中小企业财务管理现状分析精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇中小企业财务管理现状分析，期待它们能激发您的灵感。

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【关键词】财务管理；现状分析；对策建议

财务管理是指企业按照国家法律法规和政策以及自身的经营要求，遵循资本营运规律，对财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性管理工作。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用，可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位，并对经济发展具有巨大支撑作用。但目前，中小企业在发展过程中就财务管理方面还存在阻碍其发展的急需解决的一些问题，因此加强中小企业的财务管理具有重要的现实意义。

一、财务管理在中小企业经济管理中的重要性

要实现企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的财务和资金活动，重视企业的财务管理，使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性。

中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理陷入了困境。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象。中小企业要想在市场经济中谋求发展，就必须认识到财务管理的重要性，完善企业内部财务管理运行机制，建立现代企业财务管理体系；有利于提高中小企业竞争力，加快企业发展。同时，也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础。有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标。

二、我国中小企业财务管理现状及原因分析

相比大型国有企业而言，我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题，这一方面是由于企业的外部环境不够完善，没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。

（一）大多数中小企业财务制度不健全，财务管理意识淡薄

主要表现在两个方面。一方面是中小企业一般很少设立完善的、切合实际的财务规章制度；另一方面是中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。同时一些经营者，也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心。

其主要原因分析：企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者，正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度，主要靠经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。

（二）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够

我国中小企业由于其自身具有家族化的特点，在企业经营初期，企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当，然而这些人的素质很难胜任企业财务管理工作，使得财务内部控制制度形同虚设。另外，企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展，导致财务管理混乱等诸多问题出现。

分析原因：主要因为中小企业自身质素不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务账目透明度不高；财务数据失真，银行与中小企业信息不对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限，固定资产数额较少等。同时，法律和金融扶持不足，体现银行业普遍强化了信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，相对于大型企业，中小企业贷款风险大，因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力，贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷目前还处于非法阶段，既缺乏法律保障，又有很高的融资成本，满足不了大量中小企业的资金需求。

（三）筹资困难、营运资金管理不到位

目前我国中小企业的资金来源绝大多数是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限。其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，或是亲朋好友借款，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。另一方面由于通晓财务管理人员匮乏，往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理，造成企业经济利益受损。

由于长期受传统体制的影响，中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。

三、解决中小企业财务管理存在问题的对策建议

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是内外因皆有的，外部来讲，宏观经济环境不利于企业发展，自身的财务措施不到位更加剧了这些问题，因此要解决这些问题就必须从内部和外部同时着手，采取多方面的改进措施。而其中更重要的是企业自身内部管理体制及方式的改革和完善。解决财务管理存在的诸多问题主要从以下几方面入手。

（一）建立健全完善的财务内部控制制度

在材料采购、成本核算、销售建立一套规范体系及相关财务规章制度，形成制度化，从源头上堵塞漏洞，要定期或不定期对财产进行清查，督促财务人员按照国家税法，会计法及相关法律法规等财务有关规定正确计提拆旧，计提各项减值准备，提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良好的基础。同时，必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用，必须保证内部监管的独立性和权威性，不能停留于形式。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

（二）从财务管理部门来说

一要从普法的高度，加大对企业负责人《会计法》、《税法》会计制度准则等会计法律法规的宣传力度，大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制；二要完善对中小企业主财（下转第35页）（上接第33页）务管理知识的培训机制，加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训，促使中小企业主转变观念，在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位，重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（三）解决中小企业融资难的问题

完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面，同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家经验，建立健全中小企业发展的法律保障体系，以消除对中小企业的歧视政策，彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇。

资金是一个企业的命脉，任何企业的发展都离不开资金的支持，尤其对于资金比较缺少的中小企业来说，更应该给予一定的支持。可以从以下几个方面：

1.国家可以对中小企业放宽贷款条件以及一定方面的金融支持。加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经验，开辟二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。

2.国家应支持在地方建立担保机构，建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成；担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础完善信用方面的系统支持。

3.中小企业自身也必须提高技术水平，提高效益，同时建立健全财务体制，从而能够尽可能完成融资。树立正确的财务管理目标

四、结论

中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益，对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现。在保护国家利益上，通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策，使用好国家支持的贷款资金，取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上，财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用，如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上，中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言，科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害，保护企业的经营权和受益权不受侵犯，实现企业资产保值增值。

财务管理贯穿于企业经营活动的始终，在企业经济管理中处于核心地，对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用。因此，在社会主义市场经济条件下，我国企业要以财务管理为中心，其他方面管理为协力，共同推动企业发展。

参考文献：

[1]王中林.对中小企业财务管理问题的思考[J].沿海企业与科技，2007（9）.

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关键词：中小企业；财务管理；现状；对策

一、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业有7000多万家，占全国企业总数的99%以上，对GDP贡献超过 60%，纳税占国家税收总额的50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但是，中小企业财务管理现状并不乐观，因其生产经营规模小、管理观念比较传统，致使中小企业对财务管理不重视，对财务管理的专业知识不足，法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题，因此，改变中小企业的财务管理迫在眉睫。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。我国中小企业大部分属于私营性质，基本上是管理者就是所有者，个人资产与企业资产产权不明晰，企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成，实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润，而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员，未经过正式专业培训，企业管理者法律意识淡薄，对、等了解少，经营中常有账务管理失误，造假账偷漏税行为，产生财务、税务风险，给企业带来负面影响。因此，中小企业发展存在一定的不稳定性。

（二）中小企业财务管理制度、内部控制制度不健全，成本计算粗略估计。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的财务管理制度。以致引起流通资金紧张或过多闲置，没有充分进行利用和安排，其次，中小企业内部控制基础工作十分薄弱，如未实行不相容职务分离、授权审批制度、预算制度、风险控制等，内部控制制度缺乏合理性、科学性，凭传统办事。成本核算方法就是按传统的完全成本法粗略估算，没有根据资源消耗量等动因以确定各产品的真实成本及成本在经营决策中的相关性等。

（三）融资难成中小企业心头之痛。由于中小企业诚信机制长期缺失、自身规模有限、资金缺乏，中小企业的启动资金一般是通过贷款或者借债的方式来的，以致中小企业融资的成本大，投资风险高，负债过多，影响中小企业的信用等级，另一方面，政府扶持力度不够，在我国长期以来，政府在资金、税收、市场开发、人才、技术、信息等方面一直给予国有大中型企业特殊的扶持，中小企业相对于国有大中型企业融资渠道少，且资金成本高。同时，由于政策原因导致我国中小企业基本无法通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷融资成本高，缺乏法律保障。

（四）中小企业管理信息化不完善。中小企业所购计算机、建系统、搞网络等基本用于处理电子文档、CAD制图、发邮件，解决了财务会计记账、算账的自动化后，但不能实现管理会计信息化，因中小企业信息披露、业务数据、财务数据和经营决策没有实现数据的集中处理和信息共享平台，也谈不上数据的集成化，使数据始终处于低端的运行，中小企业各管理部门的数据就是一个信息孤岛，不能为企业决策者及时提供服务。

三、中小企业财务管理问题的对策

（一）企业管理者对财务管理必须重视、提高法律意识。中小企业管理者应积极转变观念，学习对企业关系密切的《会计法》、，才能更好地依法经营、减少损失，提高财务管理意识，确立财务管理的核心地位，改变传统的管理模式，由家长制管理模式向公司制管理模式转变，敢于接受先进的、科学的财务管理理念，并应用到企业经营管理工作中，并在实际工作中严格执行，重视对综合性高素质财务人才的引进或者培养，这些财务人员不仅对企业的投资、筹资、成本控制、税收筹划、风险管控进行合理化管理的基础上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（二）建立健全财务管理制度，加强内部控制制度和成本管理观念的转变。结合企业实际建立健全财务管理制度，完善会计核算工作的相关制度.建立与实施有效的，包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。它是以内部环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为载体、监督为保证。针对中小企业，选择控制活动方面控制措施应做到以下几点：（1）不相容职务分离控制，（2）建立授权审批控制，（3）实行全面预算控制，（4）会计系统控制，（5）健立财产保护控制。使企业财务工作人员在日常的工作过程中有制度可依，减少财务管理疑惑问题的产生。3.在中小企业财务管理中，成本管理系统应经历由成本核算到成本控制的转变过程.形成战略成本管理方法体系，主要由价值链分析、对标管理、作业成本法与作业基础管理、目标成本法、流程再造、平衡计分卡等一系列方法体系构成.与传统成本管理相比，战略成本管理要求企业管理者更新观念，从而创造性地提出契合自身实际的成本管理方法。

（三）改善中小企业融资环境，拓宽融资渠道。一是中小企业要注重改善自身融资环境。中小企业要想解决融资难的问题，首先就要过信用关，要以信取资。中小企业必须加大自身信用制度的建设，规范企业的公司治理结构，完善企业财务管理制度，增强信用等级和财务管理能力，这是解决融资困难的根本所在。中小企业一般以房产作抵押或信用担保为主的短期贷款，银行也可以放宽对中小企业贷款的政策，将企业的存货、固定资产等物品作抵押，二是中小企业应拓宽融资渠道，使财务信息更为公开化、透明化，争取在资本市场公开融资、私募融资和租赁融资等渠道。三是政府应加大对中小企业融资的扶持力度。制定一些扶持政策，如国税局与建设银行签订的“银税互动-税易贷”及“税银贷”业务合作协议等措施。

（四）顺应时展，加速中小企业财务管理的信息化。中小企业会计信息化的深入发展就是要在已经实现了计算机记账、算账的基础上向实现管理决策进军，从理论和实践指明“大系统观”是发展方向，依靠管理创新指导信息系统的建立是发展的要点，开发解决成本信息“相关性”的成本系统，建立以价值链成本管理系统建立的可行性和建立现代计算机集成制造系统（CIMS），建成了CIMS典型的“三层两库”结构。系统实现了采购、生产、仓库、销售、质量、设备维护、人力资源、财务等内部生产经营各环节的业务集成与信息共享，特别突显了财务管理为核心的管理理念，给财务管理工作带来了巨大变革，实现了财务分析由事后分析到事前、事中、事后的业务及财务数据的分析与挖掘，建立了及时准确的动态报表分析体系。达到决策支持与管理的可视化水平，将挖掘出来的信息自动产生相应的分析图表并自动发给公司高管，实时支持领导的决策。使会计系统不但能够满足对外报告的需求，同时又具有决策支持功能，加快了信息的传递，加强了内部控制，提高了企业的管理水平。

四、结语

中小企业需要高度重视并做好财务管理工作，顺应时代的发展和要求，通过对财务管理工作全面改革，增强资金管理能力，降低经营风险和财务风险，创造良好的融资环境，紧跟信息时代变化，提高财务管理质量和水平，充分发挥中小企业经营发展的灵活性，才能不断提高中小企业的市场竞争力，为我国国民经济建设创造出更多的财富。（作者单位：绍兴市威可多电器有限公司）

参考文献：

[1] 黄双蓉，王东岗，黎子民 庞丽佳，财政部会计资格评价中心-北京，经济科学出版社，2014.4

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关键词:中小企业;财务管理

一、我国中小企业的总体概况

根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四部委共同修订的新《中小型企业划分标准》,中型企业年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按此新的划分标准计算,据国家发展和改革委员会、国务院信息化工作办公室、信息产业部统计截至2008年我国中小企业已超过4200万家,占全国企业总数的99.8%。随着我国入世与国际接轨,中小企业的发展前途将不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用,可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位,并对经济发展具有巨大支撑作用。

中小企业就其发展而言,还存在一些独特的经营特点,主要体现在:一是经营决策权和所有权往往统一且高度集中,这样有利于节约所有者的监督成本,又有利于企业快速做出决策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润最大化的优势;二是由于其自身规模小,人、财、物等资源相对有限,因此企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少且比较分散,加上外部融资能力的限制,尤其是银行贷款难,使得中小企业所承担的经营风险也比较大;三是经营过程中运用财务管理思想的意识比较薄弱,没有实现通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励,从而达到保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化的目标。

二、我国中小企业进行财务管理的必要性

一是有利于完善企业内部管理制度。通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度。二是有利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理的好坏密切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。

三、我国中小企业财务管理现状

(一)大多数中小企业财务管理意识淡薄

中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。同时一些经营者,也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用,不知道财务管理是企业管理的核心。

(二)大多数中小企业财务制度不健全

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度,主要靠经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险。

(三)财务管理人员素质普遍不高,财务管理工作重视不够

我国中小企业由于其自身具有家族化的特点,在企业经营初期,企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当,这些人的素质很难胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设。另外,企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展,导致财务管理混乱等诸多问题出现。

(四)融资困难,资金严重不足

中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少,相比之下在各种融资方式中,银行信贷是重要的资金来源,但由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,中小企业信用等级普遍较低,资信度相对较差,导致只有极少数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融,导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。

四、我国中小企业财务管理现状的原因分析

第一,企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者,正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。

第二,融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响,中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业自身质素不高,产权制度不明晰;财务制度不健全,财务账目透明度不高;财务数据失真,银行与中小企业信息不对称;中小企业整体素质不高;自身实力有限,固定资产数额较少等。同时,法律和金融扶持不足,体现银行业普遍强化了信贷管理,以规避贷款风险为第一原则,相对于大型企业,中小企业贷款风险大,因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力,贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后,广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资,而民间借贷目前还处于非法阶段,既缺乏法律保障,又有很高的融资成本,满足不了大量中小企业的资金需求。

第三,项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标,而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性,投资方向也难以把握。

五、我国中小企业财务管理问题的对策研究

(一)完善中小企业发展的外部环境

完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面,同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家经验,建立健全中小企业发展的法律保障体系,以消除对中小企业的歧视政策,彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇。

(二)规范企业内部财务管理制度,健全监管机制

建立健全完整的财务内部控制制度,在材料采购、领用、销售建立一套规范体系,形成制度化,从源头上堵塞漏洞,要定期或不定期对财产进行清查,督促财务人员按照国家税收,财务有关规定正确计提拆旧,计提坏账准备,提供完整准确的财务资料,为正确进行财务核算,打下良好的基础。同时,必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用,必须保证内部监管的独立性和权威性,不能停留于形式。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

(三)树立财务管理是企业管理的核心理念

从财政部门来说,一要从普法的高度,加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度,大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围,并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制;二要完善对中小企业主财务管理知识的培训机制,加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训,促使中小企业主转变观念,在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识,确立财务管理在企业管理中的中心地位,重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次。同时,要提高财务管理水平,中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动,为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

(四)改变理模式,引进科学管理人才和先进管理理念

中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才,要让家族外人才担任财务管理岗位,要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用,接受先进的管理思想,让财务管理人才的付出得到应有的回报。同时中小民营企业要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位,一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念,打破人员身份界限,引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员,提高企业财务管理整体水平,要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育,提高其综合素质,增强其监督意识,规范企业的财务管理行为。而培养企业整个员工的综合素质,只有企业全体员工共同努力,才能改善管理状况,搞好财务管理工作,提高企业抗风险能力,以便企业在激烈的市场竞争中长久不败,促进企业健康持久发展。

(五)提高企业信用等级,拓宽融资渠道,树立新的融资观念

中小企业资难问题表面上看是融资渠道狭窄,深层原因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹集时遇到了一定的困难,主要是这些企业平时不注重自身的信用形象,在日常的经营管理过程中损坏了自身信用,在社会上的信用度很低,或者这些中小企业在信贷时找不到合适的担保单位,不能及时足额地筹到资金,影响了企业的正常生产经营。因此,企业必须建立企业内部信用机制,要树立起守信用的意识,把企业信用和产品质量放在同一重要高度来对待。一方面,民营企业要加强自我信用控制能力,应从自身找原因,认真对待和提高本企业资信状况,增加企业信息的及时性和真实性,改革长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象,要认真对待并及时归还银行贷款,为自己的贷款提供真实合法的担保,树立良好的信用状况;另一方面,要提高中小企业信用风险的防范能力,以优化企业信用管理机制,提升企业信用管理水平。只有这样,我国中小企业才能拓宽融资渠道,筹集更多的企业急需资金,解决企业的资金需求。同时,中小企业还应积极创新中小企业融资方式,树立创新观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式,为中小企业的信用状况提供内部或外部的保证,从而在一定程度上降低了信用风险,进而增强了企业的融资能力。不过,创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合起来,只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展,那么它就是一种创新的融资方式。具体来说,股市就是探索更多的融资渠道的关键点,因为它可以规范和监督证券交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外,对一些发展良好且具有高信誉中小企业,可以批准其发行短期债券。再者,对于那些没有资格发行证券的企业来说,特别是高新技术企业,企业投资基金是一个很好的资金来源。

六、结束语

总之,随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业,加强财务控制,简化财务会计报告,规范会计秩序,才能强化财务管理,提高竞争实力,促进我国中小企业的改革与发展。

参考文献:

1、王中林.对中小企业财务管理问题的思考[J].沿海企业与科技,2007(9).

2、亚春林.关于中小企业财务管理策略分析[J].现代商贸工业,2007(8).

3、焦桂芳.浅谈加强中小企业财务管理的必要性[J].现代商业,2007(20).

4、徐晓南,魏小红.浅析我国中小企业财务管理的现状及对策[J].内蒙古科技与经济,2007(24).

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关键词：中小企业 财务管理 现状 存在的问题 对策

一、中小企业财务管理的现状分析

1、财务管理简介

财务管理（Financial Management）指在特定的目标下，购置（投资）资产，对资本融资（筹资）和经营中的资金流动（营运资金），以及管理利润的合理分配。财务管理属于企业管理一个组成，它依照财经有关的制度法规，依照财务管理的原则，对企业的资金流动进行掌控。确切的说，财务管理是一项处理企业财务关系的经济管理工作，主要组织企业的财务活动。

2、中小企业内部的控制现状

人员的配备和机构的设置。依照现代企业制度要求和内控制度的原理，彼此不能融合的职务应当分开，应该有明确的分工和分明的职责，既要紧密的相互配合，又要相互制约。但是很少的中小企业能够充分认识到这一点，在业务经办、授传批准、会计记录和财产保管等环节上的分工不够明确，有失控和相互脱节的现象发生，甚至还会有会计兼出纳、出纳兼稽核の 现象。有的中小企业根本没有完整的内审机构，有的虽然有内审机构但是却附着于其它的职能部门，并没有得到十分重视。这种经济业务有一个人办理又缺乏相互制约的现象，不仅有碍于企业经济业务的顺利开展，还容易产生舞弊的行为。

会计核算。中小企业绝大部分是由于在业务上的迅速发展，使企业的老板经理更关注于销售业绩的高低和业务的开拓情况，却忽略了企业内部管理的不断完善和提高，尤其在会计的控制上投入太少，也没有制定统一的会计规范标准，造成会计的基础工作很薄弱、行为也不规范、信息失真较严重。

3、财务管理

中小企业基本都是为了节约人力的成本，让一个员工同时身兼多个职位，就引起了分工不明确、职责模糊，致使企业的财务管理十分混杂。物资的采购、检查、进库、储存等很多环节都缺乏严格的监控，错弊层出不穷，甚至有的企业很长时间都不清点财务。财务部不属实，不相符合，尤其是闲置的财产无人问津。

4、账款往来

供售业务及其贷款的结算，是企业经济流动的重要部分，同时也是最容易出现差错的相对薄弱的环节。中小企业在采购、审查、签约、结算等各个环节上，严重缺乏监控和协调，频频发生不良的行为。

二、中小企业财务管理存在的问题

1、财务管理部门设置十分简单，缺少基本的监督，且设定权限不清晰

大多数的中小企业只有一个出纳和一个会计，在财务资金的领用、支取的授权上，严重缺乏各岗位之间的基本监督，若一旦出了问题，就很难及时找到责任人；在销售问题上，只顾为了增销售额，就去实行大量的赊销，而在收回账款上，责任权限十分模糊，通常是财务人员的任务，易于使销售和收款严重脱节，使企业因资金运转困难而影响其效益；对于闲置资金的运转，没有特定的人员进行分析，加大了资金的机会成本。

2、对员工缺乏科学的业绩审核和必要的奖惩制度

没有相应的奖励方案，就严重降低了员工的积极性、创造性和主动性，从而直接影响到企业的生产速率。如果财务管理人员对此进行科学合理的分析后，给公司带来了很大的经济效益，但是公司却不给相关的人员恰当的奖励，会在一定程度上消退员工的积极性，甚至会使某些财务管理人员非法占有企业的资金以此作为自己的奖赏；如果缺乏科学的业绩评价，就很难制订出一套公平公正的奖励制度。

三、中小企业财务管理现状的原因分析

1、企业经营权所有权分不清，管理人员的业务水平差。企业的所有权和经营权高度集中于企业的投资者是中小企业典型的财务管理模式，这种模式就给企业的财务管理带了较大的消极影响。大多数的中小企业属于个体私营的性质。这些企业中有较严重的领导者集中权利和家族化管理过重的现象，企业没有设立内部审计的部门，即使有内部审计部门也不是单独存在的。

2、中小企业融资十分困难。长期受到传统的经济体制的影响，中小企业融资难一直困扰着企业的发展和生存，是中小企业的心头之痛。主要是由于中小企业本身的素质不高，产权制度模糊不清；没有健全的财务制度，财务的透明度低；财务的数据信息不实，与银行信息不符；自身实力也不足，固定资产也不充足。又由于证券市场的发展落后，中小企业很难得到融资，并且民间借贷还是非法的，缺少法律的保护，又有较高的融资成本，不能满足中小企业的资金需求。

3、企业项目缺乏科学性。因为中小企业的规模很小，贷款投资占据的比例很大，面临着更大的风险，所以这些企业总是以尽快收回投资成本的短浅目标，很少考虑到自身规模的扩展。同时，中小企业的投资很盲目，很难把握投资的方向。

四、总结

财务管理对中小企业有十分重要的意义，因此应该规范企业内部的财务管理制度，完善监管体系，加强对资金的管理，科学合理的分配资金，改变传统的财务管理模式，引进先进的专业知识扎实的管理人才和先进的管理理念，拓宽企业融资的渠道，重新树立融资理念，最终使企业走向腾飞。

参考文献：

[1]徐承钰.浅析中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].会计师，2009；6

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关键词:财务管理企业发展管理对策

据了解，中小企业约占我国企业总数的99%，可见其在我国经济中的重要位置。在世界经济形势复杂变化、企业成本日益上升的情况下，中小企业的生存和发展面临挑战。财务管理作为现代企业管理的一部分，在日益激烈的市场竞争环境下将起着越来越重要的作用。经调查，我国中小企业因自身固有的特点、传统管理思想、宏观环境的变化等，其财务管理方面诸多问题逐渐凸现出来。

一、中小型企业财务管理现状

(一)治理体制不完善

我国中小企业大部分都是家族式企业，其组织方式简单，经营灵活，而且企业的投资人往往就是企业管理者，经营权和所有权未分离，导致企业在经营管理和决策上出现很大的随意性。因中小企业内部环境基础比较薄弱，企业管理者往往缺少必要的财务知识，也缺少现代的企业经营理念，通常老板一人说了算，必然会导致财务管理上的混乱，从而影响企业的长期发展。

(二)会计管理机制不健全

因中小企业财务管理规模相对较小，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计和出纳等事项由一人包办，财务人员权责不清晰。内部监督和内部控制无法落到实处，收入不入账、成本和费用虚高等现象屡见不鲜。此外，家族式企业受传统管理思想的束缚，任人唯亲，财务管理一般由老板亲戚、朋友负责，而其中大部分人未接受过系统化、专业化的财务知识学习，导致无法真正实现会计工作在企业财务管理中的作用。

(三)融资难度大，发展资金严重不足

中小企业资金来源一般是企业内部留存收益、自有资本，外部融资渠道少，往往是靠银行贷款， 但银行考虑贷款给中小企业的风险高而对中小企业的贷款限制多、要求条件多，因中小企业难以找到合适的抵押物和担保单位，大部分中小企业望而却步。这种融资状态，不但增加了企业财务的压力，也限制了中小企业的发展创新。

(四)资金运营能力差

在中小企业中，普遍存在资金的使用缺少计划性，经常出现现金流不足或资金闲置，主要是资金运营存在问题，具体表现在应收账款回收不及时、存货管理不严、费用支出无预算等等。出现资金运营的问题原因很多，主要有以下几点：第一，中小企业对财务管理工作不够重视，无视财务分析、财务报表中的异常数据，无视财务人员的建议；第二，职责不清，出现问题时找不到相关责任人，互相推卸责任；第三，缺乏科学的管理体制，因自身管理的局限性、风险意识差及业务水平的差距，导致财务管理效率低下。

此外，在中小企业中财务软件还没有完全普及，在全球信息化的今天，财务实现不了电算化，财务核算和管理水平较低，发挥不了信息化的优势。另外，国家政策未对中小型企业的投资、融资等问题给予适当的扶持，也使其处于不利地位。

二、中小型企业财务管理对策分析

(一)加强中小企业对财务管理的重视

财务管理是企业管理的核心，对企业的管理水平有着举足轻重的作用。领导者要树立财务管理观念，让每位员工认识到财务管理的重要性。对财务部门而言，首先要加强财务分析的重要性，定期召开经营分析会，通过财务分析掌握企业的经营状况，改善财务预测、决策、预算控制，改善企业管理水平。其次要重视财务信息质量，在这瞬息万变的信息社会，对于反馈来的信息，应及时分析和运用。此外，要提高财务队伍素质，在市场竞争日益激烈的今天，企业对财务人员的要求也越来越高，企业应着眼培养有专长、懂技能、会管理、综合能力强的财务骨干。

(二)以资金为核心，强化资金安全，提高资金使用率

资金是企业赖以生存的根本，没有资金，企业将寸步难行。如何充分利用和有效使用资金、加强内部资金调控是个核心问题。

第一，要求资金使用部门按期编制资金使用计划，以便财务部门统筹综合运用资金，充分发挥资金调度作用。

第二，加速应收账款的回收，缩短资金循环周期。从总额和时间上控制应收账款的发生，避免应收账款的沉淀。此外，还应加强应收账款的清理工作，业务部门应及时核实，发现问题及时解决。

第三，加强存货管理，盘活企业沉淀资金。企业应保持合理的存货库存量，如库存过多，资金占用多。要将把有限的资金用在刀刃上，把不合理的占有降到最低。

第四，控制费用支出，严防浪费。企业要健全各项费用开支标准，规范企业费用管理，堵塞各种漏洞。事先做好费用预算工作，尽量将实际发生的费用控制在预算范围内，避免资金浪费或流失，提高资金使用效率。

第五，加强投资管理。要做好投资的可行性研究和项目的评估，充分考虑企业的资金承受能力和风险承受能力，合理安排资金投放时间，避免出现“小牛拉大车”的情况。

(三)建立健全财务管理制度

在我国，中小企业财务管理制度不健全且执行力不高的情况较普遍。特别是财务管理基础工作不规范，影响到整个财务管理工作。结合中小企业实际特点，提出几点建议：第一，财务人员的设置和权责要清晰，不相容岗位要分离，并定期轮岗和培训。第二，会计核算要规范，从原始凭证审核到财务报表的生成，按相关会计规范来进行。只有从规范做起，才能与企业发展相适应，待企业发展上规模时不致于会计核算能力跟不上。第三，财务工作交接及财务档案等基础工作要完善，对重要的财务资料要保管好。第四，中小企业要规范财务报销制度，将财务报销制度程序化，对报销流程、费用标准、审批权限等进行规范。第五，建立合理的奖惩和考核制度，一方面通过“能者居上”的竞争机制，合理提高员工的待遇，同时对其他员工也起到积极的激励作用；另一方面通过业绩考核调动员工工作积极性，从而提高财务管理工作的整体水平。

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一、投资缺乏可行性研究

一方面，中小企业的决策者往往由于不能全面掌握市场情况，对于企业收缩与扩张战略、选择筹资渠道模式的结构确立新的投资方向等缺乏可行性研究，这样就会促使中小企业过分追求短期目标，总是想尽快收回投资，而投资却往往是凭直觉，故盲目性大、方向难以把握，很少考虑到扩展企业自身规模。这种投资的盲目性，使得企业很难把握正确的投资方向扩大生产缺乏后劲，往往只能维持简单再生产。

另一方面，缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

二、资本结构不合理

资本结构是指企业各种资金的构成和比例关系，是企业筹资决策的核心问题。当前影响和制约中小企业发展的不利因素很多，其中一个关键因素就是资本结构不合理，我国中小企业资本结构不合理的现状主要体现在以下两个方面：

（一）权益与债务资本总量比例不合理

我国中小企业普遍存在权益资金短缺，负债资本比重较高的问题。据有关调查资料显示，我国中小企业平均资产负债率已高达70%以上，其中资产负债率超过100%的高达30%以上。我国中小企业的资产负债率水平与大企业相比偏高，高资产负债率不仅直接影响了中小企业的再融资能力，同时也给中小企业带来了严重的筹资风险和财务危机。

（二）权益资本结构与负债资金结构本身不合理

权益资本和负债资金内部的结构失调，使中小企业筹资严重缺乏弹性。

一是权益资本中内源融资比例极低，内源融资是指将本企业的留存收益和折旧转移为投资的过程。按照现代西方资本结构理论的“融资定律”，内源融资应为企业融资的首选，既可以节约交易费用，减少个人所得税支出，又有利于提高投资收益。我国中小企业由于自我积累意识差，利润分配中留利不足，很少从企业长远发展的角度出发考虑用自留资金来补充资本金的不足，这一方面影响了企业自身的造血功能，另一方面也成为向外筹资的主要瓶颈。

二是负债融资主要是通过银行贷款。从负债资金内部结构来看，中小企业负债主要来源于各项贷款，由于中小企业自身条件的限制和我国中小企业资本市场发展缓慢等原因，目前我国中小企业通过发行债券来融资的比例非常低。

三、融资困难，资金严重不足

我国中小企业普遍面临着融资难的问题，直接表现为难于获取必要的资金支持或必须支付较高的融资成本。据统计，中小型企业贷款余额不足我国金融机构贷款总余额的20 %，中小企业融资成本平均高出银行基准贷款利率40 %以上。这种状况，一方面造成中小企业资金链条脆弱、断裂风险高，损害了其自身的生存和发展，另一方面也影响了其在我国经济社会领域中作用的进一步发挥。

我国中小企业融资难主要是由以下几方面原因造成的。一是中小企业自身规模较小，产品的技术含量低，在经营方式上也比较粗放。在管理上也比较落后，缺乏完善的公司治理结构。二是财务管理混乱，企业往往没有明确的投资规划和融资规划这就容易使中小企业出现资金链紧张的局面。三是信用意识淡薄，一些企业利用无效担保等虚假方式欺骗银行贷款，部分私营企业主缺乏信贷诚信，对于偿还银行贷款采取消极态度，想方设法拖延或逃避贷款利息，甚至有的企业采用了非法集资等手段，导致中小企业出现了诚信危机。

四、企业缺乏管理经验和危机意识，财务风险意识淡薄

随着我国改革开放的深化和全球经济一体化趋势的加强，我国企业面临更多国际企业的竞争。我国大多数中小企业比较缺乏管理经验，造成了企业内部管理混乱，而当这种混乱的状态所带来的弊垢积累到一定程度时，就会爆发出来，从而使企业陷入危机。同时，企业的危机意识比较淡薄，在经营中企业往往只重视企业的盈利和发展，而忽视了企业所面临的危机，不能够很好地预见未来危机发生的可能性并对其进行预防。当危机真正到来时，企业又缺乏有效的应对措施，最终给企业造成严重的后果，甚至使企业面临破产。

中小企业财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

五、财务管理混乱，企业领导法制观念不强

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一、中小企业财务管理中存在的问题

首先，融资方面存在问题，资金相对缺乏。即便是目前国内中小企业已经开始构建自身的融资体系，但是因为其经营规模不大、资本与技术结构较弱，资金短缺的问题依旧存在并且在很大程度上阻碍了中小企业的发展壮大。究其原因主要有下面两点：一是中小企业自身经营发展规模较低，自由资金少、信誉程度不高;二是国家政府部门并未设置针对中小企业的扶持部门，国家的优惠政策没有明确的倾斜于中小企业的发展，让其一直以来都处在不利位置。

另外，国内中小企业不具备民间融资渠道，导致其资金力量不强，投资能力不足，所以阻碍了其正常发展。其次，企业财务会计人员专业素质较低，会计核算水平不高，财务机构设置不科学。由于中小企业生产经营规模，以及人才资源等各方面因素的制约，其财务管理部门设置较为单一，专业性也不如国有企业，内部控制建设相对薄弱。

大部分中小企业的财务会计人员并未经过专业的教育培训，其会计核算能力不是很强，会计制度也不完善，财务与会计之间的职能划分不清，缺少专业的财会管理人员，财务管理工作职责主要是由一些企业管理人员兼任，因此造成了企业内部管理工作混乱的局面。最后，中小企业没有清晰的发展方向，对于投资项目没有深入科学的调研。部分中小企业一味的追逐热门产业，为了短期效益而不顾自身实际条件，没有充分考虑到国家宏观调控对于自身发展的影响，在这一的情况下盲目进行投资。

如果国家相关部门加强宏观调控，收紧银行信贷，从而让建设资金无法如期到位，必然会造成中小企业发展资金短缺的情况，甚至有可能导致一部分中小企业出现巨额亏损甚至破产的现象。

二、加强中小企业财务管理的对策

1.加强财务管理人才建设

中小企业管理人员必须要充分重视财务管理工作的重要性，在进行财会人员招聘的过程中，不仅要注重学历，同时还必须对其实际工作能力展开考察，例如说专业知识、实践技能，以及解决问题的能力等。

此外中小企业管理者还应当注重对职工职业素质的培训，财会人员往往和企业资金打交道，在实际工作中很容易遭受金钱利益的引诱，一些企业的财会人员虽然具备一定的工作能力，但是其职业道德素质不高，很容易受到引诱，所以企业必须要定期针对财会人员组织思想教育工作，帮助其树立正确的价值观念，及时监察其思想状态与行为变化。为了进一步激发财务会计人员的工作积极性，确保企业经济效益的最大化，企业还必须要构建完善的绩效考核机制，确保职工工作能力与薪酬成正比。只有这样才能够确保财会人员自身工作能力的提升，才能够让其在未来的工作中全心全意为企业发挥出自身的能力，做出应有的贡献。

2.不断加强自身融资实力

国内中小企业在进行融资的过程中通常都选择直接融资的办法，即是利用个人筹资或者家庭筹资的方式，中小企业的管理人员必须要意识到这样的筹资形式虽然能够为企业解决一段时间的资金问题，但是也必须要开辟更多的融资渠道。政府部门和中小企业之间应当构成一种合作双赢的局面，中小企业要进一步做好生产技术研发工作，防止市场同质化让自身缺乏竞争力，同时政府部门也应当出台相关的优惠政策来促进中小型企业的发展，积极借鉴国外发达国家的做法，不断拓展中小企业的融资渠道。比如说可以建立中小企业融资部门，尽可能的颁布针对中小企业的信用等级评定标准，以及贷款流程规范，组建中小企业咨询部门，向企业管理人员提供更为专业的咨询帮助，帮助其解决融资困难的处境。

3.建立完善财务管理制度健全的财务管理制度

能够在很大程度上促进中小企业的健康发展，所以中小企业管理者必须要注重财务管理制度的建设。我们知道，中小企业和国有大型企业存在明显的差异性，在财务管理制度的建立完善中，中小企业必须要从自身的生产经营状况出发，构建有针对性的财务会计管理机制。一是要组建专门的企业财务管理部门，针对中小企业的融资、财会管理、薪酬审核、财产预算等问题进行负责;二是要规定相关的财会管理规范，一般为财务分析制度、审核机制，以及审计制度等;三是要定期对企业财会人员予以考核评价，对关键岗位职工能够要求其做到权责分明，对其主要负责业务进行具体的规范。

同时还应当按照中小企业运营管理的具体状况对企业内审制度进行完善，保证企业财会信息的准确性和完整性，进而为管理者科学决策提供依据。

4.科学投资，规避风险第一

中小型企业在项目投资前必须对详细的投资流程予以规范，相关作业人员应当对项目投资的各项流程予以科学设计。国内中小企业应当善于学习借鉴大型知名企业的发展经验，从项目投资方案的确立到最终的实施，都必须要在公开透明、科学规范的流程下开展，企业内部各部门应当相互进行监督。第二，企业进行项目投资以前，中小企业不能只重视短期效益，应当从长期发展的角度出发，对市场进行深入分析，通过详细深入的市场调查来了解自身产品所具备的发展潜力，并对产品价格予以科学预算，对产品生产加工流程实施监控。第三，当投资项目确定之后，还必须要对投资项目进行跟踪，对项目的全流程予以科学全面的监督管理，中小企业管理者还必须要委派一部分工作水平较高的职工到投资企业参观学习。

同时，为进一步防范风险，确保投资效益的最大化，中小企业对于投资项目的选择必须要坚持多元化的原则，这里通常指的是产品的多元化与服务的多元化。

5.积极转变财务管理理念

中小企业如果要提升其财务管理工作水平，必须要从财务管理理念上开始进行彻底的转变。首先，中小企业必须坚持以人为本的管理观念，因为企业所开展的所有活动都是由人执行的，所以必须要注重对职工的培养，只有这样才能够有效的激发职工的工作积极性，进而有效地转变企业财务管理人员管理意识;其次，要坚持多元化的理财理念，当我国加入WTO之后，一大批外资银行及国外企业开始涌入国内，中小企业必须要紧紧抓住这样一个机遇，努力寻求和国外企业的合作，扩展自己的业务往来;最后，中小企业必须树立风险理财观念，因为市场机制的作用，国内中小型企业在实际经营过程中都会承担或多或少的风险因素，所以在财务管理过程中必须要正确看待市场经济，要能够按照市场的实际变化来开展科学预测，同时针对结果采取有针对性的防范策略，从而将经济损失控制到最低。

三、结语

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[关键词]中小企业 财务管理 存在问题 对策措施

一、新形势下我国中小企业发展现状分析

由于受到金融危机影响,我国中小企业的发展现状主要呈现出以下几个方面的特征:第一,我国中小企业所面对的来自国内外的竞争压力越来越大。由于我国中小企业所从事行业的进入门槛比较低,很容易被模仿。因此,在中小企业进行本企业的市场扩张过程中,由于受到众多新加入竞争者的影响,难免出现同行业中小企业间竞争过度局面的产生;第二,中小企业的融资障碍仍然存在。中小企业进行生产经营的主要资金来源是内源性融资,也就是主要依靠亲友等的民间借款,中小企业融资困难问题作为中小企业的先天性不足在金融危机影响下表现的更为突出;第三,中小企业的财务管理能力不强。我国中小企业财务管理存在的问题突出表现在以下两点:首先,中小企业的内部控制制度不完善。由于中小企业的管理者的专权现象十分严重,企业的财务管理没有形成一定的控制机制,企业生产经营的成本分析不到位,企业财务会计人员专业技能不高;其次,中小企业资金短缺时融资困难问题更加突出。这一点主要表现在中小企业的融资成本较高且具有较高的融资风险。除此之外,我国中小企业的信用等级普遍较低,这也给中小企业融资问题带来了极大的困难。

二、我国中小企业财务管理过程中存在的问题

我国中小企业财务管理过程中存在的问题主要有以下几个方面:

(一)企业所有者对财务管理工作的关注程度不足

我国中小企业由于面临的生存压力十分巨大,通常都会将企业的主要精力集中到企业所生产商品的销售中去,只要企业产品的销售量能够不断的增长,企业的所有者就不会太在意企业财务管理工作的建设,而是把企业的财务会计工作仅仅当做是一种记账的方式,而忽视了企业财务会计工作的管理职能。我国相当一部分中小企业都没有把财务会计工作当做企业进行内部管理的关键环节,而总是片面的追求企业产品销售额的增长以及企业产品市场份额的不断扩大。在这种环境下所进行的企业生产经营难免会产生企业资金周转困难的问题,严重的还可能导致企业正常运行的中断。在这种状况下,如果企业日常的财务管理工作没有做好的话难以及时有效的采取针对性措施,这就会使企业面临破产清算的危机,从而使企业的生存发展难以继续。

(二)企业内部的财务管理控制制度不完善

由于中小企业内部没有制定较为完善的财务会计制度,从而导致企业财务管理工作者在进行企业日常财务处理时无章可循,这就极易导致企业内部多个管理漏洞产生,从而给中小企业的持续健康发展带来危害;就算是在那些已经制定了一定财务管理制度的中小企业中,由于大多数是家族企业,企业的领导者同企业员工往往带有一定的亲属或朋友关系,企业的管理者也往往会碍于情面而在财务管理制度的执行过程中难以照章执行。

(三)企业财务管理模式保守,管理理念僵化

企业财务管理模式保守,管理理念僵化,主要有以下两个方面的影响因素:首先,中小企业所实行的管理模式通常都是所有权与经营权高度集中的,企业的所有者也是企业的经营者,从而导致企业内部职责分工不明晰,越权行事现象严重,从而导致企业内部财务监管的缺失,企业财务会计信息不客观等问题的产生。所以说,中小企业的这种管理模式给中小企业的财务管理带来了十分消极的影响。

三、我国中小企业应对财务管理问题的几点对策措施

针对上述所提出的我国中小企业财务管理过程中存在的问题,笔者提出以下几点对策措施:

(一)从企业实际出发,制定适合企业自身发展的财务管理目标

通常情况下,追求企业利润的最大化是企业进行财务管理的最终目标。然而,由于中小企业其自身的特点,应当从企业实际出发,制定适合企业自身发展的财务管理目标,只有这样才能够充分发挥企业财务管理目标的导向及约束作用,才能够指导企业沿着科学的发展道路健康持续发展。

(二)加强财务管理意识,重视财务管理

首先,企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。

(三)建立完善的财务管理制度

首先,中小企业加强树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。其次,必须建立各种具体的财务制度。比如要建立起岗位分工制和轮换制,尤其针对那些不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。

参考文献:

[1]张晶.现代企业财务管理问题研究.科技致富向导,2010;02

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关键词：中小企业财务管理

目前，在我国企业中90%是中小企业。而在这些中小企业中有一大部分忽视了财务管理环节，使企业管理的着眼点多处于生产经营型管理格局内。同时受制于宏观环境和现有体制的束缚，中小企业对加强财务管理的认识程度不高，所以加强小企业财务管理问题具有深远意义。

一、中小企业财务管理的现状

目前中小企业数量众多，但其财务管理现状令人堪忧，从两点体现出来：第一从外部分析，主要受国家宏观经济调控政策变化和现有体制制度的影响，大型企业往往占有大量的社会资源，处于垄断地位，中小企业没有同大企业公平竞争的实力。第二从内部分析，中小企业对财务管理的重视不够，财务制度不完善。

二、中小企业财务管理中存在的主要问题

1、政府政策不完善

我国政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我国主要的政策倾向大企业，虽然近些年有所改善但还是忽视了对中小企业的帮助，中小企业由于规模小，资金少，加上政府的疏于管理，使其很难改变其弱势地位。再是融资，银行向大型企业提供资金政策居多，忽视对小企业的贷款，导致小企业融资难，发展难。

2、财务管理制度不明

由于政府没有明确的政策引导中小企业完善内部财务管理，再加上中小企业规模小，主要以盈利为目的，忽视财务管理的建设，使其没有完整的财务制度，即便有财务制度大都是流于形式，如原始财务凭证不真实，不完整，不准确；财务部门的权责不清，不相容岗位也未充分分离；忽视资产管理；现金管理无序；应收账款坏账较多，长期无法收回；很多业务并没有按照国家法律规定进行处理；没有有效的执行财务制度，造成财务管理混乱。

3、财务人员素质较低

一流的企业拥有一流的人才，中小企业的属于小本经营，以节约成本为目的，根本不会高薪雇佣具有高级管理水平的管理人员，这样势必会导致企业整体财务管理水平不高。尤其是中小企业在经营初期，所用的财务人员都是其亲属或其主要社会关系，他们中专业财务管理人员较少，很难胜任财务管理工作。另一方面企业对财务管理人员重使用轻培养的情况较为突出，没有用发展的眼光看问题，不肯花钱外派财务人员去学习业务，提高自身管理能力，财务人员多是亲戚带亲戚，没有一套完整专业的财管理论。

三、促进中小企业财务管理的对策建议

1、提高政府政策支持力度

政府有关部门对中小企业加以重视，才能使我国中小企业更加良性健康的发展。一是通过完善法律法规，如尽快制定像美国的《中小企业法》和日本的《中小企业基本法》等法律。二是解决中小企业融资难的问题，为中小企业建立专门的融资信贷机构，这样的机构不以盈利为目的，主要目的是解决中小企业短期融资困难。

2、完善财务管理体制

中小企业要想长远发展，就应不断完善自身的财务管理体制。中小企业可以按照这两个标准进行财务管理体系的建立：一是要建立健全会计制度，原始凭证的记录、计量和验收管理要符合会计要求，不相容岗位相互分离，避免出现舞弊的可能。二是要加强企业固定资产管理控制。对于企业的固定资产需要有准确原始记录，要及时准确完整的记录各种购置的固定资产，并按照规定对其计提折旧，同时对于损坏和报废的固定资产及时处理，准确在报表中体现，防止财务信息失真。三是加强现金管理，尽力追讨应收账款

3、加强培训财务管理人员

中小型企业发展到一定阶段后，要定期或不定期的为财管人员提供培训，逐渐培养新手的操作能力使其快速掌握业务，为了完成这一目标这就要求中小型企业经营者重视财务管理工作，抓好教育培训，并定期考核同时做好必要职业道德教育，再是做到科学化管理财务管理人员，把每个工作责任落实到个人头上，分工明确，权责对等。

随着经济的发展，中小企业在竞争中将会面临更多的困难和阻力，要在夹缝中求生存、求发展，必须把加强财务管理作为首要工作。要把财务管理贯穿到政府治理和企业组织管理的各个层次，建立起全面的科学的财务管理体系，实现财务管理的科学化、系统化、规范化，为中小企业的可持续发展，奠定良好基础。（作者单位：吉林农业大学发展学院）

参考文献

[1]荆新.王红成.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2004，12～14.

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1.财务管理专门化程度更高

从一定程度上来说，中小企业的财务管理在现阶段的管理专门化程度更高。也就是说，中小企业的财务管理无论从形式上还是从内容上都具有更加专业的管理体制。首先，中小企业财务管理的会计人员更加具有相关的专业知识与专业技能，从一定程度上来说，财务管理人员的素质以及水平的高低在一定程度上决定着这个企业财务管理水平的高低。从当前中小企业财务管理的人员上来看，其会计人员主体的素质与水平逐渐上升到相应的层面，这在一定程度上使得中小企业财务管理更加专业化以及精细化。其次，中小企业财务管理的其他相关部门与财务管理部门的配合更加紧密。在之前的中小企业管理之中，财务管理部门常常面临着其他部门不肯、或者不愿配合其工作的尴尬处境，在一定程度上使得中小企业财务管理面临着相应的困境，在财务管理逐渐专业化与专门化的过程中，其他相关部门逐渐认识到了与财务管理部门相互配合的重要性，这在一定程度上使得中小企业财务管理更加专业化以及专门化，并且具有更加高效率工作的趋势。实际上在中小企业管理工作过程中，中小企业的部门与部门之间的配合与协作往往比较重要，其部门之间的合作程度往往在一定程度上决定了其整个企业的财务管理的效率。正是在这个意义上，中小企业财务管理的专门化程度也越来越高。

2.财务管理办公软件更加专业化

财务管理办公软件指的是在中小企业财务管理过程中，中小企业的财务管理部门经常用到的，以及运用的对企业内部的财务情况可以实现高效率计算以及整合的软件。财务管理软件是企业在互联网技术的不断推动之下而产生的，从一定程度上来说，企业的财务管理软件的专业化程度越来越能决定着企业财务管理的专业化水平。从应然意义上来说，企业的财务管理水平就现在而言越来越取决于企业对于财务管理软件的应用水平以及其技术的开发水平，实际上只有企业逐渐重视财务管理软件的开发与运用，企业的财务管理水平才能逐步提高，在这个意义上，企业的专业化水平才能得以逐步彰显。从实然意义上来讲，世界上任何一家企业在当今世界都越来越离不开对企业管理办公软件的运用，每一家企业在其运作过程中，往往都十分注意相关的技术研究水平以及技术研究进度。正是在此认识基础上，中小企业在其财务管理方面，也逐渐产生了发展其财务管理软件以及财务管理软件的应用水平的意识，使其更加能够适应社会的发展。实际上，财务管理软件在中小企业的大范围运用，在一定程度上使得中小企业的各方面的管理更加便捷化，使得中小企业的财务管理水平以及其他管理水平更加高效率以及高水平。

3.企业领导越来越重视财务管理工作

在中小企业发展的前期阶段，中小企业的领导对财务管理工作的关注度不高。往往中小企业的管理者总是把中小企业的财务管理放在并不重要的位置上，以至于财务管理工作不能得到应有的发展与提高。实际上，财务管理工作在企业发展的任何阶段都应该予以充分的重视以及足够的发展的信任。首先，在现阶段来看，中小企业的领导对财务管理工作的重视程度得到了前所未有的重视，也就是说，中小企业财务管理发展水平的高低在一定程度上确确实实与领导的重视程度有着更为深刻的关系。领导对财务管理工作的信任度在一定程度上使得中小企业财务管理工作的效率以及专业化水准更加得到提升。其次，正是因为中小企业领导对财务管理工作的重视，在一定程度上使得中小企业在其发展过程中，逐渐形成了属于其自身的特色的发展路径。这在一定程度上使得中小企业财务管理工作的发展自成体系，逐渐形成了其自身的发展体系。最后，中小企业领导越来越重视到了财务管理部门与其他部门之间的协作与合作关系，这在一定程度上，使得中小企业财务管理部门与其他部门的关系更加紧密，其配合度越来越高，形成了中小企业财务管理部门与其他部门的有机结合以及高效配合，有利于中小企业管理部门之间协调配合的高效展开。

二、中小企业财务管理存在的问题

1.市场抗风险能力较低

财务管理部门与企业的其他部门一样也是企业的实务部门，在企业的任何实务部门之间都存在着一个抗风险能力的问题。实际上财务管理部门的抗风险能力，指的是企业在自身发展过程中能够抵抗财务管理技术的提高以及相关的市场风险的能力。从当前中小企业财务管理的现状来看，其市场抗风险能力较低，主要有以下几个原因：其一、中小企业本身的实力比较薄弱。从一定程度上来说，中小企业的实力指的是，其自身的财力、物力人力情况以及整个企业的市场竞争力情况。必须认识到，企业本身实力较弱，是中小企业普遍存在的一种情况，任何中小企业由于其各方面的综合原因，其企业自身实力往往不能够达到应对市场风险的程度。其二、有的中小企业对财务管理技术发展的重视程度不够，在现代社会，往往来说，互联网技术在社会发展中的作用越来越大，企业在自身发展过程中越来越能够体会到企业发展与互联网技术发展之间的关系的紧密程度。往往来说，中小企业财务管理抗风险能力过低，所导致的后果就是中小企业财务管理水平的较低，不利于中小企业财务管理的进一步精确化以及专业化。

2.没有形成相应的财务管理文化

财务管理文化指的是在中小企业财务管理过程中逐步形成的、属于企业内部的一种专门的财务管理软文化。从市场营销学上来说，一个企业在其发展过程中需要一定的企业软文化，那么一个企业部门实际上在其发展与强大的过程中也需要一定的软文化进行支持。首先，中小企业财务管理缺乏一定的部门软文化在一定程度上是因为中小企业的发展历史较短，其没有形成相当的市场经验来组成属于其自身的财务管理文化。在一定程度上使得中小企业财务管理文化没有形成相当的文化规模。其次，企业领导不注重财务管理文化的建设。从应然程度上来说，企业领导对于企业部门文化建设的情况在一定程度上决定了企业部门文化的发达程度，在当下来看，中小企业领导缺乏对中小企业财务管理建设，尤其是财务管理文化建设的重视程度，实际上导致了中小企业财务管理水平的下降，所以，中小企业在财务管理方面，应该更加重视其财务管理文化的建立，实际上只有企业文化管理文化建立起来，一个企业的核心竞争力才能更加凸显。在当下的中小企业财务管理之中显著缺乏的就是财务管理文化，没有形成属于其自身的财务管理文化实际上也就使得财务管理工作缺乏文化软实力的支持。

3.缺乏与同行业之间的经验交流

中小企业在当前的发展过程中，没有形成属于其自身的文化交流系统。从市场竞争的本质来看，任何市场竞争者实际上都是在一定的与同行业竞争者之间的不断地相互学习的过程中来进行的，而与同行业之间的经验交流在一定程度上也决定了一个市场竞争者的竞争态势。首先，在当前的中小企业发展过程中，财务管理部门与财务管理部门之间缺乏应有的沟通与交流，也就是说，财务管理部门之间相互学习经验以及教训的氛围没有形成。从一定程度上来说，任何企业的市场竞争者之间要想形成一定的企业竞争文化都必须注意与其他部门之间的一种文化交流与文化合作，只有在相互的文化交流与文化合作的基础上，才能使得企业的核心竞争力更加彰显。

三、中小企业财务管理的应对策略

1.增强其市场抗风险能力

增强市场抗风险能力，这是对中小企业本身来说，也是对中小企业财务管理部门而言。中小企业财务管理部门实际上只有在实际的市场竞争中能够把其自身的市场抗风险能力提高上来，才能实际上真正增强其自身的实力。这就需要中小企业财务管理部门做到以下几点：其一、重视相关财务管理软件的技术升级以及技术研发。前已述及，在当前的中小企业市场，对于财务管理软件的运用已经达到了一定的程度与规模，中小企业的财务管理越来越面临着对于财务管理软件的升级与改造，实际上只有中小企业能够正确认识财务管理软件对于中小企业财务管理的重要性才能真正树立起研发以及加强中小企业财务软件的信心。其二、高度重视财务管理的信息安全工作。从很大程度上来讲，一个企业在市场竞争中拥有多大的市场竞争能力以及市场抗风险能力实际上在很大程度上与信息安全管理工作密不可分，从这个角度来说，企业只有增强自身的信息安全意识以及信息安全保护能力才能在很大程度上使得企业财务管理工作的安全防护系统更加完善。实际上在当前的市场竞争中，信息安全尤其是财务信息安全在很大程度上已经成为市场核心竞争力之一，也是市场竞争的不可缺少的因素。

2.营造相应的财务管理文化

前已述及，在当前的中小企业之间以及其内部都没有形成属于中小企业自身的财务管理文化，这在一定程度上是因为中小企业本身就不重视财务管理文化的建立以及部门文化的营造。另一方面也是因为企业缺乏营造财务管理文化的意识。首先，中小企业应该为财务管理文化的营造设计出具体的实施方案，并对其实施方案进行一定程度的评估。可以考虑让实施方案试行一段时间，并在试行期间进行一定的评估，逐渐建立起相应的企业管理文化的范围。其次，中小企业领导应该更加重视财务管理文化的营造。任何情况下，一个企业的部门都需要一定的部门文化来引领这个企业的发展。不能依靠部门文化来带动起亚发展的企业，往往来说都是不能具有良好的市场竞争力的文化。所以从这个角度来说，中小企业领导必须高度重视财务管理文化的营造以及创建，这样企业的财务管理工作才能更加顺利进行与发展。

3.加强与同行业部门之间的交流

如上所述，任何企业的部门只有加强与同行业部门之间的经验交流与教训交流才能在更大程度上使得其市场竞争力增强。在当前的中小企业财务管理工作中，中小企业之间显然缺乏财务管理部门与财务管理部门之间的沟通与交流，每一个财务管理部门都是孤立发展的，也是独自发展的。没有形成相应的市场交流氛围与市场交流空间。首先，中小企业的财务管理部门之间应该提升相互交流的意识，逐渐培育相互学习的态度。从市场学上来说，任何市场竞争者都是在不断地与其他竞争者之间的交流中实现自身的文化发展与文化塑造的，只有市场竞争者之间能够真正形成相互交流的态势与相互交流的氛围，才能在更大程度上实现市场竞争者之间的良性竞争与良性发展。其次，财务管理有经验丰富的，也有经验薄弱的，这本身就是市场竞争下的正常的表现，财务管理工作，必须依靠经验与教训的不断总结，以及其相互交流才能在一定程度上实现财务管理工作的提升，同时，这也是提高中小企业整体的市场竞争力的重要手段。

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关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

一、中小企业财务管理的内容

中小企业财务管理主要是处理企业相关的会计核算。财务管理主要是指企业会计人员在对社会经济的了解，以及未来经济的发展情况的基础之下，通过详细的数据分析，对企业活动进行调整，控制，使企业的财务情况规范。其管理内容主要包括四个方面，对企业的融资、投资、资金运营以及利润的分配等活动的管理。财务管理从宏观上整体把握企业的经济情况，掌控四个方面的之间的联系，关系。企业的管理的状况直接影响了企业的运营情况。

二、中小企业财务管理面临的困境

1.融资困境

目前来看，我国现有的中小型中小企业融资渠道主要有三种，一是股权投资，二是银行贷款，三是民间信贷。与国有企业相比，仅有三种融资渠道的中小企业融资是比较困难的，因为大部分中小企业都不具备上市条件，无法获得上市机会，就无法具备发型债券的权利，无法利用债券、股票发行来筹资，这大大加剧了中小企业资金筹集难度。至于银行贷款方面，由于中小企业规模小，贷款风险高，所以即使能在银行处贷款筹到一定资金，数量也不会太大，银行会忌惮中小企业信用等级低、无抵押贷款而不敢大量借贷。民间信贷方式融资更加有风险，它的资金成本比银行贷款高出很多，这对小规模、小成本的民营起来说，是一种巨大的经济负担，所以民间信贷方式融资，对企业来说必须慎重而为，与饮鸩止渴无异。

2.投资困境

（1）盲目投资

盲目投资是中小企业投资活动中最易出现的问题，大多数企业在投资决策之前都没有经过深思熟虑，很少有对将要投资的项目进行科学的分析，而是一味的凭领导决定，领导觉得投资哪个项目好，就投资哪个项目，最终导致投资盲目性。

（2）投资风险高

投资都存在风险性，只是对于羽翼未丰，规模和业务面都不及国有企业的中小企业来说，它所面临的投资风险更高。另外，许多中小企业还过分追求短期效益，没有长期目光，看不到未来企业发展，也就不重视投资项目的可行性分析，所以常常会出现投资短见问题，进一步增加企业投资的风险性。

3.应收账款管理困境

大多数中小企业内部都尚未建立起完善的信用规范制度，也就无法对信用额度进行有效控制，因此常常出现应收账款数量过多，形成坏账的情况。这对企业财务资金损失很大，每出现一笔坏账，企业财务就损失一笔，无法弥补。

三、中小企业财务管理对策分析

1.扩大企业融资渠道

中小企业所面临的融资困境需要从宏观方面解决。一是组要政府财政拨款，建立民企发展基金，帮助中小企业更快地发展起来。二是需要大力发展民企创业投资基金，可以通过采购政策对一些风险投资企业的产品给予扶助，对企业实行所得税减免政策。此外，对企业一些新上市的高科技产品，应该适当放宽条件，或者效仿美国建立第二股票交易市场，使企业的风险投资有了更好的保障。此外，还可采取向中小企业放贷的形式，减轻中小企业的费用负担。

2.面向市场正确投资

（1）以对内投资方式为主

对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

（2）对投资项目进行可行性研究

由于中小企业的规模较小，其抵抗风险的能力较低，因此在进行投资之前都应该进行可行性研究。要从项目的盈利能力、发展前景和风险水平等方面进行全面分析，之后结合企业当前的发展情况选择一个适合自身投资的项目。

3.加强对应收账款的管理

严格化的运营资金管理要做到加强对应收账款的管理。此项管理的目标在于在扩大销售的同时降低企业各项成本以求获得最大的效益。众所周知，企业在时间上存在着很大的变数，为了减少这种变数的发生，企业应该采取各种方法来进行规避。我国普遍存在着信用危机，中小企业应该对此保持警惕之心，在应收账款发生之后及时地做到资金的回笼。在回收资金的过程中，要随时对账款进行分析，并且了解客户的信用与资金情况，尽量把握第一手的信息，来判断应收账款总额的合理性。

四、结论

本文结合我国中小企业特点，重点对中小企业财务管理内容、管理中存在的问题、问题原因以及问题解决对策做了研究，认为我国中小企业财务管理工作还需继续改进，还需总结经验，加大重视力度，进一步采取措施做好财务管理。而中小企业唯有做好财务管理工作，有效解决了目前财务管理中存在的问题，企业未来发展才会更加顺利更加持久。

参考文献：

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[2]徐学兰，陆鹏，布买也木・达衣木.中小企业财务管理的现状分析与对策[J].中国乡镇企业会计，2011（03）.

[3]谭丽明.探讨中小企业财务管理现状及其对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2014（02）.

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1.财务管理制度不完善

财务管理制度是企业财务管理工作的导向与保障，为财务管理提供后续支持，而我国大部分中小企业不具备完善的财务管理制度，包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员培训与考核制度，即便是有，其可行性与科学性也有待考究。这就导致企业的财务管理很多时候凭经营者的主观判断进行，造成财务管理活动的主观性和随意性较强，缺乏科学依据，为企业埋下了风险隐患。

2.财务管理人员素质较低

我国中小企业中裙带关系的存在比较普遍，尤其对于民营起来，其家族模式比较严重，而财务管理掌握着企业的资金命脉，所以大多数中小企业的财务管理人员都是企业所有者的内部关系，这些财务管理人员大多专业水平较低，综合素质较差，不具备企业对财务管理的要求。除此之外，企业经营者往往对这些内部关系人员疏于管理，以至于他们在财务管理工作中经常出现失误，影响企业的正常经营活动。这些都会导致企业财务管理工作不能充分发挥起作用，影响企业实现其财务管理目标。

3.融资困难

对于中小企业来说，其初始资本主要为内源型融资，这种融资方式使得企业资本较少，使得企业在经营中受困于资金，从而影响企业的正常运转。当前我国证券市场的发达程度较低，对企业上市的要求条件较多，也比较严格，与此同时，我国中小企业的信用等级普遍较低，导致大多数中小企业不能得到市场融资和银行贷款的支持，这就造成了我国中小企业的融资困难。

二、完善我国中小企业财务管理的对策

1.加强财务管理意识

财政部门需要完善对中小企业经营者管理知识的培训体系，促进中小企业经营者在思想上认识到财务管理对企业发展的作用。同时，企业经营者需要对财务管理提起重视，明确财务管理对企业发展的重要作用，将企业的发展重心从业务经营过渡到财务管理上来，经营者的决策要根据企业财务管理目标来定，并以大局为重，以企业的长远发展为核心，将企业的财务管理工作提到一个重要的位置。

2.完善财务管理制度

中小企业要建立健全完善的财务管理制度，首先，针对企业的一系列经营活动制定符合企业实际情况的规范体系，将企业经营活动的一切行为规范化，约束企业财务管理活动和财务管理人员；其次，做好财务管理的预算和审核工作，并对资金的周转和流动进行定期的清查，将所有计算结果整理成资料，妥善保管。除此之外，企业要加强内部监管力度，保证监管的独立性和权威性，为企业的财务管理实行全程监管，以保证财务管理制度得以贯彻落实。

3.引进先进财务管理人才

中小型企业要打破传统观念，摆脱家族管理模式，引进并培养高素质的人才担任财务管理工作；其次，企业在引进先进的人才后需要对内部环境进行优化，以营造适合财务管理人员成长的环境，使他们在企业工作中逐渐提高业务水平，同时企业要保证财务管理人员的付出得到回报；除此之外，企业可以根据实际情况建立财务管理人员奖惩制度和工作绩效制度，对财务管理人员进行定期考察，依据工作效果对其进行一定程度的奖励或者惩罚，并将财务管理人员的薪金与工作成绩挂钩，通过福利待遇的调整来提高财务管理人员的积极性，从而使财务管理的作用充分发挥出来，最终提高企业的经济效益。

4.提高企业信用等级

中小企业要想筹集到更多的资金，就需要提高企业的信用度，从而可以向银行进行借贷。基于此，中小企业要建立内部信用机制，并提高管理者及员工的守信意识，提高对企业信用的重视程度，从而提高企业的社会信用度，使企业获得社会及银行系统的认可；其次，中小企业要提高风险防范意识，对可能出现的资金风险进行预估和评价，根据结果积极采取有效对策进行防范，如此可以使企业的信用管理机制得到优化，从而获得更多的资金支持。

三、结论

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关键词：中小型企业；财务管理；企业融资；分析研究

引言：

当今时代是一个信息化的时代，经济发展速度空前得到了加强。新型的产业不断地占据着市场，全球化的竞争趋势逐渐加强。企业的管理模式由传统的内向型管理模式转向了企业的战略管理模式。企业的财务管理是协调企业战略管理的核心，对于企业能否取得更好的效益有着重要的作用。目前，在我国的大多数的企业管理中，没有实现战略管理同企业的财务资源管理相联系。

所以，如何将价值创造性财务管理同企业的战略管理目标结合起来成为了企业发展的一个需要解决的问题。基于价值创造型财务战略管理过程中最重要的就是突出价值创造的作用，适当的对企业的战略目标作出调整，优化产业发展目标，提升企业在市场竞争中的核心品牌竞争力。

一、中小型企业财务管理的发展以及核心内容

近几十年来，财务会计以及管理理论界的科研人员为了适应不断变化的市场外部环境，提出了许多的新的管理办法改善落后的会计体系，在传统的中小型企业财务管理体系中只重视到用以往取得的企业效益去衡量近期的企业效益，不能够反映出来企业的未来发展过程中潜在的问题与缺陷有哪些。

于是，上个世纪五十年代末提出了现代企业的价值理论体系的构建，经过了几十年的实践证明其在企业的战略管理中起到了很重要的作用，其构建的管理体系在欧美发达国家得到了很大的发展，现在已经在世界范围内开始运用于企业的管理中。

企业的价值最大化日益成为企业最先进的管理模式，更有利于企业财务管理，这种具有管理优势的理财目标逐渐形成了新型的企业管理模式，即价值管理。经过了几十年的实践与结论的总结，对于“价值管理”形成了几种不同的观点，对于其核心内容的理解也有着不同的见解。

第一，以价值为基础的管理结构，这种管理模式以企业的价值作为管理的基础内容与核心，主要就是通过企业的成本的主要投资人，企业的股东利益最大化作为管理的基础。主要就是为了计量出企业所取得的效益多少，方便出资人能够更好的控制与管理企业的一切业务，从而能够使得出资人能够取得更多的利益，在长期的发展中创造更多的经济效益，同时也为了满足市场中的需求。

第二，这种管理模式重视的是价值最为管理基础的过程，这种管理手段属于一种全新的管理模式。其管理的核心主要体现于，重新设计管理结构以及构建体系，以价值为基础的管理模式不是局限于一种简单的管理方案，而是要重视其在管理的发展中的过程，在不断发展的过程中找出企业的不足，需要长期的投入与发展。

第三，这种管理模式的核心内容主要就是结合了以价值为基础的管理过程以及所取得成果相结合起来的管理模式。这种管理模式考虑到的最多的就是如何增加投资人的财富。企业未来的发展，以及战略目标的制定，管理体制的制定，企业业绩取得都是围绕着如何促进出资人的利益最大化开展的，这种管理模式有利于出资人最大化自己的财富价值而不断完善着企业的发展，促进企业的战略目标的制定，同时，也决定了企业的管理者的报酬以及如何对企业的绩效成果的控制。

二、中小型企业财务管理的主要方针

上个世纪九十年代开始，我国的经济开始发生重大的转变，改革开放不断深入社会主义市场经济体系不断完善，我国的经济发展开始同世界接轨。价值管理体系也在我国的企业中开始引用不断地得到了发展。从目前来看，我国的价值管理理论主要就是借鉴了西方一些先进的管理理念，没有在其理论基础上加以发展与完善。

但是，我国的价值管理理论的相关研究工作人员正在不断地进行完善，使其财务管理方法以及理论体系的构建能够同我国的国情相适应，也取得了很大的效益。在日益竞争激烈的市场竞争中，企业要想取得更多的价值管理为基础的竞争优势，要从企业的客观环境出发，逐步的挖掘出企业的竞争优势，形成资所特有的竞争优势，财务战略环境也应该从不同的角度出发去考虑即外力作用以及内部因素两个方面考虑。

第一个方面是：外力作用，企业财务战略环境具有相对的独立性与稳定性，在对于企业的财务战略管理分析的过程中，要将几个不同的因素有机的结合成一个整体，充分考虑到外力作用对企业财务战略管理的影响。

第二个方面是：内部因素，中小型企业的财务战略管理是一个多层次的组合体，其组成成分十分的复杂，对于资金的流动也会产生不同的影响，任何一个企业都无法对于财务管理战略的一切影响因素都考虑的很周全，但是，要尽量避免企业价值创造因素中最重要的因素对企业的影响力。

所以，企业在进行财务战略决策以及环境对其影响的分析过程中应当充分考虑到具体的环境影响，以最好的为企业的财务战略目标制定而服务，从而实现企业的价值最大化。

三、如何加强中小型企业财务管理

财务管理工作对于每个企业来说都有着十分重要的作用，是企业管理工作的重要组成部分。随着我国企业的不断发展，社会主义市场经济体制的不断完善，企业的财务管理工作在企业管理工作中有着重要的作用。企业财务管理资金的投放于使用决定着企业的未来发展的方向，企业财务资金的使用直接关系到企业的生产成本的高低以及在市场中的竞争能力。作为企业的管理制度必须要充分认识到财务管理在企业管理中的重要地位，财务工作不是简单地做好账单的记录，而是要参与到主动的支配与管理企业资金的流动工作中去，满足资金增值的需要。管理者要改变以往的旧观念，更要不断强化财务的知识，充分意识到财务管理的重要作用，才能重视起财务管理工作的重要性。

目前，在许多企业当中都缺乏审计制度，虽然许多的企业都在内部成立了具有监督作用的经济机构，但是，这些机构只是单纯的对本部门进行简单的核算与监督，更会促进了产生作弊串通的现象，所以，必须要建立强化企业整体的内部审计制度。审计制度最重要的就是独立性，审计部门只有独立才能够保障其作用以及有效性。整个企业才能在资产的保护方面发挥着重要的作用。

总而言之，随着市场竞争的日益激化，企业的财务管理所面临的环境变得更加复杂，传统的财务管理已经无法同现代的经济发展相适应，其管理模式上存在着很多的缺陷与弊端，占率管理同财务管理相融合已经成为历史发展的趋势，于是财务战略管理也应运而生，为企业的价值最大化奠定了发展基础。只有加强中小型企业的财务管理，才能更好的提升企业的业绩，从而为企业赢得更好的效益。

四、中小企业财务管理的最终目标

价值管理体系属于一种管理控制系统，首先，要制定一个整体的发展战略总目标，目标的制定要围绕着企业的价值开展，如何进企业的价值最大化；其次，要对于企业内部的不同部门制定不同的发展目标；再次，要选定一个合理的企业绩效评价的标准与最基本的尺度；最后，要定期对企业所取得的绩效用合理评价制度去进行评价，以促进企业能够不断地完善与发展。

此外，企业的价值管理体系的构建目的十分的明确，目的是为了实现企业价值的最大化，企业的一切发展都要紧紧的围绕着如何实现企业的价值最大化开展，保证企业能够实现最终的价值目标。将价值管理理念贯穿于企业的战略规划中，为企业的整合以及实现其管理功能的作用奠定一个基础，为企业塑造一个以及价值创造为核心的优秀企业文化，从而实现了对企业价值的管理。

要想实现企业的价值管理体系的构建，必不可少的就是要对企业的内部员工开展一系列的培训工作，要加强对于企业内部员工的教育工作。通过不断地培训与宣传工作，使得企业的员工都能够重视价值管理体系的重要性，自觉地去发展以价值管理为基础的管理模式，要把价值管理体系融合到企业的管理阶层的日常管理工作中去。

最后，要在企业的全体员工中实行相应的绩效奖惩制度，企业员工所获得的报酬要与期为企业创造的价值相关联，目前，在我国大多数企业中已经开始正式成立了这种管理办法，倡导要制定长期发展的战略目标与短期经济效益相结合的管理办法。对于企业不同的员工要设定不同的收入与责任的管理制度，奖惩制度以及员工所获得报酬要多样化发展，总而言之，都是为了促进企业的价值最大化而设定。在构建整个价值管理体系的过程中，要确保价值创造为核心的管理模式，让企业的管理阶层的人员能够意识到财务目标最终都是为企业的价值最大化而服务的。（作者单位：大连财经学院风险管理与内部控制研究中心）

导师：刘硕

参考文献：

[1] 王思琪.吉林省中小企业财务管理存在的问题与对策研究[D].长春理工大学，2013.

[2] 张晓磊.中小型民营企业战略财务管理中存在问题及对策研究[D].天津商业大学，2013.

[3] 黄巍.快速消费品类中小企业财务管理问题及对策研究[D].郑州大学，2007.

[4] 卢国庆.香港中小企业在内地发展所面临的财务管理问题及对策之探讨[D].暨南大学，2005.

[5] 徐晓南；魏小红.浅析我国中小企业财务管理的现状及对策[J]；内蒙古科技与经济；2007年24期

[6] 叶飞，邝国良.中国企业国际竞争力现状分析及其对策研究[J]；商业研究；2000年02期

[7] 李莉莉.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J]；改革与开放；2009年05期

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[关键词]金融危机 中小企业 财务管理

受美国次贷危机引发世界性金融危机影响,我国中小企业出现了产品出口下降,库存产品积压,资金周转困难等一系列问题,财务状况恶化,生存和发展相当困难。因此,加强财务管理,防范企业风险,已成为我国中小企业当前应对金融危机迫在眉睫的重要工作。

一、金融危机下我国中小企业财务管理的现状分析

中小企业在国民经济中有着极为重要的地位和作用,是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。 近几年,我国中小企业得到了较快发展。为解决社会就业问题发挥着巨大的作用,而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力,为经济增长提供了最基本的原动力。但是,一方面,受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面存在较多阻碍;另一方面,在同大企业的激烈竞争中,中小企业财务管理工作暴露的问题日益明显。目前我国中小企业普遍存在着产出规模小、资金和技术构成较低,受传统经济体制影响等因素,有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后僵化,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于宏观经济环境变化特别是国际金融危机的冲击和经济体制的影响使中小企业财务管理面对重要挑战。由于金融危机的影响,我国中小企业大都采用利润最大化的指导思想。因为他们觉得利润越多则企业的财富增长得就越多,越接近企业生存、发展和盈利的目标。但利润最大化目标也存在一些缺陷:①没有考虑取得的利润与投入资本的关系,实现的高额利润可能是牺牲了的大量的经济资源而获得的;②没有考虑获取的利润同其承担风险的关系。投资决策仅仅局限于比较不同项目收益的大小作为决策的依据,这显然是不可取的;③难以协调企业同经营者之间的利益,为了追求经营绩效,企业往往会将收益放在第一位,而忽视了经营和投资的风险,这不利于企业的长远发展;④没有考虑企业的可持续发展,利润最大化目标只是一种短期性目标,这会使投资决策往往倾向于短期行为。少部分中小企业依然坚持企业价值最大化为核心的指导思想。

二、金融危机中小企业财务管理暴露出的主要问题

1. 缺乏政府政策支持,融资渠道少

资金筹措困难、资金严重不足、融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。因为中小企业规模较小、效益低、风险高、诚信度低,而且大多数中小企业是非国有企业,致使很多银行不愿或不热情向中小企业贷款;而且在进行贸易活动中,供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇,而没有贸易赊账的支持,中小企业就不得不用现金付款。这就使得中小企业货币资金的持有比例较低,货币资金常常处于短缺状态,这也使其难以开展长期投资业务,只能以短期投资为主,这严重制约了中小企业的长远发展。多年来,我国政府的政策体系倾向于大企业,特别是国有企业或上市公司,而忽视了对中小企业的扶持政策。另一方面,中小企业普遍注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈,资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。

2. 财务管理意识淡薄,管理制度不健全

财务管理意识淡薄,企业始终在高风险区运行。这表现在:财务机构的职能不清晰,与其他部门的工作衔接不明确,财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨;资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;财务支出审批的责任不明确;财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。财务控制薄弱相当一部分中小企业的风险意识不强,资金管理不严,造成资金闲置或不足;资金回收困难,应收账款不能兑现;存货控制薄弱,存货过多,造成资金呆滞,周转失灵;非货币性资产(例如原材料、半成品、固定资产)管理不到位,出了问题也无人查找,资产浪费严重。

3. 对财务管理工作不够重视,企业管理混乱

中小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员几乎不会参与收集分析信息,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。 缺乏必要的投资分析,造成投资失误随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高竞争能力,不断加快技术改造、设备更新和产品开发。但由于中小企业对优秀财务管理人员的吸引力不大,导致最高决策者常常难于进行正确认识财务管理和财务分析的作用,造成了投资严重失误。某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。

4. 缺乏高素质财务管理人员,能力有待提高

高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。相当一部分中小企业是私营性质,投资人集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,凭个人意愿,具有明显的随意性倾向;另一方面,在中小企业,真正的财务专业人才很难留住,财务人员大多未经正规的专业培训,缺乏财务管理的能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。

三、解决中小企业财务管理问题的具体途径

1. 加强政策支持,拓宽融资渠道

政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台,保护广大中小企业健康成长,发挥其应有的作用。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点,这从客观上也要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持,建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系,拓宽中小企业的融资渠道。

2. 增强财务管理意识,提升管理层次

中小企业应形成重视财务管理的风尚,重视财务预算、运营资金管理、财务控制等工作,紧紧围绕企业目标,从大局上把握企业经营,提升企业财务管理层次。在财务管理中要特别树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低限度,提高抵御风险的能力,保证企业资金的安全使用和财务管理目标的顺利实现。注重加强企业财务风险分析和预测,高度关注宏观经济运行信息及重要指标,主动调整企业各项财务指标和目标任务,对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判,提高企业财务管理水平。

3. 重视企业现金流的管理

稳定充足的现金流, 是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念,强化现金流管理意识,高度重视企业现金流管理。一旦流量不足,企业就会出现财务危机,生产经营就会面临停顿,甚至导致企业清算。因此,筹备资金、组织资金供应是金融危机背景下企业财务管理的首要任务。企业应当根据自己生产经营和发展战略的需要确定合理的资金需要量,依法、合理地筹备所需要的资金。企业对筹集的资金实行统一集中管理,降低资金成本,增强资金保障能力。企业要强化资金计划管理,增加现金流入,控制现金流出,按不同环节、不同业务的合理需要调度资金,有计划地安排现金流量,防止现金收支脱节。

4. 强化成本管理和控制

市场需求萎缩,企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难,严格控制企业成本,是企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程,推行全面预算管理,强化各项预算定额和费用标准的约束力,重点加强对原材(燃)料及辅助材料的采购管理,妥善处理集中采购与分散采购的关系,努力尽可能减少非生产性支出,降低管理费用。

5. 积极缓解企业库存压力

经济减速和外需乏力是企业库存压力不断加大、严重影响企业正常生产经营的重要因素。企业应采取综合措施,有效缓解库存压力,不断提高企业产销率。坚持以销定产,准确把握产品市场发展态势,加强市场形势预测,科学合理组织生产,适时调整产品结构。

6. 稳健财务管理

科学投资,适时扩展中小企业要靠持续地创新和不断地进行技术改进来巩固自己在市场上的地位。但是这种强烈的成长意愿却与其技术开发能力、市场开拓能力、筹资能力及管理能力的缺乏产生了矛盾,这就决定了中小企业的财务管理思想要比大企业更为稳健,切忌操之过急,盲目扩展。当中小企业积累了一定的资本后,应该结合自身实际情况,适当扩大规模,进行科学投资,投资新的项目,风险也随之变化。此时,中小企业应进行比较详尽的可行性分析,从外部和内部两个角度分析新的投资项目的可行性、收益、成本和风险,并采取相应的措施防范风险,或者主动和风险投资公司接触,求其帮助。

参考文献:

[1]王秀芳,王秀萍.如何加强企业财务风险的控制[J].甘肃科技纵横, 2005年第2期