保险行业财务管理精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇保险行业财务管理，期待它们能激发您的灵感。

篇1

1.全面适应经济全球化、金融自由化

在经济全球化、金融自由化程度逐渐加深的今天，我国金融业的改革也正式开始。而金融企业是金融市场的主体部分，保险行业优势金融企业的重要组成。在加入WTO之后，我国保险行业发展十分迅速。以寿险业为例，2000年，我国人身险保费收入为7447亿元，而寿险保费为6658亿元，几乎占其百分之九十。随着保险事业主体规模的增加，经济全球化进程的加快，越来越多的外资保险公司加入到了中国保险市场竞争行列。许多大型保险公司，例如中国人寿、中国平安都已经成功改制并实现国外上市。与此同时，我国保险公司也引入了许多先进的管理经验，从公司治理、财务管理、市场经营等方面对公司进行规范，向全球化靠拢。因此，提升保险行业财务管理工作，有助于整个行业早日适应经济全球化和金融自由化的市场。

2.符合我国日趋严格的监管要求

随着我国对金融市场监管的日益严格，监管制度的逐渐成熟，对保险行业的建管重点将由从前的市场准入标准、保险销售经营行为监管向保险偿付能力、公司财务等方面转变。也就是说，保险行业外部监管要求也对保险公司财务管理共组提出了新的要求，采取了更为严格的财务监管制度。因此，为适应这一变化，应当对当前保险行业财务管理中存在的问题进行完善。

3.更好面对保险行业激烈的竞争

保险行业，尤其是寿险行业的发展越来越快，竞争对手也逐渐增多，竞争模式由最初的垄断向全面铺开演变。一方面，人们对保险需求也越来越成熟，例如，对寿险公司提供的创新型金融风险管理产品关注更多在于如何规避风险。另一方面，保险销售渠道也逐步增多，由从前的线下销售转变成多渠道、多方面销售。面对如此激烈的竞争环境，保险企业只有将财务管理目标明细化，提升财务管理水平，实现财务管理与业绩管理相结合，才能够利于不败之地。

二、保险行业财务管理现状及问题

1.公司财务管理操作与法律规定不符

对于一些规模较小的保险公司来说，往往将更多注意力放在销售环节，对财务管理等内部控制流于形式，这就很容易导致在财务管理具体操作工程中出现一些与法律法规相冲突的想象。例如，在我国颁布的《关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知》中规定，只有在办理由保监会明确规定以现金付费的业务时才能够收取现金，其他业务一律采取非现金收付费的方法。但是，在实际工作中，许多保险公司财务部门出于方便业务操作等因素考虑，往往未能遵照实行。

2.估算赔偿支付额度的功能未充分发挥

在国外，许多国家的保险公司都将赔偿支付能力限定作为一种管理手段，并且将公司的赔偿支付水平与国家规定的最低赔偿支付水平向比较。通过比较二者之间存在的差距，对公司的运用形式作出评定。而我们国家的绝大多数保险公司却未对自身的赔偿支付额度进行估算，无法与国家规定的基本赔偿支付水平相比较，甚至不能够达到国家规定的最低赔偿标准。这样一来，就在很大程度上加大了保险行业财务管理工作的风险。

3.财务管理体制、组织结构不完善

由于我国保险公司财务从业人员专业技能不强、财务工作效率较低、公司对财务工作重心把握错误等原因，导致我国当保险公司管理体制及组织结构都不够完善。例如，我国大部分寿险公司组织框架、内部运作体系等都存在着不够完善的问题；在财务战略方面，也缺少明确的远景规划。

三、保险行业财务管理存在问题应对措施

1.规范资本金使用

在保险行业，资本金的使用及基本额度都有着十分严格的规定。几乎所有国家的都对保险行业的资本金基本额度做出了限制。规范资本金使用不仅是确保保险行业有序、健康发展的必要手段，而且也是保险公司切身利益的保障。保险公司在开展业务时应当始终确保资金满足基本额度，并且结合公司实际情况，制定相应的限制、管理、核算制度，真正的降低财务风险。

2.建立健全行业监管体制

赔偿支付是保险行业财务管理工作的重点，但是我国当前保险行业赔偿支付方面普遍存在着较大的问题。为改善这方面存在的问题，应当建立健全赔偿支付水平的行业监控管理体制。主要可从以下两个方面做起：第一，对当前保险公司开展的业务进行全面调查，以此为依据对最低资本金标准进行重新规划，并建立风险资本体系，对当前已经存在的赔偿支付体系进行改良。第二，完善保险行业内部监管制度，要求保险公司及其分公司对赔偿支付能力进行评判，在能力出现不足之时及时进行风险评估，制定预防策略。

3.对保险公司内部控制制度进行加强

在制定相应的发展战略，明确公司所处的内、外部环境之后，保险公司应当对内部控制制度进一步加强。首先，应当充分应用财务管理手段，例如各岗位之间不兼容性、各部门之间相互制约。其次，对财务经理、内控合规部经历等一些公司重要风险控制职位应当实行总公司直接委派制。再者，除了公司内审部门实施审计工作之外，还应当由上级公司或者第三方对公司财务部门实施不定期审查。对于一些重要问题，进行专项审计，或外聘会计、审计事务所对保险公司财务工作、风险管控等进行外部审计，以此达到提升公司内部控制制度的目的。

四、结语

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【关键词】保险行业 财务管理 财务风险 现状 应对措施

根据相关资料统计，在过去的十年内，我国保险行业赔款和支付总金额已经达到了两万亿元，年均赔付金额达到两千亿元。同时在风险赔付领域，最近五年期间，保险行业的总赔款与支付金额已经超过了七千亿元，年均赔付金额超过一千四百亿元，有效的缓解了因灾害所造成的财产损失现象，确保了我国各个行业领域稳定健康的发展。

1.加强保险行业财务管理的重要性

在我国加入世界贸易组织之后，保险行业开始逐步的与国际接轨，在财务管理这一问题上，也参考引进了国外的成功模式。最近十年期间，我国保险行业迎来了全新的发展局面，财务管理也逐渐的趋于集中化以及专业化。现在，保险行业的发展已经取得了巨大的突破，规划出专属的财务管理模式，组织了专业化的团队，并在投资管理以及风险控制问题上有了更强的把握力度。保险行业的财务形势相较于之前有了明显的改善，财务管理工作也逐渐的步入正轨。虽然当前我国保险行业在财务管理问题上取得了较为明显的效果，不过与发达国家的管理水平之间依然存在较大的差距，在财务管理中依然有诸多问题亟待解决。并且我国经济体制的改革，让整个金融行业受到了巨大的冲击，保险行业内部的财务风险问题也在逐渐加剧。财务风险是企业财务管理状况最直观的反映，可以整体系统化的反射出当下企业的运营情况以及所存在的问题。因此企业管理者应该定期开展财务整理，加强财务管理，避免财务风险所带来的企业亏损。怎样在这种不利的市场形势下，避免因为财务风险造成的更大损失，确保我国保险行业健康稳定的发展，成为摆在保险行业财务管理工作者面前十分重要的现实性问题。

2.我国保险行业财务管理现状

2.1投入资本金额度和业务实际开展模式违反相关法规

新颁布的《保险法》中对我国保险行业的资本金投入额度和实际的业务开展提出了要求，之处保险行业必须具备和自身业务开展相符合赔付偿还资本。然而，虽有法律的明文规定，但是我国的保险行业却没有把这项政策要求真正的付诸实现，就算是保险行业巨头中国人寿都无法全部按照这一要求实施管理。现在，保险行业依旧存在很多投入资本金额度和业务实际开展模式不相符的现象，依旧有很多公司在业务开展范围越来越大的同时，省去了投入应增加的资金，导致不能确保保险公司具备最低的偿还赔付资本，从而造成我国保险行业所面临着更大的财务管理问题，加剧了财务行业风险。

2.2不能切实分析赔偿支付能力

目前在全球范围内，很大一部分国家地区的保险公司都实施选择赔偿支付能力限定的管理手段，把自身的赔偿支付水平和国家所规定的基本赔偿支付水平进行对比，以此来评测公司的运营形势。在我国，有相关的法律明确规定保险行业的基本赔偿支付水平，然而在保险行业的实际运营以及财务管理过程中依然没有将这项规定真正的付诸实施，现在在我国的保险行业有很大一部分仍旧无法达到最低的赔偿支付水平，这种现象加剧了保险行业在财务管理中的风险性。

2.3财务资金应用范围狭隘，投资比重不平衡

随着投资活动的逐渐规范化，我国政府对保险行业财务资金的应用，开始慢慢的放松控制力度，再加上债券市场的异军突起和金融行业的稳定性发展，使我国保险行业财务资金的应用呈现多元化的发展趋势。即便如此我国保险行业财务资金的应用仍旧与其他发达国家存在一定的差距，应用范围仍旧过于狭隘，在投资领域的创新意识依然较为薄弱。并且，在保险行业将财务资金付诸使用的时候，投资领域比重不平衡的现象依然时有发生，大部分的财务资金还是会选择存进银行，导致大额度的资金被压制住，最终却尽可以得到少量的利息，这很明显无法达到保险产品承诺客户确保收益的标准，因此保险行业一定要寻找全新的投资渠道来确保自身的赔偿支付能力。

2.4财务报告以及财务检查的管理方法不规范

现在在保险行业的范围内，不管是财务报告或者是财务检查的管理体系都不够完善，存在诸多问题，带来很大的财务风险。比如说财务报表上报拖延，财务相关信息传达延期；在制定财务报表的时候数据不准确，存在不确定性因素；财务体系无法满足和国际的统一进度，造成财务管理模式的落后；没有切实实施财务的信息化监督管理，相关信息无法及时获取；财务管理工作的检查局限于硬性规定的框架中，对于财务安全以及所存在风险因素的分析并未投入足够的重视，导致财务检查效果不显著以及财务管理工作的监督团队专业性不足等。特别需要引起注意的是，保险行业所开展的业务相当大一部分单证都关系到财务问题，在单证管理工作中却存在有漏洞，潜藏很多的风险因素。并且在进行财务核算的时候，单证及相关资料的上报形式随意化，单证缺损问题时有出现，单证保管不规范导致数据错乱，资金损失，所以注重单证的管理师避免财务风险的重要措施。再者，科学技术的发展为财务管理工作带来了全新的先进设备，传统的单证已经无法达到现代财务管理的需求标准，需要采取科学合理的改进措施，确保单证管理的规范化。这些存在的问题假如继续严重下去，而不采取必要措施进行解决处理，必定会加大财务风险，导致保险行业的资金损失。

3.我国保险行业财务管理的应对措施

3.1资本金必须严格遵循法律规定，满足与业务相符的标准

资本金在全世界范围内的保险行业都有着极为严格的规定，所有的国家及地区都对保险行业的基本额度进行了限制，要求保险行业在业务开展的过程中始终坚持资本金满足基本额度的标准。因此对于保险行业的资本金标准限制不要只是局限于法律规定中，还应该对不符合要求的公司，实施必要的管理措施，从而实现降低财务风险的目的。

3.2设立提升赔偿支付水平的行业监管制度

想要弥补当前我国保险行业在赔偿支付水平方面存在的缺陷，就必须跟随国外监管体系创新改革的脚步，加大保险行业内部的监控管理力度。首先需要保险行业结合业务实际开展状况重新规划其最低资本金的标准，建设风险资本体系，针对当前的赔偿支付体系进行不断的改进。其次需要保险行业自身做好监管与风险预防工作。再是需要保险行业内部设立相关的制度，确保自身的赔偿支付水平相关信息能够面向社会公布开来。最后是要求保险行业建立并完善内部的分类监管规定。保险行业领域内的公司要针对自身以及其下属分公司的赔付偿还水平进行科学的评判，出现能力不足的要及时的进行风险评估，同时结合市场行情及时做好风险的应对防范措施。

3.3合理拓宽资金应用途径，科学设置投资比例

纵观当前我国保险行业的发展状况，拓宽资金应用途径是十分必要的措施，因此保险行业在选择资金应用渠道的时候还是应该深入考量。保险行业需要在未来的资金应用中慢慢的扩展开来，严谨审查，投资方式多样化发展，确保保险行业投资利益的提升，同时保证资金的安全性以及流通性。并且参照国外先进的监管措施，对资金做好监督管理工作，控制风险较高的投资比重，合理设置各领域投资比重。科学规划行业资本权重，把握资金的流通方向，确保保险行业的资金运用渠道多样，风险能够有效的得以控制，创造更多的经济利益。

3.4改善财务报告和财务检查的手段和方法

财务报告和财务检查作为保险监管的基本手段，本应在监管过程中发挥重要的作用，却因为一些人为的因素降低了实际效果。因此有必要改善财务报告和财务检查的方法体系，避免沿袭以往的错误做法，建立监管信息的电子化系统，提高信息管理的效率，实现与国际会计准则的接轨，充实监管机构的人才，提高监管人员的素质。在单证管理系统中，必须结合和适应信息管理和资金管理，合理设计单证的管理制度和流转渠道，以保证信息的真实及资金的安全。只有这样，才能使财务报告和财务检查真正成为衡量保险人经营状况的有用的工具。

参考文献：

[1]彭春晓. 财产保险行业财务管理风险分析及对策研究[D].首都经济贸易大学，2012

[2]郭英健. 保险行业财务系统的分析及设计[D].北京邮电大学，2008

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关键词：太平洋保险公司;财务管理;意义;战略思考;措施

近年来我国的保险行业同国际接轨，在财务管理过程当中引入现代化的管理模式，并且建立专业化管理团队，日益实现专业化以及集中化。不过需要指出的是，太平洋保险公司的财务管理仍然存在一些问题，同国际先进水平比较而言存在一定的问题。

一、太平洋保险公司财务管理的意义

第一，适应金融自由化以及经济全球化的要求。金融企业作为金融市场主体，其中保险行业是有机的组成部分。近年太平洋保险公司发展非常迅速。随着保险主体规模不断上升，外资保险公司逐渐加入到我国保险市场的竞争当中。在此过程当汇总，太平洋保险公司也尝试引入先进管理经验，从市场经营以及财务管理等环节规范企业行为。改善财务管理的质量有利于太平洋保险公司早日适应金融自由化以及经济全球化的市场发展趋势。第二，适应我国日益严格保险业监管的要求。随着金融市场监管不断严格，各种监管制度越来越成熟，对保险业监管的重点也从市场准入、销售经营监管转向保险偿付以及企业财务等领域。所以为适应这方面的变化，太平洋保险公司需要应当目前自身存在的财务管理问题不断加以改进完善。第三，适应日益激烈的保险业市场竞争的要求。保险行业的发展可谓越来越快，市场竞争对手也越来越多，竞争模式从垄断经营转向全面铺开[1]。一方面我国居民的保险需求不断成熟，太平洋保险公司提供的金融风险产品更加强调规避风险，一方面销售保险的渠道也越来越多，从之前线下销售逐渐发展成为多方面以及多渠道销售。面对激烈的市场竞争形势，太平洋保险公司应当进一步细化财务管理的目标，改善财务管理的质量，从而推动财务管理同业绩管理之间的融合，最终在市场竞争当中立于有利位置。

二、改进太平洋保险公司财务管理水平的措施

第一，设置赔偿支付监管机制。想要弥补目前太平洋保险公司赔偿支付方面存在的问题，首先保险公司应当结合业务开展的具体状况规划资本金最低标准，构建风险资本机制，针对赔偿支付制度进行持续的改进。其次保险公司应当根据保险行业的特点做好风险预防工作，确保赔偿支付相关信息可以及时向社会公开。再次是保险公司应当不断完善自身的分类监管制度[2]。保险公司需要针对自身及分公司赔付水平做好合理评估，出现能力不足问题需要进行后续的风险评估，并结合市场行情做好风险防范工作。第二，合理设置投资的比例。纵观目前我国保险公司的发展情况，拓宽资金的应用方式有重要价值。太平洋保险公司在资金应用渠道选择的时候，需要进行深入的思考。保险行业应当在未来资金应用当中慢慢扩展并且严谨审查，实现投资方式的多元化，保证保险投资利润增加，并且确保资金的流通性以及安全性。在此过程当中，保险公司应当根据国外的监管措施，做好资金的监督管理，控制高风险投资的比例，合理设置不同领域的投资，尤其是要规划行业资本的权重，掌控资金流通的方向，保证资金运用风险可以得到有效控制。第三，改善财务检查方法。财务报告尤其是财务检查可以说是实现保险监管的重要手段，应当在监管过程当中发挥应有的作用，避免以为内人为因素的干扰而降低实际应用的效果。这就需要太平洋保险公司改善自身财务报告以及财务检查方法，防止沿袭传统的做法，实现监管的电子化以及信息化，改善财务信息管理运作效率，实现同国际会计准则之间的接轨。第四，完善预算管理机制。首先需要确立合理的预算管理目标，从而制订细致全面的目标后进一步量化，确保目标能够客观计量，有利于执行与考核。其次需要采用合理的预算编制技术，根据保险公司业务需要与特点，选择相应的方法编制预算，具体而言有弹性预算、零基预算以及滚动预算等不同的编制方法，要综合运用各种不同的方法。再次需要意识到预算管理作为全员参与、全程跟踪以及全程控制的工程，为保证预算主要指标的完成，需要制定相应的预算考核机制，依据责任部门的执行结果进行绩效考核。第五，建立健全内部控制制度。根据太平洋保险公司的发展战略以及市场环境，一方面能够对公司内部风险进行量化分析，使用财务管理手段，发挥职责间的不兼容性，从而实现不同部门以及不同岗位间的制约，一方面通过执行财务经理等部门的委派制，科学布局分公司的架构，避免分公司的总经理权限太大而失去有效制衡。除此之外，在保险公司内审部门审计之外，还需要构建对所辖公司的监督检查机制，定期对财务岗位以及重要业务采取随机查询方式稽核，对难点以及重点问题要进行专项的审计检查。保险公司还可以聘请会计事务所或者是审计师事务所对财务整体运作以及管控状况进行审计，从而改善自身的财务管理水平。

综上所述，财务管理对太平洋保险公司的发展有重要意义，一方面关系到业务开展环节的风险控制，另一方面也影响保险行业的发展。公司的财务管理人员，需要正视存在的各种问题，借鉴成功的财务管理经验，从而不断提高财务管理水平，提高太平洋保险公司的市场竞争力。

参考文献：

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关键词：销售费用管控；财务管理；精细化

随着全球化浪潮的与改革开放的进一步深化，我国企业面临更多机遇的同时，也面临着更多金融与财务危机，加强企业财务管理，实现企业财务管理精细化，是企业管理的重中之重，本文结合发展迅猛的财产保险行业销售费用管控现状，探究实现其财务管理精细化过程中，加强销售费用管控的重要性。

一、财产保险行业销售费用概念及管控意义

销售费用是企业财务管理中常见的名词，财产保险行业的销售费用指的是财产保险公司通过宣传、广告等方式吸引投保人购买财产保险，为投保人提供财产保险服务的过程中产生的费用，它包含多方面的内容，如公司广告费、产品宣传费、人员的手续费、活动经费、赠品费用等等与财险产品销售有关的费用，财产保险行业的销售费用一方面是变动性销售费用，包括费、产品宣传费等，他们随着财保业务销售量的波动而发生变动；另一方面则是与企业的产品销售量、销售额无明显相关关系的费用，是销售之中不可避免地的花费。

加强对销售费用的管理控制，是企业财务管理的必要环节，是提升企业财务管理精细化的重要手段，对于提升企业的市场竞争力具有重大意义。强化企业财务管理能够及时反馈市场需求与市场变化，便于企业高层管理者及时调整营销策略，最大程度提高市场占有率。在当前经济高度发展的国际国内大环境，企业要提升自身竞争力，就必须要实现财务管理的精细化，重视各个环节的费用管理，将销售成本尽可能控制在最低限度，保障公司经营利润，加强销售费用管控势在必行。

二、财务精细化管理的内涵

1.细化财务管理的内容，拓宽管理范围

财务管理的精细化，指在具体财务管理的工作过程中，细化各项工作任务，明确各财务人员的分工。在各部门的具体工作过程中，不断进行规范和指导，拓宽财务管理的范围，确保各项工作的顺利开展。从而实现各部门、各项目协调发展和进步。

2.制定明确发展目标，提高企业经济效益

财务管理的精细化，要求公司企业制定明确的发展目标，可在一定程度上避免浪费节省企业的资金成本，从而有利于企业发展。同时财务管理的精细化常常将企业的总体目标进行细化，通过分工合作明确各方责任从而提高公司企业的工作效率，降低企业的成本和节省企业的资金等。

3.采用科学化的手段，规范财务管理

在公司企业的财务管理中，要转变以往的管理方式，采用科学的手段进行有效管理，建立规范的工作制度。从而推动企业财务管理的科学化、制度化和规范化，确保企业经济的有效发展。财务的精细化管理，在具体的财务工作中，将制定一系列细致的运作框架，明确和细化财务人员的工作，尽可能减少职责不分现象的出现。与此同时财务精细化管理要求建立健全的内部管理制度，推动人治向法治的迈进。

三、当前财产保险公司销售费用管控存在的问题

1.销售费用管控意识落后

在当前市场经济体制下，市场经济体制的完善以及市场经济的不断发展，财产保险公司行业遭遇的竟争愈发激烈，使得销售费用管控对财务管理以及公司企业发展的作用不容小觑。但财产保险公司行业普遍存在对销售费用管控不重视的现象。财产保险公司行业在销售费用管控上对环境变化而产生的经营发展的不确定性和预见性等都很差，参与程度也很低，从而致使销售费用管控的有效性大打折扣。

2.销售费用管控手段落后

财产保险公司行业的管理方式趋于老化，特别是很多财产保险公司的销售费用管理仍还在采用传统的管控模式，在销售费用管控上很多新兴的科学管理方法几乎没能得到运用，在处理和应对迅速变化的信息上能力欠佳且远远不足。以往旧的销售费用管控措施手段逐渐已不适应现代社会财务管理的需求。随着信息时代的飞速发展，科学技术的发展进步，电子计算机技术的广泛普及和应用，当前的销售费用管控也必须走上信息化的发展道路。但从当前的实际情况来看，大多数企业普遍存在着管理制度和管理手段等落后的问题。除此之外，财产保险行业在销售费用管控的手段以及控制系统上没能够做到有效整合，管控的手段的落后与陈旧，尚不能满足财产保险行业在高层管理层面的决策需求。

3.财务管理人员的素质有待提高

当前财务管理人员素质参差不齐、千差万别，一些财务管理人员缺乏认真、严谨和务实等的工作作风和工作素质，对投资资金的支出和费用资金的拨付等不具备合理的盈亏分析及有效的预算管理能力。甚至于，一些财务管理人员缺乏必要的职业道德和责任观念。财务管理人员各方面素质的问题使得这些专业人员不能有效控制公司企业的资金，从而财务安全上存在很大的安全隐患。财务保险公司行业的财务管理工作需要一批高素质的工作队伍组建，要具备良好的职业道德，坚决杜绝造假账及腐败等各种违法违规的不良行为，为企业财务精细化管理提供良好工作氛围。

四、加强企业销售费用管控，实现财务管理精细化

经济的不断发展进步，部分产保险公司的财务管理已不适应企业的发展和运营，因此必须努力探索出一条适应当代社会经济的财务管理道路，加强销售费用管控，实现财务保险公司财务管理的精细化。

1.树立销售费用管控的新的理念

树立销售费用管控新的经营理念，即是要充分把握好资源合理配置的理念、市场经济的理念以及最优化效益的理念。做到以市场为导向，不仅要重视财产保险公司行业范围内的发展态势，也要充分关注和掌握财产保险公司行业之外整个经济社会的发展动态。除此之外，要将财产保险公司行业的各种经济要素与财产保险公司的财务管理体系相匹配，充分保证人尽其才，物尽其用。在确保经济利益的基础之上，努力做到成本的最低化。

2.创建销售费用信息化服掌教

在当前信息化时代的浪潮中，财务管理精细化的实现，必须要借助于信息化的手段搭建信息平台。这种信息化的方式的运用可以极大的减轻财务人员的工作负担、工作压力以及工作强度，从而完成和实现信息在传递过程中的共享性、准确性、实时性和有效性等。

3.全面提升财产保险公司行业财务人员的素质

在提升财产保险公司行业财务人员的素质上，要强化对财产保险公司行业财务工作人员进行业务素质、职业道德等各个方面的培训。而且在培训结束之后要对这些接受培训的工作人员进行全面的考核和评估，只有能够通过考核和评估的工作人员才能继续在财务管理的工作岗位。而对于在考核和评估中不达标的工作人员要继续对其进行培训。在当前财产保险公司行业的财务管理工作上，只有能够在考核和评估中达标的工作人员才有资格参与到公司的财务管理工作。

4.构建以全面预算为前提以成本管理为重心的销售费用管控运行体系

财产保险公司行业可以通过借鉴国内外先进的财务管理经验以及经济发展的模式，“以我为主，为我所用”，构建出以全面预算为前提，以成本管理为重心的充分重视注重公司企业价值最大化的销售费用管控的运行体系。全面预算是公司企业未来发展的的规划部署，对公司企业以后的发展发挥着重要且关键的作用。公司企业的全面预算大致可分为三大类：资本预算、财务预算和营业预算。各项的预算之间是彼此是相互联系的，且彼此之间存在各种错综复杂的关系。财产保险公司可通过长期的市场预测和生产能力等各个方面的观测，来编制全面预算。成本管理是依据公司的长远发展来制定的。财产保险公司在很大程度上是基于成本来对公司的各项部署和发展做决定的，因此对成本的评测和管理至关重要。因此要构建保险公司行业以全面预算为前提，以成本管理为重心的销售费用管控运行体系，努力实现财务管理精细化。

参考文献：

[1]]张一文.精细化财务管理全方案[M].广东经济出版社，2011.

[2]李光.谈保险公司财务风险管理与控制[J].山西财政税务专科学校学报，2009（1）.

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关键词：汽车保险；财务管理；相关问题

社会市场经济环境的快速发展，在一定程度上给各个行业都带来了很大的改变。现如今，人们生活水平的提升使得私家车越来越多，而这种情况下更是加大了人们对汽车保险的关注力度。市场环境和各项政策的变化，会对车险费率造成一定的影响，随之而来的是人们办理汽车保险中出现的各种问题，在汽车保险财务管理也面临着有待改善的现状。若对此不加以及时分析，不仅会给保险公司造成利益损失，也会严重地损害公众人民的个人权益。

一、汽车保险财务管理中对其成本定价控制不够严格

汽车保险在当下的时代中比较常见，而车险成本定价的浮动，会影响着消费者自身的购买能力，从而导致汽车保险行业的经济受到波动。在汽车保险财务管理中，对车险业务的成本控制便是一项非常严谨的工作内容。众所周知，汽车保险的赔付率比较高，也就是说，保险公司可以赔付的成本费用与所收取的保费之间的百分比较大，继而导致车险业务存在收支平衡。

（一）汽车保险赔付率较高影响的成本管理

随着社会经济水平的快速发展，人们购入车辆的现象非常常见。根据有关于汽车保险状况的调查研究资料发现，我国的车险业务赔付率非常高，长期下去便会对保险公司的长久生存造成严重的影响。在2017 年――2019 年期间，国家车险的赔付支出和保费收入之间存在着非常显著的差异，虽然保费收入因为人们加大了私家车的车辆购置，所以该部分一直在持续增长。与此同时，汽车保险发生的各种意外事故也层出不穷，因此赔付支出部分占据收入部分高达66%。这种紧跟着保费收取而同时增长的赔付支出属于一大部分成本，车险财务管理的成本里涵盖对客户的保险赔款，同时也有展业费与相关手续费，不过赔款部分占据的比例较高。导致这种现象的因素比较多样化，常见的包括车辆自身的日常维护问题、公共道路设施的建设质量，以及驾驶员自身的专业素养、人与人之间存在的矛盾等因素。目前，交通道路上的汽车数量越来越多，人们不仅日常出行旅游、回家、拜访亲友等需要使用它，上下班和客户往来等等也离不开汽车这种交通工具。但是这些车辆饱和度过高，使得道路的通畅度受到阻碍，当地管理部门不得不对车辆加以“限号”来约束和管理交通现象。不过，尽管如此，交通事故的现象仍旧很难避免。此外，报考驾照的人数与日俱增，驾驶员自身的综合素养也参差不齐，在正常驾驶环节出现意外事故的概率因此增大。此外，赔付率过高的另一个重要因素便在我们的实际生活中十分常见。一般来讲，当道路交通事故发生后，在处理这些意外事故时，双方经过警方的协调，会选择“被保险人”的这一方面，最终导致保险公司为这项事故买单。

（二）车辆销售服务模式使得维修成本加大

目前，市场上的车辆销售门店越来越多，4S店为了获得更大的经济效益，促进车辆销售订单的达成，会为客户提供更多方面的服务，包括一站式的车辆保险。也就是说在这之中满足要求的就会促进赔付成本的增加，而且汽车的零配件服务也涵盖在4S店所提供的业务当中，给汽车保险公司带来的成本与日俱增，这些都是汽车保险财务管理中十分棘手的问题。

二、财务信息审核与财产核算评估面临的阻碍

任何行业所展开的财务管理，都离不开真实完整并且有时效性的数据信息。而汽车保险业务的办理、审核以及赔付等各个环节，都需要相关的数据作为支撑，那么，这些数据信息和资料的真实性、完整性以及连续性等等，对于财务管理的效果有着十分重要的影响。目前，财务信息的审核、财产核算以及评估当中存在一定的问题。

（一）财务信息的审核监督力度较低，真实性有待保证

财务管理工作当中，工作人员和单位的管理者要对各项财务信息数据进行应用，通过财务信息的质量去预测和分析企业发展中存在的问题，并制定更好的发展战略。对于汽车保险行业而言，往往有这样的现象出现，一些工作人员为了促进个人的工作业绩，或者达成原先计划好的工作目标，因而会违背职业道德素养，对财务信息进行篡改，严重地破坏了财务信息的真实性。同时，笔者经过调查发现，部分业务员会自行购买车辆保险，后期达成业绩考核后再对所购买的保险进行退还。如此一来，汽车保险业务的真实性和保险公司的效益就会因此受到影响。作为保险公司最为重要的业务内容之一，车辆保险业务所占据的比例较大，在日常生活中是有私家车一族的必需品。但市场经济主体之间的激烈性，也会促进一些恶性竞争的现象形成，对保险公司的长远和健康发展有很大的影响。

（二）偿付能力评估有待完善，汽车业务销售额计算方式徐更新

汽车保险办理完成后，最重要和关键的便是后期出现事故的赔偿阶段。调查中发现一些保险公司在财务管理工作缓解，对自身的偿付能力评估标准不够准确，一般会根据最低偿付能力进行对比，但这种形式导致后期一旦发生巨大的交谈事故，企业便难以偿付需要赔偿的金额，从而导致其经营风险越来越大。同时，汽车保险业务销售额的计算形式也存在疏漏，计算的标准与计算形式严重影响到企业对自身成本管理、规划和赔付率的具体计算。

三、有效改善汽车保险财务管理问题的路径探索

财务管理中存在的各项问题，会给企业的长远发展造成影响，对企业的成本控制、经济效益提升都有着密不可分的关联。如果对于这些问题不及时加以解决改善，汽车保险公司就很可能面临着赔本甚至倒闭。因此，根据以上提到的几点问题，笔者对有效改善财务管理的路径提出了一些优化策略，希望为有关人员带来帮助。

（一）提高对汽车保险业务成本定价的有效管理

汽车保险业务中，财务管理最为重要的便是对车险业务的成本定价管理，成本主要包含手续费和展业费用，以及占据比例较大的赔款。由于面对的客户组成较为复杂，使得汽车保险销售出去之后存在的风险预测也存在难度。要实现对赔付成本的合理控制，便要加大对这种风险的评估和预测管理。同时，上述问题中提到，赔付率的控制是财务管理中的重要内容，那么便必须要提高对这种理赔带来的成本进行控制，可以建立相关的财务管理制度，让人们重视理赔的各个环节以及背后的信息真实性与合理性的调查。此外，监管部门要加强对手续展业费的监督管理，便于为汽车保险行业打造更加健康的竞争环境，以此使得各个经济主体的行为逐渐规范。由于车辆使用率的不断提升，也增加了交通事故发生的效率。想要再从车险业务当中实现盈利，与以往相比存在的难度越来越大。那么，汽车保险企业在财务管理方面便要构建更加完善的风险评估管理体现，确保将其所承担的车辆风险降到最低，为其经济效益的可持续发展打好基础。

（二）财务核算方式与评估体系进行优化改进

汽车保险业务是保险行业当中强制性较大的一项内容，保险公司要提高自身的财务管理效果，便要对其财务核算方式与偿付能力的评估体系进行优化。企业自身的偿付能力对其经营发展有影响，也是客户所考虑到的一点因素，而我国在该方面缺乏完善的评估体系，进而使得更多的隐患存在，对保险公司自身造成危害，也无法维护购买车险客户的权益。因此，我国要去借鉴国外保险公司在该方面的财务管理经验，从各个方面去评估保险公司的偿付能力，并加强对这项工作的监督和管理。一旦存在相关风险，或者偿付能力不足，便要及时对此加以控制管理，有效地降低风险造成的严重后果。

四、结束语

综上所述，我国的汽车保险行业目前还处于发展和完善过程中，汽车保险公司的财务管理过程中存在的问题越来越显著。对于这些问题若不及时加以控制，便会影响保险企业的可持续发展，更会对我国人民的自身权益造成危害。因此，汽车保险行业的财务管理问题必须要定时进行分析和探讨，企业也要紧跟社会的发展步伐，提高自身的风险预测能力，优化偿付能力的评估形式，构建更为完善的财务管理体系，加强对财务管理工作的有效监督，从而促进自身的长远发展。

参考文献

[1]刘志刚.浅谈车险业务经营管理风险的防范和化解[J].北方经贸，2002(06).

[2]杨世东.我国汽车保险理赔中存在问题及对策研究[J].现代经济信息，2011(09).

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一、保险企业财务管理中存在的问题分析

（一）筹资环节存在的财务管理问题分析

在保?U公司的财务管理中，筹资环节的重要性对于保险公司的发展不言而喻。在保险公司的运营过程中，如果在筹资环节出现问题，必将对保险公司的财务管理带来风险。而这方面的问题主要是由于以下一些因素引发的。例如：在保险公司内部存在筹资规模好投资规模不相吻合的状况。这将大大增加保险公司的运行风险。一般而言，公司的筹资规模主要是由公司的具体经营情况来确定的，但是有时候有的保险公司会出现投资规模与筹资规模比例不协调的状况，从而造成资金来源于运行效率之间的不协调。再如：没有合理的筹资结构安排。有的保险公司自财务管理中缺乏科学的、合理的分析过程导致公司的领导在不了解公司运营情况的前提下盲目进性增资、扩资，不仅大大增加了公司的运营成本，更为公司的经营带来了

风险。

（二）投资环节财务管理存在的问题分析

保险公司的主要资金来源就是依赖于投保人的保费。保险公司将客户的保费收上来后会进行统一管理，当出现保险理赔事项后，保险公公司会适当地根据用户的需要，并按照保险公司相关条例的规定进行赔付。但是，目前有的保险公司的经营模式属于负债经营的模式，这就造成当保险公司的整体财务资金全部返还给投保人后，公司财务状况发生危机。因此，当保险公司在运用这些资金的时候一定要充分考虑这些资金的安全性、合理性，同时还必须保证公司自身的安全和收益情况。这就需要保险公司必须制定严格的财务管理制度，加强对投资过程的财务评估，从而使保险公司的投资收益更加合理，以此来降低财务风险的发生。在投资前一定要对投资方的信息进行全面了解、对投资方向进行准确把握、对投资的方式进行合理选择。

（三）理赔过程中存在的财务管理问题分析

近年来随着保险公司数量的增加，保险业务也得到了不断扩大，很多保费的覆盖面变得更宽。例如：近年来比较风靡的车险、意外险、人身意外险、农业保险等。这些保险已经成为保险公司主要的资金来源。而合理的资金来源是支撑保险公司正常运营的基础，更是保证保险公司今后业务扩展的基本保障。但是就目前的实际状况来看，上述这些增加的保险赔案数量逐渐增加，并且保险客户的服务要求越来越高，再加之这些保险项目的出现区域比较分散，这就导致在理赔过程中由于保险公司内部管理水平不高的原因产生客户大量流失的情况。例如：有的保险公司的理赔人员缺乏专业知识，员工的整体素质不高，对发生的风险缺乏专业性勘察，从而使得保险公司多支付保险金额问题

的发生。

（四）财务管理制度中存在的问题分析

完善的、健全的财务管理体系是保证保险公司财务管理正常运行的基础。在财务管理制度建设方面很多保险公司还缺乏完善性。如：近年来保险行业的突飞猛进地发展使得财务管理制度中的不完善逐渐显现出来；有的保险公司的管理制度不完善，很多地方存在着管理上的大漏洞，这也为保险公司财务管理的稳定性埋下了隐患。

二、加强财务管理，提升保险公司财务管理能力的有效措施

（一）加强对保险公司筹资环节的管理

为了保证保险公司的正常运营，公司内部的一些筹资活动是首要环节。这就要求保险公司必须对筹资过程加强管理，合理配置公司的权益资金和债务资金之间的比例。例如：随着保险公司经营规模的不断扩大，保险公司的正常运营结果与预期结果之间总是存在着差异的，如果不能正确认识这种误差，那么必然会使这种误差不断积累、逐渐变大，这对保险公司的财务管理是致命的打击，严重的还会使保险公司资金链断裂。

（二）加强对投资环节的控制

为了保证保险公司投资环节的顺利进行，要求保险公司必须合理把控投资的金额，以此来降低投资风险的发生。对于保险公司而言，必须根据自设的财务管理状况、公司的实际情况等确定整体的投资方向，特别是对于投资项目的数量、金额、投资方向等必须做到清晰、透明、合理、科学。保险公司还必须认真分析进行证券投资的风险、投资的收益率等内容，降低正确投资风险的发生。

（三）加强对承保理赔过程环节的控制

保险公司应该根据目前的市场运作模式、彻底改变过去的财务管理模式。保险公司可以根据内部的发展情况开拓一些具有盈利趋势的业务，并以此为契机来赢得更多的优质客户资源，从而提升公司的核心竞争力。这样不仅能实现保险公司财务管理的业务结构优化，还能为保险公司的盈利奠定基础。关于保险公司在理赔环节中的问题，保险公司应做到：提升理赔核心能力、确定理赔方向，不断完善理赔管理模式、加大对赔付成本的管控力度。

（四）加强保险公司内部控制制度的建设

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近些年来保险中介行业发展速度很快，但也存在着很多风险，其中财务风险是整个行业不得不面对的重要问题。如果不对保险中介行业的财务风险采取有效的应对措施，必将影响整个行业的健康发展。为此，本文分析了保险中介行业财务风险的主要成因，从宏观的市场环境，内部的财务控制以及面对的客户等方面提出应对财务风险的方法。

【关键词】保险中介；财务风险；对策

一、前言

目前保险行业已经发展比较成熟，保险中介行业也随之蓬勃发展，保险中介以维护消费者权益为主要目标，在法律和市场的引导下，形成了一个完整的保险中介市场体系。在2012年，保险专业中介机构促成的保险业务保费收入同比增长10.76%，经营收入同比增长20.44%。为了其能够更大程度地发挥作用，必须深入了解行业发展所面临的风险，找到原因，采取针对性的解决方法，以促进保险中介行业的稳定健康发展。

二、保险中介行业面临的主要风险

1、保险中介行业宏观环境复杂多变

保险中介机构在经营活动中宏观环境的复杂多变是出现财务风险的主要外部因素。宏观环境的影响因素主要有经济、法律、市场、社会文化等。这些因素存在于企业的外部，但是对各个机构的内部管理有着重大的影响。这些因素的发展变化对于保险行业的影响作用每个企业都无法完全准确地预计。如果出现不利因素必然给企业带来财务风险。例如国家政策和行业规范的调整，使保险中介行业的准入门槛提高，需要的资金更多，无法实现预期的财务收益等。财务管理的环境也存在很多不确定因素，这些因素可能为企业的发展带来机遇，也可能产生威胁。如果保险中介机构的财务管理系统不完善，是无法应对环境变化的，可能出现财务管理上的困难。而就目前的情况而言，保险中介行业中的财务管理系统普遍存在问题，机构功能不健全，管理人员的业务能力有限。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险上。

2、保险中介机构治理、内部控制缺位风险

保险中介的发展时间不长，大部分保险中介机构建立的组织结构还不完善，缺乏责任意识和合作协调能力，更没有科学决策、沟通能力强的管理机制，在应对突发的财务风险时，也无法做好预防、控制和处理。大部分保险中介公司内部在管理和控制上将重点放在符合规范以及稳定运行上，容易忽视财务管理的效率和质量，在具体的工作中过于粗放，方法的革新技术较慢。部分管理权责不明，出现管理上的空白和漏洞，导致财务风险的产生。

3、保险客户风险

客户不如实告知风险。首先，我国保险精算研究系统还不完备，在数据和经验的积累上存在着不足，公司之间一般互相保密。除几家国有保险公司外，大部分的集体公司在保赔的金额上无地域差别，给保险人投保不如实告知风险提供了空间。其次，高风险被保险人为了以平均保费投保，会尽量隐瞒病史或者带病投保。保险公司获得真实信息的可能性很小，从经营成本的方面考虑，保险公司会降低调查成本，反之加大了自身所需要承担的风险。保险客户骗赔风险，保险人捏造事实，隐瞒真实情况，骗取保险赔偿。其原因主要是一些保险客户利用保险行业谋取不法利益，无视法律的规定和道德的谴责，骗取保险金。另一方面保险中介机构的业务流程复杂，受理、审查和理赔的过程不规范，信息的收集工作出现缺失，无法有效地制止骗保的行为。

三、应对财务风险的方法

1、建立一套完善的宏观环境变化预测评估系统，加强保险中介公司应对宏观环境变化的处理适应能力。虽然宏观的环境不受企业本身的控制，但可以通过有效的方法进行预防和应对。为防范财务风险，公司应安排专业的人员对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，预测发展的方向，根据可能产生的变化制定相应的应对方案，合理地调整管理的政策和方法，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

2、加强保险中介公司的财务管理系统建设，并根据面临的实际情况不断总结经验，发展完善风险应对机制。面对财务管理环境的不断变化，企业应配置具有较强专业能力的人才，提高管理队伍的整体业务能力的综合素质，把制定完整的规章制度落实到位，将财务管理的责任落实到人，确保出现问题能够第一时间作出反应，使企业财务管理系统有效运行，以提高企业管理系统的风险防范能力。

3、加强财务管理人员的风险意识教育。要使财务管理人员全面地了解财务风险的危害，树立风险防范的观念。财务风险存在于工作的每一个环节当中，任何工作的漏洞都可能带来很大的损失，财务管理人员在工作中必须时刻保持认真负责的工作态度，加强管理和监督的工作力度，提高工作质量。

4、完善客户信息管理体系，提高保险中介公司客户信息管理系统建设水平，对客户的信息统计应从客户投保的开始阶段就保留信息、图像和资料，在保单受理、承保、客户体检、保险人出具保险合同、客户出现、提交理赔资料、获取理赔等每一业务流程都有详尽数据录入系统。并在一定时间内对信息进行整体核实。可以采取回访的方式，对于高额保单、对于高频次体检、高频次理赔进行管理，并及时与保险公司交流沟通，共享信息系统。完善保险相关法律法规，建立健全信用风险惩罚机制完善的保险法律体系是我国保险市场持续健康发展的基础保证。法律不能仅仅将保单失效作为投保人过失的最终裁定结果，而应对保险人信用缺失的行为进行相应的惩罚，在情节较轻的情况下进行罚款；如果设计金额数量大，情节严重应负相应的刑事责任。

四、总结

在竞争激烈的市场经济条件下，由于各方面的原因，财务风险是不可避免的。因此，每个企业在财务管理工作中，必须重视财务风险的防范工作，以有效防范和化解财务风险。

参考文献：

[1]张继德，郑丽娜.集团企业财务风险管理框架探讨[J].会计研究，2012（12）

[2]王燕燕.简述我国保险中介行业发展现状[J].中外企业家，2012（13）

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人们常说“欲速则不达”。在阳光保险高速成长、快速扩张的背后，也曾有人质疑：如此速度之下，企业往往会酝酿着巨大的风险，反过来将牵制其成长。

然而，阳光保险却无声地将这种质疑之声叩击而回。在全速奔跑的过程中，它不但没有出现体力不支的现象，反而越来越有精力和体力。在阳光保险打破业内外对其“七年之痒”猜测的背后，财务管理功不可没。为此，《新理财》记者专访了阳光保险CFO彭吉海。

彭吉海有着丰富的保险行业财务管理经验，在他看来，基于保险行业的特殊性，其财务管理有两个关键点—控制成本和管理风险。针对这两个关键点，彭吉海在阳光保险推行了两个最有代表性和效用的做法：“三维成本”管理和财务共享服务中心。

“三维成本”管理

在物价高企、成本飞涨的关口，成本管控成为企业财务管理的“前锋”。尤其是对于全国布局的企业，在成本管理上稍有不慎，看似微小的“蚁穴”，也会导致资金的“泄洪”。因此，如何在看似降无可降的成本面前纵深挖潜，成为CFO打造健康财务的第一要务。

“现在是市场竞争充分激烈的时代，产品同质化严重，而且这种产品要对客户进行回馈，让客户接受并满意，所以产品价格上的竞争会趋同。因此，在产品收入上增加优势的空间越来越小。企业与企业的不同之处关键在于成本管理。能否用最低的成本去销售或管理产品，这是企业未来发展的核心优势所在。”彭吉海说。

然而，做好保险行业的成本管理并非易事。据彭吉海介绍，保险是脱胎于实体经济的金融产品，其产品是虚拟化的，附带的成本很多并不可以完全量化，它更多的是推动这种产品所付出的代价，包括销售产品、维持产品、未来兑现承诺的成本等，都是虚拟化的东西。“对保险公司来说，当期成本比较容易量化，比如人力成本、办公费用等，反而会更多考虑远期的东西。”

在保险公司，最大的成本是人的成本。无论是销售环节还是管理环节，约60%左右的成本都发生在人的身上。基于此，阳光保险特别强调对人的管理，包括绩效管理、培训和跟踪管理。在此基础之上，阳光保险将成本细分，其内部称“三维成本”。

“原来，集团本部、产险公司、寿险公司及电销事业部都出于自身管理需要，采用不同的成本分类方法及成本管理方式，集团无法从整体上对全集团的各项投入费用进行汇总分析、预算编制和过程管控，这就增加了财务投入统计、预算统筹分析和投产比分析的难度。为解决这个问题，我们建立了‘三维成本’管理模式。”彭吉海说。

“三维成本”管理是从保单成本管理、财务投入管理和预算控制管理三个维度对公司经营成本进行管理的一种成本管理模式。

保单成本管理主要从获取保单而发生的成本考虑，将各项成本分配到保单作业环节，通过作业成本管理将成本控制的责任落实到位。其具体包括保单获取成本，运营、赔付成本，管理成本三部分。利用保单成本管理强化业务条线及相关责任人经营成本意识，进而建立获取保单的投入产出指标，为公司的业务考核、成本分析、调整、优化产品结构提供决策依据。

财务投入管理主要从成本投入的驱动的角度考虑，细分固定成本和变动成本，对不同成本采用额度管控和比率管控，以合理管控、分析公司在职场、人力、日常、设备、车辆、专项等项目的投入，整体评价公司资源配置情况。财务投入管理为公司的财务投入方向、调整资源结构提供决策依据，益于资金的动态监控和科学安排，提高公司在营运资金方面的管理能力。

预算控制管理是基于公司编制预算和管理预算的角度，建立预算管理体系和费用管控模型，通过对驱动因素的标准化和差异化管理，以实现成本预算的过程管控和分析；将成本细分为固定费用、变动费用等，采用额度和比率进行预算控制，将每项成本都细分到预算科目和会计科目。

按照“三维成本”管理将成本进行细分仅仅是成本管理的第一步，接下来还需要配合其他动作，形成“组合拳”，才可将其落到实处。“使集团统一思想，统一各项成本管理的详细分类，在新模式下建立年度预算编制及分析模板，并对其进行严格的执行、管控、分析，是后续财务管理的重点。”彭吉海说。

财务共享集中

当今复杂多变的全球风险环境下，了解企业面临的风险的内在关联性，并采取更为动态的策略进行风险管理越来越重要。如何降低财务风险对企业竞争力及运营能力的破坏，考验着CFO前瞻性风险管理的能力。

保险保险本身是为“不确定事件”作出担保的行业，因此，财务管理的不确定性更强，风险也就更大。如何有效管控保险公司的财务风险？彭吉海说：“实际上，在风险管控方面，我们更多的是在思考管理规范和体制约束。”

阳光是集团公司，在全国有66家分公司，主体较多。由于地区、机构，以及人的思维的差异化相互作用，传统财务管理的模式在很多方面都难以完全统一。

传统的财务运营模式是报告制或审批制，架构也是层层授权。随着时间的推移和机构的扩大，这种方式的弊端就会慢慢显露，比如由于会计语言、经济语言变化带来的数据失真；如果对每个地方的资源分配实行较强的标准化，就约束了当地市场的灵活性；如果注重灵活性，财务管理则失去效力。由此可见，传统的财务管理方式越来越不适于全国性、大型公司或机构比较多的公司的发展需要。制式管理和当地适应性的矛盾会凸显出来。

因此，为保证会计信息的真实性和规范性、确保资金安全、降低财务风险，同时让管控效力与当地市场的灵活性达到平衡，2011年起，阳光保险集团启动财务共享服务中心项目。彭吉海告诉记者：“财务共享服务中心项目统一了会计语言，保证了数据的时效性和真实性。此外，因为是标准化的流程管理，靠的不是人的主观判断，作业时效会提升，管理成本也会降低。”

具体来说，阳光保险在财务管理方面实行扁平化管理，不用层层授权审批或者层层上报，所有机构端直接面对集团，端对端的作业，所有机构发生的事情直接在财务共享服务中心统一处理。由集团进行核算集中、资金集中、报账集中以及目前正在做的支付集中，是财务共享服务中心的核心。此外，通过职能界定，匹配相应的组织架构、岗位设置和会计业务流程，并加强各个流程的检查和控制，以此来加强数据的真实性、预算的合理匹配、资金集约功能等。“当然，最主要的还是对风险的管理和资金效力的管理。”

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[关键词]保险公司；建立和完善；保险财务管理体系

财务管理作为公司理财的普遍方式，对公司实现其使命和目标有着不容小觑的作用。在财务管理的运行过程中，事前预测、事中监督和事后评价对财务管理起着关键性的作用，这与企业的长远发展和运转有着紧密联系，同时也说明公司在前进的道路上少不了财务管理工作的支持。

1保险的财务管理体系模式

现阶段，财务管理模式不单单集中于公司的发展战略上，也逐步渗透于追求公司利益更大化。而在保险这一领域的财务管理，是以普遍的两种管理模式结合起来加以运用。

1.1管理模式中的“集权式管理”

对于集权式管理，可以具体问题具体分析，针对保险公司现有的财政政策和计划，鼓励员工积极参与并借助总公司的大力支持，灵活将公司的制度运行起来。在管理过程中，保险公司高层有最重要的决策权力，即集权可以使企业高层人员相对容易控制和协调公司的经营活动，并适时提出合理化的建设建议，从而完成公司订立的目标。高层所提出的合理化建设建议应反映公司资金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的价值。总公司下达的命令或决定，分公司一定要服从并及时执行，同时要保证资金的安全。然而集权式管理存在一个很明显的弊端，就是分公司会缺乏工作积极性，这会大大影响公司整体的创造性和灵动性。在决策执行中，如果出现失误，就会让分公司的经济蒙受很大的损失。

1.2管理模式的“分权式管理”

对于分权式管理，一个是总公司要把权力分配好，把握好决策管理，然后在总体趋势上是对总公司的发展有有利的影响，另一个是针对分公司发展，要求其掌握市场动态，为创造更大的价值而努力。在分权管理模式中，总公司管理者身上的担子稍微轻点，这也为分公司创造了更多的发展空间。此模式的一个缺点在于，没有了集权模式下的风险把控，很容易削减总公司的财务调控功能，从而导致对风险的延迟反应，这样就失去了约束力，保险公司将会不可避免的处于劣势。

2保险财务管理体系的合理建设建议

在当前的市场经济体制中，要匹配对应公司目标的财务管理体系，这需要公司在经营过程中不断前进。针对保险财务管理体系，在确保经营模式已更深程度完善的基础上，要做到资金合理支配和成本妥善把控。

2.1针对经营计划的合理改进

建立和完善保险的财务管理体系，要联系当前市场经济的潮流趋势，同时公司的经营计划要与时俱进。在经营计划的实施管理过程中，通过把公司利益更大化的理念和有限渠道创造价值的思维传达给公司员工，获得广大员工的支持和积极的行动力，以此减少不必要的成本支出，从而更好的实现公司利益更大化的目标。将公司财务管理各要素紧密联系起来，并对保险的财务管理体系进行可行性分析，同时还要将保险财务管理体系与其他体系进行融合。

2.2针对绩效评价的建立与完善

绩效考评是对保险财务管理体系的实施成果予以反馈。为更好的建立与完善绩效评价体系，保险公司不应墨守成规，应将经理人与高层决策管理人的行为与绩效考核有效结合起来，使得绩效考核更具说服力；不应只关注结果而忽略过程，应加强对类似财务信息等需经历较长时间整理的资料的重视。保险公司应采取措施，设立有效的激励与监督机制以促进经理人的工作高效运行，并使经理人与公司目标达到一致，促成经理人、财务人员和所有人在利益上的意见统一，从而得到想要的效果。

2.3针对体系建设的加强与财务制度的优化

制度建设作为保险公司的一大核心亮点，对企业的运转与管理也是有着很有效的作用的。新的会计准则出台后，保险企业首当其冲的就是与国家保持一致的步伐，以此督促内部财务制度的管理和优化。在绩效考核的完善后，企业对职工的管理，必须要采用公平公正的管理模式，绝对不能搞特殊化。对于保险行业特有的单证，管理时要区分对财务是否有价值，并将单证的领、销、管合理管控。保险行业不同于银行，其资金的打理，应设专人专职，其中很重要的就是总出纳，这个岗位要对整个企业资金的流动进行合理把控，并在工作过程中对资金的流动提出优化意见。在预留好公司正常的赔偿款后，公司资金安排和内部管理应符合公司制度，同时要对财务基础工作有所规范，制定专属于企业内部的制度与流程，保证数据的畅通运行。为使企业的财务管理体系能得到有效运行，还需提升员工的学习能力，让公司高层对风险有敏感意识，并结合公司内外部的进展情况，形成完善、监督、分析与评估这样一整套流程的体系观念，从而全面推动经济发展与财务管理。

3结语

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2014年，成为外资保险行业突飞猛进的一年。自从1992年首家外资保险公司入华以来，目前已经有近50家外资保险企业以合资或独资子公司或代表处形式进入中国市场，但在过去两年里，外资保险企业的市场份额增长有限。外资寿险公司的市场份额从2011年的4%增加至2013年5.6%，但仍明显低于2005年8.9%的峰值水平；至于外资财产保险公司则始终徘徊在1.3%左右。

据苏黎世财产保险（中国）有限公司董事兼CFO朱振聪介绍，一直以来，外资保险公司在中国市场的产品线一直都是沿着“缝隙市场”发展。从规模上来讲，外资保险跟中资保险并不在一个量级上，比如在占中国财产保险市场70%以上市场份额的车险等一些领域，外资保险是无法和中资保险正面竞争的。而所谓“缝隙市场”正是在外资保险行业更有优势的区域挖掘潜力，并且已经很有成效。“像苏黎世这样的全球500强的企业，在全世界都有网点，这种情况使得我们在一些险种上有着天然的优势，诸如‘董事责任险’和‘产品出口险’等产品。特别是针对有海外投资的中国企业，我们的跨国风险解决方案可以帮助跨国企业全面有效地解决他们在海外发展可能面临的风险。对于现在业务已经走向世界的中国企业来说，如果在海外发生理赔等相关事宜，当然有着全球网点的外资保险公司处理起来更有经验和方便得多。随着中国企业全球贸易的突飞猛进，这个所谓‘缝隙市场’也已经以惊人的速度成长着，这也加快了外资保险公司在中国布置网点的速度。”

结缘保险业

朱振聪于2008年年初加入苏黎世，用她自己的话说，她的求学和职业生涯一路走来非常“幸运”。1995年，朱振聪到澳大利亚莫纳什大学（Monash University）留学，主修会计专业，毕业之后又在莫纳什大学读了MBA，主修金融。2000年，朱振聪回国后就加入AIG（美国国际集团）。“我是AIG在中国招聘的第一批管理培训生，在做管理培训生这个阶段我在市场部、理赔部、核保部等各个部门以轮岗培训的形式工作了一段时间。从管理培训生一直做到财务经理，这7年在AIG的工作经历可以说给我的职业生涯打下了一个坚实的基础。2008年年初，我加入苏黎世咨询服务公司担任财务总监一职，现在担任苏黎世财产保险（中国）有限公司首席财务官。我在外资保险公司的学习和工作经历，让我对保险行业的各个部门运作都有了比较清晰的认识。”

外资保险公司有着自己独特的矩形阵线管理模式，几乎所有稍具规模的公司都属于矩阵组织，公司中的成员都至少受到来自两个维度的管制。矩阵管理基于专业、分工与运作统一性的考虑而产生，随着组织规模的扩大，分工日趋细腻，矩形阵线管理模式应用范围也愈加普遍。在苏黎世，由朱振聪直接管理并且直线向其汇报的部门包括财务部和精算部，而再保险业务部分则向她进行虚线汇报。但不管哪种管理模式或者哪种组织架构，在朱振聪看来，财务工作依然是万变不离其宗，“即使在传统行业，作为CFO，现在也已经不再局限于制作报表或者仅仅满足监管机构的合规性要求，而需要对公司的各项战略决策进行多维度的积极介入，参与到战略制度的管理中去。”

自从1992年首家外资保险公司入华以来，这20多年正是中国金融和保险市场发展变化最快的时期。对于外资保险业来说，是否能够适应中国特殊的经济局势，是能否克服水土不服。朱振聪认为，对于有着悠久历史和世界性的行业经验的外资保险公司来说，应对变革可以说非常有经验。“我们有很多成熟的经验和对策可以分享，很多时候不需要重新设计，只需要结合中国的实际情况做一些改进就可以。比如我们现在即将面对的营业税改增值税问题，苏黎世保险的马来西亚公司，也是近期要进行营业税改增值税的相关税制变动，并且时间上比中国要提前，马来西亚的相关同事已经做了许多准备工作，这些工作经验对于我来说是完全可以借鉴的，并且我们已经着手开始准备和学习。在资源和知识的分享上，苏黎世这样的大型国际化的保险公司有着深厚的积累，这可以说也是一家世界级的企业能够不断发展的核心竞争力之一。”

应对“偿二代”

对于保险行业来说，无论是中资还是外资，现在都要面对一个历史性的变革。2013年5月，中国保险监督管理委员会了“中国风险导向的偿付能力体系整体框架”，以提高保险公司的风险管理能力，促进中国保险行业的健康可持续发展。根据计划，新的偿付能力体系（简称“偿二代”）将在三到五年内完成全面部署。2014年12月，监管机构即将完成“偿二代”体系，并进行最后一轮的测试。

据了解，“偿二代“的整体框架主要确立了“三支柱”的监管体系。第一支柱是定量资本要求，主要防范能够量化的风险，要求保险公司具备与其风险相适应的资本。第二支柱为定性监管要求，是在第一支柱的基础上，进一步防范难量化的风险。包括风险综合评级、保险公司风险管理要求与评估、监管检查和分析，以及第二支柱监管措施。第三支柱则是市场约束机制，是引导、促进和发挥市场相关利益人的力量，通过对外信息披露等手段，借助市场的约束力，加强对保险公司偿付能力的监管。第一代偿付能力监管体系向偿二代转变可以说是体系性、框架性的转变，不同于现行“规模导向型”的资本监管思路，偿二代将转变为“风险导向型”，这种在世界保险领域都颇为领先的概念对于整个中国的保险行业将会带来更大的推动。

谈起“偿二代”，朱振聪坦言这将会是2015年工作的重中之重。“虽然说现在‘偿二代’在具体启动日期上还未最终确定，但是‘偿二代’较之‘偿一代’有了很多根本性的改变，其‘前端放开，后端收紧’的理念更为科学和先进，‘偿二代’对保险业影响非常大。从我们保险公司的产品线的选择规划到再保险政策的安排，以及对于未来向社会的信息披露和社会责任，公司内部的难以量化的风险管理，都在‘偿二代’的管理范畴之内，这对我们的运营带来了深远的影响，也是作为CFO需要积极准备和调整的地方。此外，对于金融行业可能在2015年或2006年年初推行的营业税改增值税，这更是涉及到了我们保险行业价值链的每个环节。”对于这些，朱振聪强调拿出积极的应对策略，也是考验作为CFO的解决问题能力的时候。”

CFO的影响力

对于有着丰富从业经验的朱振聪来说，无论再忙，日常的财务管理却从来不会放松。“我在日常的财务管理中非常重视预算，这是对企业未来战略的一个把握。在预算中我们会精确到产品线的盈利状况预测，并且做出敏感性分析。比如在产品的分析上，有些产品虽然目前不盈利，那么未来这个产品是否有潜力，这就需要我们做出详细的分析和判断。”而如何通过财务数字来对企业的战略进行“影响”，朱振聪认为这是考验CFO能力的关键所在。“大多数时候，我们不会要求企业的管理层和决策者像专业的财务人员一样，对财务数据所表达的含义能够了如指掌，这个时候，就需要CFO更多地将财务数字所包含的意义，用更简洁的语言来进行表述，并且达到能够对战略进行影响的程度。在保险行业，针对每个险种的盈利状况如何、目前经营如何、未来的趋势如何，我们需要跟业务部门进行反复推敲，成功在哪里，是不是还有进步空间；失败在哪里，是否还有改进的可能，都需要进行反复论证。当然，作为财务工作人员，想做到这点并不容易，CFO需要突破传统的财务理念，深入了解行业发展和监管动态，积极地参与公司的战略规划，为公司长期可持续性地盈利发展保驾护航。”

对数据的分析能力，已经成为当今财务工作者的一项重要技能之一，尤其是保险行业。朱振聪告诉我们，对保险行业来讲，大数据的分析和应用已经提到了议事日程上。“现在的数据不是不够的问题，而是如何在海量的数据中提取有用的信息，这对于我们来说也是个挑战。数据的增加，使得我们的财务工作以往花在数据获取上的时间变少了，所以我们就要将更多的时间投入到数据分析中来，虽然说现在辅助大数据分析的工具也非常多，但是即便如此，想要依靠分析结果提炼出来有价值的结论，也并非易事。”

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一、新经济形势下保险中介行业财务风险防范存在的不足

(一)保险中介行业激励行为的监督机制不够完善从保险中介行业现有的发展情况来看，激励行为是其拓展市场影响力过程中的主体行为，而激励行为监管机制的缺陷，是造成保险中介行业运营风险的主要原因。部分保险中介行业在制定发展策略的过程中，偏重于股权激励方法，但对其可能引发的群体性风险缺乏足够的重视，导致相关监督机制的构建不够成熟，难以充分适应保险行业的创新发展需要，也使得保险中介行业在制定发展战略的过程中，难以有效的适应股权激励工作体系的稳步构建需要。部分保险中介行业在进行创业制度相关设计的过程中，对于创业团队的利益分配诉求缺乏深入的研究，没能凭借权责分配体系的有效构建，更好的实现对相关法律关系的有效梳理，导致财务工作的运行难以凭借法律资源的成熟应用实现优化处置。虽然部分保险中介行业的工作人员对激励行为的监控具备一定的认知，但在新型监管机构尚未实现规范化构建的情况下，财务风险的规避能力无法得到有效的强化。

(二)保险业务操作系统校验方式不够完善目前，很多保险中介企业在进行业务系统校验的过程中，缺乏对实用性策略价值的关注，导致业务系统的设立和调整无法与数据完整性控制方案保持一致，难以为业务操作系统更好的适应校验管理方法的实施需要提供帮助。部分系统校验人员对于费率的重要性认知存在不足，没能从成本匹配性控制的角度进行费率状态的有效监控，导致系统校验工作无法在各项核对业务得到明确的情况下进行合理处置。一些业务操作系统对于系统的修改过程缺乏必要的监管，没能凭借修改痕迹的分析实现对保单数据的完整记录，不利于系统校验方法的改良。还有一些业务操作系统缺乏对利润模型的关注与研究，尤其对于资金的投放特征关注程度较低，无法在资金投放管理方面取得进展。

(三)财务管理系统改造存在不足财务管理系统的构建是影响到财务管理基础性工作执行质量的关键。但是，现有的一些财务管理系统并未结合新经济性质的特点进行改造创新，尤其对于财务管理系统的各方面关联因素认知不够充分，无法在系统改造管理方面取得进展。部分系统改造工作缺乏对系统基础性构成因素的有效整合，尤其对于财务管理链条的局限性分析存在不足，无法在控制经营性风险方面，实现对业财壁垒的有效突破，不利于财务管理系统的全面创新。

(四)保险中介行业存在夸大宣传问题目前，一些保险中介企业在制定财务风险防控机制的过程中，缺乏对机构以及保险营销一线工作者具体情况的关注，没能从财务风险防控的实际需求出发，制定中介业务的宣传控制方案，导致保险宣传业务的外部动机分析不够全面，无法在防控夸大宣传问题方面进行有效落实改善。部分保险中介人员对于费率情况的重视程度不足，在制定费率管制方案的过程中，无法在条款创新方面取得进展，最终导致保险中介企业无法在产品以及服务创新方面实现差异化处置，不利于保险中介企业综合性竞争力的改进。部分保险中介人员对于销售渠道的特征重视程度不足，尤其对于价格竞争需求的关注程度不足，无法在控制夸大宣传问题方面，实现对不良竞争行为的规避，难以为夸大宣传问题的完整全面控制提供保障。

(五)保险中介行业佣金体制缺乏科学性目前，一些保险中介行业在制定财务风险控制的相关策略过程中，对于新经济形势的分析不够全面，没能从一线工作人员的角度进行财务风险成因的分析，导致影响保险中介行业工作人员利益的佣金管理体制难以得到有效的创新，无法充分适应保险营销工作的发展需要。一些保险中介行业的工作人员虽然对于佣金管理体制的创新具备一定的关注，但缺乏对一线营销人员留存率情况的关注，导致行业内部的可持续发展理念贯彻不够深入，无法对掠夺式开发等问题进行控制，不利于财务风险因素的完整有效控制。

(六)保险行业监管制度不够成熟目前，部分保险中介人员虽然对防控财务风险具备一定的重视，但在处理具体的保险工作过程中，并没有严格按照制度的要求进行各项工作细节的创新把控，导致保险中介行业监管制度的构建无法充分适应财务风险规避的实际需要，不利于财务风险管理经验的累积。一些保险中介人员缺乏对法律资源的有效应用，在进行机构组织建设和权力配置的过程中，没能充分有效的应用法律资源进行监管性质业务的创新，导致保险中介机构具体的工作内容无法得到法律资源的有效引导，难以全面规避可能存在的财务风险。

二、新经济形势下保险中介行业财务风险防范措施

(一)提高保险中介行业激励行为监督机制的完整性保险中介行业的从业人员一定要加强对股权激励运行情况的关注，并对相关工作可能引发的群体性风险加以预测，使保险中介行业可以在制定监督工作机制的过程中，更多的实现对股权激励行为的识别和管控，使财务风险的规避可以在避免高风险行为的情况下得到有效处置。保险中介行业需要加强对创业团队业务往来情况的关注，尤其要对创业团队的各方面利益诉求进行有效的研究，使激励行为的实施可以在完整的监督体系保障之下，维护保险中介行业的工作运行稳定性。要强化对权责配置情况的关注，并引进法律资源作为激励行为监督机制的辅因素，使监督机制的构建可以在立法思维的帮助之下，具备足够的公正性。

(二)提升保险业务操作系统校验方式合理性在进行保险业务操作系统校验管理的过程中，要加强对财务校验工作特征的关注，尤其要对业务数据完整性的价值进行研究，使各类业务系统的作用能够得到充分的显现，以便更好的适应保险业务校验工作的开展需要。一定要强化对业务数据缺失情况的重视，尤其要对业务部门维护协议的相关需求进行科学总结，保证关键性信息资源可以纳入操作系统之中，为系统校验工作的改良提供更加充分的支持。一定要强化对费率等关键性信息作用的关注，尤其要对成本核对校验管理的各方面条件加以分析，使收入及成本的匹配性控制策略可以得到充分的改良，并更好的适应系统校验工作的改进需要。

(三)提升财务管理系统改造质量在制定财务管理系统改造的具体策略过程中，一定要强化对财务管理系统设计思路的关注，并对系统的基础性构成情况进行精准分析，为系统整合策略的有效构建提供充足保障。一定要加强对财务管理链条覆盖范围的关注，尤其要对财务管理系统的所有关联性因素予以总结，确保财务管理系统的设置可以充分满足保险中介行业的财务风险控制需要。要深化保险中介行业业财数据壁垒情况的关注，并对相关数据的精准性加以分析，使资金的运转有效性能够得到更加合理的分析。保险中介工作者还必须强化对中介工作运行效率的重视，并在进行系统改造过程中，充分满足基础性工作的运行要求，提升中介工作整体运行质量。

(四)有效规避保险中介行业夸大宣传问题保险中介行业需要对已有的宣传中介宣传问题加以研究，并对保险营销人员以及机构的情况进行系统性总结，从保险中介行业在新时期的发展现状出发，对相关手续费的套取情况加以分析，使财务风险的控制可以在提高费用设计合理性的情况下，进一步提高夸大宣传问题的分析深入性，使财务风险的控制能够拥有更加理想的基础条件。要加强对保险中介行业条款费率特征的关注，并从产品和服务差异化的角度，进行宣传性质业务外部动因的分析，使相关夸大宣传问题的控制可以更加精准的适应保险中介行业发展的具体需要，并保证夸大宣传问题能够凭借深入的分析，进一步制定符合实际情况的控制策略。保险中介行业要强化对保险销售渠道情况的研究，尤其要对非理性价格对竞争性行为的影响能够得到有效的控制，以此保证宣传业务的相关漏洞可以得到充分明确，为财务风险的有效规避提供帮助。

(五)提升保险中介行业佣金体制建设科学性保险中介行业在制定风险管理控制策略的过程中，要强化对佣金体制价值的重视，尤其要对一线保险中介领域工作人员的利益诉求予以研究，使佣金体制的构建可以更加充分的适应保险中介行业发展的实际需要，为佣金体制的创新性改良提供有利保障。要加强对新经济形势的研究，并对保险中介行业的财务风险特征进行分析，使佣金体制的建设能够更加完整的适应保险中介行业工作人员的利益诉求，为财务风险因素的完整管控提供帮助。保险中介行业一定要强化对人才聘用管理情况的重视，使佣金的应用可以在提升保险中介群体整体业务素质方面发挥作用，并使佣金的支付年限以及支付比例可以得到有效的创新。

(六)提高保险行业监管制度完整性在进行保险中介工作相关财务风险分析的过程中，务必对保险监管相关工作进行完整的研究，尤其要对保险兼业机构的建设制定法律性质的依据，使法律资源可以为保险中介创新财务工作运行方式提供理论指导。要加强对财务风险形成原因的分析，并对保险中介行业存在的制度漏洞加以总结，从制度层面寻找生成财务风险的主体因素，使保险中介行业在创新监管工作体制的过程中更加有效地适应现代监管工作需要。要强化对兼业惩治措施的关注，尤其要从财务风险进行责任的落实，使中介监管制度的构建可以为保险中介行业创新工作模式提供帮助。

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关键词：ERP；保险行业；SAP

中图分类号：TP317 文献标识码：A DoI: 10.3969/j.issn.1003-6970.2012.05.033

The Application of ERP(SAP) in Insurance Industry

LIU Shu-ying

(China Life Insurance Limited by Share Ltd research and development center, Beijing 100000)

【Abstract】erP (SaP) as an important business management software, has its unique characteristics, most obvious in its high degree of integration, stability data strict logic, this article on erP (SaP) in the insurance industry applied research and analysis, erP (SaP) in the insurance industry to make contributions through this study.

【Key words】erP; Insurance industry; SaP

0 引 言

随着技术创新和经济一体化的进程的不断推进，在市场经济不断发展的今天，企业管理对经济活动的促进作用日益彰显，也越来越受到企业的关注。企业竞争已不仅停留于传统的产品销售的竞争,供应链的管理也已经成为左右企业发展的重要因素。企业对成本的控制已经成为企业竞争力的一个显著标志。相应的，ERP软件应运而生，得到了社会上大多数企业的广泛运用，作为目前全世界排名第一的ERP软件，SAP——企业管理解决方案的软件，有着其独到的特色，最明显之处在于其高度的集成性、稳定性还有数据严密的逻辑性。对于转轨期的中国而言，保险业作为一个潜力无限的行业对于ERP（SAP）的运用也变得迫切了。本文主要阐述了关于ERP（SAP）在保险行业中的运用，具有独到的现实价值与意义。

1 ERP（SAP）的概述

ERP（企业资源管理计划）是基于先进科学的企业管理思想的基础上，通过对信息技术的应用，实现对整个企业资源的一体化管理。ERP是一种可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。

SAP的一整套程序是针对所有企业的一种数据和应用集成方法，它将业务和技术进步融入了一个综合性的高品位的标准系统，即商品化软件系统。SAP是ERP解决方案的先驱，它可以为各种行业、不同规模的企业提供全面的解决方案。自1972年起，其软件的有效性和可靠性已经被数十个国家的上万家用户所验证。

2 ERP（SAP）在保险行业中应用的研究意义

继电子商务的热潮过后，ERP（SAP）又再度成为各行各业所关注的热点问题，ERP 中的SAP已经被80%的世界500强的企业所采用，SAP已经成为全球一流企业的管理软件的首要选择，如此优秀的ERP软件对企业管理水平的提升能力已经得到大多数企业的普遍接受与认可。

在信息化与经济化的建设过程中，每个行业的企业客户都希望能够以最小的成本换取最大的效益产出，保险行业特殊的行业形势所带来的巨大的风险性对于成本-效益的产出方面的要求似乎更为严苛，因此ERP（SAP）在保险行业的应用也显得如履薄冰，举足轻重。一般来说，寿险公司的利润来源有三项，即死差益、费差益和利差益。对于我国寿险公司来说，由于死亡率的设定基本上要依据保监会公布的生命表，所以无法获取很大的死差益，或者至少不能在目前确认未来可能产生的死差益。费差益的获取更加困难，因为市场竞争不断加剧，保险公司的费用支出不可能大幅低于设定的费用率。实际上，很多小的寿险公司由于没有规模效应，一直在背负着沉重的费差损。近年来，部分保险公司在过分求大求快的急功近利思想指导下，不重视盈利模式的研究，在盈利及偿付能力上都不同程度地出现了问题。所以，选择合理、成功的盈利模式是公司实现盈利的重要保证，也是实现寿险公司目标的重要途径。所以，在市场竞争不断加剧情况下，计算每个险种、每个区域、每个销售渠道的费差益显得很重要。所以，ERP在保险行业成本控制过程中，运用成本-效益的估计方法，能够有效地预测和控制保险行业的风险程度，从而使得保险公司能够及时采取有效措施应对风险，减小损失。

产品的成本和收益是关乎于企业生存与发展的两大关键因素,成本的降低永远是企业管理者的目标，在保险行业的应用的相关研究分析具有极其重要的现实意义，对转轨期间的中国的保险行业的未来发展前景具有很深远的影响[4]。

3 ERP（SAP）在保险行业中应用的内容3.1 ERP（SAP）在保险行业中应用的背景

在未进行行业信息化之前，保险行业为什么会诉诸于ERP（SAP）在行业中的运用？其主要原因为以下三个：

首先是行业的外部环境发生了变化：在全球经济一体化的总体趋势下，我国保险业与国际接轨是必由之路，随着我国加入WTO后，我国在加快保险市场对外开放步伐，因此保险行业必将在未来面临更为激烈的市场竞争[5-9]。

其次，从市场体系架构来看，原保险市场较大，再保险市场很小；市场发展速度很快，而相应的监督和法规的发展速度较慢，保险中介混乱，违规现象严重，权力运作、官方管制使各保险主体在市场中处于不平等地位[5-9]。而且这种低效率的行业内体系，使得保险行业无法实时获得利润和成本的准确数据，信息不对称使得保险行业面临巨大的风险。因而，ERP（SAP）系统的出现也给信息的传递、交流与沟通带来了很大的便利。

此外，企业与居民在逐步提高保险意识的同时，也不断增强了对保险的选择意识，对保险行业的需求呈现出多样化和专业化的趋势。引入ERP（SAP）系统在确定借助行业信息化改造以应对挑战之后，信息化解决方案的选型工作就成为了主要议题[5-9]。

3.2 ERP（SAP）在保险行业中应用的项目实施

保险行业保单生命周期长，对人财物信息集成度要求高。全球保险行业的普遍选择就是针对保险行业特点的、以企业资源计划（ERP）为核心的电子商务套件[10-12]。其中，SAP系统具有功能先进性、安全性、可扩展性、适应性、价格等进行全方位的功能特点。此外，SAP系统功能触及操作层面，功能强大，具备先进的管理思想和拥有科学的管理工具。财务系统实施财务会计模块、管理会计模块、资金管理模块；资产系统实施资产管理模块、物料管理模块、项目管理模块、租赁模块；人力资源系统实施人事管理、组织机构管理、工资核算、时间管理、培训和和商务事件管理、招聘管理、人事发展、薪酬管理等模块。通过引入信息时代先进科学的管理思想，运用流程再造理论，实施会计流程、人力资源管理流程重组，优化财务、资产、人力资源管理信息化的IT环境，实行财务、资产、人力资源集中管理模式。由于SAP公司在国内保险行业实施经验比较少[10-12]，SAP在保险行业的运用具有一定的探索性以及先驱性。

SAP多账套一般是多数据库实现的,一个数据库对应一个账套; 会计原则是处理会计事项所依据的规则，是在长期会计实践的基础上归纳形成的。会计原则对于会计人员选择会计政策具有重要的指导作用。然而这种会计原则[13]，并不是一般会计原则，即《美国习惯称为公认会计》原则。多会计准则并行管理、可以实现同时出具多准则，如中国大陆准则、香港准则的会计月报。

财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。通过定义规范、设置权限、授权操作等，达到集中的资金管理、集中的全面预算管理、集中的内部审计管控、集中的数据分析的目标[14]。

此外，SAP R/3财会子系统提供了特殊分类帐模块，可为保险行业提供特殊的计算功能。在此模块中，一个特殊分类帐可以通过对科目的设置（如成本中心、产品等），从不同的视角来反映科目的余额。保险企业可以对每一个分类帐进行计划、分配和货币转换处理。这些特殊分类帐也能自动根据实际业务的发生实时进行更新，满足我们对不同的报表的要求。利用上述功能模块，根据企业对保单生命周期费用分析的不同需求而进行不同的处理。在SAP系统中，各级财务人员可以将不同性质的费用，详细的分配到不同等级的保单生命周期费用类之中，同时输入费用发生至成本中心。在记帐到成本中心会计模块的同时，该费用则会从记帐到特殊目的分类帐中（其中，特殊目的的分类账是指带费用分类信息和成本中心等信息）。信息在进行费用分析以后，在特殊目的分类帐中，我们可以利用SAP所提供的便捷的报表编辑工具来定义各种所需要的费用，形成报表来进行保单生命周期费用的分析，这样就实现了从不同程度对保单进行了获利能力分析。

4 ERP（SAP）在保险行业中应用未来前景的一些建议

通过上述阐述，我们发现当前激烈的竞争形势以及保险行业面临的巨大风险，这使得ERP（SAP）在保险行业中的运用呈现出燃眉之势，本文将从下列两方面进行讨论。

一方面，要加强保险行业对ERP（SAP）系统的重视程度。保险行业中相关企业领导的支持和参与是企业运用ERP（SAP）系统是否成功的关键。这项系统的实施体现在各方各面，主要包括以下几个方面：人力、物力和资金的投入；部门之间需要在统一的计划下，协调地开展工作；企业管理机制、组织机构、管理模式和方法的重大调整；协调人们的思维方式和行为方式产生的阻力等[10-12，15]。

另一方面，要加强保险行业的相关组织管理结构，为ERP（SAP）系统的使用奠基准备。保险企业应当统一领导，分级管理，成立专职项目小组，主要在于形成适合关键用户、最终用户与专项小组三层组织相结合的模式，其中的每一个功能小组的组成都是由保险企业和SAP员工共同组成，这样才更加全面完备的实施ERP（SAP）系统在保险企业中的作用。

参考文献

[1] 徐正波.浅谈ERP项目实施与会计角色的转变[J].华章，2009，(05).

[2] 陈秋兰.企业资源计划(ERP)财务管理应用[J].现代企业教育，2009，(02).

[3] 杨从印，陈金银.企业应用ERP存在的误区与应对策略探讨[J].理论月刊，2003，(04).

[4] 胡楠.寿险公司盈余管理研究[D].厦门大学硕士论文，2007，08.01.

[5] 蒋永辉.中国保险业现状与发展趋势[N].上海金融报，2001-04-07

[6] 蒋永辉.中国保险业面临的挑战和发展[J].海南金融，2000，（07）.

[7] 金融保险业_互动百科[DB/OL].hudong.co.

[8] 郭颂平.广东财险市场现状及其发展趋势[J].华南金融研究，2001，（04）.

[9] 袁宁.美国友邦保险有限公司深圳分公司发展战略研究[D].兰州大学硕士论文，2009.04.01.

[10] 张宏伟.企业信息系统建设策略及选择[D].吉林大学硕士论文，2005.05.08.

[11] 杨金萍.ERP实施七关键[J].每周电脑报，2004，（44）.

[12] 杨金萍.ERP在新华人寿的应用[N].中国保险报，2005-05-11.

[13] SAP R/3系统的财务会计结构[DB/OL]. fanwen114.

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改革开放30年以来,我国保险业呈健康发展态势。随着金融体制改革的不断深化和市场机制作用的日益增强,保险市场主体大量增加,业务规模迅速扩大,保险产品日益完善。保险公司由此面临着如何全面、客观地反映保险公司的财务状况、经营成果和现金流量;如何为保险公司的投资者、经营者、债权人、投保人以及其他利益相关人进行投资决策提供重要依据;如何为保险监管部门实施有效监管提供重要信息等会计问题。然而,尽管2007年新执行的企业会计准则包含了保险行业特殊会计准则,但是该准则内容过于概括并且缺乏权威的应用指南,我国保险会计规则进一步修改和完善势在必行。

一、我国保险会计的发展

我国保险业起步较慢,相关保险行业适用特殊会计规则的研究相对滞后。尽管保险业在中国已经有超过一百年的历史,保险会计理论研究的历史却只有二十余年。主要原因是因为保险业适用特殊会计规则的认知需要以行业的发展为前提,据此才能制定出适合于行业特点并且有利于行业发展的会计规则。

我国的第一个保险行业会计制度是1984年2月份颁布的《中国人民保险公司会计制度》。由于这一时期我国的保险公司还处在起步阶段,所以该保险公司特殊会计制度并没有体现出其应有的作用,而更多的是采用“资金占用总额=资金来源总额”这一计划经济会计原则,突出保险公司在财务会计制度上进行统一计划、分户经营、以收抵支、按盈提奖的财务管理制度。上世纪90年代以后我国保险公司开始转型,外资企业开始涉足中国保险业,1993年的《保险企业会计制度》具有转折性意义,奠定了目前保险业会计规则的理论基础和基本框架;紧接着我国于1999年1月1日正式实行《保险公司会计制度》和《保险公司财务制度》,并且通过2000年颁布的《企业财务会计报告条例》对会计要素进行重新定义,以此为契机推出了针对保险公司和其他金融企业的《金融企业会计制度》。保险业实行专门的会计规则,既是保险业发展的必然结果,也在很大程度上推动了保险业的发展。

随着近年来中国经济的发展,中国保险公司开始进行海外融资和开拓海外资本市场,我国保险行业特殊会计规则面临着新的挑战。新会计制度不仅要立足于国内保险业发展的状况,更应该从全球视角出发,对保险业面临的特殊会计问题比如保险合同确认、准备金计提等实行改革,最大程度地实现国际会计趋同。2007年我国开始执行的新《企业会计准则》尽管适用于所有企业,但是具体会计准则第25号《原保险合同》和第26号《再保险合同》充分兼顾了保险行业的特殊性,改变过去以保险公司为规范主体的特点,进一步从保险产品属性的角度规范会计规则,基本上保证了中国会计准则和国际会计准则趋同的前提。

二、保险业适用特殊会计规则的原因分析

保险行业会计规则研究是典型的交叉学科研究领域,它既是会计学的一个分支,又要求把会计的基本理论和研究方法运用于保险公司,核算和监督保险公司的各项经济活动。这就要求这一会计规则必须充分兼顾到保险行业的属性,以保险属性与特点为基础来发展和完善保险会计理论。

保险业适用特殊会计规则的原因有多个方面,从保险行业的特殊性看主要分为三个原因,即保险行业宏观意义、保险产品的无形性和未知性以及保险运营资金链的反向性。首先,保险业顾名思义就是通过转移公众的风险从而自己承担风险并且通过大量风险的集合内部消化和平衡风险。因此它具有很强的社会意义,公司运营的好坏直接影响着公众的利益和社会的稳定,如果保险公司破产或者倒闭,负面影响将使广大被保险人利益和社会公众利益受到损害,带来社会福利损失和影响社会稳定。普通企业会计制度无法保证保险公司保持应有的偿付能力。

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关键词： 保险属性; 保险会计; 保险合同; 公认会计准则

改革开放30年以来,我国保险业呈健康发展态势。随着金融体制改革的不断深化和市场机制作用的日益增强,保险市场主体大量增加,业务规模迅速扩大,保险产品日益完善。保险公司由此面临着如何全面、客观地反映保险公司的财务状况、经营成果和现金流量;如何为保险公司的投资者、经营者、债权人、投保人以及其他利益相关人进行投资决策提供重要依据;如何为保险监管部门实施有效监管提供重要信息等会计问题。然而,尽管2007年新执行的企业会计准则包含了保险行业特殊会计准则,但是该准则内容过于概括并且缺乏权威的应用指南,我国保险会计规则进一步修改和完善势在必行。

一、我国保险会计的发展

我国保险业起步较慢,相关保险行业适用特殊会计规则的研究相对滞后。尽管保险业在中国已经有超过一百年的历史,保险会计理论研究的历史却只有二十余年。主要原因是因为保险业适用特殊会计规则的认知需要以行业的发展为前提,据此才能制定出适合于行业特点并且有利于行业发展的会计规则。

我国的第一个保险行业会计制度是1984年2月份颁布的《中国人民保险公司会计制度》。由于这一时期我国的保险公司还处在起步阶段,所以该保险公司特殊会计制度并没有体现出其应有的作用,而更多的是采用“资金占用总额=资金来源总额”这一计划经济会计原则,突出保险公司在财务会计制度上进行统一计划、分户经营、以收抵支、按盈提奖的财务管理制度。上世纪90年代以后我国保险公司开始转型,外资企业开始涉足中国保险业,1993年的《保险企业会计制度》具有转折性意义,奠定了目前保险业会计规则的理论基础和基本框架;紧接着我国于1999年1月1日正式实行《保险公司会计制度》和《保险公司财务制度》,并且通过2000年颁布的《企业财务会计报告条例》对会计要素进行重新定义,以此为契机推出了针对保险公司和其他金融企业的《金融企业会计制度》。保险业实行专门的会计规则,既是保险业发展的必然结果,也在很大程度上推动了保险业的发展。

随着近年来中国经济的发展,中国保险公司开始进行海外融资和开拓海外资本市场,我国保险行业特殊会计规则面临着新的挑战。新会计制度不仅要立足于国内保险业发展的状况,更应该从全球视角出发,对保险业面临的特殊会计问题比如保险合同确认、准备金计提等实行改革,最大程度地实现国际会计趋同。2007年我国开始执行的新《企业会计准则》尽管适用于所有企业,但是具体会计准则第25号《原保险合同》和第26号《再保险合同》充分兼顾了保险行业的特殊性,改变过去以保险公司为规范主体的特点,进一步从保险产品属性的角度规范会计规则,基本上保证了中国会计准则和国际会计准则趋同的前提。

二、保险业适用特殊会计规则的原因分析

保险行业会计规则研究是典型的交叉学科研究领域,它既是会计学的一个分支,又要求把会计的基本理论和研究方法运用于保险公司,核算和监督保险公司的各项经济活动。这就要求这一会计规则必须充分兼顾到保险行业的属性,以保险属性与特点为基础来发展和完善保险会计理论。

保险业适用特殊会计规则的原因有多个方面,从保险行业的特殊性看主要分为三个原因,即保险行业宏观意义、保险产品的无形性和未知性以及保险运营资金链的反向性。首先,保险业顾名思义就是通过转移公众的风险从而自己承担风险并且通过大量风险的集合内部消化和平衡风险。因此它具有很强的社会意义,公司运营的好坏直接影响着公众的利益和社会的稳定,如果保险公司破产或者倒闭,负面影响将使广大被保险人利益和社会公众利益受到损害,带来社会福利损失和影响社会稳定。普通企业会计制度无法保证保险公司保持应有的偿付能力。