如何做好资金安全管理精选(五篇)
发布时间：2023-09-21 09:58:20
序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇如何做好资金安全管理，期待它们能激发您的灵感。
篇1
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业生存的基础，是企业最重要的一项资产。随着市场经济发展水平的不断提高，企业收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。
一、资金安全管理中存在的问题
（一）资金安全意识不强
有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。在工作中，主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等。
（二）内控制度不严密，执行不到位
一方面，尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。
另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是岗位设置不健全。存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。例如有的单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是私吞公款以可乘之机。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是原始凭证存在虚假现象。一些单位的业务经办人，想法设法逃避会计监督，有意用虚假发票报销，使得真假难辨、会计监督困难。四是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式。五是报销审批制度不严。有些企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，使一些不合理、不合法的开支得到报销。领导的权利过于集中，弱化了其他人的审核，甚至有的形同虚设。六是登记入账不及时。
（三）财务人员业务素质不高
有的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，所进行的账务处理也是一片混乱，会计资料乱、缺、脏的现象非常严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。
二、加强资金安全管理的对策
（一）进一步增强资金安全责任意识
1.强化法律意识，依法理财。各个企业要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大员工的法律意识，熟练掌握法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。尤其是要提高企业管理者的法制观念，因为企业管理者的素质的高低是一个企业资金管理制度能否执行的最关键因素。
2.强化责任意识，履职尽责。各个企业管理者一定要以对事业、对自己负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成资金损失的，要追究个人的责任。
3.强化忧患意识，防患未然。每年发生的案件和监督检查发现的问题表明，当前资金安全形势不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑资金。因此，各企业一定要牢固树立忧患意识，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。
4.强化整体意识，全面协防。资金安全工作是一项系统工程，需要对资金运行的全过程进行整体监管。部门管理的资金规模越大，就越可能给不法分子留下可乘之机。因此，必须树立整体防范意识，在管理的各个层面、各个环节实施整体协防。
（二）构建完善的资金安全管理制度
1.建立货币资金的预算管理机制。制定资金预算需保证企业生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中。企业根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。
2.建立健全货币资金的内部控制制度。（1）建立健全职能分离控制制度。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。（2）建立健全资金审批管理制度。企业应当对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金的收付业务。（3）完善内部监督控制制度。一是加强票据控制，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。二是加强印章控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人印章必须经由本人或授权人员保管，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点，并经由非保管人员不定期检查。四是禁止签发空白支票。五是加强监督检查，将资金安全检查制度化，定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等，发现问题及时纠正。六是随时和银行进行对账等等。
3.建立健全防范机制和惩罚机制。将资金安全与各部门职责挂钩，层层落实，责任到人。例如实行资金安全责任人风险保证金制度，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。
4.加强保密制度。包括计算机系统密码保密和数据保密。对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码，确保数据信息的保密和安全。
（三）加强货币资金安全管理的其他要点
1.严格把好货币资金收支关：财务部作为企业的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序，对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金。
2.备用金实行限额管理：企业应根据相关规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。存放在保险柜过夜的现金原则上不超过企业规定的备用金的限额，出纳每天应及时清点库存现金，做到账实相符，财务主管应不定期抽查库存现金余额，发现长短款应及时查明原因并做出相应处理。
篇2
关键词：资金安全；财务管理；人员；风险
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01
近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。
一、资金管理存在的隐患
资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：
1.内控规章制度不健全
制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。
2.人员素质风险
资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。
3.外部风险
近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。
二、资金安全管理措施
在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。
1.建立健全财务制度
制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。
2.强化人员培训
人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。
3.完善管理机制
资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。
三、结束语
资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。
参考文献：
篇3
关键词：资金 管控 融资 风险
我们经常听到“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。然而，如何加强资金管理工作，进一步提高企业集团整体资金管理水平，不断优化资金运营管理能力，强化资金管理手段和风险管理意识，为企业核心竞争力再上新台阶提供持续资金保障是每个企业所面临的重要课题。
就目前企业集团的资金管理来说，除了传统意义上的银行账管理、货币资金流入流出管理，还包括票据管理、融资管理、担保管理、外汇业务管理、风险管理等。下面，笔者就如何做好企业集团资金管理谈几点看法。
一、加强现金流管理，提高资金管控和运营能力，确保经营活动净流量年度目标如期实现
高度重视企业资金流管理，强化“现金为王”理念。各部门及企业要加强资金源头管理，强化“开源节流”意识，要将资金回笼、资金占用、使用效益等指标纳入对相关责任人的考核体系中，尤其是在目前实体经济活力不足、资金紧张的情况下，要严格明确资金回笼、管理、使用的主体责任，督促销售部门加大结算和债权清收力度，督促采购、物资管理等部门加大物资采购效率，降低“两金”对资金的占用，牢固树立“现金为王”理念；同时，合理安排、使用资金，确保经营活动收支平衡，提高经营活动现金流的充裕度，确保经营活动净流量目标如期实现。
强化资金预算管理，严格按照“以收定支”原则使用资金，将资金预算管理融入资金管理的全过程，重视资金预算的过程控制，加大资金预算管理的考核力度；要通过加强和完善预算编制、执行、监督、考核体系建设，将预算管理真正变成资金管理的重要工具和抓手，确保资金预算管理目标落到实处。
加强现金流基础管理工作，企业集团要加强对下属成员单位资金管理基础工作的检查、指导，重点关注基层核算单位的基础管理工作，要在规范现金流核算基础上，提高各项资金管理基础工作及资金管控能力。
强化企业总部资金管控能力，提高资金集中管理能力。总部要以“规范化、标准化、精细化”为核心目标，努力提高资金归集水平，优化资金配置和调控能力，盘活内部存量资金，加大内部资金调剂周转力度，提高整体资金运行效益。另外，要推动建立企业资金管理共享平台，在资金集中管理基础上，实现统一结算、统一支付、统一融资、统一票据管理、统一风险管理等资金统一管控能力。
二、强化资金集约化管理，努力拓宽资金集中管理的深度和范围
随着国家“一带一路”的推进实施，更多的企业将实现跨国经营，因此，在进一步提高国内资金集约化管理的深度的同时；要努力提高国际业务资金的统一管控能力，加强对境外资金的调控能力，扩大资金集中的范围。通过不断完善高度集中、统一管理的资金管理体系，利用好企业集团国内、国外两个“资金池”作用，努力实现互联互通，提高整体资金使用效率。
三、拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本
这些年来，融资渠道单一、融资成本高、融资难一直是困扰企业的一个难题，随着国家金融改革的大力推进，企业可以使用的融资工具、融资手段日益丰富。
要在传统融资渠道基础上，积极研究创新融资模式，尤其是要综合运用一揽子金融手段来解决企业融资问题，如信用证、应付账款保理、卖方信贷等，拓宽资金来源渠道，降低融资成本。
要充分利用好境外融资手段，当然，在降低融资成本的同时，要注意汇率风险防范。
要认真做好融资计划和资金安排计划的有效衔接，提高内部资金配置能力，避免资金闲置，提高资金使用效率，降低财务费用在成本费用中的比重。
四、强化资金风险管理，提高风险防范能力
加强资金链风险管理。建立资金管理内部控制制度，加强对重点领域、重点环节资金的监督检查，严控现金流异常情况，保证资金流持续、稳定、安全，确保资金链安全。
加强担保风险管理，降低或有风险。严格控制对外担保，时刻关注并严格控制存续期内对外担保的风险，到期及时予以解除。
加强票据管理，尤其是要加强取得票据的管理，从票据审核、接收、管理、贴现、兑付等各环节强化风险管理；要完善票据管理体系，统一管理，规范核算，接收外来票据时，最好不要接收商业承兑汇票。
加强货币资金安全风险管理。一是要加强日常资金安全管理，严格按照财务基础工作规范加强现金管理基础工作，财务办公场所的安全防护措施要到位，出纳提现要采取必要的保护措施，不得违规存放大额现金；二是严格执行银行账户管理规定，控制银行账户开户数量，严禁发生出租、出借银行账户等行为，加强银行账户销户备案管理；三是严格坚持货币资金业务不相容岗位相互分离、制约、监督原则，会计岗位与出纳岗位必须分设，财务印鉴分开保管等要求要严格执行。
加强外汇风险管理。一是要关注境外外汇资金特别是境外当地币的损失风险，根据具体国家、具体项目的实际情况，制定因自然灾害、外汇管制、政治动乱、战争等外部因素可能带来的外汇资金损失风险的相关防范措施和预案；二是密切关注分析主要国际自由货币的汇率走势，利用套期保值、保险、掉期等外汇风险防范手段，努力降低或锁定汇率波动造成的损失。
五、加快资金管理信息化建设，为企业集团提供决策支持
企业集团要充分利用虚拟机、云计算、多线程等技术，不断优化资金信息系统架构和应用架构，建立统一的数据基础平台，实现对企业信息、账户信息、融资担保信息、资金交易信息、外汇信息等数据的集中管理，不断提升系统效能优化，建立统计查询、数据治理长效机制，不断提升资金管理的查询效率、执行效率和风险控制能力，为企业决策提供及时、高效、完整的信息支持。
篇4
关键词：水利安全 责任 教育 检查
中图分类号：TV文献标识码： A
水利安全生产事关人民群众生命财产、改革发展和社会和谐稳定大局。《中华人民共和国安全生产法》和《建设工程安全生产管理条例》等法律法规对水利安全生产提出了明确要求，即必须进一步加强水利行业安全生产监督管理工作，防止和减少安全生产事故，促进安全生产与水利事业同步协调发展。自2011年开始，国家加大了水利基础设施建设投资力度， 2012年水利安全生产监督工作要求从干部安全、资金安全、工程安全、生产安全四个方面全方位铺开，更加决定了新形势下做好水利安全生产工作的特殊意义。
一、新形势下做好水利安全生产工作重要性
首先党和国家对安全生产工作提出了新的更高的要求。指出，各级党委和政府、各级领导干部要牢固树立安全发展理念，始终把人民群众生命安全放在第一位。他强调指出，人命关天，发展决不能以牺牲人的生命为代价，这必须作为一条不可逾越的红线。这就为安全生产工作指明了方向。
随着我国社会主义市场经济建设前进步伐的不断加快，水利系统在做好水利基础建设、防汛抗旱、河道管理等工作的基础上，还肩负着水库水电站的安全监管，水利系统的安全生产问题也愈来愈摆在十分重要的位置，当前水利正处在发展的黄金期，也是安全事故易发期，各种安全措施还没有达到配套的程度，安全基础仍然比较薄弱，非法违法生产经营活动依然严重，我们必须坚持科学发展、安全发展的理念，加强监督检查，尽其所能减少生产安全事故发生。同时陈雷部长曾指出：要强化水利工程建设质量监控、项目稽察和安全监督，健全监管体制，完善监管网络，充实监管力量，实现监管工作全覆盖。由此可见，水利安全生产工作已经被摆到了突出位置。
二、水利安全生产工作所面临的安全形势
近年来，我国接连发生重大安全事故，严重影响了人心安定和社会稳定，给我们的安全生产和安全管理工作再次敲响了警钟。水利行业安全形势虽然总体平稳，但是总体形势不容乐观，主要表现在以下几个方面：一是对水利系统安全生产的长期性、艰巨性和复杂性认识不够；二是重生产轻安全现象有所抬头。水利建设任务重了，时间要求紧了，安全生产的问题考虑少了；三是安全教育工作仍存在薄弱环节，特别是施工单位对临时工、农民工的安全生产知识培训工作放松了。这些现象充分说明，我国水利系统的安全生产形势十分严峻。
三、做好水利基层单位安全生产工作的几点建议
（一）全面落实安全生产责任制
逐级签订安全生产目标管理责任书，建立健全“一级抓一级、一级对一级负责、层层抓落实”的安全生产目标责任制体系。制定科学、合理的安全生产工作考核评价体系；强化对基层单位安全目标的过程控制；突出预防为主、综合治理的工作思路；鼓励和引导水利单位创新工作思路和工作方法，提高执行力，有效预防和减少生产安全事故的发生。同时建立严格的安全生产工作奖惩机制，及时修订完善安全生产责任制考核办法和考核细则，把考核结果作为评价领导班子和领导干部工作业绩的重要指标之一。对安全生产工作成绩突出的单位和个人予以表彰奖励，对完不成年度安全生产指标任务，考核不合格，发生较大以上生产安全事故的，实行“一票否决”，取消当年评先选优资格。
（二）加大水利安全生产教育力度
安全生产教育培训工作是贯彻企业经营方针和目标、实现安全生产、提高员工安全素质、减少人为失误的重要途径。要坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的重要方针，进一步加强和完善安全生产的宣传教育，把安全生产教育纳入制度化、经常化和正规化轨道，把安全生产的法律法规和规章制度《安全生产法》、《劳动法》、《安全生产许可证条例》、《建设工程安全生产管理条例》等，列入单位普法教育的重要内容，通过强有力的安全生产教育，使广大干部职工和群众知法懂法，进一步增强他们防范安全事故的能力和责任感。
（三）强化安全生产监督检查
安全检查是搞好安全生产工作的重要手段，是督促安全生产责任单位和干部职工提高安全生产意识，解决安全生产突出问题，消除安全事故隐患的行之有效的工作方法。安全检查一般采取领导与职工相结合，自查与互查相结合，检查与整改相结合的方法进行。具体应由领导带队，有关业务人员参加，深入安全责任单位，采用看现场、查资料、听汇报和召开座谈会的方法进行。重点检查安全责任单位的安全生产机构和领导是否落实；安全生产的规章制度是否建立健全；安全生产的全员岗位责任是否明确并实施到位；安全生产事故隐患是否整改；安全事故是否按照“四不放过”原则依法进行了处理。对检查中发现的问题，特别是安全事故隐患要按照隐患的等级进行登记，建立隐患信息档案，保证隐患治理所需资金，确保隐患彻底治理。
(四)营造安全生产氛围
把安全生产宣传教育纳入宣传工作的重要内容，坚持正确的舆论导向，大力宣传党和国家的安全生产方针政策、法律法规和重大举措，宣传安全生产的先进典型和经验，对忽视安全生产、导致严重事故的要予以曝光。加强安全生产文化建设，将安全文化建设融入单位文化建设之中，扩大宣传阵地，充分利用“安全生产月”等相关活动大力宣传安全发展理念，普及安全知识，增强全单位干部职工安全生产法制观念和安全意识，营造关爱生命、关注安全的良好氛围。
“隐患险于明火，防范胜于救灾，责任重于泰山”，做为水利基层单位，一定要深入贯彻落实党的“十”精神，将科学发展、安全发展理念植入人心，贯彻到日常工作中的方方面面，强化安全生产监督和管理，提升水利安全生产监督管理能力和水平，防止和减免各类安安全生产事故，保障人民生命财产安全，实现安全生产形势持续向好，全面实现水利建设又好又快、可持续发展的奋斗目标。
参考文献：
1、樊永强;;安全生产管理要做到“六在先”[J];建筑安全;2006年10期。
篇5
【关键词】资金安全；投融资平台；跨境资金； 授权机制；资金价值链
【中图分类号】F275
2017年中央经济工作会议强调，要坚持新发展理念，以推进供给侧结构性改革为主线，我国经济运行仍存在不少突出矛盾和问题，产能过剩和需求结构升级矛盾突出，经济增长内生动力不足。作为大型国有企业，培育未来利润增长点必须要“走出去”，要加快产业转型调整的境外战略布局，国际拓展必将是我们开疆拓土的必由之路。国家战略布局将国H业务提升到了前所未有的高度来谋划和推动，必将为国际业务公司市场拓展凝聚更多力量，提供更多有效支撑。在国际业务迎来新的历史性发展机遇的同时，国际公司面临的经营管理压力前所未有，财务工作也面临着“转型与升级”的挑战，以更好的适应和助推国际业务拓展。资金是企业经营的“血液”，业务拓展离不开充足的资金支持，如果缺乏“造血功能”，经营发展将受到严重制约。因此，如何搭建平台，管好、用好资金，让有限的资金发挥更大的杠杆作用，实现风险与效益的最优平衡，便成为了财务工作的重中之重。下面笔者结合目前国际公司在国际业务拓展过程中遇到的一些具体的实务问题，就如何做好跨境资金管理进行探索和思考。
一、境外资金管理面临的风险
（一）资金安全风险
国际公司境外业务涉及国家多，账户管理和资金支付分散，操作风险大，对境外账户的有效管控能力有待提高。在境外资金使用量较小的情况下，为加强境外资金流的监控，保障境外存量资金安全，国际公司主要通过存量控制、开通网银在国内操作等手段，快速实现账户信息可视、集中付款管控。但随着国际项目的一一落地，境外账户资金用量也日趋增加，存量控制的手段将不能满足资金安全管理的需要。
（二）资金分散沉淀风险
由于受国别政治、经济、外汇管制等因素影响，国际公司的跨境或者境外资金周转链条相对较长，资金收支存在较大的时间差异，款项收付可能需要在两种或三种外币之间进行兑换，资金链的相关节点存在大量分散的沉淀资金，资金效率和效益有很大的挖掘空间。加之，国内大部分集团公司普遍对金融工具的使用权限进行严格的制度约束，导致资金价值链无法充分地规避风险、最大化地提升效益。在实务中，我们只能通过协定存款协议、通知存款、保本型理财产品、“按期开放外币”理财等无风险的传统短期投资路径，增加闲置资金效益。而无风险的新型金融工具可以产生更大的收益，但由于属于集团公司审批权限范畴，无法进行操作。
（三）境外融资风险
境外业务往往伴随着很强的不确定性，受政策、经济和政治等因素的影响较大。为保障资金支持的及时性，我们通常可以提前做好融资筹划、路演融资过程，可以通过邀请国内、国外金融机构，按照预设的项目信息进行融资排练，从收集案例中提前预判风险，了解最新国内外融资产品，了解市场价格，推演可行性计划。并依托集团公司与银行类和非银行类金融机构的“总对总”合作，利用银行间的全球授信平台，提前与境外分支机构建立关系，保障未来境外业务的临时性用款需求，收集境外金融信息，扩大境外融资渠道，提高融资效率。但目前国内大部分国际公司整体上还缺乏项目融资特别是大型项目的融资实践经验。
（四）汇率波动风险
随着汇率市场化改革的深入推进，人民币汇率市场的价格正在逐步开放，特别是2015年“811”汇改以后，汇率波动频率加快、幅度增大，企业面临的汇率风险也随之加大。而国际公司的境外业务主要采用外币结算，随着国际公司境外市场业务开拓步伐加快，境外收汇量也将进一步扩大，我们必须与有关金融机构紧密对接，认真分析内外部环境预期因素，冷静判断，研究外汇套期保值短期路径与长期策略，并及时做好集团公司的授权操作权限区间。在实务中，我们主要采用日间盯盘、参考即期和“T+1”远期结汇变化、CNY与CNH跨境转收、分期切割结汇以及记账日对冲轧差等手段，探讨套期保值工具的多种组合，在规避外汇风险的前提下，适时扩大外汇收益，提升企业主动应对外汇风险的能力。
二、境外资金管理的思考
（一）搭建行之有效的境外投融资平台
国际公司的国际化进程将大大超出现有的资金体量和资信等级，需要大量的外部融资和内部注资以及严格的增信方式，特别是在投资建设期，项目收益滞后于项目投资，资产负债率攀升，存量资产体量小，资源匹配度不理想，难以支撑项目投资计划。跨境或境外项目的融资有着多渠道、大金额、长时限、多币种、金融复杂工具和海外资金引入的特点。人民币“国际化”尚在路上，而部分投资所在国结算货币也多用本国货币，国内金融市场可用融资币种有限，在这样的情况下，要确保国际业务“走得出”、“走得稳”、“走得好”，输血能力和造血能力是必须重点关注的。可以整合集团公司的金融资源，集中打造统一的金融平台，延伸搭建行之有效的境外投融资平台就显得十分重要。一是可以考虑在税收、外汇、政策有优势的国家或地区搭建平台，从账户构架，集中管控、归集资金三个方面下手，实现多国家、多币种、多银行的全球资金管理，形成合力。同时，在满足外汇兑换、外汇避险及保值增值需求的基础上，借助平台提供的筹融资渠道，在国际金融市场募集稳定、低成本的资金，为国际拓展提供资金来源，不断提升企业在国际资本市场的形象和海外声誉，提升企业海外竞争力。二是参股或控股境内外银行、保险、信托等金融机构，逐步搭建纵向和横向的跨境金融链条。研究拓展产业链金融，分析产业链上下游融资需求，设计产业链金融业务模式，拓宽境内外投融资多维度渠道。三是可以争取政策性金融机构支持，加强与境内外所在国的政策性银行、亚投行、亚开行、世界银行、中国――东盟投资合作基金、丝路基金等政策性金融机构对接，探索双方合作机会，建立政策性资金库，发掘资金的政策红利。
（二）构建管控有力的跨境资金管理体系
面对境外项目的不确定性和复杂性，与金融机构联合构建管控有力的跨境资金管理体系可极大地提高资金管理效率。一是合理搭建多币种银行账户架构。结合管理维度要求和管理成本最优策略，通过主要合作银行体系、行网络协助以及SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）渠道，逐步构建全球多币种银行账户信息平台，将账户尽量统一到主要合作银行体系，以提高对海外资金的运营效率和调控能力。二是尽可能开展集中收付款业务。利用全球账户的统一性，加强海外账户的资金收付管理，提升财务透明度，实现海外资金集中管理。三是建立跨境资金池，服务全球现金管理和筹融资业务。合理利用跨境资金池在不同国家地区的外汇管理政策，开展外汇避险交易和资金融通等业务的集中管理。
（三）建立灵活高效的金融工具授权机制
从灵活高效的角度上看，适度授权机制的建立，可以保障被授权单位及时根据经营的资金交易和避险需求，把握时机，协同合作银行调动全球资源，利用银行体系的专业机构为公司提供多币种的风险管理服务。未来也可嵌入“一带一路”及新兴市场国家货币的外汇即期、远期、掉期和NDF（无本金交割远期外汇交易）等产品合理避险。只要结合国家调控政策及市场预期情况，建立授权标准，再根据记账汇率和汇率走势，伺机切割分批叙做，就可以保证企业稳定的汇兑收益，规避汇兑风险。同时，对于企业的短期沉淀资金，也可在授权范围内与合作银行根据持币周期和风险偏好，选择多样化的资产组合投资方案，如对留存或交割前的存量外币遵循期限匹配的原则，将“按期开放外币”理财或者美元定期存款嵌入远期锁汇，提高沉淀资金效率，实现资产的保值、增值。
（四）创建精准配置的资金价值链管理模型
