对理财的认识精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇对理财的认识，期待它们能激发您的灵感。

篇1

【关键词】个人理财；必要性；理财建议

一、个人理财的必要性

人的一生，从出生到死亡，每个时期都需要钱。换句话来说，也就是自家的“水库”里必须有水，才能应对各种各样的需要。具体来说，理财要应对以下几方面的需要。第一，应对恋爱和结婚的需要。对大多数人而言恋爱和结婚是人生必经的过程。恋爱需要钱，结婚同样也需要钱，第二，应对提高生活水平的需要。每个人都希望自己能过上越来越好的生活。要提高生活水平，就需要钱的支持。讲理财，就是要做到未雨绸缪，而不是在经济问题来临时手忙脚乱。第三，应对赡养父母的需要。赡养父母是中华民族的美得是我们每个人都应尽的义务。人年纪大了容易生病，如果父母生病或者发生其他的意外，也需要从儿女家的水库中去花钱。因此自家的水库应该备出一份钱用来应对父母的意外需求。第四，应对抚养子女的需要。从孩子出生，到孩子上幼儿园、小学、中学、大学，每个时期都需要钱。因此，抚养子女也是理财中的一个很重要的问题。在生小孩以前，应该在家里水库存足够的水，什么时候生孩子应有一定的计划，应该以自家水库中的水量相适应。第五，应对意外事故的需要。人们常说“天有不测风云，人有祸夕祸福。”有时候会有很多意想不到的事发生。这些事情会对家庭生活造成巨大的影响。我们应该通过理财来转嫁风险。第六，应对养老的需要。怎样安度自己的晚年，是我们都要面对的问题。尤其是在退休后，收入必然会减少。由于年老多病和生活的需要等原因，支出会不断增加。要想有一个幸福的晚年，自己就要在年轻时未雨绸缪，搞好理财，多留一点积蓄，为自家的水库积蓄足够数量的水，以期应对养老的需要。

二、个人理财的方法及理财产品选择

（1）个人理财的方法。第一，存钱。强制储蓄。如每月一领到工资，就将工资的20%存到银行去。计划消费。付款时尽量用现金付款。付款时很多人选择刷卡，其实，付现金和刷卡的感觉是不一样，付现金是有感觉的消费，刷卡则是无感觉消费，而无感觉消费会让你花掉更多的钱。第二，生钱。生钱是理财的重点。如果我们把攒下来的钱存在银行里，必然会面临一个问题：因从长期看来，通货膨胀率会大于银行利率，也就是说存在银行的钱会贬值。如果我们把攒下来的钱用于风险性投资，那么结果可能会跑赢通货膨胀，但也有可能会亏本。我们究竟应该如何分配充分利用手中的钱呢？应急钱。应急钱用于应对失业、家人生病等意外开支的，一般家庭应该保留一年的生活费作为应急钱。应急钱可以用来投资银行短期储蓄、短期国债、短期保本型的银行理财产品等。这些投资收益低，但流动性好，随时可以变现，而却不会亏损。养命钱。对一般家庭而言至少应保留4～6年的生活费作为养命钱，而且随着年龄的增长，养命钱应该越存越多，到你退休的时候，应该有20年的生活费。养命钱主要用于投资银行定期储蓄、长期国债、社会保险、储蓄型的商业养老保险、保本型的银行理财产品等。这些投资有固定的收益，收益率中等，非常安全。闲钱是家庭6年以上不用的闲置资金，如果是退休老人，那么，至少应该准备25年以上的闲置资金，这些钱可以用来从事风险性投资，但不是必须作风险性投资。这些钱可以用以投资股票、房地产、黄金收藏品等。这些投资有可能带来较高效益，但也有可能带来亏损。用闲钱去投资的目的是让自己“水库”里的水得到源源不断的补充。第三，护钱。护钱是理财的保障。仅仅靠存钱和生钱是不够的，因为一次意外造成你家的“水库”决堤，会使你们家的钱财大量流失甚至损失殆尽。因此，需要在“水库”的外面建一道堤坝。所谓堤坝就是买保险，这些保险产品包括：定期寿保、重大疾病保险、意外伤害保险、医疗保险等。当你遇到意外事故的时候，保险会给你提供补偿性的资金，帮你度过财务危机。（2）个人理财的产品选择。第一，储蓄。活期储蓄存款。活期储蓄存款是指存款人可以随时存取、存取金额不受限制的储蓄，活期储蓄每年6月30日结一次息。活期储蓄适合短期适用的资金。整存整取定期储蓄存款。整存整取定期储蓄存款是指在储蓄时，由存款人约定存款的期限，一次性支付本金，到期后一次性支付本金的储蓄。第二，债券。国债是由财务部代表中央政府发表的债券，以国家信用作为偿还的保证。因此，国债是所有债券中信用最高，但票面利率最低，国债利息免征个人所得税。第三，保险。医疗保险。医疗保险是提供医疗费用保障的保险，保障的是被保险人因患疾病需要治疗时的费用的支出。医疗保险的特点：保险费率高、医疗费用分摊、规定最高保额。社会保险。社会保险实际上是一种收入保险。社会对劳动者实行收入损失保障，使劳动者没有后顾之忧，这是社会保险制度最重要的特点。它包括：生育社会保险、事业社会保险、工伤养老保险、养老社会保险、疾病社会保险。医疗保险。医疗保险是提供医疗费用保障的保险，保障的是被保险人因患疾病需要治疗时的费用的支出。医疗保险的特点：保险费率高、医疗费用分摊、规定最高保额。第四，随着我国城市化进程的加快，人们的生活也越来越富裕，有不少人加入到房地产投资者的队伍当中。房地产是一项非常重要的投资工具，它适合你手里有大量闲于的钱。具体有以下两种投资情况：通过出售获利。投资购房用于出售，就是通过低价买入，然后再高价卖出，获取买卖间的差价。对于以“炒房”为目的的购房者来说，房子的升值潜力是最重要的因素，影响升值潜力的因素很多，其中，最重要的因素是地理位置，它是影响房价的决定因素。此外，还要关注房子所在区域的市政规划前景。比如本来偏远的地段，由于政府部门的搬迁或学校的搬迁和水库的修建等原因，房子，身价倍增。通过出租获利。购房用于出租属于长期投资行为，是通过出租住房的租金收入来获取投资收益。对于出租为购房目的的购房者来说，需要考虑的重要因素是区位和交通，比如：工业区集中的地段、高等学院集中的地段等，这些地段不但容易出租，而却租金也相对较高。第五，黄金。黄金是历史悠久的投资产品。几千年来，黄金一直都是最佳的保值和辟邪的理财工具，它可以对抗长期的通货膨胀和货币贬值。随着黄金市场对社会的开放，黄金投资就一直是一大热门。黄金市场属于全球性的投资市场，投资者可以一天24小时内进行黄金交易。随着黄金产量减少，黄金的升值空间会比较大。

三、个人理财建议

“你不理财，财不理你”，理财没有什么特别的奥秘，也不需要复杂的技巧，观念正确就能做到，理财是培养一种别人很难养成的习惯。理财从现在做起，从今天做起。第一步：确定您的理财目标。每个人的一生都有多种不同的目标，其中之一就是理财目标。做任何事情如果没有目标都不可能取得成效，没有理财目标就会每天随着股市的涨跌，在自己的得失情绪中煎熬。而有了理财目标就可以减少情绪化的决定，理性面对市场变化。第二步：明确您的投资期限。理财目标有短期、中期和长期之分，所以不同的理财目标会决定不同的投资期限，而投资期限的不同，又会决定不同的风险水平。例如3个月后要用的钱是绝对不能用来做高风险投资的。反之，3年后要用的钱如果不用来投资，则会失去获得更高回报的可能。第三步：制定适合您的投资方案。当投资人确定了自己的理财目标及投资期限后，一个适合自己的投资方案就是随后需要决定的了。也就是说在考虑了所有重要的因素之后，就需要一个可行性方案来操作，在投资上我们称投资组合。投资人的风险承受力是考虑所有投资问题的出发点，风险承受力高的，可以考虑较高风险的股票型基金；风险承受力低的，可以考虑低风险的债券型基金或货币。基金投资人因年龄、资产收入不同风险承受力也会不同，投资组合也就有保守型、一般风险型、高风险型之分了。事实上，个人理财规划的真谛其实是要通过合理的规划、管理财富来达到人生目标。

理财是每个人一生中都要面对的问题，理财的本质是在保证家庭财务安全的基础上，使家庭的整体资产实现长期的保值和增值，理财的目的是使家庭生活幸福。因此，运用好各种理财工具对搞好个人和家庭理财具有重要的作用。

参考文献

[1]李钢．个人理财出现四大变化[J]．青年参考．2004（10）

篇2

企业财务战略管理就是为谋求企业资本均衡有效的流动，提高资本运营质量和效益，实现企业战略目标，增强企业竞争优势，在分析企业内、外部理财环境因素对资本流动影响的基础上，对企业资本流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行的过程。

一、企业财务战略管理的形成过程

企业财务战略管理的产生与形成有着深刻的历史根源，其演进和形成大致经历了五个阶段。

（一）财务计划与预算控制阶段

20世纪初，计划与控制管理制度开始出现。科学管理创始人泰罗强调，要通过计划工作，挑选、培训和组织工人，以便增加产量。法约尔提出，计划与控制都居于管理的重要职能。在此阶段，财务预算成为重要的计划与控制手段。这种管理制度的重点在于对财务预算的管理和偏差的控制。

（二）筹资财务管理阶段

20世纪初，西方国家企业规模不断扩大，急需大量资金作为发展保证，缺乏资金成为制约企业发展的关键因素。为了解决这个矛盾，企业内部开始出现新的财务管理职能，即筹资的职能。在这一阶段中，财务管理的职能是预测公司资金的需要量和筹集公司所需要的资金。

（三）内部控制财务管理阶段

经历20世纪30年代初的全球性经济危机以后，随着科学技术的迅速发展和市场竞争的加剧，西方企业的财务管理人员逐渐认识到，要在市场竞争中维持企业的生存和发展，财务管理的核心问题不在于筹措资金而在于用科学的方法，控制、管理、使用好资金。为此，很多企业建立了财务管理制度，加强了企业内部财务管理和控制机制，如实行预算管理，控制固定资金和流动资金的使用，保持企业财务资金收支平衡；强化成本意识等，力图通过严格的内部财务管理控制，提高资金使用效果，在竞争中取胜。在这一时期，公司内部的财务决策被看成公司财务管理的重要问题，与资金筹措有关的事项已退居第二位，这样企业财务管理便进入了内部控制财务管理阶段。

（四）现代财务管理阶段

第二次世界大战以后，世界经济形势发生了重大变化，资本主义经济危机不断发生，加之严重的通货膨胀和石油危机，市场竞争更加激烈，西方企业经营困难重重，资金运用日趋复杂。面对这种形势，企业经营者逐渐认识到，如不采用现代化手段加强企业财务管理，即使采用现代化的科学技术，提高企业经营效果，这种成果也难以保持和扩大。他们深切地认识到必须使企业财务管理尽快实现现代化，才能适应经济形势变化的需要。这就促使西方企业财务管理又从内部控制财务管理阶段向现代财务管理阶段转化。

这一阶段的显著特点表现为企业普遍更加重视财务管理工作，财务管理成为企业管理活动的核心，财务管理意识在企业中从上到下得到了加强。价值分析、量本利分析、变动成本法、标准成本控制等被广泛引入企业财务决策和管理，在全面预算控制、提高投资效果、加速资金周转等方面起到了很好的作用。

（五）财务战略管理阶段

从财务管理的发展可以看出，财务管理的理论与方法取得了异乎寻常的发展，成果显著。但现代企业经营环境的重大变化和战略管理的广泛推行，对企业财务管理所依据的理论与方法提出了新的要求与挑战。在环境复杂多变并实行战略管理的条件下，传统财务管理理论与方法已不能适应当今企业战略管理的需要，无论从理论层面上还是从现实层面上看，以战略管理的思想方法为指导，对企业财务管理的理论与方法加以完善和提高，从而将之推进到战略财务管理的新阶段，都是历史和逻辑的必然。

因此，自20世纪80年代开始，人们开始尝试把战略因素引入管理会计的理论与方法中，从而将其逐步推向战略管理会计的新阶段。特别是20世纪80年代初，英国学者西蒙兹提出了“战略管理会计”的概念，他指出，战略管理会计就是“提供与分析企业及其主要对手的财务数据，以构建企业战略”。一些西方国家已将战略财务管理作为加强企业管理，构建企业核心经营能力，取得竞争优势的有力武器。

把战略因素引入管理会计分析体系，发展战略管理会计，是现代管理会计理论与方法的一个逻辑的扩展。

二、财务战略管理与传统财务管理的比较与挑战

财务战略管理是为了适应企业经营战略需要而形成的一个新的财务管理领域，是战略管理与财务管理有机结合的产物，是战略管理在财务领域的应用与扩展。它对传统财务管理理论与实务提出了挑战。

（一）战略财务管理与传统财务管理的比较

1．战略财务管理以实现长期利润，获得竞争优势为目标。传统财务管理以实现成本、费用最小化、企业利润最大化为目标，并将这一目标贯穿到财务预测、决策、计划和预算管理之中。战略财务管理则更具有战略眼光，它关注企业的未来发展，重视企业在市场竞争中的地位。因此，它以企业扩大市场份额，实现长期获利，获得竞争优势为目标。这是战略财务的一个重要特点。

2．以外部情况为管理重点。传统财务管理以企业内部情况为管理重点，提供的信息一般限于一个财务主体内部，如净现值、成本差异等。而战略财务管理则以企业获得竞争优势为目的，把视野扩展到企业外部，密切关注整个市场和竞争对手的动向，提供金融、资本市场动态变化情况等信息，分析和预测市场变化的趋势，通过与竞争对手的比较分析来发现问题，找出差距，以调整和改变自己的竞争战略。

3．提供更多的非财务信息。传统财务管理提供的信息基本上都是财务信息，以货币为计量尺度。而战略财务管理提供的信息不仅包括财务信息，如竞争对手的价格、成本等，更要提供有助于实现企业战略目标的非财务信息，如市场占有率、产品质量、销售和服务网络等，而且非财务信息占有更为重要的地位。

4．运用新的业绩评价方法。传统财务管理的业绩评价指标一般采用投资报酬率指标，忽略了相对竞争地位在业绩评价中的作用。而战略财务管理主要从提高竞争地位的角度来评价业绩，将业绩评价指标与战略管理相结合，根据不同的战略，确定不同的业绩评价标准。

5．以战略目标为预算编制的起点。传统财务管理的预算编制着眼于初期的内部规划和运作，以目标成本、费用、利润作为编制预算的起点，所编制的销售、生产、采购、费用等预算与战略目标没有任何关系。战略财务管理则把人力资源管理、技术管理、物流服务等供应链、价值链活动都纳人预算管理体系之中。

（二）财务战略管理对传统财务管理的挑战

财务战略管理尽管是企业战略管理的一个分支，但其许多内容和方法超越了财务管理固有的范围，从而对传统财务理论提出了挑战。

1．对财务管理目标的挑战。尽管财务理论界对财务管理目标还存在争议，但普遍的观点认为财务管理的目标之一是实现资本增值利润最大化。战略财务管理以扩大市场份额、取得竞争优势为目标，从长远看，二者并不矛盾，但从短期看，二者很难做到统一和协调，传统财务管理目标理论势必受到挑战。

2．对财务管理假设的挑战。财务管理有四个假设，即财务主体、持续经营、货币计量、有效市场等。财务主体的假设要求财务提供的信息限定在某一特定主体范围内。而战略财务管理恰恰是要提供宏观经济情况和整个市场的信息以及竞争对手的信息。货币计量假设要求财务管理要以货币为统一的计量尺度，主要提供财务信息，而战略财务管理却要求提供大量的非财务信息，货币已不是惟一的计量尺度。财务分期假设主要要求按年度划分期间，而战略财务管理虽不排斥年度分期，但其财务分期可能会更长，财务分期假设也受到一定程度的挑战。

3．对财务管理对象的挑战。财务管理的对象是客观存在着的资本运作。资本运动就是价值运动，而在市场经济条件下，价值又是以货币来计量的。而战略财务管理的计量尺度已不是单一货币，其对象也不只是资本或价值运动，这给财务管理对象理论提出了挑战。

4．对财务要素的挑战。现行财务六大要素是资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。传统财务管理是围绕着这六大要素来进行预算、管理以实现其职能的。财务要素是财务管理对象的具体化，战略财务管理的对象既然已超越了传统财务管理对象的界限，因此，必然要求构建新的战略财务管理要素以适应其范围的扩展。

三、财务战略管理的七种战略

（一）资本结构优化战略

资本结构是决定企业整体资本成本的主要因素和反映企业财务风险程度的主要尺度。稳健的资本结构是企业生存和持续发展的有利条件。优化资本结构，合理筹措资金，使各种资金来源和资本配比保持合理的比例，是企业财务战略管理的核心。

（二）货币资金收支平衡战略

它是从企业长远偿债能力、支付能力来考虑的财务战略。企业偿债能力、支付能力的大小，首先取决于一定时期企业货币资金的持有量，而不是利润的大小。巨额的资金投资在利润中得不到反映，尽管利润提高了,但货币资金却严重缺乏，偿债能力不足，甚至有招致破产的危险。每个企业都应当从长远战略上规划企业货币资金的筹措、调度和管理，实现货币资金在数量上和时间上协调平衡。

（三）资本投资战略

它是企业财务战略管理的核心内容，决定着企业能否把有限的资金和资源合理配置，有效利用。主要包括：固定资产投资方向、企业规模和资本规模的确定；用于外延扩大投资，还是用于内涵扩大投资；用于老产品改造还是用于新产品开发投资； 自主经营，还是引进外资联合投资；自有资金投资，还是贷款负债投资；固定资产与流动资产投资比例决策；有风险条件的投资战略决策；通货膨胀条件下的投资战略决策。

（四）稳定发展战略

它着眼于使有限的资源在现有经营单位中得到合理分配。它强调维持企业的使命不变，并制定相似的目标，仅要求企业的产值产量和经济效益每年以大致相同的百分比增加，目的在于提高职能领域的效率。稳定发展战略可分为：

l.无变化策略。企业的经营活动始终按既定的路线进行，其成败取决于企业内外环境的稳定程度。

2.利润策略。为了眼前利益，宁愿牺牲将来生产增长的可能性，其结果是短期的成功，随之是长期的停滞。

3.暂停策略。是在企业长期高速度发展后的一个阶段内采用的策略。由于高速发展，资源和精力被新增加的经营单位所分散，效率降低，这时需降低企业的目标水平，以提高资源的有效利用等，目的在于调整企业和资源的管理，以利于今后生产的长期发展。

4.紧缩战略。也称轻量化战略，是负债经营战略的对称。是企业在原经营领域中处于不利的竞争地位，又一时无法改变这种状况，因此，逐渐收缩在该领域的经营规模，甚至退出，收回资金，另找出路。

（五）低成本战略

又称“成本领先战略”，是指企业保持低成本的优势地位，以廉取胜的方法，降低成本。为实现低成本、低价格，企业必须取得产量规模经济效益（即单位产品费用随生产规模的扩大而降低）和提高市场占有率。在追求产量规模经济效益方面，应走在其他企业之前，在发挥生产设备效率上狠下功夫，从最高的效率取得效益。不仅在费用方面，而且在营销费用、研究开发费用及其他间接费用方面，都要厉行节约。如果能成功地确保市场占有率、维持低成本，就可以获得稳定的收益。再利用部分收益投资于更能降低成本的尖端设备，维持企业对市场的指导作用，就可以用先进的技术和有效的管理，降低成本，节约各项费用，在市场竞争中取得领先地位。

（六）利润优先战略

制订利润优先战略就是要求企业始终坚持以经济效益为中心，把实现利润目标放在企业战略的首位，克服单纯生产观点，把利润的增长置于产值、产量增长、销售额增长之前，以利润目标为主制订企业的经营战略、生产战略、技术战略等。采取灵活的财务战略，配合负债经营战略、规模投资战略、低成本战略、收益与风险配比战略、紧缩战略和稳定发展战略，根据不同时期的实际情况，采取宜增则增，宜缩则缩的增量或轻量化经营的方针。

（七）收益分配战略

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【关键词】高校财务制度;改革;创新

一、现行我国高校财务管理体制评介

目前高校财务管理体制主要是两种:一是“集中”体制,二是“分权”体制,二者都存在不同程度的缺陷。

1、“集中”体制的利弊分析

财务管理“集中”的体制在高校财力不足,筹资能力有限的情况下,其优势在于有利于学校集中有限的财力,统筹安排,分轻重缓急解决学校的问题。可以根据学校工作的重点,确定各院系的经费分配额度,从而保证学校的发展不偏离既定的发展方向。但是“集中”体制过分强调了财务集权,限制了院系的积极性和创造性的发挥。在这种体制下,学校把一切对外的经济收支和财务合同都统到学校一级财务,统得过死,管的过细,各院系缺少必要的自和自我完善、自我发展的能力。

现阶段,高校逐渐形成了以学历教育为主,非学历教育为辅的办学形式,而且随着市场经济的发展,专业培训和后续教育等各种非学历教育市场的规模越来越大;同时,随着高校的办学自越来越大,高校之间的竞争也越来越激烈。院系处于教学科研的第一线,直接面对学生和教育市场,更了解市场对教育的需求以及自身具备的竞争优势,更能根据外部环境的变化做出快速反应。然而在集中管理的财务体制下,院系开办培训班都要经过学校的批准,培训收入大部分要上缴学校,不仅使得院系丧失开拓教育市场的积极性,而且无法快速的对教育市场的需求做出回应,往往会丧失发展机会。

2、“分权”体制的利弊分析

财务管理“分权”体制是对“集中”体制的修正,高校在下放财务管理权力中普遍采用的“是包干使用、超支不补、结余留用、自求平衡”的原则,好处是较充分地照顾到了二级单位的利益,有利于调动下属部门的工作积极性;缺陷是不可避免的使高校财力分散,削弱了高校整体财力和竞争力。在这种体制下,许多高校的一级财务机构与二级财务机构的行政隶属关系是分开的,二级财务机构在财务实践中具有双重身份,行政管理由其所在的单位负责,财务处只对其进行业务指导,这种双向领导所具有的双重身份,造成二级财务机构工作主要受所属部门左右,弱化了一级财务机构对二级财务机构的监管作用,容易造成分级管理部门各自为政,损害学校整体利益;同时,财权的下放,导致办学经费分散到各级部门,形成“穷学校,富院系”的局面,学校一级财务财力不足,整个学校的财务资源不能做到统一调配,各院系经费使用只考虑本部门的利益,不利于学校的整体发展。

二、高校财务管理运行体制的创新

针对目前高校财务管理中存在的种种弊端,除了要在财务管理的观念上、方法上进行创新,更重要的是要从体制这一根本性的环节上进行创新，如何将集中和分权有效的结合起来，达到高校财务管理活动的顺利开展？高校二级管理体制的产生，有效的解决了这个问题，通过对管理制度、管理机构的创新,建立全新的高校财务管理体制,从而在制度上、组织上保证财务管理活动的顺利开展。

1、制定相应的二级管理财务制度, 使“ 分级管理”的财务工作落到实处“统一领导、两级管理”是学校要下放教学科研管理权、人事权、财务权, 使各学院成为拥有一定权力和职责的办学实体, 能对学校分配的各项经费和创收留成收入, 自主进行调整、使用和核算, 明确各学院的责、权利关系, 体现“事权与财权”、“办事与用钱”、“责任与利益”相一致的原则, 促进各学院自我完善、自我发展机制的形成, 激活二级学院的办学活力和生财理财的积级性。同时要建立健全以各二级学院为责任中心的多层次的经济责任体系, 明确各级人员的职责权限、工作规程和纪律要求, 建立起校长、财务处长、二级管理部门负责人的三级经济责任制,实行一级管理一级、一级带一级、一级核算一级、一级对一级负责的分级管理制度, 从而使学校的经济责任制的内容贯穿于财经工作的全过程。

2、建立高校二级预算管理体系预算是学校财务管理的重要工作, 也是学校进行经济活动的前提和依据。编制学校部门预算必须坚持“量入为出, 收支平衡”、“统筹兼顾、保障重点、勤俭节约”的原则, 既要充分、合理地利用现有学校的资源, 又要节约支出、避免经费使用上的浪费;既要考虑学校事业发展和建设的需要, 又要考虑学校财力的可能; 既要保证重点, 注重效益, 又要注意向教学、科研倾斜。随着高校办学规模的不断扩大, 学校经费来源逐年增加, 学校资源配置问题牵动全局, 在这种情况下, 建立高校二级预算管理体系显得至关重要。二级预算管理体系的建立是与学校内部的财务管理体制相适应的, 是以“ 宏观调控, 微观搞活”为目标, 以“ 统一领导、分级管理”为原则, 靠有效的内部经济责任制和完善的内部组织结构运行的; 而各种形式的经济责任制、内部企业化管理制度则进一步丰富了预算管理体系。其主要特征是在整个学校建立健全财经规章制度、明确校内各二级院系权责关系和学校统一领导的基础上, 根据财权划分、事权与财权相结合的原则,分别由学校和各二级院系分级管理学校预算。这种经费管理模式, 使院系在财务上具有独立的权力和大的空间, 为院系在制定、实施各项政策, 开展各项工作提供了一个保障的平台。也有助于院系开源节流, 提高效益, 改善教师待遇, 促使资金使用更有效、更合理。

3、规范财务管理, 建立健全审计监控制度一方面校一级财务作为为财务管理的职能部门, 有责任和权力对校二级财务机构的资金运作、财务管理方面进行监督检查。督促二级学院加强会计基础工作规范化建设, 建立健全会计管理制度, 包括建立会计岗位责任制、内部控制制度、审批报销制度、财产物资管理制度等, 有条件的的学校还可视具体情况采用不同的会计委派制形式。另一方面是要建立和完善学校的审计监控制度。学校可以通过内设审计部门定期或不定期对二级学院的财务账目进行抽查和审计, 对财务监督进行再监督; 也可以委托社会上的会计师事务所对二级学院或单位的财务报表进行重点审计; 再者建立健全群众的监督和举报机制。通过建立一个专业监督为主, 群众监督为辅的制约机制, 以有效地减少和防止二级学院经济违法犯罪现象。

4、切实加强财会队伍建设, 提高财会人员素质会计人员是单位财务管理和会计核算工作的重要承担者,而当前高校二级核算单位的财会人员素质相对较低, 为了真正做好高校二级财务管理工作, 提高二级财会人员的政治素质、业务素质和会计职业道德已是刻不容缓了。一方面要加强对二级学院负责人的财务知识培训, 特别是对《会计法》的学习, 使他们认识到单位负责人是会计责任主体, 有了思想认识的提高, 财会人员就会有一个良好的工作环境。另一方面要加强对二级财务机构和财会人员的管理, 严格实行会计人员从业资格制度, 政治素质、从业务素质、会计规范、职业道德等方面制定出具体的规范和要求。要坚持财会人员的会计继续教育培训工作, 加强全校二级单位财会人员的思想和业务建设, 定期组织业务学习, 切实提高二级单位财会人员的财务工作水平。

总之, 推行二级财务管理体制改革是符合高校发展趋势的,是提高高校整体管理水平的一条有效途径, 也是高校对一种新型管理模式的积级尝试, 需要在实践中不继探索和完善。

参考文献

[1 ] 陈小玲;;谈谈高校二级财务管理体制问题[J];财会通讯(理财版);2007年05期

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关键词：采油 管理 认识

一、引言

遵守法律法规，关爱生命，保护环境，坚持安全发展、清洁发展，实现人与自然、企业与社会的和谐。

继承和发扬优良传统，全员参与、综合治理，坚持注重实效，持续改进，不断提高HSE管理水平和绩效。以人为本、预防为主，全员参与、持续改进。

二、中国石油天然气集团公司健康安全环境（HSE）管理原则

中国石油天然气集团公司健康安全环境（HSE）管理原则：1、任何决策必须优先考虑健康安全环境；2、安全是聘用的必要条件；3、企业必须对员工进行健康安全环境培训；4、各级管理者对业务范围内的健康安全环境工作负责；5、各级管理者必须亲自参加健康安全环境审核；6、员工必须参与岗位危害识别及风险控制；7、事故隐患必须及时整改；8、所有事故事件必须及时报告、分析和处理；9、承包商管理执行统一的健康安全环境标准；

三、中国石油天然气集团公司健康安全环境（HSE）管理作用

（一）良好的HSE表现是企业取得卓越业绩、树立良好社会形象的坚强基石和持续动力。HSE工作首先要做到预防为主、源头控制，即在战略规划、项目投资和生产经营等相关事务的决策时，同时考虑、评估潜在的HSE风险，配套落实风险控制措施，优先保障HSE条件，做到安全发展、清洁发展。

（二）员工应承诺遵守安全规章制度，接受安全培训并考核合格，具备良好的安全表现是企业聘用员工的必要条件。企业应充分考察员工的安全意识、技能和历史表现，不得聘用不合格人员。各级管理人员和操作人员都应强化安全责任意识，提高自身安全素质，认真履行岗位安全职责，不断改进个人安全表现。

（三）接受岗位HSE培训是员工的基本权利，也是企业HSE工作的重要责任。企业应持续对员工进行HSE培训和再培训，确保员工掌握相关HSE知识和技能，培养员工良好的HSE意识和行为。所有员工都应主动接受HSE培训，经考核合格，取得相应工作资质后方可上岗。

（四）HSE职责是岗位职责的重要组成部分。各级管理者是管辖区域或业务范围内HSE工作的直接责任者，应积极履行职能范围内的HSE职责，制定HSE目标，提供相应资源，健全HSE制度并强化执行，持续提升HSE绩效水平。

（五）开展现场检查、体系内审、管理评审是持续改进HSE表现的有效方法，也是展现有感领导的有效途径。各级管理者应以身作则，积极参加现场检查、体系内审和管理评审工作，了解HSE管理情况，及时发现并改进HSE管理薄弱环节，推动HSE管理持续改进。

（六）危害识别与风险评估是一切HSE工作的基础，也是员工必须履行的一项岗位职责。任何作业活动之前，都必须进行危害识别和风险评估。员工应主动参与岗位危害识别和风险评估，熟知岗位风险，掌握控制方法，防止事故发生。

（七）隐患不除，安全无宁日。所有事故隐患，包括人的不安全行为，一经发现，都应立即整改，一时不能整改的，应及时采取相应监控措施。应对整改措施或监控措施的实施过程和实施效果进行跟踪、验证，确保整改或监控达到预期效果。

（八）事故和事件也是一种资源，每一起事故和事件都给管理改进提供了重要机会，对安全状况分析及问题查找具有相当重要的意义。要完善机制、鼓励员工和基层单位报告事故，挖掘事故资源。所有事故事件，无论大小，都应按“四不放过”原则，及时报告，并在短时间内查明原因，采取整改措施，根除事故隐患。应充分共享事故事件资源，广泛深刻汲取教训，避免事故事件重复发生。

（九）企业应将承包商HSE管理纳入内部HSE管理体系，实行统一管理，并将承包商事故纳入企业事故统计中。承包商应按照企业HSE管理体系的统一要求，在HSE制度标准执行、员工HSE培训和个人防护装备配备等方面加强内部管理，持续改进HSE表现，满足企业要求。

四、结语

世界上最重要的资源是人类自身和人类赖以生存的自然环境。关爱生命、保护环境是本公司核心工作之一。为了“奉献能源、创造和谐”，我们将：遵守所在国家和地区的法律、法规，尊重当地的风俗习惯； 以人为本，预防为主，追求零伤害、 零污染、零事故的目标；保护环境，推行清洁生产，致力于可持续发展；优化配置HSE资源，持续改进健康安全环境管理水平；各级最高管理者是HSE第一责任人，HSE表现和业绩是奖惩、聘用人员以及雇用承包商的重要依据；实施HSE培训，培育和维护企业HSE文化；向社会坦诚地公开我们的HSE业绩；在世界上任何一个地方，在业务的任何一个领域，我们对HSE态度始终如一。

参考文献

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关键词：个人理财 模式转变

中图分类号：F830.49文献标识码：B文章编号：1006-1770(2007)-056-003

2007年以来，中国人民银行已连续五次加息，目前一年期存款基准利率达3.87%，一年期贷款基准利率为7.29。尽管如此，市场并未出现一些人所担心的股市资金大量回流银行的现象，更未引起市场的剧烈波动。这表明，随着我国金融市场的发展以及居民投资理念的变化，储蓄已不再是人们所青睐的唯一产品，老百姓正在摈弃传统的存款保值的作法，把目光更多地投向包含股票、基金、保险、储蓄在内的多层次的投资理财模式。这既为我国银行提供了拓展业务的巨大空间，又对其如何开展金融创新、提升市场竞争力提出了严峻挑战。

一、我国个人理财模式的转变

个人理财绝非仅仅指通常理解的投资和赚钱，它的范围其实很广，涉及到个人一生的现金流量管理和风险管理。严格说来，所谓个人理财，就是在对个人收入、支出等现金流量数据进行分析整理的基础上，根据个人对风险的偏好和承受能力，结合预定目标，科学制定财务计划，合理运用投资策略，从而实现资产保值增值的过程。

大致说来，个人理财的范围包括以下四个部分：

1、赚钱――收入。一生的收入包含运用个人资源所产生的工作收入，以及运用钱财资源所产生的理财收入；工作收入是以人赚钱，理财收入是以财赚钱。

2、花钱――支出。赚钱的目的是为了应付个人及家庭的支出。一生的支出包含个人和家庭的生活支出，以及因投资和信贷运用所产生的理财支出。

3、存钱――资产。当期的收入超过支出就会有节余产生，而每期积累下来的节余就是资产，也就是可以帮你钱滚钱、产生投资收益的本金。

4、借钱――负债。当现金收入无法应付支出时就要借钱。借钱的原因可能是由于消费而导致的入不敷出，也可能是由于投资而造成的信用扩充。

5、管钱――管钱的重点在风险管理，指事先做保险或信托安排，使人力资源或已有钱财得到保护，或当发生损失时可以获得理财来弥补损失。

尽管个人理财是一个范围很广的概念，然而在不同的经济发展阶段，个人理财却有着不同的内涵。

在实行计划经济的年代，老百姓赚钱门路有限，收入水平很低，除了维持日常开支，其他花钱地方不多，偶有节余，不是压在箱底，就是存在银行；同时，金融机构为个人理财提供的服务也比较单一，仅限于银行的存取款功能，其运作模式、管理目标和考核手段都是以储蓄存款的增加为核心。

改革开放以来，随着赚钱门路的增多，老百姓收入水平不断提高；这时花钱不仅仅是为了满足日常生活需要，用于教育、娱乐、旅游的部分明显增加；人们手中的闲钱增多，不再满足于将钱存入银行，而是寻求更多的保值增值方式。这一时期，包括证券市场、期货市场、外汇市场在内的金融市场体系得以建立或恢复，银行、保险、证券、基金等金融机构不断发展和完善，从而为个人理财模式的转变提供了前提条件。

进入新世纪以后，国民经济持续高速增长，老百姓的赚钱门路进一步拓展，收入水平节节攀升，社会上的富裕阶层已经出现；人民群众的消费水平也进入了一个新的阶段，普遍转变为“小康型”，而且越来越多的人们不再局限于即期消费，贷款购房、购车成为一种时尚；人们节余的闲钱不仅数量急剧增多，而且性质发生了明显变化，从原先仅仅为了“应急”和“防老”，越来越变成具有“生利”功能的资产。与此相适应，随着金融机构改革的深化和金融产品创新的发展，金融机构推出的个人理财服务品种也在不断增多，个人理财模式也在悄然发生变化。

二、商业银行个人理财业务存在的问题及其原因

近几年来，我国商业银行个人理财业务虽然有了长足的发展并引起社会各界的普遍关注，然而从总体看尚停留在较低层面上，无论规模上还是内容上都不能适应个人理财模式转变的需要。

首先，品种单一，缺乏特色。

理财业务与传统业务最大的区别是其“个性突出”，不同的理财机构应针对不同的客户群体，利用自己在某一投资领域的比较优势，推出最适宜的投资品种，才能最大限度地满足客户的差异化需要。而目前国内各家银行推出的产品虽名目众多，实质上大同小异，缺乏特色，无非是代收代付、通存通兑等技术含量比较低的简单业务，或者是利率、汇率挂钩以及国债、央行票据等投资组合的几个品种，不能根据客户的需求有差别、有选择地进行产品设计和客户服务。

其次，业务层次偏低。个人理财业务的核心，就是科学制定财务计划，合理运用投资策略，从而达到财务安全和财务自由，并实现资产保值增值。然而，目前在很多人看来，个人理财业务的核心似乎就是资产的投资增值，普遍忽略了财务安全和财务自由，而恰恰后者才是个人理财的最高层次，增值问题在整个个人理财业务中只是处在一个较低的层次上。当然，客户要求实现资产的增值，这一愿望是无可厚非的，但由于整个社会的投资环境时时发生变化，客户的这一愿望往往又是难以达到的。因此，应使客户改变传统的理财观念，根据自己的实际情况来选择适合自己风格的理财产品。

再次，未形成自已的产品品牌。金融服务产品具有明显的同质性，即使某家金融机构率先采用了产品创新、差别化服务等竞争手法，也很快会被同业所效仿，而一旦创立了知名品牌，则确立了无法取代的竞争优势。目前，国内商业银行在设计理财产品时虽然纷纷打出响亮的名字，不过真正形成品牌的几乎没有。反观国际上的知名大银行，都有各自的理财品牌，如花旗银行的Citi Gold理财、汇丰银行的卓越理财、恒生银行的优越理财等等。然而，品牌的创建决非一朝一夕之功，不是起个响亮的名字就能形成品牌的，问题还是要归结到产品的设计上来，只有符合客户需求的、在市场竞争中经的住考验的才能创出自己的品牌。

商业银行个人理财业务之所以存在上述问题，原因是多方面的，首先是外部环境的制约，包括：

1、政策制约。由于受政策、法律的限制，国内金融业尚处于分业经营阶段，银行、保险、证券三个市场处于割裂状态，客户资金只能在各自独立的体系内循环，无法利用其他两个市场实现理财增值，于是大大制约了个人理财业务的发展空间。目前，银行的理财服务之所以在规模上和内容上不能与发达国家的同行相提并论，显然是与目前这种分业经营体制及其相关的限制法规息息相关的。

2、市场制约。我国资本市场发育程度低，市场容量小、交易品种少，外汇市场不仅开放度低，而且交易主体单一、交易规模小，因此，理财资金的运用渠道狭窄，国内货币市场一直是投资的主要渠道。

3、观念制约。由于普及性金融教育的缺乏以及商业银行理财营销宣传的不足，公众的理财观念存在着不同程度的偏差，大多数人更多地认同传统的银行存款类业务，对真正意义上的代客理财业务缺乏足够的了解和认识；即便是涉及理财业务，也是更偏好具有保底承诺的理财产品，对风险程度相对高、没有硬性承诺的产品则“敬而远之”。

再从银行内部环境分析，也存在着一些制约因素，包括：

1、 机制制约。个人理财业务是一种新型综合性业务，因此它的顺利开展必须依赖

于前后台业务的整合。然而，目前在国内商业银行的组织机构设置中，个人理财业务通常都归口在个人银行业务部。但由于个人理财业务涉及的内容非常广泛，几乎涵盖了银行资产、负债业务和中间业务，而这些业务又分别由个人银行部、中间业务部、房贷部等多个部门管理，于是造成前后台业务条块分割，无法实现为客户提供一站式服务。

2、信息系统制约。目前，多数商业银行的运行系统是建立账户而不是客户基础之上的，客户信息极为有限，加上商业银行之间、商业银行与证券公司、保险公司之间有关客户信息资料库还不能形成共享，造成了客户信息资源的浪费，不利于个人理财业务向纵深发展。

3、人才制约。个人理财业务是一项综合性的业务，它要求理财人员不仅必须全面了解个人银行业务的各项产品及其功能，还应掌握证券、期货、基金、保险乃至税务、房地产等相关知识，并具有良好的人际交往能力和组织协调能力，因此对从事理财业务的客户经理要求极高。在我国，由于长期实行分业经营，银行从业人员对证券、期货、基金、保险等专业知识匮乏，持有证券从业资格、期货从业资格以及CFP（金融理财师）资格证书的人极少，有综合理财产品设计能力的人更是凤毛麟角。目前，培养和选拔高素质的理财客户经理已成为理财业务亟待解决的困难之一。

三、发展商业银行个人理财业务的对策思考

针对上述问题，商业银行应从改善内外部环境入手，积极开展金融创新，努力提升市场竞争力，才能从容应对个人理财模式转变所带来的机遇与挑战。

从外部环境来看：

1、加强金融机构之间的合作，丰富理财业务内涵。随着经济全球化、金融自由化以及我国金融市场改革步伐的加快，混业经营将是必然趋势。不过，在分业经营格局还未发生明显变化的情况下，商业银行应当争取在现有体制下积极拓展个人理财业务的空间，包括：

第一，加强与其他金融机构的合作。商业银行与证券、期货、基金、保险等金融机构之间应开展广泛的跨行业业务联系，从现阶段互相进行业务发展到更密切的行业间业务交融；东部发达地区的商业银行可适当考虑与外资金融机构进行合作，共同开发新的金融产品和更便利的产品营销模式。

第二，努力丰富理财产品内涵。商业银行要整合现有产品，提升服务层次，为客户提供合适的金融产品和服务，使居民的货币资产以储蓄为纽带，在储蓄、支付和消费环节以及证券、保险、基金等投资领域合理流动，并从这些业务办理进程中得到综合的效益，逐渐聚集起核心个人客户群体。

2、开辟多种投资渠道，拓宽个人理财空间。针对我国资本市场不够发达、投资品种差异性不够的现实，应设法开辟多种投资渠道，切实拓宽个人理财的空间。一方面，应尽快推出经过研究认为成熟的金融产品，如交易所基金、股指期货，以及外汇理财和黄金理财等产品；对于追求高风险的投资者，随着期货市场品种的扩容，乐观地估计，期货市场很可能会成为其流连忘返的乐土。另一方面，应不断完善和加速现有产品的发展，如大力发展企业债券市场，拓展适合居民购买的国债品种等。从发展的趋势看，打通货币市场与资本市场通道是早晚的事。随着货币市场资金进入资本市场政策的逐步放宽，合规的投资渠道将不断增多，比如开展信用放款、发放授信额度、为更多投资者开展股票质押贷款等。这样，进入资本市场的银行资金就会越来越多。

3、加大营销宣传力度，培育公众理财意识。目前，国内理财市场刚刚起步，广大客户的理财知识和和理财理念需经过一个不断培育和逐渐成熟的过程。然而，作为从事个人理财业务的机构，商业银行目前对个人理财产品的宣传和引导力度是远远不够的，这是导致客户理财意识不强的重要原因之一。因此，商业银行有责任和义务向居民传播理理财知识和财理念，应当利用各种媒体和中介机构，通过举办理财知识讲座和提供理财顾问服务等形式，切实加强对个人理财产品的宣传和引导。只有充分营造一个全民重视的理财大环境，才能培育和唤醒客户的理财意识。

从内部环境来看：

1、设立综合性的个人理财业务机构。银行应充分研究个人理财业务发展的特殊性要求，打破业务间相互割裂的局面，让以便为客户提供一站式理财服务。因此，银行应结合组织机构改革和业务分工重组，根据个人理财业务发展的需要和要求，专门指定一个职权相对独立的、职责比较明晰的、专业结构比较综合的业务部门负责个人理财业务的管理、规划和发展。

2、 打造完备的客户信息资料库。以客户为基础的信息资料库在个人理财业务中扮

演着重要角色。因此，建立和运用客户信息资料库分析系统是银行个人理财的基础。通过这一系统，银行可以及时了解客户不断变化的需求，筛选优质客户，确定理财目标群体，并以此为基础为客户提供个性化的理财建议，实施理财服务，实现客户资产的保值增值。

3、 实施选拔和培养人才的战略。对我国商业银行而言，要想在个人理财业务上形

成特色和打出品牌，必须积极创造条件，实施选拔和培养人才的战略，包括：

首先，制订系统的理财人员培训计划，选拔具备扎实金融专业知识、掌握一定营销技巧、通晓客户心理的优秀员工作为理财候选人才，送进高等院校进行系统培训；其次，对理财候选人才进行有针对性的岗位交流，使其尽快熟悉银行的各项业务，能够进行银行业务的独立操作；再次，通过证券、保险等行业系统的横向交流，使理财候选人员全面掌握各类投资市场知识，并通过实际操作，提高其应用所掌握的金融知识和积累的投资经验进行专业理财；第四，还应强化对从业人员道德、礼仪方面的教育，使其在道德水平、服务礼仪方面逐步缩小与外资银行之间的差距。