财务管理在中小企业的作用精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇财务管理在中小企业的作用，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：中小企业 会计 财务管理

1、引言

改革开放以来，现代企业制度基本在我国建立起来，中小企业的发展也逐渐引起人们的重视和关注。一方面财务管理作为企业的核心，有着计划预测资金走向、控制财务收支、监督财务活动、实现资本运营等重要作用，财务管理的好坏不仅是企业经营发展的评价指标，更关系到中小企业的生存与发展；另一方面我国的中小企业普遍存在着财务管理观念落后、财务管理职能部门缺乏、财务管理标准失范、财务管理内容失效等种种问题，严重制约着中小企业的健康发展。因而，更新中小企业的财务管理观念、革新企业财务管理内容对于进一步发挥财务管理的作用显得尤为重要。

2、更新财务管理观念

2.1、强化财务管理意识

目前许多中小企业都存在着对财务管理认识不足的问题，有的企业虽有财务管理相关职能部门但流于形式，有的企业的财务管理仅限于会计核算等最基本的功能，这都使得财务管理的控制、计划、监督等作用很难在实际操作中发挥出来。强化财务管理意识要从上层做起，企业经营者以及相关财务管理人员要树立财务管理的核心地位观念，合理增设相关财务管理职能部门，制定相应的财务管理制度和规范，在企业运营的每一个环节中落实财务管理制度。

2.2、强化财务风险意识

财务管理的财务收支控制作用对企业的财务风险控制意义重大。而随着经济与科技的发展，由于经济的全球化、新技术更新换代速度的增长、经济活动的虚拟化等原因，我国企业尤其是中小企业面临着越来越多的财务风险，企业经营活动的不确定性进一步加大。在此背景下，中小企业更应该强化财务风险意识，建立起有效的内部控制制度，提前防范各种可能出现的财务风险，更要在财务风险出现后及时地进行风险分析和风险控制。

2.3、强化财务管理信息化意识

随着信息化的发展和计算机技术在企业管理各个领域的应用，要发挥企业财务管理的作用就要充分重视信息化的应用，强化财务管理信息化的意识。先进的网络通讯系统和信息共享数据库等技术实现了财务管理的即时性和协同性，使得财务管理得以日益高效化和智能化。中小企业应该强化财务管理信息化，积极引进相应的计算机硬件系统和财务管理数据库和信息系统，加强财务管理人员的信息化操作培训，并对企业财务管理软件系统做好定期的维护工作，确保信息系统的安全性。

2.4、强化人才意识

企业财务管理作用的发挥归根到底要落实到人才的基础上，这是因为财务管理是一项对人才素质要求很严格的工作。因而强化财务管理的人才意识是发挥财务管理在中小企业中的作用的基石，优秀的财务管理人才才能将财务管理的计划、控制、监督作用落到实处。中小企业应该强化财务管理人才意识，积极引进具有专业资格和专业素养的财务管理人才以及具备财务、管理、法律等综合知识的复合型人才，同时加强人才的培养机制和淘汰机制，建立起行之有效的奖惩机制以充分激励员工的竞争意识。

3、革新中小企业财务管理内容

3.1、革新财务管理目标

如前所述，许多中小企业因为对财务管理认识不足、重视不够，财务管理的职责限于会计核算等最基本的功能，这都是由于没有科学的财务管理目标，要革新中小企业财务管理内容首先就要革新其财务管理的目标。一个科学的财务管理目标应该与企业管理的目标一脉相承，并非单纯地追求利润最大化，而是要根据时代要求和企业的战略规划实现多元化。

3.2、革新企业成本管理内容

企业的成本管理是实现企业财务控制作用的主要手段，成本管理包括对成本的预测、决策、控制、核算、监督等，也是改善企业经营管理的直接动力。而目前我国的中小企业因为缺乏严明的成本管理制度和规范，预算约束弱化，企业审计监督不力，存在着严重的成本浪费和质量损失等问题。要革新企业的成本管理内容，一方面要根据时代要求拓宽成本管理范畴，创新成本核算方法，调整成本管理重心，重视产品研发成本的管理，建立严明的成本核算和成本管理制度规范，严格控制各项支出。

3.3、革新企业财务风险控制内容

要真正控制企业的财务风险仅仅有财务风险的意识是不够的，还需要革新相关的财务风险控制内容。一方面要拓宽财务风险管理科目，对风险的种类、根源、影响、控制手段等进行准确的识别并采取合理的控制措施；另一方面企业要提前制定好风险转移和风险控制的策略，减少风险带来的损失。

3.4、革新企业财务分析内容

企业的财务分析作为企业财务管理的重要内容，既是企业财务管理结果的反映，也为企业的经营管理提供着重要财务信息。企业的财务分析越来越以企业的可持续发展能力为重心，而随着企业财务管理目标、内容的变化，财务分析的内容也应该相应地进行一些革新。财务分析应该建立起完整的财务评价指标体系，财务分析既要利用企业的财务数据，还要结合其他非财务资料，充分考虑影响企业可持续发展能力的各种因素。

3.5、革新企业融资结构以及资本结构

企业的资本运营是财务管理的最高目标，也是关系到企业的命脉性问题，而企业的融资结构以及资本结构是影响企业资本运营的根本性因素，在财务管理中必须加以重视。革新企业的融资结构以及资本结构对企业的财务管理人员专业素质要求较高，合理确定各项资本负债比例，并及时制定产业优化、资本结构调整的财务建议，开发多元化的融资渠道，建立灵活的融资政策等等。

3.6、革新财务预算管理内容

财务预算作为财务管理的重要内容，直接关系到中小企业财务管理的预测与计划作用的发挥。在财务管理中引入财务预算管理不仅有利于实现企业的内部控制，通过预算和决算的对比，将为企业经营者提供监控手段，从而增加了绩效考核的有效性，激励企业目标的实现。革新财务预算管理需要加强预算编制工作的有效性，通过建立起相应的考评制度和奖惩机制，将预算执行结果真正与员工绩效挂钩。

4、总结

财务管理作为企业的核心，有着计划预测资金走向、控制财务收支、监督财务活动、实现资本运营等重要作用，财务管理的好坏不仅是企业经营发展的评价指标，更关系到中小企业的生存与发展，如何在中小企业中发挥财务管理的作用是本文探讨的重点。本文基于相关的会计知识和企业管理知识，一方面中小企业应该从财务管理意识、财务风险意识、财务管理信息化意识以及人才意识等角度更新财务管理理念，另一方面，还应该从财务管理目标、成本管理、风险控制、财务分析、融资结构以及资本结构等方面进行财务管理内容革新。

参考文献：

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[6]刘宇，张力伟.论中小企业强化财务管理应对经济危机[J].中国乡镇企业，2010（09）.

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[关键词] 中小企业 财务管理 财务控制

一、我国中小企业发展现状

中小企业在世界各国的经济中都占有举足轻重的地位，我国也不例外。中小企业不仅为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。我国中小企业虽然数量众多，但随着市场取向的经济改革的深化，在同大企业的激烈竞争中，中小企业却暴露出明显的弱势地位，突出表现为:

1.面临的市场竞争压力较大.中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

2.融资渠道不畅。企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，资金是企业生存发展不可或缺的资源，但融资难却是中小企业发展中的先天性的问题。在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于中小企业在自用资产、信誉名声等方面的劣势，使银行从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务。

3.财务管理能力偏弱。当前中小企业的财务普遍存在两方面问题。一是内部控制薄弱，企业领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。二是在资金不足时融资困难。主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低。在产品销售上，无力支撑市场竞争所必须的庞大营销费用，在销售上处于劣势。

二、中小企业财务管理现状和存在问题

目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。我国中小企业财务管理存在的问题主要包括以下几个方面：

1.财务管理职能作用不大。中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。

2.融资渠道单一。中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境，以及自身的组织方式和发展状况决定的。由于中小企业管理不完善、发展不稳定，又没有可靠的担保体系等问题，使得中小企业融资成为一个大问题。

3.财务管理地位不高。企业的决策模式主要为经验决策。中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

三、中小企业财务管理问题的对策

财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来，构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更增强了其竞争优势。同时，在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设，所以，为了更好地解决问题，须从以下几方面入手:

1.完善融资机制。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。

2.立足市场修炼内功，全面提升财务管理的层次。我国中小企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。

3.要加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，对物资管理要建立规范的管理程序，堵住漏洞；对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。

参考文献：

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现代化企业制度与财务管理是社会生产力发展的结果，产生于十五、十六世纪的地中海沿岸一带。随着股份制公司的出现，对企业财务管理作为企业的一种组织形式诞生了，但在此阶段，财务管理还只是企业管理中的附属部分，并没有自己独立的职能体系。同时，在企业管理中，财务管理无论是在理论上，还是实践经验方面都较为缺乏。此阶段是企业财务管理的萌芽时期。

我国在企业管理和财务管理方面的发展相对较晚，过程中也走过弯路，付出了不少代价。在计划经济时期，我国企业管理与财务管理以按劳分配为原则实现收益分配，并非以经济效益为目标。但到了改革开放以后，随着市场化的不断发展，财务管理逐渐得到重视，尤其是近年来，财务管理逐渐才企业管理中发挥着越来越重要的作用。

二、企业成本管控的重要性

1.企业成本管控是企业生存发展的保障

从表面上来看，成本是企业经营管理的一种负担，但更深入的分析下去，成本是企业生存的有利保障。企业的成本决定了企业的市场价格。因此，企业要在市场经济中保持一定的市场和地位，就应该制定明确的成本管控的方向和目标，通过各种于段来大幅度的降低成本，同时，努力提高自身的产品质量和服务水平。由此可见，成本管控是企业耐以生存，不断追求进步的保障。

2.企业成本管控为企业决策产生影响

企业要在市场经济中获取经济效益和竞争力，就必须顺应市场经济发展的潮流，积极制定正确的、有效的生产和经营决策。同时，由于成本是影响企业进行生产决策的首要因素，决定了企业在市场价格中的水平，因此，企业成本管控在一定程度上为企业巨额形成影响力。

3.企业成本管控是企业补偿生产的尺度

企业不仅是自负盈亏的生产者，同样也是经营者，在企业的日常经营管理中。由于其生产损耗全部来自于自身的生产成果，那就需要依靠销售收入来进行补偿，而成本恰好又是该补偿份额大小的衡量尺度。因此，企业在产生销售收入时，就应该先把成本的那部分划出来，用于补偿生产经营过程中的各种损耗。只有这样，才能使得资金能够实现有规模的流转。

三、企业降本增效的现状及问题

降本增效是在企业实际管理过程中，通过合理有效的降低企业的各项运行成本，为企业实现经济上的最大利润。在开展降本增效的工作中，往往由于一些企业在认识、执行等方面存在的各种问题，使得企业降本增效未能达到理想的目标。结合当前我国企业降本增效的现实情况，主要存在以下几个方面的问题。

1.对企业降本增效的认识不够

我国企业在经营过程中，很多企业往往一味的强凋降低成本，并对此开展了诸多管理办法，严重影响了企业产品的内在服务水平;更为严重者，甚至出现触犯法律的现象。大多数企业在成本控制方面的观念也较为落后，存在认识上的偏差。传统意义上，企业对降低成本通常是以力求避免某种费用的产生为标准，尽管企业的这种做法在一定程度上实现了节省和节约，但企业在降低成本时不能单独为了达到目标而忽视了产品的质量，更不能为了降低成本而不顾人民群众的生命财产安全。因此，我国企业应该及时认识到降本增效的意义，坚持长远的眼光，制定出具有长久竞争优势的降本对策，实现降本增效的双重目标。

2.对企业降本增效的认识处于形式化

目前，我国大部分企业在对降本增效进行认识时，往往处于一种形式化的状态，在考虑降本增效的优势过程中，没有充分的考虑企业的实际经营情况。对此，企业在认识过程中应该尽量避免形式化主义，努力通过动态的形式对企业成本进行分析和推测，并采取全面有效的行动来稳同白己的优势状态。

3.对企业降本增效的认识行为过于偏激

大多数企业在实行降本增效过程中，完全没有明白降本增效的真正含义，为了实现降本增效，对一切的投入活动都进行控制，这种方式虽然在短期内达到了目标，但从长远来看，不仅制约了企业的长远发展，而且还容易使企业失去原有的竞争力。因此，企业应尽快打破这种过于偏激的认识和行为，在降本的同时不断提高技术服务水平，实现企业持久性的竞争优势。

4.企业降本增效措施不完善

日前，大多数企业在降本增效的过程中出现了较多的漏洞，由于一些有效的政策未能在企业中得到很好的贯彻和执行，使得企业降本增效的效果并不尽人意。主要表现为：第一，大多数企业尚未建立有效的降本增效预测机制，在企业内部成本管控上缺乏有效的措施。第二，有部分企业在推行降本增效的措施方面存在“走过场”的现象，过于形式化主义，导致无法切实推进与执行。第三，有些企业在降本增效的执行中由于缺少相应的监督、核查等环节，且工作职责也没有具体落实到个人，长此以往，导致员T的积极性受挫。第四，某些企业在表面上制定了完善的制度体系，但这些制度并不能满足成本核算与分析，难以满足更加深入和细致的工作要求。

5.企业相关从业人员的素质有待提高

在市场经济条件下，企业降本增效能有有效实现，关键要依靠从业人员的素质和技能，但在现实情况中，很多企业由于其相关从业人员在知识结构、综合素质方面有所欠缺，导致其相关专业及业务知识协调能力较差，再加上会计信息、公信力等不足，导致企业降本增效遭到了严重的制约，阻碍了企业的长远发展。因此，提高企业相关从业人员的专业技能和综合素质，满足现代化社会经济发展需求，是一种势在必行的趋势。企业从业人员只有不断的追求进步，超越自我，才能更好的为企业降本增效，为企业创造效益做出贡献。

四、财务管理在企业降本增效中的应用对策及建议

1.加强企业降本增效的宣传教育工作

企业是否能够做到合理有效的降本增效，企业管理者及员工对其认识十分重要。企业管理者首先要从思想上对降本增效进行深刻的认识，在认识上要确立财务管理在企业管理中的核心地位，以抓财务管理为主，带动整个企业管理水平的提高，促进企业发展;同时，在企业中进行真正的宣传教育工作，积极引导全员工正确认识并理解降本增效的意义;不断培养员工节约能源的意识，树立他们从身边的小事做起的习惯，在企业内部全面的实行节约型消费模式，让节约成本企业降本的重要部分。

2.加强企业财务管控管理体系的建立

在企业管理体系中，财务管控管理体系是实现现代化企业管理最为重要的环节，决定着企业对整体资源配置的效率和水平。因此，要想充分发挥财务管理在企业管理中的作用，实现企业降本增效，就应积极加快企业财务管控管理体系的建设步伐，在企业管理中形成统一的资金管理体系和全面预算管理体系;同时，以与业务系统高度融合的财务信息化体系及以风险管理为导向的内部控制体系充分结合;积极培养专业、严谨、高效的财务人才队伍。财务管控管理体系是面向业务、创造价值为目标的财务管理模式，无论是在预算编制、财务分析，还是业绩评价及管理决策等方面都有着密切相关性。

3.加强全面预算与精细化管理

企业管理中的全面预算管理是保证企业整体战略目标实现的基础条件。企业的战略模式确定后就需要对战略目标进行分解，并制定具体战术。全面预算管理的实施就是企业战术的制定，要求企业全员、全过程、全方位的参与。在实施过程中，将企业的管理理念充分融人到全面预算管理中，努力将企业优化资源配置与降本增效措施相结合，并在企业管理中重点突出企业发展的业务。在完成预算制定后，加强预算的执行，充分强化预算的过程控制与监督。在企业内部设置预算考核指标，将精细化指标与企业实际相结合，对于预算控制中出现的各种问题和漏洞，及时发挥财务管理的功能，将问题切实解决，这样才能保证战略目标的实现。

4.创新企业财务管理于段，深化税务筹划工作

企业实行降本增效应该具备战略型的财务管理模式，将财务管理，尤其是成本管理推向企业的战略环节。创新财务管理手段，建立适合现代化企业制度的管理方式，不仅要将企业的财务费用划分到各个业务部门，还应制定相应的考核奖惩管理办法，充分调动员工的积极性。同时，财务管理部门还应积极密切的关注税费政策，保持与政府部门的沟通与联系，熟悉掌握国家税收政策，充分利用国家在税收方面的有利政策，通过科学的税务筹划及关系调节，实现合理纳税，降低税费。增强财务源头税收筹划的能力，以国家各项税收优惠政策为前提，通过对各种合法性设定，来实现最有利于企业的优惠税负。

5.加强企业生产组织技术管理及优化

一方面，积极加强生产组织管理和方式，建立完善相关人员、物资、环境等资源的优化配置，在企业内部实现高效的生产组织和运营方式;另一方面，建立严格科学的用T管理制度，积极将企业员工纳入全面绩效考核中，合理控制企业用T费用。同时，积极优化企业内部的组织建设，尤其是在企业的组织考核和成本核算方面，努力降低企业生产过程中的资源浪费问题。除此之外，在企业内部应强凋各类可重复使用的大型周转资源的管理，建立适当的管理制度，并由专人负责管理执行，提高资源使用效率。

6.加强资金管理，积极盘活现有资产

资金管理是企业降本增效的重要方面，在进行资金管理的过程中，应进一步完善资金预算管理制度，合理降低资金预算调整的次数和幅度，并对资金支付的计划进行管理提高，强化资金管理能力。在有效控制风险的前提之下，通过对内部资金的融通能力来增加企业资金的规模。同时，建立并严格执行企业与银行等内部往来的定期对账制度，针对大额的资金支付，应不断完善支付审批制度，强化资金流向管理，有效防范资金风险。另外，在企业库存管理方式方面，应大力推广“零库存”的管理模式，丰富物资的品种和规模，实现最大限度的降低有货增量。

7.充分发挥财务监督作用，保障企业资产增保值

企业应积极发挥财务监督的作用，建立合适的激励机制与约束机制，并在这种机制下，明确财务管理的责任，要让财务管理人员形成高度的责任感，尤其对于不按财务制度办事的人员，要坚决反应，采取相应的处理措施。财务管理人员要具备对企业资产负责的意识，清楚财务人员的职责与个人权益，对保障企业资产增保值做出应有的贡献。

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随着改革开放程度的不断加深，市场经济体制已经逐渐的确立与完善，企业在经营发展过程中所面临的竞争环境也有了很大程度上的变化，企业想要更好的适应激烈的市场竞争，就必须要充分的发挥出财务管理的作用，从而最大程度上的促进企业投资效益的提升。但是在目前的企业发展当中，由于受到多方面因素的影响，财务管理工作的开展还存在很大的不足，这就很难有效的发挥出其在推动企业发展方面的作用。所以说，通过强化财务管理在促进企业投资效益提升方面作用的研究，能够更为有效的采取相应的措施，充分的发挥出财务管理在提升企业投资效益方面的作用，进而在促进企业市场竞争力提升的同时，更好的推动我国社会主义现代化建设工作的开展。

二、财务管理基本理论概述

在现代企业管理体系当中，财务管理占据着十分重要的地位，其在保证企业健康稳定的发展当中发挥着十分重要的作用。企业在发展的过程中，通过开展必要的财务管理工作，为自身战略目标的实现提供强有力的支持，从而更好的适应激烈的市场竞争。而对于财务管理工作的开展而言，主要是对于企业生产经营过程中所涉及到的资金进行管理，通过对各项财务支出与收入的详细记录，保证其能够实现全面健康的发展，最大程度上的促进资金使用效率的提升。就目前我国企业财务管理工作的基本内容来看，主要包括筹资工作、投资工作、资金的运营以及利润呢的分配等等，通过开展高水平的财务管理工作，能够在最大程度上的提升企业的资金使用效率，从而保证其获得最佳的投资收益，进而实现自身的良好快速发展。

三、企业投资决策分析

任何一个企业在开展生产经营业务的过程中，都离不开必要的资金投入，企业想要获得更大的投资效益，就必须要保证自身投资决策的准确性与科学性，从而实现最佳的投资产出比。因此，在对投资决策进行分析的过程中，企业必须要依赖于高水平的财务管理工作，通过对资金存量与资金投入之间的比例把握，实现最佳的保值增值目的，从而更好的开展必要的投资工作。在开展投资决策分析的过程中，应该综合的考虑多方面因素的影响，讲投资环境、投资能力、投资目标以及投资方向等充分的融入进去，从而对企业的投资风险进行最为准确的分析，进而保证其能够获得最佳的投资效益。除此之外，企业在进行投资工作的过程中，必须要对自身的实际情况有一个清楚的认识，保证所剩余的资金能够维持企业的正常运转，从而最大程度上的降低企业的投资风险，为保证企业的健康稳定发展做出可靠的保障。

四、强化财务管理在提升企业投资中的作用

（一）强化投资引导

企业通过开展必要的财务管理工作，能够对市场的发展进行一个深入的分析，从而对整体的市场需求有一个正确的把握。因此在开展投资工作的过程中，企业的管理者应该充分的发挥出财务管理的投资引导作用，将资金投入到最为合适的项目当中，从而争取最佳的投资收益。企业在开展财务管理工作的过程中，应该提升对于市场需求的研究工作，通过对现有产品的经营状况，对市场进行深入的调研，从而更好的为企业的投资工作进行引导，为企业投资工作的开展提供可靠的支持。特别是在市场竞争日益加剧的背景之下，企业想要将有限的资金获得最大的经济回报，就必须要充分的发挥财务管理工作的投资引导作用，对于投资的方向以及投资工作的开展进行有效的控制，从而最大程度上的提升企业的投资效益。

（二）加强无形资产管理

对于企业的发展而言，有形资产在其投资过程中发挥着十分重要的作用，但是一些无形资产的作用同样巨大，通过开展科学的财务管理工作，能够十分有效的对无形资产进行管理，从而最大程度上的发挥出企业整体资产的作用。特别是在一些中小型企业的发展当中，自身的资本实力并不雄厚，在开展业务的过程中应该更加注重对于一些无形资产的管理，包括人脉资源以及员工的潜能等等，通过开展有效的财务管理工作，形成良好的约束激励机制，能够更为有效的发挥出无形资产在促进企业投资效益提升方面的作用。在对一些无形资产强化管理之后，能够更为有效的掌握企业整体的资产状态，从而最大程度上的降低企业的财务风险，促进整体投资效益的提升。

（三）强化内部控制

在现代企业的发展当中，财务管理工作的开展不仅仅是对企业生产经营状况进行分析管理，在内部控制方面同样发挥着十分重要的作用。通过开展科学的财务管理工作，能够更为有效的促进其内部控制水平的提升，从而保证其各项生产经营活动按照预定的方案来进行，进而更好的促进企业形象与整体经营质量的提升。特别是在市场竞争日益加剧的今天，企业通过开展必要的财务管理工作，能够在强化内部控制的同时，对于企业未来的发展战略产生一定的影响，保证其能够按照最有的经营目标来开展相应的工作，从而实现最佳的投资收益。除此之外，在财务管理强化内部控制的过程中，能够最大程度上避免资金闲置浪费的情况，更好的促进企业资金的使用效率，进而获得最佳的投资效益。

（四）优化资本结构

企业想要在激烈的市场竞争当中获得优势，就必须要充分的发挥财务管理在优化资本结构方面的作用，通过最大程度上的促进资金使用效率的提升，为企业创造更大的经济收益。首先企业必须要对自身的产业结构进行优化，通过利用财务管理市场分析的作用，对于目前市场经济的发展有一个深刻的认识，从而对自身的产业结构进行合理的优化，实现组合投资的目的，最大程度上的提升自身的投资效益。其次，要对自身的产品结构进行不断的优化，通过对不同产品的资金投入，注重生产适应市场发展需求的产品，从而利用最少的资金来获得最大的收益，更好的促进自身投资效益的提升。除此之外，企业的管理者应该充分的发挥财务管理在优化空间结构以及风险结构方面的作用，通过形成多元化的投资主体，最大程度上的降低企业的投资风险，进而获得最佳的投资收益。

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关键词：财务管理创新 企业集团 财务公司 降本增效

一、建立成本管理基本原则，明确成本管控的基本思路

根据公司在集团内部的功能定位及价值贡献，结合成本费用实际使用情况，首先建立公司成本管理的基本原则，并得到集团公司的认可，同时明确了以“实现价值最大化”为成本管控的基本思路，为后续降本增效工作提供了依据。

（一）集团整体利益最大化原则

以集团总体融资成本、财务费用的降低为目标，积极开展相关业务。如提升境内资金集中管理水平，提高内部资金使用效率；在融资业务中，争取优惠融资条件；在债务风险管理业务中，通过主动有效的债务保值管理措施锁定债务风险；在保险统筹业务中，通过统筹实现集团整体保费的降低和保险服务的提升；同时积极创新金融新业务，建立降低成本的新途径。

（二）成本效益分析原则

重视对业务的成本效益分析。对于发生的外部成本，应以成本费用利润率的提升为目标。在营业费用配置思路上，要支持战略焦点、重点业务发展，保证成本战略与公司长期发展战略的一致。

（三）因地制宜，分类管控原则

对于处于成熟期、正常经营的业务，重视成本费用的同比降低；对于处于开拓期的新业务，重视成本费用支出符合公司发展战略方向；对于内部资金成本，重视管理效率提升；对于外部资金成本，重视成本效益提升。

（四）全员成本管理原则

成本管理主体从成本管理机构向全员成本管理扩展。全员参与成本管理，使每一位员工清楚为什么和怎样做才能降低成本，通过一定的组织形式，归口分级管理，专业管理和群众管理相结合的原则将成本目标确定和分解，将指标落实到实处，责任落实到人头上。

二、优化资本配置，节约资本成本，助推EVA价值提升

公司作为非银行金融机构，部分业务开展须满足银监会关于资本充足率管理的要求。业务规模的增长，需要相应的资本补充进行配合。同时，根据国资委经济增加值（EVA）管理办法，在计算EVA价值时，公司需按照5.5%的资本成本率计算资本成本。在业务快速增长的情况下，公司面临较大的资本补充压力。为应对此压力，公司积极探索资本管理的渠道和方法，避免了直接补充资本金，实现了资金成本的节约，间接促进了EVA价值的增长。

（一）推动风险资产计量权重调整，降低资本占用成本

近几年，在公司信用风险加权资产大幅增加的情况下，公司的资本充足率接近10%的监管底线，业务规模的拓展受到限制，补充核心资本的需求非常迫切。在此情况下，公司开展了对其他公司关于资本充足率等监管指标管理的调研，学习了相关公司积极妥善运用“对公用企业债权按50%权重计量加权风险资产”政策的经验。通过此项措施，直接节约资本占用约5亿元，每年节约资本成本2750万元，间接实现EVA价值2750万元。

（二）推行资本成本管理约束，贯彻价值最大化的成本管理思路

公司已初步建立EVA价值管理体系，且EVA价值已成为国资委对公司考核的最重要财务指标。以往年度公司对各部门、各业务主要执行收入、成本等预算指标的考核，通过对预算指标的管控确保公司EVA价值的实现，但对各部门、各业务则缺乏EVA价值的衡量和约束。

公司在学习外部优秀商业银行资本管理及EVA价值管理经验基础上，逐步建立了公司分部门、分业务的EVA价值计量模型。该模型综合考虑了各项业务EVA价值驱动因素，通过设置合理的、统计的计算规则，可实现对分部门、分业务的EVA价值计量。通过将资本占用、EVA价值归集到业务和部门核算，可将资本控制、EVA价值指标责任落实到具体部门、岗位，使价值最大化的成本管理责任落到实处。

三、积极稳妥推动税务筹划，从金额、时间上降低税务成本

在公司过渡期优惠税率结束后，自身税负保持较高水平，综合税率（营业税+所得税）约30%。而且，近年来公司经营效益较好，每年税款总额在亿元以上。在此情况下，公司站在集团整体利益的高度，重新审视和调整了集团内部关联交易；站在公司长期可持续发展的角度，对大额服务收入确认期间进行了规划，有效地降低了公司税款总额，实现了集团整体税务利益的最大化。

（一）内部交易筹划，积极降低公司税款总额

根据与集团签订的相关协议，公司承担了集团部分股权委托管理的工作，公司已实现但尚未收取的服务收入额度较大。经测算，公司尚需缴纳大额税费。而同期集团公司本部处于亏损状态，如此高的税负对集团整体利益不利。在此情形下，公司与集团财务部多次协商，就该两项内部交易的调整达成共识，签署相关补充协议，相关收入不再收取。集团对公司的贡献在管理利润、经营考核方面给予认可。通过此项内部交易筹划，直接减少了集团整体税款。

（二）统筹安排服务收入确认进度，降低税款的时间成本

公司在不同年度都会遇到大额手续费收入入账的情形，将直接导致当期的大额税款支出。为应对此项，公司充分运用收益与风险匹配、权责发生制的要求，提前对大额服务合同的签署进行干预，促成大额收入在未来年度进行逐步确认，延缓了相应税款的缴纳。

对于与集团签订的部分股票委托管理合同，在实现股票处置管理费业绩提升的情况下，考虑到当期确认大额收入带来的巨大税款负担，公司充分运用权责发生制原则，通过设计关于收益与风险匹配的条款，促成签订补充协议，相应收入可在未来年度逐步确认，延缓了税款的缴纳，按照未来现金流折现率计算，促进了当期交纳税款的降低。

（三）主动承担集团对外捐赠等重大支出项目，降低集团整体税额

公司积极响应集团重大捐赠号召和安排，密切跟踪相关手续的完整和合规，确保相应捐赠支出能够顺利实现税前扣除，直接节省税额。

四、“定额标准”助推经营费用的节约和控制

实施定额标准是实现经营费用管控，促进经营费用节约的有效手段。公司严格执行定额标准的有差旅费、业务招待费、交通费用开支，参照定额标准执行的有培训费、通讯费、工装费、中餐费用的开支，而办公文具、信息设备、办公耗材等费用开支尚未有定额标准管理。费用定额标准的执行不到位，将直接导致员工日常节约意识不强，相关费用无序增长，总额居高不下。同时，员工享用的资源不均衡，部分资源使用的效益产出不明显。

鉴于此，公司进行了关于对信息化设备采购、办公费用、后勤消耗品、会议费用、培训费等各种费用标准及适用条件的讨论。在充分考虑与集团费用标准衔接的基础上，形成公司相关费用管控标准。详见表1。

费用定额标准广泛地应用于预算编制、物资采购及分发、费用报销等环节，对于超标准的情形需进行更严格地审批。公司相关管理人员切实履行定额标准控制的职责，在经营费用控制压力很大的情况下，该项工作就显得尤为重要。通过全面推行定额标准，促进可控费用较以前年度降低了15%以上。

参考文献：

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