企业风险管理机制精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇企业风险管理机制，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：石化企业；风险管理机制；重要性；现状；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-00-01

一、前言

基于我国企业制度的逐步建立，改革开放进度逐步加快。由于科学技术的迅猛发展，从而使得市场竞争越来越激烈，企业是参与市场竞争的主体，这样一来，便会面临更严峻风险。石化企业和其它企业相比，又具有易燃、易爆、有腐蚀性等特点，因此，其风险是比较大的。所以，对于石化企业来说，认真做好风险管理工作是极其重要的。本文重点对石化企业风险管理机制存在的问题进行了深入的分析，并且又提出了一些合理化的建议。

二、石化企业开展风险管理的重要性分析

1.是现代企业发展的内在需求

近年来，各种企业制度的建立，使得企业成为市场竞争的主体，重点要求企业应该学会独立承担风险责任。身为石化企业投资人，最重要的就是使企业所投入的资产要在尽量避免风险出现的状态下运行下去，降低损失，或者是在遭受损失后能够得到及时的补偿，并且在此基础之上，要获得更多的投资效益。然而，对企业经营者来说，应该满足投资人的要求，探索出一种低成本投入方式，利用多种先进的风险管理新技术，科学、合理地规避与控制风险，一定要有可靠的安全保障，不断追求利益的最大化。

2.体制改革的不断深入

现如今，随着我国体制改革的不断深入，私营企业数量逐渐增多。然而，这些私营企业遇到的风险要多很多，因此，必须对这类企业加强风险管理，尽量减少国有资产的损失，确保企业职工合法权益不受侵害，针对出现的新问题，相关的风险管理机构必须提出合理化的解决对策。

3.大型企业都具有风险管理机构

目前，我国石化企业的施工队伍逐步走向国外市场，特别是在加入WTO之后，我国国内的风险管理体制要和国际惯例相接轨，从而大大增强石化企业的抗风险能力，提高在国际市场竞争力。

三、当前我国石化企业风险管理的基本现状

在上世纪90年代，我国改革开放进程逐步加快，从而使得诸多大型跨国企业都纷纷进入国内市场，再加上，“三资”企业在我国的迅猛发展，国外一些先进管理思想开始被引入到中国，管理理论已经逐步被企业高层管理认可与接受，这样一来，使得风险管理也开始渗透到各行各业中。根据相关部门的统计显示，我国风险程度相对较大、竞争激烈的企业，在风险管理上，有些只是刚刚起步，而有些则是在逐步的完善当中。随着不断的发展，为更好地满足风险管理人才的需求，我国的一些高校专门开设了关于风险管理的专业课程，从而为企业培养更多的风险管理人才。

从整体来说，在我国风险管理才刚刚起步，特别是石化风险管理，这同时也暗示了我国企业今后风险管理发展主要趋势。只有及时更新现代企业风险管理意识，才可以使企业获得高额的效益。

四、有效防范石化企业风险的对策

1.增强风险意识

对于我国的石化企业来说，必须将全面风险管理作为导向，不断增强企业职工的风险意识，在石化企业内部要建立一套完善的制度体系，逐步优化管理流程，特别是对容易出现风险的环节加强有效控制，从而使我国的石化企业顺利地发展下去。

2.强化风险管理

对于石化企业来说，在强化风险管理方面要做到以下几点：第一，石化企业要结合自身业务特征，树立现代企业风险防范意识，同时还要建立完善的风险防范控制体系。要对风险管理初始信息与业务流程加以评估，确定出石化企业当前已有的风险；第二，结合石化企业内部与外部环境，按照石化企业发展战略，确定风险承受度、风险管理指标等，再结合对企业发展的影响程度，科学、合理地选用规避风险、风险转移、风险承担等对策；第三，定期对风险管理策略的合理性进行分析，对那些科学的对策要及时进行修改。

3.规范内控管理制度

对于石化企业的内控制度体系来说，是一个循序渐进、逐步完善的过程，因此，石化企业必须及时采取有效措施来完善石化企业内控的管理制度，可以将内控管理责任落实到具体的个人，完善相关的法律法规。与此同时，更要重视石化企业内部追究体系的建立，在提高内控力的基础上，有效规避风险。

4.建立有效监督考核与激励制度

为使石化企业内控制度充分发挥其作用，那么就应该定期对石化企业的内控制度执行具体情况加以认真审核。既要重视对内控执行一般程序性检查，又要注重对业务实质性检查，以便加大内控制度执行力度，及时找出石化企业在生产以及经营管理当中存在的问题，提出合理化的防控风险对策。同时，可以将检查结果和石化企业内部的风险管理人员的绩效考核结果相挂钩，有效规避风险的出现。

五、结束语

总体来说，随着我国企业制度的逐步建立，改革开放进度逐步加快。由于科学技术的迅猛发展，从而使得市场竞争越来越激烈，企业是参与市场竞争的主体，这样一来，便会面临更严峻的风险，特别是我国的石化企业发展。可以说，我国石化企业风险管理机制是一个逐步完善过程，所以，石化企业领导者应该及时更新观念，树立现代企业风险管理理念，制定出科学、合理的对策，对固有风险以及即将可能出现的风险进行有效的管理，并且，还要建立完善的内控制度、监督考核制度、激励制度等各项制度，为石化企业风险管理提供可靠保障。只有这样，才可以确保我国石化企业持续、稳定地发展下去。

参考文献：

[1]韩文彪，宋超泓.大型石油石化企业风险管理研究[J].经济师，2009（3）.

[2]贾谋，宋效中.全球经济危机与中国石化企业风险管理[J].河北学刊，2009（3）.

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【关键词】企业内部控制；风险管理机制；措施

在社会主义市场经济发展新时期，现代企业要在激烈的市场竞争中占据有利位置，提升其经济效益，需要对企业内部控制机制建设情况加以分析，在企业内部控制中引入风险管理理念和方法，着重提高企业财务管理水平，保障企业运营安全，实现既定经营目标。

一、企业内部控制与企业风险管理的关联性

在现代企业制度改革及财务管理改革的推动下，我国企业内部控制与风险管理控制呈现出互相融合的趋势。在企业风险管控中，涉及到的重点环节主要有风险识别、风险监督、风险评估及风险应对等，而企业内部控制从属于企业日常管理，一般不涉及到企业风险预估及防范。在企业内外部发展环境更加复杂多样的背景下，在企业内部控制中强化风险管理，可以在对企业运营风险要素加以掌控的基础上，提高其内部控制建设水平[1]。

二、现阶段我国企业内部控制及风险管理机制建设中凸现的问题

（一）企业内部控制及风险管理意识不强，风险应对能力不足

从机制运行角度看，企业内部控制及风险管理涉及到企业运营的各个方面，需要将其加以全程贯穿，但从现阶段企业风险及内控管理实践看，企业经营管理者并未全面深刻理解内部控制及风险管理的重要性，而是将精力放在企业眼前利益上，一方面导致企业内部控制及风险管理机制建设滞后，完善度不高，另一方面在企业参与到全球化市场竞争时，其对风险的识别、反应及应对能力不足。此外，在对企业内部控制及风险管理上，企业管理者对两者的理解有误，片面地将其等同于企业制度的制定和实施，将企业内部控制及风险管理加以割裂，企业内部控制及风险管理机制建设收效甚微。

（二）企业在金融风险防控机制建设上较为迟缓

受制于企业内部控制及风险管理意识薄弱，我国多数企业并未建立并完善企业的风险管控体系，在对企业风险要素的甄别及防范上能力不强，尤其是金融风险防控机制跟进不力[2]。第一，企业未成立独立性较强的风险管理机构。在经济一体化趋势逐渐加强的市场环境中，企业在资金来源，资金调配管理等环节更加复杂，各种金融衍生品得以在企业中应用，如不成立专门的管理机构对其进行必要的风险防控，极易使企业蒙受经济损失。第二，企业在对风险因素的评估上不够全面系统。企业营运与企业风险相伴相生，企业要保障稳定安全运营，需要建立风险评估体系及模型，对企业涉及到的一些资金投资，金融衍生品的风险等级加以识别、划分及防范，但在这一环节，多数企业并未进行及时规划部署。

（三）企业在内部控制监督管理建设上力度不强

企业内部控制要真正发挥其实效性，一方面需要企业内部控制机制的建立和完善，另一方面又离不开企业内部控制监督管理的及时跟进，发挥其约束功效。但我国企业在内部控制监督管理机制建设上还欠缺一定的力度，虽然有相应的内部控制监督管理制度辅助，但在制度的执行监督、内部审计机构的设立等环节还存在管理漏洞，这也增大了企业内部控制出现失控的几率。由于企业内部控制监督管理匮乏而引发的企业亏损及破产现象时有发生。

三、提升企业内部控制的风险管理机制建设水平的措施

（一）转变企业内部控制及风险管理理念

在企业内部控制的风险管理机制建设上，首先，企业管理者要对企业的内外部发展环境加以分析，转变原有的以制度代替机制的管理理念，在企业内部控制中融入风险管理理念和方法，着重对企业的经济行为及经营业务进行风险评估，不断完善内部控制体系。在企业财务管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先进的风险管控手段，建立财务信息及财务风险预警体系，另一方面要对各项重要的财务信息、预算浮动、现金流量加以整理及记录。此外，在公司内部控制及治理结构上，企业应顺应投资及股权结构层次复杂多元的趋势，对企业内部治理结构加以优化，为开展企业风险管理做好组织保障[3]。

（二）对企业风险管理体系加以完善

为确保企业能够在复杂多变的发展环境下有效识别及防范企业风险要素，企业要针对风险管理体系进行完善。第一，企业要针对运营风险，成立独立性强的风险管理机构，由其负责对企业的经营风险要素进行全面梳理、分析、预防和控制。第二，企业要加强财务会计人员及风险管理人员的素质能力，根据企业发展情况及业务状况，选择及引入熟悉及了解金融市场风险发生规律的风险防控人员，以促进企业风险应对及处理能力的提升。第三，企业要做好风险的识别、分类、评估、管理工作，确定出风险等级及附带风险来源，通过相应的风险管理措施加以化解。

（三）强化企业内部审计职能作用，做好企业内部控制及风险管理监督管理

在应对企业风险方面，企业内部审计制度能够发挥重要的监督管理作用，作为企业来讲，一是要通过在企业内部建立其规范严谨的内部审计制度，使企业内部审计机构能够独立行使其监督管理职能，从而提高企业各环节管理运营的水平，并对监督管理过程中出现的风险隐患加以及时排除。二是要将企业内部审计与企业的风险管理加以融合，在企业内部审计中实施以风险为导向的审计模式，全面发挥企业内部审计人员在企业运营各个流程的风险识别、风险预测及风险管理方面的优势。

四、结语

总之，企业内部控制风险管理机制在保障企业经济效益提升，促进其稳定发展方面作用及地位较为突出。现阶段，我国企业在内部控制风险管理建设上尚存在一些问题，针对这些问题，企业应注重从理念转变，机制完善等环节加以完善，从而使企业内部控制风险管理真正发挥其职能作用。

参考文献

[1]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济,2013,(14):39-40.

[2]许杰.浅议企业内部控制的风险管理机制[J].现代经济信息,2014,(23):129.

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一、企业内部控制中风险管理的潜在问题

1.乏健全机制

从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，仍停留于粗放型阶段，一部分企业管理机构存在管理力度不足及管理职责划分不明确的问题，特别是管理职责划分不明确，直接影响企业管理的工作效率，少部分企业缺乏健全的风险管理机制，无法全面开展风险管理工作，无法充分发挥风险管理作用，无法落实风险管理流程，不仅存在埋下其他隐患的可能性，还极易引发风险事件造成不可预估性损失。此外，有统计资料表明，我国每年由于风险管理机制不全造成企业生产或经营风险事件的发生率呈逐年递增趋势。

2.管理意识薄弱

从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，受传统因素影响较为严重，一部分企业对于风险管理及内部控制的重视程度有待提高，错误认为风险管理及内部控制可有可无，压缩成本投入，少部分企业过于重视前期利益，忽视风险管理及内部控制队伍的建设，一味以传统工作方法为主，以成本投入为企业管理工作的评估标准，管理手段落后，管理方法单一，管理效率低下，造成企业在实际管理过程中存在着一定的盲目性，资金无法发挥预期效果，反而增加成本投入，影响企业长远发展。

3.素质水平不齐

受企业风险管理专业性的限制，缺乏大量风险管理人才，或风险管理人才流转速度快，或风险管理人才从业意愿不强，无法形成具有企业特色的风险管理人才队伍，是造成企业风险管理人员整体素质水平参差不齐的主要原因。同时，企业风险管理的流程复杂，风险管理的环节严谨，特别是大型国有企业，涉及多个部门有机协调与配合，存在着一定的管理难度，一旦管理人员水平不足，或缺乏工作经验，或知识领域狭窄，不仅直接影响企业管理的工作进度，还极易埋下其他隐患，造成不可预估性损失。

4.忽视市场调研

一般说来，企业生产或经营的资金投入巨大，前期筹备时间漫长，特别是企业经营阶段，不确定风险因素较多。如何有效控制不确定风险因素做好企业风险管理工作，是企业在发展进程中所面临的主要问题。然而，从现阶段我国企业内部控制中风险管理水平来看，一部分企业对于前期市场调研的重视程度有待提高，无法利用计算、研究、调查等手段得出市场调研信息，无法评估社会效益、财务管理、经济周转等项目的不确定风险，无法为企业发展提供强有力的保障，少部分企业缺乏健全的风险预警机制，特别是大型国有企业，阻碍企业长远发展。

二、企业内部控制中风险管理的具体措施

1.统一思想认识

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持实事求是的工作原则，加大对于风险管理及内部控制的重视程度，特别是基层领导干部必须统一思想认识，树立“风险最低化、效益最大化”意识，积极引进科学风险管理手段，从根源上认识到风险管理及内部控制的重要性，摒弃风险管理及内部控制的错误认识，将风险管理视为保证企业内部控制效果的唯一途径，纳入企业发展的战略高度。同时，广大职工及干部做到“解放思想、转变理念、统一认识、增强水平”，意识到风险管理及内部控制的紧迫性及必要性，为顺利开展风险管理工作奠定夯实基础。

2.增强素质水平

一般说来，企业基层职工的受教育程度普遍不高，对于风险管理及内部控制的反应不强。如何短期内转变企业基层职工的意识，是企业在实际管理过程中所面临的主要问题。因此在实际管理的过程中，企业坚持以人为本的工作原则，加大对于人才引进及人才培养的重视程度，树立风险管理意识，组织一系列岗位培训，增强基层职工的整体素质水平，并且以岗位职责、岗位人数、文化水平为标准，定期组织管理人员考核，考核合格者予以一定奖金奖励，进一步增强团队凝聚力。此外，针对企业风险管理人才短缺的问题，地方政府及相关部门重视人才培养，出台相应的扶持性政策，以填补长期人才缺口。

3.组建内部审计

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持实事求是的工作原?t，加大对于内部审计的重视程度，逐步构建具有企业特色的内部审计体系，着重强调企业内部审计的公开性、独立性、全面性，保证企业风险管理及内部控制工作的权威，并且将监管重点由财务资产向生产运营及风险管理转变，做好风险管理及内部控制的监督评估工作，增强企业风险管理及内部控制的水平，便于及时发现风险、处理风险、思考风险，得出风险预防经验，提升企业行业竞争力，进一步充分发挥内部审计的作用，保证风险管理的实施有效性及内部控制的设计合理性，客观降低风险事件的发生率。

4.完善管理机制

在实际管理的过程中，企业主动转变传统工作理念，坚持可持续性发展的工作原则，做好企业管理机构的“换血”工作，优化风险管理流程，完善风险管理机制，综合考虑影响企业生产经营活动的风险因素，弥补现有风险管理模式及内部控制体系的不足，进一步发挥风险管理机制的作用，提高企业内部控制的工作效率，以保证企业经济效益为前提，便于解决在实际管理过程中所面临的问题，以人力资源配置不合理的管理机构为例，纳入岗位责任、人员数量、文化水平等考核指标，改革原有的风险管理机制，明确岗位职责定岗定责，细化岗位责任，促使管理责任不再是口头表达，存在定量区分。

篇4

关键词：企业；内部控制；风险管理

一、企业内部控制风险管理存在的问题

对于企业而言，内部控制与风险管理是相互促进的关系，风险管理是内部控制的一个重要组成部分，风险控制则是内部控制的实质。但是从目前来看，很多企业在开展内部控制的过程中，实际上并没有重视风险管理，没有构建起完善的风险管理机制，导致其在开展风险管理的过程中，暴露出不少问题：

(一)风险管理意识不强烈

经济全球化背景下，企业面临着来自国内与国际市场的双重竞争压力，在经营管理中存在的不确定因素越来越多，风险管理工作变得尤其重要。但是很多企业缺乏强烈的风险管理意识，在开展内部控制的过程中，一味关注财务方面的问题，对于风险管理不够重视，管理人员没有能够真正认识到内控风险管理在企业发展中的重要性，更加没有意识到内控风险管理在提高企业经济效益方面的优势，在这种情况下，企业内部缺乏有效的内控环境，很容易忽视风险因素，对于风险的抵御能力严重不足[1]。

(二)风险治理结构不完善

完善的风险治理结构同样是企业开展内控风险管理的关键，但是现阶段，我国大部分企业并没有能够形成完善的风险治理结构，管理层依然是内部控制的主体，在这种情况下，企业的权力体系受损，内控制度的落实也变得困难重重。依照我国相关法律法规的要求，对于上市公司，需要设置完善的权力机构，如董事会、股东大会等，但是缺乏完善的法人结构，导致企业在设置权利结构的过程中，出现了机构职能重叠的情况。公司董事会对于企业经营发展目标的制定需要负一定的责任和义务，无论是董事会成员还是企业财务，都不能绕过董事会独立签订经营计划和投资方案，一旦出现这样的问题，就会对企业内控风险管理的有效性产生影响。

(三)风险控制体系不健全

在国内很多企业，都没有能够设置专门的风险管理部门，这也是风险管理工作无法得到顺利实施的主要影响因素。面对新的市场环境，企业在经营管理中存在很多的不确定因素，很容易诱发相应的风险和隐患，因此，需要设置专门的风险管理部门，做好企业风险的识别、评估、预测和应对，保障企业的稳定健康发展。而实际上，很多企业缺乏相应的风险管理意识，并没有能够形成健全的风险控制体系，影响了内控风险管理的实施效果。

(四)内部监管机制不合理

对于企业而言，完善的内部控制需要包含更多的规章制度，实现对企业内部工作人员的约束，以此来保证内部控制的效果，促进工作效率的提高。在制定和实施内部控制制度的过程中，要求企业领导和监管部门将监督管理的作用切实发挥出来，这样才能保证内部控制的执行力度和风险管理的实施效果。受不合理的内部监管机制的影响，监督部门与其他相关部门之间缺乏有效的沟通联系，本身的监督作用无法得到有效发挥，加上工作人员法律意识淡薄，在工作中存在非常严重的形式化问题，很容易给企业带来内部控制风险[2]。

二、企业内部控制风险管理机制的构建及完善策略

(一)树立内控风险管理意识

市场经济环境下，风险管理是企业内部控制中一个非常重要的环节，会对企业的经营风格产生直接影响，更关系着企业发展目标的顺利实现，能够将企业经营管理中的价值观念充分体现出来。基于此，企业管理层应该树立起相应的内控风险管理意识，以更加积极的态度去应对企业在经营管理中面临的各种风险。风险管理观念和意识是企业对于风险的认知与态度，要求企业全体员工的广泛认可，才能切实实现对风险的评估和应对。在开展内控风险管理的过程中，企业应该做好宣传工作，构建起相应的内控风险管理环境，确保所有员工都可以形成对于各类风险的清醒认识，自觉提升风险意识和危机意识，使得其在日常工作中能够及时发现和上报风险，为风险的管理和防控奠定良好基础。

(二)完善内控风险治理结构

企业在开展内控风险治理的过程中，需要具备完善的法人治理机制，在董事会、经理层和股东大会之间形成相应的权力制约体系，确保其能够实现相互制衡，协调运转。完善的内控企业治理体系应该包括业务执行系统、民主管理系统和内部监督系统等，需要将董事会的作用最大限度地发挥出来，对其监督核心地位进行肯定。同时，应该强化独立董事对于企业的监管力度，将其薪资待遇与企业风险挂钩，从法律层面明确独立董事的责任，提升其专业素养，构建起完善的人才库，确保企业能够依照自身的实际需求进行人才挑选。另外，在企业经营管理活动中，对于一些特殊事项，可以成立专门的管理委员会，挑选专业人才来对相关问题进行处理。例如，企业可以设置风险管理委员会，帮助企业开展风险识别和风险防范工作，于其职责范围内，采取切实可行的措施和方法，完成风险传递工作，做好金融工作风险的评估，提升企业内部控制的有效性。

(三)健全内控风险应对体系

在针对企业风险事项进行识别的过程中，企业应该高度重视风险管理，做好风险的识别预警，从自身的实际情况出发，采取有效的风险应对措施，构建起健全的内控风险应对体系，以此来确保企业战略目标的顺利落实。同时，管理层需要对企业风险进行细化，将其分为业务层面风险和公司层面风险，从企业风险的诱发因素着眼，将风险分为内部因素诱发的战略风险、组织风险财务风险，以及外部因素诱发的法律风险、市场风险和政策风险等。企业必须结合自身实际情况，采取切实可行的措施和方法，做好风险分析及识别，通过定量分析的方法，对潜在的风险隐患进行识别判断，以此来实现自身的可持续发展。

(四)注重内控风险监督管理

无论是内部控制制度还是风险管理机制，想要在企业中得到有效落实，就必须将监督部门的作用切实发挥出来，制定出完善的内部审查制度，充分保证监管部门工作的独立性，在获取企业领导支持的同时，也应该对可能存在的管理不到位或者职权滥用问题进行防范，配合有效的监督管理，保证良好的工作效率。从监督部门的角度，应该立足企业发展情况，制定出有效的风险管理措施，开展有效的风险评估，聘请专业的法律顾问提供法律指导，以此来保证内控风险管理的合法性。同时，企业应该建立起相应的风险评估机制，为风险识别工作奠定坚实基础，确保任何一个项目都能够经过相应的风险识别和评估，这样能够帮助企业认清自身在经营管理中存在的机遇和风险，提升管理决策制定的合理性和针对性，以此来实现风险的有效规避，减少不必要的经济损失[3]。

三、结语

总而言之，社会主义市场经济环境下，企业面临着新的机遇以及更加严峻的挑战，想要实现自身的稳定健康发展，应该做好内部控制工作，强化对于各类风险的防范和应对，降低风险发生的几率以及造成的影响。越发巨大的竞争压力，要求企业要加快财务风险管理体制的建设和执行，在确保企业自身经济效益的同时，引导员工树立起相应的风险意识，以此来营造出良好的企业内部环境，强化员工对于风险管理的意识和能力，确保企业可以更加从容地应对激烈的市场竞争压力，实现自身的可持续健康发展。

参考文献：

[1]刘璟威.企业内部控制在财务风险管理中的应用分析[J].企业改革与管理，2019(02)：149-150.

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关键词:电力企业 预算 管理 风险控制

中图分类号：F407.61 文献标识码：A 文章编号：

引 言：目前随着我国综合经济实力日渐膨胀，在电力企业的经营中，存在着一定的风险，预算管理还可以优化企业资源配置，调动企业员工的积极性，实现企业效益的最大化。

一、 电力企业预算管理的意义

(一) 电力企业的预算管理是实施战略管理的需要

预算管理的重点是借助管理形式与预算机制取得企业可持续发展的优势。 全面预算管理可以更好的协调供应链、价值链、作业链之间的关系，贯彻执行战略方针和实现预算经营目标。

（二）电力企业的预算管理是企业实现资源优化配置的重要途径

通过预算管理，对有限的资源进行合理的分配，可以有效的协调和组织企业的生产经营活动，各单位的各种财务、企业内部各部门以及非财务资源都需要进行合理的考核、分配、控制，而企业的预算管理正好实现了这一点，从而实现最大的利润因此，企业的预算管理有利于资源配置。

（三）预算管理和财务风险管理之间的内在联系。

在发达国家的电力企业中，企业对于自身的预算管理和未来资金走向都有一个很直观的预测和分析，一些公司在业绩考评的时候将预算管理纳入，作为测试依据。全面的预算管理体系中的重要思想是要做到权力共享，这种思想在实践过程中为了大公司的整合和资源优化配置提供和很好的方式和手段。预算管理自身的缺陷是由于它是以假定和预测为基础的，在电力企业真正运营的过程中，环境改变，竞争对手改变，风险也随之改变，一切都处于不确定之中。

(四)电力企业的预算管理是产权制度变革的需要

电力企业产权结构管理的发展方向是投资主体的多元化。 从而导致企业投资者的群体变得多元化。适应投资者的需要的是从经营结果扩大到经营过程的控制和规划，最后延伸到经营质量。 预算管理是出资人有效的监督平台，是出资人履行职责的重要方式。 对经营者业绩的评价、考核和奖惩也需要预算管理发挥作用。

二、 电力企业预算管理中的问题

(一)预算管理的基础工作薄弱

现代企业通过制定指标清册、标准成本清册、价格清册掌握了供电经营过程的成产、消耗等各项经济指标，并且调查了明细成本项目、分机组容量、按人员定额、物料消耗定额等项目。 但是由于基础工作薄弱，不能上报全面精细的数据基础资料， 从而使预算管理的需要无法得到满足，影响预算管理工作的效率。 需深入分析成本需求的内在动因，逐步完善标准成本制度。

(二) 缺乏对预算管理的认识

有一部分人认为预算管理只是为了应付上级的一种形式，因此在进行预算管理工作的时候也是相应的应付了事， 使预算管理工作没有得到落实。 对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合使预算管理的核心工作， 实现资金流和业务的事前规划与落实责任人权责范围的统一。 各种业务、资金人力资源、科研开发及管理是预算的基础，影响着整个企业的利益。 因此，预算管理是企业管理中的不可或缺的重要的环节，必须得到贯彻的落实。

(三)预算执行缺乏力度

考核和奖惩机制落实不到位是很多电力企业存在的重要问题，造成责任人在遇到预算管理工作方面的问题时相互推卸责任， 忽视主观因素而过多的强调客观原因，执行力度不够，，相关人员的热情不高，从而使考核工作只能成为一种形式。

(四)预算编制缺乏战略指导

有些电力企业在预算管理时缺乏战略指导， 只注重局部和眼前的利益，使短期的预算目标和长期的企业发展战略相违背，从而影响了企业的整体利益。 各期预算的编制衔接性差，各年度、各月份的预算无法实现企业长远的发展目标，使预算管理的预期效果不等得到实现。

三、 电力企业的风险控制措施

（一）在融资手段上积极研究创新形式，拓宽融资渠道，控制筹资风险

由于电力企业是资金密集型的企业，在设备的更新换代上需要大笔的资金，电力企业的融资需要达到更高的标准才能符合要求。因此，电力企业既要进行内部环境的而优化，把融资理财的途径扩大，又要争取到政策上的优惠。

（二）电力企业的财务管理信息系统要做到充分利用，才能为企业决策提供保证

科技是第一生产力，财务管理信息系统可以更方便的将内部资源进行高度集中管理，可以及时有效的获取新的信息和资料，大大提高了财务效率。这样对整个企业运行的宏观和微观都有很好的把握，就能最大程度的降低财务方面的风险，不让一些企业决策受到由于信息不及时带来的消极影响。

(三)在预算管理中要注重成本效益分析

以营利为目的是在市场经济中企业普遍的追求，因此取得最大的利润是企业的终极目标。决定企业营利的最基本最重要的因素是成本，因此必须坚持成本效益原则。电力企业风险控制的最主要的内容是成本的控制。

(四)完善企业内部管理机制

控制企业财务风险的最重要的方面是完善企业的内部管理机制。企业内部管理机制的重要内容是全面预算管理、内部控制机制和绩效评价指标体系。 制定内部管理机制是提高经营效率、充分有效地利用各种资源，达到既定管理目标的有效途径。要着重从“人、事、财、物”四方面考虑进行企业内部管理机制完善。 执行人应该注意个人的职业道德和素养，因此要求企业要强化对人的管理和监督。 企业还必须有计划的管理合法的财务收支活动， 防止不合理的开支给企业经营目标带来的风险。 另外企业应该合理的分配使用资金，争取回收最大的利润。

结 语：

随着中国经济在世界上的崛起，电力企业面对的竞争压力也日益剧烈。在电力企业中，全面的预算管理体系和财务的风险管理要做到相互融合。伴随着变幻莫测的市场环境，企业的规模和经营风险也在与日俱增。要做到优化资源配置和良好的战略实施要依靠预算管理。因此，为了更好的规避财务风险，在全面预算管理体系中融入风险管理的理念和控制方法，构建基于风险管理的电力财务预算管理体系，实现企业稳定的发展，是企业发展的必然趋势。

参考文献：

【1】 谭忠富等 电力企业风险管理理论与方法[M] 北京 中国电力出版社 2006

【2】王荣华 . 电力企业全面预算管理存在的问题浅析 [J]. 城市建设理论研究, 2011(36)

【3】李相奎,李宏伟,李宏梅. 浅析电力企业全面预算管理中存在的问题及对策[J]. 城市建设理论研究, 2011(33)

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日邦聚氨酯（瑞安）有限公司浙江瑞安325200

摘要 近年来随着企业外债的持续走高，其所暴露出来的外债风险也与日俱增。一旦出现偿还债务的困难，企业将面临重大的财务危机。所以，如何有效地控制及管理企业的外债风险成为目前我国很多企业面临的一个重要财务管理课题。

关键词 企业；外债风险；管理

1 企业外债风险的主要类型

按照我国国家外汇管理局的定义，外债是指中国境内的机构、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。一般来说，企业的外债风险主要包括以下三种。

第一，汇率风险。由于金融市场的汇率波动变幻莫测，而企业在国内所采用的、进行记账的货币是人民币，而债务却是其他币种。这样就造成企业由于收益和债务的货币不匹配给他们带来一定的汇率风险。由于汇率的变化。可能会造成企业的外债迅速增多，使企业背上沉重的外债负担。

第二，利率风险。企业外债由于利率的浮动变化也会产生一定的风险。如果企业在偿还外债期间，利率的上升则会增加企业外债的利息成本；利率的下降则会使得原本固定利率的债务损失盈利的机会，增加企业的外债成本。所以，利率风险也会使外债企业产生一定的额外的财务费用，造成经济损失。

第三，会计折算风险。会计折算风险一般是指企业在进行财务核算过程中按一定的外汇汇率进行外币转换折算产生折算差异而引起的风险。会计折算风险虽然不涉及现实过程的外币收付，但是会导致会计账户、资产负债表以及现金流量表等项目中数额的变化，对企业的利润和纳税产生一定的影响。

2 企业外债风险管理机制研究

2.1 分析和衡量企业外债风险

企业外债风险管理的首要步骤是充分分析企业经济贸易涉及资金的风险，进而有效的识别和衡量风险，从源头上控制企业风险的发生。其中主要包括对企业外债风险类型的判断，预计企业外债风险发生的阶段及发生的过程，并且企业外债风险发生后应该采取何种策略进行有效的控制。由于企业外债风险对企业经营管理的影响也不同，因此通过科学的风险衡量，可以促进企业的外债风险管理有的放矢。

2.2 树立明确的企业外债风险管理原则

第一，明确保值的基本意识。进行企业外债风险管理必须要明确它不是通过管理外债进行牟利，而是通过有组织有目的的活动来控制和避免由于汇率、利率以及会计折算等原因造成的企业外债成本上升。

第二，树立综合管理的企业外债风险管理理念。首先要明确企业外债风险管理的系统性和长期性，科学预测及规划企业外债的借入，然后在资金应用过程中，提高资金的效率，最后还要时刻关注外汇市场的形势，并根据此完善企业外债风险管理的方案，直到企业外债全部偿还。其次，科学选择企业外债货币。企业要结合外汇市场的变化以及企业的自身情况，选择恰当的外债货币，或者软货币，进而减少或者避免企业在偿还过程中的经济损失。最后，应用能够满足企业外债风险管理中可以保值的衍生金融产品。

2.3 明确企业外债风险管理的目标

树立明确的企业外债风险管理目标是企业进行外债风险管理的重中之重。企业外债风险管理的整体目标为尽量减少和避免由于外债风险带来的损失，保持外债成本的相对稳定性。

一般企业外债风险管理的目标主要有以下三个特征:

第一，现实性。企业结合市场情况和企业自身来判断企业在不同时期风险管理目标实现的可能性，制定合理的风险管理目标；

第二，明确性。即风险管理的目标必须清晰明确，例如可以通过数据等量化指标来清晰地表示。

第三，层次性。企业要明确外债风险管理目标的主次，建立重点突出、层次分明的系统化债务风险管理体系。

2.4 建立企业外债风险管理部门

根据企业外债风险评估的情况进行资金以及其他物力的投入，因此可以建立专业的企业外债风险管理部门，明确相关责任制，进而形成良好的企业外债风险管理的组织屏障，这种方式比较适合规模较大的企业。此外，中小企业以及其他外债风险较小的企业可以通过与外部相关金融机构的合作，为企业的外债风险进行评估和管理，然后由企业的会计部门分析之后由企业做出相应决策。

2.5 科学评估绩效

企业外债风险管理的效绩评估应结合管理过程和效果两方面综合进行。从企业外债风险的管理过程来说，是否建立有效的外债管理和风险控制机制是评估的首要任务。外债管理机制的有效性包括外债管理原则建立、目标的制订和调整、信息的及时获取、管理人员和硬件的配备及面对瞬息万变市场所做出的迅速反应。风险控制机制的评估内容则包括授权的合理性和控制、交易工具的选择风险和外债管理的策略等。

企业外债风险管理的效果可从两方面衡量:

一是实际交易价格与交割时的即期价格比较，反映了因实施保值交易而节省或超支还债成本有多少；

二是实际交易价格与企业账面汇率比较，反映出因汇价变动产生的账面上汇兑损益情况。

3 结束语

随着近年来企业外债的增多，外债风险管理已经成为现代企业管理中一项重要的任务。只有明确企业外债风险的分类以及建立完善的外债风险管理机制，才能根据市场经济形势以及企业的实际需要进行科学有效地外债风险管理，进而降低和避免企业的外债风险，实现企业外债风险的有效管理。

参考文献

[1]姚飞军,曹扬慧.浅谈企业外债风险管理研究[J].商场现代化，2007(06).

[2]黄少辉.企业外债风险管理[J].冶金财会，2007(08).

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一、基于企业价值增值的企业风险管理的内涵

(一)企业风险含义随着当前经济建设的发展和全球经济联系的日渐紧密，市场竞争环境变化、经济环境变化、国家和地方政策的变化以及竞争对手的经营策略的变化都将带来企业风险。企业的经营管理是以结果为导向，企业经营管理的结果就是企业制定的战略目标。而所谓的企业风险，就是受到来自于企业内部经营管理和外部经营环境的变化导致企业经营结果和预期结果的偏离，企业不能实现战略目标的可能性就是企业风险。

(二)企业风险分类1.企业战略风险企业战略风险是指企业做制定的战略目标受到企业内部经营管理因素和外部经营环境等因素影响不能实现的可能性。企业战略目标的制定要结合企业实际经营管理情况、企业在市场竞争中所处的地位，企业在经营管理和技术上具有的提升潜力以及行业变化和政策导向等因素，对企业经营管理结果进行预判而确定的企业战略目标。由于企业对影响因素分析不足和对发展趋势缺乏预判进而带来企业总体战略目标的失误风险。我国经济建设发展初期，一些外贸型企业接收到国外企业集团大宗采购订单，带来了业务量的增长。个别企业开始调整战略目标，扩大生产规模提高产能。随着市场环境的变化和行业竞争策略的变化，国外企业集团采购量忽然减少，造成企业出现经营风险，并对企业价值增值带来巨大影响。可见，企业战略风险的出现将会给企业带来较为严重的危机。2.企业经营风险企业经营风险可以归结为企业在经营管理过程中，具体的经营目标无法实现的可能性，一般表现在企业经营管理的某些环节上对价值链产生的影响。例如：企业在物资采购、生产加工和产品销售环节上面临的原材料市场价格波动带来的成本增加、生产加工环节上的工艺技术带来的效率低下和质量不达标，产品销售策略实施带来的产品积压等。企业经营管理风险还包括企业在人力资源管理风险和企业信息风险。例如：人员聘任体制带来的人才流失、绩效评价体制带来的员工工作效率低下，企业信息管理不完善带来的企业重要信息外流等。企业经营管理风险往往带来的是生产成本的增加和企业资金周转不畅，进而影响到企业价值增值[2]。3.企业财务风险企业财务风险主要表现在企业筹资和融资风险、信用风险、投资风险和流动性风险。从企业经营和发展的角度上来讲，企业财务风险是与企业经营活动共存的，企业化解财务风险的能力越大，企业在市场竞争中表现出的实力越强，市场竞争地位也越稳固。企业财务风险受到宏观经济环境和政策影响较为严重。例如：国家经济政策的变化，利率产生调整，导致企业财务状况产生变化。同时也受到行业本身在市场经济中的定位影响。因此，企业财务风险不能够完全消除，只能采取相应的措施将财务风险的危害降到最低。企业财务风险带来筹资环节和资金运营环节的变化，影响到企业资产的流动性和安全性，进而对企业价值增值造成影响。

(三)企业风险管理内涵企业风险管理是企业管理活动的重要组成，它贯穿于企业的经营决策和运营管理的各个环节。企业风险管理通过对风险进行识别、分析和评估，采取有效的措施对风险进行防范和抵御。主动有效的风险管理有助于企业减少决策和判断的失误几率，能够避免或降低企业损失，提高企业价值增值。企业风险管理能力是实现市场竞争地位的重要管理手段，企业是在各类风险中谋求发展和机遇，企业生存和发展与企业风险并存。

二、基于企业价值增值的企业风险管理审计的目标

企业风险管理审计是随着企业不断发展和内部管理结构不断增加，控制范围不断扩大而产生的，企业风险管理审计是企业内部实施管理和监督的必然需求。我国在企业内部审计方面发展较晚，在1993年国家审计署成立初期，作为国家设计力量的补充，企业内部审计开始逐渐出现，传统的内部审计针对的财务和会计事务。随着我国经济体制的不断发展和变化，内部审计逐渐向着企业风险管理和企业整体经营管理职能转变[3]。

三、基于企业价值增值的企业风险管理审计内容

(一)风险管理体系的审查1.风险管理组织机构审查建立和健全良好的企业风险管理机制是实现企业风险管理的基础，根据企业规模的大小和企业管理水平，结合企业经营性质和风险程度等，在实现全体员工共同参与和组建专业风险管理团队相结合的基础上，建立起企业风险管理组织机构。风险管理组织体系要根据风险影响因素和风险发生的不同阶段进行调整，在组件风险管理机构的同时要明确各岗位人员的权责利。2.风险管理程序的审查风险管理程序的审查要结合风险影响的基本因素，结合企业内部管理程序针对风险防范和抵御所采取的措施和手段，对其合理性和有效性进行审查和评估，确保能够将风险控制在最低点，减少对企业的影响。3.风险预警机制的审查企业加强风险管理审计是基于企业价值增值基础上对风险进行规避和抵御，减少风险造成的损失为目标，因此，风险预警是风险管理的重点环节。风险管理过程中，企业相关部门要积极收集和整理各类对企业具有影响的信息，在各类因素的动态变化中进行分析，对风险发生做到提前预判[4]。

(二)风险识别能力的审查企业风险识别是针对企业潜在的风险进行分析判断和鉴定的过程，风险管理审计采取必要的审计方式对企业风险识别的过程进行审查和评价，对风险管理组织机构对内部和外部风险的确认情况加以关注。

(三)风险评估效果的审查企业风险管理设计中要对风险评估的效果进行审查，重点审查评估结果是否客观，对于无法获取定量评价数据的风险采用定性评价的方式对评估结果进行审计。

(四)风险防御措施的审查企业风险管理审计要对风险应对措施采取适当的审计程序进行审计，主要审查风险防范措施是否符合风险管理组织接受的范围，是否符合风险管理经营管理的需求，在风险防御措施设计中要对实施成本和实施效益进行综合考量[5]。

四、结束语

企业内部风险管理审计通过自身的管理活动实现对企业内部控制和风险管理的审查和监督，为企业实现价值增值，提高风险防范和抵御能力，获取稳固的市场竞争地位，实现企业经济效益最大化发挥着重要作用。随着经济的发展和管理水平的不断提高，企业风险管理审计一定会逐渐走向成熟，在企业发展和经济建设中产生更大的影响。

参考文献：

[1]陶强.企业内部审计价值增值功能的探讨[J].现代经济信息，2017(10)：185-185.

[2]丁登峰.内部审计参与企业风险管理研究[J].价值工程，2017，36(14)：68-70.

[3]刘先程.企业内部审计价值增值及实现路径的探讨[J].中国商论，2017(21)：145.

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关键词：企业风险管理 组织架构 设计

一、相关概述

伴随着外部生产经营环境的日益复杂化，进一步强化风险管理工作在很大程度上已经成为企业能否顺利实现自身发展战略，推动健康持续发展的重要环节。企业实施风险管理的效果和效率依赖于企业风险管理组织架构的建立和完善。企业管理者应当将风险管理组织架构的设计作为风险管理的重要内容来加以落实，确保其职责明确、上下沟通顺畅、分工细化，只有这样才能保障风险管理的组织完善有效。在风险管理实践中，企业业务部门风险属性跟风险管理部门的属性存在着不一致的情况，这就要求管理者在进行风险管理组织架构设计时，紧密结合本单位管理实际和特点，完善自身风险管理机制，最大程度发挥风险管理部门的效用。

二、企业风险管理组织架构设计工作重点

当前，企业风险管理基本上都是实行全员风险管理，在风险管控过程中董事会、经理层、财务部门、市场部门以及审计部门等都会参与其中，风险管理涉及到企业生产经营的各个方面，这也意味着企业职工以及管理层在风险管理中都承担着一定的责任，全员化风险管理正越来越成为趋势。上述这些风险管理参与者都是风险管理组织架构的参与因子，在风险管理组织架构设计上需要在上述参与因子中做好风险管理责任的细化和落实工作。

一般来讲，企业进行风险管理组织架构的设计工作应当重点围绕以下两个方面来开展：一是明确风险管理相关责任主体在整个风险管理过程中的地位以及作用，建立完善风险管理委员会等相关风险管理职能部门，在风险管理委员会、经理层、业务部门、财务部门以及董事会等之间合理进行权责分配；二是明确各个主体之间的关系，合理选择集权式管理模式以及分权式管理模式，完善各个风险管理岗位的职责以及人员配置。

三、企业风险管理组织架构的设计原则分析

企业在进行风险管理组织架构的设计时，需要依据以下几个方面的原则来实施：

第一，全员参与原则。企业风险管理涉及的面比较广，影响因素也比较多，要确保风险管理的实施效果就需要企业全员职工的积极参与。将企业所有职员都作为风险管理的影响者以及参与者，在整个企业范围内进行风险管理的配合及协调工作。同时在进行风险管理组织架构设计时还需要充分结合各个部门、各个层级的定位和职能发挥，通过编写风险管理手册来进一步明确责任，切实将风险具体细化，落实到位。

第二，权责明确原则。确保权责明确是实施风险管理的关键点。在权责的划分明确上一般会涉及到部门职工积极性发挥和主动性以及权利限制等。在这一方面要确保不相容职务相分离，杜绝人为操纵现象的出现；合理分工，减少职责的重复和遗漏；对权限层级进行明确划分，严格规定风险管理层级限额并加以贯彻落实。同时，还需要确保报告线的完整性，需要根据企业管理关系以及自身业务的复杂程度合理安排报告线的长短，确保企业管理者能够及时获得本单位风险管理情况。

第三，信息畅通原则。在设计风险管理组织架构时，需要确保信息畅通无阻，并减少信息流动成本。下级组织应当能够向上级沟通风险暴露情况以及政策执行情况，上级组织应当可以及时向下级传达相关政策和策略，各个部门之间应当保持信息畅通，加强信息共享。要避免信息流动的复杂化，减少信息流动干扰。

四、企业风险管理委员会的设置以及组成

结合管理实践，企业设置风险管理委员会是进行风险日常管理，落实风险管理政策的重要方式和途径。根据国务院国资委的风险管理指引，在具备条件的企业可以设置相关的风险管理委员会这一机构来进行风险管控。企业设置风险管理委员会之后，就能够站在董事会这一层级上来实施风险管理，依靠风险管理政策的制定和落实，全面强化监督和评价企业管理者的风险管理绩效，有效推动企业持续健康发展。一般来讲，企业设置风险管理委员会都能够对风险管理效益起到积极推动作用。从这个角度上讲，应当进一步加大推动力度，在具备条件的企业或者金融机构等设置风险管理委员会，并将其作为本单位风险管控的专业机构，结合单位实际制定相关的风险管理程序以及政策，合理确定本单位的风险容忍度以及风险偏好，合理评估本单位可能面临的风险因素并对经理层的风险管理政策落实情况进行监督，指导和督促相关业务单位执行风险责任。

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关键词:企业内部控制;风险管理机制;策略

一、引言

随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。

二、企业内部控制风险管理机制构建中存在的问题

(一)内部控制意识淡薄据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度；管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关；企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。

(二)缺乏对内部控制风险的评估随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。

(三)内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：S公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。

三、完善企业内部控制的有效策略

(一)转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的职责。

(二)提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。

(三)与时俱进，构建良好的信息交流系统建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。

作者:王军成 单位:济南大学泉城学院

参考文献：

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关键词：风险管理 企业内部控制 策略

现代企业经营管理中风险管理和内部控制是其至关重要的环节。在企业管理的实践活动中，基于风险管理下的企业内部控制有利于实现企业长期战略目标，增强企业市场竞争力。

一、风险管理与内部控制的含义

（一）风险管理

风险管理指的是针对一系列风险，使用风险管理技术来进行有效的监测和评估的管理手段，它能最大限度的降低投资风险，保障战略目标的顺利实现。而企业风险管理主要是指企业在可能造成潜在影响的事项范围内进行有效的识别，并对企业所遇见的风险进行一定的管理，帮助企业规避风险实现企业目标的过程。风险管理人员主要是由企业董事会、管理层及公司全体员工共同组成。风险范围涉及企业各个组织、行业和部门，包括内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、通信沟通和监控等。

（二）内部控制

企业内部控制是企业为了让生产经营顺利进行，实现企业发展的战略目标而实施的一系列涉及约束和评价等的管控措施。内部控制参与人员由企业董事会、管理层以及全体员工组成。内部控制使企业在具体生产实践过程中有合理的经营方针可遵循，针对企业可能存在的风险实行合理管控。企业内部控制涉及的内容一般包括环境控制、风险评估、控制活动、信息和沟通、进度与控制等。

二、分析企业内部控制和风险管理的现状

随着全球市场经济的快速发展，企业处于不断变化的市场环境中，因而所面临的风险也越来越大。近年来我国企业陆续发生各种危机，其中包括多元化投资风险、金融工具投机风险、生产安全事故风险等。例如：从美国的次贷危机，到我国的“三鹿事件”“中海航油巨亏事件”等，都暴露出了企业的内部控制与风险管理中所存在的问题。企业的内部控制和风险管理作为社会各界关注的焦点，企业应当予以重视，通过提高风险管理意识和加强企业内部控制来加大对企业的监管力度。

（一）企业风险管理发展的现状

我国企业的风险管理一直是企业管理的薄弱环节，这也是造成企业发生风险事件的原因。多数企业风险意识不强，有的企业由于过度强调快速发展和扩张而忽略了对企业经营的每一个细节的考量。部分企业甚至还没有建立或者没有完善合理有效的风险管理体制。自此，我国国资委于2006年6月制定并了《中央企业全面风险管理指引》，提倡企业建立健全风险管理长效机制，逐步推动风险管理工作的开展。此外，国家相关部门也在开始不断完善企业风险管理的规章制度，这在一定程度上为企业风险管理提供了政策依据，同时也促进了现代企业制度的改革与发展。因此，基于风险管理下的企业内部控制成为了新的发展趋势。

（二）风险管理和企业内部控制的关系和存在的问题

首先，风险管理和企业内部控制的关系密切。目前两者之前经常存在的问题就是企业管理人员对风险管理和企业内部控制的认识不足，基于风险下的内部控制并不是简单的企业各项业务和规章制度的汇总，而是企业对制度的制定、制度的执行以及执行的结果进行考核的一项完整的过程。多数企业人员风险管理意识薄弱，观念落后，思想仍停留在资本主义社会，过度重视企业的快速发展和经营效益，忽略了风险管理的重要作用。

其次，基于风险管理下的企业内部控制组织机构不够完善。部分企业存在内部控制机构组织设置不科学，不能合理安排组织和各部门的职能和控管。部分职能部门分工不明确，造成部门职责难以落实的问题。尤其是企业资源管理和资金核算存在管理混乱的问题，不利于企业长期有效的经济发展和市场竞争力的提高。

第三，对企业的战略目标没有进行合理有效的评估，长期战略目标不明确。由于部分企业对风险管理没有足够的、正确的风险意识，没有制定适合企业长期发展需要的战略目标，企业只注重短期高效、过分追求经济利益的目标的实现，而忽视了中长期经营发展计划的需要，因此导致企业内部控制力和执行力不高，不利于企业的可持续发展。

三、在基于风险管理下对于企业如何加强内部控制的策略

企业风险管理是现代企业为实现战略目标而对可能发生的各种风险进行一系列防范和控制的管理活动。企业要想在竞争日趋激烈环境中保持固有的地位和优势，就必须要树立正确的风险管理意识，采用合理科学的风险管理方法，最大限度的控制和降低风险，加强企业内部控制，才能保障企业经济的有效增长。

（一）完善企业风险管理体系

现代企业必须要具备与时俱进的管理理念，吸收和接纳先进国家的管理经验和技术，缩小与国际先进管理水平之间的差距，进一步完善企业风险管理体系。

完善企业风险管理体系的具体措施有：一是基于风险管理下的企业内部控制是以风险评估为基础的，因此首先是企业应当加强风险评估管理，对任何实现企业组织战略目标的活动，项目等在实践过程之前一定要进行评估，项目进行过程中也要根据项目进度综合实际发展情况加以修正和改进，对项目结果也要进行总结，然后与预期评估作对比，进行综合评价和管理。二是对企业经历的所有风险进行完整有效的记录，以便日后总结经验，在内部控制过程中就要对风险进行整体的评估，及时掌握和了解风险状况，制定出适应企业发展需要的风险处理应对方案和政策，建立并完善企业科学合理的风险预警体系。

除此以外，企业在环境控制、信息系统沟通、活动控制监督等方面还需要加强和完善内部控制制度管理体系，促使企业管理与世界接轨，提高企业国际市场竞争力。

（二）加强企业内部环境控制

企业要做好内部控制就必须要有一个良好的内部环境，良好的内部环境是企业风险管理的基础。企业的内部环境也并不是一尘不变的，它受历史和文化因素的影响较大。企业的内部环境具有多样化的特点，其主要的内容一般包括：企业员工的道德观念、员工岗位胜任能力、人员培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。

加强企业内部控制的具体措施主要有2点：首先是要加强企业内部员工的思想教育，培养员工对企业的忠诚度，保障内部控制的有效实施。其次要营造一个良好的内部控制环境，优化董事会及管理组织机构，带动企业全体员工树立风险管理意识，提高风险管理的基础技能，并创新风险管理的方法。优化企业内部控制环境有利于保证企业内部风险管理信息的传递和沟通，保障风险管理制度的有效实施。

（三）对企业的战略目标进行合理有效的评估，明确企业长期发展的战略目标

企业的战略目标是指企业对经营管理活动进行合理有效的评估后所达到的预期目标并取得一定成果的期望值。战略目标是企业经营和管理的目的，同时也是社会使命的进一步阐明和界定。因此，风险管理下加强企业内部控制的目标也就是要对企业的战略目标要实行合理有效的评估，这样才能利于各项风险的识别、评估和应对。还有就是要明确企业长期发展的战略目标是风险管理实施方案，这是风险管理的重要依据，它有助于提高企业参与市场竞争的应对能力，促进企业长效管理机制的建立。

四、结束语

随着全球经济一体化发展进程的步伐加快，对任何国家的企业来说，内部控制和风险管理都是一个值得让人深入探讨和分析重要问题。如果企业对风险管理不予以重视，可能就会危害到企业的生存，因此，企业必须要加强对风险管理和内部控制的重视，完善企业各项管理制度和体系，增强企业综合竞争力，保持企业经济持续有效发展。

参考文献：

[1]赵国，黄溶冰.内部控制与风险管理关系辨析―-基于概念演进的视角[N].哈尔滨工业大学学报，2007

[2]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合[J].会计研究，2007

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关键词：企业；内部控制；风险管理；机制

前言

市场经济及经济全球化的发展，给企业带来了激烈的市场竞争环境，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地就必须加强内部控制风险管理机制建设，充分发挥风险管理机制在风险评估、内部控制、资产管理及实现企业发展战略等方面的重要作用。但目前企业运营过程中滞后的管理理念及方法、不全面的目标考核、不明确的职责与权限等问题严重制约了企业内部控制风险管理机制的建设工作。因此，必须加强对企业内部控制风险管理机制的研究，增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续性发展。

一、企业内部控制与风险管理

（一）内部控制

企业内部控制具体指的是采取自我调整、约束、规划、评价和控制的有效方法、手段和措施，保障企业的资产完整、会计信息资料的真实可靠、经营方针政策贯彻落实到位，提高企业经营活动的经济性、成效性，实现最大化的企业经营目标。企业实施有效的内部控制能够保障企业正常、稳定的生产经营秩序，促进企业的良好发展。

（二）风险管理

风险管理是指在企业实现经营发展目标的过程中，将各种风险因素及风险因素导致的不良影响，通过采取科学合理的措施降至最低的管理过程，进而促进企业整体战略目标的高效实现。风险管理的主要内容包括识别风险、评估风险及控制风险，并在此基础上选用与优化组合各种管理技术，进而以最小的成本获取最大的安全保障。

二、基于企业内部控制的风险管理机制建立原则

企业内部控制风险管理机制的建设需要内部环境、风险评估、信息交流、内部监督、控制措施这5个基本条件做支撑。同时还要坚持内部机制的利益原则与内部机制独立原则：

（一）内部机制利益原则

企业内部控制风险管理机制的建立应综合考虑企业成本及适应程度，并准确识别、评估企业潜在的主要风险，按照风险发生导致后果的轻重依次排序，优先处理可以导致最大损失及最可能发生的风险因素，若企业针对风险发生几率较小甚至为零的风险因素进行控制，则会浪费企业大量的人力、物力、财力，不利于企业实现最大化的效益。同时要将风险管理机制贯穿落实于企业各个环节及各项业务中，全面实施内部控制风险管理机制，降低风险导致的不良影响和损失。

（二）内部机制独立原则

企业内部控制风险管理机制建设的最基本要求就是保持机构的独立性，加强企业监事会的建设并提高其监督水平，强化内部审计的作用，有效审计内部控制风险管理机制的建设，保障风险管理机制建设的有效性。

三、完善企业内部控制风险管理机制的有效途径

（一）增强风险管理意识

风险管理意识是内部控制风险管理机制的基础条件，风险管理意识作为企业对风险的整体态度和认识要深入企业各个岗位的每位员工心里，形成正确、统一的认知，以便在整体上对风险做到及时发现、准确评估及有效应对。增强风险管理意识主要体现在有效的风险识别、准确的风险评估以及及时合理的应对方面，这就需要员工正确认识风险，企业应积极采取宣传、培训等多种形式告知员工企业在生产经营过程中可能面临的各种确定因素及相应的后果，提高员工的危机意识和风险意识，从而确保在日常的工作中能够及时发现经营中存在的风险并上报，将风险遏制在萌芽状态，促进风险管理机制长效作用的充分发挥。

（二）优化企业内部治理结构

企业内部治理结构是企业领导层、监事会、董事会及股东大会之间形成的一种权利制衡、约束、权责明确的契约关系，各组织机构相互制衡、相互协作，各司其职，进而高效协调运转企业生产经营活动。优化企业内部治理结构能够为内部控制风险管理机制建设提供有利的内部环境。因此，企业必须优化内部机构和部门的设置，建立有效的内部监督和反馈系统、高效谨慎的业务运行系统、民主透明的管理议事制度。首先，企业要以市场化为导向，对企业进行准确定位，以现代企业制度为指导改革和完善企业现有的组织结构，同时改善企业的股权结构，积极引入外部投资者，推进企业股权多元化的发展，促进企业生产经营管理效率的有效提升。其次，充分重视企业独立董事的核心监督地位，提高独立董事的话语权和决策权，将独立董事的收入与承担风险相挂钩，依据法律法规明确公司独立董事的权责，杜绝独立董事制度的形式化和边缘化。此外，企业还要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的建设提供必要的法律保障，有能力的企业应积极建立以总法律顾问为核心的企业法律顾问制度，保障企业依法进行相关的生产经营业务及活动，提高企业正当的市场竞争力。

（三）完善具有独立监督作用的内部审计制度

严格的内部审计制度是保障企业内部控制风险管理机制建设的基础条件，因此，企业应高度重视内部审计制度的制定，充分发挥内部审计的独立监督作用，增强企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度及具有较高独立性和权威性的内部审计部门，全面、系统的监督企业经营管理的各个环节，及时发现存在的风险问题并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，有效结合企业风险管理工作与内部审计制度。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，将审计人员的优势在风险预测、风险评估和风险管理环节中充分发挥出来，提高企业风险管理水平。

结束语

综上所述，在经济全球化及市场经济飞速发展的背景下，我国企业应增强风险管理意识，不断优化公司内部治理结构，建立严格的内部审计制度，以完善企业内部控制的风险管理机制，增强企业应对市场竞争的能力，促进企业长效的发展。

参考文献：

[1]魏静.企业内部控制的风险管理机制探析[J].现代经济信息，2013，（24）：98-98，102.

[2]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济，2013，（14）：39-40.

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一、新形势下企业内部控制的风险管理原则

企业风险管理作为企业内部控制的一个重要方面，对于提高企业经营利润，降低企业风险，促进企业持续、稳定发展，实现企业战略目的而言都起到十分重要的作用。基于此，在强调对企业内部控制的风险管理过程中，必须要以企业发展为中心，遵循基本的风险管理原则，以充分发挥风险管理的价值和作用。一是风险管理必须坚持风险与收益的相均衡原则。企业的发展都是以追求最大的经济利润为目的的，但在这个过程中，要结合企业发展的实际情况，不能盲目追求利润，而忽视风险因素，要调节二者关系，建立完善的风险评估系统，及时的趋利避害，实现企业健康、持续的发展；二是遵循基本的风险适度和规避原则。企业在经营过程中难免会受到一些主、客观的因素造成企业风险因素，在这种情况下，企业要及时认清风险系数，采取相应的措施加强管理和防范，尽可能的将风险扼杀于摇篮，同时对潜在的风险进行科学的预警，做好对风险的规避措施，提高对风险的预见性，促进企业内部控制风险管理的高质、高效性；三是分权管理原则。企业内部控制风险管理涉及到各个方面和各个部门，在管理的过程中为了保障管理的有效性和高质高效性就必须要强调风险责任意识，实施分权管理原则，将具体权限和责任制真正贯彻和落实到管理中，帮助企业良性、健康发展。

二、新形势下企业内部控制的风险管理机制中存在的问题

随着市场经济不断成熟发展，现代化企业管理理念的应用，对企业内部控制风险管理的重视度越来高，企业内部风险管理机制日趋完善，管理效率和质量也在随之提高，但从整体而言可以看出，在新形势在，企业内部控制的风险管理中仍存在诸多的问题影响和制约了企业内部控制风险管理的发展。如：内部控制风险管理意识还普遍较低，管理人员综合水平不高，管理结构不完善、机制不健全等等，都是新形势下企业内部控制风险管理过程中必须要面对和解决的问题。1.内部控制意识淡薄。尽管在当前环境下，企业开始注重内外兼顾的发展，对内部管理和风险意识都有了显著的提升，在归根到底受以往管理观念和模式的深入发展，部门企业管理人员并没有从根本上认识风险管理的重要性，认为管理只是相关管理部门的事情，缺乏管理的责任意识，使内部控制的风险管理机制成为一个摆设，甚至有部分企业盲目的追求利润和节约成本，在内部管理风险管理机制的建设上也比较怠慢，造成内部管理风险控制与企业发展脱节，内部控制不到位，缺乏实际意义。2.风险评估体系不完善。新形势下，不仅给企业的发展创造了机遇了提供了发展条件，但同时伴随着企业经营的壮大，企业所面临的风险系数也逐渐的增加。在这种背景下，建立完善的风险评估体系，对于保障企业健康、长远发展就显得尤为重要。然而目前，在管理意识的缺乏上，企业内部的风险评估体系也相应的有所欠缺，对风险的防范、规避、预见能力较差，管理层的不重视，员工责任意识的淡薄，风险评估体系的不完善、不规范等都不利于内部控制风险管理高质、高效的发展。3.内部控制管理体系不健全。现代化管理理念和管理设备的应用都给企业更好的发展和壮大创造了有利的条件，成为企业提升市场影响力和竞争力的一个重要的手段。企业的内部控制的风险管理涉及到企?I各个部分和各个方面。然而在当前，部分企业在发展中，还未形成一个统筹、系统的监管体系，各部门之间信息不能做到全面、有效、及时的流通，造成企业经营过程中存在了一定的风险因素。

三、新形势下企业内部控制的风险管理机制建设策略

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一、企业内部控制风险管理机制常见的问题

（一）企业风险控制意识薄弱

当前，竞争比较激烈的就是国际市场，国内出现了许多外资企业，导致国内企业有很大压力，从而出现各种风险。在竞争激烈的市场中，在企业风险意识方面我国企业相对比较薄弱，企业中管理工作人员通常知识注重财务管理，忽略了内部控制的风险管理意识，从而给企业带来很大的损失。例如，在2008年金融危机中，根据相关报告显示，中信泰富在签订外汇合约中，因为欧元贬值已不再预算范围内，导致公司损失了147亿元，甚至股价下跌达到55%。但是在此次事件中，董事局是完全不知情的，让企业发生巨额亏算的当事人正式财务总监与财务董事。这就表明企业管理者的风险管理意识比较薄弱，最终给企业带来巨额亏损。

（二）企业治理结构不完善

对企业内部控制来说，完善的企业治理结构，是带动企业稳定运行的前提，同时还能为内部控制制度的实施提供保障。根据国内公司法相关的条例，上市级别的企业公司需要家里健全的权力机构，例如，监事会、董事会和股东大会等，但实际上，企业公司没有完善治理结构。在设置权利机构方面，国内大部分企业会存在重叠的情况，而且还形成了以内部董事为核心的主导地位。

（三）企业内部控制风险管理机制不健全

当今社会属于信息化时代，我国企业内部控制风险管理也存在更多的影响因素，企业在生产运行过程中，会出现更多的风险，建立风险管理部门，能够有效的应对、评估与识别企业内部风险，是企业内部的重要措施，特别是通过基础工具和金融衍生工具有效的结合，从而制造出不同特色的金融产品。但由于我国企业的风险控制和管理方面的意识比较薄弱，很难健全风险管理机制，导致风险识别、控制和评估无法正常展开。

（四）内部监督体系不完善

没有完善内部监督体系也是引起企业发生风险的重要因素。企业没有建立一个完善的监督体系，就会给企业经营利益带来不良影响。作为一个完整的系统，内部控制属于动态过程，不管是制定制度，还是执行制度，都应给予合适的监督，这样才可以建立完善的内部控制系统。但从当前发展情况来看，大部分企业都缺乏完善的监督系统，从而给企业经理利益带来损失。

二、完善企业内部控制的风险管理对策

（一）提升企业对风险管理的认识

现代企业内部与风险管理中关键的一步就是提升企业对风险管理的认识企业只有注重可能存在的风险，才能更好的控制风险。因此，现代企业管理者应正确认识风险管理，以董事会为中心，培养企业职工风险管理方面的知识，让每一位职工都可以具备较高的风险意识，营造一个良好的风险管理气氛，从而为内部控制的风险管理奠定扎实的基础。

（二）完善治理结构

董事会要将自身在企业管理中的主导作用充分发挥出来，认清自已的职责所在，落实好风险管理的监督工作，组织设立一个专业的风险管理机制，全方面监督企业的风险；企业每一董事应有独立的管理地位，将风险管理当成自已工作职责；企业还应成立独立的风险管理部门，全面管理企业内部风险，并直接对董事会负责。除此之外，每一位董事还应提升自身专业水平，从而依据企业的需求来选择合适的管理人才，为加强企业风险预防能力提供有效的管理。

（三）建立健全风险管理体制

第一，企业内部控制主要是建立在正确评估与识别风险管理的基础上产生的。企业在生产经营过程中，要使用科学合理的方法对企业本身面临的风险进行有效评估，及时找出风险存在的原因，并制定相应的预控方案，并指导企业贯彻落实好内部控制措施。第二，加强风险管理的预见性，建立健全的内部控制机制，能够根据风险的不同制定相应的对策。第三，促进管理层反映能力的提升，增强信息系统的建设，让管理层能够分享企业中关键的数据，利用集体力量来监控内部风险，当出现问题时能够及时制定合适的措施进行处理。

（四）建立健全的内部监管体系

企业应树立以风险管理为核心的思想理念，将风险管理落实到企业工作的各个环节中，构建一个以内部控制为核心的风险管理机制，还要识别、监督及评价风险管理。一方面要对企业风险进行管理，尤其是企业在调整重大事件的情况下，例如，发展战略、业务流程、生产经营活动和组织结构等，更要严格监督内部控制建设问题。另外，要加快建立一个具有可操作性的风险预警机制，及时对各种风险进行识别，并制定有效的对策进行处理，掌握企业生产运行的主动权。企业应定期对内部控制进行有效评价，及时处理监督过程中出现的问题，为企业长期发展提供保障。

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关键词：中小企业风险管理；预警机制；构建策略

一、相关概述

进入新世纪，我国经济迅猛发展，社会主义市场经济体系不断完善，同时世界经济一体化和经济知识化、信息化趋势日趋明显，在这种情况下，企业的发展环境有了较大变动，面临的不确定性因素及风险因素日益增多。同时随着金融危机对全球经济造成的持续深刻影响和我国经济社会发展之间协调性的不断增强，我国企业所面临的机遇和挑战并存。风险是指对未来发展结果的不确定性、未来损失的不确定性、未来所发生的损失的概率以及大小的不确定性。尽管当前学术界对于风险尚没有形成统一结论，但是总体来讲，风险的完整性定义主要包含了以下两方面的特征：一是风险是对未来事件的不确定性以及其相应的发展结果的不确定性。例如，风险事件、风险结果、风险因素等。二是风险跟发展机遇的辩证关系。大的风险常常也意味着大的发展机会，风险越大，相应的发展机会也就越大，在此基础上可能为企业所创造的利润也就越大。对于企业风险管理的预警机制来讲，预警主要是针对企业管理微观经济领域，就是将信息检测过程中所获取到的风险信息、实际检测结果跟相关的标准进行对比分析，在此基础上判断企业风险偏离正常轨道的偏离值，并根据结果分级发出预警信息。对于风险预警管理来讲，包含了风险分析、风险识别以及风险的评价等相关环节。对于中小企业来讲，风险管理预警就是根据系统外的整体环境以及自身内部环境的变化情况，依靠对企业风险因素或者风险事件的实时监控，对相关的风险信息进行科学评估分析，并在此基础上对企业未来可能发生的风险以及不确定事件进行及时的报警和预测。

二、中小企业建立完善风险管理预警机制的必要性分析

中小企业建立风险管理预警机制具有重要的现实意义，具体来讲主要由以下几个方面的作用：首先，具有警示作用。中小企业建立风险管理预警机制可以对前期获得的相关信息进行整理分析。例如，公共关系、生产、战略、财务、市场营销、人力、组织等方面的信息，在此基础上对相关的信息进行整理分类和比较判断，以此明确企业发生风险的根源，有效提醒企业管理者采取果断的针对性措施加以预警应对，切实发挥中小企业风险管理预警机制的警示性作用。其次，具有控制作用。对于中小企业日常管理来讲，强化企业管理，有效掌握关键环节是其工作重心。建立中小企业风险管理预警机制就是将防范风险事件的发生、切实控制风险的广度以及深度、科学进行事后的风险处理作为管理的重心。正是基于此，中小企业管理者在复杂多变的市场经营环境中，及时对相关的风险因素进行收集整理以及分析，将检测结果跟标准数据进行对比，找出企业风险管理中风险的偏离程度，依靠结果分析来对风险偏离情况进行纠正，在此基础上确保企业管理者对于整个生产经营环节的有效控制，为中小企业的长期健康持续发展提供保障。再次，具有免疫作用。对于企业来讲，风险管理是其日常管理的重要内容，建立和完善中小企业风险管理预警机制对于强化企业科学化管理，有效规避风险具有重要意义。在新形势下，中小企业对于风险的管理需求更为迫切，有必要进一步借助于风险管理预警机制强化自身风险管理水平，有效解决企业发展中所面临的风险因素，减少营运风险对企业的影响，保障企业健康持续发展。

三、中小企业风险管理预警机制中存在的主要问题

当前，我国中小企业管理人员在风险管理预警方面经验不足，许多风险管理以及风险导向管理理论尚没有完全普及。调查发现，中小企业管理人员在日常的管理中主要重视运营风险、市场风险以及财务风险等相关的传统风险因素，对于法律风险以及战略风险等非传统风险关注相对较少，与此同时，对于风险管理的流程。例如，风险规划、风险识别、风险评估、风险评价、风险应对以及风险监控等也需要进一步提升认知水平。传统风险预警模式关注重点放在减少企业重大风险带来的损失以及强化企业对自身各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了在风险管理预警中缺少对管理重点的有效认知。总的来讲，中小企业实施风险管理预警机制具有较大的现实需求，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，企业风险管理以及预警的模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视。其次是企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求。再次是企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞。最后是企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。

四、中小企业建立风险管理预警机制的主要内容分析

现代风险管理预警模式的实施需要包含两个要素，一是风险管理预警模式改进的内容。二是风险管理预警模式改进的步骤，这样就可以有效提升风险预警的整个管理过程。针对企业风险管理能力及风险管理水平的测量评估，中小企业管理人员需要有效结合风险管理成熟度理论，诊断并发现单位风险管理的问题和差距，并及时制定相应的措施加以改进。企业实施全面风险管理成熟度理论可以认为是企业如何通过成熟度模型来提升自身风险管理能力的过程的相关框架。风险管理成熟度模型最初只是应用在风险导向管理的执行阶段，后来随着成熟度模型的不断成熟，逐步在风险导向预警制度建设、过程监管以及人员培养等各个方面强化了运用，实现了风险导向预警管理所能达到的管理要求。在进行风险导向预警管理时，应当围绕单位日常经营风险的分析和评估环节，将开发和计量相关的分析模型作为主要手段，同时还应当明确现代风险导向预警管理模式在实际运用中的主要障碍不是技术手段问题，而是相应的企业经济关系及管理机制、管理组织问题。因此，要实现现代风险导向预警管理模式的有效运用，还应当将预警管理过程放置在良好的政策环境之下，得到相关政府机构的政策支持；同时合理设置相关的风险管理部门或者机构来合理确定和明确风险管理责任机制，确定明晰的风险报告线，进一步提升和强化风险管理意识，并将企业管理者的领导能力、沟通能力及全体职工的风险管理参与水平都纳入到风险预警管理的实施范围之中。

实施现代风险导向预警管理模式，要能够具体描述包括全面风险预警管理内容的相应职位和职责；企业全面风险管理报告级别清晰明确；企业全面风险管理体系中的总目标及分目标明晰；已经确立了清晰的全面风险管理策略，包括风险承受度以及风险偏好等；管理者能够全面识别企业项目层次及其他相关流程业务中的风险因素；有效识别企业层面中的各种风险因素；将风险管理作为企业管理战略的重要组成部分；企业管理者在进行日常的管理决策时会充分考虑相应的风险管理因素；实现经营风险的合理组合；企业在进行项目设计及管理时能够通过合同等手段来跟企业的利益相关者共同承担企业风险；企业明确了在发生重大经营风险时紧急应对方法；企业明确了在项目层次以及企业管理层次中发生企业风险事件时的明确责任人；企业的经营风险以及相应的经营风险应对过程和方法可以在项目结束之后得到完整、全面的整理以及积累，为日后管理提供经验支持；企业能够定期或者不定期地对全面风险管理体系进行评估，有效及时发现问题并进行改进。

五、中小企业建立风险管理预警机制的方法分析

第一，建立和完善风险评估机制，准确确定风险产生的主要来源。对于中小企业来讲，风险主要来自于筹资、投资、资金收付以及资金运作等。因此，要确定这些经济活动的风险性大小，对内部经营活动进行科学准确的评估。在进行评估时依据企业所处的宏观经济形势，把握宏观环境对于企业的影响。并对企业的投资人以及合伙人进行评估，及时了解和把握对方的经营风格、管理理念以及社会认可度等相关信息。评估客户的信用等级，以及信用等级的高低，评估其偿债能力，对可能出现的风险进行准确预测。查找财务风险产生的主要来源，这里面既有内部来源，也有外部来源。例如，外部经营环境的变动所引发的风险，企业内部管理运行机制不够协调所引发的风险等，这些都有可能引发中小企业经营风险。

第二，及时构建企业危机预警的相关指标体系。在建立和完善中小企业财务风险相关预警指标体系时，主要围绕以下几个方面：科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准，及时预警信息。在确定风险指标时，可以围绕企业盈利能力、企业偿债能力等进行指标设计。利用现金流量法来进行风险表示。例如，比较分析法、趋势分析法、因素分析法、财务比率分析法等，计算中小企业的债务保障率、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比以及现金利息保障倍数等。

第三，及时启动财务风险的预警机制，有效规避风险。在分析企业所面临的各种经营风险之后，就需要及时启动相关的风险预警机制。这主要包括早期预防措施、应急处理措施等。财务风险预警系统一旦出现相关的风险警报，就需要及时依据预警信息的类型、信息的性质以及风险的大小等选择合理科学的风险管理应对措施，管理这也需要依据具体情况制定具体、切合实际的风险控制方案。具体来讲，有以下几种风险控制策略：首先是风险回避法，这一方法是在企业进行风险决策时，尽量地选择经营风险以及财务风险比较小的投资方案，并且在方案的具体实施过程中，对于不利情况及时进行终止和调整。其次是降低风险法，它是指企业采用一定的方法和措施强化管理，降低企业经营过程中的各种风险。再次是风险分散法，企业可以依靠横向或者纵向的生产经营联合、联营等方式实现多样化战略经营，以此来有效降低风险。最后是转移风险法，企业可以通过期货交易、购买保险或者是签订转包合同等手段来将相关的生产经营风险来转移给他人，以此来实现风险的规避。上述是进行风险管理的基本方式，中小企业需要结合自身实际，做好风险预警工作，制定明确的风险管理预警机制的操作流程和规范，科学进行风险管理，保障企业健康运行和持续发展。

进一步强化风险管理预警机制在整个企业管理中的基础性作用，进一步夯实风险管理预警的制度基础。企业的风险管理要想落到实处就必须制定完善的风险管控制度，并严格执行。企业管理层需要结合自身生产管理特点，制定明确的风险管理预警机制的操作流程和制度，确定各个管理岗位的具体责任，使得企业风险管理的各项责任都落实到位。只有这样才能确保企业有效避免各种经营风险，为中小企业的长期健康发展提供保障。

参考文献：

[1] 许育媛.运用财务指标分析手段进行企业财务危机预警[J].现代会计，2008（05）.

[2] 陈雪飞.谈我国企业财务风险预警机制的建立[J].商场现代化，2007（29）.