初级经济师财政税收精选(五篇)
发布时间：2023-10-15 15:23:21
序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇初级经济师财政税收，期待它们能激发您的灵感。
篇1
单选题：
关于工作满意度与生活满意度关系的说法，正确的是（）
A.生活满意度是工作满意度的一个组成部分
B.工作满意度是生活满意度的一个组成部分
C.两者之间没有关系
D.两者都属于工作态度指标
【正确答案】B
【答案解析】本题考查工作满意度。工作满意度是生活满意度的一个组成部分。员工工作之外的环境也会间接地影响他对工作的情感。
(2)初级经济师《工商》每日一练：生产经营单位责任(2.11)
单选题：
“5S”管理活动的核心是（）
A.整理
B.整顿
C.清洁
D.素养
【正确答案】D
【答案解析】本题考查“5S”管理。在各项活动中，提高队伍素养这项活动是全部活动的核心和精髓。
(3)初级经济师《金融》每日一练：定期存款(2.11)
单选题：
可转让定期存单的利率一般（）同档次定期存款利率。
A.高于
B.低于
C.等于
D.不高于
【正确答案】A
【答案解析】本题考查大额可转让定期存单市场。CDs的利率一般高于同档次定期存款利率，不办理提前支取，不分段计息，不计逾期利息，是一种兼有活期存款流动性强和定期存款收益性高两方面优点的存款形式。
单选题：
目前，（）占我国财政收入中的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。
A.税收收入
B.非税收入
C.罚没收入
D.强制公债
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政收入结构。目前，税收收入占我国财政收入中的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。
(5)初级经济师《经济基础》每日一练：财政的基本特征(2.11)
多选题：
财政具有的基本特征包括（）
A.非市场营利性
B.弥补市场失效
C.提供公平服务
D.法治性
E.优化资源配置
篇2
简单来说幼儿园教师资格要求幼师以上学历，小学教师资格要求大专以上学历，初中教师资格要求高等师专或大学本科以上学历，高中、中专、技校、职高教师资格要求高等师专或大学本科以上学历，高等学校教师资格要求研究生或本科以上学历。
2、注册会计师。近30年以来，500强公司的CEO中有三分之二出身财务会计。会计事务所、投行也是众所周知的高收入单位。注册会计师报考条件也不高，专科以上就可以报考。
会计财务工作虽然压力大，但是优越的办公环境和高薪资也吸引着不少女孩子报考。除此之外，中国注册会计师考试是中国声誉最高的执业资格考试之一，注册会计师考试还不断提升考试的国际化水平，加快推进中国注册会计师考试的国际认可进程。
3、经济师资格证。经济师考试是一种职称考试，全称是“经济专业技术资格考试”，高中以上学历即可报考。通过了经济师考试之后，可以获得经济师专业资格证书，才能获得评“经济师”职称的资格。
篇3
关键词：税收负担区域经济协调发展直接税间接税
在诸多税种当中，所得税能够很好地起到调节经济的作用。不同地区的人民收入发生变化，购买力就会发生变化，也就会影响地区的经济发展。可以用收入效应来说明税收的这种作用。这里的税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。主要是指直接税和间接税的比例关系。以税负能否转嫁为标准进行划分，即凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。一般认为，所得税和财产税属于直接税，商品课税属于间接税。以直接税为主体的税制结构，由于采用累进税率，可以很好地贯彻税收公平的原则。以间接税为主体的税制结构，有利于组织财政收入，但不利于实现税收的公平原则。下文考察韩国宏观税负与区域经济协调发展的关系，并探讨其对我国的启示。
韩国税收负担与区域经济协调发展的关系
（一）韩国直接税和间接税分析
首先是韩国的直接税和间接税所占的比例。从图1可以看出韩国的直接税所占比例大于间接税所占的比例，且呈增加的趋势。直接税具有不易转嫁的特点，具有良好的调节收入的作用。
其次，分析韩国企业所得税情况。图2表明了分年度分地区的韩国企业所得税的纳税情况，从图2可以看出，首尔厅的税收收入优势明显，然后是中部厅、大丘厅和釜山厅，大田厅和光州厅最差。这与韩国的经济发展情况是相适应的，首尔地区的经济发展水平最高，其次是中部厅的仁川和京畿道；大丘厅所在的大丘地区和庆北地区；釜山厅所在的釜山地区、蔚山和庆南地区。最差的就是大田厅所在的忠清道地区和光州厅所在的全罗到地区。企业所得税是直接税，且韩国的企业所得税是累进税率，具有很好的调节收入的作用，有利于区域经济的协调发展。
再看韩国的个人所得税的情况。图3表明了分年度分地区的韩国个人所得税的纳税情况，从图3可以看出，首尔厅的税收收入优势明显，然后是中部厅、大丘厅和釜山厅，大田厅和光州厅最差。这与韩国的经济发展情况是相适应的，首尔地区的经济发展水平最高，其次是中部厅的仁川和京畿道；大丘厅所在的大丘地区和庆北地区；釜山厅所在的釜山地区、蔚山和庆南地区。最差的就是大田厅所在的忠清道地区和光州厅所在的全罗到地区。个人所得税是直接税，且韩国的企业所得税是累进税率，具有很好的调节收入的作用，有利于区域经济的协调发展。
最后，分析韩国的增值税情况。图4表明了分年度分地区的增值税的纳税情况，从图4可以看出，除了首尔厅的收入相对明显外，其他地区的增值税收入基本都差不多。因为韩国的增值税是消费型的增值税，且增值税是间接税，调节收入的作用不明显。
图5表明了2004年韩国分道（省）和广域市（直辖市）的企业所得税纳税情况，也是和韩国的经济发展情况相适应的，具有很好的调节收入的作用。韩国的地方税主要是由财产税制组成的，属于直接税，也具有很好的调节收入的作用，如图6所示。
（二）韩国企业所得税分收入规模纳税情况分析
表1表明了韩国企业所得税分收入规模纳税情况，把韩国的企业按照收入分类，分析一下到底是高收入的企业群缴纳税收多，还是低收入的企业群缴纳税收多。
从图7可以看出收入高的企业群缴纳的税收明显高于收入低的企业群。
本文依照收入规模进行分类，以100亿韩元为标准，分为以上部分和以下部分，分析是高收入的企业群纳税多，还是低收入的企业群纳税多。结果发现，1000亿以上法人企业纳税总额占全部纳税额的79%，1000亿以下法人企业纳税总额占全部纳税额的21%。高收入的企业群多纳税，符合税收的公平原则。1000亿以上法人纳税人数却只占总的企业所得税纳税人数的1%，而1000亿以下法人纳税人数却占总的企业所得税纳税人数的99%，少数富裕的企业群缴纳了大部分的税收，说明韩国的企业所得税起到了很好的调节收入分配的作用，进而也能起到调节区域经济协调发展的作用。
优化税收制度以促进我国区域经济协调发展
在增值税方面，目前我国所实行的是不分地区经济差异、统一税率的生产型“增值税”，经济落后的西部地区税负远远高于东部地区。西部地区历来是我国的重要原材料基地，主要是资本有机构成高的大中型企业，实行生产型增值税严重制约了西部企业的资本积累和技术改造，导致粗放经营，生产效率低下，经济增长乏力。另外，以农产品初级加工和资源开发为主的西部地区，增值税税负明显高于东部地区。我国目前实行的生产型增值税在西部地区客观上起到了逆向调节作用，如果把生产型增值税改为消费型增值税，西部地区能从中得到更多的税收抵扣，也符合国家的区域协调发展的政策。
我国也应当考虑遵循国际趋势、再降低企业所得税税率的必要性。笔者认为，在拓宽税基的基础上，采用累进的所得税率，既能发挥企业所得税制度的财政功能作用，又可以使企业所得税真正成为重要的经济政策工具，在整体上降低我国的企业所得税负担，提高企业的竞争和发展能力，促进区域经济协调发展和国民经济持续稳定地增长。
参考文献：
1.吴朝霞.我国宏观税收负担的优化及策略[J].经济师，2007（10）
2.王盛尹.我国的税收负担：现状与完善[J].科技经济市场，2006（12）
篇4
内容摘要：本文分析了韩国税收负担与区域经济协调发展的关系，指出韩国税收在社会公平分配中起到的积极作用，对完善我国相关税制具有借鉴意义。
一般认为，所得税和财产税属于直接税，商品课税属于间接税。以直接税为主体的税制结构，由于采用累进税率，可以很好地贯彻税收公平的原则。以间接税为主体的税制结构，有利于组织财政收入，但不利于实现税收的公平原则。下文考察韩国宏观税负与区域经济协调发展的关系，并探讨其对我国的启示。
所得税能够很好地起到调节经济的作用。不同地区的人民收入发生变化，购买力就会发生变化，也就会影响地区的经济发展。可以用收入效应来说明税收的这种作用。这里的税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。主要是指直接税和间接税的比例关系。以税负能否转嫁为标准进行划分，即凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。
韩国税收负担与区域经济协调发展的关系
（一）韩国直接税和间接税分析
首先是韩国的直接税和间接税所占的比例。从图1可以看出韩国的直接税所占比例大于间接税所占的比例，且呈增加的趋势。直接税具有不易转嫁的特点，具有良好的调节收入的作用。
其次，分析韩国企业所得税情况。图2表明了分年度分地区的韩国企业所得税的纳税情况，从图2可以看出，首尔厅的税收收入优势明显，然后是中部厅、大丘厅和釜山厅，大田厅和光州厅最差。这与韩国的经济发展情况是相适应的，首尔地区的经济发展水平最高，其次是中部厅的仁川和京畿道；大丘厅所在的大丘地区和庆北地区；釜山厅所在的釜山地区、蔚山和庆南地区。最差的就是大田厅所在的忠清道地区和光州厅所在的全罗到地区。企业所得税是直接税，且韩国的企业所得税是累进税率，具有很好的调节收入的作用，有利于区域经济的协调发展。
再看韩国的个人所得税的情况。图3表明了分年度分地区的韩国个人所得税的纳税情况，从图3可以看出，首尔厅的税收收入优势明显，然后是中部厅、大丘厅和釜山厅，大田厅和光州厅最差。这与韩国的经济发展情况是相适应的，首尔地区的经济发展水平最高，其次是中部厅的仁川和京畿道；大丘厅所在的大丘地区和庆北地区；釜山厅所在的釜山地区、蔚山和庆南地区。最差的就是大田厅所在的忠清道地区和光州厅所在的全罗到地区。个人所得税是直接税，且韩国的企业所得税是累进税率，具有很好的调节收入的作用，有利于区域经济的协调发展。
最后，分析韩国的增值税情况。图4表明了分年度分地区的增值税的纳税情况，从图4可以看出，除了首尔厅的收入相对明显外，其他地区的增值税收入基本都差不多。因为韩国的增值税是消费型的增值税，且增值税是间接税，调节收入的作用不明显。
图5表明了2004年韩国分道（省）和广域市（直辖市）的企业所得税纳税情况，也是和韩国的经济发展情况相适应的，具有很好的调节收入的作用。韩国的地方税主要是由财产税制组成的，属于直接税，也具有很好的调节收入的作用，如图6所示。
（二）韩国企业所得税分收入规模纳税情况分析
表1表明了韩国企业所得税分收入规模纳税情况，把韩国的企业按照收入分类，分析一下到底是高收入的企业群缴纳税收多，还是低收入的企业群缴纳税收多。
从图7可以看出收入高的企业群缴纳的税收明显高于收入低的企业群。
本文依照收入规模进行分类，以100亿韩元为标准，分为以上部分和以下部分，分析是高收入的企业群纳税多，还是低收入的企业群纳税多。结果发现，1000亿以上法人企业纳税总额占全部纳税额的79%，1000亿以下法人企业纳税总额占全部纳税额的21%。高收入的企业群多纳税，符合税收的公平原则。1000亿以上法人纳税人数却只占总的企业所得税纳税人数的1%，而1000亿以下法人纳税人数却占总的企业所得税纳税人数的99%，少数富裕的企业群缴纳了大部分的税收，说明韩国的企业所得税起到了很好的调节收入分配的作用，进而也能起到调节区域经济协调发展的作用。
优化税收制度以促进我国区域经济协调发展
在增值税方面，目前我国所实行的是不分地区经济差异、统一税率的生产型“增值税”，经济落后的西部地区税负远远高于东部地区。西部地区历来是我国的重要原材料基地，主要是资本有机构成高的大中型企业，实行生产型增值税严重制约了西部企业的资本积累和技术改造，导致粗放经营，生产效率低下，经济增长乏力。另外，以农产品初级加工和资源开发为主的西部地区，增值税税负明显高于东部地区。我国目前实行的生产型增值税在西部地区客观上起到了逆向调节作用，如果把生产型增值税改为消费型增值税，西部地区能从中得到更多的税收抵扣，也符合国家的区域协调发展的政策。
参考文献：
1.吴朝霞.我国宏观税收负担的优化及策略[J].经济师，2007（10）
2.王盛尹.我国的税收负担：现状与完善[J].科技经济市场，2006（12）
篇5
【关键词】房地产；税收管理；建立；税务会计师；专职岗位；作用
前言
房地产随着我国经济的快速发展而逐步在迅速壮大，逐渐成为我国国民经济的主要组成部分。房地产的税收在整个税收中也占有及其重要地位，房地产行业所涉及的税种很多，如在购买土地的环节要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花费等；在土地使用环节要缴纳土地使用税等；在房屋销售环节要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花费、契税、土地增值税、企业所得税等；在发放职工工资环节要代扣代缴个人所得税。因此，房地产行业的税收管理工作内容丰富，税率变化大，房地产行业应该加强税收管理工作，减少企业涉税风险。我公司从2005年至2010年底所涉及的税种就达11种之多，税务机关每年对税收稽查，也遇到涉税风险。通过税务稽查，我们认识到企业的税务管理应该从项目部到公司都应该设立税务会计师专职岗位，来专门管理项目及企业的税务登记管理、外出经营报验证明管理、税款计算、纳税申报、税款缴纳、税票管理、税务档案管理、所得税预缴及汇算管理等税收管理体系，全面地避免企业涉税风险。
近几年来，由于国家实行积极的财政政策，拉动投资需求，启动房地产市场，我国房地产开发和房地产市场发展迅猛。但透视房地产业税收本质，繁荣背后仍有隐忧，其存在的偷税、漏税、逃税行为，扰乱了税收秩序，影响了公平竞争。重点对房地产税收面临的问题作一点有益的探讨。
一、房地产行业税收征管面临的问题
（一）倒挂往来不入“收入帐”，随意调剂收入
这是房地产企业最常用的偷逃税手法。主要表现为：一是将预收购房款或当期售房款长期挂在往来账上，作为调节利润多少的工具，不及时结转收入，不及时申报纳税；二是客户产权转让变更收取客户的手续费用，不确认销售收入，直接冲减销售费用或者间接费用，逃缴企业所得税；三是对外投资分回的收益，账务处理上挂在“其他应付款”等往来账上，不入“投资收益”账，逃缴企业所得税；四是以租待售的商业营业房的租赁费用不确认收入，直接冲减销售费用，偷逃流转税及企业所得税。五是收到银行按揭款时，长期挂在“预收账款”等往来账上，不入“销售收入”账，推迟纳税；六是将应该作为销售的综合办公楼转为自用，不结转固定资产，逃缴房产使用税等等。
（二）以房抵债、抵费用或弄虚作假不计销售收入，偷逃相关税收
主要表现为：一是以商品房抵项银行借款本息；抵项应分配给投资方的利润；抵项应支付的建筑安装工程款；抵项获取土地使用权的价款等相关债务，直接计入往来科目。二是以商品房抵项应支付的广告费用、电力费用等支出，不计销售收入。三是不按规定开具发票或开具假发票，少计收入或减少应税所得税额。
（三）税前扣除项目不真实，虚列或高估成本
主要表现为：一是利用发票监管的漏洞，抬高建筑成本，减少应税所得；二是不按项目设立成本明细账，将完工和未完工的项目成本混在一起，造成完工项目成本虚增，导致企业账面亏损或隐瞒巨额利润；三是在进行道路减少、小区绿化等配套设施建设时，设法高估配套工程成本及其相关费用；四是人为地将开发项目中的自用部分成本缩水，扩大用于销售部分的成本，以减少销售部分的营业利润，逃避相关税收；五是多列利息支出和预提费用，隐瞒实际利润额。
（四）以代收账款或其他名义为由不按规定申报纳税，偷逃税款
主要表现为：一是代政府有关部门及其他企业收取的费用，如煤气管网费、市政建设费、邮电通讯配套费、房屋交易费、水电增容费、有线电视初装费、电话电缆安装费、绿化费等。企业往往以代收款项全部付给了委托单位为由，在财务处理上不计收入或直接冲喊开发成本，导致营业额减少，偷逃相关税收；二是利用关联关系，非法转移利润；三是自建房屋销售或出租，取得收入不入收入帐；四是以工程尚未决算，收入、成本无法准确反映为由，不申报纳税；五是伪造审批手续，假借“委托开发”、“合作建房”和“外商投资企业”等名义，骗取税收优惠等，也都是房地产业偷税逃税常用的主要手段。
二、我公司设立税务会计师后的纳税情况及其意义
房地产行业所涉及的税种很多，通过下述表一可以知道，本人所在企业六年的税种共计十一种，实际缴纳各种税收近一个亿。其中企业所得税缴纳2516.95万元。
通过表一的税收缴纳情况，可以看出：为了更好地管理企业税收工作，我公司从成立开始就设立了税务会计师岗位，对企业的税收工作进行全面的管理。公司依法进行税务登记管理、外出经营报验证明管理、税款计算、纳税申报、税款缴纳、税票管理、税务档案管理、所得税预缴及汇算管理等建立税收管理体系，其作用非常重大。
1.有利于全面、系统地考察整个税收管理活动内在的必然的联系和活动规律，加强企业税收内部控制制度，合法、合理、及时申报缴纳各项税收。
2.有利于正确制定和贯彻、实施、执行实施政策法规，实现税收管理要素的优化组合，提高税收管理水平和规模效率，合理规避企业纳税风险。
3.有利于充分发挥税收管理职能，进行税收管理的整体改革，有利于纳税人公平竞争，促进税收征管的良性循环。
4.有利于促进实现依法治税，建立市场经济税收新秩序，减少征税及纳税成本，实现税企和谐统一。
三、关于税务会计师
税务会计师（CTAC）是由中国总会计师协会负责认证的国家高级财税管理人才重点培养项目，是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人。
可以说由于税务会计师这个管理岗位的产生，就使得企业原本的一些具有涉税经验，经常与税务机关打交道会计人员，通过必要的培训学习，在掌握了税务会计知识和纳税常识、税收筹划技能等一系列相关专业知识后，从传统的会计岗位中分离出来，以相对独立的身份，参与企业核算反映、监督管理、预测和决策的职能管理中，从而达到节约纳税成本、降低纳税风险、提高资金使用效益、实现利润最大化、以推动企业可持续发展。
四、税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
（一）在税务会计师这个定义没有立法前，作为企业财务会计中的一名与税务打交道的会计，他的职能只是在每月的15号之前完成报税，缴税业务，填写一些税务机关要求填写的税务报表，在特殊情况下处理一些简单的税务纠纷。现阶段由于我国税法越来越健全，税收管理程序化、现代化的越来越严格、计算方式的越来越复杂，企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律法规的完善，使得财务会计和税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要求也随之出现了分歧，现有企业的一些“税务会计”无论从管理上还是对税法的理解上都远远不能满足企业为了实现利润最大化而必须进行的税收筹划业务。作为一名与税务打交道近三十年的会计我是感同身受。6月在成都的一次纳税筹划培训学习中，纳税筹划作为一个全新的名词，还不完全被各公司和企业所接受。但是，当时老师的一席之言却让学员振动。他说，他在给一些企业、公司作纳税筹划的时候发现，这些公司和企业可以说都没有少缴税，但却因为财务人员对税收法规了解的不及时、对税务理解的不全面、不到位，而给税务机关多交了税款。回公司后，笔者对我公司的缴税情况进行了一次盘点，发现公司从开始就设立了税务会计师的岗位，不存在该缴的税没有交，不该交的税却多交了的现象，充分说明了设立税务会计师岗位与不设立该岗位，对企业税收影响很大。
（二）企业为了提高税务管理的有效性，设置专职的税务会计，按照税务会计的职责，一是根据税收法规对应税收入、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应缴税金，编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税务信息的要求。二是根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测，对纳税活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。
总结语
在设有专职税务会计岗位和不设专职税务会计岗位的情况下，所产生的结果和作用却是截然的不同。前者产生的结果是因为会计人员因不能全面、及时的掌握税收法规，或对税法理解的不透彻，将不该缴的税多交了，不但没有起到为企业节约支出、减少浪费、利润最大化的作用，反而还为企业造成了经济损失。增加了税收负担；而后者的结果则是税务会计通过对税收法规、税收政策和税收征收程序的某些特殊规定，在国家法律、法规及政策允许的范围内，坚持合法性、事先性、适应性、综合性的原则基础，进行具体的筹划操作和运作，为企业最大限度地降低或减小税赋，最大可能地多获取利润和取得了更大利益做出了贡献。
参考文献：
[1]赵晋林.当前我国房地产税制中存在的主要问题[J].涉外税务,2004(4).
[2]韩雪.我国现行房地产税制的博弈分析[J].税务研究,2005(5).
[3]张卫.从管理学的角度看税收征管的完善[J].税务研究,2004(12).
[4]孙树营.完善我国房地产税收制度的初步设想[J].涉外税务,2005(6).
[5]罗本慧.浅析税务会计师在企业中的作用[J].现代商业,2011(8).
