财务内外部风险精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇财务内外部风险，期待它们能激发您的灵感。

篇1

[关键词] 财务风险 财务控制 内部控制 外部控制

现代市场经济条件下,企业面临极其复杂的生存环境,任何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息,这决定了企业财务活动必然存在不确定性、业务活动结果也随之产生随机性,收益与损失乃至破产与企业发展如影随形。但目前,我国多数企业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内,企业财务风险仍然普遍存在,尤其是近年来,市场中还不断出现一些较为优质的企业崩塌的现象,此种频发事件不仅受到传统体制、经营战略的影响,还与其自身管理尤其是财务风险管理存在极大联系,加强企业财务风险的内外部控制工作,已然成为我国企业亟待解决的问题。

一、企业财务风险的内部控制

对于企业内部组织结构、分工合作、岗位职责、内部风险管理人员素质等因素引起的财务风险问题,企业应积极采取有效的内部控制措施,比如加强内部组织结构管理,或者强化风险管理部门人员管理等,则企业对财务风险的内部控制措施主要从内部组织结构控制和风险管理人员控制两个方面实施。

(一) 企业针对内部组织结构展开的控制活动

现代企业制度下,诸多明确分工又互相联系的部门共同构成了企业内部组织,只有巧妙整合各个部门间的关系,才能发挥整体大于部分之和的优势,也才能将有限的人、财、物等资源整合出最佳的综合效益。根据系统论,系统功能大于部分功能之和,则企业必须在自身发展的不同阶段,对遇到的各个组织结构问题进行揭示和改革,以不断改进和完善内部组织结构。一个科学性、合理化、优质化的内部组织结构,应做到机构设置精简高效、职能分工合理明确,此种组织结构下,员工个人积极性、主动性和创造性被充分发挥,整个企业又能保持高度和谐统一状态;一个毫无效率的不良的内部组织结构,具有机构臃肿、效率低下、职责不清、职能重叠、职权滥用、人浮于事等各种缺陷,员工在这种组织结构中势必有责无权、消极怠工,最终对严重影响企业正常运转并引发各种财务风险。

(二) 企业针对风险管理人员展开的控制活动

现代企业管理讲究以人为本,企业生产经营过程中,应注重对风险管理人员的控制,风险管理者自身素质越高,越能驾驭风云变幻的市场,则企业越少遭受财务风险的负面影响,否则,企业极易陷入被动局面乃至遇到人为性放大或制造风险的事情。理论上讲,敏感分析法、概率统计分析法、财务杠杆分析法等此类度量和分析财务风险的方法,对企业解决市场环境变化带来的财务风险均能有效解决,但方法关键在于人的利用,企业经营者及风险管理人员凭借职业判断、业务水平、风险意识和对风险的灵敏嗅觉,将对财务风险作出估计和防范,及时发现、估计潜在性财务风险。

由于现代企业财务风险管理任务重、范围广、涉及问题多,财务风险管理工作重要性、必要性均有所加强,财务风险管理人员也受到了更高、更新的要求和挑战。风险管理人员应更新观念、转变认识、提高警惕,以现代化的风险、市场、信息等财务理念,确保企业财务活动实现两个转变,即事后被动反映转变为全过程主动管理、从属财政转变为回归企业;风险管理人员还应坚持不懈地学习新知识,研究新的财务管理理论,掌握全面的综合知识和业务能力,在后续教育、日常培训等活动中,完善自身知识结构,将自己打造为复合型、高素质人才;风险管理人员还应明确自己职责,主要有研究设计企业财务风险管理体系、制定公司财务风险管理准则、组织实施逾期资金催收工作、研究并组织实施各种处理方案等,在不断地总结经验、探索新途径和方法的同时,提升抗风险的心理能力以及企业的市场竞争力。

二、企业财务风险的外部控制

针对外部环境的改变对企业财务风险带来的可能性影响,企业应深入分析外部环境发生变化的原因及其主要影响,在此基础上研究企业控制财务风险出现变化的过程及其发生财务损失的程度等。根据外部环境对企业生产经营及财务管理产生的影响程度,可从企业外部环境中的总体环境、产业环境两个层次展开探析。

(一)企业针对总体环境不确定性采取的控制措施

企业对总体环境不确定性的控制,主要针对企业总体环境不确定性因素实行的控制措施,其中总体环境不确定性因素即对不同产业的经营均产生作用的各种因素,如政治、经济、科技、社会及自然环境下的不确定性因素。

把握政治环境不确定性因素,此种因素大多与企业经营所在地的政治权力主体的变化有关,比如战争、政局改变等不确定性变化均使企业陷入实际的或潜在的机会和威胁,则企业应随时掌握国家政及政局信息,对国家政治环境变化方向做出判断,实时做足准备,降低政治环境突变产生的风险程度。控制经济环境不确定性因素,经济环境指的是构成企业生存与发展的社会经济状况以及国家经济政策,其主要包括社会经济结构、经济体制、经济政策、经济发展水平等经济要素;企业日常经营活动及收益受到任何经济要素不确定性变化的影响,企业应深刻认识、理解、掌握、运用国家社会经济结构、经济体制、经济政策、经济发展水平等此类要素,以有效控制经济环境不确定性带给企业的财务风险影响。控制社会环境不确定性因素,此种不确定性主要是和国家政策或企业经营实务无法统一的社会价值、社会信念、社会心态等造成的社会部确定性;此种不确定性因素一旦在不同群体、利益集团之间产生较大差距甚至出现背离时,将引起严重的社会不稳定性,并对企业正常经营活动产生不良影响,则企业应随时关注社会价值、社会信念、社会心态的变化,再根据此种变化引导企业朝向积极方向发展。

此外,还应积极应对科技环境不确定性因素以及自然环境下不确定性因素。对于科技环境不确定性因素,其主要指的是企业所处环境中科技要素的总和,比如国家科技力量、科技水平、科技政策、科技体制等科技要素;当前,科学技术是第一生产力这一观点深入人心,知识经济时代科技进步日新月异,企业只有在对科学技术变化充分掌握的基础上,还能更深入地了解科技发展方向,也才能使企业紧跟时展步伐,时刻走在行业前列。对于自然环境不确定性因素,主要是指典型的不可抗力因素造成的或不可预期的自然环境的不确定性因素,此种不确定性自然现象发生后,对自然环境依赖性较强之类的企业生产经营活动将受到严重影响,企业收益则明显受损,积极面对自然环境变化引起的财务风险,才能帮助企业尽可能降低损失,做足事前准备以及事后弥补的工作。

(二) 企业针对产业环境不确定性采取的控制措施

产业要素市场不确定、产业产品市场不确定、产业竞争不确定,这是企业所面临产业环境不确定性的三大方面,若要控制产业环境不确定性因素带来的风险,企业必须从上述三个方面施以相关措施。

产业要素市场的不确定主要是企业开展经营活动所需购买的投入要素引发的不确定性,比如技术、资金、人才等市场不确定性;当要素供应数量有限时,市场竞购便可能致使市场结构和产品供给价格产生变化,当出现高集中度要素卖方垄断时,外部市场的不确定性则对企业产生较大威胁,则企业须首先对产业要素市场做好调查分析,才具备降低产业要素市场变化引发财务风险影响的可能性。产品市场的不确定性即企业所属产业产出品的需求发生的非预期变化,比如市场中替代产品的出现、消费者偏好或口味的改变、有效互补商品的缺乏、政府对进口政策管制措施的更改等,这一系列变化均可能对市场需求造成较大影响,企业需加强自身对产品的市场调查,实时调整市场策略,尽可能降低企业财务风险。产业竞争的不确定性即现实的或潜在的进入竞争者市场的竞争策略改变导致产业市场竞争环境不确定性,或者产业中工艺变革、其他厂商技术、科技创新对企业生产经营活动的挑战等导致的不确定性,均会对产业市场竞争内容发生影响;增强对产业竞争及竞争者的认识,企业才能根据市场随时调整竞争策略,以适应市场及竞争的变化,寻求应对财务风险的有效对策,或者联合行业中其他企业,使行业壁垒太高,则有效控制新进入市场的竞争者数量。

参考文献:

[1] 邱启泉.现代企业财务风险的控制与防范[J].会计之友(中旬刊),2008(10).

[2] 李君.中小企业如何建立财务预警信息系统[J].财会月刊(综合),2008.5.

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摘要：随着现代财务战略管理理论的发展，企业转型过程中的财务战略管理问题已经成为商业领域非常热门的话题。由于企业转型过程中本身面临的问题错综复杂，因此，处理好转型过程中的财务战略管理问题就显得尤为重要。本文就企业转型过程中的财务战略管理的理论基础和意义进行了简要分析，紧接着提出了企业转型中存在的财务战略管理问题，并给出了具体的措施，希望能为处于转型升级中的企业提供借鉴意义。

关键词 ：企业转型；过程；财务战略

一、企业转型过程中的财务战略管理的理论基础

企业要想不断地提高经营效率，不断地创造更多的经济效益、社会效益，其最根本途径是有效实施财务管理战略。财务战略管理既是企业发展、转型中战略管理的重要组成部分，又是实现企业战略管理目标和提升企业核心竞争力的关键，具体包括财务融资战略、财务投资战略、利润分配战略和财务风险控制战略四大部分。

（一）财务融资战略

要想保障企业转型战略的制定以及有效执行，就要有强有力的资金支持，而正是有力的财务融资战略给予其强有力的资金支持。财务融资战略能够规划企业在未来一段时间内的融资渠道、融资规模、融资方案、融资时间等，并且可以优化企业资本结构。

（二）财务投资战略

企业转型战略中的核心部分就是财务投资战略，它是指企业在评估内外环境影响的情况下，结合企业整体转型战略中制定的投资规划和部署, 确定投资规模、投资结构，合理使用流动资金，规划资金长短期使用计划，发挥财务战略中资金效益。

（三）利润分配战略

企业转型过程中能否处理好短期与长期利益关系、股东与员工等内部利益相关者的利益关系，影响着企业是否能够顺利转型，所以在企业转型的过程中，应该建立适合企业发展的利润分配战略，这样，就可以有效地加快转型步伐，提高企业产业转型升级的效率、提升企业核心竞争力，保证企业转型战略目标的顺利实现。

（四）财务风险控制战略

企业转型过程中总是避免不了风险的发生，我们不能够彻底将风险除掉，但是我们可以从根本上降低风险的发生，这就离不开对企业转型起到重要作用的财务风险控制战略。它能够通过完善财务预算体系、健全财务管理制度、全程监控财务风险等措施将企业转型战略实施过程中面临的融资风险、投资风险、合同风险及资金运营风险等财务风险控制到最低程度。

二、企业转型过程中财务战略管理重要意义及主要问题分析

（一）企业转型过程中实施财务战略管理的意义

企业转型过程中需要科学的经济数据来支持决策，而财务战略管理可以有效提高决策的科学性，使企业转型决策更加符合市场发展趋势。财务战略管理不仅能够保证处于转型中的企业的资本实现有效均衡流动，也能大大地提高资本运营效率和效益，还能够促使企业完善内部控制制度，健全企业财务管理体系，提高企业核心竞争力。

（二）转型企业不确定性因素多，财务风险程度高

企业转型的核心就是财务战略管理，但是在企业转型过程中有许多的不确定因素，随着战略的推进，内外部环境会不断变化，这就相应地给企业转型战略带来许多风险，所以企业的财务战略管理的风险程度就会越来越高。

（三）财务预算体系不合理，与企业转型战略不吻合

财务预算从根本上决定了企业财务管理和企业转型战略的实施，但在国内许多企业中，财务预算体系是不健全的，具有严重的局限性、滞后性，预算的刚性和柔性把握不恰当，这会导致财务预算的任意调整，从而降低财务预算的约束效力，所以在企业转型的过程中，完善财务预算体系就显得尤为重要了，因为这是企业能够成功转型的关键步骤之一。

三、转型企业财务战略管理措施

（一）健全财务风险控制体系，降低企业转型风险在企业转型过程中，要不断健全财务风险控制体系，有效降低企业转型的风险，将企业转型中的经营风险、财务风险降到最低。具体来说，应该做到以下三点，第一，完善企业财务信息报告制度，并在企业内部建立一套严格的高质量、高效率的信息传递系统，服务于财务战略的制定；第二，在融资时必须严格制定相应的还款计划，保证在转型战略实施过程中企业有足够的偿债能力且资金不会出现紧张状况；第三，对企业投资项目必须严格审核，项目必须符合企业总体转型战略，并且具有良好的盈利能力和发展前景。这样，我们就可以将企业转型的风险降到最低，让企业能够成功转型。

（二）完善企业预算控制体系，规范企业转型过程

凡事预则立，不预则废。企业在转型过程中，其内外部环境在不断变化，所以，完善财务预算控制体系，有效进行企业转型过程中财务战略管理显得尤为重要。我们应该综合财务风险和企业转型战略，编制各种合理的财务预算。当然，财务预算的编制需要在对转型前企业销售收入、成本支出、现金流量等进行合理的分析，制定预算损益表，然后编制财务预算，同时还需要将财务预算细化，明确到部门甚至个人，明确权利分配和责任分工。

（三）制定合理的财务战略，促进企业顺利转型

在企业转型过程中，需要根据企业转型目标而制定和实施相应的、合理的财务战略来促进企业顺利转型，否则财务管理将成为企业转型的阻碍因素。制定财务战略管理时，在资金和外部环境允许的情况下，制定扩张型转型战略，就必须使用扩张型财务管理战略。内外部环境变化不大的转型企业使用稳健型财务管理战略，稳健的以内部资源优化促进企业缓慢转型，而在恶劣的内外环境情况下必须使用紧缩型财务管理战略。

扩张型财务管理战略：是以快速扩大企业资产规模为目的财务战略，部分转型企业是在抓住外部环境中有利市场机遇或者内部变化有利于企业转型发展做出的重要决策，通过项目投资使企业盈利能力大幅度提高，此时就必须使用扩张型财务管理战略，相应的会出现大量的融资需求。

稳健型财务管理战略：部分企业在外部环境变化不大的情况下，以财务指标稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的，实施一种内部调整或者缓慢转型的财务战略，通过内部稳步调整而导致外部缓慢转型，优化资源配置，提高资源利用率，最后达到财务绩效稳定增长。

紧缩型财务管理战略：部分转型企业在面对严重恶化的外部经济、社会环境或者内部危机情况下，不得不实现转型而达到与内外部环境相适应的转型，其最终目的是在新形势下求得生存。

参考文献：

[1]从财务管理视角浅析当前经济形势下煤炭企业转型政策建议.漯河职业技术学院学报，2013, 12(6).

[2]加强企业财务管理助推企业转型发展.新经济，2013(17).

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[摘要]2006年2月我国颁布了新的《注册会计师职业准则》，强调了风险导向审计在我国的应用。本文介绍了现代风险导向审计的产生的社会环境以及现代风险导向审计的内涵、特点，并提出了现代风险导向审计在我国应用的必要性。51-51免费-网-欢迎您

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到会计和审计界的普遍关注。二十世纪九十年代，国外学者对传统风险导向审计方法加以改进，弥补了其诸多缺陷，特别是对传统审计风险模型的改进。可以说，现代风险导向审计方法是审计技术在系统理论和战略管理理论上的重大创新，代表了现代审计方法发展的最新趋势。

一、现代风险导向审计产生的社会环境

进入20世纪80年代以后，世界经济急剧变化，科学技术日新月异，各种文化相互渗透，市场竞争日益激烈，人类开始迈入较为成熟的信息社会和知识经济时代。在这种情况下，企业与其所面临的多样的、急剧变化的内外部社会环境之间的联系在急剧增强，内外部经营风险很快就会转化为会计报表错报的风险。这种环境的快速变化使审计师逐渐认识到被审计单位并不是一个孤立的主体，它是整个社会的一个有机组成部分。如果将被审计单位隔离于其所处的广泛的经济网络，审计师就不可能有效地理解被审计单位的交易及其整体绩效和财务状况。因此，对于一套会计报表，只有研究其所反映的企业及其所处的整个“系统”，审计师才能够对其取得充分理解。而制度基础审计方法(包括传统风险导向审计)由于其固有的内向型特点，以分析评价企业的内部控制制度作为审计的基础，较少考虑内外部环境风险对企业及其会计报表的影响，因而当企业规模愈来愈大、经营愈来愈复杂、世界经济发展愈来愈快时，其局限性和不足之处就日渐明显。51-51免费-网-欢迎您

当人类进入信息社会与知识经济后，企业管理也发生了深刻的变化，最主要的变化是从过程管理向战略管理转变。战略管理思想在企业管理中的作用愈来愈重要，并开始渗透到企业管理的各个方面。在这种情况下，传统风险导向审计所赖以存在的基础(内部控制)正在被战略管理及其蕴含的企业风险管理所取代。战略管理最根本的着眼点就是分析企业所面临的风险，以及找出化解风险的对策。会计报表的风险说到底实际上是企业战略风险及相关经营环节风险(统称经营风险)的副产品。所以要充分把握审计风险，审计师必须首先理解企业发展所依存的内外部环境、基于这些环境而制定的发展战略及相关风险与控制，从而理解内外部战略风险对于会计报表认定的影响。只有这样，审计师才能对会计报表认定做出合理的专业判断。战略管理理论和实践的发展，为新的审计方法的产生提供了重要的启示和实践基础。51-51免费-网-欢迎您

2006年2月以前，我国独立审计准则基本是建立在传统风险审计模型上。为了给注册会计师防范和控制风险提供技术支持，同时与国际接轨，我国于2006年2月15日了《中国注册会计师审计准则第1121号了解被审计单位及其环境并评估重大报风险》、《中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实施的程序》、《中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中对舞弊的考虑》、《中国注册会计师审计准则第1151号与治理层的沟通》、《中国注册会计师审计准则第1142号财务报表审计中对法律法规的考虑》等一系列新的审计风险准则，为现代风险导向审计在我国的开展逐步创造条件。51-51免费-网-欢迎您

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1．创新财务风险实用管控手段，实现财务风险分层分类管理首先构建风险管理模型、探索风险导向型稽核模式，然后对财务风险实行分层、分类和集中管理，较重大风险隐患企业总部集中管理，建立重大财务事项报告制度进行及时有效管控；日常理财活动风险通过创新和丰富稽核手段、将常态化在线稽核与日常风险巡查高效融合，达到防控关口前移目标，自下而上、层层抓落实，不但提高了稽核工作效率，而且提升了基层单位依法治企的自觉性和风险防范意识。2．创建检查问题整改跟踪信息平台，实现检查风险及时闭环管理随时将内外部检查、专项治理、日常风险巡查等发现的问题提交跟踪整改信息平台，在线监控问题整改工作。建立人机共管机制，使每一个问题始终处于在线监控状态，实现问题跟踪管理精细化，达到“三不放过”目标，即大小问题均不放过、整改不彻底不放过，问题反弹未问责不放过。

二、构建多层防控体系、实施财务风险全过程闭环管理主要做法

（一）做好事前控制

以编制全面风险管理报告和建立重大财务事项报告制度为基础，做好事前控制。1．编制全面风险管理报告，对风险实施计划管理全面风险管理报告由财务部门牵头，各职能部门分工协作，公司系统全员参与。报告全面总结上一年全面风险管理工作，研判当年风险管理总体形式，收集辨识风险信息，实施风险评估，对重大风险关键成因进行量化分析，制定风险管理工作计划、措施和重大风险应急预案。在风险管理实施过程中，按照风险管理计划和措施，分步实施，全程管控，责任到部门、到岗位，施行问责制，使全面风险管理工作落到实处。2．实行重大财务事项报告制度，严格控制较重大财务风险制定《重大财务事项报告管理办法》明确重大报告事项的内容、报告程序和责任，并在报告的基础上定期或不定期对所属单位进行约谈，传递了财务管理责任，形成了财务风险的齐抓共管的有利局面，有效地管控了较重大财务风险。

（二）强化事中控制

加强常态化在线稽核，扩大稽核覆盖面，建立日巡查月报告制度，施行问责制，将财务风险防控关口前移，实时防范日常理财活动存在的风险，强化事中控制。1．大力加强常态化在线稽核从在线稽核规则中选择实用性强且能及时发现会计核算差错或账务处理遗漏的稽核规则，在财务软件系统中配置作为定期稽核任务，每月结账前系统自动运行对所属单位当月数据进行在线稽核，所属单位对稽核发现问题明确整改责任人，及时将问题解决在当月，不留遗患。省公司对各单位定期稽核工作加强监督和考核，并吸取各方建议，使常态化在线稽核项目在日常实践中不断更新、补充和完善。扩大稽核覆盖面，使在线稽核单位由公司所属电业局扩大到所属各单位，在线稽核覆盖率达到100%，稽核任务完成率、发现问题整改率均为100%。2．建立落实日巡查月报告制度制定财务稽核日巡查月报告工作制度，制度适用于公司所属全资子公司、控股子公司、分公司、代管农电企业和公司拥有控制权的其他单位，将日常财务稽核制度化；稽核内容涵盖经济业务全部，列示风险巡查提纲，重要风险控制点158个；当日发生的经济业务，当日稽核，当日发现问题，当日整改；按月形成日常稽核报告，单位主管财务的领导在报告上签字，若以后内外部检查发现问题，单位主管财务领导承担连带责任；稽核报告作为会计档案管理，归为会计报告类档案，按期转入档案馆，保存三年。

（三）重视事后控制

开展专项财务稽核，检查会计资料的真实性、合规性、完整性；创建检查问题整改信息平台，举一反三，防微杜渐，完善管控要素，形成财务风险管控长效机制。1．组织开展专项财务稽核以强化财务管理和确保“三集五大”体系建设期间资产安全为目的，省公司开展了财务管理、资产移交等项目专项稽核。财务管理专项稽核内容为八类，涵盖了预算、电价、资金、会计基础工作等，财务部全员参加，保证了稽核质量和效果。聘请社会中介结构，开展资产移交稽核，对“五大体系”建设期间合并单位、撤销单位开展资产清查，盘点资产，建立移交清册，确保按时移交，确保资产安全完整。2．创建检查问题整改平台在财务管控系统中开发检查问题整改信息平台，全过程跟踪管理问题整改工作。全面收集2005年以来各种内外部检查问题，实施在线监控管理，及时跟踪和落实内外部检查发现问题的整改情况，分析问题产生的原因，总结财务管理工作中的经验和教训，完善管理制度和措施。不但实现了检查风险闭环管理，而且为丰富财务风险案例库、运用稽核成果和建立长效机制提供了可靠依据。检查问题整改跟踪信息平台基本功能包括以下几方面：（1）收集功能：随时将内外部各种检查、专项治理、月度风险巡查等发现问题以EXCEL表格方式直接导入数据库，进行归集分类和编码，动态维护问题数据库。（2）查询功能：省公司和各单位可以通过系统、离线或在线根据不同纬度（例如：检查部门、责任单位、问题<风险>类别、发生时间、整改计划、整改措施、整改状态等）查询问题状态；按月生成整改进度表。（3）管理功能：问题责任单位可以通过系统，输入风险应对措施、责任单位和整改时间表；反馈整改完成情况及结果、上传整改证明文档，省公司稽核财税处及时在线审核各单位提交整改证明文档，在线确认整改完成状态，关闭整改彻底问题。（4）一键生成年度整改情况表：年终决算一键实时自动生成问题整改工作情况表，真正做到不重不漏、整改信息准确可靠，进一步提高年度决算工作效率和质量。

三、实施效果

（一）风险管控能力有效提升，形成了良好的风险管理文化

2012年，财务风险管理以实用化为首要目标，更加贴近日常经营管理活动，风险管理体系日臻成熟，风险管控能力得到有效提升。通过组织基层单位开展财务风险梳理评估和月度风险巡查，提高了财务人员风险识别能力和依法治企的自觉性，并通过执行日常风险巡查程序和落实检查整改措施等，从财务环节向业务部门传导，多管齐下加强全员风险意识教育，在公司系统内形成了良好的风险管理文化。

（二）稽核工作效率显著提高，培养了高素质财务稽核队伍

通过扎实推进常态化在线稽核与月度风险巡查机制，在线稽核覆盖率达到100%，当年稽核任务完成率、发现问题整改率完成100%。以在线稽核和单位开展日巡查为主，以省公司安排专项稽核方式来督导各单位巡查质量，在确保质量的前提下提高了稽核工作效率。各单位通过实战训练，提高了财务风险识别能力，熟练掌握了在线稽核功能应用，扎实开展了日常财务稽核，深刻领会了稽核工作规范要求，培养了一批高素质的财务稽核队伍。

（三）财务稽核成果强化运用，健全了长效的风险管控体系

公司以“重在整改规范、重在完善规章制度、重在构建长效管控体系”为目标强化稽核检查成果运用。定期对历年检查发现问题或风险进行比较、分类分层梳理、深度剖析成因、分析变化趋势，并针对重大和共性问题提出有价值的管理建议，形成专项报告向各级领导汇报，并逐步将财务稽核中提出的有效措施和管理建议转化为规章制度，健全了长效监管体系。

（四）现有信息技术充分利用，创建了常态化整改工作平台

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关键词：商业银行；财会；规范化；有效措施

财务风险存在的前提条件是商品生产和商品流通。随着金融市场的大门被打开，银行也变得越来越国际化。企业内外部环境中有许多可控以及不可控的原因导致银行财务风险，总体说来，财务活动本身及周围环境的混乱是造成企业财务风险的最大因素，而人们对财务环境的敏感性以及感知的滞后性都加剧了财务风险对银行财务管理造成的风险。

一、造成财务会计面临金融风险的原因

1.外部环境影响分析

商业银行处于一个市场化的环境之中，企业财务面临着诸如社会环境、经济环境、政治环境、以及法律环境等方面的风险与威胁。由于外部环境本身的复杂性及其难以预料性，企业很难透过管理或者银行财务的分析来很好的察觉甚至提前感知这些外部环境带来的风险，从而加大商业银行财务管理的难度。例如几次大的国际性的金融危机席卷全球，我国作为开放性的商业市场和环境也多少遭受损失，给银行财务带来坏账以及现金流的风险等。

2.内部环境影响分析

（1）会计权限不明

一些企业内部会计岗位职责制定形式化严重，虽然有较为全面而具体的商业银行财务管理体系，然而职责交叉的现象依然存在，导致银行会计权限部门，不利于商业银行动态的掌握各财会管理过程的状态以及信息，使得银行不能很好的满足对商业企业在市场经济条件下的发展具体要求，从而给商业银行财务管理造成风险。

（2）财务管理从业人员的风险意识比较淡薄

由于受我国高等教育专业限制的影响，其在校所学的专业知识不能紧跟时展的趋势和形式，导致财务管理人员缺乏相当强的专业素养，其业务素质与能力也有待提高。就其本身所具备的综合素质以及业务能力来看，还不能很好的适应我国开放的市场经济环境下的要求。在实际的银行财务操作过程中，许多财务管理人员由于不能掌握大量的专业技能，尚不具备能够预测以及抵抗风险的能力。而风险意识的缺乏，更加大了财务风险的发生几率。

（3）内部财务控制薄弱

内部财务的监控对于保障银行财务安全来说也是非常必要的。首先是对现金的管理不严格，漏洞频出导致银行资金周转不灵活，引起资金的闲置或者紧缺，不能很好地为银行财务现金体系提供便利。还有应收账款周转缓慢，造成资金周转困难等问题。只有建立起严密而完整的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监管系统的高效率运行。然而中国现有大部分银行财务机制中并没有太多相应的监控系统，导致商业银行内部财务制度松垮，不能真正起到对财务管理的监控制度，从而也就不能真正对风险进行正确的评估与预测。

二、企业财务风险的防范对策

1.树立风险意识，对外部环境中可能出现的问题有敏感度

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是企业成功的关键。企业应该时刻关注本行业国内外金融动态，具体分析，有对外部环境迅速变化的敏感度和感知度。企业应立足于市场，建立应对风险的各项措施，懂得规避和转化。同时提高银行财务从业人员的风险防范以及应对工作。企业应发挥主观能动性，能够对对不断变化内外部环境进行认真的分析研究，从而建立和不断完善本银行的财务管理体系，以期能够降低企业可能面对的财务风险。

2.提高财务决策的科学化水平

企业应该能够采用科学的决策方法来应对各种可能的财务风险问题。应针对银行的各具体财务实施项目进行分析，理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，具体到部门，科学的选择适当地方式以及决策来促进科学化。保持良好的信誉和企业形象，畅通筹资渠道。

3.加强管理模式，提高从业人员素质

必须加强银行的财务会计从业人员的素质水平，增强其守法意识，其次是提高其专业技能水平上的能力，增强其防范风险意识，能够运用自己的专业知识来帮助银行规避以及减少风险的发生以及危害程度。只有依靠财会人员的共同努力共同努力，才有可能改善企业财务管理状况，规避风险，使银行能够在复杂的内外部金融环境的影响下持续发展。

“金融大鳄”索罗斯有句名言：“没有风险就不能称之为事业，但重要的是要知道什么地方有风险，给自己留有出路和活路。”在现代市场经济条件下，银行面临着更大的财务风险，只有抓好银行财务的各个管理环节，使得财务管理过程更加平稳有序的运行，才可以对外界风险有清晰的认识以及准确的规避，从而银行才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]梁世震.加强会计内控管理的思考[J].合作金融，2003.