财政收入和税收的区别精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇财政收入和税收的区别，期待它们能激发您的灵感。

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一、税与利的异同

税与利既有区别，又有联系，其区别有以下几方面：

第一，含义不同。“税收收入是国家按税法的规定而取得的收入。”利润收入是“国有企业上缴的利润收入”，它是“国家投资兴办的企业纳税之后的利润按规定交给国家的部分。国家从参服企业中得到的股金分红收入也属于利润收入。”

第二，税收是纳税人对国家应尽的义务，不能单独成为考核企业经济效益的指标。利润是考核企业经济效益的综合指标，因此，企业上缴财政的利润越多，表明企业经济效益越好。

第三，税收一般不受企业经营好坏的影响；而上缴利润则受企业经营好坏的影响。

第四，税收的适用性广，除适用于国有企业外，还适用于集体企业和个人等所有纳税人。而利润上交则只适用于国有企业。

第五，税收收入占国家财政收入的90%以上，并且最稳定可靠，成为财政收入的最主要形式，而利润收入比重较小；也没有税收收入那样稳定可靠，如果企业不盈利甚至亏损则无法形成上缴利润。

税与利的联系：

第一，税收收入与利润收入都是企业纯收入的一个部分，是劳动者创造的财富。

第二，税收收入与利润收入都是纯收入分配的一种具体形式，是财政收入的来源和渠道。

第三，税收和上缴利润应具法定性，每个纳税人和国有企业都应努力完成。

二、税与债的异同

税与债也是既有区别，又有联系。其区别是：

第一，从二者的性质来看，“税收收入是国家按税法的规定而取得的收入”，不形成债务。“债务收入是国家财政通过借贷方式 取得的收入”，成为国家的一种债务。

第二，从是否具有无偿性看，税收收入是纳税人对国家应尽的义务，是无偿上交的，国家不需要偿还给纳税人。债务收入是国家要在一定时期偿还本金并支付约定利息，是有偿的。

第三，从是否具有强制性来看，税收是依靠国家的政治权力强制征收的，纳税人不依法纳税要受到法律制裁。国家为取得债务收入而发行的国债具有自愿性，是否认购和认购多少，完全由认购人决定。

第四，从是否构成财政支出看，税收是无偿上交的，不需返还，不形成财政支出的内容。债务收入要到期还本付息，因而成为国家财政支出的内容。在我国，每年要在预算中安排一笔支出用于还债，所以，债务收入一经形成，同时也就形成财政支出，这也是债务收入与其他三种财政收入相比较而显出的特点。

第五，从是否具有转让性看，税收是国家强制征收的，不具有转让性。国家为了获得债务收入而发行的公债，投资者可以随时将公债按市场价转让给他人，具有较强的转让变现能力，这时投资者可以发生变化，但国家的债务收入额不发生增减变化。

第六，从收取的机关看，税收是由国家税务机关征收的；而债务收入一般是由财政部门发行公债券直接收取的。

税与债的联系：

第一，它们都是财政收入的一定形式和渠道，都是财政收入的来源。

第二，主体相同。税的征收主休是国家；为取得债务收入而发行的公债的发行者也是国家。

三、税与费的异同

①国家财政收入除了税以外，还有费的收入，费在教材中称为财政收入中的“其他收入”。

税与费的区别是：

第一，征收的主体不同。由代表国家政府机关的国家税务局和地方税务局征收的收入叫做税收。一般由税务局以外的国家机关、经济部门和事业单位收取的收入叫做费，如工商行政管理部门收取的工商企业开业登记费和商标注册费、公安部门收取的各种车辆牌照费和户口登记费。

第二，是否具有特定服务不同。税收是纳税人对国家应尽的义务，是无偿的，不向纳税人提供服务。费是向受益者收取的一种代价，要向受益者提供特定服务，因其有一定的有偿性质，如法院收取的诉讼费就要向缴费人提供诉讼服务。

第三，在财政收入中所占比例不同，税收收入占财政收入的90%以上，而费在财政收入中所占的比重不大，但项目很多。

税与费的联系是：

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关键词：财政收入和支出 影响因素 预测分析

1.财政收入预测的基本思路和目的分析

1.1财政收入预测的基本思路

财政收入需要预测许多方面，但是在复杂的工作中要把握住预测的重重之重，抓住重点统筹全局要做到对财政收入预测必须要对财政收入的规律性和相关变量及偶发事件加以把握。财政收入来源于我们生活过程中的各种以盈利为目的经济性活动，通过纳税等相关手段保障了收入的稳定性。税收是同一个国家经济的发展状况相联系的，因此国家的财政收入在大的方面和国家经济状况有关，从具体的方面来说和税收体制、税收手段等有规律可循的因素相关联。把握与财政收入规律关系后，还要及时的预测其可能影响经济发展水平的不确定因素。

1.2财政收入预测的目的分析

财政收入预测的目的一是体现财政收入的总量水平，其总量水平从根本上反映了政府的财政能力，财政能力的强弱直接关系着政府各项工作的统筹规划问题，通过财政收入总量的预测，可以及时的发现政府财政问题上的漏洞，适时的根据情况做出调整；二是财政收入结构，财政收入结构体现的是各项收入所占的比例，财政收入结构对于预测税收有较大的帮助，其能够较准确地做到未来税收的掌控，根据经济状况的不同调整税收，保证财政收入的来源；三是财政和经济的预测，财政收入同经济是密不可分的，当政府各项措施有利于经济发展时，其经济措施就会促进财政收入的增长。

1.3财政收入长期预测和短期预测

大多数时候，政府并非关注现时的财政收入，而是未来几年或相当一段时间后的财政收入水平，其他时候，政府可能需要了解当年甚至几个月内的财政收入情况，这便是财政收入的长期预测和短期预测问题，区分长期预测和短期预测很必要，因为经济增长在长期和短期之中的决定机制不同，与预测理论、方法及预测模型等机制关系很大。长期中，经济增长依靠的机制主要是经济自身的实际生产能力，而并非是短期中的需求与供给的关系，若是长期预测，需重点把握经济在长期之中的趋势性，考虑经济中内在的本质性和长期性的影响因素，若是短期预测，需重点把握短期波动性并着重考虑现实经济中具体的、偶发的和突发性的影响因素。

1.4财政与经济关系预测

政府预测财政收入的目的并不是在所有时候都基于财政本身，很多时候是因为财政收入和经济某些方面的关系，当预测的目的是为了分析和判断财政与经济的关系时，构建模型的关注点就不能局限在财政方面，还要关注相关的经济方面的因素。

1.5财政风险系统评估

财政风险指的是政府财政收入、支出因为各种原因而产生出乎意料变动的可能性。根据其定义表明财政风险既可以是消极的，即政府可能遭遇减少收入，增加支出，扩大损失；也可能是积极的，即政府可能获得意外收入增加、支出减少，或取得其他形式的利益。具体分为财政收入风险和财政支出风险两方面内容，其中前者是指财政收入过程存在不利于财政职能充分发挥的可能性。后者是指财政支出过程存在不利于财政职能充分发挥的可能性。同财政收入相比，财政支出过程带给人们的风险感受则更直接、更强烈。

2.财政收入预测的影响因素

2.1制度因素

税收是财政收入的主要来源，而税收又建立在一定的制度之下，不同的地区就会有不同的税收制度，经济发展的不同也会有不同的税收制度。税收制度同样包含了许多方面，纳税的主体也并不是一成不变的，其随着制度变化而变化，当征税对象、税收种类和税率发生变化的时候，会对财政收入造成深刻的影响。改革开放以来，我国的GDP总量逐步上升，财政收入占我国GDP比重也日益上升，这就决定了财政收入的预测要建立在不同制度的基础之上，在预测财政收入时要把体制的因素考虑在内。

2.2经济因素

对于财政收入而言，在各项制度都已经确定以后，影响财政预测的主要因素是经济因素。财政收入的增加是建立在发达的经济之上的，无论制度多么完善，没有经济的发展，不可能带动财政收入的提升，经济发展水平决定了财政收入。经济总量的衡量主要看GDP总量，总量越大说明社会中的经济类型越丰富，丰富的经济类型使政府的经济来源不会过分依赖某一种经济产业。当一种经济产业受到影响时，其他的经济产业就会得到相应的补充，从而保证了政府的财政收入的稳定。经济增长的另一个侧面是企业盈利的增加，企业盈利的增加会带动投资者资金的融入，为社会创造更多的经济效益，社会中各个产业盈利增加的同时带动了税收的增加，所以经济因素是财政预测的重点。改革开放以来，我国经济飞快发展，财政收入也稳步上升，经济发展为财政收入的增长打下了坚实的基础，而增长的财政收入又保障了经济的健康发展。

3.对财政支出的预测

在预测财政支出时，建立适当的经济模型十分关键，经济模型充分考虑到了财政收入和财政支出之间的区别。财政支出相对于财政收入而言具有最明显的特点就是可安排行，政府部门可以根据财政收入进行合理的配置财政资源，其安排的去路同时也带有强烈的主观意愿。财政收入和财政支出的区别决定了财政支出不能根据财政收入来预测。考虑问题的不同会带来不同结果，从主观意愿上考虑，财政收入不能够预测财政支出。但是从平衡收支的角度来说，财政收入的规模决定了以后的支出。从经济发展的角度考虑，财政支出主要取决于未来经济的发展方向，比如我国经济危机时，为了带动内需国家加大了对基础行业的投入，这时财政支出是根据未来经济的需要来制定的。财政状况由收入和支出两方面决定，支出的目的是为了更好地收入，支出体现了政府的职能，支出的合理到位，能够为经济带来活力。支出也是政府宏观调控的一个缩影，其涉及到生活的方方面面。在分析财政支出的过程中，要根据具体情况采取绝对量分析或者是相对量分析，相比较而言，相对分析应用更加广泛，其能够真实地反映出一个地区的财政状况，同时能够体现出政府参与经济活动的职能大小。

4.影响财政支出的因素

4.1经济因素

经济的繁荣会带动财政收入的增加，所以经济发展水平的提升会带动地方上财政支出绝对量的增加。财政支出和GDP的增长保持一个适当的比例关系，经济增长的直接体现就是GDP的增长，在经济发展的初期政府需要为打造良好的经济环境，提供一个基础设施齐全的发展平台，在经济发展日趋成熟以后，政府的投资又逐步转向公共的基础设施和公益性的活动。在发达国家中，政府财政支出是高于发展中国家的，这正是经济因素对财政支出的影响。经济发展的过程中，地区财富会不断的增加，富裕宽松的生活条件时人们降低了对政府财政的依赖，政府可以将更多的资金放在公益性的项目上，从而满足人们增长的物质文化的需要；经济发展的同时，人们对生活也发生了不同的认识，人们不再局限于温饱，而是对生活提出了更高层次的要求，政府就要增加财政支出满足人们生活中的质量。

4.2政治因素

政治因素对财政也据有重要的影响，其主要可以概括为：一是确保政府的职能，政府的职能主要体现在国家的政治体制、财政体制等，为了确保其职能范围的稳定，政府会在一定的范围内增加财政支出，政府的主要职责在于保障和维持该地区的安全和稳定，在一个良好的环境下努力提高人们的生活水平，不断的提高医疗服务，加强教育力度，政府职能范围相对广泛，其财政支出就必然会有所增加；二是地方政府的效率会对财政支出产生很大的影响，在一个工作效率高，勤俭工作的地方政府，国家的财政支出都能够用到实处，铺张浪费必然会导致财政支出的增加。

4.3其他方面因素

除了经济、政治因素，社会、文化及城市发展水平等都会影响财政支出规模。

此外，伴随着地区城市化进程的不断深化，劳动力和资本从以农业生产为基础的经济活动自动流向中心城市的制造业和服务业部门，以便利用规模效应的优势，然而城市不仅是一个工业品生产集聚地，同样作为一个大量人口的中心，还需要地方政府提供大量的公共产品和服务，这就必然会增加城市财政支出。

参考文献：

[1]郑鹏辉、单锐、陈静.时间序列分析在我国财政收入预测中的应用[J].重庆文理学院学报(自然科学版)，2008(02)

[2]冯润.分解预测法在财政收入预测中的应用[J].中国财政，2008(13)

[3]陈志新.影响财政收入的因素分析[J].经营管理者，2010(04)

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首先，要提高认识。非税收入与税收收入虽然同属于政府财政收入，但两者有本质区别。众所周知，税收来源于经济，反作用于经济，与经济发展有直接的必然联系，具有强制性、固定性，是财政收入的主要来源。随着经济发展和财政收入的增长，税收占财政收入的比重呈递增趋势。非税收入灵活性强，来源不稳定，使其难以成为财政收入的主要来源，加之其主要目的是加强社会管理，而非筹集资金，因而随着经济发展、社会进步和非税收入自身管理的日臻完善，其收入占比呈递减趋势。这就要求我们必须把非税收入管理的着眼点和落脚点放在“规范”而非“增收”上。通过规范管理，从根本上解决当前重任务轻管理、重数量轻质量的非税收入管理现状。

其次，要规范政府行为。一是要依法行政，从宏观层面抓好制度设计，科学、合理设置收费项目、标准、范围；二是要依法征收，应收尽收，不该收的坚决不收。通过依法行政和依法征收，规范政府非税收入的征收行为，防止乱收滥罚和随意缓减免等乱作为行为，优化发展经济环境。

第三，要规范和完善收入任务考核办法。现行上级政府对下级政府的收入考核办法采用的是“基数”+“增长比例”，这种传统考核办法有悖于非税收入的内在特性，很不利于非税收入的规范管理。建议改“基数”+“增长比例”为“抽查”+“基数”。所谓“抽查”+“基数”考核办法，就是设若干考核项目和相应分值，满分为100分，通过实地抽查进行评分。这里的收入“基数”只是若干考核项目中的一项，“基数”参照上年经常性非税收入实际完成情况酌情核定，其所占分值不高。新的考核办法坚持以“质量”考核为主、“数量”考核为辅，“质量”考核重在抽查，抽查内容着重看是否“规范”，不单纯以收入“数量”论政绩。同时还要取消上级转移支付捆绑非税收入的做法，上级在计算拨付转移支付财力时，应明确规定从财政收入基数中剔除非税收入。

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一、财政收入风险主要特点分析

（一）财政收入风险的认知评价

财政收入是政府为履行公共职能、满足公共支出的需要，以税收和非税收入等形式筹集、占有的一部分社会产品或社会产品价值。为了保证各级政府职能的行使就必须集中必要规模的财政收入，但是由于受各种因素的影响，能否实现预期的财政收入目标是不确定的，这便是财政收入风险。因此，财政收入风险是指财政收入的未来不确定性。比如，如果税收制度不健全，可能导致税收收入的大量流失，预期的税收收入目标能否实现是不确定的。

财政收入风险具体体现在收入规模、收入真实性、收入稳定性问题以及收入结构和质量问题等方面。

（二）财政收入风险的界定

一般而言，地方财政收入风险是指地方政府在组织收入的过程中，由于财政制度和财政手段本身的缺陷和多种经济因素的不确定性而造成的困难和损失的不确定性。地方财政收入风险是地方财政矛盾激化的反映，风险的大小是随着经济不确定因素的变动而上下波动。这些不确定因素既可能是财政内部的机制不完善或错误行为所致，也可能是外部经济环境的改变，使财政政策和相关措施在实施过程中发生预期效果与实际效果的偏差甚至背离，由此产生了财政收入风险。

（三）财政收入风险的特点

1．财政收入风险的扩散性和传导性

财政收入风险扩散比其他任何风险都更加明显。它不仅体现在一定财政体制下的财政系统内部的各级财政之间，即国家财政作为一个整体系统，任何二级财政产生风险，都会迅速在上级财政和下级财政之间迅速传播，并很快扩散到整个财政系统，从而呈现为风险共担的局面，而且由于财政系统的开放性和与整个社会经济的紧密关联与互为依存性，使得整个社会的公共风险迅速转化为财政收入风险，如自然灾害必然导致财政减收增支，社会失业会使财政支出迅速增加等。

2．财政收入风险的隐蔽性

从财政收入风险产生和存在的形态来看，既有显性风险，又有隐性风险，而且以隐性风险居多，具有很强的隐蔽性。一是由于财政收入风险来源广、领域宽，往往不容易被及时察觉。二是财政显性风险更易于利用技术手段被处理成隐性风险。正是由于上述原因，使得财政收入风险具有很强的隐蔽性，大部分财政收入风险通常都处于潜伏蔽状态，表面上财政运行良好，但实际上风险因素已经存在，并对财政经济发展产生了不良影响。当矛盾和问题积累到一定程度由隐性转变为显性，直接影响财政的稳定与平衡，则可破坏财政经济的可持续发展。

3．财政收入风险的危害性大

财政是一种宏观经济活动，所产生风险的危害是全方位的。财政收入风险的出现会导致政府宏观调控能力下降，经济增长减缓，严重的还会引发局部财政危机，直接影响政治及社会的稳定。同时，财政收入风险的危害具有时效性，对财政经济发展的负面影响会在很长一段时间内逐渐发生作用，进而阻碍财政经济可持续发展。风险总是和一定的损失联系在一起的，风险越高，损失也越大。

二、财政收入风险的表现和危害

（一）财政收入风险的表现

1．税收虚增，影响收入真实性

现阶段，为了完成目标任务或“政绩”的需要，税收收入中含有一定的“水分”，特别是县（区）、乡虚增现象比较严重，部分地区采取违规技术手段，人为地扩大收入规模，搞“数字税收”。

2．公有资源的廉价出让

在各级政府日趋激烈的招商引资大战中，地方政府纷纷采用行政手段引资，层层下达招商指标，为了完成招商引资任务，各级政府互相攀比出台优惠政策，开展“让利竞赛”，地价越来越优惠，税收减免越来越大胆，各种政策底线不断被突破。导致的后果是既牺牲了眼前财政收入，未来的长远利益也难于保证，甚至给未来的经济和社会发展留下隐患。

3．税收政策的漏洞

税收管理中，由于制定的部分税收政策不严密、不科学，产生政策漏洞。如：现行民政福利企业、再就业税收优惠政策执行效果差，成为一些企业避税“漏洞”，导致社会的不公平竞争；废品回收行业与房地产行业税收政策漏洞大，税收流失严重。

4．税收征管的漏洞

在实际的税收管理中，征管体制不完善，执法的统一性和规范性仍待进一步加强，主要反映在：一是征管基础工作薄弱，征管质量不高；二是管理脱节，岗位间、部门间的协调配合不到位；三是发票管理不严格，造成发票管理和税收征管的混乱；四是根据利益调整税收行为，破坏财政秩序，影响法律尊严。

5．财政转移支付制度的不规范

财政转移支付制度作为协调政府间财政分配关系的基本手段，其目标是实现各地区间基本公共服务水平的一致性，由于现行的财政转移支付制度的不规范，影响地方各级政府体制性财政收入的稳定，对促进地区间基本公共服务水平的均等化和调整各地区的财政能力和财政需要之间的差距作用非常有限。

（二）财政收入风险带来的危害

1．破坏税负公平的市场竞争环境

市场经济要求政府提供统一的市场竞争条件，市场经济的灵魂之一是公平竞争，税收政策对社会每个成员都应该是公平的。税收管理中的征“探头税”、收过头税等行为侵犯了纳税人权益，增加纳税人负担，虚增当年税收，同时，形成年度间组织收入的“恶性循环”，影响了我国市场经济的健康发展。

2．造成税收大量流失

财政收入风险的存在造成财政收入中的税收大量流失，如：税收政策的漏洞，使企业和个人加以利用；“引税”无论采取何种形式，最终都是以低税率吸引纳税人，以回扣方式奖励中介人；收“人情税”、“关系税”、“变相包税”等不正常现象，其结果造成税收的流失。

3．误导财政转移支付

现行的上对下的财政转移支付制度基本上与地方财力水平挂钩，地方财力不实，直接影响上对下转移支付规模，对各级财政影响很大，应引起各级政府的重视。

4．降低税法尊严

税收区别于其他收入的特征是其强制性、无偿性和固定性。不依法治税现象，使税收的“三性”大打折扣。如：打着“扶持企业发展，涵养税源”的旗号，违背“应收尽收”原则，有税不收或少收；违反规定减税、免税、退税。这些现象严重干扰了国家统一税收政策的实施，破坏了税收的严肃性，损害了税法的尊严，降低了税法的地位。

5．降低政府财政资金调控效率

由于财政收入的真实性、稳定性以及收入质量问题，严重地影响了政府对财政形势、财政增收能力的判断，使得财政调控效率明显降低。

三、财政收入风险的成因

一是“风险大锅饭”的存在，各级政府避险动机和风险意识不强；二是民众改变现状的外在压力和领导干部谋求政绩的内在冲动导致地方政府短期行为；三是未树立科学发展观，对

领导干部政绩考核不科学；四是财政体制不完善，财权和事权不对称；五是制度缺欠与管理约束弱化，监督制约不力；六是地方税收征管体系与分税制财政体制相脱节；七是各级政府收入权利不平等，财力向上层层集中，基层财政实惠越来越少，风险越来越大；八是网络经济加剧税收征管困难。

四、控制财政收入风险的有效对策

通过财政风险表现及成因分析，我认为，财政风险贯穿于财政活动全过程，是当前地方财政亟待关注和解决的重要课题。防范与控制财政风险，涉及面广，解决难度大，是一项长期、艰巨、复杂的系统工程，要结合其成因，采取切实有效措施，对症下药，标本兼治，综合治理。

（一）强化风险意识，规范决策机制，提高抗风险能力

财政是国民经济的综合部门，地方财政风险不仅仅是财政系统内部的风险，它实质上是一种政府的经济风险，如果不认真对待，风险的积聚没能得到及时有效的控制和化解，最终将会引发财政危机，导致地方经济萎缩，引发社会动荡。因此，各级政府和财政部门特别是各级领导，必须转变观念，充分认识财政风险的危害性和防范化解财政风险的重要性，强化风险意识和忧患意识，通过建立科学规范的政府决策机制，不断完善和认真执行制度化的决策程序，使财政政策的制定和重大收支项目的安排都要经过科学的论证和规范的决策，要针对本地实际，加紧研究制定和组织实施防范化解财政风险的有效措施，坚决消除风险隐患，不断提高抗风险能力。

（二）壮大地方经济，实现经济与财政收入协调发展

经济是财政的基础，加快经济发展，壮大地方财力，实现经济与财政收入协调发展，是防范和化解财政风险的基础，也是建立稳固、平衡、强大的地方财政的前提。要按照经济发展规律，通过产业结构调整和产业升级，创造良好的经济发展环境，增强企业自身活力，壮大骨干财源，培育经济增长点，不断提高经济总量和质量，实现财政收入的稳定增长。

（三）树立科学发展观和政绩观，完善领导干部政绩考核体系

要树立和坚持科学的发展观和政绩观，正确处理发展和政绩的辨证关系，通过实行科学的领导干部政绩考核，不断提高各级干部在实践中谋正确的政绩、正确地谋政绩的自觉性。一是政绩评价的主体要由少数人或上级领导为主，向以人民大众为主转变；二是评价的方法要由注重开小型座谈会、作定性评语，向注重公开的、多种形式的、量化的评价转变；三是评价的内容或指标体系，要由较单一、较短期向综合性、长期性转变；四是干部的提拔任用，必须以德、能、勤、绩的综合状况为依据，不能以“绩”代替其他方面。

（四）打破“风险大锅饭”

一是在明确政府间事权和财权基础上，清晰界定各级政府的风险责任，本级政府责任内的风险要由本级政府承担，上级政府没有承担的责任和义务，防止下级政府随意向上级政府传导自身应当承担的财政风险；二是建立风险责任追究制度，对产生后果的风险追究责任，具体到那一届政府、那个部门、那个人应承担多大责任，并给予相应的党纪政纪处分，以制约上下届政府风险转移以及无具体风险责任人等行为；三是对于引发财政危机必须上级政府救助的，应建立一种制度安排，让下级政府清楚地了解何种情况下上级政府才会救助，以强化各级政府防范风险的动机，提高其防范风险的努力程度。

（五）合理划分各级政府的事权与财权，规范各级政府的分配关系，构筑防范财政风险的“防火墙”

规范、合理划分各级政府间的事权和财权，既能从体制上有效地控制财政风险，又能明晰地界定政府间风险责任。先确定事权，按照提供公共产品的受益范围，确定哪些事权划归中央政府，哪些事权划归地方政府，对中央政府与地方政府之间发生事权交叉的领域，应按照受益与付费相对称的原则，积极配合、主动协调，以实现有效管理。在明晰事权的基础上划分财权，按照财权与事权相对称、效率和公平相结合、中央利益与地方利益统筹兼顾原则，合理划分政府间财权，主要是合理划分中央与地方间的税收分配，重构中央税与地方税体系，适当扩大地方税规模，增强地方以自我财力来防范财政风险的能力。

（六）进一步深化财税改革

建立规范的财政收入机制。按照公共财政的要求，将全部财政收入纳入财政预算管理；稳步推进税制改革。按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，统一税法；完善转移支付制度，以因素法取代基数法，摒弃原有的利益分配格局，统一和规范财政转移支付的标准，提高转移支付的规范化、均等化水平，解决历史遗留下来的基数不平等问题；建立财政转移支付评价、监督和考核机制；开展收费管理制度改革，规范非税收入资金管理，实行收缴分离；规范非税收入票据管理，实行源头控收。

（七）建立地方财政风险预警机制

一是要建立信息充分披露制度，提高政府运作的透明度和财政风险的透明度。二是要设计一套符合地方实际的财政风险预警指标体系。以准确地反映地方财政风险程度和未来发展变化趋势，对地方财政风险状况做出及时的预测。三是对重大政府收支行为决策，要加入财政风险评估环节，将财政风险作为约束条件，对重大招商引资项目，要先进行财政成本评估。

（八）建立地方财政风险应急反映与管理机制

面对永远存在且日益频繁的公共风险和公共危机，迫切需要在公共财政框架中建立应急反应与管理机制，提供制度化的财政资源保障，这也是公共财政框架不可或缺的重要组成部分。

（九）完善税收征管体制，建立行之有效税收征管制度，推进税收征管信息化建设

建立规范有效的纳税申报制度；规范税源监控，加强税源管理；建立高效的征管机构，进一步明确岗责，优化整合各种资源，实现税收征管各环节的协调统一，提高税收征管的质量；改进征管方式，加强信息化建设，推进征管电子化，用先进的手段进行征前、征中、征后的管理。

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高一政治重点知识(一)

生产要素分配

①含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配

②内容：参与收益分配的生产要素主要有劳动、资本、技术、管理等

③意义：

第一、对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重;

第二、有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。

④原则：各生产要素按贡献参与分配。

税收及其种类

1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3、税收的种类

种类：流转税——增值税、所得税——个人所得税、资源税、财产税、行为税

高一政治重点知识(二)

财政收支关系

①收入>支出，财政盈余

②收入<支出，财政赤字

③收入﹦支出，最理想的状态，但几乎不存在

④财政收支平衡：收入>支出，略有节余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指当年的情况)

财政巨大作用

1、财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。

2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。

3、国家具有促进国民经济平稳运行的作用。

市场调节的局限性

①市场调节不是万能的。市场不能调节的领域：市场解决不了国防、治安、消防等公共物品的供给问题;市场能够调节，但不让它调节的领域：危险品、麻醉品等不能让市场来调节。

②市场调节存在自发性、盲目性、滞后性的弊端。

高一政治重点知识(三)

财政收入

①形式：

税收收入——主要来源、利润收入、债务收入和其他收入。

②主要影响因素

经济发展水平(基础性的影响因素)——发展经济(根本途径)

分配政策——制定合理的分配政策

市场配置资源

1、合理配置资源的必要性(即必须合理配置资源的原因)：资源的有限性和人类需求的无限性。计划和市场是资源配置的两种基本手段。

2、市场经济的含义：市场在资源配置中起基础性作用的经济。

3、市场配置资源的方式：主要通过价格、供求、竞争等来进行。其实质是价值规律在发生作用。

4、市场配置资源的优点：

①在经济生活中，市场能够及时、灵活的反映市场供求的变化，传递市场供求的信息，实现资源的合理配置。