审计廉洁风险精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇审计廉洁风险，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键字：电网；五防三控；廉洁风险防控；思考

中图分类号：U665.12 文献标识码A

廉洁风险防控工作是电网企业惩防体系建设和全面风险管理的重要组成部分，是将反腐倡廉建设要求与企业管理相结合、规范权力运行的重要载体和手段。电网企业在充分运用“反违章”工作成果的基础上，通过审计检查、效能监察、案件等多渠道收集廉洁风险信息，经过识别、评估，梳理出重要廉洁风险点，提炼出防控要素，设置监测目标，落实差异化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的风险防控机制。然而如何深化应用既有的机制成果，成为当前面临的一个重大课题。

一、标准化查找识别廉洁风险点

一是围绕重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金运作过程中违反科学性、民主性、合法合规性的行为，从决策准备、决策形成、决策执行三方面查找重大决策风险点。二是立足防控领导班子成员、中层管理人员、关键岗位人员、一线服务人员“四种重要岗位”不廉洁行为，每一个岗位按自律能力（廉洁学习、事项公开、接受监督等情况）、制度缺陷（内控制度、责任制度、监督制度、惩处制度等是否健全、便于执行）、流程缺陷（工作的标准化、信息化程度及对风险预控作用的发挥）、职责缺陷（职责划分是否清晰、权力配置是否科学、一岗双责是否到位）、外部因素（上级、亲友、合作方的影响）五个维度查找岗位廉洁风险点。三是围绕干部人事（员工入口管理、干部选拔任用、轮岗交流情况等）、财务资产（擅自对外担保、违规捐赠、违规开立账户等）、物资及招投标（招标程序是否规范、评标专家违规等环节）、营销服务（电费抄核收、业扩报装、用电检查等环节）、生产建设（违规分包转包、废旧物资处理、虚列工程等）等核心业务查找业务廉洁风险点。四是立足防控电网调度及供电服务领域影响行业作风和公司形象的行为，从窗口服务、电费电价、业扩报装、故障报修、供电可靠性、电网建设环境、电力交易、信息披露等八个方面查找行风形象风险点。五是围绕干部员工可能引发违反廉洁自律规定、失职渎职、贪污受贿、挪用公款、违反财经纪律、违管理秩序、违反组织人事纪律的行为，对企业成立以来发生的属实或部分属实的问题进行系统分析，查找违纪违法风险点。

系统化制定风险防控措施

紧紧围绕企业经营生产的重点领域和关键环节，针对排查出的廉洁风险点，着力再造业务流程，建立健全民主决策、岗位职责、程序控制、干部管理、责任追究等制度规范，完善防控措施。

一是严格决策防控。采取班子严格自律、权力互为制衡、决策全程监督的防控方式，分别落实决策层、管理层（决策提出或执行部门、论证部门、管理部门、监督部门）的防控责任，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约、又相互协调的权力运行机制。

二是严格流程防控。建立健全监督检查机制，监督职能部门按照流程办事，按照流程操作，确保各项工作按照法定程序实施，督促各岗位就重点工作、容易产生腐败行为的工作制定完善的业务流程，在工作流程中的每一个重要环节进行风险点分析，制定出与之相对应的过程监控体系，增强透明度，堵塞漏洞，减少流程风险。

三是强化制度防控。针对岗位风险，重点实行首问负责制、限时办结制、绩效评估制等；针对单位、部门、处室风险，重点完善相关工作程序进行防控；针对业务风险，健全完善防控风险的相关规章制度。同时加强对已有制度的梳理和整合，开展制度廉洁性审查，确保制度体系结构严密、科学实用，最大限度地减少腐败滋生的制度漏洞。

四是深化公开防控。深入推进党务公开、企务公开、厂务公开，通过门户网站、报纸、公开栏、服务指南等途径，依法公开职权目录、受理业务流程图、职责权限等，接受和引导职工群众监督、社会监督，防范风险发生。

五是推进科技防控。通过实施SG186和ERP信息化工程，实现流程优化和权力运行公开、透明，加强内控和风险在线监控。通过财务信息化系统和招标采购信息系统，强化流程公开透明，最大限度地减少人为因素。探索建立权力运行的“动态监控系统”，逐步实现廉洁风险的集成监控。

三、科学化评价考量风险防控

建立廉洁风险防控动态管理机制，从组织领导、目标完成、措施落实、流程执行、文化环境五个方面，对电网系统廉洁风险防控工作实施评价，并将其作为党风廉政建设责任制检查考核的重要内容，作为对领导班子总体评价和业务部门、关键岗位业绩评定的重要依据。

为提高评价的可操作性，规定了业务部门内部评价、单位自我评价、上级抽查检查三个评价层次及询问座谈、查阅资料、穿行测试、控制测试四种评价方式，设定了A、B、C三个评价控制等级。同时，明确了责任追究条款：对于单位或职能部门不认真组织开展廉政风险防控工作，因防控措施不落实、管理责任不到位，导致廉政风险转化为严重腐败问题、造成经济损失或不良影响的，依据党风廉政建设责任制规定追究责任；对于承担廉政风险防控职责的重要岗位人员，工作敷衍塞责、严重失职，导致本岗位廉政风险事件发生、造成经济损失或不良影响的，进行责任追究，并视情况给予组织处理或党纪、政纪处分；对被评价为“C类”的企业（或部门），年度党风廉政建设责任制考核降低一个等级，并视具体情况对负有直接责任的领导班子成员及纪检组长进行提醒谈话。

电网企业廉洁风险防控机制建设是一项系统工程，是一项全员参与的具体工作，需要长期的积累、完善和持续改进，要紧密结合惩防体系建设、预防职务犯罪工作和党风廉政建设，要深度融入企业生产经营管理工作中去，切实发挥其在电网企业改革发展中的防范保障作用。

篇2

犹记得去年的6月6日，一场以“Live For Fun”为主题的会也在这里召开，当时，杨文红和几位联合创始人正式对外宣布兴格传媒成立，并阐述了公司定位：“兴格传媒并不是一家内容制作公司，而是一家汲取高质量IP，并将这些IP转化为兴格综艺、兴格影视剧、兴格现场娱乐和兴格PGC四大板块业务的内容管理公司。”

时隔一年，同样的地点，又一场会。没有大牌明星，没有酷炫的灯光舞美，但现场的每一位工作人员都身着印有兴格Logo的T恤，所有来宾都可以在椅背上看到自己的名字。简单低调，却诚意满满。

“这一年很专注，很单纯，甚至常常产生出一种自在的幸福感。至于焦虑、紧张、失落，当然也常有，但这并非创业者独有的，这本来就是人生的题中之意。”兴格传媒董事长杨文红如此概括创业一年多的心情。

这一年，杨文红感受最强烈的是市场变化的速率在提升。“从以前以‘年’为单位，到现在以‘季度’为单位，这种变化是全方位的，从渠道、广告，到消M习惯。这也要求内容创作公司更加关注年轻的心态、年轻的形态以及年轻的语态。”正如兴格传媒创始合伙人、执行副总裁陈晔所言，“要在变中求活，变中求胜，在变化中应对挑战，在挑战中寻求机遇。”

从成立之初因为以杨文红、王力为为代表的创业合伙人阵容起点高，刷新了市场上文化公司的A轮估值而引起行业的极大关注，到如今在影视剧、综艺、PGC、现场娱乐四大业务板块全面开花且备受市场期待，兴格传媒用一个个成功的作品，夯实了其作为超级内容公司的实力。更引人注目的是，兴格传媒在近期完成了B轮5亿元融资，本轮领投方为中金公司。

2017年，兴格传媒内容布局的方向是什么？杨文红已经做出了明确规划。“产品的核心是用户需求，而文化产品的核心是要与受众实现精神共鸣或带给他们新奇感和快乐感。因此，2017年我们在题材类型上将聚焦‘新现实主义’，以新的形态、新的语态，反映变动时代中的生存痛点和。”

会上，兴格传媒对外公布了其作为超级内容公司的头部产品策略。与此同时，包括《将军在上》《SCI谜案集》《鲛珠传》《妈妈游戏》《全职法师》《锋味》等头部内容在内的兴格传媒2017年项目单也正式对外。

公司创立之初，杨文红就曾表示，“兴格传媒的内容化进程和资本化进程是一致的。”从公布的信息来看，投资者对兴格传媒的看好和追捧，除了超级内容，头部策略和优秀团队外，还集中在盈利前景的认可。

与目前大部分制作公司收入来源集中在广告与版权收入不同，手握超级内容和头部产品的兴格传媒将盈利预期投向了消费市场。在杨文红看来，“C端是内容生产者新的变现机会，要通过直达C端或和其他产业结合到达C端的方式进行变现。”

国际化是兴格传媒的基因，伴随其诞生伊始。兴格传媒创始合伙人、执行副总裁黄海晨表示，未来，兴格传媒将通过项目联合制作、战略股权合作、成立海外基金进行国际市场的布局。国内市场进行内容引进和发行，海外市场聚焦内容与模式输出以及海外原生内容生产。今年，除了继续保持与日本、英国、美国等海外市场的合作，兴格传媒也与以色列的KESHET公司达成了合作。

当下，互联网平台生态的开放性以及商业模式的创新性吸引了大量合作伙伴，兴格传媒也在“向网而生”。对于与互联网平台的合作，杨文红表示，“现阶段兴格传媒已经与阿里展开深度合作，后续还将与腾讯、爱奇艺以及斗鱼等互联网平台深度交流展开合作。”

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一、坚定信念，永葆审计员工的先进本色

同志始终牢记党的全心全意为人民服务的宗旨，坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领不动摇，在政治上、思想上、行动上与分行审计部领导保持一致，坚定政治信念，立志做一名新时期的银行优秀员工，搞好审计工作，为银行事业的发展努力拼搏，无私奉献。

他服从分行审计部的工作安排，坚持安心在审计岗位上工作，紧密结合岗位实际，完成各项工作任务。他坚持“精益求精，一丝不苟”的原则，热情接待每一位客户，认真对待每一项工作，坚持把工作献给社会，把爱心捧给客户，从而保证了审计各项工作的质量，受到了领导和客户的好评，为分行审计部审计事业的发展作出了不懈的努力。

二、认真学习，提高业务水平和工作技能

同志走上审计岗位以后，意识到审计业不断发展和业务创新对银行工作、特别是审计工作提出了更高的要求，因此，他认真学习，不断提高自己的业务水平和工作技能，认真参加分行组织的任何一次相关业务培训，并取得良好的成绩。年通过考试。同志良好的业务水平和工作技能，取得了领导的认可和同事们的支持。

三、认真细致，做好领导助手和审计工作

(一)抓好了各科室的业务审核工作。今年以来，重点对基金结算科和医保科经办业务进行了审核。对基金结算科经办的社保金补缴、基数录入、在职管理等进行检查，主要查看其业务操作是否正确，是否符合政策规定，并反馈核查结果，共检查余份。

(二)做好了特殊业务的办理工作。每月初审各科送交的在业务经办中出现的不能按现行规定正常操作的特殊业务。对各科决定先受理的，我们审计科出具意见，再交于副主任出具意见，最后交主任审批。

(三)做好了领导的参谋和助手。协助领导疏理规范了各业务科室的业务操作权限，为更好地开展工作提供了依据。

(四)做好了各类参保证明的开具工作。特别是对户籍在外地、在我区参保的人员，我们热情为他们办理参保证明，使其父母凭其参保证明可享受新农保待遇、工伤鉴定等。

四、以不平凡心做好平凡工作

他以不平凡心做好平凡工作，每一细节都认真仔细反复看，尽量保证不出错。几年下来，他经手事件，无一遗漏，件件有据可查，令同事与客户不得不佩服他工作的认真细致了。

五、以良好工作态度与责任性做好工作

同志深刻认识到干工作除了业务知识与工作技能外，更主要的是工作态度与责任性。为此，他认真向先进模范人物学习，加强自身锻炼，提高自身素质，以良好的工作态度对待每一个人，做到和气、关心、体贴、温暖。工作中承担自己的责任，认真对待每一件事，对待每一项工作，负责到底，做好任何工作。对自己做到政治强、业务精、作风硬、讲诚信、肯奉献，爱岗敬业。

六、严格执行廉洁自律规定，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀

同志通过学习和实践，坚定政治信念，筑牢反腐拒变的防线，增强抵御各种腐朽思想侵蚀的免疫力和执行党风廉政建设的责任意识，坚持廉洁工作，自觉接受客户监督。他深刻认识到廉洁工作不仅事关分行审计事业的健康发展，而且关系到民心向背，影响着分行审计部各项工作的落实。他能够严格按照工作程序履行职责，坚持秉公办事，不徇私情，珍视和正确行使自己的岗位职责，勤勤恳恳为客户服务，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，始终把廉洁工作当作一项重要大事来抓，每时每刻都要做到廉洁工作，决不跟腐败风气沾边，注意从日常小事上维护自己的形象，做一名客户满意的审计工作人员。

七、提高警惕，加强内控，防范金融风险

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关键词 国有企业 廉洁 防控机制

中图分类号：D262.6 文献标识码：A

1构建责任体系，强化监督考核

国有企业廉洁风险防控工作是保护干部成长，促进企业健康有序发展的一项全新的工作。需要在实践中探索和完善，通过建立健全组织机构，严格工作流程，健全考核机制，形成廉洁风险防、控管理的运行机制，推动廉洁风险防控工作的常态化。

1.1加强组织领导，推动工作开展

要充分明确廉洁风险防控管理责任，把廉洁风险防控工作列入党政领导班子的重要议事日程，加强组织领导，成立工作机构，明确主要职责，建立廉洁风险防控工作联席会议制度，解决工作中遇到的问题。同时，各相关部门密切配合，分工协作，共同参与，统筹推进廉洁风险查找、评估、防控、考核、修正等各阶段工作任务。

1.2领导带头履职，发挥示范带头作用

各单位领导既是推动廉洁风险防控工作的指挥者，又是实施者，要切实履行“一岗双责”，带头深入基层查找廉洁风险点，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和职责范围内的廉洁风险防控工作，认真调研物资采购、招投标等重要环节廉洁风险防控机制建设和执行力的落实情况，切实增强工作的前瞻性、针对性和实效性。

1.3严格考核评估，实行问责促动

建立完善廉洁风险防控工作检查考核制度，通过定期自查、日常督查、年终检查等方式，对廉洁风险防控各项措施的落实情况进行考核评价，根据考核结果，纠正存在的问题，完善工作程序，修正风险内容。

2梳理岗位职权，排查廉洁风险

2.1认真梳理岗位职权

梳理岗位职权是廉洁风险排查的基础工作，只有明确职责权限、业务流程和权力运行的重要环节，廉洁风险的排查才不会遗漏。要按照“谁行使、谁负责、谁清理”的原则，依据岗位职责，开展岗位梳理工作。

2.2全面排查廉洁风险

在梳理岗位职权的基础上，按照全员参与、上下联动、内外结合的原则，重点查找在履行职责中可能引发失职、渎职的岗位职责风险；查找可能因请托等外部因素而违反职业操守、导致履职不公的外部环境风险；查找在遵守纪律、道德修养、学习和作风等方面存在的或可能引发的思想道德风险。认真分析廉洁风险点产生的主要原因，并通过公示接受员工群众的监督。

2.3准确评估风险等级

廉洁风险评估是制定防控措施的前提，必须科学准确。按照高、中、低三个等级，按照个人自评、内部评议、组织审定的程序，从“廉洁风险发生的可能性、风险发生后的危害程度”两个维度评估廉洁风险等级。同时，要统一评估标准，避免不同部门、不同评估人因把握评估标准不一致，导致一个企业风险等级评定差别较大。

3 强化动态监控，及时预警处置

3.1强化前期预防，防患于未然

根据廉洁风险点的表现形式、产生原因和等级评定，结合政策规定、管理职责、工作标准和岗位特点，分别制定针对性、操作性、实用性较强的防控措施。围绕干部选拔、物资采购、工程建设等风险集中的领域，通过对廉洁风险点的整理归类，建立和完善内控廉洁风险的制度机制，对总结出的廉洁风险点定期分析评估，制定对应的防范措施，查漏补缺、建章立制。同时，开展针对性强、有实效的廉洁从业教育，不断增强全体员工的廉洁自律意识，提高廉洁从业的自觉性。

3.2严格中期监控，全程防范

按照管理权限和“谁主管、谁负责”的原则，对廉洁风险实行分级管理、分级负责、责任到岗，明确管理权限，及时纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞。定期开展岗位自查、检查、互查等工作，有效监控重点岗位人员的思想作风和工作作风。定期对所有风险点进行评审，及时整改强化，确保监控运作力度不减。

3.3加强督导指导，实施预警处置

通过组织监督、民主监督、舆论监督和举报、内部审计、内控检查、效能监察等渠道，广泛收集廉洁风险信息。通过信息定期评估，对可能发生腐败行为的苗头性、倾向性问题进行风险预警，并采取措施加以改进。对达到风险等级的岗位人员，分别运用提醒谈话、诫勉谈话、函询告诫、组织处理等方式及时进行处置，做到早发现、早提醒、早纠正；对于违纪违法人员，按有关规定及时处理。

4融入日常管理，构建长效机制

4.1强化廉政教育，切实筑牢思想防线

以党员干部和重要岗位人员为重点，持续加强党风建设和反腐倡廉宣传教育，筑牢思想防线，防范廉洁风险。

4.2强化制度建设，不断深化源头治理

充分发挥制度的保障作用，不断加强制度建设和执行力度，堵塞管理上可能存在的漏洞。针对廉洁风险产生的原因，修订完善“三重一大”、“三务”公开、党风廉政建设责任制等制度，进一步明确领导干部的责任范围和监督考核措施等内容，不断促进权力运行的阳光运作、规范运作，真正做到“查找一批风险，完善一批制度，理顺一批流程，消除一批隐患”。

4.3强化监督制约，严格抓好过程控制

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(一)审计风险形成的根本原因

审计风险形成的根本原因是指形成审计风险的本质原因，笔者认为审计职业界和社会公众的审计期望差距即审计“期望差”(Expectation Gap)是其根本原因。审计期望差是指社会公众对注册会计师(CPA)的作用和观念与法律和现实之间的差异。

社会公众认为经过注册会计师审计的会计报表应该绝对正确，完全可以信赖。而实际上，由于注册会计师的能力有限等因素，只在一定程度上保证会计报表的正确，会计报表应按公认会计准则公允表述发表意见，而不是绝对有把握地保证正确。由于社会公众与审计职业界之间存在审计期望差，社会公众不再对审计欺诈坐视不理。为了维护自己的利益，于是诉讼案件越来越多，从而导致审计风险的产生。

(二)审计风险形成的直接原因

审计风险形成的直接原因是指直接促使审计风险发生的原因，主要是由于审计人员使用的审计方法本身存在缺陷而形成。现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提，并且抽样审计方法和分析性复核方法的应用贯穿于整个审计过程中，因而审查的结果必然带有一定的误差。

目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能出现：一是对被审计单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小；二是只求样本数量，不求质量，如存货审计往往只对存货的品种数量进行抽样，而忽视对存货的计价方法、质量、现行价格、所有权等方面进行审核，因而可能使审计人员对存货的真实性、完整性做出误判。

(三)审计风险形成的间接原因

审计风险形成的间接原因主要受审计主体、审计客体和外部经济环境等方面的影响。

审计主体即执行审计的人员。审计人员的独立性程度和审计人员素质差异将间接导致审计风险的产生。审计客体是被审计单位，被审计单位通过建立内部控制制度来及时发现和纠正经济业务中的差错和舞弊，如果被审计单位内部控制薄弱，就可能造成审计风险加大。同时，市场经济的多元性，企业经营的不稳定性，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，从而增加了审计风险。此外，一些法规政出多门，相互矛盾，造成事务所、注册会计师无所适从，也容易导致审计风险。

二、审计风险的控制对策

(一)缩小审计期望差

社会公众应该从思想上、观念上深入理解审计风险，意识到审计风险存在的必然性，不要对注册会计师期望太高，应该在正确认识和把握审计风险的基础上和审计人员一起努力缩小审计期望差，降低审计风险。

注册会计师在执行业务中必须恪守独立、客观、公正、廉洁的原则：不依附任何机构和组织，要回避与委托单位之间存在的利益关系；应实事求是地表述对有关事项的调查、判断和意见；应公平、公正对待包括被审计单位之内的各方当事者；应清正廉明，不应利用自己的身份、地位和执业中所掌握委托单位的资料和情况为自己或所在的会计师事务所谋取私利。以尽量改善审计质量，提高审计报告的可信度，缩小审计期望差。

(二)运用风险导向审计方法

风险导向审计是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。风险导向审计强调针对不同客户实施个性化的审计程序，针对特殊的、不同的风险点，实施不同的程序。

(三)确保审计的独立性

独立性是审计的基本特征之一，也是避免审计风险的根本前提。要确保审计独立性，应做到以下几点：第一，会计师事务所应建立主审会计师定期轮换制度，在主审会计师外，建立由资深的合伙人或其他人员担任的独立复核会计师制度。第二，会计师事务所要严格执行审计回避制度，尽量地避免被审计单位、管理当局等机构的干预。第三，会计师事务所需对会计师进行后续教育，包括常规审计技术和专业素质的培训，审计经验的传授。第四，注册会计师协会要进一步实施同业互查制度。

(四)提高审计人员素质

审计部门要最大限度的避免审计风险，必须以提高审计人员的素质作为根本点，并配合必要的专业培训、道德约束。审计部门应培养审计人员良好的审计风险意识，提高其在繁杂的企业审计中灵活、有效地控制各种风险诱发的能力，正确地对待来自各方面的干扰和压力。加强职业道德教育，使审计人员牢固树立廉洁自律意识和敬业精神，恪守审计规范，达到遏制审计风险的目的。

(五)充分了解被审计单位基本情况，审慎选择被审计单位

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根据总公司关于开展廉洁风险排查工作的通知要求，我司以开展教育实践活动“整改落实、建章立制”环节工作为契机，结合实际工作，积极开展廉洁风险排查工作，取得了明显成效。现将有关情况报告如下：

一、排查工作基本情况

按照总公司统一安排部署，我司积极组织开展廉洁风险排查活动。重点围绕公司投资业务、资产经营、资产处置等业务领域，从岗位职责、业务流程、制度建设与执行等方面着手，对“三重一大”决策制度落实情况，中央八项规定、银监会党委22条实施细则、总公司党委25条实施意见相关规定执行情况，以及公司在岗人员思想道德方面的廉洁风险进行了全面地排查。经过认真排查和梳理归纳，现排查出来的廉洁风险点共有11项。在风险排查的基础上，陆续制定防控措施，加强基础合规监督管理，取得了显著成效。

二、加强排查工作组织领导

接到通知后，我司及时召开会议，组织学习相关文件精神，按照廉洁风险排查工作方案要求，结合我司工作实际，一级抓一级，层层抓落实。排查工作由支部书记、总经理负责，其他班子成员按照工作分工，组织排查分管部门员工廉洁风险，各部门负责同志协助分管领导开展工作，对本部门排查工作做出具体安排，梳理部门及各个岗位的职、责、权，并就排查情况形成书面汇报。

三、排查出的主要风险点

本次排查以我司投资业务、资产经营和处置业务为重心，深入到各个部门和具体岗位，依照现有的职务安排和岗位职责要求，全面梳理岗位职权范围和制度规范的执行情况，深入查找经营管理过程中存在或潜在的廉洁风险点。

（一）公司核心业务开展方面。在投资业务开展过程中，严格依照总公司有关项目投资体系文件要求规定的各业务岗位职责和职权范围，从制度层面控制和防范风险，但也存在以下风险点：

一是在岗位职责方面：

（1）在项目实施过程中，综合（档案）岗位人员应增强项目文件资料和档案管理的保密意识，切实防范商业秘密泄露；

（2）在项目投后管理过程中，需防范可能因选派的项目管理人员执行不力或行为失当而侵害公司利益的风险；

（3）在项目执行和监管过程中，各岗位人员应严格执行既定的合同、协议、规定等，坚持廉洁自律不松懈，防范道德风险；

二是在业务流程方面：

（1）业务开展中，我司在商务招待上严格执行中央八项规定，将继续坚持勤俭节约原则，确保不弱化；

（2） 在项目投资业务开展中，应进一步规范中介机构选聘流程；

（3）在项目投放后续管理工作中，应增强对存续项目的期间管理规范化程度，提高项目管理、监督工作的合规水平，有效防控项目运作风险；

（4）在项目运作的关键环节上，需加强内部审计监督，进一步提高风险管理能力。

在公司资产经营和资产处置业务开展过程中，明确规定了各个岗位职责和职权范围。针对公司房产租赁经营业务，制定了《房屋租赁管理办法》和《房屋设备设施日常维修维护管理办法》并严格执行，使相关业务得以规范化、制度化；在公司低效资产处置过程中，依据上级相关规定和授权，严格按照业务流程操作。但也存在以下风险点：

一是在岗位职责方面：

（1）在房屋租赁经营管理过程中，资产经营岗位人员需防范因人情因素降低租金水平而损害公司利益；

（2）在房屋及配套设备设施日常维修过程中，需防范维修维护项目审查及经费审批不严，造成不必要的支出而增加公司运营成本。

（3）在资产处置方案等涉及的文件制定过程中，各岗位人员需防范商业秘密泄露风险；

二是在业务流程方面：

在资产处置过程中，有关资产评估、法律调查、拍卖等中介机构选聘环节，需防范操作不规范现象；

（二）“三重一大”决策制度落实方面。我司严格执行授权管理制度，在授权范围内开展各项工作，凡授权范围之外的重大决策均按规定上报审批，不存在越权决策现象。公司日常经营管理过程中，涉及重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策和大额资金使用，均经过总经理办公会或专题会研究决定，并形成会议记录和会议纪要。

（三）中央八项规定贯彻执行方面。自中央八项规定和总公司党委25条实施意见，我司能够严格贯彻执行。本着接待从简、食宿从简、汇报从简，节约开支，压缩成本，把厉行勤俭节约落到实处。领导班子严格执行公司工作和生活待遇相关规定，调整办公面积，规范公车管理。采取多种形式加强党员干部的廉洁自律教育，严格执行上级规定要求，加强监督和自我约束，严防出现违反中央八项规定和公司系统实施细则的行为出现。

（四）在岗员工思想道德方面。公司一贯重视在岗人员的思想教育工作，强调在岗员工要不断融入信达文化，提高理想信念、职业道德、责任意识、纪律观念和品德修养。采取的主要措施有：一是领导班子和党员干部以身作则、率先垂范，在工作和生活上严格要求自己，为员工群众带好头，做好表率；二是加强正面引导，对员工群众大力宣扬信达文化，学习系统内外的先进典型，强化职业道德意识和岗位责任意识，激发员工的荣誉感与归属感；三是积极组织学习辅导，通过上廉政教育课、集中学习辅导、组织观看讲座等各种学习形式，使员工理解思想道德教育的内涵，使其真正重视思想道德教育，进而努力提升思想道德水平，避免思想道德风险发生。通过排查，尚未发现在岗员工的思想道德风险。

（五）外部环境因素影响方面。在我司日常各项经营活动中，未发生外部干预导致的廉洁风险。

四、采取的防控措施

（一）加强基础制度建设。一是针对有关人员变动，对原有岗位设置和职责进行修订增补；二是参照上级文件精神，对我司有关业务流程进行了修订调整；三是为规范和加强参股股权的管理，及时制订了《参股公司管理办法》；四是为了加强公司对存续项目的期间管理，提高业务人员对项目的管理水平，有效防控运作风险，维护公司合法权利，正加紧制订《项目投放后续管理工作指引》；五是为规范中介机构选聘工作，及时制定了《中介机构管理规程》等。

（二）加强日常监督制约。一是强化对现有制度执行情况的监督检查，防止有规不依、不按流程办事的现象出现。各分管领导对分管部门规范开展各项工作切实负起责任，各部门负责人对本部门员工加强领导，切实防范廉洁风险；二是强化内部风险管理意识，充分发挥内部审计的监督制约作用。风险管理人员和内部审计人员要全程参与投资业务和资产经营与处置相关工作，监督主要工作环节；三是主动接受并积极配合上级例行风险合规检查和内部审计，加强监督制约。

（三）加强风险防控教育。把廉洁风险防范教育渗透到每个部门和岗位，通过开展作风教育、宗旨教育、警示教育和廉洁风险教育，全面提升员工队伍反腐倡廉的思想意识，增强全体员工廉洁自律意识，恪守依法合规开展工作的底线，切切实实地防控廉洁风险。

（四）加强防控措施落实。严格按照排查出的风险点和制定的防控措施，把廉洁风险防控工作与各项业务开展有机结合起来，确保排查防控廉洁风险的落实工作取得实效。

五、取得的成效

（一）增强了风险意识。通过本次廉洁风险排查和风险防范措施的制定，逐步形成了制度约束与个人自律相结合，内部监督与外部监督相结合的良好局面，促进全员的风险意识和廉洁意识进一步增强，筑牢了拒腐防变的思想道德防线。

（二）改进了工作作风。通过本次开展的廉洁风险排查工作，公司干部员工责任意识得到增强，工作作风进一步改进，工作效率进一步提高。

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XX公司纪委：

1.建立项目廉洁风险防控责任清单。

1、加强廉洁风险防范教育，建立管理体系。

定期举行廉洁风险防控学习教育，大力宣传法纪条例，积极组织项目参与人员学习相关知识、警示教育，增强项目管理人员的制度意识和自律意识，通过专题学习、廉洁案例或征文、小组讨论等方式，养成良好的项目文化氛围，筑牢拒腐防变的思想道德防线。

2、落实廉洁风险防控责任制，传导责任。

针对项目运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，可签订廉洁风险防控建设责任书，执行奖惩兑现，实行责任追究。细化项目风险管理的内容和责任范围，推行关键岗位人员廉洁考核制，每月进行项目廉洁风险防控考核，组织监督与群众监督相结合，使责任追究更到位，保障发展更有力。

3、严格把控廉政风险点。

对物资设备的采购租赁、入库出库、合同管理、工程计量结算、资金管理等方面进行严格把控，对不同程度的风险点进行轻重管理，有的放矢。落实各处的严格化和标准化程序，建立相应的管理手册、财务公开制度，严格执行工程计量标准、结算依据和审计制度等，完善部门负责人廉洁自律规定，健全工程项目结算制度，严格查处管理人员的违纪违规行为。

4、强化监督机制，及时发现问题。

加强对项目的效能监察和各项专业监督，及时发现问题，纠正偏差，以确保决策的落实。加强项目内部监督，建立民主管理、厂务公开等各项制度，提高管理的透明度，并接受职工群众的监督。

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全面落实党风廉政建设责任制，认真贯彻中央八项规定精神，进一步强化党委主体责任和纪委监督责任，深入开展党风廉政建设和反腐败工作，努力构建了风清气正的政治生态。下面小编为大家整理企业反腐倡廉领导交流材料材料，希望对你有所帮助，欢迎阅读。

 

 

近年来，公司全面落实党风廉政建设责任制，认真贯彻中央八项规定精神，进一步强化党委主体责任和纪委监督责任，深入开展党风廉政建设和反腐败工作，努力构建了风清气正的政治生态。

一、公司廉洁风险梳理摸排

建立公司廉洁风险防控工作是一项系统工程，需要循序渐进，不断拓展领域，逐步建立完善。在风险识别、评估、监测、控制等关键环节要合力而为，涵盖公司全员、全方位、全过程的风险管理工作机制、责任机制和考核机制，扎实推进公司党风廉政建设和反腐败工作。

一是对重要岗位分类排查。

公司从经营管理、财务资金、安全质量、物资采购、劳务分包、人员薪酬等管理环节入手，列出重点岗位，采取从项目部到分公司、从机关部门到公司后台的自下而上的方式查找风险。对重点岗位人员，根据岗位职责列出权力清单，对业务流程的关键点进行分析，找出存在的廉洁风险点。

二是多促并举全面排查。

为提高廉政风险点排查质量，着眼廉洁风险防控要素，确保重要风险点不遗漏，在风险点排查中采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式。对自己行使职权的每个环节可能存在的风险点进行自查，对前后工作流程中的关键环节发生问题可能引发本岗位的廉政风险进行互查，以座谈会或发放调查问卷的形式，积极讨论分析本项目廉洁风险点，提出相应预防措施，形成一个闭环管理。

三是特殊环节深入排查。

       针对廉洁监督工作中的特殊环节，尤其是一线工程项目的工程管理、合同管理、劳务招标、物资采购、成本管理、业务分包等，重点排查风险防控薄弱环节，组织职能部门结合公司现行管理制度，深入分析在职能权力运用、职责履行、行为规范等方面存在的廉洁风险点。

二、建立有效的廉洁风险防控体系

公司廉洁风险防控是一个融预警、防范、监督、惩处、自律于一体的机制，主要是针对人、财、物等重点领域、关键环节以及重要岗位权力运行中的风险和管理中的薄弱环节，切实查找在思想道德、外部环境、制度机制和岗位职责等方面可能发生腐败行为的风险点，并采取针对性措施科学预防。

一是建立一个有效的防控体系。

通过不断摸索完善，公司纪委建立了廉洁风险防控体系建设流程图：从制定廉洁风险防控实施方案到分阶段执行，从考核评价再到监控和优化修正实施方案，在公司内部形成了较为完善的廉政风险防控机制，达到了关口前移、预防为主、有效防范的预期效果，在公司内部既明确了日常管理和监督监控，也明确了考核评价和优化修正，形成一个闭环管理。

二是明确每个防控的重点岗位。

通过自下而上的廉政风险点排查，制定防控措施，使重点防控岗位达到三个明确：即公司纪委明确、机关后台明确、项目管理明确。把岗位可能存在的廉政风险，通过思想道德、岗位职责、工作流程、管理制度和外部环境五个方面的分析，建立廉洁风险点并予以公布，达到公司层面、机关后台、项目管理三方监督、阳光管理，进一步增强了干部职工廉洁自律意识。

三是建立一个行之有效的抓手。

通过廉政风险点防控工作，使纪检监察工作与公司日常生产经营工作有了紧密的联系渠道，找到了一个廉政建设日常管理、监督和检查工作的有效抓手和切入点。通过有针对性的检查，及时发现问题、采取措施、堵塞漏洞，从根本上改变过去纪检监察对公司日常生产经营工作监督不及时、监督不到位、监督无力或无从下手的状况。

四是促进各项制度的不断完善。

公司纪委根据对各单位、项目的调研情况，结合实际，梳理出应建立的反腐倡廉制度清单，通过公司广讯通、“廉洁xx”QQ群和“xx廉洁”微信业务群推送。公司所属各单位按期制定完善了各项制度或实施办法，形成公司纪检工作制度完善、基础扎实的良好局面。

三、构建廉洁风险防控长效机制

开展风险点防控工作，核心在于防控，关键在于排查。围绕排查确定的各类风险点，公司有针对性地制定防范措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控体系。

一是设立监督考核机制。

公司纪委对党风廉政建设和反腐倡廉工作开展情况进行专项检查，对公司所属各单位廉洁风险点进行实时监控、动态管理，对日常检查中发现的问题，提出整改意见，在月度绩效奖中进行考核，强化制度执行力度。依据分级廉洁风险台账，细化、完善项目管理制度，建立跟踪检查机制和考核评价机制，并作为年度单位和个人评先的重要依据。

二是深入开展执法监察。

近年来，公司纪委开展了对劳务队伍、物资管理、小金库问题等方面的效能监察。公司修订了《公司招标采购监督管理办法》，规范物资管理招标，并参与招标监督，配合审计部对亏损项目进行审计。探索“制度+科技”反腐模式，实现流程网上固化，决策网上公开，资金网上运作，资源网上交易，监督网上实施，使权力公开透明运行。

三是围绕热点问题开展工作。

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【关键词】基层审计机关 审计风险 控制策略

伴随着科技的发展和时代的进步，基层审计机关在新形势下不断面临新的机遇和挑战，审计风险不断增大，成为摆在审计机关面前亟待需要解决的重要课题。利用传统的事中、事后防范方式，已经不能很好地适应时代的发展，不能有效规避审计风险。分析审计风险的产生，主要有两个方面的原因：一是主观方面，一是客观方面。本文通过对审计风险主、客观因素的分析，阐述了有效规避审计风险发生的策略，以期减少审计风险的发生，促进我国基层审计工作健康、稳定发展，为我国经济建设服务。

一、基层审计机关审计风险的影响因素

（一）主观因素

基层审计工作中存在的审计风险主观因素主要包括两个方面：一是基层审计队伍素质有待于进一步提高。在基层审计机关中大多数的人员未接受过系统的严格审计训练，在审计过程中容易出现引用法律法规不准确，定性不正确的现象；同时，固守传统行政审计的观念，对审计风险缺乏应有的重视；在审计执行过程中不能增强审计意识，普遍存在“走过场”的思想观念，不能很好地发挥审计的作用，从而大大增加了审计的风险。二是审计人员普遍存在法律意识淡薄的状况。审计人员由于受到自身素质的影响，不能在审计过程中加强自律，不能做到身先士卒、以身作则，未严格根据审计法律法规行使审计职责。同时，更有个别审计人员不能很好地自律，时常出现接受被审计单位的馈赠或贿赂现象。

（二）客观因素

基层审计机关审计风险存在的客观原因主要有三个方面：一是目前我国的行政型审计存在一些不可规避的不足。行政型的审计模式不可避免地会衍生地方保护主义。处于市、县一级政府和党委中基层审计机关无法招架泛滥的领导关和人情关。另外，国家审计机关的审计周期太长，审计抽查制度又不完善，实际执行又很难到位；二是经济结构和经济管理模式的变化提高了审计难度，大大增加了审计工作的风险。在国有企业管理过程中，政府已经不再实行行政控制，而是采取规则服务，最大限度地减弱了政府对企业控制力度；同时，集体所有制经济结构、全民所有制也逐渐转变为股份制、国有和合资企业，审计对象更加多样化，更加复杂化，增加了审计的风险和难度；三是我国现在正处于经济转型时期，很多法律法规建设较为滞后，不能适应形势的发展，给审计工作带来了很大的风险。尤其是在入世之后，我国相关的法律法规不健全，在审计过程中如果把握不好，很容易造成审计风险；另外，审计规则的准确程度也有待于进一步确认核实，审计规则也增加了隐性的审计风险。

二、基层审计机关审计风险的控制策略

（一）严格控制审计质量

严格控制审计质量需要做好两个环节的工作：一是严格依法执行审计程序。为了从根源上减少审计风险，必须严格履行审计程序。审计程序是审计工作必须严守的底线，是审计风险易发的源头，只有控制好源头，才可以从根本上防止和减少审计风险的产生。因此，审计机关一定要严格根据《审计法》和《实施条例》的有关规定不折不扣地认真行使职责，严格遵守审计人员的审计准则；二是严格控制审计实施环节的质量。要注重传统的事前审查，提前介入掌握被审计单位的具体状况，并在此基础上制定有针对性的审计方案；审计过程中，必须注重审计的底稿、证据等在减少审计风险中的重要作用；在结束审计工作之后，要进行事后监督，同时进行审计总结，开展审计“回头看”活动。

（二）加强审计队伍建设

加强审计队伍建设可以采取两个方面的措施：一是加大业务培训力度，不断提升审计人员的业务水平和自身修养。结合学习型机关创建活动，开展形式多样的实际锻炼和业务培训活动，不断增强审计人员克服实际困难的应变能力，提高审计人员自身的廉洁勤政素质；通过集中学习和自学相结合的方式，提高审计人员综合素质；二是推行审计风险负责制。审计风险负责制可以在很大程度上提醒审计人员要认真履行职责，防止责任缺失。审计风险负责制也就是审计组长负首责，是审计工作的第一责任人；另外，还要加强防腐倡廉工作，加强监督措施的落实，制约和监督各种不廉洁行为的发生。

（三）确保审计独立

可以采取两个方面的措施，保证审计工作的独立性：一是加大对审计工作投入的力度，优化审计工作条件。只有增加对审计工作的投入，才能有效提高审计工作的现代化办公水平，提高审计工作的水平和质量，对审计工作投入的物力、人力、财力的大小在很大程度上决定了审计工作物质配备、人才精尖和技术高低的水平。所以，也可以说对审计工作投入越多，相应的审计风险就会越小；二是利用各种方式保证审计工作的独立开展。审计工作不要受各种外在环境的影响，保持审计工作的独立性才能确保审计工作公正和严明。所以，要想尽千方百计，利用各种手段确保审计工作独立开展，审计人员在审计过程中要避免受到外来强势力和上层领导的干扰。

三、结语

总而言之，审计在维护我国经济平稳运转中发挥了强大的免疫作用。国家审计工作最终目的就是要保障最广大人民的切身利益。审计工作的质量关乎审计机关履职能力的高低，关乎审计工作的未来和审计部门的地位，所以，审计工作的质量是审计工作赖以生存的生命线。因此，在审计工作中，要采取多种有效措施严格控制审计风险的出现，最大限度地减少和防范审计风险，具有非常现实而重要的意义。通过本文的论述，笔者指出了审计风险存在的各种因素，并在此基础上，深入阐述了有效防范审计风险的策略，希望能对提高我国审计工作质量，发挥一定作用，推动我国经济朝着健康稳定的方向发展。

参考文献

[1]杜艳林.财政审计中存在的问题及解决方法[J].企业改革与管理，2014（05）.

[2]王海英.构建区级财政审计大格局的思考[J].经营管理者，2014（10）.

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该方案的主要工作任务和步骤是清权确权和风险查找、制定防控措施和预警处置。根据方案，按照职权法定、权责一致的要求，对依法确定的职权进行分项梳理，编制职权目录，逐项列出岗位权力行使的依据、界限和责任，以及廉政风险点、风险等级等内容。

通过自己查找、群众帮助、专家建议、案例分析和组织审定等方式，重点围绕管人、管财、管物等重要岗位，全面查找“权力配置、业务流程、制度机制和外部环境”四个方面可能存在的廉政风险。

在查找廉政风险的基础上，依据岗位权力的大小、不廉洁行为发生的几率和危害程度、近三年来的廉洁情况等内容，将廉政风险点的风险等级从高到低分为一级、二级、三级、四级。具体标准是：在行政审批、行政执法、司法以及人、财、物管理等工作中有较大决策权的领导岗位，或者近三年发生过严重不廉洁问题以及群众反映强烈的其他岗位，风险级别一般应当评估为一级；对上述事项有一定决策权的乡科级领导岗位和具体承办岗位，风险级别一般应当评估为二级；近三年发生过一般性不廉洁问题或者群众有一定反映的其它岗位，风险级别一般应当评估为三级；不涉及上述事项，但具有一定协调职责的乡科级以上综合部门领导岗位，风险级别一般应当评估为四级；不涉及上述事项，且连续三年没有发生不廉洁问题的岗位，可以不作为廉政风险点。

在落实防控责任方面，对廉政风险实行分级管理、分级负责。一级廉政风险点，由本级党政机关主要领导负责，廉政风险点属于主要领导岗位的，由上一级党政机关主要领导负责；二级廉政风险点，由本级党政机关分管领导负责，廉政风险点属于分管领导岗位的，由主要领导负责；三级和四级廉政风险点，由直接管辖该岗位的领导干部负责。

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1、思想政治态度。参加中心组学习8次，缺席2次系因公请假。态度认真，坐最前排。年末服从组织安排，改任纪委副书记、监察处处长、审计处处长，决心不辱使命。

2、道德作风品行。办事遵循职业规范;具体工作人性化;行为检点。

3、团结协调合作。部门之内，充分沟通;部门之间，主动配合。

二、廉洁自律方面

1、本人廉洁自律。符合关于领导干部廉洁从政的要求和廉洁自律的规定。

2、执行党风廉政建设责任制。承担学校党风廉政建设的具体工作，承担部门党风廉政建设的领导责任。部门完成了应该承担的工作，部门成员没有违规违纪行为。

三、履行岗位职责方面

1、党委综合事务。起草文件体会党委意图，处理文件无一差错。承担党委重要工作、重大活动和重要会议的组织筹备和过程管理，用心用力。履行维稳职责，处理疑难，牵头处置突发事件，冲在最前面。承担保密办公室职能，电子公文传输系统、保密室、公务网运作正常。党建与思想政治工作研究会从组织到程序逐步健全，活动从无到有，初步形成一支研究队伍，课题数量质量稳步上升。承担校庆50周年活动联络组工作。

2、统战工作。支持各派独立自主地开展工作，坚持派双月会制度，完善与派的沟通机制。完成民族、宗教和侨务工作。推动留学归国人员联谊会的工作。做好人大代表、政协委员的联络工作。做好非党知识分子中代表人物的培养举荐。加强与松江区委统战部的联系合作。

3、纪检监察工作。承担党风廉政建设责任制的实施工作。抓好行风建设，完成招生监察，与财务处一起开展规范教育收费工作。再次通过市教委规范教育收费联合检查组的检查。

受理各类举报检控类32件次。开展廉政风险预警防控机制建设试点工作，在试点部门后勤处(基建、修缮、采购)和财务处查找各个岗位、各个环节风险点，确定级别，形成规范化处置措施。承担党校“党的纪律与作风”课程授课任务。

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现阶段，购买社会服务几乎是国家审计的必然选择，这一方面是实现审计全覆盖的要求，另一方面是充分整合审计资源的要求。目前基层审计机关人员少与任务重的矛盾普遍存在，繁重的审计任务与审计专业人员不足之间的矛盾日渐显现，从事工程造价审计的专业人员更是稀缺，这些因素决定了审计机关迫切需要挖掘外部潜力，整合利用好社会审计资源。 于是，国家审计机关纷纷尝试购买社会服务，这种做法不仅为政府节约了大量的财政资金，更有效促进了政府投资项目建设管理的规范和完善。但由于购买社会服务目前没有形成完整的规范制度，导致存在一些潜在风险，需加以防控。

一是质量风险。影响审计质量的因素很多，其中最主要的有三点：一是，中介机构审计人员习惯于社会审计思维模式，只对具体的客体作单一的审计，如审核建设单位、施工单位、监理单位已签证的工程变更单、工程量清单时，只审计工程造价的资金额度，而对其合理性、合法性审查不够全面，对工程管理方面的问题作深层次分析或者延伸不够到位，对投资决策、管理、绩效评价过于简单，直接影响审计质量。二是，为追求利润最大化，中介机构重经济效益轻服务质量的问题永远存在，承接更多的项目是他们的惯常做法，经常是既参加各级审计机关的组织协审，又接受建设单位的委托审计，对于中介审计人员来说，项目审计业务量则是考量其收入的主要标准，因此，每个协审人员手头可能同时在审几个项目，很难专注于审计机关委托的项目，精力分散影响质量；三是，由于投资审计的特殊性，很多工作，比如现场勘查、协调沟通、造价计算复核等都属于费时费力的事情，一旦碰到资料不齐、各方意见不一的情况，协审人员往往会消极等待，消极应付影响审计效率。

二是廉政风险。中介人员参与政府投资审计，其行业要求与审计机关执行审计“八不准”规定和廉洁从审要求会有差距。加之中介审计人员平时与被审计相关人员交往较多，关系过从甚密，接受吃请会是常有的事，个别中介人员利用手中审计权力吃拿卡要也不可避免。

三是舞弊风险。程乃胜教授有一名话让我印象深刻：“别指望社会审计能公正”，中介机构是企业单位，盈利是它的终极目标，如果审计机关对中介机构监管不严，可能导致“权利寻租”行为，中介机构架空审计机关，直接与被审计单位或施工单位接触，存在的风险。

为规避上述风险，笔者建议国家审/！/计在购买社会审计服务时采取以下办法：

建立准入机制。可采取“遴选+抽签”模式，实行政府招投标制，把好“入口关”。需要购买服务时，在有关网站进行公示，通知备选库单位前来报名，再在报名单位中通过抽签摇号产生中签单位。这样就能很好地避免审计机关人为确定对象行为，能很好地防范和化解质量风险和廉政风险。

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[关键词]党风廉政建设；机制建设；案件查办；廉洁文化

中图分类号：D262.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）05-0256-01

反腐倡廉是一项常做常新的工作，不可能一劳永逸，在推进反腐倡廉工作过程中，要坚持从机制建设、案件查办和廉洁文化建设入手，主动应对发展中出现的新课题，把握重点，研究对策，创新思路，一以贯之，不断推进推进企业党风廉政建设。

1 注重巩固深化，形成良性运行机制

制度是规则、准绳。加强制度建设是确保党风廉政建设顺利进行的根本保证。

1.1 深化党风廉政责任制

要按照“一岗双责”的要求，严格执行党风廉政建设责任制。要从明确任务、落实责任、加强督察、严格考核、责任追究等各相环节，建立起上下一致，环环相扣、彼此贯通、互相约束的良好工作机制，真正把党风廉政建设的相应责任落实到党员领导个人和岗位。同时，要结合形势发展要求，巩固和完善‘三书、两考、一评估”机制，严格党风廉政建设责任书、自律承诺书和从业保证书的签订，加强落实情况考核和廉洁从业考核，及时进行效果评估，把党风廉政建设落到实处。

1.2 推进制度建设创新

要加强廉洁风险防防范，健全制度，规范程序，推进考核[7]。要把落实党风廉政建设责任制、民主集中制、内控制度和业务公开等制度与廉洁风险防范管理有机结合。要梳理单位、部门业务工作的主要流程和关键环节，实现查风险点、定责任人、评风险等级、抓措施防控、绘警示分析图等“五位一体”的管理体系，科学排查岗位廉洁风险，不断增强预测、发现、规避、疏导和化解风险的能力和水平。

1.3 强化权力监督制约

人从组织监督入手，通过巡视、民主集中制、“三重一大”等制度，规范权力运行。要强化职能监督，继续推进业务公开、网上巡视，切实发挥审计、财务等职能部门协调联动作用。要支持群众监督，对职工群众关注、涉及切身利益的热点工作，以公开栏和网上公示等有效形式，保障群众的知情权、参与权、监督权。要利用舆论监督，充分发挥新闻、网络等媒体的监督作用，拓宽监督渠道，形成监督合力。

2 注重标本兼治，加大案件查办力度

案件查处工作是职工群众评价反腐败工作成效的重要标志。要牢固树立查办案件是为企业生产经营大局服务的指导思想，对举报、监督检查发现的问题不护短、不回避，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，严肃查纠，惩前毖后，教育和保护干部。

2.1 强化办案工作重点

企业的风险点就是案件查办的工作重点。要建立领导包案责任制，定期听取关于案件查处情况的汇报，坚持“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备”的原则，注重以加强威慑和教育功能为目的，重点查处无视党纪政纪，有令不行、有禁不止的党员干部；重点查处、借机获利的岗位人员；重点查处插手工程项目、插手物资采购、为亲属谋利私利的党员干部；重点查处违反财经纪律、私设小金库的行为。

2.2 强化办案治本功能

要突出发挥好企业自身职能部门的作用，强化纪检监察与综合治理、财务资产、审计部门的协调联系，发挥好职能部门联合办案的综合作用与能力。同时，要有效拓宽和延伸与案件举报的途径，充分发挥企业职工群众的监督作用，有效掌握案件线索，并结合形势发展变化，不断研究和创新案件查办方式方法，进一步增强案件自查自办力度。当然，还要认真贯彻落实“一案三报告”制度，注意研究由于企业自身运行体制与机制方面存在的突出问题，及早查清漏洞与隐患，堵住缺口、消消除盲点，真正做到关口前移、抓住源头。

2.3 强化监督管理

要认真贯彻“首接负责制”，坚持“谁受理、谁协调、谁督促、谁反馈”的原则，提升初访办结效率。要加强对举报电话和举报邮箱的管理，认真排查群众反映集中的热点、焦点问题，保证举报信息及时收集、传递和处理，促进问题查纠和违规违纪案件查处。要扎实做好纪检监察主动访、回头访，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，实现关口前移，防微杜渐，切实维护企业和谐发展的良好环境。

3 注重文化建设，营造尊廉崇廉氛围

廉洁文化是企业文化的重要组成部分。要充分发挥廉洁文化对党员干部耳濡目染、启发心灵的作用，不断加强廉洁文化建设，引导广大干部职工自觉树立廉洁意识、和谐理念，培育文明道德的社会风尚，积极营造尊廉崇廉的良好氛围。

3.1 巩固廉洁文化阵地

要依托企业党风廉政网和党风廉政网络教育基地两大阵地，适时补充更换展厅内容，完善新功能，不断增强廉政教育的互动性，激发广大干部职工参与反腐败斗争的热情。要大力推进廉洁文化“六进”工程，重视环境熏陶，把环境“宜人”与“育人”结合起来，使企业环境成为反腐倡廉教育延伸的“课堂”。要通过分行业征集班组警示名言，在办公区、生产区、生活区、送班车上设置廉洁格言警句工作牌、展示牌、广告牌，加强廉政教育展室建设，积极推进廉洁文化“六进”工程示范单位创建活动。

3.2 突出廉洁文化特色

要通过组织廉政艺术作品展，开展领导干部廉政心得笔记评选等活动，打造富有企业自身特色的廉洁文化品牌。要坚持开展廉政文艺晚会、廉政漫画展、廉政故事大家讲、廉政诗歌朗诵会等形式多样的艺术活动，形成说廉、唱廉、哿良好风气。要通过读书思廉、文艺颂廉、竞赛知廉、案例警廉、承诺守廉、家庭助廉等群众性廉洁文化活动，积极营造扬廉抑贪、知荣明耻的浓厚氛围。

3.3 形成廉洁文化精品

要树立文化精品意识，组织编写《廉洁文化手册》、《廉政楹联集锦》，创作具有运输行业特色的廉洁公益广告，进一步调动广大干部职工重视廉洁文化、关心廉洁文化、参与廉洁文化的积极性。要充分发挥报纸、刊物、网络、电视等宣传媒体作用，总结宣传企业纪检工作先进经验，充分挖掘典型事例，创作诗朗诵、故事、小品等廉政文艺作品，强化廉洁理念的渗透，不断增强廉洁文化感染力和影响力。

要深入开展学习调研和工作交流，创新制度机制和方式方法，着力在廉洁文化建设、廉洁风险防范、效能监察等方面，学习借鉴先进单位的经验和典型做法。要深入开展课题研究和理论研讨，创新工作理念和思路，着力在运用科学发展观指导纪检监察工作和完善惩防体系等方面，形成新思路，推动新实践。

参考文献

[1] 付剑玫.反腐倡廉教育是先进性教育的有效载体[J].黑龙江金融.2005，（10）：58-58.

[2] 赛序新.发展党内民主，增强党员干部拒腐防变的能力[J].皖西学院学报.2006，22（6）：10-12.

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（一）制定审计项目不确定重点。

现行农村审计项目有日常财务收支、收益分配等定期审计，村干部任期和离任经济责任、集体资产和资源、农民负担、村级债权债务等专项审计。随着城镇化建设和各项涉农补贴资金的逐年增多，对集体土地征用补偿费和涉农财政资金的审计已成为审计重点。由于审计人员有限，如果对审计项目不分轻重缓急，则项目的实施结果就容易疏漏出现较大违法违规问题或案件，形成审计风险。

（二）审计对象的责任区分难度较大。

如经济责任审计中的集体经济组织主要负责人或企业法定代表人，由于其所处位置特殊，上下人际关系等原因，加之任职时间较长或财务人员频繁更换，期间经济业务数量多，对其真实性、合法性和效益性的客观、准确认定带来困难；又因历史与现实、自主决策与集体决策以及环境等因素，使其应负的主要责任和直接责任难以区分、界定不准，存在一定的审计风险。

（三）审计人员的素质和能力不适应。

目前部分审计人员的知识水平、业务素质以及对计算机辅助审计的应用能力等，还不能适应工作需要，严重制约着审计工作的深入，影响审计评价的客观性和准确性，也容易形成审计风险。

（四）农村审计法规、规章可操作性不强。

相关法规对涉及农民负担部门及涉农资金的审计没有明确规定，很多内容过时、缺失。因此，在具体操作中会出现一些难以预料、评价没有统一标准、处理依据不足的情况。如果仅凭经验或习惯做法，则很可能在某些方面出现一些问题，使农村审计有一定的潜在风险。

二、规避农村审计风险的措施

农村审计风险的存在，不仅会使农村审计机构可能承担一定的法律责任，还会对农村干部经济责任作出不恰当的评价，更严重的是对落实党和国家在农村的各项政策造成影响。因此，应采取有效措施，规避农村审计风险。

（一）适应形势，确定审计工作重点。

农村审计立项，必须适应现阶段农村经济发展形势，按照上级业务主管部门的要求，结合本地实际情况，确定重点审计项目，编制审计工作方案，并依据现有农村审计法规和规章组织和实施审计。

（二）客观公正地作出审计评价、界定责任。

对被审计单位进行审计评价，既要谨慎合理地规避审计风险，又要观点明确、客观公正。一是审计范围的经济事项评价应突出重点；二是评价要以事实和数据为依据；三是评价用语要准确、规范，易理解。在评价基础上，按事项、期间、适用的法规、规章确认责任主体，界定相关人员的责任。

（三）提高审计人员素质，强化风险意识。