小微企业经营困难精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇小微企业经营困难，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：财务管理环境 财务关系 小微企业

一、财务管理环境的概述

（一）财务管理环境的含义

在企业的财务管理活动中，企业的经营者为实现企业经营的目标，需要不断对企业的财务管理环境进行正确的分析和评估，并结合企业自身特点和现实给出相关意见和解决办法。企业财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响和作用的企业内外各种条件的统称，然而影响企业财务机制运行的各种内外因素所构成的财务管理环境本身就是一个极其复杂的事物，其多变性、复杂性显而易见。

（二）财务管理环境的分类和主要内容

为了能够正确认识和分析财务管理环境这一复杂整体，传统上大致将财务管理环境分为内部环境和外部环境，财务管理的内部环境主要包括企业的组织形式、组织机构、人员素质等方面，这是从企业为主体的角度对财务管理环境进行的分类，而与其相对的外部环境则包括经济环境、法律环境和金融环境等。部分理论也将其划分为宏观财务管理环境与微观管理环境，宏观财务管理环境主要包括法律环境、金融市场环境、经济环境和社会环境，而微观管理环境则是指企业的组织形式、生产、销售和采购方式等。由此可见，财务管理环境的分类是按照企业管理经营活动中不同主体的利益进行的划分，从而对其复杂的内部结构与内容进行系统的分析。笔者认为将财务管理环境划分为内部环境和外部环境更有利于对我国小微企业的现状和财务管理环境进行分析和评估。

二、我国小微企业的界定和财务管理环境

（一）小微企业的界定

2011年7月我国的《中小企业划型标准规定》中首次将小微企业纳入企业分类标准，并规定了小微企业在各行业中的不同标准：农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业;工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业;软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业;房地产业营业收入100万元以下或资产总额2 000万元以下的为微型企业。可见，小微企业的经营种类多种多样，涉及人们生活中的方方面面。

（二）小微企业发展的特点与现状

由于小微企业独特的组织建设和经营模式，其在经营过程中形成了投资小、经营简单、所有权与经营权统一、普遍合伙等特点，也正是因为小微企业自身存在的特点，才形成小微企业在我国发展的现状：一方面小微企业成为国家经济发展的推动力量，另一方面小微企业在其自身发展过程中存在着桎梏。小微企业发展面临的突出困难主要有：企业经营规模小，融资困难，经营范围受地域限制较为严重，生产成本逐年升高，国家经济扶持的政策落实不到位，企业本身的素质相对较低，这些方面都制约着小微企业的继续发展，而这些困难归根结底就是小微企业理财的环境问题。由此可见，正确认识和分析企业财务管理环境对于小微企业的发展是至关重要的，同时也是决定小微企业能否生存和发展的重要内容。

（三）小微企业的财务管理环境

按照财务管理环境的分类理论可以将小微企业的财务管理环境划分为内部管理环境与外部管理环境，以企业为利益主体角度划分的内部环境和外部环境更能全面地诠释小微企业经营发展的财务管理环境。

1.内部环境。（1）企业的组织形式。由于小微企业的经营规模较小，组成人员的数量较少，投资额不大，一般小微企业的组织形式采用的多为个人独资企业、合伙企业以及有限责任公司等方式。上述几种小微企业的组织形式有利于企业的发展和资金的灵活运用，同时也决定了小微企业财务管理内部环境的特点，由于小微企业的启动资金较少，往往企业的经营者就是企业的所有者，所以其组织结构也相对简单;同时小微企业的人员限制决定了企业多以家族性的形式存在，组织管理相对比较薄弱。（2）企业人员素质。小微企业经营人员少，多为自主创业人群，或者为合伙经营，企业内部雇佣关系不明确。小微企业经营者自主创新意识比较浓厚，相对团体合作与责任心较差，企业经营重心主要在企业生存上，很少顾及企业形象，加之规模小很难吸引人才，并且小微企业相对欠缺经营管理的正式培训，所以从总体上看，小微企业的人员素质相对较低。

2.外部环境。（1）政治环境。我国相对稳定和谐的政治大环境为小微企业的发展提供了良好的契机。国家相继出台的政治经济改革政策为小微企业的建设和发展提供了有利条件，尤其是国家对于小微企业发展的扶持政策，与此同时，国家鼓励自主创业、自主创新的发展政策更是为小微企业的发展增添了活力。（2）经济环境。经济环境是指企业财务活动所面临的宏观经济状况。主要包括经济运行体制、经济运行周期、经济发展水平、经济发展政策、金融市场、通货膨胀等诸多方面。宏观经济状况直接影响着企业个体的经营和发展，并决定着企业未来的发展决策。小微企业的宏观经济状况总体呈良好态势，国家为扶持小微企业的建设和发展提出了一系列的发展政策，此类经济发展政策主要集中于财税和金融支持政策，财税方面主要包括：企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、关税以及收费减免等政策，为解决小微企业融资困难的问题国家还出台了扩大抵押权范围的金融支持政策，与此同时，国家还出台了相关的财政支持政策，国家成立小微企业专项发展基金，为鼓励小微企业的经营和发展国家还成立小微企业奖励机制，同时鼓励各级财政建立和完善小微企业发展基金。由此可见我国对小微企业发展的重视，上述经济发展政策为小微企业的发展提供了积极的经济发展环境，从而推动小微企业的有序、良性发展。（3）法律环境。企业财务管理活动中会涉及到多方利益主体，多方利益主体在经营管理中扮演着多重角色，利益主体之间有着千丝万缕的复杂关系，同时也形成了企业复杂的财务关系，在复杂的财务关系中为保证利益主体各方的权益得到有效的保障，企业经营活动中需要对各方利益主体的行为进行约束和控制。企业经营活动中利益主体多以契约形式构建其财务关系，构建财务关系契约的合法有效性则需要法律、法规强有力的保障。小微企业同其他企业一样应遵循企业组织法规、税收法规、财务法规等法律规范的约束。因小微企业的独特性质，将小微企业从企业类型中分离出来，并为鼓励和促进小微企业的创立和发展我国颁布了《中小企业促进法》等相关法律法规，同时颁布了针对解决小微企业发展困难的财政税收政策，法律、法规的颁布和实施一方面保护了小微企业的权益，另一方面也对小微企业的经营行为提出了一定的约束和要求。政策与法律的实施都进一步促进了小微企业的发展，随着小微企业的发展，新的经济状况的产生，其法律、法规也将不断的更新和完善，为小微企业的发展提供强有力的保障。

诸多的财务管理环境影响着小微企业的发展，它为小微企业的发展带来有利的发展条件的同时，也不同程度地对企业发展造成阻碍，因此对财务管理环境的分析应该与时俱进，在不断的发展变化中认识和分析，以指导企业的决策和发展。

三、小微企业的财务管理环境与财务关系

多种所有制经营的经济制度为小微企业的发展带来了春天，也为小微企业提供了发展的经济环境，由于小微企业发展的特点，所以其在财务活动中构建的财务关系也具有独特的性质。财务管理环境影响着小微企业的发展和建设，同时影响着小微企业各方利益主体构造的财务关系。企业中的同一利益主体在不同财务管理环境中会呈现不同的状态和特点，同时做出不同的决策，进而形成对企业财务关系的调整和变动，可见，在小微企业的财务活动中，财务管理环境与财务关系是决定小微企业生存和发展的重要因素。

我国经济体制的所有制结构决定着政府在企业经济活动中扮演着不可或缺的角色，伴随经济体制的改革，政府的角色由全面控制转向为宏观调控，其调控手段也从单一的计划命令式手段转换为以法律、经济政策等为主要方式的调控手段，其调控手段的具体内容将影响着企业的发展方向和趋势，同时影响企业的经营状况，由此可见，政府是影响企业经济活动的重要因素，是企业财务管理环境中的重要方面。

小微企业顺应经济发展的整体趋势而产生，并在我国政府行政手段的支持下蓬勃发展，为促进小微企业的良性发展，我国政府出台了与小微企业相关的发展政策，颁布了维护小微企业利益主体的多种法律制度，此内容涵盖了从小微企业的建立到发展的方方面面，这充分体现了我国政府对小微企业发展的支持力度，政府利用行政手段、法律手段等方式为小微企业的发展提供了便利的条件，与此同时，政府与小微企业在财政、税收等经济活动中结成了不可分离的企业财务关系，小微企业经营者应清晰地认识与政府之间的财务关系。

小微企业的财务管理环境与财务关系对小微企业的发展有着长远的影响和作用。两者贯穿小微企业经营活动的始终，与小微企业紧密相连。小微企业在我国的发展还处于初级阶段，其内部机制与外部现状都不尽完善，小微企业经营者应该对企业不同时间、不同条件下的财务管理环境和财务关系做明确的分析，同时不断加强企业的创新意识和能力，利用有利的财务管理环境建立良性的财务利益关系，从而为小微企业赢得新的发展机遇和利益。Z

参考文献：

1.田景梅.浅谈财务关系的本质特征和发展规律[J].财务关系，2002，（21）.

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关键词：小微企业；民营经济危机；融资前言

近年来，我国小型和微型企业越来越多，在我国市场经济运行过程中具有较强的灵活性，不仅为我国国民经济的整体进步做出了一定贡献，同时在缓解就业压力方面也发挥了重要作用。然而，小微企业在日常经营过程中无法及时获取有效的融资，这种现象导致其生存及发展受到严重阻碍。从长远的角度来看，不利于我国社会经济的可持续发展，在这种情况下，积极加强小微企业融资难的研究，并有针对性地提出解决措施具有重要意义。

一、小微企业融资现状

1.内部融资不充足

现阶段我国经济建设过程中，小微企业发展所需资金多数由企业内部来提供，内部融资成为其发展的基础。然而，小微企业在日常经营过程中，不仅需要经过长时间的资金积累才能够提升融资力度，同时还需要扣除大部分利润率费用，因此，内部融资十分困难。有数据显示，我国多数小微企业在日常融资过程中，靠内部融资能够完全实现经营所需的企业仅有26%。

2.金融机构融资困难

目前，小微企业在经营过程中，超过一半的企业需要通过内部融资来实现经营，银行最多仅为其提供20%的资金。这种现象表明，我国小微企业通过金融机构进行融资具有较高的难度。我国银行提供融资资金主要针对偿还能力较强的大企业；监管证券市场能够为小微企业提供一定的融资机会，但是较高的成本及门槛导致大部分小微企业无法实现有效的融资。

二、小微企业融资困难的原因

1.自身原因

首先，不良的信用状况。小微企业由于规模小等因素，导致其并没有较强的信用观念，再加上同大企业相比，经营管理过程中并没有制定健全的财务制度，因此拖欠贷款问题严重，外部融资信用下降。

其次，小微企业在日常经营过程中，拥有较少的固定和实物资产，企业生产技术含量较低，种种因素导致其无法有效提升自身核心竞争力，并积极应对市场经济运行中的多种风险，无法从银行处积极获取大量的信贷融资。小微企业经营过程中对融资的要求较高，必须在短时间内获取到融资，然而这需要较高的管理成本。

再次，不对称的信息。银行等金融机构在日常经营过程中，只有在充分了解企业经营状况的基础上，才能够为其提供一定程度的信贷。现阶段，在日常经营过程中为了有效进行融资，有些小微企业会制造虚假信息给投资者和银行带来严重经济损失，从而使小微企业失去信用。

2.外部环境因素

首先，银行方面。银行在为企业经营提供融资的过程中需要对企业经营现状、技术含量及未来发展趋势等因素进行充分的考虑。因此同大企业相比，我国的小微企业失去了银行融资的竞争力。银行在日常经营过程中，并没有针对贷款积极进行产品的创新，单一的产品形式只适用于大型企业的融资，无法满足小微企业融资需求。

其次，政府方面。在经济建设的过程中银行对于大企业的扶持力度要高于小微企业，因此，银行在提供信贷服务的过程中更加倾向于偿还能力较强、发展占据优势的大企业。

三、改善小微企业融资难的措施

1.促进民间信贷的发展

新时期，我国在积极进行经济建设的过程中，应当加强对小微企业的重视程度，在为其提供信贷的过程中，可以从促进民间信贷发展的角度出发，扩大小微企业融资渠道。现阶段，我国应当加大对民间信贷的鼓励，相关部门应当积极研究并分析民间信贷，在严格监督的基础上，严禁暴利现象的产生，对非法融资等进行严厉惩处，促使针对小微企业的民间融资渠道越来越规范。

2.构建完善小微企业融资服务政策体系

首先，国家相关部门应当对金融市场运行规律和秩序进行严格而明确的规范，严厉惩处扰乱经济市场秩序的行为，为我国小微企业的长期可持续发展构建良好的外部环境。

其次，大力支持并引导银行在长期发展中积极进行信贷产品的创新，并针对小微企业的发展现状构建适应其融资的信贷产品，为小微企业的融资提供更高的可能。

再次，从财税角度加大对小微企业的扶持力度，如通过税收优惠等方式促使小微企业资金得到更加充分的利用。

最后，积极构建统一的网络平台，促使小微企业同银行构建良好的沟通和联系，引导各地政府在日常运行过程中积极针对当地小微企业经营发展状况，构建有效的风险补偿措施。

近年来，虽然我国小微企业发展速度加快，但在发展中也遭遇到金融危机的严重影响，无法进行及时有效的融资，导致企业资金周转速度缓慢，发展受阻。新时期，我国应积极鼓励民间信贷的发展，同时完善小微企业融资服务政策体系，为构建完善小微企业融资服务政策体系的发展构建良好平台。

参考文献：

[1]林越.试论各地破解小微企业“融资难”的探索和创新[J].经济师，2012（1）：208-209.

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关键词：小微企业；社区经济；协同发展

一、社区经济小微企业面临的困境

（一）小微企业供应与市场需求不对等

在市场需求方面，小微企业受资金驱动型模式影响，逐渐形成了经营产品与市场消耗不对称，供过于求的状况。同时，小微企业无论是产品开发、还是经营管理等方面都要弱于大中型企业，致使在市场环境中面临严峻的挑战。此外，由于小微企业的产品在整体市场经济中的话语权较弱，且受企业运作资金等因素制约，其很难在行业领域开创更宽的经营之路，更加无法在国际范围内提升品牌的影响力。

（二）信息化管理较弱

在“互联网+”的背景下，各行业领域已认识到数字化管理的重要性，并逐渐在企业管理及经营活动中充分利用互联网信息与多媒体技术的优势开展相应工作，为企业形成科学规范的管理体系及促进经济效益做出很大贡献。目前，小微企业的信息化管理较弱，主要表现在：一方面，社区经济的小微企业管理人员对信息化管理的意识较为薄弱，其运用现代化科学技术水平进行企业经营或管理的能力不高。[2]另一方面，企业无论是生产线条还是经营线条，连贯性及系统性的信息平台未得已有效搭建，导致企业信息化管理模块零散，无法有序衔接，当企业经营活动中出现某一问题时，无法及时有效的进行处理。此外，小微企业信息化专业技术人才极其匮乏，在很大程度上也给企业实现信息化管理造成不利影响。

（三）企业融资较为困难

资金支持是保障企业有序运营与发展得重要因素，长期以来，小微企业的融资困难，一直难以得到有效解决。我国已经有部分地区小微企业政府注重帮助其拓宽融资渠道的举措，但实际效果甚微。[3]具体原因在于，小微企业的企业管理能力、财务风险控制以及资金实力等方面都亟待提升，致使其在办理银行信贷业务以增加企业投资资金时受到各种阻碍。最终造成小微企业的资金链无法有效保持，以确保企业正常运转。

（四）技术创新意识薄弱

在小微企业，普遍存在现代化技术设备更新不及时、生产线技术停滞不前的状况。究其原因在于小微企业对技术创新的意识较为薄弱，缺乏相应的技术人才队伍以确保企业经营及生产活动中的技术与不断变化及发展得时代需求相匹配。虽然目前，小微企业已在经济体制中取得一定发展，但就长期经济效益而言，小微企业加强对技术创新的重视度，根据市场需求及企业本身的实际特色进行技术创新，以进一步增强其在行业中的竞争力。

二、小微企业和社区经济的协同发展策略

（一）加强市场关注度

小微企业要想摆脱困境寻求进一步发展，必须时刻关注社区经济的整体环境，充分关注整体市场发展情况。一方面，需要根据市场需求，研发与其相匹配的产品，并确保产品质量，使其市场份额逐渐得到扩大。另一方面，时刻关注行业发展动态，对其发展趋势进行深入研究，适当调整产业结构并对企业本身生产的产品进行进一步优化，以提升小微企业在市场环境中的整体影响力。

（二）完善信息化管理

信息化管理是企业实现现代化管理有效途径之一，小微企业对信息化管理的建设，不仅要落实增强管理人员信息化管理的意识还需要从其他方面着重实施。第一，加大对信息化建设的资金投入，对需要相应的信息化设备予以更新，并完善信息化技术，将其运用到经营活动当中。第二，加大信息技术人才的培养及引进，确保企业的信息化管理能落到实处。第三，搭建信息化管理平台，对企业经营及生产活动的各环节进行系统化科学化的管理，实现企业信息共享，有利于各部门人员及时有效的发现问题并及时解决，以进一步促进企业的有序发展。

（三）优化融资环境

基于小微企业融资难的问题，需要从融资渠道及信用体系建设两方面入手。首先，政府需要引导企业对自身发展状况及需求进行梳理，根据企业各方面的实力及经营情况予以评估，为其联系匹配度较高的金融机构，避免小微企业融资方向缺失。其次，加强小微企业信用体系建设。政府还可以为小微企业设定信贷风险资金，有效地帮助其在银行获取信贷资格。

（四）大力推行技术创新

对于小微企业而言，每个企业的优势都大不相同。小微企业可以通过取长补短的形式进行优势互补，加大企业间的技术交流与合作。具体而言，行业之间组织技术研讨会及交流会，各企业相关人员充分参与其中并就小微企业的未来发展趋势及技术需求予以深入探索与研究，致使小微企业的整体技术得以进步。同时，小微企业注意专业技术人员的培养，对推行技术创新起到了积极作用。

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关键词：小微企业；财务风险；管理；对策

小微企业是国民经济中不可忽视的组成部分，是经济增长的重要力量。在国际国内经济增长乏力，需求疲软情况下，小微企业展现出蓬勃活力，为吸纳就业，推动地方经济发展，保证社会安定，促进城市化建设，做出巨大贡献。关注小微企业的发展，是国民经济健康可持续发展的重要保证。

国家和地方政府认识到小微企业在经济发展中的重要作用，不断出台鼓励小微企业发展的政策、法规。与具有一定规模的经营单位相比，小微企业会遇到更多的难题，财务风险是小微企业发展中面临的主要问题之一。所谓财务风险，是指由于负债引起的，企业偿债能力变化导致预期收益波动的风险。企业经营中财务风险客观存在，需要有清醒认识。财务风险包括筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险等等。加强小微企业财务风险管理，提高生存能力，促进小微企业平稳发展，具有重要意义。

一、小微企业财务风险管理存在的问题

（一）财务风险意识差

市场经济环境下，风险因素很多，需要有充分的认识。受小微企业自身弱点的影响，企业管理人员财务风险意识较差，认识不足。企业各部门对财务风险没有沟通协调机制，片面认为只要对资金使用进行严格控制，就能防范财务风险。小微企业管理者更多精力用于扩大生产规模，对产销衔接重视不够，增加经营风险。为提高产品销售水平，盲目赊销，扩大债权规模，增加发生坏账的风险。

（二）资金构成不合理

诚信是市场经济的基本准则，履行承诺是市场参与者都需要遵循的基本要求。小微企业财务管理水平有限，经营中不重视资金的配比构成，导致有时候大量资金得不到充分利用，停留在流动资产甚至速动资产状态，不能发挥应有的作用，资金使用效率低下。有时候资金链断裂，致使到期债务无力偿还，商业信誉受到影响。或者到期债权无法收回，出现坏账损失，资金使用受到影响。

（三）缺少财务风险预警机制

任何情况的发生都是事出有因，财务风险也不例外。市场经济的风险很多，但一些风险的出现，会留有征兆和苗头，能够提早预防，躲避风险。对市场波动非常敏感的小微企业来说，出现风吹草动，影响和冲击会更严重。小微企业缺少财务风险的预警机制，对潜在的或有负债估计不足。多数小微企业会计人员工作缺乏稳定性，无力顾及企业中长期的财务状况，对企业财务指标变动无暇关心。

（四）经营决策存在随意性

小微企业处于经济实力的成长期，经营决策直接影响企业的成败。一般情况下，小微企业是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，管理工作简单化形式化，管理制度成为摆设，经营决策存在随意性。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，没有足够的财务风险管理意识，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。

二、解决小微企业财务风险管理问题的对策

（一）提高财务风险意识

小微企业的管理者要学习掌握现代企业管理知识，采用科学的、系统的管理模式，提高财务风险管理意识。充分认识来自企业外部和内部的财务风险，有关筹资风险、投资风险、流动资金运作风险等，制定一系列防范风险措施。对于包括财务人员在内的各部门人员，改变传统工作作风，以市场为导向，掌握经济发展脉搏，不断学习专业技术知识，遵守国家法规政策，处处时时具备风险意识。

（二）合理配置资金，提高资金使用效率

雄厚的流动资金，是企业发展的基本条件。为保证小微企业可持续、健康发展，需要合理配置资金，提高资金使用效率。在国家和地方政府不断出台扶持小微企业发展的金融政策条件下，应当充分利用优惠政策，筹集经营资金，发展生产，促进企业快速发展。凭借小微企业生产经营小、快、灵的特点，利用资金资源进行合理配置，加速资金周转，降低资金使用中出现的风险。

（三）建立财务风险预警机制

小微企业不能坐等财务风险的出现，带给企业经营损失，威胁企业长远发展。因此，在财务风险发生之前，进行预警，控制风险的发生或推迟发生，让企业有充分应对风险的时间。

建立财务风险预警机制，依赖于会计信息处理系统，对企业经营过程中的潜在风险进行实时监控，发现情况，及时上报处理。进行风险预警，需要企业内部各部门之间相互配合，需要财会、金融、企业管理知识的综合利用。

（四）提高经营决策的科学化水平

市场经济不是无序竞争，更多依靠的是专业知识和技术水平。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立良好的管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和经营管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据。经营活动中认真研究市场规律，分析企业各类财务指标，评价企业经营能力，评估企业风险水平，作出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。

参考文献：

[1]夏海清.我国小微企业财务风险问题及对策分析[J].对外贸易，2014（11）：52-53.

[2]周仑.小微企业信贷业务风险与对策[J].经济视野，2014（15）：121.

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一、小微企业的信贷风险

（一）产业链条不稳固。当前经济形势下的小微企业，其行业所处的市场刚性需求状况、上下游客户经营情况等，都决定了企业的经营状态。当某一产品的价格波动，往往会将其价格的影响迅速传导到其产业链生产中的各个环节，形成企业诸如原材料供应减少、订单量下降等风险，并最终威胁到企业的整体经营。特别是钢铁、水泥、煤炭、房地产等行业，因企业经营出现困难，财务状况恶化，其违约风险必不断增大，银行势必会收缩信贷，导致企业资金链紧张断裂，加大企业违约风险，形成恶性循环，造成银行不良贷款率上升。（二）民间借贷危机暴露。过去几年来，一些企业追求短期利益，过度投资和投机，使借来的大量信贷资金介入虚拟经济领域，致使部分银行信贷资金卷入民间借贷危机的漩涡。在经济下行形势下，部分企业资金链断裂以及房地产市场调整，不断引发民间借贷风险暴露，一些非法集资和高利贷案件浮出水面，屡屡爆出民间借贷案件也裹夹着银行信贷资金，银行信贷资金的安全性受到了极大的威胁。（三）经营不善的企业浮出水面。在经济下行期，各行各业几乎都受到了不同程度的影响，企业潜在的信用风险明显上升，使那些以往含而不露的原本经营管理模式落后的企业风险不断暴露。在经济高涨时期，这类企业被掩盖和忽略的问题，此时成为了引发信贷风险的重要因素。（四）道德缺失的经营者显现。企业经营者尤其是小微企业经营者的个人信用与企业资信密不可分，甚至直接决定了企业风险的大小。在经济下行期，由于经济环境的变化，企业生存会面临诸多不利和困难，使得个人诚信意识淡薄或存在道德缺失的企业经营者显现出来，各地频频出现老板“跑路”现象，从而引发银行大量不良贷款的产生。

二、应对小微企业信贷风险的对策建议

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关键词：小微企业；保生存；谋发展；对策

中图分类号：F12 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-00-03

引言

在2012年，总理在《政府工作报告》多次提到小型微型企业，指出小型和微型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，政府要加强信贷政策与产业政策的协调配合，切实降低实体经济融资成本，落实并完善促进小型微型企业发展的政策，进一步减轻企业负担，激发科技型小型微型企业发展活力。

小微企业它们主要集中在制造业、农业、服务业和高新技术产业等实体经济领域，是“稳增长”的重要力量；它们主要是劳动密集型产业，是新增就业岗位的主要载体，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企业生存发展，切实解决小微企业生存难题和发展困境，激发小微企业的活力，就是保持中国经济的良好发展势头的关键所在。

随着政府不断出台小微企业的扶持政策，江浙两省在认真贯彻落实《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）后，在小微企业“保生存谋发展”之道上已取得了显著成效。但就总体情况而言，小微企业在经济发展过程仍然处于弱势群体，存在着不少的困难和问题。所以，如何使小微企业彻底摆脱生存的困境，怎样让小微企业继续保持活力已经亟待解决。

带着这些问题，本项目组通过资料调查和根据自身条件，选定了江苏省苏南、苏中、苏北三大经济带上的苏州市、扬州市、淮安市以及浙江省诸暨市作为本课题的调查样本。本项目组设计并发放抽样问卷，共收回950份有效问卷，此次问卷均由企业中高级领导者或管理者填写，所收集信息具有较高的准确性与参考价值。同时，本项目组深入实际，走访江苏省中小企业局，和苏州市、扬州市、淮安市三个地区近20家具有典型代表的小微企业。

在调研过程中，本项目组深刻地了解到江浙两省小微企业总体生存环境以及关于小微企业的扶持政策的落实程度。在分析问卷中，本项目组归纳并总结了一些现实问题，并就出现的问题以及政府现有的条件，提出了有针对性的意见和建议，希望为小微企业“保生存谋发展”之道上提供一定切实可行的理论依据。

一、四地区小微企业相似现状

自2008年金融危机爆发以来，全球经济开始进入萧条时期，作为中国经济最活跃的群体——小微企业也无不例外地受到了冲击，正普遍面临着生存艰难的多重困境：首先，是受金融危机的影响，小微企业利润空间不断被压缩，经营状况岌岌可危。其次，小微企业外部融资渠道狭窄，融资困难，在金融危机下资金问题尤为突出。最后，小微企业自主创新能力差，产品差异化优势不明显，竞争力弱，易被市场淘汰。

（一）企业基本状况

四个地区的小微企业均出现了相似的经营状况现象，即“少数企业经营势头良好，多数企业经营平稳，但仍有较大部分的企业出现轻度亏损，甚至有部分企业存在中度或重度亏损”，出现经营状况差的根本原因在于企业利润空间小，难以维持企业正常经营。

例如，据诸暨市小微企业问卷调查结果统计显示，其2011年76%的企业经营状况正常平稳，13%的企业面临5%以内的轻度亏损，其中有2%的企业经营惨淡达到了20%以上的中度亏损，而经营势头良好的企业仅占9%。这说明2011年小微企业经营态势总体还算良好，但不可否认的部分企业经营仍然存在较大问题。

（二）企业资金流动状况

通过四个地区的调查分析发现：资金短缺问题是各地中小微企业普遍遭遇的问题，即使像苏州市这样的经济发展大市，资金问题也依然存在。

比如，据苏州市调查问卷统计显示：资金紧张的公司共计36家，占总数18%。虽然其所占比例不大，但相较于资金充裕或很充裕的公司数量都是0的情况，从中仍能看出小微企业在资金这一块所存在的较大问题。又如诸暨市，该地区抽样问卷显示，有100万以下融资需求的企业为22.9%，有100—500万融资需求的为39.2%，有500万以上融资需求的为27.2%，而不需要融资的企业仅为10.7%。这充分说明，小微企业资金短缺，急需融资的缓解。

扬州市以及淮安市的小微企业也同样存在着不同程度上的资金问题。

（三）企业自主创新能力

据调查显示，淮安市220所小微企业中，只有20所小微企业有将公司产品进行创新的打算；诸暨市95家小微企业中，自身有所属或合作的研究机构的企业共9家，只占9.5%：与研究机构合作研发新产品数达5个以上的只有1家，而新产品数达10个以上的却有5家；获得技术专利数10个以上的有3家，20个以上的有2家，30个以上的只有1家。除上述企业外，诸暨市未有所属或合作的研究机构但有自主研发新产品的企业共8家，占8.4%，新产品数为1个的有3家，新产品数为2个有2家，新产品数达20个以上有2家，新产品数达30个以上只有1家。苏州市、扬州市也存在相似情况。

对这些情况分析，可以得到以下结论：目前小微企业的产业依然以传统型企业为主，总体自主创新水平较低。企业自身缺乏有力的高学历人才和高科技技术，企业之间科技水平差距颇大、创新能力参差不齐。

二、四地区小微企业相似情况原因分析

（一）企业自身

1.依赖原材料，挤压利润空间

由于目前大部分小微企业仍为“原材料依赖型企业”，该类型企业原材料占产品成本比例较高的企业。在金融危机的影响下，原材料成本不断上升，小微企业，尤其建材、纺织、服装服饰、以及加工定制等行业普遍存在“原材料挤压利润空间”的问题。

2.创新能力不足，制约创新发展

多数小微企业没有自己的研发产品，按单生产，赚点加工费，利润很低。这种企业产品既缺少利润空间，又缺乏竞争优势。这主要是由于企业人才不足，导致产品创新水平低。

据分析结果显示：诸暨市95家受调查的企业中，拥有大学本科学历的在岗职员的企业只有36.8%，有研究生等高学历人才的企业更是少之又少，仅为5家。其余企业的员工受教育程度均在大专以下，企业中学历为中专（含技校、职高、高中）的员工居多。而在淮安受调查的企业中，具有大学及以上学历的员工也仅占到不到20%。创新型人才短缺，这无疑令企业的市场扩大及产品创新带来难度。

（二）客观因素

2011年是小微企业发展较为困难的一年，金融危机加速蔓延给小微企业带来前所未有的挑战。

1.市场萎缩，订单下滑

“生意时断时续，连正式工人都不敢雇，只能找一些家庭妇女做临时工”，淮安市真隆纺织有限公司总经理告诉我们，“去年开春之后就没赚钱，夏秋两季赚了点，到了冬天又赔了，一年到头算起来，只赚了一个季度的钱。”同时扬州市邗江工业园区经济管理局副局长也谈到“扬州一些家庭作坊式的小加工点很多，固定资产不多，也没有厂租费用，一般不容易亏损，但稍大一点的企业则不同，不管是否赚钱，单子都得接，不能让工人闲着，稍有不慎就会亏本。”

订单数量减少充分说明了不论国内还是国外市场在金融危机下都呈现了萎缩的现象，这对小微企业经营状况产生了深刻巨大的影响。

2资金紧张，融资困难

近年来，受整体经济形势影响，小微企业的经营环境逐步恶化，与此同时，原材料、用工成本的大幅增加，更进一步加剧了小微企业的资金压力。

比如，据扬州市调查问卷的结果显示：导致企业资金紧张的原因其中企业用工成本增加和原材料成本增加超过半数，分别占29.03%和25.81%；银行贷款困难也是重要原因，占16.13%；产品库存增多和民间借贷也分别占了9.68%和6%.说明导致小微企业资金紧张的最大的三个原因：原材料成本上升、劳动力成本上升和银行贷款困难。而原材料和用工成本涨更是让企业难以招架。

除了复杂拖沓的贷款程序，高利率则小微企业主们叫苦不迭，“目前的基准利率比其它国家高，已经使得企业在竞争中处于劣势，银行对小微企业贷款要在基准利率基础上上浮40%-50%，甚至更高，此外，担保公司从中抽利10%左右，从而将贷款利率推得更高。

3.税负过重，挤占利润空间

通过调查了解，税收也给企业带来了很大负担，挤占了企业利润空间。当前，中小企业税负偏重是不争的事实。据统计，如果把中国各种隐性、显性的税加在一起，很多中小企业平均税负在40%以上。税种包括增值税、印花税、企业所得税等多项，仅增值税一项就占营业额的10%。税负关使企业难堪重负。淮安市某公司的负责人说，企业每年的收入中有将近一半都交为税收，近些年来，税收的种类越来越多，对公司造成很大压力。为此，国务院也出台一系列诸如“提高增值税和营业税起征点”等支持政策。尽管如此，仍有很多小微企业不满足减税条件，无法享受优惠政策。

三、小微企业“保生存谋发展”的对策与建议

（一）政府制度层面

1.大力宣传推广小微企业典型经验

虽然当前小微企业在发展中存在各种困难与挑战，但在一片叫难声中，仍不乏这样一批小微企业，它们坚持创新创优，积极化解不利因素，在本行业做稳做实，进而做精做优，取得了良好的发展业绩。另一方面，尽管扶持小微企业发展各项政策的重大决策权在中央层面，但各级基层党委、政府应树立信心，在能力范围内给予小微企业更大支持，有所作为。各级党委、政府应大力宣传小微企业保生存、促转型、谋发展的先进典型，总结推广小微企业的成功经验和做法，引导小微企业健康发展，鼓舞广大小微企业发展的信心。加强对社会舆论的规范引导，大力宣传艰苦创业、善于经营、积极履行社会责任的小微企业主的先进事迹，为小微企业发展营造良好的社会舆沦环境。

2.统一标准明确小微企业统计职能部门

政府应加速出台小微企业认定标准，明确小微企业统计与认定的职能部门，制定系统的、操作性强的统计与认定办法，从而有效掌握小微企业发展动态，并在操作层面推进扶持小微企业发展各项政策的落地实施。

3.加大政策扶持力度，注重实效性与普惠性

财税政策适当向小微企业倾斜，设立省级小微企业发展专项资金。其他各类政策性项目资金对小微企业进行单列申报评选，保证各类扶持资金对小 微企业的覆盖。将散落在各个部门的优惠政策进行集成，通过舆论平台及时、全面宣讲各类优惠政策及产业发展导向，有效畅通政府与企业之间的政策对接，加大扶持政策的落实及检查力度。

4.减轻小微企业税费负担，优化小微企业发展的市场环境

加大针对小微企业的税费减免力度，将小微企业作为结构性减税的主要对象。可适当授予地方权限，根据地方经济发展水平，调整征税起征点及征收比例。就江苏而言，小微企业缴纳的税收所占比例并不高，在财政条件允许的情况下可以对小微企业在税收上采取更多灵活的政策措施，对小微企业税费应能免则免、能减则减、能缓则缓，坚决贯彻“少取、多予、放活”的方针。

规范执法，简化税收征收程序，严格限制和减少税务部门的自由裁量权，统一执法标准，杜绝权力寻租行为。全面清理并取消不合理行政收费项目，净化市场环境，调整虚拟经济、炒作经济利润率严重高于实体经济利润的不合理现状，提振实体经济的产业信心。

5.创新服务方式与理念

有效帮助小微企业突破要素瓶颈，以思路创新和产品创新缓解小微企业融资难题，积极探索适合小微企业的融资方式。建议在银行设立专为小微企业提供信贷服务的部门，制定适合小微企业贷款需求的运作机制，降低存贷比，保证小微企业的信贷增长不低于平均信贷增幅。大力开展应收账款、买卖合同、存货等抵押贷款业务，推进产权、专利权、商标权和股权等无形资产的质押贷款机制，推进农村集体资产和土地的可流转、可抵押。鼓励引入村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织，通过政策、奖励、补偿等杠杆，鼓励其与银行业金融机构错位经营，发挥其在缓解小微企业融资难方面的拾遗补缺作用。简化小微企业融资程序，减少收费项目，降低小微企业融资成本。

6.充分发挥各级工商联及行业组织的职能作用，完善小微企业社会化服务体系建设

各级工商联要进一步增强服务小微企业的责任意识，将引导小微企业科学发展作为工商联的常态工作，及时了解掌握小微企业发展状态和企业所反映的各种问题，加强与政府部门的沟通联系，畅通信息互通渠道，做好政策宣传、经济服务、法律援助等方面的工作。大力宣传在保生存、促转型、谋发展方面的先进小微企业典型，通过典型引路，明确发展思路，提升小微企业发展信心，为小微企业营造良好的社会舆论环境。推进各类行业组织发展壮大，发挥各类行业组织职能，积极打造支持小微企业发展的各类服务平台，帮助小微企业稳定职工队伍、技术改造、人才培训、市场开拓，增强抗风险能力，提高市场竞争力。

（二）企业自身层面

1.走创新发展之路强化技术进步与创新意识

小微企业要推进管理创新，完善内部治理结构，加强企业文化建设。改变传统运作模式，学习应用电子商务等新型经营工具，提升经营效率，降低成本，着力于满足消费者需求和市场变化，不断开发新技术新产品。

2.加强资金流管理

开展资本经营，提高资金使用效率，事先内部资金良性循环，设立企业经营长远规划，避免过度追求短期利益，增强企业盈利能力和还贷能力。

3.引导小微企业提高自身素质，强化企业发展的内生动力

提高企业财务状况的透明度和可信度，做到规范、真实、及时、有效。同时大力培育品牌意识，提高市场的认知度。鼓励和引导小微企业完善法人治理结构，建立健全财务制度。加强培训，提高企业经营管理者素质。加强对有创新意愿且有创新能力小微企业的支持，鼓励企业技术创新、技术革新，走转型发展之路。引导小微企业做合格的企业公民，积极履行社会责任，正确处理好企业与职工、企业与环境、企业与社会的关系。

4.牢固树立信用意识

小微企业要充分认识到企业信用是企业核心竞争力的关键所在。努力将信用历年制度化，渗透到企业的各个层面和生产经营的各个环节，不断提高企业的信誉和形象，走向规范化经营，提升企业信用资质。

5.以人为本，构建和谐劳资关系

改变“过客”心态，形成利益共同体，减少员工流失。要建立员工收入与企业效益同步长的长效机制，逐步提高薪酬，稳步改善福利，关爱尊重员工。推出多样化用工模式，加强技能培训，规划员工“多通道”职业发展路径。要建立和谐的劳动关系打造企业“家”文化，培养员工归属感，努力营造有利于人才成长的发展环境。

参考文献：

[1]2012年政府工作报告.

[2]薛娟.成本、订单、资金：小微企业“三座大山”.中国经济时报，2012.

[3]王俊峰，王岩.我国小微企业发展问题研究，商业研究，2012（09）.

[4]江苏省工商联.江苏省小型微型企业调研报告.

[5]金融如何支持小微企业.浙江金融，2012（02）.

作者简介：朱莹（1993-），女，浙江诸暨人，南京审计学院，本科学历，从事会计学方向的研究。

姚 （1990-），女，江苏南京人，南京审计学院，本科学历，从事会计学方向的研究。

马晓蕾（1993-），女，江苏无锡人，南京审计学院，本科学历，从事金融学方向的研究。

张育心（1993-），女，江苏淮安人，南京审计学院，本科学历，从事会计学方向的研究。

篇7

关键词： 小微企业；管理；问题

中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）15-0033-01

管理学大师彼得?德鲁克曾经说过，中国经济的快速发展依赖千千万万小微企业的成长。改革开放三十多年来，我国小微企业的发展成就举世瞩目。目前我国小微企业数量已占到全国企业总数的99%，小微企业不仅在我国的经济总量中占重要地位，对国民经济的发展也起着越来越重要的作用。小微企业提供了85%的城乡就业岗位，国内生产总值的60％的最终产品和服务，上缴税收占全国企业总额的54.3％。根据当前国家小微企业划分标准，就工业企业而言，人数在20人至300人之间且年营业收入在300万元至2000万元之间的为小型企业，人数在20人以下且年营业收入在300万元以内的为微型企业。另据统计，我国的民营企业中90％以上属于小微企业。

由于小微企业是经济发展的重要力量、技术创新的重要源泉、社会稳定的重要基石。因此，很多国家出台了鼓励、支持和促进小微企业发展的政策。例如，拥有2500万家小型微型企业的美国，早在1953年便颁布实施了《小企业法》。根据法律，美国联邦政府设立了小企业管理局，专门致力于为小企业提供帮助与咨询，保护小企业的利益。我国国务院针对小微企业的扶植政策主要针对小微企业融资难问题：加大对小微企业的信贷支持力度、清理纠正金融服务不合理收费、拓宽小微企业融资渠道、适当提高对小微企业贷款不良率的容忍度。在财税支持方面，“国九条”也从加大对小微企业税收扶持力度、加强金融服务、扩大专项资金规模、运用间接方式扶植等角度，提供了间接支持。

当外界纷纷为小微企业创造生存空间、加油打气的同时，小微企业如何克服自身顽疾也至关重要。我们必须要看到，我国小微企业的存活周期却令人堪忧。据官方统计，我国小微企业的平均寿命只有2.9年，与发达国家的小微企业相比相差甚远，尽管如今全球小微企业的平均寿命都在逐年缩短。多年来，小微企业备受诟病的主要是其经营中的不规范行为。财务透明度低、人员流动大、企业生命短暂等因素。但是造成小微企业经营困难、倒闭的根本性原因主要源自于小微企业的内部管理因素，企业管理者在遇到危机时无法预先洞察企业在管理方面存在的问题，无法快速适应时代变迁，而被时代遗弃。因此，小微企业管理就成为了一个需要研究的重要课题。

众所周知，管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以高效的达到组织目标的过程。对于小微企业自身管理来说，在企业基本运营过程中，企业针对自身实际情况，快速诊断出目前亟待解决的问题，这对小微企业评估自身管理能力，完善企业管理体系有着重要的意义。

一是要建立全国性小微企业管理协会或小微企业管理服务中心。大力发展小微企业是我国经济发展战略的重要组成部分。建立国家级的小微企业管理协会或部门也是国外的一种惯常做法。在西方发达国家，一些国家设有专门的小微企业管理部门和建立在大学里的管理技术咨询中心，比如美国设有小企业管理局，英国在贸工部设有小微企业管理局，德国在经济事务部下设小微企业局，比利时、卢森堡等国设有小微企业事务部，日本在通产省内设小微企业厅等。

二是要强化企业经营者的管理理念。在市场经济已经高度发达的今天，还有相当多的小微企业经营者抱有管理无用论的态度，这种偏见在于不知道管理能给自己和企业创造什么样的价值，人们的普遍思维习惯是重视一些可以看得见的、直接带来成果的工作，而管理的贡献不是由管理本身产生的，而是借助于管理实施的对象产生的。管理的价值是通过对实施对象工作结果及运营效率来判定的，比如销售额、利润率、员工和客户的满意度、流程效率、执行力度等。管理的使命是完成组织目标、增强效能、提高效率、降低成本、提升品质等。此外，由于小微企业管理能力有限，会令不合适的人承担管理工作，采用了不合适的甚至是错误的方法，或者任何一项管理措施都实施不力。

三是要注重理论联系实际，不可照搬照抄国外现成理论。在那些经营情况较好的小微企业，企业经营者大都已认识到管理的重要性。他们纷纷加强了对管理理论和实践的学习，研读书籍、进修EMBA、外出参加培训、聘请知名管理咨询公司，引进管理专业的高管，将各种管理理论拿到自身企业里进行着试验，其中不乏有结合的很好的案例，但水土不服、理论脱离实际的失败例子也是比比皆是。管理理论本身并没有错，但是任何管理理论都有其发生发展的特定行业和企业背景。小微企业的经营者应该是批判性的学习，而不能一昧的照搬照抄，尤其要考虑自身企业的实际。大企业的成功运作经验和规范未必适合小微企业。

篇8

科技型小微企业经营活力强，生产技术先进，对推动我国科技创新和发展发挥了重要的助推作用。但是，随着科技型小微企业的发展和市场环境的变化，在其发展的道路上产生了诸多风险问题，本文结合目前科技型小微企业在经营发展过程中遇到的财务风险问题，分析其产生的原因，并提出控制风险的管理方法，帮助科技型小微企业健康成长。

关键词：

科技型小微企业；财务风险；管理措施

一、科技型小微企业面临的财务风险问题

（一）科技型小微企业面临的违规风险

科技型小微企业容易发生违规问题，面临较大的违规风险。造成这一情况的原因有两个，一是科技型小微企业规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。另外，科技型小微企业由于投入资本低，经营方向很容易发生变化，遇到较大的外界经济影响和冲击，很容易导致企业破产或者转行，也就是目前科技型小微企业产生高出生率和高死亡率的“双高”局面的原因。因此，科技型小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润，使企业面临高违规风险的原因。二是科技型小微企业的财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警觉性和抵制性不强，也容易让科技型小微企业处在违规的风险之中。

（二）科技型小微企业面临的资金管理风险

科技型小微企业融资难，资本结构不合理，是导致企业面临较大的资金运营与管理风险的原因。科技型小微企业一般要面临较大的利息偿付压力，一旦经营效果不理想，会造成资金链断裂，产生企业破产等严重的经营管理风险。另外，科技型小微企业创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高，资本结构也不合理，已经面临较高的财务风险，再加上经营期间的更高的借贷成本，科技型小微企业经营将如履薄冰。

（三）科技型小微企业面临的财务管理风险

科技型小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建设的投入力度不足。而受到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响，也无法实施严格有效的内部控制制度，对于内部经营控制，内部财务管理控制，内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得科技型小微企业面临较大的财务管理风险。

（四）科技型小微企业面临的融资风险

科技型小微企业融资风险主要有两个方面：一是可选择融资渠道较少，信贷途径供给量不足，从银行获得贷款的小微企业只占到1%左右；二是融资成本高，银行融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，年息大约在20%-40%之间，而科技型小微企业的利润也就在20%左右，难以承受高昂的利息成本，使得科技型小微企业在融资活动中举步维艰，风险增大。

（五）科技型小微企业面临的信用管理风险

科技型小微企业的信用管理风险主要是受企业销售理念和销售方式的影响。科技型小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信用额度，来获得销售量的增加。而对赊销客户的审查工作滞后，带来的就是巨大的应收账款回收的问题。随着近几年国家经济形势的变化，国内企业都面临着资金紧张，资金链断裂的危险，这给科技型小微企业追要应收账户增加了难度，企业将面临着巨大的坏账损失压力，阻碍了科技型小微企业的发展。

二、科技型小微企业财务风险产生的原因

（一）经营管理水平低

科技型小微企业经营灵活，既是优点，也是缺点。科技型小微企业转行相对容易，企业管理者容易忽视管理水平的提升。这种松散的管理思维和形成的较粗的管理制度，很容易使科技型小微企业从事违规的活动，从而引发较高的违规风险。企业内部相互之间的监督约束力也差，加剧了科技型小微企业的财务风险。

（二）资金与生产管理困境

科技型小微企业规模小、经营稳定性差、无形资产占比较高，可利用的抵押标的物有限，使得企业通过银行获得贷款的难度增大，导致科技型小微企业普遍存在资金短缺的问题。资金紧张就更加无法进行技术升级改造与进行产品创新，使得较高产品附加值的生产项目无法实施。这样形成的资金与生产管理困境，是科技型小微企业面临的资金管理难题，需要通过扩宽融资渠道，来满足科技型小微企业的发展需求。

（三）财务力量薄弱

科技型小微企业在财务核算上更多的是采用聘用兼职会计或者专业技能不高的专职会计人员担任。这些财务人员的风险意识较差，风险管理手段也相对单一。在建立一套适合科技型小微企业的财务管理制度和内部控制制度时，不能提供相对专业的意见，并且在实施财务管控过程中也不能发挥出较高的财务管理水平。科技型小微企业薄弱的财务力量困境，增大了财务管理风险。

（四）融资困难

科技型小微企业融资难的问题究其原因主要是当前的金融市场不仅不能如实反映小微企业的总体价值，而且也不能及时发现有价值的小微企业。科技型小微企业无论是发展初期，还是成长阶段，资金缺乏使小微企业无法实现产品创新与扩大再生产。一旦遇到较大的经济波动，企业很容易因资金链的断裂而破产。

（五）信用管理手段落后

科技型小微企业一般并不设立独立的信用管理机构，对于赊销的客户的资料档案也没有专人进行管理。当实施急于求成的市场营销策略时引发的就是大量的应收账款。而较低的应收账款周转率使得企业资金周转缓慢，有些甚至成为呆死账，这就给科技型小微企业原来单薄的资金存量状况，增添了危险因素。所以，科技型小微企业要重视信用管理系统的建设，加强对应收账款的关系，提高资金的利用效率，降低企业的财务风险。

三、科技型小微企业财务风险控制策略

（一）提升经营行为的规范性

调整科技型小微企业的内部治理结构，就是要捋顺内部管理层级，改变松散的管理模式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部控制措施，对内部控制制度进行重置和改进，特别是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发展战略及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，从而满足相应的发展要求。

（二）建立匹配的资金和生产管理计划

科技型小微企业的筹资计划要与生产计划相匹配，一方面，避免冒进地进行生产扩张，实现资金与生产的适度配比。另一方面，需要多方面的共同努力，解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，积极地从多角度获得资金，满足生产经营需求。首先，还是需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助。也要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。其次，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极需求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，优化企业资本结构，降低企业资金成本，保证了资金链的完整性和企业的经营安全。

（三）重视对财务人员的培养

鉴于科技型小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价值观的专职会计人员，在财务核算过程中，发挥出财务人员的聪明才智，通过财务核算控制企业经济活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应科技型小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我完善意识，做出财务人员应有的贡献。

（四）科学解决融资问题

解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方面的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助，更要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极寻求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本结构，也能降低企业的资金成本，保证资金链的完整性和企业的经营安全。

（五）加强综合的信用风险管控活动

科技型小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计划地在企业内部建立风险评估和防控体系，让企业全体人员都参与到风险防控建设事业中，通过全民参与的风险防控，及时发现经营活动事前、事中和事后的风险事项，并从中获得减少风险损失的有利建议，不断提高风险识别、风险应对措施的有用性，最终形成一个适合科技型小微企业发展的风险防控网络。较大的应收账款规模也会给科技型小微企业带来管理成本损失，不适合资金紧张的小微企业发展状况。因此，科技型小微企业应该建立一个科学的、合理的信用政策，来降低信用损失风险。科技型小微企业应该结合自身的产品特点和客户的企业性质，因地制宜地制定合适的信用政策，在信用期限、信用额度等方面针对不同客户设计不同的方案，并规定销售经理认真执行。同时，强化对客户的信用管理工作，认真调查客户的信用水平，评估可以采用的信用政策方案，并由单位主要领导审核批准。在应收账款管理中，添加信用风险预警机制，对账龄较长，额度较大的客户，减少或者停止赊销货物，避免较大坏账的产生。

四、结束语

科技型小微企业的财务风险管理工作十分重要，对企业的成长起到关键的保障作用。鉴于目前科技型小微企业出现的财务风险管理问题，企业经营者应该从企业战略、内部管理关系和流程、财务人员队伍建设等方面入手，加大调整和完善相关制度和机制的力度，从而适应企业的经营成长阶段的发展实际，不断推动企业的发展与壮大，促进企业的健康成长。

参考文献：

[1]田素嵘.企业财务管理及其风险控制探讨[J].品牌.2015(03).

篇9

内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期。19世纪40年代前，人们习惯用内部牵制这一概念。1949年，AICPA的审计程序委员会首次对内部控制作了定义。1958年美国学者又将内部控制划分为内部会计控制与内部管理控制。1988年，AICPA的审计准则委员会提出“内部控制结构”的概念，提出了内部控制的三个组成要素：控制环境、会计系统、控制程序。1992年美国COSO委员会《内部控制――整体框架》将内部控制定义为：是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理特征的过程。并将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素。2004年COSO又的《企业风险管理整体框架》指出，“内部控制是企业风险管理的有机组成部分，企业风险管理包含内部控制，并形成一个（比内部控制）更为广泛的管理概念和工具”。

1 加强小微企业内部控制的必要性

1.1 追求利润最大化 小微企业立足市场竞争，以追求利润最大化为企业的主要目标。而内部控制的目标之一主要是保证企业资产安全、提高经营效率和经济效果。建立健全小微企业内部控制，有利于提高内部管理水平，有助于提高市场竞争力，实现企业的战略目标。

1.2 抗风险能力低，风险水平高 小微企业经营规模小，实力弱，抗风险能力低，但是小微企业发展面临的总风险水平较高。一是市场变化、业务扩张、产品生产等都存在经营风险；二是库存占用大量资金，忽视客户质量及回款管理等出现现金流紧张，财务风险较高；三是小微企业对政策依赖度高，而外部环境不确定性强，所以外部风险高。外部风险不可控，因此只有通过优化内部管理，降低财务风险、经营风险水平，才能保持较低的风险水平。

1992年的COSO报告内部控制中包含风险评估要素。2004年COSO报告拓展了内部控制的内涵，使内部控制更加关注企业风险，风险管理框架增加了事项识别、风险评估、风险应对的一系列风险管理活动，为小微企业建立以风险为重心的内部控制提供了理论依据和操作指导。

1.3 融资难与银行的惜贷行为 由于小微企业风险水平高，内部管理水平有限，而且大多小微企业账目不规范，甚至缺少专业的会计人员，不能向债权人提供真实完整的会计核算资料，导致大多银行对小微企业实行惜贷政策。要从根本上解决小微企业融资难问题，还是要加强内部控制，建立规范的会计核算系统，使企业能够提供符合真实性完整性要求的会计信息，满足债权人、投资人等对财务信息的需求，这样才能成功迈出市场融资的第一步。

1.4 所有权与经营权的高度统一与家哲学的管理理念 小微企业经营规模小，所有权结构简单，经营者与所有者往往为一人或具有亲属关系的几人。在“家哲学”的思想影响下，小微企业家族式管理普遍存在，主要靠创业者创业经验和主观感觉来制定规章、做出决策。因此，建立健全内部控制，建立规范完备的规章制度，构建适应小微企业自身特点的制衡机制，完善管理制度，用制度管企业，对于促进小微企业成长具有重要意义。

2 小微企业建立执行内部控制的困难

据统计，60%的小微企业生命周期不超过5年，这也突出反映了小微企业的内部管理尤其是内部控制比较欠缺或薄弱。有调查研究表明，小微企业中管理者和员工对于内部控制的认识尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏实践执行。

2.1 控制环境方面的困难 控制环境是内部控制的土壤。只有先把土壤养肥，内部控制才能更好地的贯彻执行，才能结出硕果。企业控制环境是一种氛围，影响企业员工对内部控制的认识和风险管理观念。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻执行和企业经营目标及整体战略目标的实现。

小微企业建立执行内部控制的困难主要在于内部控制环境的缺失。本文将从控制环境的角度来分析小微企业控制环境的缺失，从而为下一步建立健全有效的小微企业内部控制找出着力点和方向。

2.1.1 内部治理结构设置。治理结构是控制环境中最重要的组成部分，对其他要素有重要影响。小微企业规模小、投资者结构简单，往往由一人进行经营管理。企业的发展往往系于一人之身，“人治”色彩浓厚，加大经营风险。小微企业缺少大中型企业股东会-董事会-监事会-管理层等科学有效的职责分工和制衡机制。

2.1.2 管理者对内部控制的重视程度。管理者的内部控制理念影响着各个员工对内部控制及风险管理的看法，影响员工对内部控制的学习和执行，影响内控的执行效果。我国小微企业的内部控制普遍比较薄弱，管理者对内部控制认识普遍有限。

内部控制的建设成本和执行成本很高，耗费大量的人力、物力、财力，另外，内部控制是一项长效机制，短期内付出成本较大，但能看到的成效有限。成本高、见效慢，这也影响和考验着管理者对建立内部控制的决心。因此，加强小微企业内控建设，管理者对于内部控制的重视程度还需要进一步强化。

2.1.3 小微企业忽视企业文化建设。企业文化是企业慢慢积累沉淀而成的，是企业全体成员所认同的经营理念、价值观、人文环境。健康的企业文化，能增强企业凝聚力和竞争力。大多数小微企业不注重企业精神、忽视企业文化等的塑造。所以小微企业内部缺乏凝聚力，缺乏一种团队精神和文化氛围，员工中缺乏忠诚、正直、勤奋的起到自我约束作用的职业道德。

2.1.4 员工教育培训不到位。企业由于业务简单、人员少，并没有在企业内部形成系统的教育培训体系，没有对员工进行职业道德等相关内容的宣传教育。由于小微企业的内部控制目前尚处于薄弱阶段，小微企业往往缺乏对员工进行关于内部控制的相关培训。员工对于内部控制的认识存在片面性。有的员工片面认为内部控制只是一系列的规章制度，甚至碍于人情而不执行内部控制的相关规定，这就会使内部控制效果大打折扣。

2.2 控制措施实行的困难

2.2.1 小微企业人员少，不相容岗位易成串谋。小微企业从业人员少，不相容岗位人员工作岗位设置时，较大中型企业难度大。同时，企业人员越少的情况，各岗位之间越容易达成“串谋”，尤其是在小微企业成员中“人情”观念较重。如果员工没有真正理解，往往觉得执行相关规章制度会很不讲面子，缺乏人情味，在实际工作中因碍于人情和面子而不执行或折扣执行，这样一来内部控制形同虚设。

2.2.2 会计工作由内部人把持，会计系统控制作用受限。小微企业的会计工作往往由内部人主持掌握。主管会计的人员不具有专业从业资格或专业素质较低，会计系统混乱，没有建立起规范的科学的会计信息处理体系和流程，缺乏科学的有效的账务系统，不能满足小微企业进一步发展的需求。

3 关于小微企业内部控制建设的建议

3.1 关于控制环境建设的建议

控制环境是其他内部控制要素的基础，它不仅影响企业目标的制定，也影响着风险评估、控制活动、信息与沟通和监控的执行效果。

3.1.1 建立适应小微企业的治理结构。《企业内部控制规范》第十四条指出，企业应当结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。小微企业应该分析实际情况，建立适应小微企业自身特点的股东会、董事会、监事会、总经理等高管人员的职责分工和制衡机制。坚持不相容职务相分离原则，董事长或执行董事与总经理尽量分别由两人担任，充分发挥董事成员、高级管理人员的集体智慧。同时，建立完善相应的人事任用考核、薪酬、财务等一系列制度，以制度来经营管理企业，减少人情的因素影响。

3.1.2 加强管理者内部控制观念，提高管理水平。管理层的重视程度影响企业内部控制的建立执行。管理层较高的管理能力和风险意识能够有助于小微企业内控制度的健全及实施。因此，应该加强小微企业管理者的管理哲学、职业操守及价值观等的培养，加大对管理者关于风险识别及防范的知识普及，提高领导者的风险意识，使他们认识到建立内控制度的重要性和必要性，并以此促进其管理水平的提升。

3.1.3 加强小微企业文化建设。小微企业应该塑造合法经营、诚实守信的经营理念，注意形成有利于企业内部控制的良好环境，统一董事会、经理层和员工对内部控制重要性的认识，形成正直、诚信的价值观。要注意营造风险管理的文化氛围，把对风险的防范、控制、应对落实到企业经营管理的实处。

3.1.4 扩大员工宣传教育。加强员工培训，制定培训计划，对员工进行系统的学习教育培训，使他们认识到企业内控制度的重要性，了解本职岗位在流程中的作用、职权和责任，增强风险防范的行动力，破除员工的人情、面子观念，使全体员工能自觉地将各种风险管理、内部控制落实到日常工作中。

3.2 关于完善若干控制措施的建议

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关键词：科技型；小微企业；发展现状

【分类号】F276.3

一、秦皇岛市科技型小微企业发展现状及面临的问题

1、大部分企业出现资金短缺，利润下降等问题。

2、融资难是科技型小微企业面临的最大困难。而企业首选的主要融资渠道是银行贷款。但是，银行贷款十分繁琐，并且大部分银行并不情愿向小微企业贷款，导致大部分小微企业被迫选择自己筹款。

3、成本上升是科技型小微企业面临的最大压力。尤其人工成本是企业比较担心的方面。

4、大部分企业愿意进行校企合作。高校的人才与技术是非常宝贵的财富，因此，建议企业和高校建立起常年的合作关系，为公司吸收人才与技术。

5、政府部门针对科技型小微企业的扶持政策还不够完善。大部分企业表示并没有感受到政府对于自己的帮助，相反，企业认为有关部门对于他们的发展起到了阻碍的效果。

二、对小微企业自身发展提出的相关建议

1、强化自我管理，提高发展质量

（1）小微企业要想从根本上解决融资难问题，首先自身要积极适应市场的形势变化，加强技术改造和服务创新，依法、合规经营。

（2）小微企业应加强诚信意识，树立良好的企业信用形象。每一个小微企业都要像经营自己的产品一样维护和提高自身信誉，与银行打交道要做到“讲规则、讲信誉、讲效益”，杜绝各种恶意逃废银行债务和恶意欠息的行为。

2、改变固守的经营模式

目前大多数的小微企业都属于家族式管理模式，这种模式不利于企业的发展，一定要大胆启用管理型人才，降低小微企业经营决策风险，提高企业经营上的风险控制能力，增强其融资能力。建立现代企业制度，应该强化内部管理和制度建设，建立财务、质量、技术、工艺、计量、节能、安全、用工及标准化等各项管理制度；加快建立现代企业制度，实现企业从家族化管理向职业化管理转变。积极鼓励和引导小微企业树立开放合作、互惠共赢的发展理念。

3、注重企业产品的升级换代

小微企业应该在变中求发展，这种变主要是适应社会经济发展的需要，建立与社会技术同步发展的生产力。同时，小微企业也要改变自身的生产和工作环境。小微企业的产品升级换代，并不意味着企业一定要做大，影响企业规模大小的因素很多，市场的需要状况、竞争状况、文化习惯、行业技术发展状况等已经行业发展的特点等，都对企业规模产生影响。

三、对政府部门帮扶小微企业发展方面提出的相关建议

1、政策扶持

（1）提供税费优惠，提高办事效率。解决小微企业融资难问题仅凭银行的力量还是有限的，还应积极拓宽小微企业融资渠道、协调各部门进一步落实和完善相关财税支持及服务政策，完善社会信用体系，调整税负，提高工作效率，以利于小微企业做大做强。在此过程中，对符合条件的小微企业实行减税减费、免税免费减轻企业经营负担；通过政策力量，对部分融资过程中必须产生的费用进行规范、降低。

（2）尽快完善相关立法，在此基础上建立和完善社会信用体系。政府的中小微企业局可先建立各地统一的企业信用信息中心，收集、汇总税务、海关、金融、社保、治安、司法等系统的企业信用信息，记录企业纳税情况、信贷记录、合同履约率、遵守法律等情况，供社会查询，以增加企业信用信息的透明度，为小微企业融资提供信息服务，为金融机构扩大信贷切入点提供基础支持。

（3）政府要加大对小微企业工作奖励补偿力度，推动相关机构的服务意愿，具体措施方式有：一是设立地方小微企业服务奖励资金，或者在政府对银行年度考核中增加小微企业贷款投放内容；二是设立补偿奖励资金，根据年度贷款余额给予一定比例的补偿奖励；三是地方财政性存款的存放，由财政部门联合中小企业管理部门根据银行小微企业贷款投放情况作安排，以提高银行投放小微企业贷款的积极性；四是表彰激励，根据各家银行对小微企业贷款投放额度，每年评比先进。

2、银行融资

（1）银行等金融机构应设立“小微企业专营机构”，根据小微企业的经营、生产特点，有针对性地制定一整套区别于传统产业、行业，个性化的小微企业金融扶持政策。

（2）对小微企业的信贷审核，应以企业负责人的信誉状况、水电气等费用开支正常与否、企业缴纳职工社会保险是否足额、薪酬福利发放是否及时等情况为主，转变原有单纯的偏重于抵押物作为放贷标准的状况。

（3）丰富融资品种。在融资产品上灵活创新，如：交存一定额度保证金的借款人互保联保贷款、专业担保公司担保贷款、原材料半成品等存货质押贷款、应收应付货款质押贷款、小微企业经营者个人资产抵押贷款、小微企业账户限额透支、为大中型企业配套产品的产业链贷款等。

3、服务体系健全

（1）加强服务平台建设。要整合社会资源，加大投入力度，培育服务机构，重点加强小微企业服务中心，技术市场信息平台、产品检测信息平台、人力资源服务平台、专利技术信息服务平台、融资担保服务平台、小微企业物流服务平台等“一个中心、六个平台”建设。

（2）健全小微企业服务长效机制。要建立市、镇领导干部联系小微企业制度，对科技含量较高、市场前景广阔、成长性较强的小微企业要密切走访，及时有效地为促进小微企业发展出谋划策，排忧解难。

参考文献

【1】吴江涛.科技型小微金融制度创新研究[J].科技进步与对策.2012（09）：103-106

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关键词：小微企业；融资；解决对策

在大众创业、万众创新的时代背景下，小微企业具有大企业无法比拟的竞争优势，业已成为国民经济不可或缺的组成部分，也成为最为活跃的科技创新主体。从中央到地方，出台了种种政策大力支持小微企业的发展，然而，融资难仍然是困扰小微企业发展的重大瓶颈问题。尤其是对于中小城市而言，小微企业的融资问题更是突出。

一、当前烟台市小微企业融资现状

小微企业和个体经营户是烟台市社会经济发展的重要基础和力量，在促进就业、拉动经济增长以及稳定社会等方面起到了不可或缺的作用。2016年第一季度新设立的小微企业和个体经营户的抽样调查结果显示，虽然小微企业规模较小，生产能力有限，但170家样本单位主营业务收入均实现了稳步增长，资产规模逐步扩张，缴纳税金同比增长了53.9%。除了居高不下的用工成本、相对疲弱的市场需求等困扰小微企业发展的问题之外，融资问题以及政府财政金融支持相关政策成为小微企业最为关注的领域。烟台市政府和各级金融机构对小微企业的融资问题倾注了极大的关注。一方面，政府出台了一系列扶持小微企业发展、解决小微企业融资问题的政策。2012年，烟台市政府下达文件，从加大信贷投放、拓宽融资渠道和完善服务体系等方面进一步优化小微企业的融资环境。烟台市中小企业局联合银行等金融机构，重点选择融资金额低于1000万元且具有良好发展前景的中小企业建立信贷扶持企业库，帮助合格合规的小微企业在尽可能短的时间内获得授信资格。烟台市政府还组织和开展扶助小微企业专项行动、小微企业政策宣传月等活动，力图为小微企业发展营造良好的政策环境。2015年代表政府的高端服务平台———烟台中小微企业联合会成立，目前，其会员企业已经超过15000家。联合会通过举办各种类型和层次的银企洽谈会、融资对接会等方式，为烟台市中小微企业架构起间接融资渠道。此外，中小微企业联合会还跟上海股权托管交易中心等5家机构达成战略合作意向，为中小微企业带来数十亿的直接投资。烟台市银监局也开展了“普助小微，惠及民生”系列小微企业金融推进活动，为小微企业融资服务建立了协调共商机制。另一方面，各金融机构也积极进行金融产品创新，为小微企业拨出专项贷款额度，支持小微企业的发展。中国银行发放贷款不仅更加向小微企业倾斜，而且更出台了一系列优惠政策，对于500万元以下的贷款已经无须省行审批。恒信快贷是恒丰银行为小微企业量身打造的随借随还类小额信用贷款，这一金融创新产品不仅审批高效快捷，而且无需抵押担保，办理渠道也多样化，能较好地解决小微企业临时流动资金周转需求。民生银行面向小微企业推出了商贷通服务，其担保方式灵活多样，且贷款金额不设最高额限制，贷款期限最长可达10年。在各方大力支持下，截止2015年9月末，烟台市金融机构小微企业贷款余额达到1259.31亿元，较年初增加58.18亿元。小微企业贷款同比增长6.42%，较各项贷款增长高0.67个百分点。小微企业贷款户数超过27000户，较上年同期增加4648户。小微企业申贷获得率达到92.84%，较上年同期上升2.47个百分点。

二、烟台市小微企业融资瓶颈分析

虽然烟台市小微企业融资问题得到了一定程度的缓解，融资环境有所改善，但是由于小微企业自身固有的特点和劣势以及传统观念的限制等因素，融资困难仍是困扰烟台小微企业的长期性问题，究其原因如下：

（一）小微企业经营缺少稳定性，抗风险能力低，加大了融资难度

2015年，国家统计局烟台调查队抽取了288家成立于2014年3月份以后的小微企业进行跟踪监测调查。结果显示，仅有58.35%的小微企业和个体户正常营业，停业（歇业）12家，占全部调查样本单位的4.17%；筹建59家，占全部调查样本单位的20.49%；当年关闭9家，占全部调查样本单位的3.13%；当年破产2家，占全部调查样本单位的0.69%；其他（未找到、拒访）38家，占全部调查样本单位的13.19%。在正常经营的168家小微企业中，超过13%的样本单位经营状况比较差或者很差。小微企业大多以家庭经营、合伙经营等方式建立和发展，企业规模小，经营缺少稳定性，抗风险能力低下，这使得金融机构在没有充足风险控制的情况下，难以向其提供资金支持。

（二）小微企业财务制度不健全，信用意识淡漠，提高了融资风险

根据国家统计局烟台调查队的抽查，样本小微企业的户均从业人数只有5人，其中，企业户均从业人员为7人，个体户的户均从业人员为3人。调查结果显示，烟台小微企业当前主要以家庭成员经营为主。这意味着众多小微企业根本没有也无法建立起规范的现代企业财务制度，这不仅无法向金融机构提供有效的财务报表和相关数据，也加大了金融机构对融资监管的难度，使得金融机构对小微企业融资风险不断上升。此外，由于小微企业经营者的个人素质不高，信用观念和法制意识淡漠，拖欠还款以及逃债等违规现象时有发生，降低了小微企业整体信用水平，制约了小微企业的融资规模、成本和难易。

（三）小微企业间接融资渠道不畅，更难以进行直接融资

从烟台市小微企业融资现状看，仍以间接融资为主。但由于小微企业规模小、财务制度不健全，尤其是缺少抵押担保，致使间接融资的渠道不畅，不仅难以获得间接融资且融资成本高。受此限制，小微企业从资本市场上进行直接融资的可能性更近乎于零，其自身的各项财务指标和经营指标都根本无法达到股票市场、债券市场上市融资的标准。

（四）传统行业小微企业和科技小微企业融资状况出现分化

在融资问题上，小微企业也呈现出分化的态势，一方面是传统行业小微企业的举步维艰，另一方面是科技小微企业成为风险投资和间接融资的热点对象。对烟台市30家信息传输、软件和信息技术服务行业的小微企业调查结果显示，不仅参与调查的小微企业营业收入高于全行业平均水平，而且这些科技小微企业的流动资金充足，企业发展后劲强，政府各项优惠政策也向科技小微企业倾斜。而传统行业的小微企业，诸如服装业、零售业、运输业等，由于行业附加值低，缺少发展前景，市场竞争也更为惨烈，淘汰率居高不下，面临融资困境。

三、烟台市小微企业融资对策

（一）小微企业方面

有条件的小微企业应逐渐建立健全相对完善的企业财务制度，满足融资时信息公开和各项财务指标监督要求。小微企业还应该提升自身素质，增强信用观念，将诚信贯穿至企业经营的全过程，减少违约风险的发生。小微企业应改变当前过度依赖银行间接融资渠道的状况，积极拓展融资渠道，尤其是科技小微企业应探寻引入风险投资、天使投资作为重要资金来源。在恰当的时机，引入民间资本也是小微企业融资出路之一。此外，小微企业在创办时应认真考察市场，对自己的产品经营以及发展前景有明确的认识。通常来说，银行在发放贷款时不仅要考察企业过去的经营业绩和现在的财务状况，还要考虑未来发展前景以及还款能力，因此，那些具有发展潜力的小微企业才更有可能获得银行间接融资。

（二）政府方面

政府应进一步完善小微企业融资的相关地方性法规和政策，在条件许可下，构建针对小微企业的资信评级体系，已解决银行与小微企业之间的“信息不对称”问题。这需要政府将所掌握的小微企业相关信息进行共享，有意识的培育征信市场，面向小微企业开展信用担保服务。政府还应架构包含财政税收、金融、工商行政管理等在内的政策扶持体系，建立健全面向小微企业的社会化服务体系。政府还可以牵头组建小微企业救助专项基金，应对小微企业出现的临时性融资困难或资金周转问题。烟台市政府还应大力扶持各种创业创新载体，以烟台高校和研究院所为依托，重点培育一批小微企业创业创新孵化基地，带动小微企业的发展以及创新行为。

（三）金融机构方面

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（集美大学诚毅学院，福建厦门361021）

摘　要：本文主要小微企业作为推动国民经济发展的重要力量，越来越受到社会各界的广泛关注与认可，但由于其规模较小业务相对比较单一等原因导致其难以保证企业的可持续发展。因此，如何提高小微企业的财务风险识别与预警能力是其提高企业生存与发展的关键。文章通过对小微企业的风险类型及成因的分析，提出了几点加强小微企业财务预警的建议。

关键词 ：层次分析法；财务预警；指标权重

中图分类号：F243.3文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）22-0085-02

收稿日期：2014-07-12

作者简介：吴丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大学诚毅学院，学生，研究方向为国际会计；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大学诚毅学院，讲师，硕士，研究方向为会计实务和管理会计。

随着我国针对小微型企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微型企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注，其已经成为推动国民经济发展的重要力量，但是由于生产规模小，融资困难，技术和管理水平都比较低，特别是在财务管理方面还存在很多不足，所以财务风险是小微型企业经常面临但是又不能彻底解决的问题。因此建立完善的小微型企业的财务管理预警机制，保证小微型企业的财务安全稳定是关系到其生存和发展的重要措施，也是实现小微型企业可持续发展的必然途径。

一、小微企业财务风险的主要类型

财务风险是客观存在的，财务风险是小微企业管理者在进行财务管理过程中必须面对的一个现实问题，小微企业管理者面对财务风险只能通过采取有效措施来降低风险，规避风险，而不可能完全消除风险。其主要类型有：

1.筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，小微企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。

2.投资风险

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。在我国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

3.经营风险

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

4.流动性风险

流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。

二、小微企业财务风险产生的主要原因

1.筹资环节造成的财务风险

筹资环节是我国小微企业财务风险产生的首要原因。目前小微企业主要采取负债筹资方式来进行筹集资金，小微企业在负债筹资的结构安排上大都不合理，主要体现为：第一，小微企业在起步期筹集资金时，几乎不会利用小微企业自身自有的资金来发展本小微企业，也根本不会想到要立足于小微企业自身状况来选择适合小微企业最有利的筹资方式。第二，小微企业筹集资金的途径相对较少，筹资成本费用相对较高，其自身资金本来就很有限，信誉度也比大中型企业较低，由于这种种限制性因素导致其很难满足银行等一些金融机构的最低贷款条件。

因此，小微企业就必须另寻他路，比如从外部获得资金，用固定资产等来进行抵押贷款，但这样会让小微企业外部融资风险大大增加。如果财务决策缺乏科学性，例如不当的股票筹资决策，很可能会影响股票的顺利发行，甚至使股票筹资产生失败的结果。小微企业经营活动失败，长期处于亏损的状况，那么小微企业就不能按期还本付息，可能导致小微企业的信誉受到损害，不能有效地去筹集资金，也会影响其他渠道筹集资金的能力，从而使公司陷入筹资困境。资金结构不合理，是小微企业普遍存在的现象，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。在负债规模一定的时候，债务期限的安排有没有做到合理，也会给小微企业带来一定的筹资风险。这些因素都会大大地增加小微企业的财务筹资风险。

2.投资环节造成的风险

投资环节是我国小微企业生产经营的一个重要环节，合理的投资会给小微企业带来高收益，反之，就会给小微企业带来很大的困难。

目前小微企业在投资时，只注重投入的产品将会带来多大的收益，却忽略了产品在外部的流通情况，是否符合市场需要，是否具有可比性，对产品在市场上的流通并没有进行恰当的分析，这样很容易会导致了产品出现滞销的现象，小微企业利益就自然出现下降的趋势，这就是大部分小微企业只重视眼前利益，却忽略了其自身的可持续发展。同时，小微企业长期投资比率相对比较低下，加之小微企业资金相对比较紧张，融资难，很少有长期闲置的资金来进行对其他企业的股权和债权的投资，因此，与大中型企业相比，小微企业金融负债比率相对比较高，自有资金比率也比较低下，短期负债占总负债和销售额的比率较高，小微企业的长期投资比率处于十分低下的形势。又如小微企业往往缺乏了科学的投资决策机制，往往在进行投资活动前，没有进行合理的财务预警机制，不能进行精细的投资预算，因此，这些问题也会加大小微企业的财务风险。

3.经营环节造成的财务风险

小微企业不像大中型企业在使用资金时进行计划，因此所产生的财务风险就很容易对小微企业产生巨大的损失。同时，小微企业负债比例较高，财务风险的不确定性较大，会对未来经营状况产生较大影响。另外小微企业对日常现金缺乏有效的管理，经常会出现现金流失、浪费的情况，使得财务风险进一步加大。同时，小微企业在生产经营过程中对人力、物力等的安排存在不恰当的状况，导致资源有效利用率低，产品质量难以提高。生产经营管理水平低下，将会进一步增加小微企业的流动资金的短缺，从而使小微企业的短期偿债能力降低。

4.流动性环节造成的财务风险

小微企业防范流动性风险是指在保持资产流动性的前提下，能够实现利益的最大化。小微企业对于流动资金缺乏必要的监控管理。对于绝大多数小微企业来说，资金有限，因此它们需要及时收回资金，充分利用流动资金创造利润。但是，它们在此环节的管理上存在漏洞，比如对现金的管理不严，日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现；应收账款过多，资金周转缓慢；对存货和原材料的管理不到位。持有现金存在一个时间成本的问题，手中持有的现金过多，会由于较高的资金占用而失去其他的获利机会，而持有现金太少，又会面临资金不能满足流动性需要的风险。因此小微企业应该确定一个最优的现金持有量，从而在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。

5.管理者管理环节造成的财务风险

小微企业通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，小微企业就容易导致忽视财务管理，这样一来，财务管理方面的问题就会暴露出来。然而，小微企业经营一旦出现问题，其资金周转不畅甚至亏损，就无法立即运用财务预警措施化解危机，就会使小微企业发生重大损失，甚至遭受破产的危险。大部分没有财务制度的小微企业普遍存在，它们对财务管理的随意性较大，财会人员缺乏约束。有的小微企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成小微企业资产流失。

三、小微企业财务预警措施

1.明确财务管理目标并进行分析预测

首先要明确财务管理目标，它是小微企业进行财务管理或财务活动所要达到的目的，它对小微企业财务管理的运行起着决定性、导向性作用。小微企业只有制定科学的财务管理目标并进行分析预测，这样才能为实现这一目标采取具体可行的措施，以发现小微企业在经营管理活动中潜在的财务风险和经营风险，并在危机来临之前提前向小微企业经营者发出警告，督促小微企业管理当局采取有效措施，避免潜在风险造成的损失，也为小微企业指导经营方向、改善经营决策和有效资源配置提供可靠依据。

2.建立财务预警系统进行预测

由于小微企业理财的主要对象是现金和现金流动，在短期经营活动中，小微企业能否顺利经营下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。对小微企业来说，要有稳定的利润是其财务预警的前提，对于经营稳定的小微企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。所以小微企业现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要的环节，为能准确编制现金流量预算，小微企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立小微企业全面预算，预测未来现金收支的状况。准确的现金流量预算，可以为小微企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。对小微企业而言，同时还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。获利不仅是小微企业经营目标，也是其得以稳定发展的关键。

3.采取适当的风险策略进行预测

面临财务风险企业通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。对于小微企业来说，要强调对风险信号的监测，根据其财务风险形成的原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。我认为小微企业可以采用其中的控制风险策略，在有效的控制中使财务风险最低化。

小微企业财务预警措施的选择决定着企业的发展，如何科学地采用小微企业财务预警措施至关重要。只有充分利用财务预警措施来分析企业的财务状况，以至于更好地达到提前预知企业财务出现的危机，才能及时有效地解决危机。

参考文献：

[1]吴晓梅.财务预警系统的功能及其建设[J].计划与市场.2002（6）.

[2]龚巧莉.建立财务预警系统，防范小微企业风险[J].新疆农垦经济.2002（4）.

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一、2008年以来企业税收负担没有实质性降低

2008年下半年爆发的国际金融危机对我国经济和企业发展带来严重冲击。为帮助企业摆脱困境，国家出台了一系列措施，以减轻企业税收负担，包括统一内外资企业所得税、增值税全面转型、小微企业所得税优惠等等。但是从实际效果看，企业的税收负担整体上并没有得到有效缓解。

1.我国税收增幅明显高于经济增长水平。2008年至2011年，我国税收总额从54223亿元增长到89720亿元，增长了65.6%；同期国内生产总值从315275亿元增长到471564亿元，（以现价计）增长了49.6%。我国税收收入占GDP的比重不降反升；2008年全国税收在GDP的占比为17.2%，2011年上升到19.0%。

2.企业主体税种占GDP的比重并未降低。从直接涉及企业的三大税种——增值税、营业税与所得税占GDP的比重来看，2008年至2011年，三大主体税收占GDP的比重依次为11.7%、11.4%、11.2%和11.6%。尽管这一比重一度连续两年小幅下降，但2011年却再次回升。

3.企业主观感受税收负担依然较重。《中国企业家》杂志最新公布的针对100家企业的调查结果显示，超过6成的企业认为自身税负较重；在利润微薄的制造业，23%的企业表示其所缴税额已经超过利润总额。中国企业家调查系统《2011?中国企业经营者问卷跟踪调查报告》结果显示，在参与调查的企业经营者中，认为企业税收负担“很重”或“较重”的占80.6%，总体评价明显低于2010年的调查结果。《2011中国企业家生存环境指数调查》报告显示，65%左右的企业经营者认为中国的税收“非常重”。

二、社保缴费成为当前企业最为关注的问题

当前，企业经营中一个突出的问题是劳动力成本在迅速上升。在全部人工成本支出中，社会保障缴费负担已经成为企业反映意见最为集中的一个问题，不少企业呼吁降低征缴比例以减轻人工成本负担，尤其是在一些基本养老保险征收比例较高的地区。中国企业家调查系统近期进行的“2012年一季度千户企业经营情况快速问卷调查”显示，有50.3%的企业经营者认为“社保、税费负担过重”是企业经营中遇到的主要困难之一，比去年提高了7个百分点。

1.我国社保缴费比例在国际上居于较高水平。根据国家有关政策规定，我国社保缴费的基准是职工工资收入。我国“五险”征收比例在职工工资的43.3%以上（其中企业为32.8%，职工个人为10.5%），有的地区甚至达到50%，超过世界上绝大多数国家。世界各国平均征收比例在20%左右，全球13个新兴国家的平均征收比例也只有25%左右。在有关的127个国家中，征收比例小于20%的有56个，20-30%的有33个，30-40%的有26个，只有12个国家的征收比例超过40%。2012年4月，世行的中国经济一季度报告指出，2008年中国正式部门职工包含个人所得税和社会缴费在内的平均税契达到了45%，远高于OECD国家的平均水平，也稍高于欧盟15国的平均水平，超出澳大利亚与美国平均税契近一倍，而且近年来这一状况并没有改变。

2.我国社保缴费制度存在一些不合理因素。造成企业社保负担较重的原因，主要是社保缴费制度存有在一些不合理因素。其一是作为社保缴费基数的社会平均工资计算不够客观，大量工资水平较低的小微企业和个体工商户并没有纳入到社会平均工资计算范畴，而高收入的垄断企业、高科技企业等又对社会平均工资有明显拉升作用，导致社会平均工资计算结果与企业实际工资的社会平均水平有较大差距。对大量经济效益较差的小微企业来说，其实际工资水平甚至达不到社保缴费最低基数标准（各地基本上都规定社保缴费基数最低不低于社会平均水平工资的60%，也有部分地区规定不低于社会平均工资的40%），按照现有统一标准缴纳“五险”费用，会不合理地增加企业经营成本，侵蚀企业利润，挤压企业生存空间，甚至危及部分企业生存。其二是部分地区养老保险征缴比率仍居高不下，给当地企业按时足额缴纳社保费用造成了较大困难。

3.一些地区降低社保征缴比例显示出积极作用。虽然国家对社会保障“五险”的征缴比例有相关规定，但在实际执行中，地方政府有较大的自由裁量权，各地实际上也有一定的差异。近年来，调整社保征缴比例与方式，已经成为部分地方政府帮助企业减负、支持困难企业的一个重要手段。2009年，安徽，广西、浙江等地区均采取了“五缓四降两补贴”措施；2012年，浙江进一步将用人单位养老保险缴费比例下调至14%，山东建议省内养老保险单位缴费比例不低于19%的设区市和养老保险省直管企业将单位的缴费比例降低一个百分点。这些措施对降低当地企业负担，帮助企业走出经营困境发挥了积极作用。

篇14

在当前我国宏观经济下行的状况下，小微企业的发展也面临严峻考验，其中融资瓶颈的问题始终成为制约我国小微企业发展的关键。本文以攀枝花市小微企业融资现状的调研为基础，对该地区小微企业的融资现状进行剖析，并提出解决思路。

【关键词】

小微企业;融资;攀枝花市

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。在《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等相关法律法规中，结合若干不同的行业特点，分别按企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，制定了小微企业的划分标准。根据国家工商总局《全国小微企业发展报告》显示，截至2013年底，我国实有小微企业5606.16万户（包括个体工商户），在全部市场主体中所占比重达到94.15%，是中国市场经济发展的重要组成部分，成为提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。近年政府相继出台系列税收优惠、定向降准等政策，促进小微企业的发展，取得了一些成效，如：2014年小微企业18月销售增长14.6%，超过大中型企业4.9个百分点本。但在全国经济相对低迷的大背景下，小微企业的发展现状总体上不容乐观，其中融资困境尤其突显。

一、攀枝花市小微企业现状

攀枝花市是西部地区新兴工业城市之一，是我国重要的钢铁、钒钛、能源基地。截至2014年一季度，攀枝花市中小微企业5.4万余户，占全市市场主体的97.4%。攀枝花市内的小微企业大多为钢铁、钒钛、煤炭三大产业的加工配套型企业，属于劳动密集型、简易加工型企业，产品附加值不高，抗风险能力较低。近年来，受国家宏观调控、地方产业结构调整和经济增长压力持续加大等外部因素影响，小微企业整体经营较为困难，造成资金的需求更难以满足。

二、攀枝花市小微企业融资困境的主要问题

（一）小微企业经营资金大多源自家庭储蓄、亲友借款及民间借贷。由于小微企业资产数量少、生产经营规模小、经营业绩不稳定，抵御风险能力差，银行从信贷安全角度考虑，不愿对小微企业发放信用贷款。尽管在省市相关政策扶持下，攀枝花市小微企业近年从银行等金融部门筹集到的资金总量逐年上升，但这依旧很难满足小微企业发展所需，部分小微企业依靠向小额贷款公司、自然人或职工融入高成本民间资金，导致财务负担不断加大，资金状况进一步恶化。攀枝花市2014年上半年22家形成不良贷款的企业中，多家涉足民间借贷，高成本的民间借贷资金，给企业带来了沉重的财务负担，引发财务危机。如：米易县石峡水电开发有限公司等。

（二）小微企业经营不规范，增加了融资难度。

1、管理不善。小微企业大多仍是家族式或合作式管理，主要管理人员大多素质不高，管理经验不足，经营管理水平低下、经营随意性大导致生命周期短，大多小微企业“4低”（低价格、低技术、低收益、低附加值）的传统发展路径依赖，直接制约了其投入产出效益水平的提高，自身资金积累困难。

2、财务制度不健全，信用程度较低。小微企业财务管理不规范，虚假账、多套账的现象甚为普遍，缺乏信用观念。一些企业主常将贷款资金挪作自有资金使用或短贷长用，影响了贷款的按期偿还。个别企业信用意识淡薄，故意逃废银行债务，小微企业出现不良贷款的比例逐年上升。截至2014年6月末，攀枝花市银行业共有小微企业不良贷款余额6.21亿元，较年初增加2.53亿元，增长68.48%。

（三）抵押担保依然是小微企业融资瓶颈。小微企业贷款一般仍需要房屋、土地、存单等资产作抵押。而绝大多数小微企业经营规模小、资产状况差、缺乏有效的担保手段。而担保公司，如金鼎担保有限责任公司等受自有资本金的限制，在担保范围、担保规模等方面仍然无法做大。

（四）信息不对称影响银行授信支持。由于信息不对称，银行获取小微企业信息的相对成本高于中等企业和大型企业的成本，并且银行很难准确识别小微企业的优劣。当银行没办法了解借款人的投资风险时，就会拒绝给予信贷支持。

三、攀枝花市小微企业融资难题的解决思路

当前，对小微企业的资金困扰问题，需要政、银、企、担等各个方面共同努力。

（一）加强小微企业自身建设，强化合作意识。小微企业要进一步按照现代企业管理制度的要求，规范经营行为，提高经营管理水平，提高企业的“信用形象”。同时应主动加强与金融机构的联系沟通，建立与银行长期信任合作关系的长效机制。充分利用信用联社等中小金融机构灵活的信贷管理机制，寻求多层次、多形式、多方面的金融支持。

（二）强化金融生态环境建设。一是建立小微企业基本信息常态收集机制，搜集企业纳税、还贷、产品质检、履行合同义务等方面的情况;二是加强民间融资监测和管控，定期全面分析民间融资对经济社会可能产生的影响;三是推进信用担保体系建设，积极发展小微企业信用担保机构，建立小微企业信用担保基金，规范小微企业信用担保程序。

（三）充分运用国家产业政策。攀枝花市小微型企业应该充分运用国家产业政策，大力发展科技型、环保型和国家重点支持的小微企业技改项目，把握四川灾后重建和国家对中小微企业融资扶持以及对中西部经济发展扶持的机遇，争取国家和省、市重点扶持资金支持，为自身更好地发展创造条件。

（四）提高金融机构服务能力。大力培育小银行、社区银行等中小企业金融服务机构，为小微企业提代量身定做引导银行业机构进一步加强小微企业信贷审批流程，优化和创新金融产品、服务方式以及担保模式。

参考文献：

[1]徐骏飞.小微企业融资问题研究[J].西南金融，2012，（5）：6769

[2]李雪，董玲.小微企业融资服务体系的构建[J].会计之友，2013，（4）：1720

[3]攀枝花市工商行政管理局.2014年一季度攀枝花市市场主体发展状况分析[J/OL].http：///zwgk/xwzx/sgsjdt/18351.shtml

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