货币资金的时间价值精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇货币资金的时间价值，期待它们能激发您的灵感。

篇1

1、保证货币资金的安全性。通过良好内部控制管理，确保货币资金的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；通过检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为，保证货币资金的完整性；通过检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备，预防货币资金违规行为，保证货币资金的合法性。

2、保证货币资金的效益性。在资金安全、完整、合法的基础上，通过合现调度资金、提高资金使用效率等科学管理，使其为企业创造更有效的价值。

二、货币资金管理的具体措施

1、从内部控制进行制度管理

一是要加强管理者的内控意识，提高决策抗风险化；二是要加强员工职业道德培养和业务素质提高。在内部控制的各个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，任何岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。因此对关键岗位要定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患；三是要加强内部审计、充分发挥审计监督职能。内部审计是企业自我评价的一种活动，可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

2、从日常操作进行精细管理

在日常操作中管住“七个点”。一是管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办；二是管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定；三是管住现金盘存点。日常现金盘点工作不应由现金出纳人员自行完成，至少应增加其他第二者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符；四是管住银行、客户对账点。对帐就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化；五是管住票据及印章保管点。明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；六是管住督促、检查点。要加强对与货币资金有关人员的督促检查，对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善；七是管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、有着良好的职业道德，还要具备从业资格和任职资格。

3、从科学使用进行价值管理

（1）速度。货币资金作为交换的手段，必须加快其交易的速度，即必须不断地用来买卖。货币资金管理至少意味着应不断地将资金投入交易过程中，任何资金的滞留不用都意味着丧失盈利的机会。此外，必须通过交易迅速地收回货币资金。交易的速度越快，获利的数量就越多。

（2）收支匹配。理论上说，为了减少货币资金在企业中的滞留时间，最好的货币资金收支匹配是流入与流出的数量相等，流入与流出的时间也恰好吻合。如果两者的匹配都能完全实现，企业的货币资金就会为零，这正是企业货币资金流入与流出管理的最终目标。动态的货币资金收支匹配，既能使货币资金库存趋近于零，又能不发生货币资金支付风险。

（3）保持最佳库存量。货币资金短缺会导致支付风险，而货币资金盈余则会导致机会成本的增加，或者丧失资金的时间价值。但无论企业以多快的速度将盈余投入使用，总会有时差，因此正常情况下任何企业都会形成一定量的货币资金库存。从理论上讲，这个库存量越低越好，只要能保证应对货币资金短缺的需要，这个库存量就达到了最佳的状态，财务称之为最佳现金库存量。

（4）货币资金的质量。货币资金的质量管理主要是针对货币资金流入流出的渠道和用途而言的，货币资金流入的渠道可分为借款渠道、股本渠道和经营渠道，很显然，通过借款取得的货币和股本渠道流入的货币资金必然会受到投资人的约束，这样的货币资金使用不是完全自由的；而来自于经营渠道的货币资金，在使用中就会非常自由。就货币资金的流出而言，由于流出货币资金的用途不同，流出货币资金面临的风险也就不相同。所以，货币资金的流入应该更多地扩大经营渠道的比重，货币资金的流出应该尽可能地缩小费用支出的比重。

三、货币资金价值分析

篇2

［关键词］医院货币资金管理；目标；问题；策略；分析

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）48-0083-01

1 货币资金管理的目标

货币资金管理作为医院财务内部控制的重要组成,其控制目标包含以下方面的内容：确保货币资金安全性,防止挪用、盗窃、贪污等违法乱纪行为的发生；确保货币资金完整性,防止有意收入流失或侵吞医院业务收入的违法违纪行为,杜绝“小金库”现象；确保货币资金合法性,以国家财经法规制度为依据,保证流入、流出货币资金的合法性、合理性；确保货币资金效益性,实现对货币资金的合理调度使用,减少浪费,强化管理,降低风险,避免失误的投资决策,提升资金收益率,更好地满足医疗服务活动的要求。

2 当前医院货币资金管理中存在的问题

2.1 货币资金管理中的突出问题

近些年来,随着等级医院申报、审核工作的相继开展,货币资金会计内控制度得到了各大医院的普遍关注,在思想认识,人员、制度建设及流程管理等方面均取得了很大提高,进一步保障了医院资产的完整安全。但是,其一定成绩的背后,仍不能忽视其存在的一系列问题,表现为对现金流量内部控制、货币资金预算编制、医院经营活动各项资金占用项目的管理重视程度还不够,如货存管理当中,各种存货数量及资金占用比例的协调没有做好,没有计算出合理的存货储备和经济的订购量,盲目采购,致使医院囤积了大量存货,大量资金被占用,存货成本大大提升,资金使用收益率大大降低,同医院货币资金管理目标相背离。

2.2 货币资金的时间价值被忽视

货币资金时间价值的隐蔽性制约了其被重视程度的提高,但是殊不知,时间价值贯穿于医院货币资金管理的整个过程当中,对其价值的忽视,将会导致货币资金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目标。在当前的医院货币资金管理中,货币资金时间价值被忽视的问题是普遍存在的。一方面,医院多头开户的形式增加了资金调度难度,影响了资金运用时间效率,人为地增加了在途资金的数额和占用时间,致使货币资金时间价值降低；另一方面,因货币资金预算管理不佳,医院中大量的闲置资金被存放于活期存款户,资金的利用率与效益率大大降低。在货币资金的收入管理上,主要是加强门诊、住院收费的管理,收费员应及时缴纳现金,负责收款的出纳应将收费员日报表与现金缴款单进行认真核对,收费处的负责人应核对收费员每日的退费、作废收据,如有遗漏,或票据遗失,应由收费员按退费、作废的票据金额全额赔偿。

3 医院货币资金管理应对策略分析

3.1 强化医院货币资金管理

（1）货币资金支出管理。首先,对医院每月的现金流入金额进行分析,将流入金额划分为固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可预计的,包括医院每日的门诊、住院收费的现金流入、每月应收社保病人记账医药费的银行转账流入；非固定性流入是不可预计的,包括外单位产前筛查费、外单位体检费、非每月结算的除社保病人外的其他应收医药费、财政拨款等的银行转账流入,以及其他零星的不可预计的现金流入。进行严格支付审批制度的建立,来对医院不合理支出加以控制。对于药品、材料、设备、器械等的采购,因金额较大,必须事先向财务科提出用款申请,由其做出统筹安排。

（2）货币资金预算管理。货币资金支出预算中,应对计划期内应该发生的各项费用进行详细的讨论,划分费用项目类别。预算编制中,必须保证不可避免费用项目的资金供应,对于可避免费用项目,则需进行成本和效益的逐项分析,从而尽可能地将可避免费用纳入到支出预算当中。编制货币资金预算时,应对医院实际情况及资金流量状况进行充分的考虑,认真做好年度、季度、月份的货币资金收支预算,对资金投向做出合理科学的安排,防止资金的浪费与闲置。另外,据统计,应收社保病人记账的医药费一般在每月的21―27日由社保管理中心划到医院基本户,因此可以根据需要,将这笔金额转为1天或7天通知存款。同时将第一至第三周可延缓的费用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、药品款,尽量放在月末支付,因耗材与药品都是先入库再延后付款,因此每月的支付金额,都是可以预先计算的,这样就可以根据预计的金额来统筹安排货币资金,如账户余额不够,可将到期的7天通知存款按照需要转入基本账户。

（3）定期存款管理。医院需进行严格的会计内控和财务管理制度,由办理定期存款的出纳对定期存款户的每笔金额做出专门及时的登记,并由会计专人来负责银行的对账与审核,进一步保障医院货币资金的完整安全。

3.2 强化完善货币资金制度建设

（1）建立信息化内控制度。通过这一制度的建立,来制约和监督信息化操作人员的行为。医院应选拔可靠、诚实且具备优良素质的人员来担任系统管理员。同时,进行操作管理制度的建立,来对上机操作记录、操作规程及文件备案加以规定。

（2）加强对软件和服务器设备的保护。进行定期的硬件维护,运用杀毒软件,外来资料未经杀毒严禁直接使用。各操作台限制外网的登录,且最大限度地避免无关人员进入到机房当中。

（3）建立定期的数据核对制度。建立信息系统统计的住院收入、门诊收入、住院预交款、药品收入等重要信息数据同会计财务系统内相应数据的定期核对制度,并将其作为一项常规性工作来抓。

3.3 充分考虑货币资金的时间价值

分析每月医院的现金流金额,并对流入金额进行固定性与非固定性的划分。其中固定性流入金额是可预见的,包括每日医院的门诊、住院收费,每月应收的社保病人记账医药费；相对地,非固定流入金额则是不可预见的,包括外单位的体检费、产前筛查费,非每月结算的财政拨款、应收医药费及其他不可预见的零星的现金流入。同时,也可将医院现金流出进行固定性与非固定性的划分,非固定性即为平时不可预见的现金流出。

相关统计表明,医院每月支付的金额,都是可以预先进行计算的,从而可以以预计金额为依据来对货币资金进行统筹安排。如当账户余额不足时,可在临近到期的一周内通知存款,按需转入到基本户当中。

此外,医院除了每月各项费用的支付外,还需要支付年终奖、季度奖、职工节日奖等大额度的支出,针对这一情况,应分析每年、每月的货币资金流量,计算出银行活期存款的最佳持有量,并依据支付时间的差异,来进行三个月、半年期、一年期等不同定期存款的设置。

4 结 论

医院货币资金管理是一件极具意义的工作,它关系到医院的稳定运行与能否持续发展,关系到医院的声誉和广大患者的切身利益。积极践行上述策略,有效地融入到医院货币资金管理实践当中,从而不断完善医院财务管理,促进医院长足稳定的发展。

篇3

【关键词】东航 流动资产 外汇风险管理

自2005年中国政府改革人民币汇率形成机制，实行以市场供求为基础、参考一揽子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率受国内和国际经济、政治形势和货币供求关系的影响，未来人民币汇率可能与现行汇率产生较大差异。

截至2011年，东航业务跨越多个国家和地区，收入中外币金额不断增加，面临着外汇风险。本文着重分析东航流动资产项目，选取流动资产中变现能力最强的货币资金和应收账款项目为例来分析汇率变动对其影响。下面所选取的数据来源于东航2011年报，数据单位统一为千元。

一、货币资金项目分析

如果2011年年度会计报表编制的时候，由于2011年12月31日人民币汇率与前一报表日不同，因而会产生会计报表折算差异。即由于汇率的变动，现行汇率（2011年）与初始汇率（2010年）的变动，使得以外币计价的货币资金折算为本币之后与初始的报表产生折算差异，即会发生折算风险。表1中显示东航2011年折算风险暴露约为3亿，即由于人民币汇率的变动，使得货币资金在报表日的本币价值减少了大约3亿。

二、应收账款项目分析

我们同样使用分析货币资金中外币金额的方法来分析应收账款中东航的折算风险暴露状况。表3中显示东航2011年的折算风险暴露约为0.17亿，即由于人民币汇率的变动，使得货币资金在报表日的本币价值减少了大约0.17元。另外可以看出，应收账款中外币所占比重合计为21.97%，其中日元、美元、欧元分占6.38%、5.54%、10.06%。

从表4可以看出，外币中美元占两科目合计总额的比重最大达到7.47%。

三、流动资产外汇风险管理

汇率的波动会对资产项目中的很多科目造成影响，其中流动资产可以说首当其冲。下面将结合上文的分析，对流动资产中货币资金和应收账款外汇风险管理进行说明。

（一）货币资金外汇风险管理

由于货币资金的变动与其他资产负债项目有着密切的联系，所以一般上市公司对货币资金的外汇风险管理都是在控制和管理好其他项目的外汇风险之后作为最后考虑的项目。例如，应收账款的收账、存货等各种资产购置的货币性支出，短期负债和借款利息的偿还等都会影响货币现金项目的数额大小。

对货币资金的外汇风险管理主要涉及会计风险的管理范畴。但是由于会计风险的套期保值会与交易风险的保值目标冲突。因为交易风险暴露会对实际现金流量产生影响，所以我们认为交易风险暴露要比折算风险暴露重要得多。也就是说，以产生交易风险暴露作为代价来减少或消除折算风险暴露是不合算的。因为折算过程不会对申报货币现金流量产生直接影响，只有当暴露在外汇风险中的资产被出售或清算时，才会对净资产产生真正的影响。另外，考虑到东航公司外币货币资金所占比重较少，故综合而言不建议对该项目进行套期保值操作。

（二）应收账款外汇风险管理

由上面的分析知，东航外币应收账款所占总应收账款的比重为21.97%。有必要进行套期保值。

常用的规避应收账款外汇风险的金融交易方法可以分：远期、期货、期权、BSI法、LSI法。一般来说，外汇期货和期权风险较大，是投资机构使用的工具。从财务报表可知，东航采用的是较为保守的通过出售外币远期合同进行套期保值。这种方法使得东航固定了外汇成本，无需缴纳保证金和支付期权费，对东航追求稳定性的公司来说是一种较为理想的保值方法。而考虑到借款手续的复杂性和时间可能过于长久。而通过折扣要求对方提前支付，可能还需具体折扣额进行交涉，因此BSI法、LSI法对东航来说还要看具体情况进行采纳。

四、结论

从两科目总体来说，美元是其最大的外币资产，因此美元汇率的波动必然给公司带来大的汇兑损益。因此美元应该列为其流动资产中重点套期保值的币种。分开来看，货币资金外币中，除美元外，其他币种占比较小，而在应收账款中，日元、美元、欧元都占有一定的比重。而与货币资金比应收账款面临的外汇风险较大，因此综合来说东航对其他外币汇率风险也应加以重视。

参考文献

[1]吴昌仁.企业外汇风险管理研究与应用[J].当代经济，2011（06）：66-67.

篇4

【关键词】货币资金；安全性；控制

一、货币资金内部控制环境

所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。（2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。（3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控——甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。

二、货币资金内部安全性控制

货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：（1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。（4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。

三、货币资金合法性控制

货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。

四、货币资金效益性控制

货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。

参 考 文 献

[1]韩玥．企业货币资金的管理及其内部控制．经济师[J]．2006（11）

[2]史定友．浅谈货币资金的内部控制．商业经济[J]．2006（5）

[3]徐继赛．货币资金的价值管理．当代经济[J]．2008（9）

篇5

产生货币资金风险，并最终导致损失的原因上文也有阐述，下面将进一步深入分析成因。

（一）没有建立完善的内部控制制度

一是有的企业规模小，没有完备的内部控制制度体系，有的连财务内部控制制度也不健全；二是有的企业财务人员或其他收入管理人员配备不足，不能满足不相容岗位完全分离的要求，一人兼多职，一人包办业务所以流程的现象时有存在；三是疏于网上银行业务的管理，因为设备有限、技术缺失、人员素质等导致货币资金的巨额损失。

（二）内部控制制度执行力欠缺

某些大型企业，尤其是某些大型国有企业，虽然建立了完善的内部控制体系，并且设计了各种业务流程，有揭挂、有手册，光鲜亮丽，有模有样。但只是纸上谈兵，是花瓶摆设，是应付上级主管部门检查的华丽新装。经营管理人员根本就没有按照要求和流程执行到位，或长期疏于检查稽核，使内部控制制度体系形同虚设，造成经营管理上的诸多漏洞，并最终导致企业的经济损失。

（三）对关键岗位的控制缺位

企业在日常管理中，没有定期或不定期的对管钱、管物、管发包、管合同、管经营等“六管”人员进行业务培训和职业道德的教育，也没有定期或不定期的实行轮岗或执行强制休假制度，或者强压担子，或者待遇偏低，造成这部分人员业务水平低下，思想道德松弛，法律意识淡漠，经不起诱惑，从而走入窃取单位货币资金的犯罪歧途。

（四）货币资金管理控制设备设施投入不足

在控制或保证金风险的问题上，强调内部控制制度设计、执行和从业人员职业道德是必要的，也是主要的途径和手段，但也不能忽视软硬件设备设施的投入，我们可以看到，有相当一部分货币资金是损失是由于缺乏必要的设备设施以及其他材料成本投入的情况下发生的。先进的货币资金管理控制设施能有效防止或阻断出纳人员及其他业务人员染指企业利益的行为和机会，从而维护了企业资产安全。有时候，冰冷的机器产生的客观效果比人的主观能动性更让人放心。

二、防范货币资金风险的措施

防范货币资金风险必须采取切实有效的措施，这是企业资产管理任务的重中之重。单位可以从健全货币资金完整性控制、安全性控制、合法性控制途径加强从业人员职业道德教育和业务素质培训，增加货币资金控制成本投入等方面来堵塞货币资金管理与控制的漏洞，巩固资产安全防线。

（一）货币资金的完整性控制

主要可做的工作有：①发票、收据、支票等有效、有价票据须逐一连续编号，订本管理，不能有活页和为编号现象存在，并加强收发存的核对，及时销毁作废的票据；②定期与往来单位核对收付往来账项，查明长期挂账的债权债务成因，查明银行未达账项的内容、时间，追查经办人；③银行对账单控制，必须由办理银行收付业务的出纳或专门人员以外的人员取得银行对账单，或者请开户银行直接将银行对账单寄送至单位，由专门人员收取。对银行对账单的核对不能交由出纳人员承担，必须由会计人员亲自逐笔核对，也不可偷懒只核对银行对账单和单位银行日记账的余额和借贷方发生额；对未达账项要查明原因，尽快消除，特别关注长期未达账项。

（二）货币资金的安全性控制

一要加强货币资金的盘点，做到日清月结，长短款不能直接交由出纳处理，要及时查明原因，正确记账处理。财务机构负责人至少每月不定期监盘一次货币资金，包括银行存款和现金，以确保货币资金安全；二要严格执行货币资金控制制度，要将所以现金收款当日送存银行，不得坐支；三要避免被盗风险，用于报销的现金如有超过库存限额，也应及时送存银行，统筹使用；四要满足不相容岗位相互分离的原则要求，以达到相互牵制、相互监督的作用。尤其是出纳人员的工作职责必须按照会计制度严格限定，不能因为人手不够或会计人员偷懒就随意增加出纳人员的工作内容；五要进行实物隔离控制，货币资金职能由出纳人员保管以厘清责任，法人财产和私人财产需分离开保管，配备必要的保险、监控设备，确保货币资金安全。

（三）货币资金的合法性控制

即严格执行开户制度、现金使用制度、大额资金使用联签审查制度等，科学合理的实施授权和审批制度，将货币资金的收入、保管、支出和安全保卫等环节和流程纳入制度化运行常态，通过制度的严格执行，加强相互制约和监督，避免经营管理中的营私舞弊甚至犯罪行为，提高财务管理的水平和企业经营绩效。

（四）加强关键岗位的职业道德教育和业务素质培训

一方面，实行常态化的职业道德教育是十分必要的，相关人员树立了正确的人生观、价值观和职业道德观念，有正确的职业认知和规划，就会油然而生职业的光荣感。使命感和责任感，自觉遵守职业道德规范，增强廉洁自律意意识，有效预防违法犯罪意念的浮现。另一方面，进行定期的业务素质培训能够提高从业人员的工作效率，受到领导肯定，让其取得本职工作的成就感和满足感，并且让他们能抽出时间学习更多技能，取得多方面的生存本领和额外的经济来源，消灭对不义之财的奢望。

（五）适当增加货币资金安全控制和运作效益的软硬件投入

货币资金运用有两个方面，意识安全，二是效益。这些当然不是仅靠内部控制制度和人的主观能动性能够来实现的，必须有一定的成本投入，如采购验钞机、点钞机、票据自动生成系统、高安全高效率财务处理软件等来解放财务人员的工作压力；采购报警保卫系统、网上交易安全系统来保证降低货币资金被盗、被骗风险等。

三、小结