财务风险点和防控措施精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务风险点和防控措施，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：财务风险　综合防控　内部管理

中图分类号：F275　文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2010)09-184-02

风险是一种损失或损害的可能性，具有不确定性的特征。风险无处不在，在经济社会中，经济风险也随时都可能成为现实。企业经营的主要目标是财务的良性发展，实际经营中，由于管理不善带来的财务风险，往往使企业遭受重创，甚至破产倒闭，因此对财务风险的有效防控是保持企业持续生存与发展的根本保证，现代财务管理理论已将财务风险管理作为重要内容加以研究。

对财务风险的防控，应从其产生根源抓起，加强内部管理，并采用一定的技术方法进行风险综合防控。

一、准确预测经济，认真研究市场

财务风险的主要来源是客观环境的不确定性，因此，风险的防控措施第一步就是要提高预测的准确性。

企业要时刻关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等的变化，还要关注市场格局、市场需求、供求关系等的变化，并通过各种技术手段对经济发展、市场变化进行预测。通常经济预测方法有定性预测法(包括专家调查法、德尔菲法、主观概率法、弹性分析预测法等)和定量预测方法(包括时间数列法、回归模型法、投入产出分析法、指标分析法、因素分析法、景气分析等)以及定性定量综合预测法。

市场预测常用的定性方法有：专家预测法、销售人员意见综合法、群众意见法、购买意向调查预测法、主观概率加权预测法、类推预测法、先兆事件预测法、关联预测法和追踪预测法等；定量方法有：平均预测法、趋势外推法、季节指数预测法、回归分析预测法、马尔科夫预测法等。

二、提高财务决策质量

为保证财务决策时采用科学决策方法，企业应建立一系列的制度对管理者进行约束：建立健全企业法人治理结构，对高层管理者的决策权加以限制；完善财务管理制度和内部控制制度，规范各级财务人员的财务行为，保证各级财务决策的正确性；建立奖惩激励制度，提高决策者科学决策的积极性，从而确实提高财务决策质量。

三、保持合理的资本结构和资产结构

如何保持合理的资本结构和资产结构，使企业既能增加盈利，快速发展，又能保持适度可控的财务风险，达到收益与风险的结合与平衡，应根据企业外部环境及自身情况进行确定。

1.当外部经济形势看好，国家宏观调控较松时，市场持续走强，则应保持较高的债务资本比例和长期性资产比例，以最大可能的增加企业盈利；反之，国家调控较紧时，则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例，以减少财务风险。

2.企业自身盈利能力较强，资信度高时，可以保持较高的债务资本比例和长期性资产比例，以增加盈利；反之，若企业盈利能力弱，资信度低，则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例，以减少财务风险。

3.资产结构和资本结构相互配合，达到互补的效果。由于资产结构和资本结构都是收益与风险的矛盾统一体，因此，在风险控制上可以采用“此高彼低”的办法，消减财务风险：若权益资本比例较高，则可保持适当较高的长期性资产比例，以增加盈利能力；若债务资本比例高，则应保持较高的流动性资产比例，以降低财务风险。

4.在债务资本中，还应保持合理的期限结构。长期负债成本高，风险大，短期负债成本相对较低，风险较小，应避免“长投短融”的高风险和长期借贷做流动资金使用的低效益。长短期借贷应相互配合相互补充，错落有致，债源分布平衡，保持还款数额与时间均匀，避免还债高峰的出项，做到有效规避风险。

四、实行财务全面预算管理。加强风险控制

全面预算通过合理分配企业的各种资源，控制费用支出，预测资金需求、利润和期末财务状况，揭示企业未来的预计财务情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险防控措施，从而达到规避和化解风险的目的。财务预算是企业财务目标的细化，为企业生产经营的各个方面确立了明确的目标和任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。完善的财务预算必须对各部门的预算责任有明确的划分，对企业各部门执行预算的权利和责任作出明确的规定。

财务全面预算按其控制的范围分为财务流量预算和资金流量预算。财务流量预算是对经营活动中产生的财务收入、财务支出所作的预算，具体包括财务收入预算、财务支出预算；资金流量预算是对实现预期财务目标必需的资金营运、资金摆布所作的预算，具体包括资金营运预算、现金流量预算。财务预算确定后，必须严格执行，尤其是在资金的使用和调度上，应严格按照预算操作，减少预算外支出，同时，对应收的款项及时催收，以确保财务的稳健性。预算管理要想发挥较好作用，还必须坚持过程控制和结果考评相结合，通过建立全面的业绩评价体系来行使日常的监控和期末考评的严肃化、制度化，针对每一责任单位的特点建立日常监控制度，通过及时的信息反馈和不同方式的现场考评，将预算控制深人每一个具体环节。

五、建立财务风险预警机制

财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。财务风险预警的目的是及时发现财务风险隐患并发出警报；警示企业管理者，提醒其采取防范与调整措施，使企业转危为安。

通常，财务风险预警包括异常波动预警、经营状况预瞽、还债风险预警、破产风险预警等，也可以根据企业自身的情况建立融资风险预警、投资风险预警、资金回收风险预警等，预报企业的各种财务风险，提醒防控。建立财务风险预警机制，首先就要对风险进行识别和评估，评估方法是通过各种预警指标进行衡量。一般地，可以建立如下的预警指标体系：异常波动预警指标：收入(产品价格、产品销售量)、成本(原材料价格、合格率、主业成本)、管理费用、销售费用、应收款、存货、应付款、不良资产(其他应收、应付款等)、实现利润等；经营状况预警指标：现金和存货不断减少、应收账款不断增加、营业安全水平=(现有或预计销售额一保本销售额)，现有(预计)销售额、资金安全水平=资产变现率一资产负债率等；还债风险预警指标：传统指标(资产负债率、流动比率等)、沃尔比重评分法、现金流量分析法等；破产风险预警指标：Z-Score模型等；融资风险预警指标：利率的变化、汇率的变化、宏观政策的变化、市场的变化等；投资风险预警指标：投资回收期、平均报酬率、净现值、内含报酬率或者获利指数等；资金回收风险预警指标：产品销售的变化、库存积压状况、客户资信等。

进行财务风险预警，要求财务部门充分利用财务信息，主动研究市场发展动态，全程监控企业的生产经营活动，采集各项预警指标信息，进

行分析，判断风险程度、发出不同程度的警戒信号。

财务风险预警，应定期进行，或在有突发风险因素时进行，及时对财务风险作出预报，以便采取有效防范措施。

六、多种方法并用，提高风险预防和化解能力

财务风险预防是指在既定风险的条件下，通过各种措施，降低损失出现的概率，减少风险可能造成的损失。财务风险的处理是指对已有风险可能出现的损失或已经造成的损失采取相应的对策，以减轻损失对企业的冲击。对于财务风险的预防和化解方法，历来为财务管理理论界和实践者们所重视，研究成果很丰富，实践中的做法也各种各样，常见的有以下几种。一是回避风险；二是分散风险；三是转嫁风险四是风险自留，是指遭受损失的个体自我承担风险带来的财务损失。

上述各种方法各有其特点和运用条件，相互之间可以结合运用，相互补充，企业管理者可以根据实际情况，对其实施整体组合，多手段并用，达到提高财务风险预防和处理能力的目的。

七、财务风险防控的其他注意事项

一是保证信息沟通顺畅、快捷。企业应建立信息沟通机制，保证业务信息正确、及时、顺畅的在企业内部传递。对于财务信息系统，应建立现代化的信息沟通平台，使财务部门需要的信息及财务部门产生的财务信息能及时到位，对各种变化做到及时反应。二是强化日常财务核算工作，确保会计方法的正确性和适用性，保证各项会计信息的真实性和可靠性。三是加强日常资金管理。可通过成立资金结算中心和建立资金管理信息平台，对企业资金进行集中管理，并严格按照财务预算开支，确保资金的有效控制，保持现金流量平衡，并尽可能的加速流动资金的周转。四是加强存货管理。存货对于生产经营是必须的，然而导致资金的挤压，还要支付管理费用，更存在跌价损失的风险。应通过生产和销售计划，应用经济批量订货模型，对存货进行管理，在保证生产经营的前提下，尽量减少存货，并定期清理长期挤压库存。五是加强应收账款管理。定期编制账龄分析表，建立应收账款回收责任制，加强货款的催收工作，促使货款及时回收。根据用户的资信状况分别制定不同的信用期限、信用标准，并及时跟踪调整。六是建立内部控制制度和内部审计制度。现代内部控制理论涵盖财务风险管理所有环节，建立健全内部控制制度是有效防范经营风险、提高经营管理效率的最佳方法。企业应建立职责分离的岗位制度、内部牵制制度、合同审查签证制度、重大项目审核制度、责任追究制度等内控制度，并充分利用企业监事会和审计部门，检查企业内部控制制度存在的缺陷，并适时进行修订、完善，七是建立健全考核机制和激励制度，将薪酬与风险控制指标挂钩，确保各级管理者的风险意识及工作积极性。

八、结语

篇2

一、县支行财务风险评估的必要性

县支行属于政策传导末端，政策敏感性不强，风险意识和制度观念相对淡薄；县支行人员少，财务组织机构简单，财务内控难以做到相互制约；县支行财会人员素质不高，老龄化严重，知识储备更新缓慢，跟不上现行财务工作的迅速发展，会计财务核算操作存在随意性可能。同时，因接受的外部监管相对较少，容易造成在制度执行上打折扣，为财务风险的发生埋下隐患。因此给予在人民银行县支行中开展完善的财务风险评估工作。

二、县支行财务风险评估的指标体系及评估方式

（一）县支行财务风险评估的指标体系

基于县支行自身业务的特点和客观环境因素，其存在的财务风险主要是后五类风险（不可量化风险），财务风险评估指标体系如下：

人民银行县支行财务风险评估指标体系

（二）县支行财务风险评估的操作方式

1.自评估阶段。由辖内各县支行根据财务工作实际，对照环境控制、财务状况及风险管理三方面评估内容，每年在上半年定期开展本单位财务风险评估工作。各县支行完成自评报告后上报市中心支行，自评报告包含评估工作开展情况，风险识别、分析、处置等内容。

2.审核与评估阶段。市中心支行在各县支行上报的自评估报告的基础上，由会计财务部门、内审部门以及外聘专家（必要时）组成评审小组，结合现场检查和非现场监管情况，对辖内县（市）支行财务风险控制情况进行评估，根据得分情况，确定风险评估等级。

三、县支行财务风险评估中存在的主要风险及原因

（一）现行财务管理机制与当前严格的财经纪律存在差距，导致道德、操作风险潜在发生

由于历史的、体制的原因，县支行财务管理仍存在一定的差距，主要体现在：一是风险防范意识相对淡薄。由于绝大多数县支行多年未发生案件，都不同程度存在对风险案件防范的重要性有所忽视，存在侥幸心理和麻痹思想；二是人员数量和素质达不到内控制度要求。长期以来，因种种原因导致县支行会计财务部门的人员数量和素质得不到提高，呈现人员紧张、年龄老化、综合素质不高等现象。部分人员缺少主动掌握各项规章制度、操作规程的积极性，缺乏风险防范意识和能力。

（二）制度建设滞后和业务迅速发展不同步，导致操作风险潜在发生

目前，人民银行财务会计的主要法规是财政部2000年1月1日颁布实施的《中国人民银行财务制度》，经过十五年的快速发展，人民银行的管理和服务职能不论从范围、方式或深度等方面都发生了比较大的变化，经历了预算会计科目的的多次变化和预算体制的改革，制度中包括预算管理、预算科目的核算等许多内容已经不适应财务综合管理系统的需求和人民银行的业务实际，制度建设已严重滞后于业务发展的需要，制度的约束力在逐渐下降。现行集中采购的主要法规是人总行2007年制定的《中国人民集中采购操作规程》，随着2014年人总行集中采购管理系统的上线运行，相应的规章制度跟不上，缺乏《集中采购管理系统业务处理办法》或者类似的制度，缺少相应的约束力。

（三）“财权和事权”未分离的财务操作模式，导致监管风险潜在发生

当前大部分县支行，仍一直沿用县支行成立以来的财务操作模式，即费用支出的使用权和审批权均在办公室，这种模式未能做到“财权和事权”相分离，不利于财务风险控制，不适应当前形势要求。由于办公室一般不配备会计专业人员，没有很好掌握会计专业知识和有关财经制度，费用凭证到了营业室会计人员记账时发现问题，木已成舟，无法改变。会计部门只是被动的记账，起不到事前监督的作用，给财务收支工作的合规性带来一定的风险。

四、对策与建议

（一）强化风险意识，提高风险防控水平

县支行领导要高度重视财务管理工作，要把财务管理工作摆上重要议事日程，作为当前一项重要工作来抓，经常听取财务形势分析并提出加强管理的措施，注重会计财务人员配备，支持会计财务部门大胆管理，对违反管理规定的严格追究责任。此外还应加强对财务人员的培训，真正落实财务人员的岗前培训，以及新业务、新制度、新办法、新程序执行和推广应用前的培训工作，使财务人员真正做到持证上岗，规范操作，进一步提高业务操作水平，把操作风险降到最低。

（二）强化制度建设，提高制度的可操作性

根据有关要求和实际需要，进一步健全操作规程和部门规章制度，加强资金核算、资产管理、岗位设置等方面的配套制度建设、提高制度的刚性和系统性，建议人总行及时修订《人民银行财务制度》、《中国人民银行集中采购操作规程》等制度办法，特别是对于一些制度未规定或未明确规定其列支渠道的费用，需尽快界定，使之更严密、更完善。

（三）改变财务操作模式，建立财务风险防控机制

按照财权、事权分离的原则，改变县支行现行的财务操作模式，将县支行出纳岗位从办公室调整到会计部门，直接由会计部门管理，实现财务报销事前监督，并进一步修订和完善相关规章制度，规范操作流程，建立有效的财务风险防控机制，切实防范财务风险。2015年温州市中支辖内永嘉支行已对旧财务操作模式进行改革试点，撰写《基层央行财权、事权分离的改革实践探索》文章，取得了初步成效，得到了上级行的认可。

五、成效

（一）提高思想认识，有效增强风险防控能力

我市中心支行通过对县（市）支行财务风险评估活动，使各县支行领导提高对财务风险防控工作的重要性、必要性的认识，把财务管理工作摆上重要议事日程，重视财务管理工作，支持会计财务人员配备，对本单位的财务工作总体把关。通过财务风险评估活动，提高财务人员风险防范的意识和能力，形成人人自觉遵章守制的良好氛围，强化了财务内控制约机制。

（二）识别风险内容，有针对性消除财务风险隐患

通过财务风险评估活动，使各县支行识别各类财务风险，找准财务风险点或薄弱环节，做到客观分析现状，并采取措施积极消除风险隐患，适时完善相关制度和内部控制机制，切实强化内部财务管理。

篇3

（成都建筑工程集团总公司，四川 成都 610000）

[摘要]建筑施工企业受政策和市场环境影响大，经营过程中存在诸多不确定因素，建立科学有效的财务风险控制是建筑施工企业能否持续、健康发展的关键。本文列举了建筑施工企业存在的主要财务风险，通过分析其在财务风险控制中存在的主要问题，对如何有效完善财务风险控制提出了建议。

[

关键词 ]建筑施工；财务风险；控制

建筑企业财务风险贯穿于工程项目施工全过程，可能产生于项目的投标、施工和竣工结算等环节，由于建筑企业具有生产周期长、项目范围广、资金需求大等特点，加上工程价款的结算方式、成本的预算及核算等财务工作上与一般企业有许多不同，财务风险更为复杂。因此建筑施工企业有必要建立健全财务风险控制，采取各种措施规避、防范、排除风险，保证资产、资金安全，提高项目盈利水平。

1建筑施工企业面临的主要财务风险

1.1资金风险

资金风险主要表现为筹资风险、垫资风险和拖欠款风险。建筑施工企业资金需求量大，银行还贷压力大，由于融资手段有限，部分企业不惜利用民间借贷缓解资金压力；为了达到承揽工程的目的，建筑施工企业垫资施工的现象比较普遍，大额垫付工程款和工程保证金极大占用了建筑施工企业流动资金，影响了企业的资金周转；工程竣工后由于种种原因工程结算办理不及时，未能按合同及时回收工程款，进一步增大了资金压力和财务风险。

1.2合同风险

合同风险主要表现为合同签订风险和合同履行风险。部分施工企业为了扩大市场占有率，在签订合同时附加一些不平等条款，如要求施工企业前期垫付大量资金、收取大额履约保证金等，如果工程管控不严，极有可能发生亏损，财务风险较大；合同履行中涉及到的工程计价、工程变更、违约责任、税金缴纳、款项支付等不合理性进一步加大了工程项目的财务风险。

1.3成本控制风险

工程项目能否盈利的关键在于能否合理的预算和控制工程成本。工程成本一般包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用等。工程报价是由工程竞标时候的价格决定的，施工企业低价中标的现象比较普遍，施工过程中劳动力、材料、机械设备等要素市场价格的上涨，进一步增加了施工成本，如不能严格按施工预算控制各项成本开支，任何一个环节控制失误都有可能导致工程亏损，进而发生财务风险。

1.4税收风险

建筑施工企业具有项目分布广、周期长的特点，各地税务机关对税法的理解和执行存在较大差异，纳税环境的复杂增加了税收风险；施工企业盈利空间小，基于短期利润的考虑，税务风险意识淡漠，税收遵从意识不强；忽视税收管理和纳税风险控制，更缺少合理规范的税务管理流程和方法，专门的税务管理机构和岗位未设置或设置不合理等。

2建筑施工企业财务风险控制存在的主要问题

2.1施工企业受外部因素导致的财务风险较大

施工企业属于劳动密集型企业，由于建筑市场竞争激烈，国有、私营、外资建筑企业都在抢夺建筑市场份额，利润空间日益缩小，建材、劳动力成本日益上涨，特别是安全施工、文明施工、环保施工的要求，进一步增大了工程建设成本；建筑工程施工周期长，工程建设具有季节性，工程项目在建设周期的不同阶段对资金的需求不同，相应的财务管理要与之配套，一旦发生偏离，导致资金链断裂，极易引发财务危机；此外，建筑施工的不确定因素很多，特别是灾害天气、地震、火灾、工伤、事故等的发生，也会给工程施工带来很多意外成本，进一步增大财务风险。

2.2未建立有效的内控风险监控机制

施工企业普遍缺乏有效的风险监控机制，财务管理未与风险管理有效结合，主要表现为：虽然制度体系完善，但很少从关注企业持续发展、风险预警和价值增值的角度去完善财务制度；片面追求产值规模和经济效益，对风险管理不重视、关键控制点风险评估不到位，无法有效识别施工过程中的财务风险，如在合同履行、变更、分包、结算等流程管理过程中，对可能发生的财务风险未加以识别和揭示，并评价其发生的可能性及影响程度；对财务分析重视不够，财务分析流于形式，无法根据分析数据及时发现风险因子，及时制订风险应对措施等。

2.3缺乏健全的预算和成本控制体系

目前，施工企业的预算管理主要存在以下问题：投标预算水平不高；内控预算编制流于形式，成本控制失去目标；资金预算可操作性差，财务控制与资金使用分离；预算实际执行效果难以检验，预算的控制作用无法真正实现。

很多施工企业的财务人员主要对工程成本数据进行归集与核算，未对工程项目的过程管理进行有效监控，如建筑工程受外部因素影响，存在很大的不确定性，如工程工期长，材料单价波动大，工程变更量大等，财务人员由于知识结构的单一性，未能对已完产值工作量与项目账列成本进行比对分析，通过分析异常节超因素，进而发现潜在成本和亏损风险。

2.4缺乏具有风险意识的财务管理人才

建筑施工企业普遍对人才的培养重视不够，特别是在管理人才培养以及机构设置方面并没有充分认识到风险管理对于企业发展的重要意义，导致建筑企业高端财务管理人才储备不足，不足以满足企业发展的需要；由于企业的风险预警和风险评估体系不完善、风险防控机制不健全，加上财务人员整体素质不高，无法有效识别经营过程中的财务风险。

3施工企业财务风险的防范与控制

3.1规范风险评估和预警机制

建筑企业财务管理风险包括合同签订、资金回收、资金筹集、经营亏损风险等方面。建筑企业的经营特点决定了其面临较大的财务风险，所以建立一套行之有效的风险管理体系尤为重要，通过风险识别、风险分析、风险控制，建立财务风险预警机制，对工程项目进行全过程风险监测，及时发现潜在风险，通过分析风险的成因，及时制定风险防控措施，进一步提高全面风险防控能力。主要措施有：在投标环节，对工程预计所需资金、人员、工程工期等进行合理预测，科学的选择投标项目，避免因低价中标给企业带来风险；加强合同风险的管理，建立合同起草、审批、履行、违约等全环节的风险控制体系；建立完善的信用评估体系，收集建设单位的信用记录，工程施工过程中对其信用进行跟踪记录，对拖欠工程款的单位及时主张诉求；建立经营层风险抵押金制度，分层级缴纳风险抵押金，严格工程项目的目标责任制和风险抵押金的退还等。

3.2健全成本预算与核算，完善成本控制体系

工程项目的盈利水平取决于工程项目成本控制的好坏，成本核算的内容也是成本控制的目标。一方面，加强合同执行的监控和管理，做好合同预计总收入和预计总成本的测算工作，实现成本预算和会计核算的同步，通过进行比对和分析，及时发现异常节超，减少风险，提高项目效益。另一方面，推行责任成本管理，制定成本“预警线”，严格人工、材料、分包成本的控制，主要措施有：严格按工程项目设计图纸进行施工，制订科学、合理的施工方案；完善供应商和分包商比选机制，对材料的来源、质量严格把关，材料、分包的询价应由两人以上进行，相互牵制；严格材料的出入库管理，特别是项目之间调拨材料要严格履行手续；甲供材应及时与建设单位对账；支付材料、分包等工程款应以转账形式支付，严禁以现金形式支付；做好发票真伪的验证工作，发票内容应与工程项目实际成本相一致等。

3.3完善资金预算，加强资金管理

加强资金的预算工作是做好资金管理工作的起点，也是保证资金效益最大化的基础。通过树立“全员预算”思想，坚持全局性和系统性原则，明确各部门责任，根据项目安排和施工需要，汇总编制年度资金预算计划，统筹资金支出。主要措施有：加强资金的监管力度，资金流管理贯穿于建设项目的每个细节管理过程中，对筹资、投资、经营过程中的风险进行全面监控；立足工程项目高度分散的现实，适时建立资金集中管理制度，充分发挥资金的效用，加快资金周转，规避财务风险；优化企业资本结构，适度负债经营，动态监控资产负债率、流动比率、速动比率等反映企业偿债能力的财务指标，合理确定最佳负债结构；加强资金回收和工程尾款的清收工作，施工过程中积极采取措施，按合同的相关条款向发包方收取工程进度款，工程完工后及时向建设单位提交竣工结算依据资料等。

3.4建立健全内部审计监督评价体系

充分发挥内部审计的风险监督功能，建立以风险管理为导向的内部审计制度，通过对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险。主要措施有：审计技术上，采用远程审计和现场审计相结合、财务审计和经营审计相结合、结果审计和过程审计相结合；人员配备上，选聘财务会计、造价预算、信息系统、工程管理等专业技术人才，从多角度对工程项目进行全方位的把控；审计实施上，根据风险分析评估结果确定审计项目优先次序，明确审计范围与重点，主要是：对重大项目进行施工全过程审计，对于审计发现的亏损项目或存在重大隐患的项目，及时组织公司职能部门和项目人员开展风险分析，查找原因，力争将风险和损失降到最低。

3.5完善财务内部控制，全面提升财务管理水平

建立包括会计基础管理、成本核算、财务管理、财产清查等一系列财务工作流程和制度，制定各岗位的关键风险控制点，建立行之有效的风险控制机制；加强建筑业财务信息系统建设，根据施工企业特点和生产管理模式健全财务信息系统内部控制；加快财务风险管理人才的培养，定期和不定期对财务人员和项目人员进行项目管理、成本管理、资金管理、税收管理、经济法律等方面知识的学习和培训，不断提高其风险敏感度和风险防控能力。

参考文献：

[1]刘鸣.建筑公司财务风险控制方法[J].企业改革与管理，2015（1月下）.

[2]董立刚.建筑企业财务风险管理对策[J].经济研究导刊，2010（23）.

[3]乔加运.建筑施工企业财务风险及对策研究[J].沿海企业与科技，2010（8）.

篇4

关键词:私募股权;财务风险;内容;管控;措施;研究

一、私募股权投资企业财务风险分析

(一)私募股权投资工作中存在的问题

私募股权投资的重要前期准备工作就是要对企业价值进行评估,但是部分国有企业资产流失严重,估值较低,导致投资收益较差,投资者难以实现经济效益最大化目的;民营企业由于财务制度不透明,财务监督机制缺失,导致企业价值估值工作难以顺利开展,没有充分使用贴现现金流方法的优势,没有对财务指标估值方法和期权期货估值方法进行比较。部分企业没有认识到企业市场股票价值的重要性,没有根据公司股票的净现值或参考市场交易价格综合定价,导致企业的实际市场价值难以得到准确的计量,使得投资者难以辨别优秀企业,投资风险增大。

(二)来自投资者的风险

投资者可以是自然人也可以是法人,投资法人内部的专业人员素质越高,资金网络越完善,投资者在使用私募股权投资方式进行投资时取得成功的可能性就会越大。反之,就会给私募股权投资带来阻碍,降低投资收益,加大私募股权投资中的非系统性风险。投资者可能会给私募股权投资企业的带来信用风险和操作风险。部分企业内部缺乏完整合理的信息支持体系,没有采用信息化管理系统对投资者的资信状况和财务实力进行记录和分析,没有对投资者的资金状况、专业能力、可靠性和诚信程度等进行调查,也没有及时建立投资者实名档案,对投资者的信用状况不了解,给私募股权投资活动带来风险,合约资金无法按时按量到账,呆账坏账问题时常出现。

(三)来自企业运营工作中的风险

私募股权投资是一种复杂的投资方式,需要花费投资者巨大的精力和时间。投资者需要寻找融资企业,并和融资企业进行多方谈判,及时着手准备法律协议,再根据双方的协议来安排资金入账工作,这一过程通常会耗费投资者大量的时间和精力,交易成本较高,需要支付大量的管理费用。同时,投资者还需要对国家的相关政策和法律法规进行了解,并要及时跟进市场的发展情况,进而权衡项目融资的盈利性、经济性、灵活性和降低风险的好处。在投资项目运营过程中,企业要及时更新技术和管理模式,提高企业的创新能力,降低由于技术故障引起的风险。企业在运营过程中要根据自身的实际情况来选择成熟技术还是创新技术,无论是那种技术都要注重风险防控,对项目技术、设备可靠性、生产效率和质量、产品设计和生产标准等因素进行风险评价,识别控制技术风险。

(四)外部环境中的风险

根据公司金融相关理论知识可知,企业开展投资活动会面临系统性风险和非系统性风险。对待不同的风险,企业要从不同的角度对其进行分析。外部环境对私募股权投资企业带来系统性风险,企业内部风险即非系统性风险,非系统性投资者可以采取有效的措施进行防控或者管理,如果是系统性风险,则只能依靠国家从宏观层面入手,完善金融市场制度,规范金融市场行为等措施来降低,企业投资者往往不能通过自身的努力来消除系统性风险。外部风险通常有政治风险、利率风险和外汇风险、通货膨胀风险和环境保护风险等等,外汇风险又可以分为不可转移风险或者汇率/，！/波动风险。环境保护风险是企业在开展私募股权投资时,部分国家借口资源保护要求企业承担环保成本,进而给企业带来经济效益损失风险。

二、私募股权投资企业开展财务风险管理的措施

(一)做好风险评估工作

私募股权投资企业要开展财务风险管理工作,首先就要对风险进行评估。风险评估是建立在风险识别的基础上,根据项目风险的特点采用定性和定量分析方法,预测风险的大小和破坏程度。企业要对风险进行评估,将风险划分为不同的等级,根据风险等级来制定风险防控的对策和方案。企业要了解风险事件发生的概率,要明确风险事件发生涉及的范围和危害程度,可以采用敏感性分析和概率性分析方法对财务风险进行评估。企业要做好风险评估工作,首先就要熟悉风险评估的内容,并要根据财务工作业务性质来选取风险评估指标。风险评估指标的选定直接影响到风险评估工作的效率和质量,选取不同的评估指标将会得出不同的风险系数,因此企业要合理选取风险评估指标,可以运用财务信息建立计量回归模型,采用OLS分析方法来分析各项指标对风险的影响作用,以便的得出有效的规范性分析,为私募股权投资企业风险管控工作提供依据。企业在进行风险评估时要重视风险评估方法的选取,对项目进行风险评估的方法很多,常用的有主观评分法、决策树法、层次分析法等,企业要结合自身的风险管理情况来合理选择。

(二)明确财务风险管理原则和重点

私募股权投资企业开展财务风险管控工作,就要明确财务风险管理原则。财务风险管理原则对企业风险管理工作具有约束和导向作用,企业开展风险管理工作要符合企业总目标要求。企业战略目标是经营活动的出发点和归宿,风险管理活动也要符合企业战略目标的要求。企业要在不同的投资项目的

风险和收益进行权衡,要根据企业实际情况来选取最佳的筹资方式,企业要注重优化自身的资本结构,慎重使用财务杠杆,降低企业的财务风险系数。其次,企业要明确财务风险管理控制的重点,要根据重点防控内容来选取金融工具,提高企业资金的使用效率,降低企业的筹资成本。企业的财务风险往往取决于投资的期限、流动性、投资项目的收益、企业资金周转能力和偿债能力等因素,企业在开展风险防控工作时要对不同经营环节中工作重点进行分析,因为企业在不同的环节和阶段有着不同的工作重点。 (三)细分财务风险管理权责,重视合同

私募股权投资企业开展财务风险管控工作,要细分财务风险管理权责,要以风险识别作为风险机制设计的依据,根据风险识别得出的规范性分析来建立健全风险管理机制,设计出风险分担结构。企业要重视风险管理工作的分配,可以根据不同的风险管理工作内容将权利和责任进行配比,将项目当事人作为风险分担的主要负责人。其次,企业私募股权风险处理的核心环节之一就是项目风险和项目当事人之间以合同方式形成的额对应关系,这在一定程度上有利于企业构建风险约束机制,保证投资结构的稳健性。企业可以积极构建风险约束机制,将合同作为风险处理的首要手段和主要形式之一,将风险管理工作具体化,保证合同效力运用的最大化,并以合同的方式明确规定当事人承担多大程度的风险,使私募股权投资企业财务风险得以规避。

篇5

关键词：财务风险 构成 防控策略

一、前言

财务风险是指企业在活动中由于不确定或不可控因素导致一定时期内企业的实际效益与期望收益发生偏差，甚至造成损失的一种可能性。其本质是是一种微观性的风险，同时企业财务风险也是各种经营风险的综合体现。

二、国有企业财务风险构成

（一）投资风险

投资风险是国有企业面临的最大财务风险，企业根据自身综合素质与外部环境制定发展战略，并与自身财力状况和人才水平相结合。如果企业在不具备扩张条件的情况下进入陌生行业或开展不熟悉的业务，非但无法给企业带来预期的盈利效果，甚至使企业的财务风险和经营风险攀升。可以看到，国有企业一般由企业负责人向有关政府部门申报重大投融资行为。这其中乱拆借、乱担保、乱投资问题较为突出。面对这种现状，制定企业重大投融资行为风险控制机制、完善国有资产出资人机构是各级国资委面临的重要问题。

（二）经营管理风险

当前，现代化管理模式并未在国有大中型企业中广泛开展。由于企业上级管理机构较多，管理层级复杂，使得管理幅度逐渐削弱；投资权利逐级下放，使国有资本的控制力和影响力有所减弱；子公司和部门依据各自的需要进行投资，使得财务管理混乱不堪；企业采用管理下属企业的方式管理子公司，没有形成统一有效的的内部控制制度体系。母子公司会计政策无法统一，财务管理薄弱。同时，欠缺财务监管制度和预算管理制度使得财务部门难以为经营管理决策有效服务。在经营方面，没有统一的经营质量标准作为参考；制定目标上缺乏战略规划和经营计划；流程管理上缺乏客户资信管理程序和交易审批流程；结果评价上重结果轻过程，依然沿用传统的经营承包制；亏损问题的存在，导致企业自有资金和银行贷款被挤占、挪用，使企业的资金情况变得捉襟见肘。为了取得原材料和其他经济资源，亏损企业拖欠债务人资金，商业信誉下降，形成恶性循环。

（三）激励风险

在所有权和经营权分离的情况下，企业管理者和股东之间的利润关系主要用激励机制进行控制。随着激励机制的广泛应用和不断改进，企业价值得到了提升、成本合理降低、经营者道德风险减少。然而，现行激励机制仅仅做到了经营者与股东共享乐，却无法同吃苦。也就是说管理者仅仅与股东分享经营成果，却不承担损失与风险。 这在风险管理的角度上增加了经营者的道德风险，并无法降低企业风险。

（四）监督风险

国有大中型企业外部监督力量匮乏，一是各监督渠道混杂、标准不一，加之管理分散、缺乏沟通，无法形成合力管理的效果；二是一些监督未能按照预定标准进行，监督力度不够，对内部控制存在的问题包庇、放纵；三是社会中介机构中不正当的竞争，使得监督作用无法完全发挥出来。以追求利润为目标的经营管理模式，很少将内部控制作为考核指标，内部控制状况没有对企业利益关系产生足够的影响。

（五）外部环境风险

国家宏观经济、社会及法律环境是企业财务管理面临的环境。这些存在于企业之外的环境是企业无法控制的，并深刻影响着企业的财务管理活动。正是由于这些因素的复杂性和多变性，增加了企业风险产生的可能性，一旦给企业带来致命的打击，企业将无还手之力，所以外部环境是企业不容忽视的。

三、国有企业财务风险的防控对策

（一）加强财务风险防范意识，建立预警体系

虽然无法从根本上消除国有企业财务风险，但通过有效的防控措施，可将财务风险控制在正常水平之下，因此要求财务人员时刻保持财务风险防范意识，除了对其进行足够重视，还要认清各类财务风险本质，建立对应的财务风险预警体制。在实际工作中，国有企业可针对应收账款、存货库存、现金流量与支出等环节建立预警机制，并建立短期与长期财务预警系统，动态监控国有企业发展潜力、经济效益、获利能力和偿债能力，确保国有企业长期稳定地发展。

（二）健全财务风险控制的企业组织结构

国有企业财务风险防范是一项系统性很强的工程，其中涉及的环节纷繁复杂。因此，国有企业要建立完善的组织结构，明确管理层与内部控制部门的职责，落实防控重点和财务评估措施，确定财务风险控制标准及内容，并贯彻落实到国有企业经营管理的每个层面；在划分组织内部各个部门事权的同时，更要保证权责清晰及财务风险控制制度的可操作性，并建立现代企业制度，保证国有企业的财权、人权和事权得到合理划分，做到对国有企业各项经济活动的有效控制。

（三）不断提高财务人员的综合素质

为提高国有企业财务风险管控质量和水平，要对财务人员进行长期、系统的培训，定期制定并完善考核制度，连续不断地提高财务人员的综合素质。首先要重视财务人员专业知识培训，丰富其知识结构，提高风险意识；其次，培养财务人员道德素质和职业素养，提升其道德素质和职业水平，最大限度避免腐败现象的发生；再次，在招聘环节加强岗位监督和管理，坚决拒收无法达到国有企业财务管理需要的人员，提高国有企业财务队伍综合素质。

（四）内控审计和外控监督共同作用

在国有企业内部控制与财务风险防范上，内部审计发挥着不可或缺的作用，是国有企业内部监督的重要手段，但仅仅依靠内部审计远远不够，还要结合外部监督的力量。为此，国有企业一定要对内控审计给予足够重视，及时出台风险防范措施，并自觉接受外部监督，给国有企业防范各类财务风险提供有力保障。

（五）提高财务决策的科学性

财务决策是否准确对财务管理工作成功与否起到了决定性作用，经验决策和主观决策的失败很容易导致财务风险的产生，给企业带来经济损失。为有效防范财务风险，企业要充分考虑到影响财务风险的各种因素，运用定量分析法建立模型，在决策过程中使用科学的数据分析。在选择可行性方案时，切不可主观判断。例如在石油企业投资决策过程中，要依据建立的模型准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，结合各种因素选择最佳方案。严格按照科学程序作出决策可以把失误降到最低，从而减少因决策失误带来的财务风险。

（六）建立企业总体财务风险管理体系

总体财务风险管理系统建立在各部门财务风险管理系统基础之上。同一时期企业不同部门可能存在不同财务风险，所以总体财务风险管理是从企业整体运行角度综合考量各种风险综合影响效果，分析出造成企业整体资金平衡损失的因素，从整体上对企业财务风险进行必要的管理和控制。另外，财务等相关部门要对资产管理比率进行定期考核，加强对流动资金的投放和管理，提高资金周转率，进一步提高企业的资金变现能力。同时，企业要建立合理的资本结构，持有一定的负债，降低资金成本的同时，掌控负债额度，避免因到期无力偿还债款或资不抵债而带来的财务风险。

四、总结

财务风险是企业客观存在的问题，但在某种程度上它也是可控和可预见的。国有企业只有加强对财务风险的认识，决策时着重考虑财务风险因素，科学分析，找到潜在风险因素，建立健全财务风险预警体系后，做到最大限度避免财务风险，健康持续地发展下去，才能更进一步为我国国民经济起到中流砥柱的作用。

参考文献：

篇6

关键词：风险管理；内部控制；财务监督

一、引言

国内钢铁企业的高速发展造成产能过剩，严重破坏了市场供给平衡，钢铁业进入减量发展阶段。来自国家发改委的信息显示，截止2017年5月，钢铁煤炭行业去产能成效显著，但也造成铁矿石需求遭到挤压，且内外矿产双增。据统计，2015年建筑行业全年钢材消费量预计同比下降7.2%，机械行业全年钢材消费量预计同比下降6.5%。截止2017年5月份，铁矿价格期货和现货出现齐跌现象，利润空间的不断压缩提醒矿山企业一方面要缩减成本，另一方面也应改善管理，完善内部控制，降低生产风险和经营风险。内部控制贯穿企业生产、加工、销售的全过程，对企业缩减人力成本、降低风险防控成本等具有重要意义，将内控完善与财务监督结合能够从面和点上强化企业的资产安全、改善经营管理。

二、矿山企业内部控制和财务监督中存在的问题

（一）内控环境因素中，忽视财务监督的环境

基础内部环境决定了企业经营管理的基调和风险管理的全面性，在环境因素的六个方面中，内部机构设置和职责分工、内部审计及企业文化等奠定了财务监督的环境基础。财务监督对矿山企业财务管理和资产安全至关重要，但在机构设置上，所有权与经营权不分离导致权力过于集中，在冲突下，管理层倾向保留资金用于在职消费，所有者缺位弱化了治理监督。对内部审计的不重视和流于形式，使得财务信息真实性和客观性大打折扣，疏于对风险的过程和结果控制。矿山企业属于高风险企业，在企业文化中强调安全生产和经营管理十分必要，但现实中，不少矿山企业经营管理粗放，管理层缺乏培养企业文化的意识，执行人员安全意识不够强烈，造成事故多发、资产受损、资金压力增大，安全补偿成本不断上升等，尤其忽视财务的监督作用，认为财会部门只负责记账，缺乏财务管理思维，使得财务监督在事前预算编制、事中执行控制和事后财务信息反馈方面都难以发挥效用。

（二）风险评估因素中，缺乏对财务风险的有效评估

风险评估要求矿山企业全面收集信息，根据控制目标，及时评估风险并制定风险应对策略。作为风险高发的矿山企业，不仅应该关注事故安全，更应洞悉风险本质，所有意外和机会的来临最后都作用到企业资金，风险的解决和缓解都需要企业给予有效的资金支持，在风险评估中同样应该将财务风险纳入评估体系。结合矿山企业的生产经营特点，管理层应将重点锁定在安全生产上，对配套资金的调度合理安排，建立有效的风险防控资金库，根据企业生产和销售周期合理配置资金。风险一旦发生，紧急调用临时资金很容易造成企业生产链条的中断和财务风险上升。

（三）控制活动因素中，财务监督的执行缺位

控制活动直接关系到企业生产经营风险防范活动的落实情况，根据内控指引，七大内控措施为：不相容职位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。它们都与矿山企业财务监督的执行和落实息息相关。其中，部分矿山企业存在不相容职位未分离的现象，同时，一人身兼多职造成资金管理审批和支付存在舞弊风险，威胁财务安全；在授权控制上，部分矿山企业对资金使用和投放缺乏必要的审批环节，资金的混淆使用、随意投放，造成资金管理的混乱和低效；未能及时更新现代会计信息系统的运用，使得财务核算系统和生产系统、仓储系统等脱节，造成财务监督链条中断；财产保护方面，未建立专门的财产保护机制，也未明确各个岗位对应的财产保护职责，使得重资产的矿山企业资产流失严重，滞后反应在财务数据上，造成事中监督失效；预算、营业分析和绩效考核控制是以财务数据为支撑的事前、事中和事后的财务控制手段，但预算编制不全面、不科学会导致总体控制目标的偏差，营业分析和绩效考核不到位，同样影响了矿山企业财务监督的时效性，难以达到安全生产、资产保护和提高经营效率的控制目标。

（四）信息与沟通因素中，财务监督反馈机制不畅

财务监督实质是以财务信息为载体，通过报表报告的格式传递给信息使用者，为其经营决策提供依据。在矿山企业财务信息传递过程中存在两方面的问题：一方面，向上不通，即执行和业务层面的财务信息和监督结果难以传递到管理层，管理层在决策和管理中缺失重要信息，易造成决策失误；另一方面，向下不达，即上层预算目标分配未能有效传递各部门及人员，导致企业风险文化氛围不强，执行力降低，影响经营效率。信息传递的不通畅造成财务监督反馈机制失效，对风险和意外难以及时防治。

（五）内部监督因素中，缺乏日常财务监督

矿山企业风险性高，项目资金投入量大、周期长，因此，建立日常的财务监督体系很有必要。矿山企业对日常财务监督的执行情况不佳，例如，对账务的处理尤其是现金和银行存款的账务记录未做到日清月结；白条入库、员工短期借款未及时入账的现象时有发生；对现金的定期盘点和银行的定期对账未按内控要求执行，全权由出纳一人执行，降低了会计管理的可信度；此外，财务人员在日常控制中的参与度不够，例如，预算编制、合同签订及业绩考评等过程中忽略财务人员的监督作用，造成矿山企业信息流与资金流的脱节，导致企业管理效率低下，降低对经营风险、财务风险的敏感度。

三、矿山企业改善内部控制和强化财务监督的手段

（一）树立财务监督理念，建立风险防控的企业文化

矿山作业探索性大、风险高，矿山建设前期可行性分析需要的信息量大、工作强度高，即使进入开发阶段，也可能面临着亏损风险，因此，对矿山企业来说树立风险防控意识至关重要，在矿井项目的勘探、开采、闭坑各环节警惕风险的发生。树立财务监督理念，要求矿山企业结合矿山项目的各个阶段，识别可能的风险。首先，在投产初产期，资金初始投资大且基本无现金流入，企业应积极安排筹资渠道来源、债务资本期限结构，降低资金中断造成项目投资搁浅的可能性；其次，在均衡生产期，企业应合理安排还贷计划，降低财务风险并保证日常资金的供应；最后，在衰老期，预留环境修复成本和退出成本的资金需求，尽可能的降低工程成本。

（二）完善风险评估内容，全面涵盖企业的财务风险

企业风险评估内容广泛，除了外部市场风险、合法风险等，矿山企业应把重点放在内部的战略风险、运营风险、操作风险和财务风险上。财务风险的评估和预防与企业的战略安排、运营情况及操作规范等息息相关。财务资金作为企业的血液，贯彻企业生产经营的全过程，因此，财务风险的评估内容要求矿山企业应该结合战略安排，考虑筹资需求和投资计划，根据运营水平和操作情况识别风险关键点，并结合企业财务灵活性和临时资金筹措能力预估战略调整、运营失效及操作失误给企业增加的财务风险。

（三）建立风险管理机制，落实财务监督的执行情况

矿山企业首先应该设置专门的风险管理部门，制定风险管理制度并明确各职能部门和业务部门职责，一方面，积极承担风险管理的评估、预警和防范的职责，指导风险控制部门的人员落实风险防控行动；另一方面，结合风险控制的七大措施，定性并定量评估风险发生的可能性、损失程度，采取有针对性的控制措施，将风险概率和损失降到最低。此外，风险管理部门应与财务部门积极合作，结合财务信息情况和预算执行及考评反馈，发挥财务部门在信息提供和资金管理上的监督作用。

（四）疏通信息沟通渠道，保证信息传递的及时性

互联网技术的发展不断更新着企业管理的技术手段，会计信息系统提高核算效率，ERP系统将企业各业务环节对接起来，完善了整个业务链条和经营管理信息传递的渠道。通过集成的信息化平台和局域网资源，将安全、生产、调度及人力等各个环节信息实时呈现，形成规范化的信息公示；通过安装安全信息管理系统、即时广播和视频监控系统等，提高矿山的智能化、信息化和数字化水平，及时传播安全生产、经营管理等信息，保证全员处于信息系统的信息收集范围中，将被动的信息传递转变为主动的信息收集，从而提高信息时效性，降低信息传递的时间和人力成本；促进即时信息传递系统与财务资金流转的同步性，资金流转的同时保证相关业务信息及时传递给企业财务人员和管理层，通过信息流和资金流的互相补充，提高决策管理层对企业生产经营和财务管理活动的了解程度。

（五）把握日常财务监督，提高内部监督的有效性

日常财务监督能够化繁为简，坚持预防为主，提高企业在风险面前的主动性。在日常的财务监督中，首先应将基本财务制度和会计准则的要求落实到位，规范日记账核算、资金管理等程序；其次，企业管理层和财务部门应该安排财务人员积极主动的参与项目计划的全过程，从概预算的编制、招投标、合同签订、项目执行及后续监督上，发挥财务人员在内控过程中的监督作用；最后，鉴于矿山企业生产经营极具独特性，对财务人员进行矿山工程和生产环节基础知识的培训很有必要，财务人员要结合矿山工程的发展阶段及各环节特点，识别潜在的风险，降低工程成本。

四、结语

钢铁市场行情不佳、矿产资源市场的激烈竞争导致铁矿石供需失衡，给矿山企业的发展带来沉重压力，矿山企业在市场风险增加的背景下应从可控的内部风险防治出发，通过完善内部控制，强化财务监督，积极改善粗放的管理模式，以风险管理为导向，构建现代企业内部控制管理模式，凭借信息技术手段的支撑，稳步推进财务内控制度在规范和保障矿山企业安全生产和健康发展的积极作用。

参考文献：

[1]张娟.浅谈矿山企业安全管理人员现状及改进措施[J].科技创新与生产力，2017（01）.

[2]杨艳平.浅析内部控制的作用与治理[J].财会学习，2017（01）.

[3]蒋玲.矿山企业内部控制建设[J].财会学习，2016（14）.

篇7

摘 要 财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。在现代企业中，财务风险向来是贯穿始终。能不能有效的管理和利用它，影响到企业的生存和发展。本文从财务风险的特点和成因入手，探讨财务风险的控制方法及对策。

关键词 企业 财务风险 成因 对策

加入世贸组织后，国内企业面临着严峻的挑战，若要想在激烈竞争中立于不败之地，就必须防范和控制财务风险，提高其自身竞争能力。财务风险是一种微观经济风险，是企业经济风险的集中体现，是财务成果的风险和财务状况的风险。

一、财务风险的特点

（一）财务风险的普遍性和复杂性

企业的生产经营活动是一个连续的、系统的过程，在其每个经营环节都可能存在一定的财务风险，并且一个环节上的风险还可能影响到另一个环节。同时，财务风险发生的原因、表现形式及作用力都十分复杂。

（二）财务风险发生的潜在性和偶然性

财务风险具有一定的可变性。即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有潜在性和不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。

（三）财务风险的收益性或损失性

风险与收益是成正比的。即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。

二、财务风险的成因分析

我国企业产生财务风险的原因有很多，既有外部，也有内部的，由于其本身的复杂性，所以不同种类的财务风险形成的具体原因也不尽相同。

（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。如原材料价格上涨导致企业增加营运成本，减少了利润，无法实现预期财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。

（二）财务活动本身的复杂性

财务活动的复杂性是企业产生财务风险的重要内部原因。财务风险广泛存在于企业的各种财务活动之中，比如企业筹资中的自有资金与借款的比例以及相关的负债经营问题、企业投资中的多元化投资问题、企业利润分配中的比例问题等。特别是近年来企业资产规模日益扩大，大多数企业的财务活动变得越来越复杂。

（三）可控范围的局限性

财务活动需要人的主观判断，而判断决策的能力及信息失真或不全面等原因易导致财务风险的发生。企业进行财务预测、决策、控制等所依据的财务信息不可能完全真实而只可能是接近真实。特别是在固定资产投资和对外投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统研究，加之决策所依据信息不完全等原因，导致投资决策失误频繁发生。

三、对策及措施

（一）财务风险防范的基本措施

1．建立财务风险识别预警系统

财务风险识别是在财务风险管理过程中，在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种风险信号及其产生原因。可以通过现场观测法和财务报表分析法。即通过直接观察企业的生产经营和具体的业务活动，了解和掌握企业面临的财务风险。通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的会计资料发现企业所暴露出来的问题。

2．不断提高企业对环境变化的适应和应变能力

不断完善财务管理系统，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。如企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

3．理顺企业的内部财务关系

理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。要充分发挥管理的效用，明确各部门、各岗位的职责，真正做到权责分明，各司其职，使企业内部各种财务关系清晰明了。

（二）防范企业财务风险的技术方法

1．回避风险法

为避免风险发生，企业可采取风险回避措施，主动放弃可能导致风险的方案。在为经济活动所冒风险的损失巨大，且估计风险发生的可能性极高却又无法控制，或实施风险管理措施所耗费的成本超过其效益时，企业有必要进行风险回避。风险回避是一种简单易行、全面彻底的风险管理措施，其实质是回避那些引发风险的经营活动，以减少损失。但它在回避风险的同时丧失了获得收益的可能，所以说它是一种消极的风险预防控制方法。

2．分散风险法

分散风险法实质就是“不把所有鸡蛋放在同一篮子里”通过多角化筹资、多角化经营、多角化对外投资的方式来减轻风险损失对整个企业的影响。如企业采用多角化经营，尽可能的投资一些不相关的项目，多生产一些不直接关联的产品，使高利润项目与低利润项目、旺季和淡季、盈利和亏损在空间上、数量上、时间上相互补充或抵消，以达到“东方不亮西方亮的效果”。

3．风险转移法

风险转移，是企业将自己不能承担或不愿承担的风险转移给其他单位的一种风险预防和控制方法。在对企业风险进行财务预测决策之后，如果认为某项经济活动非进行不可，而企业又没有足够财力来承担风险，或者承担风险的成本要大于收益，企业可以考虑把风险转移给其他单位，如向保险公司投保，与有关单位进行联营或转包、进行期权交易等。

参考文献：

[1]张敦力.风险基础财务管理研究.中国财政经济出版社.2006.

篇8

关键词：财务风险；风险类型；防范措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

改革开放以来，我国的经济发展速度显著提升。企业作为经济建设的基本单元，其在其中起到的作用是毋庸置疑的。随着市场经济体制的逐渐完善，企业逐渐成为了自主经营、自负盈亏的市场竞争主体。这为企业的自我发展带来了新的契机，然而，不可否认的是，企业在激烈的市场竞争中，面临着更大的生存风险。尤其是现代企业管理制度的引入，很多财务风险并没有得到应有的重视，以至于我国的很多企业处于财务风险之中。

一、企业财务风险的影响因素

（一）外部影响因素

企业的生产经营活动势必会与其他企业或者一些管理部门接触，而这些便构成了企业复杂的外部环境，其中主要包括：经济、法律、市场以及国际环境等等。这些因素势必会对企业的经营管理产生或多或少的影响，其中便很可能为企业带来一定的财务风险。

（二）财务人员缺乏对财务风险的足够认识

尽管企业的很多财务管理人员都认为避免财务风险很重要，但是，其并没有对财务风险进行全面的认识，对其存在的规律性并不清楚。很多企业的高级财务管理人员只是简单地认为，只有将企业的资金管理好就可以“高枕无忧”了，然而，事实上财务风险是客观存在的，只要进行财务活动，就会存在或大或小的财务风险。对财务风险认识缺乏全面性，是企业产生财务风险的重要因素之一。

（三）缺乏科学的财务决策

企业财务决策失误是一个非常严重的事情，其直接导致财务风险的产生。其中，决策失误主要包括：缺乏科学性的决策、固定资产投资决策错误以及对外投资或者筹资失误等决策结构不当。

（四）企业的内部财务管理较为混乱

目前，在企业的财务管理工作中，常常会出现权责不明、管理混乱问题。企业内部各个部门之间常常在资金管理、使用以及利益分配等问题上存在权责不明问题。并且，很多工作因为无法分清谁对谁错，所以常常借用“平均主义”做法。以至于财务管理人员缺乏管理积极性、企业资金使用效率低以及资产流失加剧等问题。从而影响到企业资金使用的安全性以及有效性。

二、企业财务风险的防范与控制措施

（一）加强企业财务管理的外部环境适应能力

外部环境是企业无法改变的，但是，并不是不可以利用的。面对形势复杂的外部环境，企业首先需要对外部环境的相关信息进行收集、整理和分析，掌握其发展规律，明确哪些对自身发展有利，哪些需要合理规避，制定出详细的应对方案，并根据实际情况运行与调整。从而促进企业的健康发展，降低企业的财务风险。

（二）增强风险意识，建立有效的风险防范处理机制

1.增强财务人员风险意识，尤其是高层财务管理人员的风险意识，牢固树立在财务管理、投资管理及运营管理等各方面的风险意识是财务风险管理工作的首要任务，也是消减财务风险的重要前提。如果一个企业的财务人员没有牢固树立风险意识，就不能自觉遵守《会计法》等法律法规和企业的各项财会制度，即使有再多再好的制度最终也不会产生作用。

2.进一步完善会计风险责任制，实行严格的会计风险责任追究制度，做到权利与责任相匹配。对于高层财务管理人员，要落实谁主管、谁负责的制度。企业主管领导对单位经营风险要负总责，对违章操作和疏于管理的、给企业带来经济损失的要严肃追究责任。

3.发挥财务部门的监控作用。会计风险的发生是多种因素共同作用的结果。财会部门除了自觉做好规范化、标准化、制度化建设外，还必须要通过特有的核算和监督手段，规范企业财务管理，使之沿着正确的轨道运行。

（三）建立健全风险预警体系，加强财务风险信号监测

1.财务信息收集和分析功能及预警信息功能。财务风险预警系统可以通过收集与企业生产经营相关的政策、法规、规定、制度信息，企业经营状况和竞争对手经营状况的对比信息，以及企业的各类财务信息，并对各类信息进行分析和比较，依据财务运行特点和相关规律从中筛选出能及时、准确反映财务状况变化的指标，当达到预警界限时发出预警信息。

2.诊断功能与预测功能。诊断功能是指通过对会计信息的对比、分析，运用现代管理技术和诊断技术对企业经营状况的好坏做出判断，找出企业运行中的问题及其原因，采取有效措施解决这些问题。预测功能是指通过对过程监视和预测信息进行处理，可以跟踪企业的经营过程，监控日常财务状况。当危害企业财务状况的因素出现时可以提出警告，提醒企业经营者尽快寻求对策，避免潜在的风险，起到未雨绸缪、防患于未然的作用。

3.辅助决策功能。财务信息收集和分析及预警信息的、诊断和预测可以及时为企业决策层提供经营决策所需的信息，决策层据此可以做出正确判断。

（四）理顺财务关系，在企业内部实现责、权、利相统一

理顺内部的各种财务关系是防范财务风险的重要手段之一。各相关部门要明确其在企业财务管理中的职责、作用和地位。权、责要对等，分工要明细。在利益分配时要坚持严考核、真兑现、奖优罚劣，真正做到责、权、利相统一，以此来调动各部门参与企业财务管理的积极性。

三、结论

在任何情况下，企业只要存在经营活动，都不可避免的会存在一定的财务风险，其是客观存在的。所以，对财务风险的识别与控制方法就是非常关键的。很多企业，常常会因为缺乏对财务风险的认识，而使得企业陷入财务风险之中，这在国内的众多企业中是普遍存在的。为了更好地提升企业的市场竞争力，企业的领导者要对财务风险给予高度的重视，在认真分析企业财务风险相关因素的基础上，制定出完善的财务风险应对措施。

参考文献：

[1]王丽敏.我国企业财务风险成因及防控措施[J].科技信息，2011（17）.

[2]万绍玫.知识经济时代的财务风险探析[J].科技广场，2009（06）.

[3]张兴旺.浅析我国企业财务风险管理问题对策[J].网络财富，2009（17）.

篇9

关键词：企业财务；财务风险；风险防范

中图分类号：F550 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）33-0161-02

1 影响企业财务风险的因素

1.1 外部环境因素

企业财务风险的形成，与世界和国家的法律、社会、政治、自然和经济以及科技、法律等外部因素相关，并且外部因素所造成的企业财务风险，通常较难控制，并且在受到影响之前，也不能够进行较好的预测。如果发生金融危机，部分企业会直接面临破产的风险，而国家宏观调控政策的应用以及货币政策作用的发挥，对企业的发展均具有重要的影响作用，如果企业的管理意识不够或是物力、财力和人力的支撑欠缺，在外部环境发生变化时，通常会措手不及，造成财务风险。

1.2 企业自身财务风险管理意识不强

企业内部财务风险的管理，包括决策层、领导层的管理以及财务管理人员的管理。如果企业管理者忽视财务风险管理的重要性，仅重视企业当前的效益和利润，忽略对财务风险的控制和防范，将会导致财务风险的发生。目前企业的财务人员大多缺乏对财务风险的控制和防范，缺乏关注，甚至有的财务管理人员认为仅需管理好企业的现金和资产，便可以有效地规避财务风险，对于财务风险并没有客观、全面和具体的认识。尤其在中小企业中的财务管理人员，绝大多数并没有认识到财务管理的重要性，缺乏对资本结构的优化配置以及对财务风险的判断、预测、控制和分析的意识不强。

1.3 财务决策欠缺科学的指导

大多的企业在财务管理和经营决策方面均存在一定的盲目性，缺乏统一科学的理论指导，甚至部分企业仅根据自身的主管判断以及根据经验做出决策，若是较为特别和重大的决策，因为缺乏科学的指导，直接会导致其活动，因为缺乏可行性或是因经济准备不足而无疾而终，促使企业的财务风险加大。另外，因为没有及时仔细地分析资本结构，也会增加企业的财务风险。企业的负债资金和资产比例一直处于变化当中，若是企业对资产负债比例的敏感度不高，未对资产结构实施优化措施，便会导致其结构不能适应企业的发展要求，会因为资产负债比例的不合理，造成过多的负债，对流动资金造成影响，引发财务风险。

1.4 企业缺乏系统的内部控制系统

在我国目前的大多企业中，缺乏较好的内部控制环境，导致企业缺乏系统的内部控制制度，进而致使内控执行乏力。这类现象的存在，直接会使资金的分配、使用和管理受到限制，如果企业不能够保证会计信息的准确性和企业财产的安全，便会存在风险防范漏洞，加大财产损失的可能性。另外，风险预警体系的不健全，也会加大财务风险的范围和难度，不利于企业财务管理的工作的健康

发展。

2 企业财务风险的防范措施

2.1 转移财务风险

企业财务风险的防范，如果不能够完全避开，则需要尽可能地将其转移。在风险转移中，主要应用两种方法：其一为转移控制性风险。主要是将可能会遭受损失的财务及其相关的活动转移出去，也就是通过所有权的转移，而实现风险控制转移，在如今属于风险转移风险的主要形式，应用流动和转移风险，进行生产质量的改善，以此实现良性循环的目标；其二为保险转移。所谓的保险转移，是将企业面临的财务损失转移给保险人承担，通过经济个人或单位，在缴纳保险的前提下，把企业可能遭受的财务风险成本，转为保险公司需承担的风险，保险公司承担部分或全部的财务风险，因为保险转移的实现需将保险费作为条件，所以在风险转移之前，就已存在风险处理成本，企业若是实施保险转移，首先需明确比较保险转移的成本问题。

2.2 降低和缓冲财务风险

降低财务风险方法的应用，企业需付出一定的成本，以此降低产生损失的可能性，可通过资金回收的结算资金回收风险或是应用出借和预付资金的方式降低风险，还可实施对外担保风险，能够确保应收账款的尽快回收。同时可通过保持企业销售和利润的最大化实现降低财务风险的目的。另外，公司信用形象的提升，不仅有助于应收账款的回收，并且还有利于信贷。在缓冲财务风险方面，企业应遵循谨慎认真原则，可建立专门应对风险的基金，对于风险较大并且长期负债的企业，需建立起偿还基金，并设立准备金，如存货跌价准备金、坏账准备金和长期投资减值准备金等，达到缓冲财务风险的目的。

2.3 提升财务管理人员和领导者的财务风险防范意识

企业领导在提升自身财务风险防范意识的同时，还需注重对内部员工的培训，以此提高全体职工的财务风险防范意识，尤其是财务工作人员需重视其职业素养，可采取定期培训的方式，加强财务人员对财务风险防范的认识，使其能够熟练掌握防控风险的方法，并在实际中加以应用。财务人员需将财务风险防范作为工作中的重要内容之一，领导者可将主要的防范工作细化到财务管理人员的工作岗位中，若是必要，可设立专门的人员或组织结构，进行专门的财务风险管理，促使企业在实现经济利益最大化的过程中，能够合理地规避风险。

2.4 通过生产运营效率的提升促进风险防控工作

除防范直接与财务风险相关的经营管理工作之外，还需注重对导致财务风险间接因素的防范。企业在运营过程中的生产成本的控制、运营能力的提升以及经营费用等日常的工作当中，间接地实现了对财务风险的控制。为此，企业应实现资源的优化配置，进行合理科学的配置物力、财力和人力，并促使其达到最优的比例组合，能够较好地为生产运营服务。资金的应用，需尽可能地发挥其最大使用价值，还需严格监督和控制资金的使用过程，以免造成资金滥用和资源浪费的现象。同时，企业需将提高企业的生产质量作为工作的重点，及时地更新生产设备，结合现代科技的应用，达到节约成本的目的。

此外，为避免财务风险扩大化发展，企业需进行资本结构的优化，首先企业的工作重心应转变为负债和资产结构的调整，通常情况下，需保持负债和资产的比例为1∶2以上，才可保证企业有充足的资产来还清债务，并且将速冻比例控制在1∶1以上，提升企业资产的变现力。如果存在负债数量增多的情况，会加大资不抵债的可能性，需改变不良资产，提升应收账款和存货周转率，减少应用账款和存货占用的资金。

3 结语

财务风险在企业经营管理中是客观存在的，对于企业的经营状况和利益具有重要的影响作用，但企业并不能够将财务风险全部消除。为此，企业需注重对财务风险的防范，提升财务风险的管理意识，根据财务风险存在的特点和影响因素，实施有效的防范，从各类财务关系中，直接或间接地完善财务风险管理系统，降低财务风险的发生率，减少企业损失，促进其健康长远的发展。

参考文献

[1] 王颖，吴晖.企业财务风险的成因与防范[J].河南科技：上半月，2011，4（9）：171-172.

[2] 田月昕，伊基红.从现金流量的角度识别与防范企业的财务风险[J].商业会计，2011，4（18）：162-163.

篇10

在新形势下，市场竞争越来越激烈，企业经营面临的破产风险越来越大，很多企业由于营运资金不足导致经营风险，进而演化为破产风险。造成企业经营失败的原因有很多，其中重要的原因是企业的抵抗财务风险的能力不足。企业的财务风险主要是指当经营活动的不确定性造成企业无法实现财务目标，以至于引发企业经济利益损失的可能性。在企业经营的过程中，财务风险伴随于企业生产经营和公司治理的每一个环节，财务风险的防控对于企业的发展具有非常重要的作用。防范企业的财务风险需要得到企业管理人员或者财务人员的认同和实施。目前，企业的财务风险还没有得到有效的管控，企业财务风险的控制工作中还存在很多问题需要解决，比如财务风险评价体系的构建。因此，综上所述，企业应当逐渐完善相关财务指标，构建科学的企业财务风险评价体系，从而增强控制企业财务风险的水平，强化企业财务风险防范意识，从而有利于管理者做出正确的战略决策。

二、企业财务风险评价体系构建中出现的问题

（一）缺乏对现金流量的重视

企业财务风险评价指标中主要包括盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的财务指标，而这些财务指标主要来自于企业资产负债表和利润表等财务报表。代表企业财务状况和经营成果的财务报表由于权责发生制以及会计政策选择的原因，其相关的财务数据存在被粉饰或修改的风险，以至于相对应的财务风险评价指标的可靠性值得怀疑。财务报告中关于现金流量表的内容则由于收付实现制的原因具有更高的可靠性，不易遭受修改或调整。现金流量反映了企业现金流量变化的状况，企业的盈利能力的水平最终也要反映在现金流量的金额上，总之，合理的现金流量对于维持企业的持续经营具有非常重要的影响。为了应对越来越复杂的经营环境，从而使得财务风险评价指标反映企业经营的真实情况，企业必须引入以现金流量为代表的财务风险评价指标，然后严格监督和审查以现金流量为基础的指标的变化状况，从而及时的防范财务风险。

（二）对非财务风险指标的重视不足

企业财务风险评价体系的构建应当遵守全面性、科学性和合理性的要求，其中不应该仅仅包含财务指标，也应当引入非财务指标，从而有利于实现全面财务风险控制的目的。但是，很多企业重视财务风险指标的设置，对于非财务指标缺乏足够的重视。根据调查发现，只有财务指标来控制防范财务风险是不够全面的，企业应当结合自身的业务特点，在综合分析的基础上，对企业的人力资源能力、创新水平、研发能力、市场地位等非财务因素设计指标，从而实现企业财务风险评价体系中包含财务指标和非财务指标，使两者相辅相成，互相照应，从而提高防范企业财务风险的工作效率。

（三）企业财务管理人员素质不高

企业财务管理人员的职业素质是保证会计信息真实性和可靠性的前提和基础。企业财务风险评价体系的构建与实施需要具备综合素质和丰富经验的财务管理人员。但是，有很多企业的财务管理人员不满足标准要求。有些财务管理人员的专业水平不足，其不具备持续的学习能力，不重视对最新的财经法规的学习，也不能适应电算化会计的工作步骤。也有一些企业财务管理人员的经验不足，缺乏对相关业务的职业判断能力，对内部控制制度工作不熟悉不了解，阻碍了财务管理工作的进度。企业财务管理人员的专业水准决定了企业财务风险评价体系的可靠性和可行性。因此，企业管理者应当加强对财务管理人员的职能培训。

三、完善企业财务风险评价体系的措施

（一）加强对现金流量指标的重视

以往的财务风险指标比较重视有关财务状况和经营成果的财务风险评价指标，而缺乏对以现金流量指标为基础的重视，合理的现金流量能够保证企业持续经营能力以及偿付债款的能力，企业应当逐渐引入以现金流量为基础的财务风险评价指标，实现其企业财务风险评价体系的全面性。在财务风险评价体系的构建中，企业应当结合自身的现金流量特点，适当引入现金流量比率、现金流量利息保障倍数等指标，综合分析多种因素，设置恰当的现金流量参考指标以及浮动范围，以便于及时的发现和防控财务风险。现金流量是企业持续运营的血液，没有充足的现金流量作保障，企业无法实现持续稳定的长远发展。在实际的企业经营中能够偿还企业债务的不是企业的资产，而是银行存款、现金等现金形式的货币资金，因此，引入现金流量指标更能反映企业的偿债能力和财务风险水平。另外，在综合评定企业的盈利能力时，企业可以依据利润指标和经营活动现金流量比率，来反映净利润为企业创造现金流量的能力，从而使得盈利能力的反映更加的真实可靠。

（二）加强对非财务风险指标运用

根据调查发现，目前的财务风险评价指标主要依赖于财务指标的运用，而缺乏对非财务类指标的使用。企业的非财务指标对财务风险的评价同样重要，企业的非财务因素的发生不仅会影响经营状况，甚至会引发财务风险和破产风险。不同的企业面临不同的经营环境和行业竞争，因此，非财务指标的选取应当因地制宜，结合自身企业的发展状况和职业特点，来设计、选取非财务指标。在非财务指标的选取过程中应当重点关注对企业经营影响较大的因素，比如研发企业的人力资源因素、高科技企业的创新因素等，从而使得企业财务风险评价更加高效、科学。

（三）提升财务管理人员的综合素质

企业财务风险评价体系的发展需要合格的财务管理人员。财务管理人员不是会计核算人员，财务管理人员应当具备更高的职业素质和专业水准。随着外部经济环境的瞬息万变，企业的财务管理工作对财务管理人员要求更高。首先，企业的财务管理应当是具备核算能力、管理能力和经营能力的综合型人才，也就是财务管理人员应当具备扎实的财务专业知识以及工作技能，同时也应当了解计算机基本知识以及财务管理理论的相关内容，另外财务管理人员也应该知道组织的战略目标以及市场定位并及时关注组织的经营状况。财务管理人员只有具备综合性的技能，才能更有利于实行财务管理工作，全方位监督和管理经济业务的整个过程。因此，企业不断提高财务管理人员的职业素质是做好财务管理工作的重点环节。企业应当定期组织人员学习最新的财经政策以及会计和财务管理理论知识，及时交流学习经验和培训心得，监督会计人员认真学习岗位管理制度，提高其业务工作能力。企业的财务管理人员的执业能力决定了财务风险评价体系的实施水平。因此，企业在具备合格的财务管理人员的基础上才能逐渐的推动财务风险评价体系的发展，进而更好的控制企业的财务风险。

四、结语

篇11

对于企业而言，内部控制工作属于全面管理的有机组成部分，是市场化环境下企业实现全面发展的有效渠道，开展内部控制能够帮助企业快速实现经营目标，保障企业内部资产的完整性与真实性，为企业其他经营活动的开展奠定好坚实的基础。在开展内部控制工作时，企业管理人员需要采用相关的自我调整、评价与控制手段，从细节而言，内部控制工作不仅包括管理人员指挥企业经营活动的各项内容，也包括具体的审核、核算工作，还要对企业的经营活动进行科学有效的预测、分析与评价。企业的财务风险即企业在开展资金筹集、回收与分配利益时遇到的各种风险，企业财务目标不同，面临的财务风险也有着一定的差异，情况严重时，企业的财务风险甚至会制约企业的生存与发展。可以看出，财务风险与企业的经营有着密切的关系，也是存在在企业采购、管理、生产各个环节的，为了实现企业的良性发展，必须要控制好财务风险。

2企业财务风险与内控管理的现状分析

2.1制度的建筑不规范

在各种因素的影响下，很多企业都未建立起完善的内控制度，他们多将经济利益的实现作为企业经营的主要目标，未深刻地意识到自身经营管理存在的风险，也未对相关的风险进行科学有效的评估。由于企业内控制度不足，必然会影响企业内部的组织架构，在该种因素的影响之下，很多管理人员也未意识到内控制度的重要作用，没有根据企业的经营情况制定好完善的规章制度与奖惩机制，这就导致仅有的内控制度形同虚设，给企业的经营带来更大的风险。综上所述，企业内控制度的不完善给企业带来严重的影响。

2.2管理人员缺乏风险意识

很多企业的管理人员都没有意识到风险问题，将主要的注意力放置在经济效益的提升上，未意识到科学管理对企业的积极影响，只有在应对上级检查时才会临时开展内控工作，这些错误的认识与做法都影响着企业内控的正常开始。而很多管理人员也没有认识到财务风险对于企业的不良影响，未制定好完善的风险防范机制，这就很容易出现错误判断的问题，给企业带来重大损失。

2.3没有完善的监督机制

部分企业虽然建立了规章制度，但是却没有进行有效的监督与落实，形同虚设，导致制度在执行过程中受到各种不良的影响，这就会进一步增加企业的经营压力。除此之外，一些管理人员没有针对财务内控体系制定好完善的监督机制，导致监督工作的情况难以达到理想化的效果，内部审查功能与监督功能未得到有效的发挥。

3做好企业内部财务风险管理与内控工作的措施

3.1为企业的发展塑造出良好的环境

控制环境直接影响着企业内部财务风险的防范效果，在企业内部控制体系中起的作用也是不言而喻的，为此，就需要根据企业的具体情况打造出与企业风险防范与内部控制环境相关的体系。为此，企业管理人员需要站在一定的角度上，提升自己对于企业内部控制和财务风险防范的认识，根据企业的经营要求制定好完善的管理制度和考察机制，让企业内部控制工作与财务风险的防控可以在相应的制度监督下进行。此外，还要制定好完善的奖惩措施，激发出员工工作的积极性与主动性，塑造出一种互帮互助、积极向上的企业文化，加强对员工的教育与培训，让内控意识可以渗透到每一个员工心中。同时，企业在编制预算方案、签订合同以及进行各项决策时，要加强群众监督，做好集体决策，提升员工的主人翁意识。

3.2做好信息监督与沟通工作

为了防范企业面临的财务风险，就需要充分地将各个部门的监督效用发挥出来，保障风险防范的有效性，同时，还要根据具体的情况来调整监督机制。在防范财务风险时，要做好信息沟通工作，提升信息沟通的有效性与真实性，在整体的管理过程中，要保障信息传输渠道的畅通性，将风险转移到决策部门和管理部门中，让他们可以在第一时间做出反应。

3.3建立起科学的评价考核机制

部分企业都缺乏完善的财务评价考核机制，没有独立的工作部门，往往由财务部门的工作人员来开展内控管理工作，实质上，该种模式是存在很多弊端的，财务工作人员不仅是内控工作的执行者，又是检查者与评价者，这必然是难以起到理想的内控效用的。为了提升监督工作的有效性，对于企业的内控工作，需要由第三方进行检查与评估，只有这样才能够保障检查与评价工作的独立性与客观性，只有这样才能够有效降低企业的财务风险。

3.4做好企业的财务预算管理工作

财务预算是建立在决策与预测工作的基础上，围绕企业经营目标对企业资金进行的科学安排，为了做好企业的财务预算管理工作，可以采取如下的措施：

3.4.1完善企业内部的财务预算管理组织

企业管理人员需要负责内部财务预算管理工程，并根据企业的规模成立好专门的财务预算管理委员会，负责财务预算政策、目标、管理办法的制定以及财务预算的下达，帮助企业更好地完成财务预算工作。

3.4.2科学地制定财务预算目标

企业管理人员还要根据企业的整体发展战略，严格遵照“逐级汇总”与“上下结合”的原则来编制出科学的财务预算目标，将预算目标分摊到每个部门之中，与自身的特点和执行条件有机结合制定出完善的财务预算方案，如果发现问题需要及时地提出意见并及时修正，保障预算工作的执行成效。

3.5建立起完善的财务控制机制

企业还需要在适度集权基础上针对各个部门的经济责任划分出不同的经济主体，加强对成本控制、投资决策等问题的分析和研究，应用现代化信息技术对企业流程进行全面的管理，让内部有限的资源可以得到更加充分的利用，在降低企业经营风险的前提条件下提升企业的经济效益与社会效益。

4结语

篇12

关键词：财务风险；内控制度建设；有效途径

2010年，证监会、财政部等五部委共同颁布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国自从《企业内部控制规范》以来，以控制舞弊和防范风险为中心，以评价标准和控制标准为主体，层次分明、结构合理、衔接有序、体系完备、方法科学的企业内部控制的规范体系基本建成。

一、财务风险管理和内部控制制度之间的关系

财务风险管理是风险管理的分支之一，主要由行政事业单位针对其预算过程中存有的各个风险进行度量、识别及分析评价，并且选择适当时机采用及时有效的措施进行控制和防范，用经济合理的办法进行处理，确保预算资金不会受到损失，并且达到预期绩效标准的管理过程。而内部控制是由行政事业单位的全体员工与其领导层共同实施，意在提升事业单位的管理服务水平及风险防范能力，为促进单位健康、可持续发展，同时实现事业单位的管理服务目标而制定的程序和政策。内部控制的本身没有将风险管理当成是核心，而是将其当做自身的构成要素。《企业内部控制配套指引》从发展战略、组织构架、社会责任、人力资源、资金管理、企业文化等16个方面对可能产生的风险做了进一步的关注和分析。2009年出版的《行政事业单位内部控制防范及相关制度应用指南》对行政事业单位的财务风险关注显然少于《企业内部控制规范》及《企业内部控制配套指引》，对行政事业单位的财务风险认识存在不足。

二、强化将预算资金的风险管理当成核心内部控制制度有效性的途径

强化企业内部控制的有效途径有许多，不但能从预算管理方面来提升，还能应用EPR的管理方法，以下将对如何提升行政事业单位的内部控制效果进行分析，总结出制度完善和建设的途径。

（一）建立健全财务预算管理机制

行政事业单位存在的财务风险在很大程度上是因为预算原因形成的，“没有预算就没有一切”充分反映出预算是目前事业单位的财务工作重点及核心。所以，完善财务预算管理机制是有效建立事业单位自我控制、自我发展、自我约束良好体系的有效方法，其优化了资源配置、加强了单位的内部控制、提升了单位行政的办事效益，对很多方面都起到非常大的促进作用。第一，完善预算管理组织体制，确定风险管理的内部约束机制，强化了对预算的管理与监督，有利于预算指标及预算编制的科学性、合理性与准确性，保障预算执行的规范性。第二，改进预算的编制方法，加强预算的指导性和实用性。目前，很多单位的预算编制相对粗糙，没有做到项目细化，预算支出还达不到每笔核算的要求。因此，预算编制方法要保证资金分配的合理性，能细化并规范预算管理，能优化资金支出结构，将资金运用到急需或重要项目中。第三，加大预算刚性控制力度。因为预算的科学性、计划性不强，预算的整体调整比较频繁，对资金的使用缺少预见性，降低了预算的控制力。财务预算制定后，必须确保预算执行的刚性，要设置严格的预算调整程序控制预算的调整或追加。对预算的执行情况及资金流向要适时地做好跟踪与监督，及时纠正偏差。

（二）建设将财务风险管理作为基础的内控信息化平台

信息技术的普遍应用不仅对会计的实务和理论产生了巨大影响，同时也对内控制的工作环境产生了极大的影响。第一，信息化在很大程度上影响到行政事业单位的具体控制点和业务流程，所以控制活动一定会受到信息化的影响；第二，信息技术为风险评估、风险应对、事件识别提供了控制工具；第三，信息技术加强了监督管理的效率和效果；第四，信息化影响了内部控制的沟通和信息，对这两方面要素有着积极影响；第五，信息化技术的进步对于行政事业单位的财务管理产生的新财务风险概率增加。

因此，在行政事业单位财务信息化的同时，更要注重对信息化本身的风险控制，通过设立专门的信息化管理人员，加强对系统软硬件及数据库的安全管理，调整财务工作流程与计算机内控相匹配，设置操作权限并有效监控财务系统操作历史痕迹；通过对财务数据录入、处理及流转等环节加以监控，出现错误时能及时提示；注意内部稽查与审计工作的配合，杜绝因软件的漏洞而产生财务风险。

（三）建立控制监督和风险控制相互协作的工作机制

行政事业单位要建立起来风险识别、风险预防、风险评估及风险控制的管理机制，尤其要加大对强财务风险的控制和预防，通过制订相应风险的措施和方案，强化行政事业单位在财务方面的应变能力，及时有效地阻止不利事件的发生，将风险降低到最低。财务管理是化解和防范财务风险的关键环节，对财务监督体制进一步完善是拨正风险控制并产生明显成效的关键。建立控制监督和风险制约相互协作的工作机制主要如下。

1.加强财务部门的调节作用，使其充分发挥监察、审计等部门的职能特点，构建纵横连贯、上下协调的协同网络，将外部监督和内部监督综合起来，构建内部防控的协统机制及内部控制风险的通报制度。

2.大力建设财务风险的防控机制体系，从行政事业单位的重点工程、重点领域、重点环节、重点对象等环节进行风险因素排查，完善内控制度，打造风险控制体系，构建成为以防范为核心、以加强内控管理为重要手段的协同管理机制。

要将工作重点放在制度落实上面，做到管理有预算监督、核算有会计监督、职能有内部审计，在三者的共同作用下形成健全的财务风险监督体系，加大控制和防范财务风险的工作力度。

（四）建立健全合理的财务诚信体系

诚信是事业单位对外维持良好形象的重要准则，同时也是更好进行内控制度的主要构成部分。要想全面提升内控制度的执行力，一定要将执行工作融合到事业单位的文化中。同时，其作为构成单位道德规范的重要部分，将直接影响到职工的控制意识，而且通过内在的职业道德和外在的社会准则发挥作用。例如，建造“小金库”是极其缺乏诚信素质的行为，对行政事业单位产生特别恶劣的影响。

三、总结

综上所述，完善行政事业单位的内部控制体系，是保证各项预算资金能够在安全状态下运行的可靠条件，能提高资金使用效率，确保支出资产安全完整、合法合规、财务报告和相关信息做到真实完整，强化以财务风险管理为关键点的内控制度建设，帮助事业单位遏制管理漏洞，尽量减少损失浪费。同时，也要认识到内部控制和风险管理是一个较为体统的工程建设，它不但关乎财务部门的工作，也是整个单位或系统各项资源的最佳整合。因此，内控制度建设不能一蹴而就，要循序渐进地进行，这样才能打造一个安全、系统的执行规范。

参考文献：

[1]殷羽.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].金融经济，2012（10）.

[2]张玲芳.浅析行政事业单位财务管理中存在的问题及对策[J].会计之友（B），2005（04）.

[3]杜建红.行政事业单位财务管理问题及对策探讨[J].会计之友（中旬刊），2006（06）.

[4]任爱琴.行政事业单位内部会计控制中的问题与对策[J].会计之友（中旬刊），2008（10）.

[5]柏杨.内控制度建设与财务风险防范[J].行政事业资产与财务，2013（12）.

[6]李佳子.论行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].行政事业资产与财务，2012（10）.

篇13

【关键词】财务预警系统；构建与运行研究；F计分法

企业的财务危机并非突然发生的，往往是在由于管理者在企业的日常运营中对财务风险的监测重视不够，财务状况不断恶化，最终导致财务危机乃至企业破产。因此，建立财务预警系统，对企业的财务运营过程进行随时的跟踪与监控，在财务信息中挖掘和发现企业的危险信号，可以帮助管理者对企业运行状况进行全面的诊断。金融危机后，“先生存，后发展”、“防患于未然”的财务理念越来越为全世界所认同，而建立财务预警系统成为企业实现自我了解和控制，继而谋求发展壮大的保证。

一、财务预警系统的运作过程和主要功能

企业财务预警系统按照以下步骤运行操作：首先，适时收集和整理财务风险的相关信息，然后把这些信息进行有规则的整理和分类，加工处理所需数据，突出总结重要信息，然后把处理的信息输入企业的预警指标体系，对企业财务风险进行分析和报告，输出预警判断，向财务和管理人员提供警报和具体信息，提醒其采取措施、控制风险，完成整个系统流程。财务预警系统在提高企业财务管理效率、预防控制财务风险方面有着战略意义的作用：

1.跟踪监测作用。根据预先设计好的财务预警指标体系，财务预警系统可以跟踪企业的生产和经营过程，收集、整理所需的静态数据与动态信息，对比监控指标的实际值与预警评价值。针对性的核算、考核，可以对企业营运状况和发展趋势做出预测，在动态上实现对企业全面的监测。

2.提醒预警作用。财务预警系统灵敏度高，能快速准确的反映企业的财务经营状况，为使用者提供及时的动态信息。当财务状况出现不良信号时，财务预警系统可以发出警报，提示经营管理者尽快做出调整和应对措施，同时帮助发现企业内部的薄弱环节，将问题解决在萌芽状态中，避免潜在的风险扩大甚至造成现实的损失，发挥预防的功能。

3.诊断治疗作用。当财务预警系统反馈出异常情况或者出现不良信号后，管理人员可以对运用现代企业管理理念和技术对企业进行专业的诊断，找到企业生产经营中存在的问题及其根源所在。当找到问题产生的原因后，经营者可以有针对性的制定措施以更正企业经营中的错误或过失，让企业恢复正常的运转。

4.学习完善作用。企业能通过财务预警系统详细地记录信号发生的时间、具体原因、解决方法和处理过程与结果，不断提出改进建议，弥补企业在财务管理及经营中的缺陷，为未来出现类似情况时提供参考。帮助企业培养自我学习的修正能力，在不断发现警示、纠正错误的同时积累各种经验，增强企业的整体免疫能力。

二、财务预警系统的构建和设计

目前，国际上比较流行的指标体系设计有两种方法，一是单变量分析法，分别对单个财务比率分析，这种方法简单直接，但是综合性较差，一般用作综合法的辅助；第二种方法叫做多变量分析法，即建立固定的衡量模型，将多个财务比率输入模型得到计算结果从宏观上检查企业的财务状况，但是模型的科学性有待验证，反映问题不够具体。基于此，本文对两种方法进行了梳理和总结，实现两者功能的互补。

1.单变量分析法

单变量分析方法指的是以单个财务比率为考察基础建立起来的预警系统，如图1所示，我们把整个系统分为五个部分，分别表示企业在五个方面的风险信息状况。每个方面包含几个固定的财务比率指标。具体操作时，按照不同的临界值各项评价指标分为安全区、预警区、危机区三个部分。对照实际值与参考标准，我们可以直接判断企业每个方面的风险程度。

2.多变量分析法

多变量分析法可以帮助企业建立一个综合性的财务评价模型，判断企业的财务风险。当模型设计和建立好后，只需把多个财务比率输入其中并计算出结果，根据结果判别企业当前的财务状况，并根据历史数据进行预测。常用的多元线性函数模型有企业安全率法、相对流动性程度法、Z计分法、F计分法、台湾多元线性函数法等，我们以把Z计分法改良后后的F计分法为例，说明多变量分析法的操作流程：

Z计分法又叫Z-score模型，是美国人爱德华・阿特曼（Edward Altman）在1968年采用了22个财务比率对美国破产和非破产生产企业进行观察后，通过数理统计筛选建立的5变量Z-score模型。但是最初的Z-score模型没有充分考虑到现金流量变动，经过改造后的F 计分法弥补了这一缺陷，兼顾现代财务的特点和更新的标准，适用范围更为广泛。具体形式如下：

其中：F代表财务状况的判别值，X1=营运资本/总资产，X2=留存收益/总资产，X3=（税后净收益+折旧）/平均总负债，X4=期末股东权益市价总额/负债账面总额，X5=（税后净收益+利息+折旧）/平均总资产。

企业按照财务报表等信息源获得F计分法所需要的5个变量后，带入到计算公式中计算出判别财务状况的F值，对比模型参考值得出企业财务结论。一般来说，F计分法的临界点为0.0274，若企业的F分数小于0.0274，则该企业将被视为有可能破产公司；若F值高于0.0274，则该企业将被看作经营良好，可以继续生存发展。

3.指标警戒值的选择与确定原则

按照会计原理和财务指标涵义，有些指标越大越好，有些指标越小对企业越有利，然而对不同类型、行业和发展状态的企业来说，系统中的预警指标警戒值的确定是大有差别的，预警的结构和重点应该根据企业的实际情况和发展规划、进程进行确定。

在选取各个指标进行定量分析时，除了运用财务知识和管理技术对财务报告进行处理以外，也需要依靠财务和管理人员丰富的工作经验和职业敏感对各项指标进行细致和认真的审视，及时提供分析和判断报告。需要注意的是，如果某一个或几个指标的变化就直接据以得到结论未免过于武断，最好结合多项指标综合来考虑，并对多个会计期间的指标变动进行纵向对比考察。分析的过程还需兼顾到影响指标变化的内部因素和外部因素。比如，企业的经营策略、口碑信誉、管理者对风险的偏好、财务人员的业务水平、管理手段的先进性和技术含量都能很大程度上从企业自身的运营中对各项财务指标产生影响并左右预警系统的效率。宏观政策、市场竞争、科技进步和新产品、新技术、消费者偏好等企业外部因素也能够或多或少的反映在系统反馈信息中。因此，企业不单单是简单的组织生产与销售过程，更是整个市场、科学技术、地理人文、经济大环境的综合作用的产物，在问题分析时要充分考虑财务预警系统反映的丰富内容。

三、财务预警系统在运行中应注意的问题

财务预警系统的建立和运行必须依托高效科学的财务信息平台和科学高效的现代企业管理制度，为系统的使用创造流畅顺利的条件。企业可以配备必要的人员和设备，落实信息收集、处理、反馈等各环节的内容和要求，明确人员职责并提供必要的技术支持。同时，为保证系统良好运行发挥作用，还应注意以下问题：

1.企业财务预警系统的正常运行要求企业更加完善内部控制制度，提高控制质量。财务预警系统要及时准确的反馈出企业真实的信息、为企业提供有效的警报，所得到的各种信息、数据、资料必须是规范、真实的，这就向企业内部的控制制度提出了更高的要求。完善的法人治理结构、健全的组织建设、清晰明了的权责制度、适当的交易处理程序、真实及时的信息记录与披露，为财务预警系统良好运行提供良好的环境。

2.企业财务预警系统的运行要依靠企业员工在思想上对财务风险清醒的认识和高度警惕，领导层和管理人员要不断提高财务人员的业务水平，培养财务主管人员的风险观念，使控制财务风险成为财务人员的自觉行为。树立牢固的风险防范意识是财务预警系统得以建立并有效运行的前提，对员工发现的问题、提出的合理建议应给予重视和采纳。另外，预警系统的处理结果应及时反馈给企业管理层，确保信息反馈渠道的通畅，在发现问题后管理层应迅速做出反应，采取针对措施。

3.企业财务预警系统只能提供量化指标，需要财务人员进行科学周全的辨别和分析。由于各项财务指标的敏感性或者企业经营上的突发状况，预警系统可能提供一些反应过于激烈的信息或者虚假的警示信号，因此针对系统反馈信息分析人员也要综合考虑，掌握异动的原因。另外，在对系统提供的各项信息进行定量分析的同时，还应结合非量化因素或者是有经验分析人员的判断作定性的评价。综合量化指标和定性分析，提高预警系统的整体效果。

4.企业财务预警系统的运行也需要企业强大的风险防范、控制、处理能力的支持。企业财务部门适时对企业生产和经营过程中所涉及的每个环节、各种因素进行全面考核，充分估计不利因素可能引发财务危机的可能性和破坏程度，建立风险识别和评价体系。在危机发生之前，实现对企业资本经营危机的战略设计，制定防范、处理风险的方案，在加强市场预测的基础上寻找规避风险之路。即使财务风险和企业危机不幸发生，企业也能从容地通过实行提前制定的策略措施，采取风险转嫁、资产剥离、多元化经营、市场转移等方案，及时控制继而扭转被动局面，最大限度的减少企业损失。

参考文献：

[1]潘颖.企业财务预警系统构建研究[J].商业研究,2009(8):78-80.

[2]张友棠.财务预警系统管理研究[M].北京:中国人民大学出版社,2003.

篇14

风险识别是风险控制的前提和重要环节。企业财务风险识别的目的在于全面了解企业经营中所面临的各种风险的暴露情况，并对各种风险的大小及影响程度作出初步的评估和判断。财务风险作为一种信号，能够全面反映企业的经营状况。

财务风险识别是在财务风险管理过程中，在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。识别财务风险的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法，即通过直接观察企业的生产经营和具体的业务活动，了解和掌握企业面临的财务风险。 财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的会计资料，确定企业在各种情况下的潜在损失和成因，并对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，确定风险的存在和风险暴露程度要准确、及时地识辨企业的财务风险，根据企业的财务报表的信息，利用各种财务比率或数学模型对企业的财务状况进行检测，从而预测企业财务失败的可能性，并发出警戒信号的过程。

二 、企业财务风险的控制对策

财务风险控制主要指预防控制损失发生，即指对企业不愿回避和转移的财务风险，在风险因素尚未出现或初见端倪时采取措施，使风险因素不发生或消灭其萌芽状态，减少损失概率。它处理的对象是风险本身，目的就在于积极改善风险的特征，使之为企业所能接受尽量降低其引发损失的频率和幅度。财务风险控制是企业财务管理乃至企业管理工作的核心，通过事前预防、事中和事后控制，对企业的发展起到促进、监督、协调等作用。

1.针对一般企业财务风险的控制对策

1.1适度负债，合理安排资本结构，确保财务结构平衡

一是要正确把握负债的量与度，企业的息税前利润率大于负债成本率是企业负债经营的先决条件。

二是要适度利用财务杠杆作用，合理控制财务杠杆的负作用。

三要合理安排资本结构，实现资金成本最优化。企业必须权衡财务风险和资金成本的关系，确定最优的资本结构。

1.2建立企业全面预算制度，正确预测现金流量情况

全面预算制度是协调的工具、控制的标准、考核的依据，是推行控股公司内部管理规范化和科学化的基础，也是促进公司各级经营管理人员自我约束、自我发展能力培养的有效机制。由于预算涉及企业现金收支的各个方面和各个环节，所以它对风险可以产生一种系统性的控制。在全面预算的基础上，准确编制现金流量预算，这是企业加强财务管理，有效防范财务风险工作别重要的一环。

1.3加强资产管理，提高营运能力，增强盈利水平

企业资产对负债能力有两方面的影响，一方面是短期影响，即企业资产的变现能力对偿债能力的影响。企业资产的变现能力，尤其是流动资产的变现能力，直接影响可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低。另一方面是长期影响，即企业资产盈利能力对负债能力的影响，企业资产的盈利能力直接影响到企业整体盈利水平，而保持高盈利水平往往是企业负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志。因此，加强企业资产管理，提高资产营运能力对企业负债能力来讲极其重要。

1.4运用多种财务策略，尽可能减少风险损失

1.4.1风险接受策略

企业可以依据稳健原则建立起“坏账准备金”制度，可以依据需要设立专项储备或提取风险基金。为应对市场变化，企业还应有一定数量的保险库存。

1.4.2风险回避策略

对于超过企业承受能力的风险和风险较明显且影响因素很难控制的生产经营项目，企业的决策者应根据自身的经营特点和财力，正确权衡收益和风险的得失，或采取回避政策，或制定出正确的判断标准，求得风险取舍的最佳选择。

1.4.3风险分散策略

多元化经营是现代企业分散风险的重要方法。其理论依据在于，不同行业或产品的利润率、更新换代周期是独立的、不完全相关的，所以经营多种产业、多种产品在时间、空间和损益上是可以相互补充和抵消的。一般财力雄厚、技术和管理水平较高的企业更愿意采用这种方法。

1.5树立风险意识，构建起健全、有效的财务风险控制机制

树立风险意识，正确承认风险，是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在。

1.5.1建立起财务风险的全过程控制机制。

1.5.2建立和完善财务风险预警机制。

1.5.3实行全员风险管理，健全风险控制的动力机制。

2.针对不同财务活动的风险控制对策

由于财务活动（包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动）贯穿于整个生产过程。因此，全程风险管理就是对上述每个环节潜在的风险予以预测和控制。

2.1筹资风险管理与控制

2.1.1提高资金的使用效益

这是防范和控制筹资风险的根本，因为企业还本付息的资金最终来源于企业的收益。

2.1.2适度负债、优化资本结构

负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险损失，所以企业一定要做到适度负债经营。从理论上讲，可以借助最佳资本结构理论来确定，即满足综合资本成本最低和企业价值最大化的筹资额。

2.1.3合理安排流动负债和长期负债

一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理安排的稳健负债策略对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

2.2投资风险管理与控制

投资风险是指在投资过程中或投资完成后，投资者发生经济损失和不能收回投资，无法实现预期收益的可能性。

2.2.1加强投资方案的可行性研究

2.2.2合理进行投资组合

根据投资组合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。证券投资时可购买不同行业的证券以降低相关系数；企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充以分散投资风险。

2.3资金回收风险管理与控制

资金是企业生命的源泉，是企业经营之本，只有充足的资金才能保证企业生产经营活动的正常进行。资金回收一般包括两个过程，一是从成品资金转化为结算资金，一是从结算资金转化为货币资金。转换过程的时间和金额的不确定性，就是资金回收风险。企业资金回收风险的存在，与国家宏观经济政策，尤其是财政金融政策紧密关联。企业资金回收风险的大小也取决于企业的经营决策和管理水平的高低。

2.3.1选择合理的销售方式和结算方式

对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式。

2.3.2制定合理的收账政策，及时催收货款

2.3.3建立坏账准备金制度

企业应依据谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润、防范资金回收风险带来的不利影响。

2.4收益分配风险管理与控制

股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。

2.4.1制定合理的收益分配政

在中国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。实行股利政策可以减少因盈余下降而造成的股利无法支付、股价急剧下降的风险，还可以将更多的盈余转化为投资，以提高权益资本在公司资本中的比例，减少财务风险。

2.4.2树立企业良好形象，塑造投资者信心

收益分配政策不当或者收益分配政策频繁变动都可能对企业造成不利影响。此时，企业应积极采取措施，向投资者传达下面有利的信息。尤其值得注意的是，企业不能为了重塑投资者的信心而披露虚假信息，否则，不仅不利于企业价值的提升，反而会增加企业的财务风险。

3.建立健全企业财务风险识别与预警系统

通过建立预警系统，用以判断财务风险存在的大小，对企业集团的影响程度，是否存在危害性风险，构建财务风险管理的决策系统是很有必要的。

3.1财务风险识别系统

财务风险识别是对财务风险管理内容在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。集团财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法即通过直接观察集团的各种生产经营和具体业务活动，具体了解和掌握集团面临的各种财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等报表的会计资料，确定企业在何种情况的潜在损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，以确定风险的存在和风险程度。

3.2财务风险预警系统

财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，以利预防和为采取适当对策争取时间。企业要建立完善的信息管理系统，一旦发现财务风险信号，就能准确及时传至主要人员，以防事态的逐步扩大。

3.3充分利用实时信息系统进行财务监控

建立、健全内部财务监控机制，是防范和化解财务风险的有效措施。内部监控包括会计控制和管理控制两类。企业财务监控工作建立在各项财务预算的基础上，保证子公司的资本结构良好，财务运作符合企业的整体利益，从而更好地防范和控制财务风险，促进企业的可持续性发展。一般来讲，可以向子公司派驻财务总监，负责监督子公司的财务行为；也可以通过董事会和监事会对子公司进行监控。

对子公司的监控结果，主要通过考核相关的指标进行，如现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率和净资产收益率等。企业集团充分运用实时财务信息来跟踪监督和控制资金流，以消除无效的资金占用，提高资金使用效率，确保企业财务目标的实现。

参考文献：

[1] 赵长好 任红.《分析与防范企业负债筹资风险》.《科技信息》，2007年第29期.

[2] 高延芹.《浅谈企业财务风险及其控制》.《山东聊城大学学报》.2006.