企业财务资金管理精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇企业财务资金管理，期待它们能激发您的灵感。

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【关键词】 资金管理；必要性；问题；措施；

一、企业财务资金管理中存在的问题

资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露｡主要表现在以下几个方面:

1、缺乏资金管理意识｡虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集､使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间､企业与银行之间形成多角债务链｡

2、信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据｡信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响｡但是,目前我国相当多企业的信息严重不透明､不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策｡信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果｡

3、监控不力,缺乏事前､事中的严格监督和事后控制｡企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法｡管理失控,企业成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等,导致财务混乱､资金流失严重甚至导致企业走向灭亡｡由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营｡

4、资金分散､使用效率低下｡大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下｡有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减｡

二、加强和改善企业财务资金管理的措施

(一)建立现代企业资金管理机制

1、优化资金筹措结构｡资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式｡资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法､趋势预测法､销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的资金需求量的预测方法｡销售百分比法是普遍采用的一种方法｡企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票､债券或利用商业信用､融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散资金｡无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾资金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散､转移筹资风险,做好事前控制｡

2、优化资金使用结构｡优化资金使用结构首先要优化资金占用结构｡企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况､产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转｡优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制｡企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的｡如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门､各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下｡

3、优化盈余分配结构｡盈余的分配要考虑债权人､投资者､企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例｡企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础｡

4、强化资金管理意识｡企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值｡较强的时间价值观念,可使企业的资金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失｡企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告｡

(二)实施资金的集中管理

企业的资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度,实施资金的集中管理｡预算是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效模式,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证,是企业完善的法人治理结构的体现,也是企业进行监督､控制､审计､考核的基本依据｡建立健全全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制､分析､考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中｡

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出问题,首先,要从资金集中管理入手,建立､完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中管理;其次,推行全面预算管理制度,保证资金有序流动;最后,要明确现金流量在资金管理中的核心地位,把现金流量作为控制重点,加强对现金流量的分析预测,强化对于公司现金流量的监控｡

(三)应用统一的财务软件,推进财务与业务一体化

应用先进的计算机信息技术,可以推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理､监督控制､规避风险提供可靠保障,从而实现企业管理信息化｡应用统一的财务软件,是企业信息化建设的必然趋势｡企业要针对当前财务资金管理中的薄弱环节,广泛采用计算机财务软件,实现财务与业务一体化,加速资金周转,提高资金使用效率｡对于财务软件的选择,企业应采用国家认可的软件,建立统一的计算机平台,逐步使用先进的ERP软件｡

(四)强化财务的监督与控制

我国许多企业存在所有权结构单一,所有者缺位,企业法人治理结构不完善,监事会的监督乏力,内部人控制现象严重等问题,要有效解决上述问题,结合本企业的实际情况,实行财务总监等形式多样化的会计委派制,强化事前､事中的及时监督､事后的及时控制,确保企业内统一的财务管理软件有效运行,切实维护投资者利益｡

强化财务监督与控制的另一有效的方法是完善企业内部审计制度｡企业的内部审计制度是严格监督､考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制,使预算取得实效的保障｡目前,我国企业内审力度不够,因此,要建立高层的内部审计制度,配备专门人员,确立其地位,明确其职能,并健全内部审计监督考核制度,保证企业财务信息的真实可靠｡同时,要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督,变“事后监督”为事前､事中和适时监督｡

【参考文献】

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关键词：企业；财务管理；资金管理；策略

在企业财务管理中如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为企业财务工作者面临的一个重要课题。

一、现阶段企业财务资金管理中存在的问题

1. 信息失真，难以为科学决策提供依据。

目前我国相当多的企业信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据做假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。会计信息存在不同程度的失真。

2. 监控不力，缺乏严格监督。

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不利，甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。财务监督流于形式。

3. 资金散乱，使用效率低下。

目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力的发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

二、加强和改善企业资金财务管理应采取的措施和对策

（一）加强内部控制，完善财务风险预警机制 。

1.通过建立健全各项内部控制制度，明确职责分工，规范工作程序，完善授权分权，健全文件记录，加强内部稽核，防范和化解风险。坚持不相容职务必须分离的原则，完善岗位责任制，形成岗位之间的轮换制度和岗位考核制度，增强岗位之间的约束以加强会计信息的监督，充分注重计算机网络技术的运用，避免因会计信息失真而导致决策失误等现象的发生。

2.加强银行存款账户的管理，严格按照国家有关规定在银行开立账户，不多头开户分散资金，应选择金融信誉较好的银行办理存款、结算等业务。不以任何方式对外拆借资金，不出借本单位银行账户为外单位办理代收、代垫款项。坚持适度举债原则，保持合理的资产负债率和债务结构。加强担保管理，严禁为个人提供担保。

（二）建立全面预算管理体系

开展全面预算管理，建立科学、高效、有序的预算管理体系，完善预算审批制度，加强预算的控制，严格企业生产、经营和建设各个环节的预算管理。通过业务、资金、信息的整合，明确适度的分权、授权，以及战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻的目标，应坚持“所有经济活动都必须纳入预算，所有预算收支都必须延伸到项目，所有预算项目都必须细化到月度”的原则，以效率和效益配置生产要素，合理分配有限资源。

（三）充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段。

企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并多采用实物计量的方法，企业在生产经营活动中对一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的运营实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。

目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样或那样的问题，如:存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加;材料采购、差旅费超用量、借款增加;产品销售货款难收，应收账款增加较快;企业的技术改造效率差，投入多，产出少;新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。（四） 努力降低资产负债率。

资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的资产负债率为66. 7%，说明该企业每百元总资产中有66. 7 元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢? 当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的运营能力主要体现在流动资金，因为流动资金的生命力在于“流动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。

（五） 加强资金管理，降低成本费用。

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向辉煌;有的企业则是越花越少，甚至资不抵债、濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金流动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度，抓好企业资金的源头管理。

综上所述，资金管理是 企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手。

参考文献：

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【关键词】企业 资金 问题 监控 措施

对于企业来说，强大的资金支持是实现企业快速发展的根本保证，因此，企业一定要管理好自己的资金，确保资金链的顺畅，否则，资金链一旦出现问题，轻者会使企业的生产经营受阻，重者甚至会导致企业的破产倒闭。据统计，2008年上半年，全国因资金管理不善，出现倒闭的规模以上中小企业大约6.7万家。因此，有必要对当前我国企业财务资金管理情况进行梳理。笔者通过对众多企业资金管理状况进行分析，认为，当前企业财务资金管理过程中存在的问题较多，主要表现在以下几个方面：

一、企业财务资金管理中存在的问题

（1）资金管理混乱，缺乏行之有效的资金管理模式。企业资金按周转方式的不同一般可分为固定资金和流动资金。固定资金表现为厂房、机器设备等固定资产实物，而购买生产原材料及其他资金，则都属于流动资金的范畴。对于企业来说，强化资金管理多指的是对流动资金进行管理，使之更好地获得保值和增值。但通过考察，笔者发现，当前我国的大多数中小企业普遍不太重视对这部分资金的管理，主要表现为缺乏必要的资金管理方法，从而使得对这部分资金的管控无章可循，无规可依，资金使用完全处于混乱状态。此外，对于一些大型集团公司来说，集团母子公司财务关系不清晰，缺乏统一规范的财务资金调控制度，致使资金管理模式难以建立，企业负责人在对集团资金进行管理的时候，缺乏有效的措施和手段。

（2）财务信息失真，企业决策困难。现代企业管理理论认为，实现对企业的有效管理，最根本的一点就是要管理好与企业有关的各类信息，而管理好企业的资金则需要及时掌握真实准确的资金信息。当前，随着企业生产经营的种类逐渐多样化，竞争对手日益集团化和国际化，企业资金管理也出现了管理幅度宽，地域分布广等因素，所以，每天产生的资金信息数量巨大，其中不乏对企业资金管理有益的重要信息，但也存在着大量干扰正常资金管理的冗杂信息，从而为企业资金管理带来难题。同时，有些下属单位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虚假信息，也使得最终汇总起来的资金信息存在着失真现象，从而导致企业投资策略或者其他战略决策缺乏真实资金信息的支持，致使企业重大投资决策失败，为企业带来重大损失。

（3）监控不力，故意制造虚假财务资金信息。当前大多数企业都在谋求上市，对于企业来说，一旦实现上市，就意味着可以在资本市场募集到更多企业发展的资金，实现企业的扩大生产和经营，因而对于企业来说，谋求上市具有强大的诱惑力。而对于已经上市的公司来说，保住其上市公司的地位也就显得十分重要。但由于有较严格的上市公司退市制度，因而如果公司财务资金和盈利能力不能达到上市公司的要求，就有可能面临被退市的危险。所以一些上市公司，为了保住自己不被退市，常常和一些审计机构联合起来，故意制造虚假的财务资金、盈利能力等方面的信息，从而达到自己的目的。如几年前轰动全国的银广夏财务资金造假案，以及近年来的绿大地和万福生科企业利润造假案等。究其不断涌现出的上市公司资金造假案件的原因，无疑是与对企业的资金管理监控不力、打击不严造成的。当前，对企业资金状况进行监督主要从两方面来进行，一是内部监督，暨企业内部财务人员的监督。由于公布虚假财务资金信息的授意者来自于公司的主要领导者，因而，财务公司作为总公司领导下的一个部门，其财务管理监督人员，必须要服从公司领导的意志，因而导致内部监督流于形式。二是外部监督。当前对企业资金使用情况进行监督的部门主要是企业聘请的审计公司，其作为第三方独立审计机构，有助于实现审计的公正，但由于审计公司是由上市公司聘请来的，因而如果审计公司做出了对上市公司不利的资金审计报告，那么就有可能在下一审计年度，不被上市公司续聘，因而，审计公司为了自身的利益，也常常帮助上市公司，在财务上造假，由此导致了外部监督的失效。加之当前对上市公司造假的打击力度过轻，因而常常导致上市公司为了保住其上市的地位铤而走险，在财务资金问题上进行造假。

二、加强财务管理应采取的措施

（一）建立一套合理的资金管理模式，确保资金的合理使用

企业应该根据自身实际情况的需要，尽快建立一套合理的资金管理模式，从而发挥资金的最大价值。首先，企业应加强对流动资金的管理，在确保资金能够正常应用于生产的同时，实现剩余流动资金的不断升值。具体来说，可以将企业盈余的资金交由第三方理财公司进行打理，也可以自行设置投资公司，将企业剩余资金进行股权投资、基金定投等，从而不断扩大剩余资金收益率。其次，要合理管好企业负债率。对于一个企业来说，如果负债压力过大，将大量吞噬企业利润，从而造成企业经营困难。因而企业应及时偿还到期债务，同时尽量缩减不必要的债务。最后，企业还应尽可能缩减各项流通环节费用和各项不必要的管理开支，通过企业“瘦身”实现对各环节使用资金的有效管控，达到提高企业利润的目的。

（二）加强财务信息管控，为企业决策提供有效依据

企业应尽快建立资金信息管理平台，使企业固定资金、流动资金、盈利能力、负债水平等信息尽快实现上网，如果企业有众多分公司的话，要尽快实现不同公司之间财务状况的联网，从而做到账目清楚，资金清明一目了然，审计账目明明白白。同时，企业应积极培育引进资金管理方面的专业人才，做到对财务信息的实时监控，并要求财务监控人员对每笔资金的来龙去脉都能够提供出详实的报告，以便企业决策者掌握及时准确的财务资金信息，为决策提供科学的依据。

（三）加强财务资金监督，严厉打击财务造假案件的发生。

加强财务资金监督一方面要强化对审计机关的从业人员的职业资格培训，另一方面要充分发挥媒体监督、人民监督的监督优势，使造假者置于密集的监督之下，从而将财务资金的使用纳入到阳光下运行。此外，要加大对公司财务造假案件的打击力度，从法律层面上明确财务造假者需要担负的民事和刑事责任，总之，只有加大其违法违规成本，才有可能将造假案件降到最低限度。

参考文献：

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由于当前经济高速发展，此时国企也在积极的变革，规模在不断扩张。已经从之前的一体模式发展为目前的集团公司，而且开始和世界接轨。不过资金管理工作并没有和企业的这种快速发展保持统一的步调，管理水平较为低下，而且制度也不是很先进。接下来具体分析当前管理工作中面对的不利点。

1.1没有控制好信息，导致账面和具体情况之间有较大差异

信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。

1.2没有形成正确的资金管理思想

虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保证管理工作开展到位。

1.3没有完善的监控系统

单位的资金周转面对很多问题，比如没有在前期做好预算，在后期没有合理的控制。这些现象的存在使得我们投入的资金无法获取相应的回报。而导致这种问题的主要原因是因为监督工作开展不到位。监督不到位导致资金无法有效循环，监督机构没有真正的开展好工作。员工的自律意识太差，一些高层人员借助自身的权利胡乱投资，导致资金得不到合理的使用。除此之外，因为单位的制度制定的不当，无法及时反馈问题，最终使得问题频发。

1.4没有合理的利用资金

我们都知道资金对于单位来讲，就好比是人的血液一样重要。只有合理的使用资金，才可以确保单位的发展有序。不过当前很多单位都没有将资金合理的利用。比如在决定之前没有认真分析，随便投资导致资金流向无法掌控。一些单位在制定规划的时候非常随意，花费了非常多的资金，导致后续资金非常紧缺，无法维持运作。单位内部随意的设置账户，因为目前很多企业都设有分公司，这些分支单位都有独立的账簿，我们无法全面地了解这些分支机构的运作情况，一些机构想要发展，就向总部申请调款，而有的则面对困难，随时都会倒闭。因为这些分支机构的运作情况千差万别，导致资金网络非常混乱，无法开展好资金的流动方向。

2完善企业财务资金管理的措施

针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题。作者提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。

2.1建立完善的资金管理机制

（1）优化资金的使用结构。

要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例。

（2）优化资金筹措结构。

资金筹措有两种方式。一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。

（3）强化资金管理意识。

企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应。有效地规避风险。

（4）优化盈余分配结构。

2.2实施资金的统一管理

企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题，要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位。加强对现金流量的监管与控制。

2.3应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化

由于经济在不断的发展，此时很多新技术开始出现并得到大范围的使用。对于资金管理工作来讲，也应该积极的使用新技术，比如合理的应用电脑，此举能够推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。单位可结合本身的资金情况，选取合理的财务软件，实现资金的高校监督，节约时间，提升效率。

2.4强化财务的监督与控制

当前很多单位都面临着治理不当，所有权不统一，监督工作开展不到位之类督促问题。对于此类现象，要切实的结合单位的具体情况开展好管控活动。除此之外还要完善审计体系。企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，使预算有所保障的机制。因此要完善审计制度。确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。

3结束语

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关键词：企业财务管理；资金管理；问题；对策

企业财务管理是一项复杂的系统性工作，而资金管理是该系统中最重要的内容，是影响企业财务管理水平的关键。具体而言，资金管理主要涉及对企业现金、银行存款以及其他货币资金的管理和控制，并与企业生产经营活动的各个环节密切相关。当前，许多企业在资金管理上缺乏科学性，从而影响了总体财务工作的进行，因此，探讨企业财务管理中资金管理存在的问题十分必要。

一、企业财务管理中资金管理存在的问题

（一）对资金使用的监管不力

在实际的企业资金管理中，一方面，大部分企业按照现代企业制度的相关要求制定了资金管理制度，主要包括票据管理制度、货币资金管理制度、应收账款管理办法以及存贷管理制度等；另一方面，由于具体操作和执行的不到位，许多资金管理问题依然层出不穷，这其中尤其包括资金占用严重、存贷挤压、应收账款坏账较多等问题。归结起来，造成这些问题的根本原因是监管的不力，资金管理的事前、事中监督和事后考评不够规范。一些企业虽然有相应的资金管理监督安排，也有较为详尽和完善的监督制度，然而由于各种因素的干扰，监管措施未能发挥其应有的功效。在大额资金使用、重大项目决策方面，有效的决策约束机制在一些企业未能生成，资金实际流向与其使用计划不协调。

（二）资金使用效率有待提升伴

随社会主义市场经济的深入变革，优化资金管理是我国现代企业提高核心竞争力的重要方面，企业财务管理者应当致力于提高资金的使用效率，即最大限度地发挥资金的效力。在现实中，一方面大部分企业按照相应的管理规范设计了各项开支预算甚至资金使用计划，然而另一方面，许多企业的计划和制度流于形式，无法完整地贯彻和落实，以至于资金使用计划变为鸡肋的现象十分普遍。计划落实不到位的还表现在计划与执行的脱节，导致实际的企业资金管理缺乏合理目标，资金使用计划无法有序开展。在很多企业不断进行扩大规模的同时，其组织结构也不时进行着变动，这时多级法人资金分散的状况与企业资金集中管理之间就不可避免地发生了矛盾。对于子公司而言，其往往多头开户，资金使用上较为随意，易形成资金失控状况，而其上级公司无法对此进行有效遏制，子公司的账户资金变动状况不能及时送达上级公司。因此，有效调度零散资金对于上级公司来说较为困难，并阻碍了一定资金规模的形成，资金使用效率不高的状况随之产生。

（三）资金流动偏重于事后反映

从企业管理体系的角度看，在过去的很长一段时间里，对资金管理没有予以充分重视，其功能主要限于对企业资金活动的事后核算，即反映和监督已发生的企业生产经营活动中资金流动状况。如今，社会主义市场经济的深化和企业不断壮大从内、外两个方面对资金管理提出了更高要求，企业决策者和财务管理者以企业利益为目标，加强了对企业成本、收入以及利润来源实时跟踪与研究。从企业财务的视角出发，由经济活动带来的收入是企业资金的源头，各项开支则是其耗费，在新形势下，企业资金管理不应局限于事后核算，事前计划、事中监督也应被纳入进来，从而形成一个有机的全面资金管理系统。

（四）资金管理方式滞后

企业财务管理中资金管理方式合理与否将对资金使用效率施加至关重要的作用，管理方式的滞后会增加企业在经营中的不必要代价。随着企业规模的扩大和组织结构的复杂化，一个大型企业往往在不同地区拥有许多分子公司，由于企业资金管理方式的不合理，企业资金的使用效率会受到很大的抑制，并集中体现在多个方面，例如当分子公司面临资金的暂时性短缺时，其他资金充足子公司不能在第一时间予以支持和帮助，该子公司就不得不以银行贷款的方式化解资金短缺问题，并最终导致企业总体财务费用的增加；又如，由于子公司的数量较大，资金统一管理的设想将难以实现，资金管理混乱状况也会随之层出不穷。

二、优化企业财务管理中资金管理的对策

（一）完善财务负责人委派制度和内部审计制度

财务负责人委派制度和内部审计制度的推行有利于提高资金流信息传递准确性和及时性。企业要向各个子公司统一委派财务管理负责人员，其聘任与薪资要由主管部门负责，被委派者要肩负自身职责，参与子公司的日常经营决策。要根据企业自身的状况，建立相应的资金流管理体系，根据资金流信息进行资金管理考核与评估，将考评结果与经营层和财务管理人员业绩挂钩，积极促进资金使用中反馈信息能够准确而顺利地进行传递。在企业资金管理的监督、考核过程中，内部审计能够发挥关键性的作用，它能够发挥约束功能从而提高监管水平，保证资金流信息的真实性以及预算的实效性。企业要积极建立健全内部审计制度，对大型集团公司来说更是如此。要优化内部预算审计机构的设置，明确内部审计机构职责，促进其积极作用的发挥，还应健全相应的考核制度，提高财务信息的准确性。要对重大经营决策执行情况的过程性审计和监督予以重视，改变以事后监督为主的做法，积极开展事前监督、事中监督以及适时监督，内部预算审计还应与外部财务审计充分统一起来，前者以预算执行情况和实际运行状况审计为主，后者则注重审计财务报表、账目、凭证等的合规性。

（二）不断健全结算中心制度

实现对资金的集中管理还要求企业在结算中心制度建设方面不断进行完善。通常而言，结算中心制度的落实面临很多障碍，造成这些障碍的根源是时间和空间。互联网技术的飞速发展使这些问题正在得到改善，随着互联网技术在企业生产经营活动中的普及和应用，母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的交流日益畅通，这无疑推动了资金的及时结算与全面预算，资金的集中管理具有了更强的可操作性。在具体的结算中心制度实施中，母公司要以资本经营预算为中心加强投融资预算，对企业资金进行战略性的规划，实现集中管理。要对多头开户和资金账外循环进行严格的监督，努力做好资金的调度、集中和监控工作。

（三）完善全面预算管理机制

预算在资金管理中至关重要，它不仅是一种控制机制，而且是一种制度化的管理程序，能够有效推进资金集中管理工作的展开。对于企业财务管理来说，拥有一套完善的预算制度意义深远，它表明该企业拥有科学完整的法人治理结构，一方面能够促进企业生产经营活动的顺利开展，另一方面也会在企业的控制、考核、审计等方面带来有益影响，为其提供不可或缺的重要依据。企业要积极完善自身的预算管理机制，扩展预算范围，使其不再以单一经营性资金计划为预算对象，而是进一步涉及到生产经营、投资、基础设施投入等多个方面。要将预算的编制、分析、审批、监督、考核等贯彻到日常经营管理活动的每一个细节之中，以高标准、严要求将经营活动中的资金收支状况纳入到预算管理程序上来。在具体的资金预算管理中，尤其要做好以下几个方面的工作。第一，以定期会议的方式自上而下地进行审批预算。第二，以自下而上的顺序进行资金预算计划的制定。第三，要不断完善资金管理监督与考核标准。资金管理即是对企业经营活动各环节现金流的监控，可选择预算管理和定额考核，进行动态化的监督，对开支标准进行量化。第四，要规范资金管理中的预算调整程序，预算一旦经批准通过后，原则上不应进行调整；若遇到特别情况需要更改，应按照既定的审批制度进行变动。

（四）积极应用互联网技术

在企业财务管理中，资金信息不仅是资金本身，同时也是各类其他信息的交汇，能够为企业经营决策提供至关重要的依据。财务管理软件以互联网技术为基础，代表着前沿性的管理思维、模式和方式，应用互联网技术进行资金管理是企业财务管理不可阻挡的必然趋势。使用财务管理软件不仅能够给企业的资金管理带来很多方便之处，同时它还传递着一种互联网思维，即一种先进的、科学的管理思维和管理方法。要不断学习其他各类企业在该方面的经验，走企业经营发展信息化之路，在资金管理中自觉应用先进技术，提高资金管理的质量和水平。企业根据自身情况，开发或引进高效的管理软件，将财务与业务相统一，在信息流、物流、资金流的集成和数据共享方面不断改进，提高资金预算、结算、监控的规范性，提高财务管理的质量和效率。

结束语：

在企业财务管理中，资金管理居于关键性的位置，加强资金管理是提高企业财务管理水平的首要任务。资金管理与企业经营活动的诸多环节息息相关，企业高层要对资金管理予以充分重视，从而推进财务管理工作以及整个经营状况。面对当前资金管理中存在的各种问题，要以提高资金使用效率和企业整体利益为目标，建立健全各项资金管理制度，并加强相应的监管，保证各项制度能够严格执行，还应在资金管理方式、方法上寻求突破，积极采用先进技术，提高资金管理质量。加强企业资金管理，有利于促进企业财务管理，有利于企业的长远发展。

参考文献：

[1]宋洁.企业资金管理存在的问题及其控制探[J].现代商业，2010(15).

[2]赵桐华.我国企业资金管理问题与对策[J].企业研究.2012(10).