资金管理对于企业的重要性精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇资金管理对于企业的重要性，期待它们能激发您的灵感。

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Lin Feng

（Gezhouba Group's Electric Power Company LTD Financial and Property Management Office，Yichang 443002，China）

摘要：对于国有企业，好像财大气粗，有国家支持，有银行贷款，不存在资金紧张，资金链断裂的问题。然而一个企业资金管理的好坏，关系到整个企业的效益，甚至企业的存续。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重心是资金管理，可见资金管理对于企业而言是至关重要的。本文通过分析资金管理的重要性，提出相应资金管理的建议，为我国国有企业加强和完善资金管理提供借鉴。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

关键词：资金管理 国有企业 财务管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）29-0125-02

1资金管理

1.1 资金管理概要什么叫是资金管理，资金管理一般来讲就是企业对资金的配置：即是企业如何把资金配置到企业的投资、生产等各个环节。资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

资金管理的主要内容是：投资决策与计划；建立资金使用和分管的责任制；检查和监督资金的使用情况；考核资金的利用效果。其管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

资金管理的主要任务表现在：①筹资管理；②企业其他自有资金的管理；③投资管理；④资产管理；⑤企业债务的管理；⑥强化债权管理，实现资金良性循环；⑦加强利润管理；⑧企业的风险管理。

1.2 资金管理的重要性企业管理以财务管理为中心，财务管理作为企业管理的重要组成部分，主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过资金管理和价值形式作为纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来。财务管理的中心或核心是什么？在目前学术界有两种不同观点：一种认为财务管理的以资金管理为中心，而另一种认为财务管理的中心有两个-资金管理和成本管理。从众多的文献来看大部认同财务管理只有一个中心即资金管理，当然笔者也不例外。资金管理往大的说就是整个财务管理，不管筹资活动、投资活动、营运活动，还是分配活动都涉及到资金的管理。

1.2.1 资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。

1.2.2 商品经济下产品是使用价值与价值的同一体。企业的再生产过程，从外在形式来看使用价值的生产和交换过程，从内在形式来看是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，同时创造出新的价值，通过实物商品的出售转移，使商品的价值和新创造的价值得以实现，企业在用得到的价值进行产品生产，商品价值的不断运动变化，使价值不断循环变化，周而复始，也就形成了资本运动。资本运动反映企业再生产过程的价值方面。一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，所以作为财务管理中心的资金管理就成为企业管理的中心。

1.2.3 从财务管理对于企业风险的重要性来看，企业风险就是由于企业在各项财务活动中各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业难以实现预期的收益，而有可能蒙受损失，比如市场风险涉及宏观经济政策、法律监管环境等诸多外部因素；再从企业本身看，企业面临经营风险和财务风险，企业生产经营会受到许多不确定因素的影响，在企业生产经营中原材料价格波动、产品品种生产决策、产品更新以及销售决策等，这些因素都会给企业带来风险，我们称之为经营风险。这类风险是可以可以通过通过合理适当的财务活动减少和避免这一风险给企业造成的损失的。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。

2目前国有企业资金管理存在的问题

2.1 企业资金信息流通不畅，决策者无法实施有效的管理现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真， 会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

2.2 监控不力，缺乏严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目凉心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

2.3 资金散乱，使用效率低下在企业内部往往会出现这样的情况，内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直居高不下。

2.4 缺乏现代企业应有的资金管理意识在现代企业中管理者更注重的是资金的短缺问题，资金能不能快速回笼，然而他们没有注意到不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响。因此在资金的管理上缺乏合理和科学性。在企业的经营过程中管理者应把资金时间价值引入财务管理。同时管理者在资金筹集、运用等方面也应该考虑这一因素，这是提高财务管理水平所必须的。企业管理者应该有现代资金管理的意识，在资金的运用中应充分合理科学。

3对策及建议

3.1 加强资金管理观念国有企业要想做好资金管理，首先得从观念上入手，树立重视资金管理观念，强调资金管理的重要性，树立现代企业应有的资金管理意识，这样企业管理人员在财务管理人员就会有意识或无意的围绕这个资金管理进行财务管理。

3.2 选择适合本企业的资金管理模式资金管理模式分为集权管理和分权管理，在选择资金管理模式时，应以企业的经济效益为出发点，选择使本企业经济效益最大化的资金管理模式。企业才能对资金进行行之有效的管理，提高资金使用效率。

3.3 合理设置财务机构，为财务人员创造良好的管理环境一个合理的财务管理机构，能够使财务人员充分发挥其才能，能够确立和强化资金管理。在财务人员的配置上，国有企业应该引起相当的重视，财务人员在整个资金管理上占据着举足轻重的地位。

3.4 建立监管体系建立监管机构，制定监管制度，加强监管力度。监管财务资金的全过程，以便管理者掌握资金的全面情况，使资金得到充分有效利用。监督永远是一种有效的形式，不仅能使制度得以运行，还能改进制度。

3.5 完善信息系统推进计算机网络技术应用，完善企业信息系统，及时充分收集和反馈财务资金信息，使资金管理信息流通顺畅，为决策者和管理者提供全面的资金信息。

以上例举的是更高层面制度上的措施，下面是一些低层面的更具体的操作措施：①做好资金筹集工作，为企业运行提供充足资金，保证充足资金，企业才能健康运行。②推行全面预算，严格控制资金流量，对于资金流控制与一个企业至关重要优。③做好投资评估，引导资金流向，提高资金有效使用率。④加强应收账款管理，制定收款制度，加速企业资金及资金回笼周转。⑤坚持收入到账原则，把资金流入作为完成结算的终点。⑥加强成本管理，降低成本费用，为企业节省资金。⑦严格控制资金支出，搞好资金节流工作。⑧盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。⑨处置不良资产，对其进行打包出售。⑩强化资金财务指标，以其作为判断企业经营水平的主要标志。

参考文献：

[1]孔斐.对企业资金管理的看法[J].当代经济,2009,1.

[2]徐强.改进企业运营资金管理的建议[J].商业会计,2009.2.3.

[3]郑阿林.财务管理以资金管理为中心之思考[J].江苏冶金,2006.2.

[4]周频.略析财务管理与财务治理[J].经济师,2004,11.

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关键词：资金 运行管理 改革

在我国企业经营的管理最核心的部分就是企业资金运行管理，为了保证企业健康运转，不断的对资金管理进行改革，但是面对企业资金管理现状，普遍存在资金浪费，管理体系缺乏，信用贷款管理缺失等等一系列突出问题，还需要采取必要手段进行资金管理改革，加强资金运行管理。

一、资金运行管理改革的重要性和必要性

（一）资金运行管理的重要性

企业的资金运行管理是企业生存发展的命脉，资金管理一般是对资金流入和流出进行控制，确保企业的经济效益与资金投入保持平衡，企业在追求最大效益的同时，不但要控制收入支出，还要对资金的支出风险进行评估，科学合理的对资金运行进行管理，才能保障企业健康快速的发展。

（二）资金运行管理改革的必要性

我国现代企业的发展，在资金运行管理方面还不够成熟，管理方法还有一定缺陷，并且在实际管理过程中规章制度落实不到位。通过对其资金管理的改革可以加强制度体系的完整，同时也完善了理论体系，对实际工作起到了一定的指导性作用。另外资金管理改革能够建立一套科学的管理体系，有助于帮助企业科学理财，减少不合理的资金管理现象；有利于加强资金预算的执行力，对资金的支出统筹规划，保证企业资金能够合理科学的运行，加强了预算的约束力和执行力，避免出现超出预算支出现象；有利于遏制腐败的滋生，精简支付的流程，可以避免腐败活动的中间操作，加强监管机制实现资金运转的透明化。

二、企业资金运行管理的现状和存在的问题

我国企业在资金管理方面还存在很多缺陷，比如管理意识缺乏、监管审批工作不到位、预算执行力差等等一系列问题。主要表现在：第一，企业对资金管理不够重视，往往把大部分精力放在生产经营问题上，没有意识到资金管理对于企业的重要性。所以在企业发展道路上就很难提升企业资金的增值，在融资的渠道上没有扩展想法，所以就会导致资金的收入和支出情况与实际经营不能协调运行，造成资金管理混乱的现象。第二，企业对资金管理的监管和审批力度不够，容易给不法分子提供机会，造成对企业资金的挪用及其他不合法行为。对企业资金管理制度的监管不力，就不能保证资金良好运作、不能准确掌握资金流向和运行状况，企业的运营效率得不到保障。第三，企业缺乏系统的资金预算系统，这样对企业的资金出入和融资方面就不能科学分析，资金的运行没有完整的制度体系科学的支撑，就可能导致企业资金浪费、盲目投资等现象。第四，企业的资金利用率比较低，企业的资金运行管理情况直接影响企业的资金利用效率，大多企业都存在库存大，账款回收难的问题，这样都不利于资金的周转，根本原因还是企业缺乏资金管理的合理性。第五，会计信息失真，一个企业的运营情况主要是靠会计信息来如实反映的，如果会计信息不准确，将会导致企业运营系统的混乱。

三、企业资金运行管理改革策略分析

（一）优化企业资本结构

在企业的融资过程中，对企业的资本构成要有一个全面的了解，企业资本结构的优化过程要以企业自身的行业特点来实施。因为在融资过程中，负债资金有一资金杠杆的作用，所以适度的负债对于企业经济效益的提高有一定的帮助，但负债过高，就会产生反作用，很有可能导致企业陷入金融危机当中。这就要求企业的资金管理者能够认清资金管理的重要性，工作中要进行科学的分析过程，准确把握企业的行业特点和项目收益现状，处理好企业负债率与投资收益率之间的关系，保证企业的资本结构的合理化。

（二）加大对企业财务会计的监督和考核机制

为了保证企业资金使用率得到进一步提高，所以加大加大对企业内部财会工作的监督和考核显得尤为重要。同时还要保证监督管理工作的落实，只有这样才能实现企业资金管理人员能够自觉遵守资金管理规定。除此之外，加大对会计人员的绩效考核对于提高员工的工作积极性和工作效率有良好的促进作用。

（三）加强企业资金管理的人才建设

资金管理对于企业的发展具有极为重要的作用。因此，企业的资金管理工作也就需要相应的具备高技能高素质的专业人才来承担。所以在资金管理人员的招募过程中，一定要注重人员的专业能力和员工自身的战略意识，同时加大对企业内部资金管理人员的培训教育力度。

（四）建立和完善企业的资金管理体系

保证企业资金管理工作的有效性开展，就需要有一套科学合理的资金管理体系。一套完善的资金管理机制，能够保证资金管理工作的开展的规范性、合理性，也能保证资金管理工作按照企业的资金现状以及现有的债务风险问题进行合理的评估，对企业的资金流动和负债情况做到及时有效的监控和跟踪，进而对企业的决策者提供准确的预警信息，降低企业的资金风险。

（五）对企业资金实行集中管理

现阶段，大部分的企业对流动资金的管理形式比较分散，而且在企业内部存在着部门之间各自为政，在每一个部门中都有着固定的资金使用权限，这样对企业的资本管理极为不利。因此，现代企业要加大对资金的集中式管理，让企业财务部门集中所有资金的管理权限，只有通过财务部门才能实现资金的管理和分配。另外，企业还要做好预算管理工作，确保资金的有效使用；加强财务部门的掌控力，杜绝资金浪费。

四、结束语

综上所述，我国现代企业的资金管理还存在一系列突出问题，企业必须首先意识到资金运行管理对于企业生存发展的重要性，它是决定企业命运的关键因素。资金运行管理改革措施的贯彻落实，能有效的加强企业的运营效率，解决我国企业发展的突出问题。

参考文献：

[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智，2012，21：14

[2]高苓.试论企业资金运行管理的战略探析[J].商场现代化，2012，18：40

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P键词：企业 流动性资金 管理模式

一、企业发展对资金管理的影响

（一）市场导向决定资金使用方式

市场的需求是企业发展和进步的主要方向，重视市场导向的决策性价值，才能够更好地调整和运用企业的资金及资本。因此，企业在发展的过程中需要认识到资金运转的科学性，充分了解和掌握市场的经济发展导向，并认识到市场需求对企业资金运转和管理的重要性及价值，进而了解影响企业发展的资金管理要素，促进企业进一步发展。

（二）网络导向决定资金使用方式

现代化的市场经济发展模式要求企业的发展和进步能够以科学技术为基础和前提，在实际的工作和资本投入之前需要了解并掌握企业资金的网络布局，掌握当下市场的网络导向，才能够正确使用和管理企业资金，进而为企业未来的市场部署和策略经营提供科学的辅助与支持，保证企业迅速发展并成为市场主导。

二、企业流动性资金管理与银行相融合

（一）银行融合资金流动管理的意义

认识到企业资金管理工作的重要性，还需要清楚了解和掌握银行融合资金流动管理的重要意义。银行对于企业的发展来说具有重要的意义和价值，能够满足企业实际的发展需求，并且可以在企业发展的过程中提供一些辅助和支持。通过银行方式的科学管理，能够降低企业运营的风险，并且能够科学配比企业的资本投入，是非常有价值的管理方式。

（二）现代银行在流动性资金管理工作中的价值

随着网络信息技术的不断深入应用，当下我国社会对于现代化电子银行的应用效率越来越高。企业为了能够发展和进步，也需要认识到现代化电子银行发展的重要性，并且能够将电子银行的管理模式充分的应用到企业资金管理的工作当中来，实现对企业资金管理工作的辅助。

（三）构建完善性结算网络

完善企业的结算网络体系是企业流动性资金管理的重要方式和方法，能够在良好的科学技术支持下实现对具体工作信息的管理和记录，保证以一个完善的网络体系进行相关工作的支持和辅助，进而提升流动性资金管理的准确性和高效性。建立一个结算网络，也有助于提升企业对市场导向的计算和需求探知，更加有助于企业投入市场需求的产品生产。

三、现代化企业流动性资金管理模式建议

（一）革新管理方式及理念

革新企业传统的流动性资金管理和使用模式，是未来企业资金管理工作的突破与创新，也是企业在市场中取得不败地位的重要因素。在革新管理方式的基础上还需要企业认识到创新工作理念的重要性，能够把握良好的资金管理方法，加上创新理念的支持，才是企业长足进步与发展的支撑。思想认识的提升是企业可持续发展的关键，也是流动性资金管理的重要方式和途径。

（二）科学调整资本和资产结构

重视科学调整企业的资金和资本结构，才能够长远对为企业谋划发展策略，才能够支撑企业长足的发展目标和计划部署，才能够实现对企业账务和财务管理工作的严谨要求。在企业发展的过程当中，应当时刻明确成本结构的盈利和亏损情况及信息，及时做出调整和管理，降低企业运营风险，提升企业经济收益。

（三）提升资金使用价值

企业若要更好地管理流动性资金，就需要认识到流动性资金的重要性，能够在实际的使用和管理过程中提升资金的价值。通过正确的渠道活动流动性资金，并在使用的过程中提出科学的策略来提升使用的效率，可以是短期的借贷或者的资本的回收及利用等方式，充分发挥企业流动资金的使用价值，争取为企业创造更多的经济收益。

（四）构建应收账款管理防范体系

为企业构建一个应收账款管理防范体系，就是为企业的流动性资金管理提供一个保险，在体系和制度完整的情况下保证企业资本的充分及合理利用。同时，也能够为企业未来长久的发展奠定良好且坚实的基础，保证有充分的资金支持企业的创新发展目标，鼓励企业员工和管理层都能正确认识资金使用的意义及价值。

参考文献：

[1]刘嫦，虞一青，杨文平.企业集团资金集中管控提高资金配置效率了吗？――来自新疆生产建设兵团的个案分析[J].新疆农垦经济，2016，（2）：79-88.

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关键词：资金管理；企业经济管理；现状；措施

1资金管理的重要性

1.1为企业决策提供信息参考

投资是企业经营管理的重要组成部分，而投资的风险和收益往往成正比，企业要想获得较大的收益，必须在投资之前做好调研工作，加强相应的成本控制和风险控制，并对这一过程进行实时的监控。在资金管理工作中，首先需要遵从经济规律，提前做好资金规划，结合有效的信息进行分析和判断，从而有计划地进行投资，保证投资行为的正确和获利。

1.2促进企业资金流动

在企业经济管理过程中，资金的使用效率至关重要，资金的有效流动有助于企业的一切经营活动，因此，必须不断加强资金管理手段，及时对资金进行调控和管理，尤其是重点关注流动资金和不动资金的具体运动规律，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能提升企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。

1.3助推企业反腐倡廉工作

资金管理是企业经济管理中的核心环节，也是管理工作开展的重点和难点所在，这不仅要求企业管理人员具有高尚的人格和道德品质，还要求其具备相应的技术知识和专业技能，在繁杂的资金管理过程中，始终坚持经济管理原则，不允许出现丝毫纰漏。这就要求企业必须加强资金管理，制定严格的资金使用控制制度，确保资金的合理有效使用。因此，加强资金管理，不仅能使企业经济活动运行更加规范、健康，也能防止企业内部现象的发生，并有效保证企业干部员工的廉洁清正[1]。

2企业资金管理的现状

2.1资金管理分散

目前，企业资金管理的方式较为单一，致使资金管理有些分散，各个部门单位与总公司及财务部门的资金管理联系不够密切，步调很难协调一致，总公司资金管理与部门和子公司的管理相脱节，影响了资金的周转使用，影响了资金的使用效率，不利于企业经营活动的开展。更有甚者资金管理权责不清，内控不严，管理混乱，影响整个企业的管理和运营。

2.2资金使用缺乏规划

资金使用缺乏规划体现在企业的各项经营活动中，比如在资金投入之前没有全面地调查研究，缺少详细科学的分析，资金的投入不能结合实际需求，使资金的使用效率低下，造成资源浪费，影响企业的生产经营活动。资金流动的过程中缺乏严格的监控，资金的管理流于形式，没有发挥作用，资金的使用和流转混乱，以个人意志为主进行资金的管理，造成资金的浪费，入不敷出，影响企业经营活动的开展及企业形象的建立，最终影响企业的经济效益。

2.3财务管理不够规范

财务部门决策的专业性和科学性直接影响着企业资金的使用情况。如果财务部门闭门造车，没有及时关注各部门的工作动态和资金使用情况，就会造成企业决策失误，不能为企业管理决策提供有效的资金分析。财务部门人员直接接触资金，财务人员的业务素质不够，业务能力差，不能正确地分析和统计资金的使用，资金管理的失误现象时有发生，影响企业的效益，为企业带来负面影响，不利于企业的长远发展。

3企业资金管理的改善建议

3.1完善企业资金管理机制

企业完善的资金管理机制是财务资源合理使用的前提和保证，企业的管理层首先要认识到资金管理的重要性，加强企业内部财务、资金、计划等全方位的顶层管理设计，明确各级资金管理部门的职权，既要给予财务部门一定的权力权限，同时也要对制度和规范有所限制。对于资金要集中管理，不允许越级管理和分散管理。对于预算计划要进行大量的调查分析和实地考察，争取制定最符合自身生产需求的计划，既保证生产，又不会浪费。对于资金管理要建立合理的、科学的长效机制[2]。

3.2建立企业资金管理信息系统

现代化的信息管理系统不仅能提高资金管理工作的效率，更重要的是能为企业资金提供安全保障。随着信息化的发展，企业应加大资金投入，引进先进的信息化管理系统，建立安全可信的资金管理信息平台，从而集合大数据信息资源，做到科学分析，规范监督，追责有效，保证资金管理的全程信息流控制，有利于信息的监控和各部门的信息共享，进一步提高、规范资金管理的效率。

3.3加强企业资金管理人员培训

加强企业资金管理人员培训是建立健全企业资金管理最直接有效的途径。提高人员素质和业务能力对于顺利开展各个环节的工作都十分重要。在企业资金管理的过程中，明确分工，权责细化，同时采取合理的监督措施，适时向广大员工群众公开相关资金管理内容，接受大家的监督。同时，随着市场经济的不断发展，资金管理需要专业的实用型人才。企业要通过多种渠道，或引进、培养等手段为资金管理招募储备人才，并定期对其进行业务培训，提高资金管理人员的业务技能，适应企业持续发展的需要。

3.4强化资金管理风险意识

资金管理意义重大，这直接体现于对于资金风险的防范。资金管理是企业开展经营活动的后盾和支持，管理风险会对企业造成较大影响，如果企业对资金能力没有充分的认识，不经过充分的科学论证盲目投资，就会造成企业损失。因此，企业资金管理中必须强化风险意识，建立并完善相关的预警机制。完善内部资金调度控制制度，企业应建立严格的资金分级审批标准和权限，从授权审批、不相容职务分离、内部审计等方面入手，建立一套科学的风险预警系统;从资金供给、投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，提高风险应对能力。

4结语

资金管理是企业经济管理的中心环节，必须引起足够重视，保证财务部门科学决策，强化资金管理各环节的统筹和配合，不断提高财务人员的风险意识、业务素质和道德素养，并及时推进信息化管理手段，实施科学有效的措施，强化风险预警机制，从而全面提升企业的资金管理能力，提升企业的竞争力。

作者:翟海英 单位:太原市排水管理处

参考文献：

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关键词：企业；资金管理；经济效益

一、目前我国的企业在资金管理方面存在的问题

1.资金的使用率不高，使用混乱

目前大部分企业都会根据自身的发展来制定公司资金的使用标准，并且严格按照该标准来控制资金的使用情况。但是在实际的生产过程中的资金使用情况和制定的标准严重不符，于是公司在资金管理方面就会出现问题，阻碍企业资金的使用情况，而且在使用过程中没有系统安排计划，使用情况混乱，导致公司资金出现损失乃至出现了资金缺口，严重阻碍了公司的发展。

2.企业没有严格的监督体系

随着市场经济的快速发展，许多企业为了紧跟市场的步伐，一味追求经济利益，从而忽视了本公司资金方面的管理。但是，良好的资金管理才是获得良好经济效益的基础，如果没有足够的资金企业就无法发展，也就不能获得经济利益。所以，公司的资金管理应该有专门的财务部门进行管理。资金管理最重要的一点是获得公司内部的支持，但是在实际运营过程中，资金使用情况非常混乱，擅自进行资金周转、垫付资金等情况时常发生。企业没有对应的资金管理体系，再加上这种混乱的资金使用情况，企业的发展势必会出现问题。

3.企业缺少管理资金的相关信息

信息化现代化发展的今天，给企业的发展带来了不小的转变。这些转变就包括对于资金管理方式的改变。企业想要系统科学的管理资金，就必须获得准确完整的资金信息。但在企业生产过程中，很难把握住正确的财务状况，在这种恶劣的情况下，企业依旧进行一些投资等行为，在这种不准确的情况下，企业势必不会做出正确的决策。

4.企业与企业之间的资金周转存在问题

在企业的生产中，由于对资金管理的不当，势必会出现一些资金短缺问题，这种情况下企业与企业之间会“互相帮助”来解决问题。但是如果经常以这种情况来维持公司运转公司肯定会出现问题，借款迟迟不到位或者企业没有及时还款甚至拖欠严重等现象时常发生。造成这种情况有很多原因：第一，许多小企业在运营过程中出现失误，造成货物积压或者没有资金去进行支付。第二，盲目自信，一味追求效益扩大销售数量，导致资金严重缺乏，只能申请借款来获取援助。第三，销售过程中，对于客户的调查不够，无法及时掌握客户的信誉问题从而导致回收资金难，资金回位时间长。

5.企业缺乏对资金的预算

很多企业都没有完善的资金预算机制，虽然公司部门在进行运营活动时大多都会做一个资金预算报告，但公司没有一个统一的资金预算标准和机制，这就导致有的部门资金预算出现漏洞或者失误，从而给公司造成了不必要的损失。而且部分部门负责人扩大资金的预算情况，趁此机会进行资金的挪用。没有一个完善统一的资金预算机制，公司对于资金的把控还没有那么准确，就会出现漏洞。

二、加强管理资金的措施，提高经济效益

1.加强资金使用效率

提高企业对于资金的使用效率，资金管理是进行企业管理最重要的一个环节也是核心环节，其影响范围广，所以企业负责人应该提高对资金管理的重要性。资金管理应该根据企业的具体发展情况来建立相应的制度进行管理。想要提升企业的资金管理能力，就必须加强对其的重视程度。资金是有限的，但是我们可以通过对其的合理安排，提高使用效率来促进企业的发展。

2.企业建立健全资金管理机制

管理机制能够有效地管理资金，能够确保企业的正常生产经营。企业的资金管理体制不仅能够对企业的生产进行合理有效的安排，还能够避免不合理盲目的生产经营。这样对资金进行制度化管理，大大减少了企业的生产成本，确保企业在资金充足的情况下开展经营。建立企业内部完善统一的资金预算机制，只有合理地进行资金预算，才能保证正常的生产活动运行，才能最大化地提高公司的经济效益。

3.建立有效的监督制度

企业应该成立专门的监督团队，来监督日常的资金使用情况，来提高资金管理水平。专门成立一个资金管理部门，负责对资金的统计、确保资金财产安全、准确评估公司资金投资的安全性以及资金的使用去向等。针对管理团队人员，需要具备极高的职业素养和综合能力，准确完整的对企业资金进行监督。监督团队需要避免资金使用不善等情况来确保公司的正常运行。

4.企业应该建立资金使用制

企业内部的资金是维持公司正常运行的根本，不能随便使用。企业应该树立资金使用的重要性。公司可以参考银行贷款的方式来进行资金的使用情况。首先企业各部门应该根据自身发展来做出资金预算，企业相关部门根据使用份额来规定不同部门的资金使用利率，一旦资金使用超出预算单位，该部门就应该向企业交利息，而且企业在进行部门考核时，利息的情况也纳入考核范围。这样最大化地避免了资金的浪费。其次，要灌输企业员工坚定资金管理的理念，提高对资金管理的兴趣，让员工们认识到资金管理的重要性，确保每一个部门在资金使用时合理。

总结

资金是企业生存的根本，对资金的管理是非常有必要的。所以企业应该加强对资金的管理，提高资金的重复利用，建立健全完善的资金使用制度和成立专门的资金使用监督团队，增强全公司对于资金管理、资金使用的重要性。通过提高对资金的管理能力，促进公司经济效益的增长。

参考文献：

[1]崔海英.对加强资金管理提高经济效益的探讨[J].财经界(学术版),2012,04:112.

[2]付志芬.对加强资金管理提高经济效益的探讨[J].经营管理者,2015,34:112.

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摘 要 资金管理是企业财务管理工作的核心内容，企业的生存、发展和运营都是围绕资金活动展开，因此企业应强化资金管理工作，提高资金使用效率。本文详细阐述了资金管理的相关概念，深入分析了当前企业资金管理存在的问题，并针对问题提出了解决措施。

关键词 资金管理 问题 对策

一、资金管理的相关概念

资金和企业的关系，就像血液和人一样，资金时企业从事一切经营活动的基础，是企业得以存续和发展乃至扩展的保障。资金管理是指企业依据所依赖的市场环境和企业自身的经营目标和发展规划，按照资金流动性、风险性和增值性的特征，合理配置企业资金，优化资金的筹集、运营使用和投资等，保证企业正常运营的基础上尽可能提高资金的使用效率。

资金管理的内容主要包含资金的筹集计划与决策、资金使用和管理的责任制度、资金投资决策与计划、资金使用效果的考核等方面。资金管理是现代企业管理的核心内容，尤其对于资金流动量大、存积量多的大型企业集团，资金管理的重要性尤为凸显，资金管理的好坏不仅关系到企业整体发展规划和资源配置，还能反映出企业的资本构成和产权比例关系。

二、当前企业资金管理中存在的问题

1.资金管理意识淡薄

对于企业管理者来说，资金管理的重要性一般是在企业遇到资金周转困难的情况下才意识到的。企业决策管理者还不能具备良好的资金管理意识，还没有正确认识到资金管理的重要性。资金是企业正常运行的血液，如何保证资金需要时量足，盈余时合理投资生利是资金管理的重要内容。企业中由于资金管理意识的缺失导致企业中常出现的情况是：需要上项目或者扩展投资时意识到没有足够的资金流来支撑而错过了最好的投资机会；资金的循环使用过程中没有管理意识，不考虑资金的时间价值，缺乏资金循环管理的科学性和协调性，富余的部门不知道如何利用闲置的资金，而亟需上项目的部门愁于短缺资金；企业整体经营较好，资金大量闲置，或者只重视于产销量，忽视了资金的管理导致经营风险加大。

2.财务信息失真现象严重

无论是财务部门还是企业的管理者做出决策都是依据准确的财务信息，一旦财务信息失真或者失效，给企业的决策和战略规划带来的后果将是灾难性的。目前我国相当多的企业面临的是信息不透明，信息不对称和信息不集成，原因是多方面的：一方面是部门利益引致，出于各个部门利益的考虑，当出现部门盈余较多或出现负面利害情形时，各个部门多会故意隐瞒瞒报虚假信息或人为截留信息，人为制造信息孤岛，决策层难以获得准确的财务信息；另一方面则是企业信息化水平低所致，尤其对于大型企业而言，各个企业成员分散在各个地区，如果信息化水平低则会从空间和时间上限制企业和各成员企业之间的信息沟通，管理层也难以对各个分部实时监控，这在一定程度上增加了各部门财务信息造假的可能。

3.资金管理的混乱

首先是企业资金筹集的不恰当，尤其对于小企业而言资金的筹集往往缺乏科学的预测和分析，对于企业的资金缺口大小、所需资金的回收期限、资金的成本收益比等都不是很清楚，也就不能正确合理的选择筹资渠道和筹资方式；其次是企业的日常运营资金管理的混乱，常常造成资金大量闲置，利用效率低下，相反的是资金链条断裂而使企业陷入财务困境，这两种情形也是目前企业资金管理中最普遍的两个问题；三是投资管理缺乏理性，此问题更多的是存在于中小型企业，由于本身规模的限制筹集成本较高，因此在投资方面如果前期规划预算不足将给企业带来诸多问题，如后续资金缺乏、项目重置等严重问题，导致投资高投入、低产出，项目投资的失利甚至会导致整个企业陷入财务危机中。

三、解决企业当前资金管理问题的对策

1.增强企业资金管理意识

首先应加强对企业领导者和管理层的管理意识培训，不仅能在做出决策时做出更合理的资金管理决策，还能强化管理层的监督和调控意识，针对资金管理过程中存在的盲点加以整治。其次是正确树立资金的时间价值观念，企业要权衡资金的时间价值来合理的确定资金组合方式，以提高资金的使用效率，以节约资金成本，提高资金利用效益。三是提高财务人员的综合素质，财务人员的工作应更多的体现出管理和控制职能，在财务预测、决策以及分析和监督管理中发挥更大作用，只有加强对财务人员的综合素质培训才能满足综合性财务管理工作的需要。

2.推广计算机信息技术，加强企业资金的集中管理

财务资金信息是企业经营决策的基础，首先企业应以资金管理为中心推行计算机信息技术的应用，从采购、存货、销售到成本核算等各个环节建立起财务与业务一体化的信息集成系统，通过计算机信息技术和财务管理软件不仅可以有效的减少繁琐的数据加工工作，还能避免各部门或分公司人为因素的修改财务信息数据的行为，实现实时监督和管理，增加透明度，从技术上避免信息延迟和信息不对称等问题。

3.建立完善资金管理制度，强化资金管理

首先，完善企业资金管理制度应完善包括：资金预算管理制度、资金筹集制度、资金审批制度、资金日常使用制度、资金投资制度等，保证企业所有经营项目都有章可依，有章必依，违章必究，严格控制资金的使用与开支，保证资金使用的高效率。其次是强化资金的筹资管理，要对资金筹集全面科学分析的基础上做好筹资准备工作，以净资金收益率最大化为原则，合理安排筹资的期限结构，保证资金成本最低。再次是加强资金的日常管理，建立各个部门的定期考核制度，严格控制资金的开支范围，杜绝资金的无计划使用，树立企业部门资金有偿使用的意识，明确成本观念，提高资金管理积极性。最后，做好企业投资的风险分析和投资回报期限分析，企业对投资项目的选择要做好风险识别和风险管理，做好现金流量的预算规划，避免资金链条的断裂而陷入财务困境。

参考文献：

[1]吕惠聪,严俊.企业信息化对企业财务管理的影响.财会研究.2005(11).

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一、建筑施工企业资金管理的特点

1.资金需求旺盛

相比较其他行业而言，通常情况下建筑工程不仅体量规模大，而且施工周期也比较长，在具体施工过程中，每一个环节都需要占用一定量的资金，这就使得建筑施工企业对于资金的总体需求量比其他企业更加旺盛。

2.资金管理分散

由于建筑施工过程中，每个项目都需要一定量的资金，而且每个项目一般都实行独立的财务管理，包括独立的银行账户管理，这便在一定程度上分散了建筑施工企业的资金。

3.资金周转效率低

建筑施工企业的资金周转效率低，主要是由于以下几方面原因所造成的：在项目前期，部分资金被各种诚意金和保证金所占用；在项目执行的过程中，业主付款的速度跟不上施工进度计划，有时候甚至还需要施工企业垫付资金；在项目收款时，受各种各样的外界因素影响，常常发生收款困难的情况。这些因素在一定程度上影响了施工企业资金的周转效率。

4.资金监管难度大

由于建筑施工企业的项目地域分布比较广，同时相关财务人员的业务水平也参差不齐，这些都会在一定程度上给整个建筑施工企业的资金监管带来一定的难度。

二、建筑施工企业资金管理的现状与问题

建筑施工行业属于一个资金相对比?^密集的行业，在施工过程中对于资金量的需求也相对比较大，而且资金还经常会被应收账款和存货等所占用，从而造成施工企业资金周转效率比较低，有时甚至还会出现资金链断裂的极端情况。这就要求建筑施工企业不断提升自身的资金管理水平，从而更好地促进企业和行业的发展。

就我国目前的情况来看，很多建筑施工企业存在资金管理的目标不够明确、管理体系不够健全、制度不够完善以及资金周转效率低等各种各样的问题。而且部分企业在施工过程当中，并没有充分意识到资金管理工作的重要性，这些现象都会在一定程度上对建筑施工企业的资金管理带来一定的负面影响。

三、建筑施工企业加强资金管理的对策

1.明确资金管理目标，强化资金管理意识

建筑施工企业只有充分意识到资金管理工作的重要性，并且对资金管理的目标进行充分的明确，才能更好地对资金实行科学有效的管理。具体操作可以从以下几个方面来着手：第一，在对资金管理目标进行确定的时候，应该充分结合具体工程的实际情况来进行定位；第二，应该不断建立健全相关的资金管理制度，这样才能为施工资金管理提供有效的保障；第三，应该对施工资金管理过程中存在的各种风险隐患进行有效的预防控制，比如施工项目的运营风险、债务风险以及资金回收风险等都应该做好提前预警；第四，应该不断加大对资金管理人员的教育和培训，使得他们更好地意识到资金管理工作的重要性，进而在资金管理过程中发挥更加积极的作用。

2.构建全面资金预算管理体系，推行全面资金预算管理

对于施工资金的预算应该做到动态管理，这也是对资金进行有效管理的一种重要方法。在具体管理的过程当中，施工企业应该不断强化资金预算管理的理念，对于相关的预算管理体制以及管理流程都应该不断地进行优化，从而对资金风险进行有效的管控。

3.提高资金使用效率，实现资金资源合理分配

想要有效解决建筑施工企业在资金管理方面的问题，就应该不断提高资金的使用效率。而想要实现资金周转效率的不断提升，就必须具有明确的资金周转效率目标，尽可能减少应收账款和存货对于资金的占用，在对施工资金进行具体管理的时候，一定要协调好资金使用和工程进度两者之间的关系。

4.加强经营管理与资金管理的协同，实行全过程资金管理

想要做好建筑施工企业资金的有效管理，相关的资金管理部门在项目前期论证阶段就应该积极参与到其中，同时还应该将资金管理工作和经营管理工作进行充分的结合，从而更好地实现对资金管理风险的控制。在对项目进行招标工作的过程当中，应该对甲方的相关资质进行严格的审核，从源头上对项目资金做好有效的管理。

5.加强资金管理信息化建设，有效监控资金风险

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关键词：货币 资金 控制 管理 体系 企业 方法

现阶段随着企业规模的不断扩大，企业内部结构日趋复杂化，企业内部结构的增多会直接影响到对下属部门管理和监控的效率和力度。在企业发展壮大的过程中，企业的货币资金如果控制不好，就容易出现企业资金监控不严，甚至会出现企业货币资金失控的现象。这样就大大的增加了企业的货币资金风险，严重的影响到了企业的正常生产运营。如果企业没有建立一个科学合理货币资金管理体系，容易造成企业货币资金风险，企业的货币资金一旦出现问题，就会对企业的稳定发展造成巨大的影响。

一、企业货币资金控制管理重要性和原则分析

近年来关于企业货币资金管理出现问题现象不断的发生，挪用公款、贷款秩序混乱、收取回扣等现象时有发生，通过对这些资金问题的分析，发现这些问题的存在都有一个共同的原因，那就是企业的货币资金管理体系不完善和不合理。因此需要根据形势的变化，不断的建立和完善企业货币资金控制管理体系，有效的降低企业货币资金管理的风险，最大限度的保护企业财产不受损失，通过加强企业货币资金管理可以有效保护企业的资金安全，完善的规章制度可以保证企业各项货币资金管理活动都在可控的范围内，通过制度的约束来规范企业货币资金管理人员的行为，避免人为的作用给企业的货币资金带来风险。其次加强企业货币资金管理还可以提高企业资金管理的效率，保证了企业货币资金管理能够按照计划和目标进行，有效的提高企业货币资金运作的效率。最后加强企业货币资金管理还可以提高企业资金的收益，通过对企业货币资金的统一控制管理，避免企业货币资金浪费的现象。企业货币资金控制管理首要原则就是要符合国家相关的法律法规，保证企业的货币资金在合法的前提下，再根据企业的实际情况，进行相应的货币资金管理。企业货币资金管理要有目标性，在货币资金管理的过程中，要制定出相应的货币资金管理目标，有了目标才能更好的完成企业的货币资金管理工作。企业货币资金管理要具有全面性，企业货币资金管理要涉及到企业生产经营的每个过程，对企业生产经营的全过程进行有效的资金管理，同时也需要企业全体员工的参与，提高企业货币管理的力度。企业货币资金管理也要注意适用性的原则，不同的企业规模、业务范围、组成结构都各不相同，企业的经营管理理念和制度也不相同，因此需要结合企业的实际情况，制定适用于本企业的货币资金管理体系，从而能够真正的发挥作用。同时企业的货币资金管理要注意有效性，货币资金管理的方法和制度要真正的贯彻执行到位，充分的发挥货币资金管理的作用。最后企业货币资金管理工作要注意管理的效益，货币资金的管理就是为了更好的促进企业的发展，提升企业的效益。如果在实际的操作中，不能够根据实际的条件，紧张货币资金控制管理灵活的执行和控制，容易影响到企业正常的工作秩序，这样就起不到货币资金管理应有的作用，在这种情况下，就需要及时的调整企业货币资金管理的策略和方法，从而能够适应企业的发展，提升企业的效益。

二、提升企业货币资金控制管理水平的措施

提升企业货币资金控制管理水平，需要不断的完善企业的内部结构，企业可以根据自身生产经营的特点，建立相应的内部管理体系，在公司运作的过程中坚持资产所有者和经营者权利的分离，明确各部门和人员的职责，而且要建立相应的监督管理制度，各部门之间可以相互约束，相互监督，提高企业货币资金控制管理的效率。根据企业货币管理人员职责的不同，确定各管理人员相对独立的职责，尽量避免职责的相互交叉。在企业货币资金的收入和支付过程中，要保存最初的凭证，尽量的避免私人账户之间的结算，优先采用公对公的结算模式，对于交易剩余的资金要及时交付到银行中。在企业货币资金支付方面要建立严格的支付审批程序，并且要严格的按照企业的规章制度，针对不同支付金额，确定相应级别的审批程序，只有当货币资金支付资料齐全时，才能进行支付，在审批的过程中严禁越权审批。为了降低企业的货币资金风险，应当严格执行企业的货币资金管理制度，只有企业的出纳和特批人员才能够接触到企业的货币资金，并且定期的开展检查和审核，降低企业的货币资金风险。实践已经证明，大多数监督管理制度做的好的企业，财务控制管理的水平都较高，因此要建立完善的资金货币监督管理制度，充分的发挥企业内部、社会等各部门的监督，真正的将企业的货币资金管理落实到位。同时要加强企业货币资金控制管理人员的业务素质，不断的优化企业货币资金管理的用人机制，保证货币资金工作人员能够胜任本职工作，由于企业货币资金管理的责任重大，一旦出现问题将会出现严重损失，所以对于不能够胜任工作的人员要及时进行岗位的调换后者辞退。为了提高企业货币资金管理的有效性，实行岗位的轮换制度，通过岗位轮换可以做好各人员的监督工作。企业文化是企业的发展的精神力量，在推动企业发展过程中发挥着重要的作用，健康向上的企业文化可以提升全体员工工作的积极性和热情，同时激励员工奋发向上，因此需要加强企业的文化建设，从而保证企业货币资金控制管理的顺利开展。

三、结束语

企业货币资金管理是保证企业资金安全，降低企业资金风险的重要途径。货币资金安全是企业生产和发展的保障，因此需要不断的完善企业货币资金控制体系，提升企业抵御经风险的能力。文章分析了企业货币资金控制管理重要性和原则，提出了通过建立内部管理体系，完善监督管理制度，建立严格的货币资金支付审批程序，加强企业文化建设等措施，提高了企业货币资金控制管理水平，降低了企业的货币资金风险，促进了企业的稳定发展。

参考文献：

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【关键词】 企业 资源配置 资金管理 财务会计 要点

作为企业财务管理中的重要组成部分，资金管理是指对资金的流动、结算、调度及运作等方面进行系统化的管理，是为企业生产经营活动提供资金支持的基础。随着现代市场竞争越来越激烈，给企业带来了新的挑战与机遇。因此，企业必须明确资金管理的重要性及其要点，以采取科学、可行的措施，从而提高企业的经济效益及市场竞争力。

1 加强资金管理对企业发展的必要性

1.1 优化企业资源配置

企业资金管理能实现对企业资金进行有效的集中管理，能提高资金的利用率与企业的运行效益，是企业资金实现增值、保值的重要措施，同时也是实现企业低成本、高效益的一种发展模式[1]。

1.2 树立企业形象

对于企业而言，要树立起良好的企业形象，既要保证产品的质量服务，也要要求企业对风险的正确面对。企业通过科学的资金管理，能有效优化资金、资源配置，对提高企业的信用度及树立企业的形象具有重要的意义。

1.3 优化宏观调控

企业发展是促进社会经济发展的前提，其发展水平能直接反应出社会发展水平。而科学的企业资金管理，是提高企业资金利用率与促进企业发展的关键，对国家的宏观调控与经济增加具有一定的推动作用。

2 企业资金管理的要点

2.1 核定资金

目前，企业在资金管理中应坚持需求和节约相结合的资金核算原则，并针对企业的经营特点与发展情况制定有效、可行的计算方法，以明确企业经营中所需要的资金。对于企业而言，这就是资金管理的重点。对企业资金需求量的控制要点怎样进行明确，是现阶段企业资金管理中的难题。因此，企业必须编制科学、有效、可行的资金需求计划，并严格执行。

2.2 筹集资金

提高效益、稳定经营及扩大规模是企业经营发展的主要目的，也只有实现这些目的，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。但企业在经营发展的过程中，难免会出现运作资金不足的现象。

2.3 运作资金

作为资金管理中创作性与实质性最高的内容，运作资金的目的就是以最低的成本实现最大化的利润。而且，企业要实时、及时反映出资金的流量，以明确自身的负债情况及对债务的偿还能力，并根据这些情况选取有效的调整措施，以保证企业所获得的资金能保证灵活周转，从而保证运作资金的安全性。

2.4 分配资金

对于企业而言，资金分配的合理将影响着其经营与发展。通常情况下，国家政策是企业对资金分配重点关注的内容。随着会计环境与管理机制的不断改革，如何实现企业内部收益的合理分配变得越来越重要。

3 加强企业资金管理的措施

3.1 树立财务控制的观念

随着会计环境与管理机制的不断改革，企业要明确的意识到，加强资金管理对建立企业的管理制度的推动作用。在当前市场环境背景下，企业通过自主经营、自负盈亏的形式经营的，部分企业常常会出现资金周转不灵、资金使用不足等情况。

3.2 加强资金的管理

对于企业而言，其必须要加强资金的管理，使资金的使用更加合理化，才能充分发挥出资金的价值。随着企业规模的不断扩大，使部分企业会出现资金供应不足，周转效率较低等现象。因此，企业财务管理应以生产为出发点，以将资金都合理的应用到企业的生产经营中，从而提高企业资金的利用率。

3.3 加强企业预算管理

企业必须要制定预算管理制度，财务支出的资金进行严格的事前、事中管控，以保证资金的合理流动。因此，企业还应该建立一个具有预算编制、审批、执行、控制及考评等为一体化的全面预算系统。在预测和决策的前提下，对企业在下一阶段的销售、成本及资金的流入与支出等通过系统具体、全面的反映出来，以对企业的经营活动进行有效的组织和协调，从而实现企业前期的既定目标。

3.4 加强投资管理

在市场经济环境下，在资金的利用下，企业具有自主全与法人财产权。而企业对资金应用的合理性将直接影响着其收益情况。因此，在当前市场环境中，企业应转变传统的投资观念，并树立新的投资观念，加强投资管理，鼓励企业中每一个部门踊跃参与到投资管理中，以对投资项目的合理性进行监督与分析。对投资收益差的项目要及时清理；而投资收益良好的项目要及时收回资金，以为企业提供更多的周转资金。

3.5 加强监督机制

对于企业而言，其资金管理必须以市场为出发点，以提高资金利用率为目标。主要是由于企业的活动必须通过资金的流动而实现的。因此，企业必须对其资金进行有效的监督，以更好地监督其经营情况。而对资金的管理既要对资金的利用进行监督，还要有效监督资金的预算。通过提高对资金的监督力度，从而提高资金的利用率。

3.6 强化信息化管理

要想提高资金管理的质量与效率，必须要应用当前先进的信息技术。通过完善企业中各项财务管理规章制度，避免人为因素引起的舞弊、越权、逾矩等行为，从而实现高效的信息化管理。

3.7 发挥其审计职能

企业要全面展开内部财务审计工作，以充分发挥出审计工作的职能，使监督关口不断前移，以明确内部审计的独立性和权威性，从而能根据审计的相关规范与要求做好审计工作，并设立违规监控及其标准及方法等，以发挥出内部审计的独立性与权威性，以对财务人员的行为进行约束。另外，对于企业来说，内部审计的执行及其职能的发挥，既要注重会计信息和企业经营业绩的可靠性与真实性，还有注意管理人员在执行过程中的落实情况。

4 结语

综上所述，通过明确企业资金管理的重要性、必要性及相关要点，以采取相关的措施，加强对企业的资金管理，从而提高企业资金的利用率与管理水平，对提高企业的经营效益、社会效益及市场竞争力具有重要的意义。

参考文献：

[1]朱少东.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].中国集体经济，2011，23（6）：177-178.

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（一）资金筹集方式单一

特别是在如今纸质媒体受到互联网媒体强烈冲击的时候，这种冲击使纸媒集团意识到了资金筹集的重要性以及紧迫性，并试图探索多渠道的资金筹略，以期化解发展中面临的瓶颈。但是由于资金管理的习惯性思维，目前我们集团公司在资金筹集方面仍然保持比较单一的形式，就是向银行借贷，这种方式，成本相对高，风险也就大，一旦银行急于回笼资金将会给企业带来严重的危机。

（二）资金支出管理随意

利润是企业经营者追求的目标，也是上级主管部门考核企业经营业绩的依据，而企业经营的每项活动必须要有资金的流动，对于资金支出管理并不仅仅是紧压支出，而是对于那些浪费的开支进行制止，对其开支上的制止可以帮助集团企业提升盈利收入。从当前集团资金支出的情况来看，存在资金支出比较浪费的现象，这种现象的出现导致集团企业出现资金危机。集团资金随意浪费的现象主要有以下两个方面：（1）集团企业随意投资，特别是一些大的投资项目。这种大型的投资往往会占据企业很多资金，甚至一些企业为了追求更大的经济效益，盲目投资，但结果往往适得其反；（2）对于行政管理费用支出缺乏控制手段。集团企业在管理费用支出控制方面没有明确的规定，导致了费用支出大量浪费现象，这大大影响了企业的最终利润。

（三）资金管理人才缺乏

当前大多数集团企业面临着同一个问题，即资金管理方面的人才短缺，而我们集团公司同样存在着专业人才缺乏的现象。集团企业财务管理中最为重要和关键的工作就是资金管理，资金管理风险将在很大程度上影响着集团整体的财务风险。所以资金管理这项工作需要具备很强专业知识的人员担任，并且对人员的职业道德素质的要求也很高。好的资金管理人员可以提高资金管理水平，反之则阻碍其管理。目前企业资金管理人员的专业知识不强,导致资金管理水平不能得到提高的现象非常普遍。

（四）资金管理信息化落后

当今是信息化的社会，如果集团企业资金管理的信息化建设落后将会引起资金管理的风险。目前，大多数集团企业资金管理信息化都比较落后，这给企业发展带来了严重的隐患。造成这种风险并不是不能预防，许多集团企业在资金管理需求上往往达不到要求，只能单纯的依据传统方式和习惯去面对风险。很多时候是因为缺乏信息系统，所以使得集团企业不能及时发现集团企业资金存在的问题，等到危机出现的时候已经无法挽回。

二、提升集团资金管理水平的具体策略

(一)资金筹集渠道多元化

集团资金要以多种方式筹集，这就需要企业在发展的过程中要打开多种融资渠道，企业除了可以使用银行贷款的方式之外还可以寻求更多的融资渠道。比如，部分集团企业成立财务公司,还有部分企业通过上市平台开拓融资渠道，除此之外，一些企业采用社会募集资金的方式。多方式的筹集资金对于企业而言是非常有利的，集团企业除了上面所说的方式之外还可以探寻其他适合自身发展的融资方式。

(二)资金支出管理科学化

在资金支出管理方面,集团企业应从投资以及日常支出两个方面加以强化。在投资方面，企业应构建一个科学的投资决策流程,并实行集体讨论制，采用集体决策的做法,而不仅仅是单个管理者的决策。此外，投资必须经过科学的可行性研究，必要的时候,企业可以借助于外部的专业咨询机构来开展投资项目的评估,使企业投资收益最优化。针对集团企业资金支出方面的管理，集团企业必须设立资金支出控制体系，同时还要健全资金管理制度。严格按照各部门各单位的预算来执行经营成本、管理费用、采编费用、广告费用及发行费用的开支，对突发事项及超预算的资金支付，需要建立审批制度，从而有效控制各部门资金的支出。与此同时，还可以采取科学化管理方式设置资金管理模式，合理安排支出，有效使用资金。

(三)资金管理人才专业化

资金对集团企业之重要性，如同人之需要血液。资金管理对于集团企业，特别是像我们这样从传统媒体逐步向现代企业转型的集团企业，显得尤为重要。资金管理人才在资金管理中发挥着重要的作用，集团企业在招聘专业资金管理人才中除了要重点考察其专业知识以外，还要重点关注其职业道德素养，只有具备良好的道德素养和专业胜任能力的人，才能在资金管理的岗位上发挥自己的水平，在体现自身价值的同时为集团创造更大收益。集团总部可以通过对内部的各子公司、各部门的财务人员定期进行资金管理方面的专业培训，使其达到管理资金所需的相应水平，同时随着日常工作的逐步开展，要总结资金管理工作中的经验和不足，不断提高资金管理的专业化水平，促成集团企业资金管理的总体目标的实现。

(四)推进企业财务信息化

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【关键词】经济下行；企业；资金管理

在市场经济不断发展的今天，企业面对日趋激烈的竞争也要占据一定的地位，企业在发展过程中也有很多亟待解决的问题。在这样的环境下，企业资金管理成为企业在市场竞争中的核心竞争力，可见，企业资金管理的重要性。所谓资金管理，其是企业的整个管理系统的重要组成部分，联系着企业的整个生产活动的产业链。资金是企业生存和发展的基础，资金管理涉及的环节主要是资金流动、资金调度、资金结算等，其对整个环节采取系统化的管理。而资金管理又是财务管理的基础，资金管理能够满足企业生产经营活动的需要，有效的避免风险，保证企业持续快速发展。

1.企业资金管理概述

企业的资金管理是企业的一条生命线，资金在流通的过程中会给企业带来一定的风险，因此，资金管理与企业发展有着很大联系。在企业中，资金是生产和经营的关键，能够保证企业正常的运行。资金管理需要企业合理的展开规划和经营，以经济管理的角度出发，企业必须要确定资金特性，资金有流动性、增值性、风险性等，企业要依据其特性对资金实行动态的、系统化的的管理，在资金流动过程中提升资金的使用效果。对于企业来说，资金管理状况反映了企业的资本构成、资源配置等问题。资金的实质就是再生产过程中不断运动着的价值，资金的运动过程就是企业的生产过程，可见，资金管理在企业中占有重要地位。企业实施资金管理是为了提升企业的经济效益，资金管理与其他的流动资产不同，企业要利用这一点，以提升企业资金效益。资金管理是为了确保资金核算的规范性，在企业在，企业必须要有一定的审批程序，控制资金支出的全过程，严格按照规范进行账务处理，以确保保资金的安全。

2.企业资金管理的重要性

在企业中，资金管理占据着核心的地位，对于企业来说，如果企业中缺乏资金源，那么企业就会难以发展，企业在市场中就失去了生存的能力，其运营起来就比较困难。近年来，我国社会发展与国民经济关系紧密，而企业也成为基础产业，一定规模的企业，其经济效益也会随之扩大。由于我国企业的资金管理受到传统观念的影响，资金管理出现了一些问题，一些企业在经营中出现了困难，随着企业经济体制改革，要求企业要降低成本，以提升工作效率，实现资源的优化配置。根据相关规定，企业应当保障资金能够科学合理的进行使用，重视资金管理的重要性。

一是企业资金管理有利于约束企业的经济行为。随着社会市场经济的发展，企业在发展过程中会在经营方式上产生一些问题，导致企业的效益较低，这主要是由于资金管理工作做得不到位，导致企业生产经营效率低下。还有一些企业会在管理上出现漏洞，忽视了财务管理，致使企业的账目存在问题，最终导致企业要承受严重的损失。

二是企业资金管理可以缓解企业的资金不足问题。企业在经营的过程，会感到资金紧张，并且一些企业的资金没有得到充分的利用，这些企业能够将资产经营好，就会吸引众多资金，实现扩大再生产。

三是企业资金管理有利于调整国民经济结构。在企业中，资金的存量资产是难以流动的，加之，我国的企业特点是要求全面，企业中就会出现盲目重建，并且企业的产业不合理，导致企业资产难以实现。还有一些企业是为了依赖资金来实现产业结构的调整，这种方法也是很不现实的。因此，企业必须要对资金进行有效的管理，合理投入，优化产业的结构。

3.企业资金管理存在的问题

一是企业在资金管理上，其管理制度还不够完善。企业的资金管理是在传统的环境下而建立企业的一种管理手段，受到传统环境的影响，很多企业对资金管理不够重视，这主要是由于企业内部缺乏资金管理制度，缺乏规范的制度来控制资金使用的权利，以及资金的审批和、调度等。企业在资金使用过程中会显得很随意，造成资金管理工作处于滞后状态。

二是企业的资金结构还不够合理。当企业资金处于负债经营时，一旦企业的生产状况不够理想，企业的投资收益率低于负债利息率，那么企业就要承担一定的损失，使企业的偿还能力下降，最终出现无力偿还的困境，降低了企业的生存和发展能力。

三是企业的财务信息缺乏严格的控制。企业的表面会呈现出这样一种现象，在、统计核算的时候，企业的表面账面利润很大，但实际上情况是企业的内部资金运转比较困难，导致企业无法支付到期债务，这一现象就是企业中这存在的做假账问题。因此，企业要发展就以信息为基础，以便企业正确的控制物流和资金流。

四是企业的流动资金在周转速度上比较缓慢。所谓流动资金就是投放在流动资产中，以为企业开展各种经营活动。流动资金是一个循环的过程，企业要不断的进行资金投入和收回周转，这是一项重要的环节。一旦资金周转速度较慢，企业将遭受一些不利的影响，造成资金的损失。

4.企业资金管理的对策

一是企业要在资金管理上实施资金管理，避免企业风险出现。首先，企业要完善结算中心制度，实行统一的、集中管理。结算中心制度是为了保证资金管路的集中与统一。在企业中建立结算中心能够实现资金的集中与统一，充分发挥出结算中心的作用，降低潜在的风险。企业对现金流量进行分析与预测。企业严格的控制现金流入流出，确保企业具备支付和偿债能力。无论资金用到哪里，都要强化管理意识，严格审批现金收入与支出，控制和监督现金流量。

二是企业要对其自身的生产经营过程进行监督方式，确保资金安全和完整。对于企业的内部审计，主要强化事前与事中控制。在生产经营的过程中，内部审计和监督存在重要定位，积极加强内审机构的权威与职能，以真实、合法的审计监督。

三是企业要合理的利用资金，避免给企业造成不必要的损失。作为一个正规的企业，控制采购、销售、结算、生产各环节建立起一套严格的资金控制制度。针对实际情况，企业要严格控制资金的开收之问题，避免不合理开支出现，提高资金的回笼率。同时，企业要对资金管理进行控制，合理确定资金筹集数量、筹资方式等，利于企业筹资方式的选择。

5.结语

综上所述，企业的资金管理贯穿于整个生产经营过程，资金管理的水平与企业经营管理能力有着很大的关系，资金管理能力高低与企业的持续发展也存在一定的联系。对于企业来说，提升企业资金管理水平对于企业的发展有着极为重要，特别是在市场竞争中，企业要充分发挥企业资金管理的高效运行作用，为了能够适应激烈的市场形势变化，企业要加强对资金的管理。目前，在经济下行的压力下，企业资金管理确实存在一些，但随着企业在压力下努力寻找创新渠道，制定了新的改革制度，对资金管理一项更加的重视，充分发挥资金管理在企业发展中的作用。 [科]

【参考文献】

[1]刘世锦.应对中国经济增长阶段变化带来的挑战田.山东经济战略研究，2012（21）：106-107.

[2]陈佳舜.我国企业资金管理存在的问题及对策分析田.财政监督，2009（10）：43-44.

[3]范向梅.金融危机中企业资金管理相关问题研究[J].当代经济，2009（22）.

[4]赵羚宇.企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化，2009.

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1.1有效的资金管理能为企业经济决策提供基础信息

企业要想获得巨大的收益，投资是企业经营的重要内容。而所有的投资行为必然有成功，也有失败，要想在投资行为中避免失败。这就要求，在投资活动之前做好相应的调查研究，并做好相应的成本控制和风险控制及相应的监控工作，加强资金管理工作，遵从自然的经济规律，进行合理的资金规划，为企业的投资行为提供有效的信息，保证投资行为的正确和获利。

1.2有效的资金管理有利于促进资

金的流动，提升资金的使用效率资金的运动贯穿于企业经济活动的始终，一直影响着企业的经营活动，加强资金管理手段，加强资金的调控管理，及时对流动资金及不动资金的分析和管理，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能加速于企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。

1.3有效的资金管理有助于企业反腐倡廉工作的开展

企业管理的所有环节中，资金是最容易出现问题的环节，资金对于企业管理人员的个人品质和品行的考验最为严峻。人在面对大量的资金时，有时会经受不住诱惑与考验，可能发生贪污犯罪行为，这就要求企业必须加强资金管理，制定严格的资金使用控制制度，确保资金的合理有效使用。因此，加强资金管理，不仅能使企业经济活动运行的更加规范、健康，也能防止企业内部现象的发生，并有效保证企业干部员工的廉洁清正。

2现代企业经济管理中资金管理的现状

2.1资金使用分散，使用效率低下

大多数现代企业的资金管理较为分散，各个部门和下属单位的资金管理各自为政，与总公司及财务部门的资金管理要求不相一致，总公司资金关于与部门和子公司的管理相脱节，影响了资金的周转使用，影响了资金的使用效率，不利于企业的经营活动的开展。更有甚者资金管理权责不清，内控不严，管理混乱，影响整个企业的管理和运营。

2.2资金的使用缺乏规划

企业的所有经营活动对于资金的使用和投入缺乏规划，前期的资金投入没有相应的调查研究，缺少相应的科学分析，资金的投入有违实际需求，造成资源浪费的同时，影响企业的效益。资金流动的过程中缺乏严格的监控，资金的管理流于形式，没有发挥作用，资金的使用和流转混乱，以个人意志为主进行资金的管理，造成资金的浪费，入不敷出，影响企业的经营活动的开展及企业形象的建立，最终影响企业的经济效益。

2.3财务部门管理规范，人员素质有待提升

财务部门是实行资金管理的最直接的部门，财务部门管理不规范，直接影响了资金的管理。财务部门孤立操作，不仅不能及时的掌握各部门的资金使用情况，也不能为企业管理决策提供有效的资金分析，造成企业决策失误。财务部门人员直接接触资金，财务人员的业务素质不够，业务能力差，不能正确的分析和统计资金的使用，资金管理的失误现象时有发生，影响企业的效益，为企业带来负面影响，不利于企业的长远发展。

3改善现代企业资金管理的建议措施

3.1提高认识、完善机制

企业的管理层首先要认识到资金管理的重要性，加强企业内部财务、资金、计划等全方位的顶层管理设计，明确各级资金管理部门的职权，既要给予财务部门一定的权力权限，同时也要用制度和规范有所限制。对于资金要集中管理，不允许越级管理和分散管理。对于预算计划要进行大量的调查分析，实地考察，争取制定最符合自身生产需求的，既保证生产，又不会浪费。对于资金管理要建立合理的、科学的长效机制。

3.2加大投入，建立完善的资金管理信息系统

随着信息化的发展，企业应加大资金管理的投入，引进先进的信息化管理系统，严格规范资金管理业务流程，建立资金管理的信息平台，强化事前科学分析、事中规范监督、事后责任追究的管理责任机制建设，保证资金管理的全程信息流控制，有利于信息的监控和各部门的信息共享，进一步提高、规范资金管理的效率。

3.3完善资金管理制度，强化人员管理

建立健全企业资金账户管理、融资管理、票据管理、等相关工作制度，保证资金管理所有环节工作都有制度可以遵循，加强各个环节工作的开展，保证所有的工作都不走过场，而是合理的、科学的进行。企业资金管理分工明确，实行“谁管理，谁负责”。同时采取合理的监督措施，适时向广大员工群众公开相关资金管理内容，接受大家的家督。同时，随着市场经济的不断发展，资金管理需要专业的实用型人才。企业要通过多种渠道，或引进、培养等手段为资金管理招募储备人才，并定期对其进行业务培训，提高资金管理人员的业务技能，适应企业持续发展的需要。

3.4强化资金管理风险意识，建立预警监测机制

资金作为企业经营经营活动中的重要要素，其管理风险也会对企业造成较大影响，如有的企业不顾自身的基础和资金能力，热衷于铺新摊子，不经过充分的科学论证盲目投资，造成企业严重损失。因此，企业资金管理中必须强化风险意识，建立完善相关预警机制。完善内部资金调度控制制度，企业应建立严格的资金分级审批标准和权限，从授权审批、不相容职务分离、内部审计等方面入手，建立一套科学的风险预警系统；从资金供给、投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

4结语

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资金管理是在企业中对企业经营过程中的资金来源及其使用情况进行计划、监督、考核、控制的项目统称。一般来说，在企业的资金管理过程中，主要从以下三个方面进行：企业流动资金管理、企业固定资金管理、企业专项资金管理。资金管理从传统意义上来说主要是对流入、流出的资金进行控制，保证企业的利润收入以及资金平衡。在企业迅速发展过程中，现代企业越来越要求对资金的收入与支出进行合理的控制，并评估企业资金支出的风险，从而提高现代企业对资金的利用效率，提高对企业资金的最大限度的利用价值，这就是对企业资金管理的内涵与实质。在现代的经营过程中，应用科学合理的资金管理能够有效地保障企业的快速发展，也是企业持续稳定健康发展的前提。所以，现代企业必须重视资金管理的重要作用，不断提高现代企业在激励市场中的竞争力，不断提高企业的利润。并且有效的资金管理还能避免企业在经营过程中的资金困难。

2企业资金管理的现状及存在的主要问题

从目前来看，我国企业在资金管理过程中还存在缺乏资金管理意识、审批不严、监管不力、资金预算体系缺乏、资金利用率低、会计信息失真等一些问题。主要表现在：

第一，由于企业的经营者往往只重视生产经营问题，忽视对企业资金的管理，没有意识到企业资金管理的重要性，所以很难扩展企业的融资渠道，影响了企业资金的增值。因此在企业的经营管理上，资金容易受到各种因素的影响，资金的收支状况不能与实际的经营相协调，这就导致了企业中资金管理的混乱。

第二，企业中资金管理审批不严、监管不力。在企业的资金管理过程中，由于审批不严很容易造成对企业资金的挪用和套取，这些舞弊行为会严重影响企业的后续发展且不利于企业形成系统的资金管理制度。由于在资金管理上的监督不力，企业的一些不良资金行为不能得到很好的遏制，所以在企业的运营管理中加重了资金流转的困难，不能使企业的经营管理者准确掌握企业的资金流向和运行状况，所以不能有效地保障企业的营运效率。

第三，企业缺乏资金预算体系。在企业的资金管理过程中由于没有建立完整的预算体系，就不利于企业对其在资金收入、筹资等环节进行科学分析。一般企业在筹资的过程中由于渠道、时间等因素的限制不能对筹资规模进行控制，又缺乏科学完整的体系支撑，因此很难对企业所面临的市场以及投资环境中的不利影响及时作出反映，这就会导致企业筹资、投资过于盲目，导致企业资源的浪费。

第四，企业资金利用率低。从以上几个方面的问题我们可以看出：一个企业的资金管理直接影响一个企业的资金运转状况以及资金运行的效率。现代企业对于资金管理的要求就是要提高对资金的使用效率。而目前，我国大多数企业在经营管理过程中都面临着库存量大、账款回收难等问题。这些都不利于企业对资金周转的控制。因此企业管理的决策缺乏合理性，在较大的投资项目中会造成企业的负债等危险。第五，会计信息失真。我们知道，在企业的经营管理过程中，企业的会计信息是为了如实地反映企业的经营管理情况。准确的会计信息才能提高企业管理者决策的准确度，才能促进现代企业逐步提高经济效益。但是，由于目前企业不重视资金管理，所以企业的管理者往往盲目追求短时的经济效益，不重视对会计人员职业道德的要求，不能有效地杜绝企业会计舞弊等行为的发生。所以失真的会计信息不利于企业的资金管理。

3提高企业资金管理的主要措施

综上所述，现代企业在资金管理过程中还存在着一些问题。这些问题严重影响了企业资金管理的水平，也为企业资金管理带来很多的风险。由于企业资金是企业管理运行的核心，所以必须改善企业控制措施来合理、有效地降低企业的资金风险，克服营运中的困难。本文根据实践经验从以下几方面来说明如何提高企业的资金管理水平。

第一，优化企业自身的资本结构。我们知道，企业在融资的过程中要充分考虑企业的资本构成，尤其要根据企业自身的行业特点对其的资本构成进行优化。在企业的融资过程中，负债资金有财务杠杆的效益，通过适度的负债反而能提高企业的收益。但是如果资产负债过高就会使企业陷入重大的财务危机中。所以企业的资产负债率要适度，要依据企业日常经营管理和业务的扩展来考虑，利用合理的资本机构，扩大企业的规模，不断满足企业的长远发展。这就需要企业的经营管理者重视资金管理的重要性，注重通过科学的分析，准确地预测自身行业以及整个投资项目的收益状况，合理地比较企业投资的收益率和负债率之间的关系，从而发挥企业财务杠杆的作用，规避企业风险，促使企业的资本构成更加合理化。

第二，建立健全企业的资金管理体系，应用企业资金风险预测机制，不断提高企业的资金管理水平。从企业资金的各个步骤——提供、调拨以及周转、回收等过程中可以看出建立一整套完整、科学的资金风险体系以及监测指标体系的重要性。有了完整的机制约束，就能按照企业资金安全系数、企业资金的使用状况以及可能遇到的债务风险进行评估，从而重点应对企业发生资金风险的重要项目及领域快速采取措施。及时有效地跟踪和监控企业的资金流向以及资产的负债水平，从而为企业决策者发出准确的预警信息，减少企业资产风险。

第三，强化对企业会计的监督与考核，不断完善企业资金使用绩效的管理。为了进一步提高企业的资金使用效率，在企业内部加强审计工作势在必行。只有通过内部审计才能清晰地发现企业在其资金管理上所存在的问题。同时，明确企业在今后一段时间内的资金管理方向。保证企业的会计管理人员能够自觉地遵守资金管理的相关规定。另外，通过企业对资金管理的绩效考核，还能提高企业内部会计人员的工作积极性和工作效率。通过将员工的年终绩效与企业的资金管理水平相挂钩，才能不断地提高企业资金的使用效率，提高企业经营者对企业资金的管理。

第四，加强对企业资金的集中管理。目前，大多数企业对资金管理的模式较为分散，很多部门都各自为政，每一部门都有一定的资金使用权限，因此不利于整个企业资本的管理。所以，现代企业尤其是中小企业应该对资金管理采取集中模式，让所有的资金管理权和审批权都集中在企业的财务部门，并且由财务部门统一进行管理和分配。除此之外，企业还应该做好全面预算管理，强化企业资金预算的执行力，保证企业资金能够用到实处，加强企业财务部门对资金的掌控能力，防止企业资金在各部门之间的随意浪费。

第五，提高企业资金管理的信息化水平，强化对企业资金现金流的分析。企业要对企业内部的会计人员提出严格的要求，利用信息化工具对企业资金的出入，对企业经营、投资、筹资的各种活动进行高效的管理。因为企业的现金流贯穿于整个企业管理过程中，在企业管理的过程中要通过各种方式减少应收账款、存货等。围绕企业的现金管理，作出周期判断，提高企业对资金的管理水平。采用现代计算机应用技术，改变在此过程中传统的工作模式与方法，利用快捷的计算机应用技术提高企业的资金管理水平，进一步提高企业会计的工作效率。有条件的企业可以采用ERP工作系统，把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来，简化企业的资金管理。所以，利用先进的计算机应用计算能够统计企业所有分散的业务部门的情况，综合把握整个企业的资金运行情况，为企业的经营管理者提供详细、科学的决策，发挥企业资金管理的功能。

第六，引进专业化的人才。企业的资金管理对于企业的发展来说至关重要。因此，企业的资金管理人员必须具备较高的专业素质。所以企业在招募人员时一定要引入财务专业知识应用能力较强的人员，提高整个企业财务管理人员的战略意识，避免企业出现各种资金管理困境。同时，还要对现有的财务人员进行培训和教育，加强指导、提高业务水平，不断增强企业资金管理的人才队伍建设。

4结语

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关键词：国有企业；资金管理；问题

一、资金管理在国有企业发展中的重要性

（一）国有企业资金管理的概念

国有企业资金管理是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。从企业运营的角度看，国有企业资金管理存在于企业经营的每个环节，从企业的应收账款收款起到企业应付账款付款为止，从企业预收账款收款项目起到企业预付账款付款为止等循环，这样就使企业的资金链条周而复始形成一个完整的资金链条。

（二）资金管理贯穿企业管理的作用

如果把国有企业比作一个正常运转的机器，那么资金管理就相当于这机器的流体设备，它不仅连接着国有企业的财务和经营等部门，还连接着国有企业与外部订销客户。如果没有良好的资金管理体系促使国有企业内部资金能健康的运转，那就会导致国有企业错失发展良机。资金是企业生产经营的必要保障，如果没有好的资金管理，企业就无法实现企业战略规划影响实现企业经营目标。从经济管理的角度出发，企业按照资金的流动性、增值性和风险性等特性进行动态和系统管理，预防企业在经营过程中发生的风险，以此来提高资金的使用效率。在当今经济形势下，企业资金是否能够有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影响企业生存发展最基本的条件。不论是从生产销售到物资分配，还是从营销策略到人力资源管理等都是国有企业经营管理中的重要内容，然而以上这些活动无一例外都与资金关系密切，如果没有充足的资金作保障，以上管理活动都无法实现。然而生产管理、物资管理等仅仅在涉及到某一方面，而资金管理则不然，它贯穿在企业生产经营管理活动始终，渗透到企业财务、经营、物资管理等各个方面，影响着企业未来的战略方针。然而企业对资金的分配是否合理、如何筹措和使用资金，是否能利用有限的资金额度达到企业发展的最优状态。同时也应该注意资金的监控与风险防范等问题，防止资金外流或者资金用在对企业发展无益的投资项目上。现在的市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道筹资方式和资金使用的自，同时也使企业承担更多的经济风险，所以在筹集资金时，不仅要根据当前的业务类型所需资金，更要考虑企业产品未来发展方向决定资金的需求；企业在使用资金时，既要考虑当前利益，又要根据企业长远战略规划来安排资金。不论是筹资还是用资，企业都要使资金从筹集到运用形成良性循环，这样国有企业才能在市场竞争中取得主动地位。

二、国有企业资金管理体系的构成

（一）国有企业管理目标

国有企业资金管理目标是既要保证资金在安全有序的方式下运作，又要发挥其最大效用，促使资金运作效率最大化，满足在正常经营情况下企业对资金的需求。国有企业资金管理主要是以现金流入流出为主要表现方式。在资金的管理活动中,管理者往往采用更侧重从经营管理层面理解资金管理目标。如果一个企业的投资机会成本和现金机会成本成反比，如果资金管理侧重现金的管理，则会丧失投资机会；,如果一个企业是一味地进行投资经营活动，则会因为现金紧缺而面对经营受威胁;或者使企业信用受到损失。所以,集团资金管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金,保持现金资产和负债在期限、币种、利率上有一个合理的结构。

（二）国有资金管理流程和管理方式

国有企业根据现有资金链作出相应的投资决策与计划，建立资金使用和分管责任制。因此国有企业应逐步建立和完善资金管理系统，统一管理公司及其各个部门的资金。由总公司财务部管理整个公司的资金流，各个分公司虽然有独立的财务核算体系也要定期向总公司上报其资金流情况，总公司根据各个子公司上报资金状况统一利用和再分配闲置资金，这样可以提高资金利用效率使资金流向对企业有利地方向。总公司财务部门根据其每年的收支情况以及各个子公司根据自己的实际财务收支情况，编制总公司及其各子公司的财务预算报表，公司财务部定期分别向总公司和下属各级单位拨付一定数量的备用金供其使用。

（三）国有资金管理评估

定期监督和检查资金的使用情况，对闲置资金集中收回到总部资金管理系统中，重新分配给需要资金的各个子公司，使闲置资金重新加以利用，提高资金的使用效率。对不符合付款条件已经付款的资金查明原因，给予责任人一定处罚（例如：罚没责任人当月的工资等）。从达到国有企业管理的主要目的，使组织资金供应顺畅，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

三、国有企业资金管理面临的主要问题

（一）信息传递失真，影响资金管理效果

在国有企业的发展中，由于公司组织结构复杂，同级别单位以及母子公司存在利益分歧，往往只考虑本单位或者本公司自身发展，忽略了企业的整体利益。企业的各个下属部门为了自己的利益，往往相互提供信息不能如实反映其现有状况，使得国有企业高层决策人员无法及时了解企业现状，很难根据现有的信息进行正常经营管理判断，决定下一步的企业发展规划及其战略。有时会使企业资金筹划使用方向决策失误，严重时会影响企业正常的生产经营。因此只有企业及时了解各个单位及其子公司真实经营状况，才能根据企业真实的经营情况作出合理控制资金流转的决策，因此能否资金管理提供真实有效的信息已经成为国有企业最根本的问题。

（二）监管力度不够，资金风险控制效率低下

由于资金的使用和流向无法得到有利的监管，导致大量的公款私用。获得的信息在逐级传递的时候经常造假致使信息失真，即使设立一套从上至下完整的监督体系，也无法获得现有资金的真实情况，因此资金管理体系形同虚设，无法正常发挥指导企业发展的作用，致使部分国有企业存在重大投资失误。在投资、扩展业务方面上，因为没有建立健全的监督体系，不仅浪费了大量的国有资金，而且会造成企业管理混乱。

（三）资金管理意识淡薄，管理方式滞后

随着国有企业逐渐发展，部分国有企业对于资金管理意识还仅仅停留在银行和现金业务上。管理人员认为管理好企业的银行存款和现金就是做好资金管理。从而导致资金管理松散、资金流向紊乱，不能保证企业正常运营。严重时导致企业资产使用失衡，浪费了企业大量的管理成本。

四、加强国有企业资金管理的建议

（一）改变企业资金运行模式向信息化发展

国有企业要发展壮大，就要敢于挑战现有体制，勇于创建新的资金管理格局，改变旧资金管理理念。随着二十世纪的到来，资金运行模式也在悄然发生着变化，老观念旧理念只会企业已经不适用于现在的资金管理，为了弥补企业在信息与沟通方面存在的缺陷，提高使用资金数据传递的真实性。应将企业资金管理模式应为集权管理和分权管理相结合，适当放宽各个单位与子公司的权利，以企业的经济利益为重，选择适应企业并且能达到经济效益最优的资金管理模式。只有提高资金使用效率，企业才能向更健康的方向发展。国有企业应该在信息化条件下，向深层次、集约化、精细化的目标发展，引入现代化的先进计算机管理技术，统一公司上下的财务核算系统，并且使财务核算系统和银行账户关联起来使公司及其子公司发生的每一笔资金的流进和流出都能及时地反映在总公司的资金系统中。这样可以使资金管理人员更加及时详细地了解公司资金运行的整体情况，确保资金管理更加有效地实施。

（二）结合企业内部监督管理体制，降低资金风险

国有企业应建立独立的内部审计制度（即审计部门有专业人员直接听命于公司高级管理层），健全内部资产评估体系以及财务收付款流程审批制度，完善储备金制度，在进行重大投资筹资经营决策时，应先进行评估此项目是否对公司利弊，执行过程中要加强内部审计和内部财务监督，及时做出评估报告全面客观的监督和管理企业资金来源与使用情况，重点关注国拨资金和专项资金的用途，提前防范资金风险的产生，把资金风险控制在可控范围之中。

（三）完善资金集中管理制度

资金集中管理可以优化企业内部资金资源，国有企业应通过建立统一的企业内部结算中心方式，从上至下统一控制银行账户，对于子公司发生的每一笔收付款活动进行统一归口管理。根据预算标准来衡量各部门发生的费用是否合理，对于可发生又对企业发展无重大影响或者对企业发展无利的经营活动可以不予以批准发生，这样可以全面及时准确地掌握各个单位及其子公司的资金运作情况，合理利用闲散资金，加速资金的循环与周转，使内部资金能够按需使用合理配置。这样既有利于企业整合闲散资金，集中优势发展企业的优势项目，又有利于提高企业资金的利用效率。

作者:张曼 单位:一重集团大连设计研究院有限公司

参考文献：

[1]谭静.资金管理对国有企业的重要性论析[J].广东科技,2012(23).