财务管理在中小企业的作用精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务管理在中小企业的作用，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：中小企业 会计 财务管理

1、引言

改革开放以来，现代企业制度基本在我国建立起来，中小企业的发展也逐渐引起人们的重视和关注。一方面财务管理作为企业的核心，有着计划预测资金走向、控制财务收支、监督财务活动、实现资本运营等重要作用，财务管理的好坏不仅是企业经营发展的评价指标，更关系到中小企业的生存与发展；另一方面我国的中小企业普遍存在着财务管理观念落后、财务管理职能部门缺乏、财务管理标准失范、财务管理内容失效等种种问题，严重制约着中小企业的健康发展。因而，更新中小企业的财务管理观念、革新企业财务管理内容对于进一步发挥财务管理的作用显得尤为重要。

2、更新财务管理观念

2.1、强化财务管理意识

目前许多中小企业都存在着对财务管理认识不足的问题，有的企业虽有财务管理相关职能部门但流于形式，有的企业的财务管理仅限于会计核算等最基本的功能，这都使得财务管理的控制、计划、监督等作用很难在实际操作中发挥出来。强化财务管理意识要从上层做起，企业经营者以及相关财务管理人员要树立财务管理的核心地位观念，合理增设相关财务管理职能部门，制定相应的财务管理制度和规范，在企业运营的每一个环节中落实财务管理制度。

2.2、强化财务风险意识

财务管理的财务收支控制作用对企业的财务风险控制意义重大。而随着经济与科技的发展，由于经济的全球化、新技术更新换代速度的增长、经济活动的虚拟化等原因，我国企业尤其是中小企业面临着越来越多的财务风险，企业经营活动的不确定性进一步加大。在此背景下，中小企业更应该强化财务风险意识，建立起有效的内部控制制度，提前防范各种可能出现的财务风险，更要在财务风险出现后及时地进行风险分析和风险控制。

2.3、强化财务管理信息化意识

随着信息化的发展和计算机技术在企业管理各个领域的应用，要发挥企业财务管理的作用就要充分重视信息化的应用，强化财务管理信息化的意识。先进的网络通讯系统和信息共享数据库等技术实现了财务管理的即时性和协同性，使得财务管理得以日益高效化和智能化。中小企业应该强化财务管理信息化，积极引进相应的计算机硬件系统和财务管理数据库和信息系统，加强财务管理人员的信息化操作培训，并对企业财务管理软件系统做好定期的维护工作，确保信息系统的安全性。

2.4、强化人才意识

企业财务管理作用的发挥归根到底要落实到人才的基础上，这是因为财务管理是一项对人才素质要求很严格的工作。因而强化财务管理的人才意识是发挥财务管理在中小企业中的作用的基石，优秀的财务管理人才才能将财务管理的计划、控制、监督作用落到实处。中小企业应该强化财务管理人才意识，积极引进具有专业资格和专业素养的财务管理人才以及具备财务、管理、法律等综合知识的复合型人才，同时加强人才的培养机制和淘汰机制，建立起行之有效的奖惩机制以充分激励员工的竞争意识。

3、革新中小企业财务管理内容

3.1、革新财务管理目标

如前所述，许多中小企业因为对财务管理认识不足、重视不够，财务管理的职责限于会计核算等最基本的功能，这都是由于没有科学的财务管理目标，要革新中小企业财务管理内容首先就要革新其财务管理的目标。一个科学的财务管理目标应该与企业管理的目标一脉相承，并非单纯地追求利润最大化，而是要根据时代要求和企业的战略规划实现多元化。

3.2、革新企业成本管理内容

企业的成本管理是实现企业财务控制作用的主要手段，成本管理包括对成本的预测、决策、控制、核算、监督等，也是改善企业经营管理的直接动力。而目前我国的中小企业因为缺乏严明的成本管理制度和规范，预算约束弱化，企业审计监督不力，存在着严重的成本浪费和质量损失等问题。要革新企业的成本管理内容，一方面要根据时代要求拓宽成本管理范畴，创新成本核算方法，调整成本管理重心，重视产品研发成本的管理，建立严明的成本核算和成本管理制度规范，严格控制各项支出。

3.3、革新企业财务风险控制内容

要真正控制企业的财务风险仅仅有财务风险的意识是不够的，还需要革新相关的财务风险控制内容。一方面要拓宽财务风险管理科目，对风险的种类、根源、影响、控制手段等进行准确的识别并采取合理的控制措施；另一方面企业要提前制定好风险转移和风险控制的策略，减少风险带来的损失。

3.4、革新企业财务分析内容

企业的财务分析作为企业财务管理的重要内容，既是企业财务管理结果的反映，也为企业的经营管理提供着重要财务信息。企业的财务分析越来越以企业的可持续发展能力为重心，而随着企业财务管理目标、内容的变化，财务分析的内容也应该相应地进行一些革新。财务分析应该建立起完整的财务评价指标体系，财务分析既要利用企业的财务数据，还要结合其他非财务资料，充分考虑影响企业可持续发展能力的各种因素。

3.5、革新企业融资结构以及资本结构

企业的资本运营是财务管理的最高目标，也是关系到企业的命脉性问题，而企业的融资结构以及资本结构是影响企业资本运营的根本性因素，在财务管理中必须加以重视。革新企业的融资结构以及资本结构对企业的财务管理人员专业素质要求较高，合理确定各项资本负债比例，并及时制定产业优化、资本结构调整的财务建议，开发多元化的融资渠道，建立灵活的融资政策等等。

3.6、革新财务预算管理内容

财务预算作为财务管理的重要内容，直接关系到中小企业财务管理的预测与计划作用的发挥。在财务管理中引入财务预算管理不仅有利于实现企业的内部控制，通过预算和决算的对比，将为企业经营者提供监控手段，从而增加了绩效考核的有效性，激励企业目标的实现。革新财务预算管理需要加强预算编制工作的有效性，通过建立起相应的考评制度和奖惩机制，将预算执行结果真正与员工绩效挂钩。

4、总结

财务管理作为企业的核心，有着计划预测资金走向、控制财务收支、监督财务活动、实现资本运营等重要作用，财务管理的好坏不仅是企业经营发展的评价指标，更关系到中小企业的生存与发展，如何在中小企业中发挥财务管理的作用是本文探讨的重点。本文基于相关的会计知识和企业管理知识，一方面中小企业应该从财务管理意识、财务风险意识、财务管理信息化意识以及人才意识等角度更新财务管理理念，另一方面，还应该从财务管理目标、成本管理、风险控制、财务分析、融资结构以及资本结构等方面进行财务管理内容革新。

参考文献：

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[6]刘宇，张力伟.论中小企业强化财务管理应对经济危机[J].中国乡镇企业，2010（09）.

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[关键词] 中小企业 财务管理 财务控制

一、我国中小企业发展现状

中小企业在世界各国的经济中都占有举足轻重的地位，我国也不例外。中小企业不仅为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。我国中小企业虽然数量众多，但随着市场取向的经济改革的深化，在同大企业的激烈竞争中，中小企业却暴露出明显的弱势地位，突出表现为:

1.面临的市场竞争压力较大.中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

2.融资渠道不畅。企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，资金是企业生存发展不可或缺的资源，但融资难却是中小企业发展中的先天性的问题。在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于中小企业在自用资产、信誉名声等方面的劣势，使银行从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务。

3.财务管理能力偏弱。当前中小企业的财务普遍存在两方面问题。一是内部控制薄弱，企业领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。二是在资金不足时融资困难。主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低。在产品销售上，无力支撑市场竞争所必须的庞大营销费用，在销售上处于劣势。

二、中小企业财务管理现状和存在问题

目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。我国中小企业财务管理存在的问题主要包括以下几个方面：

1.财务管理职能作用不大。中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。

2.融资渠道单一。中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境，以及自身的组织方式和发展状况决定的。由于中小企业管理不完善、发展不稳定，又没有可靠的担保体系等问题，使得中小企业融资成为一个大问题。

3.财务管理地位不高。企业的决策模式主要为经验决策。中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

三、中小企业财务管理问题的对策

财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来，构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更增强了其竞争优势。同时，在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设，所以，为了更好地解决问题，须从以下几方面入手:

1.完善融资机制。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。

2.立足市场修炼内功，全面提升财务管理的层次。我国中小企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。

3.要加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，对物资管理要建立规范的管理程序，堵住漏洞；对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。

参考文献：

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现代化企业制度与财务管理是社会生产力发展的结果，产生于十五、十六世纪的地中海沿岸一带。随着股份制公司的出现，对企业财务管理作为企业的一种组织形式诞生了，但在此阶段，财务管理还只是企业管理中的附属部分，并没有自己独立的职能体系。同时，在企业管理中，财务管理无论是在理论上，还是实践经验方面都较为缺乏。此阶段是企业财务管理的萌芽时期。

我国在企业管理和财务管理方面的发展相对较晚，过程中也走过弯路，付出了不少代价。在计划经济时期，我国企业管理与财务管理以按劳分配为原则实现收益分配，并非以经济效益为目标。但到了改革开放以后，随着市场化的不断发展，财务管理逐渐得到重视，尤其是近年来，财务管理逐渐才企业管理中发挥着越来越重要的作用。

二、企业成本管控的重要性

1.企业成本管控是企业生存发展的保障

从表面上来看，成本是企业经营管理的一种负担，但更深入的分析下去，成本是企业生存的有利保障。企业的成本决定了企业的市场价格。因此，企业要在市场经济中保持一定的市场和地位，就应该制定明确的成本管控的方向和目标，通过各种于段来大幅度的降低成本，同时，努力提高自身的产品质量和服务水平。由此可见，成本管控是企业耐以生存，不断追求进步的保障。

2.企业成本管控为企业决策产生影响

企业要在市场经济中获取经济效益和竞争力，就必须顺应市场经济发展的潮流，积极制定正确的、有效的生产和经营决策。同时，由于成本是影响企业进行生产决策的首要因素，决定了企业在市场价格中的水平，因此，企业成本管控在一定程度上为企业巨额形成影响力。

3.企业成本管控是企业补偿生产的尺度

企业不仅是自负盈亏的生产者，同样也是经营者，在企业的日常经营管理中。由于其生产损耗全部来自于自身的生产成果，那就需要依靠销售收入来进行补偿，而成本恰好又是该补偿份额大小的衡量尺度。因此，企业在产生销售收入时，就应该先把成本的那部分划出来，用于补偿生产经营过程中的各种损耗。只有这样，才能使得资金能够实现有规模的流转。

三、企业降本增效的现状及问题

降本增效是在企业实际管理过程中，通过合理有效的降低企业的各项运行成本，为企业实现经济上的最大利润。在开展降本增效的工作中，往往由于一些企业在认识、执行等方面存在的各种问题，使得企业降本增效未能达到理想的目标。结合当前我国企业降本增效的现实情况，主要存在以下几个方面的问题。

1.对企业降本增效的认识不够

我国企业在经营过程中，很多企业往往一味的强凋降低成本，并对此开展了诸多管理办法，严重影响了企业产品的内在服务水平;更为严重者，甚至出现触犯法律的现象。大多数企业在成本控制方面的观念也较为落后，存在认识上的偏差。传统意义上，企业对降低成本通常是以力求避免某种费用的产生为标准，尽管企业的这种做法在一定程度上实现了节省和节约，但企业在降低成本时不能单独为了达到目标而忽视了产品的质量，更不能为了降低成本而不顾人民群众的生命财产安全。因此，我国企业应该及时认识到降本增效的意义，坚持长远的眼光，制定出具有长久竞争优势的降本对策，实现降本增效的双重目标。

2.对企业降本增效的认识处于形式化

目前，我国大部分企业在对降本增效进行认识时，往往处于一种形式化的状态，在考虑降本增效的优势过程中，没有充分的考虑企业的实际经营情况。对此，企业在认识过程中应该尽量避免形式化主义，努力通过动态的形式对企业成本进行分析和推测，并采取全面有效的行动来稳同白己的优势状态。

3.对企业降本增效的认识行为过于偏激

大多数企业在实行降本增效过程中，完全没有明白降本增效的真正含义，为了实现降本增效，对一切的投入活动都进行控制，这种方式虽然在短期内达到了目标，但从长远来看，不仅制约了企业的长远发展，而且还容易使企业失去原有的竞争力。因此，企业应尽快打破这种过于偏激的认识和行为，在降本的同时不断提高技术服务水平，实现企业持久性的竞争优势。

4.企业降本增效措施不完善

日前，大多数企业在降本增效的过程中出现了较多的漏洞，由于一些有效的政策未能在企业中得到很好的贯彻和执行，使得企业降本增效的效果并不尽人意。主要表现为：第一，大多数企业尚未建立有效的降本增效预测机制，在企业内部成本管控上缺乏有效的措施。第二，有部分企业在推行降本增效的措施方面存在“走过场”的现象，过于形式化主义，导致无法切实推进与执行。第三，有些企业在降本增效的执行中由于缺少相应的监督、核查等环节，且工作职责也没有具体落实到个人，长此以往，导致员T的积极性受挫。第四，某些企业在表面上制定了完善的制度体系，但这些制度并不能满足成本核算与分析，难以满足更加深入和细致的工作要求。

5.企业相关从业人员的素质有待提高

在市场经济条件下，企业降本增效能有有效实现，关键要依靠从业人员的素质和技能，但在现实情况中，很多企业由于其相关从业人员在知识结构、综合素质方面有所欠缺，导致其相关专业及业务知识协调能力较差，再加上会计信息、公信力等不足，导致企业降本增效遭到了严重的制约，阻碍了企业的长远发展。因此，提高企业相关从业人员的专业技能和综合素质，满足现代化社会经济发展需求，是一种势在必行的趋势。企业从业人员只有不断的追求进步，超越自我，才能更好的为企业降本增效，为企业创造效益做出贡献。

四、财务管理在企业降本增效中的应用对策及建议

1.加强企业降本增效的宣传教育工作

企业是否能够做到合理有效的降本增效，企业管理者及员工对其认识十分重要。企业管理者首先要从思想上对降本增效进行深刻的认识，在认识上要确立财务管理在企业管理中的核心地位，以抓财务管理为主，带动整个企业管理水平的提高，促进企业发展;同时，在企业中进行真正的宣传教育工作，积极引导全员工正确认识并理解降本增效的意义;不断培养员工节约能源的意识，树立他们从身边的小事做起的习惯，在企业内部全面的实行节约型消费模式，让节约成本企业降本的重要部分。

2.加强企业财务管控管理体系的建立

在企业管理体系中，财务管控管理体系是实现现代化企业管理最为重要的环节，决定着企业对整体资源配置的效率和水平。因此，要想充分发挥财务管理在企业管理中的作用，实现企业降本增效，就应积极加快企业财务管控管理体系的建设步伐，在企业管理中形成统一的资金管理体系和全面预算管理体系;同时，以与业务系统高度融合的财务信息化体系及以风险管理为导向的内部控制体系充分结合;积极培养专业、严谨、高效的财务人才队伍。财务管控管理体系是面向业务、创造价值为目标的财务管理模式，无论是在预算编制、财务分析，还是业绩评价及管理决策等方面都有着密切相关性。

3.加强全面预算与精细化管理

企业管理中的全面预算管理是保证企业整体战略目标实现的基础条件。企业的战略模式确定后就需要对战略目标进行分解，并制定具体战术。全面预算管理的实施就是企业战术的制定，要求企业全员、全过程、全方位的参与。在实施过程中，将企业的管理理念充分融人到全面预算管理中，努力将企业优化资源配置与降本增效措施相结合，并在企业管理中重点突出企业发展的业务。在完成预算制定后，加强预算的执行，充分强化预算的过程控制与监督。在企业内部设置预算考核指标，将精细化指标与企业实际相结合，对于预算控制中出现的各种问题和漏洞，及时发挥财务管理的功能，将问题切实解决，这样才能保证战略目标的实现。

4.创新企业财务管理于段，深化税务筹划工作

企业实行降本增效应该具备战略型的财务管理模式，将财务管理，尤其是成本管理推向企业的战略环节。创新财务管理手段，建立适合现代化企业制度的管理方式，不仅要将企业的财务费用划分到各个业务部门，还应制定相应的考核奖惩管理办法，充分调动员工的积极性。同时，财务管理部门还应积极密切的关注税费政策，保持与政府部门的沟通与联系，熟悉掌握国家税收政策，充分利用国家在税收方面的有利政策，通过科学的税务筹划及关系调节，实现合理纳税，降低税费。增强财务源头税收筹划的能力，以国家各项税收优惠政策为前提，通过对各种合法性设定，来实现最有利于企业的优惠税负。

5.加强企业生产组织技术管理及优化

一方面，积极加强生产组织管理和方式，建立完善相关人员、物资、环境等资源的优化配置，在企业内部实现高效的生产组织和运营方式;另一方面，建立严格科学的用T管理制度，积极将企业员工纳入全面绩效考核中，合理控制企业用T费用。同时，积极优化企业内部的组织建设，尤其是在企业的组织考核和成本核算方面，努力降低企业生产过程中的资源浪费问题。除此之外，在企业内部应强凋各类可重复使用的大型周转资源的管理，建立适当的管理制度，并由专人负责管理执行，提高资源使用效率。

6.加强资金管理，积极盘活现有资产

资金管理是企业降本增效的重要方面，在进行资金管理的过程中，应进一步完善资金预算管理制度，合理降低资金预算调整的次数和幅度，并对资金支付的计划进行管理提高，强化资金管理能力。在有效控制风险的前提之下，通过对内部资金的融通能力来增加企业资金的规模。同时，建立并严格执行企业与银行等内部往来的定期对账制度，针对大额的资金支付，应不断完善支付审批制度，强化资金流向管理，有效防范资金风险。另外，在企业库存管理方式方面，应大力推广“零库存”的管理模式，丰富物资的品种和规模，实现最大限度的降低有货增量。

7.充分发挥财务监督作用，保障企业资产增保值

企业应积极发挥财务监督的作用，建立合适的激励机制与约束机制，并在这种机制下，明确财务管理的责任，要让财务管理人员形成高度的责任感，尤其对于不按财务制度办事的人员，要坚决反应，采取相应的处理措施。财务管理人员要具备对企业资产负责的意识，清楚财务人员的职责与个人权益，对保障企业资产增保值做出应有的贡献。

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随着改革开放程度的不断加深，市场经济体制已经逐渐的确立与完善，企业在经营发展过程中所面临的竞争环境也有了很大程度上的变化，企业想要更好的适应激烈的市场竞争，就必须要充分的发挥出财务管理的作用，从而最大程度上的促进企业投资效益的提升。但是在目前的企业发展当中，由于受到多方面因素的影响，财务管理工作的开展还存在很大的不足，这就很难有效的发挥出其在推动企业发展方面的作用。所以说，通过强化财务管理在促进企业投资效益提升方面作用的研究，能够更为有效的采取相应的措施，充分的发挥出财务管理在提升企业投资效益方面的作用，进而在促进企业市场竞争力提升的同时，更好的推动我国社会主义现代化建设工作的开展。

二、财务管理基本理论概述

在现代企业管理体系当中，财务管理占据着十分重要的地位，其在保证企业健康稳定的发展当中发挥着十分重要的作用。企业在发展的过程中，通过开展必要的财务管理工作，为自身战略目标的实现提供强有力的支持，从而更好的适应激烈的市场竞争。而对于财务管理工作的开展而言，主要是对于企业生产经营过程中所涉及到的资金进行管理，通过对各项财务支出与收入的详细记录，保证其能够实现全面健康的发展，最大程度上的促进资金使用效率的提升。就目前我国企业财务管理工作的基本内容来看，主要包括筹资工作、投资工作、资金的运营以及利润呢的分配等等，通过开展高水平的财务管理工作，能够在最大程度上的提升企业的资金使用效率，从而保证其获得最佳的投资收益，进而实现自身的良好快速发展。

三、企业投资决策分析

任何一个企业在开展生产经营业务的过程中，都离不开必要的资金投入，企业想要获得更大的投资效益，就必须要保证自身投资决策的准确性与科学性，从而实现最佳的投资产出比。因此，在对投资决策进行分析的过程中，企业必须要依赖于高水平的财务管理工作，通过对资金存量与资金投入之间的比例把握，实现最佳的保值增值目的，从而更好的开展必要的投资工作。在开展投资决策分析的过程中，应该综合的考虑多方面因素的影响，讲投资环境、投资能力、投资目标以及投资方向等充分的融入进去，从而对企业的投资风险进行最为准确的分析，进而保证其能够获得最佳的投资效益。除此之外，企业在进行投资工作的过程中，必须要对自身的实际情况有一个清楚的认识，保证所剩余的资金能够维持企业的正常运转，从而最大程度上的降低企业的投资风险，为保证企业的健康稳定发展做出可靠的保障。

四、强化财务管理在提升企业投资中的作用

（一）强化投资引导

企业通过开展必要的财务管理工作，能够对市场的发展进行一个深入的分析，从而对整体的市场需求有一个正确的把握。因此在开展投资工作的过程中，企业的管理者应该充分的发挥出财务管理的投资引导作用，将资金投入到最为合适的项目当中，从而争取最佳的投资收益。企业在开展财务管理工作的过程中，应该提升对于市场需求的研究工作，通过对现有产品的经营状况，对市场进行深入的调研，从而更好的为企业的投资工作进行引导，为企业投资工作的开展提供可靠的支持。特别是在市场竞争日益加剧的背景之下，企业想要将有限的资金获得最大的经济回报，就必须要充分的发挥财务管理工作的投资引导作用，对于投资的方向以及投资工作的开展进行有效的控制，从而最大程度上的提升企业的投资效益。

（二）加强无形资产管理

对于企业的发展而言，有形资产在其投资过程中发挥着十分重要的作用，但是一些无形资产的作用同样巨大，通过开展科学的财务管理工作，能够十分有效的对无形资产进行管理，从而最大程度上的发挥出企业整体资产的作用。特别是在一些中小型企业的发展当中，自身的资本实力并不雄厚，在开展业务的过程中应该更加注重对于一些无形资产的管理，包括人脉资源以及员工的潜能等等，通过开展有效的财务管理工作，形成良好的约束激励机制，能够更为有效的发挥出无形资产在促进企业投资效益提升方面的作用。在对一些无形资产强化管理之后，能够更为有效的掌握企业整体的资产状态，从而最大程度上的降低企业的财务风险，促进整体投资效益的提升。

（三）强化内部控制

在现代企业的发展当中，财务管理工作的开展不仅仅是对企业生产经营状况进行分析管理，在内部控制方面同样发挥着十分重要的作用。通过开展科学的财务管理工作，能够更为有效的促进其内部控制水平的提升，从而保证其各项生产经营活动按照预定的方案来进行，进而更好的促进企业形象与整体经营质量的提升。特别是在市场竞争日益加剧的今天，企业通过开展必要的财务管理工作，能够在强化内部控制的同时，对于企业未来的发展战略产生一定的影响，保证其能够按照最有的经营目标来开展相应的工作，从而实现最佳的投资收益。除此之外，在财务管理强化内部控制的过程中，能够最大程度上避免资金闲置浪费的情况，更好的促进企业资金的使用效率，进而获得最佳的投资效益。

（四）优化资本结构

企业想要在激烈的市场竞争当中获得优势，就必须要充分的发挥财务管理在优化资本结构方面的作用，通过最大程度上的促进资金使用效率的提升，为企业创造更大的经济收益。首先企业必须要对自身的产业结构进行优化，通过利用财务管理市场分析的作用，对于目前市场经济的发展有一个深刻的认识，从而对自身的产业结构进行合理的优化，实现组合投资的目的，最大程度上的提升自身的投资效益。其次，要对自身的产品结构进行不断的优化，通过对不同产品的资金投入，注重生产适应市场发展需求的产品，从而利用最少的资金来获得最大的收益，更好的促进自身投资效益的提升。除此之外，企业的管理者应该充分的发挥财务管理在优化空间结构以及风险结构方面的作用，通过形成多元化的投资主体，最大程度上的降低企业的投资风险，进而获得最佳的投资收益。

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关键词：财务管理创新 企业集团 财务公司 降本增效

一、建立成本管理基本原则，明确成本管控的基本思路

根据公司在集团内部的功能定位及价值贡献，结合成本费用实际使用情况，首先建立公司成本管理的基本原则，并得到集团公司的认可，同时明确了以“实现价值最大化”为成本管控的基本思路，为后续降本增效工作提供了依据。

（一）集团整体利益最大化原则

以集团总体融资成本、财务费用的降低为目标，积极开展相关业务。如提升境内资金集中管理水平，提高内部资金使用效率；在融资业务中，争取优惠融资条件；在债务风险管理业务中，通过主动有效的债务保值管理措施锁定债务风险；在保险统筹业务中，通过统筹实现集团整体保费的降低和保险服务的提升；同时积极创新金融新业务，建立降低成本的新途径。

（二）成本效益分析原则

重视对业务的成本效益分析。对于发生的外部成本，应以成本费用利润率的提升为目标。在营业费用配置思路上，要支持战略焦点、重点业务发展，保证成本战略与公司长期发展战略的一致。

（三）因地制宜，分类管控原则

对于处于成熟期、正常经营的业务，重视成本费用的同比降低；对于处于开拓期的新业务，重视成本费用支出符合公司发展战略方向；对于内部资金成本，重视管理效率提升；对于外部资金成本，重视成本效益提升。

（四）全员成本管理原则

成本管理主体从成本管理机构向全员成本管理扩展。全员参与成本管理，使每一位员工清楚为什么和怎样做才能降低成本，通过一定的组织形式，归口分级管理，专业管理和群众管理相结合的原则将成本目标确定和分解，将指标落实到实处，责任落实到人头上。

二、优化资本配置，节约资本成本，助推EVA价值提升

公司作为非银行金融机构，部分业务开展须满足银监会关于资本充足率管理的要求。业务规模的增长，需要相应的资本补充进行配合。同时，根据国资委经济增加值（EVA）管理办法，在计算EVA价值时，公司需按照5.5%的资本成本率计算资本成本。在业务快速增长的情况下，公司面临较大的资本补充压力。为应对此压力，公司积极探索资本管理的渠道和方法，避免了直接补充资本金，实现了资金成本的节约，间接促进了EVA价值的增长。

（一）推动风险资产计量权重调整，降低资本占用成本

近几年，在公司信用风险加权资产大幅增加的情况下，公司的资本充足率接近10%的监管底线，业务规模的拓展受到限制，补充核心资本的需求非常迫切。在此情况下，公司开展了对其他公司关于资本充足率等监管指标管理的调研，学习了相关公司积极妥善运用“对公用企业债权按50%权重计量加权风险资产”政策的经验。通过此项措施，直接节约资本占用约5亿元，每年节约资本成本2750万元，间接实现EVA价值2750万元。

（二）推行资本成本管理约束，贯彻价值最大化的成本管理思路

公司已初步建立EVA价值管理体系，且EVA价值已成为国资委对公司考核的最重要财务指标。以往年度公司对各部门、各业务主要执行收入、成本等预算指标的考核，通过对预算指标的管控确保公司EVA价值的实现，但对各部门、各业务则缺乏EVA价值的衡量和约束。

公司在学习外部优秀商业银行资本管理及EVA价值管理经验基础上，逐步建立了公司分部门、分业务的EVA价值计量模型。该模型综合考虑了各项业务EVA价值驱动因素，通过设置合理的、统计的计算规则，可实现对分部门、分业务的EVA价值计量。通过将资本占用、EVA价值归集到业务和部门核算，可将资本控制、EVA价值指标责任落实到具体部门、岗位，使价值最大化的成本管理责任落到实处。

三、积极稳妥推动税务筹划，从金额、时间上降低税务成本

在公司过渡期优惠税率结束后，自身税负保持较高水平，综合税率（营业税+所得税）约30%。而且，近年来公司经营效益较好，每年税款总额在亿元以上。在此情况下，公司站在集团整体利益的高度，重新审视和调整了集团内部关联交易；站在公司长期可持续发展的角度，对大额服务收入确认期间进行了规划，有效地降低了公司税款总额，实现了集团整体税务利益的最大化。

（一）内部交易筹划，积极降低公司税款总额

根据与集团签订的相关协议，公司承担了集团部分股权委托管理的工作，公司已实现但尚未收取的服务收入额度较大。经测算，公司尚需缴纳大额税费。而同期集团公司本部处于亏损状态，如此高的税负对集团整体利益不利。在此情形下，公司与集团财务部多次协商，就该两项内部交易的调整达成共识，签署相关补充协议，相关收入不再收取。集团对公司的贡献在管理利润、经营考核方面给予认可。通过此项内部交易筹划，直接减少了集团整体税款。

（二）统筹安排服务收入确认进度，降低税款的时间成本

公司在不同年度都会遇到大额手续费收入入账的情形，将直接导致当期的大额税款支出。为应对此项，公司充分运用收益与风险匹配、权责发生制的要求，提前对大额服务合同的签署进行干预，促成大额收入在未来年度进行逐步确认，延缓了相应税款的缴纳。

对于与集团签订的部分股票委托管理合同，在实现股票处置管理费业绩提升的情况下，考虑到当期确认大额收入带来的巨大税款负担，公司充分运用权责发生制原则，通过设计关于收益与风险匹配的条款，促成签订补充协议，相应收入可在未来年度逐步确认，延缓了税款的缴纳，按照未来现金流折现率计算，促进了当期交纳税款的降低。

（三）主动承担集团对外捐赠等重大支出项目，降低集团整体税额

公司积极响应集团重大捐赠号召和安排，密切跟踪相关手续的完整和合规，确保相应捐赠支出能够顺利实现税前扣除，直接节省税额。

四、“定额标准”助推经营费用的节约和控制

实施定额标准是实现经营费用管控，促进经营费用节约的有效手段。公司严格执行定额标准的有差旅费、业务招待费、交通费用开支，参照定额标准执行的有培训费、通讯费、工装费、中餐费用的开支，而办公文具、信息设备、办公耗材等费用开支尚未有定额标准管理。费用定额标准的执行不到位，将直接导致员工日常节约意识不强，相关费用无序增长，总额居高不下。同时，员工享用的资源不均衡，部分资源使用的效益产出不明显。

鉴于此，公司进行了关于对信息化设备采购、办公费用、后勤消耗品、会议费用、培训费等各种费用标准及适用条件的讨论。在充分考虑与集团费用标准衔接的基础上，形成公司相关费用管控标准。详见表1。

费用定额标准广泛地应用于预算编制、物资采购及分发、费用报销等环节，对于超标准的情形需进行更严格地审批。公司相关管理人员切实履行定额标准控制的职责，在经营费用控制压力很大的情况下，该项工作就显得尤为重要。通过全面推行定额标准，促进可控费用较以前年度降低了15%以上。

参考文献：

[1]马宏.我国转轨时期利率市场化对融资影响分析与对策[J].价格月刊，2007（1）.

[2]孙续元.企业中长期财务管理的思路及方法研究[J].会计研究，2000（3）.

[3]李明侠.关于强化企业成本控制若干问题的分析[J].中国总会计师，2009（7）.

[4]马雪琴.创新财会工作思路 推进企业转型跨越发展[J].中国总会计师，2011（5）.

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关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

现代段，随着我国市场经济发展进程的不断推进，中小企业的发展对于经济发展的影响越来越大。但是，在中小企业的财务管理方面，仍存在着一些急需解决的问题。中小企业的财务管理工作需要强化财务控制、管理、财务风险防范、化解财务风险等方面的管理工作，以便更好的规避企业发生财务风险的状况。在日益激烈的市场经济中，中小企业必须提高其财务管理的水平，才能在激烈的竞争中，获得生存与发展的空间。因此，在实际工作中，我们应明确中小企业财务管理方面存在的具体问题以及产生问题的原因，才能有针对性的采取有效的对策解决存在问题，促进中小企业财务管理水平的进一步提高。

一、关于中小企业财务管理发展现状的分析

从目前中小企业的发展状况来看，我国中小企业的发展普遍呈现出规模小、数量繁多、生产经营方式灵活且多变、发展体制单一、财务管理水平较低、多为民营企业等特点。截至2011年，我国中小企业的发展数量已经占到全部企业总数的80%以上，在工业产值中的比例保持在60%。同时，占就业总人口数的80%左右，在新增就业机会中占有的比例达到了90%。这些数据足以说明中小企业的发展对于国民经济的发展具有重要性。因此，中小企业的发展不仅带动了社会经济的发展，还为解决社会就业问题发挥了积极的作用。但是现阶段，中小企业的发展正面临着市场竞争压力过大、融资渠道不畅、财务管理能力偏弱等问题。中小企业的快速发展，使其必须在不断的发展中开拓市场，企业的财务管理成为关系企业发展的重要事项。

二、关于中小企业财务管理中存在的问题的分析

（一）国家政策扶持力度不够

虽然中小企业的发展，对于促进国民经济的发展具有积极的意义。一直以来，国家对于企业的扶持政策多倾向于国有企业或者大型的民营企业，以期其能够为国家经济的发展发挥一定的带动作用。多年来，国家对于中小企业扶持的政策相对较少。中小企业在发展过程中获得的来自于各级政府、国家法律支持、资金支持等扶持的政策很少，致使中小企业的发展受到了一定的影响。在现有的关于中小企业发展的法律法规中，主要体现在政府对于中小企业的行政管理，几乎没有提及如何保护中小企业发展利益的条款。

在融资、税收、土地使用等优惠政策方面，主要是惠及国有企业以及大型的民营企业。从中小企业的信贷规模的相关数据分析，到目前为止，中小企业的工业产值虽然在全国工业产值总量中占有很大的比例，但是信贷规模却占全国信贷总额很小的比例。在中小企业的发展经营中，还常常存在着重复征税以及税负较重的情况，严重影响了中小企业的健康发展。

（二）中小企业财务管理意识相对薄弱

在中小企业的发展规划中，企业如何提高经营效率以及扩大发展规模，仍是发展规划中最重要的事项。在中小企业的发展队伍中，具有私营性质的企业数量较多，大多数情况下都是投资人及所有权与经营权于一身。其企业管理层对于经营目标的追求程度往往高于对企业管理的态度。另外，企业在处理各种经营业务的同时，私企老板的意愿对于企业经营的方向影响较大。往往因为财务管理工作的成效性不明显，而更加重视企业技术、销售等事项的发展，忽视企业财务管理以及理财观念，致使很多中小型企业税发展势头良好，但是企业的经营利润较差。

（三）中小企业财务制度不完善

在中小企业的经营过程中，财务制度的形成对于企业的发展具有重要的意义。在现行的企业财务管理理论中，企业财务管理的环境的内容涉及外部环境、内部环境的管理两个方面。通常情况下，企业财务管理工作的外部环境都是建立在相关机构与政府扶持政策的支持方面，相对于建立在企业自身发展制度之上的内部环境，具有一定的发展优势。中小企业在财务制度不完善的情况下，对于企业日常经营活动中涉及的会计凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等工作方面，没有可以参照的相关依据，在无形中加大了相关管理工作的随意性。另外，企业财务管理部门的职责权限、财会人员的岗位职责、财务处理程序制度以及稽查制度的职责不明缺，也是造成中小企业财务管理水平较低的重要原因之一。

三、关于解决中小企业财务管理问题对策的相关分析

（一）有效利用国家对中小企业发展的扶持政策

近几年，为了更好的促进中小企业的发展。财政部贯彻落实了《国务院关于进一步支持中小企业特别是小型微型企业健康发展的意见》的实施与发展，为我国中小企业的发展注入了鲜活的血液。在《国务院关于进一步支持中小企业特别是小型微型企业健康发展的意见》中，明确提出了扩大专项资金规模、创新资金支持方式、完善税费优惠政策等来支持中小企业的发展。因此，中小企业应把握政府功能重新定位以及政治体制改革逐渐深入发展的时机，利用政府为中小企业提供的优惠政策以及扶持力度，积极的相应政府的发展号召。及时的转变企业的经营理念，通过向政府寻求帮助以及咨询相关的管理问题，逐渐确立具有企业发展特色的财务管理制度，使之可以有效的改善企业财务管理工作中出现的问题，促进中小企业健康、稳定的发展下去。

（二）完善财务管理制度以及转变财务管理理念

中小企业必须明确，财务管理工作是关系企业发展的合理工作内容，是中小企业在激烈的市场竞争中，必须完善的一项发展工作。加强企业的财务管理工作，必须重视企业财务管理的各个环节，有效的完善企业财务管理制度。才能确保财务管理的重要理念切实的落实到工作中，使财务管理能够真正发挥应有的作用，促进中小企业不断的发展下去。中小企业的生存与发展，始终离不开财务管理的管理理念。因此，中小企业应在实际的生产经营中积累经验，及时的发现自身发展中存在的财务管理问题，改变过去中经营、轻管理的经营理念。同时，企业的管理人员必须与时俱进的更新理财观念。利用企业自身发展的优势，不断的拓展企业的发展潜力。在实际的经营活动中，不断的完善企业的财务管理制度。

（三）提高企业营运资金的管理水平

从企业长远发展的角度分析，为了获得更为广阔的生存与发展的空间，中小企业必须加强企业财务管理的相关工作。在进行企业财务管理工作的过程中，需要企业建立完整的财务资料，以便相关的财务人员能够在明确企业自身财务状况的前提下，分析企业过去的财务状况以及发展水平。同时，帮助企业管理者对企业将来的发展作出合理的预测，以及促使企业及时获得融资的信用地位。一般情况下，在企业财务管理工作中，资金的有效管理工作是至关重要的。因此，在企业资金管理与利用方面，必须确保资金来源与利用，合理的分配企业资金的运用状况，明流动资金以及固定资金的比例，使之可以进一步提高资金的有效利用率。

另外，企业还需加强应收账款的管理工作，依据企业资金的回收以及支付时间，精确计算企业资金的使用状况，并做好企业资金的使用规划，严格控制资金的回笼期限，并将收款责任有效的落实在相关管理部门以及工作人员的身上，尽量避免坏账、呆账的出现。确保企业不会因为应收账款管理不善，造成企业运营资金周转不灵，给企业的经营发展造成不可预估的损失。

四、总结

随着社会经济的发展，我国越来越重视中小企业的发展问题。综合所有的分析，中小企业的财务管理工作水平是企业生产经营的重要指标之一。在实际管理工作中，我们必须进一步完善现代企业管理制度中不足的方面，针对中小企业财务管理中的存在的相关问题，采取有效的解决的措施，使之可以有效规避中小企业经营风险的相关工作。因此，中小型企业必须在明确自身财务状况以及发展目标的基础上，重视企业财务管理的工作。并针对企业财务管理中比较容易出现问题的工作环节加以注意，在借鉴优秀的管理经验的前提下，探究具有针对性的措施解决企业财务管理中的问题，进一步提高中小企业的经济效益。

参考文献：

[1]杨丹丹.浅议我国中小企业财务管理模式的构建[J].商业会计，2008（23）

[2]傅泉惠.中小企业财务管理中存在的问题及解决思路[J].西南农业大学学报（社会科学版），2010（03）

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管理会计在中小企业财务管理中的运用浅析

中小企业现在已经成为推动我国国民经济发展的重要力量,随着国内外市场竞争日趋激烈,中小企业在自身管理特别是财务管理方面的问题日益显现,因此探寻中小企业在财务管理方面存在的问题并给出妥善的解决办法, 对于中小企业的发展至关重要。

1中小企业加强财务管理的必要性

1.1 通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度

1.2 有效的财务管理有利于降低企业筹资成本

筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理工作的好坏密切相关。

1.3 有效的财务管理有利于提高企业投资收益率

财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。

2中小企业财务管理的现状

2.1 财务管理意识淡薄

中小企业的经营者大多不精通财务管理,投资决策经常出于个人主观判断,缺乏财务理念。很多中小企业的技术部和销售部建设往往高于财务部,忽视了财务管理在企业管理中的核心地位。

2.2 财务制度不健全

中小企业大多属于家族式经营,没有设置健全的财务管理组织机构,没有内部控制制度,在生产经营活动中缺乏财务管理和必要的会计监督,制度的不健全定然要造成财务管理的混乱,这必然为以后企业的发展和壮大留下隐患。

2.3 财务管理人员素质普遍不高

我国中小企业中,在任用财务人员时任人唯亲的现象普遍存在,财务人员不是领导的近亲就是好友,他们很多没有接受过正规的财务知识培训,只能进行简单的财务记录和资金收取。财务人员素质的偏低,必然导致财务管理的混乱。

2.4 会计信息失真,企业融资困难

中小企业的融资渠道不外乎三种:一是亲朋借贷,适用于初始创业阶段;二是向银行借贷;三是到资本市场融资。中小企在财务管理中存在的诸多问题,使其提供给社会的财务信息很难取信于人,这就使中小企业从银行渠道融资受到很大限制,到资本市场融资更是无从谈起,资本的短缺是中小企业发展到一定阶段普遍面临的重要难题,在很大程度上制约中小企业的进一步发展壮大。

3管理会计在中小企业中运用的方法和观点

管理会计是新兴的会计分支,目前在我国中小企业广泛应用的方法和观点如下。

3.1 作业成本法

该方法是从成本发生的经济原因(表现为特定的经济活动或作业)来认识成本。通过作业来确认生产费用,再依据产品确认其耗用的作业,从而实现了以作业为中心的成本计量目标。

3.2 目标成本法

该方法是以同行业或竞争性的产品价格作为新产品售价的上限;根据期望的产品销售数量,决定利润目标;以预计的具有竞争性的售价减去目标利润,确定产品生产的目标成本;运用“成本筑入”的思想,在成品产出的同时,将成本一并“筑入”。新产品的目标成本一旦确定,就应当为以后的生产、销售、售后服务等环节建立各自相关的目标成本,各部门都要为其目标成本承担相应的责任。

3.3 培植永久性的企业文化

众所周知,现代企业的目标是价值最大化。按现代企业管理观点,企业价值包括三个方面:一是人力资产的价值,包括职员安全与发展需要满足而作出最佳工作;二是生产价值,表现为质量、服务和生产率的高水平;三是财务价值,通过销售、支出、市场份额、股东权益、股票价格等表现。企业在增加人的价值和生产价值方面表现出色,自然会得到财务价值的回报。企业追求价值,必须借助于一个有效的价值测量系统,这个系统就是管理会计。由此可见,企业实现价值离不开管理会计的价值计量。而实现价值最大化,则有赖于塑造相应的企业文化,使价值观念深入全体职员之心。为此,中小企业必须注重培植企业文化。

4管理会计在中小企业财务管理中的运用

4.1 管理会计的方法和理念要求中小企业建立现代企业制度

中小企业要建立现代企业制度,实行所有权和经营权分离,提升企业财务管理的层次,把财务管理人员置于管理者地位。在财务人员的任用上,要培养、引进、选拔高素质的人才,敢于让家族外人才担任财务管理岗位,不能任人唯亲。

4.2 管理会计所倡导的作业成本法和目标成本法各有特点和优势,中小企业应根据自身具体情况灵活运用

如果强调产品生产前各阶段(特别是产品设计阶段)对目标制定及实施的影响,就应采用目标成本法;如果从成本发生的经济原因角度认识成本,宜采用目标成本法,通过提高作业效率和减少不必要、无效率的作业来达到降低成本的目的。

4.3 中小企业要以财务会计为基础,拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道

中小企业在应用管理会计时,应该以财务会计为基础,努力拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道,规范财务会计信息的提供,保证财务会计信息真实、有效,使财务会计提供的信息能够直接应用到管理会计中,为中小企业投、融资活动创造良好的氛围。

4.4 实现会计电算化

计算机在管理会计的预测、决策、规划、控制中发挥重要作用,是管理会计发展必不可少的技术基础。逐步建立存货管理、财务分析、资源配置以及本量利预测等计算机软件系统,是中小企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的基础。

由于我国管理会计理论体系和实践都有待完善,中小企业自身的弱点也使管理会计很难尽快得到应用,因此政府有关部门应帮助中小企业应用管理会计,提高企业经营管理的整体水平,促进中小企业经济快速、健康、协调发展。

参考文献

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1.1 财务管理的含义范畴

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

1.2 财务管理对中小企业的作用

财务管理在中小企业中发挥着巨大的作用：首先，财务控制可以保证企业财务活动的合理性，取得最优的经济效益;其次是计划作用，根据以前的经济活动、经济效益以及各方面因素，为未来企业的发展做出合理有效的规划;资本运营作为不可或缺的一部分，它是通对投资组合选择及资本结构理论对企业进行规划;最后通过对企业生产活动的监督，为中小企业的发展保驾护航。

2 我国中小企业发展现状

由于我国的社会主义市场经济初具规模，中小企业生根发芽且发展速度极快，规模的扩张呈现出了分布广数量多行业种类多样化的趋势。根据我国《中小企业暂行标准》显示，中小企业已达全国企业总数的95%左右而占据其绝大部分的，大多都是以第一第三产业为主，且发展速度极快。从地域的分布趋势分析，中西部地区是该经济发展的中坚力量，其发展速度极快而东部地区的发展速度就相对缓慢。对外开放的脚步也逐渐加快。但同时也存在着诸多问题，导致了这些中小企业的寿命短，更新速度快。加之缺少法律法规和政府的支持，没有固定的销货和进货渠道使其无法与大规模、国营企业、外资企业进行竞争。中小企业在现代经济中发挥着很大的作用，对于促进国民经济也有着很深远的影响。已经成为了我国市场经济中的一大亮点。

3 中小企业财务管理出现的问题

3.1 融资难度大，限制企业发展

任何一个公司或者企业的发展都需要大量资金的扶持，而中小企业的资金来源大部分来自资本和内部的留存收益，其本身的注册资本较少，资金实力较差，房屋土地等固定资产有限，同时中小企业处于上升期，资金流动大，而相应的融资机构发展相对缓慢、信贷政策不发达、小企业规模小向银行、政府贷款压力较大也较难实现。

3.2 投资能力弱，投资风险大

目前中小企业的投资管理者大多都缺少专业的投资知识，在投资方面基本按照自己多年来的经验和通过人脉得到的消息，并没有按照科学的分析方法分析该决策的可行性或者因为中小企业人员专业素质的限制，不能够准确分析出可行性，致使企业的投资风险变大收益却很低，很容易造成投资失败。

3.3 管理模式落后，企业职责划分混乱

3.4 财务管理人员素质低，人才薄弱

大部分中小企业的会计部门不健全，会计人员业务素质较低，人员安排不合理，一人身兼多职，或一些员工不具备专业知识，没有会计专业工作证书或者从未在金融部门从事过相关的工作。

4 解决中小企业财务管理问题的对策探讨

4.1 提高融资能力，合理规划企业资本

在中小企业发展的过程中，资金一定是支撑企业发展壮大的基本支柱，中小企业规模小，面临的风险更大。企业更应该结合自身的问题把资金合理的运用到低风险、回报期短的项目上。加强与融资机构、信贷公司的合作，增加公司的运营资本。

A在中小企业发展中投资的盲目性和随意性是投资中最大的弊端。俗话说不要将鸡蛋放到同一个篮子里，所以企业应该尽可能的将投资风险分散开来，通过合理的安排资本结构以达到，尽可能实现优化结构的目的，使企业自身的融资能力有所提升。

B积极的提高企业的信用等级，为商业银行发放贷款提供可靠依据。如今的中小企业很少跟信用机构商业银行有业务往来，银行或信用机构无法给企业制定信用档案。因此，中小企业应该加强信用制度，加强信用理念，优化企业专利技术和加快产品的更新速度，通过诚信经营建立良好的企业形象，在中小企业中拥有威望。在自身提高的同时充分利用政府为中小企业提供的融资优惠政策，再度完善资本结构，以达到解决企业融资难的问题。

4.2 合理决策，科学的投资

投资合理性和科学性决定着企业是否能够更长久的发展下去，因此在投资方面更加谨慎：

A科学的决策。中小企业要注重提高财务管理人员的专业知识，规范企业财务人员的具体职责，对于越权行为进行相应的惩戒。鼓励财务人员进修，这样才能更准确，更科学的收集和分析信息，做出更准确的判断，减少企业因投资盲目造成的损失。

B专一发展。中小企业与大型私有企业、国有企业及上市企业相比，最缺少的就是金钱和精力，所以我们更应该更专一于一条道路而不要盲目的去扩张，更加稳健的发展自己的项目，在拥有一定的实力后，根据自己的实力再进行决策，不要超出企业的承受范围，防止资金链断裂，造成企业破产或无法持续经营。

4.3 重视财务管理，提高财务意识

财务管理在中小企业中的应用越发的重要，只有财务管理的意识提高了，企业才能更好的发展，虽然企业的管理者意识到了财务管理的重要性，但聘请具有专业知识的财务人员，是目前中小企业面临的最大的问题，为此我提供了以下的方法解决这一问题：

A领导者观念的创新。作为中小企业的领导者，是整个企业的灵魂，首先企业的管理者要突破传统的观念，不要将所有权和经营权紧紧的抓到手里，适当的下放权力，有意识的提高自己的管理能力和财务素养，积极参加管理者课程，不断的为自己充电。

B培养人才。企业不断发展壮大的源泉是拥有更多具备专业素质的人才，但是高薪聘请高学历的专业人才对于中小企业来说是不现实的，因此我们可以通过选拔优秀的内部人员，向他们提供学习环境，提高他们的专业知识。另一方面，不断的增加新鲜血液的同时我们也可以高薪聘请大型企业的专业人才，不但提高员工的整体素质，在其他方面我们也可以借鉴大型企业的发展模式。

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关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

1引言

中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

2中小企业财务管理概述

财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

3中小企业财务管理存在的问题

3.1财务管理制度不健全

中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

3.2财务管理方法陈旧

中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

3.3财务管理人员综合素质低下

中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

3.4财务管理监督与评价机制缺位

中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

4中小企业加强财务管理的策略

4.1健全财务管理制度

中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

4.2多元化财务管理方法

中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

4.3着重提升财务管理人员素质

打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

4.4构建财务管理监督与评价机制

财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

5结语

中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

参考文献

[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,2016（11）.

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关键词：中小企业；财务管理；意识

一、中小企业财务管理的重要性

作为我国国民经济结构的重要组成部分，中小企业在我国经济成长中发挥着重要作用，我国经济总量跃居世界第二更是与广大的中小企业蓬勃发展有密切关系。尤其是在今天，中小企业在容纳就业、维护社会稳定、提供品种繁多的社会产品和服务方面更是发挥着日益重要的作用。然而，与国外成熟企业屹立百年而不倒的状况相比，我国中小企业寿命很短，平均寿命也仅仅2.9年，甚至远远不如几年前统计的3-5年，这里面影响因素有很多，但其中很重要的一点就是中小企业财务管理滞后，影响了其生存和发展。所谓财务管理是一种价值管理，是现代企业管理核心内容之一，反映的是企业经营活动中的质量和效果，通过资金管理的形式对企业运营加以控制，可以提高企业效益、增加企业利润，提高竞争能力，增强抵御风险的能力。纵观我国中小企业规模小、竞争力不强，应对财务风险的能力较弱，在外界环境的冲击下，更是风雨飘摇。肇始于美国的金融危机曾在半年内使得江浙一带中小企业倒闭7.6万家，由此可见，财务管理在中小企业的整个发展过程中扮演着重要的角色。

二、中小企业财务管理中存在的问题

1、资金短缺，筹融资能力差

  尽管当前，我国有较为完整的中小企业筹资渠道，但是由于中小企业规模小、注册资本少、土地、房屋等银行认可的不动产数量较少等先天不足，造成融资难、担保难等问题依然是中小企业面临的头等大事。而且处于发展阶段的中小企业往往都是最需要资金血液的时候，发展资金的不到位会严重制约中小企业的发展。目前来看，通过银行贷款融资依然是中小企业最主要的筹资渠道，但是由于宏观经济造成银行信贷政策的多变，例如2010年随着央行收紧银根，银行出现惜贷、慎贷现象，造成很多中小企业贷款无门。我国转为中小企业发展解决融资问题的中小板，则由于门槛甚高，将大多数的中小企业拒之门外，使其成为个别明星企业的狂欢盛宴，大多数中小企业无福消受。

2、 投资盲目，经营风险及财务风险加大。

我国中小企业短命的原因在于投资盲目跟风，缺乏明确的产业发展方向，人家一赚钱，就不顾客观条件和自身能力，不经可行性分析就跟着上，对项目的投资规模、建设周期以及资金来源等缺乏通盘考虑，结果造成新项目投资效益低，成为短命工程，而原来项目的资金和精力被新项目占用、消耗掉，造成两头皆输。有的中小企业更是四处出击，搞多元化战略，缺乏资金运用风险意识，结果在运营过程中出现资金捉襟见肘。一些中小企业迫不及待将自身并不充裕的营运资金甚至不惜代价融入的资金投入新项目，造成利息负担日益加重，最终企业陷入严重的财务危机中。

3、中小企业财务管理意识淡薄

近年来，随着世界一体化进程的加快，中国与世界的融合愈加紧密。随着跨国公司在中国不断摧营拔寨，中小企业面临着巨大的竞争压力，很多中小企业不得不将全部的资源和精力投入到企业产品的开发、设计、营销等生产过程，而对财务管理工作不甚关心，甚至有的中小企业主认为财务管理工作就是看好门、管好钱、报好账、发好工资等常规性的工作，对财务管理在企业风险防范、新项目开发、企业投资等方面的长远效果存在短视。在中小企业发展初期，由于集中全部精力搞市场研究、产品推广、市场营销，中小企业往往会发展迅速，短期内会取得利润额的增长。但是一旦外部市场环境发生变化，国家金融政策发生变化、产品销售受阻、利润下降，这些企业将面临严重的财务危机，财务管理工作应有的作用发挥不出，造成很多中小企业最终出现倒闭危机。   

三、完善中小企业财务管理工作的建议

1、完善企业管理制度、吸引投资

当前，中国已经成为仅次于美国的全球第二大创业投资市场，随着资本市场的火爆，IPO 集资、定向增发、企业债券、风险投资（VC）、私募股权（PE），再加上银行借贷、地下钱庄等，多渠道、立体式的资本市场已经在中国逐步建立和完善。面对如此多的融资途径，具有发展潜力的中小企业自然会得到投资者的青睐，企业融资无非是债权融资和股权融资。每个企业在融资时，一定要考虑好自己处于哪个阶段，不能太盲目。投资者投资一个企业最关注以下几方面：一是企业家的人品。二是企业未来的市场空间。第三，企业一定是专注于某一行业。第四，就是商业模式，有创新商业模式的企业。因此，中小企业需要做的就是做好企业的自身建设，完善企业管理制度，只有自身实力增强，财务清晰，企业治理结构合理，提高自己的利润和各项财务指标，同时提高企业的内部资质，才能吸引到有实力的合作伙伴。

2、增强风险管理意识

当前市场竞争激励，中小企业面临诸多不确定因素，必须要有风险意识和观念，中小企业在财务管理工作中要对外界环境变化进行风险评估，科学预测、制定详实的财务计划，仔细考虑不确定因素，谨慎投资，减少未来风险的影响。多元化投资要量力而行，有能力的中小企业要建立风险预测模型，系统的、全面的认识风险，将自身风险控制到最低，将自己的损失降到最少，变被动为主动，防患于未然。

3、提高财务人员素质

中小企业要积极提高企业财务管理人员素质和能力，重视企业财务人员专业素质的培训，在培训和学习中，提高财务人员财务管理的能力。同时也要积极引进高素质人才，以人为本，以高薪、提成、企业文化、企业愿景等激励手段留住人才，帮助企业提高财务管理的水平。

总之，随着外部环境变化愈加不可预测，中小企业要在激烈市场竞争中不断发展，必须继续进行研究和探讨，积极进行企业管理的改革和创新，中小企业的生产经营才能顺利进行。

参考文献：

1、杨伟鸽，民营中小企业财务管理问题浅析，绿色财会，2009/06:10

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论文摘 要:管理会计作为新兴的会计分支,在我国起步较晚。随着我国社会主义市场经济体系的逐步完善,管理会计作为企业提高效率、增加收益的重要手段,越来越受到大中型企业的青睐和采用。中小企业是我国国民经济中最具活力的经济主体,特别是当前,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面,均发挥着越来越重要的作用,但在管理会计的运用方面还较为落后。本文结合中小企业在财务管理中存在的问题,提出了在中小企业中运用管理会计的具体建议。 

 

中小企业现在已经成为推动我国国民经济发展的重要力量,随着国内外市场竞争日趋激烈,中小企业在自身管理特别是财务管理方面的问题日益显现,因此探寻中小企业在财务管理方面存在的问题并给出妥善的解决办法, 对于中小企业的发展至关重要。 

 

1中小企业加强财务管理的必要性 

1.1 通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度 

1.2 有效的财务管理有利于降低企业筹资成本 

筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理工作的好坏密切相关。 

1.3 有效的财务管理有利于提高企业投资收益率 

财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。 

 

2中小企业财务管理的现状 

2.1 财务管理意识淡薄 

中小企业的经营者大多不精通财务管理,投资决策经常出于个人主观判断,缺乏财务理念。很多中小企业的技术部和销售部建设往往高于财务部,忽视了财务管理在企业管理中的核心地位。 

2.2 财务制度不健全  

中小企业大多属于家族式经营,没有设置健全的财务管理组织机构,没有内部控制制度,在生产经营活动中缺乏财务管理和必要的会计监督,制度的不健全定然要造成财务管理的混乱,这必然为以后企业的发展和壮大留下隐患。  

2.3 财务管理人员素质普遍不高  

我国中小企业中,在任用财务人员时任人唯亲的现象普遍存在,财务人员不是领导的近亲就是好友,他们很多没有接受过正规的财务知识培训,只能进行简单的财务记录和资金收取。财务人员素质的偏低,必然导致财务管理的混乱。  

2.4 会计信息失真,企业融资困难  

中小企业的融资渠道不外乎三种:一是亲朋借贷,适用于初始创业阶段;二是向银行借贷;三是到资本市场融资。中小企在财务管理中存在的诸多问题,使其提供给社会的财务信息很难取信于人,这就使中小企业从银行渠道融资受到很大限制,到资本市场融资更是无从谈起,资本的短缺是中小企业发展到一定阶段普遍面临的重要难题,在很大程度上制约中小企业的进一步发展壮大。  

  

3管理会计在中小企业中运用的方法和观点  

管理会计是新兴的会计分支,目前在我国中小企业广泛应用的方法和观点如下。  

3.1 作业成本法  

该方法是从成本发生的经济原因(表现为特定的经济活动或作业)来认识成本。通过作业来确认生产费用,再依据产品确认其耗用的作业,从而实现了以作业为中心的成本计量目标。

3.2 目标成本法 

该方法是以同行业或竞争性的产品价格作为新产品售价的上限;根据期望的产品销售数量,决定利润目标;以预计的具有竞争性的售价减去目标利润,确定产品生产的目标成本;运用“成本筑入”的思想,在成品产出的同时,将成本一并“筑入”。新产品的目标成本一旦确定,就应当为以后的生产、销售、售后服务等环节建立各自相关的目标成本,各部门都要为其目标成本承担相应的责任。 

3.3 培植永久性的企业文化 

众所周知,现代企业的目标是价值最大化。按现代企业管理观点,企业价值包括三个方面:一是人力资产的价值,包括职员安全与发展需要满足而作出最佳工作;二是生产价值,表现为质量、服务和生产率的高水平;三是财务价值,通过销售、支出、市场份额、股东权益、股票价格等表现。企业在增加人的价值和生产价值方面表现出色,自然会得到财务价值的回报。企业追求价值,必须借助于一个有效的价值测量系统,这个系统就是管理会计。由此可见,企业实现价值离不开管理会计的价值计量。而实现价值最大化,则有赖于塑造相应的企业文化,使价值观念深入全体职员之心。为此,中小企业必须注重培植企业文化。 

 

4管理会计在中小企业财务管理中的运用 

4.1 管理会计的方法和理念要求中小企业建立现代企业制度 

中小企业要建立现代企业制度,实行所有权和经营权分离,提升企业财务管理的层次,把财务管理人员置于管理者地位。在财务人员的任用上,要培养、引进、选拔高素质的人才,敢于让家族外人才担任财务管理岗位,不能任人唯亲。 

4.2 管理会计所倡导的作业成本法和目标成本法各有特点和优势,中小企业应根据自身具体情况灵活运用 

如果强调产品生产前各阶段(特别是产品设计阶段)对目标制定及实施的影响,就应采用目标成本法;如果从成本发生的经济原因角度认识成本,宜采用目标成本法,通过提高作业效率和减少不必要、无效率的作业来达到降低成本的目的。 

4.3 中小企业要以财务会计为基础,拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道 

中小企业在应用管理会计时,应该以财务会计为基础,努力拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道,规范财务会计信息的提供,保证财务会计信息真实、有效,使财务会计提供的信息能够直接应用到管理会计中,为中小企业投、融资活动创造良好的氛围。 

4.4 实现会计电算化 

计算机在管理会计的预测、决策、规划、控制中发挥重要作用,是管理会计发展必不可少的技术基础。逐步建立存货管理、财务分析、资源配置以及本量利预测等计算机软件系统,是中小企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的基础。 

由于我国管理会计理论体系和实践都有待完善,中小企业自身的弱点也使管理会计很难尽快得到应用,因此政府有关部门应帮助中小企业应用管理会计,提高企业经营管理的整体水平,促进中小企业经济快速、健康、协调发展。 

 

参考文献 

[1] 王颖.我国民营企业财务管理中的问题及对策[j].企业技术开发,2006,2:57～59. 

篇12

一、 国际贸易中中小企业财务管理中存在的相应问题

（一）会计基础工作相对薄弱

调查显示目前在我国的中小企业中，有相当一部分会计工作人员并没有按照会计法和会计准则进行会计操作活动。在实际的工作仍旧存在违规行为。例如在会计做账的原始数据凭证方面，很多中小企业的会计人员擅自更改原始数据，从而导致原始数据不完整，数据内容虚假。

（二）会计账目管理混乱

在国际贸易活动的中小企业中，很多小企业的内部管理制度不够完善，同时人员的综合素质相对较低，在日常的管理活动中，很多工作并没有按照应有的规定执行，即使工作得到执行但是执行的力度不够，并没有获得预期的目标。中小企业在工作的管理中并没有建立有效的机制，没有真正的发挥财务管理工作的实际作用。另外很多中小企业的财务管理工作运行的比较盲目，没有财务战略目标，只是单纯的最求利益的最大化。这就做法严重的影响了企业的未来的发展。

（三）财务违纪现象严重

在中小企业中存在一定的财务违纪现象。在中小企业的财务活动中，由于范围较小，资金的流动量较小，因此国家对中小企业的财务干预力度较小，这就使得财务管理活动直接由企业内部的财务管理领导直接决定，因此使得财务管理工作效率直接同领导的自身素质相关联。

二、 国际贸易中中小企业财务管理存在问题的原因分析

财务管理问题一直是中小企业的财务管理人员所关心的问题，随着我国中小企业参与国际经贸活动的越来越平凡，制定一套规范的财务管理规章制度十分必要。近些年国家虽然已经建立一些相对完善的财务管理规章制度，将一些财务管理活动纳入规定的范围内但是，在实际的工作中依旧存在一定的财务管理问题，影响着中小企业的发展，分析其原因我们总结如下：

（一）财务管理问题重视力度不够

在实际的生产活动中，很多中小企业在管理中将过多的精力放在企业的生产中，注重引进人才，改建设备，但是对于企业的内部管理工作依旧沿用传统的管理方法，管理效率低下。在财务工作的管理方面，一些中小企业管理人员并没有真正的认识到，财务管理不到位给企业带来的重大经济损失。

（二）财务管理水平滞后

对于中小企业来说，适应市场的变化，不断改变自身的发展形式，以适应市场发展的需要，这才是中小企业发展的关键。但在实际的工作中财务管理水平相对落后，很多中小企业的财务管理人员直接受到领导的调配和管理，这就使得很多财务人员在工作，容易为了自身的利益或是某些领导的利益作出不符合财务管理规章制度的行为。

（三）财务管理监督渠道受阻

在财务管理活动中，很多监督管理人员对于财务工作的重点把控不到位，监督管理工作落实不到位，这一直是困扰财务管理人员的难题。在财务工作的管理活动中很多中小企业主不能获得充分的财务管理信息，没有专门的机构收集财务信息。

三、构建国际贸易中小企业财务管理新模式

建立适合中小企业发展需要的财务管理新模式，目的是为了更好的指引中小企业在国际经贸活动中获得更多的经济利益，实现企业自身的目标。下面我们从几个方面来如何构建新的财务管理新机制。

（一）加强财务管理工作的重视程度

对于中小企业的发展来说，国家应该给予更多的关注，例如国家应该颁布相应的法律法规来指引中小企业建立内部的财务管理制度。加强对中小企业内部员工的普法宣传工作，及时的引导财务管理人员按照规定进行财务管理工作。另外国家应该为中小企业创造良好的发展环境，加大对中小企业的干预活动，保证中小企业健康稳定的发展。

（二）完善财务委托管理机制

对于中小企业的财务账目可以交由专业的机构进行委托管理，这样可以大大降低核算成本，加强会计核算工作，提升会计核算的民主性，有效的解决中小企业的财务漏洞问题。通过财务委托管理，中小企业可以根据自身的发展实际情况对财务工作作出适时的调整，因地制宜的选择适合自身发展需要的财务管理制度，具体的解决自身存在的财务管理问题。

（三）提高会计人员的专业素质

对于财务管理工作来说，财务人员的业务水平越高，财务工作效率越高，财务工作中的问题就越少。因此在新的财务管理共组机制中我们应该注重提升财务管理工作人员的业务水品和自身综合素质，培养一支专业技术水平高的财务管理队伍。

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关键词：中小企业；纳税筹划；财务管理

在我国市场经济的发展中，中小企业在我国国民经济发展中有着极其重要的作用。从我国中小企业的发展来看，其自身存在着诸多能够不断完善的经营管理问题。本文从中小企业财务管理的角度出发，对中小企业纳税筹划在财务管理中的应用进行深入的研究与分析。

1 、中小企业纳税筹划概述

从我国有关的数据统计资料表明，中国目前中小企业的数量已经超过了1000万家以上，这些中小企业在数量上已经超过了全部中国企业总数的95%以上，同时中国的每10个工作机会就有7个是由中小企业提供的，从这些数字中不难看出，中小企业在中国目前国民经济发展中所具有的关键性作用。

纳税筹划是指在法律、法规及国家政策许可的限度内，对中小企业联系密切的税收制度与各种税收政策了解的基础上，对与中小企业生产经营管理联系密切的组织形式、投资以及筹资等诸多方面的涉税事项所做的实现的筹划与安排。从我国目前所实施的税收制度来看，属于复合税制体制，其中与中小企业相关的税种从不同的情况来看，少则五种，多则十几种。在具体的中小企业财务管理中，可以通过企业纳税筹划的方式减轻中小企业作为纳税人的费用支出，从而实现企业经营管理的利益最大化目标。

从我国中小企业经营管理的实际情况来看，伴随着法律体制的不断完善，中小企业通过偷税及漏税等诸多违法违纪方式来降低自身在税收方面费用的方式给企业带来的风险越来越大。正是从这个角度来说，中小企业从自身经营管理的实际需求出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中应用的方式来减轻企业税负的方式是中小企业成本费用降低的最佳途径。

2 、中小企业纳税筹划现状

从我国中小企业纳税筹划的实际情况来看，由于受中小企业自身所具有的局限性的限制，中小企业在纳税筹划方面并没有发挥纳税筹划在财务管理中的积极作用。导致产生这种结果的原因主要有两个方面：一方面我国政府不断的推出政策鼓励中小企业的发展，但是中小企业在这些优惠政策的利用上却存在着没有有效利用的问题，直接或者间接导致中小企业因此在某些方面出现不同程度的损失。另外一方面，由于在中小企业纳税筹划方面理论及实践研究的不足，中小企业在实际的经营管理过程中，错误的将偷漏税与抗税等违法违纪行为与纳税筹划等同，导致纳税筹划在中小企业财务管理中的应有作用无法发挥。

目前我国中小企业纳税筹划在财务管理中的应用主要存在以下问题：一是中小企业在财务管理中存在着一定程度的不符合法律、法规及政策规定的纳税筹划行为；二是中小企业的纳税筹划方案没有从企业内外部环境的实际情况出发，不断的从企业需求的层面进行纳税筹划方案的调整；三是中小企业在进行纳税筹划的过程中，过于关注自身短期内经济利益，没有从企业经济发展整体及长远的角度进行关注。

3 、中小企纳税筹划在财务管理中的应用策略

3.1树立正确的纳税筹划理念

中小企业应树立正确的纳税筹划理念，具体的内容包括依法进行纳税筹划，在纳税筹划过程中要从企业的整体利益及全局理念出发不断的加强在成本效益方面的关注力度。树立正确的纳税筹划理念是中小企业纳税筹划应用的基础。

3.2不断完善管理制度

中小企业应从自身的实际情况出发，在提高财务管理人员的专业素质与职业品德修养的基础上不断完善和规范企业在财务会计账册、凭证及报表等诸多方面的财务管理制度。从企业实际情况出发适时调整纳税筹划。

3.3 中小企业纳税筹划在财务管理中的具体应用建议

中小企业在在具体的财务管理中，可以通过合理确定企业自身资本结构的方式来进行纳税筹划，即通过调整债券资本和股权资本的方式来达到用负债资金成本实现税前扣除的目的。中小企业还可以从自身的实际情况出发，通过采用融资租赁的方式来降低自身的费用，该方式采用的基础是我国税法所规定关于企业在融资租赁的情况下税负的处理。

我国政府从鼓励中小企业发展的角度出发，推出了较多的税收优惠政策，中小企业可以从自身实际情况出发，不断加强对这些税收优惠政策的理解和实际运用。除了税收优惠政策的利用外，企业还可以通过选择固定资产折旧的方式来进行纳税筹划。

除此以外，中小企业应不断的加强与税务行政管理机关之间的沟通，纳税筹划方案的合法性需要得到中小企业主管机关的认可。只有这样中小企业的纳税筹划在财务管理中的作用才能够有效的发挥出来。

篇14

通过对我国经济发展的比重可以看出，我国中小企业发展势头良好，并发展成为经济增长不可或缺的力量。企业的发展离不开良好的财务管理，但是在中小企业发展的过程中，其在财务管理方面却存在着诸多不良的现象。本文拟从财务管理的四个方面讨论中小企业在发展中的问题，并分析了中小企业财务管理中出现这些问题的原因。

关键词：

财务管理；中小企业；现状

一、中小企业概述

在我国对于中小企业的定义在不同的行业是不同的，但是普遍的理解是中小企业就是在资金方面有限，在规模上不够大，有待于发展的企业。中小企业经过多年的发展，已经成为我国市场经济的重要组成部分，对我国经济的发展贡献极大。并且越来越影响到我们的日常生活。

二、财务管理简述

作为企业管理的组成部分，指的是在遵守国家相关规定的前提下，按照一定原则，对企业的一系列财务活动进行监督和管理，确保企业能够在良好的轨道运行。企业的财务活动包括以下内容：资金的筹集、资金的投放、资金的营运、资金的分配。

1.资金的筹集

企业要进行生产经营活动就必须进行投资，而要进行投资就必须以筹资作为前提。可以这样说，资金筹集是企业财务管理的首要环节。在企业发展的过程中，资金的筹集是从始至终存在的。资金的筹集有多种方式，其中资金的筹集最常用的方式有以下几种：（1）通过吸收直接的投资筹集；（2）通过发行股票筹集；（3）利用企业的留存收益筹集；（4）直接向银行借款筹集；（5）通过利用商业信用筹集；（6）通过发行公司债券筹集；（7）融资租赁；无论采取哪一种资金筹集方式，他都是企业管理和经营活动的起点。

2.资金的投放

资金的投放也就是投资，它同样是企业财务管理的重要组成部分。投资的成功与否，对企业未来的经营起着决定性的影响。投资包括长期投资和短期投资两方面，在财务管理中所指的投资，通常都是指狭义的投资，也就是长期投资。

3.资金的营运

资金的营运可以解释为这样一个过程：首先，就是企业对于人力物力的采购，即购买维持企业生产的各种材料，支付员工工资；其次，在企业生产出产品后，将产品出售，这样就收回了前期投入的资金；第三，如果企业在生产过程中出现了资金的不足，可以采用借款的方式筹集所需要的资金。所有的这些活动都会产生资金的收付。在企业日常的生产经营活动中引起财务活动就是资金的营运。资金的营运就是是为了保证企业现有资金的能够支持企业的生产需要。

4.资金的分配

企业在生产经营过程中必然会产生利润，而这些利润企业要进行分配。首先，根据法律要求要依法纳税；其次要用利润来弥补亏损，提取公积金、公益金等；最后还要向投资者分配利润。这一系列的资金活动就是资金的分配过程。

三、中小企业财务管理存在的问题

我国中小企业甚多，其发展势头强势，在我国经济发展中起到了越来越重要的作用，但是除少数企业以外，多数中小企业都存在着企业寿命不长的情况，根据美国杂志《财富》的调查，我国中小企业的平均寿命是2.5年，远远低于世界平均水平。这就可以看出中小企业在发展过程中存在着弊病，而财务管理方面就是企业管理不健全的一个表现。

1.资金筹集不完备

在我国的中小企业中普遍存在着无资金管理计划，不进行资金需求预测的情况。在企业的生产经营过程企业不根据市场进行相应的计划，必然会造成生产计划的不确定性，财务管理人员对于企业何时需要资金、需要多少资金的问题无法做到准确定位。资金无法做到准确定位就无法进行相应的资金筹集，而资金筹集不畅通就会造成企业成本的抬高。主要问题表现在：

（1）资金筹集方式单一

中小企业的财务管理人员在不了解资金筹集方式的情况下，在企业出现资金周转困难时首先想到的必然是赊购原材料、银行贷款这两个方法。但是这类的方法是有风险的，无论是赊购原材料还是向银行贷款都只是解决一时之需。如果在企业回收资金时出现不应有的问题，就是造成企业的资金紧张，对于企业的生产周期产生一定的影响，会增加企业的负担。

（2）缺乏长远的规划

在中小企业中普遍存在缺乏对于资金筹集的规划和预期计划。在中小企业运行的过程中，企业总是对于资金的确切使用没有完整和详细的规划，在何时使用资金，资金的空缺是多少，都缺乏计划。总是在需要资金时进行筹集，却没有想到在筹集后多久可以补上空缺，而在其没有补上空缺的情况下，又会再次进行资金筹集，这就造成企业的外债越堆越多，成为企业的负债，最终将企业压垮。

2.投资的不合理

企业在盈利之后进行投资可以说是企业的一项正常的市场行为，投资决策是企业财务管理中的重要组成部分，但是有投资必然有风险，一旦投资开始就很难撤资，所以在市场经济多样化的今天，盲目的投资必然会给企业带来无穷无尽的灾难。

（1）盲目的投资

经过一段时间的发展，我国的中小企业还是获得了一些剩余利润，在企业获得利润之后，一般的情况下，企业的管理者想的都是通过何种方式使获得得到利润扩大化，以便自己获得更高的利益。但是管理者缺乏不同行业之间的知识，盲目的进入一个自己不在行的行业，势必会带来一定的风险。而这个风险在中小企业当中是相当严重的，投资新行业，就会造成企业的流动资金严重不足，难以应付随时可能发生的突发事件。

（2）缺乏合理的规划

进行投资是一件非常严谨和小心的事情，众所周知很多大型的企业就是因为投资不当而背负上严重的债务，进而走向衰弱，因为在进行投资前会对投资的风险系统的评估，评估风险的大小和本企业在风险中的可承受程度。但是在中小企业之中，企业的所有者在利益面前很难做到清醒的头脑，他们的投资大多凭借其主观拥有的经验，虽然在多数情况下能够取得成功，但是却没有可行性的评估报告作为投资的参考意见。一方面他们拥有的知识在新的项目面前就是陈旧经验对新的理念，极有可能面临失败。另一方面，企业的财务管理专业人员未能做到对新投资进行全面的分析，没有帮助投资者做出正确的判断。

3.资金分配的不足

在企业获得一定的利润之后就是资金的分配问题，资金的分配要求的是企业的管理人员和会计人员对企业的发展有所了解，按照最合理的方式对资金进行配置。在中小企业中资金分配存在一些矛盾，一些项目需要资金，但资金的供给量不足，而其他项目上却存在资金闲置，闲置资金形成了资金沉淀，而依然在不断向银行进行贷款等等，都呈现出了矛盾。从这一方面的财务管理模式看，已经严重影响了资金在经营运行中的使用效率，显示出公司的资源配置能力低下，财务风险加大，在融资方面和风险控制方面的能力必须提高。

4.资金的运营存在的问题

（1）资金回拢较慢

在市场中，企业资金的回拢速度对于一个企业而言相当重要，这正是为什么一些销售企业，宁愿折扣也要将手头的货物卖出。对于企业而言既想要获得一定经济利益，加快资金的回拢速度就是最常用的方法。在这个时候，就会出现赊账的情况，但是对于中小企业而言，他们不会设立赊账管理部门，这就造成管理者对于企业的债务情况了解不够，同样的债务的追缴也难以及时的进行，久而久之就会成为企业的积累债务，给企业带来不良的影响，甚至会造成企业的破产。

（2）现金的管理不到位

在我国的中小企业当中存在着两种对于资金的管理不到位的现象，首先就是企业保存了大量的资金，因为企业的管理者认为在企业当中保存的资金越多就越有利于企业的发展，也有助于企业应对财务风险；其次就是企业没有保留适当的资金，对于企业而言他们的目的就是盈利，因为将企业中的资金全部拿去做投资，这会给企业带来断层的危险。这两种情况都是企业对于现金的管理方面存在的问题，以为保留过多资金不利于企业进行适量的投资，而不保留资金全部用于投资对企业而言财务风险巨大，一旦出现问题，将会使企业彻底走向破产。

5.没有将财务管理放置于战略地位

我国市场经济的体制下，企业作为市场主体，企业的目标就是实现利润的最大化，实现企业的自身价值。而这些目标的实现就必须建立在财务管理的指导之下。财务管理的核心地位还体现在财务管理的目标和企业的目标具有一致性，财务管理的中心地位在于它的管理目标和企业目标的一致性，都是为了实现利润最大化和企业价值最大化。在我国的中小企业中，很少有管理者意识到财务管理的作用及其存在的价值，都仅仅是简单的把财务管理当做是为企业管理好现有的资金。这种浅显的认识普遍存在于中小企业的管理者当中，这就使得企业的管理者对企业资金的统筹和使用上没有基本的概念，他们缺乏对于财务管理的深刻认识，不懂得如何为企业带来长远的效益。可以得出这样的结论，没有财务管理意识就无法确保企业的财务管理的良性运行。

四、中小企业财务管理问题的原因分析

1.内部原因

（1）相关制度执行力度不够

制度是企业管理者根据本企业的实际情况制定的，旨在维持本企业的正常运行的一套规定。在中小企业中却存在着对于制度的执行力度不够的情况，而且对于财务管理制度的实行也是时断时续，在中小企业当中，甚至有的企业没有相应的财务管理制度，所谓的财务部门也只是少数几个会计起到统计资金，发放工资的作用，严重忽略了财务管理的作用。有的企业虽然存在着财务管理部门，但是能得到的实权却是很少，在我国的中小企业之中，掌管财务部门的大都是企业家的亲人或者得到企业家相信的人，因此即使有相应的财务管理制度，他们也会随自己的意愿去执行，不会遵守相应的制度。

（2）员工素质不足

在企业的运行过程中，人起到了至关重要的作用职工的素质高低就起到了决定性的作用，有好的员工对于企业的发展而言会起到事半功倍的作用，但是员工素质不高将会拖累企业。在中小企业中，很多员工都是企业管理者的亲近之人，这种不职业的情况就会带来员工素质的偏低。对企业造成一定的影响。

2.外部原因

（1）国家政策保护不力

在现在的经济发展中，中小企业起到了越来越重要的作用，而对于中小企业的法律也在不断完善中，但是在这个过程中，与大型企业相比较总会存在不利于中小企业的方面，在税收征收，税费退免方面，都会增加中小企业的负担。并且，在中小企业中，只有少数企业聘请了属于自己的法律顾问，在企业面临问题时确保有专业的律师代表为之处理。

（2）银行借贷的困扰

在融资过程中，对于中小企业和大型企业在银行受到的待遇是不同的，对于大型企业而言他们或许可以拿到更低的利息，以保证不会给企业带来负担。但是对于中小企业而言，这种情况却是不可能的，他们在向银行借贷时，不仅借贷的利息高，而且借贷金额也受到影响。

参考文献：

[1]文逢博,裴更生,高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].河北大学学报(哲学社会科学版),2010,04:69-72.

[2]胡玲燕.对浙江中小企业财务管理模式的研究[J].会计之友,2011,18:44-46.

[3]张营军.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].黑龙江科学,2014,08:184.