税收征管信息化精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇税收征管信息化，期待它们能激发您的灵感。

篇1

一、我国税收征管信息化的现状

1.我国税收征管信息化的发展历程

我国税收征管信息化始于20世纪80年代,20多年来,大致经历了三个阶段:

第一阶段是模拟手工操作的税收电子化阶段,其总体特征为采用数据库技术,依托单机和局域网,涉及税务应用的操作层次,对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。

第二阶段是步入面向管理的税收管理信息系统阶段,其总体特征为采用关系型数据库、客户机/服务器模式及图形化界面,依托广域网进行分布式处理,涉及税务应用的操作和管理层次。

第三阶段是实现创造税收价值的全方位税收服务系统阶段,其总体特征为采用网络技术和组件化结构,依托互联网实现集中式处理,涉及税务应用的操作、管理和决策层次,并对纳税人进行全面的管理与服务。

2.我国税收征管信息化的主要成绩

与发达国家相比,我国税收征管信息化起步晚、基础差,但仍然取得了明显成绩和突破性进展。

(1)明确了税收信息化战略

国家税务总局根据多年来信息化建设的实践,制定了《税务管理信息系统一体化方案》。提出了“根据一体化原则,用十年时间,建立一个基于统一规范的应用系统平台,依托税务系统计算机广域网,以总局为主、省局为辅高度集中处理信息,功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统”的总体建设目标。

(2)“金税工程”建设成果丰硕

“金税工程”的建设是我国税收信息化的核心工程。1994年我国实施了以推行增值税和分税制为主要内容的工商税制改革,为加强税收监管,国家投入巨资启动了“金税工程”,迄今为止取得了一系列成果,为我国税收信息化打下了良好基础。

(3)建立起了税务信息系统技术支持体系

国家税务总局逐步建立起了一套较为完善的技术支持体系。它包括了如下几个方面内容:一是实现上情及时下达,各地可以及时获知总局的各种技术与业务管理方面的要求和信息,迅速解决实际工作中遇到的问题;二是实现升级软件和文档的统一下载,保证全国范围内应用软件版本的一致性;三是各类技术问题收集与即时解答,解决基层各级操作人员技术咨询,解决各类系统应用过程中遇到的问题,并在全系统范围内实现了技术成果的共享;四是开展专项技术培训。

二、中国税收征管信息化面临的问题及国外值得借鉴的经验

1.我国税收征管信息化面临的问题与挑战

首先,中国地域广阔,纳税人众多,因此,我们的税务信息化工作在数据管理、地区差异及信息交流等方面面临一系列的挑战:巨大数量的涉税数据形成了极为庞杂的“数据海洋”。对于这些“多级”、“多年”、“多变”的数据如何规划、组织和管理,将成为大型“数据工程”的重点课题。

第二,我国各地的地理条件、经济基础、人文环境等的差异,我国各地区税务信息化发展的不平衡现象亦十分严重。

第三,与世界发达国家相比,中国的税务信息化起步较晚,基础相对薄弱,从业务流程、机构设置、政策法规、管理制度到数据结构、交换标准,普遍存在着不规范的现象。

最后,中国目前正处于管理变革和技术变革同时进行的时刻,业务规则、机构设置都在不断的探索和改革之中,这种情况反映到信息化上,会表现为需求多变且不断膨胀,对应用软件的开发、推广和维护提出了很高的要求。

2.国外税收征管信息化值得借鉴的经验

从美国税收信息化建设及初步成效等来看,有以下几点经验值得借鉴:

首先,来自各部门的高度重视是信息化建设成功的关键。在美国,收入局信息化建设是联邦政府各部门中最大的项目,国会财政委员会亲自过问方案制定、资金预算及实施情况,并要求按期递交实施情况报告,听取有关汇报。

其次,信息化建设中业务系统整合是信息技术实施的前提。工作实践中,随着业务工作的改变,信息技术也必须相应地改变。收入局首先完成了组织结构重组,伴随着业务系统的重新整合工作,继而提出了信息化建设规划。

三、促进中国税收征管信息化的对策与措施

1.制定中国税收征管信息化战略规划

简税制、宽税基、低税率、严征管是中国新一轮税收改革的基本原则,税收信息化是保障中国税收改革的重要工具。建议尽快未来10-20年的税收信息化战略规划,进一步明确税收信息化的方向和发展思路,推动税收信息化水平的不断提高。

2.抓紧制定和完善税收征管信息化相关法律体系

要加强税务管理信息化的制度建设,把严格的管理和采用先进的技术手段结合起来,构筑一张缜密、有效的税务管理网络,例如在推行集中征收制度过程中,不能仅仅是空间上的办税场所的集中,而应当通过计算机技术的应用,实现信息的集中,使过去的人流、物流变成高效率的信息流。

3.加强部门协作和资源整合

突破部门的局限性,理顺税收管理中的关系,加强国税、地税、工商、银行、海关等部门之间的信息交流与合作,使有关税收的软件、系统集成、网络等现代技术互联互通,克服各自为政现象,实现税收信息与金融、海关、工商管理以及企业等各种信息资源的自动交换,提高税收信息的社会化程度。

4.实施人才工程,提高税务工作者信息技术素养

扩大信息技术人员在税务工作者的比例,提升信息技术工作在税务系统中的地位,引进和培养一大批业务过硬、技术过硬的税收业务、技术和管理人才。重视对广大税务工作人员的培训工作,不断提高他们的现代信息技术应用水平。

参考文献:

[1] 李大明.税务管理学[M].北京:人民出版社.2002

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在改革开放之后，随着社会的快速发展，信息时代和网络经济时代随之到来，企业开始在内部进行严格的监管，并且在市场经济环境下飞速发展。我国会计信息化逐渐的普及到每一个企业中，所以本文主要阐述会计信息化的税收征管分析，说明会计信息化对企业未来发展的影响，同时提出税务机关应采取的对策。

关键词:

会计信息化；税收征管；分析

随着我国经济的飞速发展，会计信息化在我国各个企业内不断地得到应用，同时，很多的企业开始利用会计信息化进行会计核算和财务管理，帮助企业控制和减少财务风险。合理的运用会计信息化能大大提高会计信息数据的处理速度，也能保证企业的会计信息质量，使得企业在未来的市场决策中，依据准确的会计信息，快速的抢占市场份额。此外，会计信息系统还能根据企业的真实情况，合理处理企业内部会计信息。但是，在看到会计信息化带来的诸多便利的同时，还应当看到会计信息化也对税务征收和管理等方面都有严重的影响，伴随而来的是前所未有的挑战和问题。在这种形势下，会计信息化与税务征收之间的关系就是一个十分重要的课题，需要及时地进行研究和处理。由此，应当对税收业务信息系统建设中存在的问题加以深入分析，并积极地探索会计信息化条件下加强税收征管的对策。

一、信息化环境下税收征管的现状

我国会计信息化主要起源于20世纪80年代，最早主要是计算机和会计相结合，利用计算机的快速计算等优先能力与会计技术进行结合，被称为“会计电算化”。在1999年的会计信息化的座谈会上，才明确的将会计电算化更名为会计信息化。从此会计信息化在我国开始逐渐的普及，在企业中不断的被应用。会计信息化以现代信息技术为基础，将计算机，网络等先进的技术作为支撑，对传统会计系统进行重新组合，建立一套适合现代经济发展的会计技术体系。会计信息化促进了我国市场经济的发展，使得我国在未来的经济市场领域中有更加强大的技术支持，推动了经济发展和社会的进步。在会计信息化中，体现了我国未来的经济发展趋势，技术决定未来经济发展走向。只有将会计和信息技术进行完美的结合，才能使会计技术有充分的发展空间，能不断的进行创新和变革。

二、会计信息化环境下对税收征管的意义

1.促进了税收征管信息化一体化建设

近年来，会计信息化在我国企业内部的实际应用越来越广泛，税收信息化建设也同样取得了很大的进步。现代信息化技术已经在税收的每个领域充分的体现出来其作用。但是我国传统的税收都是由手工进行的，极大限度的影响了我国税收信息化的建设。随着新会计准则的制度和，我国的会计信息会越来越规范化，逐渐的进行标准化的体系建设。信息技术的快速发展，会计工作开始越来越复杂，而税收部门就是会计工作的监督者之一，所以在税收部门进行信息化建设，能够促进我国税收征管的一体化信息化建设。同时还要主要对软件的开发，这样才能在实际的应用中，利用软件等相关的技术，保证实际工作的顺利开展。只有将软件的开发和应用统一的进行规划和管理，才是信息化一体化的关键。

2.提高了税收征管信息系统数据接口的匹配度

会计信息化的税收征管的工作重点就是要合理的运用信息化技术，开展税收征管工作。通过对纳税人的电子会计信息的获取，才能对其进行实际的数据处理和检查。因此将纳税人的电子会计信息完整的获取是税收征管的工作关键。会计信息化的核算软件的标准化就能直接将这一问题进行解决，所以将会计信息化与税收征管进行结合，能够保证税收征管的顺利进行。但是以前市面上有很多不同类型，不同数据结构的会计软件，这给税收征管的实际工作带来了很多的不便。因此在国家标准中明确的规定其数据接口的标准化，严格的规定了会计核算软件的数据接口要求，为标准使用者理解会计核算的数据概念奠定了基础。虽然我国及时的出台了相关的规定和市场标准，但是我国企业内部的软件开发工作没有与标准的数据接口相匹配，这就造成会计信息系统和税收征管系统两者不能实现有效的对接，浪费了信息化条件下的资源。只有及时的将相关的数据和软件进行升级，才能推动我国会计信息化环境中税收征管的规范化的发展。

3.加强了税收征管信息系统的数据应用

会计信息化下的会计系统内已经有了很多的数据信息，并且可以实现及时更新。其数据库实现了网络化，企业内部会计信息能够实现共享，企业的经验运作，财务核算分析都能直接，客观的进行分析和研究。这也促使税收征管系统的升级和开发，加强了税收征管信息系统的数据应用。只有将税收征管信息系统中的有关数据进行完整的采集，记录，分析和利用，才能对税收征管其他方面进行更高层次的要求。首先税收征管系统要全面的了解企业生产运用状况，并且将于生产运相关的信息和数据进行采集和分析，同时数据集中处理也会有助于信息共享和高效利用。其次就是要将数据集中进行管理，这样才能更好的进行信息共享，并且可以对信息数据进行高效的利用。信息的集中处理能够使税收征管有效对会计信息进行全面的监控，有计划的进行数据统一，可以较大程度上的减少不必要的投资行为。再有就是要积极的建立数据分析系统，这个系统能够根据相关的数据分析结果，进行实际的应用，帮助企业获取更多的经济利益。

三、税收业务信息系统建设中存在的问题

1.系统发展不够均衡协调

税收征管信息化的建设是非常快的，在外部信息和决策支持系统的应用比较落后，这就会造成了税收征管信息系统发展的不均衡。两者之间没有相互协调性的联系，使得税收征管信息化的建设不能及时的进行应用。税收征管信息化建设需要融入大量的资金，如果不能充分的运用这个系统，就会造成开发不当，同样也会极大限度的限制税收征管信息化系统的发展。

2.软件开发缺乏整体规划

在会计信息化环境下，税收征管信息系统需要开发相应的软件，这样才能通过软件的实际应用，创造相应的价值。但是从目前税收征管系统软件的开发现状来看，不同的软件都是依托不同的平台进行开发，这就会造成软件开发缺乏一定的统一性，没有一个整体性的规划。软件的数据信息，数据结构，技术标准都是不一样的，在开发的过程中，软件的数据接口也是不完整的。由此看来，软件的实际应用和税收征管工作之间没有一个很好的协调，使得依靠税务制度，对软件进行长时间的修改，不仅浪费了大量的资金，同时还会耽误正常的工作。

3.资源整合有待深化会计信息化下的税收征管的资源整合还有待深化，目前的税收征管软件比较注重单个系统的建设，专业化的理论知识较多，实际应用的知识和资源相对较少，这就会

造成数据的集成度不高，很多的工作通过软件不能进行信息共享，导致信息孤岛现象严重。目前在税收征管实际工作中运用的有20多种软件，但是这些软件的开发者并不相同，造成软件之间不能进行连接，相互处于独立的状态，很多的信息和数据不能进行交换。

四、会计信息化对税收征管的影响因素分析

1.会计信息化对税收征管主体的影响

缺少相应法律法规的依据，企业信息化建设的步伐较慢，没有在会计信息化环境下充分发展税收征管系统。在进行具体的数据电子获取时，会计信息化下的税收征管工作没有凭证，无法说明电子信息获取的合法性，同时也没有相应的电子信息获取的硬件设备，使得无法判断信息的准确性和真实性。而现有的电子信息获取方式和及时具有一定的局限性，在税收征管的过程中，根本不能发挥出信息获取的作用。电子信息获取技术不是很完善，当信息被恶意破坏或者窃取，无法进行数据恢复。随着社会的发展，很多的企业开始认识到管理人才的重要性，所以目前社会上对人才的需求一直处于紧缺的状态，现在很多的企业计算机也被普及，很多的企业开始引进很多的高技术的软件，需要大量的人才进行实际操作，可是现如今很多的企业内部人员素质不高，对一些具体的软件操作不是很了解，使得实际工作无法顺利开展。在会计信息化下的税收征管工作对税务人员提出了更高的要求。

2.会计信息化对税收征管客体的影响

企业利用会计信息化技术进行财务数据处理时，企业内部核算环境发生了很大的改变，参与的会计人员结构发生改变，主要由会计人员，财务人员和计算机组成，其核算的过程基本由计算机进行操作。所以会计部门不仅需要利用计算机进行最基本的业务操作，同时还需要对企业的其他工作进行预测和整理，对今后企业的发展趋势和未来的走向做出数据分析和市场预测。随着信息化的合理发展，企业的会计信息进行实时处理已经成为可能，很多的企业开始利用网络终端快速完成相应的数据处理工作。随着信息化及时的广泛应用，很多的网络技术被应用到会计信息处理中，很大程度上改变了企业原有的会计工作结构，软件程序的正确与否决定了会计信息的正确性。所以会计信息系统着重的增加了企业会计软件程序的检查工作，进而保证会计信息处理的准确性。

3.会计信息化对税收征管技术和方法的影响

由于企业的会计信息需要储存在计算机中，所以计算机的信息安全问题需要引起企业管理者的极大重视。在计算机中很多的信息资料容易被篡改，一些不法分子会利用高超的技术水平对企业的会计信息进行偷窃和删除，造成企业经济的巨大损失。所以会计信息化不仅能够提高查账的难度，还会加大计算机安全的系数。计算机的应用也推动企业人员的基础水平，需要有更高的工作能力面对会计工作。传统的会计工作方式是通过手工的形式进行操作，税收征管过程也是手工的检查方式。但是在会计信息化环境中，广泛的利用计算机技术，虽说原有的人工方式能够对会计信息进行检查，可是会降低其工作效率，因此通过计算机进行辅助检查势在必行。利用计算机会计信息系统能更加有效的进行审查和分析，对数据的核算和处理能更加的准确，减少错误的发生。

五、会计信息化条件下加强税收征管的对策研究

1.加强会计信息化条件下各项涉税管理控制制度建设

首先要加强企业规范管理会计信息系统的工作力度，这样能够不断的扩大会计信息化的应用范围，使得会计信息化技术越来越成熟，在我国市场经济发展中有更大的影响。同时还需要国家不断的完善会计财务的相关标准，这样能够在企业颞部管理者的协调配合下，合理有效的控制企业会计信息质量。再有就是需要税务部门对企业会计部门进行严格的审查和监督，也可以通过加大法律宣传的方式，让内部人员了解会计信息方面的法律知识，并且可以加大其处罚力度，当会计信息出现问题时，准确的追其责任。还可以通过建立信息化会计操作管理制度的方式，严格的规定企业会计人员的具体工作，严格的把控整个会计部门业务，一旦发现问题，及时的进行处理。还可以进行岗位轮换制度，这样能够有效的提升会计人员的业水平，同时也可以减少失误，还能及时发现会计舞弊行为，防止违法乱纪现象的出现。

2.加强税收信息化建设

在《税收征管法》中明确的规定，国家有义务，也有责任有计划的进行税收征管现代化建设，建立健全税务机关等相关机关之间的信息共享，实现现代化的税收征管信息化。为了能够充分的加强税收信息化建设，需要努力的提高税收征管人员的整体素质，在税务部门内部应用技术不断更新的状态下，内部人员能及时学习新的知识，快速的掌握其相关技术。同时还要及时的加大对会计信息化的开发和研究，加大对税收征管工作的投入，合理的应用会计信息化技术，使得在信息处理时，确保业务的合法性和正确性。

3.明确会计信息化条件下税收征管的内容和工作步骤

会计信息化下的税收征管的内容要充分的运用计算机技术，合理的进行日常税务管理，还要及时的进行检查和稽查，这样才能保证税收征管的信息真实性和准确性，有针对的稽查企业内部的监管机制。不断的进行税务稽查是税收征管中的重要组成部分，需要相关人员严格的把控，不能出现差错。这种检查工作是整个税收征管中的重点和难点，所以需要税收征管部门着重这方面的工作和审查。同时还要明确会计信息化条件下的税收征管的工作步骤，严格的做好上级部署的任务。首先是准备阶段，需要初步的调查会计信息化水平，大致拟定可行有效地计划。再有就是进行具体的实施阶段，将准备阶段中的每一个要点进行具体的操作和分析，并进行评估，得出结论。

总而言之，会计是企业生产的基础，会计信息化是目前经济发展的支柱，随着会计信息化的迅猛发展，税收征管也在做出积极的面对，随之不断的进步，随着会计信息化逐渐的普及到企业中，很多的企业开始培养和招聘相应的技术性人才，同时专业性的电子查账软件也被广泛推广，税收征管信息化建设需要紧跟会计信息化建设的步伐，快速的进行发展。本文就会计信息化下的税收征管进行简要的分析，说明在会计信息化条件下，税收征管的现状和存在的问题，同时也提出了相应的建议和对策。将会计信息和税收征管信息相互共享，结束两者分离的局面，实现信息化共享和沟通。

作者：曾一曦 单位：渤海大学管理学院

参考文献：

[1]龙华.会计信息化下的税收征管研究.湖南大学，2011（10）.

[2]王开田.会计进化论———科技革命与会计管理范式创新[M].北京，中国财政经济出版社，2003,315-319.

篇3

摘要：税收征管信息化应用问题，主要表现为对税收信息化应用存在思想认识上的误区，数据采集、传递、存储有待完善，信息不能共享，人员素质有待提高等。提出当前在信息化应用的理念，拓展数据采集领域，提高数据准确度，改进数据存储手段，整合税收管理信息系统，实现信息共享，推行信息人才战略和业务流程重组等建议。

Abstract: the application of informatization of tax collection administration of the problem, main show is on tax information technology application exists the misconceptions, data collection, transfer, storage to be perfect, do not share information, personnel quality to be raised, etc. Current information technology application in the idea, the expansion of field data acquisition, improve the data accuracy, improve data storage method, the integration of tax management information system, the realization information sharing, promote the information talent strategy and business process reengineering and so on.

经过十多年的税收信息化建设，税务部门在税收征管信息化应用上已达到一定水平，但距离税收业务高度信息化处理的最终目标还相距甚远，主要表现在税务机关内部还不能有效地利用现代信息技术，建立税源信息库，以加强税源监控；外部还不能与工商、银行、质监、审计、国税等部门联网实现信息共享，形成社会性的全方位、高效率的税收征管。

1 当前税收征管信息化应用中存在的主要问题

1.1思想认识上的误区

税务人员信息化意识和理念还很淡薄，片面地认识和理解税收信息化建设的内涵。部分税务人员把新一轮税收征管改革仅仅理解为外在的机构和人员的重新组合，也有税务人员把税收信息化建设当成是单纯的技术问题来看待，技术开发和业务需求之间存在被割裂的现象。

1.2基础数据采集不全面

在征管和报税软件中，目前普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票等涉税数据的收集，而对于纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量相关数据基本没有或无法采集。因此对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用有很大的局限性。

1.3数据传递、存储技术不完善

（1）数据传递不及时。

地、市局为单位的数据库集中还没有实现，绝大多数地区是以县局或以基层局为单位建立数据库，大量而分散的小数据库需要通过网络并经过数据库复制技术，才能将基层的征管数据逐级传到市地局，不仅时效性、可靠性差，而且不够准确。

（2）一方面由于各级在思想上对数据安全重视不够，另一方面受社会信息化发展水平不平衡及系统内技术力量、管理体制、资金等条件的制约，无法形成完整、严密的管理体系。其三，税务系统目前尚未建立灾难备份中心，一旦遇到地震等严重自然灾害，大量数据将彻底消失。

1.4信息不能共享

目前，地税、工商、银行、国库等部门的信息化建设程度各不相同，尚不具备实现税务与相关部门间的网络互通和信息交换的条件，无法实现信息共享。

此外，整个征管信息化系统多个应用软件在不同领域自成一体，形成了“信息割据”的局面。目前大量的日管信息无法实现跨区域交流共享。

2 促进税收征管中的信息化应用的建议

2.1树立税收征管信息化的新理念

税务机关应该坚持“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全”的原则和“一体化”要求，加强信息化建设的集中统一领导，理顺工作机制，将信息化建设的各项工作全面纳入一体化管理。税务人员必须树立起信息化管理的新理念，消除在纸介质条件下去理解信息化的思想障碍，全面树立信息化税收征管理念。

2.2 拓展数据采集领域，提高数据准确度

首先要全面采集，税收征管相关业务数据的采集中，不能仅仅采集与税收征管直接相关的数据，还要采集与税源监控与纳税评估相关的数据，包括纳税人的银行存款动用、商业往来、财务报表及金融信用等。其次要严把质量关，要把保证数据的真实和准确性作为一项硬指标，在引导税务工作人员及干部充分认识数据的重要性的基础上，建立基础数据采集二级、三级审核和考核机制，进行严密考核，保证税收信息系统数据采集工作的质量。

2.3改进数据存储手段

（1）搭建高质量数据平台，深化数据利用。

一方面要研究制定一套系统完整的数据管理制度，规范一线操作人员及各级数据管理人员的操作行为，减少或者杜绝垃圾数据产生，确保数据的完整性和准确性；另一方面，在区市一级税务机关内部设数据管理中心，负责信息系统的数据规划，监督数据的采集、加工的全过程，做好系统运行后数据使用价值的研究，深度开展数据分析，使用系统数据能够得以充分利用。

（2）尽快落实网络、数据安全措施。

在落实防火、防盗、防雷电等相关初级保护措施的同时，要通过建立各级技术层次的安全体系，利用网络系统、数据库系统的安全机制设置，拒绝非法用户进入系统和合法用户越权操作，避免系统遭到破坏，防止系统数据被窃取和篡改；采用具有容错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够迅速恢复并有适当的应急措施；健全工作人员的操作规范，采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙等技术手段，加强内部网络和数据库安全管理。

2.4整合税收管理信息系统，实现信息共享

（1） 实现税务部门内部的信息共享。

税收征管信息化建设必须走一体化道路，实行统筹规划、总体设计，建立起一个包含网络、硬件、数据标准以及软件一体化的建设平台，实现数据信息的集中处理。应该尽快实现不同主体硬、软件的兼容性，提高信息系统应用的集成度，减少以至消除信息“孤岛”，实现资源共享。

（2） 实现与其他公共部门信息系统的信息共享。

采用“逐级推进”的方式来完善我国信息交换的保障体系。一是以登记信息交换为基础，构建登记信息的电子信息交换平台，重点是做好国地税之间、税务与工商、技术监督部门的信息交换。二是以纳税人银行资金信息共享为重点。进一步实现储户实名制，使税务部门能抽取出所有银行的数据，利用金融部门的优势，发挥其对税源监控的协作能力。三是以代码的唯一性为最终目标，实行公民和企业代码统一制和代码终身制，从根源上强化税源监控、降低监管成本。

2.5推进业务流程重组

在规范业务流程的基础上，首先要建立健全税源监控、税款征收、税务稽查、税收法制等到相关制度。其次要加强税源监控工作，严格税务登记、强化户籍管理，按照“一户式”管理的要求建立健全户籍档案。再次要统一内外部信息的业务标准和数据标准，规范征管流程中的信息载体――表单证书，将内部使用的表单证书简化或者逐步取消。

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建立制约有效的内部监督体系，是税务机关规范执法、落实责任的主要手段，是提高征管效率与质量的重要途径。因此，首先要在税务管理中引入现代信息技术，以预防为主，实行全过程控制。其次要在明确管理目标、职责和规程的基础上，进一步规范税收执法和行政管理，建立并完善税收执法和税收行政两个责任制，实现有效的“两权监督”。第三要使技术手段、管理手段和征管程序协调一致，力求税务管理体制和征管程序设置合理，并辅以机构和人事制度配套改

革，更新征管模式，规范业务操作规程，科学设置岗位和标准化职责。第四是税务部门内部组织设计应更具弹性和适应性，建立一种具有高灵敏和回应力的税务行政组织，形成直接面对纳税人的公共服务导向，减少管理层次和环节，改变税务机构内部集权结构，优化和改进决策程序。第五是增强服务意识，努力塑造公仆形象，加快由控制导向型的税务管理到服务导向型的税务管理转变，由单纯执法者向执法服务者的角色转变。通过建立税法宣传、税法公示、税法咨询、税

法查询的办税服务计算机系统，使纳税人能了解到税收法律、行政法规的规定，从而全面提升税务机关的办税服务水平。

二、建立严密科学的税收征管质量考核体系

征管质量考核是以计算机应用数据的真实性、准确性为基础的。应该结合税收征管模式、税制模式和经济现状，不断完善征管质量考核办法，科学设置指标和评估口径，充分利用现代化手段，实现考核的自动化。一要大力推广税收征管实用软件。目前正在部分省、市试点运行的CTAIS大型征管信息软件，已经能够自动生成征管质量考核结果，极大地提高了征管质量考核工作的自动化水平，从而保证了考核结果的真实性、透明性和准确性。二要建立考核机构，明确考核责任人员，制定考核过失责任追究制度，引入激励机制，把考核结果与单位、个人利益挂起钩来，一级考一级，一级监督一级，通过计算机网络，实现报表的自动传递和自动检测。三要建立省级税务机关核查制度，定期不定期对系统内上报的考核结果，严格组织抽查和核对检查，发现数据不符，有虚假行为的，要严格实行一票否决考核结果，并追究直接责任人和相关负责人的责任。

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关键词：零散税收　协税护税　管理模型

中图分类号：D63　文献标识码：A　文章编号：1007-3973(2010)010-140-02

1　零散税收征管现状中存在的问题分析

1.1　零散税收税源监控和纳税评估难问题

零散税收，在税务实务和理论界，对此形成大体一致的界定：通常是指个体、集贸、临时经营、个人劳务或经营行为以及个人房屋出租户所带来的税收。

零散税收纳税户规模庞大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立账务或账务不健全，应税个体工商户家底难于弄清，生产经营规模难于掌握，纳税人的基础资料和数据采集不齐全，纳税情况的真实性、准确性、合法性差，因此对零散税收的征管难度大，工作量大，征收管理、纳税服务难以跟踪到位。

1.2　基层税收征管力量与零散税源监控管理的需求不适应’

近年来，随着经济社会快速发展，经济体制改革更加深入，复杂多变的纳税环境，对税源监管人员提出了更高的要求，当前一些税务管理人员实行大、小企业统管，管理户数多，日常事务繁杂，年龄偏大、精力不够用，现代化综合知识缺乏，计算机操作水平不高，利用信息资源进行分析、预测的能力不强，对纳税人纳税评估流于形式，对纳税人涉税信息不敏感，信息把握不全面、不及时，审核评估不深入，这些问题都不同程度地导致税源监管不到位。

1.3　税务机关与各相关部门和单位仍未实现信息资源的完全共享

在信息化的今天，经营方式的网络化、经营项目的无形化，是摆在所有政府社会管理部门面前的难题。税收工作人员的增加速度跟不上户管量的增加，精细化管理难以实施到位，税务机关无法从其它部门了解到企业的具体、真实情况，社会力量没能得到充分调动，成为零散税源失控的一个重要原因。因此，要调动社会管理的各部门、特别是借助长期与社区百姓打交道的基层街道，共同编织起协税护税的网络。

2　社会协税护税工作对零散税收征收的促进作用

2.1　协税护税工作是推进社会办税、缓解力量不足的有益探索。

协税护税工作，是社会化办税的一种具体模式，就是依靠社会力量共同做好税收工作。这是借鉴西方发达国家税收征管改革的先进理念，利用政府的行政管理权，以税务部门为主体组织社会相关力量形成合力，在一定范围内开展税收工作，其目的是提高税收征管效率和社会化办税程度。因此，推进协税护税工作，是进行社会化办税的一种有益探索。通过健全协税护税组织网络。重点加强对个体工商户等零散税源的委托代征工作，有效缓解税务部门征管力量的不足，努力形成“税务部门抓大引小、协税护税抓小促大”的齐抓共管局面。

2.2　协税护税工作是促进税负公平、规范税收秩序的积极举措。

协税护税运行后，通过建立统一的征管资料台账，实现资源共享，避免了国税、地税、财政、工商部门之间定额核定标准和从业人员数量的不统一，这不仅有利于有效抑制偷税漏税等违法行为，对于保护其他纳税人依法纳税的积极性、增强全社会自觉纳税意识、维护税法严肃性和权威性，也具有极其重要的促进作用。

2.3　加强协税护税是增加地方财力、支持和谐发展的重要补充。

随着经济的持续健康发展，财政收入保持了高平台的较快增长。但是，由于上级政策调整、法定支出刚性增长等因素，可用财力和财政收入、支出需求和可用财力之间始终不能保持同步增长，加上建设社会主义新农村、构建和谐社会都需要大量的财力投入，财政压力很大。加强对零散税源征管。有效避免税收流失，这既是切实履行法律的要求，又可以增加一定的财政收入和可用财力，是各级政府有效履行职责、促进社会和谐发展的重要财力补充。同时，税护税办公室正式运行后，涉及个体工商户税费扎口一个部门征收，大大方便了广大个体工商户，避免了在国税、地税、财政、工商等部门间来回跑，这也是促进社会和谐发展的重要内容和具体措施。

3　利用现化代网络信息体系，构建零散税户信息化管理平台模型

3.1　零散税户信息化管理平台需实现的目标

根据前面的分析，我们提出了基于互联网络的信息化平台框架。实现信息共享、检查方便和税户缴税方便的目标。信息共享，在本区的零散税户，只要缴税或者在任何地方缴税，都可以在平台上及时反映出来。检查方便，有了信息共享的平台，检查人员可以实时的知道散户的缴税信息，便于管理。缴税方便，零散税户可选择就近的任何一家银行、储蓄所及柜员机很方便的缴纳税费。

3.2　零散税户信息化管理平台模型及功能说明

利用现代化网络信息体系，可构建如下图所示的零散税户信息化管理平台模型。

零散税户信息化管理平台模型如上图所示，该模型中具有数据中心、散户税卡、手待查询机、简易缴费机、大厅电脑缴费终端、自助交税终端、自助查询终端等七个部分构成。

(1)数据中心：用来存储税户信息(包括税种、税率及地址等)和缴税流水明细等。

(2)散户税卡：每一个散户持有一张卡片。该卡是一张可读可写的智能、非接触IC卡。该卡可存储散户的税务登记信息(如：纳税户名称、纳税户流水号、经营地址、应纳税所得额、应纳税额等详细信息)，还可按要求保存一段时期内的缴税明细。

(3)手持查询机：稽查人员或者协税管理人员可以通过手持查询机，读出零散税户税卡上的信息，了解缴税状态。查询机也具有收税打印小票功能，可随时随地打印缴费发票。根据无线网络的应用发展，也可以使手持查询机具有GPRs无线通讯的功能，通过网络，访问数据中心，实时显示散户的缴税信息。

(4)简易缴费机：在集贸市场的管理中心，放置这样的设备。散户缴税，打印凭证。该设备具有操作简单。维护方便的有点。具有初中学历水平的人都可以操作。缴税信息提交到数据中心。

(5)大厅电脑缴费终端：发卡、补卡、缴税功能。有关信息自动提交到数据中心。

(6)自助缴税终端：设置交易终端，客户通过银行转账，可方便的实现缴税。缴税信息自动提交到数据中心。

(7)自助查询终端：税户通过互联网络，可查询有关登记、税种税目、应纳税额等涉税信息。

(8)短信终端：向税户发送短信，提供纳税咨询服务、纳税提醒等功能。

(9)缴税流程：零散税户在简易缴费机或者自助交易终端完成缴费，缴税信息写到卡里。

(10)核税流程：检查人员对散户税卡，读出信息，访问数据中心，数据中心将该卡的有关资料传输到查询机里，并显示信息。

3.3　实现零散税户信息化管理平台模型需得到社套各部门支持

要将如上图所示的零散税户信息化管理平台模型转化成可操作、方便实用的信息管理系统，需进行科学论证、在现实可行的基础上，分步骤小范围地进行试点。通过试点，力争达到提高零散税户税收征管效率的目的。零散税户通过纳税卡，可完成同城或异地缴税功能，并通过手持机，可以随时查询到纳税信息。因此，该管理平台需要得到社会其它部门的大力支持，特别是工商管理部门，在商户办理营业执照的时候，直接与税务管理系统关联，对于那些不办执照直接营业的商户，需由工商管理部门去处理。本文提出的管理平台对解决流动性商户的纳税的问题很有效，无论该商户在哪个地方营业，税纳卡的使用都可以清楚显示纳税信息，与地域关联度减小。个体户打一枪，换一个地方，不影响纳税信息的记录，也不影响纳税的方便，零散税户想缴税，直接去银行就可以，因此也需得到银行系统的支持。