工程审计范本精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇工程审计范本，期待它们能激发您的灵感。

篇1

成立于2008年的天津微深科技有限公司，坐落于天津滨海新区华苑高新区。一直致力于三维数字技术创新应用领域，拥有雄厚的自主研发力量。近期，公司携自主研发的VTOP系列非接触式结构光三维扫描系统，参加了2014年9月15日——9月17日的广州国际模具展。本刊记者与会采访了天津微深的高级销售工程师孟凡兴先生（下文简称孟先生），进一步了解到了微深科技发展迄今的整体优势和新一轮的规划。

记者：这次展会上重点展出的三维扫描设备有哪几种，具备哪些优势能不能和我们具体介绍一下呢？

孟先生：这次展会上重点推出的是我们自主研发的VTOP系列产品，分为皇冠版、旗舰版、企业版和专业版。

VTOP系列最突出的优点在于薄壁拼接，独特的标记点自动去除功能，大幅提高后续补洞处理的效率和质量，而且整体拼接精度最高可达到0.01mm。在逆向工程、产品检测、雕刻行业、汽车行业、人体工程等领域大放异彩！

记者：能不能和我们具体说一下VTOP系列产品各个版本各自的用途呢？

孟先生：皇冠版VTOP400系列，主要用于获取物体三维彩色数据，在文物修复，建设文物数字化博物馆，影视动漫等领域应用较普遍；而旗舰版VTOP300系列主要应用在航空航天、汽车工业、精密模具等领域；企业版VTOP200系列主要适用于电动车，家具，玩具，装饰品及雕刻等领域；专业版100系列主要用于医疗领域。

VTOP系列除了在以上这些领域有很大的运用之外，在教育、动漫、3D打印等领域都有很突出的表现。他指出，三维扫描仪扫描的模型数据能够直接用于3D打印机打印，对教学及开发学生的三维能力有很大的帮助！

记者：能不能具体和我们说一下VTOP系列在不同行业中的运用呢？

孟先生：我举两个例子，第一个是在教育领域，微深科技为教育行业提供完善的培训方案，能够全方位为学生提供先进制造技术中逆向工程、工业设计、快速成型和模具制造等软硬件培训平台和考核方法。基于微深三维数字化方案建立的先进制造技术实训基地可以让学生较早的接触和参与逆向设计岗位的实践训练和创意创新设计活动，满足工业设计、机械、模具设计、机电一体化、汽车设计、艺术设计、建筑设计、玩具设计、动漫设计、家居设计等专业的实训需要，有助于提高学生动手操作能力，培养学生通过实践活动发现问题、分析问题和解决问题，同时为教师开展相关内容的科研工作创造良好的条件，切实提高工程训练的教学质量。

学生通过三维数字化实训，可以学到和企业生产实际相关联的工程技术方法，甚至可以得到去企业学习锻炼的机会。进一步促进三维数字化从工业领域走向教育和技术培训行业，并开展三维数字化设计、制造、检测方面的应用研究，培养适应新形势下经济建设和社会发展需要的复合型高素质实用人才，拓宽毕业生的就业机会，增强就业竞争能力。

第二个是在汽车制造领域，微深科技汽车行业三维扫描综合解决方案能够帮助汽车整车与部件制造商达到更高的品质标准，最大限度满足汽车消费者的需求。微深科技提供三维数字扫描系统，结合专业技术服务优势，为汽车及相关行业提供完美高效的三维数字解决方案。方案不受体积和空间的限制，测量时可随时移动，方便快捷，节省了大量时间和人力成本。分别包括：汽车全车扫描、逆向设计；汽车部件装配检测以及汽车配件设计生产等。

记者：大家普遍的感觉到是今年的中国市场销售没有往年好，请谈谈贵公司今年在中国市场总的销售情况。

孟先生：的确是，对于整个大行业来说今年的中国市场销售没有往年好，但公司今年的销售业绩相比于去年在一定程度上有了很大提升，主要原因从外部来讲是加大市场开发力度，合作伙伴也随之增多。从内部来说主要是公司对员工采取了新型的激励机制，提高了员工的工作积极性，还有就是公司面向社会广招英才，为技术部提供了强大的技术支持，这也为公司业绩的增长提供了技术保证。

记者：现在行业竞争这么激烈，掀起了一股价格战的热潮，那贵公司会不会采取这样的措施呢？还是有其他的方法？

孟先生：我可以肯定的是微深科技一直以来致力于三维数字化创新运用领域，拥有雄厚的自主研发力量，以及完善的售后服务体系，产品的价格是一方面，但我们相信优质的产品和服务能够给客户带来不一样的体验。

记者：您对未来行业的发展有何看法呢？

篇2

1、建立经济合同模板，提高医院合同管理的效率化

目前，医院每年需要签订的合同数量很多，每次签订前必须经过审计部门审核。由于各单位提供的合同五花八门，有关部门要逐一对合同条款进行审核，条款不全的要退回给业务部门，由他们退给供货方进行修改，往往来回好几轮，浪费时间，效率低下，也常因为合同签订不及时，影响了工作的正常开展。为了提高工作效率，降低合同风险，北京小汤山医院内审部门以标准合同范本为基础，聘请医院法律顾问以及相关部门共同参与，修订合同条款，并不断进行补充完善，制定出了适合自己的各类经济合同模板。我们在经济合同审计工作中发现，虽然医院签订的合同种类、数量繁多，但是大多数经济合同可以分为采购类、工程类、服务类、信息软件四大类合同。我们根据上述四类合同的特点，又进行了小类的细分，同相关的合同管理科室协商、寻找最适合的标准合同范本，然后根据医院自身的具体情况和要求，制订出我们医院的合同模板，经过医院法律顾问修订、把关后，确定最终的合同模板在全院推行。（1）采购类合同：北京小汤山医院依据北京市政府采购中心网站公布的政府采购文本为范本，确定了医院医疗设备采购合同、其它设备协议供货合同两类合同模板。医疗设备采购合同模板主要应用于医院经过公开招标采购的医疗设备；其它设备协议供货合同模板主要应用于北京市政府统一招标采购目录内的办公设备、家具等。这类合同北京小汤山医院重点约定了付款方式、违约条款、争议解决方式以及售后服务的具体条款。（2）工程类合同：北京小汤山医院依据北京市建设工程施工合同范本和北京市建设小型工程施工合同范本，确定了医院建设施工合同和小型工程施工合同两类合同模板。建设施工合同模板主要应用于医院经过公开招标采购的大型工程，以及北京小汤山医院30万元至100万元未经公开招标的工程；小型工程合同模板主要应用于30万元以下的小型、零星修缮工程。这类合同我们主要约定了人工费、材料价等引起合同价款变更、工程量的确认、垃圾清运、安全施工以及工程结算审计的具体条款。另外，与大型工程相关的工程设计合同和工程监理合同也都参考合同范本确定了适合我们医院的合同模板。（3）服务类合同：此类合同比较繁杂，我们又划分了如下小类：物业类：保安服务合同、医疗垃圾清运合同、液化石油气供应合同、园林养护合同、化粪池清掏合同等；维保类：大型医疗设备（如核磁、CT）的维保合同、电梯维保合同、自动门维保合同等；委托类：招标委托协议、工程咨询合同等。委托类基本上都有可参照的合同范本，但是物业类和维保类合同则要根据各自特点确认合同条款，我们也是在实践中逐步摸索、改进、完善了这两类合同模板，提高了审计效率。总之，服务类合同主要以向医院提供服务为主，所以我们重点审核、约定的是服务响应时间、服务达到的标准以及与之相对应的违约条款。当然，如果能够达成“先服务，后付款”，则给此类合同加上了一道双保险。（4）信息软件类合同：这是比较难以寻找合同范本的，并且我们目前的大部分审计人员对信息技术还是处于一知半解的状态，所以我们在建立这类合同模板是最谨慎的。我们把这类合同大致分为两类：一类是信息技术类，比较偏重于服务类合同；另一类是软件类，比较偏重于采购合同。根据医院特点，我们关注的重点是运行、验收、服务响应等条款。需要注意的是，建立合同模板不能将“官网”上提供的“合同范本”全盘照搬，必须结合医院的具体实际情况，根据经济合同审计的实践经验，经过与相关部门和法律顾问共同探讨、协商、修改之后确定。并且，合同模板不是一成不变的，要适应医院形势的新发展，不断持续改进经济合同模板。使用经济合同模板后，在进行经济合同审计时，审计人员就可以把主要精力放在审核合同与模板的一致性以及对方承诺的具体条款上，公开招标和政府采购的合同由于已经完成了资质审核，如果是这类合同，对方资质也不是审计重点，未经招标的经济合同，还要把对方资质文件的审核作为重点之一。这样，既利于内部审计部门提高对经济合同签订阶段的审计效率，同时业务部门签署合同也变得比较简单，大大提高了工作效率。

2、建立合同会审流程，提高医院合同管理的规范化

根据医院的实际情况，建立横向与纵向相结合的最佳合同会审流程，各部门各负其责，提高经济合同的签订效率。横向是指任何一份经济合同的最终签订都需要多个部门的团结协作，举例来说，医院要签订医疗设备的采购合同，那么就需要医疗设备的使用部门、设备管理部门、财务部门、审计部门对合同进行层层会审，有的比较重要的合同还要经过医院的法律顾问复核，才能最终签订合同，如果在这个层面上实行纵向审核，那么按照每个部门两个工作日审核完毕来计算，再加上与供货方协商修改合同的时间，那么一份合同的定稿大约都需要两周以上，这种合同审核的流程对合同内容的审核是严谨的，但是明显的效率比较低下，不利于医院动辄几百份合同的有效签订。为了提高经济合同审核的效率，促进医院经济合同的管理，我们医院结合各部门业务管理的特点，由相关部门共同探讨，根据各部门在经济合同审核过程中担当的职责，摸索出简单高效、横向与纵向相结合，适用于我们医院的经济合同会审流程。另外，对外签订的经济合同属于医院“三重一大”事项的，必须经医院领导班子集体讨论并形成书面意见之后签订。最后，由合同管理部门核对各项手续是否齐全后，加盖医院经济合同专用章，完成经济合同的签订。不难看出，医院的审计部门在经济合同的审核中是非常关键的部门，需要审核合同的全部条款以及对方资质。必须指出的是，审计部门虽然要审核合同的全部条款，但是设备参数、附件配置和售后服务应当以设备使用科室的意见为主，合同的付款条款应当以财务部门的意见为主，这些应当在合同审核职责分工中明确说明。审计部门不能大包大揽，审计人员也不是万能的，一定要在“合同审计建议书”中明确内审的责任，注意规避自己能力所不及而形成的审计风险。

3、招标文件审计与合同审计相结合，将经济合同管理的关口前移

近几年，随着国库集中收付改革和政府采购改革的不断深入，各医院的大额资金支出基本上实现了招标采购这种形式。目前，北京小汤山医院50万元以上的货物类、服务类采购和100万元以上的工程，无论资金来源是财政资金还是自有资金，全部实现了公开招标采购。北京小汤山医院在对经过公开招标的货物类、服务类、工程类等合同进行审计时发现，这些即将签订的合同即使存在一定的漏洞或风险，审计人员提出的合同审计意见有时也不能被采纳，因为在公开招标期间发售的招标文件内有合同样式，这些合同样式有时并不是医院的合同模板或标准的合同范本，特别是大型工程合同，中标方会以“需要到市建委备案，不能更改合同”为由拒绝修改合同。所以，在对中标后的合同进行审计时，审计人员发挥的职能只能是审计其与招标文件内的合同的一致性，以及招标采购内容与中标方的投标文件的一致性。为了实现医院利益的最大化，内部审计在公开招标采购的程序中进行“关口”前移，也就是在招标文件定稿、发售前，由审计人员对招标文件内的合同进行审计。招标文件内容中一般单独设立“合同”一章，根据招标协议，招标方即医院对招标文件负责，所以医院可以结合实际情况要求使用恰当的合同模板，并在此时把对招标内容的特殊、合理要求写入“招标文件”。例如医疗设备招标采购，医院要求供货方提供三年的维保，就可以在招标文件内的“合同”中明确。把医院的要求明确、全面地写入招标文件，就会避免合同签订时的许多矛盾。当然，为了确保招标文件的质量，如果医院已建立的合同模板仍不能满足个别招标文件的要求，那么就应当参照合同会审流程，启动招标文件的会审程序。通过公开招标确定中标方后，就要在规定的时间内签订合同。由于医院已经在前期做足了“功课”，在这个合同签订阶段，审计人员只需重点审查拟签订的合同与招标文件内的合同是否一致，中标方在投标文件内的各项承诺是否均已在合同或合同附件内明确等个性化条款。

二、事中控制———经济合同执行中的内审工作

经济合同签署完毕后，医院内部审计部门的工作并没有结束，要对大额的、重要的经济合同进行延伸审计，对执行中的经济合同进行审计监督。在经济合同的执行过程中，为了维护合同的严肃性，医院内部审计部门可以根据合同的重要性、执行期限等，设计合同执行情况的检查表，对重点合同执行情况进行1至2次的抽查，以提高医院经济合同的执行力，促进医院经济合同执行的标准化。首先，根据各类经济合同内容的特点，设计《合同履约情况调查表》。采购类“合同履约情况调查表”的设计要重点放在设备或物资的交货时间、质量、安装、验收、保修等方面；工程类合同则要比较复杂，大、小工程的“合同履约情况调查表”也要各有侧重，隐蔽工程验收、工程洽商变更、主要材料认价、工程款拨付、竣工验收等方面是必须要关注的；服务类合同一般涉及金额不大，审计人员可以从已签订的服务类合同中，抽查几份金额较大的，如核磁维保合同、保安服务合同等，个性化设计不同的“合同履约情况调查表”；软件信息类“合同履约情况调查表”的设计要突出软件运行效果、操作培训、服务响应时间以及升级服务等方面。医院内审人员要以各类合同为基础，从实际出发，下功夫设计出切实可行的“合同履约情况调查表”，这是对经济合同进行事中控制的前提和有效手段。以医疗设备采购合同为例，我们结合医疗设备采购合同具体条款的。其次，选取具有典型意义的各类合同，选择恰当的介入时期，深入到合同执行部门，检查各业务部门在合同执行过程中存在的问题。采购类合同可以选择设备或物资验收期间，工程类合同要根据工期的长短选择适当的时间检查，服务类合同可以选择服务过半的时期，软件信息类合同则可以选择软件安装并运行一段时间后审核合同执行情况。医院内审人员可以根据预先设计好的《合同履约情况调查表》，实事求是地一一对照进行检查，对于未执行或者未完全执行的条款，要查明未能执行的原因，在表中描述清楚；对于检查中出现的特殊情况，也要在表中的空白行明确记录。最后，将《合同履约情况调查表》进行分析汇总，对于合同执行中出现的重大问题及时向部门负责人进行风险提示，必要时向医院主要负责人进行汇报，避免问题进一步恶化。例如，采购类合同中，对于个别超期供货甚至不能供货的单位，应尽快通知招标机构没收中标方的投标保证金，并根据合同条款进行相应的罚款，或者双方在自愿的基础上以书面的形式签署补充协议，变更或解除合同。在合同履约情况的抽查过程中，审计人员不要以监督、检查者自居，遇到问题应当多听取业务部门的意见，遇到不同意见，要条分缕析，采取综合分析的方式，尽可能与合同执行部门协商一致，提出具有可操作性的合理化建议，帮助业务部门提高经济合同的执行水平。

三、事后评价———经济合同履行完毕后的内审工作

经济合同履行期满以后，就涉及到合同的终止了。合同终止了，医院的内审工作并没有结束，因为设备采购合同的供货方有的会承诺两年，甚至更长一些的质量保证期，而工程一般也有2—5年的保修期，但是合同中往往却约定质量保证金一年后无息退还，所以一年之后，质量保证期的服务就是“盲点”，甚至有的供货方或施工方根本不在乎那5%的质量保证金，拿到95%的合同价款后就“神龙见首不见尾”了。那么，审计人员就有必要对“盲点”期间的设备售后服务、工程维保服务等情况进行追踪评价，验证医院合同执行部门对合同后期管理的效果性。首先，合同的评价体系是依靠多部门联动建立起来的，医疗设备采购合同的评价需要综合设备使用科室、设备管理科室、财务部门，以及患者对医疗设备治疗或检查效果的满意程度，其中设备使用科室的评价比重应当略高，突出医疗设备的性能指标；服务类合同的评价需要综合主管职能部门、财务部门，受众群体的满意程度，受众群体可能包括医院职工和患者，其中受众群体的满意度应当占据绝对分值，服务对象的肯定是对服务提供方的最好评价；工程类、软件信息类合同也是如此，既要综合相关部门、相关人员的评价意见，又要客观地划分出评价重点，不能把各类合同的评价指标都一概而论。其次，合同评价的主要方式有合同履约评价表和满意度调查表等。合同履约评价表和满意度调查表的设计要多部门配合、群策群力，并且要在实际应用中不断修订、改进，直至成熟完善。例如医疗设备采购合同的履约评价，医疗设备使用科室对设备的性能、培训、售后服务以及患者的评价最有发言权，合同履约评价表和满意度调查表的内容要充分听取他们的意见。一份客观明确、操作性强的合同履约评价表和满意度调查表是合同履约评价成功的一半，医院也可以在合同评价表和满意度调查表的设计阶段引入专业的中介服务机构。最后，审计人员要把已完成的合同履约评价表和满意度调查表进行汇总、分析。通过全面客观地评价，医院可以对设备的供货方、服务的提供方、工程的施工方有一个比较鲜明的认识。依据评价结果，医院可以把诚实守信、服务到位的企业设立成“最佳合作企业名录”，把欺上瞒下、敷衍了事的企业放入“黑名单”。这项评价工作，有助于验证医院在合同管理方面达到的效果，有助于医院在选择合作企业时提高决策的效率。

四、总结

篇3

一、继续提高对审计信息化建设的认识

李金华审计长在2004年全国审计工作座谈会上指出，在当前“经验、开拓创新、不断深化、寻求进一步发展”的关键阶段，要加快审计事业发展，实现审计工作化，必须不断加快审计信息化建设。近些年来，各级审计机关的领导和审计人员对审计信息化建设重要意义的认识有了很大提高。但是，在对如何运用审计信息化手段，如何更新思想观念和思维方式，以适应和促进审计信息化进程等上，依然存在着一些模糊认识，并导致了各地方、各级审计机关审计信息化发展的不平衡。因此，我们要进一步解放思想，提高认识，克服阻力，树立起适应新形势的审计信息化建设的新观念。

审计信息化建设的思路，要从过去的各自独立开发，分别，转变到全国总体规划，优化结构，整体推进。在评价审计信息化建设的水准时，要改变过去那种以是否具有自行开发软件的能力为衡量标准的观念，确立重应用，重发挥信息技术对提高审计效率、质量和作用的观念。在审计信息化规划和建设方面，要确立全国审计系统“总体规划、系统设计、整体推进、分工协作、加强指导、分步实施、勤俭节约、严谨细致”的方针。

审计信息化建设的思路，要从过去单项业务和局部管理的需求驱动，转变到要符合信息化建设的整体需求和审计工作的。过去审计软件的开发，主要是依据单项业务和局部管理的需求来决定，或是依据新的单项业务和局部管理的需求来决定。这种建设思路造成了业务之间不能协同，业务和管理之间不能融合，信息资源不能共享，最终造成了重复开发，反复开发和资源浪费。因此，我们必须按照审计业务和审计管理的整体需求，按照能适应信息化的新型审计方式和审计管理方式，来确立信息化建设的思路。

审计信息资源的利用，要从过去局部的、地域性的，转变到能在国家审计系统总体范围内乃至与国家政务之间实现共享。审计信息化建设发展速度比较快的地区，信息资源的利用也还只是局部的。在各级审计机关的纵向和横向之间，以及审计系统内外之间，信息资源的共享程度也还很低，甚至是空白。当前，我国国家审计正处在重要的发展机遇期，审计工作面临的主客观环境发生了很大的变化，信息不灵、资源不活的状况已经对审计事业的发展产生了不良。因此，我们必须采取必要的措施，充分挖掘和利用信息资源，全力建设畅通的信息传递渠道，实现全国各级审计机关之间的信息资源共享。

审计信息化的人才建设，要从过去重少数人培养，转变到改善国家审计机关的整体知识结构和人才结构，提高全体人员信息化知识的素养。在信息化硬件环境基本完善之后，培养一批既精通审计和审计管理，又掌握信息化技术，具有信息化思维能力的审计人才，是审计信息化建设的关键。信息化人才的培养要注意防止实行“精英化”策略，防止只注重培养个别尖子人才的倾向。事实说明，这种做法是权宜之计，不能解决长远问题。近来，这种做法的弊端已经显现。因此我们一定要转变思路，在提高大部分审计人员和审计管理人员信息化知识素养的基础上，培养业务骨干，使我们的信息化建设和审计事业发展有一个比较坚实而且长效的基础。

二、搞好审计信息系统的规划和立项

审计署组织编制的《审计信息化建设指导书》（全书三册，共180万字，已印发至地市以上审计机关，以下简称《指导书》）提供了审计署和地方审计机关的信息化建设规划、金审工程一期项目建议书、可行性报告和初步设计方案的简本和范本。其中，审计署的信息化发展规划和信息化工作指导意见，各地审计机关要认真贯彻执行。在做地方金审工程立项工作时，可使用《指导书》所列各类立项报告。

各地审计机关要按照审计署信息化建设的总体规划，搞好本地区的审计信息化建设规划。审计署组织的金审工程二期建设立项报告完成后，以及国家关于电子政务工程建设项目立项的新规定出台后，将及时提供给各地审计机关。各地在使用上述文件时，要根据审计署的统一规划、设计方案，结合当地实际情况，积极做好与本级政府信息化主管部门的沟通协调，搞好信息系统的规划和立项工作，推进审计信息化建设工程。

三、搞好工程建设的政府采购和招标工作

《指导书》提供了金审工程的工程、货物、服务的招标和评标范本。各地审计机关在参考使用时，要严格执行国家和本级政府关于政府采购和招标工作的有关规定，参考范本提供的和样式，侧重注意政府采购和招标工作的法定程序、招标书的商务和技术要求、评标的纪律要求和技术设计，确保各项政府采购和招标工作做到公开、公正和公平。同时，要根据招标项目的需要，确定咨询、设计、集成、监理、工程和服务等供应商的资质，确保各项招标的质量和工程、货物、服务的质量达到规定的要求。

四、搞好工程建设的方案设计

《指导书》提供了中央金审工程的应用系统和系统（安全系统待发）的总体设计方案、系统集成方案（简本）和单项工程的设计范本，各地审计机关在实施工程建设时要参照执行。

中央金审工程的应用系统和网络系统的总体设计方案以及系统集成方案，是2002年工程启动时的版本，其内容在实际建设中有所调整。各地审计机关要按照总体设计框架和主要内容，规划设计好本地区的审计信息系统设计方案。

审计机关的局域网组网设计方案、网络布线设计方案和机房设计方案，是审计署对驻地方特派员办事处实施局域网建设的指导意见。各地审计机关在参照执行时，要根据实际情况进行适当调整。其中，省级审计机关建设计算机机房时，要从功能和面积上考虑到：审计内网、审计专网和审计机关门户网（因特网）的需要；审计内网、审计专网与审计署和下级审计机关的接入网的需要；审计机关与审计现场、联网审计的接入网的需要；网络监控、系统运行、数据中心、数据室、备份中心和各项保障措施的需要。

计算机机房的保障措施包括：供电系统、消防系统、防雷接地系统、新风空调系统、监控系统和门禁系统等。这些系统的建设要符合国家的有关规定。计算机机房的楼板承重，以每平方米不低于500公斤为宜，特殊部位还要适当增加。

网络布线的设计方案、线路材质和施工工艺，要按照国家关于涉密和非涉密的要求来严格实施。网络布线的信息点设计，要综合考虑岗位需要、“三网”需要和公共信息点需要，并根据适当冗余原则来搞好数量和布局的规划设计。计算机机房和网络布线的基础设施，至少要考虑满足10年的需要。地市级审计机关和有条件的县级审计机关应参考省级审计机关的设计方案，但可以适当简化。

中央和地方审计机关对接方案，是根据国家政务网络规划和审计机关之间信息资源共享的需要，在与省级审计机关协商基础上编制的，各地审计机关要参照执行。省级审计机关在做审计内网（涉密网）和审计专网（非涉密网）规划时，要考虑与上级和下级审计机关的网络互联和资源共享的需要。我们建议，可以设计小的审计内网（部分人员使用）、大的审计专网（本机关全体人员使用），以便有效地与审计署的涉密信息交互，与下级审计机关非涉密信息的资源共享。中央和省级、省级和市县级审计机关网络对接、信息共享方案，将通过试点建设、经验、完善制度、逐步推广。

地市级与县级审计机关的网络对接方案，建议采用《审计管理系统》“1拖N”方案，即系统设置在地市级审计机关，县级审计机关部署远程终端，以便减少县级审计机关信息化建设的投资和管理成本。少数省级审计机关（如西藏）和计划单列市审计机关，也可采用《审计管理系统》“1拖N”方案，地市级审计机关部署远程终端。审计署将根据《审计管理系统》“1拖N”方案的试点建设情况，适时组织交流，以推动基层审计机关的信息化建设。

五、搞好工程建设的组织实施

《指导书》提供了《金审工程建设管理暂行办法》、《金审工程项目管理办法》、《金审工程软件使用管理暂行办法》、《金审工程系统运行维护管理办法》等制度，还提供了审计署特派办局域网建设指导书、局域网组网技术和方案指导书、局域网配电指导书、金审工程应用系统推广使用技术配置等规范性文件，各地审计机关要参照执行。《指导书》提供的特派办和地方审计机关工程所使用的管理性文件，可使用。

审计信息系统建设是一项系统工程，要加强管理，讲究。各地审计机关要结合实际情况，制定和落实信息化建设的各项管理制度。局域网工程建设要按照审计署的各类指导书要求，结合本机关的实际情况，科学地组织规划、设计和实施。

六、搞好建设工程的标准规范

《指导书》提供了金审工程的应用系统技术规范、数据库设计规范、数据接口规范、审计机关组织机构编码规则、公文编码规则、审计计划项目编码规则、审计统计指标规范、被审计单位编码规则，还提供了金审工程的应用软件开发指南、《核算软件数据接口》国家标准等。其中，对于规范和规则类文件，各地审计机关在实施资源共享时要严格执行；对于国家标准，要做好宣传推广工作；对于应用软件开发指南可参照执行。

关于中央和地方审计机关信息资源共享目录和信息交换标准等细化要求文件和实施进度，审计署将根据国家电子政务工程建设、中央和地方金审工程建设进展情况，逐步建立和颁布。

七、搞好建设工程的验收

《指导书》提供了金审工程建设项目的验收文件，各地审计机关可参考使用。工程验收是确保工程质量的重要环节，务必严谨细致、严格要求。《指导书》提供的特派办局域网建设和工程验收、应用软件开发和验收的指导性文件是一个操作性很强的文件，各地审计机关可参照使用。

八、加强工程建设的制度管理

篇4

企业办公室装修合同范本

甲方：(以下简称甲方)

乙方：(以下简称乙方)

依照《*******经济合同法》及国家建设部、省市建委对建筑装饰工程的有关规定，经双方协商签定合同如下：

一、 工程概况及承包方式

1、 工程名称：

2、 工程地点：

3、 工程承包方式：包工包料

4、 工程概况：建筑面积 平方米。

二、 工程装修内容

综合楼室内棚面、墙面、地面、电气等装饰工程

三、 工程造价

工程造价以施工图纸、甲方的使用要求及设计要求为依据;

工程造价为：￥ 元。(以甲方认定的单价为准，工程量竣工后以审计为准)

四、 工程期限

工程开工日期： 年 月 日

工程竣工日期： 年 月 日

五、 质量要求

按国家建设部行业标准JGJ73—91《建筑装饰工程施工验收规范》规定，及省、市建委、消防部门规定的标准执行，工程质量达到市优。工程竣工后如出现质量问题(竣工后甲方使用，人为造成的质量问题除外)，属于乙方责任的，乙方无偿保修，保修期为一年，终身维修。

六、 付款方式

1、合同签定后，甲方即付给乙方工程款总造价的

2、工程进展一半时，甲方即付给乙方工程款总造价的

3、工程竣工验收合格后，甲方即付给乙方工程款总造价的

4、乙方剩余工程款作为质保金 内付清。

七、双方责任

1、 甲方：负责提供整个工程的使用、设计要求;提供现场使用的水、电位置;提供材料运输通道、必要的材料堆放场地及原楼的设计图纸;对装修工程所涉及的配电系统、管道系统、给排水总阀位置应负责指明;施工场地要平整。

2、 乙方：向甲方提供工程装饰施工设计图纸及工程报价。

八、其它事宜

经甲乙双方商定做出如下协议：

1、 工程如遇特殊情况或不可抗力造成不能施工的，工期可顺延;如发生违约所造成的一切损失，由违约方承担。

2、 本工程报价外的工程或工程项目的材质、工艺发生变化时，需甲方认定综合单价后，以“现场签证形式”由甲方现场负责人签字为准，并列入竣工决算追加当中。( 如本工程报价外的工程已经发生或工程项目的材质、工艺发生变化时，甲方已认可，但甲方没签证的，其所发生的费用同样生效。)

3、 工程量发生变化时，按竣工后工程审计的工程量计算为准。

4、 如甲方或乙方违约，而没有按合同执行的，可向上级主管部门或仲裁机构申诉。

5、 其它未尽事宜由双方协商解决。

6、 合同一式贰份，双方签字生效，各持贰份，并具有同等法律效力。

甲方单位名称： 乙方单位名称：

(盖公章) (盖公章)

法人代表： 法人代表：

委托人： 委托人：

年 月 日

有关办公室装修合同范本

1、办公室简易装修协议

发包方(简称甲方)：

承包方(简称乙方)：

经双方平等自愿，协商一致的基础上就装修工程有关事宜达成以下几点协议：

一、 工程单位名称地点：厂区办公室。

二、 承包方式：乙方包工包料。

三、 工程施工：一至三层地面贴砖，楼梯踏步做油漆，卫生间墙面贴砖、吊顶、 小便池4只、蹲坑4只、格栅灯8只、墙面顶面做涂料、窗帘、防盗门1扇、防盗窗1扇，具体以报价单为准。

四、 工程期限： 开工日期：年 月 日至 年 月 日。

五、工程总造价元(不含税)。

六、协议签订后，乙方组织人员进场施工。

七、在施工中如甲方有需增加项目或减项目则应增补与相应减少所支费用。

八、付款方式：协议签订后即付30%(即________元)购置所需材料，工作量约过半支付30%(即__________元)，余款工程竣工后一次付清。

九、为了更快更好完成工程，甲方应配合乙方供电供水，工程款即时到位。

十、乙方必须遵守甲方厂区规章制度，做到文明施工。

十一、未尽事宜另行协商。

十二、本协议甲、乙双方签字生效，并具有法律效力，本协议一式两份，双方各持一份，工程款付清后自行终止。

甲方(签字)：

乙方(签字)：

日期：

办公室装修合同范本简单

甲方：(以下简称甲方)

乙方：(以下简称乙方)

依照《*******经济合同法》及国家建设部、省市建委对建筑装饰工程的有关规定，经双方协商签定合同如下：

一、 工程概况及承包方式

1、 工程名称：

2、 工程地点：

3、 工程承包方式：包工包料

4、 工程概况：建筑面积 平方米。

二、 工程装修内容

综合楼室内棚面、墙面、地面、电气等装饰工程

三、 工程造价

工程造价以施工图纸、甲方的使用要求及设计要求为依据;

工程造价为：￥ 元。(以甲方认定的单价为准，工程量竣工后以审计为准)

四、 工程期限

工程开工日期： 年 月 日

工程竣工日期： 年 月 日

五、 质量要求

按国家建设部行业标准JGJ73—91《建筑装饰工程施工验收规范》规定，及省、市建委、消防部门规定的标准执行，工程质量达到市优。工程竣工后如出现质量问题(竣工后甲方使用，人为造成的质量问题除外)，属于乙方责任的，乙方无偿保修，保修期为一年，终身维修。办公室装修合同范本

六、 付款方式

1、合同签定后，甲方即付给乙方工程款总造价的

2、工程进展一半时，甲方即付给乙方工程款总造价的

3、工程竣工验收合格后，甲方即付给乙方工程款总造价的

4、乙方剩余工程款作为质保金 内付清。

七、双方责任

1、 甲方：负责提供整个工程的使用、设计要求;提供现场使用的水、电位置;提供材料运输通道、必要的材料堆放场地及原楼的设计图纸;对装修工程所涉及的配电系统、管道系统、给排水总阀位置应负责指明;施工场地要平整。

2、 乙方：向甲方提供工程装饰施工设计图纸及工程报价。

八、其它事宜

经甲乙双方商定做出如下协议：

1、 工程如遇特殊情况或不可抗力造成不能施工的，工期可顺延;如发生违约所造成的一切损失，由违约方承担。

2、 本工程报价外的工程或工程项目的材质、工艺发生变化时，需甲方认定综合单价后，以“现场签证形式”由甲方现场负责人签字为准，并列入竣工决算追加当中。( 如本工程报价外的工程已经发生或工程项目的材质、工艺发生变化时，甲方已认可，但甲方没签证的，其所发生的费用同样生效。)

3、 工程量发生变化时，按竣工后工程审计的工程量计算为准。

4、 如甲方或乙方违约，而没有按合同执行的，可向上级主管部门或仲裁机构申诉。

5、 其它未尽事宜由双方协商解决。

6、 合同一式贰份，双方签字生效，各持贰份，并具有同等法律效力。

甲方单位名称： 乙方单位名称： 办公室装修合同范本

(盖公章) (盖公章)

法人代表： 法人代表：

篇5

关于施工单位委托书

本授权委托书声明：_________(姓名)系_________)的法定代表人，现授权委托_________为我公司的合法人，就的投标、施工、竣工和保修，以本公司的名义签署投标书，进行谈判、签署合同和处理与之有关的一切事宜。

人无转委托权，特此委托。

人：_________性别_________年龄_________

身份证号码：__________________职务：_________

投标人：__________________

法定代表人：__________________(签字或盖章)

授权委托日期：_________年_________月_________日

施工单位委托书

________工程指挥部：

兹委托________(居民身份证编号：________)为我单位的委托人，代表我单位就某市第三级橡胶坝复建工程合同(合同编号：________)签署投标文件、进行谈判、签订合同、施工和处理与之有关的一切事务，其签名真迹如本授权委托书未尾所示，特此证明。

授权委托单位：________

法定代表人：________

委托人：________

________年________月________日

施工单位委托书范本

本委托书声明：________系________的法定代表人，现授权委托我公司(单位)________为________的授权人，以

本公司名义参加工程决算审计核对工作。

该授权人在审计过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，我均予以承认。

授权人无转委托权。转此委托。

授权人：________身份证号码：________

联系电话：________

决算核对人员：________

身份证号码：________

法定代表人：________(签字并盖章)

篇6

1.1公司管理体系文件的制定情况直属工程公司成立后，结合行业政策性文件要求和集团总公司管理制度规定，立足公司实际，相继了《项目管理实施手册范本》（第一版）、《公司管理手册》、《项目现场管理制度》[2012（一）]、《项目现场管理制度》[2013（二）]、《直属工程公司项目经理部组织机构及管理岗位职责标准》、《直属工程公司项目经理部管理岗位安全生产职责标准》、《直属工程公司施工现场安全质量标准化达标验收（示范工程）工作方案》、《项目财务管理工作规范》、《项目物资设备管理工作标准》、《建筑施工安全资料管理标准》、《建筑工地农民工学校资料管理规程》、《施工质量自检评价报告编写范本（A、B、C系列）、《直属工程公司竣工项目成本审计方案》、《工程技术资料管理指南》等21个管理标准、《项目底线管控办法》、《直属工程公司管理体系文件管理办法》、《直属工程公司工程标准管理办法》、《直属工程公司员工工作日记管理办法》、《直属工程公司项目信息化管理办法》、《直属工程公司竣工资料管理办法》等13个管理办法，了《分供分包招标文件、合同范本及合格名录》45个。对体系文件公司做到了动态管理，以适应发展的新要求。

1.2公司管理体系文件的运行情况公司结合施工项目的特点，通过把好“三关”和做好“两大评审”来科学全面评价公司管理体系的运行情况。“三关”：一是把好以“项目开工交底会、项目现场服务和指导”为主的项目启动关，项目开工前，公司召开项目交底会，分部门进行交底，学公司、直属工程公司系列项目管理制度和管理标准，有针对性地讲解技术、经济等方面的管理重点，起到了“提示、提醒、提供”的作用，实现了公司管理团队与项目管理团队有效对接和融合；项目开工进场之初，公司管理团队深入项目部进行服务和指导，面对面解决项目初期管理中遇到的困难和问题，把公司管理制度和标准分部门、分岗位面对面、手把手的详细交底，通过全面深入层层交底，确保了项目从一开工就按公司管理体系要求实施运行。二是把好以“每月例行检查、项目‘四大专题例会’”为重点的过程管控关，通过例会检查和四大专题例会这两项工作的常态化，及时发现问题、共同解决问题，促进了生产的顺利实施。公司根据项目的差异化情况，每月都有针对性的开展例行检查，发现问题，及时整改。同时根据例行检查和公司项目实际情况，公司定期召开项目工程管理、项目经营管理、项目财务管理、项目综合管理四大专题例会，通报项目实施情况，学习讲解规范文件、工作标准和各类政策性文件，使公司每位员工很好的掌握国家、行业和公司的管理要求。三是把好项目竣工审计关，为完善竣工项目的后续管理，公司编制了《直属工程公司竣工项目成本审计方案》工作标准，每个竣工项目均要实施竣工项目成本审计，通过审计理清项目债权债务及盈亏情况，系统总结、评价项目实施过程中财务管理水平及得失，详细地披露相关经济数据，为项目的结算及后续管理提供了经济依据，堵塞漏洞，以实现项目的全过程监管。“两大评审”：一是指贯标审核，按集团总公司QES管理体系要求，对公司的质量、安全、职业健康运行情况进行一个全面的评价，进行持续改进；二是指公司年度管理评审，对公司部门管理体系的建立与实施情况、部门工作绩效情况、部门管理工作改进情况等进行了全面评价，真正实现PDCA管理和管理闭合，达到持续改进。此外，公司加强年度经济运行分析，通过全面分析公司经济运行状况，发现问题，作好预警，及时整改，确保公司管理体系有效运行，防范风险，提高经济效益，为经济的健康良好运行保驾护航。

2公司创经济品牌效益情况

直属工程公司成立六年来，由于管理体系的良好运行，有效地防范了风险，提升了管理质效，公司经济效益稳步攀升，从刚成立初的几百万元利润到现在的年利润几千万元；公司也形成了以合同约定创优目标、以优质服务带动工程创优、以工程创优促进质量安全、以创优品牌赢得经营市场的创优模式，工程创优成绩喜人，2009年至2014年，公司累计承建施工项目近百个，获国家优质工程奖1项、全国市政金杯示范工程奖1个、芙蓉奖5个、湖南省优质工程7个、四川省“天府杯”金奖1个、江西省优质工程奖1个；获全国AAA级安全文明标准化工地3个；获全国首批绿色施工示范工程1个、全国绿色建筑节能减排达标竞赛优胜工程金奖1项、全国工人先锋号1项、获国家专利证1个、全国“安康杯”竞赛优胜班组1个；通过省级工法立项2个。公司所属项目工程质量、安全生产、文明施工、工程进度等均良好运行，未发生任何质安事故，无市场不良行为，公司工程质量合格率100%，优良率80%以上，省安全质量标准化达标率100%，多个项目获省安全质量标准化示范工地、示范工程、市优良工程、绿色施工示范工程、新技术应用示范工程，广泛应用与推广绿色施工，项目管理规范有序，平稳可控。同时根据管理体系要求，公司人才建设和工程品牌成效突显，进一步拓宽了公司的发展机遇，实现了从传统的施工承包模式向设计施工总承包模式、融资•施工总承包建设模式的高端经营，有效地促进了公司的可持续健康发展。由于直属工程公司管理体系的良好运行，生产经营、经济品牌效益、队伍建设等方面均取得了良好成绩，公司先后获得了集团2010年度、2012年度、2013年度文明单位；获集团总公司本部2009年度、2011年度、2013年度、2014年度文明单位以及获援建先进单位等多项荣誉称号。

3结语

篇7

一、当前高校建设工程全过程审计的现状及存在的问题

教育部 29 号文出台以来，各地高校纷纷制定具体的全过程审计实施办法，高校建设工程全过程审计广泛开展起来，但各高校在全过程审计实践中的具体做法不尽相同，也或多或少地遇到一些问题。

(一)审计介入点不同

教育部 29 号文指出，对大中型建设工程应实施全过程审计;也可根据重要性和成本效益原则，结合内部情况，对大中型建设工程项目部分阶段或环节进行全过程审计。实际上，各高校基本都从自己学校实际情况出发，选择不同的介入点开始审计。有的从工程量清单编制审核介入，有的从施工单位招标开始介入，有的从工程施工开始介入，不一而足。从投资估算开始介入，对大中型建设工程项目的全部内容进行全过程审计的高校极少。

(二)审计范围不同

教育部 29 号文指出，对建设工程项目实施全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。对建设工程项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。这为全过程审计指明了大概的范围和内容。曹慧明(2009)认为全过程审计的内容主要有11个方面：(1)工程审批程序审计;(2)设计审计，包括初步设计审计、施工图设计审计和设计变更审计;(3)工程量清单编制审计;(4)工程招标投标审计，包括招标文件和招标程序审计;(5)工程合同审计，包括合同签订前对合同条款的审核把关和合同执行审计;(6)拆迁审计;(7)内部控制制度审计;(8)工程物资采购审计;(9)隐蔽工程审计;(10)额外工程审计;(11)工程进度审计，即定期对工程量清单执行情况进行审计。由于审计介入点不同和具体审计方案不同，各高校的全过程审计基本都没有完全涵盖以上内容，换言之，审计范围是不同的。

(三)审计深度不同

所谓审计深度，是指对审计事项的审计细致程度。比如工程量清单编制审计，有的高校是全过程审计方和建设主管方委托的清单编制单位背靠背编制清单，然后将两份清单进行比对，在此基础上出具审计报告;有的高校没有安排全过程审计方编制工程量清单，只是直接对建设主管方提供的工程量清单进行审核。两者效果必然不同。再如，对工程变更联系单的审计，是对所有工程变更联系单都进行审计，还是只选择金额比较大的进行审计，金额大小的划分界限是多少，这种审计深度问题贯穿于全过程审计的整个过程，对审计效果有着重要影响。

(四)审计方不同

目前，高校工程审计专业人才紧缺是一个普遍现象，因此，很多高校都是委托社会上的工程造价咨询公司(以下简称事务所)进行全过程审计。代表学校进行委托全过程审计业务的部门一般是高校内审部门(审计处)。而有的高校是建设主管部门(一般是基建处)既代表学校进行工程建设管理，同时又代表学校委托事务所对所管理的建设工程项目进行全过程审计。还有的高校的情况是，建设主管部门委托一家事务所进行工程造价控制咨询，内部审计部门委托一家事务所进行全过程审计。另外，各高校与事务所所签的审计合同不同，导致学校及代表学校委托审计业务的部门与事务所的合同关系具体内容不同，即甲乙方权责界定不同，这些对全过程审计工作的开展及审计质量都会产生直接的影响。

(五)审计方与建设管理部门权责范围不同

教育部 29 号文对全过程审计的定位为监督、控制和评价。这一点在理论上鲜有争议。但在全过程审计实践中，经常出现的审计越位、错位、缺位现象表明，对这一审计定位的把握是一个难点。有些项目中，审计方在每一个工程管理环节都需要签字认可，没有审计负责人签字同意，工程量确认无效;没有审计负责人签字同意，不能进行工程变更;没有审计负责人签字同意，不能支付工程款。还有一些项目中，审计方只是针对同一建设工程项目的不同阶段进行结算审计，将原本要在建设工程全部竣工后一次性做的结算审计分批提前做掉而已。这两种情况的截然不同反映出不同高校建设工程项目的全过程审计中，审计方与建设管理部门的权责范围是不尽相同的。前者存在明显的越位、错位现象，而后者在严格意义上不能称之为全过程审计。

二、高校建设工程全过程审计存在问题的原因分析

问题是内部原因的外在表现。高校建设工程项目全过程审计实践中遇到和表现出来的问题主要是以下几方面原因导致的。

(一) 高校建设工程项目全过程审计处于探索期

20 世纪 90 年代末，我国审计工作开始重视建设工程项目跟踪审计。1999 年 2 月《国务院办公厅关于加强基础设施工程管理质量的通知》(〔1999〕16 号)中， 对重大项目要进行专项审计和跟踪审计的要求首次被提出。2001 年审计署的《审计机关国家建设项目审计准则》第二十三条规定：对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。首次用到全过程的提法。

2003 年中国内部审计协会的《内部审计实务指南第 1 号建设项目内部审计》指出，在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。首次用到全过程审计的提法。

2007 年教育部 29 号文是教育系统首次的关于建设工程项目全过程审计的政策性文件，也是高校建设工程全过程审计工作蓬勃发展的直接动因。由此可见，全过程审计，尤其是高校建设工程全过程审计在我国是一项比较新的工作方式，无论是理论层面还是实践层面都处于探索期，因此，还需要一段时间来进行发展和完善。这就意味着，一方面，高校建设工程项目全过程审计的不成熟性是其目前和今后一段时期的自然特征，并在实践中表现出这样或那样的问题;另一方面，作为审计工作者，我们需要在实践中不断探索高校建设工程全过程审计的合理发展路径，并积极去完善它。

目前，高校建设工程项目全过程审计的不成熟性表现在：

(1)没有成熟的套路。目前没有一种大致的成熟的套路可以参考或者复制，各高校的具体做法不一，效果殊异。

篇8

一、问题研究的法律依据

建设领域禁止违法转包、分包工程的法律比较多，每个行业都有具体的规定，但是归根结底，最基本的法律依据有《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国建筑法》等三个。其中关于施工人员不能随意更换的规定，在《中华人民共和国招标投标法》中写的比较明确，其中第二十七条规定“招标项目属于建设施工的，投标文件的内容应当包括拟派出的项目负责人与主要技术人员的简历、业绩和拟用于完成招标项目的机械设备等”，第四十六条规定“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同”，同时第四十八条还规定“中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让”。

二、审计方法

以上法律条款表明，施工人员不能随意更换。同时根据我国《建设工程施工合同示范范本》，如果更换项目经理、技术负责任人等需要事先征得发包人的同意，并应在更换前14天通知发包人和监理人员。否则，视为违约。

对此，审计人员只要将实际到位的项目经理、技术负责任、安全负责任、材料负责人等，与施工单位投标文件中的承诺拟派人员进行对比，便可分析工程是否存在违约、甚至违法转包、分包工程的问题。重点核查施工人员的姓名、年龄、工作单位、身份证号、职称证书等等。如果实际到位的施工人员（主要是项目经理、技术负责人、安全负责人等）不是当时投标承诺人员，或者施工人员中间有变更，便要引起审计人员的重视。这时，便要询问建设单位是否同意施工单位调换相关负责人。若建设单位没有同意，则可认定属于施工单位违约，或者存在违法转包、分包工程的问题。

图1 跟踪施工人员动态变化审计流程图

要核实清实际到位的人员有那些，可以多渠道、多方面调阅有关工程材料:工程进度支付表、工程验收单、设计变更单、隐蔽性工程施工记录、工程结算单等等。在这些资料中，都有施工人员的签字记录，可以反映实际到位的施工人员情况。

三、审计结果及处理法规

篇9

（1）审计队伍的建设，制度要先行

只有建立了完善的制度，才能使我们的审计工作有章可循，有理可依，指导我们审计工作的开展。针对建设工程全过程跟踪审计，首先要以制度的形式明确审计人员审计的内容和范围，如：预结算的审核，招标文件的审核，合同的审核，参与工程收方，材料核价，相关签证的谈判等等；其次要明确审计的方法。

（2）审计队伍的建设，必须坚持以人为本

人才建设是审计队伍建设的根本，是审计工作的最终实践者。加强审计队伍建设，就要在提高审计人员整体素质和个人综合素质上下功夫，努力打造一支政治合格、专业精湛、作风优良、纪律严明、廉洁奉公的审计队伍。强化审计人的荣誉感和责任心，要耐得住寂寞，守得住清贫，挡得住诱惑。

（3）审计队伍的建设，必须加强学习

加强对国家法律法规和专业技能知识的学习，增加同行之间的沟通学习，不断更新知识结构，才能与时俱进，跟上时代的步伐，才能在基建工程全过程跟踪审计上发挥更大的作用。

重视事前和事中审计，实现医院基建项目全过程跟踪审计

根据造价控制越早介入效果越好的特点，我们必须将审计的重心前移，从项目开建阶段到竣工结算阶段进行全过程跟踪审计。

（1）招标阶段

根据各个医院的特点，内部审计真正介入工程的时间一般是在工程的招标阶段，这个阶段我们应该重点把握的是：

1）将招标文件纳入内部审计的范围。招标文件包含招标书，工程量清单及其限价部分。其中招标书部分重点把握涉及工程造价的主要条款。如招标方式是否合法，投标报价的要求是否符合相关规定，评标方法和分值的分配是否公平公正、合法合规；合同形式是否符合工程实际情况，必须明确合同价格固定或可调因素及其计算办法、工程变更的计算方法、材料调整方法及其工程款的支付办法等。工程量清单及其限价部分，绝大多数是委托社会审计机构完成，一般是由两家不同的中介机构完成，一家负责编制，一家负责审核。作为内部审计部门，我们也应该对其结果进行复核。我们可以要求这两家单位背对背的分别编制后再进行对量，这样不但可以有效的控制工程量计算的准确，而且在项目描述上充分利用两家单位的优点，避免少算，漏算，描述不准确的问题。

2）在发放中标通知书前应对招标确定的中标候选人进行清标，清标是指审查投标文件是否实质上响应了招标文件的要求。因为现在现场评标的时间很紧张，评标专家不可能发现投标文件中的所有问题。

所以很有必要对中标候选人的投标文件进行再次审查。作为工程审计人员，清标的重点是对投标清单报价的审查，对投标人投标清单报价中超过限价或者低于限价过多的单项进行分析：对高于限价的单项主要是看是否存在组价不合理，如材料单价远远高于市场价，材料耗量远远大于定额耗量等。若发现存在问题，审计部门应要求投标单位作出书面解释，并修改投标单价，以此达到降低造价的目的。对低于限价过多甚至低于工程成本价的单项，也要认真分析原因，最好能找到投标单位不平衡报价的原因，做到心中有数，才不会在以后的施工过程中被施工单位牵着鼻子走。

（2）合同签订阶段

由于招标文件中明确了合同的范本，所以这部分的重点就是应按照招标文件的要求对合同进行审核。

（3）施工阶段

由于目前各个医院的审计力量都很薄弱，所以重点应该放在对设计变更及现场的收方签证，材料的核价和到场验收。

1）工程设计变更及现场签证对于工程造价的控制起着非常重要的作用。对于设计变更，内部审计主要审查是否有明确的设计变更流程。对于现场签证，内部审计应参与收方全过程并做好记录，对签证收方单进行签证确认，做好相互监督。

2）材料的核价和到场验收，根据建设工程的特点，基本上都会出现材料暂定价，内审部门应当参与到材料的市场调查中去，了解市场价格，并对材料核价单进行确认。对到场的材料根据合同和材料核价单确定的品牌、型号进行收货，从源头上控制工程的质量。

结算阶段

篇10

关键词：工程量清单 ；技术规范；投标报价；工程实施阶段计

Abstract: BOQ is an important basis for the preparation of the base bid prices for the implementation phase of the tender offer and engineering measurement to pay, to change for the project accounts.Key words: bill of quantities; technical specifications; tender offer; project implementation phase meter

中图分类号：TU723.2 文献标识码：A 文章编号：

工程量清单是招标人或招标机构依据施工图纸、技术规范、招标范本等资料，按照工程量计量规则和招标范本的施工项目划分，将实施招标的基本建设项目实物工程量和技术性措 施以统一的计量单位列出的清单。在现行的招投标模式下，工程量清单一般由招标人或招标机构在招标文件中提供，作为招标文件的重要组成部分，是编制招标标底、投标报价和工程实施阶段计量支付、变更、工程决算时的重要依据。招标文件中所提供的工程量清单一般是一阶段设计图纸工程量，它是由招标单位或招标机构将拟建招标工程的全部项目和内容按照交通部《公路工程国内招标文件范本》、地方补充的计算规则以及招标文件中的技术规范 (统一工程项目划分、统一计量单位、统一工程量计算规则)，根据设计图纸计算工程量并予以统计、汇总，从而得出工程量清单。其目的在于将投标价格中的工程量部分固定不变，由投标单位自己报价，使投标人有一个共同的基础，避免由于工程数量的不一致导致的总报价的误差。这样既可以节约投标时间，也可以减少投标开支，充分体现各自的专业特长。投标单位以此为投标报价的依据并根据现行计价定额，结合本身特点，考虑竞争所承担的风险，最终确定单价和总价进行投标，大大简化投标工作；招标单位也可以经过综合实力的考评选择施工单位，不仅仅以投标的价格来确定中标单位。

一、当前，工程量清单存在的问题

一是由于只要提供工程量清单就可以公开招标，有些业主出于各中原因为了提前施工建设，在初步设计审查后就编制工程量清单招标，等施工图设计完成后招标时的工程量清单往往有较大的改动，与施工图设计的清单出入很大。最后决算与中标价格相差甚远，出现“三超”现象，不利于基建设项目的造价控制。

二是由于工程量清单编制完成时间必须赶在发售招标文件之前，导致编制时间仓促，没有足够的时间对工程量清单进行审查，容易导致漏项或重复统计，使工程量清单的质量难以保证，不能发挥工程量清单应有的作用。

三是没有专业从事采集、编制、审核工程量清单的人员，招标前工程量清单的编制人员水平参差不齐，经验不足，容易使工程量清单的产生重大错误。导致招投标期间多次补遗，在项目实施过程中经常出现变更单价或补充单价等问题。

四是工程量清单的细目和层次混乱、计量规则不清。工程量清单编制虽然按照《公路工程国内招标文件范本》(2003 年版)的技术规范和工程量清单进行划分，但由于各个地方设计图纸使用的实物及说法不一，从而导致范本中的细目不足，必须根据图纸增加必要的细目，增加时随意性很大，容易产生歧异与错误，不能如实的反映基本建设项目的实物量和技术措施。

五是招投标阶段工程量清单的管理混乱没有明确具体可行的管理工具和制度，一但项目后期竣工决算、审计有问题责任难以界定。

二、探讨工程量清单管理的解决办法

一是编制工程量清单应遵循客观、公正、科学、合理的原则。要严格依据设计图纸和资料、现行的定额和有关文件以及国家制定的相关工程技术规程和规范进行编制，以保证清单的客观公正性。在编制过程中有时由于设计图纸深度不够或其他原因，对工程要求用材料标准及设备定型等内容交待不清应及时向设计单位反映，综合应用工程科学知识向设计单位提出建议，补足现行定额没有的相应项目，确保清单内容全面符合实际、合情合理。

二是工程量清单编制人员要有良好的职业道德，并应是获得造价工程师资格且具有一定实际计算经验的人员。工程量清单编制人员应对项目设计及项目情况比较熟悉，应站在一定的高度，认真细致逐项统计工程量，编制人员还应具有根据现场情况判断项目实施阶段可能会发生的分项，提出虚拟的分项及数量，便于工程实施阶段计量与控制，以保证工程量的准确性和实施阶段的可操作性。

三是认真全面复核，确保清单内容符合实际科学。清单准确与否，关系到工程投资的控制及基本建设项目投资效益，因此清单编制完成后要认真全面地进行复核。如采用技术经济指标复核法，将编制好的清单进行套定额计价，从工程造价指标、主要材料消耗指标、主要工程量指标等方面与同类工程进行比较分析。如果出入不大，可判定清单基本正确，如果出入较大，应按图纸在各部分中查找原因。因此用技术经济指标方法可从宏观上判断清单是否偏离工程图纸的范围。

四是采用先进可行的清单采集系统和清单管理系统。随着科学技术的进步，计算机生产已经基本可以取代人工操作，在工程量清单采集、管理方面也如此，根据上述存在的问题和基本解决方案不难看出：采用计算机技术我们完全可以在极短的时间内编制出一份高质量的工程量清单，并在招投标阶段对工程量清单进行管理。其计算机软件系统应具备以下几个功能：(1)工程量清单采集系统我们可以根据一般通用的设计图表资料，开发能够自动采集工程量清单的采集系统完成对工程量清单的采集工作。把编制人员从过去的枯燥的对分项工程数量的加减解放出来，变成由计算机根据设计图表资料自动采集汇总工程量清单即可。(2)工程量清单管理系统 ①招投标阶段工程量清单的主要作用是为投标人提供一个共同的竞争性投标的基础，所以各投标人在投标阶段是不能任意修改工程量清单的编码、细目名称、计量单位、工程数量、暂定金额、业主组价(如保险费、税金、不可预见费等)和增加删除分项，以保证本合同段内各投标人的清单是完成相同的，因此系程量清单的编码、细目名称、计量单位、工程数量、暂定金额、业主组价(如保险费、税金、不可预见费等)和增加删除分项，以保证本合同段内各投标人的清单是完成相同的，因此系统应具有供招标人使用的加密工程量清单的功能，以保证业主工程量清单的权威性。②系统应满足投标人使用的功能。业主编制好并对清单进行加密后，随招标文件给投标人后，投标人可在该系统中填人综合单价、合价或直接在系统中进行造价分析；如工程量清单需要补遗，可以通过自动补遗对本合同段所有投标人进行统一的补遗即可；投标人组价(报价)工作完成后，将自己的投标报价按要求提交给业主；系统提供打印相关的报表。这样既保证了投标人的竞争起点是一致的，节约招标人和投标人大量的物力、财力，提高了工作效率，节约投标时间，简化投标工作。 ③工程量清单在开标时应该进行核对根据《公路工程国内招标文件范本》(2003年版)23条算术性修正的要求对投标人工程清单进行进行算术性修正，将评标阶段的算术性修正工作，放在开标现场进行，这样不仅大大减少评标、定标的工作量和工作周期，还满足现阶段的评标办法(如最低评标价法、合理低价法等)，体现了招投标的公开、公正、公平的原则，因此要求系统必须能够在开标现场进行工程量的复核和算术性修正的功能。

三、建议

一是必须尽快建立一个公路工程的标准清单库。以实现工程量清单的“统一”(即统一项目 编码、项目名称、计量单位和计算规则)，并且注重公路工程的标准清单库的维护，推广统一的清单采集工具和清单管理系统。

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关于单位转账委托书

XXX有限公司：

本人XXX(与贵公司签订《XX协议书》，现委托贵公司将本次贰拾万进度款汇入如下账号：

公司名称：_________有限公司

账号：__________________

开户行：XX银行XXX支行

贵公司将该笔款项汇入此账户本人即视为收到进度款，此后如发生任何经济纠纷与贵公司无关，均由本人全权负责!

委托人：_________

身份证号码：_________

日期： 年 月 日

单位转账委托书

**公司：

由于单位账户正在审计，请将XX20xx年度XX费，转入我单位指定账户，由此发生的一切责任由我单位承担。

转账信息如下：

开 户 行：_________

卡 号：_________

户 名：_________

委托单位：_________

法人代表：_________

日期： 年 月 日

单位转账委托书范本

致：_________ (建设单位)

我司现同意将贵公司钢结构及外装饰工程项目第二批合同款(大写)：贰佰贰拾陆万元整(小写：￥2260000.00)，直接转入_________ 有限公司账户。

账户信息如下：

户名：_________ 有限公司

账号：__________________

开户行：中国民生银行股份有限公司XXXXX支行

由此造成的全部法律后果和法律责任均由我公司承担，与贵公司无责; 特此申明!

XXXXXXXXXX(加盖公章)

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关键词:工程量清单;工程造价审计;规范

一、前言

长期以来,在我国建筑市场,预算定额计价模式占据着主导地位,传统的计价模式是“定额”+“费用”+“文件规定”这种以定额为基础的计算方法,在这种模式下对工程造价的编制方法是:首先计算工程量,然后套用定额算出基本直接费,再以费率的形式计算直接工程费、间接费用和国家规定计取的利润和税金,汇总出工程总造价。各种费率及利润率都是按照企业等级及工程类别确定的固定费率,可见,定额计价模式依然保留着政府对工程造价统一管理的色彩,违背了商品经济社会生产者具有自主定价权和个别劳动时间决定商品价格的规律,不利于企业的公平竞争,由于各施工单位的资质等级不同,造成同一类工程会出现同质不同价,既造成了建设单位与施工单位之间的矛盾,又引发了诸如工程转包这类影响建设市场秩序、影响工程质量的问题。工程量清单计价方法要求投标单位对工程量清单项目逐项报价,可避免工程招标中的弄虚作假、暗箱操作等不规范行为,也有利于招投标工作的顺利进行。工程量清单其分项工程综合单价具有合同的法律效力在工程设计变更计价、进度报表计价、竣工结算计价时按合同约定不得任意改变,这样大大简化了工程项目在施工各个阶段预结算的编审工作。

二、工程量清单计价模式下的工程造价审计

1、工程量清单在招投标阶段的造价控制

造价审计人员在招投标阶段工程量清单审计的重点是:(1)编制工程量清单时必须全面了解工程有关资料,了解业主意图、技术规范、实施勘察现场的情况,了解实际现场的施工条件,为计算工程量打好基础,尽量做到工程量准确,减少以后施工时工程洽商变更。(2)工程量清单重要内容的项目特征的描述,项目特征的清晰与否为投标单位报价的准确合理做铺垫,特征的清晰与否也是避免实施时引起合同索赔纠纷。因此工程量清单特征的描述一定按照图纸,符合项目要求。(3)对招标人中的招标文件关系到工程量清单内容的各项条款应仔细斟酌、理解准确,认真分析各条款之间、文件之间是否相互牵连、相互衔接,确保编制清单的准确性。(4)分析招标人提供的工程量清单是否准确真实,相对完整,投标人提供的工程量清单计价无缺项、漏项,分析不同项目的工程量清单报价包含的内容是否重复计算,分析报价文件是否依据《计价规范》相关的工程量清单项目及计算规则编制,分部分项工程量清单措施项目清单和其他项目清单是否齐全。(5)审计人员在对建设项目招投标工作进行审计监督的时候,应注意合理选择审计介入时间,在招标人公布招投控制价之前对其真实性、合规性以及编制的准确性进行审查。审计时,一方面要注意防止招标控制价过高(高于社会平均水平),造成不必要的投资浪费;另一方面也要注意防止招标控制价过低,造成可能出现的流标而增大招标成本。

2、工程量清单在合同管理阶段造价控制

建筑工程施工合同中有关造价、工程款支付等构成合同的实质性内容,同时合同价约定也是承发包双方对造价确定与控制的重要环节。目前的施工合同文本多采用标准范本,标准范本与传统的定额计价模式相匹配,针对工程量清单计价还没有配套的合同文本,这就要求承发包双方加强自我保护意识,尽可能避免不合理条款,约定必要的风险和责任,约定工程变更,材料价格变化对合同价的调整的补充条款,减少在合同执行过程中产生的纠纷。造价人员应重点关注合同条款的完整性,应将风险量化,责任明确,公正地维护双方的利益。注意有关程序的条款,因程序性条款贯穿于合同行为的始终,包括计量程序、工程变更程序、索赔处理程序、价款支付程序、争议处理程序等,在合同订立时要注意其明确的步骤与期限。以上分析不难看出,新颁清单规范对招标人如何科学地进行工程计量与控制提出了更高要求,这种变化也将改变投标人的投标报价策略。这些情况要求审计人员一方面要注意结合工程建设的自身规律和环境条件,科学地预测和分析工程施工过程中各种可能发生事件的真实性和合理性。另一方面也要认真审查在合同履行的过程中,暂列金额实际发生的情况是否合规、内容是否真实、数量是否准确。两方面结合才能达到有效控制工程造价中较难把握的其他项目费的目的。

3、工程量清单在施工实施阶段的造价控制

在工程实施阶段主要关注是否严格执行工程量清单计价的原则。跟踪审计的工程项目应特别注重有关工程量的计量,审计人员首先做好每道工序的有效计量,要注意计算方法的约定,严格按照图纸确定计量的内容,加强隐蔽工程计量的准确性与及时性,并及时做好建设单位、监理单位、承包单位的相关确认,以避免事后发生不必要的合同纠纷。其次要严格控制好现场主要材料价格的签证,做好材料价格的询价工作。第三控制好工程的重大变更,在施工过程中,分清签证权限,加强施工变更签证的审计管理。签证必须由谁来签,谁签认才有效,什么样的形式才有效等事项,必须严格按照合同中的规定执行,对单张签证的权利限制和对累计签证价款的总量达到一定限额的限制,都应按照合同条款中的规定执行。工程变更签证审批完毕后,对涉及的工程价款由审计部门审计。这样,由于工程变更签证在变更前已经被有效地运用和审计,在工程竣工结算时,就可以方便地运用叠加法进行计算,就会大大地提高工程造价结算的准确性和工作效率。

4、工程量清单在工程竣工结算的造价控制

在这个阶段是造价控制的重点,在竣工结算审核中,造价人员应充分利用前期、中期跟踪审计时已出具的审核意见、阶段性审计结论等,最大限度地提高工作效率。需核实实际完成工程量,核实各分项工程使用的综合单价是否与投标时和合同签订时的综合单价一一对应,是否与招标文件、投标文件相一致,补充合同是否真实、合规,补充协议与主合同是否一致,如果工程量清单计价中的工程数量不包死,就应按竣工图纸、设计变更等竣工资料重新准确计算工程量。但要关注设计变更等的必要性、合理性,严格控制技术设计和施工图设计在施工阶段中出现的不合理变更。如果设计变更增加的分项工程,在招标时的工程量清单中无相应项目单价,需重点核实其综合单价是否按招标文件及施工合同要求编制,编制是否合理。如果遇到施工单位追加工程造价的索赔,应审核其合理性,是否存在反索赔。对于清单漏项,要分析是什么原因造成的,是否包含在其他项目内,避免多计、漏计、错计和重复计量。

三、结语

目前,我国的工程量清单计价模式还处于起步阶段,工程量清单计价模式在具体的执行过程中还有许多需要完善的地方,业主进行工程造价控制的理论还有待进一步充实和补充。我国工程造价要真正达到与世界接轨的程度,还需要一个过程,做到既与世界接轨,又要具有中国特色,操作起来十分困难,因此工程量清单计价的研究十分重要。

参考文献:

[1]中华人民共和国住房和城乡建设部. 2010年最新市政工程量清单计价规范与工程造价计价、概预算定额统一标准及国家强制性条文,2010

[2]《建设工程工程量清单计价规范》编制组.建设工程工程量清单计价规范GB50500-2008宣贯辅导教材[M],北京:中国计划出版社,2008.

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企业在将各职能部门划分责任中心时，市场部往往作为收入中心，为企业的营业总收入目标负责，而生产部门、行政管理部门以及财务部门通常被划分为成本中心，因为他们通常并不能直接产生收入，内部审计作为企业内部一项自我管理行为，当然也就被认为是一个成本中心，它们共同为营业总成本目标负责，这样的划分结果通常会使人误认为内部审计活动只是企业会计利润的减量，它虽然致力于发现管理中存在的问题，但是作为一项检验工具，它只是一个费用成本中心，对于这样的责任中心考核时只做成本目标考核，也就没有必要授予较高的地位和职权。殊不知，这种基于管理成本与效益的权衡的结果反而会使管理本身进入死角。

根据新会计准则，营业总成本的构成如下：

营业总成本=营业成本+营业税金及附加+管理费用+销售费用+财务费用

营业总成本构成中，营业成本即生产成本是主线，其他费用的发生都是围绕生产和销售发生的。内部审计作为一项管理活动，执行过程中会直接产生一次性的管理费用增量，但是其结果往往导致的是营业成本的下降，即产生营业成本减量，而且这种减量是永久性的。这就是内部审计服务增值的源泉所在。下面从标准成本管理理论来做进一步阐述。

二、标准成本管理与内部审计成本

营业成本=标准生产成本+干扰成本=理想标准成本+计划调整成本+干扰成本

上述公式中，理想标准成本是成本下限，计划调整成本是企业年度规划可以预见的合理的成本增量，而干扰成本是纯粹的非合理的增量。内部审计致力于从企业内部查找管理隐患，提高企业管理水平，其实质是努力消除干扰因素，将发现的问题进行逐一分析和判别，并通过修订、完善管理制度，摧毁干扰成本产生的土壤，从而实现营业成本负增长，企业利润正增长。

关于内部审计这一功能的成功案例比比皆是，我参与了公司2XX9年组织过的一次针对合同管理的内部审计，发现补签合同的现象很普遍，经过调查、访问，确定这种现象存在的直接原因有两个：一业主存在紧急委托的情况，由于时间紧张，公司往往会直接议标询价后立即开展工作，手续后补;二公司采办周期过长，通常合同开完标以后准备时间就所剩无几，于是往往会先开工，后进行合同审批。双方没有最终签订合同，没有界定好各自的工作界面和权利义务就开始工作，通常会产生的后果是供应商在工作过程中提出各种新的要求，变相提高中标价格，由于此时工作已经展开，考虑到时间成本和对客户的信誉，公司往往只能受制于供应商，从而在营业收入不变的前提下，提高了营业成本，导致公司利润下降。分析这一现象的性质后，我们判断该问题所产生的成本为干扰成本，而非调整成本，因此完全可以杜绝，方法是梳理正常的管理流程，找到关键控制点，并进行有针对性的调整。通过分析我们最终确定了通过修正、补充现行管理制度来杜绝这一干扰成本的方案。

具体包括：(1)建立合同规范文本，缩短合同审批周期。合同范本中的变动项以商务、技术和价格标的形式要求对方确认，由于投标文件与合同有同等效力，这样相当于提前进行了合同评审，一旦招标结束，只需要对例外项进行评审，这就大大减少了合同审批的工作量，节省了合同审批的时间;(2)规范招标文件，建立范本，通过增加对标分析工作，对招标过程进行有效控制，具体做法包括：首先预算中心根据招标项目制定标底，开标同时开此标底，对于超过标底项的标不予考虑，以此迅速缩小中标范围;然后对比分析各价格标的组成明细，以及其与标底的差异，发现差异项后，分析并找出其中合理的一项，以此修正标底，对于有歧义的项及时要求投标方澄清，这样就不仅有效的控制了采办费用，降低了采办成本，而且保证了采办工作的公平、公正和公开。

三、从工程审计兴起看审计工作如何实现企业增值

现实中建设单位往往在工程完工后，结算前组织工程审计，并将审计结果作为工程最终结算的依据。考虑到审计结果对建设单位和施工单位的约束力，建设单位往往聘请具有独立性的外部审计机构进行。审计费用的支付一般按照审计节约的成本的百分比计算，工程审计对企业成本节约的贡献可见一斑，此时企业会计利润由于成本出现了绝对的节约而变大。

虽然工程审计的对象有一定隐蔽性，从而增加了审计难度，但是专业审计人员往往能依据自己的经验，迅速做出判断，虽然对于诸如地下工程的隐蔽项目无法重现，但是依据工程料单和施工过程中的图纸文件，审计人员完全能够把隐蔽的工程分解成原始投入，逐一分析找出破绽，为企业节约成本，这也就是工程审计兴起的原动力。

四、正确定位内部审计，充分发挥内部审计职能

作为社会化大生产和市场经济发展产物的现代企业制度，必须以建立内部控制制度为基础，方可保证企业在适应市场经济的过程中不偏离管理目标，保证企业管理的现代化。因此内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。

企业管理制度是否完善、有效，其检验方法不外乎查阅公司管理形成的结果资料，看是否与管理程序设定的目标发生偏离，并查找其过程中的失控点，这一工作内容往往被称为审计，应该说企业要想持续健康发展，这种审计业务必须要重视，要加强，然而这种要求更多是一种企业主动的自愿的行为，我国目前对于社会审计的要求几乎全部集中于财务审计，通常都是从财务审计中揭发过程问题，而对于内部审计，国家并没有过多要求，因为内部审计完全是企业管理现代化的内在、自发要求，企业要想持续健康发展，自然要研究如何完善施工公司管理制度，提高公司管理水平，向管理要效益，因为社会大生产的模式已经改变，集约式经济相较于过去的粗放式经济模式其制胜的关键在于真正提高了资源的利用效率，这也是人类社会持续生存的必然要求。

既然现代企业制度更多要依靠企业的自我成长，那么内部审计作为企业管理有效性的检验工具，其地位和作用就不容小觑。而且由于各种审计的方法和依据是相通的，并无技术难点，内部审计完全能够完成外部审计所做的一切工作，由于内部审计往往由企业自发组织，参与人员为企业自有员工，目的是发现管理漏洞，结果上也基本不具有惩罚性，因此和外部审计相比，其有更广泛的群众基础和对于公司管理制度的更全面的了解，这些都有利于在审计过程中发现问题，加上审计结果只作为修订完善管理制度的依据而不作为对被审部门的考核依据，被审部门也愿意积极配合，这些内部审计独有的基础条件决定了它具有及时性、有效性和全面性的特点。例如我公司目前试行的内部审计，其形式和程序都是模拟工程审计等外部审计，但审计定位为自查自改，显著区别于外部审计的惩罚性后果，因此易为被接受，每每总能收到不错的效果。内部审计发现的问题也及时通过修订管理制度得到了纠正，特别是通过制定执行预算并规定执行预算的保密措施，公司不仅提高了招标工作的效率而且有效抑制了招标过程中的串标行为，大大提高了采办工作的质量。公司也逐步把内部审计作为公司管理体系的一部分加以规范，希望能够借助于内部审计改除长期遗留的管理陋习，重建健康、良好的管理秩序。

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关键词：高校 基建 管理 创新

1 基建管理机制创新的本质与内容

基建管理机制创新的本质是指创造一种更有效的资源整合模式，它既可以是新的有效整合资源以达到基建管理目标的管理模式，也可以是制定新的目标和方案等细节方面的管理模式。具体说来，它至少可以包括下三种情况：

1.1 提出一个新的基建管理方式。一个新的管理方式或能提高管理效率，或能使人际关系协调，或能更好地激励员工，这些方法都将有助于人力资源的有效整合以达到基建管理的目的。

1.2 进行某项基建管理制度的创新。基建管理制度是基建部门行为的规范，创新的制度能使基建管理水平得到提高。

1.3 创设一个新的组织机构并使之有效运转。基建管理组织机构是基建管理职能部门管理活动有序进行的支撑体系。一个新的组织机构若能在工程管理实践中运行良好，取得较好的效果，这就是一种管理组织机构的创新。

随着招生规模的逐年扩大，高校的基建投资规模也在不断扩大，因此，高校基建管理机制的创新是高校事业持续发展的必然要求。而提高工作效率、降低管理成本、消除管理制度缺陷、规范管理行为、建设基建项目“阳光工程”是基建管理工作的最终目的。这就要求我们在科技水平和管理理论进步的客观条件下持续创新。

2 基建管理机制创新的原则与方式

2.1 反向思维原则。反向思维是指与一般思考问题方式不同的思维方式。从人们没有想过的或认为是不正常的事情中加以思考，从中发现问题；从人们对某一问题通常的考虑方式中调换位置，从其他角度考虑。通过这样一些反向思维，通常可以得到许多创新的灵感。

2.2 交叉综合原则：交叉综合原则是指创新活动的展开或创新可以通过各种学科知识的交叉综合得到。目前，科学发展趋势是综合和边缘的交叉，许多科学家都把目光放在这两个方面，以求创新。管理作为一门科学，它的创新发展过程也呈现这一态势。

2.3 加一加二原则。管理创新的加一加二原则，是指在自己现有的特色管理或在别人先进的管理思想、方式方法上进行顺应或逆向式的有新意的进一步提高。这里说的现有的特色管理是指自己独有但尚未系统化或完全成型的管理；所谓顺应式是指顺延别人的发展趋势，而逆向式则是指在别人的基础上逆其发展趋势而行。加一加二就是对上述含义进行大胆探索得出新的管理思想、方式方法，简单地说就是在现有基础上进行有创意的提高。

基建管理机制创新的方式，一是用新的科学技术、新的学科知识来研究、分析基建管理机制的问题，如此一来，就可能得到不同于以往的看法，这便是一种管理创新的灵感。二是将以往的学科知识、方法综合起来，系统地看待管理问题，这样也能形成一个创新的灵感。

3 高校基建管理机制创新的思路

基建管理机制与制度不可能是一成不变的，它必须在实践中得到不断的修正，并随着社会的进步、科学技术水平的提高，先进的管理理论和管理手段的出现而不断升级和补充，同时删除落后过时的管理模式与方法，随着新的基建管理创意的出现与逐步付出实施，管理机制与管理水平也就得到改善与提升。

基建管理机制创新涉及到基建管理的诸多方面。比如：

3.1 工程结算审核模式的创新 学校基建职能管理部门依照规定理应行使工程结算初审职能，但在具体的工程结算审核工作中，有些基建管理职能部门放弃了工程结算初审职能，将工程结算交由审计代劳，这样做，面临的情况可能是审计处聘请的造价咨询公司的一个造价工程师就能推翻基建处与施工方或材料供应商签订的合同，推翻现场签证，其要害部位材料定价的拖延会导致工程阶段性的窝工甚至停工，如此一来，基建部门将处处被动。其实要解决这个问题并不难，首先，从政策上看审计职能不能代替基建工程结算初审职能。国家规定基建工程项目要进行审计是要对基建工程结算进行审计监督。这里有两层意思，一是如果审计代替结算审核，那将无人监督审计，这与审计制度制定的目的不符。 二是如果基建结算因为要审计监督就放弃，实属此地无银三百两。其实，在工程结算审核的基础上有少量的审减额其实是很正常的，因为工程决算本身就非常复杂，所进行审核的依据是国家现行定额与相关文件，它并没有对工程中出现的所有现象与工作均作出明确的界定并确定相应的计算方法。正是因为工程结算涉及到很多不同的计算方法和不确定因素，基建审核过的材料再拿到审计审定必定不会是完美无缺的。其次，不但不能因为在基建结算审核后存在审减额就放弃基建工程结算审核职能，而且还应该加强。审计可推出“跟踪审计”，或运用“加一加二原则”创新性地推出“跟踪结算审核”。即：自工程准备开始至工程合同、施工、验收、决算等过程进行全过程跟踪，并对涉及到工程决算的数据在事件发生时就予以现场确定，包括隐蔽工程、合同协议以及对有不同计算方法的问题达成协议，对定额规定较明确的工程量与取费认真审核，保证工程结算审核的质量。

3.2 工程项目管理创新 工程项目管理是高校基建管理工作的核心，其内容涉及到各类工程合同、施工材料选定、工程质量控制等诸多方面，这里我们仅就日常管理工作中频繁涉及到的施工合同与施工材料的确定两方面管理模式进行探索。

“防腐反腐”是当前的一项政治任务，基建工作首当其冲。防止“腐败”、建设“基建廉政工程”客观上要求有完善的基建工程管理制度，要求权力的流动与相互监督，这必然也会形成办事程序多、周期长的局面。一般来说，以工程材料的选定到招标文件的制定以及施工方案的审批，均得经项目负责人、监理工程师、基建处、审计处再到院领导这几道审核关，如此，一件事办下来可能需要几天的时间，如果遇上其中某个环节的拖沓，时间将更久。这就出现了一个工作效率与廉政制度保障如何兼顾的问题，即如何既做好“基建廉政建设”，又保证工作效率。

其实，我们分析一下就会发现，工程合同无外乎是总包与专业分包合同，工程上使用的各种材料绝大部分是常用材料，新型材料并不太多。因此，可以充分利用计算机数字技术发展的成果，对工程管理进行技术创新。可联合审计和纪委对工程材料建立一个工程材料数据库，并组织各项目负责人和相关人员，将曾经使用过并在使用后证明质量有保证的材料品牌、产地、生产厂家、质量等级、价格等指标输入到工程材料数据库，并在以后的工作中不断丰富和更新这个数据库。这样，各项目共享这些资源，可以减少各项目各自为战、重复性地进行工程材料的选材和定价工作，以及由此带来的层层请示汇报。当然，为了保证这个数据库的合法性与被认可性，数据库的建立和管理可由基建、审计、纪委三方派人共同完成。同样，对于总包与专业分包招标文件和工程合同，也可以把已经做过的项目的招标文件和合同拿出来研究，结合其施工过程中遇到的问题进行优化和补充，形成总包和各种专业分包招标的文件和合同的范本，以后再遇到这类工程中时只需在范本上填入具体项目的特征值即可。这样，日常的工程管理工作中90%以上的重复性工作可以消除，工程管理也愈加规范，工作效率也将大幅度得到提高。

4 结束语

高校基建管理机制创新的涉及到基建管理的诸多方面，上面所述只涉及到其中两个方面。发现现有机制有问题，只要认真思考、运用管理创新的原则和方法形成新的创意，在工程招投标模式、工程项目管理模式、管理方法手段和“基建廉政工程”建设等方面，不断创新，就能不断提高工作效益，解决基建管理工作中出现的各种问题和矛盾。应对新形势下基建任务的巨幅增长，不断提高基建管理水平，为促进建筑行业的整体发展做出积极贡献。

参考文献

[1]王刚.招标投标中的建设成本分析[J].建设监理，2002（2）:33-35.