个人经济发展精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇个人经济发展，期待它们能激发您的灵感。

篇1

一、工作经历

我**年**月到20**年**月在XX学校读药学专业，毕业后到XX医药公司工作，先后从事过药品在药库的管理和药品的销售工作。2001年9月到2004年7月就读于计算机专业。2004年9月到2006年7月就读于法律专业。2004年6月到2008年10月在建筑咨询公司工作。2008年11月至今到房地产工作，从事工程管理。

二、学习情况

我是一个喜欢学习的人，总觉得人的一生是学习的一生，特别在当今发展迅速的时代，学习就更加重要，一个人不学习，就跟不上时代的需要，必定被时代所淘汰。我先是读药学专业，后来又读计算机和法律。从事的工作也从药品转向工程。当然，学习专业和工作性质的变换，对人来说是非常辛苦的，“隔行如隔山”就说明辛苦的程度。但是，辛苦是对人的磨练，增加了自己的文化知识和工作阅历，对自己今后的工作十分有利。

三、工作态度与责任

干工作除了文化知识与技能外，更主要的是工作态度与责任。我从事任何工作，都想到，不管我自己的能力如何，关键不能忘了我的责任，要勇于承担我的责任，承担了责任就胜于我的能力。现在从事工程管理工作的我，当前首要是学习实践好科学发展观，对自己正确定位，甘愿当一块铺路石，默默无闻地尽自己的责任为公司搞好工作。承担责任，最基本的要求是熟悉自己的工作岗位责任，明白自己的工作范围。对自己工作责任内的任何事情，都要主动地去做，千万不要等领导来安排。同时岗位责任心体现在技能精、作风硬、讲诚信、肯奉献，爱岗敬业，勤于钻研，团结合作，敢打硬仗，不计得失。只要人在岗位，事情就要做足到最后一分钟。我一个工程管理员要具备良好的职业理念，讲求诚信，珍惜岗位，严守岗位纪律，能够立足本职，以远大的职业理想认真对待工作中的每一个细节；在工作实践中，敢于承担工作风险和工作压力，具有长远眼光和吃苦耐劳精神。

四、工作思想

在工作上，我有吃苦耐劳、无私奉献、善于专研的敬业精神和求真务实、雷厉风行、敢于碰硬的工作作风。工作就是挑战，就是实践，我会迎接挑战，在实践中求发展，我会紧密结合本岗位实际，创造性、灵活性地协调、开展各项工作，保证出色完成各项工作任务。

篇2

[关键词]商业银行个人信贷风险防范

个人信贷业务是随着信用消费的产生而产生,随着信用消费的发展而发展,对经济的发展起着重要的拉动作用。2008年以来,受美国次贷危机的影响,我国经济增长遭受强烈的冲击,对外依赖型的增长模式已难以为继。解决商业银行消费信贷业务发展所面临的问题对促进我国经济持续、健康发展有着十分重要的意义。

1我国个人信贷业务的风险因素分析

从理论上讲,个人消费信贷的风险主要来自借款人的还款能力不足和借款人的还款意愿不足两大方面,因此,研究借款人的收入波动和道德风险可能是最重要的两个方面。除此之外,政策制度环境所导致的制度成本,因其对借款人还款能力和还款意愿的较大影响,也是研究的重要方面。

1.1借款人还款能力不足的风险

在实务操作中对个人还款能力的准确判断是相当困难的。除了借款人的道德风险外,工作流动性的加大是目前风险防范的难点之一。目前,企业员工下岗、跳槽的情况十分常见;收人下降造成的还款能力不足很难事先预见。企业经营的风险对职工和投资人的预期收入将产生巨大的影响,也是重要的风险因素。此外,部分个人贷款购买的房子、汽车等不是用于消费,而是用于投资,房价、车价、大件消费品价格下跌导致回收期长于预期等因素都会加大贷款风险,这些都使得对借款人还款能力的风险判断更加复杂。

1.2市场风险

(1)市场波动风险。市场波动风险是指国家政策变化、城镇规划变化、人们需求变化以及经济周期性波动等引起的市场供求变化而带来的风险。我国八九十年代的海南房地产热,导致了许多银行的大量呆坏帐就是一个很好的例证。

(2)通货膨胀风险。通货膨胀就是指商品价格普遍的持续性的上升,也就是货币的贬值。由于按揭借款合同期限、还款方式已事先确定,在通胀发生后,收回的货币资金其价值要远远低于通胀前的实际价值,给银行资产造成隐性损失。

(3)利率风险。利率风险是指资产、负债、收益在利率波动时发生损失的可能性,这种风险对贷款人及借款人都会造成影响。此项风险是由于利率政策、利率结构不合理性而给消费信贷业务带来的风险。

1.3流动性风险

个人消费信贷,例如个人住房贷款,贷款期限比较长、金额较大、客户分散,而商业银行的负债期限相对较短,在允许银行参与的资本市场发育尚不健全的情形下,银行无法通过资产证券化等方式建立融通长期资金的渠道,从而形成“短存长贷”的格局,使资产负债期限结构不匹配流动性风险显著上升。

1.4操作风险

根据巴塞尔新资本协议对操作风险的定义:操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误,或外部事件造成直接或间接损失的风险。引起操作风险的因素包括人员因素、系统因素、流程因素、外部事件四种情况。其中,属于商业银行操作风险的包括两个方面:一是人员因素引起的操作失误、违法行为、越权行为;二是流程因素引起的流程执行不严格。

2商业银行防范消费信贷风险的对策建议

2.1开发应用“个人信用风险评分模型”和“消费信贷电脑审批系统”,严格把好消费信贷入口关银行应根据自身业务特点和发展战略制定具体的个人信用评价体系,以此作为放贷的基本标准。同时,加大系统开发建设力度,对消费信贷的申请和审批设定一套严密、详细、可操作性强的标准程序,并按此程序设计标准软件。这套标准程序中,贷款抵押率和负债-收入比率是两项最重要的风险控制指标。

2.2积极防范操作风险

首先,商业银行要培养一支高素质的营销队伍,进一步完善激励考核机制,建立有效的雇员管理酬劳制度,以提高风险防范积极性。其次,防范消费信贷操作风险还要加强消费信贷的文档管理,加强后备人员和后备系统建设,以维持操作的持续性。再次,防范消费信贷操作风险要推行操作流程电子化。

2.3健全法律法规——个人消费信贷风险管理的保障

随着个人消费信贷业务的不断开拓,原有的法律法规亟待修订与完善,要出台针对个人贷款的相关法律法规来进一步规范市场经济的运作,既保障消费者的利益,也维护商业银行的正常运转。同时,全社会也要积极利用各种途径大力推广个人消费信贷风险道德规范的宣传和教育工作。

2.4实现消费贷款证券化,分散消费信贷风险

消费信贷一般期限较长,造成商业银行短资长贷,加大了流动性风险。我国商业银行应该加快实现资产证券化进程。在证券化过程中,商业银行将其持有的消费信贷资产,按照不同地域、利率、期限等方式形成证券组合,出售给政府成立的专门机构或信托公司,由其将购买的贷款组合。经担保和信用增级后,以抵押担保证券的形式出售给投资者。

2.5实行浮动贷款利率、多种还款方式和提前偿还罚息

(1)人民银行应加快利率市场化进程,在利率浮动比率、货款比例和期限安排上,给商业银行以更大的余地,以便更好地为客户服务,更好地防范风险。

(2)对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。

(3)实施提前还款罚息制。当利率下跌时,消费者会提前偿还固定利率的贷款,而以较低的利率举借新债。借新债还旧债,会导致银行丧失贷款收益,并给银行重新安排资金造成困难。为此,银行应收取高于预定利率的罚息,弥补信贷资产损失。

参考文献:

[1]潘丽娟.我国消费信贷现状分析[J].合作经济与科技,2008,(1).

[2]邵烨.我国商业银行消费信贷中的操作风险成因剖析[J].现代商业,2008,(5).

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[关键词] 投资者 经济发展 相关性 关联分析

一、引言

我国证券投资者以个人投资者为主。个体投资行为与很多因素有关，而经济基础是重要的必要条件。本文从经济基础视角，将各地区个人投资者状况与当地经济发展进行关联分析，找出其相关性，企图从大区营销角度发掘市场机会。

鉴于分析数据的客观性与可靠性，文中证券市场数据摘自于2005年、2006年证券统计年报、月报，人均GDP数据摘自于中国统计年鉴，并进行了必要整理。在变量选取方面，考虑到各地区个人投资者开户数、新增开户数是当地最基本的个人投资者信息，个人投资者的交易量是反映当地投资者活跃程度的重要信息，而这两方面反映在证券统计表中对应着各地区个人投资者开户数、新增开户数、流通股托管市值等变量，因此，下文以这三个变量来反映各地区个人投资者情况，并以此与反映当地经济发展水平的人均GDP进行相关分析。中国股市A股最有代表性，若不特别说明，文中证券数据都指A股。

二、个人投资者地区分布分析

通过截至2005年、2006年底沪深开户数、新增开户数统计，分别计算出沪深开户比重和新增开户比重，并绘制2005年、2006年投资者开户地区分布线型图。通过线型图分析得出:（1)投资者主要集中在长江三角洲和珠江三角洲地带，并以上海、广东为中心向周边地区辐射，可视为第一梯队;（2)沪市投资者以上海投资者为主，深市投资者以广东投资者为主，并且，沪深市投资者都在不断增加，总体而言，沪市投资者的增幅快于深市投资者;（3)上海和广东的新增投资者都倾向于在沪市开户，但北京投资者倾向于在深市开户;（4)江苏现有投资者较多，沪深两市投资者数量相当，但新增动力不强;（5)山东、四川、辽宁、浙江、北京可视为第二梯队，现有投资者数量多，沪深两市投资者数量相当。山东新增投资者动力不强;四川新增投资者动力足，尤以沪市新增投资者为主;辽宁和浙江的新增投资者比重与现有投资者比重不相上下;北京的新增投资者动力非常足，尤以深市新增为主，特别是2006年，北京的深市新增开户数占深市总开户数的75.7%;（6）湖北、湖南、河南、福建、黑龙江可视为第三梯队，现有投资者数量一般，增长动力也不足;（7)天津、河北、山西等其他地区现有投资者数量少，也无明显增长趋势，可视为第四梯队。总之，这两年各地区投资者分布较稳定，可按现有投资者人数和增长幅度分为四个梯队。第一个梯队最活跃，第四梯队最不活跃。

三、个人投资者地区分布与当地经济发展二元相关分析

一般来说，开户数量越多的地区，投资者越活跃，总体交易行为越频繁。各地区投资者交易情况与当地经济发展是否具有相关性呢？下面采用二元变量相关分析法进行分析。

1.地区个人投资者与人均GDP相关分析

选取2005年、2006年度沪深两市个人投资者开户数地区分布比重、人均GDP为两个相关变量，通过SPSS13进行相关分析，得出2005、2006年Pearson相关系数分别为0.620、0.674，Spearman’s rho相关系数分别为0.650、0.663，Kendall’s tua-b相关系数分别为0.488、0.501，并且在数据旁边有两个星号，表示用户指定的显著性水平为0.01时，统计检验的相伴概率小于等于0.01(在表格中显示为“.000”）,即个人投资者开户数地区分布比重与当地人均GDP显著相关，且为正相关。经验显示，当相关系数位于0.5～0.8之间，属于中度相关，位于0.3～0.5之间，属于低度相关。可见，通过三种不同的相关分析，均反映出2006年的相关系数高于2005年，2006年的相关性为中度相关，2005年的相关性基本属于中度相关，这说明各地区个人投资者开户数与当地人均GDP中度正相关，且 2006年各地区个人投资者开户情况与当地经济发展具有更强的相关性。如果我们将三种相关系数的均值当作该年度个人投资者开户情况与当地经济发展的相关系数，那么2005、2006年相关性系数分别为0.586、0.613。

2.地区流通股托管市值与人均GDP相关分析。选取2005年、2006年度沪深两市地区流通股托管市值、人均GDP为两个相关变量，分析得出2005、2006年Pearson相关系数分别为0.773、0.722，Spearman's rho相关系数分别为0.691、0.623，Kendall's tua-b相关系数分别为0.531、0.471，若用户指定的显著性水平为0.01时，统计检验的相伴概率小于等于0.01，即沪深两市地区流通股托管市值与当地人均GDP显著相关，且为正相关。可见，通过三种不同的相关分析，均反映出2005年的相关系数高于2006年，2005年的相关性为中度相关，2006年的相关性基本属于中度相关，这说明各地区沪深两市地区流通股托管市值与当地人均GDP中度正相关，且 2005年各地区投资者交投情况与当地经济发展具有更强的相关性。如果我们将三种相关系数的均值当作该年度个人投资者交投情况与当地经济发展的相关系数，那么2005年、2006年相关性系数分别为0.665、0.605。

从2005年、2006年整体证券市场状况看，2006年的行情好于2005年，开户数高于2005年，整体交易量也高于2005年。流通股的交易情况最能反映个人投资者的交易实际，2006年的个人投资者交易情况与当地经济发展相关关系的减弱从某种程度反映出投资者的交易活跃程度在整体市场良好的状况下与更多的因素有关，不仅仅是经济发展状况。

四、个人投资者地区聚类分析

为了制定合理地市场细分策略，需要对个人投资者按地区进行聚类分析。下面采用偏离-阀值法来进行分析。

分别将截至2005年、2006年底沪深两市开户数求和按照31省份进行降序排名，再分别对我国2005年、2006年人均GDP进行降序排名，得出2005年、2006年各省市总开户数排名与人均GDP排名对照表，同时为了更清晰地表现各地区投资者状况与人均GDP的偏离，经过偏离度处理，得到2005年、2006年各省市总开户数排名与人均GDP排名偏离散点图1、图2。

令偏离度=总开户数排名-人均GDP排名，假设：

1.当偏离度=0时，表明当地投资者状况与经济发展水平相当，当地居民风险偏好性一般。

2.当偏离度>0时，表明当地投资者状况慢于经济发展水平，当地居民风险偏好性不足。

3.当偏离度

事实上，偏离是合理的，若取一个阀值，对上述假设进行调整：

1.当偏离度≤5时，表明当地投资者状况与经济发展水平基本相当，开户数能较好地反映出当地经济发展水平，该地区可归为风险偏好相当者。

2.当10>偏离度>5时，表明当地投资者状况慢于经济发展水平，当地居民风险偏好性不足，可归为风险中性者。

3.当偏离度≥10时，表明当地投资者状况严重慢于经济发展水平，当地居民具有风险规避性，可归为风险规避者。

4.当-10

5.当偏离度≤-10时，表明当地投资者状况明显快于经济发展水平，当地居民具有明显的风险偏好性和投机心理，可归为风险偏好者。

因此，将各省市归为A、B、C、D、E五类，如下表：

篇4

关键词：个人年金保险；人口老龄化；社会保障；税收优惠

中图分类号：F840.6　文献标识码：A　文章编号：1008－2972(2008)05－0043－06

一、人口老龄化挑战

(一)世界人口统计趋势

根据《联合国世界人口前景：2006年订正本》提供的统计与预测数据，到2010年，世界人口将达到67.2亿，在假定生育率继续下降的条件下，预计2045－2050年世界人口将达到75.4亿。图1为1950年到2050年问世界不同地区的出生人口预期寿命的统计及预测趋势。可以看到，世界各国出生人口的预期寿命都有逐渐升高的趋势，这足以反映出世界范围内人口寿命普遍延长的情况。

生育率不断下降的同时，成年人的死亡率也在降低。生育率降低带来的人口缓慢增长和成年人死亡率的降低导致了人口的老龄化，即总人口中因年轻人口数量减少、年长人口数量增加而导致的老年人口比例相应增长。图2是世界和经济较发达地区及欠发达地区2005年与2050年在年龄组百分比的对比图。国际上通常的定义为，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10％，或65岁以上老年人口占人口总数的7％，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化。从全球范围来看，预计到2050年，60岁及以上人口在总人口中所占的比例将增加约两倍，将从2005年的10.3％增至21.8％。在同一时期，预计欠发达地区老年人所占比例将从2005年的8.1％升至2050年的近20.1％，而较发达地区老年人所占比例则会从20.1％升至32.6％。

(二)我国人口老龄化现状

根据中国人口统计年鉴及人口普查资料，在过去的50年里，我国的人口总量与老年人口总量都不断增加，老年人口在总人口中所占比重也不断提高。从表1可以看到，中国老年人口增长速度高于全国的总人口增长速度。

图3是根据中国人口信息研究中心从2006年到2050年对中国人口发展的预测数据所作出的各年份各年龄段人口所占的比例图。2006年我国60岁以上的老年人口占总人口比重为11.3％，已经达到了国际上公认的10％的老龄化标准，从图3还可以看到在未来的四十多年里，中国人口老龄化趋势将进一步扩大。与世界较发达地区的情况相比，我国人口老龄化的特点是：由于计划生育政策的实施，人口老龄化提前达到高峰；第二，我国是在建立和完善市场经济体制过程中，各种矛盾错综复杂的多重压力下进入到人口老龄化阶段的。

二、人口老龄化的经济影响

人口的老龄化给个人和社会都带来了一定的经济影响，对他们原有的生活方式以及对整个社会的经济发展都构成了巨大的挑战。

(一)老龄化对个人生活的影响

对于个人来讲，长寿是一种风险，意味着由于寿命的延长而可能发生的没钱养老的风险。由于人均寿命的不断延长，在退休年龄没有同等延长的情况下，个人的退休后余命以及退休期都会相应延长，以致不能维持原有生活所需要的开销。特别是退休后用于医药、护理方面的费用大幅增加，社会保障的基本养老金收入难以满足个人退休后的种种需求，这就迫使退休老人必须调整改变原有的生活方式和消费结构，以承担其长寿的风险。

英国最近的研究表明：人们平均低估了自己的预期寿命大约5年，如果人们知道自己的预期寿命延长，将更加重视个人储蓄性养老保险的作用，在年轻时工作期间就开始储蓄和投资，并对现有的消费模式作必要改变。对于大多数人来说，养老金计划都有一个很大的缺口。

在美国，人们的退休收入有五个主要来源，依次为：政府提供的社会保障养老金、雇主和企业年金提供的养老金、个人储蓄和个人年金保险、退休后受雇、私人的代际转移。我国老龄人口的退休收入则具有完全不同的特点，在很大程度上依赖于私人的代际转移即子女的供养。从表2中可以看到中国老龄人口主要生活来源的一些特点：一是他们的生活来源主要来自于子女；二是女性老龄人口的生活来源较多的来自于子女，男性则更多元化一点，有一部分来自于他们的退休金；三是城乡差异较大，农村老龄人口的生活来源绝大部分是来自他们的子女，而城镇特别是城镇男性老龄人口的生活来源有很大一部分来自自己的退休金。

家庭养老是我国养老的传统方式，但伴随着人口生育率的持续下降，中国家庭的规模越来越小，“四二一”家庭结构已渐渐出现。城市里，物质和精神上的需求、昂贵的医疗保健费用和照护成本使中年人负担沉重；在农村，越来越多的农村青壮年人口外出务工经商，“空巢家庭”和无男家庭增加，供养老年人的能力日益削弱，这些都表明长寿风险已成为每个人不得不面对的问题。

(二)人口老龄化对社会经济的影响

根据曾毅的预测，中国高龄老年人口在1990－2050年的年均增长速度分别等于英国、美国、法国、德国与日本的2.7、1.9、2.6、2.5与1.8倍。与发达国家相比，我国承受人口老龄化的经济能力要差一些。从图4可以看出，由于老龄化程度的加深，导致抚养比上升，预计在2045年左右达到一个高峰，从而会给青年劳动力群体带来越来越多的压力。

第二，我国实施独生子女政策后，第一代独生子女正逐渐变为劳动力人口的主力军，年轻的家庭成员照顾老年人的能力正逐渐降低，传统的家庭式养老模式正不断弱化，代之以对国家和社会的养老体系、医疗体系的依赖性逐渐增强。

第三，人口老龄化加大了社会保障需求，用于老年社会保障费用的大量增加，将给政府带来沉重负担。在现收现付的公共养老制度下，由于人口的老龄化，支持越来越多的老年退休人员的青年劳动力越来越少，将使得国家给付的养老金越来越少，甚至可能会导致养老金的支付危机，从而会产生养老金的缺口。根据麦肯锡公司研究报告估计：由于人口老龄化的加剧，到2010年中国将面临1100亿美元的巨额养老金缺口。

三、西方国家利用个人年金保险解决人口老龄化的经验

美、英、澳大利亚等西方发达国家在解决养老方面都大同小异地提供了三个层次的保障：一是政府养老金；二是雇主养老金，是在雇员工作期间由雇员、雇主分别缴费的退休计划，也称为企业年金。这一部分收入在某种程度上已成为国外老年人退休收入的主要来源；三是个人养老保险即个人年金保险，即保险公司提供的年金产品。最近几年，雇主特别是小企业主提供的退休保障正逐渐从雇主资助的退休计划转向

更具自由选择权的退休储蓄工具，如年金产品和万能寿险产品等。在政府政策的引导下，西方各国近年来年金保险的保费收入都呈上升趋势。

(一)国外个人年金保险市场现状

由于年金市场的规模、产品结构、国家的社会保障制度及税收制度的不同，不同国家年金市场差别很大。从图6中可以看出，一些国家，如德国，几乎完全依赖于国家的基本养老金，而另一些国家，如美国、英国，则有更发达的个人养老年金市场。

从图7可以看到，美国的年金保险市场从1970年开始保持着快速发展的趋势。这是因为自个人理财和财务规划风行后，特别是美国基本养老保险与企业年金的经营出现困难，为了保障老年退休收入水平，人们纷纷转而购买个人年金保险。为了减轻政府的财政负担，美国的税收税惠政策也鼓励个人购买年金保险，这也是年金市场增长的重要因素。

(二)年金保险的税收优惠政策

年金是一种重要的退休保障计划，大多数国家对个人向商业性保险公司购买个人年金保险、参加退休年金计划都给予税收方面的优惠，支出可以从应纳税的收入中扣除，投资收益可以延期纳税，以鼓励人们通过购买年金保险为自己提供养老保障，从而减轻政府的负担。

按照美国国内收入税法(Internal Revenue Code)，如果年金属于个人退休储蓄计划，这部分支出可以享受税收优惠，这些计划称为节税年金(Tax-sheltered annuity)计划。在计算联邦所得税时，个人在节税年金计划中的缴费(通常规定上限)将从薪水中扣减，该项收入不计入当年的应纳税收入，因而降低了当年的应纳税收入，也将相应的联邦所得税延迟到从退休账户领取退休收入之时，而且退休账户的投资收益也在领取退休收入时才课税。

个人享受个人退休储蓄计划的延期纳税的好处是：由于个人所得税率是超额累进的，在工作期间的收入会高于退休后的收入。将这部分收入存入税收优惠账户，一方面可以降低工作期间的应纳税收入，另一方面当退休后从该账户领取收入时，由于退休后收入低于工作期间的收入水平，就能够在退休后以较低的税率纳税了。

在美国，可以享受联邦税收优惠的个人退休储蓄计划有个人退休账户(Individual Retirement Account)和自营事业者退休金计划两种。联邦法律对建立个人退休账户的个人规定了特定的要求和条件、存入的最高限额以及提取现金时的课税规则。自营事业者退休金计划是对自营事业者个人设计的，允许自营事业个人建立的一种享有税收优惠待遇的退休计划，可以将年收入的一定百分比存入自营事业者退休金账户(通常规定上限)，并抵减当年的应纳税收入。对于这两种享受优惠的个人退休计划，若在59.5岁之前提取年金价值，除了要缴纳一般所得税外，还要缴纳10％的惩罚税。

自1986年，美国对未加入雇主退休计划或者加入了但年收入低于某一最低水平的人给予优惠，在每个纳税年度可以从个人收入中划转2000美元存入个人退休账户，这部分资金可以从应纳税收入中扣除，其投资收益可以延期纳税。对于不符合条件的个人存人个人退休账户的资金不能从应纳税收入中扣除，但投资收益可以延期纳税。对于这种所谓的罗斯个人退休账户(Roth Individual Retirement Account)，只要开户在5年以上，59.5岁以后提取得资金就可以完全免税。

因各国的文化背景、养老金制度和保险制度的差异，年金保险的税收优惠政策也各不相同。例如，法国政府规定，在投保人所支付给保险公司的保险费中，25％可享受抵扣应纳税所得的优惠，若保险合同存续期超过八年，保单收益还可以免税；而英国政府还允许居民将其在社会保障部门的基金提出，用于购买个人年金保险等。

(三)年金保险的现金价值

年金保险的购买者时常出于某种原因而自愿终止保单，他们通常担心的一个问题是：若中途退保，能否拿回从前的保费或部分保费?美国和许多其他国家如英国、加拿大等国家的法律都有保护保单所有者条款，称为不丧失价值条款(Non-forfeiture Provision)，当保单所有者退保时，在扣除退保费用后，仍然可以得到一定的金额，这是保单所有者的权益，称为退保现金价值(Cash Surrender Value)，或现金价值。退保费用一般为总积累价值的一定百分比，往往随着合同存续期的延长而降低。

有一些保单的未来预估价值是十分诱人的，由于保险公司之间以及保险公司与其他金融机构之间在争夺消费者储蓄方面的激烈竞争，促使保险公司进一步提高年金产品的价值，此趋势的一个表现就是，前期费用很低或没有前期费用，当年金合同退保时，保险公司会收取后端费用，即退保费用。大部分年金合同都提供一个免费退保限额，在限额部分之内退保时(比如退保部分小于现金价值的10％)免收退保费用。有的年金合同含有财务援助条款，如果年金的利率低于某一水平时，退保不需要支付退保费用。

(四)年金产品的开发创新

年金保险是一种非常实用的保险产品，年金购买者可以享有保险公司提供的投资管理好处，这对于老年人尤其重要，他们不必为投资管理而操心。由于未来收入有保证，年金领取人不必为寿命过长、没有生活来源而担忧。年金保险的投资收益和产品设计对投保人有极大的吸引力，保险公司非常清楚这些挑战，通过让投资者分享其投资收益、开发新产品以及提供保证、可选给付等附加价值吸引投资者。

1983年在美国首次推出的年金凭证(Certificateof Annuity)保证：在约定的年限内保证固定利率，所得利息收入可以延期纳税，但在利率保证期间不允许提取现金价值。当利率保证期间结束，可以续保年金凭证，或者选择一种标准的年金选择权。这种年金产品的利率通常较高，因此非常适合接近退休的人，他们一般不需要动用年金保险中的资金，也更希望获得同定利率。这一类的年金产品如今在国外仍然很畅销。

具有收益保障又能够得到较高的额外回报当然对投资者有极大的吸引力。权益指数年金(Equity－indexed Annuity)于1995年在美国问世，它提供最低的利率保证，通常为3％，同时将当期的年金利率与股票市场收益指数――如美国标准普尔500指数――相联系，投资者可以获得升值分红。20世纪90年代，在市场利率较低而股市上涨的环境下，权益指数年金因其向下保证收益底线，向上提供升值分红而备受青睐。

如果年老而没有足够的生活来源，那是很难过的事，最近几年出现反向年金抵押贷款(Reverse Annuity Mortgage)的产品为有固定房产的老年人提供了这种需要。老年的房屋所有人可以与一家金融机构，如银行达成协议，将自己没有债务的房产作为抵押获得一笔贷款，用部分或全部贷款换取终生的每月

固定收入。当房屋所有人死亡或因其他原因出售房屋时，房屋出售所得就用来偿还贷款。有人认为，反向年金市场的前景将是很广阔的。

产品的设计创新仍然是年金承保商的重要挑战，在控制风险和考虑盈利性的同时，提高保单的灵活性。满足个性化需要是国外年金产品设计的主要特点。

(五)年金保险产品的销售途径

人寿保险产品的分销主要有三个渠道：人、经纪人和金融机构。20世纪80年代末期由于银行保险(Bancassurance)的迅速发展，银行在寿险产品的分销中占据着越来越重要的地位。在美国，年金是银行销售的主要保险产品，在全部银行保险产品销售中所占的比重接近70％。

在欧洲，为了鼓励人们寻求个人养老保险和较高的储蓄收益作为养老保障，欧洲各国纷纷采取税收优惠政策。由于人寿和养老金产品特别是年金产品的税收优势，特别是投资收益不必纳税，而银行产品却必须纳税，很多投资者将银行的储蓄产品转为具有税收优惠的年金产品来避税，由于产品比较简单，银行职员无需多少培训就可以销售，银行保险已成为最重要的销售渠道。

为了促进寿险产品的供给，各国对保险公司通常也有相应的税收优惠，包括营业税和所得税。银行以合资、发起设立等方式加入保险业的，也可以分享税收优惠。银行保险比传统的人和经纪人渠道具有成本效益和客户优势。在投资者看来，银行的销售渠道，无论是金融产品的知识、理财建议的客观性还是服务的专业水准，都比对保险公司的信赖度高，因而对于银行的投资建议、理财规划的接受程度普遍较高。

国外银行保险的成功之处在于大多以银行网络为产品销售的主渠道，辅之以客户经理、理财顾问、保险专员等不同的渠道，以满足不同客户的不同需要，在渠道间实现客户资源共享，发挥多渠道销售的整体协同效应。

四、对我国发展个人年金保险的启示

(一)我国个人年金保险的现状

近年来，我国各大寿险公司不断开发新的个人养老年金产品，已开发经营的个人养老金类产品有多种，产品形态包括传统的定额年金保险、有保底收益的分红类年金、无保底承诺的投资连结类保险。据不完全统计，我国现阶段保险市场上年金类险种共有100多种，虽然名称各自不同，但其保险责任、缴费方式、给付方式却大同小异。表3的数据显示了2001－2005年间我国个人年金保险的发展状况。总体上来看，规模较小，存在着很大的发展空间。在我国现阶段社会养老保障的第一、第二支柱都不足以提供养老保障的情况下，个人年金保险作为个人储蓄性养老保险第三支柱的重要性，对我国社会保障的积极意义似乎还没有被充分认识到。

(二)对发展我国个人年金保险的启示

1、产品的开发设计与精算定价

年金产品的设计对灵活性和收益稳定性的要求较高，像变额年金，其精算定价和现金价值的计算都是非常复杂的，对精算人员的水平要求也较人寿保险要高。

正确估计死亡率是年金定价时的重要因素。由于年金业务存在着逆向选择的效应，即身体健康、预期寿命更长的人会倾向于购买年金产品，因此，在产品定价时，需要充分反映预期死亡率和被保险人群之间的差别，以消除逆向选择的影响。具有最低死亡给付的年金也可能招致逆向选择，精算人员在定价时，必须预见到这些可能，并将这些因素考虑在内。

年金保险合同的持续期通常很长，一般为20年到30年，有的甚至持续50年。年金业务的利润主要来源于保单的最低利息保证和实际收益回报之间的差价，基础假设的错误会对产品的回报产生杠杆式作用的后果。错误定价的年金保单会使保险公司陷入无回报的合同达数十年之久，而良好的定价保单则可以保证回报达数十年之久。

年金的销售对税收环境、养老金政策、监管制度等宏观因素的变化极其敏感，因此，对宏观经济因素的预测也是年金保险定价时必须考虑的因素。

2、税收优惠

采取正确的税收激励政策，在企业年金和个人年金保险的税收优惠之间建立公平的竞争环境，将有助于个人年金保险的发展。

在我国目前的经济情况下，能够建立企业年金的企业大都是优势性行业，其收入本来就较其他企业高，由于各地区政策的扶持，企业年金能够享受介于4％～12.5％的税收优惠。但在我国现有的产业经济下，更大部分的是中小企业，建立企业年金存在很多困难。如果对这些小企业购买的个人年金给予与企业年金相似的税收优惠，也能够在很大程度上达到退休保障的目的。

能够推动个人年金发展的是保险公司和一些金融机构，对经营养老保险业务的保险公司和金融机构给予一定的税收优惠，也将促进个人年金产品供给的积极性，增加保险市场的竞争，以开发更公平合理的适合退休保障的年金产品。

对于购买个人年金保险的个人，我国目前的情况是：即使对于积累期的投资收益也没有税收方面的优惠，这极大地消减了个人购买年金保险的积极性。通过税收优惠政策推动社会保障三个支柱的发展是一条成本低而收益高的道路，能有效地减轻政府用于社会养老保障的财政负担，因此，借鉴国外发展年金保险的经验，在年金保险的购买期、累积期和领取期分三个阶段实行不同的税收优惠政策，提升个人对年金保险的需求，以鼓励个人为自己提供养老保障，从而减轻政府提供社会保障的压力。

3、风险管理和保险监管

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【关键词】个人投资创业；面临的困境；发展对策

文章编号：ISSN1006―656X（2014）05-0055-02

一、个人创业投资历史演变

翻开中国个人创业投资的历史，到现在已经走过了三十多个年头。

最初的个人创业投资者产生于改革开放初期，当时他们被称为“个体户”。他们利用信息的不对称和各地商品价格的差异，通过长途贩运、低买高卖，赚取丰厚的利润。在行业选择上，受当时政策和自身资金的限制，主要集中在零售业、手工业、修配业、服务业等行业。

到了上世纪九十年代，国家先后出台了一系列经济政策和法律法规，加强了对个人创业的管理与支持，加上众多“个体户”先富起来的示范效应，使“下海经商”成为了个人投资创业的热门词汇。在行业的选择上，也不再局限于规模较小的零售业务、服务业，而开始向制造业、房地产等进入门槛较高的行业发展。

进入二十一世纪，伴随着互联网时代的来临，中国出现了一波互联网投资创业的热潮。腾讯、阿里巴巴、百度等互联网巨头在世纪相交的时期相继成立，并迅速发展壮大，带动了国内互联网公司如雨后春笋般纷纷涌现。同时，阿里巴巴、淘宝等电子商务交易平台的出现，也进一步降低了个人投资创业的门槛。

从2009年到目前，加盟创业成为了个人投资创业的主流。依托于厂家究其原因主要是因为这种创业模式有着较低的投资门槛（加盟品牌，可以省下初期的行销费用，带来客源），丰富的培训指导（加盟企业一般会提供相应的教育训练），有力的总部支持（透过总部完善的后勤支援，可以节省下不少的研发营运成本），更大的成本优势（加盟店比自行创业拥有较低廉之进货成本），从而保证了较高的创业成功率（加盟第一年的成功率有八成，自行创业只有两成）。

二、当前个人投资创业者面临的困境

（一）线上：互联网创业，只是看上去很美

1、同质化竞争日趋白热化

以淘宝为代表的C2C电商平台的诞生，点燃了无数人小本创业的激情。零成本开店、与消费者的直接沟通交流、通过快递和支付宝帮助实现产品交付和资金回收。传统零售业的众多中间环节被直接跨越，节省了大量渠道成本，极具竞争力的产品价格让盈利似乎就在眼前。但是短短几年时间，淘宝卖家数量一路突飞猛进的增长，目前已达600万家。淘宝卖家小本经营，依靠外部供货的特点注定了无法实现差异化经营，从而导致平台上充斥了大量同质化产品。在让消费者逐渐厌倦的同时，也培养了消费者程式化的购买习惯和态度，搜索商品，点击价格排序，从上往下，谁便宜选谁。这种情况下，卖家的利润被极度的压缩，连维持基本的日常运营都非常困难，就更别提打造品牌和发展壮大了。

2、运营成本迅速上升

虽然相对于传统商业模式，电商平台的渠道成本确实有所降低，但是由于平台内部商户间竞争的加剧，店铺的人工成本、推广成本、竞争成本都迅速攀升。有人曾计算过，以在天猫开店经营的创业者为例，20元出厂价的产品，以3倍的价格60元卖出去，结果也只能是亏本。

3、平台利益导向不利于个人投资创业者的成长

“双11”活动，天猫的大商家们通过向平台商缴费，垄断了几乎所有成交流量，消费者集体从零散的淘宝市场集体迁移成为品牌和大卖家的“初次购买”用户，原本属于“小散户”的利益就这样被彻底瓜分。

（二）线下：传统渠道商困境

1、大量渠道商被企业抛弃

线上创业艰难，我们再来看看线下。投资加盟连锁，成为知名品牌的商、经销商、加盟商，曾经是很多人投资创业的重要途径。众多投资者通过自身的努力拼搏，在帮助企业成长壮大的同时，也与企业一同分享了成长带来的红利。但是，随着在线上销售渠道的迅速崛起，作为渠道商的投资者们突然发现，自己一夜之间从帮助企业实现规模扩张的有功之臣变成了“巨大的渠道成本”和待消除的“中间环节”。

2、线上渠道对实体渠道造成严重冲击

近几年，受网络销售的冲击，不少实体店零售商发现生意越来越难做。要么冷冷清清，实体店快变成了“尸体店”；要么人头攒动，但很大一部分顾客却只看不买，试好了感觉不错就偷偷把牌子、型号记下来到网上去买，光有人流，却没客流，实体店沦为了试衣间。

3、企业与渠道争利

面对越来越激烈的外部竞争，不少企业为了自身利益，也纷纷开拓线上销售渠道，建立了网上旗舰店。但企业在网上销售的同时，却忽略了渠道商的利益。同样的东西，网上卖的甚至比线下渠道商的进货价还要便宜，导致渠道商货品大量积压滞销，经销商到品牌总部抗议网上销售侵害其利益的新闻也被屡屡曝光。

三、造成个人投资创业者困境的原因

究竟是什么原因造成了目前个人投资者所处的这种进退两难的局面呢？

（一）信息鸿沟的消失使竞争范围扩大了

在互联网时代，无论是政策信息、商业信息还是产品信息、价格信息成了普通大众唾手可得的资源。消费者的信息获取成本被极大的降低了，之前因为地域性而造成的信息天然鸿沟消失了，原来渠道商条块分割，各自开垦各自一亩三分地的情况不复存在了。消费者不再仅仅因为地域靠近你，就在你这里买东西，在网上可以在全国甚至全世界范围里进行商品选购。一瞬间，渠道商所要面对竞争对手从一个极小的范围扩展到了全国甚至全球。

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一、让师德之光照亮人格修养之路

在日常的教育管理实践中，崇高的职业道德是教师理想人格的核心，教师的良好的道德形象对小学生的健康成长是至关重要的。小学生往往是先从教师的言行举止来做出自己的价值的、道德的判断，并决定着小学生自身人格的健康发展。为此，我们高度重视师德教育，以师德的提高促进教师人格的提升。主要采用了狠抓“一学、二比、三形象、六心”的活动。“一学”即是以学规范促进教师职业道德认识的提高；“二比”即是以比育人质量、比奉献精神促进教师职业道德行为的养成；“三形象”即是以树“慈母、导师、师长”三种形象提升师德品味；“六心”即是以忠心、诚心、公心、爱心、耐心与匠心树立良好的师表形象。

1.以学规范促进教师职业道德认识的提高。

《中小学教师职业道德规范》是在我国社会经济和教育改革发展进入新的历史阶段的重要背景下重新修订并颁发的，这个规范对中小学教师职业道德做出了详细的规划，具有很强的针对性与可操作性。组织教师学习这个纲领性文件无疑会提高教师的职业道德认识，提升他们的人格水平，使之更好地以人格影响人格，带动学生人格的健康发展。为了使这项活动富有成效地开展起来，我们在每个学期都组织了不少于两次的专题讲座，之后要求教师自学，并适时地组织了开卷考试和知识竞赛活动。

2.以比育人质量、比奉献精神促进教师职业道德行为的养成。

良好的职业道德认识是教师职业道德养成的前提，有了这个前提，再加上相应的职业道德行为，这才会形成稳定的职业道德。为此，我们组织了比育人质量、比奉献精神活动。比育人质量对于班主任而言主要针对他们的管理活动，例如，从班级的卫生、纪律、两操等情况阶段性地评比优秀班主任；对于科任教师主要看他们在《小学生健全人格的实践与研究》的课题研究中在学生身上达到的实际效果，通过比较，评出“学生健康人格培育标兵”。同时，激励教师比奉献，看谁对培育学生人格投入的时间与精力多，看谁取得的效果明显。通过“二比”，激发了教师自我道德修养的积极性。

3.以树“慈母、导师、师长”三种形象提升师德品味。

形象的树立是师德品味提升的明显标志，为此，我们开展了树“慈母、导师、师长”三种形象的活动。这个活动着重突出一个“爱”字，爱岗敬业，热爱学生，使教师认识到师爱不是一般的爱，它高于母爱，大于友爱，胜于情爱；师爱是一种无私的爱，真诚的爱，理智的爱，博大的爱，平等的爱；师爱是教育的桥梁，是师生心灵沟通的通道，是撬起理解闸门的杠杆；师爱是实施教育的原动力，“没有人类的感情，就没有人类对真理的探索”（列宁语）。教育不仅是一个认知过程，更是一个感情交流的过程。

4.以忠心、诚心、公心、爱心、耐心与匠心树立良好师表形象。

在师德教育中，我们抓住关键练“六心”，一是忠心，忠诚党的教育事业，树立无私奉献的精神；二是诚心，做到爱岗敬业，严谨治学，一丝不苟；三是公心，做到办事公道，言行一致，率先垂范，鞠躬尽瘁；四是爱心，做到信任、尊重、热爱、关心学生，严格要求，一视同仁；五是耐心，做到苦口婆心，不烦不厌，循循善诱；六是匠心，做到研究心理，探索规律，把握方法，讲究艺术。通过师德教育和教师的自觉锤炼，教师较好地确立了现代师德观，在职业观念、职业理想、职业情感、职业态度、职业技能、职业法纪、职业责任、职业良心、职业作风等方面均有较大提高。

二、让外部环境促进教师人格修养

良好的环境可以促进教师理想人格的养成，只有在民主、自由、开放、竞争的氛围中，教师的主体性和个体性才能够得到充分发挥，个性人格才能得以提升。正是基于这样的认识，我校首先通过实施教师职务聘任制，打破教师职务终身制，促使教师在岗位上有危机感，使教师在一定的压力下完善与发展人格。同时，通过师德标兵评选、师德演讲等活动唤醒教师的人格意识，引导和激励教师以理想人格基本要求为目标，以职业素质要求为核心，来对自身知识、能力、品质及职业理想等人格终极目标进行设定，这是人格培养的关键。还着重强化教师角色意识，明确是非善恶的标准，提高人格评价能力，培养反思内省的人格习惯，明确教师应具备的基本人格特征，为自觉进行自我超越打下基础。加强行为规范教育和管理力度，强化对自身人格的认识并促进其人格朝着知行统一的方向发展。表彰先进，树立典范，使其“学有目标，赶有方向”。

三、让继续教育涵养教师人格

腹有诗书气自华，一定的文化底蕴、理论修养是教师人格的底色，而加大继续教育力度，恰好可以让文化与知识发挥涵养人格的作用。我校除了加强了常规的继续教育外，又重点抓了教师上岗时的人格培养。教师上岗培养根据社会教师意识对教师人格特征的规定，制定教师人格规范，这一培养主要是解决认知问题，把社会教师意识的人格标准了解清楚，用以指导以后的实践，同时还要完善教师人格的继续培养。教师上岗后，教师人格特征已初步形成，但必须随时代社会的变化，不断丰富和完善自己。

首先要树立“长远意识”。即教师不为眼前学生的分数之“一叶”所“障”，从长远的角度对学生应有的素质作出预期与规划之“目”，而是时时在教育教学过程中以教师对未来人才素质的理解，不断对自己的教育教学过程进行审视与调节。长远意识主要表现之一是为学生一生奠基的意识。为学生一生奠基，是指教师站在为学生一生发展规划的角度中必然在头脑中产生的对学生未来素质的大致勾画，并把这种意识体现到教育教学过程中的实践活动。

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随着经济一体化与金融全球化的日益发展，我国人均收入水平和购买能力不断提高。由于个人收入不断提高，家庭所拥有的金融资产大幅上升，全面拓展金融业务已经成为商业银行主营业务增长的新亮点。因此，如何有效加快我国商业银行个人金融业务发展，已成为各家商业银行关注的重大课题。

一、个人金融业务发展存在的问题

缺乏有效的品牌营销策略。当前，各大银行纷纷推出了自己的理财产品，但是并没有形成自己的品牌。品牌发展总体而言仍处于发展初期，存在市场细分、差异化优势不突出、市场定位和营销宣传不到位等方面的问题。目前国内各家银行推出的理财产品虽然名目众多，但实质上大同小异，互相效仿，没有本质上的差别，缺乏竞争力。商业银行对个人理财服务介入的程度不同，无论是个人帮助理财还是个人规划理财，都需要商业银行根据自身的资源和业务特点进行市场细分，选择目标市场进行营销。因此，在目前分业经营环境下，商业银行推出的人民币理财产品只能投资于基础债券品种，投资渠道相对比较单一。对客户的投资目的、财务状况、以及风险认知和承受能力了解不深，导致客户购买了并不适合的理财产品。

缺乏专业理财人员。由于理财业务是一项综合性的业务，它要求理财人员不仅必须全面了解个人银行业务的各项产品和功能，还应掌握税法、证券、管理、经济法、财务、投资、金融保险、房地产等相关知识，因此对从事理财业务的客户经理要求极高。但是国内银行普遍缺乏高素质的优秀理财人员，一些理财人员自身缺乏必要的专业知识、行业知识和管理能力。由于缺乏综合理财的经验和能力，一定会对个人理财业务的快速发展产生不利影响。对新兴的理财行业了解较少，理财建议局限于传统储蓄相关的业务，难以针对目标客户制定最大收益的理财方案。因此，培养和选拔高素质的理财客户经理已成为开展理财业务亟待解决的困难之一。

理财品种不丰富。当前商业银行推出的理财产品虽然名目众多，但实际上没有本质上的差别。然而，由于受到银行经营管理水平的限制，个人金融业务的发展速度和服务水平还远远不能适应市场的需求。银行理财服务实质性内容少，产品整体技术含量较低，，如在投资领域，几乎都是证券、外汇、保险、基金等投资产品的组合。就是目前的个人理财市场，对成熟市场的银行理财相比，更多的都是形似，还没有达到神似。营销的目标市场和目标客户也基本一致，仅局限于利率、汇率挂钩与国债、央行票据等投资组合的几种产品，不能根据客户的需求有差别。业务范围更多的是把现有的业务进行一个重新的整合，而没有针对客户的需要进行个性化的设计。

二、积极发展个人金融业务实践探索

强化品牌营销。我国银行要想把个人金融业务真正很好地开展起来，也必须确定适当的营销策略和营销手段。银行要培育理财文化，向公众宣传金融知识、理财观念和理财产品，打造有特色的理财品牌。必须通过对环境的客观分析，通过细分市场，选择适当的目标市场和发展战略。近年来，在金融产品同质化越来越严重的情况下，品牌营销已成为各家银行掌握竞争主动权的重要手段。品牌的塑造对银行来说是至关重要的，品牌既是一家银行提供的一种产品，也是一家银行的全部。因此，个人理财品牌将进一步体现出个性化、情感化、人文化的发展趋势。理财人员更应做好后续服务工作，定期为客户寄送理财明细，便于客户随时了解自己的资产负债状况、可运用的资金、盈亏情况等，帮助客户分析理财产品的投资收益及风险情况，这样会在用户心目中树立了良好的形象和声誉。

积极引进培养专业的理财人员。要重视和培养理财业务的高素质人才，建立相应的个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度。银行要对现有个人理财业务从业人员加强培训，鼓励员工学习进修，提高员工的从业素质，培养一支专业的理财队伍。引进国内和国外的优秀金融人才，把社会上一些具有专业的理财知识，熟悉个人理财产品的开发，具有理财规划师资格的高素质人才引进来。建立起一支全面掌握银行业务，同时具备各种投资市场知识，懂得营销技巧，又通晓客户心理的高素质理财人员队伍，为不同职业、不同消费习惯、不同文化背景的各类人士提供理财服务。

不断丰富理财品种。个人理财的重点是理财产品，关键是如何使资产实现最大幅度的增值。商业银行要积极改进现有服务品种，完善功能，使其适应市场竞争的需要。如以银行卡为载体，对已有的个人金融业务品种、功能进行整合、完善，借助多功能银行卡推动个人消费、基金、债券、外汇、证券、保险、消费信贷等各种个人金融业务的发展。在充分研究并不断挖掘客户需求的基础上，加快理财产品创新：对汽车消费贷款、住房消费贷款、个人质押贷款等热点业务简化手续 放宽条件 改善服务 以扩大市场份额 形成规模优势。 商业银行在充分研究并不断挖掘客户需求的基础上，加快理财产品创新，不断丰富理财品种。

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关键词：经济欠发达地区；个人消费信贷；消费

文章编号：1003-4625(2009)08-0054-04 中图分类号：F832.479 文献标识码：A

自2008年下半年以来，这场全球性金融危机导致的外需下降对我国宏观经济的冲击逐渐加深，涉及面也不断扩大。在此情况下，扩大内需、促进消费显得尤为重要。2009年3月23日央行与银监会联合了《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》，鼓励金融部门发展消费信贷，之前，国家也出台了一系列拉动内需、刺激消费的政策。经济欠发达地区蕴含着巨大的消费市场，居民消费结构、消费观念已经发生转变，为个人消费信贷的“做大做好”提供了宽松的环境，在此前提下，消除一些阻碍因素，则会更加有利于推动经济欠发达地区个人消费信贷的发展。

一、消费信贷拉动区域消费增长的作用尚未充分发挥

在1999年央行出台《关于开展个人消费信贷指导意见》之后不久，安阳市商业银行陆续开始推出个人住房贷款、个人汽车消费贷款、助学贷款等品种的个人消费信贷产品。由于市场需求不足、居民消费观念保守、银行经营理念传统等一些原因，个别商业银行停办了此项贷款业务，或停办了部分消费信贷品种。长期以来，安阳市消费信贷发展处于低增长状态，至2005年末，全市个人消费信贷余额仅为5.51亿元，占贷款总量的1.95％。2006年以来，安阳市个人消费信贷才开始进入相对较快的发展轨道，2006、2007、2008年个人消费信贷增速分别为18.01％、49.26％和23.86％。作为经济欠发达地区，安阳市消费信贷市场起点低、规模小，要达到调整人们收入的时间结构和引导居民消费倾向的效用还有待时日。

(一)消费信贷占各项贷款的比重仍然偏低

2006年到2008年消费信贷占各项贷款总量的比重分别为1.96％、2.49％和3.12％，较所处的河南省平均水平分别低2.77、3.3和3.31个百分点。2009年2月末这一比重为3.07％，低于全省平均水平3.19个百分点，然而在2004年6月末全国境内全部金融机构个人消费信贷余额占各项贷款的比重就已达到了10.6％。

(二)消费信贷供给主体为国有商业银行

2008年全市累计投放个人消费贷款4903笔，贷款总额为7.79亿元，其中国有商业银行分别占95.41％和93.84％。2009年1-2月全市国有商业银行共投放个人消费贷款747笔，总额为1.17亿元，分别占全市累计投放的98.81％和99.36％。安阳市城市商业银行2003年开始办理个人住房按揭贷款，业务量相对偏少，仅在2007年办理了4笔业务。

(三)消费信贷产品结构发展不均衡

安阳市消费信贷品种结构还是较为完善的，包括：个人住房贷款、个人汽车消费贷款、个人助学贷款以及大件耐用消费品贷款等等，但各业务品种之间发展极不均衡，中长期消费贷款占比过高，2009年2月末占安阳市消费信贷总量的94.78％。中长期消费贷款中，个人住房贷款占有绝对比例，占中长期消费贷款总量的85.49％，占消费信贷总量的81.03％。2009年2月末，短期消费贷款中大宗耐用消费品贷款余额仅为2万元、个人住房装修贷款余额仅为15万元。

(四)县域及农村消费信贷比重较低

截至2月末，安阳市县域及农村消费信贷余额为1.76亿元，占全市消费信贷总量的13.90％。目前，作为农村地区信贷供给主体的农村信用社，尚未开办消费信贷业务。同样具有网点优势的专职向城乡居民提供服务的邮政储蓄银行，信贷业务刚刚起步，业务品种单一，主要提供个人定期存单质押贷款、小额信用贷款和个人商务贷款，个人消费信贷发展相对迟缓，2月末规模为472万元，占全市比重仅为0.36％。

二、经济欠发达地区发展个人消费信贷的机遇

传统观念认为，经济欠发达地区居民收入水平低，消费欲望不强烈，消费结构偏重于“温饱”，消费观念落后，这种观点已经陈旧。长期限制消费信贷发展缓慢的两大因素，一是居民预期收入过低和预期支出的刚性增长及不可预测性；二是金融机构服务手段、贷款品种不完善。从目前情况来看，第一个因素影响已经削弱，第二个因素成为主要障碍，也可以说，在经济欠发达地区消费的增长存在着一定的金融抑制。消费的决定因素在于收入，改革开放30年来，包括安阳市在内的经济欠发达地区区域经济得到长足发展，城乡居民收入明显增加，消费层次、结构也在不断地发生着变化，对于大宗耐用消费品、高档消费品、住房的需求持续增长，经济欠发达地区消费信贷市场的发展已经具备了较好的条件和基础。

(一)城乡居民收入快速增长，消费能力逐渐增强

2003年以来，安阳市经济保持了较快增长，同时，当地政府在提高居民收入方面做出了一些努力，最低月工资由原来的300元提高至目前的650元。近几年中央相继出台了一系列支农惠农政策，取消农业税，减轻了农民负担，涉农补贴力度不断加大。此外，安阳市还是典型的劳务输出地，劳务经济已经成为县域经济的主要构成，外出打工人数达到120万人，打工收入占农民工家庭收入的比重达到60％以上，成为农村居民家庭改善生活质量的主要收入来源。2008年，安阳市城镇居民可支配收入为13637元，五年间年均增速为14％；农民人均纯收入为5190元，年均增速为16.5％。

(二)居民消费结构升级，高档、耐用消费品需求趋于旺盛

随着居民收入水平的提高，用于生活必需品的支出占总支出的比重不断下降。2008年安阳市城镇居民恩格尔系数为32.3％，较2003年下降了3.5个百分点，农村居民恩格乐系数为33.2％，较2003年下降了5.3个百分点。家用汽车和其他高档家用电器对普通家庭已不再是“可望而不可即”的“奢侈品”。2008年全市家用汽车总量同比增长了42.23％，平均每月增加1150台，农村居民汽车拥有量也达到了1.86辆／百户。2009年1-2月安阳市实现汽车销售额2.3亿元，同比增长88.8％，家用电器和音像器材类同比增长38.8％。

(三)城镇化进程加快，住房需求刚性上涨

近年来，中小城市存在强烈的规模膨胀欲望，城市框架不断拉大，“农转非”户籍管理制度限制趋于弱化，“城中村”的居民早已失去“农民”特性，成为城市人口增加的主要构成。同时，一些农民工已经习惯了城市生活，也有的为给子女提供更好的教育和生活环境，选择在城市定居。2008年末，安阳市城镇化率达到37.3％，较2004年末提高了6.3个百分点。城镇化进程加快，催动中小城市以改善性住房、保障性住房为需求主体的房地产市场发展。2008年全市完成房地产开发投资54.29亿元，较2004年增长4.68倍；住宅竣工面积132.1万平方米，较2004年增长1.53倍；商品住宅销售面积177.26万平方米，较2004年增长2.54倍。安阳市城镇化水平还低于全国和全省平均水平，城镇化进程还有相当大的发展空间。虽然，自2008年下半年以来，全球性金融危机导致外需下降、经济下滑，农民工就业形势恶化，返乡农民工增多。但是可以断定的是，在农村居民改善生活条件、增加收入的意愿带动下，劳务经济仍会呈现上升趋势，农民工输出地的城镇化水平也会不断提高。

(四)社会保障体系不完善对消费增长约束力减弱

社会保障体系不健全是长期以来制约消费增长的主要因素，居民为预防未来可能发生的医疗、养老支出，将相当比重的收入用于储蓄，就目前情况看，这一因素还将会对消费增长产生约束，但是其约束力较以往则大幅削弱。近年来，我国社会保障体系已初步完成构建，并且财政投入逐年加大，社会基本养老、医疗体系不断完善，覆盖面扩大，城乡居民用于医疗保健支出占消费支出的比重明显下降。2008年安阳市城镇居民人均医疗保健支出占消费支出的比重为12.2％，较2003年下降了0.5个百分点；农村居民人均医疗保健支出占消费支出的比重为9.5％，较2003年下降了0.8个百分点。

(五)各项惠农政策激活农村消费市场

为了持续改善农村居民生活，激活农村消费市场，国家出台了“家电下乡”等惠农政策，“汽车下乡”政策也即将全面实施。农村消费是我国未来消费增长的重要空间，扩大农村消费信贷有利于提高农民的消费水平，激活农村的消费市场。2008年12月3日召开的国务院常务会议明确提出要积极扩大农村消费信贷市场，之后不久，银行业协会联合9家银行，宣布将采取有效措施，切实加大信贷支持力度，积极扩大农村消费信贷市场。目前，有的地方部分金融机构已经开始抢占先机，结合“家电下乡”政策推出了相应的消费信贷产品。

三、当前经济欠发达地区发展个人消费信贷的障碍

(一)信用环境认识上的误区

一般情况下，信用环境与收入状况呈正相关，无论是企业还是个人，收入增加，对负债的保障能力也就增强。这也是人们对经济欠发达地区信用环境状况最直观的判断基础。但是经济欠发达地区并不是信用环境“重灾区”，特别是在发展消费信贷方面，用于抵押的是居民拥有的或未来将要拥有的资产，以稳定的预期收入为偿债来源，居民个人在负债方式的选择上以及自身偿债能力的判断上则更加理性。近几年来，经济欠发达地区居民收入水平有了明显改善，家庭拥有的动产和不动产增多，负债消费的能力大幅提升。另一方面，城乡居民对自身信用的重视程度也有相当大程度的提高，主要得益于个人征信体系覆盖范围的快速扩展以及社会认知的迅速提高。据调查，截至2009年2月末全市个人消费信贷不良贷款余额为325万元，占个人消费贷款总额的0.26％，不良比例远低于其他贷款类别，且呈下降态势，较2007年降低了0.13个百分点。

(二)对个人消费贷款市场发展认识上的误区

目前，经济欠发达地区少数金融机构对于区域个人消费贷款市场的认识比较滞后，缺乏对客户群体增长的科学判断，以及区域个人消费信贷市场发展前景的乐观预期，并未将消费信贷列为盈利的新增长点。从个人消费信贷品种设定来看，其客户群体主要是收入稳定的中高收入家庭。《2007安阳市统计年鉴》数据显示，按城市居民家庭相对收入等距五组划分，中间20％的家庭年可支配收入为3.52万元，较高20％的家庭年可支配收入为3.73万元，高20％的家庭年可支配收入为5.74万元，分别较2004年增长49.64％、46.27％和37.43％(不考虑物价因素)；2007年安阳市农村家庭人均纯收入在5000元以上占比为37.10％，较2004年提高了26.77个百分点。在传统观念影响下，家庭资产逐渐向下一代传递和积累，中高收入群体不断壮大，二十五岁至四十岁的居民成为住房、汽车、高档电器的消费主体，这一阶层的消费主体消费观念和理财观念已经发生了较大改变，将更多的收入分配到收益更高的投资理财方面，尽可能“负债消费”。由此来看，经济欠发达地区消费信贷市场发展前景较好，还存在相当大的潜在市场尚待开发。从短期来看，受经济下滑因素的影响，利率水平大幅降低，在一定程度上刺激了居民“负债消费”的欲望，为消费信贷规模的快速膨胀提供了宽松的市场环境。

(三)个人消费信贷发展定位上的误区

个人消费信贷属于银行零售业务，金额小、数量多，与面向大型企业的批发业务相比，每笔业务银行付出的人力成本、管理成本相差不大，所带来的收益却相差甚远。因此，在业务发展定位上商业银行更加倾向于优质企业的批发业务，人力、物力优先配置到批发业务，而忽视了个人消费信贷新产品的开发和业务拓展，导致个人消费信贷专业化程度不高，服务水平偏低的现状。从风险控制方面考虑，个人消费信贷有利于分散风险，降低信贷资金整体风险。同时，个人消费信贷收益稳定，可以增进与消费者的关系，建立起稳固的客户群。不可否认，美国爆发的次贷危机影响到国内金融机构发展个人消费信贷的意愿。应当清楚地看到，次贷危机形成的一个重要根源是银行放松信贷要求，给偿债能力差的个人发放贷款，房地产泡沫的破裂将所形成的风险进一步放大，只要加强对借贷者的甄别，合理的确定信贷投放要求，个人消费信贷风险是完全可控的。

四、发展经济欠发达地区个人消费信贷的几点建议

(一)加快农村信用体系建设，为农村消费信贷发展提供信息支撑

截至2009年3月末，安阳市累计征集9.4万户农户家庭信用信息，覆盖率仅为8.09％，较上年同期增加3.33万户。农村信用体系建设是一个系统工程，信息源相对分散，征集难度大。一是当地政府有关部门应当给予大力支持和配合，要充分认识到农村信用体系建设的重要性和对地方经济的正向拉动作用，加强与基层央行、金融机构沟通和协调；二是加强农村地区征信体系建设以及个人信用知识的宣传力度和普及范围；三是与“信用

村”、“信用户”评定相结合，将信用信息征集状况列为评定的必要条件；四是提高信用信息的利用率，充分发挥征信体系对个人信用行为的约束力。

(二)做好长远规划，在防范风险和消费信贷规模扩张之间寻求最佳平衡点

个人消费信贷与其他信贷品种相同，都具有一定的风险，但要科学、合理地对待，既不能过分地追求“零风险”从而产生“惜贷”现象，也不能过于放松对借贷者资质要求重蹈“次贷”覆辙，既要重视风险又要不断拓展消费信贷业务。在“扩大内需”大的宏观背景下要将个人消费信贷业务作为调整信贷结构和利润新增长点，制定业务发展的长远规划，逐步提高消费信贷在各项贷款中的比重。同时，还要不断增加个人消费信贷的专业化水平，简化贷款审批程序，合理进行利率定价，为居民个人提供更为优质、便捷、精细化服务。

(三)丰富个人消费信贷品种

现阶段，经济欠发达地区金融机构应当重点支持居民保障性住房、改善性住房消费信贷需求，积极开办二手房消费信贷业务。认真分析市场、研究市场，针对不同客户群体消费特征开发新的消费信贷品种，丰富产品结构，加快发展汽车消费信贷、住房装修消费信贷、大宗耐用消费品贷款和旅游消费信贷，满足不同层次消费群体的信贷需求。

(四)建立相应的担保和风险补偿机制

建立区域消费信贷担保机构，为居民的理性消费提供信用担保，疏通消费信贷担保瓶颈。由财政资金为主体设立区域消费信贷风险补偿机制，引导金融机构针对中低收入群体提供消费信贷业务，推动发展经济适用房按揭贷款、助学贷款，增强中低收入群体消费能力，对于形成的风险则由风险补偿基金给予一定比例的补偿。

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商品的流动及因此产生的货币流动，是人类社会生活中的两个基本的相互诱导的共生流。货币流动是商品流动的映像，若货币流不畅，商品流动也不能畅通，商品生产就要受阻。第二次世界大战以来，商品生产的规模和交换方式都发生了很大的变化。科学技术的发展促进了劳动生产率的迅速提高，国内和国际间贸易迅速发展，无论是从规模还是从速度上，都使商品流动和货币流动迅速加大。除了与商品流动有关的货币流动外，在现代商业银行业务中，还有大量与实物商品流通没有直接联系的衍生交易行为亦产生巨额的货币流动。如此急剧增长的货币流通强度使银行界陷入困境，整个银行界日益为堆积如山的金融纸票（现金、支票和各种凭证）所困扰。

此后，信息技术革命获得了突飞猛进的发展，微电子技术、软件开发、通信网络自动化、因特网、人工智能技术、卫星通讯技术、大规模光纤通信传播技术等高新科技不断发展并在实践中得到广泛应用。信息技术的迅猛发展使商业银行发生了革命性的变革，从根本上改变了传统个人金融业务处理和管理的旧体制，促进了以信息为基础的自动化业务处理和科学管理的新模式的建立。起初是使商业银行的传统业务处理实现电子化，紧接着依靠信息技术实现个人金融业务的电子化、数字化和现代化，个人自助银行、个人电话银行、个人手机银行乃至个人网络银行等应运而生，并向广大客户提供各种能增值的金融信息服务。这是现代化银行的一个里程碑性的变化，使银行真正进入了电子化时代。

随着个人电子银行业务的迅速发展，电子货币的支付方式开始逐步代替传统的现金交易和手工凭证的传递与交换，大大加快了资金的周转速度。金融业已从单一的信用中介发展为一个全开放的、全天候的和多功能的现代化金融体系。现代金融业是集金融业务服务和金融信息服务为一身的金融“超级市场”。金融业的分销渠道已从砖墙式建筑向ATM、POS、网络等系统转移，提高了金融业的效率，降低了经营成本。与此同时，个人电子银行业务极大地提高了银行服务的准确性和服务的效率，增强了商业银行的创新能力，大大拓宽了银行服务的范围，新的金融产品和服务不断涌现出来，从而降低了客户的交易成本，缩短了交易时间，提高了客户的资金收益，增强了交易的灵活性，也给商业银行带来了新的利润空间。先行者将能获得利润与客户双份的收益，从而建立起竞争优势。

二、个人电子银行业务发展概况

个人电子银行（Electronic bank 或e-bank）业务根据不同时期技术水平情况，有着不同的内涵。传统的个人电子银行业务主要是电子资金汇划、信用证、自动提款机（ATM）、销售终端（POS）以及SWIFT系统等业务。进入九十年代，随着信息产业、电子商务的迅猛发展，个人电子银行业务的空间得到进一步拓展，个人电话银行、个人手机银行、个人网络银行等电子服务方式应运而生，并有冲击传统个人银行业务的势头。目前，世界范围内银行业对个人电子银行业务带来的机遇都给予了高度重视，并纷纷采取对策推进个人电子银行业务的发展。

通常所提及的个人电子银行业务主要指个人电话银行、个人手机银行和个人网上银行，并以此为对象探讨个人电子银行业务法律风险控制。

1、个人网上银行

个人网上银行又称个人网络银行（Internet Banking），是指基于因特网或其他电子通讯网络手段为个人提供各种金融服务的银行机构或虚拟网站。具体地说，个人网上银行是指以银行计算机系统为主体，以银行自建的通信网络或公共互联网为传输媒介，以个人的计算机为入网操作终端的业务处理系统，通俗地讲网上银行就是建在因特网上的虚拟银行柜台。

第一家网上银行是1995年10月由美国安全第一网络银行（Security First Net Bank）创建的，其后，网上银行数目的增加犹如雨后春笋，资产及客户规模都迅速扩展。网上银行可以划分为两类：一类是纯网上银行，即没有任何实质分行的虚拟银行，如英国的Egg、法国的First-e及美国的Security First Net Bank.另一类是由传统银行开拓的网上银行，这些银行在原系统内增设网上银行的功能，作为银行另一服务传送渠道。网上银行服务网站的发展大致可分三个阶段，分别为信息网站、通讯网站及交易网站，银行可以分阶段逐步推出网上银行服务，也可以待系统能够提供较全面的交易服务时才一次性全部推出。

（1）信息网站（Informational Website）：这是第一阶段的网上银行服务。有关网站主要用作市场推广及传送一些公开的资料，如介绍银行历史背景及服务范围、刊登年报资料、推广新服务和产品、显示存款及贷款利率等。亦可让客户发出一些非敏感性的邮件，如申领小册子。这些网站可使银行收集游览网站者的资料数据，作为销售及市场推广的参考。

（2）通讯网站（Communicative Website）：这是第二阶段的网上银行服务。有关网站允许使用者与银行互相传送机密资料，允许机密资料的上载和下载，让客户可以查询帐户资料，呈交有关贷款或存款帐户的申请等。

（3）交易网站（TransactionalWebsite）：这是第三阶段的网上银行服务。有关网站允许客户进行实时的帐户查询、更新客户资料、转帐、缴费及进行其它交易，如股票及外汇买卖交易。

目前，个人网上银行业务主要分为三大类：一是传统个人金融业务，包括存款、贷款、转帐等服务以及证券清算、外币业务、信息咨询、消费信贷等新型商业银行服务。二是在线支付，包括三种支付模式：（1）商户对客户（B to C）模式下的购物、订票、证券买卖等零售交易；（2）商户对商户（B to B）模式下的网上采购等批发交易；（3）金融机构间的资金融通与清算。三是创新金融服务，如企业集团理财，即集团客户通过网上银行查询各子公司的帐户余额和交易信息、集团公司内部的资金调度与划拨；发放电子信用证；进行国际收支申报等等。

个人网上银行业务与传统个人金融业务相比，具有以下特征：（1）可以提供“三A”服务。个人网上银行业务的“三A”是指能在任何时间（Any time）、任何地点（Anywhere）、任何方式（Anyhow）提供服务，它的功能和方便程度远远超过电话银行，也不需要自助银行、无人银行的固定场所，客户足不出户、随时随地地进行有关业务的操作。（2）低成本、高回报。个人网上银行业务虽然也要支付诸如网上广告等费用，但相对于传统银行的设立来说，成本费用相当低，据美国银行统计，处理完成一笔业务，网上银行仅需0.01美元，并且能拥有高额的回报。（3）服务功能全。网上银行不仅有传统的银行服务项目，而且通过互联网提供的平台，摒弃了传统银行由店堂前台承接业务的服务流程，拥有了如在线支付、客户与银行邮发电子邮件咨询信息、查询股票分析和金融新闻等更多服务项目。（4）无需分支机构。只要建立一个网站，有一个网址，无需设立任何分支机构就可以将触角伸到世界各地，所以也不需要众多的雇员。

1996年6月，也就是美国开始有了网上银行8个月后，中国银行在因特网上设立网站，开始通过国际互联网向社会提供银行服务。经过几年的发展，中国的网上银行发展呈现以下特点：（1）设立网站或开展交易性网上银行业务的银行数量增加。截止到2002年12月，我国正式获准开办交易类网上银行业务的大中型中资商业银行（总资产1000亿元人民币以上）已达8家，占全部大中型中资商业银行的50%.（2）外资银行开始进入网上银行领域。目前，获准在中国内地开办网上银行业务的外资银行包括汇丰银行、东亚银行、渣打银行、恒生银行、花旗银行等。另外，还有几家外资银行的申请正在审核之中。（3）网上银行业务量在迅速增加。这表现在客户数和交易金额两个方面。2000年底，我国中资商业银行办理网上银行业务的客户数为41万户，交易金额6500亿元。到 2002年12月底，客户数已超过350万户，交易金额超过5万亿元。业务覆盖全国主要大中城市。（4）网上银行业务种类、服务品种迅速增多。2000年以前，我国银行网上服务单一，一些银行仅提供信息类服务，作为银行的一个宣传窗口。但目前，交易类业务已经成为网上银行服务的主要内容，提供的服务包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财咨询、帐户查询、帐户资料更新、挂失、转帐、汇款、银证转帐、网上支付（B2B，B2C）、代客外汇买卖等，部分银行已经开始试办网上小额质押贷款、住房按揭贷款等授信业务。同时，银行日益重视业务经营中的品牌战略，出现了名牌网站和名牌产品。但目前我国尚未出现完全依赖或主要依赖信息网络开展业务的纯虚拟银行。（5）中资银行网上银行服务开始赢得国际声誉。2002年9月，中国工商银行网站被英国《银行家》杂志评为 2002年度全球最佳银行网站，这表明中国银行业网上银行的服务水平已向国际水平靠拢和看齐。

目前我国个人网上银行业务有转账、外汇买卖、证券业务、在线支付、账户管理、代缴费用、异地汇款、个人质押贷款、个人理财等一系列功能，满足客户多方面的金融需求。

2、个人电话银行

个人电话银行（Telephone Banking）是指客户通过电话，拨打银行开设的电话专线，即可获得银行提供的各种金融服务。

个人电话银行在西方国家应用得比较早，是伴随着“家庭理财”的观念发展起来的，早在70年代末，银行为进一步扩展服务范围、服务时间和服务对象，推出了电话银行。电话银行是信息技术的高速发展在银行业的体现，是银行充分运用了计算机、网络通讯、电话信号数字化等先进的技术手段，为客户提供了丰富、方便、快捷的金融服务。应用电话银行，客户只要拨通电话银行的服务电话，就可以进行转帐、代收代付、金融信息查询、个人帐户资料的查询、个人支票保付、存折临时挂失、密码修改、个人证券买卖、个人外汇买卖等操作，实现所需要的服务。

实现个人电话银行的关键，是银行在原有业务处理系统中引入了“语音应答设备”（Voice Response Unit，简称VRU）的电子产品，该产品在银行计算机主机与客户电话机之间起到一个桥梁的作用，使客户可以通过按键式电话直接查询主机上的资料，也可以通过电话银行进行交易。电话银行的主要功能分为客户管理和电话银行服务两部分。

个人电话银行的发展方向是建立电话银行中心，将电话银行的语音服务功能与人工服务功能统一起来，并将电话银行与手机银行、网上银行形成互动。

近年来，我国各家商业银行陆续推出电话银行和手机银行服务，如中国工商银行的“95588理财热线”、中国银行的95566电话交易系统、交通股票保证金电话转帐业务等电话银行“外汇宝”电话交易服务、招商银行“一卡通”股票保证金电话转帐业务等电话银行业务。

目前我国商业银行提供的个人电话银行功能主要有：账户查询、转账服务、自助缴费、银证转账、银证通、外汇买卖、业务咨询、受理投诉、账户挂失、传真服务、外拨服务（银行主动以电话、传真、电子邮件等方式与客户联系，向客户发送有关贷款本息的追索、业务交易情况、理财申请和投诉的回复、各种重要通知、业务宣传资料等信息）、委托服务（客户可委托银行在授权额度范围内，按实际金额、指定日期自动从指定帐户划款交费）、预约服务（包括预约收单、上门收款，股票及外汇买卖达到预定价位的通知）、特约商户服务（特约商户可办理小额索权、查询止付等业务）。

3、个人手机银行

个人手机银行（Mobil Banking Service）是指银行通过移动电话，利用移动通信网络为个人客户提供银行产品和服务的一种服务方式。

个人手机银行的使用原理是，移动通信向客户提供的SIM卡中，预先写入了由银行提供的功能服务菜单和密钥文件，成为个人手机银行专用的STK卡（SIM TOOL KIT），从而增加了个人手机银行的功能。个人手机银行的发展与个人电话银行类似，服务功能也基本相同，但个人手机银行与个人电话银行相比又具有自身的技术特点和服务优势，主要体现在：

（1）实现的方式有别。个人手机银行是通过移动通讯短信息实现的，个人电话银行是通过语音提示、应答系统实现的。对于某些查询信息，可以移动通信短信息的形式随时显示在收集的显示屏上，客户无需拨打电话查询就可查看到，既方便、快捷，又可以节省费用。

（2）安全性能更高。收集银行SIM卡与客户一一对应，并且信息传输全过程都有加密，手机信号不易被窃取，更易于使用者身份的确认，安全性能比电话银行高。

（3）使用更方便。个人手机银行的金融交易信息可以在手机的屏幕上显示，有文字、数字提示，屏幕显示操作过程比个人电话银行的语音提示更方便。

（4）交易成本低廉。据统计，通过个人手机银行成功完成一笔业务只需0.1元，而通过个人电话银行成功完成一笔业务则需要超过1元，故手机银行对客户的交易成本更低。

（5）体现个性化服务。由于手机与个人的关系密切程度比较高，客户可以根据自身的需求选择不同的手机银行服务；银行也可以针对客户的不同，设计、提供有特色的个人手机银行服务，体现了个性化服务的特色。

1977年，摩托罗拉、爱立信、诺基亚、无线星球四大移动通讯公司共同签订了“无线应用协议”（Wireless Application Protocol）简称“WAP”。WAP手机与STK手机相比，具有两点优势：（1）实时在线性强，即信息通过在线网络传输，实时性强；（2）更具灵活性，即WAP网站信息随时更新、功能亦可随时更新劣势在于：WAP手机相对于STK手机而言，存在对手机要求高，且信息传递安全保密性不够的缺点。但不论怎样，WAP手机无疑已经成为手机银行的发展方向。

2000年5月18日，工商银行、中国银行、招商银行等商业银行同时与中国移动通信联合推出个人手机银行服务，为客户提供了种类繁多、更为方便的服务工具。目前我国商业银行推出的个人手机银行的服务主要包括：账户查询、账户转帐、缴费付款、账户挂失、申请新业务、呼叫电话银行、用户设置、银证转账、外汇买卖等等服务。

三、个人电子银行业务中的风险

个人电于银行业务的风险主要是指个人电子银行业务经营中的各种风险。个人电子银行业务完全基于电子通讯、无线通信、WmR网等虚拟的载体，所以它不仅具有与传统银行业务相同的风险，并且因其自身的特点，还具有传统银行业务所不具备的风险。电子银行业务的风险依照其来源大致可以分为以下几类：立法滞后风险、客户行为风险、内部管理风险、技术操作风险。

1、立法滞后风险

个人电子银行改变了传统银行的运营模式，改变了银行交易的过程与方式，相应地也改变了业务的规范原则及法律责任归责基础，这样就要求有新的立法来规范新的业务行为。没有相应的立法，行为各方当事人权责不清或权利、义务不对等，不仅影响业务的快速发展，也客观上造成大量纠纷，并且在纠纷处理中司法裁判容易产生一定的随意性。对于电子银行业务，各国的立法都处于不规范的阶段，我国更是没有专门的法律、法规规定。联合国贸易法委员会通过《电子贸易示范法》以及WTOl32个缔约国签署的《电子商务宣言》等国际公约和惯例尚未被我国采纳，各银行在开办电子银行业务时都是按照本行制定的相应管理办法进行的，其业务管理办法及章程中不免过多强调自身的利益，对银行操作设定若干免责条款，这些条款的有效性除依据民法的公平原则来判断外，更需要专门的立法予以明确。由于电子商务立法的滞后，使电子银行的某些操作与现行的法律不一致，如：《票据法》规定，客户委托银行办理转帐业务，必须填写要素齐备的书面结算凭证，并在凭证上签章，而个人电子银行业务通过电话、手机或网络办理，电子数据代替了纸质凭证，密码（电子签名）代替了书面签章，这些形式与法律的规定完全不同，将影响到银行与客户的法律关系，也将使银行在新业务拓展中处于不利的地位。

2、客户行为风险

客户行为风险因客户的违约、过错行为而产生，客户可能在达成交易后，逃避交易责任或者因为其经营恶化、倒闭破产等丧失履约能力，最终对银行将形成资产损失；也可能客户在日常生活中不慎将密码等有关电子商务信息失密，银行将对非真实客户的交易行为承担法定的赔偿责任。在个人电子银行业务中，因为银行与客户之间是不见面的，仅通过密码、证件号码等确认客户身份，可能发生他人假冒客户身份或盗用客户帐号等进行诈骗的情况，这种行为造成的损失在有些国家法律规定银行将承担主要责任，如美国1980年的联邦电子资金移动法（联邦EFT法）规定，当出现无权限交易时，即使银行已经证实消费者存在过失，但在一定的条件下，消费者承担的损失额限于50美元（即50美元规则），所以个人电子银行业务中，客户的行为对银行将产生一定的风险。

3、内部管理风险

内部管理风险包括银行内部人员的窃取客户信息作案或操作失误等形成的风险，它可能直接造成银行资产损失或构成对客户的违约。个人电子银行业务中，技术含量比较高，某些业务人员利用工作的便利，可以快速地获得客户的信息，以利用客户的帐户进行交易，自己获取利润并将风险转嫁到客户身上，当事情败露后，银行将首先对客户的损失承担赔偿责任，然后再对责任人员追究相应的经济责任。个人电子银行业务在经营中因业务人员误操作而产生的纠纷也大量存在，如电话银行业务中，某些非语音提示而以人工操作的业务，引起口头交易的特点，有时将“买”误操作为“卖”、讲帐号及错获奖金额记错等，对客户造成的损失银行都将承担相应的赔偿责任。

4、技术操作风险

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在工业化、城镇化深入发展中同步推进农业F代化，完善以工促农、以城带乡长效机制，加大强农惠农力度，提高农业F代化水平和农民生活水平，建设农民幸福生活的美好家园。第五章 加快发展F代农业

坚持走中国特色农业F代化道路，把保障国家粮食安全作为首要目标，加快转变农业发展方式，提高农业综合生产能力、抗风险能力和市场竞争能力。

第一节增强粮食安全保障能力

稳定粮食播种面积、优化品种结构、提高单产和品质，广泛开展高产创建活动，粮食综合生产能力达到5.4亿吨以上。实施全国新增千亿斤粮食生产能力规划，加大粮食主产区投入和利益补偿，将粮食生产核心区和非主产区产粮大县建设成为高产稳产商品粮生产基地。严格保护耕地，加快农村土地整理复垦。加强以农田水利设施为基础的田间工程建设，改造中低产田，大规模建设旱涝保收高标准农田。加强粮食物流、储备和应急保障能力建设。

第二节推进农业结构战略性调整

完善F代农业产业体系，发展高产、优质、高效、生态、安全农业。优化农业产业布局，加快构建以东北平原、黄淮海平原、长江流域、汾渭平原、河套灌区、华南和甘肃新疆等的农产品主产区为主体，其他农业地区为重要组成的“七区二十三带”农业战略格局。鼓励和支持优势产区集中发展粮食、棉花、油料、糖料等大宗农产品。加快发展设施农业，推进蔬菜、水果、茶叶、花卉等园艺作物标准化生产。提升畜牧业发展水平，提高畜牧业产值比重。促进水产健康养殖，发展远洋捕捞。积极发展林业产业。推进农业产业化经营，扶持壮大农产品加工业和流通业，促进农业生产经营专业化、标准化、规模化、集约化。推进F代农业示范区建设。

第三节加快农业科技创新

推进农业技术集成化、劳动过程机械化、生产经营信息化。加快农业生物育种创新和推广应用，开发具有重要应用价值和自主知识产权的生物新品种，做大做强F代种业。加强高效栽培、疫病防控、农业节水等领域的科技集成创新和推广应用，实施水稻、小麦、玉米等主要农作物病虫害专业化统防统治。加快推进农业机械化，促进农机农艺融合，耕种收综合机械化水平达到60％左右。发展农业信息技术，提高农业生产经营信息化水平。

第四节健全农业社会化服务体系

加强农业公共服务能力建设，加快健全乡镇或区域性农业技术推广、动植物疫病防控、农产品质量监管等公共服务机构。培育多元化的农业社会化服务组织，支持农民专业合作组织、供销合作社、农民经纪人、龙头企业等提供多种形式的生产经营服务。积极发展农产品流通服务，加快建设流通成本低、运行效率高的农产品营销网络。

第六章拓宽农民增收渠道

加大引导和扶持力度，提高农民职业技能和创收能力，千方百计拓宽农民增收渠道，促进农民收入持续较快增长。第一节巩固提高家庭经营收入

健全农产品价格保护制度，稳步提高重点粮食品种最低收购价，完善大宗农产品临时收储政策。鼓励农民优化种养结构，提高生产经营水平和经济效益。通过发展农业产业化和新型农村合作组织，使农民合理分享农产品加工、流通增值收益。因地制宜发展特色高效农业，利用农业景观资源发展观光、休闲、旅游等农村服务业，使农民在农业功能拓展中获得更多收益。

第二节努力增加工资性收入

加强农民技能培训和就业信息服务，开展劳务输出对接，引导农村富余劳动力平稳有序外出务工。促进城乡劳动者平等就业，努力实F农民工与城镇就业人员同工同酬，提高农民工工资水平。增加县域非农就业机会，促进农民就地就近转移就业，扶持农民以创业带动就业。结合新农村建设，扩大以工代赈规模，增加农民劳务收入。

第三节 大力增加转移性收入

健全农业补贴制度，坚持对种粮农民实行直接补贴，继续实行良种补贴和农机具购置补贴，完善农资综合补贴动态调整机制。增加新型农村社会养老保险基础养老金，提高新型农村合作医疗补助标准和报销水平，提高农村最低生活保障水平。积极发展政策性农业保险，增加农业保险费补贴品种并扩大覆盖范围。加大扶贫投入，逐步提高扶贫标准。

第七章 改善农村生产生活条件

按照推进城乡经济社会发展一体化的要求，搞好社会主义新农村建设规划，加强农村基础设施建设和公共服务，推进农村环境综合整治。第一节提高乡镇村庄规划管理水平

适应农村人口转移的新形势，坚持因地制宜，尊重村民意愿，突出地域和农村特色，保护特色文化风貌，科学编制乡镇村庄规划。合理引导农村住宅和居民点建设，向农民免费提供经济安全适用、节地节能节材的住宅设计图样。合理安排县域乡镇建设、农田保护、产业聚集、村落分布、生态涵养等空间布局，统筹农村生产生活基础设施、服务设施和公益事业建设。

第二节加强农村基础设施建设

全面加强农田水利建设，完善建设和管护机制，加快大中型灌区、灌排泵站配套改造，在水土资源丰富地区适时新建一批灌区，搞好抗旱水源工程建设，推进小型农田水利重点县建设，完善农村小微型水利设施。加强农村饮水安全工程建设，大力推进农村集中式供水。继续推进农村公路建设，进一步提高通达通畅率和管理养护水平，加大道路危桥改造力度。加强农村能源建设，继续加强水电新农村电气化县和小水电代燃料工程建设，实施新一轮农村电网升级改造工程，大力发展沼气、作物秸秆及林业废弃物利用等生物质能和风能、太阳能，加强省柴节煤炉灶炕改造。全面推进农村危房改造和国有林区(场)、棚户区、垦区危房改造，实施游牧民定居工程。加强农村邮政设施建设。推进农村信息基础设施建设。

第三节强化农村公共服务

扩大公共财政覆盖农村范围，全面提高财政保障农村公共服务水平。提高农村义务教育质量和均衡发展水平，推进农村中等职业教育免费进程，积极发展农村学前教育。建立健全农村医疗卫生服务网络，向农民提供安全价廉可及的基本医疗服务。完善农村社会保障体系，逐步提高保障标准。加强农村公共文化和体育设施建设，丰富农民精神文化生活。第四节推进农村环境综合整治

治理农药、化肥和农膜等面源污染，全面推进畜禽养殖污染防治。加强农村饮用水水源地保护、农村河道综合整治和水污染综合治理。强化土壤污染防治监督管理。实施农村清洁工程，加快推动农村垃圾集中处理，开展农村环境集中连片整治。严格禁止城市和工业污染向农村扩散。

第八章 完善农村发展体制机制

按照统筹城乡发展要求，加快推进农村发展体制机制改革，增强农业农村发展活力。

第一节 坚持和完善农村基本经营制度

坚持以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制。完善农村土地法律法规和相关政策，F有农村土地承包关系保持稳定并长久不变。搞好农村土地确权、登记、颁证工作，完善土地承包经营权权能，依法保障农民对承包土地的占有、使用、收益等权利。在依法自愿有偿和加强服务基础上完善土地承包经营权流转市场，发展多种形式的适度规模经营。深化农村综合改革，推进集体林权和国有林区林权制度改革，完善草原承包经营制度，加快农垦体制改革。

第二节建立健全城乡发展一体化制度

加快消除制约城乡协调发展的体制，促进公共资源在城乡之间均衡配置、生产要素在城乡之间自由流动。统筹城乡发展规划，促进城乡基础设施、公共服务、社会管理一体化。完善城乡平等的要素交换关系，促进土地增值收益和农村存款主要用于农业农村。严格规范城乡建设用地增减挂钩，调整优化城乡用地结构和布局，逐步建立城乡统一的建设用地市场。严格界定公益性和经营性建设用地，改革征地制度，缩小征地范围，提高征地补偿标准。完善农村集体经营性建设用地流转和宅基地管理机制。加快建立城乡统一的人力资源市场，形成城乡劳动者平等就业制度。加大国家财政支出和预算内固定资产投资向农业农村倾斜力度。深化农村信用社改革，鼓励有条件的地区以县为单位建立社区银行，发展农村小型金融组织和小额信贷，扩大农村有效担保物范围。认真总结统筹城乡综合配套改革试点经验，积极探索解决农业、农村、农民问题新途径。

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摘要：就2006年的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》实施以来所产生的问题进行分析，并针对“分类税制”与“综合征税”的矛盾、收入的核定、奖励及惩罚措施及对纳税人的保密等一系列问题提出了自己的一些参考建议。

关键词：个人所得税；自行申报；分类税制

1背景分析

2006年11月6日，国家税务总局以通知的形式（国税发（2006）162号）下发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。这一规范与我国之前实施的关于个人所得税征收管理的制度有所不同，它在不改变分类所得税制（即：将收入划分为若干项目，分别就不同项目计税；不同项目的收入，适用不同的税率。与之相配套的征管措施为代扣代缴制——在各类收入的支付环节，由收入支付人和扣缴义务人将应纳税款代扣下来，并代缴给税务机关）的基础上，增加了关于年所得超过12万元的纳税人应自行向税务部门办理个人所得税纳税申报的规定。这一办法的出台，使我国的个人所得税进入了在纳税标准规定上的“分类计税”和征管上的“综合申报”的“双轨制”的运行格局。

2007年4月2日，首次自行的年所得12万元以上个人所得税自行申报工作落下了帷幕。根据我国国家税务总局4月12日公布的全国申报结果显示，截至4月2日自行纳税申报期结束，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150亿元，已缴纳税额791亿元，补缴税额19亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴纳税额49733元。从人员构成看，主要使收入较高行业和单位的管理人员以及职工、个人投资者、私营企业主、个体工商户、文体工作者、中介机构从业人员、外籍人员等。从所得项目构成看，依次主要是工资薪金所得、利息股息红利所得、个体工商户的生产经营所得、财产转让所得、劳务报酬所得等。

在我国的个人所得税制度的不断改革和完善的过程中，个人所得税的自行申报制度既是一种创新，又是个人所得税制度改革中所必不可少的一个环节。说这个制度是一个创新，那是相对我国目前个人所得税“分类计税”而言的——世界上有不少的国家都实行的是个人所得税的自行申报，这本身并不是什么希奇的事情，但从税制的角度来说，自行申报往往是对应于“综合征税”而言的，所以我国在“分类计税”标准下的个人所得税纳税的自行申报制度就是一个史无前例的创新。正因为如此，我国个人所得税的这一改革没有任何一个国家的成功例子可以借鉴，我们只有依靠自己的力量摸索，从而找出一条最适合我国发展的个人所得税的改革的道路。

本文主要研究的是我国目前个人所得税的自行申报制度所存在问题及对其的对策建议。

2个人所得税自行申报所存在的问题分析

2.1“分类计税”与“综合申报”矛盾问题

由于我国目前个人所得税“分类计税”对应的是代扣代缴的征收方式，纳税人的应纳税款仍然由各类收入的支付人或扣缴义务人代为计算、代为扣缴。而另一方面，除非有无扣缴义务人的收入项目，否则纳税人按综合口径自行归集并申报的收入和纳税信息，又不作为重新核定税款并实行汇算清缴的依据，该缴多少税，还缴多少税。两个渠道的彼此脱节，至少在形式上，使得自行申报表现为附加在纳税人身上的一种额外且无效的负担。因此，纳税人自行申报的积极性不高甚至根本就没有积极性，因为这样的申报在表明上看来纯粹只是浪费时间和精力而已。

2.2收入的核定问题

在代扣代缴制度下，个人所得到的收入，不论是工薪收入、稿酬收入、股息利息红利收入、财产转让收入等，都是属于税后收入。而我们个人所得税的计税依据是税前收入，换句话说，个人要在纳税申报表上填写的应该是各个项目的税前收入。而把税后收入换算程税前收入本身就是一个非常复杂的过程。且不说各个项目对应的计算公式不同，就算是同一个项目，对应的税率也是不相同的。一般的纳税人没有这么专业的能力来判断自己的这一项收入到底应该用什么的方式来换算成税前收入，比如说劳务报酬所得，在什么情况下是劳务报酬所得，而在什么情况下是工资薪金所得呢？50000元的税后劳务报酬所得，它适用的税率到底是20％，30％，40％抑或是其他呢？属于劳务报酬的哪一些是可以在税前扣除呢？在恢复税前所得的时候这一部分扣除额应该如何计算呢？诸如此类的问题不胜枚举。哪怕是专业的税务人员，在面临这么多项目的汇总统计的时候也难免会出现一些错误，更何况是仅仅只有一点点纳税知识的纳税人呢？很多个体工商业者甚至一点都不清楚自己到底应该缴纳哪些税，什么时候缴税呢。银行存款的利息收入就更难确认了。由于银行存款是按你存款的时间来计算的。我们能够查询的也许只是某一笔钱的在某几个月的利息，如果是交易频繁的活期存款账户，那么利息又该如何计算呢？银行目前还没有提供查询一年利息的服务。而且，很多纳税人还有很多个银行账户，不同账户的利息是该加总计税呢还是应该分别计税呢？还有，由于没有关于夫妻双方可以合并纳税的规定，家庭共有的财产收入及投资所得应该如何在夫妻之间进行划分并申报纳税呢？“分类计税”增加了“综合申报”的难度，很多纳税人都没有办法清晰、准确的核算自己的应税收入。而纳税申报表是需要纳税人填入“我相信，它是真是的、可靠的、完整的”字样，在纳税人都没有办法准确核定自己的收入时候，他应不应该为填写了这样一段话而承担“诚信风险”的责任呢？

2.3处罚与奖励的问题

《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》缺乏对纳税人依法纳税的奖励及适当的减免措施的规定，而同时，它对不进行纳税申报或逃税的行为的处罚比较轻。长期以来，我们说强调的都是“纳税光荣”的理论。对税法的宣传在很大程度上都是强调纳税义务人的义务方面，而很少告之纳税义务人的权利及相关的鼓励。以至于很多人对纳税有一定的仇视心理，或者应该说是不平衡的心里——纳税是我付出的，我为什么要付出，而我又从中得到了什么？依法纳税的纳税人没有得到一定的奖励，相反的，他们所看到的往往是没有纳税或叫做逃税的人依然没有受到惩罚或者惩罚太轻，逃税的收益大于逃税的成本，那么很多原本是忠实的纳税人也有可能受到这一系列情绪的影响而选择拒绝进行纳税申报。

2.4关于为纳税人保密的问题

中国人都有一种藏富的心里，按实际收入填写纳税申报表意味着他们必须要把他们的财产状况公诸于众，这是很多人都不愿意的事情，因为这样可能给他们带来一些不必要的麻烦。尽管税法中有规定税务机关必须为纳税人保密，但个别的办税人员也许会出于某些特定的目的而泄密，在这样的情况下，他们所得到的仅仅只是些行政处罚而已。如果没有办法为纳税人保密，那么个人自行申报制度将会遇到很多人，尤其是富人的抵制，这对我国个人所得税制向综合方向发展是非常不利的因素，也是我们必须予以重视的问题之一。

3个人所得税自行纳税申报的几点建议

3.1完善我国个人所得税制度改革，建立健全的综合所得税制

要使得我国个人所得税自行申报制度能够平稳发展，关键的问题是要改革我国的个人所得税制度。目前，世界各国的通常情形是，要么分类所得税制配合以代扣代缴制，要么综合所得税制配合自行申报制。我国现行的分类所得税制与自行申报制度的一个结合，仅仅只是一个过渡时期的产品而已。随着时间的发展，我国的个人所得税制度必然要向综合所得税制变更。“双轨”时期的种种不适应的症状，当我们的综合所得税制与我们的自行申报税制予以统一的时候将会逐渐消失。我们应该加快向综合与分类相结合的个人所得税制转轨的步伐：除一部分个人以个人存款利息所得为代表的特殊收入项目继续实行分类所得制之外，其余的收入统统纳入综合所得税制的覆盖范围。以此为基础与之相对应，前者继续实行代扣代缴制，后者则实行自行申报制。

3.2帮助纳税人准确了解一年的收入

许多采取自行申报个人所得税的国家都会以各种方式在申报期间告知纳税人全年的各种收入。而我们国家缺乏一个这样的机制。各个代扣代缴机构或是提供纳税人应纳税收入的单位，应该在纳税申报期间把包含纳税人的税前所得、应纳税额及税后所得的汇总单据以邮寄、电传、电子邮件等方式寄送到纳税人的手中，便于纳税人汇总申报自身的应纳税额。除此之外，银行等金融机构也应该要及时通知纳税人其在这一纳税年度的应税利息收入、应税股息收入等数据。这样的话，纳税人就不必因为其收入的零散性而不知所措。因为很多人都没有记录零散收入的习惯，而企业等为纳税人提供收入的单位本身就需要这样的数据进行企业的帐务处理，对他们而言，只是一个举手之劳的事。以法律的形式要求为纳税人提供收入的单位定期（一般以一个纳税年度为周期）向纳税人提供其应纳税额等的数据，有利于自行纳税申报制度的进一步开展。并且可以有效的预防偷漏税等行为。

3.3完善奖励与处罚措施，增强纳税人意识

在未来的关于个人所得税税制的设计过程中，应该要完善其奖励与处罚措施，对于按期纳税，不偷税、不漏税、不逃税及能够准确计算应纳税额并按时缴交个人所得税的个人应该要给予一定的奖励，包括物质的及精神的。比如可以对在一定期限内表现优异的纳税人给予一定的减免措施；而对于违反税法规定的纳税人及税务机关，应给予重惩，要承担一定的刑事责任而不仅仅只是行政责任。此外，还要将强宣传，让纳税观念深入人心。

3.4加强保密机制

税务机关应与银行、证券公司等部门联合起来，以保证税收收入及时、足额的入库，并对纳税人的自行申报进行监督管理。但是同时，也应该给纳税人以足够的尊重，即要充分重视纳税人的隐私，为纳税人保密。只有纳税人充分信任税务机关，我们的税收征收管理工作才有可能进行的更为顺利。我们的自行纳税申报制度才能进一步完善和发展。

4总结

总之，我国的“分类计税”下的“自行申报”制度仅仅只是特定时期的产物，我们应该正视在这样一个特殊背景下的特殊制度所产生的一系列问题，并逐步完善我国的个人所得税的征收和管理制度，为建立个人所得税的综合税制打下基础。

参考文献

［1］高培勇.个税改革：还是要加快向综合与分类结合制转轨［J］.税务研究，2008，（1）.

［2］赵书博.个人所得税自行申报纳税的现实与选择［J］.税务研究，2008，（1）.

［3］徐晔.完善个人所得税自行纳税申报办法的几点建议［J］.税务研究，2007，（6）.

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关键词：成渝经济发展 高职院校 人才培养 定位

1 成渝两地国民经济与社会发展新格局的形成

按照“三个定位、一个目标、四项任务”的 “314”总体部署，重庆市国民经济和社会发展第十一个五年规划期间，突出发展四大重点产业，同时大力发展劳动密集型的轻纺工业和楼宇工业，培育提升城市功能、打造时尚之都的创意产业。形成“都市发达经济圈”，带动以成渝高速公路、渝合高速公路和渝黔高速公路为轴线的渝西经济走廊，以及以长江水道、渝万高速公路、渝怀铁路为轴线的三峡库区生态经济区。

四川的优势产业发展的总体目标，确定了四大重点产业：高新技术产业、优势资源产业、装备制造产业、农产品加工产业。同样也确定了产业区城布局目标：成、德、绵高新技术产业和现代制造业基地、川南制造业城市群、成渝经济走廊、攀西资源开发基地、秦巴山区绿色经济走廊、川西民族特色经济带。也确定了工业园区发展目标：成都高新技术产业开发区、成都经济技术开发区、绵阳高新技术开发区三个国家级工业园区和44个省级工业园区，这是四川的工业优势产业整合与发展格局。

与国民经济和社会发展的需要密切相关的是紧缺人才需求。《四川省装备制造业紧缺人才需求目录》、《四川省紧缺人才需求目录》，这两个目录中均包含有紧缺人才类别、岗位、专业背景、能力和业绩、地区导向、政策与服务等项目。其中的“专业背景”、“能力和业绩”对专业知识和专业能力的要求非常具体，它对高等教育的专业设置和课程结构安排打开了思路，开阔了眼界，而一般大学的专业设置和课程结构安排却与之相去甚迟。例如四川装备制造业紧缺的高层管理人才“总经理”岗位，需要的专业知识是机械设计、机械制造工艺、企业管理；一般经营管理人才“人力资管理”岗位，需要的专业知识是人力资源管理、企业管理、工商管理；“市场营销”岗位，需要的专业知识是市场营销、工商管理、经济管理、机械制造等。高职类院校人才培养定位要做到：了解市场需求中适合高职院校学生的需求岗位，要研究岗位的专业知识背景和综合素质结构，才能培养出西部人才高地需要的高级应用型人才，才会被社会认可，有市场竞争力。

2 关于高职院校学科建设和专业改造的思考与对策建议

2.1 人才市场供需状况

现在人才市场供需基本状况是应用型专业人才市场需求量大，理论型人才市场需求量少；工程技术专业人才市场需求量更大，甚至供不应求；特设专业（强项专业）不完全按市场需求走，可按办学条件和实力决定专业发展方向。

2.2 学校学科建设专业改造的主要问题

目前虽然多数学校学科较齐、专业较多，已成综合性的学科群和相应的专业群。但重点学科和相应的重点专业未建成或未明确，人才培养模式不适应经济社会发展的需要，如何通过人才培养模式的转变，树立以学生就业和市场需求为导向的办学理念，目标定位于基本合格基础上的扬长教育，更多以行业为背景，与用人单位合作办学，订单培养，再定向就业。

2.3 对学科建设、专业改造的几点对策建议

首先，具有龙头地位的学科专业建设，需要与时俱进的人物来牵龙头。要有较好的教育观念和办学理念。决策者的教育观念和办学理念起着决定性作用。以需求和就业为导向的办学理念树立不到位，学科专业建设的改革实难成功。如果不改革，那么高职院校的发展就会成问题。

再次，找准自己专业改革和建设的着力点，在先行进入专业人才市场调研的基础上，实施学科建设和专业改造。

最后，坚持走“质量立校，人才兴校，特色强校”之路，理顺各学科群的内在关系。明确办学思想和整体办学水平的定位，以学生成才为根本，各学科协调发展。

面对成渝经济发展的新形势，成渝地区高职院校的学科专业建设是衡量办学水平与社会地位的重要标志，是一所大学发展的关键，也是学校工作的主线，相信只要高职院校能够顺应经济发展态势，把握发展机遇，认真搞好人才培养工作，就一定能赢得先机，蓬勃发展。

参考文献：

[1]袁年英，董汝萍，张浩，傅旭.高职高专教师培训培养基地建设探析[J].中国成人教育，2013（03）.

[2]袁年英.高职院校导师型教师队伍建设探析[J].价值工程，2013（13）.

[3]程晓宇.高职精品课程及其资源利用研究[J].机械职业教育，2013（05）.

[4]袁年英.高职院校核心竞争力探讨[J].当代教育论坛（管理研究），2011（10）.

[5]陈炜，费伟.高职院校实验实训室建设的研究与探讨――以土建类实验实训室建设为例[J].价值工程，2012（35）.

[6]程晓宇，王晓梅.陕西高职院校精品课程应用情况及建设有效性调研[J].陕西国防工业职业技术学院学报，2011（01）.

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“信念坚定、立场鲜明,艰苦奋斗、勇于拼搏,胸怀大局、纪律严明,开拓创新、自强不息”,这四句话就是中国工人阶级的伟大品格。对这一伟大品格的系统概括,是全国总工会今年初召开的十五届五次主席团会议和十五届三次执委会议上王兆国主席重要讲话中首次提出的。要求大力弘扬中国工人伟大品格,为加快经济发展方式转变凝聚强大精神力量。

中国工人阶级始终是我们国家的领导阶级,始终是我们党最坚实、最可靠的阶级基础。无论过去、现在,还是将来,工人阶级始终是推动改革、促进发展、维护稳定的主力军。当前,我国正处在经济社会进一步发展的重要战略机遇期,经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设以及生态文明建设深入发展,在新的历史起点上向前迈进。但与此同时,我国的基本国情没有改变,国际金融危机的冲击还没有结束,我们党面临的执政考验、改革开放考验、市场经济考验、外部环境考验是长期而严峻的。在这种新的形势和时代背景下,提出并大力弘扬中国工人阶级伟大品格,团结动员广大职工充分发挥工人阶级主力军作用,加快推进经济发展方式转变,推动经济社会又好又快发展,具有重大的现实意义。首先,加快经济发展方式转变是我国经济领域的一场深刻变革,关系我国改革开放和社会主义现代化建设全局。巩固应对国际金融危机冲击的成果,加快经济发展方式转变、保持经济平稳较快发展,迫切需要大力弘扬中国工人阶级伟大品格,进一步激发职工群众的劳动热情和创造活力,团结动员职工群众始终做全面建设小康社会、加快社会主义现代化建设的主力军。其次,坚持走中国特色自主创新道路,加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系,促进科技成果向现实生产力转化,迫切需要大力弘扬中国工人阶级伟大品格,在创新实践中全面提升职工队伍整体素质,始终做推动历史前进的时代先锋。再次,随着改革开放的不断深入,我国经济社会正在发生广泛而深刻的变革,职工队伍总量、结构、分布、利益实现以及职工的思想观念发生了深刻变化,迫切需要大力弘扬中国工人阶级伟大品格,把包括农民工在内的广大职工最广泛地组织到党领导的工会组织中来,扩大工会工作覆盖面,增强工会组织凝聚力,组织引导职工群众推动改革、促进发展、维护稳定,始终做党最坚实最可靠的阶级基础。

工会作为工人阶级自己的组织,要认真履行各项社会职能,切实发挥好组织职工、引导职工、服务职工和维护职工合法权益的职能作用。要充分发挥工会“大学校”作用,在职工中深入开展社会主义核心价值体系教育,广泛开展职工技术技能培训,提高广大职工专业技能水平,努力造就推动经济发展方式转变的知识型、技术性、创新型职工队伍和一线创新人才。要深入开展各种形式的劳动竞赛和技能比赛,积极开展技术革新、发明创造、管理创新、合理化建议等活动,最大限度地调动和激发广大职工的积极性和创造性,在各自岗位上争当推动科学发展的楷模、锐意改革的先锋,为加快发展方式转变献计出力。要广泛宣传工人阶级的劳动创造和卓越功勋,弘扬劳动模范的崇高精神和工人阶级伟大品格,大力倡导“尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造”的时代新风,在全社会形成“工人伟大、劳动光荣”的社会风尚,形成尊重劳动者、关爱劳动者的良好环境,推动实现体面劳动,共享改革发展成果,为发展中国特色社会主义伟大事业提供强大精神动力。

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个人职业发展困境

在以人为本的社会，首先要关注青年馆员“人”的身份，研究馆员个人发展困境对有效对策的提出具有参考价值。

图书馆员作为一种职业的存在已经有着十分悠久的历史，但与欧美国家相比，中国青年图书馆员的职业发展存在明显的困境，主要表现在以下方面：

图书馆馆员被大多数国人认为是清闲安逸、适合养老的职业，尤其青年馆员的社会形象与社会地位不如图书馆事业较为发达的欧美国家高。

图书馆的公益性、非营利性以及经费来源比较单一等特点决定了图书馆员的待遇总体虽稳定，但缺乏竞争力，尤其是职称不高的青年馆员生活压力较大，对待遇提高的愿望较强。

图书馆员的工作性质、工作环境和工作待遇等原因导致其对男性的吸引力较小，尤其青年馆员队伍里的男性骨干力量所占比例很小。

青年图书馆员缺乏在其工作岗位持久工作的动力，许多刚毕业的青年馆员只是由于工作难找、图书馆员闲暇时间较多方便考公务员等原因暂时留下来。

青年馆员在职业发展道路上基本只能靠职称晋升来提高自己的价值，然而，越来越严格的职称评审以及行政职务晋升机制都大大提高了青年馆员晋升的难度，其职业发展面临着许多困境。

人力资本视角

人力资本所发挥的作用非常重要，青年馆员作为图书馆人才队伍的中坚力量，从人力资本视角对青年馆员进行思考，对青年馆员的培育具有重要意义。

影响青年馆员人力资本价值实现的要素可分为制度因素和非制度因素，这两个方面的因素都会直接影响人力资本的作用是否能得以充分发挥。

制度因素由青年馆员人力资本的资源配置制度、人力资本价值的形成制度和人力资本的价值分配制度组成，这些制度共同制约着人力资本价值的有效实现，制度要素影响人力资本价值主要体现在：一是对青年馆员人力资本的投资渠道过于单一，对青年馆员的继续教育与培养资金不足；二是在图书馆编制有限的情况下，图书馆人力资源配置效率有待提高；三是馆员的合法权利没有在明确的职业法律法规上得以明确、应有的保障，这极大地影响人力资本价值的有效实现。

非制度因素由馆员人力资本价值实现的经济因素和自身因素构成，制约青年馆员人力资本作用的非制度要素对人力资本作用的影响主要体现在：一是图书馆财政拨款的不平衡与收入分配的情况不一，直接制约了人力资本实现；二是在有限的编制与严格的指标控制下，青年馆员晋升越来越困难，青年馆员投入与收入不一定成正比的困境阻碍了青年馆员人力资本价值的有效实现。

青年馆员培育的有效对策

基于以上对个人发展困境和人力资本两个维度进行考量的分析，以下提出的对策将更具有针对性，参考价值也将愈高。

基于个人职业发展考量的对策

加强重视，创造职业发展平台。面对青年馆员职业发展困境，对青年馆员培养的重视，为其创造职业发展平台是最根本、最有效的对策，具体可以从以下方面开展：

设立导师制，落实传帮带。一方面，针对新引进的青年馆员，即使是图书情报专业的馆员，他们也会相对缺乏实际工作经验，为了帮助他们理论与工作实践相结合，更快适应本职工作，建议建立一对一或一对多的辅导制，让资历比较深的馆员即时辅导青年馆员，帮助他们对职业发展进行科学规划，并督促他们提高工作技能。另一方面，尝试采取多样化的传帮带方式，例如可以让青年馆员自主结对，双向选择，建立帮助馆员和受助馆员之间互助、融洽的关系。“传帮带”的活动形式一般以座谈会、学术交流、实地演习、技能培训和职业规划与指导等多种形式开展，有利于实现互助双方的共同进步。

建立学习型的图书馆，开发职业潜力。建立学习型图书馆是指图书馆要在内部建立一种学习型的团队组织，要确定馆员的共同目标、任务，任，适时地组织馆员参加相关的职业教育和业务培训。图书馆在能力范围内要创造馆员发展的其他平台，鼓励并支持馆员开拓自我发展领域。学习型的图书馆青年馆员团队的建立，旨在创造一种青年馆员之间互相督促的良性竞争，帮助青年馆员科学认识自己，发挥自己的优势，提升青年馆员的职业能力。

增强职业美誉度，畅通晋升渠道。长久以来，社会大众仍然对图书馆职业保持着传统、刻板的印象，图书馆要增强职业美誉度，是改善这种传统偏见的突破点。要从根本上帮助社会大众树立对馆员职业的正确认知可以从以下方面着手：一是加强宣传，提高图书馆的影响力，多举办让大众了解图书馆的活动，让大众明白图书馆在人类生产、学习和工作中的意义；二是加强培养青年图书馆员的职业能力和服务能力，以青年馆员队伍为主体，带动图书馆员整体形象的重新塑造；三是在人才招聘上严格把关，从源头上保证馆员的专业化，并坚持对图书馆员的职业发展的引导，推动馆员的职业生涯教育和规划，优化现有的职称和晋升制度，给予青年馆员更多的机会发展，采取评聘分开等多种方式保障青年馆员的福利。

基于人力资本视角考量的对策

薪酬激励。从资本的角度来分析，青年馆员对薪酬激励的需求比较迫切，薪酬是能激励人力资本作用得以充分发挥的最重要因素。一方面，大部分青年馆员是图书情报类专业硕士研究生，他们投资学历的时间和经济成本都比较大，他们对薪酬激励从而补偿投资成本的迫切性更高；另一方面，青年馆员工作时间短，需要薪酬的激励来缓解经济压力，满足他们的一些经济需求。如果青年馆员生活压力过大。付出与收获长期不成正比，那么他们将不会专注于图书馆本职工作，将会分许多精力与时间去做本职工作以外的事，以获取自己想要的经济收入。因此，建议图书馆有关部门要积极发挥薪酬对于青年馆员的激励作用，要坚持优化馆员薪酬结构，可以适当增加工作餐补贴、交通补贴、学历补贴、住房补助等福利，让青年馆员的薪酬的竞争力提高，满足他们较高层次的心理需求，提高他们对薪酬的满意度。

成就激励。青年馆员长期从事图书馆工作，会出现一定的疲乏，即相对简单不变的工作性质，容易让青年馆员缺乏成就感。如果处于职业发展期的青年馆员长期无法获得工作成就感，将大大影响其工作积极性与创造性。从以下方面做起有助于成就激励：第一，图书馆可以定期开展多种形式的竞赛活动，例如举办业务知识竞赛、业务技能竞赛和服务标兵等，以奖项激励青年馆员的工作成就感，促进青年馆员人力资本价值的实现。第二，专门成立青年馆员科学研究团队，对于有科学研究兴趣与能力的青年馆员予以最大的支持，为其创造条件，提升青年馆员在科研工作上的满足感。第三，创新聘任与选拔制度，对能力与表现突出的青年馆员进行适时地选拔，带动整个青年馆员的积极性。第四，实施工作轮岗，丰富馆员们的工作内容，增强青年馆员的工作挑战性。