科技公司财务管理精选(十四篇)
发布时间：2023-09-27 10:21:22
序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇科技公司财务管理，期待它们能激发您的灵感。
篇1
[中图分类号]F530.68 [文献标识码]A [文章编号]1009-9646(2010)07-0021-03
一、引言
随着知识经济的到来,高新技术公司发展迅猛,成为我国经济发展的一个亮点和重点。和传统公司相比,高科技公司以创新为发展动力,科技含量高,具有高投入,高回报,同时也具有高风险的特点。由于其具有的特殊性,传统公司的财务管理体系已经不能适应高科技公司的发展。所以在高科技公司中针对性的构建和实施与之相适应的财务管理体系,对于公司的发展和成长显得尤为重要。
二、高科技公司财务管理目标
关于公司的财务管理目标,目前主要有利润最大化、每股盈余最大化、资本利润率最大化、股东财富最大化和企业价值最大化集中代表性的观点。确定公司财务管理的目标是公司开展财务管理工作的基础。高科技公司财务管理的总体目标应该是追求公司价值和利益相关者利益的最大化。
公司价值最大化,使指通过公司合理的财务管理,采用符合公司发展的财务政策和财务战略,充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系,在确保公司长期稳定健康发展的基础上使公司价值最大化。公司价值不时单纯的公司的账面资产总值,而是公司有形资产和无形资产的市场综合价值,看重是公司未来的获利能力,而不是已获得的利润水平。对于已经股票上市的高科技公司,股票价格的变动和短期的股价趋势并不能直接揭示公司的获利能力。对于非上市的高科技公司,可以通过资产评估来对其价值进行确定。公司价值最大化的观点相较于其他的财务管理目标理论更能体现公司市场认可的价值。所以在国际上被较多的采用。
同时,公司价值最大化的观点认为,在公司价值增长中应该满足利益相关者的利益要求,即公司财务管理目标应该实现相关利益者利益最大化。相关利益者包括股东、债权人,企业员工、客户、供应商以及政府社会等相关利益者。在公司财务管理中,各类相关利益者都希望能实现自身利益最大化而发生冲突。传统观念上讲,公司的控制权集中于股东,在公司发展过程中,如果仅仅追求股东短期获利最大,则必然影响到其他利益相关者,破坏公司长期建立起来的人力资源、供销、债务关系。这就需要公司在进行财务管理过程中能够兼顾和均衡各方的利益要求。
在高科技公司中,知识科技资本同样是价值源泉,是公司发展的核心动力,作为知识资本创造者的员工,在高科技公司中同样应该是利益相关者。高科技公司员工对企业投人的科技知识对于公司知识资本的增值和创造价值具有重要重用。因此,员工利益的最大化也应该在高科技公司财务管理追求的目标之内。使员工的个人收入、资产积累与增长和公司的长远发展密切关联,形成一种公司和员工的利益共生关系,这样才能激发员工工作积极性,主动性,才能为工司创造更多的知识资本,加速高科技公司的发展。
三、高科技公司财务管理模式
高科技企业的财务管理模式目前仍在不断的完善和探索之中。高科技公司高度分权化的组织结构、财务管理信息化的应用、市场对公司产品的快速反应都对高科技公司的财务管理模式提出了新的要求。对于高科技公司的财务管理,目前较为认可的是集成化财务管理模式。集成化财务管理模式是以系统论为指导,广泛借鉴各种管理观点的精髓,形成的一种新型的公司财务管理模式。公司集成化财务管理模式强调整合聚变,突出协同创新,使公司的财务管理能够更好的适应高科技的发展,提高企业的竞争力。
集成化财务管理模式充分利用现代化的信息集成技术,将财务管理、业务状况、供应关系集成起来,追求公司整体效率和效益的提高,使公司物流、资金流、信息流高度统一的实时财务管理,以适应市场的要求。
集成化财务管理模式和传统财务管理模式的不同点在于集成化财务管理模式充分利用信息技术,将业务管理和财务管理相结合,实现源头管理,远程在线管理等效果。满足公司对于财务的事前计划、事中控制、事后反馈的需要。实现对公司业务的全程全面管理。集成化财务管理模式层次结构主要有内部财务管理集成、内部财务活动与业务集成、供应链集成三个层次。
高科技公司内部各部门单位财务部门实现信息化财务管理之后,公司财务总管部门可以实时了解到各部门的财务状况及变动。将所有部门财务信息在财务管理总管部门进行集中核算管理。通过信息化的利用,公司内部实现财务资金的瞬间调动,相互调剂协调,更好的提高工资资金的使用效益。财务管理部门和公司其他部门集成可以提高财务管理的质量。在高科技公司中,公司研发部门、生产车间、销售部门等各个环节的运营状况都直接影响着公司财务管理状况。良好的财务管理不仅需要的是财会信心,公司其他部门信息也起着重要重用。实现财务管理和业务生产管理的集成,可以使财务管理工作质量更高,更好实现资本的保值、增值。在前两者的基础上,实现整个供应链的财务管理集成是集成化财务管理模式的最终目的。从整个供应链的战略高度来管理公司财务,才能使高科技公司的供应链上各单位协调发展,减少运营成本,缩短资金周转周期,提高企业经营效益。这一层次财务管理的实现需要将高科技公可内部财务管理和整个供应链结合,在实施上有一定难度,目前仍在不断的武完善和探索之中。
四、高科技公司财务风险管理
高科技公司在获得高回报率的同时,也面临着高风险。所以公司财务风险管理是公司财务管理的重要内容。公司财务风险是指在公司各项财务活动中,由于不可预测或难以控制的因素的影响,财务状况出现不确定性,从而导致公司财产蒙受损失的可能性。在公司的财务活动中。从融资,投资到利润分配都有可能产生风险。高科技公司融资渠道一般来说主要有政府拨款、银行贷款、企业自筹三种方式,但在实际融资过程中,政府拨款能力有限,银行对于风险较大的高科技公司贷款过于谨慎,加上高科技公司研发过程较长,短期内研发成果难以转化为产品,无法获得收益。在进行利分配过程汇中,一方面高科技公司要满足投资者,另一方面需要大量资金来进行研发新产品。保持持续竞争力,如果出现矛盾,也会导致高科技公司的财务面临风险。
高科技公司的财务风险管理主要是及时地发现和确认风险,并进行分析评估,尽快地采取切实有效的策略来防范和控制风险,来使公司顺利发展。做好财务风险管理,首先应该加强财务风险
的防范。
首先,应强化公司财务管理制度的约束性。公司财务信息对公司资源的配置具有重要作用,低质量、低可信度的财务信息将使公司资源配置缺乏效率,不利于公司的发展,造成资源的浪费,加大市场风险。其次,公司应该提高财务信息的真实性和决策的有用性。财务信息是公司管理者进行经营管理的重要依据,可以反映公司经营活动的质量。因此保障财务信息的可靠性准确性对于防范财务管理风险至关重要。第三,应该提高信息的规范性。规范的信息对于企业外部投资者而言是一个重要途径,企业外部相关利益者依据企业的信息来判断企业的盈利能力,决定是否对企业进行投资。不规范的财务信息将很大程度上加大企业的财务风险。第四,公司应该制定稳健的财务政策。稳健的财务政策可以减少财务信息中的不确定性,可以使财务信息使用者防止决策失误,有利于公司避免财务风险,提高公司的竞争力。
另外,在防范财务风险时,公司筹资应该注重长短期筹资相互搭配,提高资金的使用效益。这样才能使公司的盈利能力得到提高,从而可以顺利的偿还债务,减少财务风险。有效的财务机制也是抵御财务风险的重要途径。高科技公司应该研发的产品应该多元化,不应仅仅局限于一种产品或者是单一产品的一层不便。当高科技公司发展壮大之后。多元化经营也是高科技公司防御财务风险的重要策略。不同的产品相互结合经营可以使公司财务在时间、空间、利润上互补,减少公司的利润风险。高科技公司不仅要合理有效的分配和利用好公司内部的财务资源,必要时要适当引入外部财务资源来缓解公司可能出现的财务风险。
五、高科技公司财务管理的创新
科技知识等无形资产在高科技企业中占有较大比重,也可以说是高科技公司的生命。传统的财务管理中主要根据公司账面净资产来衡量公司价值,往往会造成公司价值被严重低估。高科技公司的价值分析应该通过对其未来增值的预测来进行分析。在财务评价指标方面,高科技公司可以采用经济附加值、市场附加值等指标。采用经济附加值这一指标,高科技公司可以通过企业税后利润和债务资本、权益资本成本的差额来计算公司在过去一年的经营成绩,分析经济得失,有利于公司经营管理者更好的运用资本。市场附加值是公司股价总价值与投入总资本的差额,可以用来测算高科技公司市场价值和企业账面价值之差,可以评价市场对企业前景态度。
高科技公司的融资途径不应该仅仅局限于政府补助、银行贷款、自筹资金。争取风险投资应该成为高科技公司的重要融资途径。风险投资是由职业金融家将资本投入新兴的、成长迅速的、具有巨大潜力的未上市公司,主要是高科技公司。风险投资在承担风险的基础上为公司提供长期的股权资本和增值服务,并帮助企业迅速发展,然后通过公司上市或者股权转让等方式撤出投资取得回报的投资方式。风险投资目前已经被高科技公司广泛重视,成为高科技公司融资的一条重要途径。
投资质量管理是高科技公司财务管理的重要方面。由于高科技公司前期需要投入大量的研发费用和研发人力资源投入,所以在投资决策上应该更加重视投资质量。加强投资的调研研究,对投资的项目进行可行性分析,结合无形资产和新经济时代的特点,构造出适合高科技公司无形资产投资决策的模型。正确有效的对公司的无形资产进行决策分析。通过项目可行性分析,公司管理者可以准确的选择投资盈利能力高,收益快的项目。
高科技公司应该加强财务管理信息化的建设,利用现代化信息技术对财务工作进行处理,提高财务工作的效率和质量,促进财务管理的高科技化。财务关系的信息化可以使公司财务信息迅速及时地进行记录、加工、分析,有利公司经营管理者和投资者及时地掌握公司经营情况的最新情报。并且通过这些质量高、数量大的财务信息,对公司财务风险进行预测和衡量。从而及时地调整公司经营策略,更有效的提高公司的综合竞争能力。
同时,高科技公司也需要培养和引入高端的财务管理人员,参差不齐的财务工作人员的专业素质造成高科技公司财务管理工作的局限性。在这方面,公司应该加强财务工作人员的职业能力培养,及时地更新知识,使之适应公司财务管理的信息化,以人为本,高素质的财务工作人员对高科公司的财务管理工作会带来巨大的促进。
六、结语
在知识经济时代,高科技公司已经成为我国经济发展的重要动力,也是我国目前进行经济结构调整的关键方向。研究和构建适合高科技公司的财务管理模式十分必要,直接关系到这些公司能否顺利健康的发展。在高科公司财务管理过程中,拓展融资渠道、加强财务风险防范、促进公司财务管理水平创新提高等方面对公司财务管理提出了新的要求。
参考文献:
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[2]申磊,公司财务管理的优化探析[J],山东交通科技,2008,(3):90-93.
[3]王玉,高科技企业的财务管理创新探讨[J],集团经济研究,2007,(2):124-125.
篇2
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护股东利益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度依据《公司法》明确经济责任，根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律、法规及公司正常的规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。
第四条本制度适用于杭州歌本科技有限公司。
第五条本制度是公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行。
第六条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如实反映公司财务状况和经营成果，为实现各项内部管理制度奠定基础。
第二章会计核算体制
第七条财会组织体系及机构设置和职责
1、公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
2、公司设立财务总监岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；
财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。
3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门财务经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。
4、财务总监职责：
（1）全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依《会计法》、公司有关规章及总经理的授予权限行使职责；
（2）严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；
（3）建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩，提报公司奖惩；
（4）根据公司年度经营计划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方案；
（5）加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确，审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字；
（6）组织财务分析，对经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高经济效益；
（7）领导和监督公司的财务工作；
（8）负责组织领导财务管理信息系统。
5、财务部职责：
（1）在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规，建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行；
（2）按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；
（3）编制公司财务预决算；
（4）加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；
（5）定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；
（6）负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；
（7）负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行
的债务融资）、担保事项；
（8）负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护；
（9）完成公司领导交办的其他工作。
第八条账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。
第九条内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部管理会计制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：
1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；
为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格
式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
4、内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。
5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符。
6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。
第十条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第三章会计核算内容和程序
第十一条会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。
第十二条会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的事项办理会计手续。
第十三条会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。
第十四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。
第十五条登记会计账簿，按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，启用会计账簿时，应当填写启用表，根据审核无误的会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。
第十六条编制财务报告，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。
第四章财务报告
第十七条财务报告内容：本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据《企业会计准则第30 号－财务会计列报》、《企业会计准则第31 号－现金流量表》、《企业会计准则第32 号－中期财务报告》等规定执行。
第十八条本公司向外提供的会计报表包括：
1、资产负债表；
2、利润表；
3、现金流量表；
4、有关附表。
第十九条会计报表附注主要包括以下内容：
1、财务报表的编制基础。
2、遵循企业会计准则的说明。
3、重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（含汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。
4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。
5、对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目做进一步说明。
第二十条本公司对外提供的财务报告分为季度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。季度报告是指每三个月结束后的经营情况表；中期财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。
第二十一条本公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门，还应按有关规定向股东提供。
第二十二条季度财务会计报告应当于季度终了后30 天内对外提供；中期年度财务会计报告应当于年度中期结束后60 天内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4 个月内对外提供。
第二十三条本公司会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
第五章利润分配
第二十四条公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
1、补上一年度的亏损；
2、提取法定公积金百分之十；
3、支付股东股利。
公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。
第二十五条公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利的派发事项。
第六章会计核算基础工作
第二十六条记账要求
1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。
2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确
记录或按会计制度规定办理。
3、各种会计记录中的签章必须齐全。
第二十七条会计凭证
1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。
2、会计凭证分类
（1）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：
① 自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。
② 外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。
（2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。
（3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。
第二十八条原始凭证的要求
1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。
2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。
3、职工因公借款的凭证，必须附在记账凭证上，还款时，不得退还原借款凭证，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。
第二十九条记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。
1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。
2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：
（1）现金收付业务的收付对象和款项性质；
（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；
（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；
（4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；
（5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；
（6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；
（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间。
3、记账凭证应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把
原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭
证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应
开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。
4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上
记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。
第三十条登记账簿
1、按规定合理设置账簿。登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。
2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。
3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。
4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的账户在余额栏内用“O”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品（物资、用品）明细账须逐笔结出结存数金额。
5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。
6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去错误部分进行更正。
7、按月完成记账、结账。
8、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。
9、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次，编制银行余额调节表。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期（每月）进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。
第三十一条原始记录的管理
1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。
2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务部经理批准。
第三十二条财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。设专人负责记账凭证审核，或交叉审核记账凭证。
第七章会计档案管理度
第三十三条为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作制度。
第三十四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
第三十五条会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，集中管理，任何个人不得私自保管。
第三十六条财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。当年的会计档案，在年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，会计档案的移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。
第三十七条会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。
第三十八条财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。
第三十九条公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。
第四十条外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。
第四十一条调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经财务负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。
第四十二条若需要复印会计档案时，应经财务负责人同意，并按规定办理登记手续后才能复印。
第四十三条查阅或复制会计档案的人员，不得擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。
第四十四条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。
第四十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第四十六条会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。
第四十七条会计档案资料保管期满，需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编制销毁清册，并经一定的批准手续，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。
第九章会计电算化管理制度
第四十八条为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。
第四十九条公司根据财政有关规定选用合适的会计电算化系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。
第五十条电算化操作人员须经财务总监批准，经系统管理员设置相应权限后方可有权进行系统操作。
第五十一条电算化操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，否则，出现问题由自己承担责任。不得擅自将操作权限提供给他人使用。
第五十二条电算化操作人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，应及时查询，不得擅自修改或作废。
第五十三条电算化人员操作完毕后，必须及时退出系统。
第五十四条对输入系统的凭证，应认真进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、账簿、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。
第五十五条系统管理人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好数据备份工作，会计人员应及时打印单据、账簿、报表等进行存档，以防止意外事故的发生。
第五十六条存贮在硬盘上的会计数据必须建立数据备份，备份每月不得少于一次，双备份下的两套备份介质，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。
第五十七条未经财务经理批准，不得擅自删除系统中任何数据。
第十章发票管理制度
第五十八条根据《增值税专用发票使用规定》和《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。
第五十九条本制度所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第六十条工作职责
1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。
2、各种票据的种类、使用范围由财务部依据相关法规确定。
第六十一条管理规定：
1、销售发票由财务部专管人员向主管税务机关申请购买，购票时应详细清点数量、检查有无印刷错误，数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。
2、发票的领用：财务部由专人负责发票管理，设置各种票据领用登记簿，领用发票需进行登记日期、数量、发票金额、起止号码等，并由领用人签收。
3、发票的使用：
（1）发票的开具必须以真实的销售货物或提供劳务为前提。
（2）开具增值税发票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、银行账号等。
（3）开具发票应当按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性如实开具，并加盖财务专章及规定的各种印章。不得上下联不一致，不得开具假发票，发票作废要加盖作废章，不得转借、转让、代开发票。
（4）如果开出的发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换开新发票。
（5）公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票和购物清单，报销时发票后必须得附有够物小票，否则不予报销。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性，发票开具单位必须与收款单位一致，金额大小写一致，有关项目填写正确。在报销时，必须同时附上购物小票，否则不予报销。
（6）对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。
（7）公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。
（8）公司员工应严格按照费用类型填报财务系统，填写纸质报销单据，且纸制单据应与系统填报相符，以避免因填报不符而造成报销延误。
4、发票的检查
（1）财务部有权对各种发票的使用随时进行检查。
（2）经手发票业务人员的发票管理义务：
①鉴别发票真伪，鉴定发票的有效性；
②发票报销前妥善保管与留存；
③发票报销时的粘贴；
（3）财务部稽核人员在审核发票时发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；问题严重的，应立即报告财务部经理。
（4）对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位及个人有权拒收。
第十一章其他管理
第六十二条费用报销程序：
1、经办人持有效的原始单据,按财务部要求分类贴好附于费用报销单后,经部门负责人审核，通过提请公司领导审批后，到财务稽核进行票据合规性审核，由财务出纳办理付款。
2、出纳办理收付款手续，会计编制会计凭证。
3、差旅费报销管理，见专项规定。
第六十三条办公用品的管理
1、采购：财产管理部门按批准的采购计划购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。
2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。
3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。
第十二章附则
第六十四条本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。
第六十五条本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。
第六十六条本制度解释权归公司董事会。
篇3
【关键词】财务管理 科学发展观
一、以科学发展作为财务管理目标
（一）财务管理目标问题的回顾及不足
财务管理目标作为财务管理的基础理论问题，是随着对企业本质认识的深化而逐步发展的。以往的财务管理目标共同特点如下：
第一，片面强调单一主体的利益，不符合企业的本质和长远利益。
第二，把目标局限在诸如销售额、利润、每股收益等个别财务指标上，使发展的本质被掩盖、发展的质量被忽视。
第三，目标中无法体现长远利益和持续性，透支未来的发展也不符合科学发展观的理念。
（二）科学发展作为财务管理目标需要考虑的问题
科学发展作为财务管理的目标，首先要解决的是科学发展对应的具体财务指标问题。笔者认为，构建这样的财务指标需要考虑以下问题：
1.以价值取代利润
以科学发展作为财务管理目标，首先要解决利益主体之间的协调问题。
2.充分考虑生态成本和社会成本
在财务目标中考虑生态和社会成本，使企业能够意识到除了对物质资本和人力资本进行补偿以外，还必须对社会资本和生态资本进行补偿，从而能够权衡破坏和补偿的成本，提高其社会责任意识，迫使企业深入分析投入和产出的比例关系，努力降低浪费，回归到以“科学技术是第一生产力”的正确轨道上，提高效率、改善环境、降低消耗。
二、以科学发展为指导规划财务管理战略
在科学发展观指导下，企业财务战略也应满足科学发展的基本要求，简单地讲，就是统筹兼顾，把“股东”的企业变成“共同”的企业，有层次地兼顾各方的利益诉求，实现共赢。协调的财务战略要讲科学。就是要求财务系统的各个层次和内容不可以相互脱节、顾此失彼。
财务战略的协调不仅指财务工作本身，也包括财务与企业、财务与业务、财务与环境的协调等。关注企业的成长、关注业务的需求、关注风险的防范。
财务战略管理应具有前瞻性，能平衡短期需要和长期需要、短期利益和长期利益的关系，保证财务战略的持续性。
从我国企业的实际情况，尤其是国有企业的实际情况出发，财务战略更应重视可持续性。
三、以科学发展为追求开展财务管理工作
（一）构建符合科学发展的财务管理内外部环境
以科学发展为追求开展财务管理工作，构建和谐的内外部环境。
内部环境的和谐，一是指财务工作和其他模块工作目标融合、边界清楚、权责明确、协作到位。二是财务工作自身要建立“到位、补位、不越位”的机制和文化，以“全局意识”看待工作，以“服务态度”坚持原则，以“责为重”开展工作，以“和为贵”处理矛盾。
外部环境的和谐，一是要关注和应对外部环境，尤其是影响企业发展的变化，第一时间反馈到企业，需求解决和应对之道，提高财务管理工作对环境的适应能力、应变能力和利用能力；二是保持和银行、税务、工商、统计等政府和金融相关部门的良好关系，使企业沟通、协调顺畅、资源、信息通畅，降低成本，减少磨擦。
（二）以科学发展作为财务各模块工作的指导思想
1.决策支持模块
决策支持是财务管理的核心职能，其核心是提供及时、相关、准确的财务信息。提供和企业科学发展相关的信息，包括判断企业科学发展的水平、分析影响企业科学发展的因素、寻找促进企业科学发展的方法等。
以下几方面的财务信息尤其值得关注：一是反映发展质量的财务信息；二是反映安全及社会责任的财务信息；三是反映横向比较情况的财务信息；四是反映可持续发展的财务信息。
2.资源配置模块
财务资源主要是资金资源，在资源配置方面必须解决好全面、协调、可持续的问题。具体而言，一是要统筹兼顾各利润主体的利益诉求；二是统筹兼顾各业务模块、各个企业、各个工作层面的资金来源与投入；三是统筹兼顾眼前和长远利益，尤其是长远利益。
3.风险管理模块
风险管理是企业的安全系统。风险管理首先需要建立科学完善的制度体系，其次要加强对资本和资产的管控，及时地进行监督。还需要建立有效的预警机制，加强经济政策研究，做好外部风险防范。
（三）以创新作为财务管理工作的动力源
可持续发展，就是财务管理工作必须跟上时展的步伐，适应公司可持续发展的需要，不断研究和探索财务管理工作自身发展的规律，而其唯一的动力就是创新。
一是财务管理观念创新。跟踪国内外先进的财务管理理念；创新资本资产的管理观念、价格风险的对冲观念，积极寻找资本结构、公司治理、战略联盟等与资本市场的结合，促进企业发展。
二是财务管理内容创新。强化预算管理功能；丰富成本管理的内容；创新融资方式；建立资金集中管理与监控机制，进行资金集约化管理；充分把握税收政策，争取政策空间；优化资本结构；建立财务风险预警与监控机制等。
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一、财务管理在沈阳农业科技公司应用中存在的问题
1.应收账款回收期较长
2.存货资金成本较高
3.固定资产管理混乱
4.成本费用管理方面不科学
5.筹资管理方面
（1）自有资金闲置、运用不当
（2）贷款困难
二、财务管理在沈阳农业科技公司应用中存在问题的分析
1.资产管理方面
（1）应收账款回收期较长的原因
该企业的信用政策不合理。该企业为扩大销量随意延长信用期间，从2个月延长到3个月；放宽信用标准；忽视现金折扣政策，使应收账款回收期变长，有的甚至成为呆账死账。严重影响到企业的资金流动和资金利用率。
（2）存货资金成本较高的原因
第一，该企业存货的保险储备过多，造成储存成本上升；
第二，该企业只顾有钱赚，很少去考虑库存周转的问题，对经济批量就更无从谈起了。
（3）固定资产更新或改造速度较慢的原因
该企业对固定资产管理重视不够，主管部门没有落实固定资产的监督管理措施。由于对资产管理意识淡薄，重钱轻物思想严重，形成大量的账外资产，或受利益驱动，故意放松对资产的管理。
2.成本费用管理方面
第一，高素质财务管理人员缺少 ,对管理人员的素质提高重视不够 ,对会计人员重使用轻培养 ,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务 ,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题 ,对介入财务管理心有余而力不足；
第二，该企业改革不到位。该企业厂长、经理既是企业资产的代表者 ,又是企业经营的负责人 ,也是职工和自我利益的代表者 ,在这样三职集于一身的情况下 ,厂长、经理任命的财务部门负责人必然要对这位经营者“负责” ,迫使会计人员做假账、报虚数 ,形成“厂长财务”、“经理报表” ,造成会计信息失真 ,谈何财务管理作用的发挥。
3.筹资管理方面
（1）自有资金闲置、运用不当的原因
对现金管理不严,造成资金闲置或不足。
（2）贷款困难的原因
一是该企业资本结构比较单一，负债不合理，资产负债率较高。
二是该企业自身经营管理不善，经营业绩差。财务管理制度不健全、财务随意性大、真实性差、透明度不高、信誉度低、缺乏信用积累，直接的后果是造成向银行申请贷款的难度。
三是该企业信用意识淡漠，对巳贷款的资金存在拖欠。
三、财务管理在沈阳农业科技公司应用中存在问题的对策
1.资产管理方面
（1）缩短应收账款回收期
以现金折扣方式来进行规避，应当让营销人员深刻认识到应收款项的潜在风险，充分考虑坏账损失，营销部门应当建立客户档案，在订立合同时，对客户信誉进行评价，并据此确定回款条件，缩短资金回收期限；加强应收账款管理,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法；财务核算准确翔实，债权债务关系明确。
（2）减少存货资金成本
加强存资管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
物资零库存是该企业追求的目标，在现有市场条件下，实现真正的零库存困难很大，但是，采购部门应当对主要材料的经济订货量进行测算，然后根据实际情况进行修正，逐渐制定符合市场情况的经济采购机制，降低资金占用，加快企业资金周转，节约资金成本。
（3）固定资产管理方面的对策
第一,建立和完善固定资产管理机构；
第二,建立健全固定资产管理制度；
第三,加强固定资产管理队伍的建设；
第四,通过固定资产清理做到账实相符；
第五，应用计算机网络对固定资产管理。
2.降低产品成本
（1）使薪酬分配体制合理化
（2）加强质量成本控制
第一，提高该企业领导对质量成本管理的重视程度；
第二，该企业应加强对本企业质量成本的预测；
第三，该企业应加强质量损失成本源分析；
第四，该企业应加强质量成本分析；
第五，该企业应系统编制质量成本报告书；
第六，该企业应加强质量成本控制和考核。
（3）加强费用控制
费用控制，是一个内容繁杂的工作，要树立一种“应该节俭，节俭光荣”的观念。严格的预算管理也是一种行之有效的控制制度。能够发现变动因素及原因，使该企业采取的对策更具有针对性。
另一方面，时间的竞争力还表现在顾客产品服务的满意程度上。顾客购买商品，其所得到的价值不仅仅限于产品本身的质量和性能，还表现在产品所附带的服务上。
3.筹资管理方面的对策
（1）正确运用自有资金
第一，强化资金管理要贯彻落实到该企业内部各个职能部门；
第二，提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。
（2）解决贷款困难问题的对策
首先，该企业要加强自身的经营管理能力，提高企业的信用水平。
其次，该企业要注重员工的素质培养。在吸纳高素质的人才的同时，抓好员工的培训，使之成为制度化。建立一套行之有效的用人制度，建立激励机制，以最大限度地调动广大员工的积极性，造就出一支精通业务、敬业奉献的高素质员工队伍。该企业要增强信用观念，要树立良好的信用意识。在经营活动中始终坚持讲信用、守信用、履行信用契约，保持良好的信用状况，从而使银行能够放心地对该企业放款。
4.解决财务管理问题的其他对策
该企业应该充分发挥财务管理的核心地位，对财务管理与成本控制存在问题采取必要措施 。当务之急要解决的问题有 ：
（1）做好企业财务管理工作，发挥财务管理核心作用
为使财务管理成为该企业管理的核心 ,使之真正发挥核心作用 ,就必须做好该企业财务管理工作。为此 ,要着重抓好以下几项工作。
第一，是自觉运用市场机制和价值规律 ,使该企业资源得到最佳的配置 ,实现资产的保值与增值 ;
第二， 应当建立会计信息系统 ,充分开发利用信息资源 ,为企业决算服务 ,指导企业生产经营活动 ,做好信息反馈工作 ,保证该企业经营目标的实现；
第三，以会计核算为基础 ,开展全面的经济核算 ;
第四，是以资本的保值增值为宗旨 ,建立资本金制度 ,防止企业行为短期化 ,维护所有者的合法权益;
第五，是以强化成本核算为手段 ,促进企业管理基础工作的加强和提高 ,充分发挥成本管理的职能作用 ,建立以财务为中心的成本考核体系 ,努力降低耗费 ,促进效益提高 ;
第六，是以资金运营为"主动脉" ,讲求生财、聚财、用财之道 ,合理筹集资金 ,优化资金结构 ,合理分配资金 ,加速资金周转 ,做到投入小、产出大 ,提高资金的使用效益。
沈阳农业科技公司目前的财务管理是以营运资金管理为主的日常性财务管理,在财务管理工作中,该企业筹资和投资、企业资本结构、财务风险控制以及财务分析等所占比例较低,企业财务管理工作层次较低,不能从大局上把握。该企业要想在入世后的新环境中做到防范财务风险、提高资金效率,必须全面提升企业的财务管理层次。
第一,拓展财务管理内容。除传统的资金管理和财务管理外,还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本(技术、人才、信息等)管理方面拓展；
第二,更新财务管理方法。量化的财务管理方法应得到更多的应用,如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外,旨在防范风险、提高效率的财务控制方法和包含人力资本、知识资本的指标在内的财务分析方法等也应引起足够的重视；
第三,改善财务管理手段。加强企业的信息化建设,逐步将网络财务融人到企业资源规划系统中。该企业可以实现实时报告和远程在线处理,可以实现财务与业务的协同处理,便于提高企业效率和竞争力,便于企业迅速整合财务资源,以对市场做出快速互动的反应。
5.加强财务预算管理
财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算,对财务目标进行综合平衡,将目标分解到各部门、各责任人,并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为,保证企业各项计划的完成。
第一，新建投资项目企业的财务预算,以投资预算为重点,包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹集预算计划,在财务管理制度中确定预算控制办法及决策程序;
第二，持续经营企业的财务预算,以盈利为重点,包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控。现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量,要确保资金回笼,提高资金的使用效率;
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关键词：职能定位 财务管控 人才激励机制
2013年3月份公司启动集团化改制工作，到5月底顺利完成“翻牌”工作，正式升级为上海市建筑装饰工程集团有限公司，成为上海建工五家专业集团公司之一。通过子集团改制，集团在发展战略、经营规模、管理能级、产业结构等方面都有所调整。对年初刚成立为分公司，半年不到就升级为工程公司的第七工程公司而言，这即是机遇也是挑战，我公司要站在更高角度，从经营的各个方面加强管理能级，提升整体能力。现就从财务管理角度浅谈一些个人想法。
一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题
目前我公司刚刚从分公司升级为工程公司，包括财务科在内的各职能部门都是新成立的，因此在职能定位、管理制度、核算体系、岗位配置等方面都存在着问题。
（一）管理能力薄弱
我公司原先只有一名财务人员，主要负责财务原始单据的汇总、付款凭证的编制、现金流水账的登记，更多的职能是统计职能，基本没有会计核算职能。虽然我公司目前成立了财务科，配备了科长和2名科员，但都是新进人员，对公司状况和项目会计核算都不是很熟悉，需要一定时间的适应和磨合。对各自的岗位职能无法明确分工，只能简单的完成日常的一些工作，还没有真正的开展起应有的管理职能。
（二）管理制度不完善
原有的财务管理制度比较简单，审批手续、付款程序都是以说为主，缺乏成文的制度文件。比如，我公司没有明确的资金管理制度，项目部对工程款的收回不承担责任；项目资金在使用时不分项目核算，所有资金统筹使用，造成项目部在施工过程中只管生产不问资金，导致公司现金流较少，资金紧张，应收的工程款到期没有人催收，公司存在大量应收账款。
（三）项目成本控制意识不强
我公司对项目管理没有建立统一的经济运行台账，施工过程中缺乏对实际成本的监控，以资金代成本，导致决算时实际成本远超预算成本，造成亏损。
（四）集团对财务管理要求不断提高
随着集团快速发展，对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主，这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成本进行控制，掌握项目整个经济运行情况。同时，又遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。
二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析
（一）完善资金支付流程的建设和权限设置
1、完善资金支付程序，提高资金使用效率
我公司对资金应采用集中管理模式，对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可以对资金进行集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本，最大限度的提高资金使用效益。
首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”，因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次，尽可能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度，提高资金利用效率。财务科要和项目部配合，尽可能加快工程款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账，明确此类款项收回的责任部门和责任人，尽早收回，减少不必要的资金占用成本。最后，编制项目资金收付款计划，合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报。
2、合理设置资金审批使用权限，建立资金风险预警机制
财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权，在有资金使用额度的情况下，提出付款申请，并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责人，对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批，财务科方可安排付款。
（二）组织好项目经济效益的策划评估和结算考核
1、科学策划，结合实际，不断完善项目经济效益的策划评估
项目经济效益的策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始，是成功的一半”，只有事先做好项目经济效益策划，明确项目经济运行管理的实施过程和管控措施，才能使整个项目经济运行有计划的实行，达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。
我公司应成立风险评估小组，制定风险评估办法，测算出项目风险评估率，以此为依据对项目经济运行结果进行考核。 通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”，在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求，将相关指标数字化后列入到责任状中。
2、始终坚持严格的过程管理，用机制加管理来保证经济运行整体受控
项目部是项目实施的具体单位，了解施工全过程，掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作的开展，公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任，可以增强项目部的资金意识，提高资金使用能力，减少项目部对工经部资金的依赖度。
（三）夯实会计核算的基础
1、规范我公司的核算方法，变统计核算为会计核算
以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主，将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总，而忽略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作，全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》，规范会计核算方法，提升会计核算功能，提高会计信息质量。
2、建立适合我公司的会计核算方法和项目核算流程
财务管理工作以项目为单位开展的，包括对资金管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能，以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目，由各项目部确认提交到财务科，财务科据此办理款项收付业务并计入相应项目核算中。，以便有效地组织会计核算工作。
3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系
根据我公司对会计信息的要求，建立一套合适的会计报表体系，以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果，更有利于对经济运行管理活动的监督和控制，为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息，便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。
（四）人才队伍的建设
1、加强业务培训和素质教育，提高财务人员综合能力
注重对财务人员的继续教育，组织学习新的理论知识，钻研业务，从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动，提高财务人员素质，提升岗位技能，增强业务工作能力，从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划，用多种培训模式调动财务人员的学习积极性，使培训达到预期效果，如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。
2、注重人才培养，加快人才引进，建立部门考核机制
根据现有财务人员状况，对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗，使他们能熟悉整个财务流程，产生全局意识，提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养，有针对性的制定培养计划，使人才能快速成长，在业务方面独当一面。做好人才梯队建设，在挖掘培养内部人才的同时，加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员，为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境，提供个人发展空间，有效展开良性竞争，促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制，制定考核办法，定期定岗进行业绩考核，将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩，激励财务人员的工作积极性。
参考文献：
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【关键词】 证券公司；财务管理；存在问题；改进策略
随着整个中国市场的国际化进程的不断深入，我国的证券行业不断规范，证券业环境已经发生了根本性的变化。但是市场环境的过分复杂，竞争激烈程度不断加剧等使得证券公司面临着日益严峻的生产挑战。同时，随着现代化高科技技术的应用发展，各种新型的交易方式的产生，更加便利的运营环境则为传统的证券公司运营模式带来了巨大的考验。我国证券公司的财务管理部门作为企业的核心，急需分析问题，解决问题，财务管理的改革已经迫在眉睫。
1 证券公司财务管理中存在的问题分析
面对目前经济社会发展的现状，我国证券公司的发展过程中证券公司财务管理的各个环节及程序都存在着不足。我国证券公司存在的具体的财务管理问题，包括以下几个方面。
第一，我国的证券公司财务管理人员素质不高，财务管理制度不完善。证券公司的市场运营过程中离不开公司内部的工作人员，所有证券公司的工作人员完成工作的能力是一个企业能否高效有序运行的关键。财务管理人员的素质对于财务管理部门而言就显得尤为重要，从本质上影响了公司一切的经济活动[1]。目前，许多证券公司的财务管理人员存在着素质不高的现象，对职业精神缺乏认识，自身工作的业务能力交差，面对客户及公司缺乏工作热情，不仅不能给证券公司带来更高的经济效益，反而损害了公司的基本利益，制约了证券公司的发展。
另外，财务管理制度不完善也是证券公司财务管理方面存在的严重问题。由于我国的证券行业发展时间较短，许多制度在制定时尚不完善，运行时则出现了诸多问题，这些由于制度产生的问题就必须从修改制度入手，必须从根本出发。
第二，我国的证券公司财务管理部门的组织结构不合理，过于简单与分散，缺乏明确的奖惩制度和严格的财务考核制度。在我国的证券公司的经营中，财务管理部门的组织结构过分松散，这不仅限制了公司的运行速度，同时增加了公司的运营成本，不利于证券公司财务管理的有效执行。我国的证券公司普遍存在着没有完善的科学的奖惩和考核制度，长期这样下去会严重影响公司工作人员的工作积极性，不能够有效的提高财务管理人员的工作热情，不利于证券公司的生存与长期稳定的发展。
第三，我国的证券公司财务管理缺乏监督管理机制。在证券公司的财务管理中其中的监督管理环节缺少明确的制度，公司不能与相应的法律政策进行统一管理，任何部门的运营都离不开过程中兜里不开合理的完善的监督管理机制[2]。由于缺乏此种监管机制，导致了证券公司的财务风险大大增加。
2 证券公司财务管理的改进策略
第一，定期进行财务管理人员的业务培训与职业道德培训。针对财务管理人员存在素质低下的问题，积极地在证券公司中定期举行系统的财务管理知识培训。公司设计良好的生存培训训练，增加员工对公司的依赖与信任性，增加员工对工作的热度，从精神和行动两方面提高公司员工素质。另一方面，证券公司在招聘财务管理人员时，对所招聘员工的个人要求也要尽量提高，在进入工作岗位之前就进行很好的把关。另外，证券公司需要根据自身的特点，制定和完善适合本公司运营的财务管理制度。
第二，证券公司要根据自身的特性设计合理的财务管理组织结构，提高创新不要一味的墨守成规将不适合发展的组织结构一路用到底。财务管理结构的适当的改变会对财务管理充分发挥自身作用起到关键作用。另外，要制定明确的奖惩制度并且要有一个严格的考核制度为依据，只有当考核准确时，奖惩制度才能发挥其应有的作用，从而起到提高财务组织管理效率的作用。
第三，要全面细致的制定证券公司的监管机制。将许多公司所忽略的监管机制制定完善，在有一个完善的监管机制的基础下，才能有好的财务管理行动的执行。没有监督机制，就保证不了当各部门运行时出现问题能及时找到出问题的环节，并能有效的解决与避免。要加强风险意识，因为证券行业的特殊性，其高风险是一大特点，监管过程中，财务管理人员也要加强财务风险意识，最大限度地避免证券公司可能出现的损失。
目前，随着社会主义市场经济体制的建立于运行，我国的经济社会发生了突飞猛进的发展，证券行业在这艘加速行驶的航船上也按着自己的步调稳步前行中。但是，在各个证券公司不断寻求突破创新，渴望找寻属于自己的经营模式的情况下，许多综合因素的影响导致其在经营活动中不可避免地出现了诸多问题。其中财务管理问题是本文的研究中心，只有找到这些问题所在才能针对问题制定相应的措施，使得财务管理问题得到有效的解决，提高公司的财务管理水平，提高公司的经济效益。
参考文献
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摘 要 随着当前集团有限公司财务工作管理要求及管理模式的不断革新，财务人员只有加强学习，不断对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析，不断更新理财观念以适应知识经济时代对财务管理的挑战要求。
关键词 集团有限公司 财务管理 分析
一、当前集团有限公司财务管理要求及发展特点
集团有限公司的财务管理是指，在特定经济环境下正确处理集团内各成员企业间财务行为和财务关系的制度和规范。当前集团有限公司财务管理主要有以下几个发展特点：（1）由于集团有限公司的会计业务多行业、多协同，因此从单一的向多重的反映发展。（2）从被动式监督向理财及资产经营方向发展。由于集团有限公司在资产的组合上呈现联合运营，因此促使了集团有限公司这样的优势，即一定量的资产组合形成规模经营，集团有限公司得以进入最大的经营安全区域。（3）从纠查问题向参与生产经营、资产良好运营的方向发展。集团有限公司的联合运营要求以较好的回报率作为财务管理目标，把参与集团有限公司的生产经营、投资决策及利益分配作为技术手段，最终达到资产良好运营目的。
二、当前集团有限公司财务管理模式剖析
集团有限公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为集权式、分权式、及调剂有度，协同使用的集权与分权管理：
（一）集权式财务管理
采用该模式的集团有限公司，财权绝大部分集中于母公司，子公司被母公司严格控制和统一管理。集权式集团有限公司财务管理有以下几个优点：（1）统一安排财务政策，降低行政管理成本。（2）有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标。（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低公司财务风险。（4）有利于统一调剂集团资金，降低资金成本。其存在的缺陷主要有两点。（5）财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（6）高度集权虽能降低或规避子公司的某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。
（二）分散式财务管理
此财务管理模式下的子公司拥有充分的财务管理决策权，母公司间接管理子公司。采用分权式财务管理模式的集团有限公司具有以下优点：（1）子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（2）减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预子的负面效应。其缺点主要是。（3）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益。（4）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题。（5）难以有效约束经营者，从而造成子公司内部控制人力问题，挫伤职工积极性。
（三）调剂有度，协同使用的集权与分权管理模式
集权与分权的矛盾，在世界的管理范畴里都是一个根本性的问题。集团有限公司的财务管理绝不是单纯的选择集权或者分权，这两者之间尤其要调剂有度、协同使用。而有效控制此度的要源就在于明确财务审批者的权、责、利、这个无形的尺度，使集权与分权并存而不产生矛盾，谁的权责所在谁来控制财权。清晰界定各自的权、责、利，形成企业各层次各部门各分支机构有效的分权，因此，各分支权、责、利就会集中统一到总公司的整体目标上，也就形成了有效的集权。
三、运用电子商务开创集团有限公司财务管理新理念
（一）集团有限公司运用电子商务进行财务管理分析
集团有限公司网络财务管理将网络技术应用于财务管理中，从而解决一系列目前财务活动中无法解决的难题，如跨地区财务数据传递、会计报表合并、财务及资源状况的动态分析等，形成了一种全新的财务管理体系。网络财务管理依靠网络财务软件来执行完成，网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制。
（二）电子商务进行财务集中管理优势
（1）经济与节约。目前相当多的公司已经建立了局域网，开展了电子商务。集中化的财务管理软件和网络财务软件正在得到大力推广。集团有限公司要实施上述结构模式，只需租用公共数据传输线路，购置必要的服务器即可。经济上能够减少财务部门的重复设置，减少人员的开支，节约运营成本。（2）技术上可行。先进的防火墙、访问控制、数据加密、身份认证、遂道技术等的相继出现，对数据传输的安全性提供了保障。实行集中式会计核算需要进行互联操作要求网络的传输能力比普通的ISP高，宽带网的建设将大大提高传输速度。近年来兴起的ASP商业模式为集团有限公司实行财务的集中控制提供了借鉴。（3）有效提高了财务处置速度及效果。以前各分公司在各自进行会计核算后再层层上报，信息传递速度慢，通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度和及时性。另一方面可以集中会计、管理、税务、IT 方面的各类专家于信息中心，提高了信息有用性。（4）对所有者是存激励和约束力。分公司在自行处理会计信息时容易被人为操纵。为了显示经营业绩，下属公司经理经常粉饰财务数据，导致集团有限公司资产的账实不符。实行集中核算控制后，信息中心立场处于中立，提供有说服力的分公司激励人员奖惩依据。
总结：在新的集团有限公司财务管理要求下、对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析后，集团有限公司应更新财务管理观念以不断改进其财务管理的方式，更好的适应市场经济的发展。
参考文献：
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关键词：高校 资产经营公司 财务 管理
教育部提出的“规范管理高校科技产业”指导意见，为全国高校产业化规范管理工作指明了方向，许多高校都成立了资产经营公司来专门负责经营性资产管理。高校资产经营公司指在资产经营整体管理框架下，为实现资产经营公司的总体财务目标而成立的经济实体。高校资产经营公司主要负责校办企业投资、企业经营业绩评价、投资考核等业务。财务管理是高校资产经营公司管理的关键，在财务管理上，许多高校资产经营公司还根据校办企业的不同特点，采取了不同的财务管理模式。
一、高校资产经营公司财务管理模式
（一）分散型财务管理模式
分散型财务管理模式指高校资产经营子母公司都具有独立法人资格、拥有独立的财务机构、独立进行财务管理的管理模式。其中，母公司以委派财务人员这一间接管理方式进行财务管理，子公司除具有银行账户及资金调配使用权外，还具有财务管理决策权。这一管理模式的最大优点就是子公司在财务决策上具有一定的权利，可以避免因母公司盲目决策而带来的财务风险。缺点是如果子公司财务管理不善或者管理层道德缺失，会给母公司带来直接影响。
（二）指导下的分散型财务管理模式
指导下的分散型财务管理模式指由高校资产经营公司财务总监负责企业财务指导、定期进行财会审阅工作的管理模式。在这一管理模式中，财务总监不仅要负责财务指导和管理工作，还要参与到公司生产工艺流程、企业战略管理、成本预算、风险控制中去。这就要求财务总监要具有较高的政策理论水平，还要具有较高的业务素质和职业道德。只有这样，才能确保高校资产经营活动正常进行。
（三）集中型财务管理模式
集中型财务管理模式是借助现代网络信息技术优势而建立的综合性财务管理模式，这一财务管理模式可以利用信息技术优势来消除财务信息不对称、信息不集中等问题。这一管理模式的重点是：财务管理制度体系是分层的；资产经营公司具有决策层和财务管理队伍的人事任免权，经营公司本部和下属控股企业都要设立参数统一的财会账簿，统一会计科目、人员权限和业务流程；子公司经营事项归本部统一指挥，子公司要认真履行内部沟通制度，并按法定程序来办事。
二、高校资产经营公司财务管理存在的问题
（一）经营优势难以体现
许多高校虽然成立了资产经营公司，但是许多经营性资产并未划转到位，加上高校财务审批程序冗繁、复杂，致使资产经营公司的经营业务开展困难。再则，就目前来说，许多高校在资产经营收入来源上主要是固定资产和设备出租收入，缺乏极具竞争力的科技核心资产。再就是高校资产经营公司虽然在法律上属于独立的经济实体，但是在校企相连、行政干预严重的大环境下，许多学校的资产经营公司在日常经营管理中都不具有独立性，这难免会影响公司的经营能力和资产利用效率，致使公司的经营优势难以体现。
（二）管理制度不完善
许多高校在资产经营财务管理方面都缺乏科学合理的财务管理制度，如有的高校资产经营公司在财务管理上采用的都是传统财务管理方法、管理手段，绝大多数高校资产经营公司都缺乏完善的财务考核、奖励机制。有的公司虽然制订了基础性的财务管理规范，但是在投资、运营、收益管理上过于粗糙，在公司项目立项、评估、分析、决策上都缺乏责任控制要求和明确的效益评价体系，公司财务管理诸多事项都无章可循。
（三）财务管理人员素质有待进一步提高
许多高校资产经营公司的财务人员都由高校管理部门统一委派，这些人员往往是从其他财会岗位上转移而来，要么是直接公开招聘的财会人员。由于待遇不高，编制受限，因此，资产经营公司的财会岗位往往难以吸引到优秀的财会人员，许多财会人员只能从事一些基础性工作，管理手段、管理意识都极其落后，难以满足公司内部管理和外部监督需要，公司财务管理水平也长期处于一个较低的水平。
三、完善高校资产经营公司财务管理的建议
（一）提高认识，转变财务管理观念
在资产经营公司建设上，高校要顺应“产学研”发展需求，建设高校资产经营公司，成立由校长或主要领导领头的高校资产管理领导小组，由其专门负责资产管理工作。资产管理领导小组下设由分管副校长担任的资产经营公司董事会，准确把握高校科研项目和科研资源优势，积极寻找高校科技成果与市场的结合点。同时利用高校资源优势，开展多元化经营，加快高校科技成果转化步伐，改变过去那种单纯的依靠固定资产和设备出租收益的资产经营模式，以增加高校资产经营公司收益。再则，具有一定资产经营管理经验的高校还要结合当前资产经营公司存在的问题，有针对性地制定改革策略，确保高校资产经营公司的经济独立性，在财务管理上建立严明的考核机制，严格落实责任制，创新财务管理模式。
（二）加强财务管理制度建设
高校资产管理领导小组应借鉴同行业指标体系、结合资产经营公司的经营现状，就公司资产运营、偿债能力、发展能力和财务效益等问题进行综合考虑，对校办公司的综合实力进行科学估量，然后设计合乎自身发展实际的经济效益评价指标体系，制定和施行财务负责人委派制，由学校委派财务负责人主管企业和学校的财务管理工作，参与资产公司重大投资决策，并对财务负责人进行监督、考核。建立科学的分层财务决策体系，让资产所有者、经营者和财务人员共同参与到财务控制中来，完善资产管理内控、报关和清查制度，实行资产经营财务目标管理制，明确各级负责人、财务人员在岗位工作中的职责和权限，并制定相应的制度标准，以激发起内在工作动力。
（三）重视财会队伍建设
建设高素质的财会队伍，是高校资产经营公司财务管理的关键。因此，高校资产管理领导小组及高校资产经营公司要重视财会人员队伍建设，首先引进高素质的财会人员，并针对财会人员定期开展针对性的财务培训，以拓宽财务人员的知识面，提高其业务能力。其次，提高财务风险管理意识，利用高校信息化建设契机进行会计信息化建设，同时以事前控制、事中跟踪、事后追责的财务内控制度为基础，要求财会人员利用先进的网络技术做好财务信息核算工作，做好财务分析报告，以确保会计信息的真实性、可用性。最后，将竞争管理、监督管理等市场化管理手段与公司文化建设结合起来，一方面对财务会计进行监督管理，一方面构建学习型财务组织，为公司财务管理注入活力。
（四）加强财务监管力度
加强高校资产经营公司财务监管是优化资产经营财务管理的有效手段。鉴于此，高校资产经营公司财务部门要加强资金的集中管理，不断优化财务管理模式，提高风险应对意识，实施预算控制体系，要求财务管理部门定期向上级主管部门或学校保送会计报表和财务报告，同时进一步优化公司重大经济决策审批程序。此外，资产经营公司还要强化公司资产约束机制，一方面对公司负责人、财会人员进行任期、年终经济责任审计考核，以提高公司经济效益，一方面重视财务外部审计，由专业的审计机构和律师事务所负责财务审计、审查、备案工作，对公司经济活动进行有效约束和监管。
综上所述，有效的财务管理对于高校资产经营公司来说是有着重要意义。资产经营公司只有遵从市场规律，从实际出发，完善自身财务管理和监控机制，创新财务管理模式，才能夯实资产公司的发展基础，实现增产增值的财务管理目标。
参考文献：
[1]冉茂盛 .高等学校校办企业财务管理问题及对策.现代管理科学，2010（08）
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关键词:证券公司;财务管理;不足;对策
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)19-0228-01
企业成败的关键在于管理,而财务管理是企业的核心,我国证券公司应认识到自身的特殊性,并提高财务风险意识,加强自身的财务管理。本文将对我国证券公司财务管理的特殊性、存在的问题及对策等进行分析和阐述。
1 我国证券公司财务管理的特殊性
我国证券公司财务管理的总体目标,需通过公司全部财务活动的保障实施。经过证券公司的合理经营,在充分考虑投入资金及风险的情况下,日益提高企业的收益,以及证券公司的价值实现最大化,最终保障股东的利益。
1.1 应妥善处理交易结算资金
交易结算资金是客户存放在证券公司、用于买卖证券时使用的资金,这并不是契约性质的负债资金,所以需要债权与债务双方签订相关协议,其性质与客户将资金存放在商业银行相似,客户交易结算资金存放在股权公司,是受到严格的法律保护与制约的,证券公司无权私用。
但是,即使在证监会反复强调的情况下,证券公司在遇到资金问题时,还是有私自挪用的现象。如南方证券、汉唐证券等相继因挪用客户的保证金现象严重而受到处罚,甚至被关闭进行清算。
1.2 被动投资与自营业务的风险
依照我国证券管理部门的规定,证券公司对外的股权投资活动受到严格限制。但是在承销业务时,往往会受到包销方式的影响而出现被动的投资。
另外,证券公司还有一项特殊的投资行为就是自营业务。被动投资与自营业务占用了券商很大一部分资金,一旦股市跌落,会导致券商的经营陷入困境中。
1.3 证券公司的利润取决于股市行情
证券公司的利润是很难进行预测的,因为证券公司的利润情况取决于股票行情,而股票的行情则会受到国家政策等外在因素的影响。其利润的分配也具有特殊性,在分配税后利润的时候,需强制提留交易风险的准备金。
另外,证券公司的分支机构较多,且每个分支机构都独立经营,在一级法人授权的经营制度下,分支机构能够逃过公司的监管、进行违规经营,导致公司的亏损。例如大鹏证券公司上海金陵东营业部,个别领导私下与客户签订委托理财的协议,但由于股市的下跌,造成公司损失近2亿元。
2 我国证券公司财务管理存在的不足
2.1 财务部门组织分散,缺乏奖惩制度
当前,我国证券公司财务部门的机构简单且分散,财务管理的权利集中在某人或某个部门的手中。由于我国证券公司的迅速发展,其财务部门的机构也必然随之扩大,已由现在的集权模式取代了原先的简单模式。但是在现有集权模式下,证券公司的财务管理部门仍然松散,主要表现为人员多、付出成本高,既增加了企业的成本,又违背了成本效益的原则。
另外,在证券公司现有的财务部门中,缺乏科学合理的财务考核及奖惩制度。仅凭表面的市场行情及业务情况来决定员工收入,而没有一个核定的考核标准;市场行情好,员工收入就多,若市场行情差,员工甚至可能没有工资。在这种体制下,行情好时,员工努力与否与所获得的工资是相同的,没有了奋斗的动力;在行情不好时,即使员工付出了很多,也没有相应的回报;所以员工的积极性被挫伤,工作没有干劲,这不利于公司的长远发展。2.2 财务报表管理制度不完善,财务人员素质低
财务报表,是投资者合理分析公司财务情况的重要信息,但是财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时,往往有一定的局限性。如会计的处理方法在主观上影响了财务报表信息的质量;一些证券公司财务管理的监督体制不健全,造成财务报表中存在一些虚假的信息,无法反映出证券公司的实际财务状况,导致投资者被财务报表误导而盲目投资,提高了投资风险,同时给证券公司带来不小的负面影响,不利于公司的长远发展。
另外,由于证券公司所有的市场活动,都是通过公司内部人员来完成的,所以公司人员的素质尤其是财务管理人员的素质是十分重要的。证券公司财务管理人员的素质,从根本上影响了公司的一切经济活动,一般在企业中,员工的素质越高、企业的发展潜力就越大,公司的财务管理有利于提高企业的经营能力,进而带来经济效益。而在我国证券公司中,有些财务管理人员的素质较低,缺乏高尚的敬业精神,无法为公司及客户带来良好的服务,同时有些财务管理人员缺乏相关经验,制约了证券公司财务管理工作的重要作用。
2.3 缺乏财务管理的监管机制,存在财务风险
在我国证券公司的运营中,由于缺乏科学、完善的财务监管制度,所以普遍对客户交易结算资金的管理也相对单薄。因此,证券公司常会私用客户交易结算资金,当私用的资金数额较大时,就无法按时和登记结算的公司进行清算资金,也就是说,客户已经付了买股票的钱,但是实际售出股票的公司却没有收到钱,这种情况,加大了财务结算的风险。
另外,由于我国证券公司缺乏监管、没有相应的法律政策统一管理,造成融资渠道堵塞,无法为公司及客户带来效益,产生了较坏的影响,如一些证券公司私自挪用客户的资金、证券等,均加大了证券公司的融资风险。
3 加强我国证券公司财务管理的对策
3.1 建设高效的财务管理部门,建立奖惩制度
随着我国证券公司的飞速发展,应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门,尤其是对财务管理的集权现象进行更正,保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识,采取一定的手段硬性控制成本,并加强预算管理。同时,要允许财务管理部门有一定的管理权
限,对于违反公司规定,或者没有按照正规程序进行审批的费用开支,财务部门要严格控制,一切财务工作按照预算执行。
另外,证券公司建立奖惩制度,也是企业财务管理的重要手段。对于在财务管理中认真工作且有一定业绩的员工,给予适当的奖励;对于工作不认真或工作中存在重大失误的员工,要给予惩罚,严重者可调离岗位。
通过科学部门管理及奖惩制度,调动财务管理人员的积极性,让每位员工都努力为公司创造利润。
3.2 加强财务人员素质,提高财务报表质量
财务人员的工作对于证券公司的发展有至关重要的作用,因此证券公司在聘用财务人员时,一定要注重对其素质的考察。首先,财务管理人员应该有爱岗敬业精神及团队意识;其次,财务管理人员的文化基础要好,能够适应证券公司多变的市场环境,不断更新财务管理理念,并不断提高自己的业务素质,积累相关经验。另外,证券公司也要加强对财务管理人员的素质培训,为财务管理人员多提供进修的机会。
财务人员的高素质,是保障财务分析的基础。财务分析报表是投资者了解公司负债及资产情况的基本依据,因此,财务人员要重视制作财务报表的信息真实性,本着认真负责的态度,在报表中体现出企业的优势与不足,以便为企业下一步的发展计划提供改进的依据。
3.3 建立财务管理的监管机制,降低财务风险
证券公司应建立科学的客户交易结算资金监管制度,加强有效的资金内部控制制度。出于社会、政治和证券公司自身等原因,为证券公司内部的融资造成了一定的影响,所以一些证券公司常常私用客户交易结算资金,使企业陷入困境中,并破坏企业形象。建立我国证券公司的财务管理监管机制,加强对客户交易结算资金的监管,实施如银行等第三方机构存管的制度,从根本上避免公司挪用客户资金的可能性。
另外,证券公司还要拓宽其融资的通道,可成立证券金融公司,给证券公司长期的大额、大款或短期资金提供保障,同时公众投资者也有了认购证券资金的来源。
这些监管机制,为我国证券公司的财务管理提供了健康的发展保障,利于证券公司适应市场变化的长远发展。
参考文献
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篇10
一、 公司财务管理财的意义与价值
随着全球经济体制的不断变革和发展，在经济领域的一些不正当行为表现的越来越明显，在这种大的背景下，只有充分的利用公司财务管理去加强对公司的财务管理。才能真正切实保护好公司的利益。推动公司的稳定健康发展。另一方面，还可以更好的去促进公司在财务管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去节省人力、物力，当然更为重要的是可以帮组公司进行法律制度体系的完善建设。让整个公司真正的去适应到这个社会的发展，去创造出最大的经济效益和社会价值。
二、 当前公司财务管理中存在的问题与不足
（一）公司财务管理人员的素质较低
一般来说，在公司进行财务管理的过程中，需要的是专业的财务管理人员来执行相关的管理工作任务。也就是说，财务管理人员在整个公司财务管理过程中的重要性是很大的。甚至可以说是公司进行财务管理的基础。在现实的公司财务管理过程中，很多的财务管理人员因为自身素质或者其他问题，给公司财务管理工作带来一定的安全威胁。其导致的结果，往往是公司的重要财务信息泄漏，严重的情况下，会导致整个公司资金的重大损失。
（二）财务管理过程中的三超现象对财务管理的影响
对于三超现象，只要是进行财务管理方面工作的相关人员，就是才熟悉不过了。所谓的三超现象就是在整个公司财务管理财务管理的过程中普遍存在的概算超计划、预算超概算、结算超概算。造成这三超现象的主要原因是人为因素，同时其中也包含着一定的非认为因素，所以可以说，这是一个十分复杂的原因。最终造成了整个财务管理的超标现象。另一方面，是由于公司内部自身的原因因素，主要表现在其对相关的财务预算审批工作没有进行很好的审查。缺乏一套严格的财务管理执行程序，其最终结果也是造成了公司财务管理工作的超标现象。
（三）公司内部的财务管理工作的相关制度体系有待完善
在当前经济背景下，公司的财务管理是一个综合性强、灵活性大的管理工作，如果在进行财务管理的过程总始终围绕一个固定的执行体系，那么就会大大限制和阻碍整个财务管理的工作效率和进度。在这种情况下，就需要财务管理的相关人员连续自身的实际情况，制定出一套适合自身发展的科学化的制度体系，来保证财务管理工作的发展。另一方面，在财务管理的过程中，分工不明确，职责划分不恰当也会造成很大的影响。这些都是因为缺乏科学完善的制度体系所带来的在整个财务管理工作中出现的风险。
三、 如何创新当前公司财务管理财务管理
（一）培养新型财务管理人才，提高公司财务管理人员的自身素质
通俗简单的说，就是要对在新形势下的公司财务管理人员进行整体技能培训和素质培训，其根被目的就是为了防止因工作人员本身的问题而造成对公司财务造成一定不必要的损失，对于新型管理人才的教育和培训，除了在对技能和素质上的要求外，还需要对其的创新能力和创新意识做一定的培训，因为在公司财务管理的过程总，如果始终保持着一个相对来说比较传统的方式去进行管理。这样不仅会造成公司财务管理的效率的低下，同时也会造成工作人员自身技能业绩的不突出，如果在财务管理的过程中，相关工作人员在管理方式和手段上有一定新的创新，这样不仅会提高对公司财务管理的效率。最为主要的是会创造出很高的公司财务和利润。促进公司的发展。需要指出的是，不管对管理人才做出怎样的选拔，都必要对工作人员要求持证上岗，这是最基本也是最根本的要求。只有这样方能真正从本质上为整个公司财务管理工作提供资源保障。
（二）树立整体管理理念
所谓的整体管理，就是对公司的财务管理进行综合性管理，而不是只是单方面对其中的某个项目进行重点管理。在进行综合管理的过程中，科学、完善的财务预算体制是整个公司财务管理的最主要也是最为核心的方面。具体的说，也就是在财务管理和执行的过程中，需要对其中的每个具体环节以及细节都要按照规范化的标准去执行，按照预定好的工作方式去完成，要严格控制好对整个公司财务的收支情况，对每一个具体的项目的资金运转以及盈利情况都需要做及时的分析，另一方面，在公司进行财务管理的过程中，还需要对整个公司的相关资源进行合理的分配，并且要时刻按照国家在财务管理方面的要求去严格执行。最后，也是较为关键的一点，就是需要对整个财务管理过程中出现问题的地方进行及时处理和纠正，以保障整个财务工作的顺利进行。
（三）加强财务精细化管理观念
把精细化财务管理工作渗透到企业财务管理的每一个细节中同加强财务观念的方式相同，公司可以通过一系列的培训工作以及与绩效管理相互挂钩的方式将精细化财务管理观念深入到每一名员工的心中，是他们从内心认识到财务精细化管理的重要意义。同时，石油销售企业合资公司应当积极组织一些员工活动，使员工对公司有一种家的感觉，转变他们的工作观念，变“要我工遵守制度”为“我要遵守制度”，这样的话不仅能够提高企业的文化度，而且能够提高员工对于企业的认同感和归属感，也能够加快财务精细化工作的步伐。在公司大力推进财务精细化管理的同时，要树立财务精细化管理的观念：逐步优化财务管理职能、不断拓宽财务管理领域；通过提供精细化的财务信息，引导公司生产经营的健康发展；通过推行全面财务精细化预算工作，实施全方位的财务精细化控制。通过以上几种措施，就能够将财务精细化管理观念深入人心，同时也能够将财 务精细化管理模式深入到企业的其他管理领域中。
（四）建立健全财务精细化管理工作制度
在大力推进财务精细化管理的同时，还要加强对财务精细化管理方面的制度建设。通过制度建设，不断优化财务部门的岗位分工，不断完善财务部门的组织结构，不断细化财务部门的岗位职责，不断健全内部管理制度。与此同时，财务精细化管理制度建设还要以会计管理制度为标准，并与企业财务管理部门的发展情况相互联系，制定出符合实际的财务精细化管理工作制度。只有确定了财务精细化管理制度，律师事务所公司的财务管理部门在进行财务精细化工作的同时才能够有章可循、有据可查、责任到人，才能够保证工作的规范化和科学化，才能够保证财务精细化管理工作的顺利进行。没有规矩不成方圆，建立健全财务管理精细化工作制度是保证财务精细化工作顺利进行的关键，同时，通过制度的建设也能够约束财务管理人员的日常财务管理行为。有了制度也就有了约束，也就能够对财务人员的工作进行具体的指导。所以说，建立健全财务精细化管理工作制度是贯彻落实财务精细化管理工作的关键所在。
四、结束语
通过以上对公司财务管理的科学探讨和分析。在当前，经济全球化不断深入发展的大背景下，要想把公司财务管理财务管理的不足与问题降到最低，就需要对对当前的形式做出具体的科学的分析。然后充分结合自己的实际情况，尤其是在律师事务所这样的公司，更应该制定出一套完全符合自己的财务管理工作的制度体系和管理机制，然后在执行的过程中，需要进行科学化的及时调整与完善，进而保障公司财务管理的财务管理工作的科学化、具体化、精细化。为整个公司的发展创造出最大的经济价值与社会价值。
参考文献：
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公司/财务风险/防范
引言
财务管理是公司管理的一项重要工作，在当前社会发展形势下，公司管理者在进行财务管理工作面临着较大的财务风险，进而不利于公司的发展。随着我国市场经济的发展，市场竞争也日益激烈，公司作为这个市场经济发展的一部分，其要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，就必须做好财务风险管理工作，提高财务风险识别能力，采取有效的措施进行防范，进而为公司的发展提供保障。
一、公司面临的财务风险
（一）投资风险
投资风险是指公司在投资过程中，为了获取不确定经济效益的同时而产生的一种风险。这种风险直接影响到了公司在这个竞争激烈的市场上的地位。在我国现代公司财务管理工作中，投资作为公司发展的一种手段，由于公司缺乏正确、科学的投资市场信息，对市场调查不充分，进而增加公司投资风险。
（二）运营风险
运营风险是指公司在运营过程中，受主观因素和客观因素的影响，导致运行达不到预期的效果，造成公司的经济损失。在当前社会发展形势下，公司运营受市场、资金、设备等因素的影响，公司运营具有较大的风险。
（三）收益风险
另外就是在收益方面的风险，在公司的营业过程中由于受到诸多因素的影响也会带来一些风险隐患，如果公司对某产品市场信息掌握不全面，再加上资金、机械设备的不足，进而影响到公司的经济效益。
（四）偿债风险
偿债风险是指公司并购后由于债务负担过重，缺乏短期融资和必要的现金持有量，导致支付困难的可能性。面对这个竞争激烈的市场环境，公司为了发展下去，通常需要借款、杠杆收购等方式来完成并购，如果公司在收购后不能确定企业的资金流量，必然就会增加公司的偿债风险。
二、公司财务风险产生的原因
（一）管理者缺乏风险意识
在公司财务管理工作中，管理人员对财务风险的认识不到位，财务风险意识比较弱，在财务管理中不能充分发挥财务管理的作用，在财务管理中对公司的资本结构、投资报酬等问题没有作充分的考虑，从而增加了财务风险发生的概率。
（二）公司财务管理制度不健全
在当前社会发展形势下，许多公司会出现亏损的问题，其重要原因就在于公司缺乏完善的财务管理制度，财务控制体系不完善。在资金的管理、使用和利益分配这些方面的效率得不到有效的提高，在当前也亟需加以完善。同时，内部监控制度不健全的弊病还表现在会计信息的领域，并且在财务这一方面存在着不相容职务没有完全分离，以及财产保全控制和授权批准控制等等制度落实不到位的现象。
三、公司财务风险识别与防范措施
（一）财务管理
财务管理目标就是企业在进行各种财务活动时，进行引导性的作用，对企业财务活动的开展进行客观性的评价，为财务管理工作提供方向。因此，公司在开展财务活动的过程中，不仅要认真地考虑到的自身发展，还要对获得的经济效益进行认真的考虑。通过建立健全的财务管理体系，为公司的投资决策把好关，确保公司在发展的过程中，资金能够正常流通。会计要在对公司进行把关的过程中充分发挥财务的监督作用，依法办事，确保公司在经营的过程中资金正常流通。当前社会发展形势下，公司要想在竞争激烈的市场环境中生存下去，就必须有严格的财务管理来规范自身在经营活动中资金的使用，确保资产的保值、增值。实现利益最大化。
（二）风险评估
随着我国市场经济的不断发展，公司在面对竞争日益激烈的情况下，要想在市场经济中取得一席之地，做好风险评估工作有着重大意义，然而，公司财务管理工作中受到客观因素以及主观因素的影响，会增加财务风险发生的概率[1]。为此，公司要针对公司的实际发展情况，一切从实际出发，做好风险评估工作，从而在财务管理工作中有效的避免风险，提高公司的经济效益。
（三）提高财务管理人员的风险识别能力
系统而全面地识别公司财务风险只是风险管理的第一步，对认识到的风险还要作进一步的分析，即风险分析与评价。通过风险分析与评价能更准确地认识风险，为财务管理的正确决策提供保障，为风险对策的选择提供依据。首先，根据公司的业务结构和经营特点，全面掌握公司的经营状态，以及风险清单，来确定公司所面临的各种内部和外部风险因素，并通过在经营过程中收集本企业的内部各方面的信息和外部经济环境可能出现的变化趋势的信息，提前对经营作出风险预测，以便随时调整企业的经营方案，预防经营风险的发生。
（四）健全公司内部的管理监督体制
随着社会经济的发展，我国政策对公司设立也不断放宽，而财务管理作为公司管理的一项重要工作，目前，我国许多公司会计监督普遍不到位，这跟我国公司还未意识到内部监督的重要性有关。在法制社会的中国，会计信息不真实就要求单位加强内部监督的力度，建立完整的内部监督机制[2]。对参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相同职务相互分离[3]。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。
（五）加大科技创新力度，引进先进设备
科技是第一生产力，在我国当代公司财务管理中，引进先进的财务管理设备，从而减少风险因素发生的概率，同时加大科技创新力度，做到科学管理，节省成本，提高公司运行的经济效率。
（六）加强财务风险意识教育
在财务风险管理工作中，管理人员起着决定性的作用，在财务管理中，管理人员对财务风险意识的淡薄，使得在管理工作中不能充分发挥财务管理的作用。为此公司必须加强财务风险意识的教育工作，提高管理人员的财务风险意识，降低风险的发生。只有具有财务风险意识的管理人员才能在财务决策做到科学决策，根据公司实际情况，对财务管理工作进行分析，对可行性方案都要通过市场调查、财务数据信息分析和预测公司的销售情况等，认真的分析评价，从中作最优决策方案选择，从而为公司的经济效益提供保障[4]。
四、结语
在这个竞争日益激烈的市场环境下，公司财务管理工作越来越重要。在公司财务管理工作中，面临着投资风险、经营风险、收益风险，公司要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，就必须认识到财务风险，做好财务风险防范工作，进而降低财务风险，为公司的经济效益提供保障。
参考文献：
[1]郑慧.投资集团公司财务风险的控制与防范[J].中国商贸，2014，
33：210-212.
[2]李春英.集团公司财务风险与防范研究[J].财经界（学术版），
2014，03：159-160.
[3]赵丽华.创业板上市公司财务风险的识别与防范[J].甘肃农业，
篇12
一、烟草公司财务管理工作标准化体系
烟草公司财务管理标准化体系主要包括如下内容：（1）目的与范围。财务管理工作的标准化目的及适用范围，对财务管理工作标准化意义进行明确；（2）岗位部门设置及权限划分。对财务管理工作标准化进行细化，其中涉及到岗位、部门，主要是根据烟草局会计机构和会计人员管理暂行办法中的会计机构设置原则并进行权限划分，坚持独立原则、属地原则和集中管理原则，参考了对财务管理流程的描述，并且设置了财管岗位，并对职责权限进行划分；（3）财务管理标准。烟草公司财务管理工作规范和标准，其中包括了子业务工作流程图、工作说明以及工作要求，其中子业务工作标准化流程中又包括了财务管理业务流程，保持上下级部门之间的联系；（4）工作考核――建立了涉及财务管理、绩效方面的标准化考核系统，并且重新修正了烟草公司财务岗位的关键业绩考核指标。财务管理考核过程中，涉及了各层次的循环考核体系，而且还强化了烟草公司的财务监管责任。
二、烟草公司财务管理工作标准化实施效果
1.有利于财务管理人员的综合素质提升
第一，烟草公司通过建立财务管理工作标准化体系，使财务管理工作实现了统一化、规范化和标准化。从某种意义上讲，财务管理标准是根据财务管理岗位制定的工作质量以及效率标准，并且为财务管理部门以及相关人员工作考核提供了参考依据。
第二，财务管理标准化是烟草公司财务人员工作开展过程中所遵循的标准，通过制定科学合理的工作标准，可以使每一个财会人员的职责、资格、业务权限和内容等，都能得到标准化规定，并且对财务人员的行为提出要求。
2.有利于财务管理流程优化
财务管理标准化，即对烟草公司财务管理领域中所需统一协调的工作内容制定标准，从而实现流程优化之目的。烟草公司在财务管理过程中，工作的标准化体系建立以后，要求各项经营管理工作都必须紧紧围绕着财务展开，通过财务管理流程的优化，使财务管理业务流程在时间、人员、程序以及要求等方面，能够涵盖烟草公司的制度规定以及具体管理方法，确保财务管理部门与各归口部门之间的有机结合，实现烟草公司的经营管理与财务管理无缝对接，并对生产经营过程的信息流动性及有效性进行强化，从而使财务管理部门领导、管理人员，能够更加系统的了解烟草公司运营状况，对全局进行掌控。
3.有利于财务管理内控强化
财务管理标准化，既是对财务管理部门业务实现标准化的过程，同时也是对归口部门实现标准化的有效途径。烟草公司财务管理标准化体系的建立与实施，有效地规范了职能组织间的联系，保证了烟草公司在生产经营各节点的无缝对接，实现了固化内控制度、强化制度约束之目的。在烟草公司财务管理工作中，通过标准化制度的落实，可将财务管理制度等细化和分解到标准作业流程中，并且结合标准化流程进行操作，从而实现有关制度的执行与落实。烟草公司财务管理标准化实施过程中，应当全面分析、梳理会计核算及财务管理方面的内容；同时，还要求明确财务管理及归口部门的职责，对涉及到的岗位进行明确，根据具体的工作内容制定工作标准，明确业务流程以及流转顺序，并在此基础上制定规范要求，从而强化了烟草公司内控准确性，为企业生产经营发展决策的做出提供保障。
三、企业财务管理标准化实施效果评价
1.企业实施管理基础
财务管理工作标准化实施，可为企业科学管理提供参考依据。比如，生产技术管理、战略管理以及人力资源管理和财务管理等，各部门之间相互联系，共同建立一个统一的标准化制度。让各部门、各员工在该规章制度下，完成不同的任务，在工作流程、内容等方面，实现相互合作，并且减少因制度混乱而造成的资源浪费。
2.企业提品质量的保障
财务管理标准化，可以帮助烟草企业提品质量。标准化是生产专业化的前提条件，企业生产的产品规格更加的统一，而且批量生产可能性增大。随着企业发展壮大，可以引进先进的生产工艺，提高生产产品的质量和效率。科技推动下的烟草企业管理标准化，能够帮助企业加快产品更换速度，使企业内部管理更加紧密。
3.企业提高财务管理效率的有效手段
财务管理工作标准化的目的是规范财务人员的行为，优化财务工作流程，规范和细化财务手续，强化内部控制，优化财务环境，进而提高财务管理工作效率的必要手段和途径，从这一角度来看，烟草公司在实施财务管理工作标准化过程中，存在的冗余投入现象并不一定是标准化构建的无效投入，同时由于烟草公司及其下属分公司实施财务管理工作标准化的时间较短，标准化对财务管理人员的行为作用、业务流程以及财务管理内部控制的作用还没有充分的体现，冗余现象的背后所反映的问题仍然需要较长时间的跟踪调查，并开展深入细致的研究。
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关键词：财险公司；财务管理；模式
财险公司作为经营风险的现代化组织机构，面临巨大的经营与管理风险，实现公司利益的最大化，最大限度的降低风险，提高公司抗风险能力，财险企业的经营者必须将管理作为工作的重中之重，财务管理作为财险公司经营管理的核心，通过对资金购置、融通、运营以及利益的分配，渗透到公司管理经营的方方面面。在社会主义市场经济改革进入深水期的新形式下，随着世界经济一体化进程的加快，财险企业进入发展新阶段，但管理环境与管理理念的变化，激烈的市场竞争，使得我国财险企业的管理模式的弊端与缺点愈加暴露，对其稳健发展产生严重影响。本文深入探讨我国财险公司传统的财务管理模式暴露出的问题，并提出科学有效的新型财务管理模式，以期更好地推动财险公司的发展。
1当前财险公司财务管理模式存在的问题
1.1缺乏科学的财务管理理念
我国财险公司的起步较晚，却发展迅速，导致其在公司的整体管理特别是财务管理上尚未成熟，缺乏科学正确的现代财务管理理念，公司的管理经营者在创痛的管理思维之中，过分关注产品的收益，关注公司表面账面，追求短期利益的最大化，过分重视会计核算，忽略了财务管理，很多公司没有设置专门的财务管理机构与财务管理人员对，公司的从财务活动与财务管理进行严格把握，造成财务管理工作混乱，严重影响公司运营。
1.2财务管理制度不健全
现阶段，我国很多财险公司对会计管理与财务管理并没有明确的概念区分，仍旧将二者混为一谈，将财务管理的职能归纳与会计管理之内，即便是有了专门的财务管理职能机构，却权责分配不明确，忽视了财务管理的重要作用，并没有建立一整套完善的规章制度，包括财务管理人员配备、奖惩制度以及培训考核制度，在财务管理工作进行中，由于缺乏足够的重视与有效监督，导致财务管理部门执行工作困难，形同虚设。
1.3财务风险观念意识淡薄
财险公司作为经营风险的组织具有特殊性，在其财务管理经营活动中之中，由于受到各种自然的人为的因素的影响，导致财险公司在经营的各个环节中都有可能出现失误，出现实际情况与既定目标的偏差，使公司陷入财务风险之中，对企业的经营运行产生巨大影响。对于财险公司来说，财务风险是普遍存在的且在一定程度上是不可避免的。然而现阶段我国多数财险公司的管理经营者财务风险观念意识淡薄，并没有深刻意识到财务风险的巨大危害性，并没有完善企业财务管理，建立一整套完整的风险防范预警机制，及时对公司运营环节中可能出现的财务风险进行预测，合理调整资本结构，使得公司在面临财务风险之时无所适从。
1.4财务管理人员素质缺乏
在当前知识经济时代，人才作为企业的核心资源，对企业战略的实施与竞争力的提升起着决定性作用，在我国财险公司现有的的财务管理模式与管理体系之中，财务人员的素质普遍比较落后，其大多缺乏先进的管理理念与专业的理论知识，安于现状，缺乏与时俱进、主动学习新知识新技术的动力，创新意识与创新能力不足，严重影响高素质财务管理人员作用的发挥与公司财务管理工作的进行，同时，财险公司忽略了对财务管理人员的培训与考核，使得财务管理人员的素质难以得到快速提升。无法满足公司财务管理需要。
2完善财险公司财务管理模式的对策
2.1树立正确财务管理理念，增强财务管理意识
财险公司的管理者应该与时俱进，开拓创新，及时适应新时期新形势下经济环境、国际环境等对企业发展提出的新挑战与新要求，改变传统落后的管理理念与管理方式，高瞻远瞩、目光长远，深刻认识到财务管理对公司的重要意义，结合财险公司自身发展特点，关注公司整体运营情况，树立正确的财务管理理念。同时财险公司管理者要深入贯彻多元化理念，在新形式发展浪潮中抓住机遇，加强国际国内交流，吸取先进管理经验，不断提高公司的管理水平与管理能力。
2.2建立健全公司财务管理制度
财险公司应该依据自身发展情况，建立健全公司财务管理制度，以观念创新为基础，以制度创新为保障，设置专门财务管理机构，配备专门的财务管理人员，明确权责，完善财务管理相关规章制度，同时应该设置专门的监督机构，及时纠正财务管理工作中出现的偏差，保证财务管理工作能够正常有序进行，充分发挥财务管理的作用。树立风险理念，完善应收账款制度与投资融资风险管理，合理调整资本结构，把握适度投资融资比例，建立风险防范预警机制，提高抵御风险的能力，保障公司稳健发展。
2.3建立一支高素质的财务管理人员队伍
吸引具有扎实专业素养的高素质人才进入公司，担任财务管理工作，为公司注入新的活力，与公司整体管理工作进行配合；完善员工培训考核绩效制度，及时对员工进行业务与技能培训，提高财务管理工作人员的整体素质，督促其掌握先进的管理理念与管理技术，定期对员工的工作情况进行考核，根据考核结果进行适当奖惩，充分调动全体财务管理人员的积极性与创造性，建立一支高素质、高水平的财务管理人员队伍。
作者:于静 单位:中国人民财产保险股份有限公司宁夏回族自治区分公司
参考文献：
[1]曹翔.产险公司财务管理问题初探[J].会计师，2014（07）.
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【关键词】保险公司；财务管理
一、前言
保险公司财务管理的最终目标是公司通过理财活动所达到效益最大化的目的，它是评价保险公司财务理财活动合格的标准。保险公司财务管理运行的基本特征和发展轨道决定了保险公司财务管理的效率和目标方向，合理的财务管理理念是公司财务运行的原动力，公司之间不同的财务管理目标会形成不同的财务管理系统，不同的财务管理体系也就会决定不同的企业方向。所以财务管理工作总的来说是一项综合性的管理工作，它与保险公司运行的各个方面都保持着紧密的联系。正因为这样，它在一定程度上反映出公司的财务管理状况。在保险公司中，财务管理的健康发展起着至关重要的作用，它不仅决定了保险公司的发展前景，而且对保险公司的财务管理结构有着很大的影响，同时因为保险公司相对于其他的工商类企业来说具有更大的风险性和不稳定性。正因为如此，财务管理体系的健全和发挥就显得尤为重要。目前保险公司的财务管理都存在着这样那样的问题，只有合理有效的控制资金，采取行之有效的手段来进行创新和改革，才能实现公司资产的稳定可持续发展。
二、保险公司财务管理结构
（1）“集权式”财务管理模式。现阶段，保险公司各种经济管理决策都要汇报给总公司，由总公司来进行决断和分配，总公司控制企业的经营和预算等等，对于子公司来说必须严格执行，由于总公司控制着财务管理的经营模式和财务预算，所以财务管理决策权都集中在总公司，相对应子公司只拥有部分的表决权。（2）“分权式”模式。由于总公司确定正确决策的方向，使总公司和子公司相互独立起来，这种分权式的管理模式对财务管理结构造成了一定的影响。这种模式有利于子公司发挥其灵活性从而创造出更大的经济价值，另外也可以减轻总公司带来的压力。缺点是很难协调指挥子公司，在一定程度上削弱了总公司的财务管理能力，造成公司的内部垄断状况，挫伤子公司的工作积极性。
三、保险公司财务管理的优缺点
（1）保险公司财务管理结构的优点。一是整个公司有了一个核心力量，总公司在财务管理方面统一调配发展方向，实现统一决策的目标；二是更加有效地调用公司固有资金，发挥各自潜能，充分利用固有资金创造出更大的经济价值；三是总公司整体决策，下属子公司必须严格执行，在很大程度上有利于降低保险公司财务管理风险率；四是财务管理活动在平时的活动中必须由总公司进行决策，客观上降低公司的成本投资，进而节约公司人力、物力、财力等方面资源。（2）保险公司财务管理结构的缺点。总公司的决策会严重挫伤子公司的工作积极性，导致子公司只知道严格执行决策，而无法发挥子公司的潜能，从而削弱了子公司的发挥和创造，如果总公司的决策一旦出现误差，眼看不错的机遇将要抓住而因为总公司的决策而没有实现，所造成的巨大损失会严重涉及子公司的经济利益，产生不必要的成本损失，打击了子公司的工作积极性。
四、构建完善和谐的财务管理体系
近几年来，国家对经济的宏观调控，加大了财务管理工作的压力，面对激烈的市场经济竞争，完善财务管理工作体系迫在眉睫，由于经济的快速发展，部分保险公司的财务管理体系已经完全不适合现代财务管理工作的运营和发展，并与之逐渐脱节，面临这种压力，构建完善和谐的财务管理体系是保险公司当前的主要任务，也是展开财务管理工作的基础和前提，从某种意义上来说，完善的财务管理体系是整个保险公司正常运作的核心，所以必须建立健全适应现代社会主义市场经济的财务管理新体系。（1）弘扬全新的经营观念。在保险公司的财务管理工作中必须树立市场经济理念来实现资源的优化配置，以经济效益为目标来弘扬新的经营理念，结合公司内外经济的最新动态，以经营理念为中心，从最新的市场经济角度出发，合理科学的进行宏观调控，以市场为主体，来发扬公司资源合理配置理念。密切关注公司内外经济信息，在实现经济利益最大化的基础上，降低成本管理。努力做到公司的各种经济因素与全新的经营理念密切配合，实现保险公司财务管理的最终目标，争取做到物尽其用，人尽其才。（2）借鉴先进的经验和管理模式。要使保险公司的财务管理利于不败之地，就必须吸取国外国内的先进经营理念，建立起最新的资金优化和资金确立体系，根本上促进财务管理的自我发展。当代信息技术的发展很大程度上改变了保险公司财务管理传统的管理方式。目前财务管理中出现了信息流、资金流、单证流的管理模式，尤其是在财务管理方面，涌现了以资金管理为核心，信息技术为手段，单证管理为保证的三位一体财务管理体系，使财务管理工作更注重实际效率的发展。另外，保险公司作为面向社会群体的金融机构，无论是规模还是结构在很大程度上都不逊于其他行业，基于财务管理工作的决定性，要求保险公司必须引进先进的财务管理经验和新颖的财务管理模式，来促进保险公司的正常发展和运行，因此，先进的管理经验对于企业来说，无疑是重中之重，完善的管理模式也是财务管理的重要前提和基础。（3）建立健全信息、资金、单证管理合为一体的财务管理体系。由于保险公司的规模较大，在很大程度上，财务管理却较为放松。尤其是资金管理方面，由于国内的保险公司没有形成有效的资金调配系统，保险公司的业务无法健康发展，针对这一现状，保险公司必须建立一套合理科学的的现代信息系统。保证信息、资金、单证管理相结合，实行三位一体的财务管理体系，另外，新的信息处理技术和新的管理理念的的出现，对保险公司财务管理工作的有效性合理的优化配置，信息、资金和单证管理理念三位一体的财务管理体系是保险公司稳健发展的依据。
五、信息、资金、单证管理系统的功能及重要性
相对于保险公司的财务管理系统来说，信息管理、资金管理和单证管理机制三者既紧密结合，又相互独立，这三种综合体系成为保险公司整体的财务管理体系。全面有效地建立三位一体的财务管理体系是信息管理系统的基础，也是现代信息技术较为先进的财务管理理念。这三种体系的建立，在一定程度上可以实现公司经济的最大效益，也可以鼓励员工积极贡献的激励体系。有效的进行财务处理工作和财务成本控制工作在整个保险公司体系中发挥着关键的作用，它对整个财务管理工作进行指导，及时的为公司提供准确、合理的财务管理信息，合理控制资金成本，节约有效资源，把固有的资金合理的运用到整个财务管理体系中去。随着财务管理系统的逐渐完善，信息、资金和单证管理系统在财务管理工作中广泛的得到应用，由于这三者具有独立、开放的特点，更能及时的处理财务管理问题和财务成本的控制。随着新的信息技术广泛应用，这三个管理体系也达到的普遍的认可并相应发展，因此，对于保险财务管理体系来说，这三种体系的建立更好的加大了财务管理工作的力度。
综上所述，财务管理作为保险公司体系的重要组成部分，发挥的作用也越来越重要。因此，需要我们要不断的总结财务管理经验，建立健全财务管理体系，使财务管理体系真正地发挥巨大作用，并为保险公司的长期财务管理铺平道路，实现保险公司最终经济效益的目标。
参 考 文 献
[1]叶柏松．财产保险公司财务管理体系探讨[J]．．2012（3）：13～15
