风险定性分析方法精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇风险定性分析方法，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：偏差分析；风险属性权重；模糊数学理论；三角模糊数；可能度三角模糊数模型

中图分类号：F224-39 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）16-0294-03

引言

软件风险属性权重的确定关系软件风险评估的客观合理性，传统确定风险属性权重的方法赖于专家经验[1-4]，带有较大的主观性和不合理性。

目前基于模糊数的风险属性权重分析方法一般采用两种形式，一是运用模糊层次分析法（Fuzzy Analytic Hierarchy Process，FAHP）建立风险层次结构模型，对专家判断结果进行处理，采用FAHP法对项目风险定量分析，该方法的缺点是必须进行一致性检验，对于目前采用的加型一致性互补判断矩阵与权重向量之间的关系参数无可靠性选择原则遵循，因此没有严格的数学证明判断矩阵与权重向量之间关系的唯一确定性，属性权重的确定没有统一的定性结论[5～6]。二是建立不同类型偏好信息为模糊数的多属性风险权重分析模型，一般采用语言变量和三角模糊数[7]的形式给出属性信息，专家凭借自身经验出属性权重，采用将语言变量转化为三角模糊数进行处理，这不但会造成信息的丢失，而且由于专家知识背景和经验不同，对软件风险尤其是跨行业领域的风险认识具有一定的模糊性，使得专家在评估时带有一定的模糊性和主观偏好性，从而给评估结果带来很大的模糊性[8]。

二、构建风险评估模型流程

1.确定专家评估者E=（e1，e2，…，ek），确定评估指标集U=（u1，u2，…，un），评估对象集R=（r1，r2，…，rm）。

2.专家给出评估对象rj在评估准则xi下的主观偏好值aij，从而构成评估矩阵A=（aij）m×n。

3.将模糊评估矩阵A按公式转化为归一化矩阵C=（cij）m×n。

4.由公式确定权重向量w，并做归一化处理，风险因素的综合属性值与属性权重关系Z=cijw*j=C1w1+C2w2+…+Cnwn。

5.利用本文改进的可能度三角模糊数模型对Zi处理，建立互补判断矩阵：

6.利用模糊互补矩阵排序向量w=（w1，w2，…，wm）T，其中wi=。

对可能度矩阵P进行排序，并按其分量大小对各个风险项进行排序，即为量化过的风险项优先级排序。

通过对某软件公司近年来开发的软件进行统计分析，得出如下几种风险因素项Ri=（r1，r2，…，r7）在软件开发过程中严重影响着整个软件的开发周期和质量，相关属性有：项目高层管理者参与重视程度不足（r1）；技术人员技术能力成熟度（r2）；项目进度安排不科学，任务分配不当（r3）；误解需求和不恰当的需求变更管理（r4）；环境影响（r5）；人力资源短缺（r6）；缺乏相关干系人的参与（r7）。

步骤一：设有三位专家（E=（e1，e2，e3）），其权重系数为w=（0.3，0.3，0.4），在成本（u1）、质量（u2）、进度（u3）、技术（u4）四个评估指标下进行评估，分别用三角模糊数给出。

步骤二：专家评估矩阵（见表1）。

步骤三：由专家评估矩阵转化为规范化矩阵（见表2）。

步骤四：属性权重向量。

风险因素的优先级排序为R7>R3>R4>R1>R2>R6>R5，即缺乏相关干系人的参与，项目进度安排不科学，任务分配不当成为优先级最高的风险因素。根据构建的模型得出的结论与公司实际风险因素的排序大体一致，但在公司实际操作中对项目进度安排不科学，任务分配不当这个风险因素没有给予一定的重视。因此，基于三角模糊数和偏差分析的风险属性权重方法研究有利于构建风险评估模型，从实验数据上分析，能够挖掘潜在风险因素，为决策者及时采取风险规避措施，调整项目计划，达到了减少风险损失的目的。

参考文献：

[1] Zhiwei Xua，Taghi M.Khoshgoftaar，Edward B.Allen.Application of fuzzy expert systems in assessing operational risk of software[J].

Information and Software Technology，2003，（45）：373-388.

[2] M.Jorgensen.A review of studies on expert estimation of software development effort[J].The Journal of Systems and Software，2004，

（70）：37-60.

[3] I.Vlahavas，I.Stamelos，I.Refanidis.SSE：an expert system for software evaluation[J].Knowledge-Based Systems，1999，（12）：183-197.

[4] Kevin Kam Fung Yuen，Henry C.W.Lau.A fuzzy group analytical hierarchy process approach for software quality assurance

management：Fuzzy logarithmic least squares method[J].Expert Systems with Applications，2011，（38）.

[5] Wu FG，Lee YJ，Lin MC.Using the fuzzy analytic hierarchy process on optimum spatial allocation[J].International Journal of Industrial

Ergonomics，2004，（33）：553-569.

[6] 潘玉奇，周劲，张玲，等.模糊评判法和模糊聚类分析在优化布点中的应用[J].微电子学与计算机，2007，（8）：169-172.

篇2

[关键词]信息系统；风险评估；基于知识的定性分析；风险管理

中图分类号：F062.5 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2013）06-0100-02

随着计算机信息系统在各军工企业的科研、生产和管理的过程中发挥巨大作用，部分单位提出了军工数字化设计、数字化制造、异地协同设计与制造等概念，并开展了ERP、MES2～PDM等系统的应用与研究。这些信息系统涉及大量的国家秘密和企业的商业秘密，是军工企业最重要的工作环境。因此各单位在信息系统规划与设计、工程施工、运行和维护、系统报废的过程中如何有效的开展信息系统的风险评估是极为重要的。

一、风险评估在信息安全管理体系中的作用

信息安全风险评估是指依据国家风险评估有关管理要求和技术标准，对信息系统及由其存储、处理和传输的信息的机密性、完整性和可用性等安全属性进行科学、公正的综合评价的过程。风险评估是组织内开展基于风险管理的基础，它贯穿信息系统的整个生命周期，是安全策略制定的依据，也是ISMS（Information Security Management System，信息安全管理体系）中的一部分。风险管理是一个建立在计划（Plan）、实施（D0）、检查（Check）、改进（Action）的过程中持续改进和完善的过程。风险评估是对信息系统进行分析，判断其存在的脆弱性以及利用脆弱性可能发生的威胁，评价是否根据威胁采取了适当、有效的安全措施，鉴别存在的风险及风险发生的可能性和影响。

二、信息系统安全风险评估常用方法

风险评估过程中有多种方法，包括基于知识（Knowledge based）的分析方法、基于模型（Model based）的分析方法、定性（Qualitative）分析和定量（Quantitative）分析，各种方法的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。

1、基于知识的分析方法

在基线风险评估时采用基于知识的分析方法来找出目前安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析涉及到对国家标准和要求的把握，另外评估信息的采集也极其重要，可采用一些辅的自动化工具，包括扫描工具和入侵检测系统等，这些工具可以帮助组织拟订符合特定标准要求的问卷，然后对解答结果进行综合分析，在与特定标准比较之后给出最终的报告。

2、定量分析方法

定量分析方法是对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额，当度量风险的所有要素（资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等）都被赋值，风险评估的整个过程和结果就都可以被量化。定量分析就是从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量分析两个关键的指标是事件发生的可能性和威胁事件可能引起的损失。

3、定性分析方法

定性分析方法是目前采用较为广泛的一种方法，它具有很强的主观性，需要凭借分析者的经验和直觉，或国家的标准和惯例，为风险管理诸要素的大小或高低程度定性分级。定性分析的操作方法可以多种多样，包括讨论、检查列表、问卷、调查等。

4、几种评估方法的比较

采用基于知识的分析方法，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，从中找出不符合的地方，最终达到消减和控制风险的目的。

理论上定量分析能对安全风险进行准确的分级，但前提是可供参考的数据指标是准确的，事实上随着信息系统日益复杂多变，定量分析所依据的数据的可靠性也很难保证，且数据统计缺乏长期性，计算过程又极易出错，给分析带来了很大困难，因此目前采用定量分析或者纯定量分析方法的比较少。

定性分析操作起来相对容易，但也存在因操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力。定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求，定量分析方法也不方便于后期系统改进与提高。

本文结合以上几种分析方法的特点和不足，在确定评估对象的基础上建立了一种基于知识的定性分析方法，并且本方法在风险评估结束后给系统的持续改进与提高提供了明确的方法和措施。

三、全生命周期的信息系统安全风险评估

由于信息系统生命周期的各阶段的安全防范目的不同，同时不同信息系统所依据的国家标准和要求不一样，使风险评估的目的和方法也不相同，因此每个阶段进行的风险评估的作用也不同。

信息系统按照整个生命周期分为规划与设计、工程实施、运行和维护、系统报废这四个主要阶段，每个阶段进行相应的信息系统安全风险评估的内容、特征以及主要作用如下：

第一阶段为规划与设计阶段，本阶段提出信息系统的目的、需求、规模和安全要求，如信息系统是否以及等级等。信息系统安全风险评估可以起到了解目前系统到底需要什么样的安全防范措施，帮助制定有效的安全防范策略，确定安全防范的投入最佳成本，说服机构领导同意安全策略的完全实施等作用。在本阶段标识的风险可以用来为信息系统的安全分析提供支持，这可能会影响到信息系统在开发过程中要对体系结构和设计方案进行权衡。

第二阶段是工程实施阶段，本阶段的特征是信息系统的安全特征应该被配、激活、测试并得到验证。风险评估可支持对系统实现效果的评价，考察其是否满足要求，并考察系统运行的环境是否是预期设计，有关风险的一系列决策必须在系统运行之前做出。

第三阶段是运行和维护阶段，本阶段的特征是信息系统开始执行其功能，一般情况下系统要不断修改，添加硬件和软件，或改变机构的运行规则、策略和流程等。当定期对系统进行重新评估时，或者信息系统在其运行性生产环境中做出重大变更时，要对其进行风险评估活动，了解各种安全设备实际的安全防范效果是否有满足安全目标的要求；了解安全防范策略是否切合实际，是否被全面执行；当信息系统因某种原因做出硬件或软件调整后，分析原本的安全措施是否依然有效。

第四阶段是系统报废阶段，可以使用信息系统安全风险评估来检验应当完全销毁的数据或设备，确实已经不能被任何方式所恢复。当要报废或者替换系统组件时，要对其进行风险评估，以确保硬件和软件得到了适当的报废处置，且残留信息也恰当地进行了处理，并且要确保信息系统的更新换代能以一个安全和系统化的方式完成。对于是信息系统的报废处理时，应按照国家相关保密要求进行处理和报废。

四、基于评估对象，知识定性分析的风险评估方法

1、评估方法的总体描述

在信息系统的生命周期中存在四个不同阶段的风险评估过程，其中运行和维护阶段的信息系统风险评估是持续时间最长、评估次数最多的阶段，在本阶段进行安全风险评估，首先应确定评估的具体对象，也就是限制评估的具体物理和技术范围。在信息系统当中，评估对象是与信息系统中的软硬件组成部分相对应的。例如，信息系统中包括各种服务器、服务器上运行的操作系统及各种服务程序、各种网络连接设备、各种安全防范设备和产品或应用程序、物理安全保障设备、以及维护管理和使用信息系统的人，这些都构成独立的评估对象，在评估的过程中按照对象依次进行检查、分析和评估。通常将整个计算机信息系统分为七个主要的评估对象：（1）信息安全风险评估；（2）业务流程安全风险评估；（3）网络安全风险评估；（4）通信安全风险评估；（5）无线安全风险评估；（6）物理安全风险评估；（7）使用和管理人员的风险评估。

在对每个对象进行评估时，采用基于知识分析的方法，针对互联网采用等级保护的标准进行合理分析，对于军工企业存在大量的信息系统，采用依据国家相关保密标准进行基线分析，同时在分析的过程中结合定性分析的原则，按照“安全两难定律”、“木桶原理”、“2/8法则”进行定性分析，同时在分析的过程中，设置一些“一票否决项”。对不同的评估对象，按照信息存储的重要程度和数量将对象划分为“高”、“中”、“低”三级，集中处理已知的和最有可能的威胁比花费精力处理未知的和不大可能的威胁更有用，保障系统在关键防护要求上得到落实，提高信息系统的鲁棒性。

2、基于知识的定性分析

军工企业大多数信息系统为信息系统，在信息系统基于知识分析时，重点从以下方面进行分析：物理隔离、边界控制、身份鉴别、信息流向、违规接入、电磁泄漏、动态变更管理、重点人员的管理等。由于重要的信息大多在应用系统中存在，因此针对服务器和用户终端的风险分析时采用2/8法则进行分析，着重保障服务器和应用系统的安全。在风险评估中以信息系统中的应用系统为关注焦点，分析组织内的纵深防御策略和持续改进的能力，判别技术和管理结合的程度和有效性并且风险评估的思想贯穿于应用的整个生命周期，对信息系统进行全面有效的系统评估。在评估过程中根据运行环境和使用人群，判别技术措施和管理措施互补性，及时调整技术和管理措施的合理性。在技术上无法实现的环节，应特别加强分析管理措施的制定和落实是否到位和存在隐患。

3、注重纵深防御和持续改进

篇3

【关键词】水利工程；经济评价；不确定性分析

一、前言

不确定分析对于水利工程的盈利亏损具有一定的影响，其主要原因在于不确定性分析和水利工程建设相关的信息有着较为密切的关联。在应用不确定性分析的过程中，水利工程必须要制定合理的应用方案，完善相关的规章制度，对相关工作人员加强指导培训，提升其工作能力，这样不确定性分析在水利工程经济评价中的应用效果才会显著提升。

二、关于水利工程经济评价不确定性形成的原因分析

水利工程是一个较为庞大的系统工程，在水利工程建设的过程中会遇到很多不确定性的因素，如果在建设之前没有对水利工程进行详细的勘察，建设单位将会投入大量的资金成本。因此，在水利工程建设的过程中必须要充分的考虑其不确定性因素，并展开合理经济评价。为了深入分析水利工程不确定因素，主要从以下方面对其形成的原因进行分析。

1.数据较少

在对水利工程进行经济评价的过程中，建设单位受到数据的影响较大。很多情况下，水利工程经济评价缺失准确度主要是因为数据缺失，建设单位无法获取较全面的原始数据，这样在评价时就会出现误差。经济评价人员经常会遇到统计样本不足的问题，这样在套用公式的过程中就会出现不合理的现象。其次，工作人员在处理数据的过程中存在一定的问题，这样就无法对水利工程的模型进行准确预测。

2.统计偏差

研究显示，在展开经济评价的过程中，工作人员需要对数据进行系统统计，但是在统计时会出现一定的偏差，因为没有明确的偏差标准，导致数据缺失准确性。

3.不可预知和不可计量因素

所谓不可预知就是水利工程在建设时需用大量建筑材料的，而建筑材料的价格会随着市场的变化而产生波动，这是建设单位无法预知的，这样就会影响经济评价。其次，则是不可计量，因为价格的变动，导致水利工程的经济数据缺失精准度，在实际建设中可能会出现大量的偏差。

4.施工技术

水利工程在建设的过程中需要运用机械设备和新技术、新材料、新工艺，对于机械设备和工艺的引进，建设单位需要投入大量的资金，多数情况下，有些建设单位为了节省资金成本会采用陈旧的机械设备，不使用新技术、新材料、新工艺，但结果是工程建设效益却不是十分的明显。也有些建设单位会采用新老设备及新工艺共同使用的方法，可实际的成本比预算的多。

5.市场需求

市场对水利工程需求是不断的发生变化的，因此，水利工程建设的成本也会产生变化，这样就会影响原本的经济评价。

三、针对不确定性分析在水利工程经济评价中提出的应用对策

1.严格遵循相关的规章制度对水利工程进行经济评价

在对水利工程进行经济评价的过程中，相关部门单位要做到加强监督和管理，要能结合水利工程实际及经济发展的情况，制定相关规章制度。这样就可以保证工作人员可以严格遵循相关的规章制度，合理地进行经济评价。与此同时，完善其规章制度也可以明确水利工程的分工，实现权责统一，这样在出现问题时就可以及时的找到相关的负责人，以保证数据的准确性。在建立相关规章制度的过程中应严格遵循《水利建设项目经济评价规范》，确定水利工程项目实施单位，增强各相关单位的责任意识，让其意识到经济评价的重要性，进而在水利工程建设的过程中做好相关风险防范。

2.全面分析不确定性给水利工程带来的效益

通过对不确定性分析的分析，可以发现不确定性分析中具有敏感的效益因素。因此，在对水利工程进行经济评价时，相关工作部门一定要进行全面分析，这样才可以确定水利工程建设的关键点，从而将其带来的效益集中化，有针对性的管理水利工程的不确定性因素。只有这样，在水利工程建设的过程中才能实现其项目风险的管理，确保投资成本同预算接近。

3.结合水利工程经济发展具体情况，确立经济评价标准

根据相关规范提出的明确要求，在发展水利工程时，相关部门必须要确定经济评价标准，这样才能掌握主要财政状况，明确水利工程建设风险级别。因此，要在标准中指出相关的内容，这样就可以完善经济评价，让经济评价更加合理，为工程建设带来良好的经济效益。

4.明确不确定分析应用的主要方法

在应用不确定分析的过程中，相关部门必须要确定应用不确定性因素的主要方法，这样就可以快速的找到分析的主要范和不确定性分析的主要特点。当相关部门充分的了解了不确定性分析后，才能在经济评价中建立完整的方案。研究显示，现如今，不确定性分析的方法有很多，但却没有具备综合能力的分析方法。敏感分析是较为常见的一种方法，其现已被广泛的应用在水利工程经济评价中。这种方法也比较适合运用国民经济评价、财务评价。虽然效果并不是十分的明显，但却有利于对方案的优化。实际上，这样可以提升项目的稳定性，降低风险。

四、结束语

总而言之，在水利工程经济评价中运用不确定性分析的过程中，相关部门必须充分的掌握不确定性分析的性质和作用，要及时完善相关应用制度，对工作人员加强监督管理，在进行经济统计的过程中，各级部门和领导要做好指挥，加强管理，这样才能提升统计水平，进而保证水利工程经济评价具有良好的竞争性。

参考文献：

[1]周洪文，张磊.深海锰结核投资不确定性分析与预测[J].中国水运（下半月），2012，（05）：12-34.

篇4

Yang Yu'e

（The College of Business，Xi'an International University，Xi'an 710077，China）

摘要：目前企业财务预警分析大多是定量研究，但其不能揭示出企业存在的所有问题，而且对于非财务因素，运用财务数据建立的预警模型是无法解决的，这就需要定量研究与定性研究相结合，本文主要研究企业财务预警定性分析法，并对其进行比较，对企业的情况有一个更为全面、客观的预测分析，以此弥补定量分析法的不足。

Abstract: Most of the current corporate financial early warning analysis is quantitative research, but it can not reveal all the problems in the business. But also for non-financial factors, the early warning model established by the financial data can not solve them, so it requires the quantitative and qualitative research. This paper mainly studies the qualitative analysis of corporate financial early warning, and compares them to have a more comprehensive and objective prediction analysis of the situation of enterprises and compensate for the lack of quantitative analysis.

关键词：定性分析法 三个月资金周转表 四阶段症状

Key words: qualitative analysis；cash flow table of three months；four-stage symptoms

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）29-0117-01

1定性分析法的概念

在企业财务预警分析中，主要采用的是定量研究，虽然其是实证研究，带有很强的说明力，但其仅考虑了财务因素，未将非财务因素纳入财务预警的体系，并不能全面反映企业的全貌，为此应辅之定性分析法，使研究更全面准确，以此建立更为合理、准确的财务预警系统。定性分析法是指研究人员根据自己的专业知识、以往经验和对公司行业特征、基本情况、产品市场占有率、商誉、生命周期、治理结构等情况对公司的各种风险综合评价得出财务预警结论，定性分析方法得出的结果只是一种判断。定性分析法主要有“三个月资金周转表”分析法、管理评分法――仁翰・阿吉蒂的“A记分”法、标准化调查法、“四阶段症状”分析法四种。

2定性分析法之比较

2.1 “三个月资金周转表”分析法看有没有制定三个月的资金周转表是判断企业财务状况的有效方法之一。是否制定资金周转的三个月计划表，是否经常检查销售额对付款票据兑现额的比率、考虑资金周转以及结转下月余额对总收入的比率等问题，对企业的持续经营具有重大意义。经济繁荣的程度与资金周转联系较为密切，如企业从繁荣走向萧条，尤其是在进入萧条期后，企业的计划就经常被打乱，甚至赊销款和销售额的回收都不能按照计划及时收回，但是各种费用却很容易超过起先的预算。因此，如果企业不制定特别详细的资金周转计划表，资金就不能满足正常生产经营业务的需要；相反，企业从萧条转向繁荣时，资金周转就会逐渐变得灵活起来。这种分析方法的判定标准：如果企业制定不出三个月的资金周转表，这说明该企业的资金周转出现了大问题；倘若企业能制定出三个月的资金周转表，说明该企业的资金周转暂时不存在问题，能满足企业生产经营业务的需要。这种分析方法的实质是企业面临的理财环境是变化多端的，要避免发生各种支付危机，就应该周密计划，保证企业能制定出周转较高的三个月资金周转表。如果制定不出此表，就说明该企业已经有潜在的风险了，要引起相关部门的注意。

2.2 管理评分法――仁翰・阿吉蒂的“A记分”法管理评分法又称为仁翰・阿吉蒂的“A记分”法。美国的仁翰・阿吉蒂调查了企业的管理特性及可能导致破产企业的不足，按照几种经营缺点、经营错误和破产征兆进行对比打分，还根据这几项对破产过程产生影响的大小程度对它们作了加权处理，总分是100分。评判标准为：所得分值越低，企业处境便越好；反之，所得分值越高，企业处境便越差。这种管理评分方式试图将定性分析判断定量化处理，这一过程需要对企业进行深入的研究，分析整个企业甚至具体到车间，对企业高层管理人员进行细致的调查，全面深入分析企业管理的方方面面，才能对企业的管理给出比较客观的评价。对企业经营管理活动用管理评分法进行评估时，不允许打中间分值，即每项的评分不是零分就是满分，给出的分值代表了企业管理不善的程度。参照各项标准进行打分，分值越高，则企业的处境越差。企业的安全分值一般应小于18分；如果评价的分值合计大于25分，就说明企业正面临着财务危机；如果评价的分值合计大于35分，就说明企业正处于严重的财务危机当中。由此可见，管理评分法认为企业高级管理层是企业失败的根本原因，这种方法操作方便，简单易懂，但其效果的好坏还要取决于是否对被评分公司及其管理者有全面、深入的接触。从某种程度上看，管理评分法具备了定量分析中多元线性函数的基本条件。

2.3 标准化调查法标准化调查法又称风险分析调查法，是指就公司可能遇到的问题通过咨询公司、协会、专业人员等，加以全面详细的调查和分析，最后形成报告文件形式供企业管理层参考的方法。该方法的优点是带有普遍适用性，它所提出的问题对所有企业都有意义；不足在于无法针对特定公司的特定问题进行调查分析,无法就某些特定问题提供相关的个性研究。另外，调查时没有对要求回答的每个问题进行解释，也没有引导使用者对所问问题之外的相关信息做出正确判断。

2.4 “四阶段症状”分析法企业财务运营过程中出现的病症可以大体分为四个阶段：财务危机潜伏期、财务危机发作期、财务危机恶化期和财务危机实现期，且程度是依次加重。“四阶段症状”分析法各阶段的特征，如图1所示。如企业在财务运营过程中有上述特征出现，要根据特征确定相应的阶段，并寻求有效解决办法，使企业尽早回归正常的生产经营活动。此方法操作简单，表达清晰，作为企业自我检查的有效方法之一，但不足在于每个阶段的划分不容易确定，带有很大的主观因素，需要诊断者具有丰富的实战经验。

3定性分析法之评价

在企业实际运用中，定性分析法具有较大的灵活性，企业可以根据自身的具体情况作出相应的调整，定性分析法需要有关人员凭借自身的经验对财务风险进行分析。因此这种方法容易受到个人主观意识的影响，个人的偏见会给企业带来一定的损失。

企业在建立财务预警时不能单纯依靠财务数据，应充分考虑能够影响企业财务状况的非财务数据。既要涉及到定量信息，也要涉及到定性信息，这样才能更为完整地反映企业的全貌。较好的方法是同时使用定性分析法与定量分析法，使其取长补短，提高防范财务风险的准确性。

参考文献：

[1]彭韶兵,邢精平.公司财务危机论[M].北京：清华大学出版社,2005.

[2]张文,李海燕.企业财务风险预警模型应用研究[J].财会月刊,2007,(30).

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一、税务诊断原则及内容

为使税务诊断达到预期的效果，诊断时必须遵守以下原则：(1)合法性原则。税务诊断必须依照税法及相关经济法规进行。如果税务诊断中应用的筹划方法和风险防范措施与税法相违背，不仅不能提高效益、控制风险，反而增加了企业的税务风险。因此，合法性是首要原则。(2)成本效益原则。一方面，税务诊断必须尽量以较低的成本进行；另一方面，诊断的改进方案必须按照实施成本小于获得收益的原则进行取舍，这是保障诊断效益的必要原则。(3)客观性和科学性原则。税务诊断的客观性和科学性是诊断措施有效性的保证。因此，税务诊断必须有一套严格、客观且科学的诊断程序与方法。在诊断过程中也必须始终按照这套科学程序和方法进行，以保证税务诊断过程和结果的客观性和科学性。(4)独立性原则。进行企业税务诊断的人员，无论是外聘的诊断专家，还是内部人员，都不应受企业行政的制约和干预，而应该处于独立地位，以便正确、客观地行使诊断职能。只有保持税务诊断的独立性，才能保证诊断结果和改进措施的客观、可靠。(5)针对性原则。企业税务诊断没有固定的标准可供参照。同样的“病症”，其治疗措施和方案却可能不同。税务诊断人员必须根据企业具体情况和问题的特征来选择合适的诊断程序和治疗措施，这样才能使税务诊断更加深入、有效。

税务诊断作为对企业涉税业务及其处理进行诊断的系统，主要句括税备风除诊断和税各筹划两大功能模块，如图1所示： 税务风险诊断模块按照现状、成因诊断及应对这一思路设计，具体包括税务风险的现状诊断、成因诊断及应对措施设计三大子模块。其中，税务风险的现状诊断通过对企业的涉税业务、纳税情况等方面的分析，诊断出企业涉税处理出现异常的地方。税务风险的成因诊断则通过对企业内、外部税务影响因素进行分析，找出产生税务风险的根源。具体来说，外部因素分析主要是对企业外部税收法律环境变化引致的风险进行分析，如税收实体法、征管法的变革对企业税务风险程度的影响分析等；而内部因素分析则从企业管理人员的风险意识、企业税务工作制度和程序，以及税务筹划方案的实施等方面进行分析。最后，企业税务风险应对措施设计将根据前两个子模块的分析结果，设计具体的风险应对和规避措施，将税务风险控制在可承受的范围内。而税务筹划模块则具体包括了税务筹划空间诊断、筹划方案与措施设计以及绩效评估三个子模块。首先，税务筹划空间诊断主要通过对企业的涉税业务、纳税情况及相关的税收政策等方面的分析，挖掘出可获取企业税收利益的空间。然后，筹划方案与措施设计子模块利用筹划空间分析的结果，针对企业的具体情况，设计出提高企业税收利益的具体税务筹划措施。税务筹划绩效评估子模块可对企业原有的和新设计的筹划方案的实施效果进行分析与评价，从而进一步完善税务筹划实施方案，发挥税务筹划作用。上述税务诊断系统中的两大模块并不孤立，二者之间有着密切的联系。一方面税务筹划存在风险，因此涉税风险的评估与控制有利于降低因进行税务筹划而增加的税务风险，从而保证税务筹划的可行性。另一方面，企业过重的税务负担也是导致税务风险的重要原因之一，因此税务筹划在减轻企业税负的同时，也在一定程度上降低了企业的风险。

二、税务诊断步骤及方法

由于税务诊断具有一定的复杂性，因此必须按照合理的步骤，采用科学的方法进行诊断。一项完整的税务诊断工作应包括以下具体步骤：(1)诊断准备阶段。即在税务诊断实施前对企业进行初步了解，做一些必要的组织筹备工作，包括明确税务诊断目的，初步了解企业的基本情况，确定诊断工作日程和计划等。(2)诊断资料收集阶段。在税务诊断实施前，诊断小组应尽可能收集企业生产经营活动的税务资料(如材料采购、产品生产、市场营销、财务管理等方面的资料)，并对所收集的资料进行归纳、整理、分析等加工处理，以形成完整的税务诊断基础数据资料。由于税务诊断在很大程度上是依靠所收集的税务资料进行分析，因此该步骤在整个诊断过程中起着十分重要的作用。(3)正式诊断阶段。这一环节是税务诊断的实施阶段。诊断人员需要在获取各种完备资料的基础上，运用科学、客观、定性和定量相结合的诊断技术，对所获取的、经过鉴别的资料和统计数据进行分析，揭示税务活动内部存在的问题，并初步提出评价方案以及改进税务管理工作的途径、措施。通过广泛征求包括企业人员在内的各方意见以及成本效益评估，优选出可行性强、经济效果好的方案，提交诊断报告。(4)实施指导阶段。这一阶段是达到税务诊断最终目的重要环节之一。首先向企业决策人员及相关管理人员介绍诊断过程中所发现的问题及其相应对策；其次帮助企业制定实施方案的具体计划和措施；再次是有针对性地培训企业管理人员和涉税人员；最后对整个实施过程进行跟踪，适时对方案进行合理的调整、补充，使诊断方案更加有效。(5)诊断考核阶段。这是对税务诊断的效果进行检验的阶段。该阶段应重点收集诊断过程中相关人员的反馈意见，并据此对诊断的效果进行评价，以便不断提高税务诊断人员的服务质量及水平。

采用科学的税务诊断方法是实现税务诊断目标的关键。税务诊断主要采用以下方法：

(一)定性分析法　税务诊断的定性分析主要是指税务诊断人员通过利用调查、询问等手段对企业的经营、纳税情况进行定性描述后，根据自身经验判断及相关法规的比对，找出企业涉税处理上存在的问题。常用的定性分析方法是问卷调查法，即通过专门设计的调查问卷来进行诊断。它将各个诊断项目具体化为相应的问题，通过查阅资料和访谈寻找出问题的答案并填入问卷中，然后再对这些问题和答案进行分析、总结和归纳，从中找出企业税务管理中存在的问题和有待改进的地方。具体的税务诊断调查问卷示意表如表1所示：

定性分析方法的主要优点是执行简单、易操作，而缺点是对问题的探究不够深入，主观性强，对问题产生原因的推测可能存在较大的主观性。

(二)定量分析法　定量分析法是指通过利用指标体系、量化模型等客观的数量分析方法，对企业税务状况进行分析，以求找出其中存在的异常情况的方法，其常用的分析方法是指标分析法。指标分析法是指诊断人员在税务诊断过程中，通过对比同一纳税人

不同历史时期相同的涉税指标和不同纳税人同一历史时期相同涉税指标的数据变化，诊断纳税人纳税行为的一种方法。指标分析法要真正在税务诊断中起到作用，必须按照一定的原则建立起科学的税务诊断指标体系。(1)目标性原则。在税务诊断有一个明确的诊断目标的前提下，指标的选择应有利于实现税务诊断的期望目标和效果，它要求指标体系紧扣诊断目标而建立。如果融入脱离税务诊断目标的指标，将对评价的效果和针对性产生极大影响。(2)针对性原则。指标的选择与构建应以企业的具体业务情况为基础，并能够针对其经营性质和涉及的税种的特点、范围来建立合理的评价体系。(3)层次性原则。指标体系的建立要有明确的逻辑层次关系，即指标体系中的各个指标之间的相互关系要明确，上级指标和下级指标之间的层次关系要分明。(4)客观可量性原则。所选取与构建的指标要能够客观地反映所需的诊断信息，并且该指标应是可量化的，其量化依据应来源于企业客观的经营资料和数据，如企业的财务报表、纳税申报表等。鉴于不同行业或不同规模的企业其涉税业务情况和特点存在较大的差异，笔者认为税务诊断难以像财务诊断那样建立一种通用的诊断指标体系，因此，对于不同企业在其不同的发展阶段，税务诊断人员应依照其具体的税务诊断目标，建立有针对性的、有效的指标体系。图2是针对诊断企业税负是否存在异常变化和是否有足够的纳税支付能力设计的一个初步的税务诊断指标体系示意图。

注：①税负差异率＝(企业税收负担率－行业税收负担率)÷行业税收负担率×100％

②综合税负率＝(主营业务税金＋所得税)÷销售收入

③总应交税金＝应交税金期初余额＋应交税金本期发生额

指标体系建立后，要对各指标的数值进行合理的标准化，再根据各部分的重要性，由诊断人员选择合理的方法研究确定相应的权重，最后将各部分指标加权综合，得到企业税负率和纳税支付能力方面的总体风险水平。而对于部分出现异常的指标，应该利用杜邦分析法的思想对其进一步分解和研究，以找出深层的原因，为税务诊断人员挖掘企业税务存在的真正问题提供“突破口”，同时为提出相应的改进建议及措施提供可靠具体的依据。图3为利用杜邦分析法对综合税负率进行分析。

综合税负率＝(主营业务税金＋所得税)÷销售收入＝主营业务税金÷销售收入＋所得税÷销售收入＝(本期消费税金额＋本期营业税金额＋其他税种金额)÷销售收入＋(收入项目金额－扣除项目金额)×所得税率÷销售收入

定量分析方法的优点在于对问题研究深入，分析手段较客观。但是，该方法需要收集大量的资料，对其所运用的分析工具的科学性和适用性要求高，执行难度较大。

定性分析法和定量分析法都有着各自的优点，因此，在税务诊断中应综合运用定性分析法和定量分析法。首先，在税务诊断选案(诊断对象)上，应先定性分析后定量分析。因为定性分析的易操作性可以帮助税务诊断人员较快地掌握企业的经营情况和税务状况，并通过访问调查手段使诊断人员进一步明确和缩小诊断范围，有利于定量分析中有针对性地建立诊断指标体系，从而找出异常的指标，使问题进一步具体化。其次，对定性分析和定量分析的结果进行综合分析和利用。综合分析并不孤立地看待定性分析和定量分析。定性分析中发现的问题也许是导致定量分析中指标异常的主要原因；在定量分析中，出现的异常指标难以分解时，往往可以利用定性分析的方法对其进行跟踪和深入分析，发现问题的潜在根源。最后，在税务诊断的两大功能分析中，税务筹划应以定性分析为主，因为税务筹划部分往往比较难以量化，需要分析企业的业务情况和税务特点，结合相应的税务政策提出筹划的措施和建议，因此，一般采用定性分析的方法。而税务风险分析应以定量分析为主，由于需要考察企业本期税务的变化状况，就要将所需的税务信息进行量化后作出一个客观的比较，因此，一般以定量分析为主。

由于税务诊断是一项复杂且关系企业整体利益和风险的工作，因此，在诊断过程中还应注意以下问题：

第一，在诊断人员选择方面，要挑选既精通税收法规，又熟练掌握风险管理和财务管理方法的人员。因为企业税务诊断是以税务工作为诊断对象，缺乏对税收法规方面的了解将难以胜任该项工作。同时该工作又要对税务风险进行控制，所以对风险管理和财务管理知识的掌握也十分重要。

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一、集成熵权—AHP法的基本步骤

(一)定量权重的计算证券投资风险根据其成因可以归纳为静态风险和动态风险,这两类风险是证券投资过程中内外生变量的共同作用。一般认为,证券投资风险具有一定的模糊性[3],因而证券投资组合定量分析结果的稳定性将受到显着影响。熵是数据无序程度的一种度量方式,熵越大则相应数据的无序程度越高。证券投资风险的评估数据本身由于其量纲等影响,可以看作一系列无序数据。熵权法在证券投资风险评价中的应用将有助于消除无序数据带来的噪声影响,得到一组基于定量方法的证券投资风险权重指标。1.评价指标标准化证券投资风险评价指标数值可以看作一个含有m个评价单位,n个评价指标的评价矩阵。其中,公式(1)适用于指标值越大越好的指标,即收益性指标;公式(2)适用于指标值越小越好的指标,即成本性指标。2.熵值的计算第j个评价指标的熵值是该指标重要程度的衡量,且是负相关关系。3.熵权的计算指标的熵权与其熵值呈反比关系,因而引入差异系数来表示该关系。定义第j个评价指标的熵权为:

(二)定性权重的计算根据风险的可预测性,证券投资风险分为系统风险和非系统风险。一般认为,系统风险可测,而非系统风险则依赖于先决经验判断,这个判断过程往往是一种定性分析过程。层次分析法(AHP)是一种基于定性评价分值的简易决策方法[6],该方法可以快速有效得出评价指标权重并对评价单位进行排序,设基于AHP法的证券投资评价指标权重为ωj2,该权重是证券投资风险的经验性主观判断的量化。

(三)集成熵权-AHP权重的计算证券投资是一种基于主观经验和客观事实的综合决策。主观判断体现了指标的价值量,而客观分析则包含了指标的信息量[3]。文献[1]从证券投资的主观赋权方法入手研究投资的定性风险,文献[2]则研究了证券投资的定量风险。而集成熵权-AHP方法则兼顾了主观和客观赋权,该方法在获取指标价值量的同时耦合了指标的信息量,对于证券投资风险量化更加接近事实。基于客观赋权法指标权重ωj1和基于主观赋权法的指标权重ωj2可以看作n维空间中的两个向量,这两个向量存在一定的相关关系,也就是一定程度的信息重叠,但又有部分变异。因此同时与这两个向量拥有最小距离的新向量ω*j则可以最大限度地反映这两个向量的共同信息。基于这个分析,集成的熵权-AHP权重计算可以表示为如下的线性规划问题。

二、集成熵权—AHP法的实证研究

文献[1]和[2]用同一组数据分别研究了定性和定量证券投资风险,本文引用这组数据进行定量和定性分析结合的研究,并把研究结果与文献[1]和[2]作比较来说明本文方法的优越性。

(一)集成熵权-AHP权重计算把ωj1、ωj2和yij代入公式(5),通过MATLAB7编程计算可得基于集成的熵权-AHP权重算法的证券投资风险评价指标权重ω*j,表1是基于定量分析、定性分析和定量定性分析结合的证券投资风险评价指标权重比较表。从表1可以看出,ω*j的值介于ωj1和ωj2之间,缩小了ωj2因为来源于主观赋权而带来的较大标准差,也就是说弱化了评价指标之间的价值量变异影响;与此同时也扩大ωj1数值之间的差距,为评价指标信息量的度量提供区分度。为说明集成熵权-AHP权重算法的相对优越性,进行了SPEARMAN相关系数的计算,计算结果见表2。表2显示,ωj1和ωj2之间存在明显相关性,说明定量或者定性分析本身都在很大程度上表明证券投资的风险评价指标权重;但是ω*j与ωj1和ωj2的相关系数则大幅度提升,这个现象表明基于集成熵权-AHP权重算法所得的权重更好地解释了事实。

(二)证券投资组合风险评估证券投资组合风险估值可以表示为证券投资风险评价矩阵和评价指标权重的线性组合。

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关键词： 桥梁工程；风险识别

1.研究背景

桥梁是一种跨越地面障碍物(湖泊、河道、沟壑等)的人造建筑物，以项目确定为起点，历经设计计算、工程执行、竣工使用，这些过程中无时无刻不在经受着各种不确定的风险的干扰，尤其是桥梁施工阶段是整个周期的最脆弱的环境，面临的风险最多，风险和破坏随时都会因为难以预料的强大冲击突袭而来，使桥梁造成巨大的损失。在桥梁施工阶段，具有很大的复杂性，技术要求比较高，施工环境很差，施工的人员素质参差不齐，当桥梁的跨度进一步加大，或者需要使用的施工材料和工艺时，这些因素都从不同程度上增加了桥梁施工阶段的风险。桥梁施工是一项比较危险的工程建设项目，一旦发生事故，就会造成不可估算的损失。尤其是最近的几年，在公路、铁路和矿山的施工过程中，不断的产生各种各样的事故，严重的影响了施工进度，并且造成了巨大的经济损失，同时也给社会留下了不好的印象。

2.风险识别主要内容

2.1 收集资料

数据和资料的充足与否直接与风险的大小直接相关，数据和资料越多，风险产生的概率越大。对于风险识别有用的信息数据主要有以下几个方面:

(a)工程项目环境方面的数据资料。桥梁施工项目中的环境好坏与其施工顺利与否是息息相关的。自然环境，比如地质环境、气象条件、水文状况等是决定桥梁施工的主要因素。除了自然因素之外，还有社会因素也在桥梁施工建设执行过程中起着非常重要的作用，比如经济、政治和文化等方面的因素。(b)相似工程的有关数据资料。在进行新的桥梁施工建设项目时，可以找到己经竣工且与其相似的工程项目的资源进行参考，对相似工程项目的档案:记录，总结、验收等相关材料进行分析比较，从中吸取经验，进而可以有效地预防风险的发生。

2.2 分析不确定性

收集数据和信息资料之后，对桥梁施工项目进行相应的不确定性分析，主要包括以下几个方面:

(a)不同施工阶段的不确定性分析。桥梁施工的不同阶段，所面临的不确定风险因素和其影响的程度也各不相同，所以对不同阶段的风险进行不确定性分析是非常必要的。(b)不同目标的不确定性分析。桥梁施工建设项目的主要目标有:质量、费用、进度等。因此对这几个目标的影响的因素即有相同的，又有不同的，因此在进行不确定性分析上时，应该视具体情况分别对待。

2.3 确定风险事件

风险不确定性分析之后，应该对这些因素能够导致风险发生的程度进行估算，对于这些项目施工中的不利因素进行风险评估，按照各种分类标准对其进行分类。

2.4 书写风险识别报告

风险识别的结果最后应该以报告的形式进行总结。其主要内容是描述已被识别的风险、潜在的风险以及风险的征兆等信息。对已识别的风险，应该描述出其发生概率的大小、其影响范围的大小、其发生的可能时间和范围、其可能引起的损失等方面的情况。并进行随时的监测，提出相应的控制策略和计划。

3.桥梁施工阶段风险的特点

3.1桥梁本身的结构特性

桥梁是一种大部分高悬在半空中，而只有端点用桥墩支撑的有一定跨度的工程结构。如果在其施工过程中，任意的桥梁结构中截面破坏，都会引起整个桥梁的破坏。桥梁的跨度越长，桥梁结构中的截面越容易破坏，因此风险带来的损失也就越大。主要原因在这种情况下，桥梁的支撑点间的距离长，大部分结构被悬在空中。桥梁施工阶段由其自身的特殊性，其风险因素明显多于其他的土建工程项目。

3.2 桥梁结构的复杂程度

随着桥梁施工技术水平的不断提高，各种耗费材料较少，跨越能力很强，结构很复杂新型的桥梁结构随之而来。同时这些复杂的结构给桥梁施工带来了很大的困难。对于结构很复杂的桥梁，内力分析很麻烦，而且很容易出错，在计算过程中的一些简化使的计算结果很难反映桥梁实际的受力情况，使理论分析与实际的受力情况相差很大，从而给桥梁施工过程中的风险评估带来了较大的难度。

3.3 桥梁施工人员的技术

桥梁施工人员的技术水平是决定风险大小的决定性因素，技术的熟练程度与风险的大小是成比的。随着科学技术的发展，目前的桥梁在结构和施工技术上的发展是显而易见的。保守起见，一些新的技术在开始应用时只是在规模比较小的桥梁施工项目中进行应用，经过不断运用，最后才能越来越熟练，成熟了之后，才开始广泛使用在大规模的桥梁施工项目中。

4.风险识别方法

在风险管理理论发展的过程中出现了多种风险识别方法，如故障树，专家调查方法(包括智暴或集思广益、德尔菲、征询调查表)，幕景分析法，财务报表法，流程图法。但每种方法都存在缺陷，在实际应用中还存在大量的问题。尽管风险识别方法有很多种，适合我国桥梁施工风险识别的方法是故障树法结合专家调查法。因为我们桥梁施工的事故灾害没有可用的数据库，通过故障树识别的方法，并结合专家调查的意见，通过德尔菲法进行修正，舍弃掉离散的数据，使专家的意见趋于一致，这是目前最适合我国国情的桥梁施工风险识别的方法。在实际工程项目中，可根据实际情况选择有针对性的方法，也可以几种方法综合运用。

5.结论

风险识别是桥梁施工阶段风险分析的前提，是风险分析的基础性工作，是风险估计和评价的依据。为了全面有效的进行风险识别，必须认真准确收集各方面的资料，研究桥梁特定的施工方法，结合工程项目的实际情况，广泛采纳多方的意见，利用有经验的专家进行多轮信息处理，最后建立项目风险清单，为风险的分析和评价准备。

参考文献：

[1]闫兆林.AHP在概率风险评价中的应用.工业与防尘，2001,(3):23-25.

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关键词 内部控制 风险评估 特尔菲法

中图分类号：F239 文献标识码：A

风险评估是企业内部控制的核心要素，它贯穿于企业经营管理活动的全过程和所有层面。风险评估包括识别风险因素，以及评定各风险因素发生的概率及其对企业战略和经营目标的影响程度，进而确定风险管理的优先顺序，以便为企业制定风险应对策略和方法提供决策依据。鉴于风险评估的复杂性和综合性，现代企业内部控制要求改变传统的风险管理方法，变风险的分散管理为集中管理，这就要求企业必须制定明确的风险评估政策和程序，并设置专门的风险管理机构和管理人员，以便为企业风险管理提供资金和人力资源方面的支持。其中，采取行之有效的风险评估方法，是保证内部控制健全性和有效性的关键。

一、风险评估方法问题的提出

风险评估是以可能性和影响程度为标准，对风险因素的风险概率和影响程度进行评定，以确定优先控制的风险，从而为风险应对提供决策依据。鉴于风险的复杂性和风险管理的综合性，风险评估的方法很多，大体上可以概括为两类方法，一是基于知识知识的分析方法，二是基于数据模型的分析方法，前者又被称为定性分析，后者又被称为定量分析法。比较而言，在风险评估方法中，大多数的方法是基于数据和模型的。但是，在实际操作过程中，基于数据和模型的风险评估方法却因为缺乏数据而难以对风险因素进行量化分析。因此，在风险评估实务中，比较务实的作法应当是将定性分析与定量分析相结合，特别是在企业建立内部控制的初期，可以考虑以定性分析法为主。因为定性分析法比较直观、易于理解，更容易取得企业领导和员工的支持。基于知识和经验分析法中比较有代表性的方法首推特尔菲法，其在风险评估中具有广泛的应用范围和较高的应用价值。

特尔菲是古希腊的地名，在特尔菲有座阿波罗神殿，是传说中预卜未来的神谕之地。因此，在1946年，美国兰德公司为避免集体讨论决策存在的个人屈从于权威以及盲目从众的缺陷，创立了有别于传统的专家集体预测的专家预测法，并将其命名为特尔菲法。20世纪中期，兰德公司运用特尔菲准确预测了美国朝鲜战争必败的结果，因而特尔菲法后来得到了广泛的认可，并迅速流行开来。在缺乏历史数据的情况下，特尔菲法几乎成了最主要的预测方法。其实定性分析法只要运用得到，同样可以达到与定量预测法同样理想的效果。

二、特尔菲法的基本流程

如上所述，美国兰德公司创立特尔菲的目的是为了克服专业会议讨论（群体决策）过程中专家不能充分和自由地发表自己观点的缺陷，因此，在应用特尔菲法的时候，要特别注意为各位专家充分和自由地发表意见创造条件。另外，与定量分析法不同，特尔菲法毕竟只是一种定性分析方法，专家进行判断依据的不是来自于外部世界的客观数据，而是专家头脑中的知识和经验，专家判断的结果受专家主观因素影响很大，所以在应用特尔菲的时候，还要特别注意规范操作程序，以增强专家判断的客观性。

1、组成专家小组。按照评估对象所需要的知识范围，确定专家。专家应有一定的代表性和权威性。专家人数的多少，取决于风险评估的范围，一般以20人为宜。

2、向专家小组成员发放调查表，提出所要评估的问题及有关要求，并附上有关问题的所有背景材料，由专家做书面答复。在向专家小组寄送调查表时，还应当附带说明特尔菲法的基本程序，以及保密要求。值得注意的是，特尔菲法的调查表不仅要向专家提出问题，要求专家予以回答，而且还有向专家提供信息的责任，以便为专家之间交流思想提供工具。组织者在向专家提供背景材料的时候，要防止出现诱导性信息，避免专家意见向组织者的意见靠拢，以至得出组织者希望出现的结果。专家要根据调查表提出自己的评估意见，并说明自己是如何利用这些材料并提出意见的。

3、将各位专家第一次判断意见汇总，再分发给各位专家，以便让专家参考别人的意见，修改自己的意见。在向专家进行反馈的时候，应当采用匿名的方式，以保证每一位专家都能够根据自己的知识和经验独立自由地作出自己的判断。

4、将所有专家的修改意见进行汇总，再次分发给各位专家，并要求专家进行第二次修改。收集意见和信息反馈是特尔菲法的关键程序。

5、综合专家意见，得出最终结论。经过若干轮次的循环以后，专家的意见一般能够趋于一致，此时就可以直接根据专家的意见得出评估结论。但是，在经过多轮循环之后，各专家的意见也可能存在比较大的差异。此时，可以用统计分析方法，如中位数法和加权平均法等得出最终结论。

三、特尔菲法在风险评估中的应用示例

（一）风险概率估计。

例1：某公司下一年度的营业利润确定为10%，影响这一目标实现的内外部不利因素主要有：（1）产品开发技术风险；（2）成本竞争力风险；（3）市场需求变化风险；（4）产品质量风险；（5）税率变化风险；（6）利率变化风险等。由于没有可靠的历史数据可以利用，公司决定采用特尔菲法对各风险因素进行评估，以确定关键的风险因素。于是该公司成立了市场部经理A、财务部经理B、生产部经理C、技术部经理D、质检部经理E、研发部经理F等6位专家组成的专家小组。专家小组经过三轮风险评估，对产品开发技术风险发生的概率评估结果如表1所示，假设给定的各专家重要性权数相同。

（二）风险影响程度估计。

例2：接上例，专家小组经过三轮风险评估，对产品开发技术风险对利润目标的影响程度评估结果如表2所示，假设给定的各位专家重要性权数相同。

（三）风险排序。

例3：接上例，6位专家运用特尔菲法进行风险评估，经过三轮评价和反馈，第三轮评估结果汇总结果如表3所示，假定给定的各专家重要性权数相同。

从表3可以看出，最终风险等级排序依次为：市场需求变化、技术风险、利率变化、产品质量、成本竞争力、税率变化。

（作者单位：郑州建工集团有限公司）

参考文献：

[1]杨凤英.特尔菲法的特点与优缺点.内蒙古民族大学学报，2012（03）.

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关键词：项目 财务评价 不确定性

1、引言

利用财务分析报表，阅读财务分析数据，在项目财务评价体系中，通过分析这些会计报表中的销售收入、成本费用、税金、利润等项目，进而编制会计报表，用到的会计报表主要有，项目投资估算表、项目损益表、项目现金流量表以及项目资产负债表等，为下一步的财务指标计算以及不确定性分析打下基础。不确定性分析，市场经济条件下，投资项目的实际实施过程中，由于市场因素时刻都可能发生变化，所以某些因素的变动就会对项目的经济效益指标产生影响，导致出现偏离原来预测值的现象，但是这些影响因素会不会出现，出现的可能性有多大是不确定的，为了量化这个指标，我们需要对项目进行不确定性分析，也就是运用一定的方法对影响项目经济效益指标的不确定性因素进行计算分析。通过不确定性分析，我们可以找出项目的不利因素以及这些不利因素的影响程度进而研究预防和应变措施，减少和消除对项目的不利影响，保证项目的顺利实施，达到预期效益。通过进行项目的不确定性分析，我们可以了解，在什么情况下，我们的经济评价结论是有效的，进而使我们的项目经济评价结论更加真实可靠，也让我们了解了在什么范围内，我们应该用什么样的评价指标，以及某些因素的变动范围以及变动幅度的合理变动范围应该是多少，进而帮助我们尽可能的防范和减少财务风险。得出财务评价结论，有了项目财务评价指标的计算结果，我们可以把该项目的财务计算指标与同行业的指标或者社会平均的指标进行对比，进而判断这个项目的偿债能力好坏，盈利能力高低，并且以不确定性分析结果为基础，对项目的抗风险能力进行衡量，提出合理的避险建议，最终得出财务评价结论，从财务角度，分析项目的合理性。

2、盈亏平衡分析

静态盈亏平衡分析是在不考虑资金的时间价值情况下，对投资项目的盈亏平衡进行分析。当某年的营业利润为零时，可以得到该年盈亏平衡点的销售量为（这里假设只有一种产品），当产销量低于盈亏平衡点销售量时，投资项目处于亏损状态，反之，当产销量超过盈亏平衡点销售量时，项目就有了盈利。当企业在盈亏平衡点附近经营，即销售量接近于Qt时，投资项目的经营风险很大，或经营上的安全程度很低，销售量微小的下降都可能使企业发生亏损。单一产品的盈亏平衡分析比较简单。根据给定的各年的付现固定成本、折旧、产品单价和单位变动成本，即可由上述公式计算出各年的静态保本销售量。当一个投资项目同时生产多种不同的产品，或对一个生产多种产品的整个企业进行盈亏平衡分析时，则需要考虑多品种产品的情况。在进行多品种盈亏平衡分析时，加权平均法是较常用的一种方法。静态盈亏平衡分析没有考虑资金的时间价值、所得税、利率，以及通货膨胀等因素的影响，由此计算出的盈亏平衡点销售量仅仅能使项目的当期达到盈亏平衡，却并不能保证项目的净现值恰好为零。在考虑资金的时间价值和所得税等因素的条件下，项目的动态盈亏平衡点就是项目净现值为零的那一点，即动态保本销售量就是使项目净现值为零的销售量。

3、概率分析

概率分析是通过研究各种不确定性因素发生不同幅度变动的概率分布及其对投资方案经济效果的影响，对方案的净现金流量及其经济效果指标作出某种概率描述，从而对方案的风险情况作出比较准确的判断。在实际经济活动中，影响投资方案经济效果的大多数因素（如投资额、成本、销售量、产品价格、项目寿命期等）都是随机变量，我们可以预测其未来可能的取值范围，估计各种取值或值域发生的概率，但不能肯定地预知它们取什么值。因此，这就需要对投资项目进行概率分析。

概率分析法在各年现金流彼此独立、且变量及其可能发生的情况较少的情况下，进行模拟计算是比较简单的。但在变量及其可能发生的情况较多的情况下，则必须进行大量的组合计算，例如，假设我们估计的销售量、单价、单位变动成本的可能发生概率次数分别为5次、4次和4次，则每年就需要计算5×4×4=80个可能组合，假设项目的寿命为5年，则需要计算80×5=400个可能组合，计算工作量非常大。利用蒙特卡罗模拟法可以解决这个问题，并且还可以对项目的风险进行更为深入的分析。蒙特卡罗模拟法，是根据随机数对影响因素的概率分布进行随机抽样，根据每次抽样值来计算项目的净现金流量、净现值及内部收益率等指标。在利用蒙特卡罗模拟法对投资项目进行分析计算时，主要利用两个函数：RANDBETWEEN函数和VLOOKUP函数，利用RANDBETWEEN函数产生随机数，然后利用VLOOKUP函数来查找对应随机数的变量数值。当进行足够的模拟计算次数后，即可得到投资项目净现值的期望值、标准差及概率分布。在对互斥方案进行比较时，可对每个方案进行蒙特卡罗模拟，计算出其净现值及其概率分布，并绘制概率分布图，进行综合比较分析，选择最优方案。在实际投资活动中，企业往往面临着在多个风险型投资项目之间做出投资组合的决策。企业究竟选取哪些项目构成一个投资组合，取决于各个投资项目的收益与风险水平以及它们之间的相关程度，因为它们的相关程度直接影响到投资组合的风险大小。因此，在对风险型投资项目进行投资组合决策时，不仅要考虑投资组合所能带来的收益大小，还要考虑投资组合的风险高低，在收益与风险之间做出权衡。风险型投资项目的组合是否可取，取决于该组合的期望净现值、均方差和变异系数的大小。

参考文献：

[1]张建濡.传统财务评价指标的缺陷[J].经营管理，2009

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关键词：如何学习；行政事业；内部控制；风险评估

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01

2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。笔者结合自身的工作经验，对行政事业单位内部控制的风险评估进行解析。

一、风险评估的概念

风险评估，是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素，同时采取应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，形成风险管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。

单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

二、风险评估的程序

风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对构成。风险评估是内部控制的重要环节，在单位经营过程中，只有进行科学的风险评估，自觉地将风险控制在可承受范围之内，才能实现单位的可持续发展。所以说单位总是在应对各类风险和挑战的过程中去赢得生存和发展。风险并不可怕，而可怕的是没有风险意识，不知晓风险，不能准确地识别风险，不能采取有效的风险应对策略。如果忽视风险盲目发展，必然导致单位处于不利地位。不做事不发展看似没有风险，然而逆水行舟不进则退，不发展本身也是一种风险。风险评估贯穿于单位经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终。

（一）目标设定。单位应当根据设定的控制目标，全面地、系统地、持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。这里所指的设定的控制目标主要是指总则中规定的内部控制五目标。如前所述，单位实现了内部控制的五个方面的目标，就能够实现可持续发展，就能够转变发展方式，所以风险评估首先要设定目标。单位目标设定之后，要根据既定目标有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息。单位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的准确性和及时性，以便单位结合实际情况，及时进行风险评估。

（二）风险识别。风险识别是在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素。单位内外部各种风险因素，单位至少应当关注的主要风险，这些风险是在单位内部控制实施过程中，通过日常或定期的评估程序与方法加以识别。这些风险因素具体化为各项应用指引中的主要风险。在单位经营过程中，应将各类风险进行分类整理，形成单位的风险清单。

（三）风险分析。风险分析是指在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。单位进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

风险的定性分析，是指通过观察与分析，借助于经验和判断对风险进行分析的方法。定性分析一般不需要运用大量的统计资料，使用起来简单易行。该方法主要是通过问卷、面谈及研讨会等形式进行风险分析，依靠专业人员的经验和直觉，或者行业标准及惯例等，对风险相关要素的大小或高低程度进行定性分析。在不需要进行量化时，或者进行定量分析需要的数据无法取得，以及出于成本效益原则考虑采用定量分析方法不经济时，一般应采用定性分析。

风险的定量分析，是指运用一些数据分析模型，将有关风险及其影响予以量化，在此基础上判断风险重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈亏平衡分析法等。定量分析需要对构成的各个要素和潜在损失程度赋予数据或货币金额，使风险分析的整个过程和结果均被量化。定量分析的方法通常能够提供更高的精确度，往往应用在复杂的经济活动分析中，是对定性分析方法的补充。

（四）风险应对。风险应对是指风险应对政策的选择。单位应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。

风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。风险规避是单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低指的是单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是单位准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

单位应当综合运用这些风险应对策略，实现对风险的有效控制。

以目标设定为基础，单位在进行风险识别、风险分析之后，通过风险应对策略，排除了风险规避、风险分担和风险承受，凸显了风险降低，需要采取相应的措施，将风险控制在可承受范围之内。配套指引中的系列应用指引明确单位至少应当关注的风险点，并经过风险识别、分析之后，结合应对策略，重点对风险降低作出了规定，即系列应用指导提出的各项控制措施。

三、单位在进行风险评估时，由于所面对的层面不同，因而重点关注的方面也不相同

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关键词：核电厂 管道风险重要度 概率安全评价

中图分类号：TP30 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2017）02（c）-0159-04

Abstract：The pipeline risk importance assessment is amethod to identificatesafety important pipeline in nuclear power plant. This paper introduces the background of pipeline risk importance assessment application and expatiates the method and process of pipeline risk importance assessment. Andthis paper take a specific system as a case， qualitatively analyzed the impact of the pipeline rupture on the safety of nuclear power plants， and carried out quantitative evaluation by probabilistic safety assessment （PSA） model， then classified the consequences of the case system pipeline rupture and study the risk affect level tothe nuclear power plant.

Key Words：Nuclear power plant； Pipeline risk importance； Probability safety assessment

概率安全评价（PSA）技术逐渐应用于核电厂的各个领域，风险指引型在役检查是其在核电厂在役检查领域的典型应用，为制定在役检查大纲提供合理的依据。管道风险重要度评估是风险指引型在役检查开发的重要环节，用于识别安全重要度高的管道，从而将检查置于安全重要的位置。文章介绍核电厂管道风险重要度评估方法，并以案例进行应用研究。

1 应用背景

1.1 概率安全评价技术

概率安全评价（PSA）是以概率论为基础的风险量化评价技术，经过30多年的发展，其在核电厂的设计、运行和维修等各个领域的应用范围越来越广泛，程度越来越深入。随着其应用发展，逐渐形成了风险指引型（Risk-Informed）安全管理理念和方法。基于对核电厂安全和经济上的贡献，风险指引型应用在世界范围内越来越被接受和推广，国际上很多国家和地区的核安全管理者和核电厂推进或开展了风险指引型的研究和应用。我国国家核安全监管部门也在大力推动PSA的发展，于2010年颁布了技术政策，期望在国内积极地、有步骤地推动PSA技术更大范围、更深层次的应用。

1.2 风险指引型在役检查

在核电厂的运行寿期内，对于管道裂纹缺陷，可以通过实施在役检查发现。风险指引型在役检查是近年来国际上流行的一项风险指引型应用，它基于概率安全评价（PSA）风险见解和传统工程分析，使得在役检查能够有针对性地实施，从而提高检查效率。管道风险重要度评估是风险指引型在役检查开发的重要环节之一，用于识别安全重要的管段。在风险指引型在役检查中，将管道破裂后果与破裂可能性结合，优先选取风险重要度高且破裂可能性大的部位进行重点检查，从而有效利用有限资源，提高检查效率。

2 管道风险重要度评估方法

管道风险重要度评估的基本流程如图1所示，主要包括管段划分、定性分析、定量评价、后果分类4个要素。

2.1 管段划分

对系统进行管道风险重要度u估，首先要将系统管道划分为若干管段，并对划分的管段进行编码。管段一般依据系统流程图沿流体流向从上游往下游划分，以设备、阀门、管道接口、安全壳作为划分边界，并且使同一管段预期后果影响相同。另外，在完成后果分类后，需要根据定量评价结果重新调整管段以保证每个管段具有相同的后果影响。

2.2 定性分析

定性分析主要对指分析管段破裂对电厂安全造成的影响进行分析。管段破裂对电厂的影响方式包括直接影响和间接影响。直接影响指破裂直接导致系统某列或系统失效，或者直接导致始发事件。间接影响指破裂导致水淹、喷溅或管道甩击，空间上影响相邻结构、系统和部件或导致水箱耗干而使得相关系统失效。

对电厂风险而言，不管是直接影响或间接影响，导致的后果不外乎3种：始发事件、缓解能力丧失、两者的组合。分析范围包括内部事件、早期大量放射性释放、外部事件。

因此在进行定性分析时，需要分析管段破裂对电厂造成的影响，从而判断管段破裂在分析范围内会对电厂风险导致哪种后果，以针对不同后果情况进行定量评价。

2.3 定量评价

定量评价是指根据管段破裂定性分析的结果，定量计算管段破裂对电厂风险的影响，即基于概率安全评价（PSA）模型，计算管道破裂对电厂CDF和LERF的影响，即条件堆芯损坏概率（CCDP）和条件大量放射性释放频率（CLERP）。分析中所使用的PSA模型的范围包括内部事件一级PSA模型，早期大量放射性释放频率LERF模型以及外部事件PSA模型（包括内部火灾、内部水淹、地震等）。计算方法如下。

（1）始发事件。

对于管道破裂直接或间接导致始发事件的情况，CCDP和CLERP的计算公式分别为：

式中：

i为始发事件类；

CDFi为第i类始发事件导致的CDF；

LERFi为第i类始发事件导致的LERF；

Fi为第i类始发事件的发生频率。

（2）缓解能力丧失。

对于管道破裂直接或间接导致缓解功能丧失的情况，CCDP和CLERP的计算公式分别为：

式中：

CDF1为某系统失效导致缓解能力丧失的CDF；

CDF0为计算的基准CDF；

LERF1为某系统失效导致缓解能力丧失的LERF；

LERF0为计算的基准LERF；

T为暴露时间。

T（暴露时间）为故障可能的存在的时间，根据不同情况，可能取技术规范中的后撤时间（AOT）、定期试验间隔、一个班值的时间等。

2.4 后果分类

基于上述定量评价得到的CCDP和CLERP，根据表1中的定量分类准则，可将管道破裂后果进行分类。

由表1可见，管道破裂后果可分为4类：

（1）高：管段破裂导致对电厂风险贡献重要的事件发生，和/或管段破裂明显导致电厂缓解能力下降。

（2）低：管段破裂导致预期的运行事件发生，和/或管段破裂不会明显导致电厂缓解能力下降。

（3）中：介于高于低之间。

（4）无影响：管段破裂对风险无影响。

3 管道风险重要度评估应用

3.1 管段划分

根据上面介绍的管道风险重要度评估方法，以某核电厂主给水系统作为案例，选取3个典型的管段，重点介绍管段破裂定性分析、定量评价、后果分类的过程和结果，对于整个系统的管段划分不做叙述。所选取的管段描述如表2所示，案例系统简化流程简图见图2。

3.2 定性分析

对案例管段进行定性分析，结果如下。

3.2.1 GD-001

功率工况主给水系统运行，该管段破裂会导致丧失主给水始发事件。

停堆工况主给水系统备用，该管段破裂会导致主给水系统功能丧失或降级，暴露时间为一个班值时间。

3.2.2 GD-002

功率工况主给水系统运行，该管段破裂会导致丧失主给水始发事件。

停堆工况主给水系统备用，该管段破裂会导致主给水系统功能丧失或降级，暴露时间为一个班值时间。

对于内部水淹，该管段所属区域有3个主调节阀，管段破裂后会通过喷淋、局部水淹及重大水淹等对周围造成影响，导致内部水淹始发事件。

3.2.3 GD-003

功率工况主给水系统运行，该管段破裂会导致主给水管道破口。

停堆工况该管段作为ASG系统给水管道运行，该管段破裂会导致主给水管道破口。

3.3 定量评价

该案例使用炔渴录一级PSA模型、功率工况LERF模型、功率工况内部水淹一级PSA模型、功率工况内部火灾一级PSA模型，对案例管段进行定量评价，分析结果如表3所示。

3.4 后果分类

案例管段的后果分类结果如表4所示。

4 结论与建议

通过以上对管道风险重要度评估方法的介绍可以看出，该方法不仅能够定性识别管道破裂会造成的影响，而且能够得到管道破裂后果的定量化结果。在实施管道破裂后果评估时，PSA模型的质量直接影响定量评价的结果，因此必须确定所使用的PSA模型的范围、详细程度和技术充分性是否满足评价要求。另外，为了确定管道破裂的影响，除了收集相关资料外，还应进行必要的现场巡访，以使分析能够在最大程度内反映电厂的实际情况。

参考文献

[1] EPRITR-112657 Revised Risk-Informed Inservice Inspection Evaluation Procedure[S].1999.

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关键词：概率安全 不确定性 识别和评估

中图分类号：O21 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）02（a）-0010-02

概率安全分析标准ASME/ANS PRA标准中明确要求对概率安全分析中的不确定性进行识别和评估。美国核管会（NRC）和美国电力研究院（EPRI）在的报告中将概率安全分析中的不确定性归纳为三类：参数不确定性、建模不确定性和完备不确定性。这些不确定性的来源不同，处理方式也不同。合理的处理这些不确定性，对于概率安全分析结果的可信性具有重要意义，为概率安全分析在核电厂设计和运行中的应用奠定基础。

1 参数不确定性的识别和评估

参数不确定性主要分为两个方面：基本事件的不确定性和风险计算的不确定性。

基本事件的不确定性主要包括始发事件、人误事件和设备可靠性数据等的不确定性。在始发事件分析、人误分析以及设备可靠性数据分析时，一般都会给出不确定性分析结果，它们的不确定性处理归入到相应的分析中。

风险计算的不确定性来源于认知相关性。割集中的所有事件如果独立，则输出的点估计值即为均值。但通常情况并非如此，对于割集中相似的设备，它们之间存在某些联系，导致点估计值与考虑了这种联系的均值是不同的，有时还区别较大。一般把这种联系称作认知相关性。由于认知相关性的普遍存在，在风险计算中需要处理这种不确定性。ASME/ANS PRA标准对风险计算的不确定性给出了不同的能力类别。满足能力类别I的方法是计算点估计值，通过设定案例计算不确定度；满足能力类别II和III的方法是计算点估计值，确定并建立认知相关组，传递不确定性，最终给出均值和概率分布，不同的是能力类别II只对重要的认知相关组进行分析。

2 建模不确定性的识别和评估

建模不确定性是指：没有一致认可的方法或模型去处理，并且方法或模型的选取不同会对概率安全分析结果有影响的事项，例如，成功准则变化、新增始发事件等。

识别建模不确定性来源及相应假设可以以通用的建模不确定性清单为基础，结合电厂特定的特征和建模方式，最终来确定清单。ASME/ANS PRA标准、美国NRC的相关报告以及电厂特定概率安全分析报告等，可用以形成通用清单。

在给出建模不确定性来源及相应假设清单后，需要对这些来源和假设，针对特定的模型进行详细的分析和描述，主要包括事项的描述、影响模型的地方、特定建模方式、所作的假设、对模型的影响程度和分析评估等。最终对于确定为建模不确定性的事项进行定性筛选，筛选出重要的事项开展详细的敏感度分析。

3 完备不确定性的识别和评估

完备不确定性是指概率安全分析的范围和详细程度是否能够支持所得的结论。由于核电厂的风险来源很多，不同运行模式下对不同的风险响应也不同，使得概率安全分析的对象、内容、方法等方面都很宽泛，就目前的技术水平和发展状况，通过概率安全分析完整的评估核电厂风险是难以实现的。

可通过如下的途径来处理完备不确定性：升级概率安全分析模型，使得范围和深度能够满足；使用筛选分析，确定范围和深度不满足的部分是不重要的；使用保守分析，确定范围和深度不满足的部分的风险值。

4 特定模型的不确定性分析

本节结合具体的PSA工作，以国内某三环路压水堆核电厂功率运行工况一级PSA（以下简称功率工况一级PSA模型）为分析对象，给出特定模型的不确定性分析过程和结果。

4.1 参数不确定性

功率工况一级PSA模型的始发事件频率采用通用数据和电厂特定分析得到，人误概率通过细致的人员可靠性分析给出，设备随机失效概率采用通用数据及贝叶斯更新的方式给出，绝大部分数据都给出了不确定性的度量，能够满足ASME/ANS PRA标准的能力类别II的要求。

功率工况一级PSA模型采用国际及国内较为通用的RiskSpectrum建模，该软件通过基本事件与参数的关联自动建立认知相关组，通过蒙特卡罗仿真的方法进行不确定性的传递，能够给出均值和不确定性分布，基本满足能力类别II的要求。

4.2 建模不确定性

首先建立压水堆核电厂功率运行工况一级PSA的建模不确定性的通用清单，可以从ASME、EPRI和NRC等的报告中，以及以往的PSA报告中得到。得到的通用清单包括支持系统始发事件分析方法、轴封破口处理方式等共44项。

对通用清单的各项不确定性来源针对该功率工况一级PSA模型进行特定分析，分析过程见表1（示例）。

通过表1可总结出功率工况一级PSA模型的建模不确定性清单，对于重要的建模不确定性需要开展敏感性分析。

4.3 完备不确定性

本功率工况一级PSA模型是在核电厂设计阶段为满足法规的要求而开展。从上面的要求来看，仅有功率运行工况一级PSA是不够的，这也限于当前国内PSA的发展情况。针对缺少的部分，采取不同的方式予以补充或说明。

（1）升级分析模型：停堆工况PSA，功率工况二级PSA，停堆工况二级PSA，乏燃料贮存池PSA；

（2）进行筛选分析：外部事件PSA，地震PSA/抗震裕量分析（SMA）；

（3）进行保守分析：内部火灾PSA，内部水淹PSA。

5 结语

本文通过对参数不确定性、建模不确定性和完备不确定性的研究，给出了三类不确定性的识别和评估方法，并结合实际的工作对特定模型进行了较为完整的不确定性分析，初步给出了分析结果，为后续概率安全分析及其应用的不确定性分析提供了一定基础。在特定模型的不确定性分析中发现，参数不确定性的分析是最为简单和直接的，但认知不确定性的处理需要进一步细致和精确才能达到ASME能力类别III的要求；建模不确定性的通用清单需要进一步补充，以期更加完善；完备不确定性方面，目前还存在较大的空缺，更多是通过定性筛选和保守分析的方式给出，但随着国内PSA的进一步发展会逐步填补，这方面的不确定性分析也会更加完善。

参考文献

[1] 核动力厂安全评价与验证HAD102/17[Z].国家核安全局，2006.

[2] U.S. Nuclear Regulatory Commission. Guidance on the Treatment of Uncertainties Associated with PRAs in Risk-Informed Decision Making，NUREG-1855[Z].2009.

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关键词：不确定性分析 盈亏平衡分析 货币时间价值 营业净现金流入量

进行某个投资项目的效益分析，核心内容即是对其利润、营业现金流量等内容进行测算，并在此基础上计算出各种评价指标。而预测就不可避免地要以各种假设为基础，这就使得项目的投资效益分析存在不确定性，不确定性可能来源于诸如未来无法预料的事件和情况、调查统计方法的局限、分析人员水平及条件的限制、难以量化分析的因素等等。这些不确定因素的存在，会使在此基础上计算出的评价指标偏离实际，从而可能误导项目的评价，给项目的实施带来风险。因此，进行项目的投资效益分析与评价，只有作了不确定性分析才是完整的，才能在一定程度上避免决策的失误。

传统的不确定性分析方法包括三种：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈亏平衡分析又称量本利分析，是利用成本、销售数量与利润之间的线性关系，分析在利润与成本平衡时，应达到的销售水平，即盈亏平衡点销售量（销售额），即BEP(Break Even Point)。敏感性分析是研究影响项目的各个不确定因素变动时，对效益评价指标的影响程度，从而找出最敏感的因素，并在项目实施中进行重点控制以降低风险。概率分析是通过研究效益评价指标各个相关参数和因素的概率分布情况，然后利用数理统计的方法，计算效益评价指标的发生的概率以评价其风险。

三种方法中，概率分析法虽然科学性最强，但由于使用数理统计原理使得分析过程最为复杂，不适用于中小项目的评价；敏感性分析法由于假定各因素以同等概率出现，而且各因素互相独立、互不影响，使得分析结果缺少实用性和准确性；而盈亏平衡分析因为计算简便，有规范的、易于理解的分析模型，得到的不确定性分析结果又往往是投资各方最为关心的焦点问题，在实际应用中受到大家的青睐，特别是中小型项目的分析。

盈亏平衡分析的基本模型是：

Pr= P x-(Vx+F)=0

即P x=Vx+F

其中：Pr――利润

P――产品销售价格

V――单位变动成本

F――固定成本总额

x――产量（或销售量）

如果将销售税金加入，则模型变为：

P x=P xr+Vx+F(1)

其中：r――销售税率

利用这一基本模型可以进行多个参数保本点的计算，如保本点产量（销量）、保本点生产能力利用率、保本点售价、保本点单位变动成本和保本点固定成本总额等，这些经济信息对于项目投资者来说都是非常重要的。在实际应用中，还可以根据项目的特点，进行多种产品的保本点计算，也可以对参数进行相关的替换，得到决策者更有用的信息。

但是，盈亏平衡分析方法在应用中也有一定的局限性。首先，保本点的计算是在三项假设条件下进行的：一是产销量相等；二是单位变动成本不随生产批量变化而变化；三是销售价格在任何销售水平上都相等。此外，它是在不考虑货币时间价值的基础上进行的分析和计算，因此可以称作是静态的盈亏平衡分析。投资项目往往是中长期的，货币时间价值在投资效益分析中的重要程度是显而易见的，所以，在实际应用中，必须将这种静态的分析转换成动态的分析，以使分析结果更具科学性。这里，我们用项目净现值替换利润,则盈亏平衡分析的公式为：

其中：NPV――净现值

NCFk――年营业净现金流入量

Ik――年投资额

m――项目建设期

n――项目寿命期

i――贴现率

NCFk= EBIT＊（1-所得税率）+折旧（EBIT为息税前利润）

EBIT =P x-(Vx+F)+In（In为利息费用）

即NCFk= [P x-(Vx+F)+In ]＊（1-所得税率）+折旧

如果考虑销售税金，则

NCFk= [P x-(P xr+Vx+F)+In ]＊（1-所得税率）+折旧(3)

将公式（2）和公式（3）结合，就得到一个考虑货币时间价值的盈亏平衡分析模型。根据这一模型我们同样可以确定保本点产量（销量）、保本点生产能力利用率、保本点售价、保本点单位变动成本和保本点固定成本总额等经济信息。

值得注意的是，模型中忽略了除折旧外的其他摊销额以及项目终了时的残值回收额。此外，实际中，项目各年的营业净现金流入量可能不等，这会给计算带来麻烦，这时可以用项目的年平均营业现金净流入量来代替。

传统的盈亏平衡分析是用来计算某个项目或某个公司在会计条件下为了保证不亏损而必须达到的销售量或销售收入水平。但运用这种传统的会计盈亏平衡点方法来对一个项目进行评价存在着明显的缺陷，最主要的缺陷表现在这种方法没有考虑到货币的时间价值问题。通过实例的比较计算，我们会发现，考虑货币时间价值的盈亏平衡分析结果比不考虑的结果会使项目的风险更大，因此用考虑货币时间价值的盈亏平衡分析模型替代传统的盈亏平衡分析模型是非常有必要的。它能向决策者提供更科学和准确的信息。

作者单位：邢媛媛，秦皇岛职业技术学院；王新利，中信渤铝幕墙公司

参考文献：

[1] 蒲明书.中外合资项目投资效益分析[M].北京：中信出版社.2003.89-96.

[2] 何华安.不确定性分析在投资项目评价中的应用[J].苏盐科技 ,2001.12:34-35.

[3] 柳洋.投资项目不确定性的分析方法[J].统计与决策,2005,10:26-27.

[4] 易树平等.投资项目经济评价不确定性分析方法及其应用[J].重庆大学学报, 2003,5:56-58.

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关键词：车辆；风险；评价指标；研究

一、选择恰当实用的评价方法

目前安全风险评估的方法有很多，大体可分为定性分析法、半定量分析法和定量分析法。

1.定性分析方法

定性分析方法是对分析对象的车辆运行潜在危险状况进行系统、细致检查，根据检查结果对其车辆交通事故发生的可能性做出大致评估。定性分析方法主要用于识别最危险的车辆运行安全事件，难以给出车辆运行安全风险等级。

2.半定量分析方法

半定量分析方法是将对象的危险状况表示为某种形式的分度值，从而区分出不同对象的事故危险程度。半定量分析方法用于确定可能发生的事故的相对危险性，同时可以评估事故发生的概率和频率，并根据结果比较不同的方案。

3.定量分析方法

目前的定量分析方法大致可分为精确定量分析与模糊定量分析两类。精确定量分析方法以计算机建立车辆运行模型，进行运行情况模拟，运算量大。模糊综合评估方法是将模糊理论与综合评估方法相结合，通过评定系统各因素对安全（不安全）的隶属程度情况来综合评定系统安全状况，可以得到较为理想的结果。

二、全面分析安全风险影响指标因素

1.人的因素分析

驾驶员是交通安全中的主体和能动因素，其责任事故的发生主要是在行车过程中反应、分析和操作三个环节上出现了错误。对交通事故形成的影响主要表现在：生理、心理状况不符合交通安全的要求；违章行走、违章操作、违章装载、违章行使；对他人的交通动态及道路变化、气候变化、车况变化观察疏忽或采取措施不当等。

2.车辆因素分析

车辆是交通出行的工具和载体，是交通事故的直接“参与者”，是道路交通系统的重要组成部分，与交通安全有密切的关系。其风险因素除了包括: 车型、车龄、车况、使用性质、安全防护性能等方面。

3.道路环境因素分析

环境因素涵盖范围较广，从任务性质、执行任务的时间特征、行驶区域的气候天气情况、地形地势、道路交通状况等。这些因素不仅影响车辆操控通行，还影响驾驶员和乘车人员的心态行为, 是事故发生的关键诱因。

三、获取准确度高的指标权重

指标相对重要性的度量值称为权重或权系数。科学、合理地确定指标的权重，才能确保评估结果的可靠性与正确性。目前，确定指标权重的方法有十几种，依照权重计算时原始数据的来源不同，可分为三大类，即主观赋权法、客观赋权法及组合赋权法。先明确各因素相互重要程度或对主事件的影响程度，然后通过数学方法的计算得到权重值。

四、构建实用可行的安全风险评估模型

根据风险评估方法的分析，根据车辆运行安全风险评估的实际情况，确定选用模糊安全评估方法构建模型。

（1）建立综合因素的评估集合。将表明某系统安全状况且具有特定属性的因素（V1，V2，…，Vp）的全体称作综合因素评估集合V：V=（V1，V2，…，Vp）；

（2）分配各评估因素的权重。每个因素都从某一方面表达了系统的安全状况，但影响程度有所不同。根据影响程度，对其配以不同的权重：

设系统中各因素为：V1,V2,…,Vp，各自分配的权重为：a1,a2,…,ap（0≤ai≤1），∑ai=1，设A为综合权重分配集合，则：A=（a1,a2,…,ap）；

（3）建立子因素的评估集合Vi。由于因素Vi还受到各子因素v1,v2,…,vk的影响，所以子因素评估集合写成：Vi=（v1,v2,…,vk）；

（4）分配各子因素的权重。设各子因素为：v1,v2,…,vk，各子因素分配的权重为：u1,u2,…,uk，则子因素权重分配集合为u=（u1,u2,…,uk）；

（5）建立评估矩阵。请专家对各因素进行评分；

设隶属关系矩阵为Ri，则：

（6）各因素评估矩阵Bi：Bi=Ai·Ri

（7）综合评估矩阵B：B=[B1B2…Bn]T

（8）总评估矩阵C：C=A·B（A为综合权重分配集合）

（9）系统的总得分f：f=C·St（St为综合评估集合V的级别分值）

（10）按照综合评估系统的安全等级确定系统的状态。

通过对基本步骤的分析，可以得出安全评估的主体模型为：

Bi=Ai·Ri

Bi——某一参评对象的模糊合成值；