风险识别及应对措施精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇风险识别及应对措施，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：国际工程 承包商 风险分析 应对措施

国际工程承包是一项充满风险的事业。工程项目实施阶段囊括了项目筛选、工程招投标、项目管理、资金分配、合同管理等多个环节，每一环节都有固定的工作流程，也有其潜在的风险因素。笔者现就国际工程项目实施阶段承包商需要面临的各种经营风险展开深度分析，同时进一步明确工程项目实施阶段的工作要求，尽力规避各种风险因素，以期在保质保量完成工程建设任务的同时，获得预期的经济效益。

1 项目的筛选

项目实施阶段第一项任务是项目的筛选。未来项目的建设效果以及对各种风险因素的控制主要取决于如何起步。这一阶段的风险因素一方面要考虑项目所在国的基本国情，另一方面要明确资金供给以及业主的资信情况。

1.1 项目所在国情况 要深入分析项目所在国的基本国情，比如该国政局是否稳定；与邻国的关系如何；对中国采取何种态度；金融、货币是否良好运作；该国的外汇管理政策是否利于跨国投资；重点调研该国的工业发展状况和基础设施建设情况，了解其工程招投标方面的法律条文、对境外投资的限制因素和优惠政策。另外，要掌握项目在建地的和民俗风情，以免激化群族矛盾。

1.2 项目的资金来源及业主的资信情况 非洲地区一些资金供给不足的国家，项目建设所需的大部分资金基本依赖于欧盟、联合国开发署、世行等机构的供给，即使是自由资金，在项目执行过程中也往往会出现资金不到位，支付不及时的现象，承包商大量的人力物力投入以后，会造成进退两难的不利局面。

2 项目投标报价

筛选项目后就要进行投标报价分析。对于跨国工程而言，由于对项目所在国的投资政策、法律体系、各种限制因素和优惠政策的了解程度有限，因此在投标报价阶段常出现报价不准的失误，使得跨国工程建设遭受了重重损失。具体来讲，投标报价阶段承包商需重点预控以下几个风险点：

2.1 现场考察 现场考察是全面了解工程实况的第一步，也是投标报价的基础工作。工程实施阶段的经营策略、采购方案和施工组织计划的敲定都要根据实地考察结果而定。有时业主所提供的招标资料也会存在一些漏洞，需要实地考察去查漏补缺。现场考察须重点关注的项目包括气象、地理、水文状况；通讯情况；道路交通；水电供应；原材料供应和设备租赁情况；周边的生活、医疗等基础设施是否完善。另外要看现场条件是否允许建设预制厂、生活营地等临时建筑。

2.2 市场调查 市场行情的变化和物价涨跌可能为跨国工程带来一定的经营风险。承建项目前，需考虑当地的物价波动情况及其未来涨跌趋势，关注材料采购、设备租赁及雇工的成本支出，并将前期办理银行贷款、保函、保险等手续的费用纳入成本核算体系。另外，须了解当地对伐木、道路穿越和污水排放等有无具体要求，确保市场调查客观、全面。

2.3 标书 透彻理解标书内容是投标报价的首要任务。应明确报价范围、责任归属、价款支付条件及税务、保险、保函等相关流程的工作任务，筛查不可抗力因素方面的规定及补救措施，所采用的技术标准以及材料和人机配备等有无特殊要求。就标书中模棱两可或错误的条款及时与业主沟通，否则可能出现废标。编制标书时需全面预控技术标和商务标中存在的主观风险：

技术标是业主对标书评判的基础。承包经营中，由于管理、技术经验等方面的限制，有的承包商无法全面把握跨国工程建设的相关法律政策和建设要求，有时也错会了业主的意图。为此，承包商应该在项目招投标环节针对合同条款中的技术要求，组织经验丰富的技术员进行全面分析，或者将标书审核工作外包给专业的咨询公司，以全面筛查技术漏项，控制偏差。另外，要对实际工程量进行综合评估，以免因工程量增减引起工程变更。

商务标不仅关系到标书的竞争力，而且与承包工程预期的经济目标密切相关。投标报价高于或低于实际成本、商务漏项以及商务报价与工程实际不符是招投标环节客观存在的现象。为了最大限度规避承保风险，承包商应组织各专业人员对跨国工程的合同款项、技术标准、工程量、工程造价等方面展开深度分析，对国际工程承包市场行情展开全面调研，以期科学合理地编制项目商务标。

3 项目合同管理与变更索赔

发展国际工程需要一定的人才储备。因为涉及境外投资，要求项目建设人员有外语基础，精通国际建筑相关的政策法规，并且从事过工程管理、熟悉FIDIC条款，但显然以我国目前的人才类型来看，能够胜任国际建筑管理岗位的人才屈指可数。因此，要发展跨国工程，承包商所面临的投资风险（包括合同谈判、变更索赔等等）远甚于国内建筑业。这些风险因素往往是主观方面的。

3.1 合同管理 根据相关规定，建设工程需要通过公开招投标，通过竞争择优选择施工企业。招标完成后，业主方和施工方要将建设工程合同提交建设主管部门备案。业主在合同条款上处于主导地位。但由于欠缺工程管理经验，有的业主不能全面理解合同条款的现实意义，对合同条款和相关规定不予重视，也不懂什么叫做默示合同义务，以致提出的合同条件局限、片面。

3.2 变更索赔 变更索赔必须以合同为依据，并针对具体项目在合同策划中制定适当的索赔方法，及时发现索赔机会、对口头变更指令要及时、力争单项索赔，避免一揽子索赔，力争友好解决、防止对立情绪等引发的索赔风险。

4 项目资金方面

充足的资金供给是国际工程顺利实施的基本保障。资金运作方面的主要主观风险主要有：

4.1 资金状况 跨国工程通常需要强大的资金供给，如果出现募集资金不能如期到位、项目实施的组织管理不力、项目不能按计划开工或完工、项目投产后疫病防控体系不完善、市场环境发生重大不利变化或市场拓展不理想等情况，可能影响募投资项目的实施效果。

4.2 项目资金运作 资金的运作情况与最终的经济效益直接挂钩。国际工程项目能否顺利实施在一定程度上也取决于充足的资金供给。在投标报价阶段，资金来源是承包商必须考虑的问题。对贷款运作项目，尤其是那些带资项目，须兼顾贷款因素。一般来讲，由于跨国工程所在国的货币政策和资金汇率的变动，工程在资金运作方面都或多或少存在一些风险，承包前应全面分析资金风险因素，提前制定措施规避风险。

5 项目管理能力与经验

5.1 项目管理理念 承包商由于长期受传统管理观念的影响，工程管理理念明显滞后于国际建筑理念，有时为赶超进度采取“人海战术”，客观上忽略了成本管理，不能正确处理工效与成本的关系，有的重视具体工作而忘了工序流程。有的承包商不适应业主项目管理程序，不重视项目管理公司的监督管理职能，以致工程与设计要求不符导致返工。有的承包商过于关注施工进度，忽略了变更索赔的因素，以致引起事后争端，甚至一些变更索赔项目得不到业主认可。国际工程应推行精细化管理，注重细节的把控。如不同条件下精细严格的合同管理，资金风险与结算盈余机率并存的财务管理，型号与标准不一的设备物资和施工技术管理，文化背景和行为方式相异的劳务管理等，都可能成为承包商在国际建筑市场中的形象定位。

5.2 施工与分包管理 施工管理具体体现在施工组织计划管理、造价控制、现场安全管理以及人机、材料的分配等诸多方面。其中造价控制是跨国工程项目成败的关键。但现实情况是，有的施工单位为赶超工期而忽略了造价控制，材料领用和人机调配无固定规律，成本浪费现象相当严重。有的施工单位在现场安全管理方面“走形式”，只将文件和理论口头宣传，无实质工作内容，致使工程在建期间人员伤亡和财务损失等事故屡有发生。另外，承包商对分包工程的管理不到位也是影响国际工程建设质量的一项重要因素。一方面，承包商对当地分包市场行情的掌握程度，影响着项目分包成本；另一方面，对分包商现场管理，尤其是采用单价日费率时的工效管理尤为重要。

6 结论

国际工程承包是一项跨国经营的综合性商业活功，必然受到多个外部客观因素的制约。对于由于自身局限因素而引起的潜在风险，承包商减轻风险损失的重要工作是努力提高经营管理水平、优化工程管理、严密施工组织、严格规章制度和抓住时机进行合理应对。项目的特点决定了执行过程中各种不可预见因素存在的必然性，只要能认真分析自身因素的潜在风险，并积极应对防范，定能将风险损失控制在最低限度。

参考文献：

[1]顾孟迪，雷鹏.风险管理[M].北京：清华大学出版社，2005.

[2]陈伟珂，黄艳敏.工程风险与工程保险[M].天津：天津大学出版社，2005.

[3]杨俊杰.国际工程管理实物[M].北京：海洋出版社，1998.

篇2

【关键词】CPA；财务报表；重大错报

为了适应经济全球化和审计准则国际趋同的形势，提高CPA以应对审计风险的能力，财政部于2006年2月15日了新的CPA执业准则体系，并于2007年1月1日起施行。执业准则体系中的审计风险准则启用了新的审计风险模型，即：审计风险=重大错报风险×检查风险。该模型引人了“重大错报风险”概念，重大错报风险包括两个层次：财务报表层次和认定层次。其中财务报表层次重大错报风险是指财务报表审计前存在重大错报的可能性。认定层次重大错报风险，是指各类交易、账户余额、列报与披露在审计前存在重大错报的可能性。审计财务报表重大错报风险是财务报表审计程序的重要环节，CPA应注重对财务报表重大错报风险的审计，并根据审计结果采取应对之策，以实现合理保证财务报表不存在重大错报的审计目标。

一、财务报表重大错报风险的识别

注册会计师应根据审计风险准则的要求，识别和评估财务报表重大错报风险，针对评估的认定层次重大错报风险实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

（一）财务报表层次重大错报风险的影响因素

1.经营风险因素。多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。它包括四个层面：一是宏观经济环境。在对审计对象的重大错报风险进行分析的过程中，宏观经济状况是不可或缺的重要风险因素。此外，政府宏观经济政策对那些政策敏感性企业影响较大。二是行业状况。影响被审计单位重大错报风险的行业因素有：（1）行业竞争程度。与充分竞争行业相比，在垄断特征较明显的行业中，被审计单位凭借其垄断地位容易取得定价权并自主调节生产以实现利润最大化，财务报表出现重大错漏报特别是蓄意舞弊的可能性明显要比那些充分竞争的行业低。（2）行业所处的生命周期。处于创立阶段的公司具有粉饰财务报表的动机，因此其重大错报风险较大；而处于成长或成熟阶段的行业，其财务报表出现重大错误或舞弊的可能性不大；至于衰退行业，经营业绩较差，粉饰财务报表的动机比较强烈。三是内部控制制度。审计对象是否建立了合理有效的内部控制制度，对会计信息的质量会产生较大影响。四是会计政策的选择与运用。被审单位重要项目的会计政策、行业惯例和会计处理方法的恰当性，重大和异常交易事项的会计处理方法，重要项目及新领域使用的会计政策，会计政策变更和会计估计变更之处。这些地方如果处理不当就可能使报表有失公允、合法和真实，产生重大错报。

2.战略风险。战略规划在很大程度上决定被审计单位的发展方向、发展步骤和发展策略，甚至决定被审计单位的前途和命运，若不顾被审计单位自身资金、管理者能力等因素的制约而盲目扩大规模、盲目多元化，必然将导致经营失败。

3.财务风险。同行业、同规模被审计单位的财务指标基本相似，因此在对财务报表的重大错报风险进行分析的过程中，需要将被审计单位的财务指标与同行业、同规模的企业进行对比，如果相差悬殊而管理当局的声明又不足以解释这一差异，注册会计师就需要保持合理的职业怀疑态度，提高被审计单位的重大错报风险水平，扩大收集审计证据的数量与质量，以支持其审计结论。

（二）认定层次重大错报风险的影响因素

新的审计风险准则及模型没有单独提到固有风险和控制风险，但指出认定层次的重大错报风险仍由固有风险和控制风险构成。

1.固定风险因素。它主要分为五个方面：(1)较难审查的账户或交易。非常规交易、关联方交易以及这些交易形成的账户存在的错报的可能性较大，在审查这些账户或交易时，对于注册会计师所需的经验判断和技术水平要求较高，应在项目开始前进行仔细审查。(2)重要交易或事项的复杂程度。需要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度时，重大错报风险通常较大。(3)遭受损失或被盗用的项目。如现金、有价证券、存货等资产具有普遍的吸引力，若缺乏有效的内部控制，容易遭受损失或被挪用，重大错报风险通常较大。(4)运用判断的程度。如对无形资产和递延资产摊销、坏账准备、存货跌价损失、或有负债等的认定存在着大量的估计和判断，出错的概率较大，重大错报风险也相应较大。(5)易漏记的交易和事项。如销售退回及折让、利息的计提、按权益法核算的长期投资及其投资损益等，在正常的会计处理程序中被漏记的可能性较大，重大错报风险比较大。

2.内部控制的可信赖程度。内部控制是由企业治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，用以保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循。审计对象是否建立了合理有效的内部控制，对会计信息的质量会产生较大影响，影响财务报表重大错报。

财务报表整体层次的重大错报风险的影响因素常导致管理层的财务舞弊行为，为掩盖该舞弊行为，财务报表整体层次的重大错报将传递到认定层次。由于财务报表信息来源于认定层，财务报表认定层的重大错报风险的影响因素导致的重大错报也将传递到整体层。因而，以上两类影响因素共同影响财务报表重大错报风险。

二、财务报表重大错报风险评估

对重大错报风险的识别仅是风险分析的第一步，准确地对风险进行评估才能把握风险控制风险。重大错报风险评估的实质就是找出风险发生的可能性并估计其产生的损失。从审计客体来看，被审计单位的一切经营活动成果和资产负债状况最终都须通过财务报表予以反映。所以，财务报表本身的可靠不仅对是否公允地反映企业的财务状况和经营成果有直接的影响，而且对审计风险也有直接的影响，即不公允可靠的财务报表本身的风险会导致审计失败、审计责任和审计风险。

2）将20%作为临界点的原因：根据审计经验和人们普遍对风险的心理承受能力。

现金流量表中重大错报风险的评估应结合资产负债表和损益表的重大错报风险的评估进行，资产负债表和损益表中的重大错报一般会在现金流量表上反映出来，审计人员可根据对上述两个报表的风险评估大致估计现金流量表的风险水平。

三、设计认定层次重大错报风险的进一步审计程序

CPA应针对认定层次重大错报风险设计进一步审计程序，以将检查风险降到可接受的水平。进一步审计程序是指审计各类交易、账户余额、列报与披露等认定层次重大错报风险时实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。设计进一步审计程序，主要是确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

1.确定进一步审计程序的性质。进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。CPA应根据认定层次错报风险的大小，选择进一步审计程序。风险越高，通过实质性程序获取审计证据的可靠性的要求越高，从而影响审计程序类型。

2.确定进一步审计程序的时间。确定何时实施，应关注下列事项控制环境错报风险的性质和重要性与审计证据相关的期间。一般地，当重大错报风险较高时，CPA应当考虑在期末实施实质性程序。重大错报风险并不高时，可考虑在期中实施进一步审计程序。期中实施会有助于CPA在审计工作初期，识别重大事项，及时加以解决。需要明确的是，如果在期中实施了进一步审计程序，CPA还应当针对剩余期间获取审计证据。

3.确定进一步审计程序的范围。进一步审计程序范围是指实施某项审计程序的数量或规模。在确定审计程序的范围时，CPA应当考虑下列因素审计重要性水平、评估的重大错报风险、计划取得的保证程度。当保证程度提高，重大错报风险增加时，CPA应当扩大审计程序的范围。

随着审计理论和实务研究的不断发展，风险导向审计将逐步为社会所接受并得以应用，如何降低审计风险，如何对重大错报风险进行识别、评估、应对，需要我们不断的研究探索。

参考文献

[1]王成勇.浅谈重大错报风险的审计应对[J].会计之友,2009(09).

[2]汪初牧.财务报表重大错报风险审计应注意的问题[J].商业经济,2006(12).

[3]汪国平.审计重大错报风险影响因素及其评价系统[J].财会通讯,2006(01).

作者简介：

篇3

本文试从企业风险库的建立及运行方面着手，探讨其对企业风险管理的现实意义；同时从内部审计部门的角度出发，提出若干建议和办法，以期能为企业风险库的建设与运行提供参考意见。

关键词：

内审部门；企业风险库

随着企业风险管理工作越来越受到重视，作为风险管理的重要组成部分——风险库也逐步走进了管理层的视野。企业风险库收集、归类、跟踪已识别的各类风险信息，能够帮助管理层特别是内审部门了解、掌握企业的风险现状及变化趋势，是企业风险管理的重要工具。同时，实践当中由企业内审部门承担风险管理工作的情况也屡见不鲜。为此，如何建设及运行企业风险库就成为摆在内审部门面前的一道重要课题。

一、基本原则

企业风险库的建设及运行工作应遵循以下几个原则：

1.先易后难、逐步扩展原则。企业风险库建设涉及到企业管理和运营方面，内容包括内控风险、运营风险、市场风险、财务风险、安全风险、法律（环保等）风险等，其建设与完善绝非能一日而就。作为企业内审部门，可采用电子表格形式，先将比较熟悉的内控风险、运营风险、财务风险等类风险纳入风险库进行监管，待条件成熟后再将其它风险逐一纳入企业风险库进行跟踪管理。

2.形式规范原则。企业风险库是企业风险管理的一个重要工具，它承载着企业风险的识别、评估与应对工作；同时它也是一项重要资源，企业管理层从中获取有用的管理信息和风险提示。因此，风险库的形式必须规范，既能承载企业风险管理的日常工作和信息，又能让相关部门在日常业务中借鉴。

3.定期维护原则。在风险库建立后，运维工作成为关键。没有日常运维的风险库，即使建立时风险数据比较全面，也将逐步脱离企业实际情况，失去其价值。维护周期视企业具体情况而定，但不能少于每月一次。

4.信息化辅助管理原则。随着企业风险管理工作逐步完善，风险库数据量快速增大，日常维护工作耗费大量人力，运行成本变得高昂；风险库应用在企业内逐步推广，维护及使用部门增多，电子表格的协作受到考验。因此，风险库载体由电子表格向专业软件演化将是一个发展趋势。内审部门在风险库设计及日常运行时应充分考虑到这一因素。

二、风险库建设

必要的人员配置和项目预算是风险库建设和运行的前置条件，决定了风险库建设和日后运行状态的优劣。内审部门应充分意识到风险库在风险管理工作中的重要性，成立项目组安排专门人员结合企业实际情况和相关法律法规，制订风险库建设的步骤、方法等计划；报批项目组人员配置、工作职责、项目预算等；拟订风险的搜集、分类、分级、录入、运维办法等。风险数据库建设人员应包括内部审计、内控、法务、财务、企管等人员；后期维护人员应不少于一人，可视企业规模设为兼职，但必须有确定的人员和工作责职。风险库在内容方面和结构要素方面应包含下面内容：

1.内容方面，风险库应当包括但不限于下列分类：战略风险、内控风险、运营风险、市场风险、财务风险、安全风险、法律（环保等）风险等，细分之下还包括生产风险、政策风险、道德风险等。风险的纳入应遵循先易后难、逐步扩展原则。

2.要素方面，风险库应有风险名称、风险描述、分类、等级、控制流程、风险主控部门等要素，内审部门可以根据企业实际情况适当增补部分项目，以达到对风险进行充分管控的目标。风险名称应简单易懂，如“上海办事处售后存货损失风险”。风险描述内容应具体明确。风险分类原则上按内容区别，如内控风险、市场风险、法律风险。风险等级评定时，要考虑具体风险的年发生频次及每次发生的损失金额。控制流程根据企业实际业务流程填写。风险主控部门同时也是风险应对的主要责任部门。风险应对措施不仅包括风险主控部门报送的应对措施，还应包括内审部门对应对措施落实的检查情况。风险状态以风险管理的各个阶段确认，如识别、评估、应对、跟踪、结案等。

三、风险库运行

风险库运行的基本理念是，以数据库作为支撑，通过识别、评估、应对、监控企业风险，对企业管理提供建议，使管理层能够较快做出科学合理的风险决策。同时，跟踪风险的发展状态，实现企业动态风险管理。风险库的运行工作主要包括以下几个方面：

1.识别风险，甄选入库。风险的识别可依据相关的资料和以前的审计发现，使用清单法、调查法、流程图法和事件树等方法来进行。通过上述方法并广泛走访调查，能够相对全面的识别企业所面临的风险。在经过风险识别后，可得出企业运营中的常见风险，进而根据识别出的风险进行甄选，优先将具有管理效益的风险纳入企业风险库。在确定风险等级时，应考虑年发生频次和每次可能损失金额。当风险项目需要采用总分类管理时，可以采用电子表格的分组功能实现。

2.评估风险，组织应对。内审部门应对已纳入风险库的风险项目进行分析，明确风险主控部门和控制流程，并督促风险主控部门制定出相应的风险应对策略和具体措施。在应对策略方面，可供选择的有风险回避、风险预防、风险转移和风险授受等。制订具体应对措施时，风险主控部门应根据实际业务情况和可能发生的损失。内审部门应对制订的应对措施进行审核和评估，以确认是否能够达到企业决策的风险管控目标。

3.监控风险，跟踪落实。内审部门应在企业运营过程中，持续对风险情况进行监控和跟踪。主要途径有风险主控部门定期汇报、日常走访了解、专项审计报告确认等。监控的主要内容包括已识别风险变化情况、风险应对措施实际落地情况和应对风险效果、残余风险和衍生风险情况；针对风险应对措施实际效果考虑是否追加或减少措施。

4.信息共享，全面管理。内审部门定期整理风险库数据，形成报表传达各风险主控部门，内容包括对各个风险的评估、决策、应对措施和处置结果。风险库日常对风险主控部门和相关管理部门开放各自业务范围内的风险信息权限，能够有效提高工作效率并促进风险管理规范花、制度化，达到全面风险管理的最终目标。

综上所述，企业风险库的建设及应用以防范和解决企业风险为主线，通过系统评估和记录企业内控漏洞和风险状况，评判应对措施，有利于加强企业内控工作和增强管理层的风险意识。风险库对于企业建立完善先进的风险管理体系，健全经营管理机制，实现风险“可控、能控、在控”，具有重要的现实意义。

参考文献：

[1]方红星、王宏译.企业风险管理-整合框架/美国COSO[M].大连：东北财经大学出版社，2005.9.

[2]胡杰武.企业风险管理[M].北京：清华大学出版社，2009.9：94.

篇4

[关键词]轨道交通；车站；安全隐患；风险控制

中图分类号：TG333.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）14-0028-02

车站是轨道交通线网的关键运营节点，一个站点发生安全事故将严重影响其他站点甚至整个线网的运营，同时车站也是客流集散地，其安全状态是提供客运服务的基本要求，所以要确保轨道交通运营安全必须确保车站安全。在车站实际管理工作中，由于车站各专业人员众多且业务水平参差不齐、设备系统运行故障、环境灾害、管理漏洞等原因，车站存在各种安全隐患与风险，必须加强车站安全隐患与风险控制，提高车站安全管理水平。

1.车站危险源与安全隐患

安全隐患是指作业场所、设备及设施的不安全状态，人的不安全行为和管理上的缺陷，是引发安全事故的直接原因[1]。危险源是指可能导致人员伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏或这些情况组合的根源或状态因素[2]。危险源的危险性是其自身的属性，具有不可消除性，危险源在特定条件下能够造成人员伤害、转化为事故；而安全隐患则是人的不当行为造成的，经过治理是可以完全消除的，所以车站安全隐患与风险控制必须找出潜在危险源，管理和控制危险源，消除安全隐患，才能达到车站运营安全的目的。

运用交通安全工程学方法，从人、机、环、管四方面分析车站的不安全因素，可以全面查找车站潜在的危险源和隐患：

1.1 “人”的不安全因素

“人”的不安全因素主要有：工作人员的不安全行为，包括人员误操作、不规范操作、习惯性违章操作，现场违章指挥，应急能力不足，身体状况不佳的情况下工作，工作时心理异常等；乘客的不安全行为，包括大客流拥挤、乘客携带违禁品进站、进入轨行区、抢上抢下等。

1.2 “机”的不安全因素

“机”的不安全因素主要有：设备设施不符合运行要求，设备安装不符合规定，设备维护保养不到位，设备防护设施不齐全，设备警示标识不齐全、清晰、正确，设置位置不合理等。

1.3 “环”的不安全因素

“环”的不安全因素主要有：车站内部运营环境的不安全因素，如员工工作环境的照明、噪声、辐射、湿度、温度等因素；车站所处外部环境的不安全因素，如雨雪等恶劣天气。

1.4 “管”的不安全因素

“管”的不安全因素主要有：组织机构不健全，机构职责不明晰；规章制度存在漏洞；操作规程、安全技术措施学习落实不到位；应急预案不完善、不合理；岗位职责不明，设置不合理等。

2.车站安全隐患与风险控制管理

2.1 控制方法

车站安全隐患与风险管理应使用动态方法进行控制，有利于管理者对控制过程中出现的新情况进行重新评估，并及时调整或加强安全防护措施，实现车站安全运营的目的。

安全隐患是引发安全事故的直接原因，所以应加强隐患排查，已排查出的隐患立即采取整改措施整改，对隐患的状态进行分类（一般隐患和重大隐患）重点监控并跟踪整改，而后进行新一轮的隐患排查与治理。

危险源因具有不可消除性，所以应加强危险源辨识与控制，危险源的识别、评价、应对、监控应形成闭环，以确保危险源处于安全可控状态。

（1）危险源识别

危险源识别可根据上述不安全因素和车站事故资料的积累进行识别，识别的危险源应是较为全面的，防止未识别的危险源因未采取控制措施而造成事故的发生。

（2）危险源评价

危险源识别后应进行评价，以对危险源进行风险程度估计，为危险源应对措施提供依据。风险程度一般可以分为不可接受风险、中度风险、可承受风险、可忽视风险，风险高的危险源作为车站重要危险源重点控制。常用的危险源评价方法有作业条件危险性评价法（LECD）、安全检查表法、概率安全评价法等。

（3）危险源应对

在危险源评价后，管理者对车站危险源有了一定了解，能针对不同风险程度的危险源采取行之有效的措施，降低对应危险源的风险程度至可接受范围。

（4）危险源监控

管理者应及时或定期监控危险源状态，检查应对措施是否达到效果，并辨识新的风险因素。

2.2 管理措施

（1）须建立安全隐患与风险监控体系。从下至上逐级建立监控体系，即每个车站根据实际情况，建立本车站较为全面的安全隐患与风险监控表，然后直接管辖车站的组织机构形成安全隐患与风险监控表，最后建立公司级的重点安全隐患与风险监控表，同时按照控制方法实时更新、动态控制。

（2）落实整改措施和应对措施。整改措施和应对措施未落实不放过，积极采取“人防”、“物防”、“技防”等基本手段，将安全隐患消除在萌芽状态，危险源风险程度降低至可接收范围。

3.实例分析

武汉地铁光谷广场站自开通以来，客流持续增长，日最高客流的记录达到了近30万人次。在人流量大已成为车站常态的情况下，光谷广场站坚持合理运用风险控制方法，以预防、降低和消除客运服务的安全风险为目标，实现了车站的安全平稳运营。

3.1 危险源识别

首先对车站客运服务的危险源进行识别。根据车站实际情况，对车站生产过程中的人、机、环、管等要素进行风险识别，得出的危险源辨识表如下：

3.2 危险源评价

在危险源辨识后，通过危险源评价，根据评价结果，确定各个危险源在整个车站的风险控制中的重要性，从而分重点采取应对措施进行控制。

作业条件危险性评价法[3]（LECD）是对具有潜在危险性作业环境中的危险源进行半定量的安全评价方法，该方法用与系统风险有关的三种因素指标值的乘积来评价操作人员伤亡风险大小，这三种因素分别是：L（likelihood，事故发生的可能性）、E（exposure，人员暴露于危险环境中的频繁程度）和C（consequence，一旦发生事故可能造成的后果）。给三种因素的不同等级分别确定不同的分值，再以三个分值的乘积D（danger，危险性）来评价作业条件危险性的大小，风险D值越大，说明该系统危险性大，即：

D=L×E×C

其中，事故发生的可能性（L）的赋值为：

暴露于危险环境的频繁程度（E）的赋值为：

发生事故产生的后果（C）的赋值为：

根据经验，D值在20以下被认为是可忽视风险；如果D值在20-70之间，则被认为是可承受风险，在作业过程中需引起注意；如果D值在70-160之间，该危险源为中度风险，有显著的危险性，需要采取整改或防护措施；如果D值在160以上，该危险源为不可接受风险，应立即采取整改措施或停止作业。

利用作业条件危险性评价法对上述危险源进行评价，得到下表结果：

3.3 危险源应对和监控

根据评价结果，不同的危险源实施不同的应对措施，并按风险级别分重点监控，定期检查危险源控制效果。

4.结束语

随着各大城市轨道交通的快速发展，轨道交通车站安全愈来愈受到人们的重视。轨道交通车站安全隐患与风险控制应是一个动态、持续改进的过程，在控制前需对车站危险源辨识与评价，排查车站安全隐患，采取整改措施和应对措施，必须构建车站安全防范体系，强化控制方法和手段，车站工作才能安全平稳进行。

参考文献

[1] 刘清，徐开金. 交通运输安全[M]. 武汉：武汉理工大学出版社， 2009. 3。

篇5

关键词：自来水厂；项目成本；风险识别；应对模式

Abstract: the water plant engineering project has long construction period, quantity of one-time investment cost is huge, and high and uncertainty factors such as more features, which have led to higher risk of the project itself has, in a lot of the need to work, effectively to the risk of anticipation, completes the emergency plan. Therefore this paper in water plant engineering project risk identification and deal with model for research.

Keywords: tap water plant; Project cost; Risk identification; Deal with model

中图分类号：X820.4文献标识码：A 文章编号：

一、自来水厂工程项目风险识别的特点

自来水厂工程项目风险识别主要是将项目中存在的一些风险或者是一些潜在的容易引发风险的因素，按照其产生的根源、表现的特征、产生的影响进行归纳总结，以便后期能够制定出具有针对性的应急预案，最大限度的减小企业独自承担风险的危害性，将企业的损失降到最低。可以说风险识别是确保工程顺利实施的重要基础，同时也是进行风险管理一项关键环节。由于自来水厂工程项目建设周期长、工程量巨大、一次性投资成本高以及不确定性因素多等特点，这也就使得自来水厂工程项目存在一定的风险性，所以必须要重视风险识别以及管理工作。

风险本身最重要的特点就是不可确定性以及有风险所带来的危害性，而对于自来水厂工程项目风险来说，还具有存在时间长、诱发因素多、涉及面广以及多种风险相互交叉组合的特点。由于项目决策者对于风险来源的因素考虑不足，很容易给自来水厂工程项目带来积极或者消极的影响。项目风险的分类如下表1所示：

项目风险分类依据 具体风险

按照风险控制程度 不可避免风险、可转移风险、投机风险

按照有无预警信息 项目突发风险、有预警信息风险

按照风险分布范围 国别风险、行业风险、企业风险

按照风险关联程度 独立风险、连带风险

按照导致风险的原因 技术风险、经济风险、社会风险、政治风险、自然风险及其它

表1 项目风险分类表

自来水厂工程项目由于工程量大、施工周期长因此也就延长了风险存在的时间，而且在各个施工阶段都坏存在或者潜在不同的风险因素。其中自来水厂工程项目的前期是风险性因素最多的一个环节，由于事前的准备阶段，项目决策者往往对自来水工程的专业知识以及项目的具体细则的认识比较面片。在这种前提下制定的一系列决策和计划都具有不可确定性，增加了风险的诱发因素，给日后自来水厂工程项目的实施造成巨大的影响。

二、自来水厂工程项目风险的应对模式研究

自来水厂工程项目进行科学合理的风险识别方法主要包括收集信息、风险形式评估以及确定风险事件并及时归档。其中收集信息，主要确保能够有效的掌握诱发风险产生的一切因素，信息的深度以及广度是决定风险预测成功与否的关键，但是并不是片面的追求信息收集的数量，更重要的是把握好信息的质量，也就是注重信息的可信度以及准确度。例如决策者要对自来水厂工程项目以及项目所处的环境进行更加深入的了解，并且还要具备一定的前瞻性，对一些潜在因素进行有效预判；风险形势估计则主要是明确自来水厂工程项目的目标、项目所处的内外环境以及资源状况等，用更加科学以及客观的方式重新定义原有的计划，这样有助于项目决策者更加清楚的认识到自来水厂工程项目的形式；确定风险事件并归档主要是在风险形势估计的基础上，将自来水厂工程项目中已经确定的各种风险因素按照风险类别、性质以及影响后果进行分类处理，也可以按照项目内、外不进行分类，或者是按照技术和非技术进行分类，按照项目目标以及建设阶段进行分类。

自来水厂工程项目风险的应对措施首先应该明确风险的性质以及能够被控制的程度然后做出应对措施，例如一些风险是可以通过融资进行分散或者消除；一些风险可以通过法律、政策进行合理的解决；而一些风险则可以通过转移给自来水厂工程项目的合作者。通常情况下这些合作者都会具有很强的风险应对能力。自来水厂工程项目风险的应对措施如下图1所示：

图1自来水厂工程项目风险应对措施

从上图可以看出自来水厂工程项目风险的应对措施主要可以分为六大步骤，即评估识别风险、风险回避、风险降低以及消除、风险分离以及分散、风险转移以及风险自留。其中评估识别风险主要是聘请专家或者专业分析师进行自来水厂工程项目风险识别或者进行风险模拟，在此过程中得出的风险评估结果是企业决策者指定风险应急预案的重要依据；风险回避主要是指主动回避一些可能会给自来水厂工程项目带来巨大损失的风险，这就需要企业的决策者果断放弃或者拒绝实施可能项目施工带来重大损失的方案；风险降低以及消除主要是指采取一系列的预防措施，将风险产生的损失降低到最小，主要可以通过做好自来水厂工程项目施工前的准备工作、采用成熟的施工工艺、完善合同将风险分担、加强施工人员的安全教育培训工作，增强施工人员的风险意识等；风险分离以及分散主要是通过投资与融资的方法，将企业自身的风险进行合理的分散，降低风险所带来的危害性；风险转移主要是将自来水厂工程项目风险转移到有相对优势的项目合作伙伴的手中，自来水厂工程项目潜在的合作伙伴在应对不同风险时所具备的能力各不相同，而且潜在风险合作伙伴应该在承担自来水厂工程项目的某一特定风险方面具有特定优势；风险自留，则是由自来水厂工程项目发起者承担余下的风险。

三、结束语

综上所述，风险识别是自来水厂工程项目顺利实施的重要基础，通过对项目自身存在的一些风险进行科学、合理的预测，从而采取具有针对性的措施将项目风险回避、降低、分散以及转移，最大限度的降低企业自身所承担的风险以及损失，保证自来水厂工程项目继续按照计划进行。

参考文献：

[1] 杨爱民.浅论工程项目管理及成本控制[J].商业会计，2008年23期.

[2] 朱东建.工程项目竣工决算滞后原因分析及对策[J].冶金财会，2008年12期.