对税务筹划的理解精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇对税务筹划的理解，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：纳税筹划；企业财务管理；现代化

纳税筹划作为国内一种新生事物，是现阶段企业财务管理现代化的重要组成部分，在企业财务管理中占着举足轻重的地位。因此，做好纳税筹划有助于企业财务管理合理进行税收，有利于减轻企业的经济负担，从而提高企业经济效益，提升企业市场竞争力。

一、纳税筹划概述

纳税筹划是企业在法律允许的范围内对纳税业务进行科学、合理的策划，根据企业的实际发展情况，制定出一套完整的实施方案，从而达到合理、合法的手段减少企业税务负担的目的，减少企业生产在成本，实现企业利益最大化的发展目标。做好企业纳税筹划工作，不仅可以有效节约企业生产成本，还可以提升企业自身实力，从而提高企业市场竞争力。

纳税筹划贯穿着企业整个财务管理过程中，涉及到企业财管理中的各个方面，确保企业财务管理工作能够井然有序的进行。国家的财政收入大多数来源于企业的税款，因此从某种角度来说，纳税筹划在节约企业税款时，减少了国家财政收入。从发展的角度来说，纳税筹划对国家财务收入与国家税收政策有一定的促进作用，有利于促进企业的发展，增加企业经济效益，增强企业市场竞争力，从而促进国家经济的发展，推动国家财政收入的增长。

二、我国现阶段企业纳税筹划的待解决问题

1.企业对纳税筹划不够重视。我国关于纳税筹划方面的知识宣传的少，导致许多企业误认为纳税筹划是国家关于纳税的计划，并没有理解纳税筹划的真正含义，因此对纳税筹划的重视也不够。此外，一些企业过度追求市场效益，注重商品的生产与技术，认为纳税筹划是没有必要的。还有一些企业由于忽视税收，造成企业出现偷税、漏税的现象，不仅增加了企业的税收负担，还面临着法律制裁。

2.企业过于追求减少税务。纳税筹划是现代企业财务管理的重要手段，可以改善企业财务负担，但由于企业为了追求眼前利益，不顾长远发展，使企业纳税筹划工作进入误区，给企业带来一定的经济损失。此外，国家政策的变动性对企业的纳税筹划也有一定的影响。因此，纳税筹划并不代表减少企业的税收负担，企业应制定出多套科学、合理的纳税筹划方案，根据企业的发展情况，选择最适合企业发展的纳税筹划方案，以企业的长远发展为目标，而不是眼前的经济利益。

3.企业没有专业的纳税筹划人员。企业纳税筹划工作是一项技术较强的工作，这就要求企业纳税筹划人员不仅要财务知识，还要懂得纳税知识、法律知识以及企业管理知识等，而企业的纳税筹划人员只是一般的财务人员或者是行政人员，不具备纳税筹划的纳税、管理、统计等多方面功能，导致企业虽然有进行纳税筹划，但无法使纳税筹划工作落到实处，使企业无法解决税收负担问题，也不利于企业的纳税筹划发展。

三、现阶段企业纳税筹划对财务管理现代化的促进作用

1.有利于节约企业成本。纳税是企业生产成本的一部分，纳税筹划作为一种可以有效减少企业税款的方式，有利于降低企业生产成本，实现企业利益的最大化。因此，企业通过建立科学、合理的纳税筹划方式，有利于改善现阶段企业的财务管理现代化工作，科学、合理的安排企业生产过程中各种纳税事项，例如企业所得税、土地使用税、房产税等，有效减少企业税款负担，从而达到提高企业经济效益，节约企业生产成本的目的。

2.有利于降低企业投资风险。企业在投资过程中，如果没有科学、合理的纳税筹划工作，不但不能降低企业的税收负担，反而会增加企业的税收负担，增加企业的生产成本，不利于企业的健康发展。因此，企业在投资过程中，应根据自身的发展情况，建立科学、合理的财务纳税筹划方案，从而达到减少企业税款的目的，实现节约企业生产成本，提高企业经济效益，实现企业利益最大化。

3.有利于提高企业经营水平。生产成本是企业生产与经营过程中影响企业经济效益至关重要的因素，当企业经营过程中所获得收益达到一定标准时，需要缴纳相应的税款。因此，企业在生产经营过程中，可以根据市场的发展的情况，适当提高企业的生产与支出成本，从而达到延迟缴纳税款的目的。所以企业在建立纳税筹划方案时，应根据企业发展的实际情况，结合市场的发展趋势，从而建立科学、合理的企业纳税筹划，不仅有利于企业财务管理现代化，还可以提高企业的经营水平。

4.有利于企业的筹资。纳税筹划工作可以有效降低企业在筹资活动过程中的税款，从而达到提高企业经济效益的目的。企业在进行筹资过程中，不同的筹资方式，其对应的纳税政策也不尽相同。一般情况下，企业在筹资过程中主要采用负债筹资的方式，适当减少企业在筹资过程中的经济效益，从而降低企业的税收负担。因此，企业在进行筹资的过程中，根据企业的实际情况，采用合理的负债筹资比例，从而实现企业利益最大化，有利于企业的健康发展。

四、结语

纳税筹划对于现阶段企业财务管理现代化工作具有重要的作用，不仅可以降低企业的生产成本，减少企业的税收负担，有利于企业经济利益最大化，从而促进我国经济的健康发展。因此，企业在进行纳税筹划工作时，要根据国家的法律法规，利用国家有关企业纳税的相关政策，建立企业完善的纳税筹划制度，在科学、合法的基础上，实现企业利益最大化，从而促进企业的可持续发展，促进国家经济的发展。

参考文献：

[1]隋亚娟，王俊霞，荐家壮.浅析纳税筹划对企业财务管理的影响[J].中国外资学刊，2013（101）.

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关键词：税务 筹划 思考

税务筹划是指在纳税前，企业依据当前的税务环境，遵守税法的前提下，经过事前准备、谋划，达到为企业可以进行合理规避涉税风险，控制或减少税负的间接增效的活动。目前，各大型公司都成立专门研究和操作具体纳税项目的部门，来负责本单位的涉税事项，他们都在依照税法的框架内，规范企业的纳税行为，科学合理地降低税负成本，有效防范纳税风险，实现企业价值最大化。

一、影响和制约企业税务筹划的因素

1、税务制度的影响，由于我国正处于转型发展的新时期，经济的发展呈现多样性，经济新问题的出现，促使原有的税收规定出现漏洞和不足。而税法是法定的形式出现的，无法作出修改。还有，由于认识和理解能力的限制，税制也不可避免地存在一些纰漏，这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。

2、税务执法的影响，由于我国国大人多，经济情况复杂，税务征管人员多，业务素质掺杂不齐，造成了税务政策法规执行的差别。具体表现在以下：（1）、自由量裁权的差异。我国税法对具体税务事项常留有一定的弹性范围，例如，税款的征收方式方法繁多，有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等。这都会税务筹划产生影响（2）、征管的水平差异。由于税务人员素质掺杂不齐，在税务政策执行上会存在主观和客观的偏差。

3、筹划方案调整的影响，首先，税务筹划是预先的税务安排，经济发展的情况的多变性，筹划人员能否及时跟踪事务的发展，可否迅速调整筹划方案，为了规避筹划方案的失败，就要依靠广大全体员工的信息灵敏。其次，如果筹划方案得不到广大员工的肯定，没有相应的配套措施，就会影响整个方案的贯彻执行，导致税务筹划失败。

二、企业进行税务筹划的必要性

1、税务筹划已成为企业财务决策的重要内容。每种决策都会产生各种不同税负，而税负又取决于税务筹划的是否成功。

2、税务筹划是企业实现财务管理目标的有效途径。企业只有选择最佳的纳税方案降低税负，节约现金流量的支出，达到企业价值最大化。

3、税务筹划可提高企业财务管理水平。开展税务筹划，可以规范经营行为和防范税务风险，获得良好的税务评价和信誉，维护企业形象。

三、企业税务筹划遵循的原则

1、合法性和合理性原则，由于企业对一个国家或地方的政策或法规的理解与税务机关的认识的偏差，企业认为是合法的税务筹划，实际上，在操作中，会受到相关的限制或打击，因此，税务筹划人员必须把握好尺度。这样，企业要充分熟悉税法知识，对税务政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，要仔细琢磨和推敲，同时需要注意立法机关、行政机关作出的相关阐释。还有，为了适应不同发展时期的需要，以前的政策必须不断地被修正，因此一些政府政策具有相对较短的有效性，税务筹划人员只能在税法和政策变化没有超出预估的范围内，进行操作。所以，税务筹划人员必须认真坚持合法、合理的原则。

2、成本效益原则，任何事情都有其两面性，税务筹划也是，一方面是税收利益的取得，一方面是筹划成本费用的支出。只有当筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是成功的筹划。但在现实中，税务筹划人员在制定税务筹划方案时，由于预期结果的不可预见性，很可能使发生的税务筹划成本亏损。另外，企业在税务筹划过程中可能考虑不周全，顾此失彼。有些税务筹划方案看似会使企业某些税种的税负减轻，但从整体上来看，又可能会因为影响其他税种的税负而使整体税负增加；有些税务筹划方案，虽然可减轻不少税款，但在实际操作中，却有增加了许多非税成本和费用，从而使企业整体利益受损。所以，企业在税务筹划时，要确定符合生产经营的客观要求，预测各种潜在风险，做到筹划收益大于成本。

3、规避风险原则，企业的税务筹划又是会在法规的边缘上进行操作，这里蕴含着很大的操作风险。若不看重这些风险，盲目地进行税务筹划，往往事与愿违，得不偿失。例如，纳税人的税务筹划行为不被税务机关认可，就有可能被税务机关确定为有问题或不讲诚信的单位，会导致税务机关对其更加严格和频繁的稽查、增加更加严厉的纳税申报条件和程序，企业可能为这些增加条件增加不必要的成本，厉害的还会影响其生产经营活动及市场份额，从而给企业的股票造成价格不稳定甚至降低，对企业的社会形象带来负面影响。因此，企业要搞好税企关系，加强税企联系，使税务筹划活动适应主管税务机关的要求和管理特点，筹划方案得到税务部门的肯定，就会规避税务筹划风险。

四、加强税务筹划的建议

1、正确理解税收筹划的涵义，“避税”与“税务筹划”相比较，主要的区别是：前者虽然不违法，但属于钻税法的空子，有悖于国家的税收政策导向；后者是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。而且对这两种行为执法部门对待他们的态度也是不同的。目前绝大多数人都把税收负担最低化即节税作为税收筹划的目的，实际上，税务筹划属于企业财务成本管理的范畴，财务成本管理的目标是实现企业的价值最大化，因此，税收筹划必须以企业价值最大化为目标，节税并不是真正的目的。

2、加强税务筹划专业人才队伍的培养，由于税种的多样性、客观条件的复杂性，都要求税务筹划人员有精湛的专业技能、灵活的应变能力。，在高校开设税收筹划专业，对在职的会计人员、专职筹划人员进行培训，提高相关人员的业务素质。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力及与各部门合作配合的协作能力，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于筹划人员素质的提高。

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【关键词】税收筹划 问题 对策

企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。随着我国市场经济机制的日趋完善，税收筹划已成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。

一、企业税收筹划存在的问题

（一）企业对税收筹划策略理解不明确。

由于税收筹划引入我国的历史较短，加之概念不统一，致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。一部分人认定税收筹划就是偷逃税款，是背离国家收税意图的，是国家税法所不允许的，损害了国家利益。也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎，他们担心在我国的税收环境下，税收筹划能否真正起到作用。这两种观念严重阻碍了税收筹划的策略研究在我国的发展。对于税务机关而言，则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。因为，很多人明则进行税收筹划，实则在偷税，破坏了税法的严肃性，损害了国家利益。所以，税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪，也从一定程度制约了税收筹划的发展。

（二）企业税收筹划的目标不明确，没有考虑企业整体利益。

我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个企业的利益或者企业的部分利益，没有从集团整体考虑或者企业的所有方面，对税收筹划进行合理性分析。就企业设立的从属机构来看，企业的从属机构主要包括子公司、分公司和办事处。这三种形式的从属机构在设立手续、核算、纳税形式以及税收优惠等方面是不同的。子公司虽是独立法人，设立手续复杂，独立核算和缴纳所得税等，但可以享受当地的税收优惠政策；而分公司和办事处则设立手续简单，不独立核算，也不独立缴纳所得税，由总公司汇总缴税，税收优惠政策也由总公司享受，这些分公司和办事处基本上不考虑税收筹划和如何争取税收优惠政策。因此，在进行税收筹划时，应该根据具体情况分析，选择促使企业获得最大利益、税负较轻的方案实施。

（三）税务政策理解不全面，会计政策运用不当。

目前，只有一小部分企业会选择聘用注册税务师等中介人员来进行税收筹划。由于企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限，综合分析能力不够，掌握国家政策不够全面，不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险。

（四）税务机构规模不大，人才缺乏。

我国目前以事务所为代表的税务机构虽然多达几万家，但规模以小型居多，而且专业人才匮乏，领军人才年龄结构老化，文化素质和专业技能水平普遍偏低，疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则，所以中小型税务机构真正从事税收筹划的业务很少，有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务，咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。正是因为国内税务中介机构在规模、专业人才数量上与国外的中介机构相差甚远，其自身的“不专业”不具备真正的税收筹划资质而限制了我国税收筹划策略的发展，正是所谓的企业有求，中介机构无供应，税务市场供应缺乏。

二、推动税收筹划顺利开展的对策

（一）企业应重视税收筹划。

我国企业自身税收筹划的层次水平低下的原因之一，就是目前我国许多企业尤其是中小企业的高层管理人员淡视税收筹划，没有意识到或没有重视通过合法的筹划保护自己正当权益。管理层们总是过于重视成本控制，创造了许多成本控制的精明之道，却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。因此企业管理层应普遍重视税收筹划工作，要协调各部门及分支机构相互配合、积极研究可进行自身筹划或聘请专家、税务中介机构做税收筹划。

（二）促进税务机构的市场化。

税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高，仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间，具有一定难度，因此推动税务业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。税务机构应从自身找原因，建立合理有效的用人制度和培训制度，注重专业人才的培养，及时更新专业知识。另外要加强行业自律，增强职业道德。只有使税务业真正走向市场，规范运作，税收筹划才能真正为市场经济服务。

（三）加强税收筹划宣传力度。

目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识，筹划意识淡薄，存在众多的观念误区与应用误区，由此可见对其宣传的必要性。政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传，褒扬积极合法的筹划行为，谴责消极违法偷逃税行为，引导和规范企业的税收筹划行为。宣传的对象不仅包括纳税人还包括机关税务人员，增强纳税人的纳税意识和法制观念，明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力，使人们对税收筹划有一个正确的认识。对税务人员要更新其观念，正确理解税收筹划的合法性和必要性，正视纳税人的权利，依法征税。

（四）加快税收法制建设，完善税收法律体系。

税收筹划得以发展的法律背景，就是要有一套完善的税收法律制度对税收筹划予以规范与保护。发达国家的税收筹划能得到较快发展，就是因为其有一个相对稳定且比较完善的税收制度，而我国税法依然存在着诸多不完善的地方。因此针对我国税法的多样性和复杂性，应尽可能提高税收立法级次，加快税收基本法的制定和颁布，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端网；修改不公平的税收法规以填补漏洞，对已经发现的模糊或不明确之处重新修订，并在实践过程中不断完善。

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企业税务筹划存在的风险

企业的税务筹划对于减轻企业的税务负担，促进企业的健康发展有着十分重要的作用，但是由于税务筹划主要是在税法的边缘进行，致使税务筹划面临众多的风险，稍有不慎将会导致企业承担相应的法律责任，甚至还会造成十分严重的经济损失。当前企业税务筹划中面临的风险主要有以下几个方面：

1．税收政策变化导致的风险。随着经济的发展，我国的税收政策也在不断的调整，但是企业的税务筹划主要是针对税收政策进行指定的，但是如果在一定时期内税收筹划仅仅是根据未改变之前的税收政策指定的，税收政策改变之后原本的税务筹划将不再适应现行的税收政策，这将会严重影响企业的发展以及企业现象的经济活动等等。由于企业的税收筹划大都是税前筹划，国家的税收政策往往会根据经济发展情况做出适当地调整和变化，这给税务筹划设计提出了一定的挑战，由于税收政策变化导致的企业的税务风险问题是比较常见的，严重影响企业的经济活动和企业的健康发展。

2．税收执法不规范导致的风险。由于我国的税法政策经常做出一些调整，一些税法的解释仍然存在一定的问题。由于各地的税法条例比较多，一些执法人员对于税法的理解并不十分完善，由于当前税法执行人员的素质参差不齐，由于执法人员在执法过程中对企业的税务筹划工作理解不到位而判断错误，这将会严重影响企业的税务筹划工作，甚至会造成企业的经济损失，严重地会判定企业的违法，这对于企业的税务筹划工作造成了十分不利的影响。

3．企业对税收政策认识不充分导致的风险。企业的税务筹划主要是由专业的工作人员完成，但是由于税务筹划工作在起的实施时间比较短，企业这方面的人才也比较缺少，由于工作人员对于税法的认识以及税收政策的解读有误，制定出的税务筹划也难以达到减少税收负担的目的，甚至会严重影响企业的发展。由于税收政策经常做出调整，企业的税务筹划人员不仅仅需要掌握税收政策同时还需要了解企业的经营状况和相关的经济管理知识。但是当前企业这方面的人才比较缺少，由于工作人员的失误或者是对政策的认识不足导致的税务筹划风险也是常见的风险之一。

企业税务筹划的风险防范

企业税务筹划作为企业减少税务负担，促进企业发展的重要措施之一，在当前的企业发展中得到广泛的应用。但是由于企业税务筹划工作主要是在税法的边缘进行的，同时也是根据税收政策进行制定的，但是由于当前我国的税法并不十分完善，税收政策也经常做出调整，导致我国税务筹划中往往会存在一定的风险，这些风险将会造成企业的经济损失，甚至还会违反相关的法律，严重影响企业的发展。今后需要进一步加强和完善对企业税务筹划工作的监督，减少税务筹划的风险，保障企业的顺利发展。

1．树立税务筹划的风险意识。税务筹划虽然对于企业的健康发展有减少税务负担的重要作用，但是企业的税务筹划也存在众多的风险，严重影响企业的健康发展。在今后企业的发展中需要进一步加强对税务筹划的认识，树立税务筹划的风险意识。一方面企业需要树立依法纳税的意识，税务筹划是在税法允许的范围内进行的，因此企业需要充分认识到依法纳税的重要性，为企业的发展奠定良好的基础。另一方面企业需要树立税务筹划的风险意识。企业需要充分认识到税务筹划的风险性，树立风险意识，并采取有效的措施避免税务筹划的风险，保障企业的健康发展。

2．提高企业税务筹划工作人员的素质。企业的税务筹划工作主要是由专业的工作人员完成，作为税务筹划人员不仅仅需要掌握税务筹划的专业知识，同时还需要了解和掌握税法的相关知识以及企业发展的管理和经营内容。但是由于企业的税务筹划工作发展时间比较短，企业的相关专业人员比较缺少，一些税务筹划工作人员由于缺少工作经验也难以提高税务筹划工作的质量。企业一方面需要加强对税务筹划工作人员的培训工作，积极促进企业税务筹划工作的开展，另外企业还需要进一步引进一些高水平的税务筹划工作人员，提高企业税务筹划水平，减少企业的税务负担。

3．加强对现有税法和税收政策的研究。企业税务筹划的主要依据就是根据现行的税法和相关的税收政策，因此进行税务筹划工作需要对税收法律和税收政策进行全面的理解和认识，这样才能减少由于税收政策认识不足导致的税务筹划风险。企业需要组织相关的工作人员进行税法和税收政策的研读工作，系统学习和认识税法以及税收政策，同时还需要关注税收政策的变化，对当前的税收政策变化导致的税务筹划风险进行合理的预测，减少由于税收政策变化导致的风险。由于当前我国的税收相关法律和政策并不十分完善，企业需要针对这一情况提出合理的措施，税务筹划工作需要根据当前的经济发展大环境以及税收法律的改变进行预测工作，税务筹划的制定需要有一定的前瞻性，这样才能更好地保障企业的健康发展。

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[关键词]：中小企业 税务筹划 风险

中小企业税务筹划风险是指中小企业在进行税务筹划过程中，筹划方案由于受到或者未考虑到一些内在或外在的原因而失效，进而给企业带来经济利益的流出等的可能性，也就是指由于事先无法预估的各种因素的存在，使企业制定的税务筹划方案产生纰漏，无法达到预期的结果，致使企业产生经济损失的可能性。

一、中小企业税务筹划风险成因分析

（一）中小企业对税务筹划风险的认识存在欠缺

税务筹划风险管理在我国中小企业中的应用时间还很短。到现在为止，很多中小企业对税务筹划风险缺乏深刻的认识，企业将会因此遭受巨大的损失。虽然目前部分中小企业已经慢慢了解到税务风险对于企业的深刻影响，但是这种认识还是太过片面。税务风险贯穿于企业的各个环节，由于认识的局限性，专业知识的缺乏很容易导致企业混淆一些概念，使得企业无法在生产经营的过程中做好风险的防范和控制，无法全面而又协调地进行税务筹划，从而使从根本上增加了税务筹划方案的风险。

（二）中小企业缺乏专业税务筹划人员

由于中小企业受规模的限制，再加之现在独立的税务筹划部门在中国并没有普及，大部分税务筹划部门都附带于财务部门之中，因此与税务方面有关的问题一般都是由出纳人员或会计来办理的。一项有效的税务筹划对筹划人员具有较高的业务素质要求，意识到税务筹划风险更是需要筹划人员具有敏锐的觉察力。然而会计或出纳人员一般缺乏系统的税法及相关法规知识的培训，限制了其自身职业素质的发展，所以不能精确衡量有关税收法规的精神，不能及时有效的解决面临的税务风险。在实际情况中，企业税务风险相比其他比较特殊，税务业务办理通常与企业的基本业务流程和交易办法有关，因此办税人员应对企业的整体业务种类和交易方法了解十分准确，又要懂得会计、税法、财务管理，又要懂得法律法规的这种高端的复合型人才。中小企业由于成本、规模的限制，企业的财务人员往往在税务筹划专业基础这方面比较薄弱，致使税务筹划风险这个概念缺乏认识。再者，由于企业内部税务筹划意识相对淡薄，经常容易导致财务人员在思想上忽视税务筹划，再加上在工作中分工不明确，权责没有具体落实，往往使财务人员觉得税务筹划应该是企业领导层决定的事项，从而导致税务筹划无法顺利地展开。

（三）税务机关执行认识上存在偏差

从当前的税务发展角度上来看，我国的税务机关既不会将税务政策宣传给中小企业，也不会指导相关政策在企业内部中的具体运用。对于一些刚出台的税收政策，税务机关自身可能还未对其进行了解，更别说引导督促企业去关注，因此，从某种层面上来讲，在税务机构执行任务的过程中很容易引起税务执法认识上的偏差。就拿税种这方面来阐述，任何一种税种的制定，税法肯定会为其保留一定的弹性空间，即并未做明确的规定，这时就需要税收执法人员自身的经验进行判断是否合理合法，加之税务执法人员专业水平不同和其他因素的影响。从一个客观的角度上来看，在实施过程中，税务机关一定会存在人为的意识偏差，将一些合理合法的税务筹划给予否定和处罚；而本就不合理合法的税务筹划却给予有关肯定，行政执法认识上的偏差，会给企业错误的纳税方向，在将来会引起纳税企业更大的税务风险。

二、中小企业应对税务筹划风险的对策

（一）树立税务筹划风险意识

想要规避中小企业税务筹划风险，应从根本上树立税务筹划风险的意识，对于税务筹划风险有一个系统的概念，知道其为什么会产生的原因。首先，我们应该明确的是与税务筹划有关的所有工作的前提都是遵守税收法律制度。如果一个企业没有树立正确的法制观念，也没有选择合理合法的税法制度，那么他的税收筹划必然是失败的。在税务筹划实际操作过程中，有些企业对利益太过看中，急于得到回报，没有好好地去理解税法相关知识，不加思考地引用别的企业的税务筹划方案，还有一些企业，虽然借助了税务事务所等一些相关的机构帮助进行税务筹划，但是那些税务机构毕竟与企业自身没有联系，总得还是为自己谋利益，再加上同行业间竞争，很容易帮企业钻法律空档，这样反而给企业带来了税务风险。在企业经营和管理的过程中会面对很多风险，需要明确的一点是必须加强税务筹划风险意识。企业应该从两方面着手，首先应该在税务政策的允许条件下，根据企业自身的经营模式制定符合其切实需要的筹划方案，再者一定要对税收政策的变动进行时时跟进，这样才能确保税务筹划方案既合理合法又为企业降低税收负担带来经济利益。总得来说，税务筹划的风险是不可避免的，所以首先要从思想上加强对税务筹划的科学认识。

（二）建立正确的纳税观

现阶段我国中小企业甚至包括税务执法机关对税务筹划方面的知识都不够了解，税务筹划的意识淡薄，在理解方面也存在很多误区，缺乏正确的认识，这就需要有关专家权威和政府相关部门通力合作，向社会大众传导有关税务筹划方面的基本概念以及宣传税务筹划的益处，纠正纳税人及税务机关之前对税务筹划方面的错误认识，树立正确的纳税观。

（三）立和健全税收风险管理的内部制度

税务筹划风险的产生，很大程度上是因为现阶段我国中小企业的内部控制制度还在发展中，所以需要我们建立健全税收风险管理制度。首先企业一定要重视税务筹划风险，建立健全企业内部关于税务筹划税收控制制度，对有关事项进行按期检查和做出相关的评价。现阶段很多企业都是被动地接受税务机关的检查或者将自身的税务方案外包给外面的税务中介机构，这样在税务筹划的问题上就缺乏了主动性，同时还具有一定的外包风险，因为外部的税务机构的利益并未与企业紧密联合在一起，也很难完整地了解企业自身的事情情况，把无法将筹划落实在实处。

参考文献：

[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].广东：暨南大学，2012.12-19.