成本控制建议和想法精选(十四篇)

篇1

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照财政管理科学化、精细化的要求，采取切实可行的措施和办法，确保行政成本控制制度的顺利推进，促进局机关进一步牢固树立艰苦奋斗的思想，按照节俭理政、厉行节约、勤俭办事、制止奢侈浪费，有效控制行政成本的要求，把有限的财力、物力用在我局的文化、广播、电视、体育事业发展上，用在人民群众迫切需要解决的问题上。

二、工作目标

推行行政成本控制制度，要按照行政管理权限，实行分级负责、归口管理的原则，坚持经费保障与行政成本控制相结合、行政责任与加强监督相结合，确保行政成本控制工作健康有序开展。重点控制机构编制和人员、公务用车购置和管理，会议、庆典、论坛和出国、出境、出省考察以及楼堂馆所建设。年，从严控制机构编制和财政供养人员，在年的基础上，实现因公出国（境）经费零增长，公务用车购置经费零增长，楼堂馆所一律不新建，会议、庆典、论坛和出省考察经费压缩20%的目标。

三、主要措施

按照行政成本控制制度规定严控的范畴，为实现从严控制机构编制和财政供养人员，因公出国（境）经费零增长，公务用车购置经费零增长，楼堂馆所不新建，会议、庆典、论坛和出省考察经费压缩20%的目标要求，依据各部门工作职能明确分工，以达到行政成本控制目标任务的完成。

（一）严格控制机构编制和财政供养人员。完善机构编制管理与财政预算管理等相互配合、相互监督的协调制约机制。认真执行县编制管理机构批准的机构“三定”方案，严格将财政供养人员控制在规定的范围内。只有在机构编制管理机关批准的机构设置、核定的人员编制范围内，才能列入预算和经费，才能办理人员录用、调动、聘用、工资等有关手续。对擅自增设的机构，一律不纳入局机关预算、不核拨工作经费。对擅自超编进入人员，一律不得办理有关人员配备手续，不得纳入工资统发范围。

（二）严格控制公务用车购置和管理。局机关购买配备和使用公务用车，必须严格按照县政府印发的公务用车配备使用管理规定执行。公务用车必须在编制内购买、配备和使用。局机关的车辆报废和变价出售等处置，必须按相关制度审批。原则上不得新购高油耗、高配置越野车，提倡购买低排量、环保型轿车。规范公务用车采购行为，科学核定公务用车购置和运行经费，避免虚报冒领财政资金等现象发生。严格执行公务用车统一保险、定点加油、维修制度。

（三）严格控制会议、庆典、论坛的数量、规模、规格和经费，确保年会议、庆典、论坛经费在年基础上压缩20%；严格控制出国、出境、出省考察，确保年在年基础上出省考察经费压缩20%。

1.严格会议庆典论坛审批制度。会前必须编制计划，报县政府审批。能以部门或部门联合召开的会议以及部门布置总结本系统业务工作的会议，不得以政府名义召开，所需会议经费在部门年初预算会议经费中解决。举办庆典论坛活动，按照庆典论坛规格规模及影响，报县政府审批，未经批准一律不得举办。

2.大力推广电视电话、网络视频会议。要转变会议召开方式，减少会议支出，积极推行电子政务，加大召开电视电话、网络视频会议的力度。凡是会议内容只涉及学习传达有关文件精神，做出相关工作部署的全局性的部门工作会议一律采用电视电话和网络视频会议形式召开。

3.严格控制出国、出境、出省考察，规范经费审批报销手续。应严格控制出国、出境、出省考察，严禁组织目的性、针对性不强的考察，切实减少出省考察团组和人数。凡出国、出境、出省考察必须制定考察计划，报县委办公室、县政府办公室审批。坚决制止取缔各种借考察之名，行旅游之实的行为。严格控制经费支出，按照审批的人数、天数、线路以及经费计划进行核销，不得报销与公务无关的开支。

（四）严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设。

1.严格控制新建和改扩建行政机关办公楼等楼堂馆所。

年，一律不得新建行政机关的办公楼，因地震、地质灾害等原因确需新建的，必须经县人民政府批准。

2.严格控制办公楼等楼堂馆所维修改造。年，一律不得安排财政性资金维修改造行政机关办公楼。达到使用年限确需维修改造的，应严格按照办公用房维修改造审批程序，按照现行办公楼维修改造标准审核控制投资预算，严禁高档装修，防止变相扩大建设规模或提高建设标准。

四、实施步骤

(一)启动阶段（年3月）

1.成立领导机构。成立了由局长任组长，局纪委书记任副组长，办公室工作人员、人事工作人员、纪检工作人员、财务人员为成员的领导小组。领导小组办公室于3月底正式开展工作。

2.组织学习培训。积极组织全局工作人员认真学习《决定》和《实施办法》，准确把握实施行政成本控制制度的政策尺度和方法步骤，切实增强主动性和自觉性，确保行政成本控制工作开好头、起好步，扎实有效地推进。

(二)推进阶段（年4—6月）

1.摸底调查。4月份完成年行政成本控制指标摸底调查和表格上报。

2.重点调研。对前期开展行政成本控制制度进行调研，收集、总结、提炼好的经验和做法，做好指导工作。

3.分类梳理。针对控制内容，分别召开办公室、人事、纪检、财务参加的座谈会，收集整理工作推进相关情况。做好上半年行政成本控制执行情况统计分析工作，对年行政成本控制指标执行情况以及相关统计表格、工作方案进行分析研究，梳理出存在的问题。

4.制定措施。根据行政成本控制目标研究制定具有针对性和操作性的控制措施，将行政成本控制各项工作切实落到实处。

5.研究对策。针对控制工作中暴露出的情况和问题，有针对性地研究对策措施。

(三)深化阶段（年7—10月）

1.阶段性总结。完成上半年行政成本控制工作数据统计和分析，形成上半年工作总结上报县财政局。

2.清查楼堂管所。完成对新建楼堂管所的清查工作。

3.落实整改。督促相关单位和部门对存在问题进行整改落实。

篇2

一、工作目标

我局推行行政成本控制制度由局推行效能政府四项制度领导小组办公室具体负责组织实施。按照《红河州统计局财务管理制度》管理权限，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，坚持经费保障与行政成本控制相结合、行政责任与加强监督相结合，确保行政成本控制工作健康有序开展，保障统计工作任务的顺利完成。

二、控制重点

重点控制机构编制和人员、公务用车购置和管理，以及会议、庆典、论坛和出国、出境、出省考察等内容，努力实现因公出国(境)经费、公务用车购置经费控制零增长，会议、庆典、论坛和出省考察经费压缩20%，楼堂馆所一律不新建的目标。

三、组织实施

1、学习培训。组织局机关干部职工认真学习有关效能政府四项制度文件和规定，准确把握实施行政成本控制制度的政策尺度和方法步骤，根据省、州政府的要求组织好学习培训。

2、积极推进。局效能政府四项制度领导小组办公室结合统计工作实际，制定我局行政成本控制制度工作方案，并于4月15日前报送州财政局。

3、加强宣传。建立工作情况报告制度，专设“红河州统计局推行效能政府四项制度工作简报”，及时通报推行行政成本控制工作中的好经验、好做法，每月不少于1期工作简报。

4、认真总结。做好上半年行政成本控制工作数据统计和分析，2010年7月10日前将上半年工作总结报送州财政局；认真分析总结全年工作，12月15日前将年终总结报送州财政局。

四、主要措施

(一)实行严格的机构编制管理

我局将严格执行党委、政府批准的机构改革万案和部门“三定”规定。坚持机构编制的集中统一管理，严格执行“一支笔”审批制度，凡涉及机构设置、人员编制和领导职数的事项，报经州编委按规定程序和权限审批。不擅自设立机构和提高机构规格，不超编进人，不超职数、超机构规格配备领导干部，不以虚报人员的方式冒领财政资金。

（二）严格公务用车配备和使用管理

公务用车的配备和使用，将严格执行《中共红河州委办公室红河州人民政府办公室关于印发(红河州公务用车管理暂行办法)(试行)的通知》要求进行配备公务用车，并明确专人管理本单位公务用车，建立健全本单位公务用车管理使用制度，实行公务用车使用批准和登记、公务用车加油单制度，车辆维修和修理必须在定点修理厂维修。

(三)严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设

严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设，继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约优良传统，进一步密切党群干群关系、维护党和政府形象。

(四)严格控制会议的数量、规模、规格和经费

1、完善会议审批制度。召开全州综合性会议事先应由办公室提出书面预算报告，局办公会议讨论决定；专业统计会议由各业务科室提出意见，交分管领导审定，会后附会议名册报局办公室，并按照批准的标准、人数、天数报销；召开会议一般按年初工作安排进行，年初未有安排而确须召开的会议，由分管领导提出意见报局长审定。会议标准按州财政局规定的标准执行。

2、大力推广电视电话、网络视频会议。要积极推行电子政务，加大召开电视电话、网络视频会议的力度。凡是会议内容只涉及学习传达有关文件精神，做出相关工作部署的全州性的部门工作会议一律采用电视电话和网络视频会议形式召开。

3、严格执行会议定点饭店制度。严格执行会议定点制度，保证按政府采购的会议价格标准进行结算。

(五)严格控制出国、出境、出省考察

1、强化因公出国、出境的内部审批管理。从严核查出访团组的出访任务、人员结构、行程安排等事项，因公出访必须有明确的公务目的和实质内容，不得借机公费旅游，出访计划不得超过上一年度的执行出访团组数、人数和经费。必须严格按照国家规定的支出标准和要求办理因公出国、出境经费审批、核销手续，对每个因公出国、出境团组的所有经费应建立专账进行核算。:

2、建立出省学习考察报备制度，规范经费审批报销手续。制定年度出省学习考察计划，出省学习考察的人数和时间原则上不得超过上年度水平，经费一律压缩20%。并于2010年3月底前报州推行行政成本控制制度办公室备案。要严格执行差旅费管埋办法，规范出省学习考察的审批报销手续，按照审批的人数、天数、路线、公务活动情况以及经费计划进行核销，不得核报与公务无关的开支和计划外发生的费用。

五、组织领导

成立统计局成本控制领导工作小组：

组长：***

篇3

关键词：工程项目 财务风险 控制

1、成本管理的风险控制与对策

成本管理的风险控制是房地产开发企业管理中的核心问题。要规避投资成本管理的风险开发商首先应明确投资成本的构成，要建立企业成本管理体系，特别是要制订企业《成本管理制度》，对各成本细项进行全程跟踪监控。房地产开发企业中投资成本的确定来源于项目可研报告中“投资总成本表”。单项投资成本是限额成本，是指导各单项资金流出的极限标竿。在预测各单项资金流出将突破极限标竿时企业应及时进行分析评估，建安工程成本控制与对策：建安工程成本是许多开发商在实际操作中最难以有效控制的科目。建安成本之所以难控制根本原因有两点：其一开发商未真正建立起成本管理体系，相应成本管理制度不建全。其二实施成本管理阻力巨大，强大的阻力来自于工程技术人员特别是技术管理人员。质量、工期、成本三要素中质量和工期目标是为大家所认可的，唯独成本目标在执行中有抗，性究其原因是未改变传统的思想观念、旧国企吃“大锅饭”思想依然严重，本位思想严重或有私心作祟，总认为实行成本管理限制了其管理权限，“无权”或“权少”了，说话不算数无威信。于是就以工作效率底、影响工程进度为由绕开或变相绕开甚至不执行成本管理制度，岂不知这样后果的代价是巨大的，“管理出效益”成为空谈。成本管理提倡全员管理，提倡团队精神，提倡严格按照成本管理制度规范化的活动。为此，工程成本管理应引起开发商的高度重视。提倡房地产开发企业对工程项目建立起“限额设计、倒逼成本”的指导思想。对频繁变更工程应重视“价值工程”的应用，应重视与建筑承包商的谈判技巧，对建筑承包商“低中标、勤签证、高结算” 技巧应有充分对策准备。这其中包括“施工合同”条款的研究和预防产生纠纷的措词。合同管理是许多开发商进行风险管理的“真空”地带。开发商要建立合同管理制度，要改变合同一人洽谈、一人签约的危险现象，技术经济人员、法律顾问应在合同洽谈初期介入进行有效的风险控制。

非工程成本中的销售费用控制，开发商应重点对广告成本费用和售楼部装饰费用进行监控。售楼部装饰内部招标管理，特别是要加强广告费用使用的管理，就目前社会情况广告界存在着巨大“黑洞”现象。要解决这个问题，开发商同样应着眼于管理制度的完善，将销售费用控制纳入成本管理体制中，是否遵守“游戏规则”才是决定管理成败于否的关键所在。

非工程成本中的管理费用和财务费用控制重点目标应是财务融资计划的管理，合理的融资计划应根据项目施工进度进行安排。为此，开发商应高度重视投资资金需求计划的安排，正确编制项目现金流量表决定了融资计划是否合理，同时亦体现出资金使用效率和经济性。成本管理成败主要是人的因素，只要开发商牢固树立成本管理思想，义无反顾推行成本管理制度，成本管理在投资管理中的风险是可以避免的。

2、公共关系的风险控制与对策

开发商与建筑承包商关系的风险控制对策主要是将此风险控制体系纳入成本管理制度中来防范风险。要注意施工单位的投标策略、施工中的索赔策略以及强化现场施工管理。特别是现场施工管理许多开发商认识不足，现场技术力量薄弱甚至于记录施工日志不完善，不善于运用管理技巧来规避“现场签证”带来被索赔的风险。开发商应重视工程技术人员的技术素质和品德素质，增强技术素质的提高，运用“优胜劣汰”原理强化管理。

开发商与购房者关系危机的风险控制同样是管理的问题。首先开发商应真正树立“顾客是上帝，信誉是生命”诚信经营的思想。建立IOS9000系列体系，严格按照IOS9000系列的指导思想进行规范经营。开发商控制与购房者关系风险重点应注意“购房协议书”“认购协议书”等条款的措词上。对协议条款应仔细斟酌，应避免与国家法律、法规相抵触的协议条款出现。要慎重处理如收取商品房预订（定）金、保证金等极易引起纠纷的活动。要树立品牌意识，不断加强公关人员、销售人员的素质培养特别是要彻底改变销售人员只会售房，不会看图、不会解释顾客提出的疑问。销售人员履行告知义务、恰当地解释和富有感染力的宣传是楼宇成功销售制胜的法宝，也是开发商规避公共风险最佳途径。

开发商与公共媒体关系危机的风险是完全可以避免的。开发商要善于和媒体交朋友，要真诚接受社会舆论的监督。开发商要懂得运用公共媒体这个平台，充分进行社会沟通、展示企业的风彩。开发商运用这个平台一方面展示了自己，也得到了社会的认同、认可，同时也为企业锁定自己的目标顾客，寻找到发展商机，为准确市场定位奠定了基础。许多成功的开发商都有这方面的体会。为此，开发商应十分重视与公共媒体的关系。有条件的开发商可以定期与媒体举办一些公众研讨活动，研讨内容可以涉及如：房地产发展趋势、建立绿色环保社区、住宅产业革命、住宅需求与发展等社会公众关心的主题，还可以与媒体举办专题的征文比赛、房地产知识竞赛等。开发商与公共媒体的良好合作关系是开发商规避与公共媒体关系风险的有效途径，同时也是开发商展示自我宣传企业形象最好选择，这种企业形象宣传效果是任何广告宣传无法比拟的。

3、控制策略

通过对上述风险控制的分析，我们可以看出房地产开发企业面临的风险是多方面的，并且风险的来源大多数是人为的原因。为此，房地产开发企业在重视风险控制的同时应注重建立合理的组织架构体系；建立企业战略发展规划；建立完善的管理制度；建立企业发展预测、预警机制；建立良好的协调和制约监督机制同时提高企业营销策划、规划设计、技术创新、工程管理能力。房地产开发企业是完全有能力规避风险、控制风险的。技术管理人员失误的风险。避免技术管理人员的失误风险管理者首先着重应对工程技术人员综合素质考察，专业技术水平、道德品质是关键，注重工作能力而不是学历。对于工程技术人员要专业明确、职责分明。要避免工程技术人员什么都管的管理弊病，特别是从事现场管理的工程技术人员应十分注重工程项目质量、进度和工程项目的时时监控，不宜分心关注如内部材料采购、施工议标、合同订立等问题。因为如内部材料采购、施工议标、合同订立等属操作性、政策性、专业极强且最容易产生纠纷、产生许多问题、最不易控制的敏感性项目。对于上述敏感性项目管理者应通过制定管理规则、发挥各专业优势互补以专题论证解决。为此，有条件的企业可以考虑组建“技术经济部”专业进行上述复杂项目及合同的管理。

参考文献：

篇4

一、关于春耕备实和增加农民收入工作

一年之季在于春，农业生产的农时性很强，备耕工作落实得怎么样，直接决定着全年农业的收成、农村的发展、农民的收入。通过今天的视察，可以看到，我市的春耕生产形势出现了诸多可喜的景象，主要表现在备耕准备抓得早，备耕工作行动快，备耕物资储量足，增收思路理得清，增收举措落得实。但同时还应看到，目前还存在很多因素制约农业发展和农民增收，主要是：农村经济结构不尽合理，劳动力转移缓慢，农民就业不充分；农业产业化发展速度不快，经营规模不大，农产品加工增值能力不高；农村开放水平不高，农民信息不灵，市场对接不好，产品结构不适应市场需要；农业投入不足，农村基础设施建设和社会事业发展缓慢等。为此，建议市政府及相关职能部门，一要突破陈旧的思想观念，激发农民增收的潜能。要认真贯彻中央“多予、少取、放活”的方针，维护好农民的合法权益和利益。要彻底突破妨碍农民增收的思想观念，取消限制农民创业增收的政策规定，解除农民“想富不敢富，要富没有路”的思想包袱，在政策上给予倾斜，在物资上给予帮助，在技能给予培训，营造鼓励能人干事业、支持能人干成事业的社会氛围，由他们影响和带动一方创业致富。要抓好村级基层组织建设，认真清理村级债务，规范涉农行政事业性收费，贯彻实施农村土地承包法，按照依法、自愿、有偿的原则，积极探索适合本地实际的土地流转方式，建立起完善的土地全流转制度，为农民增收创造优越的环境。二要抓好农业结构的调整，提高农业的综合效益。要推进农业产业结构的调整，大力组织实施“富民创业”工程，扶持发展庭院经济，做到户户有项目、家家有产业；要挖掘区域优势，积极扶持发展二、三产业，组织农民加快向二、三产业转移，走农村工业化的路子，减少农民，转移农民，富裕农民；要推进农业市场结构的转变，疏通农业市场信息通道，以各类专业协会、农村经纪人为龙头，组织农民科学的搞好农产品的种养，推进订单农业的发展；积极培育龙头企业，尽快使农业走向产业化，延长农业产业链，形成生产、加工、销售有机结合与相互促进的机制；要增强政府的服务功能，尽快建立完善的服务体系，多开展信息、技术、管理等服务培训，发展农村流通中介组织，促进农村的商贸流通。要重视科技队伍建设，把科技队伍建设作为一项现实的任务和长期的战略措施来抓，促进农业科技的全面进步。三要加大对农业的投入，加强农村基础设施建设。要想方设法筹集资金，建立多元化投资机制，根据“谁投资、谁所有、谁经营、谁受益”的思路，把城镇基础设施建设与农村基础设施建设结合起来，统筹规划，逐步建设，为农业产业化创造先决条件，促进农村经济快速发展，保证增加农民收入。

二、关于社区治安防控体系建设工作版权所有

社区治安环境是当前人民群众最为关注的问题之一，市政府及有关部门不断加大这方面工作的力度，做出了很大努力。主要表现在：一是警力配置向社区倾斜，特别是已经开始组建社区巡防队，大大加强了社区治安防控力量。二是增强社区治安防控的科技含量，电子报警装置、电子监控装置、警务信息系统等已经开始发挥作用。三是投入在加大，舍得花钱买平安，仅社区巡防队一项，政府每年将拿出万元。社区治安防控虽然做了一些工作，但也存在一些不尽人意的地方。一是社区基础设施薄弱，特别是办公用房不达标，影响警务进社区，制约治安防控工作开展。二是社区民警管户规模过大，居民“见警率”低，社区防控力量显得不足，打击犯罪、民事调解、两劳安置、流动人口管理受到影响，居民心理上没有安全感。三是社区的防控组织作用没有得到充分发挥。由于基层防控组织大多是义务性的，工作的积极性受到影响。为此，提以下几点建议：一要充分认识治安防控工作的重要性。社区治安事关全市经济发展和社会稳定，上级有关部门三令五申，强调要加强社区建设和治安防控工作，而且我市％的刑事案件又发生在社区，这就要求有关部门必须把社区治安防控工作纳入重要日程，以“三个代表”为指导，千方百计，想方设法，抓出成效。二要下大气力解决社区办公用房。要按照《居民委员会组织法》和上级有关文件精神，采取有效措施，尽快使社区办公用房达标，实现社区警务与社区办公一体化。三要整合各方面力量。按照“打防结合、预防为主，专群结合、区街联动、综合治理”的原则，加强领导，由公安部门牵头、有关部门配合、社区居委会协助、群众广泛参与，共同推进社区治安防控工作。版权所有

三、关于述职评议工作

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一、关于春耕备实和增加农民收入工作

一年之季在于春，农业生产的农时性很强，备耕工作落实得怎么样，直接决定着全年农业的收成、农村的发展、农民的收入。通过今天的视察，可以看到，我市的春耕生产形势出现了诸多可喜的景象，主要表现在备耕准备抓得早，备耕工作行动快，备耕物资储量足，增收思路理得清，增收举措落得实。但同时还应看到，目前还存在很多因素制约农业发展和农民增收，主要是：农村经济结构不尽合理，劳动力转移缓慢，农民就业不充分；农业产业化发展速度不快，经营规模不大，农产品加工增值能力不高；农村开放水平不高，农民信息不灵，市场对接不好，产品结构不适应市场需要；农业投入不足，农村基础设施建设和社会事业发展缓慢等。为此，建议市政府及相关职能部门，一要突破陈旧的思想观念，激发农民增收的潜能。要认真贯彻中央“多予、少取、放活”的方针，维护好农民的合法权益和利益。要彻底突破妨碍农民增收的思想观念，取消限制农民创业增收的政策规定，解除农民“想富不敢富，要富没有路”的思想包袱，在政策上给予倾斜，在物资上给予帮助，在技能给予培训，营造鼓励能人干事业、支持能人干成事业的社会氛围，由他们影响和带动一方创业致富。要抓好村级基层组织建设，认真清理村级债务，规范涉农行政事业性收费，贯彻实施农村土地承包法，按照依法、自愿、有偿的原则，积极探索适合本地实际的土地流转方式，建立起完善的土地全流转制度，为农民增收创造优越的环境。二要抓好农业结构的调整，提高农业的综合效益。要推进农业产业结构的调整，大力组织实施“富民创业”工程，扶持发展庭院经济，做到户户有项目、家家有产业；要挖掘区域优势，积极扶持发展二、三产业，组织农民加快向二、三产业转移，走农村工业化的路子，减少农民，转移农民，富裕农民；要推进农业市场结构的转变，疏通农业市场信息通道，以各类专业协会、农村经纪人为龙头，组织农民科学的搞好农产品的种养，推进订单农业的发展；积极培育龙头企业，尽快使农业走向产业化，延长农业产业链，形成生产、加工、销售有机结合与相互促进的机制；要增强政府的服务功能，尽快建立完善的服务体系，多开展信息、技术、管理等服务培训，发展农村流通中介组织，促进农村的商贸流通。要重视科技队伍建设，把科技队伍建设作为一项现实的任务和长期的战略措施来抓，促进农业科技的全面进步。三要加大对农业的投入，加强农村基础设施建设。要想方设法筹集资金，建立多元化投资机制，根据“谁投资、谁所有、谁经营、谁受益”的思路，把城镇基础设施建设与农村基础设施建设结合起来，统筹规划，逐步建设，为农业产业化创造先决条件，促进农村经济快速发展，保证增加农民收入。

二、关于社区治安防控体系建设工作版权所有

社区治安环境是当前人民群众最为关注的问题之一，市政府及有关部门不断加大这方面工作的力度，做出了很大努力。主要表现在：一是警力配置向社区倾斜，特别是已经开始组建社区巡防队，大大加强了社区治安防控力量。二是增强社区治安防控的科技含量，电子报警装置、电子监控装置、警务信息系统等已经开始发挥作用。三是投入在加大，舍得花钱买平安，仅社区巡防队一项，政府每年将拿出万元。社区治安防控虽然做了一些工作，但也存在一些不尽人意的地方。一是社区基础设施薄弱，特别是办公用房不达标，影响警务进社区，制约治安防控工作开展。二是社区民警管户规模过大，居民“见警率”低，社区防控力量显得不足，打击犯罪、民事调解、两劳安置、流动人口管理受到影响，居民心理上没有安全感。三是社区的防控组织作用没有得到充分发挥。由于基层防控组织大多是义务性的，工作的积极性受到影响。为此，提以下几点建议：一要充分认识治安防控工作的重要性。社区治安事关全市经济发展和社会稳定，上级有关部门三令五申，强调要加强社区建设和治安防控工作，而且我市％的刑事案件又发生在社区，这就要求有关部门必须把社区治安防控工作纳入重要日程，以“三个代表”为指导，千方百计，想方设法，抓出成效。二要下大气力解决社区办公用房。要按照《居民委员会组织法》和上级有关文件精神，采取有效措施，尽快使社区办公用房达标，实现社区警务与社区办公一体化。三要整合各方面力量。按照“打防结合、预防为主，专群结合、区街联动、综合治理”的原则，加强领导，由公安部门牵头、有关部门配合、社区居委会协助、群众广泛参与，共同推进社区治安防控工作。版权所有

三、关于述职评议工作

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关键词：成本控制；工程项目；建设单位；管理制度；市场竞争机制；招投林管理；合同管理；结算管理

中图分类号：F285 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）06-0127-02

建设成本控制是建设单位在工程项目管理过程中的主要内容，它贯穿于项目整个生命周期的各个阶段，其根本目标是运用科学的控制与管理工作来实现公司经济效益的增长。

1 工程项目建设成本控制过程中存在的几点问题

1.1 缺乏成本管理的思想

当前许多建设单位只注重经营，而在工程项目成本管理的过程中没能很好地建立起成本控制的思想与概念，造成工程项目财务记录并不详实，生产实际与财务状况严重脱轨，财务数据与信息也无法向生产部门进行反馈，同时生产部门的开支与费用也无法及时向财务传达，导致了成本控制的形式化与无效化。这样的建设单位缺乏成本控制思想，无法形成科学的成本控制制度与管理体系，阻碍了公司的长期稳定发展。

1.2 管理层成本控制理念落后

在国内建筑业中，管理层员工的整体素质偏低，没有建立全局管理的思想体系，有些员工觉得成本控制只是领导或财务人员应当负责的事，与自身没有关系，而在工程项目生产的时候，员工才是有效成本控制的重要保障，其行为与项目、公司的成本收益都有着直接联系，员工的成本控制理念落后会造成公司成本工作较难开展，这样就无法提高建设单位的经济效益。

1.3 成本投入过高

在建设单位进行成本控制的过程中，有些工程项目的设备等资源利用率过低，存在严重的浪费现象，使得公司原材料供应的成本增加。同时，部分员工综合素质与生产技术水平较低，这也增加了潜在生产成本，对于建设单位工程项目成本控制而言，建筑产品的采购非常关键，大部分公司都进行着频繁、多渠道的产品采购活动，该过程的费用开销很大，而产品采购所需的费用也较高，有时因为客观条件必须进行高价采购，这样就使工程项目的利润空间被压缩，并增加了公司的生产成本投入。

1.4 成本控制机制与管理制度不健全

目前工程项目的成本管理工作都是在内部进行账务报表的处理工作，部分公司采取了封闭式账务管理的模式，这就造成了这些公司没能了解到同行业的实际发展状况，那么在公司决策方面就无法进行针对性的选择，导致实力弱、规模小的公司不能了解整个市场的行情，进而出现了决策失误，这都是源于该行业工程项目成本控制机制与管理制度的不健全，在公司成本控制方面没能形成规范化、制度化的运作体系，即便制定了此类制度，也会在实施的时候视而不见，因为管理者能够在特定的时候接触并修改会计报告、成本资料等，同时，公司内部成本控制相关的监管体系的不健全也制约了公司的发展。

2 加强工程项目建设成本控制的建议

2.1 进行正确的项目投资决策

正确的投资决策是工程项目中合理成本控制的前提，房地产项目开发的决策阶段具有知识密集性和智力化的特征，会涉及到决策费、可行性研究费、市场调查费、机会分析费等费用，而这些费用占到房地产开发总费用的比例是较小的，同时决策阶段也不会有设备、材料、土地等诸多费用的投入，那么成本控制过程中决策工作就是关键。而要做好项目投资决策，就需要处理好两个方面的问题：一方面是开展高水平的房地产项目可行性研究，这也是确保用最少的投资耗费来获取最优经济效益的有效方法；另一方面是要建立合理的成本控制目标，这也是对项目投资的成本进行预测，通过建立完善的成本控制目标体系来确定项目投资控制目标。

2.2 引进市场竞争机制，开展招投标管理工作

积极地引入竞争机制与市场机制，并且在承发包方面施行招投标，这是开展成本控制的重点工作之一，这样能够在相对平等的条件下开展招标承包，并且择优地挑选项目承包公司、材料采购单位、施工单位和设计单位等。在这个过程中，需要做好两个方面的事宜：其一是对施工单位进行严格的资质审查，在需要的时候还要开展实地考察，避免信誉差、财务状况差、施工质量低的单位混入投标单位中；其二是合理低价中标，以防止投票单位用低于成本的价格进行恶意竞标。

2.3 强化合同管理工作

房地产项目投资支出的每个环节都是以许多合同与协议作为支付依据的，而合同管理就可以让所有这些费用支出得到科学控制。作为项目投资单位需要制定完善的合同会签、审查批准制度，将一切经济行为列入合同管理工作的过程中，确保协议或者合同签订的质量，以对企业利益进行维护，将所有的协议及合同都按照内容分类归档、统一编号，这有助于查阅及管理，在支付工程款的时候就可以依据合同来进行付款。具体的措施包括实施健全合同监督制度与实施合同的跟踪管理。

2.4 通过有效施工管理来控制建设成本

在工程项目施工的过程中，建设单位需要在施工阶段加强控制与监管，才能杜绝各种投资浪费，同时最大限度地节约成本，主要可以从以下几个方面入手：其一，对工程变更价款进行合理确定，所提出来的工程变更申请合同价款中涉及的变更价格需要由甲乙双方协商；其二，严格现场签证管理，即工程技术人员务必和工程项目的经济人员配合，要做到“随做随签”；其三，尽量减少设计变更，严把设计变更关，即要严禁通过设计变更使工程项目建设规模扩大，造成设计标准提高，又要妥善处理已经发生的设计变更；其四，合理地确定材料价，严格控制材料用量。

2.5 加强竣工结算管理，进行审核监控

在工程项目的尾期，同样会涉及到成本控制的问题，即竣工结算及审查，而工程竣工结算审查通常包含了核对合同条款、检查隐蔽验收记录、落实设计变更签证、执行定额单价等相关内容，在竣工结算的过程中就需要进行细致、准确的投资成本比较分析，把建筑安装工程费、机械设备费以及其他工程费用分析同竣工决策的实际工程造价进行对比与分析，查找出各项超支和节约的内容与原因，这样才能有效地对建设成本进行控制。

3 结语

总体而言，开展科学有效地工程项目建设成本控制，在有效补偿工程生产耗费、改善建设单位经营管理现状的同时，还可以确保公司经济效益的提高，从根本上提升公司的市场整体竞争力。

参考文献

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一、指导思想

以党的十精神为指导，严格执行中央关于作风建设“八项规定”和省、市、区“十项规定”，积极推进“作风效能提升工程”,以社会参与为基础、改进作风为核心、规范履职为重点、人民满意为标准，着力解决群众反映强烈的突出问题和影响经济发展环境的难点问题，不断取得政风行风建设的新成效，为财政事业科学健康发展提供有力保障。

二、参评对象

（一）各财政所，高新区财政局，局机关各科室，各直属事业单位。

（二）区财政系统的所有干部职工。

三、评议内容

对照区纠风办《2013年民主评议政风行风工作实施意见》，我局主要有四个部分的评议内容：1、改进工作作风，优化发展环境；2、密切联系群众，为民排忧解难；3、依法依规履职，规范权力运行；4、加强清正廉洁，强化队伍建设。根据局党组会议研究决定，我局将组织开展“四强化四提升”主题活动，以保障和推动财政系统政风行风评议工作的顺利开展。

一是强化作风教育，提升服务发展能力。积极开展作风效能教育，以勇于负责、敢于担当、狠抓落实的工作作风做好上级财政部门、区委区政府、财政局党组交办的重点工作，做到高点定位、目标量化、措施有力、节点明确、政令畅通、责任落实；在开展日常职能工作时，要严格执行首问负责、一次性告知、AB角工作、限时办结、公开承诺、失职追究等制度，确保各项目标任务保质保量按时落到实处。要认真落实机关精细化管理和基层财政建设年各项要求，做到工作项目化、项目责任化、措施精细化，努力提高办事效率和服务质量。

二是强化群众观念，提升解决问题能力。树立“想群众所想、帮群众所需、让群众满意”的工作理念，在接待群众来访时，要做到服务热情、用语文明、待人礼貌，认真落实“一次性”告知制度和“一站式”服务规定。在办理和答复“12345市民服务热线”、“999民生热线”、“公众监督栏目”等投诉、咨询及建议时，要履行服务承诺，做到“件件有回音、事事有结果”；在解决群众反映强烈的突出问题时，能够坚持以人为本、执政为民的观念，无办事拖拉、推诿扯皮、刁难群众、纪律散漫等现象。

三是强化权力制约，提升依法履职能力。遵守各项财经法律、法规、制度，做到“公开、公平、公正”，严格执行制度控制、程序控制、责任控制，确保财政资金运行规范、安全和高效；在行使财政各项权力时，特别是纳税贡献奖励发放、工程款拨付、政策兑现、资金分配、扶持项目申报、验收等环节上，无优亲厚友、不按规定办事、自由裁量权过大等情况；杜绝人为“压单”、设置“门槛”、“吃拿卡要报”、“庸懒散奢”、“中梗阻”等行为。

四是强化廉洁自律，提升防腐拒变能力。加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德和诚信教育，树立正确的价值观、群众观、责任观，淡泊明志，心怀敬畏，胸怀坦荡；建立健全廉政风险防控机制，落实党风廉政建设责任制，争做为民、务实、清廉表率，做到“一岗双责”，时刻保持廉洁意识、法纪意识和自警意识，真正做到看好自家的门、管好自己的人、办好应办的事，确保干成事，干好事，不出事，严禁利用职权和职务上的便利为自己、亲属及身边工作人员谋取不正当利益。

四、工作举措

为确保民主评议政风行风工作取得实效，我局将积极开展系列主题实践活动，全力推进评议工作深入开展：

（一）以群众路线教育为主线，进一步增强为民理财意识

广大财政干部要深入开展以“为民、务实、清廉”为主要内容的党的群众路线教育实践活动，着力解决人民群众反映强烈的突出问题，着力整治庸懒散奢等不良风气。一要组织开展价值观、群众观、责任观“三观”主题教育活动，教育引导广大财政干部职工树立为民务实清廉为核心的财政价值理念，着力解决“为谁理财、怎样理财”问题，不断提高干部队伍综合素质，为财政事业不断跨越发展提供精神动力。二要学习和贯彻执行《》，坚决维护的权威性和严肃性。认真学习、严格遵守，是全体党员的庄严责任，更是广大财政干部的神圣使命，要树立无条件为人民服务的宗旨和信念，正确行使政府和人民赋予财政部门的各项行政权利，做到权为民所用，情为民所系，利为民所谋。三要不折不扣落实中央关于作风建设“八项规定”和省、市、区“十项规定”，率先垂范，身体力行，动作要快、行动要真，令行禁止，要从自身做起、从现在做起、从具体事项做起，认真执行各项规定，自觉接受监督。

（二）以“五走进五服务”为载体，进一步转变作风提升效能

今年要放大“五走进五服务”主题实践活动效益。在去年局机关开展“五走进五服务”（走进部门，服务机关高效运转；走进企业，服务产业转型升级；走进乡镇，服务地方经济发展；走进村居，服务基层和谐稳定；走进群众，服务百姓生产生活）活动的基础上，今年要把这一活动扩大到基层财政所、高新区财政局，各单位要改进调查研究，经常深入基层、深入部门、深入一线。一要了解企业在转型发展中的所需所急；二要了解乡镇在经济发展、财政管理、政策落实等方面遇到的瓶颈与难点；三要了解机关事业单位在部门预算编制和执行、国库集中支付、非税收入征缴、专项资金管理等方面的意见和建议；四要了解村居在基础设施建设、环境整治、农业发展、农民增收等方面存在的热点、难点问题；五要了解群众关心的教育、医疗、养老、就业等民生问题。各单位开展“五走进五服务”活动不得少于10家，要认真填写《区财政系统“五走进五服务”活动调查表》（附件4）连同汇总材料于8月20日前报一份局监察室，同时对这些“上门求谏”到的问题、意见和建议，各单位要认真梳理，只要合理合法合规的，在职权范围内能解决的要落实专人迅速予以解决，不属职权范围内的要及时与有关部门沟通联系，说明原因及时反馈，尽可能让服务单位理解和满意，努力在系统上下形成“在一线听呼声、找问题，在一线解难题、办实事，在一线转作风、提效能”的良好局面，切实推进财政系统政风行风建设，为企业和基层提供优质高效的职能服务。

（三）以“基层财政建设年”为重点，进一步提升财政管理水平

今年将全面开展“基层财政建设年”活动，努力提升基层财政管财理财能力，进一步激发服务地方经济社会发展的活力。一是加强干部队伍建设，切实转变工作作风。通过加强思想道德教育，强化素质培训，开展政风行风评议，切实转变工作作风。二是加强业务能力建设，努力规范理财行为。通过建立工作标准、规范运行模式、健全管理制度、完善考核机制，进一步提升科学化精细化理财能力。三是加强服务环境建设，强化监督硬化管理。通过营造财政法制环境，完善内部控制制度，建立财政信息管理系统，打造财政阳光政务环境，进一步提高依法行政依法理财水平。

（四）以廉政风险防控为抓手，进一步规范干部从政行为

今年将大力推进“廉政风险防控规范化建设”工作，有效遏制职务犯罪易发的势头。各单位要把此项工作摆在重要位置，坚持“一岗双责”，使实招、下狠劲、盯源头、抓根本，确保此项活动顺利开展。一要认真做好风险点分析排查工作。各单位负责人是本单位人员风险点排查工作的第一责任人，要动员每个财政干部职工认真查找本单位、本岗位存在的易发、多发职务犯罪的风险点，认真查找本单位权力运行的薄弱环节，特别在纳税贡献奖励发放、工程款拨付、政策兑现、资金分配、扶持项目申报、验收等环节上，易发生违规违纪问题的薄弱点、风险点，确保查控专项工作起好步、开好头。二要认真做好风险点自查整改工作。各单位要根据排查的不同情况，制定落实有效的防范措施，切实抓好自纠整改。开展权力风险点排查和检查活动每年不少于两次，风险点防控要层层落实责任制。要按照事前提醒、事中防范、事后矫正、全程预警的要求，建立完善内外结合的监督防线，共同筑牢预防职务犯罪的“防护墙”。三要建立和完善风险点防控长效管理机制。制定内部管理防控制度，完善内部监察监督硬性举措。要加强风险点防控常态化检查，局监察室要加强组织协调，做好经常性监督、检查、整改工作。要将防控工作开展情况纳入年度效能考核考评内容，确保防控工作落到实处、取得实效。

五、评议步骤

（一）宣传动员阶段（4月10日前）

1、制定评议工作实施方案。根据区纠风办实施意见，制定《2013年区财政局民主评议政风行风工作实施方案》。

2、建立评议工作组织机制。成立局领导为组长、副组长，各科室主要负责人为成员的政风行风建设评议领导组，下设工作小组，分管领导为组长，监察室主任为副组长，相关科室同志为成员，由监察室牵头具体实施评议工作。

3、召开动员部署会议。召开评议工作部署动员会议，传达区政风行风建设评议有关文件会议精神，明确具体评议要求，统一思想，提高认识，确保评议工作有序开展。

4、公示《区财政局民主评议政风行风承诺》，聘请财政系统政风行风监督员。

（二）自查自纠阶段（4月11日-5月20日）

广泛征求社会各界的意见和建议，对照评议内容，查找存在的不足和问题，认真开展自查自纠，提出加强政风行风建设的措施，确保整改措施真正落实到位。

（三）巩固提高阶段（5月21日-10月30日）

不定期组织行风监督员开展明察暗访和电话调查活动，各单位提供10个管理和服务对象有效电话号码，填写登记表（附件2），于5月25日前报局监察室。局监察室要对暗访情况进行通报，切实加大对政风行风工作中存在问题的曝光力度。同时，组织召开政风行风建设情况汇报会，邀请部分服务对象和行风监督员对活动开展情况提出建议和意见。参加全区集中评议，主动接受监督，对收集的意见及建议进行梳理、汇总，并逐项整改和及时反馈。

（四）总结考核阶段（11月1日-12月31日）

各单位要对民主评议政风行风工作进行总结，并于11月10日前报送局监察室。局监察室要对全系统民主评议政风行风工作进行总结，并于2012年11月20日前报区纠风办。

六、工作要求

一要提高思想认识。开展民主评议政风行风工作，是加强财政系统政风行风建设，树立财政部门良好形象的重要举措，系统全体干部职工在思想上要高度重视，在行动上要步调一致，自觉接受评议监督，切实转变作风提升效能，各单位主要负责人要精心组织，规定动作必须到位，创新工作要有特色，带头做好各阶段评议工作。

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所谓“风险”是指发生对组织不利事件的可能性。廉洁风险，是指一些管理人员，尤其是一些关键的权利岗位和部门在日常工作生活中发生腐败行为的可能性。廉洁风险具有客观性、隐蔽性、危害性、难控性等特点，对廉洁风险进行有效评估和管理可以防范相关危机的发生。廉洁风险防控是运用科学合理的管理方式，将现代风险管理理论和全面质量管理理论融入反腐倡廉工作中，有目的有意识地通过计划、检查和监督等环节最大限度地降低腐败行为发生的可能性。

二、廉洁风险防控体系建设存在的问题

一是日常管理中存在着缺乏风险防范意识的问题。由于主观上缺乏防范廉洁风险意识，存在着部分人员利用职权以经营、投资、中介、兼职、审批等形式谋取私利，损害公司利益的现象;存在着部分工作人员职业判断力不强，在重大决策、重大项目安排、重要人事任免和大额资金使用事项即“三重一大”方面，职责界限不清，造成滥用职权的现象。

二是监督资源整合不到位，未能形成合力。企业中存在多项监督组织，如纪检监察、审计与财务部门等，但由于各部门分工与侧重点不同，分管领导不同，形成多线结构，缺乏一个全局性的监督框架。虽然在日常工作中各部门需要相互沟通相互交流，进行信息和工作经验的传输和学习，但在进行监督工作时，时常会出现“各自为政”的现象，导致出现监督的“空白地带”。

三是内控制度体系不完善、协调性不足。从职能性划分，企业内控制度系统分为财务、办公室、人事和物资采购等多个子系统，具有不相容性、不协调性和缺乏监管的针对性。同时由于管理和监督机制缺乏时效性，那么监督的有效性也将大打折扣。所以，企业内控系统的有效运行就成了廉洁风险防控体系建设的关键控制点。

三、廉洁风险防控体系建设的必要性

首先，构建廉洁风险防控体系有利于适应新时代反腐败斗争的新要求。党的十九大报告明确指出“强化不敢腐的震慑，扎牢不能腐的笼子，增强不想腐的自觉，通过不懈努力换来海晏河清、朗朗乾坤”，提出了新时代正风反腐的更高标准、更严要求。作为国有企业，必须紧跟中央要求，针对企业特点构建完善的廉洁风险防控体系，准确把握新时代反腐败斗争形势，才能在党风廉政建设和反腐败工作中取得新的成效。

其次，构建廉洁风险防控体系有利于规范权力运行，从源头上防止腐败。通过风险管理理论和全面质量管理方法引入反腐倡廉建设，构建廉洁风险防控管理体系，突出重点防控措施，以此来健全权力运行制约和监督机制，防止权力滥用，最大限度减少腐败问题的发生，发挥惩治和预防腐败体系的综合效能。

最后，构建廉洁风险防控体系有利于深化干部队伍作风建设、推动企业健康发展。建设廉洁风险防控体系，要着眼于提高党员干部的先进性、纯洁性，不断增强公司团队的凝聚力和战斗力，提升员工的廉洁风险防控意识。通过体系构建，理清责权界限，明确职责任务，提高工作作风，通过体系运行，对照管理目录，规范操作流程，发现风险苗头，及时落实措施，提前化解权利运行环节中所诱发的廉洁风险，确保制度执行和监督有效，确保公司决策部署得到有效落实，从而促进企业依法经营和规范运作，为企业安全、稳定、健康、协调、可持续的发展提供重要保障。

四、廉洁风险防控体系建设的理论分析与探索

（一）廉洁风险的类型

依据廉洁风险含义和特征，廉洁风险可划分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险等五种。

思想道德风险。“思想支配行为，行为反映思想”。主要是指因个人主观道德、作风等发生异变，造成个人职业操守发生偏移、管理行为失控，或授意他人违反职业操守和行为规范，导致行为结果不公平、不公正甚至不正确，使行为对象利益受损，构成以权谋私等后果的廉洁风险。

岗位职责风险。主要是指由于岗位职责的关键性或者特殊性，在“一岗双责”及职责界限不清的岗位上，投机取巧，违反相关规定，违反民主集中制，不履行或者不能正确履行职责，构成失职渎职等后果的廉洁风险。

业务流程风险。主要是指业务流程各环节设计不合理，得不到有效执行或执行中缺乏相互制约、制衡的内部控制机制，造成部分员工在业务执行中发生腐败行为的廉洁风险。

制度机制风险。主要是指在工作机制、规章制度等方面存在漏洞，由于缺乏工作时限、审批标准、质量规范的明确约定，员工自由裁量权较大，缺乏约束力和监督力，造成行使权力失控，构成滥用职权等后果的廉洁风险。

外部环境风险。主要是指为了达到行为结果有利于自身利益的目的，行为对象可能对相关人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致相关人员行为失范，构成失职渎职或权钱交易等后果的廉洁风险。

（二）廉洁风险识别与分析

廉洁风险识别应从岗位主体分析入手，再追根溯源，从廉洁风险影响因素、过程和结果来识别潜在的廉洁风险行为。识别模型如下图

1、有权力“能腐败”。烟草各岗位是烟草整体职能的分解，每个岗位天然具备一定的职权，但岗位权力的性质、大小、作用各不相同，由此产生的廉洁风险也必然不同。当手中拥有过度的决策权、支配权，就有可能成为“权力寻租”的对象，进而产生廉洁风险。

2、有动力“想腐败”。根据腐败动机理论，机会、压力、借口是促成腐败行为的“动力三角”。从岗位主体分析，包括客观上存在不被发现或逃避惩罚的机会，如专卖执法岗位会接触到走私分子拉拢腐蚀，采购岗位会遇到拉关系、给回扣等利益交换现象；

工作生活中的压力，如攀比的压力、晋升的压力、生活困境的压力等；

思想上的借口，即给前期腐败行为以自我合理化解释，如“撑死胆大的饿死胆小的”、“我只是暂时借用这笔资金，肯定会归还的”、“有权不用过期作废”等观念。

3、缺阻力“敢腐败”。制度、监督、成本是构成制约腐败行为的“阻力三角”。阻力弱化包括制度上存在盲区和漏洞，如权力行使不规范、关键岗位自由裁量权过大、决策权与执行权分离不够等；

监督不严，腐败行为被查发的几率不高，如一些形式化的监督检查、纪检监察特派员监督“虚化”等；

腐败成本不高，案件查处不到位，责任追究不严厉，处罚机制不完善，如对涉案人员姑息迁就、以功抵过等。

经过对廉洁风险影响因素和过程的识别分析后，再从部门、工作界面、关键领域、关键环节来剖析和呈现廉洁风险的最终识别结果。

（三）廉洁风险的确定

1、识别全部业务活动

根据公司岗位性质和特点，全方位深入扫描公司业务活动，确定与廉洁工作有关的业务活动。

2、梳理业务流程和岗位职责

公司对全部岗位运用上下结合的方法进行排查，明确业务流程、岗位职权和行使依据，辨别哪些与廉洁工作有关，如何控制，并按照行使依据确认岗位职权。

3、确定廉洁风险点和关键环节

应按照“风险定到岗、对岗不对人”的原则，采用“自上而下查、自下而上审”、“自查自找、相互帮查、集中评议、领导点评、专家建议”等多种形式，对照业务活动和职责履行情况，细致分析，并查找出各岗位在行使权力过程中的廉洁风险点和关键环节。

4、确定廉洁风险等级

针对不同的廉洁风险点，确定岗位廉洁风险等级，依次为h、s、m、l四类廉洁风险岗位，如下图

廉洁风险等级图

五、廉洁风险防控体系建设的措施建议

（一）编制岗位廉洁风险防控管理目录

完成廉洁风险识别、分析和确认工作后，结合烟草企业岗位风险等级，突出关键岗位和重点部门，编制**烟草廉洁风险控制目录，列明具体业务、廉洁风险类型、关键环节/风险点、风险等级、涉及部门、涉及岗位以及防范措施等。如下表

**烟草廉洁风险控制目录

（二）建立廉洁风险防控机制

1、建立领导小组随机抽查机制

建立由部门领导为核心的廉洁风险防控领导小组，定期组织检查和随机抽查，通过听取汇报、抽查资料、征求员工意见等方式，全面了解掌握廉洁风险防控管理工作情况及效果，指出各部门廉洁风险防控工作中的问题和不足，提出改进意见。

2、建立考核与问责机制

以效能监察、“三重一大”决策、党风廉政建设责任制考核为主线，把廉洁风险防控工作与部门负责人绩效考核管理相结合，防止廉洁风险防控工作流于形式。对责任不落实、管理不到位、廉洁风险防控工作出现问题的部门负责人和责任人进行考核与问责，通过综合运用监督执纪“四种形态”、中国共产党问责条例以及即将出台的烟草行业问责工作实施办法等规定，倒逼廉洁风险防控工作落到实处。公司应每半年对风险岗位人员进行各类谈话，帮助风险岗位人员在思想上筑成反腐拒变的防线，加强修养，廉洁自律，从根本上增强抵御各种诱惑，提高维护自身纯洁性的能力。

3、建立廉洁文化建设机制

加强廉洁文化建设，做好岗位廉洁教育及宣传工作，是增强员工廉洁从业责任意识、提高拒腐防变能力的重要抓手，有利于营造“廉洁大家谈、风险集体找、措施共同订”的良好氛围。如，公司可以结合业务范围，开展以“廉洁风险防控”为主题的“烟草廉洁理念”征集评选活动。或者，为相关部门及部门以上领导量身打造廉洁风险警示牌，接受全体员工监督。通过系列活动，使廉洁文化真正渗透到日常工作中,充分发挥廉洁文化的“软约束”作用。

4、建立廉洁工作监督机制

创立以纪检监察、审计、财务为依托，由公司决策中心统一指挥和协调的“三位一体”监督机制，形成“上下左右”与“事前事中事后”相融合的大监督系统。建立以岗位为点、以流程为线、以制度为面的廉洁风险防控监督机制，突出抓好资金监管、物资采购、专卖执法、选人用人等工作，健全“制权、管物、用人”等制度。组织各部门根据识别出的权力风险点与制定的防控措施，编制本部门每一个关键岗位权力风险管控流程图，实现监督工作与企业管理的有机融合。

（三）加强对廉洁风险的信息化动态管理

运用“科技制度”手段，实现在线电子监察、网上公开透明运行系统，形成廉洁风险信息分析数据，自行计入考核系统，推进权力公开运行。用“互联网

”、“大数据”等信息化科技手段，将廉洁风险防控纳入管理流程、嵌入操作程序，以管理信息化推动廉洁风险的及时预警、及时纠正，实现行为过程可控、责任过失可追溯，并不断调整完善廉洁风险内容、等级和防控措施，形成信息化动态管理。

六、结语

廉洁风险防控体系建设是一项创新性工作，是一项长期战略性工作，是一项从实践到认识到再实践不断完善修正的工作，涉及各级领导干部和全体员工。只有抓住重点，稳步推进，注重沟通，积极探索，增强使命感、责任感和紧迫感，才能将廉洁风险防控工作和业务工作相结合，作为一项重大政治任务，认真贯彻实施，进一步完善总结，积累经验，将工作引向深入。

加强劳动人事争议仲裁行风建设的实践与思考

加强劳动人事争议仲裁行风建设的实践与思考

行风，是一个行业的风气，是对服务对象所形成的一种普遍态度、行为和倾向，是责任意识、价值意识和行业精神追求的外在体现，具有整体性的特征。它具体包括领导作风、精神状态、群众观念、服务态度、办事效率、办事规范、办事公开、守信践约、清正廉洁，以及对存在问题的整改情况等方面。日前人社部、省厅、市局相继下发文件，全面部署推进人社系统行风建设工作，我市各级劳动人事调解仲裁机构积极响应，大力开展劳动仲裁行风建设活动，倡导积极向上的行业风气，为化解劳动争议、和谐劳动关系起到了积极的推动作用。

一、加强劳动人事争议仲裁行风建设的重要意义

劳动关系是生产关系的重要组成部分，是最基本、最重要的社会关系之一，劳动关系是否和谐，事关经济发展与社会和谐。近年来，我市正处于经济社会转型时期，劳动关系的主体及其利益诉求越来越多元化，劳动关系矛盾已进入凸显期和多发期，劳动争议案件居高不下。据统计，2017年全市劳动人事争议仲裁机构和调解组织共接处劳动人事争议案件42627件，与去年同期相比增长7.6。其中仲裁机构立案处理18896件，同比增长29.6。劳动人事争议调解仲裁作为化解劳动争议的一项重要手段，也是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，其行风建设既是党风廉政建设和反腐败工作的一项重要内容，关乎到党和政府在人民群众心目中的形象，也事关劳动关系的和谐和稳定，关乎到经济社会发展的全局。

二、加强劳动人事争议仲裁行风建设的基本原则

近年来，劳动人事争议调解仲裁行风建设工作虽然取得了一定的成效，但也存在着一些问题，主要表现为服务意识不强、调解缺乏耐心、方法不多、质量不高、工作中缺乏大局观念，缺乏主动性、创造性，推诿立案、超期结案等问题，根据以上问题，在推进劳动人事争议调解仲裁行风建设的过程中，要重点把握好以下几条基本原则。

（一）坚持思想引领。牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，始终把人民放在心中最高位置，向习近平总书记看齐，常怀为民情怀，坚持服务意识和底线思维，将党中央关于人社工作的决策部署和作风建设的要求落实落细。

（二）突出问题导向。针对当前劳动争议调解仲裁中存在的办事流程不够简化、基层平台建设尚有短板、信息化不广泛、服务能力和服务作风有待加强等问题，全市各级劳动仲裁部门要认真摸底排查，进行深度整改。

（三）深化标本兼治。坚持行风建设和业务工作两手抓、两促进，同部署、同检查，彻底解决“两张皮”问题。对经办业务进行体检，找问题、补短板。不断完善政策措施，拿出更好服务社会、服务群众的硬招实招，着力构建优质服务的长效机制。

（四）夯实两个责任。坚持主体责任和监督责任相向而行，形成合力。全市各级劳动人事仲裁机构认真履行主体责任，牢固树立管行业必须管行风、谁主管谁负责的意识，在指导业务工作的同时，加大对行风建设的指导力度；

持续深化“人人都是窗口、处处都是窗口”的服务理念，以加强行风建设倒逼工作质量和整体服务水平的全面提升。纪检监察和纪委加强监督检查，将监督寓于行风建设的全过程。

三、加强劳动人事争议仲裁行风建设的对策措施

（一）推进党建工作，以党建促行风。坚持党风行风“两促进”，以党风带行风，扎实开展学习“解放思想大学习大讨论”、“行风建设大学习大讨论”活动，学习各行业先进人物和先进事迹，学习王继才同志以岛为家，长期在艰苦岗位上默默奉献的爱国爱岗精神。设立党员先锋服务工作室，依托庭长值班热线、将值班庭长的值班时间、值班电话通过微信、网站推送公布，让人民群众足不出户即通过微信留言咨询，电话咨询，或预约门诊提供一对一服务，充分发挥党员在引领行风建设中的先锋模范作用，营造“比工作、比奉献、学典型、争先进”的行业风气。

（二）强化窗口建设，提供人性化服务。对立案服务大厅进行标准化、规范化、科技化建设，配齐配强“窗口”队伍力量，提供“一站式”服务，窗口接待人员要严格执行人社部人力资源和社会保障窗口服务规范和江苏省劳动人事争议仲裁服务行为规范，杜绝对待当事人态度简单生冷、立案推诿延期的行为，以公心、热心、耐心、诚心赢得社会公众对劳动仲裁机构的充分认可和支持信赖。积极开展党员示范岗、优质服务窗口等示范创建活动，培育树立一批调解仲裁条线先进服务典型，不断提升窗口经办人员的服务意识和作风，对发生行风问题的窗口单位及相关人员，在当年各类评优评先中实行一票否决。

（三）充分发挥网上调解平台方便快捷优势，创新劳动人事争议仲裁网上立案。积极推进“互联网＋调解仲裁”建设，充分发挥全省劳动人事争议网上调解平台方便快捷的优势，继续加大宣传力度，扩大社会影响力。要进一步精简当事人申请流程，研究开发调解平台手机app，实现全天候申请调解服务和跨区域选择调解专家，为当事人提供方便快捷、专业权威的网上调解服务。试行劳动人事争议仲裁网上立案，彻底打通为民服务“最后一公里”。

（四）畅通弱势群体的绿色通道，加大维权服务力度和司法人文关怀。对经济困难的劳动者、进城务工的农民工、正享受城镇居民低保待遇的、用人单位拒不支付急需的工伤医疗费的工伤职工、孕期产期哺乳期的女职工、残疾人等弱势群体，要加大法律援助及维权力度，要坚持调解优先原则，尽量促成当事人庭前调解，争取劳动人事争议案件在仲裁阶段解决，对于事实清楚、证据确凿、案情简单的劳动人事争议案件争取实行当庭裁决，实现快调、快立、快审、快结，避免当事人诉累，让群众切实感受到司法的温暖和关怀。

（五）积极打造“公平、阳光、和谐”的调解仲裁行风文化。要坚持常态化开展“仲裁开放月”活动，各级仲裁机构应将仲裁办案场所、仲裁员名单、仲裁法律法规政策、仲裁庭审现场和仲裁法律文书等作为公开服务的重要内容。坚持全方位的仲裁服务公开，接受当事人和全社会监督。要在社会各界人士中聘请代表性广，综合素质好、社会责任感强的行风监督员，发挥他们的桥梁纽带作用，广泛收集民情民意，传递群众对劳动仲裁部门的评价和意见，协助劳动仲裁部门开展好行风建设。

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【关键词】企业内部控制基本规范 中小企业 内部控制

一、中小企业内部控制现状

（一）控制环境较差

有些中小企业在有限公司阶段虽然制定了企业章程，但是却未建立完善公司治理结构，未制定相关议事规则，决策、执行、监督等方面的职责权限不明确，未形成科学有效的职责分工和制衡机制。

有些中小企业在有限公司阶段未设立董事会，只设立一名执行董事；未设立监事会，只设立一名监事；相关的《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》等也未制定；公司的决策、执行、监督等基本都由公司董事长兼总经理负责，未形成科学有效的职责分工和制衡机制。

有些中小企业在有限公司阶段也未成立专门的审计部门，公司审计工作尚无规范的、系统的制度及流程，部分内部审计工作由财务部来承担。

（二）风险评估缺乏

有些中小企业在有限公司阶段未制定专门的风险识别与评估体系。由于公司规模较小，公司管理层能够及时发现并积极防范日常经营过程中的风险，公司并未设立专门的部门来处理应急性的突发事件，实际经营中对于主要风险的把握是通过总经理对于业务的掌控来完成。但从公司长期发展的角度来看，突发性的重大风险防御机制尚需建立和完善。

（三）控制活动不健全

有些中小企业在有限公司阶段未建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。因为有些中小企业在以前未发生过重大风险及突发事件，所以也未建立相应的机制，但重大风险预警机制和突发事件应急处理机制对一个健全的企业内部控制是必不可少的。

（四）信息与沟通不畅

有些中小企业在有限公司阶段的重大决策及大部分一般决策都是由老板一个人决定的，相应的信息沟通与反馈得不到有效的处理，同时员工对信息与沟通也没有较强的意识，导致有些中小企业的信息与沟通不畅。

（五）内部监督薄弱

有些中小企业在有限公司阶段未建立内部控制监督制度，没有设立专门的内部审计机构或者其他经授权的监督机构，未设立监事会，只有一名监事也不能形成有效的监督。

二、完善中小企业内部控制的建议

（一）控制环境

根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

本人建议设立董事会、监事会，并确定总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。制定《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》等规则办法。设立内部审计机构，对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，直接向董事会、监事会报告。

（二）风险评估

根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

本人建议中小企业组织相关人员全面系统持续地收集相关政策，准确识别外部风险，同时公司的核心技术掌握在几个核心技术人员手中，我们建议制定相应激励政策，以求这些核心技术人员与公司同在。

（三）控制活动

根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

本人建议建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

（四）信息与沟通

根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

本人建议每周组织开一次例会，由董事、监事、高管及一般员工或者各派相应代表出席，实时总结公司过去一周的工作情况，展望部署下一周的工作，倾听一般员工的想法，同时董监高的意见与建议也要实时转达至一般员工。

（五）内部监督

根据《企业内部控制基本规范》的要求，企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。

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【关键词】 施工项目 内控 成本管理 会计控制

党的十提出了全面建成小康社会的宏伟目标，并决定在今后加快推进城镇化建设的步伐。在这个大的经济形势下，建设类企业必然面临巨大发展机遇。可以预见，在未来很长时间内，越来越多的企业会加大新建项目的投资，以期企业自身能够发展壮大。但目前，在工程项目建设中，内控制度尚不够完善，这和企业过于注重效益，不够重视内控的重要性相关，也和内控理念陈旧有关。内控机制的缺位导致项目建设中的浪费时有发生，导致不必要的成本上升，不仅包括人工、材料等直接费用，也包括许多间接费用的上升。在这样的背景和动机下，如何加强并且改进企业的内控管理，转变内控理念，建立科学先进的内控体系，成为亟待解决的课题。

一、内控制度对施工企业的重要性

第一，内部控制是提高企业工程建设活动的效益的必要前提。一个良好的内控制度可以使企业实现对工程项目的有效控制，包括事前、事中、事后各阶段的有效控制，有效提高建设进度和建设效益。

第二，确保国家相关法律法规在单位内部得到贯彻执行，规避法律风险。一个好的工程项目内控机制能够保证企业在工程项目建设的过程中，贯彻执行国家相关法律法规，有效完成建设任务，避免可能出现的法律风险。

第三，内部控制是控制工程项目建设成本的重要手段。通过对工程项目事先的项目预算控制、事中的实施监督控制、事后的成本考核、总结分析，可以有效节省建设成本，避免人工材料等直接和间接费用的浪费，提高投入产出比。

第四，内部控制可以确保工程项目建设管理的协调有序进行，提高经济效益。工程建设单位赖以生存发展的重要前提是各项业务活动能够科学合理地组织与实施，健全的内控制度能够促使单位内部各部门及相关员工明晰职责，理顺关系，从而能够协调一致地工作，确保项目如期进行，提高项目实施效率。

第五，良好的内控制度可以最大限度确保企业资产安全。健全合理的内控体系可以堵塞资产流失的漏洞，从源头上遏制企业内部的，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经营风险，从而最终提高企业管理水平，增强市场竞争力，确保企业可持续发展。

二、目前施工企业内控制度存在的问题

第一，企业管理层对内控建设不够重视。很多建设企业对于内控的认识不到位，过于关注生产施工、过于看重经营拓展、过于倚重施工技术人才，而没有给予内控管理应有的企业地位。很多企业领导认为内控只不过是几份无足轻重的文件，或者只是当做会计控制的范畴，没有认识到内部控制制度是高层次的管理策略。上行下效，很多员工由于受到领导的影响，对于内控也不甚了解，认为是浪费时间而敷衍搪塞。思想上的忽视严重阻碍了企业内控的建设。

第二，内控理念落后，且执行不力。一方面，虽然很多施工企业认识到了内控建设的重要性，并且也建立了相应的内部管理制度（如会计、资金、人力资源、成本管理等），但因为没有成熟先进的理念做指导，都不可避免地存在各自独立且管理理念参差不齐的问题。这从反面导致了内控领域的混乱，进一步打击企业内控建设的积极性，导致恶性循环。另一方面，即使有了初具体系的内控制度，但由于思想上的轻视，一些企业的制度形同虚设，员工不看不听，不遵循也不执行，领导层更是如此。

第三，内控治理结构不合理。一些企业的内控结构不合理，企业没有内控部，全靠领导指挥，或者内控部门不受重视，员工少，权力小，独立性差，不能很好地发挥独立审核和监督权，尤其在涉及到领导层的问题时更是如此。

第四，内控领域狭窄。很多企业将内部控制视作单纯的会计控制，忽视了很多其他领域。

三、加强内控制度建设，完善内控体系的建议

鉴于上述施工企业工程项目的内控制度建设现状、问题及原因分析，本文对于加强和改进施工企业内控制度建设，建立科学先进的内控体系有以下几点建议。

第一，从思想上认识内控的重要性。任何制度、规章、体制、机制的改善和进步，无一不是先从思想认识开始的。从内控建设方面，只有从内控缺位导致的那些灾难历史中汲取教训，深刻认识到完善内控制度的重要性，才能转化为对现行体制问题的思考，转化为集中精力研究探讨改进的方法，并体现在行动上；从内控制度的执行上，企业主要负责人的意识及决心决定了制度能否被认真遵循和执行。有了思想上的紧迫感，施工企业的主要负责人才能对其整体实施进行控制，使科学先进的内部控制得到自上而下的严格执行。

第二，转变内控管理理念，各职能部门要紧密合作。内控不仅仅是会计控制、也不仅仅是成本管理，而是包括会计、资产、资金、人力、成本、风险评估、预算管理、项目建设等多种因素的结合。只有转变观念，全面加强各领域的合作，内控制度建设才能更好地推进和实现。

第三，加强原有及新增内控制度建设。这些制度应该包括：一是决策管理的民主集中制与有限授权制。一方面，对于重大事件，如项目安排、资金流动、人事任免等决定应该民主决策，规范化、制度化执行各项重大决定和决策。另一方面，设置业务授权的度，禁止越权办理超过项目管理范围授权和资金支付范围的业务。二是项目预算分析与控制。包括集中管理资金与费用（科学编制和审定各项预算，规范化预算指标下达，严格化预算执行监控体系、提高预算内支出费用的执行效率、严格预算外支出的审核和节余费用的奖励制），建立完善的预算管理体系、审核监控体系和预算反馈体系等。三是风险控制。树立风险意识，通过识别与分析，对风险进行防范和控制。例如为了控制风险水平或转移风险，可以在材料采购，劳务录用的招投标环节设置严格的考核制，对资金进行严格控制，也可以通过设立报价分析评估系统对各种单价进行规范化的计量和评估，规避低价中标带来的效益风险，等等。总之，要通过各种风险防范和控制方法，把风险总水平控制在企业可接受的范围之内。四是工程项目内控。企业可以实行工程项目经理竞聘制，签订书面责任书，明确双方的责权利。在防范风险的同时，又可以充分调动项目积极性；同时，应加强项目管理，为了进行成本分析，实现有效的成本管理，可以在进场前，进行项目成本测算，编写项目相关的报表和策划书等资料，如项目策划书、成本策划书、资金流量表、成本报表，做到问题早发现早解决。另外，加强项目的过程监控，如项目的综合考评制和奖励制等。五是工程结算内控管理。应该对此过程进行严密合理的组织和实施。另外，可以在以下阶段进行有效管理和控制：在投标阶段要注意报价技巧，用以合理实现结算的最大化，在实施阶段加强索赔，注意保存相关的项目资料，施工过程中由专人在特定时间节点结算策划，并建立科学合理的奖励机制，最后建立成本核算方法，对重要项目采取预结额度和实际成本对比的方法。六是企业财务会计管理。首先，应设置独立的内控财会机构，建立清晰统一、科学合理的财会内控管理制度，明晰化会计核算原则、口径、资金管理办法、费用报销程序，加强财会档案管理制度，定期编制财务报告，建立严格的财会评价体系。七是成本管理。加大投入产出比高的项目，对资金的使用流向进行严格和规范的管理，每一笔资金的使用，都应该经过缜密、深入的分析，对预期收益、回收周期、存在的风险等做出比较专业而理性的分析，力争使每一笔资金的投入都得到最大化的收益。同时应该加快资金周转，提高资金的使用率，避免周转期长的项目造成的可能的资金回笼压力。八是亲属回避与不相容职务分离制度。在企业的组织形式和人事职权划分上对可能具有高错误发生率的岗位进行分拆，形成相互制衡、相互监督的机制。但要注意不能将分离理解为分割，而是在分离的基础上进行相互配合，充分发挥内部牵制作用。

第四，加强内部审计监督。在上述措施的基础上，还应有审计人员的参与，这些审计员要具备较强的专业知识和能力，并在企业内部处于相对独立的部门，这样就可以使其能够拥有掣肘较少的监督权，能够深入一线，检查工程项目的实施情况和内控制度的执行情况，针对问题提出改正建议，对上级出具书面建议报告和审计报告书，归档并定期回溯，对项目过程进行客观公正评价，对内控执行进行严格监督，及时发现薄弱环节，通过分析找出原因及对策，提出完善建议等。由审计人员形成的监督防线可以更好地实现工程项目的内部控制，但应注意与其他部门的配合，避免不作为，也不要越权。

第五，推进企业内控信息化，提高内控效率。通过统一规划、协调推进的总体方针，建设企业自己的统一内控网络平台，将内控操作和资源共享统一化、规范化、制度化，实现工程建设项目的全过程管理和动态管理。

在全面建成小康社会的宏伟目标指引下，在加快城镇化建设的方针政策的带动下，建设类企业迎来了一个前所未有的发展良机，而健康、安全、高效、可持续的发展不仅要依赖良好的企业文化、管理水平、经营理念，也依赖于科学、合理、先进的内控制度。一个完善的内部控制制度，能够规范企业自我管理行为，保证资金安全高效合理运用，能够节约成本，能够保证财会信息的真实、合法，能够堵塞漏洞、消除隐患，防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式，企业应根据行业和企业自身的特点，将多种方式有机结合起来，建立健全一套符合自身情况的，科学、高效、严密的内部控制体系。

【参考文献】

[1] 张海英：项目施工管理与内部控制[J].建筑市场与招标投标，2004（4）.

[2] 徐彬：工程项目管理中的内部控制探讨[J].审计月刊，2008（5）.

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重点把握五个环节，稳步推进廉政风险防控试点工作。一是梳理权力事项。梳理并确定权力事项是廉政风险防控机制建设的前提。根据分行机关各部门职能和“三定”方案，按照“谁行使、谁清理”的原则，机关内设部门和直属单位认真查找履职依据，开展议职责、议职权、议岗位活动，清理规范权力事项，归属职权类别，摸清职权底数，编制职权目录，明确了职权的名称、内容、行使主体和法律依据。我们把职权划分为“对外职权”和“内部职权”两大类15个小类，其中，“对外职权”分为行政审批、行政许可、行政处罚、执法检查、考核评比和其他职权等6个小类；“内部职权”分为重大决策、人事管理、财务管理、物品管理、基建管理、管理、监督检查、考核评比和其他职权等9个小类。全行各部门共梳理职权228项，实行目录管理。二是编制权力运行流程。按照“程序法定、流程简便”的原则，针对每一项职权的行使过程，从头至尾全程编制权力运行流程，明确职权行使的环节、条件、程序和要求。共相应编制了工作运行流程228个。三是排查廉政风险点。按照编制的“权力运行流程”，突出重要环节和关键岗位，紧扣权力运行环节，在方法上重点实行“自己找”，辅之以相互提示、群众评议、领导点评、集体审定等形式查找。在内容上突出三个方面：在权力行使方面，重点查找由于权力过于集中，运行程序不规范和自由裁量权过大，可能造成权力滥用的风险；在制度机制方面，重点查找由于规章制度不健全、监督制约机制不完善，可能导致权力失控的风险；在思想道德方面，重点查找由于自律意识不强、工作作风不扎实、职业道德观念不牢固以及外部环境影响正确行使权力，可能诱发行为失范的风险。全行共查找出廉政风险点616个。四是评估风险等级。评估风险等级是为了明示风险防控的重点。对排查出的廉政风险点，依据危害程度、影响大小，实行与廉政责任挂钩评估的办法，组织开展了议风险、评等级活动。按照可能被追究刑事责任，可能受到党纪政纪处分，可能受到通报批评、提醒谈话、诫勉谈话等内部责任追究三个层面，确定了高、中、低三档风险等级。其中，明确高等级风险点105个，中等级风险点260个，低等级风险点251个。五是制定防控措施。从“为什么会成为风险”、“风险演化成问题甚至案件的条件是什么”、“怎样才能降低风险发生的几率”三个方面，逐一分析风险原因，制定防控措施。属于思想道德方面的，主要从严格要害岗位人员审查，开展廉政教育，加强思想政治工作、道德建设方面加以防控；属于权力行使方面的，重点从权事分开、分权制衡，优化工作流程，细化工作环节，加大公开力度，采取公开承诺、“三谈两述”和民主测评等形式加以控制和监督；属于制度机制方面的，重点从无章可循、有章难循、有章不循三方面加强工作，堵塞制度漏洞，强化监督制约；属于外部环境方面的，主要从加强工作人员八小时之外行为风险分析排查、加强教育、加大岗位轮换力度、落实强制休假制度等方面进行联防联控。全行共制定廉政风险防控措施876条。

一、试点工作取得的初步成效

（一）廉政风险防控的意识有了新增强

通过人人参与试点工作，逐部门廉政“体检”职权，逐风险点制定防控措施，干部职工普遍接受了一次系统的风险教育，对履行职责、行使权力中潜在的风险有了比较深刻的认识，也澄清了部分干部职工在加强廉政风险防控机制建设上的一些误区和盲区，提高了对工作岗位重要性的认识，增强了广大干部职工知风险、不冒险，防风险、不涉险，控风险、求保险的风险防控意识和廉洁行政意识。

（二）惩防体系建设有了新载体

廉政风险防控工作贴近业务，紧扣职权，围绕教育、制度、监督等方面谋划、开展，干部职工在加强反腐倡廉建设中，找到了看得见、摸得着、靠得住、可建设的载体，防控观念从“要我防”到“我要防”转变，监督关口从事后前移到事前、事中，使教育更具针对性，制度建设更加配套、完善，监督措施更加具体、实用，促进了惩防体系建设，有效解决了惩防体系建设缺乏载体和可操作性不强等问题。

（三）依法履行职责的能力和水平有了新提升

全员查找、全员防控廉政风险是对岗位人员履行职责情况的一次普遍督查。既把、谋取私利等行为作为风险点，也把不依法履行职责、工作不作为、慢作为、乱作为纳入风险点管理，增强了干部职工加强廉政建设的自觉性。机关门好进、事好办，干部职工主动服务、热情服务的良好风气日渐浓厚，履行职责的能力和水平有了新的提升。

（四）反腐倡廉建设与业务工作的有机结合有了新着点

从职权入手梳理廉政风险，把廉政风险防控工作贯彻于业务工作的始终，贯穿于权力行使的全过程，促进了业务工作的标准化、程序化、制度化，使权力运行更加透明、工作职责更加清晰、工作流程更加规范、工作运转更加协调，有效解决了反腐倡廉建设与业务工作结合不紧密、甚至是“两张皮”的现象，促进了反腐倡廉建设与业务工作的有机结合和相互促进。

二、几点启示

（一）加强组织领导是开展廉政风险防控工作的重要保障

分行党委高度重视廉政风险防控工作，建立了“党委统一领导、纪检监察部门组织协调、职能部门具体负责、全员广泛参与”的领导体制和工作机制。分行领导深入各部门把关指导，提要求、明措施、定方向，提出修正意见。各部门明确工作职责，上下联动，为圆满完成试点工作任务提供了强有力的组织保障。

（二）防止公权私用和把握利益关系是廉政风险防控工作的根本

查准、查全、查实权力行使中的廉政风险点是做好防控工作的关键。实践中，我们把“是否公权私用、是否存在谋取个人利益”作为廉政风险与岗位风险、业务风险、工作差距相区分的一条根本原则，贯彻于廉政风险查、防、控工作的始终。凡是在行使职权过程中可能会利用公权谋取个人利益，或者可能获得个人利益而私用公权的，不论几率大小，利益多少，都尽可能地进行查找，奠定了廉政风险防控工作的基础。

（三）解决好干部职工的思想认识是顺利开展廉政风险防控工作的关键

干部职工对廉政风险防控工作的认知程度、参与程度、工作态度直接决定防控工作开展的好坏和实践效果。试点工作中，我们通过召开动员会、培训会、推进会，宣传廉政风险知识和工作要求，引导干部职工正确认识梳理职权不是“要管谁”、“廉政风险不等于腐败”、“查找风险不是查找问题”，帮助广大干部职工进一步澄清模糊认识，尤其是廉政风险防控“无用论”、“形式论”、“与已无关”、“本部门无职权，本岗位无风险”等错误认识，放下思想包袱、打消思想顾虑，切实提高了主动查找风险、主动接受监督、主动防控风险的自觉性。

（四）正确处理好业务安全与人的安全的关系

廉政风险防控查找的是廉政风险，保障的是“人”的安全，而风险源自于并作用于业务工作。实践中，针对业务流程梳理权力运行流程，紧扣业务环节查找风险点，贴近业务制定防控措施，环环体现部门特点和业务性质。实践证明，坚持以部门为基础，把廉政风险防控融入业务工作的始终，在开展业务过程中实现防控和监督，较好地实现了廉政风险防控中“人”的安全与促进业务工作开展的关系。

三、几点建议

按照总行的部署，明年廉政风险防控工作将在全国人民银行全面推行。结合天津分行试点，提出以下几点建议：

（一）加强廉政风险教育，增强说服力

要紧紧抓住权力观教育这个核心，把廉政风险教育纳入反腐倡廉宣传教育的总体规划，列入干部培训、职工教育、领导干部培养、选拔、管理、使用等方面，引导树立“有岗位就有职责、有职责就有权力、有权力就有风险”的观念和“认识不到风险是最大风险”的风险防控观念。要积极探索形式多样的廉政风险教育模式，广泛收集违反《廉政准则》的案例，综合运用廉政谈话、廉政党课、典型示范、警示教育、廉政文化建设等方法，提升廉政教育的渗透力，增强廉政风险防控意识。

（二）加强制度执行力建设，增强约束力

针对权力运行中的廉政风险，加强履行对外管理和服务职能的业务工作制度建设，规范行政执法权，确保权力规范运行；加强内部掌管人、财、物、权、钱、事部门的内部管理制度建设，既明确规定应该怎么办，又明确规定违反后怎么处理，确立制度的刚性权威。要狠抓制度落实，强化制度执行力。要按照“了解全行性制度、熟知本部门制度、精通本岗位制度”的要求，深入开展“制度学习”活动，做到人人既清楚制度的要求，又明确违反制度的责任，切实增强制度执行意识，防范和化解廉政风险。

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1、 “凯晨世贸中心竣工长城杯”创优（ 2010年3月7日～2010年6月）：

负责通风、空调、给排水、消防等专业的创优工作，协调业主及物业公司，组织原相关专业施工单位，依据“北京市竣工长城杯”标准对工程实体及内业资料进行整改、完善，并同步完成了对 “凯晨物业”的移交工作。

2010年7月，经评定，凯晨世贸中心获“北京市竣工长城杯金奖”。

2、 光华世贸中心（2010年6月～7月2日）

a．配合商务部门完成光华世贸中心d座通风专业的对业主方的竣工结算工作。

b．协同赤几前方，完成“马拉博国际会议中心项目”通风、空调专业初设图纸的会审和空调水工程量的统计工作。

c．协助机电经理，完成《项目策划??马拉博国际会议中心（机电部分）》的编制。

3、 赤几马拉博国际会议中心（2010年7月3日到达赤几）

a．协助机电经理，协调中建国际c板块（采购部）及其它相关部门，依据赤几公司及会议中心项目部的要求，完成第一批进场物资的请款及相关工程物资及施工机具申请计划的编制或审核。

b．协调西南院设计，对设备参数等设计图纸细节问题进行协商、确认。

c．鉴于成本角度考虑，建议西南院设计调整了部分管材、保温等材料。

d．协同中建国际qs板块（成本、测算部），完成《机电固定总价部分成本预算初稿》的编制。

e．协助会议中心项目商务部门完成第一批机电到港物资的清关手续的办理及到港物资的清点及运输协调工作，并针对过程中发现的问题，对公司采购部门提出了具体的建议和要求（详见附件1《对船运物资控制的几点建议》）。

f．建立《机电第一批物资进场台账》，并依据同江苏建兴劳务分包合同中的约定，同步完成了对分包的移交手续，明确了劳务分包对进场物资的保管职责。

g．组织机电各专业工程师会同土建技术部门完成第1～4批精装图纸的会审工作，并形成《图纸会审纪要》发相关单位。

h．组织机电各专业工程师完成《机电结构预留洞综合图纸》、《机电综合吊顶天花检修口排布图》、《会议中心b 区管廊部位机电管线综合剖面图》，并报相关单位审核。

i．作为指导老师，编制了对实习职员杨恩培养计划（详附件2《实习职员杨恩培养计划091120》）。

二、2010年工作心得体会：

1、 召集会议

开会之前，缕清思路，具体工作合理分配、落实到人，敲定完成时间，会上把整个思路清晰的传递下去，细节交代清楚，责任明确，不能模糊，这样大家干着才有劲。

2、 技术工作

抱着真正要解决问题的心态，逐项一步一步落实，不能仅局限于发函、“踢皮球”。发正式文函只是解决了法律上的问题，并没有从根本上解决问题。每一个问题都要跟踪解决，真正做到有始、有终、有成效。

3、 成本控制

贯彻领悟以成本控制为管理核心的现代企业管理思路，将技术控制与成本管理相结合，优化技术措施及施工工艺，全方位、多角度降低工程成本，创造实现“阳光下的利润最大化”。

4、 团结同事、努力营造快乐、和谐的工作氛围

首先学会让自己快乐，然后用自己的快乐影响周围的人，也一定让别人也快乐，从而创造出快乐、高效、和谐的工作氛围，使每个人都能够找到自己的位置，在完成工作、成就项目的同时，实现自我价值。

三、2010年工作展望：

2010年将是“马拉博国际会议中心项目”机电工程真正进入角色的一年，预计在7、8月份进入攻坚阶段。这就要求我们的前期物资材料的准备和技术方案的准备工作一定要充分、到位，要把问题想在前面，常规问题提前准备，难点问题则要群策群力，用创新思维来解决。

主轴：以保障工期为第一要务，技术管理和成本控制为辅。

具体工作思路如下：

1、技术管理

a．结合工程实际情况，编制详尽的《机电工程施工进度计划》，要有可操作性，在计划中要能够发现问题，提早想出解决办法。

b． 在结构预留阶段，组织机电深化设计的工作。结合精装图纸，重点部位出综合管平、

剖面图。深化图纸要务实，“求准、求好、不求多”，对施工有真正的指导意义。

c．分项工程技术方案要详尽，要有创新。争取在项目结束时，能过出2～3项技术方案（如《大型国际会议中心噪声控制》、《大型国际会议中心大会议厅弱电系统的控制》等），报公司技术部，争取入选公司优秀技术方案。

2、成本控制

a．依据《机电项目成本预算》，进行成本的分解。分解、落实到相关工程师，让每一个人都有成本意识，大家共同努力，在过程中实现成本控制。

b．将技术方案与成本控制有机的结合起来，技术与成本相辅相成、相得益彰。争取在项目结束，形成正式的总结??《国际会议中心项目技术方案对成本控制的支持与影响》。

c．以工期保障为核心，以整体成本控制为主线。单项成本让位于整体成本，整体成本让位于整体工期。工期缩短，同样可以节约成本。

篇13

一、指导思想

深入贯彻落实以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。

坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举，科学发展观。注重预防”方针，突出构建惩防体系主线，依照更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设的基本要求，大力加强党员干部队伍建设，强化领导干部廉洁自律，促进全校党风廉政建设和各项工作的顺利开展。

二、主要内容和目标要求

重点围绕行政主要内容：以监督制约和规范权力运行为核主。

对我校的每个部门，审批权、资源配置权、行政执法权、干部任用权、项目管理权。每个岗位，每个人员的职责定位，法定权限和工作流程认真排查梳理，做到职权项目清楚，职权范围明确，职权流程清晰。依照全员参与的要求，通过自己找，领导提，集体定等多种形式，查准个人在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、

对排查出的风险点，外部环境等方面发生不作为或乱作为导致各类问题发生的风险表示。实施分类管理，及时纠正不当行为，防止苗头性、倾向生问题演变为违纪违法行为，着力形成强化岗位为点，以规范顺序为线，以完善制度为面的全面覆盖，层层监管，责任到位的廉政风险防控机制。

使全校党员干部岗位权利更加规范，目标要求：通过深入开展廉政风险防控机制建设工作。党员干部廉政风险得到化解，廉洁自律意识更加牢固，党员干部合法益得到有效维护。

三、基本原则

要以公开、阳光、透明为基本原则全开展廉政风险机制建设。

确保查找廉政风险不漏项，员参与为基本要求。做到六个坚持”即坚持以廉政教育和思想发动贯彻始终；坚持把边查边改和边建边做贯彻始终；坚持把廉政建设业务工作协调发展，坚持把走群众路线，充分发挥民主，依靠群众的参与和支持抓好廉政风险防控机制建设贯彻始终。

三、实施范围、方案和步骤

实施范围：党员领导干部及全体党员、

方法方法：分四个阶段进行

（一）学习调研

组织全校党员干部学习《廉政风险防控机制建设应知必知问答

（二）充分认识开展廉政风险防控机制建设的重要性、紧迫性。

（二）动员部署

4月15日召开廉政风险防控机制建设动员大会进行动部署。

说明廉政风险防控机制建设工作的重要意义，明确指导思想。讲清防控廉政风险要解决的突出问题，四个阶段的工作任务以及每个阶段任务完成时限，方法方法等。

第二阶段：排查廉政风险（4月16日—6月30日）

一是排查岗位廉政风险点。组织党员干部结合岗位职责查找存在或潜在廉政风险点。重点查找班子“三重一大”议事决策以及行政管理中容易发生腐败行为的风险因素、风险点和表现形式，排查廉政风险点。查找领导班子成员行政权力运行过程中关键环节的风险点地。二是排查可能存在风险点。采取个人查、组织评、群众议、领导帮本文-来源_于贵.州学习网WWW.GZU521.COM的形式，动员全体干部、领导班子成员参考科学方法，人人查找风险，人人公开风险，人人评议风险。开展“五查五看”一查道德方面风险点；二查岗位职责方面廉政风险点；三查业务流程方面廉政风险点；四查制度建设方面廉政风险点；五查外部环境廉政风险点。

第三阶段：制定防控措施（7月1日—9月15日）

（一）明确职责

以解决岗位职责不清、岗位依照“岗位定措施”基本要求。

对失责行为追究不严等问题为重点，权限界定不准、履行岗位职责缺乏监督制约。从制度建设入手进行清权确权，制定整改措施，深入抓好规范权力运行的制度建设，促进依法履行、规范行政、正确行使职权。

（二）优化工作流程

以解决工作流程混乱，依照“部门定流程”基本要求。公开透明度不强，自由裁量权过大，行政效率低等问题为重点，重点围绕“三重一大”等重大事项的科学决策以及正确行使权利，有效控制和解决暗箱操作、无序操作等行为发生。

（一）推进体制制度创新

充分发挥制度对防控廉政风依照“单位定制度”基本要求。

从根本上防控廉政风险。险的保证力。积极推进体制改革和机制创新。

（一）明确责任

领导班校党支部书主为廉政风险防控机制建设的第一责任人。

子成员各负其责。

（二）总结提高

按阶段按时上报局廉政风险防及时对每个阶段工作进行总结。

控机制建设领导小组办公室。

四、组织领导

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负责通风、空调、给排水、消防等专业的创优工作，协调业主及物业公司，组织原相关专业施工单位，依据“北京市竣工长城杯”标准对工程实体及内业资料进行整改、完善，并同步完成了对 “凯晨物业”的移交工作。

2012年7月，经评定，凯晨世贸中心获“北京市竣工长城杯金奖”。

a．配合商务部门完成光华世贸中心d座通风专业的对业主方的竣工结算工作。

b．协同赤几前方，完成“马拉博国际会议中心项目”通风、空调专业初设图纸的会审和空调水工程量的统计工作。

c．协助机电经理，完成《项目策划――马拉博国际会议中心（机电部分）》的编制。

3、 赤几马拉博国际会议中心（2012年7月3日到达赤几）

a．协助机电经理，协调中建国际c板块（采购部）及其它相关部门，依据赤几公司及会议中心项目部的要求，完成第一批进场物资的请款及相关工程物资及施工机具申请计划的编制或审核。

b．协调西南院设计，对设备参数等设计图纸细节问题进行协商、确认。

c．鉴于成本角度考虑，建议西南院设计调整了部分管材、保温等材料。

d．协同中建国际qs板块（成本、测算部），完成《机电固定总价部分成本预算初稿》的编制。

e．协助会议中心项目商务部门完成第一批机电到港物资的清关手续的办理及到港物资的清点及运输协调工作，并针对过程中发现的问题，对公司采购部门提出了具体的建议和要求（详见附件1《对船运物资控制的几点建议》）。

f．建立《机电第一批物资进场台账》，并依据同江苏建兴劳务分包合同中的约定，同步完成了对分包的移交手续，明确了劳务分包对进场物资的保管职责。

g．组织机电各专业工程师会同土建技术部门完成第1～4批精装图纸的会审工作，并形成《图纸会审纪要》发相关单位。

h．组织机电各专业工程师完成《机电结构预留洞综合图纸》、《机电综合吊顶天花检修口排布图》、《会议中心b 区管廊部位机电管线综合剖面图》，并报相关单位审核。

二、2012年工作心得体会：

1、 召集会议

开会之前，缕清思路，具体工作合理分配、落实到人，敲定完成时间，会上把整个思路清晰的传递下去，细节交代清楚，责任明确，不能模糊，这样大家干着才有劲。

2、 技术工作

抱着真正要解决问题的心态，逐项一步一步落实，不能仅局限于发函、“踢皮球”。发正式文函只是解决了法律上的问题，并没有从根本上解决问题。每一个问题都要跟踪解决，真正做到有始、有终、有成效。

3、 成本控制

贯彻领悟以成本控制为管理核心的现代企业管理思路，将技术控制与成本管理相结合，优化技术措施及施工工艺，全方位、多角度降低工程成本，创造实现“阳光下的利润最大化”。

4、 团结同事、努力营造快乐、和谐的工作氛围

首先学会让自己快乐，然后用自己的快乐影响周围的人，也一定让别人也快乐，从而创造出快乐、高效、和谐的工作氛围，使每个人都能够找到自己的位置，在完成工作、成就项目的同时，实现自我价值。

三、2012年工作展望：

2012年将是“马拉博国际会议中心项目”机电工程真正进入角色的一年，预计在7、8月份进入攻坚阶段。这就要求我们的前期物资材料的准备和技术方案的准备工作一定要充分、到位，要把问题想在前面，常规问题提前准备，难点问题则要群策群力，用创新思维来解决。

主轴：以保障工期为第一要务，技术管理和成本控制为辅。

具体工作思路如下：

1、技术管理

a．结合工程实际情况，编制详尽的《机电工程施工进度计划》，要有可操作性，在计划中要能够发现问题，提早想出解决办法。

b． 在结构预留阶段，组织机电深化设计的工作。结合精装图纸，重点部位出综合管平、

剖面图。深化图纸要务实，“求准、求好、不求多”，对施工有真正的指导意义。

c．分项工程技术方案要详尽，要有创新。争取在项目结束时，能过出2～3项技术方案（如《大型国际会议中心噪声控制》、《大型国际会议中心大会议厅弱电系统的控制》等），报公司技术部，争取入选公司优秀技术方案。

2、成本控制

a．依据《机电项目成本预算》，进行成本的分解。分解、落实到相关工程师，让每一个人都有成本意识，大家共同努力，在过程中实现成本控制。

b．将技术方案与成本控制有机的结合起来，技术与成本相辅相成、相得益彰。争取在项目结束，形成正式的总结――《国际会议中心项目技术方案对成本控制的支持与影响》。

c．以工期保障为核心，以整体成本控制为主线。单项成本让位于整体成本，整体成本让位于整体工期。工期缩短，同样可以节约成本。