风险控制与管理精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇风险控制与管理，期待它们能激发您的灵感。

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一、现金流量管理与风险控制的重要意义

（一）现金流量管理的重要性

现金流量信息能够反映企业的实际支付能力、偿还能力、资金周转情况。而这些实际反映的信息可以促进企业决策的实效性。现金流量管理有助于企业财务控制的加强。通过现金流量的管理能够促进企业财务管理的监控力度，并杜绝了体外循环等弊端。同时现金流量状况能够体现企业持续经营的能力。

（二）风险控制的重要性

通过风险管理能够有效的规避企业在法律、财务、社会责任和投资中的风险，促进企业经营活动的健康持续发展。

（三）企业进行风险控制需要进行现金流量管理

风险控制的主要目标是降低企业在生产经营过程中的风险因素，从而提高企业经济效益。并在风险发生之前做好有效的风险评价，并做好相对应对措施，尽可能的将风险带来的损失降到最低。做好现金流量管理，能够有效的对企业现金进行科学合理的使用规划，降低因现金支出和收入的不平衡带来的风险。

（四）企业进行现金流量管理需要进行风险控制

在企业发展中，不能只注重利益而忽略现金管理，造成风险产生。为了实现企业现金流量管理必须进行风险控制，对风险进行预先识别，并做好相关的评价工作和现金流量管理的统筹工作，从而促进企业的经济发展。

二、现金流量管理与风险控制的目标定位

现金流量和风险控制都是企业管理的重要组成部分，二者具有相同的目标定位，都是实现企业的经营目标，促进企业的经济效益最大化。

（一）现金流量管理的根本目标

现金流量管理的根本目标主要体现在：经营活动现金净流量最大化、现金持有量最优化。所谓经营活动现金流最大化是指：相对量最大化、绝对量最大化、长期最大化。而现金持有量最优化是指：现金是一种存量的资产，具有极强的流动性，过多或过少的现金持有量都不是健康的发展状态，因此现金持有量的最优化是现金流量管理的重要目标。

（二）风险控制的根本目标

风险控制的根本目标与现金流量管理的根本目标都是企业财务管理目标的具体化，企业经营过程中始终存在着各类风险，想要降低风险带来的损失必须进行风险控制，而风险控制的根本目标就是通过最小的风险控制成本获得最大的安全保障，进而促进企业发展和经济效益的提升。

三、加强现金流量管理，提高风险控制力度的措施

（一）加强现金流量管理，以规避风险为导向

若企业在经营过程中投资率或增产率超出了相关的标准，就会为企业带来资金断裂的风险，必然会对企业的发展造成极其恶劣的后果。因此企业在加强现金流量管理的同时，必须做好相关的风险控制，制定明确的资金流量战略规划，将现金流量和企业发展有机的结合起来，合理配置现金流量，促进企业健康发展。

（二）提高企业现金的使用率

加强现金流量管理，对未来的现金使用做好实际规划，确保不会出现财务风险。在经营活动过程中，制定详细的现金流通制度，并加强经营环节中的监控管理，增加现金的流通性，促进现金实现多次循环，提高现金的使用率。对于现金的流出，要做好现金流量的管理，避免企业自身流动资金不足而引起的风险。

（三）加强内部控制与监督

企业内部控制是现金流量管理的重要保障，因此在强加现金流量管理时要做好企业内部控制。企业内部控制需要站在企业整体的角度，确保企业内部不同部门切实履行自身职责。同时加强对现金使用的审批工作，要求使用部门做好相应的申请报告，并做好现金使用的反馈工作，使财务管理部门能够准确的把握现金的流向。

（四）建立现金流量风险预警机制

投资错误、生产过剩等都会给现金流量带来风险，面对这些风险就需要企业建立相关的现金流量风险预警机制，从而降低现金流量管理的风险，提高现金流量管理的效率。现金预算在风险预警机制中具有十分重要的地位，现金预算能够确定企业的相关投资途径、确保现金支出能够获取预期的效益，降低资金的浪费，提高资金的使用率，是现金流量管理的重要组成部分。在实际的经营工作中，当使用的现金超出现金预算时，就需要及时采取相关的控制措施，确保企业的正常经营，控制经营活动中的风险，增加企业的经济效益。

（五）加强销售与收款环节中现金流量管理，实现企业风险控制

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财务风险是现代企业在组织财务活动中，由于不确定因素的作用，使实际财务收益与预期财务收益发生偏差的可能性。总体来说，财务风险的成因可分为外部原因和内部原因。

1.外部原因

1.1外部市场环境的变化给企业带来的不确定性和复杂性

市场经济的发展壮大给我国企业提供发展机遇的同时，也带来了更多的挑战。随着金融市场及其衍生品市场的不段发展，货币市场和经济市场的不稳定性、国家政策的变化等，都在一定程度上增加了企业财务管理的不确定性，引发了财务风险。

1.2我国市场风险管理机制尚未完善

由于我国市场经济确立得较晚，各种机制尚不够健全和规范，市场的风险监管机制没有完全建立，导致很多行业的收益和风险不成正比，很多企业为了生存发展要可能要承担很大的财务风险。

2.内部原因

2.1企业内部资本结构存在不合理性

企业资本结构主要指企业各种资金构成及其比例。有些经营者为了扩大其经营规模，盲目地举债筹资，忽略了企业资本结构的合理性，加重了企业的财务负担，企业的偿付能力大大受到挑战。一旦市场经济行情不好，企业的坏账可能增加，利润便会减少，这样一来，过高的资产负债率和过低的现金流有可能使企业无法支付偿还债务，导致企业财务风险增大，企业可能出现财务危机甚至破产。

2.2企业自身缺乏教完善的财务管理制度

企业若在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析过程中没有建立起严格、健全的管理制度，便会给企业带来财务风险。尤其是对企业的现金管理，一定要有健全的制度作支撑，否则，一旦出现白条抵库、坐支，甚至贪污、挪用企业财物现象，企业会遭受损失，会对企业资金的周转带来风险。

2.3企业理财者风险意识薄弱，造成企业财务决策失误

财务决策失误是造成财务风险的又一重要内部原因。我国很多企业在财务决策上仍存在经验决策和主观决策问题，往往导致决策失误，从而引发财务风险。

二、我国企业财务风险现状

财务风险可分为筹资风险、投资风险、用资风险和收益分配风险。由于近几年来国际政治、经济形势多变，我国企业不可避免地遭遇更多的财务风险。

1.我国企业的筹资风险

我国企业的筹资风险首先体现在不合理的筹资规模。有的企业为了扩大资本数额，不考虑资金的使用成本，为企业埋下了风险祸根；而有的企业倾向于无负债经营，在筹资时，能避免风险的尽量避免，结果导致资本规模太小，不利于企业经营活动的展开和资金的周转。其次，我国很多企业存在筹资渠道单一的现象。造成这种现象的原因一方面是由于我国资本市场不完善，债权筹资和股权筹资的成本较大。另一方面是我国有关民间借贷的法规不健全，很多经营者倾向于向银行等金融机构借款。

2.我国企业的投资风险

我国部分企业内外投资不合理。在对外投资时，受经营者决策影响，企业可能出现盲目投资，增加企业资金运用风险；对内投资时，企业倾向于固定资产投资，由于企业财务信息质量不高，无法较准确地核算其投资回报率，在一定程度上增加了投资风险。

3.我国企业的用资风险

在资金营运过程中，我国有些企业出现商业信用过度应用的现象。由于市场竞争日趋激烈，在这种“群雄争鹿”的环境下，一些企业为了扩大自身的市场份额，频繁采用赊销方式的商业信用。这种手段的确起了立竿见影的效果，但其隐藏的风险也是不可小觑的；企业的应收账款可能因此增多，甚至出现严重的坏账，企业资金周转失效，大大影响了企业的正常经济活动。此外，我国很多企业存活量不合理。有些企业存货量过大，占用资金；有些企业存货量太少，供不应求，丧失客流，市场占有率受到影响。

4.我国企业的收益分配风险

我国很多企业利润分配多采用分红和配股形式，而较少采用现金股利的形式，导致收益分配不够吸引力，可能会使很多潜在的投资者望而却步，从而增加了筹资的难度。

三、企业财务风险的管理和控制措施

市场经济中，风险和收益是并存的。因此，财务风险并不能完全避免，只能将其降到最低。对于控制企业财务风险，国家应该不断完善市场风险管理机制，稳定资本市场和货币市场；但更主要的是靠企业自身对于其内部的管理。

1.优化企业的资本结构

资本结构与企业理财目标、财务风险密切相联。企业在筹资融资时，应综合考虑有关影响因素，谨慎评估筹融资的条件，确定最佳资本结构和权重，保持合理的负债额度或比率。

2.加强企业内部制度建设，完善财务风险管理体系

完善企业财务风险管理制度强调在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等财务管理过程中,必须系统全面的识别、分析与测试财务风险,采取科学的方法防范与控制财务分析,并对管理效果做出客观评价，要求经营者在进行财务管理时必须关注财务风险这一客观存在的经济现象。同时，企业还应加强对风险信号的监测，当应收账款增多，坏账频率上升，存货积压过多时，企业应马上采取相应措施，降低财务风险。

3.合理、合法地将财务风险进行转移

财务风险转移可以使企业在一定程度上降低损失，减少经营活动的不利之处。其中，最常见的是购买保险。如果企业为潜在的风险购买了一定保险，当风险发生并造成损失时，企业可以从保险公司那里获得一定的经济补偿，即保险公司为企业承担了一部分风险，从而降低企业的损失，提高了企业财务的稳定性。

4.完善企业风险管理文化，加强企业内部人员的风险意识

企业财务风险意识,是企业在进行财务活动时对市场可能出现的消极情况的一种自我防范意识。任何市场都是有风险的，因此，企业作为市场的参与者,一定要有必要的风险意识。面对不断变化的财务管理环境，企业应提高财务管理人员的素质，对企业全体员工进行风险意识教育；把风险控制贯穿于企业经营活动的每一个环节，让企业员工共同承担风险责任。

参考文献

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关键词：国有企业；资金管理；风险控制

一、引言

我国的经济发展面临着新的形势，去年国家宏观调控紧缩以及积极的财政政策依然导致了经济增速的下滑，国有企业的发展同样面临着严峻的市场挑战。资金作为企业经营管理和运行中最重要的一个部分，它的管理工作也尤为重要，资金管理是财务管理的核心，企业做好资金的调度，提高资金的使用效率是提高企业管理水平的有效途径。风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。企业的风险控制是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。所以国有企业必须重视企业的风险控制，并将资金管理与风险控制紧密地结合起来，保障企业自身的良好运转，才能在全球市场的激烈竞争中更有竞争力。

二、国有企业的资金管理和风险控制中存在的问题

1.对资金管理和风险控制的观念陈旧

国有企业在经营管理中，由于在市场竞争中本来就有优势，企业内部对很多管理上的意识和观念都较为陈旧，主要问题表现在以下两个方面：

（1）国有企业的管理者对资金管理及风险控制的重视不足。由于很多国有企业领导对企业的内部风险控制不够重视，就容易使得相关的控制制度无法得到贯彻执行，这样就使得很多资金管理和风险控制制度的设计只是流于形式，对工作的开展和实施没有起到约束的作用，这样就会导致企业的风险控制严重。这些问题体现在国有企业领导层对风险控制和资金管理没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为相应的管理奠定坚实的外部环境，给控制管理的实施带来很多的困难。

（2）国有企业中财务人员的对风险控制的不重视。由于高层管理者的不重视，就直接导致了企业的财务人员多数对于风险控制缺乏一定的重要性认识，也导致风险控制的理念没有能够在公司的各项工作中得到广泛的传播，而不能真正发挥其应有的作用。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大减弱。

2.审计监督体系不健全

大多数的国有企业的内部审计部门与财务部门联系紧密，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业资金管理或风险控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。

在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制；在货币资金管理方面，没有制定完善的风险控制的内部控制制度。尤其是在审计内容上，审计更多地是检查有无资金方面的违规行为，对本单位领导、内部各机构和部门的工作效率评价不够详细，也没有参与到职员的绩效评价之中，无法起到监督公司内部资金财务运作与其他业务行为的目的。

3.资金使用效率低下，带来资金风险

我国国有企业由于体系较为庞杂，就造成了内部资金严重分散的问题，由资金管理分散导致的一系列问题就阻碍企业的总体发展。资金使用效率的底下，归结原因主要是：第一，一些国有企业的母公司、子公司设立众多账户，资金在管理时就会有很多的困难。第二，很多国有企业认为企业资金没有问题，将信用政策放得过于宽松，会积压很多的坏账收不回来，使得资金链条极易断裂；又或是负债过多，资金沉淀严重，存货占用比例较高，流动资金周转率较低等这些因素，都是国有企业资金管理存在问题，导致资金使用效率的低下。第三，某些国有企业忽略了自身的实际情况和发展目标，将银行短期借款用于盲目的投资，而投资的失败，很可能造成现金短缺的风险；国有企业的领导层决策的随意性大，管理者经常采取激进的筹资策略，也就是为满足长期性流动资产的需要过多地采用短期或者是临时性负债方式，这样的筹资策略也会造成资金短缺的风险。

三、加强资金管理风险控制的措施

1.加强企业风险管理意识，形成良好的风险管理文化

（1）风险管理意识的加强。对于国有企业的领导者，必须使他们了解到风险管理对于企业的重要性，只有企业高层管理者树立起正确的风险管理理念，才能在系统的管理工作中积极面对各种风险，使企业得以稳步的发展。管理者对风险管理的重视会影响到企业的各个工作人员，加强员工对企业风险的认识，是企业在进行风险管理时得到各部门积极配合的基础。

（2）形成良好的风险管理文化。风险管理最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，风险应被视为企业战略中一个不可分割的重要组成部分。只有风险管理被看作是日常业务的重要组成部分，才会形成强有力的风险文化，这种情况下企业才能进行真正有效的风险管理。

2.强化资金计划约束 ，防止资金风险的发生

（1）必须根据国有企业自身发展的实际状况确定企业最高能承受的资产负债率，来制定合理的资金筹资策略。现在企业在银行融资主要有两种方式：银行承兑汇票融资与流动资金贷款融资。将银行承兑汇票和流动资金贷款两种方式相比，银行承兑汇票融资是银行对外信用担保的一种形式，它的融资成本较低。现在多数企业货款通过回笼银行承兑汇票的所占比例较大，而且有逐步上升的趋势，也是这个原因国有企业可以选择服务质量好且资金实力雄厚的银行，与之形成战略伙伴的关系，并争取更为优惠的政策，这样可以降低企业的融资成本，降低财务费用。

（2）在企业资产负债恰当的范围内，建立一个资金的动态调控体系，随时了解资金的准确需要量是做好资金管理工作的基础。通过建立资金的动态调控体系，编制资金预算，是解决资金管理问题的有效方法。随时分析资金动态加强资金的预算管理，并根据预算和具体的需要进行调整，可以使资金的使用效率得到提高。另一方面，对资产负债率的管理，强化国有企业的资金预算约束，防止由于筹措过多的资金引发投资过度，导致企业资金链断裂的风险。

（3）建立资金集成管理模式，通过资金集成管理，实现企业内全部资金的整合与调控，充分盘活资金存量，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，有序调度，消除存贷双高现象，降低融资成本和资金风险，实现企业整体利益的最大化。

3.通过加强企业的全面风险管理，有效控制企业风险

（1）对风险进行全面识别。管理层应尽力识别所有可能对企业取得成功尝试影响的风险，以及与每个项目或较小的业务单位关联的不太主要的风险，确认可能对运营产生影响的风险。

（2）风险的评估。企业在识别各个层级有影响的重大风险后，是对风险发生的可能性及重大程度进行评估。从风险的不确定性对业务目标的影响角度实现对整体层面风险与流程层面风险的整合评估。同时，分析风险的具体成因和影响方式，并确定需要重点管理的风险。

（3）确定企业的风险评级和应对计划。管理层针对已评估的关键性风险做出回应。可以通过风险降低、风险规避、风险转移和风险保留的策略进行应对，企业根据实际情况选择一个或多个策略的结合使用。

四、结语

在当前发展的形势下，我国国有企业的资金管理和风险控制制度也在不断的产生新的变化，这就要求企业面对市场环境和自身发展的实际情况，不断提出完善资金管理的新思路和解决问题的新途径。完善的资金管理与风险控制可以使企业成功应对不断变化的环境，有助于管理层在作出决策时，评估所需的各种信息，识别主要风险，并提高企业管理资金风险的能力。良好的风险管理可以营造开放乐观、积极向上的企业文化，提高职工风险防范的积极性，强化公司各级部门在管理风险活动中的问责体制，并帮助公司及时地识别风险特征的变化等。总而言之，国有企业完善资金管理，健全风险控制体系是企业持续健康发展的有利保障，需得到国有企业经营中的重视。

参考文献：

[1]李伯乐：加强当前国有企业资金管理探析.中国农业会计，2010（01）.

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【关键词】 资金管理 风险控制 经济效益

近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径：一是大力投入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企业望而却步；二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。

一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义

财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务管理的核心内容，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌控企业资金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力；可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生；可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。

二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题

长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理并不规范，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要表现在以下几个方面。

1、财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据

信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。

2、监控流于形式，缺乏有效监督

由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风险；一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地采取措施来应对，造成很大的财务风险；一些企业领导对企业本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业带来很大的风险隐患。

3、内部因素造成资金使用效率低下

我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有规模资金吃紧；或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账款管理不善，企业资金链条极易断裂；举债过多，资金沉淀严重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。

三、如何加强企业资金管理与风险控制

有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险，提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方面入手。

1、牢固树立资金管理意识，建立预警监测机制

企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理与风险控制课题，组织适当的培训学习，引领管理者与员工走出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。

2、完善企业内部资金调度控制制度

企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外，使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。

3、提高预测水平，加强资金筹集管理

加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是，无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。

4、进行资金集中管理

实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节，简化结算手续，提高资金运营效益。

5、加强资金预算管理

企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指标；推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。

6、加强应收账款管理及存货周转

应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资金的占用；做好销售预测，坚持以销定产；创新营销模式，增大销售量；通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金额，从而提高资金周转率。

只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的经济利益。

【参考文献】

[1] 唐金娟：强化企业资金管理加强企业财务控制[J].中国商界，2009（3）.

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关 键 词 IT项目；风险控制；风险管理

中图分类号：F224 文献标识码：A 文章编号：1671―7597（2013）021-123-01

随着信息技术（IT）的应用范围不断扩大，实现功能越来越丰富，应用IT对企业进行管理得到了广泛的认可和实施。在进行项目管理时，必然伴随着风险，对项目风险进行控制和管理可以有效利用信息技术推动企业发展，增强企业的竞争力。

IT项目风险是指IT项目开发过程中或者项目产品本身所具有的造成损失或者伤害的可能性。这种可能性具有不确定性，其是否出现是在决策者和开发者在进行沟通和选择时决定的。为应对这种风险，决策者或者管理者的行为会直接影响到项目的成败。

1 IT项目中存在的风险特征分析

IT项目的行业特性决定了项目的成功率相对较低，国际范围内，若按时按质对IT项目进行评判，则IT项目的成功率维持在百分之二十左右，若按照可使用情况对IT项目进行评判，成功率可以提高到百分之四十。具体到我国，因为我国的风险控制与管理体系起步较晚，还不够完善和成熟，成功率更低。综合分析IT项目的风险特点，主要分为以下几个方面：

1.1 项目的范围

项目所具有的风险的高低与项目所涉及的范围具有非常大的关联。通常项目所涉及的种类越多，所覆盖的范围越大，则该项目所面临的风险则越多。对于IT项目而言，企业对其所能实现的功能和要求很多，会涉及多个领域，因此在项目进行中常常会超出预期，这就大大提高了项目的风险度。此外，在项目应用中，对功能性和灵活性方面的需求则进一步增加了项目所面临的风险。

1.2 系统的变更

由于市场环境变化非常迅速，故其对项目系统的变更要求也更为突出。通常一个项目的实施过程会经历多次的系统变更，这种变需要保持现有的功能还要对未设计功能进行创造，这种变更要求所带来的风险很有可能导致项目失败。

1.3 需求缺乏稳定性

系统的变更主要体现为灵活性，但是系统的稳定性更应该得到重视。若系统的运行使用过程中总是出现问题或者故障，则很容易导致项目的失败。

1.4 管理的复杂性

一个完整的IT项目需要综合多个领域的内容或者需求，因而在系统设计和创造过程中会出现来自多个领域、具有不同技术背景、工作方式不尽相同的技术人员协调工作。这就使得项目结构和项目管理更加复杂，若得不到充分的重视，很容易阻碍项目的开展，导致项目失败。

1.5 新技术的应用

一个具有创新性的IT项目必然会涉及多种新技术和新思路，但是新技术和新思路的应用很有可能导致项目趋向于无法控制的状态。这主要是技术人员对新技术的掌握和应对相对薄弱，新技术在现有项目中可能无法兼容等引起的。这种新技术的应用为IT项目带来的风险也是非常大的。

2 IT项目的风险控制和管理策略

综合考虑上述风险因素，在IT项目的进行中必须进行风险控制，对可能带来风险的因素进行管理，提高项目成功的机会，减少不必要的损失。这种控制可以分为管理层面和技术层面两个部分。技术层面可以通过加强风险沟通、增强团队建设、制定风险管理流程等方面进行，技术层面则根据项目风险的特点进行控制和管理。

2.1 加强风险沟通

鉴于项目所面临的潜在风险在充分准备、合理应对时具有一定的可避免性，可以在认识和观念上对项目文化进行转变，加强项目管理人员和项目执行人员的风险沟通，将这种沟通和预防措施所产生的效果作为一种评价指标引入到考核中，提高项目涉及人员的规避风险意识。

2.2 增强团队建设

团结和谐的工作团队可以有效实现风险信息的共享，这种共享可以增强成员间的信任度，降低风险。在增强团队建设方面可以利用项目经理的领导指挥作用，对不同成员所承担的风险责任进行授权，增进彼此之间的交流和信任，减小因沟通不畅所带来的风险。

2.3 制定合理的风险管理流程

按照项目的进行流程可以针对不同阶段或者不同方面制定相应的风险管理流程，以减小风险损失。在项目的初始化阶段，需要对项目目标进行分析，收集相关资源，获得相关的技术和信息支持，制定完善的管理制度。在项目的诊断阶段，则可以对具体的目标进行风险分析，依据风险识别工具或者其他判定手段等对项目进行中所存在的风险进行分析，进而制定相应的基线计划。在项目的评估阶段则可以建立风险评估体系对现有状况进行风险评估，判断风险的显露水平，对极限计划的执行情况进行评估。在项目的行动阶段则按照风险管理策略对现存的、已知的风险提供解决方案，消除这些风险对项目的影响。最后在项目完成时，进入项目学习阶段，该阶段对现有风险控制和管理策略进行总结，纠正和吸收风险管理过程中所得到的经验教训，改进和优化风险控制和管理方案，以便于对下一项目施行更好的风险管理方案。

2.4 项目技术控制

综合分析IT项目中所存在的技术风险因素和特点，在项目进行中应该合理控制项目的范围，着重考虑项目系统的稳定性和工作效率，在保证系统正常运行的前提下增强系统的灵活性。对于较大的IT项目，可以进行模块化处理，在统一的框架和规范的业务接口范围内对项目进行分割。若项目出现变更，则需要针对性的对项目使用方进行培训，以加快变更功能的适用性，减少新功能的不适应性所带来的项目风险。此外，对于新技术的应用，则需要根据实际功能需求、技术兼容性等多方面因素进行确定和测试，保证新技术的应用不会为项目带来风险。

3 总结

IT项目的风险控制和管理是一项复杂的、整体性的工作。充分掌握项目风险的特征，建立完善的风险控制和管理机制可以有效提高项目的成功率。

参考文献

[1]陈建斌，武刚，路梅，方德英，王海.IT项目风险管理关键成功因素实证分析[J].安徽农业科学，2010，38（3）.

[2]欧阳明.IT项目中的风险管理研究[J].工会博览・理论研究，2009（5）.