的风险管理机制及全程追则制树立全体员工的风险意识。此外，提高风险评估水平可以通过开发风险量化模型进行，例如巴塞尔《新资本协议》中的信用风险内部评级法等许多风险评估方法都是值得典当企业参考借鉴的。

（三）提高人员素质，建设风险管理构架

典当企业应该提高典当专业人才的素质。从业人员不仅要懂金融和营销知识，还应该懂法律和管理知识，尤其是对于风险管理部门的员工来说，更要加强业务能力。注重典当企业在职人员的再培训，将从业人员的专业知识与实践操作相结合的同时加强风险管理和规避理念的教育和引导。而且新的业务层出不穷，更要求所有典当企业的员工树立终身学习的理念，提高综合能力，把业务风险控制在合理范围内。此外，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作手册是风险管理的策略之一。典当企业应该积极学习金融机构，在风险管理制度建设方面更严谨。

三、结束语

本文在分析风险管控的基础上，结合我国典当行业的实际情况，对典当行业目前的发展现状和风险问题进行了分析，总结了典当行业存在的缺乏全面的风险管理和控制意识、风险管控技术相对落后以及缺乏独立的风险管理体系等问题。为我国典当企业在经营过程中的风险管理、控制和规避提供一些强化防范意识、建立科学体系的对策和建议，以期促进我国典当企业的持续、稳健、快速发展。

参考文献：

[1]朱芳.典当企业风险控制存在的问题及其对策[J]. 金融经济，2010，22：52-54

[2]张永珍.典当业务风险管理与规避[J]. 唐山学院学报，2010，04：70-73

[3]滕岩.济南L典当行风险管控研究[D].河北科技大学，2013

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关键词：企业 风险防范 管控

一、前言

全面风险管理是企业生存和发展的一项重要的管理行为，它能够直接关系到企业的生存和持续的发展，为了进一步的提高企业的风险管理防控的水平，国务院出台了《中央企业企业全面风险管理的指引》，为企业的全面风险管理和防范指明了方向。企业所面临的风险是多种多样的，这些风险主要为法律与合规风险、战略风险、财务风险、市场风险、企业文化风险、运行风险等，风险存在于企业整个内部环境和外部环境中，并且遍布于企业整个生产经营的过程，随着企业内外部环境的日益复杂，以及企业之间的竞争不断加剧，规避和化解企业发展中存在的风险是企业生存的需要，亦即企业的风险防范工作已经上升到了一种战略性的高度。企业有效的防范风险离不开有效的组织保障、完善的制度建设、得力的执行和监督、科学的方法以及现代科学技术的运用。

二、企业面临的主要风险类型

企业风险，是指在未来存在的不确定性对企业实现预期的经营目标存在的影响。企业的风险一般情况下主要分为如下几种类型：法律与合规风险、战略风险、财务风险、市场风险、企业文化风险、运行风险等。

（一） 法律与合规风险

法律与合规风险是现代企业风险体系中重要的部分，两者各有重合，又各有侧重。合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。企业，特别是企业高层管理人员要高度重视法律与合规风险对于企业的重要作用，树立遵章守法的理念，视法律为企业碰不得的高压线。

（二）战略风险

企业的战略风险是一个企业整体出现损失进而无法实现企业战略目标的不确定性。企业根据企业生存的内部条件和外部环境来设定企业的战略目标，因此战略风险产生于外部环境和战略管理行为和战略成功必要条件。企业的战略风险是影响整个企业发展文化、发展方向和企业的生存能力以及企业效益的重要因素。

（三）财务风险

财务风险是指公司中的财务结构不合理，以及公司中存在的融资不当的现象，促使公司可能丧失偿债能力，进而导致投资者预期收益下降以及使公司陷入财务困境甚至破产的风险。主要包括投资风险、融资风险和流动性风险。财务风险是企业进行财务管理的过程中需要面对的一个很现实的问题，企业的财务风险是客观存在的，企业的管理者对财务风险只能采取有效的措施来降低风险，而不能够完全的消除企业存在的风险。

（四）市场风险

市场风险因素主要包括：产品或服务的价格及供需变化带来的风险；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险；主要客户、主要供应商的信用风险；税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。市场竞争中，企业在生产、投资和销售等市场的经济活动中，都会因为管理者的决策依据的信息不完整、决策的手段不完善、企业决策执行不充分和不及时以及企业之间的竞争加剧等种种原因而蒙受经济损失，形成市场中的风险。

（五）企业文化风险

现代的企业集团中涉及的行业领域跨度很大，组成的人员来自于很多不同的单位和地区，这种多元化的背景形成企业文化也不尽相同，造成集团内部的企业文化难以在短期内实现融洽的现状。企业文化不相融合将会导致企业战略难以顺利实施，难以形成强大的凝聚力，会影响到企业的形象，会对企业的生产经营活动造成严重的影响。

（六）运营风险

运营风险是一个企业在运营过程中，由于企业的外部环境的变动性和复杂性以及主体

对环境的适应能力和认知的能力的有限性，而导致企业的运营出现失败，使得企业的运营活动不能够达到企业的预期目标，使企业遭受损失。企业的运营风险并不是指其中的某一项具体的特点的风险，而是包含一系列具体的风险活动，主要包括：企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；新产品新市场开发、市场营销策略方面可能引发的风险；企业组织效能、管理现状、企业文化方面引发的风险；质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；企业员工的道德风险及业务控制失灵导致的风险等。

三、 企业风险管理的主要目标及要素

（一）企业风险管理的主要目标

1、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围。

2、确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告。

3、确保遵守有关法律、法规。

4、确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性。

5、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

（二） 风险管理的主要要素

1、调险偏好和战略

2、加强风险应对决策

3、 降低经营性意外和损失

4、 识别和管理多重和跨企业的风险

四、 企业风险管理的主要工作

风险管理是一项十分复杂的工作，风险管理工作的好坏，关乎企业的发展和命运，因此做好风险管理对企业董事会和高级管理层是至关重要的责任。企业董事会应当根据企业经营战略制定全面风险管理的总体策略，为企业全面风险管理配置优异资源，经理层应安排好进行风险管理的人力、财力、物资、外部资源。选择具有法律、财务和其他专业知识，具有良好职业道德和高度工作责任心的人担任企业的风险管理和控制人员。赋予专业人员一定的职权，允许专业人员直接向公司董事长或董事会审计委员会汇报公司风险控制工作中的重大事项。公司董事会应当领导制定完善的风险管理制度和风险责任追究机制。专业人员应当能够熟练运用风险管理工具辨识日常业务中面临的各种风险并提出解决方案供公司董事会讨论、采用。

五、强化企业风险控制管理的检查

企业中有了制度但是不等于就能够进行合理的风险的防范工作，再好的制度如果不进行好的执行，那么也是一纸空文。企业中的很多案例说明，每一次风险的产生都是和明知故犯的心理，以及受到利益驱动的投机心理，还有存在不容易暴露自己的冒险心理等有关。很多的企业已经建立了比较齐全的管理制度，但是风险案例仍然会出现，这就是因为企业在制度执行环节出现问题。由此可见，执行制度要比制定一个制度更加的重要，因此，企业需要严格加强对制度执行情况的监督和检查，努力的做到有章可循，违章必究。

六、运用科技手段强化风险防范和管控措施

现代科学技术为风险预防和管控提供了先进的手段，如果企业合理的使用风险信息的数据库，将企业的风险信息逐渐的融入到企业的决策中，这样企业就向决策系统化和科学化迈进，能够有效避免因主观决策而产生的风险。其次，企业可以应用计算机技术将风险指标进行量化管理，一个具有良好风险管理的企业，决策者通常会使用多种工具来进行风险预测、衡量、分析，制定风险解决方案，规避风险，最终化解风险为机遇，进而达到为企业创造财富的目的。

七、结束语

综上所述，风险防范是企业面临的一项重要的课题，在企业全球化背景下的今天越来越重要。有效的组织保障、完善的制度建设、得力的执行和监督、科学的方法以及现代科学技术的运用是企业风险防范的关键因素。企业从无到有，从小到达，倾注了投资者和管理者大量的资金和心血，发展中充满了坎坷和艰辛，企业越大，风险控制工作越重要。因此企业需要牢固的树立风险管理的意识，建设全面管理风险的体系，强化风险管控的手段和措施，以实现持续健康的发展。

参考文献：

[1]侯艳.企业风险防范与管理[J].管理观察，2012（35）

[2]成志荣.建立风险防范管控机制 促进企业持续健康发展[J].河北企业，2012（8）

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关键词：发电企业 财务风险管控 现状分析

随着全球经济一体化的到来，各国的经济发展向电力部门提出了更高的要求。用电量的不断增大促使电力部门进行不断的变革。在变革中，受益最大的是各个企业，受冲击最大的则是发电企业。发电企业在变革后的竞争中如何的到更好地生存和发展是我们现在要讨论的问题。发电企业的正常运行离不开企业内部的财务风险管控，做好财务风险管控工作是发电企业在竞争中立于不败之地的关键所在。在我们对发电企业的财务风险进行分析时，不能够单纯的注重财务风险分析的具体方法和手段，还应当注重吸收、借鉴战略管理的原理和方法。通过对大环境的分析以及对发电企业内部的财务现状的分析来制定合理的发展战略以能够让发电企业进行合理有效的财务风险管控工作，促进企业又好又快的发展。

一、对发电企业财务风险管控现状的分析

（一）发电企业内部资金结构不协调

资金结构是企业在长期存在的资金构成及其比例关系。这种比例关系反映着企业财务状况的稳定性，决定着发电企业正常运行与否。我国的发电企业在内部资金结构上往往存在着比例失调的现象，造成了发电企业内的财务混乱和运行失控现象，增加了发电企业内的财政负担，同时也给企业的正常运行带来了阻碍。资金结构的长期失调造成了发电企业的借贷还账能力严重不足，从而逐渐的造成了财务风险。财务风险的产生给企业的正常运行带来的隐患。发电企业的生产资金多数是向银行借贷，没有银行的支持，发电企业的运行将举步维艰，但是由于财务风险的存在，企业的还款能力受到影响，企业无法正常偿还贷款，企业信誉就会受到影响，从而影响之后的贷款，给企业的正常运行和发展带来阻碍。

（二）发电企业投资盲目

发电企业要想在竞争中得到发展就必须进行投资，通过投资来获取利润，利润越大，越有利于发电企业的整体发展。目前，我国的发电企业在进行投资时多缺乏理性地认识，盲目的跟风，看到有利可图的事业就进行投资，没有对其进行前期的考察和后期的调研，往往导致投资的失败，给企业带来一定的损失。对于发电企业的管理者而言，要着力谋求企业发展的利润最大化，在注重发展主业，做强做大老本行的同时还要积极进行产品的投资，大力发展多种产业，进行产业链的延伸和拓展。比如电厂的副产品，之前的废灰废渣，可作为生产砖瓦的原料等；；依托主业进行磨煤机衬板的生产等等。甚至有的发电企业进行房地产开发和投资。但是在进行投资之前应该进行充分的调研工作，通过对产品市场的调查分析以及产品后期的服务等方面来决定投资与否，通过对产品的潜在价值分析和公司的财务承担能力来决定是否追加投资。在日常的投资活动中，企业管理者要积极总结投资经验，形成一套适合本企业发展的投资方式。另外，发电企业还要逐步完善企业内部的投资制度，完善财务部门的管理制度，形成科学有效地投资办法，为之后的企业投资奠定基础，为企业发展谋求最大利润。

（三）资本回收策略不科学

发电企业的发展，尤其是多产，离不开银行的支持，一次性贷款的多少取决于发电企业的商业信用，信用越高，一次性贷款金额越大。我们知道，发电企业的销售利润与商业信用有直接的关系，所以企业在日常经营中会谋求销售利润的最大化，但是市场经济的今天，许多购买者并不能进行直接消费，而企业为了带动本身的发展，只能通过赊账来进行产品销售。而在赊账的过程中，企业对客户的信用度并不了解，所以在后期的收账过程中会带来诸多问题，有些账目甚至会成为死账收不回来，这就大大降低了企业的经营利润，同时也严重影响日常资金流动带来影响，还款日期到的时候，企业如果依旧能没有回笼资金就没有多余的资金去偿还贷款，从而降低了企业的商业信用，给企业的日后发展带来影响。如何更好地规避这一问题呢？我们知道，企业进行赊账是为了更好地销售产品，但是选择错了赊账客户只会给企业的利润增长带来负面影响。为了达到企业利润最大化的目标，企业在进行赊账过程中要严格考察客户自身的经营状况，是否具备还钱能力等。对于那些有能力偿还货款的客户可以给予赊账，但是对于那些无力偿还货款的账户就不应该赊账给他。同时，企业在进行赊账时还要选择还要有选择的进行，不能盲目的将所有产品都进行赊账处理，应当选择部分产品，这样也有利于企业定期的收回货款。

二、发电企业应对风险管控的措施

（一）加强发电企业的未来发展信息的收集

未来信息对于发电企业信息使用者和决策者来说是最重要的方面，要重视对未来预测信息的披露工作。发电企业内部财务部门在作出财务报告时，除了要对前期的工作进行财务总结同时提出前期财务中存在的问题以及解决方法，避免下次出现同样的错误。还要着重加强对未来信息的预测财务报告。财务报告应当十分详细地对企业未来经营和发展信息做出披露。通过对市场变动情况以及市场需求变化方向来预测未来市场产品需要的方向和数量，同时还要考虑未来生产中所需要的大致成本，以及产品的开发可能性等。在这个过程中财务部门应当充分配合市场部的工作，通过对市场的整个调研来对财务数据进行精细化处理，向管理者和决策者提供可参考性更高的财务报告，为企业的投资提供参考依据。

（二）编制衍生金融工具财务报告

在最终形成的财务报告中，不仅要包含总结和预测还要将衍生金融工具作为财务报告的一部分纳入进去。通过衍生金融工具对财务的报酬与风险转移和价值变动、潜在风险等情况进行说明。另外，在保证财务精细化管理的模式下还要经常的变动财务的编制方法和结构，避免一成不变下造成的财务结构错误以及管理者的审美疲劳，导致之后的在审阅报表的时候有了着重性而忽视了其他数据的现象。同时衍生金融工具还能够适应金融工具的不断创新过程。另外，衍生金融工具还有利于完善财务报表的整体内容，将普通报表所不能涵盖的数据全部涵盖进去，例如金融资产、金融负债以及交易中支出的保证金和期权费等数据。

（三）建立健全有效的财务风险管控机制

发电企业应当建立健全责权利相结合的财务风险管控机制。对财务部门日常出现的问题进行交流总结以及对可能出现的问题进行预则，通过不断的实践过程来形成属于自己的一套有效地财务风险管控机制。管控机制有利于规范每一名财务人员的日常工作，同时也能够防范和化解财务风险。管控机制的形成能为企业的投资生产保驾护航，同时也能进一步提高财务人员的工作效率和工作准确性，为之后的财务报告的权威性奠定基础。有效地管控机制是企业良好快速发展的基础，相关的财务人员应当对管控机制引起充分的机制并且遵守机制的相关内容，只有这样，财务风险管控机制才能够发挥它的作用，为企业的快速发展提供动力。笔者所在公司，为建立以业务流程为对象的风险控制管理体系，达到完善和优化集团公司内部控制，增强风险防范能力的目的，特制定了中国大唐集团公司风险控制管理办法。该办法中明确规定了风险控制实施由集团公司各业务归口部门负责组织。集团公司财务管理部是财务风险控制实施的归口管理部门。企业在实施风险控制过程中要若发现问题应及时向各归口管理部门反馈，以便及时处理与改进。

发电企业内部做好财务风险管控工作的前提是要具备一套完整的应对财务风险的措施和平时进行财务管控的制度以及具备一支高素质、负责任的财会人员。在企业日常发展过程中要时刻关注企业财务发展的动态变化以及做好对市场动态的分析。同时还要建立一套预警机制，以便于发电企业对所存在的财务风险进行及时的管控。另外，发电企业的管理者还应该做好企业战略发展计划。通过种种措施来进行财务风险的管控工作，以促使发电企业在竞争中立于不败之地；更好更快的向前发展。

参考文献：

[1]孟涛.电力市场环境下发电企业财务风险管理分析[J].河北企业.2012（07）