质量管控风险点精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇质量管控风险点，期待它们能激发您的灵感。

篇1

【关键词】电力； 物资采购； 风险； 质量

在“十二五”期间，为创建世界一流电网、打造国际一流企业，国家电网公司战略性的提出了要深入推进电网发展方式转变，实施人、财、物的集约化管理以及核心业务的扁平化与专业化管理，全面建设统一坚强职能电网。电网建设对电力设备需求大、质量要求高，物资集约化管理就是要采取统一运作、优化配置的方式对电力物资采购实施集中管控，其规范、合理的运作，对于一个企业降低成本、提高整体经济效益起着举足轻重的作用。如何防范物资采购环节的潜在风险，从源头上进行事先预防、事中控制、事后处理，是电力物资部门必须高度关注的问题。

1.控制采购质量风险的必要性

电力设备、材料的质量直接决定着电网的电能质量。在电力物资采购过程中，由于供应商提供的电力设备质量不符合要求，导致设备在运行过程中发生故障，引发电网事故，给电网安全稳定运行带来严重的损失，应有可能给电力用户造成经济、技术乃至人身安全等方面的损害的可能性，这就是电力物资采购质量风险。供应商产品质量不符合采购合同、技术协议的问题频频出现，产品质量问题已经成为影响电网建设的不可忽视的因素。如果供应商质量不过关，会直接影响到电能质量和电网企业的经济效益；会导致经常性退换货，引起管理成本的上升；供应商交货延期，会直接影响到电力工程的建设进度。所以，电力物资企业在采购时必须对产品质量进行严格把关，应用风险管理的理念对内部产品质量监督管理模式以及外部供应商不确定因素进行全面分析是十分必要的。

2. 采购质量风险的分类

根据电力物资采购风险的形成机理，常见的产品质量风险一般可分为外因型风险和内因型风险两大类。

2.1外因型风险

外因型风险主要是指由于供应商原因或其他原因引起的产品质量风险。主要包括供应商产品制造风险、供应商诚信风险、市场风险。

供应商产品质量控制体系发生问题，在产品设计、原材料采购、工艺控制、出厂试验、包装运输、安装调试的各个阶段，都有可能对产品质量造成影响，产生产品质量风险。供应商是产品质量责任的主体，如果其在诚信上发生问题，将引起诚信风险。国网外经济像是变化或直接影响到电力设备行业的发展格局，对生产厂家造成影响。电力设备制造企业在一些大型店里设备的原材料，组部件的采购商已经进入了全球采购，如近几年铜、铝、钢材的价格持续上涨，使部分厂家无法消化成本压力，如果厂家采取低成本战略，消减原材料、人员成本，也会对产品质量造成较大影响。

2.2 内因性风险

内因性风险主要是指电力物资企业产品质量监督内部控制出现问题，不能及时发现缺陷设备，导致带来缺陷产品入网运行的可能，主要包括计划风险、监造风险、抽检风险。

物资采购主要是通过编制和实现物资供应计划来进行的，物资计划的编制和各类集中采购物资的需求计划上报等环节出现问题都可能带来计划风险。计划管理技术不科学，计划管理工作不严格会导致物资需求计划编制和上报过程出现问题。采购数量、规格型号和技术参数、交货进度、运输计划、使用计划、质量计划等与采购目标发生较大偏离，出现计划风险。建造单位为获取建造项目，有可能提供虚假资质证明，如不能对其进行严格审查，则有可能是本不具备相应监造资格的监造单位承担监造任务，影响监造效果。在监造过程中，如对监造单位的管理不严，对监造实施方案、监造权责、建造过程不能有效进行监督，则有可能不能及时有效的发现重大产品质量问题，影响监造的效果，在监造中产生风险。抽检工作目标要求对中标供应商100%抽检，对中标物资类别100%抽检。由于中标供应商数量大，中标物资类别多，而目前实施抽检的资金，人员有限，如不能合理制定抽检计划、编制抽检方案、明确重点抽检设备和重点抽检项目，则难以满足抽检目标的完成，在抽检中产生风险。

3.电力物资采购质量风险应对措施

3.1 建立完善的质量监督管理体系

电力工程建设的醒目单位是设备、材料的直接使用者，对厂家情况、设备情况最为熟悉、农电、基建、生计、营销等专业管理部门专业性强，对设备问题分析深入，是各专业管理规划、策划的制定者；生产厂家是产品的制造者，对产品质量有着主体责任，所以电力物资管理部门的指挥下，按照“依靠项目单位、联动专业部门、突出生产厂家”工作机制，在电网工程建设中分型各级产品质量监督管理责任，获得有效的技术支撑，形成高效实施的质量监督工作体系。

3.2 供应商风险应对

加强对供应商的选择和考核，按照严格准入、量化评价、过失退出、动态管理的原则，制订出一套可操作的供应商管理办法和流程约束、规范供应商行为。严把供应商准入关，对供应商的质量体系和质量保证能力进行调查、审核和评价，综合确定合格供应商准入资格；在合同履行的过程中，建立完善设备监造、催交协调机制，加大设备催交力度，及时协调解决设备催交催运中发生的问题；制定《供应商不良行为处理实施细则》，对供应商不诚信行为作出明确界定以及制定明确的处罚措施，对供应商不诚信行为进行公示；开展对合格供应商的考评和动态管理，除了常规的周期考核评价外，对于供应商出现严重质量问题、诚信危机等须立刻启动专门的评价评估和采取果断措施止险。

3.3 计划风险应对

物资采购必须实行计划管理，所有物资采购应有计划并严格按计划执行，产品质量监督计划包括驻场监造、抽检、关键点见证以及巡检计划。产品质量监督计划应覆盖所有招标采购批次、覆盖所有供应商、覆盖所有规格型号物资。计划编制可根据批次物资采购数量、种类和签约到货情况，在年度工作方案中形成整体思路统领全局，在季度工作计划中谋划重点工作，在月度工作计划中具体实施。

3.4监造、抽检实施风险应对

国家电网公司与2012年建立商务平台信息系统，编制了电力设备、线路材料的监造、抽检大纲以及作业规范，建立了监造、抽检作业的标准化流程，从计划下达，方案制定，方案审批、计划执行、问题上报等一系列流程进行全面管控，使产品质量监督工作逐步向专业化、系统化、标准化的方向发展。电力物资企业在使用电子商务平台的基础上，还可以有针对性的开展专项抽检活动，对重点设备实行集中抽检。有能力的情况下，拓展监造范围，使更多的设备纳入到监造范围中来，对设备运行常见问题成因进行统计分析，提出监理与抽检的工作重点，严格监造、抽检计划的编制实施，结合厂家排产进度制定监造、抽检实施细则。开展驻厂监造，对监造组工作质量和监造成效进行全面评价考核，落实项目单位关键点见证责任，严格审查关键点见证人员业务能力，提高驻厂监造质量。

篇2

【关键词】东风发电厂 增效扩容 安全质量风险

1 前言

东风发电厂系上世纪60年代末开工，70年代初建成投产的引水式发电站，对其进行增效扩容改造属首次，整个项目改造由外来施工队伍承担。本文重点分析了该项目在实施过程中需要重点管控的安全和质量风险因素，提出了有针对性地管控措施，希望能起到抛砖引玉的作用。

2 东风发电厂增效扩容改造项目概况

东风发电厂是以发电为主，兼有灌溉、改善环境、城市供水等综合利用的水电枢纽工程。本次改造历时时间长，施工任务重，存在参与施工的人员多、施工过程复杂、现场交叉作业较多等情况和特点，施工过程的安全和质量管控是重中之重，特别是涉及外来施工队伍就显得更为重要。

3 风险因素分析及管控措施

东风发电厂增效扩容改造，涉及2台套2.7MW水轮发电机组、机械、辅助设备、电气设备等多个项目拆卸、改造和安装，安全和质量管控的重点有以下几方面：

3.1 施工前重点是施工组织安排和准备

施工前期的各项准备工作是保证施工安全、质量和进度的第一道安全防线，如果对各环节考虑不全面、不充分，会直接影响后期施工，需要着重把控的风险点有：（1）施工项目安全管理机构不健全，导致施工过程安全管理失控；（2）施工准备不充分，影响施工安全、质量和进度；（3）不按要求对到位设备进行质量验收，影响工程质量。

防控措施：施工单位必须结合工程规模、特点、施工环境及条件，一是制定详细的施工工作方案，成立相应的施工安全管理组织机构，明确施工安全目标、安全职责、施工方法及安全技术措施等，编制质量计划，明确主要质量目标。二是做好人员、材料、设备和施工工器具等方面准备，组织人员安全专项培训并考核合格；合理搭配作业人员，明确各施工阶段的工作任务、主要危险点及安全措施，准备施工用工器具、材料等，满足施工需要。三是对到位的设备进行严格的质量验收，充分做好施工技术交底、施工组织设计等准备阶段质量控制措施。四是各施工场地及营地按要求配置足够可靠的环保及消防设施，确保安全文明施工。五是施工、设计、监理等单位要加强工作沟通和配合，及时解决施工过程中遇到的安全、技术和质量问题，保证施工高效率进行。

3.2 施工中重点是过程安全和质量管控

施工阶段涉及水轮发电机组及其附属设备拆卸、测绘、安装和电气设备安装与试验、土建施工等，易因施工过程组织不力、施工过程风险控制不严、习惯性违章等引发人身、设备事故，需要重点把控的风险点有：（1）在机组和主变压器拆卸、安装等过程中容易出现高空坠落；（2）在现场电源搭接和使用的工作电源不合格容易造成触电伤害；（3）在电缆沟洞打开后未及时恢复、主厂房发电机层机坑打开后施工等容易出现踏空伤害；（4）在盖板搬运、起吊发电机转子和土建及基础整治时容易出现重物砸伤及异物飞溅伤人；（5）在动火作业过程中不按《电力安全工作规程》要求，采取相应的安全和技术措施容易引起电弧灼伤，甚至出现火灾事故；（6）整个施工过程中拆卸、安装、试验环节质量把关不严容易出现质量事件。

防控措施：由于涉及多个工作任务，施工单位必须严格遵守安全规章制度和技术标准，合理安排施工工序，定期召开施工协调会，认真分析各施工阶段现状、面临的形势和问题，重点防范施工作业行为和施工质量，杜绝超能力和非计划施工，避免因违章作业、质量问题发生不安全事故和质量事件；完善工程建设应急机制，建立日常安全巡查机制，施工现场安全监督小组对重点施工环节实施跟班监督，特别是行车吊装必须有经验的专人负责统一指挥，现场设置安全围栏和明显的标志；涉及升压场、电气设备安装等高空作业必须全过程正确使用安全带或采取其它保护措施；涉及电气试验等使用的工作电源，必须考虑作业环境并使用合格的工作照明；涉及主厂房发电机层机坑、电缆沟洞打开后要及时恢复，不能及时恢复或工作间断时必须在现场使用围网或警示桩等；盖板搬运要防止磕绊，放置平稳，基础整治必须正确佩戴护目镜，防止飞石入眼造成伤害；动火作业必须按规定办理动火作业票，现场配置必要的消防器材，动火工作间断、终结时清理并检查现场。为确保施工质量，定期召开质量分析会，分析各工序组织管理的合理性，针对问题制订纠正和预防措施；每一项施工任务结束后，要实行“三检”制度，对施工工艺和施工过程进行全面控制，特别是隐蔽工程，保证施工质量满足设计要求。设备运行单位东风发电厂要加强安全监管力度，监理、建管等单位要督促施工单位刚性执行施工日计划，全面落实好现场风险管控措施，严格控制施工质量，做到安全、质量、进度“三不误”，保障作业过程安全。

3.3 施工结束后管控的重点是安全、质量验收

整个施工项目竣工后将进入验收环节，也是检验工程施工安全和质量的阶段，如果未严格按照“三级验收”要求进行，可能会影响工程质量，导致设备“带病”入网运行。

防控措施：此次施工项目涉及水轮机转轮、主轴装配、导叶及接力器安装调整和发电机轴瓦研刮、定子和转子装配、轴承各部分检查及间隙调整等项目，安装、装配质量非常重要，要严格参照国家水轮发电机组安装技术规范、东风发电厂检修规程、竖井贯流式水轮发电机组安装工艺等相关技术规范。施工单位施工质量验收小组除施工过程中加强质量把关外，还要在工程竣工后认真做好整个工程安全和质量验收，以及竣工资料的整理存档；参与验收的单位要严格按照施工方案，组织进行专业的安全质量验收，对发现的问题必须要求施工单位整改完善后，方可出具验收合格报告，保障整个施工项目安全和质量。

4 结语

安全和质量是每一项工程控制的两大核心，东风发电厂增效扩容改造由于战线长、任务重，分析和管控好整个施工项目的安全和质量很重要也很必要，本文通过浅显的论述，其最终目的是保障施工项目安全顺利完成，希望能起到借鉴作用。

参考文献：

篇3

关键词：风险管理；质量管理；轨道交通行业

中图分类号：F570.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）06-0168-02

在中国，全国60%以上的旅客周转量和70%以上的货运周转量依靠铁路运输实现，铁路运输已经成为了国民经济的大动脉、提高人民物质文化生活水平、满足人民旅行需求、加强国防建设的重要工具。城市轨道交通更是以“低碳、环保、节能、高效”等特性成为了公共交通运输不可或缺的组成部分，2014年北京地铁年乘客量突破34亿人次，2016年4月29日，北京地铁单日客运量达1 269.43万人次。因此，作为完成交通运输任务的承载主体，轨道车辆的安全风险管理就显得尤为要求，质量安全风险成为轨道车辆作为公共交通工具的最基本要求和必备条件，作为服务于大众的移动运输装备，每天数以亿万计的旅客乘坐高速动车组、普通铁路客车、地铁、轻轨、现代有轨电车等各种公共交通工具出行，轨道车辆是否安全，其质量是否可靠，直接关系到广大旅客的生命财产安全，质量安全轨道交通行业面临的重要课题。

为确保轨道车辆的运营稳定，保证广大旅客生命财产安全，创造舒适、绿色出行环境，通过构建基于风险管理的覆盖轨道交通全过程的质量管控体系，在轨道交通产品整机研发设计、生产制造、采购控制和运营维护等四个环节的有效管控，实现了轨道交通整机产品实现全过程、全要素的质量监控和可追溯性，从而有力地保证了产品质量和按期交付。

一、质量安全风险的界定

所谓质量安全风险，是指车辆运行中发生的可能危及旅客人身安全的行车事故或造成换车、停运、救援等导致车辆必须立即退出运营服务的重要性能故障，包括但不限于车辆重要受力部件的裂纹或断裂、车外安装部件脱落、转向架热轴、车辆火灾、车辆间分离以及牵引制动系统重大故障等。

质量安全是轨道交通车辆的生命线和基本属性，所谓以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式，即在IRIS 质量管理体系基础上，系统整合整机产品实现的研发设计、生产制造、采购控制和售后运营四个环节，通过质量安全风险的识别、分析、改进的循环过程，综合运用RAMS、质量门―里程碑―控制点、FRACAS等多种方法，并在焊接、粘接等特殊过程，依照EN15085、DIN6701等国际通行标准进行管控，以达到保证整机产品质量满足要求，达到在线运营车辆安全稳定的最终目的。

二、轨道车辆质量安全风险点

根据轨道车辆的生产实际，其质量风险主要在研发设计、生产制造、物资采购、运营维护等四个阶段出现，因此对质量安全风险项点的识别、分析与控制也主要在上述四个阶段进行。根据质量安全风险管理的控制特点，主要分为前提控制、过程控制、后果控制三类。

生产过程质量管控主要是通过控制点把每道工序进一步细化为关键控制点，然后根据细化的关键控制点的质量特性赋予监控等级，监控点一般分为四类：检查点（E点：Examnation point）、审核点（R点：Audit point）、停止点（H点：Hold point）和见证点（W点：the witness orders），根据质量风险的大小来决定控制点的分类（如下页表所示）。

在轨道交通产品的物资采购环节，主要包括供应商管理和采购产品质量管控两个环节，涉及了产品研发设计、现场工艺策划、生产制造、质量检验和运输交付等产品实现的全过程，其中包含与多个供应商间多个接口，其中物流、信息流和资金流都非常复杂。

综上，轨道交通产品的物资采购环节的主要风险有：一是新产品未经验证或验证不充分；二是首检中出现统计学中的第二类错误，未发现采购件存在的质量问题或其生产工艺存在的漏洞；三是供应商批量生产的产品与首检通过样件质量存在重大差异；四是批量生产时供应商未经批准私自更换关键零部件；五是供应商的产品结构变更未经设计部门批准等。

三、轨道车辆质量安全风险管控措施

（一）树立以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式的新理念

第一，推进以基于风险管理的质量安全管理模式，通过覆盖产品实现全过程的质量体系，实现公司的发展战略的基本方针，解决质量保证和按期交货的问题。第二，树立按质量计划、业务流程进行质量管理的科学理念，克服不讲流程，只求进度，不具备条件就开工、没有检查完就进入下一道工序的不负责任的生产方式。第三，树立每一个环节都精心细致、讲求标准和方法的精益管理理念，克服了过去推着干、将就着干、凑合着干，有问题再说，标准不高、要求不严、执行不到位的粗放式管理的陈旧落后模式。第四，树立以质量、以核心技术来赢得未来市场的蓝海战略的理念，克服红海战略中，以靠压低价格去与竞争对手较量的简单数量的拼杀观念。

把轨道车辆研发设计、生产制造、采购管控和运营维护作为核心环节来攻克，在实际生产中，每一步都一丝不苟地严格按风险管理的要求进行精心操作，将风险管理的方式方法深入贯彻到每一个过程和每一名职工身上。

（二）基于L险管理的模式，以质量安全管理为核心，实现全过程的质量管控

为了能够尽早发现问题，及时评估风险，同步采取措施，实现质量持续改进，需要树立风险意识，形成以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式，作为轨道车辆研发设计、生产过程、采购控制和运营维护的核心控制手段，完善组织保证、文件策划、体系运行、激励机制四方面的内容。

在项目执行中，依照产品实现过程中研发设计、采购与供应商管控、生产过程管控、运营维护管理等环节的不同特点，在每个环节的重要质量管控点和子过程，分别组织识别安全风险项点，并根据风险点的级别，通过不同等级的措施加以控制，并在项目节点进行全程的跟踪和验证，确保措施取得实效，所有风险点得以有效控制，从而实现了产品实现过程的全要素的有效管控，在开展质量安全风险管理时，主要基于如下原则：

1.车辆安全运营主导原则。为满足轨道车辆“五防”（即防燃轴切轴、防配件脱落、防车辆火灾、防制动故障、防高压系统故障）和相关法规的要求，根据轨道车辆产品质量特性，结合生产的人、机、料、法、环、测等各要素，通过冗余设计和相关实验：整车试验包含启动加速试验、动力制动特性试验、惰性阻力试验、横向运行稳定性试验等验证产品设计结构和整机产品的质量安全。通过传感器，对高速动车组各子系统实时监控，主要是温度、速度、加速度、压力、安全环路和自动保护，实现自监测、自诊断、自决策，保证轨道交通安全可靠运营（如下图所示）。

2.故障导向安全的原则。故障导向安全原则是铁路设计的最根本的安全原则，该原则是指当设备发生故障时，应以特殊的方式做出反应并导向安全，具有导致减轻以至避免损失的功能，以确保行车安全。

按照故障导向安全原则，对过程进行三步骤分析：

第一步，潜在故障分析：运用隐患识别分析、FEMCA（故障模式、影响及失效性分析）。

如上图 轨道交通安全监控系统等工具，对可能出现产品质量问题和对项目进度造成影响的问题进行细致分析，设置不同等级的质量安全风险监控想点，并在设计、生产制造、测试、运营维护等环节进行全过程预管控。

第二步，产品故障分析：利用TRIZ和FTA等相关方法，收集有关产品故障数据，辨别危害类别、来源、严重度、频次和探测度，计算RPN，并给出改进方案和措施。

篇4

关键词：QACP 婴幼儿配方粉 质量安全

随着人们对乳制品行业尤其是婴幼儿配方粉行业质量安全的关注度不断升温，致使行业竞争日益加剧、法规要求日趋严格、政府监管力度增大，如何管控好婴幼儿配方粉的质量和安全是每个生产企业面临的重要课题。根据本公司多年的质量和食品安全管理体系运行经验，有机地整合了新版ISO 9001：2015标准中基于风险的思维和食品安全管理体系基于危害分析风险评估的方法，针对生产工艺流程每一步骤中所有控制点的生物、化学和物理危害从人、机、料、法、环、测和信息（5M1E1I）7个方面进行识别、分析、评估，确定风险级别，根据风险级别确定不同的管控措施，形成公司特有的QACP质量安全管控制系统。

1 QACP方法研究

QACP（Quality Assurance control point）质量保证控制点：对于特定食品生产工序或操作有关的质量缺陷（发生的可能性及严重性）的鉴定、评估，以及对其生物、化学、物理及其市场、利润危害进行控制的系统性方法。QACP包括全部生产全过程，从原材料入厂检验验证到生产过程控制直至到最终产品的消费。针对每一条生产线、每一种产品、每一控制点的某一质量危害进行管控，从而最大限度地预防食品质量安全事故，保证产品质量。

本文将理论研究与实际经验相结合，通过查阅学习国内外文献，对上百家审核过的食品企业进行分析总结，以笔者与团队在乳品企业管理体系10余年的实践经验，总结了QACP方法在管理高风险的婴幼儿配方粉产品质量安全方面的应用。

2 QACP方法应用

2.1 QACP方法中领导的作用

要建立有效的QACP质量安全管控系统，首先高管层应高度重视，根据公司总体发展战略确定质量安全的目标，组建为实现既定质量安全目标所需要的组织架构，积极参与同时提供相应的资源需求，以保证QACP管控系统达到预定的目的。

2.2 QACP方法需要人员参与

QACP方法是基于危害风险分析评估的思想，因此需要公司与产品质量安全相关的各部门人员参与，同时需要多学科多领域的人员参与，以便能够有足够的能力分析各种危害并进行有效的风险评估。

2.3 成立QACP小组，明确小组成员的职责

高管层任命小组组长，制定工作计划，组织人员进行危害分析、风险评估，协调资源，对小组成员进行培训，定期组织小组成员向高管层进行阶段性汇报。

组长需确定小组成员，包括质量控制部质量工程师、检测人员、部长；生产部操作工、工艺员班长、主任、生产经理。

设备部包括设备维修人员、部长；仓储部包括货物保管员、部长等。上述人等与产品质量安全相关的人员进行危害分析评估、确定风险级别、建立相应的管控措施和验证系统。

2.4 分析出明确的产品和工艺流程图

本文分析的对象为婴幼儿配方粉系列。产品工艺流程的列举应足够详尽，以便工作人员能够分析到工艺流程中的每一个控制点。

婴幼儿配方粉主要生产工艺流程：原料奶验收-过虑-冷却-净乳-均质-巴氏杀菌-冷却-真空混料-过虑-均质-冷却-预热-蒸汽注射杀菌-浓缩-高压喷雾干燥-流化床冷却-振动筛筛粉-吨袋包装-金属探测-灌装-封盖-X光机-喷码-装箱-码垛-入库。

2.5 确定每个控制点的分析维度

横向危害：生物、物理、化学；

纵向维护：人、机、料、法、环、测、信息。

2.6 明确风险评估方法

应用HACCP风险评估的思想对每一个点从横向和纵向的维度进行风险评估。

严重 5：影响半成品、成品质量安全，造成致命性损伤或疾病，产品需要撤回、报废处理，特大食品安全事故；

高 4：影响半成品、成品质量安全，造成致命性损伤或疾病，产品需要撤回、报废处理，特大食品安全事故；

中 3：影响半成品、成品质量安全，造成一般性伤害或疾病，产品需要撤回、改作他用，一般食品安全事故；

低 2：轻微影响半成品、成品质量安全，造成轻微伤害或不适，产品不需要撤回，改作他用，质量安全问题。

无 1：- -

2.7 识别控制点

识别控制点，分析评估各控制点的风险水平，确定关键控制点和质量控制点，建立各点的控制系统。以蒸发干燥工段为例，QCP系统识别分析如表2。

2.8 QACP系统运行和检查

系统建立后需进行现场培训，让每一位一线员工都清楚自己岗位上的控制点和控制要求以及失控的表现和失控的后果，明确自己的责任，最后开始运行；为保证QACP系统有效执行，每个月体系部门需检查各控制点的管控情况，每季度进行控制点评价，每半年进行控制点回顾，每年进行控制点评审，通过层层把控，让每一个控制点均得到有效控制，确保婴幼儿产品的质量和安全。

2.9 QACP系统验证

QACP验证，即为了保证建立一个合适的、满足预期要求的质量安全管控系统，并使之发挥实效。

QACP 验证方式：①检查整个QACP系统及相关记录；②内审与外审；③产品与半成品的微生物检验；④选定一些质量保证控制点或关键控制点进行更多的研究试验；⑤对鉴于由于产品或指标的更新而导致市场上意外的产品质量问题或健康危害问题进行调查。

2.10 QACP回顾

QACP系统运行以后，应定期地进行检查、更新和改进，也可以借助内部和外部审核评价系统的有效性和适宜性。 同时将实施过程中取得的进展和存在的问题向高管层汇报。

当发生以下变化时，在QACP回顾时应予以重视：

原材料或产品配方发生改变；

工艺系统变化；

设备调整、增加生产线；

工厂布局或环境变化；

清洗、消毒程序发生变化；

包装、储藏及发运变化；

员工的技术水准及工作职责发生改变；

消费者发生预期的变化；

受到来自市场的信息，市场上的质量问题或健康危害问题与产品存在一定关系。

篇5

【关键词】建筑工程；合同管理；风险防范；风险因素

随着建筑工程的发展，建筑工程的规模越来越大，而且施工风险也不断地提升，使得加强工程合同管理，有着现实的意义。基于合同管理内容，加强对工程施工的质量与进度等的管控，及时控制影响因素，降低风险因素对建筑工程造成的不利影响，进而确保工程能够在合同规定的时间内完成。

1建筑工程合同管理的重要性

建筑工程项目需要承包方与发包方之间签订书面合同，合同对项目施工做了明确的规定，工程各项施工内容均需要基于合同规定来开展，以确保施工的质量与进度。若疏忽了对工程合同的管理，则会使得工程进度与质量失控，增加施工风险。若能够有效的开展合同管理工作，则能够避免上述问题，同时还能够为各类施工纠纷，提供法律依据。

2建筑工程合同管理风险类别

2.1控制型风险

基于控制程度来划分工程合同管理风险，则可以分为可控型风险与不可控风险，如图1所示。对于可控制型风险，在进行合同管理时，要采取规范化管理流程，基于相关流程，来解决合同争议以及信用评价等问题，进而最大限度上确保工程合同主体的经济利益。而不可控型风险，主要是指合同签订时，受到经济与政治等各种因素的影响，使得合同未能正常签订或者履行等，对此则需要采取有效的控制措施，来降低风险的不利影响。

2.2管理型风险

建筑工程合同管理风险基于管理角度，则可以分为直接管理风险以及间接管理风险。直接风险管理工作是指合同全过程中因为直接责任所造成的合同风险。间接管理风险是指合同主体非风险所造成的直接责任人。建筑工程企业在签订工程合同时，若合同人员对相关条款内容不够明确或者管理不规范，缺乏对工程合同的有效监督，则会给工程合同管理，造成直接风险。当企业参与到工程合同管理工作中，若工程合同相关人员，违背工程合同内容，造成合同变更，则会造成间接的工程合同风险。

3建筑工程合同管理风险防范控制策略

3.1完善合同管理制度

为了能够提高合同管理效率，加强对合同管理风险的管控，则需要健全合同管理制度。规范建筑合同，明确参建各方的权利与义务，进而避免后期合同管理过程中出现责任推诿的情况。在进行建筑合同拟定时，要做好反复审核工作，避免发生缺项问题或者漏项问题等，基于建筑工程合同范本相关内容，规范化拟定合同内容，以确保发生合同纠纷后能够最大程度上保护企业效益。在进行合同拟定时，还需要明确建筑工程正式生效的时间以及合同签订的时间，做好合同时间把控。除此之外还需要明确的规定建筑工程材料成本以及索赔相关内容等，清晰规定总体造价。做好合同文件保存工作，比如工程招标合同书，为后期合同管理，提供原始资料依据[2]。

3.2构建合同风险预警体系

针对建筑工程合同风险管理，则需要做好风险预警体系建立工作。建立风险评估体系，选定合同对象，将其信誉等级作为分析指标，以选拨具有较强信用资质的施工单位在。做好合同全过程的综合风险评估工作，以及时发现工程合同隐藏风险，基于风险等级，制定预警机制，采取相应的风险控制措施，进而减少风险造成的损失。同时需要建立风险机构，针对合同管理风险做全面的评估分析，加强和工程合同管理风险的分析与研究，明确风险的诱发因素，进而制定有效的解决方案。除此之外还需要做好风险跟踪管理，完善信息化管理体系，降低合同管理风险，进而加强对工程造价的管控，全面提高工程合同管理效率。

3.3加强成本管理

建筑工程项目成本主要包括预算成本与实际成本等，对于成本的管理，需要做好建筑工程项目预算与计划，以及成本控制与核算等工作。成本管理作为建筑工程管理的构成部分，其直接影响着建筑工程项目建设的效益，专业人员需要以生产经营为工作重心，落实项目经理成本管控体系。做好成本管理，能够确保建筑工程施工的效益与质量。需要加强对施工物资的管理，加强物资采购与使用的全过程的管理工作，及时做好工程量核算工作，针对极易造成工程造价变动的因素，则需要做好相应的管控，以确保建筑工程成本管理效率。

3.4质量管理

对于建筑工程项目来说，质量是工程的灵魂，是管理的核心，更是评价项目成功与否的重要指标，因此做好建筑工程质量管理，历来都是建筑工程管理工作的中心。质量管理工作综合性较强，而且较为复杂繁琐，也是建筑工程管理工作的难点，影响因素较多，而且多为不可控因素。从某一角度来说，质量管理影响着工程进度与工程造价管理，因此加强对项目质量的管理，有着现实的意义。这需要施工单位做好质量把控工作，施工监理部门做好质量监管工作，若发现质量问题，则需要及时做好修正工作，以确保施工进度与质量，进而确保工程建设的效益。除此之外，需要加强工程全过程的质量管理，做好技术交底与人员技术培训工作，督促施工人员按照施工技术标准，开展施工作业，管理人员需要及时做好工程检验工作，重点检查隐蔽工程的质量。

3.5加强施工进度管理

建筑工程合同管理工作，施工进度管理是主要内容，与其他管理工作之间存在着较为紧密的联系，比如质量管理与成本管理，对此需要做好施工进度管理。这需要施工单位及时上报施工进度情况，监理部门需要做好施工进度督查工作，若施工过程中，发生设计变更，则需要组织各方做好更改施工技术的讨论工作，研究能够赶进施工进度的变更方案，以此确保施工进度。施工单位需要做好施工组织工作，确保施工材料与人力配备充足，合理的分配施工项目，在避免发生交叉施工的前提下，开展并行施工。

4结束语

建筑工程合同管理工作，受到各种不确定风险因素的影响较大，对此则需要加强对风险的防范，健全合同管理制度，加强对合同人员队伍的建设，完善信息化合同管理系统，进而全面防范控制合同风险，提高合同管理效率。

参考文献

[1]吴希.建筑工程合同管理与风险防范控制探讨[J].广东科技，2014（16）：21~22.

篇6

关键词:架空输电线路;基建工程;质量管控

引言

对于大批量的用电需求，最需要解决的问题就是大规模输电线路的建设。输电线路的质量直接决定着电能的运输安全，也是保证电力行业稳定发展的前提。所以，做好架空输电线路基建工程质量的管控，是保证输电安全高效，电力行业稳定运转的前提。

1架空输电线路基建工程质量管理的主要环节

1．1要做好施工前的设计

想要提升输电线路基建工程的质量，首先需要做好施工前的设计，这是整个施工的关键和前提。在施工前，需要全面考虑到施工中可能出现的问题和了解施工周边的环境状况，对线路路径作出全面的调查，从根源确保工程质量。然后根据现场的实际情况做出施工图纸，要满足施工的各方面要求，并且具有一定的弹性，这样可以在突况时及时应对。在看图纸时一定要严格把关，预见的问题尽早解决，严格检查图纸的可行性和准确性，确保符合施工及运行的要求后再进入下一阶段。

1．2对施工材料进行必要的检查

对于架空输电线路这样的基建工程来说，它的安全性是非常重要的。所以在进行施工前，就要确保施工材料的质量，这是对整个基建工程负责的表现。材料是打造优质项目的基础，在施工前要切记对施工材料进行质量检查，减少材料问题带来的隐患，从源头上避免架空输电线路基建工程质量问题的出现，增强架空输电线路基建工程的质量管控力度，确保垃圾材料不会进入工程内部，做好材料检查是不可或缺的工作任务。

1．3施工时注意工艺和方法

对于架空输电线路基建工程的施工来说，施工方法及施工工艺尤为关键，优良的方法及工艺是确保整个工程平稳有序的进行的基础。如果施工中没有重视工艺、方法，那么在建设过程中很容易埋下隐患，从而影响整个架空输电线路的质量管控工作。对于供电部门来说，需要依据得当的施工工艺及方法来确保架空输电线路基建工程正常进行。工艺及方法的选取可以很大程度上减少施工中的浪费和难点，有效的控制建设过程中的风险，从而更好地完成整个架空输电线路基建工程的施工，确保工程质量。

1．4对架空输电线路隐蔽工程做好验收工作

在架空输电线路基建工程建设过程中，隐蔽工程易被忽视。所以架空输电线路基建工程的隐蔽工程的检验是工程质量管控的一项关键任务。对于架空输电线路基建工程隐蔽工程的验收，需要把握好验收时间，部分工序要做到现场见证。之所以称之为隐蔽工程，主要是指投运后埋设在地下的部分，内容包括基础深度、钢筋笼、混凝土、接地装置等。只有确保这些按照图纸要求完成，才能做好架空输电线路基建工程的质量管控，保证架空输电线路安全运行。

2架空输电线路基建工程质量管理存在的主要问题

2．1监理履职不到位

架空输电线路基建工程是一项比较复杂的工程，其中涉及到许多方面的知识和技术问题，并且施工面积比较多，如果对施工中的管理控制工作不到位，很容易引起质量问题。其中，监理履职到位与否直接影响着输电线路质量，施工单位都是以牟取利润为目的，能简则简、能省则省。倘若监理单位不能正确地认识到隐蔽工程在整个架空输电线路基建工程中的重要性，对于隐蔽工程中一些违规操作的现象置之不理，这样就必定会出现质量问题。

2．2风险管控力度不足

架空输电线路基建工程是一项长期的施工工程。由于施工的工期比较长，所以在施工期间很容易出现一些风险问题，这是施工中最不容易避免的质量管控问题。风险问题存在一定的不确定性，这也是在架空输电线路基建工程中最难把握的工作，风险管控的不到位影响整个架空输电线路基建工程的安全，进而影响输电线路质量。对于风险的分析不足、应对风险的措施不足等都是在架空输电线路基建工程中风险管控不足的表现。

2．3追求进度，忽视质量

随着经济的不断发展，电力行业的压力越来越大，用电量的增大给电网带来了不小的困难，所以架空输电线路基建工程工期多为紧张。早日投运才能进一步减轻电网的压力，为社会更好的提供电力服务。但是在高压下，架空输电线路基建工程就容易出现问题，由于对于工期的要求严格，导致质量监管部门忽视了架空输电线路基建工程的质量，只片面的追求工期的缩短，这样是得不偿失的。投运后频频出现质量问题，停电检修就不可避免，这也是质量管控工作不到位的表现。这样的架空输电线路基建工程是不能满足现代的电力输送要求的。

3提升架空输电线路基建工程质量管理的措施

3．1抓好监理，加强对施工过程的监督

施工中会经历许多的施工阶段，其中隐蔽工程是整个工程的重点，也是架空输电线路基建工程的基础。只有隐蔽工程的质量监控工作做好，才能保证架空输电线路基建工程的安全性，才能进行后续的施工工作。在施工中，监理要及时跟进施工的进度，在进行隐蔽工程的施工前，对隐蔽工程所需要的条件和环境做好评估。例如钢筋笼的间距是否符合、混凝土的试验是否合格、地网的焊接是否满足要求等，这些都需要监理进行及时的质量检测，以确保隐蔽施工的正常进行。在完成隐蔽工程后，还要对相关的电力设备进行实验性的检查，以便保证隐蔽工程的实用性，保证隐蔽工程的质量，更好地为整个架空输电线路做铺垫。隐蔽工程相比其他的施工阶段是存在一定的质量管控难度的，所以要格外注意对隐蔽工程的质量管控，这是整个工作的重点环节。一旦出现质量问题，整个工程就会陷入瘫痪，重视隐蔽工程是十分关键的。

3．2加强风险评估，做好风险管控

在这样庞大的施工工程中，风险是难以避免的，所以在对架空输电线路基建工程进行质量的管控工作时，很重要的一个方面就是对风险的管控，这也是保证整个工程安全开展的必要条件。要想做好架空输电线路基建工程的风险管控工作，首先要求各参建单位要有很高的风险意识，能够预判风险的存在并及时地对风险做出评估，这样才能让架空输电线路基建工程的风险管控工作更加有效的开展，从而高效的减少风险带来的损害，确保架空输电线路基建工程的质量能够达到预期的要求。另外，还要做好对风险控制措施的制定，通过观察施工环境，估算出风险的等级，提前做好应对措施，解决出现的突况。

3．3平衡工程进度与质量

架空输电线路基建工程是为了满足当前的电力输送需求，由于日益增加的用电压力，导致架空输电线路基建工程的需求不断上升，所以施工的工期也就相对缩短。在施工时，有时会出现过度关注施工工期而忽视施工的质量，这样建成的架空输电线路基建工程也是不能很好地适应现代的用电和输电需求的。所以在保证架空输电线路基建工程的工期要求的同时，更要提高对架空输电线路基建工程质量的重视，加强在施工中期的各个阶段的质量管控，采取必要的现代科技来检测质量问题以提高效率，发现质量问题时要及时停止施工，然后采取一定的手段尽快解决这些质量问题，在确保质量问题解决好后再进行施工，这样才能确保架空输电线路基建工程整个施工进度和质量，以便在最后的质量验收时能够顺利地通过，并且尽快的投入使用。

4结语

笔者对架空输电线路基建工程的质量管理做了探讨。在架空输电线路基建工程的施工中，需要注意对施工设计的安排、施工工艺的采取、施工材料的检测、隐蔽工程的监督、工期与质量的平衡。只有做好架空输电线路基建工程的质量管理工作，才能使得投运后的输电线路发挥作用，并与我国经济社会的日益发展相匹配。

参考文献:

［1］刘世林．浅谈防止高压输电线路树障事故的对策［J］．中国高新技术企业，2015(36):135－136．

［2］董礼勇．浅谈高压架空输电线路基建工程验收工作［J］．科技创新与应用，2016(30):195．

篇7

关键词：集团企业 财务管控 风险

集团企业不仅在规模、人数、经营涉及、收益以及市场影响力等方面远超一般企业，在内部管理尤其是财务管理工作的复杂程度上也远非一般规模企业所能比较。集团企业的财务管理工作是一个复杂而庞大的体系，其中存在的财务管控风险也种类繁多。想要切实发挥集团企业的经营运作实力、提升自己的市场份额及经济收益就必须加大这方面的工作力度与研究力度。

一、集团企业财务管理风险概念

集团企业从严格意义上来说并不是一个密不透风的独立企业，集团企业包括了子公司、母公司以及众多的分支机构，集团企业主要是依靠资金链进行维持，其内部治理结构也不仅仅是只有一个独立法人或者单一管理层次。可以说集团企业是一个企业与企业的联合，是一个具有一定开放性的企业集群，而在这种情况下的财务管理工作也就具有其独有的特色与难点。任何生产经营活动与资金运作都会伴随与之相应的风险，集团企业由于其经济业务、经营事项具有多元化、多样性及复杂性的特点，尤其是在新经济新环境下，日趋激烈的市场竞争及诸多不确定性因素，使得集团财务管控所面临的风险不断加剧，这些风险主要包括了企业融资风险、企业投资风险、企业资本运作风险以及企业收益分配风险等，尤其是财务风险，将直接影响企业集团的生存和发展。而对于集团企业来说，其财务风险所具有的特点主要有以下几个方面，首先是客观存在性，风险的产生都伴随着相应的经济运作，风险的大小及存在的客观性不以人的意识为转移，因此不能够否认风险的存在同时也不能够认为只要做好足够的防范就可以保证风险不存在以及不会引发真正的经济危机。其次，风险具有不确定性，这里的不确定性不仅包括了风险发生的确切时间具有不确定性同时风险导致的后果也存在不确定性，什么时候会发生风险或者经过防范、不经过防范，风险会带来什么样的结果都是不确定的。再次，风险具有可控制性，风险虽然客观存在且具有不确定性，但是导致风险的原因是可以被查明的，因此具体风险也是可以被控制的，这里就给了发挥管理主观能动性的机会，只要通过有效的措施加以控制，就能够在一定范围内或者在一定时间内降低或规避风险。最后，风险具有连锁性，风险不是独立存在的，如果管理不善，一个风险的发生可能因为其相互影响的作用关系而连带出其他相关的风险，产生可怕的蝴蝶效应，从而带来不仅影响局部地区的经济风险，甚至会波及更大范围内的经济运作。

二、集团企业财务管控风险频发的原因

集团企业虽然具有强大的生命力与市场竞争力，但是就目前情况而言，我国的集团企业在财务管控风险的防控方面仍然问题多多，造成风险频发的原因主要有以下几个方面。

（一）管理意识淡薄

任何管理工作想要切实推进并取得预想中的效果都必须具有科学的管理意识，而财务管控风险的频发主要也是因为管理者甚至企业决策者与经营者并没有树立科学的管理意识。许多集团企业的管理人员虽然管理着庞大的企业体系，但是在管理思维方面仍然相对传统与陈旧，他们往往更喜欢将工作精力投入到能够为集团带来直接受益的生产、销售、服务等窗口部门及子公司与分公司，对于包括财务管理在内的内部管理工作不甚关心甚至不以为然。这种偏差意识不仅直接影响财务管理及风险管控工作推进，对于整个集团企业来说也是非常危险的。

（二）专业化管理人才缺乏

财务管理人才是近年来逐渐热门的人才类别，但是集团企业所提出的财务管理要求却又不是一般水平管理人员所能适任的。而在集团企业财务管理人才方面目前仍然缺口明显，许多集团企业的财务管理人员虽然达到国家基本要求却不具备更为专业的集团企业财务管理知识，未建立或健全集团财务管理人员的内部及外部科学合理的培训机制，从而导致集团企业财务管控工作质量不高，对新事物、复杂业务的财务风险敏感度及应对能力不强，甚至因为个人素质较低而给企业的全面运作带来更多更大的危机。

（三）缺乏有效的风险管控机制

风险管理必须进行相应的风险管控机制建设，但是由于缺乏基本的风险管理意识、人员队伍素质又相对较低，因而在具体的风险管控体系建设方面也存在着许多问题，缺乏基本的制度建设。许多集团企业虽然麾下企业众多、经营涉猎广泛，但是却没有一个专门的风险管控机构，管理工作也是由普通的财务管理部门兼任，这种不专业、不科学、不合理的机构设置直接影响到财务风险管控的实际效果和质量。

（四）缺乏有效的内外监控机制

加强风险管控不仅需要具体的管控机制，同时也需要行之有效的辅助监督机制，如内部审计机制与外部监督机制。然而对于许多不够重视财务管理工作的集团企业来说，这两方面的工作也都不够令人满意，甚至某些企业根本没有属于自己的专门审计机构及内外监督渠道，从而让风险管控长期处于自顾自的状态，这种没有监督约束的环境无法帮助企业更好地提升管理质量，无法真正实现自我约束。

三、加强集团企业财务管控风险防范的措施研究

（一）树立科学管理意识

科学管理意识树立不仅需要在管理队伍及管理部门当中推行，对于集团企业的最高管理层及决策层来说，加强具体管理知识的学习与实践经验积累也是非常重要的，因为最高管理人员只有掌握了真正科学有效的管理知识、具备了明确的管理认识才能够站在全局的高度运筹帷幄，实现财务管理风险防控的有效推进，才能够有效协调部门间、下属企业间的互动关系，从而确保财务风险管理工作的有序开展。

（二）加强人才队伍建设

集团企业所需要的人才必须更加专业，人才培养也需要更为精准。首先，可以加强与高校的合作与联系，推行订单式人才培养模式，建立一条人才培养定向输送通路，确保企业能够获得更为专业的高素质管理人才，这样不仅能够确保集团企业所使用的人才符合企业管理工作要求，同时也能够为我国高校人才培养提供更多技术知识与信息支持，提升我国高校人才培养具体质量，可谓一举两得。其次，财务风险管控中集团往往会根据需要寻求外部专业团队的支持，如与税务、法律、财务顾问等专业机构建立常年咨询服务关系，可要求其定期提供的相关专业培训，合作中也可要求其委派专人专职驻公司现场服务，在增强风险防控的同时，由外及内，促进人才队伍建设，也可谓一举两得。

（三）加强风险防控机制建设

风险防控是财务风险管控工作的核心内容，风险防控机制应该具备三个方面的内容。首先是风险防控数据库，数据库里应该包括近年来集团企业各类财务风险的信息数据以及应对措施，这样一旦发生常规性风险预警便可以通过智能化机制启动防控措施，避免风险扩大。其次需要进行数据安全等级分类，不同等级的风险对应不同等级的应对措施，避免浪费不必要的管理成本及人力物力。再次要加强安全会议的制度化，定期召开风险防控研讨会议，研究当前风险防控的成绩与问题，确定下一阶段的风险防控目标及防控应急方案，最大限度将风险圈定在可控范围之内，避免风险演变为实际经济损失。

（四）加强内外监控机制建设

内部审计机构的设置是必不可少的，在人员任用方面也应该兼顾内外，由内部财务管理人员及熟悉集团企业财务风险管控的专门人员与社会专门审计专家联合参与审计工作，这样不仅能够确保审计队伍对企业的忠诚度、审计工作与集团企业实际需要的契合度，同时也能够确保审计工作的独立性、自主性，避免内部利益团体的思想侵蚀。在外部监督体系建设方面，要加强与社会媒体的合作，提高公众履行监督管理权利的意识，为自己的管理工作寻找更多监督的声音，督促企业大力加强管理工作与自我约束。

参考文献：

[1]张学武.集团企业财务管理特点分析[J].企业管理，2014（3）.

篇8

一般来说，通信企业是指以提供固定或者移动电话、互联网通信服务为主的企业。随着技术的进步和人们生活水平的提高，通信服务在国民经济和社会发展中的地位越来越高，成为了影响和制约社会整体进步的重要因素。因此，通信企业在日常经营过程中，不仅要注重服务项目的创新和服务质量的提升，而且还要着力做好企业的财务风险管控工作，消除各种不确定因素，确保顺利收回预期的效益，并最终达成既定的发展战略目标。

通信企业在日常经营过程中面临的财务风险主要包括外部风险和内部风险两个方面，其中外部风险主要来自于市场经济和国家政策的发展变化，基础设施建设、社会通货膨胀、金融领域改革和国际环境变化等因素都可能对通信企业的经营管理造成影响；内部风险则主要是在通信企业自身的管理过程中，通信企业内部财务管理在管理内容、制度约束以及人员素质等方面的偏差都可能为企业带来潜在的财务风险。

当前我国的通信企业主要是集中在中国移动、中国联通、中国电信三家独大这样一个局面。移动、联通、电信都是特大型企业，均为境内外上市公司，其财务管理水平的优劣直接关系到公司治理的效果，但必须注意到的是，虽然企业规模庞大，但不存在多级分支机构，如省、市、县甚至到乡镇的财务管控。因此，有效地管控和规避财务风险是通信企业在激烈的市场环境中取胜的前提，也是现代企业管理的重要方面，必须从根本上加以重视。

二、当前我国通信企业在财务风险管控方面的主要问题

1、对财务风险管控的重视程度不够

财务风险是客观存在的，企业的任何经营行为都不可避免地会产生一定的财务风险。从我国各个通信企业的财务管理现状来看，对财务风险的客观性认识不足是一个较为普遍的问题，不少企业往往只是重视财务工作对于企业经营发展的保障职能，没有及时发现和清楚看到企业在日常经营过程中面临的各种潜在风险，这为通信企业自身的长远发展埋下了一定的隐患。当前我国通信企业对财务风险管控重视程度不够的问题主要表现为：企业管理层对财务风险缺乏足够的认识，只是看到了企业经营规模扩大带来的收益增长，并将其作为财务工作业绩的主要方面。然而，当前我国通信市场已经出现了供大于求的局面，人们对于通信运营商和通信服务有了更宽广的选择余地，通信消费不旺的现象越发严重，这些都是财务风险爆发的重要导火索。很多通信企业的管理者却没有及时看到这种变化，在管理手段上未能及时跟进，同时也没有很好地激发企业财务管理工作者的风险防控意识，使得财务风险管控环节越发薄弱。

2、财务管理制度不能满足现实要求

通信企业基础设施投资规模大、成本回收需要较长的运行周期、服务项目众多且存在时间较短，这些都是通信企业不同于其他企业的特点所在。因此，通信企业在财务管理上，必须科学地分析各种风险产生的原因，并有针对性地完善相应的财务管理制度。但当前我国通信企业的财务管理制度对于风险的分析、防控和评估等方面的关注度不够，缺乏一套行之有效的制度规定和约束。很多通信企业都建设有财务日常管控系统，用于管理企业的日常财务活动，但是与财务日常管控系统配套的操作流程、跟踪机制和补救措施却不够完善，对于各个风险点的覆盖也不尽全面，对从海量的数据中揭示具体的风险难以起到支撑作用。另外，通信企业在内部检查制度方面仍有待完善，对于收入确认、收入资金稽核、成本核算、工程资产核算等大项工作检查落实不够具体，没有严格落实检查流程，往往是按部就班地当作例行性工作来开展，存在一定程度上的“走过场”现象，对于发现问题、解决问题起不到应有的作用。

3、财务管理人员的能力素质有待提高

通信企业属于信息含量高、技术更新快的知识密集型企业，对员工的能力素质有很高的要求，财务管理人员也必须具备相应的专业知识和实践技能，才能够胜任实际的管理工作。但从实际工作情况来看，当前我国通信企业财务管理人员能力素质不高的问题比较突出，在很大程度制约了通信企业财务管理工作质量的提高，影响了财务风险管控的水平。出现这种问题的原因主要有以下两个方面：一是财务管理工作专人负责制落实不够严格，对于相关岗位人员的从业门槛把握不严，存在其他岗位工作人员兼职的现象，这极大地影响了通信企业财务风险管控的正规化水平。二是对财务管理人员的再教育、再培训的工作做得不到位，财务管理工作人员的工作理念、知识水平和管理能力得不到与时俱进地提高，财务方式方法长期停留在传统水平上，对日常管理过程中出现的很多新问题缺乏创新性的解决措施，难以以一种创造性的思维开展工作，对于很多潜在的财务风险缺乏足够的敏锐性，影响了风险预警的准确性和时效性。

三、通讯企业财务风险管控的对策和建议

1、强化通信企业财务风险管控意识

通信企业属于资金密集型与垄断性的服务行业，企业发展需要投入大量的资金，用于加强基础设施建设，以便获得更大的发展机遇和发展空间。这种发展形势和经营行为本身就会产生财务风险，企业管理者必须有一个清楚的认识，防止盲目地追求经营规模和投资数量，应当提高财务管理活动的科学性，强化财务风险管控的常态化运行机制，从企业发展战略的大局着眼，科学地谋划企业财务管理和风险预警工作。一方面，要转变财务管理理念，切实革除以运营资金为中心的财务管理思想，将企业投资、筹资、资本结构、财务风险预测与控制及财务数据分析等方面的工作也纳入到财务管理活动的整体框架中来，为企业财务风险管控打下坚实的基础。另一方面，要加大宣传力度，使企业内部人员从上到下都对财务风险有一个清晰的认识，提高思想上的统一性，确定行动上的一致性，力争营造一种良好的风险管控内部环境，并将其上升到企业文化的高度，通过多种措施，固化成一种常态化的财务管理工作。

2、完善企业财务管理制度

财务管理制度的完善是确保财务风险得到有效管控的关键所在，也是当前我国通信企业需要重点加强的方面。首先，制定科学的财务风险管控策略。在投资决策管理上，针对国内金融市场存在的利率风险、外汇风险等内容，进行项目评价和预测，运用财务管理的相关方法，对投资项目的货币时间价值进行分析、预测、比较，从而选择最佳方案。在融资决策管理上，选择正确的、适合自身发展的融资渠道，做好充分调查、研究工作，切实避免决策上的盲目性，以企业的长远发展和大局利益为根本出发点。在集约化财务管理上，通信企业必须逐步实现集中资金调度权、资产处置权、收益分配权等，建立完整的利润分配制度，促使各地分公司成为收入和成本中心，提高财务管理工作的灵活性，增强抵御风险的能力；进而加强企业财务管理体制由分散型向集中型的转变，精化管理层次，提升财务管理层次，提高企业财务管理水平，并最终消除和避免企业财务管理活动中潜在的风险。其次，加强企业内部检查工作，严格落实各项风险管控工作。重点是要对员工是否严格遵循客户服务准则、财务人员有无舞弊现象等进行检查，并将这种内部环节作为一个动态发展的过程，做到实时跟踪、实时反馈。最后，要完善财务日常管控系统，强化对财务风险的分析和管理工作，对重要风险实行派单处理，跟踪活动效果。同时系统需具备对日常会计核算质量的及时校验、自行纠错、实现月末关账前系统强制整改的逻辑设置功能。

3、提高财务管理人员能力素质

信息技术日新月异，带动了通信行业的快速发展，同时也对通信企业财务管理人员的能力素质提出了更高的要求。通信企业必须从多方面出发，着力提升企业财务管理人员的工作能力和风险意识。一是要加强企业财务管理人员的再教育和再培训，可派人员到外部学习，聘请专业讲师到企业进行集中培训，企业组织相关有成就人员进行经验授课。努力引导和鼓励企业财务管理人员积极学习新的理论知识、管理方法和操作技能，更新自身的管理理念，从工作实际出发，认识到自身能力上的缺陷，并有针对性地提高和改进。二是要严格控制财务管理人员的从业门槛，不仅要具备一定的专业知识背景，而且应该重点对从业人员的工作能力和处理经验上做出考核和评价，并将考核评价的结果与考核对象的收入水平、个人发展等直接联系起来，确保考核工作起到行之有效的促进作用。对于不能适应和满足现代财务管理工作要求的人员，要调离财务工作岗位，确保企业财务管理和风险管控的质量。三是要强化对于各种信息化手段的掌握，综合运用计算机软件、数学建模等手段来科学预测和分析企业所面临的各种潜在财务风险，提高工作的效率和质量。

篇9

关键词：企业 物资 设计

一、物资风险管控定位

物资风险管控应定位在以“风险管理为导向，以内部控制为手段”的指导思路上，通过逐步完善风险管理机制，落实风险管理责任，加强风险管理预警体系建设，在确保重大、重要风险管理在实际物资管理工作中得到较好贯彻落实，逐步提升物资集中管理水平，提高企业防范供应与采购风险的能力和综合管理水平。

二、物资风险的识别与评估

一是根据企业经营管理模式，风险评估工作应涵盖生产、经营、管理等业务流程，涉及战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等领域，企业按要求对采购业务建立了相应的管理制度，规定企业物资采购的工作职责、采购管理的过程和要求、供应商的采购成本。二是从风险识别与评估、信息与沟通、资产管理控制、成本费用控制等方面入手，结合实际，研判了企业安全与质量风险、投资风险、竞争风险、资金风险、项目管理风险、成本费用风险、价格风险等重大、重要风险。

三、明确物资风险管控的责任部门

企业各业务部门应根据工作职责，对重大、重要风险管控措施落实方案进行细化分工，如经营计划部负责安全与质量风险、价格风险、竞争风险，经营计划部与财务部负责投资风险，财务部与审计科负责资金风险、成本费用风险，人力资源部负责人力资源风险，办公室、经营计划部、财务部、人力资源部、审计科共同负责项目管理风险。

四、物资风险管控措施

1.严格管理，确保安全质量有序受控

物资质量是企业质量载体之一，产品质量的优劣与原材料密不可分。一是为了确保企业质量安全，严格采购渠道，抓源头、抓过程、抓细节，优选合格厂家。二是以“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，把好物资关，持续把安全管理纳入经营责任合同，年底进行考核兑现。定期排查安全隐患，把物资储存仓库、老化电线、水暖管道、油库、消防设备作为安全隐患排查的重点，实行科学的方案预控，该配备的安全防护设施一定配置到位。

2.理性经营，防范投资风险

一是全面撒网，区别对待，重点在“鱼多”的领域撒网，为高质量的经营承揽打下基础。二是谨慎签订合同，规范企业合同的管理，防范法律风险与资金风险，对重点领域深耕细作，维护市场，抓好中标合同的过程监控。合同履行中的款项跟踪，要根据市场变化合理修订采购合同，确保合同有效执行。三是转变内审模式要求，拓展内审职能，建立财务、审计、人力资源等跨部门的内审体制，增强联合检查力度，突出风险导向、治理目标及增值目的。

3.提升竞争力，纵深推进专业化管理

一是提升企业竞争力。企业将依托全国各大区域与建设单位、供应商建立的信誉优势，不断扩大区域性经营范围，供销渠道深入到项目供应链中，凭借社会资源，构建区域采购网络。同时利用好现有土地资源，重新整合传统物资仓储业务，向发展前景广阔的物流市场进军，整合现有资源逐步转型搭建联营物流市场。二是推进专业化管理。物资采购量体裁衣，统一计划，统一采购，阳光公开，让采购始终跟着进度走，避免积压资金、耗损物资。在流程管理上，严格采购程序，形成全员参与、齐抓共管、管理上台阶、质量上水平的良好局面。在信息化管理上，按照企业要求做好物资版块信息化管理工作，踏上信息化管理高速通道。

4.稳健理财，全面防范资金风险

企业认真“盘清”家底，及时报告资金状况，确保企业资金的统一集中管理。一是注重加强预算管理、内控体系和风险防范机制建设，深化资金的集中管理，提高经济效益。二是持续推进“小金库”专项治理工作，规范财务收支和各项存量资金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝？“小金库”发生。

5.挖潜增效，加强成本费用管理

一是根据企业政策，结合企业管理，实行逐步完善成本费用管理考核体系，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，进一步挖掘内部潜力，不断降低经营成本，通过成本费用计划管理和控制，从而实现有效的成本管理，每年度针对成本费用预算下达通知。二是明确后期管理模式与经济责任，严控项目后期成本费用支出。

6.谨慎签订合同，防范价格风险

一是建立企业数量与材料消耗量台账，实行竞争定价和集中采购，降低管理成本和物资价格。二是防止供应商哄抬物价情况发生，提前建立保障应急用料，掌握动态，确保供应材料价格稳定。三是针对市场价格波动大的风险，谨慎签订合同，审势夺度，分析市场价格走向，以锁定供应合同的形式，防范采购风险。

篇10

关键词：风险管理；尿液检验；质量控制

从临床实验室质量管理的历史来看，是源于20世纪50年代病理学家Levey和Jennings2位引入的统计学质控技术，通过利用患者标本重复检测制作质控图，采用12s控制限来监测检验方法的精密度。1980年，Westgard经过研究提出了一套高误差检出率和低假失控概率的质控规则，以12s作为警告限，13s、R4s、22s、41s、10x作为失控限的多规则质控方法。随着自动化仪器性能的不断提高，进一步提出了不同检测系统采用不同质控程序的理念。当临床实验室引入全面质量管理概念后，基于检验方法精密度和正确度而设计的最佳化质控程序开始应用于临床实验室中。1990年后，工业领域的六西格玛（sixsigma，6σ）质量管理理念的建立和推行，要求质量应能达到世界级目标（百万缺陷率<3.4个），这就要求临床实验室在“启动”分析批阶段，使用高误差检出率的质控程序，在“监测”阶段，分析批中间使用假失控概率低的质控程序，在“最终”阶段，考虑使用观察整个分析批所有测量数据患者结果均值的质控程序。2010年后，国际上又提出了基于风险管理的质控操作，要求在不同测量系统的不同时间设计不同的质控方法，即对检测系统进行系统回顾，识别所有可能的失控模式，基于事故发生频率以控制失控发生的风险，通过临床实验室识别出的高风险事项，建立质控策略，减少危害、预防事故发生和/或最佳检出失控，风险管理技术开启了现代临床实验室质量管理技术的新方向。

临床上，尿液检验在泌尿和生殖系统疾病的诊断、鉴别诊断中起着毋庸置疑的重要作用，如尿液分析有助于尿糖、蛋白尿、血尿、白细胞尿、感染、管型尿和结晶尿的筛查；尿液干化学试带分析有助于尿糖、蛋白尿、血尿、白细胞尿和感染的筛查，尿液微生物检查有助于感染的诊断；尿液细胞学检查有助于肾小球和肾小管疾病、下尿路感染、非细菌感染和结石病的诊断和疗效监测；流式细胞术和DNA分析有助于移行上皮细胞癌的疗效监测和预后判断。因此，如何保证尿液检验的质量管理一直是临床医护人员和检验人员共同关注的问题，而尿液检验的管理风险可源自于检验前阶段的临床需求、申请、标本采集、运送、接受、分类、制备、分样等过程，检验阶段的上样、加试剂、混合标本、孵育、检测、生成数据、产生结果、结果复核、复测等过程，检验后阶段的标本贮存、结果报告、结果处置、结果解释和与其他临床信息整合采取临床决策等过程，上述过程究竟存在多少风险，如何进行控制，既是临床医护人员的责任，也是临床实验室检验人员的责任，利用风险管理技术可有效提高检验质量，使检验、临床医护和患者满意。有效的控制风险需正确的风险管理技术，包括危害识别、风险评价、风险控制和风险监测等方面技术。本期专题刊登了尿液检验及肾脏疾病实验诊断项目风险管理的系列文章，以供读者在实践中了解和正确应用风险管理技术。在《尿液常规检验项目的风险管理》一文中，蔡玉婵等采用故障模式与影响分析（failuremodeandeffectanalysis，FMEA）法对尿干化学试带的12个检验项目和尿有形成分分析的7个检验项目进行风险评估，通过绘制鱼骨图，分析了影响尿蛋白和管型检验结果准确性的可能影响因素，并确定了根本原因，同时利用头脑风暴和个人实践经验，制定了相应对策，并对实施的效果进行了验证。在实践中发现，尿蛋白质和管型检验结果不准确的主要原因是：（1）检验人员未按复检规则复检；（2）显微镜镜头模糊，看不清有形成分；（3）尿液标本放置时间过长。通过临床医护人员和检验人员的共同改进和控制，尿蛋白质阳性标本的管型检出率由1.55%提高到6.83%，明显提高了管型检出率，改进了尿干化学试带和尿有形成分分析的检验质量。在《尿细菌培养潜在风险的识别与管理》一文中，尧荣凤等开展了尿细菌培养的风险识别和管理工作，对尿细菌培养的检验前、中、后3个阶段，从人员、设备、材料、方法和设施等方面对可能影响尿细菌培养检验结果性能进行风险识别，并根据风险严重程度、发生概率和可识别概率等指标进行分级，对不可接受风险和需采取措施的风险进行管理。研究发现需采取措施降低风险的因素有：（1）标本采集（采集操作不规范、采集容器污染）；（2）标本处理（无菌操作不规范、未及时处理）；（3）培养结果判读（细菌识别错误）。经对上述风险进行控制后，尿培养污染率下降了9.3%，阳性率提高了9.5%，说明识别和控制尿细菌培养过程的潜在风险，有利于提高尿培养检验质量。

篇11

近年来，针对城市轨道交通建设的安全风险管控，国家政府部门先后出台了若干行业规章制度与相关标准规范，相关企业陆续探索有效开展安全风险管控的相关制度、办法以及技术手段，整体上取得了良好的效果，城市轨道交通工程建设重大安全事故得到有效控制。

广州地铁新一轮线网建设中，有11条线（段）工程同步建设，累计同期在建360多个工点，遍及全市各区。在如此大规模、高强度的建设形势下，加上技术与管理力量的不足，加剧了安全风险管理的难度。

针对以上现状，广州地铁集团有限公司（以下简称“广州地铁”）建立了安全风险分析与评审制度，通过施工单位自身排查、分析风险，并组织风险评审，监理单位与建设单位加强监督管理，通过实施全过程动态跟踪管理，实现工程建设风险的及时辨识、分析、处置与消除，减少工程建设风险的发生，避免或降低事故、险情事件的发生。

风险分级

按技术风险等级划分，风险等级从危险性大小依次为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ级。Ⅰ级表示是极其危险的、不可控的、不能继续作业的；Ⅱ级表示是高度危险的；Ⅲ级表示是中度危险的；Ⅳ级表示是一般危险的。风险等级可通过制定有效的针对性安全防范措施进行降级。

按管理层级划分，将风险等级为Ⅰ级、Ⅱ级对应的风险点划分为总公司级；风险稍小的Ⅱ级对应的风险点划分为总部级；Ⅲ级对应的风险点划分为中心级，重大的Ⅲ级风险点可为总部级；Ⅳ级对应的风险点划分为项目部级。

总公司级风险点：重大风险源、过江隧道掘进开挖、穿越既有线路、超深基坑开挖、周边环境很复杂等工程。

总部级风险点：较大风险源、爆破工程、深基坑开挖、穿越复杂地质条件等工程。

中心级风险点：危险性较大分部分项工程，盾构始发、到达、开仓作业，高大模板支撑，起重吊装，隧道开挖，轨行区安全等。

项目部级风险点：日常施工风险源，周边环境风险源，盾构掘进等。

风险分析与过程管控

新线新建工点（含车辆段工程）在开展风险分析与评审前，必须做好“四个报告”（地质补勘、房屋调查鉴定、管线调查评估、周边环境调查报告），作为风险分析与评审的基础。项目开工之前，施工项目部按照住建部《城市轨道交通工程周边环境调查指南》（建质[2012]56号），结合工程项目的实际情况，组织开展工程地质补勘、房屋调查鉴定与调查、管线调查评估和周边环境调查，形成“四个报告”，作为开工的必备条件，并纳入开工前安全交底及安全验收范畴。

各施工标段，由法人单位组织开展工程重大风险分析与评审工作，编写风险分析评审报告，并组织专家评估咨询后，作为工程风险防控的重要指导意见。为落实施工企业的主体责任，积极发挥施工单位各层级（集团、分公司、项目部）管理与技术优势，针对城市轨道交通工程安全风险的特点，要求由施工企业法人单位牵头，对本企业中标广州地铁的所有工程项目逐个标段进行工程风险分析，从项目部、分公司、集团公司三层次制定相应防控措施，分级落实防控责任人，组织内部或外部专家进行评审，形成《重大安全风险分析与评审报告》（以下简称《报告》），报送建设单位；由建设单位组织业内专家对《报告》进行咨询与检查，提出意见或建议；再由企业法人单位组织修改、完善，编制专项方案和责任人，严格组织落实实施。

每月，各施工项目点组织进行安全风险源的辨识、动态更新，由总监理工程师主持召开评审会，全面分析与评审。

每季度，各工程中心组织所辖工点开展安全风险排查动态更新评审工作，并对其进行初步评审后报质量安全部。质量安全部组织总部季度安全风险排查动态更新评审工作，并将结果上报总公司安全监察部。

每年年初，各工程中心组织所辖工点开展本年度工程安全风险排查评审工作，并对其进行初步评审后报质量安全部。质量安全部组织总部年度安全风险排查评审工作，并将结果上报总公司安全监察部。

监督与考核

广州地铁建设事业总部将安全风险管控情况纳入各工程中心、各部（室）年度安全责任目标考核。通过安全会议、安全检查等形式不定期通报安全风险管控情况。对现场单位制定安全奖罚制度，按照奖优罚劣，奖罚平衡原则，对现场违章行为、不安全状态进行经济处罚，将每季度所处罚款项，全部用于奖励各条线路安全生产文明施工排名前列的单位。针对问题隐患重复出现的标段，采取约谈单位负责人、通报批评等形式督促落实，纳入企业诚信综合评分。

安全风险管控责任人（单位）未履行管控职责，导致安全事故发生的，质量安全部将根据总公司、总部相关规定，采取约谈、通报等形式督促整改。

建立了安全生产联动工作机制，一年组织两次约见施工企业上级单位（如中国中铁股份、中国铁建股份、广东省建工集团、广州市建筑集团），两家单位高层领导，面对面沟通，做到信息互通，形成上级单位、法人单位、项目部三个层级齐抓共管局面。

应用案例分析

以广州市轨道交通八号线北延线施工2标为例，介绍风险分析与评审的实施情况。

风险分析

八号线北延段施工2标按陈家祠站、陈家祠站前暗挖段、陈家祠站―彩区间、彩虹桥站（含连接通道）、彩虹桥站换乘节点、彩虹桥站―西村站区间共6个工点分别进行了风险辨识、分析和评估。（见图1、2）

本标段共计辨识出Ⅲ级以上安全风险点15个，其中：Ⅰ级风险0个，Ⅱ级风险9个，Ⅲ级风险6个。

以陈家祠站的Ⅱ级以上风险及保护措施为例：八号线陈家祠站前暗挖隧道施工对运营中的一号线陈家祠站的影响主要是，隧道施工过程中，如果超前支护措施不强、工法选择不当、隧顶失水固结引发地层沉降变形和土体扰动偏大，会导致一号线陈家祠站轨面沉降、地铁一号线的停运或结构破坏，造成施工安全风险。

风险预防预控措施

鉴于陈家祠站前暗挖隧道上方所处的特殊环境条件，直接的保护措施难以实施。因此对于地铁一号线陈家祠站的保护，主要通过控制陈家祠站前暗挖隧道施工过程所产生的土体扰动和沉降变形来实现。根据以往经验和陈家祠站及其周边环境状况，通过采取以下措施可以对风险进行有效管控。

1.管理措施。与相关单位沟通协调并建立联动机制；编制暗挖隧道的专项施工方案并严格履行审查批准程序；建立并实施领导带班制度；编制专项应急预案并做好各项演练；数字化管理平台软件切实运用到各项管理制度、风险管控措施和专项方案中；做好各项方案、预案的交底工作，并对作业层人员进行作业前风险管控交底和培训。

2.技术措施。暗挖隧道下穿一号线陈家祠车站，范围内施做大管棚超前支护，首先施做不受既有围护结构影响的部分，待开挖至既有围护结构并拆除后，再施做剩余的拱部超前大管棚。暗挖隧道采用非爆破开挖以减小对围岩的扰动。暗挖隧道施工严格遵守“管超前、严注浆、短进尺、强支护、早封闭、勤量测”的方针。在完成对一号线陈家祠站主体段穿越后，及时施做二次衬砌。制定专项监测方案，设置自动监测系统对运营的地铁一号线受影响段实施全过程动态监测，确保一号线运营安全。

风险过程化管控的若干举措

鉴于该工程具有施工风险点多、等级高，工程规模大、结构形式多，技术难度高、工程地质复杂的特点，广州地铁将其列为公司级重点工程项目，要求施工单位和项目部按公司重点工程管理要求，每周按时向广州地铁报告项目相关情况，进一步加强对该项目的管理，并做好以下工作：

1.将该项目施工组织设计列为一级，由广州地铁总工程师组织相关专家审批。

2.专项方案必须严格按广州地铁和中铁二局的专项方案管理办法和规定履行编制、报批、交底、实施、变更修改程序。 提出了7个一级专项方案。

3.施工单位成立风险管理和技术专家组，对项目进行全过程的帮助和指导，施工单位及项目部应定期向“中铁二局广州地铁土建工程管理和技术专家组”报告工作情况。关键环节和重大专项方案实施前，两级专家组必须共同赴现场进行交底和指导。

4.部署实施城市轨道交通项目数字化管理平台，对各关键工序和环节进行有效卡控，使各项管理制度、风险管控措施和专项方案能够得到切实的贯彻和落实。

5.按规定编制应急预案，定期组织演练，确保紧急情况下响应及时、处置得当。

应用成效

地铁施工安全风险分析与过程控制制度，在广州地铁工程建设中得到全面应用。通过制度的应用与实施，突出了施工单位是安全风险管理的主体责任单位，强化了施工单位自身排查风险、分析风险与防控风险的能力，并通过加强监理单位与建设单位监督管理，实现了全过程动态跟踪管理，使得工程建设风险能够及时辨识、分析、处置与消除，降低了工程建设风险。

篇12

（一）财务风险管控工作的研究背景　企业财务风险指的是企业在经营过程中资金调用面临的风险，调用过程包括了筹募资金、投资、资本回收以及利益分配等环节。简单地说，财务风险产生的根本原因就是企业在经营的过程中产生了负债，负债金额的大小和企业财务风险系数呈正相关，如果一个单位没有负债，则不存在财务风险。对于企业来说，经营风险和财务风险都存在着不可估摸性，财务风险客观存在于企业生产经营的过程中，并且时刻影响着企业的生存和发展，加强企业财务风险管控工作是十分必要的。

企业财务风险管控工作是一种通过计划性和组织性相结合，从而来控制企业财务走向和资金活动监督的工作，也是一项综合性管理工作。它不仅需要工作人员拥有过硬的专业技术水平，能够进行复杂的建模设计，还需要调动整个企业的组织机构进行配合，建立起完善科学的激励体制和新型的运营理念，这样才能够将企业的财务风险可能造成的损失降至最低点，来提高公司的利润，实现运营目的，保证企业的稳定发展和进步。

（二）财务风险管控的内涵　财务风险管控是通过对财务风险进行一定的识别和衡量，采取相应的措施进行控制，使得能够以最低的成本价来保证风险可能造成的损失减小到最低程度。财务风险管控工作的核心就是对风险和利益进行仔细分析，实现在保持一定程度的利润基础上来将风险减至最小。财务风险管控工作是为了保证企业的可持续发展以及提高其效益性和市场价值，以最小的成本代价来换取最大的利益保证。对于企业而言，企业财务管理风险指的是企业在进行各种资金的运作时，因为某些难以控制或意料之外的突发因素给财务的管理工作带来的潜在危机不确定性，从而可能给企业的利益带来损失。所有的企业都需要尽最大的可能来提高自身的利益，减小财务状况变坏的可能性，但是财务风险对于任何企业来说都是不可避免的，所以企业要对资本财务进行科学的管理来达到其价值最大化的目标。

（三）财务风险管控的内容　财务风险管控在广义上，是一个复杂的综合性管理系统，能够被划分为财务风险的识别和衡量，财务风险的评估以及财务风险的控制措施。根据财务风险形成的原因，财务风险包含有市场竞争风险、经营风险、政治风险以及法律风险等等。财务风险的首要任务就是财务风险的识别和衡量，通过这一步骤，能够正确的预测到企业运行过程中所面对的潜在危机，并且对发现的危机大小进行衡量，确认其对企业经营的影响度大小，从而促进财务风险的管理。在对财务风险进行识别和衡量之后，企业必须对于所识别的风险进行分析和评估，联系企业的真实运营状况和竞争环境，做出适合企业发展的管理方面决策，将风险的大小控制在企业的可承受度里。最后企业根据所评估的结果，制定正确的风险控制策略。当风险不可避免时，通过控制手段来尽量减小风险带给企业的损失和影响。在风险控制的环节中，要严格根据风险的重要性差异，做出正确的角色来回避风险、转移风险以及采用风险自保自担等有效措施。

（四）财务风险管控的意义 　企业通过财务风险管控工作，能够了解到企业面临风险的来源和特性，才能够对财务风险进行正确的衡量和评估，最后采用一定的控制决策，健全财务风险管控体制，努力将公司遭受的损失减到最小，为企业赢取最大化的利润。具体地说，财务风险管控工作就是以较小的代价来保证公司资本运营的稳定性和效益型。财务风险管控工作作为企业风险管理的重要环节，有着不可替代的意义。对企业进行财务风险管控，能够使得企业在面临财务风险时采取全面的、有效的和经济的措施，能够增强公司财务运营的稳定性，加快资金流转的速度，保证企业资金投资的安全性和完整性。财务风险管控工作为企业营造了一种相对稳定安全的生产运营环境，能够从根本上促进企业实践投资经营目标，客服风险，提高企业的竞争力和效益，让企业能够更好地发展进步。

二、企业财务风险管控工作中存在的问题

（一）资金结构不协调　资金结构一般来说指的是在企业中长期存在的资金构成及其比例的关系。在当代中国企业中，由于资金结构的不合理加大了企业的财务负担和运营阻碍，使得企业的借贷还账能力严重不足，从而促使财务风险的产生。中国目前的绝大多数企业的资本来源为自有基金和借贷资金，通过有关调查研究，国有企业的财务结构，基本都有着资产负债率较高以及银行借贷数额过重的现象。

（二）投资缺乏理性认识　企业的投资一般划分为对外投资和对内投资。在对外投资的层面上，很多公司的领导者缺少对投资风险和环境的理性认知，做出盲目的投资决策，使得公司蒙受巨大的原可避免的损失，从而导致财务风险的产生。在对内投资的层面上，主要是对于固定资产的投资。公司的决策者在进行固定资产投资研讨时，往往没有建立起完善科学的研究和计划，没有仔细分析该决策的可行性以及忽略固定资产周边系统的内在关系，而且没有周密可靠的理论依据作为指导，经常出现投资失误的现象，企业投资的项目没法获得预期的利润，造成投资不能够按时的收回，从而造成了巨大的财务风险。

（三）资本回收策略不科学　商业信用是评价当代企业的一个重要条件，当代社会企业之间广泛的利用着商业信用。相当一部分的企业公司为了增加自身市场竞争力，提高公司产品的销量，扩展公司的市场占有率，往往通过赊销的方式来进行产品的销售。从一定程度上看，这能够增加公司单位的利润，但是很多的公司单位对于客户的商业信用了解不够，在销售过程中盲目的进行赊销，最后不能够及时收回账款，出现资金失控的情况。企业的大部分资本都在外界无法收回，甚至可能成为坏账。而且在中国公司的流动资金中，存货占据了很大的比重，经常性地出现超储积压存货的情况。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地进行收益分配，建立起完善的收益分配体系对于企业的生存和可持续发展有着很大的影响。企业对于分配制度的选择和调节直接影响着投资者对于整体单位运营状况的判断和声誉评价，从而会影响到公司资金的来源，也可能使得投资者关于企业投资措施的改变。企业必须实行合理的收益分配制度，结合企业的实际运营情况，来维护企业财务管理工作的稳定，杜绝财务风险的发生。

三、企业财务风险管控完善策略

（一）建立有条理的财务系统　财务系统所使用的信息一般都来源于各种报表材料。要真正地降低财务风险，必须保证财务工作相关的报表、材料的准确性，将财务信息的透明度提高，有效地降低财务信息的模糊度。所谓的提高财务信息的透明度，就是要保证财务信息资料在数量和质量上的准确度，不能出现偏离客观事实的偏差，这种偏差基本都是来源于原始数据、数据处理设备以及财务工作人员的专业水平和信息资料处理方法等。要提高财务系统中信息的准确度就需要从出现误差的根源进行调整和控制。财务系统是结合了多元信息的复杂型网络，几乎没有具体办法能够对其进行精确的运算，在计量方法上企业能够采用常规数学和模糊数学相结合的方法来处理信息，这样能够提高财务系统的整体工作质量。而且要建立起一个完善的财务信息系统，必须运用到全面质量管理方法。财务的信息管理系统包含着财务预测与计划、财务决策与控制、财务分析和检查以及财务处理的多环节管理体系，如果运用了全面质量管理方法，通过对财务管理过程的严格监测和考核，利用各流程步骤之间的内在联系，形成一个完善科学的财务信息系统。

要增强企业财务管理系统的可靠性，企业的决策人员应当持有正确认真的态度，能够清楚地认识到财务信息的科学管理对于公司运营发展的重要性，注重提高财务工作人员的专业素质和思想层次，提升现代化计算机信息技术在财务信息处理系统中的应用，重视财务管理的内部工作和审计工作，加强对财务工作审核，尽量多听取财务内部人员的意见，让他们参与企业的决策，发挥他们的专业性，建立起有效合理的决策团队。同时企业财务人员应当树立起新型的工作理念，建立起预测观念、决策观念、控制观念和风险观念，对其进行更高层次的教育培养，能够运用科学的预测方法，来促进公司的进一步发展。

（二）仔细分析财务信息，提高风险预测能力　风险预测指的是对财务信息进行一定的分析，然后认清企业运营中财务可能面临的风险，并对其进行预测和全面多元的评估，能够结合当前企业所处的发展环境，通过对公司财务系统的研究，估计潜在的风险因素可能带给公司的影响和造成的损失。财务风险的大小和企业的财务活动息息相关，并且风险会随着公司资金的运用方式而改变。财务风险管控工作需要清楚公司的每一笔财务出入并分析可能带来的影响，做到心中有数，这样才能够提高企业的财务风险预测能力，在一定程度上提高公司的风险承受范围。例如财务风险管控能够分析公司的还贷能力，来明确其筹募资金的风险；能够对投资对象进行可行性研究，来明确企业投资的具体方向；能够分析产品销售的相关影响因素，比如产品的质量、产品的生长周期以及产品的销售地等，来明确公司投资的风险和经营的风险。更广义的风险预测，还需要考虑国家宏观的经济调整政策、有关的规章制度、国际贸易交流和经济发展环境、外汇市场的变化探讨、关于经济风险和法律风险的防范等等因素。

（三）构建财务风险控制机制　控制手段作为企业财务风险管控工作中最重要的一环，如果在风险识别、衡量和评估之后，创建起一个完善科学的风险控制机制，对于降低企业遭遇风险的损失，维持公司的稳定安全有着重大意义。财务的风险控制机制是一个复杂完整的控制系统，可以将其划分为前馈、运营和反馈风险控制三个过程。

前馈风险控制指的就是在企业的财务计划实施之前，所采用的管理侧略来抑制财务风险的产生。天下没有免费的午餐，利润往往是随着风险产生的，企业经营必须同时考虑到可能获得的利润和所可能面临的风险。在具体做出一项决策前，企业运用一定的手段，比如风险决策法，对财务风险进行研究分析，然后制定具有伸缩性的财务风险管控条例，能够提升企业应对风险的能力。例如公司能够设立风险抵押金来防止通货膨胀或者通货紧缩所带来的财务风险，这样的方式能够增强公司的风险抵抗力，提高自身的竞争力，实现自我保护自我供应。企业还能够通过签署合同、买入保险等措施来将风险分担到别的企业上；企业还能够通过公私合营、公司联营的方式来扩大企业的原本规模，能够通过规模经济来减小承受的财务风险；在面对那些超出企业本身承受力的风险投资，如果没有足够把握的话，可以实行回避；企业还能够改变自身单一的经营模式，进行多元化的经营，让产品能够多层次广范围的销售，能够提高公司的收益并且缓解滞销产品所带来的资金压力，有效地控制了财务风险。

运营风险控制指的是在财务系统运行的过程中，通过定量分析法和定性分析法，对企业的财务信息资料进行检测、处理，来计算出企业的财务风险影响。从而能够制定出准确的财务管理工作策略和方案。企业在评估财务风险时，可以先找出一些与其相关的风险因素，通过对影响因素的分析，最后用一定的计算方式来计算总风险。

反馈风险控制指的是在财务风险有关分析资料的基础上，总结经验和规律，对企业未来的财务风险管控进行评估，发挥指导作用，确定将来企业财务风险管控的方向和方式。

公司的财务风险管控是不可能完全控制的，它的本质特征决定了这一点。财务的控制措施只能够在一定限度内来减轻财务风险。如果财务风险已经发生，企业要及时建立起相应的风险资料，加入风险档案，不断总结财务风险的处理经验，提高风险处理的水平。对于在财务风险处理中获得的利润， 能够进行合理地分配， 比如一部分作为风险基础，一部分继续进行投资。对于财务风险造成的损失，要有先行的防备措施，并且及时对损失进行补救处理，用最小的代价和最有利的方式排除风险，来保证企业财务的正常工作。

篇13

摘 要：随着经济社会的发展，电力企业体制改革逐渐深入，这就使得乡镇供电所的日常管理越来越重要。由于乡镇供电所具有客观性和特殊性，所以需要在日常管理中注重营销管理。对此，需要站在乡镇供电所营销管理的角度上，分析营销管理重点领域的风险管控，从而使得乡镇供电所营销管理重点领域的风险管控工作能够做好，从而更好地服务于人民。本文围绕着乡镇供电所营销管理重点领域风险管控这一主题展开了讨论。

关键词：乡镇供电所；营销管理；风险管控

作为县级供电企业重要组成部分，乡镇供电所的各项业务都是县级供电所业务开展的基础，也是我国电网企业的重要部分。我国具有众多的乡镇，人口数量多，这会在很大程度上影响到社会。乡镇供电所的管理水平和运行状况是县级供电所发展的前提。

一、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控的内容

（一）表计异常管理

针对表计异常管理，需要从以下几个方面进行管理。第一，对于表计存在的异常情况，现场表计管理人员、采集系统应用人员需要及时发现，及时汇报并及时处理。第二，对电费复核方面工作进行负责的人员需要在电费复核过程中，落实表计轮换、业务变更、抄表是否准确等工作，对电费核算的准确度进行提升[1]。第三，计量方面的工作人员对用户用电表计必须进行定期校验，并建立计量表计台账，表计校验周期、安装时用户是否签字确认、校验数据是否正确完备等都是台账的主要内容。第四，管理人员需要对由于表计异常造成的电量差错情况进行核实，查明原因，并依据相关规定进行差错电量的退补。在发现违约用电或窃电行为时，必须立即制止，依法取证，并按照相关规定进行差错电费的追补和违约电费的收取。

（二）业扩工程管理

就业扩流程管理来说，乡镇供电所首先应严格执行电力企业对业扩时限的对外承诺和流程管控，避免业扩报装期限超期的情况发生。在接到客户的业扩报装业务申请后，需要及时进行用电现场的勘察、供电方案的确定及施工的工作人员的安排[2]。其次需要对业扩各流程执行情况进行规范，加强现场勘查的规范和到位，提升现场勘察准确度，确保预测、估算的合理性和科学性。通过对业扩工程施工情况的监控，提升业扩工程的质量进行及时掌握。通过对客户的及时回访，了解客户的需求，取得客户的理解。第三，在将新装表计验收并投运后，及时带电对表计进行检查，确保表计接线的正确性，避免出现客户投诉的情况，使得营销管理的质量得到提升。最后，在业扩流程管理过程中，“三不指定”的引导和宣传是否能够对规范化的要求进行满足，员工是否在业扩工程中利用职务谋取私利，存在对供电企业利益进行损害的行为，也是业扩流程管理的重点。

（三）优质服务管理

优质服务是电力企业的生命线，是电力企业拓展市场的通行证，是打造电力品牌的根本途径。为了更好地为社会主义和谐社会建设提供服务，国家电网公司提出了“四个服务”，即服务党和国家的工作大局，服务电力客户，服务发电企业，服务经济社会发展；推出了供电服务“十项承诺”、“三公”调度“十项措施”、员工服务“十个不准”。乡镇供电所作为县级电力企业的重要组成部分，必须进一步提高供电服务质量，规范供电服务行为，提升供电服务水平，为广大电力客户提供更加“优质、方便、规范、真诚”的供电服务。

二、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控存在的主要问题

（一）表计异常管理方面容易存在的问题：

1、表计超有效期使用，引发客户投诉或政府质检部门的查处。

2、表计出现异常或故障时不能及时发现，导致表计计量不准确，造成电量出现差错。

3、发生表计轮换、业务变更或抄表出现差错后，电费复核人员不能及时发现问题并处理，导致出现差错电费。

4、相关人员不按照规定严格进行差错电量的退补和违约用电、窃电的查处，或者在差错电量退补、违约用电及窃电的查处过程中，弄虚作假，利用职务谋取私利。

（二）业扩工程管理方面容易存在的问题：

1、业扩办理各环节流程超时限。

2、工作人员在业扩办理过程中，利用职务之便，，吃拿卡要。

3、工作人员在业扩办理过程中，责任心不强或业务技能低下，对供电方案制定不严谨不科学，对业扩工程质量把关不严，竣工验收走过场，工程投运带电后出现表计接线错误、运行异常，甚至造成存在质量和安全风险的业扩工程投入运行，对电网的安全运行造成隐患。

（三）优质服务管理方面容易存在的问题

1、工作人员优质服务意识不到位，在和客户进行沟通或服务过程中存在推诿或拖沓的情况，造成客户不满，引发投诉等优质服务服帐奔浞⑸。

2、优质服务奖惩机制不完善或者执行不严格，优质服务考核流于形式和表面，不能对员工的日常行为规范进行有效的约束和规范指导。

3、科学化、规范化对优质服务进行管控的技术手段尚需进一步加强。

三、乡镇供电所营销管理重点领域风险管控措施

（一）落实岗位职责，强化营销重点领域流程管控

要对乡镇供电所各个岗位的职责进行规范、明确，有针对性的制订并完善各岗位的工作职责、安全职责和优质服务等职责，在此基础上制订乡镇供电所实施营销管理重点领域风险管控的方案。在进行方案制定的过程中，要对管控的目标、流程、职责以及考核进行明确，实现协调一致、权责分明、奖惩落实的管控机制，进而分层次落实，从而使得营销管理风险管控工作能够真正落实到每一个工作人员。

（二）乡镇供电所营销管理重点领域风险管控存在的主要问题的应对措施

1、智能电能表应用及异常管理

随着智能电能表的推广及应用，目前乡镇供电所几乎都以实现了智能电能表全覆盖。智能电能表以预测判断结果和实测数据为依据，能实现远程购电、远程费控断电、缴费提示、余额及电量显示、故障报警等功能，并且这种远程费控的功能采取先购后用，购多少用多少的方式，能保证电费回收，杜绝电费回收风险，对电费收缴效率低、电费回收难的问题进行了有效解决。此外，智能电能表的推广和使用后，配合采集系统的完善，还能实现远程对表计进行抄表、远程对表计运行情况进行监控分析，及时发现表计故障及异常，实现对客户用电异常情况进行数据的收集、记录和存储能等功能，防止违约用电和窃电的情况发生。

智能电能表的异常，主要有以下几种常见的情况：第一，智能电能表内部控制回路错误，当剩余金额为零元时，电表继电器不动作或动作后触发的控制开关不能断电，导致客户欠费后仍能继续用电。第二，智能电能表内部预设电价出现异常变动，执行电价不正确。第三，智能电能表时钟电池电压低，如果停电后，电表时间会丢失，造成表计时钟超差，峰谷电价执行出现差错。第四，智能电能表因过负荷或雷击过电压等原因，造成表计烧毁。此外，智能电能表在日常运行中，通过显示异常代码，还能提示表计出现的各种故障或异常。

针对智能电能表异常管理，需要从以下几个方面进行管理。第一，由于智能电能表采用远方自动抄表，因此需加强对智能电能表采集系统的实时监控，及时发现表计失压失流等表计采集数据异常情况。定期安排人员现场检查复核，工作人员在对台区进行检查和抄表的过程中，需要将计量中表计的异常及时发现，并将原因查明，从而采取措施进行处理[3]。第二，必须严格按照检查周期对表计进行现场检查，对检查中发现的智能电能表出现告警、电池欠压、显示异常代码、电价错误等情况，必须立即安排专业人员查明原因，及时更换表计。第三，严格按照智能电能表校验周期，对用户用电表计进行定期校验，建立智能电能表定期实验台账并，用户是否签字、校验项目完整与否都是台账的主要内容。第四，对电费复核方面工作进行负责的人员，在客户电费复核时，对电量波动加大等异常情况，要逐一要求现场人员查清原因，避免电费出现差错。第五、在发现智能电能表异常或故障，造成电费差错时，管理人员需要查明原因，以采集系统和智能电能表记录的数据为依据，进行差错电费的退补。如智能电能表数据异常属客户违约用电或窃电造成的，必须依法对相关客户进行电费和违约电费的追补

2、业扩领域风险管控的措施

（1）乡镇供电所必须严格执行电力企业的相关规定，坚持便捷、高效、快速的业扩原则，业扩办理实行“一证受理”、“一口对外”、“限时办结制”等管理规定，方便客户办理业务，处理好业扩报装的协同机制，实行业扩办理全业务、全流程线上办理、监控，实现全环节量化、全过程管控、全业务考核，从而杜绝业扩办理各环节流程超时、业扩流程体外循环、线下流转的现象发生。

（2）在业扩办理过程中，坚持公平业扩的原则，严格履行“一次性告知义务”，确保客户知情权和选择权；按照“三不指定”的要求，不以任何形式制定设计、施工和设备材料供应单位。坚持放心业扩的原则，严格执行电力企业业扩工程出资界面划分的规定，规范员工作业行为，杜绝何形式的“乱收费”、“”、“钱权交易”和“吃拿卡要”行为。

（3）加强对业扩工程的质量监控，严把工程竣工验收关，杜绝“带病”业U项目并入电网运行；在装表接电环节，严格执行标准化作业工序卡，对新投运的表计坚持按规定进行首检制，在首检中发现异常，要及时查明原因，落实责任，确属工作人员原因，必须要个考核；加强对工作人员的技术培训工作，通过技术培训、讲课、考试和“师带徒”等形式，提升工作人员的专业技术水平。

3、优质服务方面风险管控的措施

（1）解放思想，转变观念是提升优质服务的前提

随着国家对电力体制改革的深化，电力市场的垄断以经被打破。面对日趋激烈的市场竞争，只有以优质高效的服务参与市场竞争，服务于发电企业、服务于用电客户，才能实现电力企业从计划经济向市场经济转变、从粗放型经济向集约型经济转变，优质服务是电力企业的生命线。只有充分认识这一点，方能树立起市场观念、经济观念、效益观念，进而将优质服务工作化为自觉的行动。因此，作为电力企业最基层的“细胞”，乡镇供电所员工必须牢固树立“客户至上”的观念，将服务理念融入到生产、经营的各个环节，以此达到完善优质服务的目的。

（2）完善激励和监督机制，保障优质服务工作的贯彻、落实。

激励和监督机制就是要体现奖惩分明，它是优质服务的动力。其核心是优质服务责任制的制订和落实，乡镇供电所要通过完善约束机制，健全简单易行、便于操作的规范、标准，使员工自我约束，实现在优质服务上，岗位有责任、责任有目标、目标有考核，考核有奖惩的目的。切实体现责任到人、指标到人、考核到人，奖惩分明。此外，必须将优质服务与监督、监察与检查相结合，严厉查处损害企业形象的违纪违规行为，保障优质服务工作的顺利开展。

（3）应用科技手段，提升优质服务质量

目前已经广泛运用的电力服务系统“95598” 定位于“客户服务调度”，实行“客户服务调度制”、“客户代表制”、“客户回访制”及“首问负责制”，并对所有业务按照操作权限和时限要求实行闭环管理，不断进行系统完善和功能拓展，通过推行严格的奖罚制度，实现了电力企业的内部服务资源整合以及客户需求的快速响应。此外，随着营销SG186系统和生产PMIS系统的贯通，实现了数据信息资源共享，以真实可靠的原始资料和信息资料，为优质服务提供了决策依据，形成高效运行、闭环有序的科学化服务体系，以保障各项业务快速、高效、稳健地发展，为优质服务提供强有力的技术支撑。乡镇供电所要通过加强优质服务应用技术培训，提高工作人员整体服务素质和微机操作技能，真正实现对电力客户优质服务的跨越式发展。

（三）强化监审、管控工作

首先要对乡镇供电所营销领域风险管控的出发点进行强化，完善相关的监审制度建设，分析相关领域的容易存在的“风险点”和“出血点”，开展有针对性的监察和审计工作，例如电力企业首先要将相关监审通知下发，各个乡镇供电所以实际管控情况为依据，展开自查自纠工作并进行报告的撰写。电力企业需要以各乡镇供电所上交的报告为依据，开展审计、监审工作，发现存在问题，提出整改、处理意见，从而达到提升乡镇供电所营销领域的风险防控的目的。

其次，在实现对营销重点领域管控工作中，要注重全过程的动态管控，将营销工作的全过程其中都纳入监审范围，并注重保存过程资料，确保监审和管控工作有据可依、有据可查。

结语

本文就乡镇供电所营销管理重点领域风险管控进行了探讨，首先介绍了乡镇供电所营销管理重点领域风险管控的内容，随后分析了智能电能表的采集系统在乡镇供电所的运用，最后提出了乡镇供电所营销管理重点领域风险管控措施。现阶段，电力企业对社会发展来说越来越重要，作为基层供电服务部门，供电所对于乡镇来说十分重要，乡镇经济的发展直接受供电所营销管理的好坏的影响。管理部门需要对营销管理重点领域的风险管控进行深入分析，从而保证供电所能够有序、高效的开展营销管理工作。

参考文献

[1]张学香.以风险管控为主线提升安全管理水平――会泽供电有限公司加强安全生产管理纪实[J].农电管理，2015，06：17-19.

篇14

关键词：电网项目；模糊分析；造价风险；风险管理

近年来江苏地区电网建设取得了巨大的成效，目前已经建设输电线路8.5万千米，每年新开工输电线路约2800千米。已经建设35千伏及以上变电站2943座，每年新开工变电容量约2500千伏安。随着电力工业的快速发展，我国电网项目建设的水平和要求越来越高。“十三五”期间是我国能源电力发展方式转变的关键时期。“十三五”电网规划和电力建设主管部门要求要提高电力投资的效率，满足经济社会可持续发展的电力需求。在这一背景下，全面提高成本计划的科学性，有效防控电网项目造价风险，有效提高投资效益成为新的课题。

一、研究综述

近年来电网项目造价风险管控越来越受到行业和学术界的重视。2011年工程量清单计价规范逐渐应用到电网项目的招投标和结算之中，市场化因素更加明显。限额设计、工程造价信息化管理和全寿命期造价管控有效降低了电网项目概算超可研、预算超概算、结算超预算的风险。钟波等（2004）统计了电网项目的风险因素和管理问题，提出了电力建设项目的风险管理策略①。安磊等（2014）结合故障树法对电网项目的建设风险进行量化和评估②。谢传胜等（2001）通过风险识别、风险指标体系构建和风险评估，系统地分析了电力项目风险③。刘超等（2006）对水电工程造价进行了评估和预测，研究风险大小对水电项目造价的影响程度④。章昀玥等（2016）建立了电网工程造价风险评估体系，分析了引起电网项目造价偏差的影响因素⑤。雷碧涛（2007）等采用了模糊分析法研究了不同风险对公路工程的影响程度⑥。

二、电网项目造价特点

电网项目主要由变电项目、送电线路项目和通信项目组成，包括建筑工程、电气安装、设备调试、通信工程和系统启动调试等多个子项。电网项目造价特点决定了电网项目的风险识别和评估。超高压变电项目建设的标准工期一般是13—15个月，造价管理主体多样，有电力主管部门，还有施工单位、设计单位、监理单位、材料供应单位等参与主体。投资能够达到几个亿，工程可能跨越几个省份的不同地形和地貌，建设的技术要求很高。电网项目造价的主要特点有以下几个方面：

（一）造价管理环节传递性

为确保电网项目建设工程造价管控的科学性和合理性，保证工程造价在每个阶段的可控性，电网项目造价管理要经过决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段等十几个造价管控环节。不同的管控环节有不同的管理规范和工作要求，也面临了不同的造价管控风险。不同阶段的管理要求具有传递性，造价管控风险也会相互影响。

（二）造价管理控制动态性

电网项目造价控制要经过可研估算、初步设计概算、施工图预算、施工结算和竣工决算等主要阶段。同时会受到技术方案变化、设计变更、招标工程量清单开列不准确和现场签证等因素的影响，造价管理控制具有动态性。

三、电网项目工程造价风险等级评估

按照风险大小将电网项目造价风险等级划分为四级，分别为：低风险、一般风险、较高风险和高风险。电网项目造价风险一般发生在决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段的各个环节，按照电网项目风险等级内涵、接受准则和电网项目造价风险矩阵，通过对参与过电网项目造价风险管控的专家进行访谈和发放问卷调研，对江苏地区2012年以来投产的220千伏新安至邢柏线路工程等41个输电线路项目和江苏天目湖500千伏变电站扩建主变工程等45个变电站项目进行造价风险管控情况分析，采用模糊数学理论对问卷数据进行处理，通过整理、汇总，对电网项目工程造价风险等级进行评估.

四、电网项目造价风险影响因素分析

电网项目造价风险等级为高风险和较高风险的主要是在初步设计、编制结算书、审批施工结算、编报结算报告和项目结算监督阶段。所对应的主要风险因素是初步设计概算结余率过高、重大工程变化未履行手续、签证内容不合理承担施工单位费用、土建工作量确认不真实、材料认质认价不规范、物资领退料环节不规范。

（一）初步设计概算结余率过高和重大工程变化未履行手续

初步设计概算结余率过高一方面是按规定增值税不计入项目实际投资等政策因素导致。另一方面是因为招标设计费用结余、工期缩短产生的建设期贷款利息结余和勘察设计深度及质量不足导致概算过高等技术和管理因素导致。在施工过程中，项目建设管理人员对现场实际情况不了解，现场管理不到位，完全依赖施工单位和现场监理人员对变更设计的审核把关，对招标情况与实际施工情况疏于核对，导致设计变更要求形同虚设，对应该履行设计变更手续的未履行审核手续，多支付施工单位费用，从而导致重大的电网项目造价风险。

（二）签证内容不合理、项目建设管理人员未对现场及招投标合同进行确认，直接签署意见

对施工合同、施工工艺不熟悉，对理由不充分、不成立的项目准予签证。签证办理时间和周期过长，给承办人和利害关系人暗箱操作留下隐患。为规避一些工程方面难以处理费用的处理，或者规避一些复杂费用处理程序，采取违规变通形式进行虚假签证。甚至与施工单位串通，认可不合理签证或虚报的工程量，为施工单位谋取非法利益。

（三）实际工作量和损耗

如土建工作量确认不真实。对于涉及工程造价的隐蔽工程，施工方更愿意绕开相关管理程序，以联系单、图纸会审、会议纪要、竣工图的形式，作为办理竣工结算的依据。若现场管理不到位，极易失实造成重大损失和造价风险。材料认质认价不规范。认价形式不规范，未详细说明品牌、规格等能够确定价格的关键信息。对非暂定价材料进行重新认价。可以套定额确定综合单价的，以独立费的形式进行了认价。材料认价粗放，价格高于同期信息价等因素导致电网项目造价风险。物资领退料环节不规范。电网项目，特别是输电线路工程物资计划上报不准确，结余物资通过其余多个工程中转、领用、报废，导致了造价风险的存在。

五、电网项目造价风险管控措施

（一）初步设计概算结余率管控

电网项目投资规模大、建设工期长、社会影响面大、建设面临复杂多变的环境和各种不确定因素，应适度考虑预度。为有效降低工程投资结余率，合理控制工程造价，提高投资效率，造价管理工作应向两端延伸。一是要深入研究，参与确定工程可行性研究投资估算编制，最大化利用往年建设管理经验，配合新建变电站站址、线路路径方案优化比选，为费用预估提供合理化建议，减少工程估算与实际投资偏差。二是落实初步设计管理要求，发挥勘察设计质量、监理质量的后评估成效，实现初步设计达到施工图深度，避免在工程建设实施阶段产生重大方案调整，减少工程概算与实际投资产生重大偏差的可能性。

（二）重大工程变化造价管控

重大工程变化造价管控应加强重大工程变更的审核审批，认真判断责任归属，严格区分业主单位工程质量提升而变更、施工单位因不平衡报价后企图多结算费用而提出变更和设计深度不够而提出变更等情形，切实控制重大变更和工程造价风险。项目建设管理人员要加强对招标工程量审核管理，对于安全质量要求以及其他工程管理要求在招标工程量审核时予以添加，对需要设计变更的严格履行设计变更手续，对设计变更规范性严格把关。

（三）现场签证管控

一是签证时认真核对招投标文件和合同规定，投标人已报价费用和应该考虑的项目措施费不应签证，并做好核对记录，加强技经人员对签证流程把关审核力度。二是正确判断发承包双方责任，加强业务学习，应由施工方负责的费用不予签证。三是将变更签证申报的真实性、准确性纳入履约考核，在合同条款中增加对施工单位变更签证存在虚报、假报等行为的经济处罚条款。四是对设计变更签证事项实行“事前审批、一项一签、一事一单”原则，杜绝事后补签。

（四）实际工作量和损耗管控

对土建工作量要确认管控。电网项目管理中参建各方要认真履行职责，牵涉重大造价调整的隐蔽工程，相关的会议纪要、联系单、隐蔽工程验收记录等，均应严格管理程序，确保隐蔽结算内容可控、有序、真实。重大签证工程量需附图并注明尺寸、标高，并应具有计算过程，附影像等支撑材料，签证附件作为计量依据，要有参建四方会签确认。对材料认质认价要管控。在材料认质认价方面建立规范的认价流程，完善认价机制，充分利用市场询价、比价等手段，公开、公平、合理地确定材料价格，有效控制工程造价，防范电网项目造价风险。对物资领退料要管控。一是在每个工程建设过程及最终投产时对物资上报计划及结余进行对比并形成分析文件台账，对上报物资结余较大的进行详细分析，并查明原因。二是严格物资计划填报要求，确保计划准确。三是开展每批次物资计划内审、外审情况的管控，通过审查减少物资领退料风险。四是加强对设计深度的管理，有效控制物资结余量偏差。电网项目工程造价风险可能出现在决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段的十三个造价风险环节。本文通过电网项目造价风险矩阵建立和访谈调研，采用模糊数学理论对问卷数据进行处理，对电网项目工程造价风险等级评估，明确了初步设计、编制结算书、审批施工结算、编报结算报告和项目结算监督阶段的较高风险等级。

结合

电网项目造价管控实践分析初步设计概算结余率过高、重大工程变化未履行手续、签证内容不合理承担施工单位费用、土建工作量确认不真实、材料认质认价不规范、物资领退料环节不规范的造价风险因素，并提出电网项目造价风险管控措施，能够有效管控电网项目工程造价风险，有助于江苏地区“十三五”期间电力投资效率的进一步提升。

注释：

①钟波.基于软计算理论的电力系统可靠性评估模型与算法研究[D].重庆:重庆大学,2004.

②赵志刚.基于网络分析的电网工程项目风险评估方法研究[D].北京:华北电力大学,2014.

③谢传胜,侯文甜.基于列和求逆的电力工程项目风险模糊评价[J].北京:科技和产业,2001.

④刘超,吴相林.基于风险评估的水电工程造价预测模型研究[J].武汉:华中科技大学学报,2006.