风险识别应对措施精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇风险识别应对措施，期待它们能激发您的灵感。

篇1

【关键词】房地产项目；风险识别；风险应对

房地产行业作为我国国民经济的重要支柱产业之一，它的任何一次具有风险性的变化，都可能给经济和民生带来重创，因此，房地产项目风险的识别与应对措施对房地产市场健康发展及我国经济市场的良好运行至关重要。对于房地产项目风险识别与应对措施，笔者将从以下几个方面发表浅显的认识。

一、房地产项目风险及主要构成要素

房地产项目风险，是指投资商因对未来某房地产项目投资的决策以及客观条件的不确定性，而导致该项房地产项目投资的实际收益与期望收益产生负偏差的程度及其发生概率，即投资商在房地产项目投资过程中，遭受各种损失的范围或幅度及其可能性，包括投资商直接或间接的损失。其主要构成要素包括房地产项目风险因素、房地产项目风险事件和建设项目风险损失三个方面：

（1）房地产项目风险因素

房地产项目风险因素是指能够引起或增加房地产项目风险事件发生的机会和影响损失严重程度的因素，是事件发生的潜在条件，可将其分为有形风险因素和无形风险因素两类。

（2）房地产项目风险事件

房地产项目风险事件是指直接导致房地产项目损失发生的非故意的、非预期的、非计划的偶然事件，它使得风险的可能变成了现实并导致损失的后果。

（3）房地产项目风险损失

房地产项目风险损失是指由于房地产项目风险事件的发生而导致投资商投入资本的减少，或者预期收益与实际收益之间出现负偏差值，主要包括直接损失和间接损失两部分。

二、房地产项目风险识别

房地产项目风险识别，是指房地产开发商对房地产投资过程中存在的风险加以认识和辨别，并对其进行系统的归类分析，以揭示风险本质的过程，它是房地产项目风险管理的基础和重要组成部分。目前，房地产项目开发过程中常用的风险识别方法主要有以下几种：

（1）专家调查法

专家调查法是大系统风险识别的主要方法，它是以专家为索取信息的重要对象，各领域的专家运用专业方面的理论与丰富的实践经验，找出各种潜在的风险并对其后果作出分析与估计，主要包括专家个人判断法、智暴法和德尔菲法等10余种方法，其中智暴法与德尔菲法是用途较广、具有代表性的两种。

（2）故障数分析法（FTA）

故障树分析法是由瓦特森提出来的，该方法是利用图解的形式将大故障分解成小故障，或对各种引起故障的原因进行分析，实际上是借用可靠性工程中的失效树形式对引起风险的各种因素进行分层次的识别。这种方法常用于直接经验较少的风险辨别，比较全面地分析所有故障发生原因。

（3）幕景分析法

幕景分析法是一种能够分析引起风险的关键及影响程度的方法，一个幕景就是对项目未来某种状态的描述，它采用图表或曲线等形式来描述当影响项目的各种因素发生某种变化时，整个项目情况的变化及其后果。此方法可向决策人员提供最好的、最可能的或最坏的投资前景，并且详细描绘出不同情况下可能发生的事件和风险。

（4）筛选一监测一诊断技术

筛选一监测一诊断技术是由高德曼提出的比较实用的一种风险识别方法。筛选是依据某种程序将潜在危险的影响因素进行分类选择的风险识别过程；监测是对某种险情及其后果进行监测、记录和分析显示过程；而诊断则是根据症状或其后果与可能的起因等关系进行评价和判断，找出可疑的起因进行仔细检查。

三、房地产项目风险应对措施

在完成项目风险识别之后，应针对风险进行定性、定量的分析，制定风险应对措施，以降低项目风险的负作用。风险应对措施主要包括风险回避、风险控制、风险转移、风险分散和风险利用等几种方法。

（1）风险回避

风险回避是根据风险预测评价，经过权衡利弊得失，采取放弃、中止开发活动，或改变开发活动方案，以避开风险源，达到消除风险隐患的措施。风险回避是处理风险最强有力的手段，有效的回避措施可以完全解除某种风险。

（2）风险控制

风险控制是指在风险事件发生前、发生时及发生后，采取的降低风险损失发生概率，缩小风险损失程度的措施。由于风险控制措施成本低、效益好，不会产生不良后遗症，因此，对于房地产开发过程中的种种风险，应优先采用风险控制措施。

（3）风险转移

风险转移是指开发商在开发过程中，有意识地将自己不能承担或不愿承担的风险转移给其他经济单位承担所采取的措施，主要通过合同、保证、期货和保险四种途径，达到风险转移的效果。

（4）风险分散与风险利用

风险分散是通过房地产开发主体和客体的分散，增加风险的承受单位数，达到减少风险的目的；风险利用是指开发商利用人们惧怕风险、追求安全的心理，通过参与确实存在风险的开发活动，依靠自身扎实的风险管理工作，兴利抑弊，谋求自身最大收益的方法。

参考文献：

[1] 李刚.论房地产开发风险[J]，经营管理者.2009（ 23）.

[2] 孔德军，刘冬松.建设项目中的风险识别方法[J]，基建优化.2002（ 4）.

[3] 唐秀丽，杨子君，赵世强.房地产项目投资风险识别研究[J]，建筑经济.2007（ 7） .

篇2

关键词：国际工程 承包商 风险分析 应对措施

国际工程承包是一项充满风险的事业。工程项目实施阶段囊括了项目筛选、工程招投标、项目管理、资金分配、合同管理等多个环节，每一环节都有固定的工作流程，也有其潜在的风险因素。笔者现就国际工程项目实施阶段承包商需要面临的各种经营风险展开深度分析，同时进一步明确工程项目实施阶段的工作要求，尽力规避各种风险因素，以期在保质保量完成工程建设任务的同时，获得预期的经济效益。

1 项目的筛选

项目实施阶段第一项任务是项目的筛选。未来项目的建设效果以及对各种风险因素的控制主要取决于如何起步。这一阶段的风险因素一方面要考虑项目所在国的基本国情，另一方面要明确资金供给以及业主的资信情况。

1.1 项目所在国情况 要深入分析项目所在国的基本国情，比如该国政局是否稳定；与邻国的关系如何；对中国采取何种态度；金融、货币是否良好运作；该国的外汇管理政策是否利于跨国投资；重点调研该国的工业发展状况和基础设施建设情况，了解其工程招投标方面的法律条文、对境外投资的限制因素和优惠政策。另外，要掌握项目在建地的和民俗风情，以免激化群族矛盾。

1.2 项目的资金来源及业主的资信情况 非洲地区一些资金供给不足的国家，项目建设所需的大部分资金基本依赖于欧盟、联合国开发署、世行等机构的供给，即使是自由资金，在项目执行过程中也往往会出现资金不到位，支付不及时的现象，承包商大量的人力物力投入以后，会造成进退两难的不利局面。

2 项目投标报价

筛选项目后就要进行投标报价分析。对于跨国工程而言，由于对项目所在国的投资政策、法律体系、各种限制因素和优惠政策的了解程度有限，因此在投标报价阶段常出现报价不准的失误，使得跨国工程建设遭受了重重损失。具体来讲，投标报价阶段承包商需重点预控以下几个风险点：

2.1 现场考察 现场考察是全面了解工程实况的第一步，也是投标报价的基础工作。工程实施阶段的经营策略、采购方案和施工组织计划的敲定都要根据实地考察结果而定。有时业主所提供的招标资料也会存在一些漏洞，需要实地考察去查漏补缺。现场考察须重点关注的项目包括气象、地理、水文状况；通讯情况；道路交通；水电供应；原材料供应和设备租赁情况；周边的生活、医疗等基础设施是否完善。另外要看现场条件是否允许建设预制厂、生活营地等临时建筑。

2.2 市场调查 市场行情的变化和物价涨跌可能为跨国工程带来一定的经营风险。承建项目前，需考虑当地的物价波动情况及其未来涨跌趋势，关注材料采购、设备租赁及雇工的成本支出，并将前期办理银行贷款、保函、保险等手续的费用纳入成本核算体系。另外，须了解当地对伐木、道路穿越和污水排放等有无具体要求，确保市场调查客观、全面。

2.3 标书 透彻理解标书内容是投标报价的首要任务。应明确报价范围、责任归属、价款支付条件及税务、保险、保函等相关流程的工作任务，筛查不可抗力因素方面的规定及补救措施，所采用的技术标准以及材料和人机配备等有无特殊要求。就标书中模棱两可或错误的条款及时与业主沟通，否则可能出现废标。编制标书时需全面预控技术标和商务标中存在的主观风险：

技术标是业主对标书评判的基础。承包经营中，由于管理、技术经验等方面的限制，有的承包商无法全面把握跨国工程建设的相关法律政策和建设要求，有时也错会了业主的意图。为此，承包商应该在项目招投标环节针对合同条款中的技术要求，组织经验丰富的技术员进行全面分析，或者将标书审核工作外包给专业的咨询公司，以全面筛查技术漏项，控制偏差。另外，要对实际工程量进行综合评估，以免因工程量增减引起工程变更。

商务标不仅关系到标书的竞争力，而且与承包工程预期的经济目标密切相关。投标报价高于或低于实际成本、商务漏项以及商务报价与工程实际不符是招投标环节客观存在的现象。为了最大限度规避承保风险，承包商应组织各专业人员对跨国工程的合同款项、技术标准、工程量、工程造价等方面展开深度分析，对国际工程承包市场行情展开全面调研，以期科学合理地编制项目商务标。

3 项目合同管理与变更索赔

发展国际工程需要一定的人才储备。因为涉及境外投资，要求项目建设人员有外语基础，精通国际建筑相关的政策法规，并且从事过工程管理、熟悉FIDIC条款，但显然以我国目前的人才类型来看，能够胜任国际建筑管理岗位的人才屈指可数。因此，要发展跨国工程，承包商所面临的投资风险（包括合同谈判、变更索赔等等）远甚于国内建筑业。这些风险因素往往是主观方面的。

3.1 合同管理 根据相关规定，建设工程需要通过公开招投标，通过竞争择优选择施工企业。招标完成后，业主方和施工方要将建设工程合同提交建设主管部门备案。业主在合同条款上处于主导地位。但由于欠缺工程管理经验，有的业主不能全面理解合同条款的现实意义，对合同条款和相关规定不予重视，也不懂什么叫做默示合同义务，以致提出的合同条件局限、片面。

3.2 变更索赔 变更索赔必须以合同为依据，并针对具体项目在合同策划中制定适当的索赔方法，及时发现索赔机会、对口头变更指令要及时、力争单项索赔，避免一揽子索赔，力争友好解决、防止对立情绪等引发的索赔风险。

4 项目资金方面

充足的资金供给是国际工程顺利实施的基本保障。资金运作方面的主要主观风险主要有：

4.1 资金状况 跨国工程通常需要强大的资金供给，如果出现募集资金不能如期到位、项目实施的组织管理不力、项目不能按计划开工或完工、项目投产后疫病防控体系不完善、市场环境发生重大不利变化或市场拓展不理想等情况，可能影响募投资项目的实施效果。

4.2 项目资金运作 资金的运作情况与最终的经济效益直接挂钩。国际工程项目能否顺利实施在一定程度上也取决于充足的资金供给。在投标报价阶段，资金来源是承包商必须考虑的问题。对贷款运作项目，尤其是那些带资项目，须兼顾贷款因素。一般来讲，由于跨国工程所在国的货币政策和资金汇率的变动，工程在资金运作方面都或多或少存在一些风险，承包前应全面分析资金风险因素，提前制定措施规避风险。

5 项目管理能力与经验

5.1 项目管理理念 承包商由于长期受传统管理观念的影响，工程管理理念明显滞后于国际建筑理念，有时为赶超进度采取“人海战术”，客观上忽略了成本管理，不能正确处理工效与成本的关系，有的重视具体工作而忘了工序流程。有的承包商不适应业主项目管理程序，不重视项目管理公司的监督管理职能，以致工程与设计要求不符导致返工。有的承包商过于关注施工进度，忽略了变更索赔的因素，以致引起事后争端，甚至一些变更索赔项目得不到业主认可。国际工程应推行精细化管理，注重细节的把控。如不同条件下精细严格的合同管理，资金风险与结算盈余机率并存的财务管理，型号与标准不一的设备物资和施工技术管理，文化背景和行为方式相异的劳务管理等，都可能成为承包商在国际建筑市场中的形象定位。

5.2 施工与分包管理 施工管理具体体现在施工组织计划管理、造价控制、现场安全管理以及人机、材料的分配等诸多方面。其中造价控制是跨国工程项目成败的关键。但现实情况是，有的施工单位为赶超工期而忽略了造价控制，材料领用和人机调配无固定规律，成本浪费现象相当严重。有的施工单位在现场安全管理方面“走形式”，只将文件和理论口头宣传，无实质工作内容，致使工程在建期间人员伤亡和财务损失等事故屡有发生。另外，承包商对分包工程的管理不到位也是影响国际工程建设质量的一项重要因素。一方面，承包商对当地分包市场行情的掌握程度，影响着项目分包成本；另一方面，对分包商现场管理，尤其是采用单价日费率时的工效管理尤为重要。

6 结论

国际工程承包是一项跨国经营的综合性商业活功，必然受到多个外部客观因素的制约。对于由于自身局限因素而引起的潜在风险，承包商减轻风险损失的重要工作是努力提高经营管理水平、优化工程管理、严密施工组织、严格规章制度和抓住时机进行合理应对。项目的特点决定了执行过程中各种不可预见因素存在的必然性，只要能认真分析自身因素的潜在风险，并积极应对防范，定能将风险损失控制在最低限度。

参考文献：

[1]顾孟迪，雷鹏.风险管理[M].北京：清华大学出版社，2005.

[2]陈伟珂，黄艳敏.工程风险与工程保险[M].天津：天津大学出版社，2005.

[3]杨俊杰.国际工程管理实物[M].北京：海洋出版社，1998.

篇3

本文试从企业风险库的建立及运行方面着手，探讨其对企业风险管理的现实意义；同时从内部审计部门的角度出发，提出若干建议和办法，以期能为企业风险库的建设与运行提供参考意见。

关键词：

内审部门；企业风险库

随着企业风险管理工作越来越受到重视，作为风险管理的重要组成部分——风险库也逐步走进了管理层的视野。企业风险库收集、归类、跟踪已识别的各类风险信息，能够帮助管理层特别是内审部门了解、掌握企业的风险现状及变化趋势，是企业风险管理的重要工具。同时，实践当中由企业内审部门承担风险管理工作的情况也屡见不鲜。为此，如何建设及运行企业风险库就成为摆在内审部门面前的一道重要课题。

一、基本原则

企业风险库的建设及运行工作应遵循以下几个原则：

1.先易后难、逐步扩展原则。企业风险库建设涉及到企业管理和运营方面，内容包括内控风险、运营风险、市场风险、财务风险、安全风险、法律（环保等）风险等，其建设与完善绝非能一日而就。作为企业内审部门，可采用电子表格形式，先将比较熟悉的内控风险、运营风险、财务风险等类风险纳入风险库进行监管，待条件成熟后再将其它风险逐一纳入企业风险库进行跟踪管理。

2.形式规范原则。企业风险库是企业风险管理的一个重要工具，它承载着企业风险的识别、评估与应对工作；同时它也是一项重要资源，企业管理层从中获取有用的管理信息和风险提示。因此，风险库的形式必须规范，既能承载企业风险管理的日常工作和信息，又能让相关部门在日常业务中借鉴。

3.定期维护原则。在风险库建立后，运维工作成为关键。没有日常运维的风险库，即使建立时风险数据比较全面，也将逐步脱离企业实际情况，失去其价值。维护周期视企业具体情况而定，但不能少于每月一次。

4.信息化辅助管理原则。随着企业风险管理工作逐步完善，风险库数据量快速增大，日常维护工作耗费大量人力，运行成本变得高昂；风险库应用在企业内逐步推广，维护及使用部门增多，电子表格的协作受到考验。因此，风险库载体由电子表格向专业软件演化将是一个发展趋势。内审部门在风险库设计及日常运行时应充分考虑到这一因素。

二、风险库建设

必要的人员配置和项目预算是风险库建设和运行的前置条件，决定了风险库建设和日后运行状态的优劣。内审部门应充分意识到风险库在风险管理工作中的重要性，成立项目组安排专门人员结合企业实际情况和相关法律法规，制订风险库建设的步骤、方法等计划；报批项目组人员配置、工作职责、项目预算等；拟订风险的搜集、分类、分级、录入、运维办法等。风险数据库建设人员应包括内部审计、内控、法务、财务、企管等人员；后期维护人员应不少于一人，可视企业规模设为兼职，但必须有确定的人员和工作责职。风险库在内容方面和结构要素方面应包含下面内容：

1.内容方面，风险库应当包括但不限于下列分类：战略风险、内控风险、运营风险、市场风险、财务风险、安全风险、法律（环保等）风险等，细分之下还包括生产风险、政策风险、道德风险等。风险的纳入应遵循先易后难、逐步扩展原则。

2.要素方面，风险库应有风险名称、风险描述、分类、等级、控制流程、风险主控部门等要素，内审部门可以根据企业实际情况适当增补部分项目，以达到对风险进行充分管控的目标。风险名称应简单易懂，如“上海办事处售后存货损失风险”。风险描述内容应具体明确。风险分类原则上按内容区别，如内控风险、市场风险、法律风险。风险等级评定时，要考虑具体风险的年发生频次及每次发生的损失金额。控制流程根据企业实际业务流程填写。风险主控部门同时也是风险应对的主要责任部门。风险应对措施不仅包括风险主控部门报送的应对措施，还应包括内审部门对应对措施落实的检查情况。风险状态以风险管理的各个阶段确认，如识别、评估、应对、跟踪、结案等。

三、风险库运行

风险库运行的基本理念是，以数据库作为支撑，通过识别、评估、应对、监控企业风险，对企业管理提供建议，使管理层能够较快做出科学合理的风险决策。同时，跟踪风险的发展状态，实现企业动态风险管理。风险库的运行工作主要包括以下几个方面：

1.识别风险，甄选入库。风险的识别可依据相关的资料和以前的审计发现，使用清单法、调查法、流程图法和事件树等方法来进行。通过上述方法并广泛走访调查，能够相对全面的识别企业所面临的风险。在经过风险识别后，可得出企业运营中的常见风险，进而根据识别出的风险进行甄选，优先将具有管理效益的风险纳入企业风险库。在确定风险等级时，应考虑年发生频次和每次可能损失金额。当风险项目需要采用总分类管理时，可以采用电子表格的分组功能实现。

2.评估风险，组织应对。内审部门应对已纳入风险库的风险项目进行分析，明确风险主控部门和控制流程，并督促风险主控部门制定出相应的风险应对策略和具体措施。在应对策略方面，可供选择的有风险回避、风险预防、风险转移和风险授受等。制订具体应对措施时，风险主控部门应根据实际业务情况和可能发生的损失。内审部门应对制订的应对措施进行审核和评估，以确认是否能够达到企业决策的风险管控目标。

3.监控风险，跟踪落实。内审部门应在企业运营过程中，持续对风险情况进行监控和跟踪。主要途径有风险主控部门定期汇报、日常走访了解、专项审计报告确认等。监控的主要内容包括已识别风险变化情况、风险应对措施实际落地情况和应对风险效果、残余风险和衍生风险情况；针对风险应对措施实际效果考虑是否追加或减少措施。

4.信息共享，全面管理。内审部门定期整理风险库数据，形成报表传达各风险主控部门，内容包括对各个风险的评估、决策、应对措施和处置结果。风险库日常对风险主控部门和相关管理部门开放各自业务范围内的风险信息权限，能够有效提高工作效率并促进风险管理规范花、制度化，达到全面风险管理的最终目标。

综上所述，企业风险库的建设及应用以防范和解决企业风险为主线，通过系统评估和记录企业内控漏洞和风险状况，评判应对措施，有利于加强企业内控工作和增强管理层的风险意识。风险库对于企业建立完善先进的风险管理体系，健全经营管理机制，实现风险“可控、能控、在控”，具有重要的现实意义。

参考文献：

[1]方红星、王宏译.企业风险管理-整合框架/美国COSO[M].大连：东北财经大学出版社，2005.9.

[2]胡杰武.企业风险管理[M].北京：清华大学出版社，2009.9：94.

篇4

风险识别只是由设计单位在设计勘察过程中根据以往工程经验结合项目具体情况进行简单的专家个人判断，风险分析则由设计单位根据LEC法评分准则进行评分，计算单个风险的风险值从而得到整个项目的风险值大小。虽然有设计会审对风险评估报告进行审核，但还是无法避免风险识别和评估过于主观和片面的缺点，经常会造成风险因素识别不全，风险值定义不准确等问题，风险识别和评估的准确性和针对性较差。

通信工程安全监理工作流程

通信工程安全监理工作流程与监理工作实施流程密切相关，按照建设工程生命期阶段划分，监理工作主要分为启动阶段、设计阶段、施工准备阶段、施工阶段、验收阶段、保修阶段等几个阶段。虻监理公司将通信工程监理单位安全管理工作职责按阶段进行了划分和明确，制定了通信工程安全监理工作流程。（一）项目启动阶段编制监理规划，安排具备资质的安全监理人员。（二）设计会审监理安全监督工作1）审查工程概预算是否按照有关规定列出安全生产费用；2）审查工程设计是否按照法律、法规和工程建设强制性标准进行设计，防止因设计不合理导致生产安全事故发生；3）审查工程设计是否注明涉及施工安全的重点部位和环节，并对防范生产安全事故提出指导意见；4）在《设计文件监理审核意见表》上填写监理审核意见。（三）施工准备阶段安全监督工作1）审查施工单位(分包单位)的安全生产资质情况。2）审查施工单位对工程项目是否合理配合安全管理人员。3）审查施工组织设计专项施工方案的安全技术措施是否符合工程建设强制性标准。4）工程开工前向施工单位签发“安全监理通知书”。5）审查施工单位安全技术交底情况。（四）施工阶段安全监督工作1）检查特殊工种作业人员是否具备特种作业证。2）监督施工单位按照施工组织设计的安全技术措施和专项施工方案施工，及时制止各种违章作业。3）加强施工作业现场的检查，发现存在生产安全隐患的，应当要求施工单位整改；对情况严重的，应当要求施工单位暂时停止施工，并及时向建设单位报告。施工单位拒不整改或者不停止施工的，应当向有关主管部门报告。4）督促施工单位做好安全自检工作，并抽查施工单位的自检情况。5）抽查施工单位安全生产费用的使用情况。6）参加建设单位组织的安全生产专项检查。7）定期召开项目部安全会议。（五）验收阶段安全监督工作按照有关规定和要求。做好工程项目安全监理文档的出版、移交和归档等工作。

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【关键词】总承包模式；风险管理；风险备忘；应对措施

风险管理是项目管理中的重要组成部分，尤其对大中型工程项目迫切需求加强风险管理。项目风险管理包括风险管理计划、风险识别、风险分析、风险应对规划和风险监控等各个过程。根据风险可能给项目目标带来积极或消极影响，风险可分为积极风险和消极风险，本文所说的风险是指消极风险。对于项目风险管理，在EPC总承包模式下显得更为重要，尤其是海外工程的总承包项目。在工程实施阶段适用于定性风险分析。定性风险分析是评估已识别风险的影响和可能性的过程。这一过程用来确定风险对项目目标可能的影响，对风险进行排序。它在明确特定风险和指导风险应对方面十分重要。 定性风险分析的目的是利用已识别风险的发生概率、风险发生对项目目标的相应影响，以及其他因素，例如项目费用、进度、范围和质量等制约条件的承受度，对已识别风险的优先级别进行评价。

1、风险管理计划

在项目开始前，项目风险管理人员就应制订项目风险管理计划，并在项目进行的过程中，实行目标管理，进行有效的指挥和协调。项目风险管理实质上是整个组织全体成员的共同任务，没有全体人员的参与，是无法实现目标的，因此，实行风险目标管理要求自上而下层层展开，又要求自下而上层层保证风险管理目标的实现。

2、风险识别

本文推荐“检查核对表法”按以下分类进行风险识别。

（1）费用风险，包括成本超支、投资追加、收入减少、收款不到位、超付工程款等。

（2）工期风险，即造成局部的或整个工程的工期延长，不能及时投入使用。

（3）质量风险，包括材料、工艺、工程不能通过验收、工程试生产不合格等。

（4）安全风险，还包括环境风险及职业健康安全风险。

（5）考核风险，是指根据总承包合同条款约定下达产达标考核不能按要求通过的风险。

（6）信誉风险，即造成对企业形象、职业责任、企业信誉的损害。本文之所以把信誉风险作为项目管理目标风险之一，是因为建筑企业的业绩和信誉是由每个项目成功建设构成的，也应是项目团队追求的项目管理目标。

按本公司风险清单或以往的项目经验积累，在新项目的风险管理计划中编制“初始风险清单”。初始风险清单可参考“风险备忘录”风险因素的内容。

3、风险评估分析

安全风险及环境风险评估分析依据环境因素识别与评价控制程序，用已有数据（主要是类似项目有关风险的历史资料）和相关专业方法分析安全风险因素发生的概率；分析各类风险的损失量，包括不可抗力因素等方面的影响；据各种风险发生的概率和损失量，确定各种风险的风险量和风险等级。

其它风险评估按经验参考以下某项目的定性分析方法。

4、风险应对措施

拟定的风险应对措施必须与风险的重要性相匹配，能经济有效地、及时地应对挑战，在当前项目背景下现实可行，能获得全体相关方的同意，并由一名责任人具体负责。经常需要从几个备选方案中选择一项最佳的风险应对措施。

选择最佳风险应对措施对风险予以处理，以保证以较低的成本投入，最大限度的减少风险损失，获得较高安全保障，可按以下原则选择风险应对措施。

（1）风险可以回避而又不损害根本利益，采取风险回避；

（2）风险不能回避，则采取措施，如措施费用大于风险自身可能造成的损失，采取自留；

（3）如措施费用较小，采取预防或减轻；

（4）如有些风险不能预防或减轻，采取转移。转移风险包括工程保险和工程分包。

5、实施过程中风险管理

“检查核对表法”结合“头脑风暴法”，对于初始风险清单不包含的项目采用“头脑风暴法”进行补充增加。项目实施过程中采用风险备忘录的定期项目评估方法，一般工程中分四次进行，具体是项目实施计划阶段；合同签订后正式开工前；项目进展一半后；试车前。各部门对各风险因素可分解到设计、采购、施工、开车各个环节。

设计、采购、施工、开车等部门按照“风险备忘录”的格式和要求报送至主管部门，主管部门根据各部门报送情况进行汇总分析，完成综合风险备忘录报送总承包项目部。

在编制风险备忘录时，可随时添加风险列表中未列的风险，并对其进行评估及采取应对措施。综合风险备忘录应根据风险的严重性对初始风险清单进行优先级排序。项目实施过程中，充分将风险的应对措施融入到项目管理各个环节。

参考文献：

[1]美国国家标准《项目管理知识体系指南》ANSI/PMI 99-001-2008（第4版）电子工业出版社

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【论文摘要】 风险评估是指识别、分析相关风险以实现既定目标的过程，是完善公司内部控制的重要保证，这一过程受公司董事会、管理层及其他员工的影响，包括对内外部因素进行检查以识别相关风险，对这些风险的重大程度、发生的可能性进行分析，并考虑使公司所承担的风险处于自己管理的范围之内，以合理保证公司能够取得既定目标。作为寿险公司，其本身就是风险集合的中介，具有经营的高风险性，因此寿险公司的风险评估更为重要。

【关键词】 风险评估

一、公司目标

风险评估的前提是设立目标.设定目标是公司管理过程的重要组织部分，而非内部控制的要素，但它却是内部控制得以实施的先决条件。建立起目标体系，就能把各种力量、各类资源统一协调，按照目标的要求发挥作用，促使寿险公司切实的凝结为一个整体。只有先确立目标，公司才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。目标设定是寿险公司对风险进行识别、评估和制定相关风险对策的基础。

二、风险识别与评估

公司面临的风险是指发生对公司目标的实现可能产生影响的不确定性，并可以通过一系列防范措施予以规避和减小的损失的可能性。风险的识别需要比较客观的进行，而且为了避免忽略相关的风险事件，识别风险的过程最好与评估风险的过程区分开来。

相对于寿险公司的经营管理来说，风险因素既存在于公司内部，也产生于公司外部。对于寿险公司，有可能引起风险发生的内部因素是：

(1)管理层对实现公司目标的理念意识和紧迫感。

(2)员工的胜任能力，以及完成工作的恰当性和完整性。

(3)公司资产的规模、流动性或业务总量。

(4)公司的财务状况。

(5)信息系统电算化的程度。

(6)公司经营活动的地理分布。

(7)内部控制系统的恰当性和有效性等。

外部风险是指外部环境中对公司目标的实现产生影响的不确定性事件，有可能引起风险发生的外部因素是：

(1)国家法律、法规及政策的变化：如新的法律和法规可能要求经营政策和策略的改变。

(2)经济环境的变化：经济形势的变化可能对有关融资、资本支出和扩张的决策产生影响。

(3)科技的快速发展：技术发展会影响研发的性质和时机，或带来采购的变化。

(4)行业竞争及市场变化：竞争和不断变化的客户需求会改变公司营销、产品开发、业务流程和客户服务等活动。

(5)自然灾害：自然灾害可能导致经营或信息系统的改变以及强调对或有损失制定应急计划的需要。

识别公司层面和操作层面风险后，公司需要进行风险评估。进行风险评估，必须保证风险评估人员具备相应知识和业务能力，并已经对公司的各项政策和程序有了比较深入的了解。在此基础上，风险评估才可以顺利进行。总体来说，风险评估的方法有两种，一是定量方法评估，二是定性方法评估。

风险评估是全面、准确、及时地了解和把握寿险公司风险的内控基本要素，是识别及分析那些可能影响企业达到企业目标或事件的手段，是决定如何构建有效内控体系的基础。目前，我国寿险公司在风险评估意识、方法、技术等方面还比较落后。主要表现为：一是风险评估的方法技术落后，人才缺乏。由于管理层长期以来不重视风险管理和高技术人才的缺乏，我国寿险公司的风险评估主要依靠定性的、人为控制的直接管理方法，如委托理财审查等方式，而未使用定性和定量相结合的客观的科学方法。这导致了风险管理的专业化程度和效率较低。

三、风险处理

在评估了风险的重要性和发生概率之后，管理层需要考虑如何管理风险。这涉及基于对风险假设的判断，以及对降低风险水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能发生的风险的措施包括管理层每日做出的无数决策，从确定其他供货源或扩大产品线到获取更具相关性的经营报告或改进培训计划等。合理恰当的措施会实实在在消除风险或抵销其影响。根据风险评估结果做出的风险应对措施主要包括以下几个方面：风险回避、风险控制、风险承担、风险转移。评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑以下因素：采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内、采取的风险应对措施是否适合本组织的经营、管理特点、成本效益的考虑。

目前，我国寿险公司普遍存在对风险管理的模糊认识、困惑甚至误解，进而出现风险管理导向错误的现象。因此，一是要要强化经营风险既有损失的可能，也有盈利的可能的认识，注重风险和收益的平衡关系;二是建立广泛适应的风险决策标准;三是针对各种风险确定风险应对措施的程序和方法。对降低风险水平所需成本进行合理分析，充分考虑现有程序对于控制已识别风险是否合适，以及完善流程以应对不断变化中的风险等。

四、风险监控

制定了风险处理计划后，并非一劳永逸，在公司的运行过程中风险还可能会增大或者衰退。因此，在公司的经营管理过程中，需要时刻监督风险的发展与变化情况，并确定随着某些风险的消失而带来的新的风险。风险监控就是要跟踪识别的风险，识别剩余风险和新出现的风险，修改风险管理计划，保证风险计划的实施，并评估消减风险的效果。风险监控是与控制活动密切结合在一起的，要使公司的风险监控发挥积极作用，就必须在控制活动的各个环节确立不同的控制方式：预防性监控、检查性监控、纠正性监控、指导性监控。除了以上一般的风险监控形式外，还有针对某个环节不足或者缺陷而采取的补偿性监控，为加强计算机管理而实施的计算机监控等等。这些风险监控形式，合理保证了公司风险监控的效率和效果，有助于公司管理风险。

要解决好风险识别、评估、处理与监控之间的关系，离不开公司内部每一位员工的共同努力。要使风险监控在整个风险评估流程中发挥重要作用，一是必须建立良好的风险管理组织架构;二是对影响已识别风险或事件因素进行定期核查。

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【关键词】工程项目；风险控制

公路工程风险管理一般按照风险分析、预警、应对等过程进行，其中风险分析包括风险的识别、估计、评价过程，是风险管理中难点和重点。公路工程项目风险，是指工程项目在设计、施工和竣工验收等各个阶段可能遭到的风险，可将其定义为：在公路工程项目目标规定的条件下，所有影响工程项目目标实现的不确定因素的集合。风险是客观存在的，但并非不可控制。在对公路工程项目风险识别、估计、评价的基础上，项目风险管理者所要做的是以项目总体目标为依据，根据具体的风险性质及潜在影响，规划并选择行之有效的风险防范措施，有效地控制纯风险并尽可能地利用投机风险，将风险所造成的负面效应降低到最低限度以减少损失，增加收益。风险管理决策是整个风险管理的核心，风险管理要达到以最小的成本获得最大的安全保障，甚至获得风险收益，必须进行科学有效的风险管理决策。

1. 公路工程项目风险控制

1.1 编制公路工程项目风险应对计划。 编制公路工程项目风险应对计划是制定应对风险的策略和应对措施的过程，目的是为了提升实现公路工程项目目标的机会，降低对项目目标的威胁。编制应对计划时，应充分考虑风险的严重性，应对风险所花费用的有效性，采取措施的适时性，以及与工程环境的适应性。编制应对计划的依据是风险管理计划和风险清单，风险的特征，项目主体抗风险能力，风险详细分析资料和可供选择的风险应对措施。公路工程项目风险应对计划是项目风险应对措施和项目风险控制工作的计划和安排，是风险管理的目标、任务、程序、责任和措施等内容的全面规划，其内容包括：对已识别风险的描述，风险承担人及其应分担的风险，风险分析及信息处理过程的安排，每项风险的应对措施及实施计划；采取措施后期望残留风险水平的确定，风险应对的费用预算和时间计划，处置风险的应急计划和退却计划等。

1.2 风险应对措施。

1.2.1 风险回避。 风险回避是指当项目风险事件发生可能性较大和损失较严重时，主动放弃项目或变更项目计划从而消除风险或风险产生的条件，以避免产生风险损失的方法。对潜在损失大，概率大的灾难性风险一般采取回避对策。风险回避可以在某种风险事件发生之前，完全彻底地消除其可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度，风险回避是一种最彻底的消除风险影响的控制技术，而其它控制技术只能减少风险发生的概率和损失的严重程度。

1.2.2 风险缓解。 风险缓解，也叫风险减轻，是指采取措施降低工程项目风险事件发生的概率或减少风险损失的严重性，或同时降低风险事件发生的概率和后果。风险缓解的措施主要有以下几种：

（1）降低风险发生的可能性，在公路工程项目中常用的措施有：工程法、程序法和教育法。

（2）减少或控制风险损失，是指在风险损失已发生的情况下，采取各种可能的措施以遏制损失继续扩大或限制其扩展的范围，使损失降到最低限度。如业主在确信承包商无力继续实施其委托的工程项目时，决定立即撤换该承包商；承包商在业主付款误期已超过合同规定期限的情况下，采取的停工并提出索赔的措施；施工安全事故发生后对受伤人员立即采取紧急救护措施，同时加强作业环境的安全防护；当雨天无法进行室外施工时尽量安排有关人员从事室内作业；业主严格控制内部核算，制定种种资金运作方案等都是为了达到减少风险损失的目的。

（3）分散风险，是指通过增加风险承担者以减轻总体风险的压力，达到共同分摊集体风险的目的。

1.2.3 风险转移。 风险转移是项目管理者设法将风险的结果连同对风险应对的权利和责任转移给其他经济单位以使自身免受风险损失。这种方式并非损人利己，因为有些风险对某些单位是风险，而对另一些单位并不构成风险，原因是各自的优劣势并不相同，对风险的承受能力也各不一样，比如常有工程承包企业将自己企业不擅长的专项工程分包给专项作业公司，在这种情况下，风险转移者和接受风险者将会取得双赢。公路工程项目风险转移是重要且广泛采用的一类对策，分保险和非保险两种方式。

2. 公路工程项目风险控制方法

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关键要:海洋石油工程；作业危险评估法；安全；风险管理本文主要从风险管理为切入点，结合海洋工程企业中的项目为依托，对项目在施工过程中的风险进行分析并提出风险规避方法从而有效的避免风险的发生。

一、海洋工程项目风险的识别

（一）工程项目风险的定义及特点

海洋工程项目风险则是指在项目的策划、设计、建造、安装、调试以及后期投入使用各个阶段可能面对的损失。项目的风险在任何项目的任何过程中都会存在。如果不能有效的对项目的风险进行控制，可能会造成项目在实施的过程中出现失控现象，从而导致延长工期、增加成本、甚至项目失败影响企业声誉。任何海洋工程项目都有一次性、独特性和创新性的特点，项目风险也具有随机性、相对可预测性、渐进性、阶段性、突发性等特点。

（二）工程项目风险的分类

根据海洋石油项目的整体特点，基本可以分为可控风险和不可控风险两大类。可控风险指的是以人的主观能力可以控制住的风险，这些风险都可以有效的避免或者可以提前采取一定的措施进行预防，比如施工风险、安全风险、技术风险等等；不可控风险指的是客观存在的，不以人的意志为转移的风险，一般不能有效的规避或者采取预防的措施，例如政治风险、经济风险、自然灾害等等。

（三）海洋工程项目风险的识别

海洋工程的项目与传统的土建项目有着明显的区别，海洋工程的项目交叉作业多、涉及专业多、作业环境复杂、参与人员及设备较多等特点，那么在项目的运行过程中，如何对风险进行有效的控制，首先要对项目的风险进行识别，分析出属于哪类风险，这就要求首先做好风险的识别。以海上组块的安装为例，根据海上安装的施工方案，将该组块的海上安装过程分为“作业船就位、抛锚”、“组块挂扣”、“固定切割”、“组块起吊”、“组块就位”及“组块固定”这几个过程，通过对每个过程中参与作业的设备、人员及外部环境的研究，识别出了每个过程中的安全风险因素。如作业船就位、抛锚过程，参与的机具船舶有：发电机、绞车、锚机、通讯设备、两条辅助船舶及相关设施。参与人员有：作业船及辅助船船员、定位人员、指挥员。因此这个过程中可能的风险有：发电机及绞车故障、通讯设备故障、人员误操作、未按方案布锚、走锚等风险。同理可以得到其他几个作业过程的风险因素。因此有效的识别风险，是为了风险评估、风险应对和风险监控提供强有力的基础。

二、海洋工程项目风险的评估

在项目风险识别之后马上要对项目的风险进行评估，对项目所有的不确定的风险因素进行全面的分析识别后进行综合评价，区分出可控风险和不可控风险。如果有必要需要建立风险模型，通过专家分析进行风险评估并制定有效的方法进行应对。

（一）项目风险的评估的方法

项目的评估方法有很多种，例如作业危险评估法、期望值法、事故树分析法、敏感性分析法、模糊数学法等，而海洋工程项目中一般采用的评估方法是作业危险评估法（LEC法）。

（二）海洋项目风险评估

以海上平台安装为例，在海上平台的安装过程中，相关人员识别出在施工的过程中存在某种突发安全风险后，应该立即组织专家组对该风险进行评估，通过对“事故的不可预测性”、“措施的无效状态”、“人员暴露在危险环境下的频度”、“事故可能损失后果”的等等各个方面进行有效的评估，得到了风险因素的危险程度值及危险等级，为下一步风险的应对提供基础。

三、海洋工程项目风险的应对

（一）海洋工程项目风险的应对的方法

在风险评估完成后，为了保证项目的顺利进行，就需要专家组提出应对风险的措施和方法，应对风险的方式多种多样，但笼统的归纳后有以下两种：1、控制方法，及发现风险后提出有效的手段进行控制从而降低风险，主要以风险回避、风险遏制和风险转移等手段。一般情况下对于海洋工程中的可控风险，一般都会采用这种手段进行控制。2、利用财务手段。在海洋工程领域，大多数情况下业主都会要求分包商进行购买海事保险的方式进行风险分摊，尤其是在重大设备设施的运输、吊装等作业行为前，都需购买保险釆用财务的手段将项目风险进行转嫁。

（二）海洋工程项目风险的应对的原则

1、风险应对有针对性原则。在项目进行中，所采取的每一项措施都必须有针对性，否则势必会浪费企业资源。2、风险应对可操作原则。在发现风险后在经过专家组的论证后制定的每一项应对措施中都必须可操作性，不应仅仅停留在纸面上，否则对防范风险没有任何意义。3、风险应对最大执行力原则。在经过专家组的论证后制定的每一项应对措施后，应引起项目经理的足够重视，从项目高层着手保证这些控制措施发挥其应有的效用。4、风险应对全面原则。一般海洋工程项目的风险具有多样性，复杂化等特点，必须全面的指定有效的措施，需要采取多样的方法从不同角度对其予以全面控制。5、风险应对措施与经济成本相协调原则。在选择风险控制措施时，在相同效果的前提下采取成本较低方案。6、风险应对能力导向原则。控制安全风险时，主要以预防为主，在能力范围内可消除的必须进行处理，无法消除的最大化的削弱风险。

四、海洋工程项目风险的监控

（一）项目风险监控的概念

项目风险的监控是在对项目风险管理指定相关措施后对风险管理过程中的监视和控制。

（二）项目风险监控的目标

在项目风险监控措施的实施的过程中，都应该达到一些目标，这些目标包括：及早识别是否还有新的风险，避免已经发现的风险发生、减少风险发生后带来的损失、总结经验教训在本文中项目风险监控虽然处于项目风险管理的最末端，但是风险监控是贯穿于项目整个过程中的，因此建立一套可行的项目风险监控系统是必不可少的措施，也是风险监控的关键所在。

本文在综合考虑海洋石油工程项目特点及各类分析方法适应性的基础上，对组块的海上吊装安装过程进行风险管理研究，依此建立了风险源及风险识别、评估表，并基于尽早的识别风险，尽可能避免项目进行中事故的发生以及降低项目风险发生以后所产生的不利后果的目的，建立了兼具科学性和可操作性的项目安全风险监控系统。海洋工程项目的安全风险管理与对组块海上安装过程的安全风险管理类似，需要对全过程的作业信息进行收集并处理，识别出项目进行过程中的安全风险，并针对性的进行应对，然后评估每个风险因素的危险性及风险等级。若应对后的风险等级仍然较高，那就需要采取整改措施进行整改，若风险等级较低，则代表风险受到控制，可以继续作业。对风险识别、风险评估及风险应对的全过程实施风险监控，确保识别出所有的安全，且风险的应对措施能够被有效的实施，或对应对措施效果不好的风险进行整改。从而保证项目内每个风险因素都能受到有效控制。

作者:王增 孙诗杰 曹德明 单位:海洋石油工程股份有限公司

参考文献

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[3]张俊．浅析项目风险管理与项目管理[J]．黑龙江科技信息．2007．

[4]葛治江．国际石油工程EPC总承包项目安全风险因素分析[J]．石油化工建设．2009．

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保证药品的生产质量符合规定，达到药品生产管理的目的，在药品生产过程中，多种风险因素都有可能影响药品的生产质量，而风险管理的内涵正是通过收集、识别风险因素、评估影响因素的风险级别、制定风险控制措施预防和规避，减少风险因子对药品生产质量的影响和可能造成的损失。另外，风险管理对生产过程也具有监控、监督作用，从而确保生产过程的安全性、可控性。

2实施药品生产风险管理的重要性

通过对药品生产过程进行风险管理，可明确风险因素及其风险级别，增强药品生产的规范性和应对风险能力，降低药品生产中面对的人员、机器、物料、法规、环境等风险因子对生产质量的影响，规避和减少相关风险可能对企业带来的经济、名誉的损失等，而系统性、针对性的管理也能监督整个生产过程、及时排除质量隐患，因此药品生产中实施风险管理具有重要意义。

3药品生产风险管理现存问题

3.1管理者的风险管理意识薄弱、风险管理不能有效落实：

部分药企的生产管理人员对风险管理的基本程序、内涵、重要性认识不足，往往存在风险意识不足、片面管理的情况。举例来说，多数药企的风险管理往往更注重风险监控、风险应对，往往不能有效识别、总结风险因子和安全隐患，不能对风险级别进行正确的评估，缺乏对员工开展风险管理知识培训，这也削弱了风险管理的系统性、前瞻性、可控性，同时由于缺乏应对级别，也使应对手段相对单一，影响了风险管理的效果。

3.2对供应物料风险管理缺乏重视：

制药企业的风险管理更多地关注人员操作、厂区设备、规章制度、环境监控，而对供应商提供的物料、包材的风险管理不足，具体体现在缺乏对采购的物料、包材进行检验、对供应商资质进行评估、认定，这些都可能增加生产中药品污染的风险，可能对药企的品牌声誉造成影响，并可能造成企业的直接、间接经济损失。

3.3风险管理缺乏灵活性：

部分药企虽然制定了风险管理制度，但风险应对措施的制定多依据现有的规章制度、缺乏深入调研，同时风险识别、风险评估中的评级方法相对单一、风险指标一成不变，这也导致生产风险管理缺乏灵活性，不利于发现、识别新的隐患、风险因素，也不利于在工艺流程改变的情况下对相同的风险指标进行评级。

4药品生产风险管理创新举措

4.1强化生产管理者、一线工人的生产风险意识：

以讲座、例会形式对生产管理者、一线工人进行生产风险管理知识的培训，包括风险管理概念，风险管理在药品生产管理中的重要性，风险管理的基本流程、环节和内容，对管理者还应组织其出国考察、参与企业管理层交流，从而强化全体生产人员的生产风险意识。

4.2建立完整的生产风险管理体系：

将风险管理范围扩展至采购、生产准备、药品生产、检验、成品贮存、运输、销售、回收处理等各个环节（尤其是包装、物料风险管理），同时制定管理制度，完善风险管理链条，保证风险识别、风险评估、风险应对、风险监控四个环节均能正常运行，并采用信息化管理，及早发现风险因子、安全隐患并进行及时处理。

4.3实时更新风险管理制度：

当工艺流程、生产条件发生改变时，应及时更换风险管理制度中的要求和标准，并由责任人员完成风险的再识别、再评级，并向生产管理者报告、组织审核，探讨新的应对措施、防范措施，通过上述手段可增强风险管理的灵活性和适用性。

5结语

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三峡财务公司 100086

[摘要]虽然财务公司风险管理兴起的时间较短，但内部审计的发展却相对成熟，将内部审计工作以风险为导向，深入应用到财务公司的风险管理工作中，可以把内部审计的作用充分发挥出来，利用内部审计成果参与、融入到风险管理的识别、评估以及应对等环节，进而推动公司治理结构的完善和风控水平的提升，促进财务公司更好地规范、稳健发展。

[

关键词 ]风险导向；财务公司；内部审计；应用

随着内部审计理念的发展与延伸，内部审计早已不再停留在传统的内部控制层面，如风险管理机制的有效性、公司治理结构的健全性等等，都已成为内部审计的工作重点，所以，在风险导向内部审计中，对经营风险的分析以及揭示等方面尤为看重。

一、财务公司内部审计与风险管理的关系

在财务公司经营管理中，内部审计与风险管理具有极为重要的关系，监管层面对此也高度重视，曾多次对财务公司设置独立的内审部门、风控部门提出要求，并要求财务公司加强内部审计与风险管理成果的应用。一方面，风险管理状况是财务公司风险导向内部审计的重要依据和重点内容。作为风险导向审计，需重点审查与评价公司风险管理状况，作为内审机构和人员，应对风险管理过程的识别、评估以及应对风险等环节充分了解，并对其适当性和有效性进行审查和评价；另一方面，风险导向内部审计是推进财务公司风险管理工作的重要力量。财务公司内审部门以风险评估结果为依据，以重要风险领域为重点，检查公司各个部门、岗位与人员是否关注了公司目标和战略，是否正确落实了风险管理程序，是否采取了有效的规避、控制或转移风险的措施，从而对其中执行不到位的事项提出审计意见并监督执行到位，从而促进风险管理水平的提升。

二、风险导向内部审计在财务公司风险管理中的应用

就财务公司目前现状而言，内部审计管理相对成熟，而风险管理尚处起步阶段，各公司风险管理方法与模式多数处于探索发展阶段，因此，摆在许多财务公司面前的比较现实的问题，是如何充分利用现有的审计力量和资源，发挥内部审计先发优势，将内审工作与风险管理工作融合互补，为风险管理工作提供便利与支持。

（一）在财务公司风险识别中的应用

识别风险是风险管理首要环节。识别风险是建立在分析所面临的内外部风险基础上的，把存在于公司的风险识别出来的过程。财务公司的外部风险就是财务公司在实现目标过程中，来自外部环境的不确定性因素对其产生的影响，比如监管政策与监管方式的改变，功能定位与支持政策的调整，外部经济环境与所属集团经济形势的转变等等。内部风险就是在财务公司实现目标的过程中，来自内部环境中的不确定性因素对其产生的影响，具体表现如信息系统主要故障或中断，人员道德品质与要求相差甚远，业务创新与自身能力不相匹配等。因此，财务公司内审人员应以必要的审计程序实施为手段，分析财务公司内外部风险，检查公司是否充分、适当地确认了面临的内、外部风险，判断公司是否恰当、完整的识别出风险，并把没有识别出的主要风险揭示出来，从而发挥内审的审查、评价以及监督促进功能，推动财务公司更为有效地识别风险。

（二）在财务公司风险评估中的应用

首先内部审计应审查公司运用的评估风险方法，在对风险评估方法进行评价时，应注重把握好定性与定量尺度。一般而言，定量方法评估结果的客观性可能优于定性方法。在未来的风险事项中，历史数据借鉴意义凸显时，定量评估风险方法就是通常采用的方法，它以数理统计或模型建立为依托，能够对未来风险做出评估预测；而若财务公司历史数据不足，很难量化风险，需要极高的成本对这些数据进行分析时，对定性评估方法进行选用就较为适合；为使评估结果客观性提高，采用定性方法时也需充分考虑相关部门及人员的意见。

就财务公司风险评估而言，较难的环节便是量化风险。财务公司内部审计人员在量化识别风险过程中，可以考虑监管部门风险管理相关要求，把指标分析法运用其中，利用监管部门对财务公司开展的风险评价、监测与预警等工作（如监管采集的资本充足性、流动性风险、投资风险等数据信息），利用监管指标为定量分析提供依据。例如，财务公司在评估信用风险时，便可以分析不良资产率和不良贷款率等指标，把量化的标准确定为监管标准值，对公司面临的信用风险进行评估。

（三）在财务公司风险应对中的应用

一般情况下，财务公司风险应对措施的制定是结合风险的性质和承受能力进行的。财务公司内审人员受岗位特点等影响，能够比较清楚地了解公司的整体情况，能够比较客观地认识公司的各项业务，能够比较明白地认识管理瓶颈。内审人员在对风险应对措施是否适当和有效进行评价时，首先应该判断，所采取的风险应对措施是否把公司风险偏好准确反映出来，是否把公司风险承受能力准确反映出来，同时，以识别公司缺陷为基础，判断在风险应对措施被采取之后，剩余的风险水平与公司可以接受的范围能否吻合。内审部门和审计人员在面对出现风险控制措施匮乏的情况时，应以风险评估和检查结果为依据，把改进措施和建议反映出来，协助公司对风险反应方案进行完善，达到强化风险管理的目的，确保各项风险得到有效控制。

结论

综上所述，就财务公司风险管理而言，内部审计所发挥的作用至关重要，财务公司内部审计人员应具备岗位责任心和专业胜任能力，结合自己风险管理专业知识，立足独立客观视角，把具备价值的保证和咨询服务提供给管理层，从而为财务公司风险管理水平的提升贡献自己的积极力量。

参考文献

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1.1人为因素造成的风险

人为因素造成的水利水电工程的风险主要包括技术因素和政策因素两个方面的影响。一方面政策因素造成的风险。水利水电工程的建设离不开政策法规的支持，但是在水利水电工程建设过程中会遇到这些政策及法规的调整，例如产业政策、税收政策、技术政策以及财政政策等的调整，会对整个水利水电工程建设的投资等环节造成很大影响，从而产生一定风险；另一方面，技术因素造成的风险。由于在水利水电工程招投标过程中存在着不合理的行为，容易使得工程投资额变化加大，造成设计不合理和施工质量不达标等问题的出现。另外，水利水电工程在设计过程中还存在着选址、水文调查分析、工程地质勘测以及设计质量等方面的风险。尤其是不注意设计质量和施工质量,成为工程建设的最大的隐患，造成了严重的工程事故和质量问题,使等建设资源大量浪费,导致投资增大。

1.2自然因素造成的风险

在水利水电工程中，自然因素造成的风险有很多。包括地震、洪水、暴风暴雨、滑坡及泥石流等未知不良地质条件造成的风险，由于这些自然风险的发生不可控制，因此其发生所产生的破坏作用往往会比较大，对大坝、地下工程、水库乃至整个工程造成巨大威胁。同时地质问题也是造成水利水电工程量增加的主要客观原因。由于水利水电项目面临的地质条件中，各个岩层之间具有较大的差别性，这就给设计和施工带来了很大的困扰，造成项目在实施阶段面临巨大风险。另外，气候的变化会导致水文的变化，项目建设期间可能碰上的恶劣气候等因素造成的水文变化，从而对水利水电工程项目建设构成威胁。

二、水利水电工程中风险管理与规避的具体策略

2.1加强对风险的识别

加强风险识别是规避水利水电工程建设风险，保证其顺利完工的有效策略。所谓风险识别即对项目中存在的风险因素及其影响程度和带来的后果进行识别。由于水利水电工程面临的自然条件复杂，这就使得风险因素在不断变化，因此在水利水电工程实施的过程中，要根据制定的风险管理计划、项目结构的设计描述以及历史参考资料等方面进行风险的识别，从而做出详细的风险报告，便于策略的实施。常用的风险识别方法包括流程图法、检查表法以及情景分析法等。

2.2有效进行风险评估

风险评估是以风险管理计划为基础，以风险识别为前提，进行项目风险概率、进程与影响程度的综合考虑，运用一定的方法对风险事件发生的概率进行计算以及估算其可能造成的损失程度。因此，有效进行风险评估是减少损失的重要手段。在风险评估时，要对风险的严重程度、发生的可能性及风险范围的大小、时间进行确认，以降低不确定性，减少风险带来的损失与影响。

2.3注重对风险的监控

注重对风险的监控是保证水利水电工程顺利进行的重要手段。在水利水电工程项目的实施过程中，由于面临的各种自然条件非常复杂，需要进行监控的技术手段也要不断变化。因此，在进行风险监控时，要将风险管理和应对计划、附加风险识别和分析等材料作为依据，对水利水电工程项目进行全程监控。通过对已经识别风险的跟踪以及已经发生风险的监视，进行新风险的识别与预测。同时，还要对风险管理及应对计划进行不断的修改与纠正，以此来采取恰当的措施保证计划的执行和实施，使水利水电工程风险的影响降到最低。

2.4科学合理的进行风险应对措施的编制

要想降低水利水电工程建设中风险的影响，就必须科学合理的进行风险应对措施的编制。科学合理的风险应对措施编制是以风险管理计划为依据，以风险识别和风险评估的结果为基础，对风险特性、项目主体抗风险能力进行重点考虑，而制定的切实可行的风险应对计划和应对措施。水利水电工程建设中在风险潜伏阶段，就要能够正确预见和发现风险苗头，积极采取有效措施，进行隐患的消除和风险的规避，从而阻止风险事件的发生；而在风险发生阶段，要积极实施抢救和补救措施，根据风险事件发生的位置以及严重程度，控制风险事件的扩大。同时也可以将风险事件转移至其他不会对项目造成致命影响的部位或采取自留风险的方式，尽可能将风险事件造成的损失降至最低；在风险造成损失阶段，要迅速对风险损失进行有效的补偿，排除风险事件对项目日常进展的影响，减少间接损失。

三、小结

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关键词：消防设施 风险 控制 管理

Abstract: The author on the daily work of product testing of fire-fighting facilities at risk, as well as guidance on risk management and control, coordinating role of the discourse.

Keywords: fire-fighting facilities, risk, control and management.

中图分类号：TU998.1文献标识码：A 文章编号：

风险是指不确定性对目标的影响。风险管理是指导和控制某一组织与风险相关问题的协调活动。风险规避是决定不陷入风险，或者从风险状态中撤离的行为。风险规避是一种主动行为，但放弃风险同时也意味着收益的丧失。

所有类型、规模的组织都不可避免地面临着内部和外部的、使组织不能确定是否及何时实现其目标的因素和影响，组织的所有活动都涉及风险。消防设施检测的风险主要表现在三方面：一是对客户需求的识别、评审和承诺；二是实施检测方法的科学可靠性；三是检测后的有效可追塑性。消防设施检测的风险首先是与客户的接洽交谈，对客户需求信息的完整收集、汇总、分析和处理，讲求及时、完整、真实性，不同行业、规模的客户，其要求就不一样，故组织在与客户签订合约前，必须清楚了解客户的全部需求，并确保组织能一一满足客户所需；其次就是组织在开展消防设施检测时所使用的方法、标准和依据，由于消防设施检测的特殊性，安全是它的唯一标准和最终目标，这样就不容许出现一丝一毫的漏检或错判，正如前不久，同行竞争对手打出的所谓“全检”就是最好的例证，专业、科学的消防设施检测工作要求组织必须拥有一支高素质的专业人员队伍、高尖端的检测手段和一套完善、科学高效的检测方法，任何随意性、不科学的检测都必然存在着极大的风险。消防设施随着科技进步在不断的更新换代，新的设施与旧的设施能否很好的配套结合是一个不容忽视的问题，许多新设施安装后由于未能很好的解决与原设施的结合调试问题，结果反倒是整个系统陷于瘫痪。在现场检查中遇到设备更新时，尤其要重点关注这方面的问题；再次就是组织实施消防设施检测结果的收集、归档管理，要求检测的过程形成记录，并且是完整、真实和规范的，必然得经得起事后的调查、考证，具有可追溯性，以防组织检测过的消防设施项目一旦发生火灾事故时不能跟查。

消防设施是指建（构）筑物内设置的火灾自动报警系统、自动喷水灭火系统、消火栓系统等用于防范和扑救建（构）筑物火灾的设备设施的总称。消防设施是保证建筑物消防安全和人员疏散安全的重要设施，是现代建筑的重要组成部分。消防设施检测是指依据国家法律、法规及消防工程规范的要求，采用科学方法，利用先进的设备仪器对建（构）筑物消防设施进行系统、全面的检测，检测发现工程中存在隐患和不符合，向建设方及时提出整改要求，并为消防管理监督机构进行消防工程验收提供法定检测依据的活动。我国的城市建筑中，消防设施在产品质量和安装质量以及维修管理上，存在着严重的缺欠和隐患。近期我省一些城市的调查结果，让人触目惊心，消防设施完好率不足百分之二十五，尤其是自动报警系统，问题尤为突出。要知道，消防设施不能有效的工作，等于建（构）筑物不设防，本身就是重大火灾隐患。我们必须对此要有深刻认识，万万不可等闲视之。消防设施是一个非常高风险的行业，所有参与者都必须要有清楚和清醒的认识，绝不能有丝毫的懈怠和分心。消防工作搞不好，直接影响到社会的安定和经济繁荣，确实是关系到国家和社会发展的大问题。

对解决消防设施检测潜在风险，可从风险措施内容、风险措施选择、风险措施计划等予以考虑：

消防设施检测风险规避管理措施可包括

通过决定不开展或停止产生风险的活动来规避风险；

为寻求机会，接受或提高风险；

消除风险源；

改变可能性；

改变后果；

与另一方或多方共担风险（包括合约）；

通过有事实依据的决策保留风险。

消防设施检测风险规避管理措施选择需考虑的方面

法律、法规、社会责任和环境保护等方面的要求；

风险应对措施的实施成本与收益（有些风险可能需要组织考虑采用经济上看起来不合理的风险应对决策，例如可能带来严重的负面结果但发生可能性低的风险事件）；

选择几种应对措施，将其单独或组合使用；

利益相关者的诉求和价值观、对风险的认知和承受度以及对某一风险应对措施的偏好。

制定和实施消防设施检测风险处理计划

计划中应包括以下信息

a)预期的收益；

b)职效指标及其考核方法；

c)风险管理责任人及实施风险应对措施的人员安排；

d)风险应对措施涉及的具体业务和管理活动；

e)选择多种可能的风险应对措施时，实施风险应对措施的优点次序；

f)报告和监督、检查的需求；

g)资源需求，包括应急机制的资源需求；

h)执行时间表等。

2、风险应对计划要求与组织的管理过程整合

风险处理方案在实施过程中可能会失灵或无效。因此，要把监督作为风险应对措施的实施计划的有机组成部分，以保证应对措施持续有效。

风险处理方案可能引起次生风险，对次生风险也需要评估、应对、监督和检查。在原有的风险应对计划中要加入这些次生风险的内容，而不应将其作为新风险而独立对待。为此需要识别并检查原有风险与次生风险之间的关系。当影响到组织内其他领域的风险或影响到其他利益相关者时，要评估这些影响，并与有关利益相关者沟通，必要时调整。决策者和其他利益相关者应当清楚在采取风险处理方案后的剩余风险的性质和程度。

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关键词：工程项目；风险管理

引言

随着社会的发展，将有越来越多的国外公司进入中国市场，市场竞争必将越来越激烈。而在激烈的市场竞争中，要想立于不败之地，不断提高自身的管理水平和抵御风险的能力是重要的途径。风险管理水平，作为衡量管理水平的一项重要指标，是决定我国工程业将来核心竞争力的一项重要因素。不断提高风险管理水平，是我国与国际接轨的一条必由之路。下面笔者探讨了工程项目风险管理。

一、工程项目风险管理的概念

工程项目风险管理就是经济单位对工程项目活动中涉及到的风险进行识别、分析并制定相应的对策，以最低的风险成本，实现经济单位的价值最大化。这里的经济单位包括工程项目业主（投资商）、承包商、咨询（监理商）、建筑设计商以及材料设备供应商等，他们都面临不可回避的风险。工程项目管理就是要求参与工程建设的各方，包括发包方、承包方、监理单位、咨询公司、材料供应商等在工程项目的筹划、勘查设计、施工以及竣工后投入使用各阶段采取识别、估计、应对工程项目风险的方法和技巧，控制和处理项目风险，防止和减少损失，保障项目的顺利进行。工程项目风险管理贯穿于项目管理的各个阶段和各个层次而且具有极其重要的作用。

二、工程项目全面风险管理过程

1、风险识别

风险因素的识别是风险管理一切工作的起点和基础，其任务是通过一定的方法和手段，尽可能地找出潜在显著影响项目成功的风险因素。风险识别的方法如下：

（1）专家调查法。专家调查法是以专家为索取信息的重要对象，主要利用各领域专家的专业理论和丰富的实践经验，找出各种潜在的风险并对后果做出分析和估计。专家调查法的优点是在缺乏足够统计数据和原始资料的情况下，可以做出定量的估计。缺点主要表现在易受心理因素的影响。

（2）核对表法。对同类己完工项目的环境与实施过程进行归纳总结后，可以建立该类项目的基本风险结构体系，并以表格形式按照风险来源排列，该表称为风险识别核对表。核对表中除了罗列项目常见风险事件及来源外，还可包含很多内容，例如项目成败的原因、项目各个方面（范围、成本、质量、进度、采购与合同）的规划、项目产品或服务的说明书、项目成员的技能、以及项目可用的资源等等。

核对表是识别工程项目风险的宝贵资料。它的优点是：结合当前工程项目的建设环境、建设特性、建设管理现状、资源状况，再参考对照核对表，可以有所借鉴，对风险的识别查漏补缺。

（3）故障树分析法。故障树分析法多被广泛用于大型工程项目风险分析识别系统之中。 该方法是利用图解的形式，将大的故障分解成各种小的故障，或对各种引起故障的原因进行分析。故障树分析实际上是借用可靠性工程中的失效树形式对引起风险的各种因素进行分层次的识别图的形式像树枝一样，越分越多，故称故障树。

（4）工作分解结构。用工作分解结构识别风险，可根据工程项目一般的分解方法，将其分解为单项工程、单位工程、分部工程、分项工程，甚至具体到工序。然后，从工程项目的最小单元开始逐步识别风险。它可以减少项目结构的不确定性，弄清项目的组成、各个组成部分的性质、它们之间的联系以及项目同环境之间的关系等等。

2、风险估计

在风险识别和初步分类之后，下一步就是要对风险进行估计。风险估计就是估计风险的性质、估算风险事件发生的概率及其后果的大小，以减少项目计量的不确定性。风险估计的对象是项目的各个单个风险，非项目整体风险。

（1）客观概率估计法。该方法是根据大量试验，用统计的方法进行计算，这种方法所得数值是客观存在的，不以人的意志为转移。概率分布有连续型和离散型两大类。工程项目风险管理常用的连续型概率分布包括：均匀分布、正态分布、指数分布、三角分布、梯形分布、极值分布等；离散型概率分布包括：伯努利二项分布、泊松分布等。可以根据实际情况进行概率分布类型的选择。概率分布中可得到诸如期望值、标准差、差异系数等信息，对风险估计非常有用。

（2）主观概率估计法。由于在实际可行性研究中进行风险分析时，所遇到的事件常常不可能做试验，特别是工程项目具有明显的一次性和单件性，可比性较差，以及工程项目的风险特性和风险因素往往也相差很远，根本就没有或很少有可以利用的历史数据和资料。但由于决策的需要，必须对事物的出现的可能性进行估计，在这种情况下，风险管理人员就只能根据自己的经验猜测风险事件发生的概率分布或概率。这种由有关专家对事件的概率做出一个合理的估计的方法就是主观概率估计法。

3、风险评价

风险评价就是综合衡量风险对项目实现既定目标的影响程度。风险估计只对项目各阶段单个风险分别进行估计量化，而风险评价则考虑所有风险综合起来的整体风险以及项目对风险的承受能力。

对工程项目中各类风险进行评价，根据它们对项目目标的影响程度，包括风险出现的概率和后果，以确定它们的排序，为考虑风险控制先后和风险应对措施提供依据。表面上看起来不相干的多个风险事件常常是由一个共同的风险因素所造成的。因此，风险评价就是要从工程项目整体出发，弄清各风险事件之间确切的因果关系，这样才能准确估计风险损失，并且制定相应的风险应对计划，在以后的管理中只需消除一个风险因素就可避免多种风险。另外，考虑不同风险之间相互转化的条件，同时还要注意降低风险发生概率和后果估计中的不确定性。必要时根据项目形势的变化重新估计风险发生的概率和可能的后果。

4、风险应对

项目风险应对是针对项目的定量风险分析结果，为降低项目风险的负面效应制定风险对策略和技术手段的过程・项目风险应对计划依据风险管理计划、风险排序、风险认知等，得出风险对应计划、剩余风险、次要风险、合同协议以及为其他过程提供的依据

5、风险监控

风险监控就是在风险事件发生时实施风险管理计划中预定的应对措施。另外，当项目的情况发生变化时，要重新进行风险分析，并制定新的应对措施。风险监控应是一个实时的、连续的过程。它应该针对发现的问题，及时采取措施。这些措施包括：

（1）随机应变措施。随机应变措施就是消除风险事件时所采取的未事先计划到的应对措施。这些措施应及时地进行记录，并融入项目的风险应对计划中。

（2）纠正措施。纠正措施就是实施己计划了的风险应对措施（包括实施应急计划和附加应对计划）。

（3）变更计划。过多的实行随机应变措施，可能会大大增加项目的风险，增加过多的费用，这种情况时可以对风险作出反映的项目计划变更请求。

（4）修改风险应对计划。当预期的风险发生或未发生时，当风险控制的实施消减或未消减风险的影响或概率时，必须重新对风险进行评估，对风险事件的应对计划等作出修改，以保证重要风险得到有效的控制。

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据国家统计局统计，2002年底我国的建筑业从业人数达3893万，是世界上最大的行业劳动群体，但是他们的劳动环境和安全状况却存在很大的问题。由于行业特点、工人素质、管理难度等原因，以及文化观念、社会发展水平等社会现实，建筑施工安全生产形势严峻，建筑业已经成为我国所有工业部门中仅次于采矿业的最危险的行业。

近几年来，虽然各级政府对建筑安全工作非常重视，但安全生产的整体形势还是比较严峻，伤亡事故起数和死亡人数一直居高不下。据统计，2002年建筑业发生事故1208起，死亡1292人:2003年发生事故1278起，死亡1512人；2004年发生建筑施工事故1144起，死亡1324人。安全事故的发生严重威胁从业人员的生命财产安全，必然会造成一定的人身伤亡，给事故的受害者自身和家庭带来严重的伤害，同时给企业带来巨大的经济损失，造成不良的社会影响。

2我国建筑工程安全风险管理的不足

虽然我国的建筑安全风险管理水平比以前有大幅度的提高，建筑安全状况得到了很大程度的改善，然而，由于政治、经济、技术、文化等发展水平所限，目前我国建筑安全风险管理工作还存在一些问题和不足，主要表现在:

2.1法律、法规方面

与建筑工程相关的安全生产法律法规和技术标准体系有待进一步完善。自20世纪80年代以来，我国颁布实施了诸多有关建筑安全生产的法律、法规，初步构成了建筑安全生产、劳动保护的法规体系，对提高企业安全生产水平、减少伤亡事故起到了积极作用。但随着社会的发展，己暴露出不少问题，与工业发达国家相比存在习惯采用行政手段而不是法律手段来管理安全生产；法律法规有待进一步健全和完善等问题。

2.2政府监管方面

建筑安全监管体系不够完善，监督管理机构不健全，安全监督人员数量少，经费不落实，不能满足日常监督管理的需要；监督管理手段落后，方式单一，监督力度不够，不能适应市场经济和建筑业快速发展的要求。

2.3企业安全风险管理方面

一些施工单位过分注重自身的经济利益，安全意识淡薄，安全投入不足，安全生产责任制及安全防护措施得不到落实；个别单位甚至认为安全管理是一种“纯消耗”，投资安全管理会降低收入，从而取消了安全管理机构和专职安全员，致使安全生产处于无人管理的状态；施工过程中有章不循、违章指挥、违章作业和违反劳动纪律的现象普遍存在。

3建筑工程项目风险控制

风险是客观存在的，但并非不可控制。在对建筑工程项目风险识别、分析、评价的基础上，项目风险管理者所要做的是以项日总体目标为依据，根据具体的风险性质及潜在影响，规划并选择行之有效的风险防范措施，有效地控制纯风险并尽可能地利用投机风险，将风险所造成的负面效应降低到最低限度以减少损失，增加收益。

3.1编制建筑工程城目风险应对计划

编制建筑工程项目风险应对计划是制定应对风险的策略和应对措施的过程，目的是为了提升实现建筑工程项目目标的机会，降低对项目目标的威胁。编制应对计划时，应充分考虑风险的严重性，应对风险所花费用的有效性，采取措施的适时性，以及与工程环境的适应性。编制应对计划的依据是风险管理计划和风险清单，风险的特征，项目主体抗风险能力，风险详细分析资料和可供选择的风险应对措施。建筑工程项目风险应对计划是项目风险应对措施和项目风险控制工作的计划和安排，是风险管理的目标、任务、程序、责任和措施等内容的全面规划，其内容包括；对己识别风脸的描述，风险承担人及其应分担的风险，风险分析及信息处理过程的安排，每项风险的应对措施及实施计划:采取措施后期望残留风险水平的确定，风险应对的费用预算和时间计划，处置风险的应急计划和退却计划等。

3.2风险应对措施

建筑工程项目常用的风险应对措施有:风险回避、风险缓解、风险自留、风险转移和风险利用。

风险回避：风险回避是指当项日风险事件发生可能性较大和损失较严重时，主动放弃项目或变更项目计划从而消除风险或风险产生的条件，以避免产生风险损失的方法。对潜在损失大，概率大的灾难性风险一般采取回避对策。风阶回避可以在某种凤险事件发生之前，完全彻底地消除其可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度，风险回避是一种最彻底的消除风险影响的控制技术，而其它控制技术只能减少风险发生的概率和损失的严重程度。

风险缓解:风险缓解，也叫风险减轻，是指采取措施降低工程项目风险事件发生的概率或减少风险损失的严重性，或同时降低风险事件发生的概率和后果。

风险转移:风险转移是项目管理者设法将风险的结果连同对风险应对的权利和责任转移给其他经济单位以使自身免受风险损失。这种方式并非损人利己，因为有些风险对某些单位是风险，而对另一些单位并不构成风险，原因是各自的优劣势并不相同，对风险的承受能力也各不一样，比如常有工程承包企业将自己企业不擅长的专项工程分包给专项作业公司，在这种情况下，风险转移者和接受风险者将会取得双赢。建筑工程项目风险转移是重要且广泛采用的一类对策，分保险和非保险两种方式。

风险自留：工程项目险自留，又称风险接受，是一种由项目主体自行承担风险后果的风险应对策略。风险自留是一种财务性技术，要求项目主体制定后备措施，一般需要准备一笔费用，作为风险发生时的损失补偿，若损失不发生则这笔费用即可节余。其主要用于处置残余风险，因为当其它的风险应对措施均无法实施或即使能实施，但成本很高且效果不佳，这样只能选择风险自留。