风险控制与管理精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇风险控制与管理，期待它们能激发您的灵感。

篇1

一、现金流量管理与风险控制的重要意义

（一）现金流量管理的重要性

现金流量信息能够反映企业的实际支付能力、偿还能力、资金周转情况。而这些实际反映的信息可以促进企业决策的实效性。现金流量管理有助于企业财务控制的加强。通过现金流量的管理能够促进企业财务管理的监控力度，并杜绝了体外循环等弊端。同时现金流量状况能够体现企业持续经营的能力。

（二）风险控制的重要性

通过风险管理能够有效的规避企业在法律、财务、社会责任和投资中的风险，促进企业经营活动的健康持续发展。

（三）企业进行风险控制需要进行现金流量管理

风险控制的主要目标是降低企业在生产经营过程中的风险因素，从而提高企业经济效益。并在风险发生之前做好有效的风险评价，并做好相对应对措施，尽可能的将风险带来的损失降到最低。做好现金流量管理，能够有效的对企业现金进行科学合理的使用规划，降低因现金支出和收入的不平衡带来的风险。

（四）企业进行现金流量管理需要进行风险控制

在企业发展中，不能只注重利益而忽略现金管理，造成风险产生。为了实现企业现金流量管理必须进行风险控制，对风险进行预先识别，并做好相关的评价工作和现金流量管理的统筹工作，从而促进企业的经济发展。

二、现金流量管理与风险控制的目标定位

现金流量和风险控制都是企业管理的重要组成部分，二者具有相同的目标定位，都是实现企业的经营目标，促进企业的经济效益最大化。

（一）现金流量管理的根本目标

现金流量管理的根本目标主要体现在：经营活动现金净流量最大化、现金持有量最优化。所谓经营活动现金流最大化是指：相对量最大化、绝对量最大化、长期最大化。而现金持有量最优化是指：现金是一种存量的资产，具有极强的流动性，过多或过少的现金持有量都不是健康的发展状态，因此现金持有量的最优化是现金流量管理的重要目标。

（二）风险控制的根本目标

风险控制的根本目标与现金流量管理的根本目标都是企业财务管理目标的具体化，企业经营过程中始终存在着各类风险，想要降低风险带来的损失必须进行风险控制，而风险控制的根本目标就是通过最小的风险控制成本获得最大的安全保障，进而促进企业发展和经济效益的提升。

三、加强现金流量管理，提高风险控制力度的措施

（一）加强现金流量管理，以规避风险为导向

若企业在经营过程中投资率或增产率超出了相关的标准，就会为企业带来资金断裂的风险，必然会对企业的发展造成极其恶劣的后果。因此企业在加强现金流量管理的同时，必须做好相关的风险控制，制定明确的资金流量战略规划，将现金流量和企业发展有机的结合起来，合理配置现金流量，促进企业健康发展。

（二）提高企业现金的使用率

加强现金流量管理，对未来的现金使用做好实际规划，确保不会出现财务风险。在经营活动过程中，制定详细的现金流通制度，并加强经营环节中的监控管理，增加现金的流通性，促进现金实现多次循环，提高现金的使用率。对于现金的流出，要做好现金流量的管理，避免企业自身流动资金不足而引起的风险。

（三）加强内部控制与监督

企业内部控制是现金流量管理的重要保障，因此在强加现金流量管理时要做好企业内部控制。企业内部控制需要站在企业整体的角度，确保企业内部不同部门切实履行自身职责。同时加强对现金使用的审批工作，要求使用部门做好相应的申请报告，并做好现金使用的反馈工作，使财务管理部门能够准确的把握现金的流向。

（四）建立现金流量风险预警机制

投资错误、生产过剩等都会给现金流量带来风险，面对这些风险就需要企业建立相关的现金流量风险预警机制，从而降低现金流量管理的风险，提高现金流量管理的效率。现金预算在风险预警机制中具有十分重要的地位，现金预算能够确定企业的相关投资途径、确保现金支出能够获取预期的效益，降低资金的浪费，提高资金的使用率，是现金流量管理的重要组成部分。在实际的经营工作中，当使用的现金超出现金预算时，就需要及时采取相关的控制措施，确保企业的正常经营，控制经营活动中的风险，增加企业的经济效益。

（五）加强销售与收款环节中现金流量管理，实现企业风险控制

篇2

财务风险是现代企业在组织财务活动中，由于不确定因素的作用，使实际财务收益与预期财务收益发生偏差的可能性。总体来说，财务风险的成因可分为外部原因和内部原因。

1.外部原因

1.1外部市场环境的变化给企业带来的不确定性和复杂性

市场经济的发展壮大给我国企业提供发展机遇的同时，也带来了更多的挑战。随着金融市场及其衍生品市场的不段发展，货币市场和经济市场的不稳定性、国家政策的变化等，都在一定程度上增加了企业财务管理的不确定性，引发了财务风险。

1.2我国市场风险管理机制尚未完善

由于我国市场经济确立得较晚，各种机制尚不够健全和规范，市场的风险监管机制没有完全建立，导致很多行业的收益和风险不成正比，很多企业为了生存发展要可能要承担很大的财务风险。

2.内部原因

2.1企业内部资本结构存在不合理性

企业资本结构主要指企业各种资金构成及其比例。有些经营者为了扩大其经营规模，盲目地举债筹资，忽略了企业资本结构的合理性，加重了企业的财务负担，企业的偿付能力大大受到挑战。一旦市场经济行情不好，企业的坏账可能增加，利润便会减少，这样一来，过高的资产负债率和过低的现金流有可能使企业无法支付偿还债务，导致企业财务风险增大，企业可能出现财务危机甚至破产。

2.2企业自身缺乏教完善的财务管理制度

企业若在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析过程中没有建立起严格、健全的管理制度，便会给企业带来财务风险。尤其是对企业的现金管理，一定要有健全的制度作支撑，否则，一旦出现白条抵库、坐支，甚至贪污、挪用企业财物现象，企业会遭受损失，会对企业资金的周转带来风险。

2.3企业理财者风险意识薄弱，造成企业财务决策失误

财务决策失误是造成财务风险的又一重要内部原因。我国很多企业在财务决策上仍存在经验决策和主观决策问题，往往导致决策失误，从而引发财务风险。

二、我国企业财务风险现状

财务风险可分为筹资风险、投资风险、用资风险和收益分配风险。由于近几年来国际政治、经济形势多变，我国企业不可避免地遭遇更多的财务风险。

1.我国企业的筹资风险

我国企业的筹资风险首先体现在不合理的筹资规模。有的企业为了扩大资本数额，不考虑资金的使用成本，为企业埋下了风险祸根；而有的企业倾向于无负债经营，在筹资时，能避免风险的尽量避免，结果导致资本规模太小，不利于企业经营活动的展开和资金的周转。其次，我国很多企业存在筹资渠道单一的现象。造成这种现象的原因一方面是由于我国资本市场不完善，债权筹资和股权筹资的成本较大。另一方面是我国有关民间借贷的法规不健全，很多经营者倾向于向银行等金融机构借款。

2.我国企业的投资风险

我国部分企业内外投资不合理。在对外投资时，受经营者决策影响，企业可能出现盲目投资，增加企业资金运用风险；对内投资时，企业倾向于固定资产投资，由于企业财务信息质量不高，无法较准确地核算其投资回报率，在一定程度上增加了投资风险。

3.我国企业的用资风险

在资金营运过程中，我国有些企业出现商业信用过度应用的现象。由于市场竞争日趋激烈，在这种“群雄争鹿”的环境下，一些企业为了扩大自身的市场份额，频繁采用赊销方式的商业信用。这种手段的确起了立竿见影的效果，但其隐藏的风险也是不可小觑的；企业的应收账款可能因此增多，甚至出现严重的坏账，企业资金周转失效，大大影响了企业的正常经济活动。此外，我国很多企业存活量不合理。有些企业存货量过大，占用资金；有些企业存货量太少，供不应求，丧失客流，市场占有率受到影响。

4.我国企业的收益分配风险

我国很多企业利润分配多采用分红和配股形式，而较少采用现金股利的形式，导致收益分配不够吸引力，可能会使很多潜在的投资者望而却步，从而增加了筹资的难度。

三、企业财务风险的管理和控制措施

市场经济中，风险和收益是并存的。因此，财务风险并不能完全避免，只能将其降到最低。对于控制企业财务风险，国家应该不断完善市场风险管理机制，稳定资本市场和货币市场；但更主要的是靠企业自身对于其内部的管理。

1.优化企业的资本结构

资本结构与企业理财目标、财务风险密切相联。企业在筹资融资时，应综合考虑有关影响因素，谨慎评估筹融资的条件，确定最佳资本结构和权重，保持合理的负债额度或比率。

2.加强企业内部制度建设，完善财务风险管理体系

完善企业财务风险管理制度强调在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等财务管理过程中,必须系统全面的识别、分析与测试财务风险,采取科学的方法防范与控制财务分析,并对管理效果做出客观评价，要求经营者在进行财务管理时必须关注财务风险这一客观存在的经济现象。同时，企业还应加强对风险信号的监测，当应收账款增多，坏账频率上升，存货积压过多时，企业应马上采取相应措施，降低财务风险。

3.合理、合法地将财务风险进行转移

财务风险转移可以使企业在一定程度上降低损失，减少经营活动的不利之处。其中，最常见的是购买保险。如果企业为潜在的风险购买了一定保险，当风险发生并造成损失时，企业可以从保险公司那里获得一定的经济补偿，即保险公司为企业承担了一部分风险，从而降低企业的损失，提高了企业财务的稳定性。

4.完善企业风险管理文化，加强企业内部人员的风险意识

企业财务风险意识,是企业在进行财务活动时对市场可能出现的消极情况的一种自我防范意识。任何市场都是有风险的，因此，企业作为市场的参与者,一定要有必要的风险意识。面对不断变化的财务管理环境，企业应提高财务管理人员的素质，对企业全体员工进行风险意识教育；把风险控制贯穿于企业经营活动的每一个环节，让企业员工共同承担风险责任。

参考文献

篇3

关键词：国有企业；资金管理；风险控制

一、引言

我国的经济发展面临着新的形势，去年国家宏观调控紧缩以及积极的财政政策依然导致了经济增速的下滑，国有企业的发展同样面临着严峻的市场挑战。资金作为企业经营管理和运行中最重要的一个部分，它的管理工作也尤为重要，资金管理是财务管理的核心，企业做好资金的调度，提高资金的使用效率是提高企业管理水平的有效途径。风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。企业的风险控制是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。所以国有企业必须重视企业的风险控制，并将资金管理与风险控制紧密地结合起来，保障企业自身的良好运转，才能在全球市场的激烈竞争中更有竞争力。

二、国有企业的资金管理和风险控制中存在的问题

1.对资金管理和风险控制的观念陈旧

国有企业在经营管理中，由于在市场竞争中本来就有优势，企业内部对很多管理上的意识和观念都较为陈旧，主要问题表现在以下两个方面：

（1）国有企业的管理者对资金管理及风险控制的重视不足。由于很多国有企业领导对企业的内部风险控制不够重视，就容易使得相关的控制制度无法得到贯彻执行，这样就使得很多资金管理和风险控制制度的设计只是流于形式，对工作的开展和实施没有起到约束的作用，这样就会导致企业的风险控制严重。这些问题体现在国有企业领导层对风险控制和资金管理没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为相应的管理奠定坚实的外部环境，给控制管理的实施带来很多的困难。

（2）国有企业中财务人员的对风险控制的不重视。由于高层管理者的不重视，就直接导致了企业的财务人员多数对于风险控制缺乏一定的重要性认识，也导致风险控制的理念没有能够在公司的各项工作中得到广泛的传播，而不能真正发挥其应有的作用。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大减弱。

2.审计监督体系不健全

大多数的国有企业的内部审计部门与财务部门联系紧密，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业资金管理或风险控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。

在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制；在货币资金管理方面，没有制定完善的风险控制的内部控制制度。尤其是在审计内容上，审计更多地是检查有无资金方面的违规行为，对本单位领导、内部各机构和部门的工作效率评价不够详细，也没有参与到职员的绩效评价之中，无法起到监督公司内部资金财务运作与其他业务行为的目的。

3.资金使用效率低下，带来资金风险

我国国有企业由于体系较为庞杂，就造成了内部资金严重分散的问题，由资金管理分散导致的一系列问题就阻碍企业的总体发展。资金使用效率的底下，归结原因主要是：第一，一些国有企业的母公司、子公司设立众多账户，资金在管理时就会有很多的困难。第二，很多国有企业认为企业资金没有问题，将信用政策放得过于宽松，会积压很多的坏账收不回来，使得资金链条极易断裂；又或是负债过多，资金沉淀严重，存货占用比例较高，流动资金周转率较低等这些因素，都是国有企业资金管理存在问题，导致资金使用效率的低下。第三，某些国有企业忽略了自身的实际情况和发展目标，将银行短期借款用于盲目的投资，而投资的失败，很可能造成现金短缺的风险；国有企业的领导层决策的随意性大，管理者经常采取激进的筹资策略，也就是为满足长期性流动资产的需要过多地采用短期或者是临时性负债方式，这样的筹资策略也会造成资金短缺的风险。

三、加强资金管理风险控制的措施

1.加强企业风险管理意识，形成良好的风险管理文化

（1）风险管理意识的加强。对于国有企业的领导者，必须使他们了解到风险管理对于企业的重要性，只有企业高层管理者树立起正确的风险管理理念，才能在系统的管理工作中积极面对各种风险，使企业得以稳步的发展。管理者对风险管理的重视会影响到企业的各个工作人员，加强员工对企业风险的认识，是企业在进行风险管理时得到各部门积极配合的基础。

（2）形成良好的风险管理文化。风险管理最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，风险应被视为企业战略中一个不可分割的重要组成部分。只有风险管理被看作是日常业务的重要组成部分，才会形成强有力的风险文化，这种情况下企业才能进行真正有效的风险管理。

2.强化资金计划约束 ，防止资金风险的发生

（1）必须根据国有企业自身发展的实际状况确定企业最高能承受的资产负债率，来制定合理的资金筹资策略。现在企业在银行融资主要有两种方式：银行承兑汇票融资与流动资金贷款融资。将银行承兑汇票和流动资金贷款两种方式相比，银行承兑汇票融资是银行对外信用担保的一种形式，它的融资成本较低。现在多数企业货款通过回笼银行承兑汇票的所占比例较大，而且有逐步上升的趋势，也是这个原因国有企业可以选择服务质量好且资金实力雄厚的银行，与之形成战略伙伴的关系，并争取更为优惠的政策，这样可以降低企业的融资成本，降低财务费用。

（2）在企业资产负债恰当的范围内，建立一个资金的动态调控体系，随时了解资金的准确需要量是做好资金管理工作的基础。通过建立资金的动态调控体系，编制资金预算，是解决资金管理问题的有效方法。随时分析资金动态加强资金的预算管理，并根据预算和具体的需要进行调整，可以使资金的使用效率得到提高。另一方面，对资产负债率的管理，强化国有企业的资金预算约束，防止由于筹措过多的资金引发投资过度，导致企业资金链断裂的风险。

（3）建立资金集成管理模式，通过资金集成管理，实现企业内全部资金的整合与调控，充分盘活资金存量，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，有序调度，消除存贷双高现象，降低融资成本和资金风险，实现企业整体利益的最大化。

3.通过加强企业的全面风险管理，有效控制企业风险

（1）对风险进行全面识别。管理层应尽力识别所有可能对企业取得成功尝试影响的风险，以及与每个项目或较小的业务单位关联的不太主要的风险，确认可能对运营产生影响的风险。

（2）风险的评估。企业在识别各个层级有影响的重大风险后，是对风险发生的可能性及重大程度进行评估。从风险的不确定性对业务目标的影响角度实现对整体层面风险与流程层面风险的整合评估。同时，分析风险的具体成因和影响方式，并确定需要重点管理的风险。

（3）确定企业的风险评级和应对计划。管理层针对已评估的关键性风险做出回应。可以通过风险降低、风险规避、风险转移和风险保留的策略进行应对，企业根据实际情况选择一个或多个策略的结合使用。

四、结语

在当前发展的形势下，我国国有企业的资金管理和风险控制制度也在不断的产生新的变化，这就要求企业面对市场环境和自身发展的实际情况，不断提出完善资金管理的新思路和解决问题的新途径。完善的资金管理与风险控制可以使企业成功应对不断变化的环境，有助于管理层在作出决策时，评估所需的各种信息，识别主要风险，并提高企业管理资金风险的能力。良好的风险管理可以营造开放乐观、积极向上的企业文化，提高职工风险防范的积极性，强化公司各级部门在管理风险活动中的问责体制，并帮助公司及时地识别风险特征的变化等。总而言之，国有企业完善资金管理，健全风险控制体系是企业持续健康发展的有利保障，需得到国有企业经营中的重视。

参考文献：

[1]李伯乐：加强当前国有企业资金管理探析.中国农业会计，2010（01）.

篇4

【关键词】 资金管理 风险控制 经济效益

近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径：一是大力投入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企业望而却步；二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。

一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义

财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务管理的核心内容，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌控企业资金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力；可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生；可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。

二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题

长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理并不规范，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要表现在以下几个方面。

1、财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据

信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。

2、监控流于形式，缺乏有效监督

由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风险；一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地采取措施来应对，造成很大的财务风险；一些企业领导对企业本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业带来很大的风险隐患。

3、内部因素造成资金使用效率低下

我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有规模资金吃紧；或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账款管理不善，企业资金链条极易断裂；举债过多，资金沉淀严重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。

三、如何加强企业资金管理与风险控制

有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险，提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方面入手。

1、牢固树立资金管理意识，建立预警监测机制

企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理与风险控制课题，组织适当的培训学习，引领管理者与员工走出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。

2、完善企业内部资金调度控制制度

企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外，使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。

3、提高预测水平，加强资金筹集管理

加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是，无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。

4、进行资金集中管理

实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节，简化结算手续，提高资金运营效益。

5、加强资金预算管理

企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指标；推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。

6、加强应收账款管理及存货周转

应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资金的占用；做好销售预测，坚持以销定产；创新营销模式，增大销售量；通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金额，从而提高资金周转率。

只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的经济利益。

【参考文献】

[1] 唐金娟：强化企业资金管理加强企业财务控制[J].中国商界，2009（3）.

篇5

关 键 词 IT项目；风险控制；风险管理

中图分类号：F224 文献标识码：A 文章编号：1671―7597（2013）021-123-01

随着信息技术（IT）的应用范围不断扩大，实现功能越来越丰富，应用IT对企业进行管理得到了广泛的认可和实施。在进行项目管理时，必然伴随着风险，对项目风险进行控制和管理可以有效利用信息技术推动企业发展，增强企业的竞争力。

IT项目风险是指IT项目开发过程中或者项目产品本身所具有的造成损失或者伤害的可能性。这种可能性具有不确定性，其是否出现是在决策者和开发者在进行沟通和选择时决定的。为应对这种风险，决策者或者管理者的行为会直接影响到项目的成败。

1 IT项目中存在的风险特征分析

IT项目的行业特性决定了项目的成功率相对较低，国际范围内，若按时按质对IT项目进行评判，则IT项目的成功率维持在百分之二十左右，若按照可使用情况对IT项目进行评判，成功率可以提高到百分之四十。具体到我国，因为我国的风险控制与管理体系起步较晚，还不够完善和成熟，成功率更低。综合分析IT项目的风险特点，主要分为以下几个方面：

1.1 项目的范围

项目所具有的风险的高低与项目所涉及的范围具有非常大的关联。通常项目所涉及的种类越多，所覆盖的范围越大，则该项目所面临的风险则越多。对于IT项目而言，企业对其所能实现的功能和要求很多，会涉及多个领域，因此在项目进行中常常会超出预期，这就大大提高了项目的风险度。此外，在项目应用中，对功能性和灵活性方面的需求则进一步增加了项目所面临的风险。

1.2 系统的变更

由于市场环境变化非常迅速，故其对项目系统的变更要求也更为突出。通常一个项目的实施过程会经历多次的系统变更，这种变需要保持现有的功能还要对未设计功能进行创造，这种变更要求所带来的风险很有可能导致项目失败。

1.3 需求缺乏稳定性

系统的变更主要体现为灵活性，但是系统的稳定性更应该得到重视。若系统的运行使用过程中总是出现问题或者故障，则很容易导致项目的失败。

1.4 管理的复杂性

一个完整的IT项目需要综合多个领域的内容或者需求，因而在系统设计和创造过程中会出现来自多个领域、具有不同技术背景、工作方式不尽相同的技术人员协调工作。这就使得项目结构和项目管理更加复杂，若得不到充分的重视，很容易阻碍项目的开展，导致项目失败。

1.5 新技术的应用

一个具有创新性的IT项目必然会涉及多种新技术和新思路，但是新技术和新思路的应用很有可能导致项目趋向于无法控制的状态。这主要是技术人员对新技术的掌握和应对相对薄弱，新技术在现有项目中可能无法兼容等引起的。这种新技术的应用为IT项目带来的风险也是非常大的。

2 IT项目的风险控制和管理策略

综合考虑上述风险因素，在IT项目的进行中必须进行风险控制，对可能带来风险的因素进行管理，提高项目成功的机会，减少不必要的损失。这种控制可以分为管理层面和技术层面两个部分。技术层面可以通过加强风险沟通、增强团队建设、制定风险管理流程等方面进行，技术层面则根据项目风险的特点进行控制和管理。

2.1 加强风险沟通

鉴于项目所面临的潜在风险在充分准备、合理应对时具有一定的可避免性，可以在认识和观念上对项目文化进行转变，加强项目管理人员和项目执行人员的风险沟通，将这种沟通和预防措施所产生的效果作为一种评价指标引入到考核中，提高项目涉及人员的规避风险意识。

2.2 增强团队建设

团结和谐的工作团队可以有效实现风险信息的共享，这种共享可以增强成员间的信任度，降低风险。在增强团队建设方面可以利用项目经理的领导指挥作用，对不同成员所承担的风险责任进行授权，增进彼此之间的交流和信任，减小因沟通不畅所带来的风险。

2.3 制定合理的风险管理流程

按照项目的进行流程可以针对不同阶段或者不同方面制定相应的风险管理流程，以减小风险损失。在项目的初始化阶段，需要对项目目标进行分析，收集相关资源，获得相关的技术和信息支持，制定完善的管理制度。在项目的诊断阶段，则可以对具体的目标进行风险分析，依据风险识别工具或者其他判定手段等对项目进行中所存在的风险进行分析，进而制定相应的基线计划。在项目的评估阶段则可以建立风险评估体系对现有状况进行风险评估，判断风险的显露水平，对极限计划的执行情况进行评估。在项目的行动阶段则按照风险管理策略对现存的、已知的风险提供解决方案，消除这些风险对项目的影响。最后在项目完成时，进入项目学习阶段，该阶段对现有风险控制和管理策略进行总结，纠正和吸收风险管理过程中所得到的经验教训，改进和优化风险控制和管理方案，以便于对下一项目施行更好的风险管理方案。

2.4 项目技术控制

综合分析IT项目中所存在的技术风险因素和特点，在项目进行中应该合理控制项目的范围，着重考虑项目系统的稳定性和工作效率，在保证系统正常运行的前提下增强系统的灵活性。对于较大的IT项目，可以进行模块化处理，在统一的框架和规范的业务接口范围内对项目进行分割。若项目出现变更，则需要针对性的对项目使用方进行培训，以加快变更功能的适用性，减少新功能的不适应性所带来的项目风险。此外，对于新技术的应用，则需要根据实际功能需求、技术兼容性等多方面因素进行确定和测试，保证新技术的应用不会为项目带来风险。

3 总结

IT项目的风险控制和管理是一项复杂的、整体性的工作。充分掌握项目风险的特征，建立完善的风险控制和管理机制可以有效提高项目的成功率。

参考文献

[1]陈建斌，武刚，路梅，方德英，王海.IT项目风险管理关键成功因素实证分析[J].安徽农业科学，2010，38（3）.

[2]欧阳明.IT项目中的风险管理研究[J].工会博览・理论研究，2009（5）.

篇6

关键词：工程项目；风险；控制与管理

中图分类号： C93 文献标识码： A 文章编号：

风险无处不在，这是每个人都知道的道理，我们也知道对于风险应该尽力的避免，工程项目中的风险更是不能小看，要进行积极地评估和预防。

一、工程项目风险

1、含义

风险指人们做一件事可能会发生的不好的结果。这个可能发生就是不确定到底会不会发生，但是一旦发生就会造成不良的后果。由他的含义看来我们都不想要风险的存在，都想尽力避免风险。

工程项目的风险就是在进行一项工程时，有可能对他所要达到的目标造成不好的影响。这种不好的影响不能确定到底会带来多大的损失，也不能确定何时会产生影响，就像一颗炸弹，不知道什么时候能爆炸，这种炸弹一旦爆炸将会对工程项目造成无法估量的损失。

2、特点

（1）工程项目风险具有不可预测性，但是可以发现一定的一致性。风险本身就是没有定性的事物，永远不可真正明确的知道有没有风险或是风险会不会发生。但是，有些风险会发生很多次，但我们发现他很多次时就可以有意地采取一些措施，当然这只是对发生较频繁的风险而言。一旦风险发生的次数多了，他的不利影响也会相应的降低，总体来说，风险的控制和管理也不会得到很好的改善。

（2）项目工程风险是多种多样的。一个项目工程的正常运作会受到很多方面的影响，有来自自然的，还有经济的，也许还会受到政治的影响，此外技术也会影响工程项目，这些都有可能造成风险。不同的因素造成的风险也是不一样的，这样风险呈现多种形态让人不可预防。

（3）工程项目风险具有连动影响，会带来全局的影响。风险无处不在而且每一个都可能带动整个工程项目的变化，即使只是一时的风险也有可能因为某个要素的变化逐渐扩大影响，局部的影响也会扩散，进而影响到工程项目的始终。

（4）工程项目的风险是普遍存在的，并且是客观的。风险的普遍存在性就是说任何项目都有风险，没有不存在风险的项目。不同的项目会存在不同的风险，不同的状况也会有不一样的风险，但相同之处就在于，每个项目都不可避免的存在风险。风险是客观存在的，不管你承不承认他都始终存在，不以你的个人意志为转移。

二、工程项目风险控制与管理的含义

风险控制是指当发现项目工程中存在风险事件时，紧急采取措施进行处理。由于风险随时都有可能发生，需要不断的监控识别，一旦发现风险要马上采取措施进行补救。即使是这样有些风险你发现的时候他就已经产生了严重的后果，而且无法弥补。为了避免这样的事情发生，风险的监督识别一刻也不容放松。

风险的管理是指风险已经发生并且依然对项目工程造成了不良的影响，为了把风险的伤害降低到最低采取一定的措施确认、评价风险总结经验和教训，以免再发生同样的损害事件。

三、风险的控制与管理措施

项目工程的风险有太大的不确定性，而且会对整个项目工程造成无法估计的损失，为了减少损失，要尽力对不可确定的风险进行控制和管理，主要从以下几方面入手：

1、加强风险管理的意识

意识问题看似不能直接解决问题，但却是最根本的问题，解决一切问题首先要强调的是意识问题。风险的管理与控制也不例外，首先从思想上意识到风险管理的重要性，风险会对整个项目工程造成很大的损失，他的重要性就不必再说。看到他的地位，就应该想到，要把风险的管理控制放到至关重要的位置上，时时刻刻牢记风险识别和控制。通过一定的行动如建立专门的风险管理机构，让每个参与者知道风险管理的重要性，从而改变不重视风险管理控制的心理，提高风险管理控制的效率。

2、培育担保人市场

目前影响风险控制和管理的主要原因是没有形成相应的担保人市场，目前规避风险的方法最普遍的就是利用保险公司。但是由于没有形成担保市场，保险公司不能很好地开展业务，就不能很好地进行风险担保。同时没有规范的担保合同，一旦出现什么状况不能及时有效的处理。针对这种情况要扩展担保人市场，除了现有的担保人资源，努力使别的符合标准的机构担当担保人，健全担保制度。由于担保管理中缺少相应的咨询机构，可以发展一些机构担任咨询中介的职责，并且有咨询机构联系发展有实力的担保人。培育担保人市场也需要政府的支持，政府可以进行宏观调控，使风险控制和管理正规、合理的运行。

3、健全风险管理机构和机制

上文中的担保人市场就属于管理机制的健全，还有中介咨询机构。另外风险管理的监督机制也是需要进一步改善的。现有的监督机制基本上不能很好地发挥作用，应该建设更加强有力的监督机制，只有这样才能使风险控制和管理机制有效地运作。

4、加强管理设施和手段

目前的风险控制和管理体制基础设施薄弱而且手段单一的缺陷，使风险控制和管理不能有效地进行，严重影响风险管理的效果，再加上有些管理者的风险意识比较薄弱最踪的后果落到政府身上。为此要改善风险管理的设施，提高管理的科技水平，在这方面可以实施风险的控制、保留和回避三种方法。

风险控制可以由减小发生的概率以及降低影响两种，用过一定的技术手段尽力减小风险的发生，已经发生了的尽快降低损失。还有一种就是虽然不知道风险何时发生，也不知怎样发生但是确定可能会有风险，做好评估，提前做好应对风险的准备。比如，要提前准备好一定的资金，一旦发现风险可以拿来应急，这就是风险的保留。还有就是通过签订合同、投递保险和在重大项目工程中让建设方担保的方法转移风险。通过这三种方法来处理风险能够产生一些有力的结果。

风险管理的信息化程度不高也是影响其运作的因素，因此要加强风险管理的信息化。风险具有贯穿一体和本身的持续性，他可能发生在项目工程的各个阶段，也可能因一个阶段影响整体，因此需要整合各个阶段的信息，进行动态的观察和研究。利用这些信息可以探究风险发生的因素，为规避下一个风险打下基础，找到风险管理的重中之重，从而更加有效的进行风险管理。

5、规范法律法规

项目工程的风险管理机制到目前为止都没有明确的法律法规，这使这一机制的发展不够明确，也不够规范。任何项目都需要一定的规矩才能健康顺利的发展，否则会发生混乱，从而造成很大的损失。

结语：

工程项目风险控制与管理对于工程项目的发展运行起着很重要的作用，其对工程的影响不容忽视。鉴于他如此重要的地位，任何工程项目都要认真做好风险的评估和控制管理工作。只有这样，才能尽可能的避免损失。

参考文献：

[1] 李世蓉.建设项目风险管理的基本过程与特点[J].建筑,2009(09).

[2] 董筝.建筑工程项目的风险管理研究[J].科技资讯,2011(11).

[3] 周和荣编.建筑工程监理概论[M].高等教育出版社,2012.

篇7

摘要：企业资金安全管理具体操作过程中存在很多的问题，本文就是从风险管理控制以及资金安全管理的基本理念出发，研究分析现代化企业资金安全管理以及风险控制的具体问题和对策。

关键词 ：资金安全；管理问题；风险控制；对策研究

一、现代企业资金安全管理及风险控制战略意义

一个企业要想在市场竞争中处于优势地位，就必须要把企业资金安全风险降到最低，保障企业资金的安全，企业资金安全关系到企业发展命脉。研究资金安全管理对于进一步完善我国企业内部控制有重要的意义，可以减少企业决策层盲目的决策，提高企业资金安全性，有效规避风险。现代化企业资金安全管理需要加强全系统全过程的管理控制。企业资金安全管理以及风险控制关系到我国产业结构的整体调整和优化，有利于促进我国整体宏观经济的发展以及经济发展的推动力。

二、现代化企业资金管理的主要风险分析

（一）当前企业资金安全管理制度性不强

我国企业资金安全管理风险体系不完善，导致有高风险存在的问题。但是我们必须明白制度的好坏与否关系到一个组织是否可以长期存在并且稳定发展，因为规章制度是企业正常运行的基础，一旦缺乏了基本的规章制度，就会导致企业结构失衡、经营效率低下，增加企业资金安全的风险并且降低了风险抵抗能力。因此，对于一个一般的中小企业来说，从发展初期一直到成长成熟阶段，必须要有一个行之有效的制度框架约束企业的运营行为，进行有效的资金安全管理。而且很多企业根本就没有建立资金安全管理制度的意识，这从根本上来说就是缺少风险危机意识。因此，这样一种安全管理制度上面的缺失十分容易导致企业资金安全问题出现，从而导致企业运转失灵。因为没有有效的监控机制，就无法达到合理的运用企业资金进行投资活动的效果，就无法创造收益。建立和健全现代化的资金安全管理体系是需要迫切解决的问题。

（二）企业财务管理的人员风险性意识很薄弱

当前我国企业财务管理人员专业基础不过硬，很多没有风险管理的理念，对于资金潜在风险防范意识不足，这样的客观情况在一定程度上导致了我国企业资金安全管理以及风险控制的能力大打折扣。但是当前我国绝大多数企业财务管理人员专业技能不是十分扎实，尤其是对于市场风险不具有高度的敏感性，很多时候根本难以预测和感受到资金安全风险的存在。

（三）企业高层的投资决策出现失误

由于企业内部和外部环境存在很大的不确定性，所以企业战略决策可能会出现一定的失误，一旦出现盲目的扩张行为或者盲目的投资决定，很可能会导致企业的正常资金链意外断裂，轻微程度上会导致企业资金周转不及时，严重情况甚至会危及到企业的长期发展。在一般的情况下，企业在进行战略决策之前，需要谨慎考虑企业的人力、财力以及物力等等情况，造成企业资金安全管理存在很大的问题。企业投资决策失误过多或多或少会和企业资金安全管理产生联系，导致恶性循环发展。

（四）企业金融资本的结构失衡

企业筹资运用的决策手段不恰当，就会引发企业资金结构上面的不稳定，或者出现无效资金，这样一来就会使得企业出现坏账的情况。企业资本结构需要注重债权性资本以及权益性资本的比例协调，才可以在一定程度上降低资金风险出现的概率。但很多中小企业发展初期筹资模式更多的就是银行贷款，或者金融机构的债务性借款，因此更多的企业资本就是债权性资本，这样的资本结构是不合理的，容易引发企业的债务危机。

（五）企业资金使用不合理

目前企业资金运用不合理主要包括两个方面：第一种就是集团企业形式下，母子公司资金集中管理的模式，使子公司在资金使用上面缺少足够的自主性，从而影响其正常市场投资和资金运作，造成资金使用效率太低，难以产生收益。第二种情况是，一般中小企业资金安全管理制度不完善，导致其资金使用不顺畅，从而会导致企业陷入资金使用困境，甚至导致企业资金的闲置。

三、企业资金安全管理以及风险控制能力提升对策

（一）完善资金风险控制体系，健全安全管理制度

完善企业资金安全风险控制体系的构建主要需要注意三点：第一，完善我国目前的企业资金安全管理制度体系。并且在现有的资金安全管理制度的基础上与时俱进，创造更加富有时代性和科学性的资金安全管理制度。第二就是完善资金安全管理制度的基础下加强落实该制度，将资金安全管理责任落实到具体的责任人身上。第三就是落实资金风险管理控制的管理责任制。将具体管理责任落实到责任人，提升员工风险管理意识。

（二）企业财务人员风险意识的提升

企业财务管理人员风险管理意识提升主要措施：第一是提升现代企业财务监督管理人员的专业能力。首先要加强思想道德教育，增强其与企业共同依存的荣辱观，使其能够抵制各种诱惑因素，从而防止因道德缺失给财务监督管理工作带来巨大风险。其次就是要加强其业务操作能力培养，提升其技能水平，为财务监督人员提供理论与实际相结合的实际操作锻炼的机会和平台，使企业的财务人员不断学习和掌握财务管理方面的新知识、新方法。第二是不断提升企业财务监督管理人员的风险控制的能力。企业需要定时对财务管理人员开展资金风险管理的教育、财务管理操作的职业教育。通过定期的岗位培训以及奖惩激励机制等方法，提升财务管理人员风险管理控制意识，不断优化企业资金安全管理体系。

（三）改变企业资本结构失衡现状

我国企业，尤其是中小企业要尽量改变债权性资金占比过大的现状，结合市场情况以及自身发展特点，尽量平衡权益性资本和债权性资本的比重，以减少企业债务危机的出现概率。通过合理机制预测市场行情走势，在这个基础上加强企业投资决策的科学性提升，一方面有利于降低企业债务风险发生的几率，另一方面可以给企业带来更大的利润，使得企业的资本结构更加科学合理。

（四）建立健全企业的投资融资体系

如何建立完备科学的企业投资和融资体系，降低风险发生的几率，不仅有利于提升企业资金安全管理的水平，也可以促进企业投资和融资渠道的多元化，可以促进我国中小企业投资和融资市场的发展，同时也有利于企业内部资金管理的能力提升。在此基础之上，企业决策者要时刻关注市场动态，分析企业动态性的资产负债水平，时刻预测企业资金安全风险。

（五）企业资金安全管理和风险控制的内控制度体系的完善

内部会计管理制度是一个内涵丰富的管理体系，包括会计分析、财务人员具体岗位职责以及财务程序规范等等。加强企业内部管理制度的建设，可以有效防止企业内部财务风险的出现，也可以保证企业财务管理人员参与企业经营和决策，认真落实执行各项企业制度，可以确保企业资金的安全。通过这样的手段，才可以进一步完善企业资金安全管理和风险控制内部控制制度体系。

参考文献：

篇8

关键词：企业；会计管理；风险控制；防范对策

外部环境不确定性的增强，为我国经济发展带来了新的机遇与挑战。“十四五”规划指出，要注重增强机遇意识与风险意识，防范与化解重大风险。企业作为促进经济增长的微观主体，在国家经济发展风险防控中扮演着至关重要的角色。企业经营面临法治风险、决策风险、融资风险、财务风险等诸多风险，企业会计管理是企业经营管理的核心工作，完善企业会计管理中的风险防控机制，对企业可持续成长尤为重要。就目前来看，我国企业的会计管理工作仍存在一些问题，管理者应该高度重视企业会计管理的风险控制，积极制订科学合理的风险防控措施，保障企业在激烈的竞争市场中获得生存与成长。通过防范与化解企业会计管理工作的风险，确保企业顺利进行各项经营管理工作，能够提升企业的核心竞争力，使其在激烈的竞争环境中不断发展。由此可见，深入探究、分析企业会计管理工作中的风险控制与防范措施，对于指导企业成长具有重要意义。

企业会计管理风险概念与特征

企业会计管理风险一般是指企业在开展会计业务时有可能给企业带来经济损失的风险。企业相关会计规章制度、组织管理模式、技术方法及工作人员的能力和素质等多方面的原因，使企业遭受经济损失的可能性增加。企业管理者及相关会计工作者由于认识的局限性，会对外部经营环境及未来发展缺乏合理的预判，导致企业会计管理风险不确定性增强，也会给企业带来经济损失。企业会计管理风险主要有潜在性、多变性、不确定性、严重性等特征。一、潜在性会计工作环境的不确定性及会计工作的复杂性，通常要求会计工作人员熟练掌握相关理论知识，对会计工作作出准确判断，会计工作人员如果缺乏理论知识与实践经验，就可能造成决策失误。会计管理工作存在较多的潜在风险，直接影响企业经营活动的决策与执行，任何的决策失误都可能为企业带来较大的经济损失。二、多变性复杂多变的外部环境与快速发展的应用技术决定了企业会计管理风险也会随之变化，呈现多变性特征。企业会计管理风险的诱发因素较多，如果不能有针对性地对风险要素进行防范，可能会导致企业风险加剧，妨碍企业日常经营管理活动的开展。三、不确定性在企业的会计风险管理过程中，各种风险具有明显的不确定性。很多不同的原因都能使企业潜在的风险要素转变为现实风险，因此企业应该从多角度考虑问题，规范日常会计管理工作，营造良好的经营管理环境。四、严重性企业会计信息的客观性与准确性，不仅能够决定企业自身的资源配置与经营发展状况，还能间接影响行业及经济的发展。企业如果不能正视会计风险管理中的各类问题，没有完善的风险防控机制，可能会导致企业财务数据信息失真，为企业带来较大损失。

企业会计管理风险控制存在的问题

一、会计管理目标不明确对于大部分企业而言，完善的会计管理工作体系有利于其准确分析经营环境，最大化企业的经营利益。尤其是在新的形势背景下，企业之间的联系越发紧密，企业与企业之间形成了多种契约关系，企业面临的会计风险也日渐多样化。企业在开展会计管理工作时不仅要考虑自身的状况，还应该防范其他企业所带来的不确定风险，这样才能真正实现互利共赢。当前，在企业的会计管理工作中，管理目标不够明确、相对应的风险预警机制不够完善是企业面临的主要问题，容易导致企业会计工作落实过程中的缺陷与障碍，还可能给企业造成较多的资源浪费和经济损失。企业会计管理风险中的目标不明确主要体现在问题模糊化上，相关管理部门没有设定明确的目标，不能明晰各种会计风险。在遇到可能发生风险的情况时，不能及时预警，无法做到防控风险与规避风险。此外，部分企业在制订会计管理目标时，往往忽视自身实际发展状况，不能结合企业发展战略与经营情况合理制订目标，导致会计管理工作与企业发展不适配，存在较大的潜在风险。二、风险控制意识薄弱在我国很多企业的发展过程中，管理者非常重视企业的经营利益，却忽视了企业的会计管理工作，没有制订会计管理工作中风险防控的预案。还有很多小规模的企业没有建立专业的会计管理部门，完全忽视了会计管理工作，管理者缺乏会计风险防控意识，导致企业在发展过程中存在资金风险或者发展风险。企业管理者的风险防控意识薄弱，可能使企业遭受严重的经济损失，损害企业利益。在企业会计管理风险防控中，会计工作人员与企业管理者发挥着同样关键的作用。会计工作人员对企业基本的财务信息进行收集整理，系统地核算并监督企业的资金往来，全面评估企业的财务状况，为企业管理者制订战略决策提供财务基础。但是相当一部分企业会计工作人员的专业水平不高，理论知识掌握不够，缺乏风险防控意识。甚至有的企业没有配备专业的会计工作人员，部门领导者兼职会计，缺乏专业的财务分析能力，风险防控意识不足。三、信息失真现象突出在实际工作中，一些企业的会计实务操作人员没有高度重视工作的细节，导致会计信息记录不准确，信息失真现象突出。另外，针对同一问题往往可以采用多种方法进行处理，如果会计人员采用了更加简单的方法，而忽略了工作的细节，就可能导致会计信息失真。会计信息的传递需要工作人员之间进行及时沟通，企业的会计工作人员沟通能力较差同样是会计信息失真的重要因素，工作人员之间的沟通交流存在问题也可能会造成财务信息的失真。还有一些企业过度关注经济利益的最大化，而忽视了财务信息的及时性与有效性，导致企业经营存在业务核算混乱、核算对象模糊等问题。随着信息技术的不断创新发展，企业的会计管理工作发生了较大变化。虽然信息沟通交流越来越便捷，为企业带来了便利，但它同时也带来信息传递与输入失真等诸多问题。无纸化与电子化的办公方式可能带来更多的虚假会计信息，使得会计信息的真实性受到一定的影响。随着市场竞争的加剧，企业需要更加重视会计风险防控问题，会计信息的失真现象为企业会计风险防控带来一定的阻碍，企业管理人员及会计工作人员如果不能及时准确地掌握相关信息，并熟练运用现代技术，就可能对企业的运营管理造成不利影响。四、风险防控监管机制不健全由于企业会计管理工作的特殊性，企业的风险防控监管机制对风险防控尤为关键，有效的风险防控监督机制可以保障企业正常运营，助力企业又快又好地发展。企业内部会计监管工作存在问题，不仅不利于企业风险防控工作的正常进行，还可能影响企业的健康发展。如果企业内部管理本身存在较大的问题，企业会计管理系统不够完善，不能有效指导与监督企业的财务会计工作，那么，企业会计信息的真实性与准确性便得不到保障。目前，多数企业没有建立起完善的风险防控监管机制，不能有效地发挥企业的风险监督职能，这增加了企业会计管理中存在风险的可能性，会给企业的会计管理工作带来较大困难，阻碍企业稳定健康发展。因此，如果企业会计管理系统不完善，风险防控监督机制不健全，就无法保障企业会计信息的真实有效，这对企业的长远发展是十分不利的。

企业会计管理风险控制的相关对策

一、明确会计管理目标明确的企业会计管理目标，有利于企业会计管理风险的控制。1.企业会计管理目标应符合地区经济发展的要求，同时也应与企业发展战略相匹配，企业会计管理目标设定得过高或者过低都不利于企业的发展。不确定的外部经营环境与不断发展变化的市场经济为企业带来了更多的可能性，企业的会计管理不仅要考虑市场经济的发展，还应适合企业的发展战略。2.企业会计管理目标设定要打破利润至关重要的传统观念，要将企业的整体发展作为企业会计管理的宏观目标，在此基础上明确会计管理的微观目标。企业管理者要转变管理理念，加强对会计管理的重视程度，完善会计管理工作，有效规避企业生产经营与会计管理中的潜在风险。同时，要依据企业的实际发展情况，明确会计管理目标。在企业实际管理中，管理者往往忽视会计管理，导致企业出现资金流动不明晰、投资决策失误、经营亏损等现象，给企业发展带来不可估计的风险。3.企业会计管理目标中要明确对会计工作人员业务能力及技术的要求，明确每个会计工作人员的工作目标与职责，同时要对定期开展会计工作人员业务素质以及专业技能培训作出明确，从而为企业会计管理风险控制夯实基础。二、强化风险控制意识强化企业管理者与相关会计工作人员的风险防控意识，有利于企业防范会计管理风险。企业管理者是企业发展的核心领导力量，其思想认知、管理能力、风险防控意识及战略决策制订等，对企业持续稳定发展具有决定性的影响，提升企业管理者的风险防控意识非常重要。与此同时，也应该进一步强化企业会计工作人员的风险防控意识。会计工作人员直接了解掌握企业的资金流信息，负责收集、整理、直观呈现所掌握的会计信息，制作财务报表，反映企业的经营管理状况，提高他们的风险防控意识，可以使他们更好地为企业管理决策者提供有参考价值的相关信息，有利于企业制订正确的投资决策及发展战略。此外，要提升企业会计工作人员的专业能力与综合素质。企业会计工作人员的专业素养越高，其风险防控意识也相对越强，因此也更有利于提升企业会计信息的真实性与可靠性，降低企业潜在的会计风险。企业要聘任综合素质较高的专业会计工作人员，同时也要加强对会计人员的专业培训及职业道德教育，不断提升其工作能力及风险防控意识，确保会计职责的充分发挥。管理者是企业会计管理的核心，工作人员是企业会计管理的基础，只有两者都不断强化风险防控意识，最大限度地规避风险，才能促进企业长期良好发展。三、提升会计信息质量提升会计信息质量，确保财务信息真实有效，对防范企业会计风险非常重要。真实有效的财务信息的沟通与传递，有利于企业及时把握市场时机，作出正确的决策与判断。提升企业的会计信息质量，需要做好以下两个方面的工作：1.企业要加大会计信息披露力度，以便对企业现金流、经营成果与经济效益有全面的了解和掌握。如果在信息披露过程中，存在会计信息失真情况，会影响企业正常的生产经营活动，还会造成企业管理者决策失误，导致盲目投资，甚至使企业面临比较严重的财务风险。2.要充分利用信息技术创新发展带来的有利条件避免信息失真，要不断更新与发展会计管理手段，加强对先进技术的应用，提高会计管理工作效率，确保财务信息的真实性。四、完善风险防控监督机制在会计管理风险防控工作中，关键是要完善风险防控监督机制，对会计管理工作中的不同环节进行实时监督，保障会计风险管理工作有序进行。制订完善的风险防控监督机制，应从内部与外部监督两个方面分别进行。1.要制订完善的内部监督机制。要建立专门的内部控制机构，有针对性地监控、管理会计风险。同时，要及时客观地对会计管理活动进行评估，为企业优化内部控制制度提供依据。对在监督过程中所暴露出的相关问题，要及时反映给企业管理人员，增强会计信息传递的透明度，以使决策更加科学化。2.要制订完善的外部监督机制。企业应该充分利用政府及相关部门的信息资源优势，建立外部风险监督机制。市场经济的发展为企业带来不确定性风险，建立会计管理风险外部监督机制十分重要，为此需强化多部门监督与参与。

结语

综上所述，为了给企业创造良好的会计工作环境，防范企业会计管理中的潜在风险，企业应建立健全会计风险防控机制。企业要想在不确定的竞争环境中长期发展，管理者必须认识到会计管理中存在的风险问题，并根据企业当前的发展状况采取科学合理的风险控制措施，增强企业抵御风险的能力。企业会计工作人员要有效规避可控制的风险，及时分析、预测不可控的风险，强化企业抵抗风险的能力，从根本上保障企业的健康可持续发展。

参考文献

[1]丁妮.浅析企业会计管理风险产生的原因及其对策[J].纳税，2019，13(15)：86+88.

[2]徐文就.企业会计管理风险及其防范对策[J].营销界，2021(30)：141-142.

[3]王艳香.企业会计管理中风险控制策略的实践分析[J].财经界，2021(21)：103-104.

篇9

【关键词】 应收账款;风险控制;风险管理

南京中山大厦是一家四星级酒店,在长期的实践中,建立了一套科学规范的应收账款内部控制体系,运用事前、事中风险控制和事后监控的全程化管理理念,即事前控制――客户资信管理制度;事中控制――赊销风险控制制度;事后控制――应收账款的监控制度。

笔者结合南京中山大厦(简称“大厦”) 工作的实践,就企业应收账款的风险控制与管理谈点体会。

一、应收账款的成因分析

随着我国酒店业客源竞争的不断加剧,酒店为了生存和发展,在不断提升服务质量和水平的基础上,千方百计地开展促销活动,鼓励消费,以拓展业务范围和销售规模,扩大市场份额。其中,赊销作为酒店促销的重要手段之一,很多酒店都会给予客户一定期限的赊账期,以吸引长期或固定的客源、扩大销售业绩,进而形成了酒店的应收账款。

酒店应收账款的规模和数量应当保持适度,需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才应当鼓励客人赊账消费;如果赊账消费有着良好的盈利前景,就应当放宽信用条件扩大赊销面。否则,由此引起的现金流缺失,在借贷无门的情况下,直接影响酒店的生存和发展。基于应收账款管理的重要性,酒店尤其是高星酒店应该建立一个科学有效的应收账款管理控制体系。

二、加强应收账款管理的措施

(一)成立专门机构负责应收账款管理工作

大厦成立初期,信用管理工作分别由前厅部、销售部、餐饮部、财务部分块完成,客户资源单纯依赖销售人员“间接管理”,客户资料分散在各部门,营业部门分管的散客临时挂账失控,信息沟通不畅,信用管理缺失,坏账时有发生。酒店信用管理实际上是资产的风险管理,它是一项专业性、技术性和综合性很强的工作,须由专门机构负责管理。大厦专门成立了信用审计组担当信用管理的主要角色,一方面帮助企业防范因信用销售产生的坏账风险,降低酒店销售成本,加速现金周转;另一方面利用客户信息帮助企业开拓市场。由计划财务部考核管理。

(二)实行客户资信管理制度,识别客户风险

客户资信管理是控制应收账款风险的基础,也是酒店科学的评定客户信用等级和核定信用额度的根据。为此,要建立客户资信评估和管理体系,对客户资信实行集中、统一、规范化的数据库系统管理。信用管理部门应随时将收集到的客户最新信息及时录入客户档案数据库系统并进行适时更新,从而有效控制由于客户信息失真或缺乏而产生的经营风险。

1.创建客户信用评估系统(“5C”系统)。评估内容包括客户的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)和条件(conditions),即创建客户与酒店往来的历史记录,客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等具有代表性,是能够说明其付款能力和财务状况的信息记录。

2.新增客户管理。客户填写《信用购买申请表》,销售人员填写《客户信用等级评估审批表》,并附营业执照、税务登记证,经上级主管审批后交信用审计组,信用审计组就所提供的证照资料予以审核后交上一级领导审批,批准后信用审计组在酒店管理系统中予以开户,并将《授信通知》邮寄给客户,通知客户相关授信确认信息。

3.调整客户信用条件时,相关销售人员填写《客户授信变动审批表》,按新增客户审批流程报批。

4.所有客户均应提供客户档案,包括:客户全称、简称、单位地址、电话、传真、开户行、税号、账号、法人、财务负责人等。

5.客户更名时,由销售人员填写《客户资料变动审批表》,附客户新旧单位同时盖章的更名通知、新名称单位营业执照、税务登记证、并出具由新单位承担原单位债务的申明。客户更改其他档案时,必须提供书面通知。

6.客户的营业执照、税务登记证每年更新存档一次,时间要求与客户的年度协议同步。

7.有关客户的所有档案信息、客户函证、对账单、其他档案全部由信用员统一整理装订保管。授信有效期结束后,相关证明材料须至少保留一年。

(三)实行内部授信制度,评估、分析业务风险

实行客户授信制度是规避业务风险的中心环节,核心是信用额度的制定。根据客户信息,进行信用评估,明确结果并依照规定的审批权限进行决策,决定是否开展赊销,以确定合适的赊销额度和赊销期限,并要定期对放账客户作资信调查,随时调整。减少业务人员的主观盲目决策,进而使赊销成为一个有计划、可控制成本的过程。内部授信制度主要包括五方面。

1.制定信用标准。客户信用标准是指客户获得酒店信用销售所应具备的最低条件。大厦的客户信用标准不低于同行的信用标准,原则上信用等级为A和B的客户才能授予信用条件;信用等级为C以下的客户不得授予信用条件,对于初次合作的客户第一次均不享受大厦的信用政策。

2.确定信用期限。客户授信期限是指酒店为客户提供的最长免息付款时间,原则上不超过90日,根据市场情况随时调整。

3.现金折扣是酒店对客户在价格上所作的扣减,其目的是吸引客户为享受优惠而提前付款,缩短酒店的平均收款期,但现金折扣的多少要与信用期间结合考虑。只有当酒店通过加速收款带来的机会收益能够补偿现金折扣的付出时,才应提供折扣。

4.客户授信额度指客户在授信期限内可在酒店进行赊购的最高消费额,原则上不超过上年度(新客户为本年度预计)购买大厦产品额度的10%,占企业注册资本的比率一般不得超过1%。随市场销售情况和客户信用情况的变化,酒店定期对客户的信用额度重新核定,使信用额度经常保持在企业所能承担的风险信用范围内。

5.员工个人信用担保是指酒店在岗员工对在酒店消费的客户可以以员工个人信用进行销售担保。酒店为鼓励全员促销,实行个人信用担保,担保额不超过员工月收入。员工个人信用担保的销售款项最迟须于次月5日前结清,逾期未结清的,视同担保员工同意于本人工资中支付担保销售款项。

(四)实行应收账款监控制度,控制资金风险

通过对应收账款实行一系列专业化、系统化的管理方式,最大限度地提高应收账款的回收率,缩短收款周期,减少呆账、坏账损失,来保证企业资金的正常运转。

1.应收账款的账务管理

(1)每次消费记账时,收银员必须与客户消费协议保持核对,确认有效签单人,做到对不符合要求和手续的消费单不予办理入账,以免事后不必要的账务纠纷与投诉。

(2)依据协议开具发票,账单和发票交给客户时须请客户填写签收表,签收表交信用员存档。

(3)信用审计组建立应收账款内部台账,详细记录每笔货款的回收情况,并于每月15日前为每个客户打印出欠款清单,寄给客户,完成与客户的对账工作。

(4)每月初,酒店财务部门将上月应收账款账龄分析表及分析报告发给销售人员和相关管理人员。逾期的应收账款,相关销售人员须在规定的时间向所在上级主管交报《逾期应收账款分析及回收计划表》。

(5)为了明确酒店债权,财务部以每年11月末应收账款余额为基准向客户函证。函证要求在12月份回函,并须加盖客户财务专用章。函证在规定时间内未传回财务部或印章不合格的将停止在大厦的消费,欠款在此期间已结清的除外。

(6)业务人员发生变动时,必须在上级主管的监交下,逐户确认应收账款,办理交接手续。如果不履行交接手续,随意接受应收账款,所发生的一切损失(包括协助对账差旅费)由接管人员和主管经理负责(各负担50%)。

(7)建立坏账准备金制度。按未清应收账款中估计收不回款的比例计提坏账准备,对不同账龄的账户确定不同的比例;对于估计无法收回的应收账款应提取足够的坏账准备。其中对已核销的历年陈、呆、死账建立“账销案存”台账。

2.应收账款催收管理

企业赊销所发生的应收账款,拖欠时间越长,款项收回的可能性越小,形成坏账的可能性越大。对此,从赊销过程一开始,信用审计组和销售人员就要对客户进行跟踪管理服务,从而确保客户正常支付所欠消费款,最大限度地降低逾期账款的发生率。

(1)信用审计组根据协议规定的信用期限催收款项,一般在应收账款回收期限前一周,电话、信函、传真、发邮件或拜访负责人,通知其结款日期,并在结款日按时前往拜访。应争取在应收账款形成的早期进行适度催收,同时注意维持跟客户良好的合作关系。

(2)对逾期的应收账款,可按其账龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的客人,应采取订立还款计划,限期清欠。销售人员对自己管辖之内的客户欠款,认为以自己的能力已很难清回的,可书面申请上级主管帮助解决,如仍无结果,由销售人员和上级主管共同提出诉讼解决。任何应收款在提供酒店产品和服务之日起,逾期一年至两年的,一律报告酒店总经理,并通知酒店法律顾问启动催讨程序,确保应收账款的回收。

(3)财务人员定期分析应收账款周转率和平均收账期等指标,看流动资金是否处于正常水平,并通过该项指标与以往实际比、与计划比、与同行比,评价应收账款管理中的成绩与不足,与销售部门共同针对酒店客户的信用情况,研究催款措施、修正信用政策。

3.应收账款的考核管理

篇10

【关键词】外贸企业；财务管理；风险控制

一、引言

随着全球经济联系越来越密切，相互依赖作用更加明显，外贸企业的发展规模不断扩大，但2008年金融危机后，全球经济增速放缓，使得国内经济发展依靠出口拉动越来越困难，外贸企业的生存和发展面临新的国际和国内形势，竞争也越来越激烈，这使得外贸企业的财务管理工作面临诸多挑战。外贸企业作为以出口经营为主的运营模式，其财务风险比普通企业要高出多倍，潜在的风险也时刻威胁着外贸企业的发展，如何开展企业全面风险管理，使企业资产实现保值增值，促进企业持续、健康、稳定发展，增强企业竞争力，其中企业财务风险管理和控制显得尤为重要，也是本文即将探讨的话题。

二、外贸企业的财务管理与风险控制措施

1.从外贸企业财务管理理念进行转变

受我国企业传统管理理念的影响，许多企业在财务管理工作上，仍然重核算轻管理，大部分都以事后强调的管理方式为主，这使得大部分外贸企业在开展财务管理工作时，无法对即将出现的可能性财务事件做到预测与评估，其预测与事中控制能力十分滞后，外贸企业财务管理人员在开展财务管理工作时，其只关注外贸企业自己的日常动态、记账与算账，停留于传统的财务管理工作模式当中，这样僵化、固定模式的财务处理方式已无法应对当前经济高速发展的市场环境，也无法满足市场经济要求。因此，外贸企业应注重建立具有风险意识的企业文化，让财务管理部门参与业务风险管控过程，开展风险分析、评估、财务预测、业务评价等工作，提供财务决策时的有效依据，使外贸企业在科学的财务管理手段下实现长远发展。

2.建立健全全面预算管理体系

针对外贸企业面临的财务预测、分析、控制及参与决策的能力欠缺问题，我们可以从全面预算管理入手，围绕战略规划，明确预算编制周期，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算，开展对企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测并进行财务控制和监督的活动，并将预算目标完成情况和预算负责人绩效考评相联系。

3.加强外贸企业现金流管理

现金流量管理在企业风险管理尤其是财务风险管理中起着重要的作用。加强现金流量管理，首先需建立对企业风险进行分析的现金流量分析系统以帮助企业识别其面临的经营风险、投资风险及筹资风险并分析影响因素；其次，建立企业经营过程中以销售和收款、采购与付款和生产与仓储等业务循环为核心的现金流量预测模型并加强管理，定期检查现金管理系统，保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率，可以有效降低企业风险。

外贸企业在出口时面对国外客户收款与国内供应商的付款，需建立国外客户管理系统，明确客户信用条件，收款期限，同时建立供应商管理系统，并定期评价进行信用管理，充分利用供应商给予的信用期与国外客户收款条件进行匹配，加速收款，力争收付现金流量同步。外贸企业的外币货款，由于汇率变化还会影响企业利润，外贸企业在实践现金流量管理工作时，可将外币账户进行重新规划，或将货币进行转换，使其对自身价值更有利，尽量减少企业外币计价的资产头寸。

4.根据市场变化创新筹资方式

筹资是外贸企业财务管理中的重点项目。当前，我国外贸企业在资金筹集上主要面临筹资困难、筹资贵等问题，这对我国外贸企业的发展带来了制约。因此，外贸企业在开展财务管理工作时，需着重加强对筹资重点项目的管理。但是，需注意的是，外贸企业在开展筹资工作时，需对财务风险加强控制，对筹资过程需牵涉的资金产权风险做到全面了解，选择最科学、合理的筹资方式及渠道。为了使外贸企业的筹资风险降至最低，外贸企业需拓宽筹资渠道，并不断创新筹资方式，根据市场范围将筹资领域分布于不同领域，以此降低外贸企业的筹资风险，使企业财务具有有效保障。

5.加快企业财务信息化建设

外贸企业在开展业务时，涉及到接单、组织生产、安排出货、申请报关、交单、收款、结汇、申请退税等多项业务环节，每个环节的数据信息量较大，这就需要外贸企业在开展业务时加快信息化建设，建立健全企业ERP系统，将业务信息系统嵌入财务信息系统，使业务状态综合反映在财务系统中，强化财务收付款时的关键流程控制，并与客户与供应商评价系统相结合，综合考虑客户信用情况及供应商抵押、担保等状况，实现客户与供应商动态管理，从而有效地降低企业财务风险。

三、结束语

综上所述，财务管理工作直接关系着整个企业的运营及发展，外贸企业在开展财务管理工作时，需树立全面风险管理的意识，根据企业当前的发展状况来科学规划财务管理工作，从外贸企业财务管理理念进行转变、建立健全企业全面预算管理体系、加强外贸企业现金流量管理，加快企业ERP系统建设，使外贸企业在科学的财务管理工作下降低财务风险，提升企业内部控制水平，增强外贸企业的市场竞争力。

参考文献：

篇11

笔者工作的汽车运输集团公司在高铁开通后，营业额急速下滑，夹缝中求生存，在生死存亡的关键时刻，我集团领导审时度势，一方面，另辟蹊径，开发新的经济增长点；另一方面，强化企业管理，降本增效，特别是在资金管理方面大胆改革，实行集团公司资金集中管控，利用集团财务集中管控平台，对集团所属子公司、分公司资金实施集中管控，充分发挥了集团资金规模优势，盘活了沉淀资金，提高了资金使用效率，大大提升了集团资金的运营管理水平，带领企业走出了困境，渡过了难关。现浅谈集团公司资金管理的原则、模式、具体措施和风险控制点。1.1资金管理的原则。资金管理须遵循以下原则：业务操作合规合法性原则；融资成本最优化原则；资金利用率最大化原则；资金收益最大化原则；技术保障安全性原则；资金调配独立性原则。1.2集团资金集中管理模式。集团公司采用财务公司模式运作，资金管理方式上，采取收支两条线的管理模式，统贷统存、有偿使用闭环管理，集中控制、统一调配。做到集团资金的全封闭全程结算，实时到账、减少资金在途，提高了资金周转速度。1.3集团资金集中管控的措施。资金集中管控是采用现代管理方法和手段，借助先进的资金结算的现金管理平台，规范集团资金运作程序，明确集团资金基本运作方式，并通过模拟商业银行管理办法，充分发挥集团资金管控功能和作用。在资金管理上充分调动银企各方的积极性，集多方力量共同促进集团管理科学化。实施过程中需要各成员单位与集团公司积极配合，具体要求如下：①为实现资金集中统一管理，银行账户管理是资金集中管控的基础，集团公司各成员单位要在指定的银行开立银行账户。禁止游离于资金系统之外的银行账户存在。②各个成员单位必须按集团公司要求编制资金预算，为集团公司统筹安排融资和日常经营提供可靠的依据。逐步达到“月预算、周平衡、日控制”的效果。③公司融资方面，集团融资决策与管理工作重点是明确融资决策权限与程序、规划资本结构及控制融资风险、规划融资规模、灵活使用融资方式。我公司在发展战略基础上，确定融资方案。一是遵循法规，公司融资活动必须遵守国家有关法律、法规和规章；二是统一控制，集团财务部负责集团融资政策的制定与实施，在集团整体资本结构、二级公司及三级公司的资产负债率、集团担保与抵押规则、集团授信等方面实行统一管理，并对融资进行风险评估，提早预防，严格控制，以确保资金安全；三是降本增效，集团公司采用合理的融资方式，利用政府及行业优惠政策，积极争取低利率融资渠道，借贷适量，公司融资活动以满足经营需要为宜，统筹规划，合理安排，以节约资金成本；四是统一授信、统贷统还，各公司每年3月份向集团公司申请授信额度，集团公司根据借款单位近三年的财务决算报表，参考净资产收益率，银行负债资产比率、资产负债率、应收账款周转率、流动比率，利润增长率等相关指标，以确定借款单位授信额度。在遵循这五项原则的前提下，公司经营计划着未来走向，控制风险发生。④资金支付管理方面，各公司对货币资金须严格管理，建立健全的授权审批制度，完善付款流程，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，杜绝发生由一人办理代币资金全过业务的现象，严禁将办理资金业务的相关印章的票据集中一人保管。涉及大额的资金支付，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签。

2现阶段企业集团资金管理的风险控制点

企业集团财务风险控制包括控制资产负债率、控制对集团外的担保等。2.1控制资产负债率。企业集团融资战略应与企业战略相配并支持企业投资增长，企业融资规模、资本结构的安排必须充分考虑企业的负债规模，避免过度使用财务杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。资产负债率指标体现企业集团资本结构政策。主要包括两个层面：①控制企业集团整体资产负债率，②控制母公司、子公司层面的资产负债率。2.2控制对外担保。企业出于多种原因可能会对其他单位提供担保，尤其是为集团外的往来客户提供信用担保。企业集团为集团外其他单位提供的债务担保，假如被担保单位不能偿还到期债务，则企业集团必须履行债务偿还的连带责任，因此，集团公司的担保有可能形成“或有负债”，存在一定的财务风险。集团公司应对担保事项严格控制、降低担保风险。具体措施：①以集团总部为权力主体建立担保审批制度，②依据财务状况和信用确定担保对象，③反担保制度的建立。2.3集团公司为实行资金集中管控成立财务公司，其资金管理的风险意识和有效应对无疑是整个集团财务安全的命脉。因此，在本集团总部以及各成员单位进行资产负债率管理及担保控制的基础之上，集团公司对财务公司进行的风险管控显得至关重要。财务公司必须建立全面而系统的风险管理应急体系，建立健全完善的组织机构体系，同时还要强化财务公司的内部管控规章制度。一方面，完善集团内部组织机构体系。主要包括：第一，建立健全现代企业的风险管理制度，保障财务公司的董事会、监事会的在日常运作中保持正常运转，还要强化董事会、监事会在财务公司风险管控中的核心作用；第二，设立独立、专门的风险管理和监督部门，在集团面临风险环境时，第一时间采取有效措施，系统应对，全面落实风险管理。另一方面，健全集团内部控制制度并狠抓落实。包括：第一，树立全面风险管理理念，提升个人应对风险意识；第二，明确财务公司决策层和高管层的职责分工，设立专项人员独立专项职能；第三，建立健全整个财务公司的内部规章制度和业务流程，如部门规章、岗位职责、岗位操作规范、业务操作流程；第四，强化全面风险管理制度的落实等。

篇12

融资成本增加，企业利润受损，导致企业融资规模缩小，企业经营困难，很多企业因为资金链的断裂而不幸夭折，更多的企业则因为缺少继续发展的资金而举步维艰。本文在对安

徽省太和县中小企业发展进行调查分析的基础上，提出在中小企业不断强化自身发展的同时，各级政府应充分发挥宏观调控的作用，采取有效措施鼓励和支持中小企业的发展。

关键词：中小企业；融资风险；风险控制；风险防范

引言：中小企业在其发展过程中普遍存在的融资困难问题，被形象概括的“双缺口”的融资困境，太和县中小企业融资模式中蕴藏巨大的融资风险是直接导致其陷入融资困境的主

要原因。由于我市中小企业具有先天的弱质性，导致其抗风险能力较弱，市场风险极易通过财务风险转化为融资风险。要缓解目前中小企业融资困境，就应从其融资风险角度入手

，对中小企业融资风险进行分析、判断，提出防范的措施，从而确保中小企业融资畅通运行才是关键之所在。

一、中小企业融资概述

（一）中小企业的概念

中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的济单位。

（二）中小企业融资的概念

中小企业融资是指金融机构针对中小企业推出的定制化融资解决方案。广义的融资是指资金在持有者之间的流动，以余补缺，是资金双向互动的过程，包括资金的融入和融出

，既包括资金的来源，又包括资金的运用。狭义的融资主要是指资金的融入，即企业从自身生产经营现状和资金运用情况出发，根据未来发展需要，利用内部积累或向企业外部的

投资者和债权人筹集资金，以获取生产经营活动所需资金的一种经济行为。本文所说的融资即是狭义范围内的融资［1］。

（三）中小企业融资渠道与方式

企业的融资渠道主要有两个方面，即自我积累和外部融资。

目前太和县中小企业资金来源主要仍为自我积累，其来源主要包括实收资本，应收账款，留存收益等，主要为企业股东资本投入和企业利润滚存。

外部融资主要指直接融资和间接融资。直接融资主要包括债权融资、股权融资和风险融资；间接融资主要为银行贷款和政府支持的信用贷款。在外部融资方面，由于目前我国

的金融体制限制和我市中小企业自身存在的问题，外部融资主要以银行贷款为主［2］。

太和中小企业都把向银行、信用社贷款作为外源性融资的首选，贷款占企业总负债的比重70%以上，银行的资金都很充裕（存贷比都只有30%左右），属于不同法人的金融分支

机构也较多，因此在金融机构之间竞争优质贷款客户的情况较激烈。在太和，银行对效益好、还款有保证的中小企业，一般贷款利率只上浮20%（达不到人民银行规定的浮动上限）

。

（四）中小企业融资现状

目前，我国中小企业的发展已上升到了一个新阶段。这一阶段中仅仅依靠企业的自有资本远远满足不了企业发展需要，而通过资本经营，利用财务杠杆，在短期内实现企业规

模的扩张就成为当前我国中小企业特别是高科技企业面临的首要问题。但是，我国中小企业融资渠道十分狭窄，除少数大型知名企业，一般中小企业的融资能力十分有限。在历来

的调查中，“资金不足”始终被列为中小企业第一位的问题，有90%以上的中小企业的贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。

现阶段，太和县中小企业融资结构具有两个特点：第一，企业自筹资金在资本结构中所占的比重偏大。受内外因素的制约，太和县中小企业通常以自我积累和零负债起步，往

往以合伙集资、企业盈余等方式筹集生产发展资金。太和县中小企业的资金来源中自筹资金占有很高的比重，但是自筹资金的总量仍然较小，不足以支持中小企业进一步发展的需

要。其次，银行贷款在资本结构中所占比重明显偏小。中小企业在银行实际贷款总量不高。

二、中小企业融资风险与融资风险的类型

（一）中小企业融资风险

威雷特认为“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”，融资风险则是指企业融资或筹资过程面临的风险。

中小企业融资风险广义上是指中小企业在融资过程中由于多种不确定因素的影响所遇到的风险，狭义上是指企业因借款而丧失偿债能力的可能性。

中小企业融资风险现状

企业经营管理水平不高，中小企业的管理观念落后，内部管理基础工作缺乏和管理环节薄弱，人员素质普遍不高，对市场的潜在需求研究不够，产品研制的技术力量有限，对

市场的变化趋势没有预见性等都为企业融资带来了风险。那些经营不佳，或销售渠道不畅，或竞争实力不够或难以实行多元化经营来分散风险的中小往往首先受到市场的冲击。在

我国的中小企业近5年的淘汰率为70%，因此，约30%左右的小企业是亏损的状态，仅有三成左右具有成长潜能，七成左右发展能力很弱，能够生存十年以上的中小企业仅占1％。因

此，公司无论是进行直接融资，还是间接融资，都会面临诸多融资障碍，难以满足市场融资的条件，融资困难加大，融资风险增加。

（三）中小企业融资风险的类型

1．中小企业直接融资风险

直接融资是资信等级相对要高，企业规模较大的企业采取的一种融资方式，因此中小企业因自身的资信等级低体制不全的原因，导致信息不透明的程度就越高，提供资金者在

让渡资金时要求的风险补偿也就越高。目前，太和中小企业的直接融资风险主要表现为：

（1）信用风险，财务风险。租赁融资的风险：就是为资金严重缺乏及购买的能力也不强的中小企业提供一种很好的融资渠道。这这类企业来讲，虽然这样的融资要求低，费

用少等有点，但融资的期限相对比较少，因此在这种短期市场利率有变化的问题也是带来了风险。

（3）兼并融资风险。在融资过程中，如果对融资环境与时机把握不好或对兼并的目标企业选择不当和对兼并双方资产评估有误等，都会产生一系列风险。具体表现为：目标

选择风险,过程风险,管理风险［3］。

2．中小企业间接融资风险

间接融资是通过金融机构为媒介所进行的融资，主要有银行贷款。间接融资风险是指企业间接融资活动收益的不确定性，主要有银行贷款风险。

由于中小企业的资金需求频率高，一次性需求量小，企业自身抗风险的能力低的弱点，加上市场变化大及经济波动的影响，这些都使得类似中小型企业面临经营的风险。

三、中小企业融资风险形成的主要因素

（一）中小企业的财务风险

1．筹资风险

筹资风险是指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等等因素而给中小企业财务成果带来的不确定性。这方面的风险主要表现在筹资成本费用过大、

利率过高、债务期限结构不合理而造成财务危机。

2．现金流量风险

现金流量风险：指在企业收益不错的情况下，我国实行的责权发生制原则表明：不错的收益并不能保证现金流入的实现。

连带财务风险

由于各种原因，用本企业的资产作为担保为其他企业单位到金融机构贷款的这种行为原本是正常的商业信用，但是如果借款单位因各种原因在款项到期时不能还应有的本息时

，那么为其担保企业则必须对金融机构还本息责任，因此出现了连带风险。

中小企业的经营风险

市场销售

市场需求、市场价格的变化，尤其是竞争使销不稳定，产生了风险。

生产成本

原材料的供应和价格、机器、工人的生产效率等是不肯定的因素而产生的风险。

3．生产技术

设备事故、产品发生质量问题、新技术的出现等，不易预见，产生风险。

外部的环境变化

如自然灾害、经济不景气、有协作关系的企业没有履行合同等，企业自己不能左右，产生风险。

（三）中小企业融资风险形成原因

1．中小企业自身的原因

中小企业对管理的观念落后，管理环节薄弱及内部管理基础工作欠缺，员工素质不高，对市场的研究不足，产品的研制技术力量有限等等。因此，不管是通过直接的还是间接

的融资，都难以满足市场融资的条件，因此都会遇到一些融资障碍，融资的难度加大，风险增加。

企业制度与市场环境存在一定的缺陷。中小企业信用不足存在普遍现象，主要因部分中小企业存在会计信息不真实，核实混乱、做假账、资本完全空壳等现象，在这种情况下

影响了企业的形象。而相对大企业各方面制度规范，信息公开化。因此，银行或者投资人要像中小型企业提供贷款、投资就必须的提高对这类企业各信息的收集与质量分析，因此

又加大了投资的成本，从而让中小型企业的融资加大难度。融通到资金的多少甚至是否能融通到资金。企业的融资存在了很大的不确定性。

2．金融市场与资本市场的缺陷

相对于中小企业的融资需求，金融与资本市场的发展明显滞后，中小企业的直接融资市场尚未形成，市场上缺少金融工具降低融资风险，致使融资风险向融资机构集中。由于

向中小企业提供融资的风险较大，导致融资机构缺乏向中小企业融资的动力，增加了中小企业融资的难度与成本。

四、中小企业融资风险控制存在的问题

中小企业在创业发展过程中无一不遭遇缺少资金之痛，很多企业因为资金链的断裂而不幸夭折，更多的企业则因为缺少继续发展的资金而举步维艰。目前，我市中小企业融资

风险控制存在的主要问题有:

（一）技术基础薄弱，风险管理手段落后

太和县因为对融资的风险管理技术偏弱，因此整个管理水平很难有很好的保障。体现在：对风险的识别难度大、对风险的评价误差大、处理这种风险的手段落后等等。严重影

响了这种风险管理水平的提高。而目前基本的应对风险管理措施可以分为三类:风险回避、风险控制和风险转移。大多数的公司或企业主管部门通常采取前两种手段处理风险，往往

忽视了风险转移，对于风险分担这一基本原则的理解存在误区。

（二）政策法规不完备，风险管理的法律依据有待进一步完善

企业融资的本质是产权制度的创新。需要国家通过立法划分产权界限，维护产权收益，但我市相应的基本法律法规尚不健全，因此提高了中小企业融资的风险，相应加大了融

资成本。因此提高了这类企业的融资风险，。对应的加大了成本。角度或者专业的差异对问题有不同的效果规定的差异导致了这种管理的体系不能系统与规范。

五、中小企业融资风险控制与管理的对策

（一）以规避风险为目标的事前控制措施

1．树立正确的风险意识，建立风险预警管理体系

树立正确的风险观念。企业在平时的财务处理中，必须做到以下几点：居安思危、树立风险的观念、强化风险的意识，提高风险的价值观。设置高效的财务管理机构，配置高

素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项工作。理顺企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识。

建立对风险的预测管理体系。企业应当建立这种体系，时刻对企业的发展及运营的状态进行检测，定时测算财务风险的临界点，及时对发生的或者将发生的异常情况进行放映

及控制。利用财务杠杆控制负债比率，采用总资本成本比较法选择总资本成本最小的融资组合，进行现金流量分析，保证偿还债务所需资金的充足。

2．认真分析融资环境，建立风险评估和识别

建立有效的分析模式与对风险的评估，确定好管理目标后要求中小型企业对项目融资执行前，、执行中对可能产生的风险进行评估及分类。中小型企业必须对这种融资额环境

和面临的风险再次评判这种融资的正确性以及是否可以在这样的市场及环境中顺利的进行。企业应结合风险预警目标和风险管理队伍水平，选用适当的风险评估和分析模式，以保

证对融资风险的合理分类，对风险程度、结果分析和转化作用的概率进行准确判断。

3．制定合理的融资策略，防范和降低融资风险

太和积极发挥工商职能，更好地服务企业，坚持把服务企业融资作为促进地方经济发展的一项重要举措，更新理念，帮助企业化解融资难题。

（1）传统银行融资仍占主导。太和在原有6家银行的基础上，徽商银行、邮政储畜银行相继入驻太和。太和全县有8家银行，为中小企业融资提供了更加便捷高效的服务。

（3）动产抵押登记方便快捷。积极依托太和工商红盾信息网平台，将办理动产抵押登记的各项须知及各类表格、联系电话在网上公示，需办理登记的当事人只要上网查看须

知，下载表格填写后即通过网络上传，经审查合格后再赴工商部门签字办理。此举极大地方便了企业，为企业节省了大量的时间和精力，深受企业的欢迎和好评。

（二）以化解风险为目标的事中控制措施

1．加强中小企业自身融资能力以降低融资风险

（1）提高中小企业内源融资能力。内源融资最主要的资金来源就是企业的利润，经济效益好，盈利能力强的企业，可以通过生产活动在不从外部注入资金的情况下也能实现

资金的滚动扩张。太和中小企业的“强身健体”，要加强自身管理，还要加强信用意识，提高经营的透明度，并加大技术投入、增加产品的技术含量，保持公司的可持续发展。

（2）加强中小企业公司治理制度建设。注重强化企业的主业意识，突出主业、壮大主业是实施资本经营的坚实基础。太和县重点企业不单纯追求企业规模大，更注重企业素

质强

2．利用多层次的资本市场控制和降低风险

中小企业信贷一直面临着“上面重视、基层难办”的尴尬。对银行而言，中小企业融资比较零散、单笔贷款规模小、借贷周期短，管理成本高，信用风险相对较大，同时，现

行的制度体系和金融服务绝大部分是按照规范、成熟的大型企业的经营特征来设置的，并不符合小企业借贷期限短、难有担保质押等实际情况。但是，中小企业面广量大、发展潜

力不可限量、对金融服务的需求存在巨大缺口等原因，银行将信贷市场开拓的重点放到了中小企业上。

3．利用政府资本降低融资风险

经济发展在企业生死存亡的激烈竞争中已经发生了三大深刻变化，即已开始从负债经济阶段向资本经济阶段转变，从数量为主的经济发展阶段向质量特色为主的经济发展阶段

转变，从政府直接操作为主的高速发展阶段向政府创造投资环境的提高发展阶段转变。针对这些变化，太和县委市政府探索出了一套行之有效的方法：

（1）资本经营必须观念先行。观念新才能机制活，太和县委市政府十分重视帮助重点企业集团解放思想，转变观念，按照市场经济的要求、参与国际市场竞争的要求、建立

现代企业制度的要求去运作一个企业，并从企业领导班子入手，注重培育优秀企业家队伍。太和县已形成一整套选拔、培养、使用、考核和奖励企业家的科学管理机制，在全市涌

现出一个优秀企业家群体，通过他们保证了太和县企业集团的发展壮大。

（2）政府要有服务意识。从太和县成立企业股份上市指导小组开始，太和县的拟上市公司(如安徽新富太发饰品有限公司)就开始享受到了县委、县政府各有关部门提供的“

一条龙”服务，工商、税务、国资局等各有关部门为企业办手续、跑批文要一直负责到中央，解决了依靠企业自身所难以办到的一些事情。

（三）以反馈风险为目标的事后控制措施

事后控制主要在于对融资过程进行分析，企业筹集资金的目的是为了投资的需要，而投资又是为了获得利润。在一个整体过程结束后，企业必然要对融资运作的全过程进行系

统全面的分析。主要是分析企业各种资金的使用效率和各种财务比率，重点应放在对财务报表的分析上。

1．健全企业内部风险控制制度

良好的内部控制制度可以合理保证企业经营、财务会计信息的真实可靠和企业经营效率的提高，而真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态

。应做好以下几方面工作:一要建立健全财务机构和制度，为企业监管做好准备。二要构建严密的企业内部控制体系，建立配套的奖惩制度。三要建立和完善内部审计制度，促使企

业的经营管理正常进行。四要实行科学的、全面的预算管理，为企业监管提供检验标准和考核依据。五要建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。六要改进人力资源管

理机制，提高企业人员素质。七要不断强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度［6］。

2．完善风险预测体系

企业必须立足市场，制订结合实际的风险规避方案。通过合理的融资结构来分散风险，充分利用财务杠杆原理控制投资风险。确定适度的负债数额，保持合理的负债比率，把

风险降到最低点。加强对各类风险信息收集、分析、评估的力度。在风险管理与控制模型中强化风险信息收集这一要素和措施，具体表现为：收集政策法规风险信息，收集市场风

险信息，收集经营风险信息等等。

3．加强风险评估和风险识别

增强风险评估识别。增强风险评估和识别必须具有较强的早期风险感知能力，以对各种融资风险发生的可能性作出判断，同时对风险发生的时间和临近程度发出风险识别和预

警信号。风险预警信号是系列定量的安全警戒值，可根据历史或同行的经验设定。这样就可做到心里有数，一旦发现情况异常，及早根据不同程度的风险和控制目标采取有效的管

理措施［7］。

六、结论

中小企业是国民经济的重要组成部分，是市场经济不可缺少的主体，是活跃市场、繁荣市场的细胞。太和中小企业众多，为省市的经济社会发展作出了巨大的贡献。太和县中

小企业迅猛发展，触及各个领域，为地区经济发展，增加就业岗位，缓解就业压力，实现科技创新与成果转让等方面发挥出越来越重要的作用。然而，从各方面来看，太和中小企

业都面临着严重的融资困难，缓解中小企业融资难是一项综合性的社会工程。在这项工程中，银行、政府、各类投资者以及中小企业自身都应是积极的参与者。要想解决中小企业

融资难的问题，依靠单方面的力量是不够的，要在企业自身，银行，政府三个方面的共同努力下降低融资风险，采取有效措施有效解决中小企业的融资问题。只有这样，才能在一

定程度上缓解太和中小企业的融资困难，推动企业又好又快的发展。（作者单位：太和县中小企业融资担保中心）

参考文献：

［1］ 佚名.我市企业融资风险问题研究［D］.

［3］ 金涛，徐彪.浅论企业财务风险的成因与控制［J］.经济与法，2010(1):220.

［4］ 白国盛.论中小企业的融资风险防范［J］.企业家天地，2010:43-44.［6］ 王永成.我市中小企业财务风险的成因及其防范［J］.北方经济，2010(1):69-70.

［5］ 黄茂海.高科技中小企业融资风险管理策略分析［J］.经济师，2010(5):229-230.

篇13

关键词：应收账款；管理；风险；控制

应收账款作为企业一种新的营销手段被广泛使用着，因为通过应收账款的数据情况可以直接看到企业在市场经济中所生产的产品的占有率，以及企业现有的生产能力，同时也能够通过应收账款增加企业的利润，扩大企业的销售量。应收账款还可以作为企业投资的手段，也是存在一定风险的，运用不好，会促使企业出现坏账，死账现象，会让企业陷入资金周转困难的局面，严重情况会直接威胁到企业的生存，所以企业要想利用应收账款这个方法就要调节好应收账款与风险之间的关系。

一、企业应收账款管理中出现的问题

(一)企业应收账款数额逐渐上升

现在社会很多企业为了获得经济效益，把自己的产品销售出去，防止产品积压，在不考虑收购产品厂家的经济实力的时候就盲目进行赊销，也没有充分的分析赊销时间带来的损失和应收账款带来的风险，坏账、死账现象严重，这不仅浪费资源还给企业带来时间和金钱的损失。有的企业片面追求高效益，不考虑员工的利益，只关心员工销售的数量忽略销售产品回收的资金问题，这种恶性循环既没有让企业获得经济效益也使企业的应收账款数额逐渐加大。

(二)企业各部门之间责任分工不明确，遇到问题就相互推脱责任

随着企业应收账款的增多，企业明显感觉需要的资金不足，因此企业需要赶紧回收应收账款。但是追踪起来企业的应收账款拖欠时间长的原因在于企业各部门之间配合不到位，分工不明确。他们之间相互推脱责任，没有集体荣誉感，只做自己的事情，对别人事情互不关心，而企业没有明确规定应收账款的负责部门和责任人，因此销售部门和财务部门就相互推责任，这就导致最后账款回不回来没有人去询问，时间越长造成坏账和死账的几率也就越大，这个责任问题也是企业需要解决的问题。

(三)企业面对应收账款风险的防范意识薄弱

企业销售产品主要依靠市场，企业在面对市场的时候就要面对市场带来的风险，但是企业领导者却没有意识到这一点，还是按照以前的计划经济来开拓市场，这种计划经济已经不能满足市场的发展需要，因此企业就缺乏这方面的经验，但是企业要想增加自己的销售量来占有市场就会采用赊销的手段，这种手段忽略了资金不能按时收回给企业带来的风险，由于企业的这种薄弱的防范风险意识就会给企业的流动资金带来困难。

(四)企业领导者法律意识薄弱，不会用法律手段来维护自己的权益

由于企业领导者的法律知识不足，所以企业对于销售的产品没有一个合法的合同或者按照法律走的程序，这就给一些人有利可图。因为企业销售没有正规合同，所以在购货方到期应该偿还货款的时候企业却收不上来帐，购货方这种行为应该受到法律惩罚，但是企业却无能为力，有的企业考虑到走法律程序所花费的诉讼费数量，因此就主动放弃依据法律讨债，只能眼睁睁看着这些货款最后变成死账，这种现象就是企业领导者法律意识淡薄造成的，随着时间的增加，企业的资金周转会越来越困难。

二、加强应收账款管理的措施

企业的应收账款工作贯穿着企业很多的部门，需要大家一起配合努力，虽然应收账款在企业中存在问题，但可以针对不同的问题提出不一样的方法来加强企业应收账款的管理工作。

(一)针对应收账款形成内部控制体制

在企业中要派专人负责应收账款的内部管理工作，这样既显得重视，又有利于企业制定一个完整的应收账款内部机制。而且企业还要成立专门的部门，有专门的工作人员负责企业的日常工作中有关于应收账款的工作，同时也要明确工作职责和任务，做好分工工作，规定员工严格按照内部控制制度执行，企业领导者要随时对工作进行审核，奖罚分明严肃。

(二)寻找一个适合企业的结算方式

对于企业的应收帐款，企业要选择一个合适的结算方式，才能尽量减少出现的风险，现在随着经济的发达，结算方式也有很多种，有通过银行结算的支票、汇票、转账还有委托收款、异地委托等。但是企业面对的客户不同，所以选择的结算方式也应该依据客户自身的特点来进行选择，既要考虑应收账款的安全性、也要考虑回收速度，因为在市场竞争中，速度决定一切，因此企业对于结算方式应该准备充足，然后根据不同的客户的信誉和偿还能力选择不同的结算方式，减少企业的损失。

(三)对应收账款做系统分析

企业可以依据应收账款的欠款时间以及购货方的偿还能力制定表格对应收账款做分析，分析应收账款存在的风险以及价值。在企业中成立专门的部门负责催收账款，对摧收账款的工作人员要设立奖励制度，以调动工作积极性。对客户做好归类，如有应收账款没有支付的，就不要对其供货。待遇到死账问题时候要及时采取法律手段维护自己的权益，这么做就是为了减少企业的损失，保证企业的资金流通顺畅。

(四)明确责任，实行清账奖励制度

企业对于应收账款问题都应该明确责任，对销售业务部门要统一管理，规定好责任，负责销售的同时也要负责收款，销售能得到奖励的同时收账也会得到奖励，企业这么做不但能调动员工积极性还能保证资金按时收取，降低损失。

三、加强应收账款风险控制的对策

应对应收账款带来的风险应该在应收账款产生之前预防，产生之后想办法解决，这两个方面都不能忽视，都应该充分做好准备。但是风险是无法避免的，只有尽力去减少风险带来的伤害，所以只能控制风险。因为应收账款产生在赊销阶段，所以要针对赊销来对应收账款进行风险控制。

(一)依据客户信誉，使用赊销额度

企业采取赊销方式为了销售产品，但是赊销会给企业带来应收账款的风险，所以企业为了避免盲目赊销可以针对不同的客户设定不同的赊销额度，赊销额度的制定依据的是客户的信誉度。企业的销售人员和客户是主要接触人，所以要限制销售人员的赊销权利，企业有专门的负责人员对客户进行审核，制定赊销额度，对于不符合要求的客户，尽量使用现付的手段，所做的努力就是为了保证资金按时回笼。

(二)对于企业客户制订合理的信用政策

企业利用这个信用政策来促进销售，因为信用政策里包含折扣，这就意味着为客户带来更大的利润空间，一个企业拥有良好的信用这个政策可以有利于增加销售量，你给客户带来经济的实惠，自然客户回馈给企业的就是购买更多的产品，企业的利润随之也会增加，信用良好的客户的应收账款自然不用的非常担心，这种手段促进应收账款的收回，所以企业要对客户的信用情况以及客户的企业经营情况做深入的分析，对比。

(三)制定严格的财务审批流程，实现销售一体化原则

企业正常的赊销是由财务部门进行的，企业为了避免财务部门，因此审批程序要财务部门和销售部门一起完成，销售部门了解客户的实际情况，财务部门依据销售部门提供的客户的信用情况做审核，然后在客户可以拥有的赊销量和期限严格把关，一旦出现问题就要销售部门和财务部门一起负责，大家都要对自己所提供的信息负责，遇到问题，拒绝相互推卸责任行为发生。

(四)对待超期应收账款严肃处理

企业面对超期的应收账款首先采取停止供货的手段，然后进行催款，如果在催款过程中遇到问题，要及时与客户进行协商，尽早达成收款事项，如果在这期间客户的经济出现问题那么应该马上做出反应，要么用货进行那个抵债，要么就资产进行抵债，评估时要合理作价，不要盲目，给予客户尊重，但是如果面临企业即将破产无力偿还问题可以采取法律手段来取得所欠的账款，以上所有的办法都是为了减少风险，尽快回收账款。

四、结束语

现在很多企业只是以为的追求经济效益，而盲目的进行赊销，导致企业的应收账款大量积压，而随着应收账款的逐渐增多，给企业的资金流通带来困难，同时由于企业没有对客户的信誉进行合理考察就赊账给他，造成企业的财务风险增加，很多坏账、死账很多积压起来，因此企业制定措施严格控制应收账款，不仅对自己的企业内部制度和员工要控制，对债务人也要进行管理，制定相应的合同，严格按照合同办事，减少应收账款给企业带来的财务风险。

作者:崔瑞雪 单位:吉林省节水灌溉发展股份有限公司

参考文献：

[1]魏东平.关于企业应收账款风险管理问题的思考[J].时代金融，2009(01).

篇14

关键词：地勘单位；财务管理；风险控制

从原地质矿产部管理下的地质找矿事业单位开始，到20世纪80年代，开展以“计划项目、地质市场和多种经营”的经济体制和运行机制改革起始，再到1999年“地勘队伍属地化管理，企业化经营”的管理模式，经过30余年的改革与发展，但地勘单位财务管理仍有许多问题，财务风险突出，有的单位甚至面临着生存问题。本文就地勘单位目前财务管理中存在的主要问题及形成原因进行分析，提出个人的几点建议。

一、地勘单位财务管理存在的问题及风险现状

1.财务预测、财务预算随意、财务分析粗糙

以某地勘单位为例，该单位有多个不同的经营实体，近几年来市场收入和拨款收入分别占总收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市场能力不强，财务预测不尽人意。不重视预算，市场经营项目一般无预算，计划内项目有预算，但财务不懂生产流程，预算由专业技术人员编制，往往虚增支出，随意性大。地勘单位财务会计人员多半途转行出身，财务管理知识缺乏，对资金运动不能做出系统分析，不能提供真实有用的财务指标为经营决策服务。

2.成本控制、资产管理不到位

以该地勘单位为例，成本费用不按项目归集，成本核算不准确。成本费用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次业绩考核评价全年业绩，只看结果，不重视事前、事中控制，甚至有虚增成本等违反财经税法情况发生。因地勘单位自身固有特点，流动性大，人员分散，财产分散，财产盘点次数很少，常存在账物不符现象。办公用品、生产物资采购没有认真做到“货比三家”，部份商品价格虚高。在金额较大的固定资产和对外投资上，常因对政策、市场了解不够，盲目决策，往往投资回报不及预期，有的损失惨重，财务风险偏大。

3.经济活动审计监督不力

地勘单位一般只有一个专职审计人员，且内部审计监督机制不全，受制于业务能力和体制约束，财务监督执行不力。地勘单位领导不重视审计，二级单位对审计甚至有抵触情绪，内部审计监督名存实亡。

二、地勘单位财务风险出现的原因

1.体制不顺，内部控制机制缺失

事业身份、企业化经营管理机制，使事业法人身份的地勘单位及下属完全市场化的企业单位，受到上级主管部门及政府财政审计部门管理、监督时紧时松，由于政策限制，在市场竞争中，企业单位往往处于不利地位，错失机遇。权力下放过多，权责失衡，又易形成一人独大，管理失控。体制不顺是造成地勘单位财务管理上出现问题的首要因素。

2.信息化程度不高，财务风险意识不强

很多企业财务管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，仅仅选择会计核算模块软件，电子化程度不高，财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有使用高效的财务管理信息系统。地勘单位管理观念落后，普遍缺乏风险管理和控制机制，对风险预测不够，防范意识不强，发生风险后应对茫然。

3.目标不一致，无全员管理观念

受诸多因素影响，目标不明，从上到下没有拧成一股绳，没有形成全员管理观念。有的只顾眼前利益，短期行为突出，长远目标欠考虑。财务人员不是专业技术不过硬，就是怕得罪人，碍于情面，把法规制度抛之脑后，不按原则办事，只要发票不假、自己不贪，就不管业务活动的真实性，存在不同程度的成本虚增、资金“跑、滴、漏”现象。

三、强化地勘单位财务管理和风险控制的主要措施

1.理顺体制，健全机制

地勘单位分类改革进入深水区，多数地勘单位将完全企业化。体制理顺了，机制就活了。以改革创新引领地勘产业经济新发展，深化改革，构建地勘产业体制机制新格局。改革是发展的最大“红利”，以更大的勇气、更有力的举措，解决制约地勘单位体制机制、资源配置、结构优化、收入分配等诸多问题和矛盾，断绝“等、靠、要”思想。大力实施创新驱动发展战略，做强地勘主导产业、做优地勘延伸产业，提高自主创新能力，不断增强地勘队伍发展的动力和活力，全力提升拓展市场的竞争力。

2.树立全员风险意识，加强内部成本控制

须提高全员风险意识、成本管理意识。构建企业文化，提高全员主人翁意识。在内部形成职工的自主管理意识，完善内在约束与激励机制，实现自主管理。这既是—种代价最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途径。提高固定资产利用率，减少资金占用。做好应收账款的催收，减少坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。加强日常财产盘点、设备保养工作。

3.建立财务风险预警系统，注重财务分析

财务风险存在于经营活动的各个环节，任何环节的失策都会对单位不同程度的损失。建立财务风险预警系统，企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于经营活动、财务管理工作的始终，及时了解单位财务运营的真实情况。企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整单位经营策略，提高企业整体抵抗风险的水平。

4.建立健全内部控制制度，加强执行力

须建立健全单位内部控制制度和会计控制制度。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；时时了解办公用品、生产物资商品供需变化，价格变动，降低采购成本。加强执行力，不打折扣地按制度执行，提高全员的财经法规的遵从度。

5.加强企业内部监督制度

内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合法、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。重视内部审计监督，保持应有的独立性。将审计监督贯穿于经济活动全过程，确实保障会计信息质量，保护资产安全，控制风险，防范于未然。

作者:朱胜全 单位:福建省地质测绘院

参考文献:

[1]朱玉娟.创新地勘单位财务管理体制的探索[J].消费导刊，2014，15（9）：158-159.