风险防控意识精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇风险防控意识，期待它们能激发您的灵感。

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一、适用范围

本《预案》适用于淄江中学学校发生任何级别的自然灾害、公共事件、社会稳定其他各种类型突发公共事件的意识形态领域风险点。

二、工作原则

按照“见之于未萌、防止于未发”的要求，以“建制度、学制度、用制度”活动为抓手，强化问题意识、忧患意识、风险意识，加强对意识形态领域的预警监测、分析研判和风险排查，增强风险管控的预见性和主动性，坚持守土有责、守土负责、守土尽责，推动意识形态工作任落地见效，确保意识形态工作零失误、零差错。

三、组织机构

1.意识形态风险防控工作领导机构。调整学校意识形态风险防控工作领导小组，作为全校意识形态风险防控工作应急指挥的领导机构，在局党组的统一领导下开展工作。领导小组组长由校长担任，副组长由校支委会成员组成，成员由处室等相关人员组成。

2.领导小组下设办公室。由分管领导兼任办公室主任，相关处室单位负责人为成员，负责意识形态风险监测、监管、搜集、整理工作。

3.领导小组工作职责。组织有关处室人员，统一对外口径，确定对外内容，通过各种方式，有针对性地解疑释惑、澄清事实、批驳谣言、引导舆论。

四、应急程序

坚持以正面导向为主，把握主动权，增强事件处理透明度，以疏代堵，具体程序为：

第一步∶发现舆情。舆情监控员通过“百度"“谷歌"“有道”等主流搜索引擎搜索关键词含有“淄江中学”及淄江中学业务工作的相关信息，结合教体局预警提示，通过判断，筛选出相关舆情，记录其出处并分类（特别重大网络舆情、重大或较大网络舆情、一般网络舆情、影响较小的网络舆情），通过分类选择特重大网络舆情和重大网络舆情先报、早报，尽可能减少不良的影响。

第二步∶监测舆情。此项工作贯穿整个舆情应对处置工作，发现舆情后网评员要时刻监测舆情发展动向，直至舆情平息为止。在监测过程中发现舆情恶化、影响面扩大等不良发展趋势时要及时上报局领导小组，以便及时有效地处理。

第三步∶快报事实。发现舆情后，舆情监控员要第一时间上报校意识形态风险防控工作领导小组。较大以上网络舆情要上报区教体局。上报舆情要真实、客观，以保证会商措施更具针对性、适用性和处理有效性。

第四步∶会商措施。接到舆情上报后，学校意识形态风险防控工作领导小组要及时召开网络舆情应对会，会商出舆情处理措施。如为特别重大网络舆情、重大或较大网络舆情，要及时听取上级领导部门的会商措施并结合本单位的实际情况，提出合理的处理意见和建议，拿出最终处理措施。以便及时有效地对舆情加以引导和回复。

第五步∶形成通稿。经过舆情会商形成通稿，及时对舆情加以回复。

第六步∶正面回复。意识形态风险防控工作领导小组办公室在舆情发生后及时根据通稿，通过适当进行正面回复。

第七步跟踪引导。对舆情回复后，舆情监控员要时刻留意舆情发展动向，发现对回复提出疑问或者质疑的跟帖后，要及时、细心地加以引导，如自己对疑问或者质疑不能正确引导或者不知如何引导时，要及时上报。上报后，经学校意识形态风险防控工作领导小组会商后拿出一个合理的回复方案加以回复，从而实现对舆情的正确引导，直至舆情缓退、平息。

五、工作机制

（一）网络舆情检测

1.日常监测。将网络舆情监测作为一项日常工作进行，随时掌握网络舆论的导向、特点和趋势。一旦发现不利于社会稳定的负面舆情或重大的虚假舆情，及时反馈到引领导小组，为意识形态风险防控工作领导小组提供社会舆情方面的信息支持。

2.突发事件监测。当发生群体性突发事件时，组织对网络舆情进行不间断监控，及时、全面掌握与该事件密切相关的各种信息，给决策者在较短时间内做出正确决策提供有力支撑。

（二）网络舆情预警

1.制定危机预警方案，针对各种类型的危机事件，制定比较详尽的判断标准和预警方案，以做到有所准备 ，一旦危机出现便有章可循、对症下药。

2.密切关注事态发展，保持对事态的第一时间获知权，加强监测力度。

3.及时传递和沟通信息，即与舆论危机涉及的处室保持紧密沟通，并建立和运用这种信息沟通机制。

（三）网络舆情应对

1.针对网上出现虚假不实报道，由校意识形态风险防控工作领导小组及相关处室及时采取措施，与刊登不实消息的相关网络媒体进行沟通，积极主动消除不利消息。

2.针对突发事件产生的网络舆情，及时汇集、整理、分析，及时与相关处室会商解决对策，及时做好与相关网络媒体沟通工作，在第一时间内发出官方声音，有效引导舆论，最大限度缩小突发事件产生的不良影响。

3.根据网络舆情反映事件的程度，由校意识形态风险防控工作领导小组领导对外权威消息，向公众澄清事实，积极加强正面引导，消除不利影响。

六、后期处置

（一）善后工作

网络舆情引导处置结束后，意识形态风险防控工作领导小组办公室和相关处室负责关注网络上相关事件的舆情趋势。

（二）总结评估

网络舆情应急处置结束后，学校意识形态风险防控工作领导小组组织有关处室对舆情引导处置工作进行全面总结和评估。对参与引导处置工作的单位和个人进行责任考评，表彰先进，追究因工作不力、玩忽职守造成严重后果的相关领导和个人的责任。针对应急处置工作中的成功经验以及暴露出来的问题，进一步修改完善有关工作方案。

七、应急保障

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【关键词】信贷档案；风险防控；管理工作

信贷档案管理是一项相当基础的工作，它贯穿了借贷的整个过程，如果信贷档案管理进行得好，那么就能够有效地起到风险防控的作用，因此信贷档案管理工作是一项不容忽视的重要工作。有了健全的信贷档案之后，金融机构就能够通过信贷档案中所收集到的关于贷款客户经营情况、盈利能力等的相关资料来进行分析，掌握信贷风险的情况，能够起到一定的预警作用。如果根据贷款人的资料显示其信誉和资产方面存在问题，那么就能够更快速地做出反应，做好风险防控。健全的信贷档案也有助于依法收贷，有助于帮助金融机构及时发现不良贷款，并且在依法进行诉讼的时候能提供具体而详尽的资料数据。

一、信贷档案管理的现状

信贷档案对于金融机构来说可以说是不可缺少的，但是信贷档案管理工作的现状却令人担忧，虽然说各金融机构对于信贷档案重要性的认识逐年提高，对于信贷档案管理办法的贯彻也越来越好，但是不容否认的是在其中还是存在一些认识不够或者管理不到位的问题。

（一）相关人员认识不够。一些金融机构的信贷档案管理人员对于信贷档案重要性的认识不够，认为只要贷款能够发得出去，收得回来，那就已经足够了，信贷档案管理工作并不是那么重要的。更有些金融机构对于信贷业务的发展十分看重，但是对于信贷档案管理就相对比较轻视了。在实际工作中，一些相关人员没有做到妥善管理，不讲究工作效率，造成工作拖沓甚至是错漏的现象，在面对检查工作的时候抱着一种得过且过的态度。由于他们对信贷档案重要性的认识不够，缺乏风险防控意识，因此导致信贷档案的资料收集不够完整，不够严谨，同时在移交、归档等方面的手续不够齐全，大大地影响了信贷档案管理工作、

（二）资料搜集不够完整。信贷档案对于分析贷款人资料，进行风险防控预警相当重要，但是要让它起到更有效的作用，还必须建立在信贷档案资料收集完整、齐全，文本资料严谨的基础上。但是有的金融机构对信贷档案资料的搜集往往不够重视，并出现了很多的问题。一部分问题体现在材料的多收、漏收和重收上，有些工作人员由于自己业务不够精通，所以不知道哪些资料是必须要收集的，所以就导致了遗漏一些重要的资料，但是却将一些不必要的资料收集了起来。比如说在土地类贷款项目中，环保评测是一份很重要的资料，有必要搜集，但是有的工作人员缺乏相关的认识，所以就导致这方面资料的缺收。又例如在房贷等贷款中，由于贷款时间很长，所以导致这方面的日常工作没有能够很好地完成，缺少了诸如贷款催收通知书等内容，殊不知这些资料是相当重要的，当贷款发生问题需要进行诉讼的时候，就会因为没有贷款催收通知书而在诉讼时效等方面产生不必要的麻烦。也有一部分问题体现在资料搜集不够严谨上，有的工作人员由于工作态度不够认真或者是缺乏相关经验，所以虽然搜集了某些资料，但是却没有进行认真地检查，有的时候没有给资料进行编码，有的时候甚至连还没有签字盖章的资料都搜集了起来。由于缺乏信贷档案资料的严谨搜集，很容易导致信贷档案缺乏连续性，也会给日后的信贷档案调用产生不利的影响，当发生贷款风险的时候，在诉讼的时候就会导致处于相对不利的境况，产生不必要的损失。

（三）管理移交不够规范。除了信贷档案资料的搜集，信贷档案的管理和维护也是相当重要的，若是信贷档案的移交不够及时，就会导致档案的目录和它实际的内容之间对不上号，以后需要查找信贷档案的时候就会因此而受到影响。如果情况严重的话，还很有可能会因为信贷档案移交不够及时而造成重要的资料被非法篡改等现象，还可能会产生资产不良的情况，后果相当严重。除了移交方面外，信贷档案还有其他管理方面的工作也是需要不断规范化的，例如档案的保存，这就十分重要。信贷档案档案有一定的保存期限，在这个期限中要确保档案得到很好的保存。有些档案室的环境相对比较差，出现潮湿，多虫患等情况，这就会导致一些重要的信贷档案遭到破坏，当需要调用这些资料的时候就会发现因为信贷档案的保管不当而造成了不必要的风险损失。

二、加强信贷档案管理的途径

要完善信贷档案管理，树立风险防控意识，必须采取一些必要的手段，要强化队伍建设，通过培训和必要的考评机制来帮助所有相关的工作人员提高综合素质，明确责任，同时还要规范信贷档案管理工作的每一个步骤，让信贷档案资料的搜集更加完整有效。

（一）明确责任，统一认识。由于信贷档案的主要责任人是信贷员，所以要规范每一个相关工作人员的行为，明确责任，统一认识，对所有的信贷员加强组织领导。信贷档案相关工作领导要注意敦促每一个工作人员及时移交重要的信贷档案，要加强他们对信贷档案重要性的认识，杜绝遗漏、拖延、泄密等违规行为的出现，只有在思想上统一了认识，树立了风险防范的意识，才能够更好地做好信贷档案管理工作。

（二）加强培训，提高素质。对于工作人员来说，有了工作的责任感还不够，还必须提高业务水平，所以金融机构要做好对工作人员的培训工作，培养出一个高素质的信贷档案队伍。相关工作人员要认真学习《档案法》等相关法令法规，并必须熟悉信贷档案管理中的各项规章制度。为了促进工作人员树立更高的风险防范意识，并不断提高业务水平，可以对相关工作人员进行日常业务考核，并设立适当的奖惩措施，对于一些工作态度差，业务能力不强的员工要提出警示和教育，并采取“传帮带”等方式，让他们更快地提高业务水平。

（三）严格管理，规范步骤。各金融机构要规范每一个工作步骤，及时收集和登记相关数据，尤其是在核实客户真实身份等方面，更要严格按照规定的步骤执行，只有这样才能够更有效地进行风险防控。由于传统的信贷档案管理模式存在各种问题，所以金融机构可以逐步改变传统的信贷档案管理模式，采用信息联网等高科技的手段，建立更加完善的信贷档案管理系统，进行电子化管理可以有效地提高工作效率，同时也能通过设置各种权限，建立多重保密措施等方法，让档案资料更具有安全性。

三、结论

加强信贷档案管理，树立员工的风险防控意识，这对于金融机构来说是十分重要的，相关工作人员应该端正自己的工作态度，明确责任，并通过不断地学习和技能评测来不断提高自己的业务水平。同时信贷档案管理工作也应该与时俱进，可以采用电子化管理等手段提高工作效率，并更好地进行风险防控，维护金融稳定，促进可持续的发展。

参考文献：

[1]张晓莉.谈信贷档案管理[J].陕西档案，2002（1）：21～22.

[2]翁陆平.谈市场经济时期的信贷档案管理[J].浙江档案，2000（4）：24～25.

[3]殷惠国.加强信贷档案管理的五项措施[J].上海档案，2009（4）：14～16.

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摘 要 兖矿集团全面开展廉洁风险防控工作已经进行了两年多的时间，实践表明，实行廉洁风险防控将防控渗透于日常工作之中，进一步增强了预防腐败工作的实效性，能够在有效防范经营风险的同时，强化相关人员的廉洁从业行为，确保反腐倡廉建设工作的有效推进和公司的健康发展，取得了很大的成绩。

关键词 廉洁风险防控 措施

一、实行廉洁风险防控的重要意义

廉洁风险防控是运用风险管理理论和经验，形成有效识别、评估和控制廉洁风险的机制。

1.廉洁风险防控工作是惩防体系建设的核心内容。惩防体系是现阶段反腐倡廉建设内涵的集中体现，推进反腐倡廉教育、制度、监督、改革、纠风、惩治等各项工作并举，保持高压态势，遏制腐败现象易发多发势头，发挥典型案例的警示作用等，都体现了反腐倡廉建设的目的。而廉洁风险防控管理的理念、方法和流程源于企业的生产经营管理活动，可是说是结合了企业的实际，重点落实惩防体系的主要内容和要求，以加强制度建设为抓手，切实通过廉洁风险点的自查自纠和闭环管理，查找出薄弱环节和管理漏洞，是惩防体系融入生产经营管理的有效切入点，确保了惩防体系建设取得实效。

2.廉洁风险防控是运用风险管理理论和经验开展反腐倡廉工作的重要载体。当前，党风建设和反腐倡廉工作依然面临着较为严峻的形势，物资采购、招投标管理等关键领域问题不断，这些问题的产生有着复杂的背景以及形成方式，同时腐败行为的隐蔽性增强也给问题的调查处理带来了极为不利的影响。因此廉洁风险防控所提出的前期预防、中期监控、后期处置的防控机制就比单纯的事后处置有着明显的优势。

3.廉洁风险防控是兖矿集团事业发展公司管理创效的必然要求。事业发展公司正着力构建服务集成、多元化协同经营的商业模式，物业管理服务、医疗和健康服务、餐饮服务及劳务输出、保安服务等板块布局正逐步实现，我们要在改革发展的过程中最大限度地消除导致权力滥用、的因素和条件，把廉政风险降到最低，廉政风险防控管理是无疑是预防腐败的最佳切入点。所以建立廉洁风险防控机制就成为预防和监控上述风险，避免给企业和职工带来重大损失的重要选择。

二、事中防控的优势与作用

所谓的事中防控是相对事后防控而言的。这里的“事中”强调的是事物发展的“过程之中”，因而可以理解为对廉洁风险点实施全过程防控，既包括前期的预防教育，也包括过程中的监控，以及对结果的监督。与事后防控相比，事中防控具有明显的优势：

1.有利于防止廉洁风险的发生。开展廉洁风险防控是企业发展规律的要求，因此，廉洁风险防控不仅要围绕重点业务事项和业务环节展开，而且更需要与公司的中心工作同步进行，以有效的防控措施确保各项工作规范、高效地进行。通过建立行为规范，明确做事规则、程序等规定，使每个业务环节都有章可循、有制可守，才能最大程度的遏制廉洁风险的发生。只有对各个环节进行实时防控，才能使廉洁风险防控工作在企业的各项工作中真正起到保驾护航的作用。否则，如果防控工作在各项工作结束后进行，可能会造成“雨后送伞”的被动局面。

2.有利于防范违纪违法案件的发生。廉洁风险防控工作的最终目的并不是对已发生问题的查处和对责任人员的惩处，而是通过严格执行防控措施从而防止从业人员违纪，教育和保护广大干部职工。若想实现这一目的，最有效的办法就是通过事中防控，使监督“关口”前移，对廉洁风险点实施全过程防控，从而形成一种“不敢违”、“不能违”与“不愿违”的局面，真正有效的防止和杜绝违纪违法案件的发生。事实证明，事后防控所起到的警示作用，还不足以对违纪违法行为产生实质性的遏止作用。

3.有利于提高工作效率。事中防控能够对各廉洁风险点进行即时性的防控，因而可以更加及时地发现并有效地解决问题，从而保证工作效率。从某种意义上讲，廉洁风险防控的最大功效在于其突出的预防控制作用，能够防患于未然，从而收到事半功倍的效果。

4.有利于及时发现并堵塞漏洞。事中防控最突出的优点就是可以对各业务环节进行即时的“诊断”，尽早发现操作缺陷，即时堵塞漏洞，避免了问题的积重难返。而事后防控所发现的是问题造成的不良后果，一旦造成损失其结果一般都是既成的，最终影响了整体效果。

从上述分析可以看出，开展事中防控，对企业改革发展、强化管理具有积极意义。

三、强化事中防控的思路与措施

强化事中防控不仅要将其放在提高廉洁风险防控整体效益的高度切实提高思想认识，而且也需要从以下六个方面认真加以研究，以采取更为有效的措施。

1.提高认识。通过对廉洁风险防控的深入学习和对事中防控优势与作用的研究，使广大干部职工认识到建立风险防控机制的理念是预防，并逐步确立以“事中防控为主，事后防控为辅”的防控思路。增强自我管理意识、自我调节与约束能力和岗位职责履行的水平，正确认识到廉洁风险防控并不是额外工作，而是做好本职工作的重要保证，从而帮助其提高履职能力，降低从业风险，增强抵御能力。只有认同，才能真正发自内心地去执行这项工作，才能实现日常的自我管理。

2.把握关键。廉洁风险防控始终伴随着企业中心工作进行，但并不是对所有业务事项的风险点都要一视同仁，而是应该从加强管理的实际需要出发，突出重点环节、关键领域，灵活掌握。对于风险等级高的廉洁风险点的防控，应当随着业务事项的发生，严格按照防控措施的要求进行实时防控，例如加大对涉及“三重一大”事项的监督检查力度、加强招投标监督防止行为失范、建立完善关键岗位权力制衡机制等；与此同时，对于风险等级为低的廉洁风险点，则可以灵活选择事中、事后相结合的防控方式。如此就可以在最大程度地发挥事中防控优势的同时，以事后防控作为延伸和补充，使二者优势互补，提高廉洁风险防控的综合作用。

3.明确责任。廉洁风险防控机制的重点就是岗位职责明确、岗位风险清楚、化解风险的措施得力。按照“全员参与、全面防控” 的工作要求，在防控工作的全过程中随时完善矿处、部门、班组三级廉洁风险防控组织机构，使风险防控与“一岗双责”在工作中动态地联系起来，具体明确各级人员的任务目标和职责分工，落实专人负责，确保廉洁风险防控工作落实到岗、到人、到位。

4.完善制度。廉洁风险防控的过程是一个科学管理的过程，着重建立健全管理流程及制度规定，充分把握每一个环节和每一个过程，避免产生偏离或者不能控制的事项。结合具体工作实际以及各业务流程的不同廉洁风险和主要防控措施，在业务过程中细致梳理和全面排查与风险点有关的制度设计缺陷，明确制度关键控制节点，使从业人员自觉用制度约束自己的行为；随时验证并不断修正防控措施与规章制度的可行性；对不重视制度建设、不按照制度办事、影响防控机制有效运行的按照规定严格查处，从而建立起实时有效地监控网络。

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作者简介：郭兴全（1967-），男，陕西省社会科学院政治与法律研究所所长、副研究员，西安交通大学人文学院博士研究生，全国党建研究会特邀研究员，主要研究方向为反腐倡廉制度建设、公共管理等。

摘要： 廉政风险防控管理吸收了风险管理理论，借鉴了现代质量管理方法，融合了防止利益冲突理念，旨在通过对权力运行全过程的监督和制约，化解和降低腐败发生的潜在风险。廓清廉政风险和利益冲突的内涵，厘清二者的区别与联系，有效整合这两项在实践中并行且目标和路径指向同一的反腐倡廉制度创新，是不断提高反腐倡廉建设科学化水平的必然要求。

关键词：利益冲突；廉政风险防控；反腐倡廉建设科学化

中图分类号：C912.37文献标识码：A 文章编号：1009-9107（2013）04-0154-06

国内外大量实践和研究表明，利益冲突是腐败发生的重要根源，防止利益冲突是预防腐败的有效途径。廉政风险防控管理源于地方和基层预防腐败的创新实践，它将现代风险管理理论引入反腐倡廉建设实践，融合了防止利益冲突的基本理念和主要精神，使廉政风险防控延伸到权力运行的全过程，规范权力高效廉洁运行，是在全国推行的一项反腐倡廉新制度。发挥廉政风险防控在预防腐败中的积极作用，有效防止利益冲突，需要实践探索的不断深入和理论研究的不断深化。

一、廉政风险的内涵与特征

推行廉政风险防控管理，针对权力运行中的腐败风险和监督管理中的薄弱环节，前移权力监督关口，主动超前防止利益冲突恶化，遏制腐败不断滋生蔓延，是我国地方和基层破解反腐败难题的积极探索。但是，由于实践的探索和理论的研究还不对称、不协调，对于廉政风险防控管理的核心范畴还没有形成共识。这不仅影响了廉政风险防控管理实践作用的有效发挥，也制约了理论研究的视野。

目前已在各地普遍推行的廉政风险防控管理，虽然在运行机制上大同小异，但在名称上也不尽统一和规范，有的称为廉政风险预警，有的称为腐败风险预警等；在对相关核心范畴的界定上也不尽相同，特别是对腐败风险和廉政风险的认识并不一致。有学者认为，腐败风险是公职人员在行使公共权力和日常生活中发生腐败的可能性，主要是由于外部教育、制度、监督不健全、不到位和公职人员自身不能严格遵守有关廉洁从政的规定而可能产生的一些不廉洁行为[1]。有学者认为，腐败风险是公职人员腐败行为的不确定性对党和政府实现行政目标产生的负面影响，亦即公职人员在从政过程中因私利侵害公利而产生的腐败行为，招致党和政府制定的发展目标的实现与预期发生一定程度偏差，引起经济滑坡和政治动荡等方面风险的可能性[2]。也有学者认为，腐败风险是公职人员由于他律不到位而发生各类腐败行为的可能性，这和目前各地反腐倡廉实践中的廉政风险是同一个内涵。为了区别腐败风险与廉政风险，该学者进一步认为，廉政风险是指廉政工作本身发生风险的可能性以及腐败对党和政府廉政形象产生损害的可能性[3]，这个界定比目前各地反腐倡廉实践中的廉政风险内涵和外延都小多了。

北京市率先将现代风险管理理论和质量管理方法与反腐倡廉建设实际相结合，探索预防腐败的新方法，推行廉政风险防控管理，把廉政风险防控由各级党政机关向国有企业、高等院校、城乡社区等基层重要岗位不断延伸，重点领域实行专项防控，严格规范管理流程，合理压缩自由裁量权，促进权力公开透明运行。此后，各地区各部门借鉴北京经验，结合各自实际，大胆创新，围绕加强廉政风险防控、规范权力运行不断深化实践，廉政风险防控由最初的少数基层探索不断丰富、发展和完善，目前已经成为一项在全国广泛推行的反腐倡廉新机制。各地的实践均将廉政风险的内涵明确界定为公职人员在行使公共权力和日常生活中发生腐败行为的可能性[4]，这实质上指的就是发生腐败的潜在风险。

目前，在全国推行的廉政风险防控管理制度，是我国地方和基层在不断推进反腐倡廉制度建设、着力遏制腐败滋生蔓延势头的一项创新性实践。该项创新性反腐倡廉制度，借鉴现代风险防控理论和现代质量管理方法，充分融合廉政制度和现代科技元素筑牢反腐败防火墙，重点针对由于思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程和外部环境不到位等因素产生的五类廉政风险，依靠廉政制度设计的科学化和执行力，以期防止公共权力运行出现偏离公共利益的情况发生，针对公职人员在用权履职中可能发生腐败的各类廉政风险，通过风险评估，查找风险点，分析风险类型，建立起前期预防、权力运行过程监控、后期处置的风险防线，形成对权力运行中实施廉政风险防控的预防腐败机制。从廉政风险防控的过程看，其实质主要是防止腐败发生的风险。

因此，廉政风险的内涵应该是指公职人员在行使公共权力或日常生活中发生腐败行为的潜在可能性，即诱发腐败的特定风险，而不是有的学者所说的腐败行为本身因偏离党和国家发展目标产生的负面影响。廉政风险防控的目的就是预防腐败的发生，而腐败本身对于党和国家的风险实践部门和理论界的认识是清醒的。因而，在这个意义上，无论在反腐倡廉实践中还是在理论研究上，都没有必要将腐败风险和廉政风险作严格意义上的区分，以免引起实践上的混乱。

廉政风险作为诱发腐败的潜在可能性，其主要特征体现在客观性、隐蔽性、不确定性、高危害性和可预防性。廉政风险具有客观性，是由于廉政风险存在于各级各类公职人员用权履职或日常生活中的全过程，是一种客观现实，不论这种风险最终有没有发生腐败的后果，它都是客观存在的。目前，我国正处于经济体制转轨的过程中，政治体制改革远远滞后于经济体制改革，政府职能转变不到位，经济调节和市场监管方式还不完善，存在着政企不分、政资不分、政事不分、政府与中介组织不分等问题，使得政府过度卷入微观经济活动，甚至直接成为利益当事人，部门职责交叉、权责脱节和效率不高的问题比较突出，有些领域权力仍然过于集中，且缺乏有效制约和监督等，尤其是在人事任免、政府采购、工程招标、行政审批等领域存在较高的廉政风险，导致权力寻租空间增大，因而廉政风险是不以人的意志为转移的客观现实。

廉政风险具有隐蔽性，是因为廉政风险并不是明确的腐败行为，而是腐败行为发生的前提，在腐败行为还未发生时不易被察觉，是廉政的隐患。当前，我国对各级各类公职人员的教育、管理、监督都不完善，在行使公权力的过程中很容易造成权力的滥用。大多数思想道德作风优良的干部仍然能做到廉洁自律，而少数道德水平、个人修养不高、法治意识淡薄的干部就容易出现不够廉洁自律的问题。在没有发生具体腐败行为的时候，这些干部存在的廉政风险往往被忽视，一旦发生了腐败行为，这种风险才浮出水面，才能够被察觉，这就是廉政风险的隐蔽性。

廉政风险具有不确定性，是因为廉政风险仅仅是发生不廉洁行为的可能性，并不意味着腐败行为一定会发生。会不会发生腐败行为，还取决于公职人员的自我约束能力和外部监督制约是否能够发挥作用。廉政风险是对公职人员廉洁自律能力的极大考验，对此可能发生有两种结果，一种是仍然能够廉洁从政；另一种则是腐败堕落。面对廉政风险，不是所有的公职人员都能保持自律，同时也不是所有的人都会腐败堕落。腐败行为发生之前必然存在廉政风险，而廉政风险却不一定导致腐败，这就是廉政风险的不确定性。

廉政风险具有高危害性，即廉政风险一旦发生，腐败行为一旦产生，将造成资源不合理配置和非生产性消耗，给公共利益造成损失，影响群众利益的实现，同时降低公共部门的公信力，侵蚀社会的诚信度，必定会对党和人民的利益造成客观损失。因此，廉政风险一旦转化为腐败行为，其危害是严重的。

廉政风险具有可预防性，是因为公职人员在用权履职和日常生活中存在的廉政风险能够被识别，进而通过预防性措施，达到降低腐败行为发生的可能性。廉政风险存在的前提是公共权力由个人来掌握和行使，个人在掌握和行使公共权力的过程中存在双重身份，即以个人私利为重的私人身份和以公共利益为重的公共身份。由于这样的双重身份，个人私利和公共利益在有些情况下会起冲突，容易导致腐败行为发生。而这正是由于管理或制度因素，缺乏对公共权力的监督和制约造成的。只要认真分析评估权力运行的过程，各类廉政风险是能够被识别的，从而能够通过层层防线，防止利益冲突恶化，达到预防腐败的目的。

二、廉政风险与利益冲突的关系

防止利益冲突是当前国际社会有效预防腐败的前瞻性策略。廉政范畴利益冲突，作为一个政治学概念，是指公职人员作为个人具有的私人利益对其作为公务人员代表的公共利益产生的抵触、违背或侵害。公职人员维护公共利益是应尽之责，但是，当公职人员在权力监督不到位的情况下，出于私利之目的，以公务身份采取不正当手段，偏离对公共利益的维护，从而攫取不合理个人私利时，公职人员的私人利益就侵害了公共利益和其他私人利益，利益冲突也就转变为现实的廉政风险，最终导致腐败的发生。廉政范畴利益冲突往往发生于公权与私利的交界处，因而，防止利益冲突的关键就是要建立科学合理的权力结构和制约有效的权力运行机制，通过科学的制度设计和执行力的提高减少公职人员私人利益侵害公共利益和其他私人利益的情况发生。

防止利益冲突是一些发达国家和地区政府预防腐败的核心理念，特别是通过廉政立法，运用多种措施对公职人员可能发生的利益冲突行为予以规制。加拿大政府长期致力于防止利益冲突，在多年实践的基础上于2006年制定并实施《利益冲突法》，为公职人员降低因利益冲突导致腐败的发生筑起了制度屏障[5]。美国政府于1993年颁布推行的《行政部门雇员道德行为准则》，禁止公职人员以官方身份参与他所知道对自己或其他人有经济利益的任何特定事项，特别是当此特定事项对他本人或其他人的经济利益通过某种方式直接或可能产生影响[6]。 我国香港地区在防止利益冲突方面，颁布并实施了《香港公务员行为纪律指引样本》和《问责制主要官员守则》两个法律文件，规范公职人员的行政行为。发达国家和地区的实践证明，实施财产申报审核、实行利益回避、公共礼品登记、限制公职人员兼职、约束公职人员经商、公职人员离职后从业限制等可能发生利益冲突的各类事项，是防止利益冲突的有效制度。这些防止利益冲突的制度举措，有效推动了这些国家和地区的廉政建设，避免公职人员陷入利益冲突而导致的腐败。

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一、医院会计信息化发展的现状及趋势

医院会计随着计算机的普及，首先是简单地为了提高工作效率，提高准确率，提高核算精细化而进行的。网络的出现与普及，进一步提高了这些方面的进化程度。但由于对网络认识的局限，目前既没有很好地对系统处理工作进行监控，也没有发挥网络在内部控制方面的作用，没有有效地对工作流程进行梳理和再造。1996年颁布的《会计基础工作规范》至今没有修订，在计算机应用和网络环境下的会计操作没有规范依据。如网络环境下的内部审核报销流程、数据档案的管理、系统管理员的不相容岗位等。

如今大数据的开发挖掘，办公自动化等科技革命促进医院各方面都在发生巨大的变革，会计工作也将随之发生巨变。医院收费人员极度减少，都由自助设备、系统进行处理完成，仅剩处理一些意外事件的维护窗口；财务核算人员减少并集中工作，大量工作通过软件系统处理，标准化水平提高；财务审核人员工作要求进一步提高，对会计控制的相关知识的掌握要求进一步提高，如国家和单位的政策、法律法规的熟悉程度；财务高级分析人员将大量增加，要求熟悉医院工作业务和经济运行知识，并对影响医院经济的相关事项进行跟踪分析，发现当前的一些问题并提出改进建议，辅助医院领导层制定相关政策及规章制度；部门财务管理人员大量增加，对部门经济进行核算、分析与管理，提高部门运行效益，将医生科主任的时间尽可能给病人和科研工作；而所有这些工作都将基于财务制度进行规范、统筹。

二、网络及大数据带来的风险防控变革

（一）优化了工作流程

许多工作由计算机代替了人工，导致诸多岗位工作内容发生了变化，内部管理风险降低，有些风险环节甚至都不存在了，如手工记账差错等。未来应该连凭证的编制也可能由机器处理（现在许多医院的收入凭证已经实现了系统自动编制），这将进一步减少人为出错的风险。再如收费，通过现在的APP网上支付、自助机等收费，实现了无人操作、系统自动监控，从就诊到收费入账这一流程中内部风险控制也发生了革命性变革，无须多人经手，既提高了效率，也降低了风险。此外，由于整个数据流都在系统中完成，实现了全面监控，比先前更到位。

（二）实现了联网勾稽与对账

人与人、部门与部门、单位与单位之间的对账变得更加便捷，减少了信息传递过程中的变化风险和差错风险，如医院与银行之间的资金对账、医院内部成本数据的核对、医院与供货商的往来账务核对等。会计勾稽与对账的目的是防弊纠错，随着网络和信息系统的自动处理，只要程序编制不出现错误，将进一步解放财务人员的机械劳动，提高劳动效率。

（三）提高了会计内部控制风险的管理水平

随着网络及大数据存储调用的实现及普及，新增了许多管理要求，如对预算的编制、控制，合同的监管，政府采购的监管等，提高了会计内部控制风险管理的效率，更使原来无法实现的风险管理成为可能。如未来区块链技术的应用，将进一步提高数据的安全性，提升数据的共享水平。

（四）从“人控”到“机控”

通过在软件系统中固化相关制度要求，使制度执行力得到极大增强，例如会计报销审批流程，就可以通过软件开发，把管理制度固化进去，形成软件操作流程控制报销审批流程。每一个节点的审批控制，不再由人为控制，只能是系统完成后才可以进入下一节点的工作。并在每个节点记录操作人员、操作时间等信息，为今后的审计工作提供更好的便利，从而保证流程完整到位，而不会造成制度与实际执行脱节。

三、网络及大数据带来的挑战

（一）形成了新的风险点

需求分析及设计不完善、系统开发漏洞、运行、维护、数据安全、网络以及黑客等风险。具体如软件的编写过程、系统的维护过程等，都存在需求分析不完善等造成的差错风险。在程序开发中，由于开发人员的失误，或者对于设计的理解偏差，都有可能造成开发的系统存在风险，导致对账不平等问题。再如需求分析及设计不完善，系统开发存在漏洞，甚至于程序员留有后门等管理问题也可能存在。这些风险点，在传统的会计管理中都不曾出现，也不易发现。在后期的系统维护中，经常会涉及到软件的更新，系统数据的备份，也是原来手工模式下不会出现的，如数据备份丢失，在线数据被覆盖等新问题，甚至被黑客攻击的情况也是有可能发生的。

（二）风险点更隐蔽，不易被察觉和监控

手工时代存在许多差错风险和作弊风险，随着计算机安全技术的成熟完善，如医院收费人员的收费过程的差错作弊风险等已经大幅降低，而编程人员、维护人员的差错作弊风险逐渐增大。在网络时代，系统后台的操作、维护等工作的差错作弊风险都明显加大，原来可以凭借手工肉眼完成的审核，在计算机上难以实现。综上，后台程序的不可见性大大加大了会计内部控制的难度。

（三）制度及工作流程规范化滞后于风险的变化

随着会计各岗位工作内容的变化，岗位责任及重要程度的变化，内部控制风险的重要性程度的等级也在发生变化，如记账、对账的差错风险降为极小，而系统编程、维护工作的差错作弊风险提升为重大，但目前许多单位相应的工作制度及流程的规范化等工作都未跟上。如上文所述两个方面都需要新的会计管理内部控制的规范落实，把软件开发的审计工作或者说监督机制建立起来，把后期系统的维护管理规范制定出来。

四、网络信息时代有效防控内控风险的建议

（一）及时加强制度建设

医院财务部门应重点关注单位重要经济活动的特点及可能存在的风险，利用风险管理理论知识进行分析、评价、处理、监控，对单位内部控制制度进行相应的修订与完善。如网银收付的开通，不同人员密钥的管理，现代网络环境下利用支付宝、微信等第三方平台收费的对账管理等，都应建立相应的内部控制管理制度。此外，对资金审批、设备采购、固定资产管理等工作的内控制度，也应进一步修订完善。

（二）及时调整岗位职责

随着信息技术在会计工作中的应用，会计岗位设置也已经发生变化，岗位的工作内容、重要程度也在发生变化。如系统维护员责任越来越重大，同时又与多个岗位不相兼容；出纳岗位也已经不再是原来的现金支付，还要承担起一定的审核工作；报表编制、凭证编制、?Y产对账等岗位在强大的网络功能面前，工作的内容也已经发生了巨大变化，等等。这些都要求财务部门认真讨论，加强岗位的梳理，并具体情况具体分析，制定出与单位内部经济管理制度相配套的详细的岗位责任制度，以明确职责，防控风险。

（三）加强会计内控制度的落实

央视2016年曾报道贵州黔南都匀市经济开发区建设局财务主管兼出纳杨某因误信犯罪分子的虚假信息，造成该局账上资金1.17亿元被转走，是目前单笔涉案金额最大的电信诈骗案，全国震惊！同时也敲响了财务管理人员的警钟！这其实就是现代网络环境下会计内部控制制度及岗位责任制的落实与监管没有到位所致。不论国家的法规，还是单位内部的财务管理制度、岗位责任制，在这方面都有明确的规定，但有些人就是不去重视、执行、抽检，最终就必然给一些利益熏心之人以可乘之机，造成无法挽回的损失。因此，在数字化时代，要更加注重内控制度的落实，建立相应的监督检查制度，进行相应的考核，才能降低相应的风险。

（四）充分利用现代信息工具，加强系统设计开发阶段控制

《事业单位内部控制指引》第十八条明确指出，“单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全”。任何事物都是机会与风险、优势与不足并存，现代科技也一样。它一方面带来了不同的工作风险，另一方面也带来了控制和降低各种风险的多样化的手段。如程序编写的时候，应按照软件项目管理的思路，分块分步完成，每步形成核对机制，加强过程管理；数据分块形成管理制度，汇总形成整体报表，多表平衡，有助于系统内部相互监督、彼此呼应；投入运行前要进行严格的系统测试和数据测试；在系统维护的过程中，利用数据库多做备份的机制，可有效防止误操作和修改；完善日志管理，可实现对于数据操作的事后审计。

（五）加强软硬件安全防护控制

在软件开发过程中，应该形成完整的需求分析文档，开发中形成的开发技术文档完整交付医院，形成事后审计的条件，必要时还应该移交源代码等。保证在软件开发过程中，对开发者的监督和规范。在硬件防护上，财务网应该独立成网，如有与业务网交互的应该按照公安部信息安全等级保护制度的要求，增加防火墙等边界管理设备。

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一、风险防控体系建立背景

煤炭贸易企业不同于一般的商贸企业，首先在货款回收方面，回收的周期较长，难以实现资金快速回笼，资金链存在着断裂风险；其次在运输方面，煤炭交易往往需要借助水路、铁路、公路等形式来进行，一旦出现问题，就会造成成吨的亏损现象；最后，煤炭的质量很大程度上受到环境、气候、储存等方面因素影响，交易双方往往在价格方面存在分歧，进而增大了煤炭贸易企业的经营风险。因此这一系列的问题，煤炭贸易企业在实际的经营过程中，想要增强经济效益，就必须要做好对风险的防范工作，创新现有的风险防控体系，与企业的实际情况相结合，保证风险防控体系的完整性以及适用性，增强煤炭贸易企业风险防控能力。

二、风险防控体系的构建原则

第一，事先防范原则，事先防范是提高煤炭贸易企业风险防范的基础，事先防范属于企业自身的防范，可以在根源上实现对风险的防范，这就要求煤炭贸易企业的管理层需要增强自身风险防范意识。第二，事中防范原则，煤炭贸易企业属于动态经营管理，风险往往也存在动态的特点，在进行风险防范管理时，也需要从动态的角度出发去进行考虑，可以在实际的工作中做好对风险的控制。第三，事后补救原则，当风险发生后，需要主动进行补救，借助维权工作以及司法救济工作，实现对风险的化解或者将风险的影响控制在最小的范围。当企业的合法权益受到侵害或者存在法律纠纷时，借助协商、仲裁、调节等一系列手段措施，能够对企业的合法权益起到有效的维护作用，能够实现对企业损失最大程度的补救或者挽回。

三、风险防控体系的构建

1.制度体系

在制度体系的构建方面，可以从以下7个方面来进行：第一，健全内控岗位授权制度，与内控有关的相关岗位必须要对授权的对象、范围、条件以及额度进行明确详细的规定，任何人或者组织都不能越权干预风险性决策；第二，健全内控责任制度，对于各个部门以及个人的岗位、职责以及相应的奖惩制度、福利待遇进行明确，在明确时要按照权利、义务、责任统一的原则来进行；第三，健全内控考核评价制度，落实绩效考核评价体系，对于责任管理、考核评价以及福利待遇建立起相应的联系，实现经营风险和绩效考核的有效统一，提高员工在生产经营过程中的操作规范性以及安全方面的意识；第四，健全内部审核制度，根据ISO相关体系标准，对内部审核制度进行完善，在对实际的运行情况以及运行效果定期进行检查，发现在运行过程中存在的问题和风险，制定相应的改进、完善措施，使得企业内部审核制度的有效性、适用性得到充分的保证；第五，建全企业法律顾问制度，新的法律风险责任体系需要有企业领导、法律顾问、企业员工共同参与建立，将法律顾问的职责有效落实，充分的发挥出法律顾问的作用，使得企业的风险防控能力得到显著地提高；第六，健全重要岗位权利制衡制度，做好企业职责的划分工作，对于商务执行权、经营权、监督权权利必须要进行明确的?^分，避免这三种权利之间存在混淆等问题；第七，健全风险预警制度，对于企业在经营管理过程中存在的一些重大风险，必须要建立起相应的风险预警制度，做好对重大风险的监测工作，保证预警信息刻印及时，同时做好应急预案的制定工作，当出现风险时，可以在第一时间及时有效的解决，将风险的影响以及带来的损失控制在最小范围，增强企业风险防控能力。

2.风险控制体系

在进行风险控制体系的构建时，首先，在预算管理方面，要将业务预算和资金预算这两项内容包含进去，通过业务预算的方式，可以对单笔交易的利润和风险进行简单的评估，风险控制从业务开始环节进行，为之后的业务交易提供重要的参考，资金预算指的是在月底将各个部门的预算报表进行上报，财务部门统一整理，对客户的收、付款状况进行评估，保证资金使用的合理性。其次，做好合同管理工作，合同管理可以很大程度上提高风险防控效果，通过多个部门共同进行合同的管理，对于合同签订过程中涉及的权限等问题进行明确的区分，还需要加强对合同的考核力度，落实责任制，将合同签订中存在的风险降到最低。再次，因为煤炭贸易企业在交易中的特殊性，企业一定要做好对产品的管理工作，对各个港口、站台的库存情况进行详细的调查了解，做好物流管理工作。另外，还可以通过资金管理来对客户的交易情况进行详细的了解掌握。最后，建立客户资信审查档案，对客户的信誉度、注册资本等情况进行评估，选择最优的客户，降低风险。

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【关键词】水库移民 社会稳定风险 风险预警 风险防控

一、引言

水利水电工程建设产生移民问题，作为“天下第一难事”，移民问题解决的好坏不仅直接影响着工程进度，从某种意义上而言，对区域社会的稳定起到决定性的作用，凡事预则立，不预则废。我国正处于社会主义市场经济转型时期，社会不稳定风险增大，而水库移民问题进一步加大了社会稳定风险系数，因此，构建科学、合理、有效的水库移民社会稳定风险识别、预警和防控机制，及时发现潜在社会风险并进行控制，是维护社会稳定、水库移民稳定的必要步骤。目前，国内对于水库移民社会稳定风险识别的常用方法有专家法、故障树分析法、情景分析法和对比法，但国内外学者尚未形成对社会稳定风险因素、发生和结果等过程的调查和分析，对风险动态与发展趋势做出事先的判断、评估，并发出风险预警信号作为决策的依据而形成的一系列有机工作体系。本文对水库移民社会稳定风险预警机制进行了深入探讨，提出了预警系统的设计框架、功能及运行机制，最后结合水库移民社会稳定风险发生的不同阶段，提出风险的防控措施。

二、水库移民社会稳定风险的内涵及特点

水库移民社会稳定风险，主要是指水利水电工程建设中，水库淹没移民在补偿和搬迁安置过程中可能存在的风险。这些风险有些是政策原因引起的，有些是自然环境造成的，有些则是人为因素引起的。对于水库移民搬迁安置中的风险问题要极早预防并加以控制，否则不仅会影响工程的进度，还会给正常的社会秩序和社会稳定带来极大的负面影响，如引发群体性冲突事件、移民上访事件、移民自杀事件等[1]。

水库移民具有非自愿性和不确定性。水库移民问题始终是过去、当前和今后相当长的时期里必须认真对待的问题，是社会稳定的主要风险因素之一。水库移民与我国的政治体制、政策法规以及工程所在地的社会经济、历史文化等都密切相关，与其它风险因素相比，其可控性差。

三、基于水库移民社会稳定风险识别的预警系统构建

（一）水库移民社会稳定风险预警机制的涵义

水库移民社会稳定风险预警机制，是指在水库移民补偿及安置过程中，通过对可能影响水库移民社会稳定的因素、影响过程和结果的分析研究，对可能导致的风险和风险的发展趋势做出事先的分析、判断和评估，并通过反馈机制来提醒决策者的一系列工作体系。水库移民社会稳定风险预警机制具有动态性、复杂性、系统性和可预测性等特点。

（二）水库移民社会稳定风险预警系统的构建

1.水库移民社会稳定风险预警系统目标

水库移民社会风险预警系统的目标是通过构建风险预警系统，用以分析、识别、预测、警示和防范各种可能导致移民社会稳定风险的因素，确保水库移民搬迁安置工作和区域社会处于相对的动态稳定状态。对水库移民社会风险的预警预控，就是通过对水库移民外部和内部、现有的和潜在的风险因素进行预测、估计、推断及监控来确定水库移民活动的运行状态，并由此做出相应的对策反应[2]。

2.水库移民社会稳定风险预警指标的选择

水库移民社会稳定风险预警可以通过建立具体的指标体系来反映，通过归纳和总结我国水库移民安置实践中存在的问题，笔者将移民社会稳定预警指标分为政策指标、规划指标、实施和管理指标、资金指标和其它隐性风险识别指标五大类（详见图1所示）。

①政策风险指标

政策的稳定是社会稳定和移民安置顺利进行的前提和关键，这主要是从国家水库移民政策方面来进行分析。这一方面的指标主要有政策的连续性、严密性、合规性和可操作性等。

②规划风险指标

科学合理的移民安置规划是水库移民补偿和安置工作顺利进行的重要保障，这一指标主要是从移民安置规划的科学性、合理性以及规划深度等方面进行分析。具体指标包括：规划的设计深度、规划的系统性、规划的可操作性、规划的合理性、规划的可接受性、规划的合理性和规划的合法性等。

③实施和管理风险预警指标

实施和管理的风险预警指标主要是从移民安置规划实施和移民管理保障措施方面进行考虑。实物指标调查是水库移民安置规划编制和移民补偿安置的基础，移民管理保障措施是移民安置工作顺利进行的保证。实施和管理的风险预警指标主要包括：实物指标调查范围、实物指标调查精度、移民抱怨申诉渠道、移民管理机构能力、维稳机构建设、危机处理能力等。

④移民资金风险预警指标

水库移民资金的及时到位和有效使用是移民安置工作顺利进行的前提，移民资金使用不当会造成资金的浪费，可能导致移民安置工作因资金不足而无法继续推进，影响移民安置工作的进度。移民资金风险预警指标主要包括：移民资金的拨付、移民资金的使用效果和移民资金使用的合理程度。

⑤其它隐性风险识别指标

其它隐性风险识别指标是指在移民搬迁和安置过程中没有明显表现出来，但是可能会引起移民安置社会稳定风险的因素。主要指标包括：移民经济贫困风险、民族融合风险和移民社会网络重构等。

3.水库移民社会稳定风险预警系统框架

水库移民社会稳定预警系统包括：警讯搜集――警情分析――预警指示――危机处理等重要环节。因此，为保证社会稳定预警工作的顺利进行，需要建立健全预警警讯搜集机制、分析机制、指示机制和危机处置机制。

①预警警讯搜集机制

警讯搜集是发现和掌握影响社会运行的不安全、不稳定的各种不同信息和讯号，这是社会风险预警的基础环节。警讯的搜集，不仅要求寻找警源，还要发现警兆。水库移民社会稳定风险预警的警源一般包括四类：一是自然环境带来的外生性警源，如各种天灾人祸等；二是自然环境产生的内生性警源，如各种环境污染、瘟疫等；三是社会外生性警源，如各种经济、政治和文化关系等；四是社会产生的内生性警源，如不同利益群体关系及人口结构等[3]。

为保证水库移民社会稳定风险预警警讯搜集工作的需要，需要建立并完善：一，预警警讯搜集机制，并把搜集任务分解到相关职能部门，从而实现警讯搜集范围的最大化；二，建立警讯汇集、梳理和反馈机制，建立统一的警讯中心，促进社会稳定预警警讯的集中掌握；三，建立和完善相关的各部门间的警讯搜集协作与沟通机制，以充分利用各种社会资源。

②预警警情分析机制

水库移民社会稳定风险预警警情分析主要包括两方面内容：一个是对警情发生的可能性进行分析；另一个是对警情可能发生的程度或者等级进行剖析。分析警情发生的可能性，一般可以将警情分为五个不同的等级：非常可能（Ⅰ级）、比较可能（Ⅱ级）、可能（Ⅲ级）、不太可能（Ⅳ级）和不可能（Ⅴ级）；确定警情发生的等级，主要是判断出可能发生的事件对社会的危害等级和发生时间的紧迫程度。一般也可以分为五个等级，即：非常严重（Ⅰ级）、比较严重（Ⅱ级）、一般（Ⅲ级）、不太严重（Ⅳ级）和没有危害（Ⅴ级）。

③预警信号机制

发出预警信号的目的是让接受警示方做好安全防范工作，以期避免或者降低危害发生的可能性，这也是水库移民社会风险预警的基本目标和价值所在。

预警信号的需要遵循以下原则：一，明确并规范预警信号的范围、内容、时间、方式和对象；二，信号需有利于维护社会稳定；三，只有当警情达到非常可能（Ⅰ级）、比较可能（Ⅱ级）、可能（Ⅲ级）三级，紧迫程度也达到非常严重（Ⅰ级）、比较严重（Ⅱ级）、一般（Ⅲ级）三级时，才需要发出预警信号。警情的常见的方式有：专门的情报、内部的通报、媒体和告示等。

④危机处理机制

危机的处理是指预警信号发出后，相关危情处理部门对可能发生的突发性和影响社会稳定的事件保持高度警惕，并采取合理的控制措施，这是水库移民社会风险预警机制中最重要的，最根本的环节。常用的措施包括：监督和管制、安全防范知识教育、矛盾疏导和调节、社会舆论引导等。

危机处理机制需坚持以人为本以及构建和谐社会的价值理念，将遵纪守法与社会稳定相结合，努力实现合理与合法的平衡与统一[4]。水库移民危机管理部门必须高度重视应急机制建设与完善，主要包括以下方面：人力和资金配置、使用、保障制度，法律保障制度，动员与协作制度，危机防范教育制度，矛盾排查和调解制度以及多方协作制度等。

4.水库移民社会稳定风险预警系统运行机制

水库移民社会稳定风险预警系统是一种信息反馈控制系统，运行机制如下：对水库移民社会稳定风险预警对象进行监测；若有警情发生则利用诊断模块对警源进行辨析；对警源向外界发出的警兆进行分析，根据需要做出预警指示，并结合警情发生的程度，做出警度预报，对于原来不完善或错误的方针及时纠正，争取实现移民社会稳定风险最小化；最后通过调控模块对危机事件进行处理，即排警调控，并将处理和调控的结果通过反馈模块反馈到系统监测模块，不断的进行循环监测。

四、水库移民社会稳定风险的防控

对于水库移民社会稳定风险的防控，可以根据风险发生的不同阶段，采取不同的防控措施，具体可以分为以下三阶段：水库移民社会稳定风险的预范、水库移民社会稳定风险的过程控制和水库移民社会稳定风险的后果控制。

（一）水库移民社会稳定风险的预范

预范即预先防范，是指在移民发生之前采取防止其发生的措施。对水库移民社会稳定风险进行预先防范具体可以从以下几方面进行：

1.通过建立科学的水库移民社会稳定观来维护区域社会的稳定。坚持“移民工作无小事”，着力解决涉及移民切身利益的突出问题和各种实际问题，以人为本，深入移民中了解其实际困难，切实解决实际问题。

2.加强移民安置法规的宣传力度，完善移民安置政策。对广大移民关注的热点，如涉及移民人口鉴定、土地征用、房屋拆迁、实物补偿等容易引发的问题，要加强相关法律法规以及政策的宣传；强化广大干部和群众的法律意识，不断完善移民安置政策，切实保护移民合法权益并确保移民工作依法依规进行[5]。

3.不断完善移民社会稳定风险预警机制。应根据移民工作具体情况，建立可以充分反映移民贫困和生活情况、估量移民社会性损失和痛苦程度的综合指标体系，并监测可能出现的移民社会风险严重程度，为各级政府及时、有效的干预提供决策的依据，以防患于未然。

4.完善信息公开制度，建立畅通有效的移民申诉渠道。建构移民维权的绿色通道是预防和减少发生的重要途径。进一步发挥、调解、仲裁、诉讼等救济制度的作用，对可能影响本地区社会稳定的矛盾和问题，要及早发现、及早掌握，认真研究处理的途径和办法，妥善解决。

5.进一步完善移民监督检查机制和责任追究机制。监督检查是确保移民风险有效避免的一个重要手段。坚持实事求是，注重督办时效，对无正当理由、未按规定时限处理已经发生的移民矛盾的，要通过监督检查，使之得到妥善处置。

（二）水库移民社会稳定风险过程控制

这是指当社会稳定风险发生时所应采取的防止事态扩大、迅速平息混乱、最大程度减少损失的各种措施。为了顺利实施移民社会稳定风险过程控制，可以根据预警信号显示的信息，将风险按照严重程度的不同分为轻度、中度和重度社会稳定风险。根据风险严重程度，分别采取相应的风险控制措施，具体可以从以下几方面进行：

1.轻度社会风险的风险控制

针对已发生的轻度社会风险如就业风险等，应拓宽就业渠道，对移民进行实用技能培训，加大劳动力转移工作力度，提高移民就业率；轻度风险发生时，地方各级政府及相关部门应充分重视，迅速及时有效的进行处理，防止风险扩大。

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几年来，鞍钢从企业实际出发进行积极探索，把法律风险的预防、管理、控制三项重要内容有机融入企业管理，逐步形成和运行企业法律风险的“防―管―控”一体化管理模式。

一、“防―管―控”一体化法律风险管理模式的内涵

“防―管―控”一体化法律风险管理模式就是以企业合法合规经营为核心，以全局计划部署、整体有序推进、业务无缝链接为原则，以防范先行、管理跟进、控制把关为工作链条，形成组织保障有力、制度完备可循、工作联动有序、防范严密有效，能够高效运行全面防范企业经营管理各类法律风险，可应对大型企业集团多基地、跨区域管理的法律风险管理模式。

“防―管―控”一体化法律风险管理的核心是防范法律风险，以此为引领实现对企业法律风险的有效控制。法律风险有很强的伴生性，在企业经营中无处不在、无时不在，企业的所有经营风险最终往往转化为法律风险。法律风险的这种特性决定了对法律风险实施预防、管理和控制无法由任何一个独立的业务单元单独完成，也无法以常规的法律事务管理为手段和依托得到有效解决。一体化法律风险管理强调法律管理部门借助“专业力量”，形成“法律＋专业”工作团队，全面识别、分析、评估企业生产经营管理及重要涉法事项中蕴含的各类法律风险，制定法律风险防范预案，对法律风险源点逐一拆分细化到岗位。一体化法律风险管理强调各专业管理部门借助“法律工具”，引入法律风险的识别、分析、评估机制，制定专业领域法律风险防范措施，形成“专业＋法律”的专业管理体系，作为防范企业法律风险的第一道防线。涉及重大法律风险和复杂疑难问题，由法律事务管理部门及相关部门共同研究制定防范措施，切实做到事前防范得法、事中控制有力、事后补救及时。一体化法律风险管理强调集团与子公司之间建立从上到下，从下到上，上下结合统一联动的法律风险识别、分析、评估、排除机制，形成集团公司与子公司的“集中统管＋执行反馈”的全方位共同防范各类法律风险的整体管理模式。

二、“防―管―控”一体化法律风险管理模式的构成

“防”是指法律风险防范工作前置，做好防范意识培养、规章制度约束、工作流程规范、风险预先辨识、措施制定实施等工作。“管”是指做好法律风险计划安排、工作运行指导、效果检查考核、总结研究提高等管理工作。“控”是对日常生产经营管理全过程，特别是对重要决策、经济合同、规章制度及法律纠纷案件的法律风险实施重点控制，辅之以事后补救。“防”、“管”、“控”三者既相对独立，又是一个相互融合的整体。这种一体化法律风险管理模式具有横向协调和纵向贯通的整体特性，需要建立和完善三个支撑体系。

第一，建立和完善以企业总法律顾问制度为核心的组织体系。设立从集团到各子公司的企业总法律顾问和独立于其他业务管理部门的法律事务部门，明确总法律顾问和法律事务机构各项职责，通过总法律顾问、法律事务机构、总法律顾问职责“三到位”实现法律风险集中管理的组织保证。

第二，建立以系统控制为支撑的法律风险管理体系。应当包括三个控制系统：一是制度流程管控系统。全面构建规章制度管理体系，充分体现“专业＋法律”管理体系的第一道防线作用。二是动态跟踪防控系统。通过识别、分析、评估现实和潜在的法律风险，制定防范措施、发出风险预警等工作，实行动态跟踪管理。组建“法律＋专业”团队，对法律风险的多发区域和部位，组织采集法律风险信息，进行分析研究，确定法律风险。结合企业内部的生产经营情况和外部环境的变化，对重点区域、部位可能发生的重大法律风险进行预测，提前制定应对措施。三是信息化监控系统。为实现法律风险全过程控制，最大限度地保证法律风险无遗漏、无缝隙，建立以防范合同法律风险为中心的企业法律事务管理信息化平台，发挥事前防范、事中控制、事后补救的不可替代的保障作用。

第三，建立网络式联合防范工作体系。形成各职能部门横向专业防范和从集团公司到各子公司纵向逐级防范的网络式法律风险联合防范工作体系。横向专业防范以集团法律事务部门为主，其他职能部门配合。各部门从其专业职能出发，负责对本专业领域中的法律风险进行信息采集、识别评估、确认及制定措施进行防范，集团法律事务部门组织从整体上研究、把握法律风险的变化情况、特点和趋势，总结规律，掌握风险的多发区、高发期，从全局角度提出法律风险防范的指导意见和具体防范措施。纵向逐级防范以集团总部专业主管部门为主，子公司专业部门配合，接受集团法律事务部门的指导，层层负责，逐级延伸。

三、鞍钢的实践及研讨的问题

一是通过制度流程体系建设，发挥法律风险事前防范功能。建立和完善三级核心管理制度体系和三层核心业务流程体系，整理核心管理制度156项、核心业务流程210项，编制核心管理制度及核心业务流程汇编电子版下发部门、单位实施，并通过检查督促落实；实行法律风险计划预警和随机预警制度，制定阶段性法律风险防范工作规划，从2005年起每3年制定一个法律风险防范工作规划，2011年还与规划配套制定下发了《鞍钢法律风险防范重点指引》，对全公司范围内的法律风险重新识别、分析、评估，两大类21大项80个子项，涵盖企业合规运营所涉及的270个重点区块，辐射近千个法律风险点，分别制定了防范措施，指引各单位贯彻实施。对日常管理中发现的现实或潜在的法律风险进行研判并发出预警。二是介入重要决策和日常经营管理活动，发挥事中管控功能。在实行法律事务集中管理的同时，向下属22家重要子企业派驻兼职总法律顾问，为企业重要决策及日常经营管理提供法律支持；集团公司法律事务人员按照分块介入全程跟踪、分类进入整体审核、分项研究风险排查、分责承办履职把关相组合的重大项目法律保障工作模式，全程介入公司重大项目，参与尽职调查、可行性研究、股权模式设计、风险评估和商务谈判等工作，起草和审查合作意向书、合资合同、公司章程等各类法律文件，分析论证法律风险，提出法律意见或建议，提供法律服务，为多个重大项目顺利推进提供法律支持。三是有效化解法律风险，发挥事后补救功能。采取集中管理与分级授权管理相结合的法律纠纷案件管理模式，一般案件由涉案单位自行处理，重大、疑难案件由集团公司统一组织处理，全公司历史遗留的法律纠纷案件已全部处理完毕，新发生的重大法律纠纷案件基本杜绝，企业合法权益得到有效维护。

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关键词：顶岗实习 意外伤害 救济风险

2014年2月，国务院常务会议提出，要“引导一批普通本科高校向应用技术型高校转型”，这将极大推动职业教育的发展。同时，根据《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高[2006]16号）要求，职业教育要加强和推进校外顶岗实习力度，使校内生产性实训、校外顶岗实习比例逐步加大，提高学生的实际动手能力。两相结合，将会有越来越多的职业教育学生以顶岗实习的形式走进企业完成自己最后的一段学业。

从企业的角度来看，技术工人对于企业的缺乏是普遍存在的客观实际，因此，企业对于学生的顶岗实习从最根本上来说是支持的。学生在企业顶岗实习期间，企业有更加充分的时间挑选与自身的需求和企业文化相匹配的学生，学生也有更多的时间近距离的了解企业，在这种相互的充分了解之后最终签订的就业协议和劳动合同，无疑比简单的校园招聘具有更大的稳定性。

国家对顶岗实习有政策支持，学校对顶岗实习有培养需求，企业对顶岗实习有选人用人需求，学生参加顶岗实习有利于就业，这样一件看上去对各方面都有利的事情，在实际操作的过程中，却不那么顺利，其中最主要的障碍就在于学生顶岗实习期间发生意外伤害的风险性。

一、顶岗实习期意外伤害救济风险成因

从现有的顶岗实习生在实习期间发生意外伤害后赔偿纠纷的案列来看，意外伤害发生以后，学生、学校、企业三方的责任划分、赔偿标准适用的争议，是导致意外伤害救济风险形成的最主要原因。

1.购买商业保险主体的不确定性致使条文落空。根据《中等职业学校学生实习管理办法》规定，学校和实习单位要为实习学生购买意外伤害保险等相关保险，具体事宜由学校和实习单位协商办理。而在实践过程中，学校为了能够让企业顺利接收学生完成顶岗实习这一教学环节，企业为了能够节约管理成本，双方在签订的实习协议中往往直接套用这一条款，从而最终导致学校、企业都未为学生购买意外伤害保险这一结果的产生。

2.顶岗实习生与企业非劳动关系，不适用工伤保险。劳动法律关系是指双方当事人被一定的劳动法律规范所规定和确认的权利和义务联系在一起的，其权利和义务的实现，是由国家强制力来保障的。劳动法律关系的一方（劳动者）必须加入某一个用人单位，成为该单位的一员，并参加单位的生产劳动，遵守单位内部的劳动规则；而另一方（用人单位）则必须按照劳动者的劳动数量或质量给付其报酬，提供工作条件，并不断改进劳动者的物质文化生活。对于企业来讲，顶岗实习学生显然并不符合这一描述。其一，处于顶岗实习期的学生，并没有加入企业，企业对其的管理约束力较普通职工要低，学生在接受企业管理的同时更主要的是受限于学校的规章制度，例如学生长期未正常参加顶岗实习，企业并不能如同对长期旷工的职工解除终止劳动合同一样终止其实习，而且只能将其表现反馈给学校，由学校来做出处理决定。其二、企业给顶岗实习学生发放实习期生活补助、福利等待遇的标准是企业与学校签订实习协议确定的，脱离于企业的薪酬、福利等适用于普通职工的制度体系。企业支付给顶岗实习学生的补助跟根据企业与学校签订的实习协议来发放的，而不是与企业招聘的其他职工一样，根据企业的薪酬体系，按照其劳动数量和质量给予的报酬。薪酬之外，顶岗实习学生除享受企业提供的基本劳动防护用品外，往往也不在企业的福利体系发放范围之内，这一点与企业职工也是有区别的。其三，从学生进入企业的渠道来看，企业和学生没有双向选择权。顶岗实习企业并不能够由学生个人自行挑选确定的，而是在学校统一与专业对口的具备相关资质和实力的企业接洽，签订顶岗实习协议，形成实践基地或合作关系后，结合学生本人意愿与技能水平由学校选送到实习单位的。对应的，企业也不可能如同校园招聘或者社会招聘一样对学生进行考核然后选用符合本企业用人标准的学生，而是按照学校提供的学生名单接收由学校选送的学生。其四，学生顶岗的目的是学习，是通过实践印证理论，而职工在岗是要通过工作获取劳动报酬保障个人和家庭生活，二者的目的完全不一样。顶岗实习是职业教育的关键环节，也是区别传统理论教育的特色环节，因此，顶岗实习的安排属于学校教学大纲计划的一部分，学校仍然是实习期学生的管理主体，这一管理责任并不因为没有具体的理论教学课程、没有在校内的教室这一固定教学地点而改变。

二、救济风险防控

1.明确学校购买意外伤害商业保险的义务。教育部和财政部在2007年联合下发的《中等职业学校学生实习管理办法》（教职成〔2007〕4号）中明确规定，未经学校批准，不准擅自离开实习单位；不得自行在外联系住宿；违反实习纪律的学生，应接受指导教师、学校和实习单位的批评教育，情节严重的，学校可责令其暂停实习，限期改正。这其实已经明确了学校师顶岗实习学生的管理主体，顶岗实习学生主要受学校规章制度约束。学校与学生之间既具有行政管理的从属关系，也具有民事法律关系。学生不同于企业职工在工伤之后，除了工伤保险还有日常积蓄，因此，应当明确学校作为为学生购买意外伤害保险的主体，以意外伤害险来保障其基于民事关系的赔偿责任。在当前法律没有明确这一点的情形下，企业在与学校签订顶岗实习协议时更应该在协议条款中明确这一点。

2.将顶岗实习生纳入工伤保险保障范畴。现有的《工伤保险条例》明确表示工伤保险是为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿，促进工伤预防和职业康复，分散用人单位的工伤风险。因此，没有与企业建立劳动关系的顶岗实习学生。虽然顶岗实习生与企业没有劳动关系，但是，广义来看工伤保险属于社会保障的一部分。从这一点来看，即使不确认顶岗实习生与企业的劳动关系，但将其纳入工伤保险是符合社会保障以人为本的经济福利性。在当前实际操作过程中，高等职业教育的学生在进行顶岗实习时一般已经年满18周岁，具备完全的民事行为能力，企业可以考虑与其签订一年期的劳动合同，从而将其纳入到工伤保险保障范畴，而学生是实习期满也就是一年期合同到期终止后需要回校1-2月完成毕业程序，这个中断期也为企业规避了连续签订两次劳动合同的风险。而接收中等职业教育的学生在进行顶岗实习时一般未满18周岁，属于限制民事行为能力人，此时可以考虑由学校统一获得学生法定人授权的形式将其纳入劳动合同管理。

3.强化岗前安全教育。企业作为学校的教学实践基地，承担完成顶岗实习这一最后的教学环节，有必要建立针对顶岗实习生的岗位安全教育培训制度，强化岗前指导，帮助学生提高认识。此时的岗前安全教育，应当是事故视频的案例教学为主，给予学生最直观的事故现场感官体验，强化其安全意识。

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【关键词】银企对账;电子渠道;代客对账;防控措施

引言：2005年1月4日震惊整个银行业的“高山案件”，漏洞之一就是没有认真履职对账。此后银监会2005年3月下发《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，文件要求“加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台帐与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段。”此后，银企对账正式纳入银行日常风险防控工作，作为银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题。

一、银企对账现状

随着网络化、电子化的高速发展，为了顺应市场发展趋势，方便客户同时节约对账工作成本，减轻对账人员的工作量，提升对账工作效率。全国各大商业银行均致力于各种新型对账渠道的开发，现如今的银企对账已不再仅依托邮寄对账单的方式，电子渠道对账方式成为了银企对账工作的必然发展，

目前主要包括：网银对账、电子回单箱对账两大电子渠道。

二、网银对账渠道及其安全性探析

近年来网上银行业务发展迅猛，它在成本控制、便利客户等方面均存在较为突出的优势，加快发展网上银行是市场竞争的必然选择，广泛使用也是便利客户的首要选择。从目前的我国网民基础看，根据《第36次中国互联网网络发展状况统计报告》，截止2015年6月，我国网民规模达6.68亿，半年新增网民1894万人，互联网普及率高达48.8%，随着互联网普及以及网上银行的大力推广为网银对账奠定了坚实的基础。

网银对账推广给银行和客户提供了极大的便利，主要体现如下：

（一）可靠性：系统技术成熟，整个对账流程系统自动控制，无人工干预。网银对账是以互联网为依托，每月初根据客户上月交易金额、存款余额，自动判定是否产生账单，并以最快的速度把产生的对账单直接传递到网银客户端，同时第一时间反馈客户对账回执。

（二）便捷性：客户可以随时随地通过互联网登录网银客户端完成对账，不受时间、地点等诸多条件的限制。

（三）节约性：网银对账搭建起了银行和企业之间信息传递的桥梁，不但节约了邮局邮寄对账单的外包费用，还把银行从传统账单验印、核对、录入的繁重手工劳动中解脱出来，释放了前台生产力，大大提高了银行的工作效率和服务质量。

在我们享受网银对账便利服务的同时，网银对账安全问题也渐渐浮出水面，一方面来自网银本身安全的问题，另一方面是网点员工代客对账的问题。

首先，谈谈网银安全性问题，用百度搜索引擎敲入“网银安全”，会出现约4930万条搜索记录，其中不乏一些发人深省的案件。

原因涉及两个方面：

第一个方面：网银的犯罪技术门槛较低，主要是互联网上有人销售盗窃网银的木马，由于利益催生，在高效便捷互联网的协助下入侵的技术和工具可使普通的网民也能入侵计算机，便使得有心之人有可乘之机。

第二个方面：新型诈骗手段层出不穷，诈骗行为屡禁不止，部分网民安全意识较差，忽视网络环境的安全、账号及密码的保密性等等。

三、电子回单箱自助对账渠道及其安全性探析

随着银行数据电子化的发展，各商业银行广泛使用电子回单箱，为推广电子回单箱对账形成了有力的支持。

电子回单箱对账，是指银行与客户签订服务协议，确认以电子回单箱作为客户接收对账单并反馈对账结果的方式。客户通过IC卡登陆完成对账单查询及下载，核对确认账户余额信息，并通过电子回单箱渠道反馈对账结果的对账服务方式。

作为网银对账的有力补充，电子回单箱对账同网银对账一样具有可靠性、便捷性、节约性的优势。对于风险而言，因为电子回单箱放置于营业网点，网络使用银行内部局域网，日常使用也可在银行员工的协助之下，因此电子回单箱自助对账风险主要来源于网点员工代客对账的问题。

四、“代客对账”风险防控措施

纵观电子对账种种潜在安全威胁，网银安全问题通过银行后台系统技术手段可有效解决，客户安全意识需要不断培养，如何防范电子对账代客对账风险？

银企对账包括协议签订、客户对账、账单回收等环节，代客对账的治理，需要从源头开始、潜在风险出发，有的放矢、重点防控，主要包括以下措施：

（一）严控对账协议签约环节：集中审核银企对账协议，强化电子对账协议签约表面真实性、合规性和系统录入准确性管理，确保银企对账协议签订真实有效。

（二）关注电子对账介质管理：重点网点是否存在网点员工持有客户网银口令、电子回单箱IC卡等电子介质，定期开展风险排查等，挖掘电子对账介质管理死角，避免为代客对账等违法行为创建有利基础和条件，造成风险事件。

（三）落实电子对账真实性：

1.电话回访客户：定期提取电子对账回执数据，通过电话回访方式，核实对账操作是否由客户财务人员自行对账，落实对账真实性。

2.查阅网点监控视频：根据电子回单箱客户对账完成时间，通过非现场调取监控录像，检查电子回单箱对账是否由客户亲自完成，是否存在网点员工“代客对账”的情况。

通过环环相扣的协议审核和现场与非现场检查，采取规范对账协议的签订，确保客户签约电子对账的真实性，杜绝网点擅自为客户开通电子对账并代客对账现象，有效控制对账环节的风险点，真正发挥银企对账为业务发展保驾护航的作用。

作者简介：卢依依（1987.7-），女，汉族，重庆，大学本科，单位：中国银行重庆分行，研究方向：金融。

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【关键词】增资扩股；控股合并；风险防控

企业发展到一定阶段之后，出于多元化经营或者快速扩张的需要，对没有股权关系的企业进行收购合并，可以采取定向增资扩股的方式来实现。增资扩股的目的是为了扩大公司经营规模，优化股权结构和比例，主体是标的公司和增资扩股接收方，标的公司通过增资扩股增加了注册资本引进了新股东，增资扩股接收方通过股权支付成为标的公司的子公司，两者之间形成的是一种投资与被投资的关系。增资扩股不会引起原有股东所持股份数量的变化，但由于标的公司总股本增加，相应持有公司股份的比例下降，增资扩股的比例越高，股份比例下降越大。

仅发生股权置换的增资扩股，是指仅发生股权的置换，不涉及现金、实物的增资。操作方式一般是：标的增发新股，目标公司的股东以其对公司的股权对标的公司投资，取得标的公司增发的新股；而标的公司取得目标公司相应的股权，实现控股合并。

一、存在的风险

1.增资扩股前的风险

第一，出资财产的价值或权属存在瑕疵风险。公司法许可股东用一定的非货币财产出资，但未明确规定非货币财产出资的相关标准及程序，所以，在对非货币财产进行评估值价的过程中存在一定风险。如未评估作价的非货币财产其实际价值可能与章程所定价额并不相符、财产虽然交付但权属未变更。同时，非货币出资中的知识产权、职务技术成果、软件职务作品等的权属争议等等，将会影响出资的成立。

第二，股权受让中的风险股权受让中的风险，主要包括以下几个方面：其一，标的公司存在未知的或有债务，如标的公司对外偿债，将影响受让股权的价值。其二，“零对价”股权存在风险。股权受让中的风险点和问题比较多，如转让的股权是否具有完全、合法的处分权、是否已履行法定程序、获得相关授权或者批准等。其中，容易被忽略的是标的公司的或有负债。“或有债务”不仅包括已经约定的条件或允诺的责任，待条件成就时，就可能发生的或有债务，如担保债务，而且包括具有偶发性的，不可能在会计报表上有所记载的或有债务，如产品质量债务等。

2. 增资扩股中的风险

其一是流程风险。在增资扩股的程序流程中，《公司法》明确规定了增资扩股的程序，防范在增资扩股的过程中，存在有悖于《公司法》关于增资扩股的程序性规定。其二，董事、高管未尽勤勉义务的风险。公司法解释三规定，增资过程中股东未尽出资义务的，违反勤勉义务的董事、高管人员应当承担相应的责任。其三，恶意摊薄小股东利益的风险。增资扩股时应当尊重小股东的意见和利益，按照法定程序进行。在小股东反对的情况下，尽量通过借款等其他方式融资。

3.增资扩股后的风险

增资后公司法人治理结构变更的法律风险提示。增资后，公司股权结构发生变化，原股东的股权被稀释，对公司的控制权力有所减弱；公司股东的增加在日后公司内部管理和日常经营中，增加了协调、管理的难度和公司内部控制的风险。

二、风险防范与管控

1.增资扩股前的风险管控

第一，对于出资财产的价值或权属存在瑕疵风险管控，（1）选择一家信誉良好的资产评估公司，在一个尺度下对标的公司和目标公司进行资产评估。（2）在资产评估前，对评估公司的资产，进行必要的清理核实。（3）在签订协议前最好能做到：“各投资方保证，与之相关的各项财产权利是完全的、充分的并且没有任何瑕疵”，并约定投资方违反承诺的赔偿责任。

第二，对于股权受让中的风险管控，股权受让方可采取如下风险防范对策：一是，有目的、有针对性地对目标公司的或有债务进行询问或调查。二是，受让协议中列明出售方的保证清单。受让方通过保证清单确保自己获得预期的收购对象，确保所承担的责任等不利因素限于合同明确约定之部分，即锁定风险。三是，协议预留部分股权受让款。在一定期间内，如承担了或有债务，则用预留的款项承担。四是，通过司法救济请求损害赔偿。受让方可以出让方违反缔约过失责任或瑕疵担保义务为由提讼，请求法院判令出让方赔偿其经济损失。

第三，用于投资的实物为投资人所有，且未做担保或抵押；以工业产权、非专利技术出资的，股东或者发起人应当对其拥有所有权；以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权；注册资本中以无形资产作价出资的，其所占注册资本的比例应当符合国家有关规定。有限责任公司全体股东的实物出资金额不得高于注册资本的百分之70%；以实物或无形资产出资的须经评估，并提供评估报告；公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后及时有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。

2.增资扩股中的风险管控

增资扩股融资一般需按照以下程序办理：

第一，取得同意进行增资扩股的批准文件根据《公司法》规定，有限责任公司股东会对增加公司资本作出决议，必须经代表的2/3以上有表决权的股东通过。

第二，开展清产核资、审计和资产评估工作在清产核资和审计的基础上，应当委托具有相关资质的资产评估机构依照国家有关规定对原有企业和作为增资的资产进行财产评估。根据国家有关文件精神和要求，资产评估报告需要逐级报送审查，并办理备案。评估报告经备案后，作为确定增资扩股时资产作价的参考依据。

第三，合作各方签订增资扩股协议。

第四，缴纳资本并验资有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，按照公司法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。

第五，变更公司章程，履行相应的工商登记变更手续。

概言之，务必注意有关增资扩股的法律规定，严格按照法律规定进行增资扩股的操作。

3.增资扩股后的风险管控

第一，应通过积极行使知情权、异议股东请求公司回购权、股东代表诉讼等法定权利，维护自身合法权益。第二，对于控股的企业，其风险在于内部人控制。应行使好选人用人权、监督权等股东权利，完善公司内部治理结构和激励奖惩机制。第三，对于公司僵局的风险管控。应通过《公司章程》的约定，采用“金股”制度（赋予某一方在僵局时的决定权但不影响利润分配）、风险分类制度（参照分级基金中的一部分股权承担固定收益；一部分承担风险收益）。

作者简介：

1.台稷（1981―），女，回族，安徽金寨，国网安徽蚌埠供电公司审计部副主任。

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一、医院财务风险的分类

医院的财务风险一般分为四大类，即筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。筹资风险的出现是因为医院在经营过程中经常会受到市场经济不确定因素的影响，在财务方面的经营管理决策以及实施出现失误，使得医院的筹资工作不能够按照预期经营目标顺利实施，增加了医院筹资的风险。投资风险的出现是医院没有把握好投资方向，对于市场影响因素、资源流动状况以及相关因素调查工作不够全面准确，使得各种不确定性和不可预料性的因素影响到了医院投资方案的制定，使得医院财务部门所预测的投资报酬率出现误差，影响到了投资决策。医院经常会出现资金回收风险，因为医院在进行资金回收的工程中回收资金的时间与回收的金额都具有很大的不确定性，影响到了资金回收的效率，加大了医院资金回收的风险。收益分配风险的出现是由于医院在经营过程中的财务工作管理不到位，利益分配不合理，使得医院的各项经营活动不能够高效的运行，给医院带来了巨大的经济损失，引发收益分配风险。

二、医院财务风险产生的原因分析

在大部分的医院中，经常会片面的追求盈利最大化，在为社会提供各种福利产品的同时，更加注重不断地提高医院的盈利水平。医院还不断地实现社会效益最大化，在为社会提供医疗服务的同时，也为社会提供更多的医疗产品，确保人们有病可医，获得了巨大的社会效益。医院对财务管理目标定位不准确，错误地将医院的盈利同实现社会效益对立起来。

1、医院财务人员的风险防范意识薄弱

医院的财务人员主要把时间和精力放在了对财务报表的制作和对财务的处理上，体现了医院这一特殊单位的公立性质，而医院的内部没有完善的风险管理机制，缺乏对财务人员的风险意识引导和培训，对于风险环境的复杂性和多样性没有正确的认识，财务人员的风险意识薄弱会增加医院的财务风险。

2、医院缺乏健全的财务监督管理机制

建立健全财务监督管理机制能够对医院的财务风险进行有效地防范和控制。在医院的财务管理监督工作没有完整可行的规划，只是将财务管理监督仅仅停留在理论上，没有从医院自身的特点出发，理论机制与实践经验不符，增加了财务监督管理机制实施的难度，对于财务部门出现的问题和漏洞没有进行及时严格的处理，增加了医院的财务风险。

3、风险管理的整体意识淡薄

医院对于财务风险管理比较关注，但是大部分医院的财务风险管理不具有长远性，没有考虑到医院整体经营目标，破坏了整体的和谐性，不利于各种资源的优化配置，增加了医院整体的财务风险。

4、行业的特殊性决定了高风险性

医院的变现能力比较弱，特殊的行业特点使得医院拥有大量的医药、医疗设施设备等存货，花费了大量的流动资金，利用拖欠药品费用的方式来减少存货使得医院的负债增大，极大地增加了医院财务风险。

三、针对医院财务风险的防范和控制措施

在现代经济社会的快速发展，医院的财务部门面临着巨大的挑战，需要对医院内部的管理结构和经营体制进行全面合理的改革和创新，要不断地吸取其他企业单位的财务经营管理理念，不断地建立健全财务管理监督机制，实现医院各种资源的优化配置，制定出严格规范的财务规章制度，强化对医院财务风险的防范和控制。

1、提高医院财务管理风险意识

医院财务管理部门的主体是工作人员，提高财务管理工作人员的风险意识是促进医院财务管理实现创新的重要途径。培养财务管理工作人员的风险意识不仅能为医院经济活动开展提供人员基础保障，同时能促进因不科学管理而导致的财务纠纷发生率的降低。不过在对医院财务管理人员进行风险意识培养时，医院必须立足自身具体情况，首先让员工对医院经济活动的重要性有充分了解，在了解的基础上自觉培养风险意识。另一方面，医院应在财务管理中对经营风险和收益进行平衡，不能一味躲避风险而忽略发展，在提高对财务风险防范意识和能力的同时实现更好地创新与发展。

2、制定完善的医院财务规章制度

在医院财务部门的人员有不同职责和义务，只有明确财务人员的职责和权限才能够确保医院财务管理体系的顺利建立和运行，要坚持“统一领导，集中核算”的原则，设立完善的业绩考核体系，提升医院资金的使用率，做到财务部门工作流程规范化，防止医院财务方面的漏洞和不良行为的发生，确保医院资产的安全性和完整性。

3、建立完善的财务风险识别和预警系统

在电子信息技术高速发展的当前，传统的财务管理手段已经无法满足时展要求，医院只有在财务管理中充分利用电子技术，才能促进财务管理中定量定性分析的实现，因此，在医院财务管理创新中，建立完善的财务风险识别和预警系统可以对医院的盈利状况进行精确及时的把握，有利于医院财务工作的顺利进行。另外，通过采用网络技术构建财务风险识别和语境系统，还能够处理各种财务信息，实现资源共享，另一方面还为财务管理提供更加先进的技术支持，促进财务信息准确性和使用价值的提高。医院成本核算、全面预算管理、绩效考核及收益分配等都涉及到庞大的数据项目，传统的核算方式不仅工作量大且容易出错，所以，医院财务部门应改变以往简单滞后的财务管理系统，加大对财务信息网络化的建设力度，不断完善医院财务风险预警系统，以促进财务管理手段实现现代化、科学化和系统化，使其能够更好地满足现代医院财务管理。

4、利用科学的财务管理方法防范医院的财务风险

医院可以采用回避法对财务风险进行防范，对财务工作中可能出现的财务风险进行全面综合性的评价，从而选择风险最小的方案达到规避财务风险的目的，从而实现医院财务管理目标。医院可以采用分散法规避财务风险，对于风险大的项目，医院可以与其他的企业单位合作，从而分散医院的财务风险，例如医院的产品出现滞销可以通过多家医院联营的方式实现多种经营，从而分散医院的收益预期风险。医院对于财务风险的客观要求要进行严格的控制，从根本上确保资金的运行效率，通过资金预算控制可以有效地减少医院财务风险，通过合理科学的财务计划，实现医院资金的优化配置。对医院的财务风险进行防范和控制是医院进行全面的财务管理的重要内容，要不断地强化医院领导阶层以及财务人员的财务风险意识，提升其财务风险识别能力和适应能力，加强对医院财务风险的管理和控制，实现医院的利润最大化。

5、对医院投资风险进行有效地防范

医院的投资风险一般表现在银行融资和固定资产投资回报等方面，要对其风险进行严格的管理，对投资方案中的投资报酬率、净现值、投资回收期等进行分析，综合评价银行融资的周期性风险，考虑到固定资产投资的复杂性，建立银行利率与外汇汇率等基础数据库，对医院的坏账进行有效合理的控制，利用折旧方法对长期待摊费用进行管控。

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1、国内出现本土肺炎病例或无症状感染者后，全镇各社区（村）、各企事业单位要闻“疫”而动，在2个小时内，自行启动风险防控触发机制，立即对该病例自发病日（如未公布具体发病日期，以病例报告之日前推7天为准)前14天的返来本镇人员，主动开展排查管控。要在2天之内实现排查清仓见底，确保不漏一人、不漏一户，及时有效控制风险源。

2、肺炎阳性病例在我镇出现行程轨迹后或镇疫情防控办公室在接收密接通知后，要第一时间启动流调工作，开展流行病学调查，同步利用大数据追踪相关人员行踪轨迹。要确保在收到通知24小时内完成流行病学调查，并完成密切接触者、次密切接触者等风险人群的判定、追踪、管控。

3、各社区（村）、企事业单位全要加强发热门诊、医疗机构、诊所、药店、社区（村屯）等“哨点”监测，严格落实发热人员和涉疫地区人员的排查、登记、报告制度、强化提级管控，肺炎阳性病例报告的2小时内，火车站卡点要及时启用隔离、等待检测结果场所，按有关要求对涉疫地区来返我镇旅客查验核酸检测报告或进行核酸检测，结果为阴性者由各属地接回，严格实行闭环管理。

4、对排查到的涉疫地区返来我镇人员，按照《关于精准落实重点人员隔离管控措施的通知》有关要求，严格落实查验核酸检测报告、进行核酸检测或隔离医学观察措施。居家隔离原则上在1小时内完成，居家隔离人员核酸采样原则上在12小时内完成；集中隔离原则上在6小时内完成，集中隔离人员核酸采样原则上在6小时内完成；核酸检测单位原则上在收到检测样本的6小时内完成检测。

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关键词：财务风险 成因 类型 防范及控制

所谓的企业财务风险是指，在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或者控制的因素影响，财务状况所具有的不确定性，从而使企业具有蒙受损失的可能性。在全球经济一体化的现如今，每个企业都面临着这无处不在的风险，因此财务风险的防范与控制是非常必要的。

一、财务风险的成因

获利是企业经营的出发点，因此在复杂多变的市场竞争中，将自身做大做强是现代企业所追求的主要目标。简言之，对于现代企业而言，发展才是硬道理。但是随着企业的不断做大，资金的投入也随之增多，但是瞬息万变的的市场环境，导致企业竞争日趋激烈，很多种因素都有可能导致决策的失误，这其中既包含企业外部的因素，又有企业内部的因素。不同原因导致财务风险的形成不同。现将财务风险的形成因素归结如下：

1.外部因素

企业财务管理所处的宏观环境复杂多变，由于企业不能适应复杂多变的外界环境，因此宏观环境的复杂性是企业财务风险存在的外部因素，主要由于经济环境、体制以及政治环境的变化给企业带来的财务风险。外部因素不受企业的控制，因此必须要学会适应复杂多变的外部环境，以避免造成企业的巨额亏损。

2.内部因素

（1）企业财务管理

因为财务风险存在的客观性，这说明财务活动必然存在相应的风险，而目前有很多企业的财务都存在经验决策和主观决策现象；再者，风险意识的淡薄，没有对财务风险引起足够的重视，由于自身认识的狭隘，缺乏正常的市场风险分析，导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。就目前我国企业的财务现状分析，主观决策和经验决策是存在的主要的现象。

（2）筹资过程中，控制财务风险不到位

资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体偿债能力。企业的不同筹资组合将直接影响筹资成本的高低与筹资风险的大小。企业在负债能力上具有杠杆效应，但是企业经营效益不佳时，这种杠杆作用会起到相反的作用，使整个企业也蒙受相应的损失。

（3）投资的盲目性

部分企业存在盲目追求规模效益的过程中，通过资产的重组等方式不断的扩大企业的规模，通过扩大企业的规模来进一步的提高效率和竞争力。但是，事实上过分的追求规模经济很有可能加大财务风险。

二、财务风险的防范策略

1.加强风险意识，建立有效的风险防范处理机制

企业管理层人员拥有全面的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。凡事预则立不预则废，因此企业管理层必须高度重视，建立一套完善的风险防范处理机制，以应变突如其来的风险。具体措施如下：作为企业主管及以上领导要对单位的经营风险负主要责任，对于企业的重大的财务收支严格把关。会计师是管理者的参谋，需要起到良好的监控作用，对于内部因素导致的财务风险起到重要的防范作用。

2.创造良好的筹资环境

财务风险的本质是由于负债比例过高造成的，因此企业不仅要设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免出现企业没有能力偿还债务，这样也能间接的防范财务风险的发生。通过此种方式可以使企业为自己创造良好的融资环境。

3.进行多元化经营，分散投资风险

所谓多元化经营是将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样可以将亏损和盈利分配到不同的项目中，通过各个项目的互相弥补，缓冲给企业带来的风险。这种多元化经营，书面意思非常容易理解，但是在具体实施到企业中，需要相关决策人对项目以及市场进行全面而细致的分析之后，综合权衡，进而具体的施行。

4.建立财务风险预警机制，构建防范绿色屏障

财务风险预警系统的基础是企业信息化，用以监控企业在经营活动中出现的潜在风险。财务风险预警系统是一套现代化的系统，是建立在大量的数据和概率分析的基础上，是做出财务决策的重要依据，有效运用预警系统可以有效的应对不良情况的发生。鉴于应收账款、应付账款以及存货三者的稳定关系，可以就此建立短期的财务预警系统，一旦三者中有一项出现失衡，都可能引发企业危机，因此，在建立系统时可将这三个项目作为短期财务风险的警源。一个规模较大、运营稳定的企业只有短期的预警系统是远远不够的，还需要建立长期的财务预警系统，主要是从综合评价企业的经济效益等方面入手准备的。一套科学的财务预警系统可以及时提醒财务人员采取相关的措施化解风险。

三、财务风险的控制策略

财务管理作为企业管理最重要的组成部分之一，应对风险企业采用较多的是回避、控制、接受和分散等，而控制风险是企业财务风险管理的核心内容。

1.控制筹资活动风险

扩大企业的经营规模和提高经济效益是企业筹集资金的主要目的，如若投资项目不能达到预期的效益，那就会影响到企业的盈利以及偿债能力，也就加大了财务风险。因此，在筹资过程中，企业管理者在进行渠道拓展投资时一定要谨慎，对于重大投资项目必须进行可行性分析。若在事前没有进行充分的市场调研和周密的财务分析是造成经营失误的重要原因。所以，以企业利益为出发点，对企业内经济活动进行可行性分析和整体的监督和管理、对筹集资金对公司经营的影响进行系统分析，是控制风险的重要举措。

2.控制投资活动风险

在进行企业项目投资过程中，需要加强对风险因素的分析，注重投资收益率和相应风险之间的权衡，以收益风险作为决策的依据，以此选取投资收益风险最佳的方案。在投资过程中风险是在所难免的，因此必须要采取适当的方法，在最终的投资决策中选择收益性、风险性和稳健性三者最佳的组合为投资依据，只有这样才有可能保证投资的预期效益。

3.控制回收资金风险

在销售方式的选择过程中，要分析客户能否按照约定付款进行可行性分析，以此为依据选择具体的销售方式。从回避资金回收风险的角度分析，采用现销的方式出售商品无疑是最佳的选择，但是迫于现实情况的影响，不是所有的销售都可以采用现销方式销售。所以，对于企业信用好、偿债能力强的客户可以采取赊销的方式。此外，对于可能发生的坏账损失，必须提前做好坏账准备，尽最大可能防范和规避回收风险。

4.控制收益分配风险

收益分配是企业整个财务循环的最后一个环节，收益分配主要分为留存收益和分配股息两个方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，两者既相互联系又相互矛盾，因此必须要控制好二者之间的平衡，加强财务风险监测才能在最大程度上控制收益分配风险。

总之，若没有采取有效的防范和控制措施，财务风险将随之产生一系列的财务杠杆作用，直接影响到企业的整体收益。因此，财务风险是一把双刃剑，对整个企业的发展起到至关重要的作用。

参考文献：

1.马志元.浅议企业经营过程中的财务风险管理[J].财经界（学术版）. 2009（05）

2.伊建峰. 后金融危机时代企业财务风险控制策略研究[J].煤炭经济研究. 2011（05）