加强企业风险管理精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇加强企业风险管理，期待它们能激发您的灵感。

篇1

企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业不可能也不要期望能够完全消除商业活动中的所有风险。没有风险就没有利润，但是我们可以采取一些可行而且经济的措施，减轻来自风险的威胁，使得企业的获利机会最大化。有效控制风险是企业获得成功的关键之一。如果受到风险影响的企业没有建立起强有力的控制机制来控制风险带来的危机，就会使潜在的风险变为现实，甚至会进一步恶化。由此产生企业的无形资产，比如商标、声誉、公众信心等等几乎总是在事后才会引起人们关注的现象。

传统的公司结构里，不同部门的风险管理流程之间缺乏联系、相互脱节、无法沟通，现在人们越来越认识到要想有效地管理公司风险，就必须采取整体协调的办法。这种办法能够发现和处理公司可能遇到的所有实质性风险。风险管理就是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

一、收集风险管理初始信息

实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。

（一）在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例

至少收集与本企业相关的以下重要信息：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；科技进步、技术创新的有关内容；市场对本企业产品或服务的需求；与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；本企业的主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；与主要竞争对手相比，本企业的实力与差距；本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

（二）在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例

至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)：负债、或有负债、负债率、偿债能力；现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；盈利能力；与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项)等信息。

（三）在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例

主要收集与本企业相关的以下重要信息：产品或服务的价格及供需变化；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；主要客户、主要供应商的信用情况；税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。

（四）在运营风险方面，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息

产品结构、新产品研发；新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵的风险；给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；企业风险管理的现状和能力。

（五）在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例

至少收集与本企业相关的以下信息：国内外与本企业相关的政治、法律环境；影响企业的新法律法规和政策；员工道德操守的遵从性；本企业签订的重大协议和有关贸易合同；本企业发生重大法律纠纷案件的情况；企业和竞争对手的知识产权情况。

企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。

二、进行风险评估

企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤。

（一）风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。

（二）风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。

（三）风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。

（四）风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。

进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量的方法相结合。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。

进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。要根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。

企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期地实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。

三、风险管理策略

一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。

企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇的做法。

企业应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在风险坐标图上的位置，进一步确定风险管理的优选顺序，明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。

企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善。其中，应重点检查依据风险偏好、风险承受度和风险控制预警线实施的结果是否有效，并提出定性或定量的有效性标准。

四、风险管理解决方案

企业制定风险解决的内控方案应满足合规性的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。

一般至少包括以下内容：

（一）建立内控岗位授权制度

对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性的决定。

（二）建立内控报告制度

明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等。

（三）建立内控批准制度

对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。

（四）建立内控责任制度

按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度。

（五）建立内控审计检查制度

结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等。

（六）建立内控考核评价制度

具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩。

（七）建立重大风险预警制度

对重大风险进行持续不断的监测，及时预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施。

（八）建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度

大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度。

（九）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责分离制度

主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。

篇2

企业经营风险的识别

企业的经营风险蕴含在企业的经营管理过程中，涉及到企业管理的各个方面，集中在能为企业创造效益的各经营环节中。由于利益的驱动，管理者们需要在经营管理中做出决策，确保企业的利益最大化。而这些决策或是战略往往是在市场信息不对称的情况下做出的，企业有时也要为错误的决策付出代价。企业风险管理是建立在了解企业风险的各个层面，减少失败的可能性并将不确定的经营成果降低到可接受的范围内。

通常企业的风险管理应该具备以下几个特点：

1．风险管理过程化

企业的风险管理是由降低和控制风险的一系列程序组成，其中包括：风险的识别与分解、风险管理目标的确定、风险管理方法的选择、风险管理的实施与修正和风险管理结果评估。企业风险管理框架包含8个要素：内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通和监控；8个构成要素同时也是有效的企业风险管理的判断标准，如果这些构成要素存在且正常运行，那么就可能没有重大缺陷。

2．风险管理源头化

对于风险管理范围来讲，一方面要分业务、分部门、分层次管理风险；另一方面也需要将各个层次的风险加以汇总，站在全局的高度来定义和管理，从战略决策的源头对风险进行管控。以日本企业为例，日本的几家大型政府控股企业均设有“情报参事室”，专门收集企业外部环境信息以及变化情况，在汇总信息的基础之上，综合分析个因素之间的关系以及组合之后对战略实施产生的影响，为企业战略制定提出参照意见，以确保战略方向的正确和风险最小化。

3．风险管理全员化

企业风险管理不仅仅是高层领导和管理人员的责任，而是涉及企业内部所有人员，从CEO到每一位普通员工。只有全体员工树立了风险管理意识，全员参与风险管理，才能取得最终的效果。例如丰田实行的“全面质量管理”中就根据每一位员工的工作内容，将质量指标和对应的失败风险分解，变成每一位员工的日常管理内容，每一个人都清楚自己的工作内容和不按照要求的方法操作会带来的各种质量风险。通过员工自行管理，品质人员集中管理，管理层监督执行的方式到达全面管理质量的提升。而松下电子，建立了完善的产品档案，为每一件产品和产品上的组件都进行了编号，并将相关的生产信息和操作人员信息输入OEM系统备案。在松下，一个螺丝钉或是一个焊接头都能根据编号在OEM系统里找到生产的时间、操作人员姓名、以及当时的质检结果。

4．风险管理成本化

风险管理并不是要消除全部风险或是不惜一切代价来降低风险，而是尽量使得风险缩小到可以承受的范围之内。在风险管理的过程中，需要合理调配投入的资源与产出的结果。美国通用电气的工程师们在实施SIX SIGMA 管理的过程中发现，风险管理也同样存在着边际效益递减的规律：当管理风险的投入达到某一临界点的时候，再追加的投入所产生的管理效果将会逐渐缩小，最终造成资源的浪费。所以在风险管理的过程中依然要遵循经济规律而并非一味加大投入。GE的前任CEO在谈到通用风险管理的时候说到：“我们都清楚不可能管理所有的风险，我只要求我的经理们在他们能控制的部分做到最好。”

中国国有企业风险管理分析

中国国有企业风险管理目前尚处于起步阶段，2006年国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》标志着国有企业风险管理正式纳入日常企业管理工作范畴。经过几年的发展，大多数企业建立了自己的风险管理体系和相应的制度、流程；总结出了宝贵的经验，同时也积累失败的教训。通过对北京、上海、广州和重庆的43家国有大中型企业调研的结果，所有被调研的企业都已开展风险管理工作；其中，98%的企业开展了财务风险管理，90%的企业开展了法律风险管理，85%的企业具有运营风险管理的职能，80%的企业实行了战略风险管理，60%的企业同时具有市场风险管理。通过此次调研，也暴露出了问题和不足，主要体现在：一、企业所运行的风险管理机制不统一，没有统一的测评标准和评估手段。这就为企业之间的合作带来了障碍。2010年上海一家电能公司向一家国有银行申请7000万元人民币的项目贷款，但是在该项目的风险评估过程中，双方由于采用的风险评估方法、设定的权重和参照系数不一致，而产生了分歧，耗时将近2年的谈判过程不仅造成了人力、物力的浪费，同时也错失了市场的机遇使原有的投资回报率由于原材料涨价和环境变更打了折扣。二、企业内部风险管理没有建立起有机的联系，多数情况下不同的风险管理是相互独立的。而在实际运行过程总会产生彼此牵制、互相矛盾的情况，这又使得企业不得不花费相当大的成本进行协调处理，从而降低了企业的运作效率。

未来国有企业风险管理途径

篇3

关键词：制造企业；财务风险管理；风险事项模式

一、企业财务风险管理概述

（一）企业财务风险管理的概念企业在持续的生产经营过程中，面对的内外部环境均在不断的变化，企业要根据自身资源状况对经营活动进行调整，无时无刻不处于各种风险之中，许多风险比如法律风险、政策风险、质量风险等，都会严重影响企业的生存和发展。有一种风险，其发生的结果往往表现为资不抵债、资金断流、投资损失、汇兑损失等严重状况，这种风险叫做财务风险。面对各种不确定性的财务活动，需要采取运用各种科学理论工具、技术手段去辨别、分析企业当前经营事项存在的财务风险，要确定财务风险的性质、发生的可能性、造成损失的严重程度，从而确定处置风险的次序、办法和资源投入，进而研究预防该类财务风险的模式及优化提升方案。

（二）财务风险管理的主要内容1.筹资活动风险管理在筹资活动风险管理中，企业获取资金的能力是至关重要的。在筹措资金的过程中存在筹资渠道不畅、无法还本付息、财务成本过高等风险。2.投资活动风险管理在投资活动风险管理中，企业将资金投放到项目中，存在投资损失、回报率低于预期、实际投资超预算等风险。3.经营活动风险管理除上述风险外，企业经营活动也会造成财务风险，包括各项资产的管理风险、应收款项损失风险、存货跌价风险、税收管理风险、会计核算风险、财务报告风险等。

（三）制造企业进行财务风险管理的重要意义1.是企业价值链实现的重要保障制造企业从原料采购、产品生产，到市场营销的整个经营环节，最终实现价值链的闭合。这一过程企业始终处于财务风险之中，市场业绩下滑、原材料价格大幅上升、人工成本剧增等因素已成为当今制造企业不得不每天面临的难题，这些难题如得不到有效地解决，其引发的财务风险给企业经营造成沉重负担。企业在产品研发立项、市场营销计划确立、新材料应用等诸多决策中，需要通过对价值链活动中财务事项问题挖掘，对决策事项进行全面的盈利风险分析，提出财务活动对经营成果的影响，帮助管理层进行决策支持，将会对企业价值链起到有效的保障作用。2.现金流管理的有效手段“企业短期内可以没有利润，但是不能没有现金”、“现金为王”，这些警语讲得就是现金流对于一个企业的重要性。但是，企业的现金流就像是人的血液在血管里流淌一样，从原料采购、人工成本、营销费用，到借贷投资等各环节，任何一处出现现金流断裂就会对企业造成严重的影响，从而导致企业其他的财务活动完全无法运行。因此，企业应全面分析其各财务活动中的现金流状况，对相应的环节发生现金流问题的风险进行有效评价，结合行业特点制定自身偿债指标的控制标准，并建立实时监控预算执行、资金账户、往来控制等现金流风险管理的重要环节，从而避免现金流风险管理失控。3.实现资产的保值增值管理当前一些企业对重要资产疏于管理，存货跌价损失、应收账款无法收回、基建项目中途下马等造成重大损失的情况屡屡发生。一方面是管理者责任心不强、风险意识淡漠；另一方面是因为缺少对资产有效管理的方法，造成资产管理力度旱涝不均。强化资产管理责任追究机制，强化企业全资产风险管理的有效手段，建立资产的财务风险事项分级管理及风险评估工具，避免人为主观经验性判断失误，从而实现资产的财务风险管理的长效机制。

二、企业财务风险的现状分析

（一）对财务风险的辨识方面不够系统和精细化企业的财务风险涉及企业经营活动的方方面面，而且在不断地发展变化，但很多企业在对财务风险进行管理时，要么是根据经验判断而选择一些自身熟悉或者曾经发生的财务风险作为监控对象；要么是一次性下大力气梳理财务风险后束之高阁，多年不进行财务风险事项的更新。缺乏对财务活动进行全方位系统性梳理、辨识存在的财务风险。

（二）在财务风险的衡量尺度方面缺乏工具对于实际已经出现风险隐患的财务管理环节无法进行有效测量，只能进行主观判断，但这种主观判断又无法进行量化和定性，无法提供给决策者进行财务风险处理的科学方案，因此造成大量的潜在或者即将爆发的财务风险，均没有实施有效地财务风险管理。缺乏一套对存在的财务风险发生的影响程度的评价方法。

（三）在财务风险的对比评价方面欠缺适合的参考指标企业所在行业、本身规模等情况是不一样的，但很多企业缺乏对于竞争对手或者与自身相似企业的财务风险指标的了解，更不了解标杆企业财务风险指标的情况。因此，在进行财务风险管理的时候，对于存货周转率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率等非常重要的财务风险指标，缺乏进行对比分析的参考数据，无法对自身财务风险指标的合理性进行有效地对比评价。

（四）缺少财务风险预警信息化工具当前企业财务风险管理更多是出现问题，解决问题。只有当财务风险显性的暴露出来，甚至造成了财物损失，企业才可能发现并去研究处理。这造成了头痛医头、脚痛医脚，财务风险管理就像是救火队，不停地在到处灭火。财务风险管理没有能实现对业务活动的同步监控。

（五）财务风险损失处置机制不健全不少企业在财务风险管理方面出现同样的财务风险损失连续出现。虽然企业也加大了处罚力度，但收效不明显，同样的经验教训换个资产换个责任人，损失仍然无法避免。究其原因是没有形成一套系统的风险损失处置流程，企业的财务风险损失的培训学习没有形成全员意识，甚至出现造成损失只处罚低层级员工，责任追究效应向上递减的错误趋势。

三、加强企业财务风险管理的对策建议

（一）建立财务风险分级事项管理模式全面分析并建立企业财务活动的各级事项，从一级事项最多到四级事项，每一级事项要遵循“完全穷尽、项目独立”的分类原则。事项比如经营活动风险管理、会计核算、报表管理、年度决算报告、季度财务报表、月度纳税报告等，然后就末级事项逐个分析其关键风险点（风险隐患所在），比如年度决算报告的关键风险点是因违反会计准则及制度造成审计未出具无保留意见等。对应的制度流程是财务合规性内部审计制度及财务内审部门，改进建议年度决算报告后企业开展内部财务合规性评价，尽可能杜绝重大会计合规性风险的发生。

（二）财务风险热力图工具的应用使用风险矩阵工具，按照发生可能性及造成损失的大小两个维度，对按照财务风险事项管理模式辨识出来的风险点进行风险强度评估，将发生的可能性划定为低、中、高；将损失大小划定为小、中、大；这样横纵坐标将（低，低）（低，中）定位为风险绿区；横纵坐标将（中，中）（高，小）定位为风险黄区；横纵坐标将（高，大）（中，大）定位为风险红区。对于风险绿区不做风险处置；对于风险黄区密切关注、制定风险预案；对于风险红区应立刻制定方案并责令责任部门限期解决。

（三）财务风险指标体系建设结合企业行业特点、自身经营特征，对标行业平均水平，依据财务筹资、投资、经营活动三方面建立财务风险指标体系。比如企业所在的食品行业，食品的包装材料周转天数的行业平均水平为7天，而如果一个食品企业包装材料周转天数达到了20天，超过了行业平均水平，那该企业在运营指标的问题就显现出来了。这就是通过建立指标对比来进行分析，发现差异还要结合财务风险热力图工具进行发生可能性、损失大小进行风险强度评估。

（四）财务风险预警信息化工具应用风险事项辨识、风险发生强度评估、风险指标对比构成了财务风险管理的基本规范，但因为财务风险事项与财务活动是相生相伴的，这就决定了如果无法实时监测财务活动产生的财务风险，那么财务风险管理是无法发挥其监控作用的。而要实现实时监控财务活动，需要将财务活动产生的信息进行信息化建模。将财务活动的关键信息从ERP、WMS、SRM等经营活动信息系统中抓取，之后与财务风险管理模块初始化的指标、等级、事项分类进行对接及比对，从而实现财务风险数据的产生。对于财务风险数据要设置预警控制，设置预警周期控制，发生趋势控制等多种控制方式的应用，目的是对可能发生的财务风险进行预判，避免发生财物损失。从实际应用看，预警控制使用好的企业在不增加人工成本的情况下，大幅降低了企业财务风险损失。

（五）建立财务风险损失问责机制建立以“定标准、找差距、抓落实、严问责”为导向的财务风险损失问责机制，将责任人的权责进一步明确，将标准和要求量化参考，将奖惩措施摆在台面上，将促使各责任人全面、认真、合法地履行职责，主动作为，积极化解财务风险。通过建章立制，将财务风险损失的请示报告、应急处置、调查问责、奖励惩罚的管理事项进行制度化，并对制度进行全员的宣贯，对发生的财务风险损失进行严肃的制度应用，问责对象要明确到管理者及直接责任人，要加大管理性责任的处罚力度，真正让管理向财务风险管理倾斜。

篇4

关键词：企业；全面风险管理；核心竞争力

一、企业全面风险管理的概念

在复杂的市场竞争体制下，风险对于企业来说时刻存在，它包括了自然灾害、财产威胁、业务风险、金融危机等因素。在最开始，企业所关心的仅仅是个别的、单一的风险，但是随着企业规模的不断壮大，经济板块的不断拓展，加强企业全面风险管理成了必经之路。全面风险管理是指企业围绕综合经营的规划和目标，在企业建设的众多环节和项目的实施过程中加强风险防控的过程，由此建立优良的风险管理的文化内涵，搭建全面有效的风险管理的防控体系，如风险管理的策略、预防措施、职能系统等，从而达到风险防控的总体目标。

二、企业加强全面风险管理的意义

1.加强企业全面风险管理是企业改革发展的必然趋势

随着企业的不断发展，上游企业对企业招标和工程造价的要求不断增加，因此加强企业内部改革，实施全面风险管理是与时俱进的决策，适应了新形势下企业生存的需求。我们迫切需要进行一场创新改革，通过进一步增强企业的全面风险管理与控制，不断完善内部的财务防控体系，实施科学决策、分级管理、交叉监管等，不断提升管理水平，从而加强企业整体的竞争实力。

2.加强企业全面风险管理是参与市场化竞争的迫切需求

已经达到了白热化状态，现今的市场竞争模式已经从技术、资本的角逐中慢慢转向了管理水平的竞争。加强企业全面风险管理是市场导向的必然趋势，是迎接更大范围挑战的必然要求。

3.加强企业全面风险管理是维护投资者利益的内在要求

当下的企业存在一个明显的特征，那就是权力表面形式集中，内部却分散。这是由于权力的层级较多，管理形式僵化，但是管理层内部意见各异，在操作上很难统一。这导致了方案与实际操作的分歧。因此，为了加强风险防控、避免隐患的出现，我们要高度重视企业全面风险防控，加强权责管理，落实有效的监督制度。

4.加强企业全面风险管理是落实企业法人制的必然要求

企业法人制要求构建完整的内部风险防控体系，通过完善的机制、严谨的制度来保证企业信息和经济运行业务的安全、真实、完整、可靠。

三、国内外企业全面风险管理的发展现状

1.国外企业全面风险管理的发展现状

在国际上，董事会下属的风险委员会是加强企业全面风险管理的重要机构，它是一个独立的机构，通过加强风险的监督和评估来加强企业的风险管理。国外企业在全面风险管理的综合机制和体系的搭建上相对比较成熟，对先进技术和方法的使用使得信息化程度进一步提升，同时企业间加强沟通交流和学习，使得一些成功的实践经验得到了进一步地总结和推广并在人才的培养方面取得了突出的成绩。这为企业全面风险管理的发展奠定了基础，进一步提升了企业在日常经营过程中抵御风险的能力，为企业的发展打下了坚实的基础。

2.国内企业全面风险管理的发展现状

自2006年6月国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》以来，中央企业纷纷开展全面风险管理学习，培养风险管理人才，建设风险管理队伍，培育风险管理文化，建立企业风险管理体系和政策指引。2007年3月全国工商联《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》，指导民营企业增强危机意识，建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制，提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见，我国企业已经在全面风险管理方面迈出了一大步，已经实现了从开始的意识教育上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面风险管理缺乏系统、全面、科学的理论支撑，这方面的人才也相对匮乏，这严重制约着我国企业在全面风险管理中的进程，同时也制约我国企业的综合管理水平。

四、招标企业的风险管理现状

一直以来，我们对企业风险管理的认知还不是特别清楚，但随着企业的发展，我们对风险管理的认识开始有了新的变化，并且总在寻找一个接近完善的点，来加强企业风险管理全过程的防控。

经过调查分析发现，某招标企业存在以下风险。

经过调研分析发现，某招标企业近80%的风险来源于企业的内部环境，如财务报告的规范性、企业的自身形象和品牌影响、顾客的满意程度、工作的完成时效、业务的连续性等。企业的高层管理人员们在日常的经营过程中，已经认识到了这些风险的存在，也认识到了加强企业内部风险管理的重要作用。

在机会与挑战的角逐中，我们如何合理地利用机遇，改变被动的局面，寻找一条企业发展的好路子？目前，该企业的风险防控体系还是比较单薄，主要表现在：对企业进行全面风险管理的队伍缺乏专门性和统一性；在企业的风险管理的过程中被动大于主动；企业的风险管理通常处于阶段性状态，没有一个系统化的过程；企业的风险管理过程缺乏统一、科学的指导。

五、招标企业在风险管理中存在的问题

风险管理是该企业下阶段工作的重要内容，加强全面风险管理的体制建设是工作成功的关键。但是，在这方面某招标企业现在还相对薄弱，没有一整套拥有风险识别、跟踪、分析、评价、处理、报告等一系列流程的体系，在优化流程、完善各项制度及对不同层级的风险进行有效管控方面的执行力差。如何有效地落实某招标企业的全面风险管理，建立科学、系统的运行机制，让企业走向专业化、规范化是我们亟待解决的重点问题。

1.全面风险管理的意识相对薄弱

目前，某招标企业在企业的风险管理过程中，还无法有力地依据基本规范及内部控制环境的相关规定，对公司与招标业务有关的、现有的内部控制环境进行评估；风险管理各环节自主运的意识不强。这些导致了内部控制的作用不能得到很好地发挥。在信息收集、分析评估、传递机制建设及运行方面存在很多障碍，另外信息管理系统介入内部控制的力度不足，风险管理信息系统使用频率较低。

2.全面风险管理的组织结构不完善

全面风险管理组织结构的完善程度直接影响招标企业对经营活动中各项环节的控制效果。但是，目前某招标企业这方面还存在着一定的欠缺，没有科学合理地做到权责分明、多级控制，全面风险管理的组织机构部够完善。

3.企业全面风险管理的信息化程度有待于提高

某招标企业很多全面风险管理的工作以传统的手段为主，没有充分运用计算机系统进行全面、系统的分析，这很容易导致风险管理的片面性、主观性、倾向性。另外，风险缺乏事前、事中、事后的全面跟踪。不连续地观测不利于问题的及时发现和处理，同时不利于对产生原因进行分析，不利于组织的长远发展。

4.全面风险管理与内部控制脱节

企业全面风险管理是企业运营过程中的关键环节，而内部控制是全面风险管理中的关键环节。企业在运行管理过程中应当加强全面风险管理与内部控制的结合。但是，目前某招标企业在采取内控措施的时候，往往缺乏一种全局性的观点。企业在风险管理战略目标的设定及评估方法的选择上，与企业风险管理过程中的相关活动脱节。另外，对于风险的偏好、相关分析及对策的选择，与风险的实施不适应。

六、加强企业全面风险管理的措施

风险管理已经走出了金融机构的范畴，发挥着越来越重要的作用，并开始成为经济实体加强内部管理的重要工作之一。作为大型能源企业的招标公司，更应当加强全面风险管理，构建完善的风险评估体系和应对措施框架，运用现代化的科技水平和管理水平，结合优质人才队伍，提高企业的核心竞争力。只有建立全面风险管理制度、掌握全面风险管理技术、培养和储备一批优秀的具有全面风险管理知识和经验的专业人才，才能提高企业的发展质量和竞争能力。

1.提升企业对全面风险管理的重视程度

企业尤其是管理层要深刻认识到企业在全面风险管理过程中的重要性和必要性。管理层要带领企业做好风险管理的工作，根据不同的进度明确各阶段的主要工作、相应的成果及时限，并且能够做到定期向上级汇报；领导企业搭建体系建设的组织机构，明确工作职责，制订适合本单位业务特点的实施方并组织招标确定管理咨询机构；加强对招标业务现状的全面诊断，初步形成风险事件库、关键风险指标、指标预警区间；完善关键风险指标体系、指标预警区间，制定风险分级、分类、分层、分担标准；建立招标业务经济安全管理责任体系、风险评估体系、监督评价体系，完善考核、激励与责任追究体系。

2.改进全面风险管理体系

为确保风险应对措施的效率和效果，须在各项经济风险管理活动中，以重大风险、重要管理及业务流程、重要岗位为重点，采用定期与非定期相结合的方式，开展专门的监督和检查并将监督检查结果落实到绩效考核；对相关风险的应对情况进行及时改进，促进风险管理水平的提升。在确定重大风险后，必须明确针对各项风险的应对策略和具体应对措施。应对策略和措施的制定须与公司的战略目标、业务模式、组织结构、管理资源相对应并能够在不产生其他衍生风险的前提下，确保对经济安全风险的有效管理。要结合公司招标业务实际，分析招标业务涉及的流程和各项管理制度的缺陷，提出优化和修订建议并进行符合性测试，积极构建经济风险指标体系、风险评估体系、管理责任体系、监督评价体系和考核与责任追究体系等，为我们不断完善和提高企业全面风险管理的功能和水平打下坚实基础。

3.加快全面风险管理的信息化进程

企业全面风险管理的不断发展，对信息化水平的要求也越来越高。网络技术的应用便于上级随时随地的掌握和了解公司的运营状况、监控企业的业务的动向和对企业的各项工作进行有效的管理和控制，通过引进先进的管理软件和系统程序，加强内部之间的交流和沟通，深化企业内部管理的程序化。

4.建立合理的盈利-亏损目标额度体系

企业需要建立一套符合自身发展需要的盈亏目标体系，这有利于招标企业通过自身分步监督各阶段目标，规范人员的经营活动。通过对可承受的最高亏损的预计，有效地约束招标企业在风险管理过程中的操作。这将利于企业作出科学合理的决策，也符合企业市场化的规律，给企业带来安全的收支空间，提高了企业应对市场的能力和限度，同时利于人才的培育和锻炼。根据盈利-亏损目标额度预警指标，实时获取业务运营中的数据，通过分析对比，及时开展预警措施，为领导层的管理决策提供技术支持。

5.搭建企业全面风险管理的框架体系

加强对招标企业招标业务经济风险安全体系的构建，通过制定系列手册，对全面评估风险措施的设计与运行进行规范，从而确保经济安全体系建设的有效性，进一步明确自我评估和独立评估的原则和内容、评估标准、程序和方法、报告形式和报告频率、管理改进实施方案等相关内容，确保评价工作落到实处。全面风险管理的框架体系主要包括风险指标体系的建立、风险职责的确定、风险识别、风险评估、风险管控措施和风险监控改进等。要有效地管理好招标业务，必须兼顾与上级公司及招标上下游企业的关联性。同时，对招标业务控制风险涉及的授权、职责划分、绩效考核、激励与责任追究设计进行规范，形成系统规范的制度文件。

参考文献：

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[5]郝玉萍.浅谈企业财务预警系统的构建[J].前沿，2006（12）.

篇5

摘要：随着经济一体化、全球化以及国内经济结构性调整的推进，企业财务活动面临着诸多的不确定性，财务风险日益加深，企业财务风险防范和控制成为企业管理的焦点。文章从企业资本结构、投资管理、资产流动性、财务人员素质、财务风险预警机制五个方面对企业财务风险原因进行了分析并提出了相关对策。

关键词 ：企业；财务风险；风险预警

随着经济的高速发展，企业所面临的社会经济环境变得日益纷繁复杂，企业经营面临着各种不确定性，财务活动的结果也具有随机性和风险性，从而致使企业可能获得收益有可能蒙受损失，甚至倒闭。全球范围内，每年因对财务风险管理不善而破产的案件数不胜数，众多大型企业也纷纷陷入危机，这给各国经济带来巨大的冲击。虽然各种大小企业都意识到财务风险存在的客观性，但是在到目前为止，我国大多数企业还没有把财务风险管理纳入到企业日常管理工作当中，企业的财务风险没有得到有效的管理，因此，如何加强财务风险管理已经成为一个具有普遍意义和紧迫性的课题。

一、企业财务风险成因分析

企业财务风险是指在生产经营和各项活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况和经营目标具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性，其产生的原因主要表现如下：

（一）债务资本比例过大

一般来说，组成企业资本结构的资金主要分为权益资本和债务资本，这是两种不同性质的资金。企业举债经营，从财务管理视角来看，主要是发挥财务杠杆效应，即当息税前利润增长时，税后利润将以更大幅度增长，这是利用债务利息是固定费用这个特性来增强企业盈利能力，但财务杠杆效益是一把“双刃剑”，一旦息税前利润下降时，税后利润将以更大幅度的下降，导致财务状况恶化。债务资本还要按期还本付息，再加上，如果债务资本比例过大，进而会给企业带来财务风险。然而现实中不少企业往往只是看到有利可图的一面，利用负债经营来扩大经营资金，追逐负债利益，而轻视财务风险可能给企业带来的隐患。

（二）投资管理不合理

有些企业投资决策往往是看见什么赚钱就投资什么，对投资项目所处的经济环境、政治环境、实际供求状况、所需资源等也没有一个深刻的认识，有些企业不针对生产经营的实际情况认真进行分析研究而贸然投资。在投资项目实施的过程中，企业对实际收益与预期收益之间的差异没有进行分析和跟进，从而对投资项目的盈利能力、项目成本、发展趋势缺乏评价和控制。更有甚者，一些企业在做投资时，只考虑到了短期的利益而忽视长远利益的获取。总之，投资管理科学性低，为企业财务风险埋下隐患。

（三）流动资产流动性差

企业流动性差的资产主要是指应收账款和存货。目前，市场经济的迅速发展，企业间的竞争日益加剧，为了留住客户，扩大市场占有率，企业大量赊销商品，从而致使应收账款的大量增加。与此同时，却忽视对客户资信的评估，财务人员对应收账款的监督控制力度不够，客户不遵守信用政策按期还款，这些造成应收账款不能及时收回，从而引发财务风险。企业由于未根据自身生产实际订货、技术水平落后使产品不能满足消费者需要、保管不力等因素使存货大量积压，这一方面大量占用企业的营运资金，另一方面使存货管理费用增加。此外，存货在积压的过程中还要承担存货跌价、产品过时、存货自然消耗的风险，这些无不为财务风险埋下隐患。

（四）财务人员素质不高

市场环境复杂，企业竞争激烈，风险不断提升，这就要求财务人员具备多层次的知识结构，除了会计相关的专业知识以外，还要掌握计算机知识、网络知识和相关软件的操作技术等，多了解并熟悉财务相关法律法规，综合应用到财务管理工作中去。而目前不少企业财务人员有的是用人唯亲的产物，财务知识缺乏；有的没有经过正规的考核和培训，是师徒模式产生的；有的虽具备了会计从业资格，但是学历和技术职称比较低。总之，财务人员会计理论知识缺乏深度、不够丰富，知识的更新速度比较缓慢，财务风险管理专业知识水平不高，职业判断能力不强，政策法规的运用和业务处理不恰当，无法适应日益多变、复杂化的财务风险防范的要求。

（五）财务风险预警机制不完善

市场环境千变万化，竞争激烈，企业经营存在着诸多不确定性，财务风险成为企业的重大隐患，但财务风险是可预测的、可控制、可防范的，然而目前由于管理者对财务风险认识不充分，不少企业未建立财务风险预警机制，也没有独立的风险管理部门；有些企业虽然建立了财务风险预警机制，由于财务人员专业素质比较低，风险管理技术缺乏和落后，不能有效对财务风险进行及时合理的预测、识别、分析和控制，从而不能对财务风险进行有效的防范和化解。

二、加强企业财务风险管理的对策

在市场经济的条件下，企业财务风险的存在是普遍和客观的，虽然其原因复杂多变，但是企业可以通过以下措施来加强企业财务风险的防范与控制：

（一）加强筹资管理，保持适度的债务比例

负债经营已经成为现代企业的主要经营方式之一，因此控制债务筹资的规模，控制债务筹资的比例，对控制和防范财务风险具有重要意义。

首先，从债务的期限结构来入手。债务筹资分为长期借款和短期借款，企业管理者应将债务的期限结构同企业投资的期限结构结合起来，合理规划债务筹资的期限结构，保证企业的还本付息的能力，规避财务风险。其次，从债务资本的成本来看，企业一方面要在债务筹资时选择资本成本最低者，另一方面也要考虑债务资本成本率同企业投资收益率之间的关系。只有投资收益率高于债务资本成本率，债务筹资才是安全的。

最后，从债务筹资的比例来看，债务筹资虽然能发挥一定的财务杠杆效益，但这并不意味着越多越好，最重要的还是要看企业偿债能力的高低。企业的偿债能力越高，可以适当的增加债务筹资的比例；企业的偿债能力越低，可以控制债务筹资比例，以防范财务风险。

（二）完善投资管理，规避投资风险

在当今激烈的竞争条件下，能否将有限的资金有放到效益好、资金回收快、投资风险小的项目上去，对提高企业效益、防范风险至关重要，为此，一方面，应认真分析投资项目的环境，包括市场供求情况、国内外的经济政治因素、行业的技术状况和行业发展前景等。同时，也应该针对企业自身条件对投资项目实施的必要性、技术的可行性和经济的合理性进行深入的分析论证，从而避免投资决策的盲目性和经济利益的损失。另一方面，在投资项目实施的过程中，应进行有效的监督和跟进，监督投资项目的发展进度、利润回收和成本控制。财务人员要定期将实际的现金流入和利润的产出同企业预期数据进行对比分析，查找差异产生的原因，根据分析结果适度调节投资规模，避免陷入财务危机。

（三）加强应收账款和存货的管理，提高企业资产流动性

对于加强应收账款的管理，首先要确立销售责任制度，将赋予销售人员赊销权限与应收账款的回收挂钩，降低赊销的随意性。其次，对赊销客户做信用状况和偿债能力的评估，杜绝盲目赊销。最后，企业定期与债务人核对款项余额、编制帐龄分析表等来对应收账款进行监控，及时催收，必要时诉诸法律。企业可以着重从外购原材料和产成品这两个方面加强存货管理。对于原材料存货，企业应该严格分析产成品的市场需求情况、市场占有情况和企业的实际生产能力，从而确定科学合理的订货量。对于产成品存货，最重要的便是提高它的周转速度，快速变现，实现利润的回收。

（四）加强人才队伍建设，增强财务风险管理能力

要提升企业财务风险管理能力，拥有一支具有高专业素质的人才队伍是必不可少的，为此，企业应该从源头抓起，在招聘财务工作人员时着重考虑扎实的专业功底、较强的专业胜任能力、丰富的实务经验和通晓专业模块，从中择优录取，做好人才储备。同时，除了鼓励员工积极参加社会培训以外，企业应建立自身的职工培训体系，提升员工财务风险的防范意识，增强员工财务管理能力。

（五）完善财务风险预警机制，提高财务风险防范

财务预警系统是以企业信息化为基础在企业经营管理活动中对潜在的风险进行监控的一个系统，它贯穿于企业经营的全过程。首先设立财务预警部门，由企业各职能部门的具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成，同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家，独立开展财务风险的识别、预测、控制、防范、规避等工作。其次，建立经营和财务信息机制。财务风险的有效防范是建立在充分信息的基础上，包括企业会计核算信息、相关市场信息、行业数据以及国家宏观信息，企业要重视和加强相关数据的收集和建设。最后，设立财务风险预警指标体系。财务预警离不开相关经营和财务指标，这些指标是企业经营和财务状况的典型特征反映，企业财务风险预警指标体系必须与企业实际经营和财务状况的发展规律有内在的联系，只有这样预警系统才能准确有效。

参考文献：

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