企业财务风险管控精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇企业财务风险管控，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：财务风险；类型；原因；措施；管控

从狭义上看，财务风险是指企业由于过高的负债比率或者说是不合理的长期负债经营导致企业失去盈利甚至偿债能力，最终走向破产的可能性。而从广义上看，企业财务风险是指由于各种可能发生的内外部原因，企业实际经营状况与财务预算结果发生偏离，从而造成企业收益的不确定性。然而无论从哪个方面来看，一旦企业财务风险不可控，企业的生产经营活动就会出现问题，直至超出企业承受范围。因此，如何加强企业财务风险管控，是企业持续发展的一项重要工作。

一、企业财务风险类型及形成原因

从不同角度分析，企业财务风险可分为不同类型，本文从业企业发展及生产经营两个方面探讨企业财务风险类型，即筹融资风险、投资风险、资金回收风险、物资积压风险，并分析其形成的主要原因，旨在涵盖企业整个运行过程，使风险管控措施的研究依据充分可靠。

（一）筹融资风险

筹融资风险是指企业在筹措资金过程中可能存在的风险，它主要可分为两个方面，一是贷款筹资风险，企业通过贷款筹资时，面临的主要风险是无法确定未来收益，因此可能出现到期无法偿还本息的情况；二是通过上市等方式融资而产生的风险，企业因需要扩大规模而通过上市等一系列举措吸引资本家进行投资，企业如果经营不善，无法创造收益，投资者可能大规模撤资，企业将瞬间。

导致此风险的原因可以概括为“市场性因素”，在企业成立初期，决策者无法准确把握政策导向以及行业发展趋势，此外，企业税收政策的变动、节能减排的指标要求、国际贸易形势的变化都将对企业运行造成冲击。而且，我国大多数企业决策者都不具备对风险的敏感性，风险管控机制方面也存在诸多问题。

（二）投资与个人借贷业务风险

当企业盈利状况较好时，企业可能会进行外部投资以扩大自身利润额，或者通过民间借贷的方式向个人放款，在投资或放贷过程中，需要承担因投资不善或个人借款无法追回而导致无法获得投资收益甚至无法收回本金的风险，即为投资风险。

近年来，我国企业热衷于投资与民间借贷业务，然而大多数企业盲目跟从，没有对被投资者与借款人的盈利能力、发展前景、偿债能力以及信誉等进行深入了解和评估，致使投资失利。如果企业经营性利润大于0，投资收益小于0，致使经营性利润+投资收益小于0，当期收益小于0，说明企业的盈利情况比较差，投资业务失利导致企业的经营性利润比较差，企业的盈利能力不够稳定。

（三）资金回收风险

本文所讲的资金回收主要是指应收账款的回收，值得一提的是，企业财务人员在进行账务处理时一般会根据谨慎性原则计提坏账准备，此处的坏账准备即是应收账款中最不可控的部分，此外，应收账款金额较大时，表明占用资金多，企业客户管理工作及赊销内控机制有待完善。

企业对应收账款追收不力的主要原因是为了追求销售业绩对客户信用考察不到位，导致应收账款长期挂账，难以回收、清理，严重影响企业的资产安全性和资金流动性。

（四）物资积压风险

对于企业尤其是生产型企业而言，可能出现存货过多的情况，这就是物资积压风险。此风险表现形式为：企业库存原材料、商品、半成品、在产品大量积压，给企业带来额外的储藏成本及管理成本。

从会计角度来看，存货属于流动资产的一部分，存货过多导致企业流动资金占比较少，企业日常经营的灵活性受到制约。造成这一问题的主要原因是企业因业务扩展不力或营销策略失败导致商品销售遇到阻碍，大量货物与原材料积压。

二、提高企业财务风险管控水平的措施

通过上述分析可以看出，企业财务风险出现的原因主要是外部客观因素多变、企业管理主体风险防范意识淡薄、企业投资缺乏科学性、企业盲目追求利益等，这些原因致使企业生产经营受到严重阻碍，轻则增加企业运行成本，重则导致企业破产。本文针对以上内容提出相应措施，以期提高企业财务风险管控能力，减少企业因财务风险而发生的损失。

（一）建立财务风险预警机制

对于规模一般的企业而言，在实际生产经营活动中，政策导向、行业趋势是难以提前预知的，因此企业需要建立财务风险预警机制，设置多种灵敏性和可靠性高的财务指标，如资产周转率、资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量，根据上述指标计提坏账准备以及预计负债，以此为基础构建指标体系。同时，需要建立财务风险预警小组，专门负责监控上述指标，以此达到预测企业财务风险并向企业管理主体提出建议的目的。

风险预警机制建立在企业信息化的基础上，该机制的准确性以及科学性依赖于对企业信息的全面搜集，比如企业报表、企业生产经营计划、企业投融资方案等，预警小组需针对上述信息进行实时追踪分析，在风险发生前建议管理者采取相应措施规避风险。风险预警机制需贯穿于企业财务风险控制和生产经营的整个过程。

（二）培养和强化企业管理主体财务风险意识

建立风险预警机制等一些列风险管控措施的前提是企业管理主体具有相应的财务风险防范意识。对于大多数管理者而言，企业是其安身立命的根本，致使管理者较容易形成危机感从而逐渐形成风险意识，企业管理者应针对企业实际情况，加强日常风险意识宣传，讲解财务风险的危害，鼓励相关员工积极投身财务风险管控中。具体措施如下：进行财务风险知识培训，使财务相关人员了解财务风险的类型及形成的原因；结合风险预警机制建立奖惩机制，将风险管控的工作和责任具体到个人，形成危机感、紧迫性以及凝聚力。

其实，无论对于大型股份制企业还是小型企业，公司领导者自身风险意识的形成是企业整体风险意识提高的关键所在，这就要求决策者通过进修、自我提升等方式增强自我风险意识，进而制定相应措施，带动企业整体风险管控水平的提高。

（三）制定科学的流动资金管理规划，合理开展投资与民间借贷业务

企业投资失败以及个人借款无法收回的原因最终都可归集到企业流动资金管理不到位上，提高企业流动资金的管理力度和管理能力，有利于企业提升企业的整体流动资产的管理，提升企业资金流动灵活性，提高企业财务风险防范的整体素质与能力。因此，企业需制定科学合理的流动资金管理机制，将自身运营与外部投资及放贷进行整合分析，制定分配比例体系，使投资与放贷不影响企业的资产流动性。

同时，企业在进行投资以及民间个人借贷业务时，一定要进行必要的信誉考察、信息搜集、过程监督，此外应建立风险回避机制与风险转移机制，在不能详细了解市场形势的情况下，应尽量避开股票等高风险投资与个人借贷，转向政府基金、信誉企业，并为企业投资购买保险，减少风险发生时企业所面临的损失。需要注意的是，整个投资体制的建立应与公司长期发展目标和长期预期收益相结合，因此，企业的发展规划与财务预算必须精确。

（四）寻求稳定市场与客户，建立客户筛选机制

以理性经济人角度来看，如果外部因素不发生变动，企业基本上可以较为合理的对自身发展以及可能面临的风险有一个直观的判断。但企业在追求利润最大化时，实际工作人员可能单纯为了完成指标而简化对市场和客户的考察，导致账款难以回收，致使企业面临资金链断裂的风险。

因此，企业应为销售部门制定严格的客户筛选制度，并制定考核目标，监督销售人员的执行行为，将市场定位在优质客户的培育与扩展。同时财务风险管控人员应根据应收账款中处于长期挂账账款来源建立财务风险档案和客户信誉风险档案，为销售人员排除潜在客户风险提供依据，以提高客户质量，从而保证企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]张娜.论企业财务风险的成因与防范[J].企业家天地（下半月刊），2014（3）.

[2]范文碧.论企业财务风险分析与防范[J].经营管理者，2013（5）.

[3]冯惠伟.如何防范企业财务管理风险[J].河北企业，2010（5）.

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关键词：电子商务，企业管理，财务管理

随着计算机信息技术的高速发展和以移动通信设备为代表的智能终端的广泛应用，人类社会快速步入了信息化时代。商务贸易活动也从传统的现货交易模式转入了以电子化和信息化为主的电子商务新模式。根据中国电子商务研究中心《2015年(上)中国电子商务市场数据监测报告》显示，我国2015年上半年电子商务交易额已突破7万亿，同比增长30.4%。电子商务的快速成长，使企业的生产和管理模式发生重大变化，网络在企业与个人、企业与企业以及其他组织之间的采购结算、货品收款等过程中所发挥的作用越来越重要，在商流、物流、信息流和资金流交叉并行的情况下，企业财务管理面临空前压力，财务风险管控成为电子商务环境下企业发展过程中必须要解决的重大战略问题。

1、电子商务环境对企业财务风险管理的冲击

1.1企业财务管理环境更加复杂

财务风险是企业在不确定性环境中产生损失的潜在可能性。电子商务的发展，使企业财务管理的宏观和微观环境都发生了变化。宏观上，电子商务仍然处于高速发展期，跨境电商贸易的国家政策导向仍在调整，相关产品税收政策还在不断优化，国内外汇率的变动等，都对企业财务风险管理提出了较高要求。另一方面，微观上，动态的业务活动驱动企业财务管理适应电子商务发展的要求。在电子商务下，交易在线化和虚拟化等在客观上要求缩短财务计划的时间，快速提高决策效率，这对企业财务管理适应性提出了很高的要求。同时，虚拟支付及其相应的网络操作安全性，增加了财务管理的难度。

1.2企业财务风险管理内容更加丰富

资金、劳动以及产品原料等是传统意义上企业财务管理最重要的构成元素。但是，电子商务的蓬勃发展，使企业生产、经营和管理的重点不断转移，企业最有竞争力的核心要素转化为技术优势、品牌优势、资源整合优势和创新能力等，专业技术知识和信息等的重要性日益突显。企业为了持续提升竞争力，在人才、技术等无形资产方面的投入不断增加，从而显著改变了企业的资本结构，也使企业财务管理重点从传统的有形资产转移到有形、无形资产并重的局面。此外，电子商务环境下，以B2C、O2O等为代表的引领着消费者个性化消费模式，使企业财务管理不得不把新型营销平台、移动支付技术以及相应的软、硬件等资本要素纳入到财务管理的内容之中。

1.3企业财务风险管理目标多样化

财务风险管理目标是企业经营目标在财务管理方面的具体表征，也是财务管理活动满足企业生存和发展需要保障。传统上，资本的时间价值、风险与投资回报等一直是企业财务管理的侧重点。在电子商务环境下，企业生产经营活动范围得到扩展，所产生的利益相关群体空前增加，财务管理的着眼点又不再局限于股东、利润等企业价值，同时还需要协调好客户、企业以及政府机构等利益相关者的关系，把社会价值也囊括到财务风险管理之中，建立起内涵更加丰富的财务风险管理目标框架。

1.4财务风险管理流程需要优化

传统的财务管理以包括诸多原始单据的记帐凭证作为会计帐簿的制作依据，并进一步整理生成财务报表。这一业务流程可归纳为财务预测、决策制定、预算制作、财务控制和分析等。然而，电子商务能够对企业业务流程进行再造，这也就要求财务风险管理必须同步完成优化。要实现财务管理与网络采购、网络营销等环节相衔接，确保企业正常的生产经营活动顺利开展。同时，考虑到网络时代供应链对企业发展的重大影响，财务管理活动还要特别注重网络询价、生产计划制订、应收帐款结算等方面的风险。此外，电子商务时代的企业财务风险管理还需要与客户以及政府相关部门协同，在网上订单确认与支持、网络报关与税收缴纳等方面提高效率，实现物流、资金流和信息流同步，因此，必须对财务风险管理进行流程优化。

1.5财务风险管控方法亟待创新

传统的财务风险管理主要通过名义货币进行会计核算。但是，这种方法越来越难以满足网络环境下电子交易发展的需要。在电子商务活动中，以网络银行、支付宝以及各种电子代币为代表的无纸化交易已成为重要的会计计量单位。同时，会计历史成本计量属性也难以描述企业的时间成本、人力成本等无形资产，企业财务风险管控的具体实现方法亟需创新，以切实提高企业在会计计量方面的可靠性。

2、电子商务环境下企业面临的财务风险

电子商务的发展极大的改变了企业财务管理环境，从而使企业产生了区别于传统商务环境的财务风险。

2.1财务信息安全

电子商务环境下，利用专业管理软件信息化、智能化和网络化等特点，极大地提高了工作效率，有效的替代了传统手工记账的陈旧管理方式。但是，财务数据具有较高的保密要求，一旦泄露产生严重后果，会对企业造成难以估量的损失。一方面，电子商务所处的互联网是一个开放的环境。网络的开放式协议允许信息以广播形式进行传递，极易被截获。即使是经过加密的财务信息，也可能由于口令失窃或身份识别功能缺失而被他人非法破译，威胁到财管信息安全。另一方面，企业在传输网络电子单据过程中，涉及到的环节较多，人为或软硬件漏洞是客观存在的，不可能得到完全消灭，极有可能被黑客非法利用。此外，对于网络上的财务信息失真问题也是当前电子商务发展过程中企业风险管理的不得不面临的难题之一。

2.2筹资风险

企业的发展离不开雄厚的资金支持。通常，电子商务企业创办和发展所需资金的主要依赖于固有资金和自筹资金。但是，由于初创企业投资成本较大，创业者的自有资金有限，难以满足发展需要；传统企业虽然具有一定数额的净资产，但是现金资产往往较少，维持企业运营的现金流并不充裕，在向电子商务转型的过程中，还需要发行股票、相关债券或是银行贷款。然而，电子商务在我国的发展仍然不够成熟，发行债券或是股票进行筹资并不容易。与固定资产等传统企业所重视的实物投资不同，发展电子商务更重视的是人才、技术、品牌等无形资产投资，难以向证监会等提供令人信服的可行性分析报告。由于保护投资人权益等原因，发行股票或债券的难度较大。同时，尽管向银行贷款也是筹资的重要渠道，但银行对电子商务企业放贷也存在着困难。由于我国的信用市场发展不完善，银行为了减少放贷风险，会严格审查企业的规模、发展和还款能力，而电子商务企业的可用于抵押的固定资产比例不高，导致贷款筹资困难。此外，由于我国资本市场上的金融工具较为匮乏，金融衍生品市场发展不完善，对在一定程度上限制了电子商务发展。

2.3用资风险

用资风险主要是企业在剧烈的市场波动中，由于经营环境突然恶化，利润下滑严重，导致经营难以为继所引发的财务风险。电子商务极大的改变了企业采购、生产以及后续的销售和服务模式，促使企业不仅要采用一系列新的计算机软、硬件设备，还需要对经营理念、制度设计以及相应的组织架构等进行变革，以适应电子商务发展的需要。企业在该过程中必然要面对和快速解决各种新的、从未接触过的问题，这势必影响到企业发展的平稳性，对企业正常的资金流动造成压力。特别是在开展电子商务活动之后，能否快速盈利以收回投资成本，减轻财务管理压力，也会影响股票市场、债权人以及风投机构等对企业的信心，对企业能否获得充足的资金投入至关重要。

2.4信用风险

传统商务环境下，纸质文件如单据签章、收发证明等充斥着交易的前期接洽沟通、谈判与订单确定、支付与发货等各环节。由于纸质文件在防伪、保存等方面的优势，在客观上能够有效保障商业活动参与方的合法权益不受侵害。电子商务则不同，交易双方往往通过虚拟网络完成整个商务活动，接洽面谈环节大为减少，认证方式多以数字签名等虚拟方式完成，财务管理面临着系统漏洞、安全技术不成熟等难题。同时，由于网络的匿名性和开放性，个人或组织信息不实、信用卡信息伪造等带来了诸如商品信息模糊、欺骗易等不法活动。交易双方的信息不对称现象在虚拟空间愈发严重，财务会计报告的真实性、合法性等难以得到有效保障，合同欺诈行为频频出现，财务信用难以在网络空间中得到体现，给企业的财务管理带来了极大风险。

3、电子商务环境下财务风险控制对策

3.1建立适应电子商务发展的财务风险预警机制

财务风险预警是企业化解财务风险的重要途径。电子商务环境下的财务风险预警机制，要求企业必须在财务状态监管的情况下，通过资源优化配置、运营策略转换等手段对潜在的风险进行预先判断、提前发现和及时处置。从短期风险预警来看，做好现金流量预算表对企业化解财务风险具有重要作用。因此，要大力发挥电子商务环境下信息快速传递和实时处理的优势，编制动态的现金流量预算表，密切监视现金流的数量、方向以及流转速度等指标，及时发现财务风险信号并做出相关的应急预案。从长期财务风险预警来看，债务偿还能力、利润率、研发能力等仍然是企业重要的财务指标。在企业发展过程中，要对这些指标进行风险组合，在加强管理的同时制定相应的风险应对措施，规避风险的发生。3.2提升电子商务环境下企业财务风险的内部管理水平电子商务环境下，企业财务风险的内部管理要从发展环境，前、中、后期信息沟通，以及交易、信用和安全等风险环节着手，分析相关的潜在风险等级，确定风险来源，使企业财务风险管理更具针对性。一方面，要综合运用信息技术强化控制，明确风险权责，把财务授权审批制度与相应的身份验证环节相匹配，把风险范围限定在特定范围。另一方面，做好财务系统与业务流程的对接，把财务风险与日常业务管理相融合，力争把财务风险控制由事后监督转化为事前预防与事中监管与一体的全程管理，全面提升财务风险内部管理有效性。

3.3建立网络财务安全保障体系

电子商务环境下，会计资料的构成发生重大变化，企业对对实时性强的财务报告更为倚重。这种财务报告以信息技术为依托，以互联网和内部网为载体，能够对企业电子商务活动中的财务状况进行实时分析和控制，提高企业财务风险管制能力。要以企业发展电子商务的实际需求出发，结合经济可行性、人员可操作性和后期的易维护性，建立以财务软件为载体的网络财务系统。同时，健全安全保障体系，在机构设置、人员管理、系统操作权限以及文档管理等方面都制定行之有效的措施，建立严格的网络财务会计制度。此外，还要在企业防火墙技术、系统漏洞扫描以及财务信息加密技术等方面加大投入，防范财务信息泄露。

3.4强化网络财务管理人员培养

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【关键词】中小民营企业；财务风险；管控

一、中小民营企业财务风险分析

一是筹资风险。它是指由于借入资金引起负债规模过大，从而增大丧失偿债能力而带来的风险。由于企业筹资决策失误等原因，企业负债资金占全部资金的比例过高，很多中小民营企业资产负债率超过50%。二是投资风险。它是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。三是资金回收风险。企业产品销售的实现与否，要依靠资金的两个转化过程，一个是从成品资金转化为结算资金的过程，另一个是由结算资金转化为货币资金的过程。这两个转化过程的时间和金额不确定性，就是资金回收风险。四是收益分配风险。收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。

二、当前中小民营企业财务管理中的主要问题

（1）对财务风险认识不足。长期以来民营企业在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性。资金结构中负债资金比例过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。特别是在投资方面，部分企业投资决策随意性大，盲目投资，造成许多企业日常营运资金不足，缺少基础性的资金管理，一旦经营稍有不顺就会引起应收帐款风险、存货风险、收支平衡困难。（2）片面冒进的经营行为。由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。其次，大量的中小民营企业业主既是投资者者又是经营管理者，他们的素质直接影响企业决策、影响企业发展或成败。当看到企业资金利润率高于资金成本、特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，往往容易产生激进、甚至是冒进的经营行为，忽视财务安全，试图实现与其财务能力不相符的经营目标。（3）没有长期规划，缺乏有序的资金运作。第一，许多民营企业因处在竞争的弱势地位，没有清晰的发展规划，多以会计利润最大化为目标，风险意识薄弱。第二，由家属或亲属担任的会计和管理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作，疏于会计资料分析及其运用，不注意企业融资与再融资能力的培育与维护，在企业之间资金结算中存在不规范或难以准确预期情况下，极易导致企业现金风险，影响企业连续经营。

三、如何对中小民营企业财务风险有效管控

（1）加强资金管理。合理调动使用资金。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。（2）健全企业财务制度，提高财务人员的素质。加强财会队伍建设，健全财务监管体制，中小民营企业要建立内部财务监督管理体制，要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。（3）加强企业自身信用管理，细化账龄分析。民营企业首先应该为自己构建一套完整的科学信用管理体系。企业要建立一个独立的信用管理部门，以利于对客户的信用进行评估，使应收账款的管理专门化，减少应收账款的变现风险。日常管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度，降低企业风险水平；第二，做好账龄分析，提高应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理，关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。（4）建立全方位的财务风险管控体系。首先，管控筹资风险。必须严格控制资产负债率。民营企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金，避免利率波动而导致企业筹资成本的加大，或筹集了高于平利息水平的资金。其次，管控投资风险。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上；二是投资证券市场；三是投资商贸活动。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。再次，管控资金回收风险。财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。因此，确定合理的应收账款比例是有效管控资金回收风险的关键。最后，管控收益分配风险。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

参 考 文 献

[1]鲁爱雪等.企业财务风险监测预警系统构建[J].现代管理科学.2003（9）

[2]郭莉.企业财务风险的控制和管理[J].企业导报.2009（10）：77

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【关键词】财务风险管理；管控策略；重要性

1引言

我国市场经济发生了一定的变革，这无疑给市场中参加经济活动的企业带来了经济上面的风险，作为相关人员，应该转变原有的认识理念，对企业内部的经济风险管理工作加以重视。如何规避财务风险给企业带来的损失，更好地促进企业健康发展，是相关人员值得思考的问题。因此，对其进行研究具有很重要的现实意义。

2企业财务风险管理与控制的重要性

我国很多企业发展起步较晚，在有限的发展时间里无法将企业内部各个环节做到非常完善，存在一定的问题在所难免，尤其是在人员素养、机构设定以及财务风险规避方面，存在的问题比较多。对于企业内部的财务风险来说，并没有健全、科学、合理的应对措施，因此外界细微的变化都会对其产生影响。例如，外界市场以及社会环境的变化，或者经济、法律法规等的变化，都会给企业财务带来一定的风险影响，进而威胁到企业的正常发展。一个企业发展的好坏，通过其应对企业财务风险的状况就可以体现出来，所以建立健全企业财务风险应对体系，并且对企业的财务情况有全面清楚的认识，是非常重要的，能够帮助企业更好发展。

3企业财务风险的主要类型

第一，筹资风险。是指企业通过举债方式进行筹资而引起的到期不能偿债的可能性。从筹资风险产生的原因来看，又分为现金性筹资风险与收支性筹资风险；第二，投资风险。是指投资项目不能达到预期的收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。企业投资风险主要有三种：一是投资项目不能按期投产，不能盈利；或虽已投产，但出现亏损，导致企业盈利能力和偿债能力降低。二是投资项目并无亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率。三是投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业的资金利润率水平。第三，资金收回风险。主要是指在销售过程中产品和服务向资金转化过程中时间和金额的不确定[1]。在激烈的市场竞争中，赊销是促进销售、扩大销量的主要手段，但与此同时，也要承担一定的风险和损失，即资金被他人占用的机会成本及到期不能收回货款的可能性；第四，收益分配风险。是指企业的收益分配给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。收益分配风险来自两个方面：一是收益确认的风险，二是由于投资者对收益分配的时间、形式和金额把握不当所产生的风险；第五，外汇风险。是指本国货币和外国货币之间由于汇率变动而使外汇的实际价值发生增减变化而带来的损益，这种风险形式也可以称汇率风险。

4防范和化解企业财务风险的对策

4.1提高对财务风险的客观认识

我国很多企业内部的财务管理体系功能不强，同时应对财务风险的能力相对较为薄弱，虽然导致这一情况的原因有很多，但是企业管理人员对财务风险管理不重视，对其功能认识不足是导致这一情况最为直接的原因。分析上述情况可以从企业规模来看，较大规模的企业通常前身便是国有企业，这些企业在管理方面习惯了无风险情况，所以对财务风险也没有一个清楚的认识；一些小规模的企业，很多环节尚不成熟，对于企业财务风险管理方面也没有足够的认识。因此，不论是大小企业，首先应该在观念上进行转变提升，这样才可以在企业活动中指导行为，对企业财务风险进行有效控制，而不是盲目进行低效的资金管理工作。

4.2制定规范的财务管理制度

有些企业没有一套适应于自身的财务管理制度，很多部门之间的财务情况比较混乱，没有相关管理制度进行规范，这导致的后果便是企业的资金占用率高，流动资金得不到保障，此时若有外部不利因素的影响，那么很容易发生财务风险，甚至威胁企业的生存。所以，为了有效避免上述情况的发生，企业应该分析自身的实际情况，同时制定适用于本企业的财务规章制度，完善企业的财务管理体系，这样才可以保障企业在财务使用方面更加合理，不会发生财务风险等情况[2]。

4.3建立合理的资本结构

企业需要构建科学合理的资本结构，改善原有的筹资环境。企业发生财务风险的最根本原因便是企业的负债高于自身的偿还能力。企业想要很好地规避财务风险，就应该对企业财务的结构进行规划调整，对于过高比例的负债要适当降低，同时要缩减企业成本投入，尽量不要使负债比例过高而超出承受范围。这样便可以杜绝债务到期而无法偿还的情况发生，进一步防止风险的发生。企业资本结构合理自然会吸引更多的投资商，这样便可以创造良好的融资环境，这对于企业的发展来说是具有积极作用的。

4.4加强企业的内部稽核工作

企业如果缺少严格内控制度就会给企业内部或者外部非法经营者以可乘之机，造成企业内部信息不对称、财务收支混乱等严重影响企业发展的情况。因此，企业要牢牢把握住企业内控的目标，加强企业的内部稽核工作，完善审查制度，以确保财务收支情况清楚明了。此外，对于公司的重大经济活动实行联签制度，明确各级所有者以及相关经营者的所有责任以及权利，防止出现职责不明确的情况发生，对于资金的管理要落实到具体的负责人，即使出现财务资金危机，也可以迅速找到相关负责人，从而能够快速找到应对方案，以最大限度降低财务风险的发生。

4.5重视经营性的现金流

任何一个企业的发展都离不开现金的支持，现金可以说是企业发展的必要基础条件。企业想要在某一阶段正常生产经营，那么长期足够的现金供应支持是必不可少的，若缺乏稳定的现金流，那么势必会影响企业的长期健康发展。因此，企业应该重视对现金流的维护，可以根据自身的发展情况，制定有效的现金流控制措施，不要在平时资金流动中不注重现金的使用情况，而在发生现金流断裂时，才意识到问题的严重性，给企业的正常运行带来影响。与此同时，在制定现金流的控制措施时，企业也可以对其他同行企业的制度进行合理参考，然后再根据自己企业的资金情况制定合理的制度，这样可以使企业与时俱进，而不至于故步自封。有了稳定现金流的支持，企业才可以发展新业务，才可以在各个环节很好的运行下去，进而保障企业更加健康稳定的发展。

4.6建立财务风险预警机制

风险防范体系对于规避企业财务风险具有非常重要的作用，因此企业应该对其给予高度重视。在实际进行中，企业首先要加强各个部门的制度建立，要做好对于财务风险的监控，要在制度上确立防范风险的措施，同时还要针对如何化解风险进行规定。除此之外，企业还应该对于内部的资金流动有一个全面把控，建立预防报警系统，该系统可以对日常的资金流动起到有效的实时监控作用，当出现会引发企业财务风险的情况时，该系统可以智能进行预警工作，做出相应提醒，这样就可以对于资金的流动有一个很好的保障，能够有效避免资金混乱情况的发生。

5结语

总而言之，企业的财务风险是任何一个企业都应该重视的内容，企业首先要转变原有观念，并且从各个方面分析会造成财务风险的因素，同时还要进行有效管理。作为相关人员来说，应该积极引入智能化管理系统，同时提升自身的专业技术水平，这样才可以进一步防止财务风险的发生，更好地促进企业健康发展。

【参考文献】

【1】王长伟.论企业财务风险管理与控制策略[J].中国外资月刊,2013(20):147-147.

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关键词：石油企业 财务风险 管控策略

随着我国社会经济快速发展，使得石油企业发展过程中存在诸多不确定因素，而这些控制难度大的因素就是业内通常所说的财务风险。客观上说，在现代石油企业中，财务风险是企业无法避免的。因此，石油企业必须及时找出导致财务风险发生的原因，以促进科学决策，推动石油企业健康稳定发展。

一、企业财务风险的概念及成因

传统观点认为，财务风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能，是在前人的风险管理经验和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新兴管理学科。财务风险管控通常是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。

（一）筹资风险

由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性，这种不确定性就是筹资风险。影响企业筹资风险既有宏观方面的因素，又有微观方面的因素，既有主观的因素，又有客观的因素。从宏观角度讲，国家财政政策、货币政策和产业政策都对企业筹资行为产生着间接的影响。如国家的产业政策不同，各类企业受到国家保护、扶植的程度不同，企业的筹资成本也就不同，筹资风险也就各异了。从微观角度讲，企业筹资的资本结构即负债规模，筹资期限结构即长短期负债的比例直接决定着筹资风险的大小，同时，这也是企业的主观行为。

（二）投资风险

投资风险是指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。投资的市场收益率偏离期望市场收益率的程度越小，则该企业投资的风险越小；反之风险则越大。投资风险一般又可分为系统风险和非系统风险，系统风险一般是指扣除多样化投资分散的那一部分风险后剩下的风险，是企业多样化投资所不能分散的那一部分风险，而非系统风险则是企业多样化投资所分散的那一部分风险。投资风险和投资收益成正比，投资风险越大，收益越高，风险越小，收益越低。若风险程度不同而得到同一投资利润率的机会，如果相同则大家都会去选择风险小的投资，在这一领域就会出现经济上所谓的“羊群效应”，各企业一哄而起重复建设，这种产品的市场很快就会供过于求，导致价格和投资收益率下降，风险因此而逐渐加大。

（三）现金流量风险

现金流量风险指企业在收益不错的情况下，因销售实现原则的不同而产生的财务困难。在权责发生制原则下，不错的收益并不能表示销货款已经收到、利润已经可用于支付。在这种情况下，企业若债务规模过大，或债务期限结构不合理，就很可能造成偿债能力急剧下降、支付压力陡升，进而陷入财务困境，使企业的形象和信誉遭受严重损害。国内外因此而经营失败的企业并不少见。

（四）连带财务风险

连带财务风险是指一个企业以自己的财产为另一个企业的经济合同进行担保，因另一个企业有可能届时无法履行合同，而本企业必须依法承担连带的偿付义务，从而给本企业将来的财务成果造成的不确定性。无论是企业之间还是个人之间，此类风险发生的实例屡见不鲜。

石油被誉为国民经济的“血液”，石油企业的财务风险除了具有一般企业所存在的共性以外，更有其特有的行业“个性”。因此，必须在深入研究石油企业财务风险管理中存在的问题基础上，才能做到有的放矢，从而又针对性地提出加强石油企业财务风险管控的对策。

二、石油企业财务风险管理中存在的问题

（一）缺乏合理的财务决策

众所周知，石油企业是一个投资高、风险高的企业，所以，进行财务决策时必须持一颗谨慎、认真的心，一旦出现决策失误现象，将直接导致石油企业严重的经济损失。由于石油企业的财务决策多数存在着经验决策和主观决策现象，所以，决策失误屡见不鲜，带来严重的财务风险隐患。实际投资决策过程中没有进行详细深入的市场调研和科学论证，盲目投资，产生了不良资产或巨额损失，进一步加剧企业财务风险。

（二）财务管理者素质有待提高

由于缺乏一批高素质的财务管理者，致使石油企业财务核心作用难以得到全面的发挥。企业普遍注重对技术人员的培养，而对管理人员的素质提高还缺乏足够的重视，未给予财务工作者充足的发展空间，也未开展相关的培训活动，制约了财务管理职能的发挥。比如，有不少石油企业中的财务报表属于机械式的填报，一味地重视利润，而对于报表内容和指标之间的关系很少有专门人员进行分析，未将财务管理职能作用予以全面展现。在社会快速发展的背景下，石油企业无论是财务管理技术还是财务管理经验均未得到进一步的提升，给财务风险的发生提供了可能。只有有效处理此问题，方可保证石油企业财务风险管理的高效率。

（三）缺乏强有力的财务监督

财务管理是企业内部管理中的核心，这是因为企业只有在足够的资金支持下才能够持续稳定发展，如果财务管理水平低，缺乏配套的风险方案，那么，企业将处于被动状态下。当前，多数石油企业都缺乏强有力的财务监督，具体体现在：1.追求短期和局部利益：企业经营者出于对自身利益的考虑常操纵会计工作，屏蔽财务会计的真实可靠信息。2.思想认识错误：会计监督中存在重核算轻监督的现象，对会计监督定位不能正确把握，将会计监督纳入到了会计人员全权管辖的范畴，这样不仅使得被监督的一方发生抵触情绪，而且还会使得会计人员存在畏难情绪。3.缺乏完善的会计监督体系：会计监督体系的职权行使不力，阻碍了会计监督作用的发挥。

三、强化石油企业财务风险管理的策略

（一）健全财务决策机制，编制规范的财务决策流程

石油企业应不断强化和健全财务决策与集体财务决策机制，积极构建包括管理人员、技术人员、职工代表、专家在内的技术水平、管理水平、经营水平及创新能力高的财务决策队伍，将局计划处、财务处等部门对财务决策具有的职能作用全面发挥，保障决策的有效性，同时确立各自的职责权限，这是实现科学财务决策的重心。此外，还应构建规范的财务决策流程，改进完善思维方式，健全财务管理分析方法，进行财务决策信息收集，对财务决策方案进行评价等，通过先进的分析技术，构建有关数学模型，认真仔细地分析和科学评价之前的财务状况与今后的财务状况变化趋势。唯有做到这些，方可降低自身失误，保障风险控制工作中有强有力的决策作为依据，有效规避财务决策风险。

（二）培养专业的财务人才

人才是每个企业发展中必不可少的一项主要资源，必须加强人才培养力度，结合其自身能力确立相应的职责，方可带动企业持续有效发展。所以，石油企业不仅要选聘具有丰富财务知识与风险管理意识的专业人才，同时，还应不断强化对在职财务人员的培训，提高他们的财务技能、专业知识，帮助他们编制完善的职业发展规划，全面调动他们的工作积极性，将其潜在能力全面发挥，唯有如此，财务风险管理水平才会不断提高。

（三）构建完善的财务预测机制与预警系统

构建完善的财务预测机制，有利于增强企业对今后不确定事项的反应能力，降低因事件而造成的损失。财务预测能够使企业事先了解自身的财务需求，事先做好资金计划，准确估计实际会筹集到的资金，从而掌握所筹资金是否达到了企业投资需求，然后开展生产经营投资工作，确保筹资与投资紧密相连，防止因两者脱节而带来资金无法正常周转，此外，还应构建预警系统，及时掌握所有迹象的变动，提高企业的风险自动预警功能，要保证企业在财务风险发生前就能够及时的告知给相关管理者，将风险抵制在萌芽中。

（四）完善内部控制制度，构建高效的内部审计监督机制

当前，石油企业应设立专门的组织机构对风险实施加强管理，财务风险必须做到组织化运作，方可显现出财务风险管理的重要性，推动其有效运行。构建一套行之有效的监督控制机制，尤其要做好授权批准、会计监督、预算管理、内部审计这几项工作，将审计部门的职能作用全面发挥，对内部控制科学评审，对风险准确评估。

（五）构建相应的数据和档案整合平台，对数据有效监控与调取

企业应通过信息化促进财务管理水平和全面整理归类有关档案数据，对档案管理提出规范要求，比如，在归类索引号、归类期限等方面应有强制性的规定，以加快档案数据信息化建设。档案数据实现信息化后，企业实践作业中要实时把握数据的状态，并调取有关档案数据加以分析，找出潜在的财务风险。比如，石油企业在加强会计信息化的同时，还要及时跟踪市场上相关商品价格，并做好数据分析，从而规避商品价格风险。

参考文献：

[1]靳秀云.对石油企业财务管理的一些探讨[J].商场现代化，2011，（13）：311-312.

[2]常青.石油企业财务管理的现状及对策研究[J].商场现代化，2009（18）.

[3]王英.石油企业财务管理相关问题探析[J].中国总会计师，2010，（10）：289-290.

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一般来说，通信企业是指以提供固定或者移动电话、互联网通信服务为主的企业。随着技术的进步和人们生活水平的提高，通信服务在国民经济和社会发展中的地位越来越高，成为了影响和制约社会整体进步的重要因素。因此，通信企业在日常经营过程中，不仅要注重服务项目的创新和服务质量的提升，而且还要着力做好企业的财务风险管控工作，消除各种不确定因素，确保顺利收回预期的效益，并最终达成既定的发展战略目标。

通信企业在日常经营过程中面临的财务风险主要包括外部风险和内部风险两个方面，其中外部风险主要来自于市场经济和国家政策的发展变化，基础设施建设、社会通货膨胀、金融领域改革和国际环境变化等因素都可能对通信企业的经营管理造成影响；内部风险则主要是在通信企业自身的管理过程中，通信企业内部财务管理在管理内容、制度约束以及人员素质等方面的偏差都可能为企业带来潜在的财务风险。

当前我国的通信企业主要是集中在中国移动、中国联通、中国电信三家独大这样一个局面。移动、联通、电信都是特大型企业，均为境内外上市公司，其财务管理水平的优劣直接关系到公司治理的效果，但必须注意到的是，虽然企业规模庞大，但不存在多级分支机构，如省、市、县甚至到乡镇的财务管控。因此，有效地管控和规避财务风险是通信企业在激烈的市场环境中取胜的前提，也是现代企业管理的重要方面，必须从根本上加以重视。

二、当前我国通信企业在财务风险管控方面的主要问题

1、对财务风险管控的重视程度不够

财务风险是客观存在的，企业的任何经营行为都不可避免地会产生一定的财务风险。从我国各个通信企业的财务管理现状来看，对财务风险的客观性认识不足是一个较为普遍的问题，不少企业往往只是重视财务工作对于企业经营发展的保障职能，没有及时发现和清楚看到企业在日常经营过程中面临的各种潜在风险，这为通信企业自身的长远发展埋下了一定的隐患。当前我国通信企业对财务风险管控重视程度不够的问题主要表现为：企业管理层对财务风险缺乏足够的认识，只是看到了企业经营规模扩大带来的收益增长，并将其作为财务工作业绩的主要方面。然而，当前我国通信市场已经出现了供大于求的局面，人们对于通信运营商和通信服务有了更宽广的选择余地，通信消费不旺的现象越发严重，这些都是财务风险爆发的重要导火索。很多通信企业的管理者却没有及时看到这种变化，在管理手段上未能及时跟进，同时也没有很好地激发企业财务管理工作者的风险防控意识，使得财务风险管控环节越发薄弱。

2、财务管理制度不能满足现实要求

通信企业基础设施投资规模大、成本回收需要较长的运行周期、服务项目众多且存在时间较短，这些都是通信企业不同于其他企业的特点所在。因此，通信企业在财务管理上，必须科学地分析各种风险产生的原因，并有针对性地完善相应的财务管理制度。但当前我国通信企业的财务管理制度对于风险的分析、防控和评估等方面的关注度不够，缺乏一套行之有效的制度规定和约束。很多通信企业都建设有财务日常管控系统，用于管理企业的日常财务活动，但是与财务日常管控系统配套的操作流程、跟踪机制和补救措施却不够完善，对于各个风险点的覆盖也不尽全面，对从海量的数据中揭示具体的风险难以起到支撑作用。另外，通信企业在内部检查制度方面仍有待完善，对于收入确认、收入资金稽核、成本核算、工程资产核算等大项工作检查落实不够具体，没有严格落实检查流程，往往是按部就班地当作例行性工作来开展，存在一定程度上的“走过场”现象，对于发现问题、解决问题起不到应有的作用。

3、财务管理人员的能力素质有待提高

通信企业属于信息含量高、技术更新快的知识密集型企业，对员工的能力素质有很高的要求，财务管理人员也必须具备相应的专业知识和实践技能，才能够胜任实际的管理工作。但从实际工作情况来看，当前我国通信企业财务管理人员能力素质不高的问题比较突出，在很大程度制约了通信企业财务管理工作质量的提高，影响了财务风险管控的水平。出现这种问题的原因主要有以下两个方面：一是财务管理工作专人负责制落实不够严格，对于相关岗位人员的从业门槛把握不严，存在其他岗位工作人员兼职的现象，这极大地影响了通信企业财务风险管控的正规化水平。二是对财务管理人员的再教育、再培训的工作做得不到位，财务管理工作人员的工作理念、知识水平和管理能力得不到与时俱进地提高，财务方式方法长期停留在传统水平上，对日常管理过程中出现的很多新问题缺乏创新性的解决措施，难以以一种创造性的思维开展工作，对于很多潜在的财务风险缺乏足够的敏锐性，影响了风险预警的准确性和时效性。

三、通讯企业财务风险管控的对策和建议

1、强化通信企业财务风险管控意识

通信企业属于资金密集型与垄断性的服务行业，企业发展需要投入大量的资金，用于加强基础设施建设，以便获得更大的发展机遇和发展空间。这种发展形势和经营行为本身就会产生财务风险，企业管理者必须有一个清楚的认识，防止盲目地追求经营规模和投资数量，应当提高财务管理活动的科学性，强化财务风险管控的常态化运行机制，从企业发展战略的大局着眼，科学地谋划企业财务管理和风险预警工作。一方面，要转变财务管理理念，切实革除以运营资金为中心的财务管理思想，将企业投资、筹资、资本结构、财务风险预测与控制及财务数据分析等方面的工作也纳入到财务管理活动的整体框架中来，为企业财务风险管控打下坚实的基础。另一方面，要加大宣传力度，使企业内部人员从上到下都对财务风险有一个清晰的认识，提高思想上的统一性，确定行动上的一致性，力争营造一种良好的风险管控内部环境，并将其上升到企业文化的高度，通过多种措施，固化成一种常态化的财务管理工作。

2、完善企业财务管理制度

财务管理制度的完善是确保财务风险得到有效管控的关键所在，也是当前我国通信企业需要重点加强的方面。首先，制定科学的财务风险管控策略。在投资决策管理上，针对国内金融市场存在的利率风险、外汇风险等内容，进行项目评价和预测，运用财务管理的相关方法，对投资项目的货币时间价值进行分析、预测、比较，从而选择最佳方案。在融资决策管理上，选择正确的、适合自身发展的融资渠道，做好充分调查、研究工作，切实避免决策上的盲目性，以企业的长远发展和大局利益为根本出发点。在集约化财务管理上，通信企业必须逐步实现集中资金调度权、资产处置权、收益分配权等，建立完整的利润分配制度，促使各地分公司成为收入和成本中心，提高财务管理工作的灵活性，增强抵御风险的能力；进而加强企业财务管理体制由分散型向集中型的转变，精化管理层次，提升财务管理层次，提高企业财务管理水平，并最终消除和避免企业财务管理活动中潜在的风险。其次，加强企业内部检查工作，严格落实各项风险管控工作。重点是要对员工是否严格遵循客户服务准则、财务人员有无舞弊现象等进行检查，并将这种内部环节作为一个动态发展的过程，做到实时跟踪、实时反馈。最后，要完善财务日常管控系统，强化对财务风险的分析和管理工作，对重要风险实行派单处理，跟踪活动效果。同时系统需具备对日常会计核算质量的及时校验、自行纠错、实现月末关账前系统强制整改的逻辑设置功能。

3、提高财务管理人员能力素质

信息技术日新月异，带动了通信行业的快速发展，同时也对通信企业财务管理人员的能力素质提出了更高的要求。通信企业必须从多方面出发，着力提升企业财务管理人员的工作能力和风险意识。一是要加强企业财务管理人员的再教育和再培训，可派人员到外部学习，聘请专业讲师到企业进行集中培训，企业组织相关有成就人员进行经验授课。努力引导和鼓励企业财务管理人员积极学习新的理论知识、管理方法和操作技能，更新自身的管理理念，从工作实际出发，认识到自身能力上的缺陷，并有针对性地提高和改进。二是要严格控制财务管理人员的从业门槛，不仅要具备一定的专业知识背景，而且应该重点对从业人员的工作能力和处理经验上做出考核和评价，并将考核评价的结果与考核对象的收入水平、个人发展等直接联系起来，确保考核工作起到行之有效的促进作用。对于不能适应和满足现代财务管理工作要求的人员，要调离财务工作岗位，确保企业财务管理和风险管控的质量。三是要强化对于各种信息化手段的掌握，综合运用计算机软件、数学建模等手段来科学预测和分析企业所面临的各种潜在财务风险，提高工作的效率和质量。

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财务风险是指由于财务管理不善，无法及时满足必要的财务资源，从而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险产生的原因是多样的，既有内部的，也有外部的。财务风险无处不在，特别是现在的市场环境复杂多变，做好财务管理工作，降低企业的财务风险是一个企业健康稳定发展的基石。

二、财务风险的类型

1、内部风险

良好的财务状况一定是建立在企业的精细化管理的基础上。企业内部经营管理的缺失势必会带来财务风险。企业内部财务管控的风险点主要是预算、运营资金调度、财务政策安排三个环节。首先，精细化的预算是企业全年财务变动的真实写照，预算就是计划，如果没有计划或者计划不够精细，企业的经营将缺乏管控。其次，运营资金调度工作是企业的重要财务管理工作，在正常的经营过程中，企业留备的资金很少，企业的运作其实就是销环节的资金的反复运转，如果资金运转过程的某一环节出现问题，企业的资金供应就会出现问题。最后，财务政策决定着财务资源的分布，财务政策是否得当很大程度上决定着财务状况的好坏。财务政策主要包括：（1）财务杠杆。杠杆化高，企业的偿债能力和融资能力将会降低。（2）收益分配政策。收益分配需要和企业的发展战略相匹配，不科学的分配政策将会限制企业未来发展所需的财务资源。（3）运营资本政策。激进的运营资本政策会引起不稳健的财务状况。（4）收付款政策。收付款政策决定资金的流入和流出时间，不得当的收付款政策会造成资金的不匹配。

2、外部风险

外部环境的状况对企业的经营状况有很大的影响，外部环境的波动很容易造成企业的财务状况的恶化。外部环境主要包括政治环境、融资环境、产品市场环境、关联主体环境。政治环境是一个非常复杂的环境，很难准确把握，复杂多变的政治环境对于企业来讲往往具有毁灭性的危害。从目前的状况来看，我国很多企业处于扩张阶段，资金需求量大，融资环境对于企业的生存具有重大影响，直接影响到企业的资金供应能力和资本成本。产品市场环境作为企业经营的终端环境，对企业的财务经营状况影响最大。一旦产品市场环境恶化，企业将失去“造血能力”，产品销量不畅，企业的生存成本将不能及时收回，存货积压，占用大量资金，资金的持续性将会受到很大的威胁。企业的运营不可能是单打独斗，需要关联主体的协作。关联主体主要是指上游的供应商和下游的客户，供应商所带的风险威胁主要在于供应商的价格上涨会导致企业的成本过高和降低企业的流动性，而客户带来的风险主要是资金回收的风险，一旦客户财务状况不佳，将无法正常偿还货款。

3、税务风险

从企业利益最大化的角度来讲，税务风险是指企业未严格遵守税法的有关规定或未能有效地利用税法，而需支付更多的税金或额外的罚款。税金在企业的成本费用中占有一定的比例，且税金具有强制性。税务风险的大小对企业有严重的影响：（1）增加企业的经营成本，严重影响到企业的竞争力。（2）占用企业的现金流，可能影响到企业的资金链。税务风险产生的原因有很多，分为外部因素和内部因素。外部因素包括：（1）税收法规政策的不断更新变化，企业的财务人员很难跟得上步伐。（2）地方税务机关的自主裁量权过大。例如，有些地方长久以来实行包税制和税收摊牌制度，这无形中给企业带来一定的风险。内部因素包括：（1）财务人员的素质较低，对于税法的具体条款的理解程度低，未能正确做好纳税工作。（2）纳税工作组织不严密，纳税工作效率低下。（3）税收筹划工作未做到位。很多企业的纳税筹划工作做得不够精细，缺乏有关的人才。

4、投资风险

投资风险是指企业投资项目的时候，市场的反应和企业的预期存在较大偏差的可能性。投资对于企业的意义非常重大，特别是战略投资，决定着企业长时间的营运状况，甚至企业的生死存亡。投资大致分为前期论证阶段、实施阶段、后期维护阶段，每个阶段的风险都存在独有的特点，需要逐一分析。俗话说，一招不当，全盘皆输，这也是前期论证阶段的真实写照，前期论证具有决定性的作用，风险也相应较大，主要有：（1）盲目自信的风险。从以往的投资失败的案例中，不难发现，很多投资人对市场估计不足，盲目自信，结果血本无归。（2）论证不足的风险。企业的投资项目事先一定要经过管理层、相关中介和专家的论证，进行详细的调查，其后才做出决策，否则，就无法充分把握市场，估计风险。（3）项目预算偏差的风险。项目预算出现偏差，会造成后续资金的短缺，影响投资的实施。投资的实施过程是关键的时期，风险管控尤其重要，其主要风险有：（1）资金支持风险。投资所需的资金量较大，如果出现中途资金链断裂的情况，那么已经投入的部分将很难收回。（2）约束松懈的风险。企业在投资过程中，应及时控制投资进度，时刻搜集市场信息，动态分析，否则，很容易出现投资成本过高或者未能及时悬崖勒马的风险。

三、加强财务管控和降低财务风险的措施

1、建立起有效的精细化财务管控机制，主动化解内部风险。

精细化的财务管控机制就是对企业的人、财、物进行有效的整合。首先，精细化管控的起点是精细化的预算，企业应尽可能清楚未来可能收入或支出的每一笔钱，测算出需要从外部筹措的资金，这样才能对财务资源的分配做好事前的把握。市场环境在不断发生变化，企业应尽可能采取滚动预算的策略，提高预算的时效性。此外，企业还应准备一笔预算外资金，以预防意外事件的发生。其次，企业应建立起以财务部门为核心的贯穿供应、销售、后勤的管控体系。财务部门应及时采集信息，了解和掌握各部门的资金使用状况。供应部门应及时上报采购数量、价格等信息，以备财务部门做好资金安排，以防资金不到位，影响到正常的生产。财务部门与供应部门联合，搜集市场数据，做好价格的预测工作，如果预计价格将大幅度上涨，应提前批量采购，以防价格上涨带来的财务风险。另外要制定好付款政策，尽可能延迟付款时间。财务部门还应及时掌握销售状况，及时催要货款，加紧资金回收，制定有效的收款政策，促使客户尽早付款。最后，对于企业的财务政策，企业的管理层应进行充分的衡量。如果采取高杠杆的政策，应充分考虑资金的回收效率、偿还的时效性、筹措资金的渠道等因素。企业的分配政策应匹配企业的发展阶段，在高速发展阶段，应尽量采用少分多留的政策。

2、准确外部市场，积极应对外部风险

目前的融资环境很不利于民营企业，民营企业应格外注意融资难所带来的风险。首先应拓宽融资渠道，一方面，应与银行建立起良好的信用关系，积极改善财务指标，争取从银行获取资金。另一方面，尝试上市、私募、信托等筹资方式，上市、私募等方式对于企业的财务状况要求较高，在前期，企业积极做好准备，尽量改良财务状况以符合有关政策的要求。其次要提高资金的使用效率，资金的投放一定要选择良好的项目。产品市场环境受经济环境的影响很大，在这方面，企业应做好对市场的评估工作，主动搜集相关数据，进行数据分析，也可以求助于有关权威中介部门，切记盲目投资，一旦出现经济不景气的迹象，应及时控制好产量，放缓投资，做好成本压缩工作，紧跟经济形势的发展。维护好企业的上下游关系也是非常重要的。对于供应商和客户的选择，应做好事前的审查工作，评估其财务状况和信誉。另外，企业应与供应商建立起良好的伙伴关系，一旦发生周转问题，可与供应商进行谈判，延缓支付。再者，要时刻关注客户的财务状况，及时催促客户付款，一旦发现不良苗头，应及时考虑与客户的交易。

3、做好税务筹划工作

首先，税务工作应从人抓起，企业应加强对有关人员的培训工作，积极组织有关人员参加与税务征收有关的课程或培训，使得有关财务人员能够及时领悟国家最新出台的税收政策，避免因为税收政策的变化给企业的报税缴纳工作带来麻烦，减少企业额外支付罚款的可能性。其次，企业应做好与税务部门的沟通工作，及时从税务部门获取最新情况，避免不必要的支出。最后，积极开展税务筹划工作是非常有必要的。税务筹划需要专业的人才，专业的人才应是熟练地掌握国家税收政策，特别是大中型企业应设立专人专岗。不同的交易形式所适用的税率不同，税负自然也不同，企业在交易时，应与客户进行协商，巧妙安排交易形式，降低税收负担。同时，还要合理安排税款支付的时间，税款的支付应与企业的流动性相匹配，流动性差的时候应尽量延迟支付时间，避免流动性的恶化。如果要求助于有关中介，一定要选择有实力、有口碑的中介。

4、建立动态的投资控制机制

在投资的前期，应充分做好论证工作和资金安排工作，对于重大的投资，一定要经过多级多层次的反复论证，做好调查工作，充分把握好市场的发展态势，对项目的可行性和未来的盈利状况做好评估，切记草率做出决定。资金安排非常重要，在项目选择之处，就应考虑资金来源问题，确定筹资渠道，投资一旦论证通过，必须做好充分的测算和预算，结合投资进度，安排资金支付。投资的实施过程应该是一个不断反馈和修正的动态过程。在投资的过程中，企业可以感受到市场的反应，做好市场调查，如果市场反应很不理想，就应考虑缩小投资规模，或者及时中断投资。对于投资的成本支出也需要进行动态的控制，避免放任不管造成的不必要的损失。投资实施完成以后，要做好对市场的监测工作，后期的维护与更新的成本是很高的，评估市场前景和未来的现金流状况是非常有必要的。对投资的风险管控是一个动态的过程，切不可只重视前期的做法。

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筹资方式多元化是一个企业获得长久稳定发展的重要保障，多渠道的筹资方式能够保证企业在面对突况时能够用灵活的政策来应对，保障企业财务的安全，从而保障企业生产活动的正常进行。但在现实生活中，很多企业由于受多种原因的影响导致过度地依赖于某一种筹资方式，有的企业喜欢举债经营，因为借债速度快，能在短时间内为企业筹集所需资金；有的企业倾向于向股东筹资，这样可以避免借债所要面临的还债问题。但不管选择哪种筹资方式只要是过度依赖，就容易使企业资本结构失衡，在面临风险时方寸大乱。

风险预警系统缺失。由于我国财务风险管理现在正处于探索阶段，市场上也没有成型的财务风险预警系统供企业选择，但这并不代表就没有预警系统能够为企业服务。企业可以根据自己的行业状况，聘请专门财务人员为企业建立一套完整的防范体系。但在实际工作中，虽然有些企业认识到财务风险对企业的危害性，但却由于其它原因和目的，没有针对性地建立风险预警机制，从而盲目地进行财务工作。结果在问题出现时就未能及时预警，最后导致“小问题”变成“大麻烦”，其结果有时甚至能威胁到企业的安全，企业由于没有建立预警体系而破产的案例可谓数不胜数。

企业内部财务管理混乱，财务管理人员素质较低。随着我国经济社会的发展，财务管理对企业的重要性被越来越多的企业管理者所熟知，在国内有不少企业在内部管理方面可圈可点，但仍有不少企业特别是家族式企业在企业内部管理中存在管理混乱，财务人员素质较低等诸多问题。众所周知，企业的良好发展要靠人、财、物的全面协调，缺一不可。而协调这一要素的关键因素在于能够有一个好的管理者，但在很多企业中存着任人唯亲的现象，聘用的财务管理人员基本功太差，给财务管理工作带来诸多问题。此外，部分企业的内部管理也较为混乱，财务管理机制不健全导致企业的正常生产经营活动难以展开，进而影响企业的长远发展。

财务监管不力。监督管理企业财务活是一种有效防范财务风险的方法，通过对企业财务活动进行监管，能够有效防止决策不当而可能造成的财物损失，保护股东权益不受侵害。可是在实际工作中不少企业存在财务监管不够重视，监管不力等问题，从而导致企业财务资源浪费严重，给企业财务活动埋下隐患。

财务风险的成因

企业财务风险按产生的来源分可分为外部因素和内部因素，外部因素的存在具有客观性是企业自身无法改变的，引起企业财务风险的外部因素主要有自然环境因素、国家政策因素、市场因素等。导致企业财务风险的内部原因主要是负债比例过大、决策失误、专业财务管理人才的缺失等。

1.造成企业财务风险的外部因素。（1）自然环境因素。自然环境是企业无法预料和控制的。自然环境灾害带给企业的损失是很难估量和计算的。（2）国家经济政策的变动。一个国家的经济政策是国家进行宏观调控的重要方法，一个国家的经济政策，如金融政策、产业政策、经济发展计划、财税政策以及政府行政法规等都会对企业的筹资、投资、分配等财务事项产生重要影响。（3）市场因素。市场是不断变化的具有很大的不确定性，比如消费者偏好的变化、市场竞争程度的加剧、市场供求的变化。尤其是市场竞争的加剧使得企业的生产销售都会面临重大的挑战，为了应对变化企业只能投入更多资金用于巩固市场份额，过大的资金投入进一步加剧了紧张的市场，结果又会引来竞争者的更大资金投入。行业竞争的激烈加剧了企业的财务风险，此外由于市场的变化是企业所无法预料的，因此，一旦管理者投资决策与市场需求相背离，就会给企业带来严重的财务风险。外部投资环境的复杂性。由于当前我国正处于经济改革时期，各种不确定性因素在企业外部投资环境中高度存在。

2.内部因素。（1）负债比例过大。负债经营是造成企业财务风险过大的主要因素，负债经营是现代企业特有的一种经营方式。企业经营所需资金并不完全是从企业内部筹集或向股东筹资，其中很大一部分是通过外部借款而来，这就形成了负债经营。负债占资产的比重称为负债比例，企业是以盈利为目的而从事生产活动的，我国市场经济的发展表明，现阶段企业在资本运作、筹集资金、资金分配等方面都发生了本质变化，而企业的发展离不开资金的投入。单就一个企业而言其所能筹集资金的渠道是十分有限的，有时为了抓住某一投资机会，企业更多地会选择筹资速度更快的借款方式来进行筹资，或者出于其它原因而倾向于选择举债。因此，举债经营在现今企业中是十分普遍的。企业举债无论是盈利还是亏损都要定期支付高昂的利息费用和到期归还本金。然而市场是变化莫测的，企业举债只能解决其一时之渴，若企业经营受到市场变化的影响不能够及时改善经营状况，企业举债只能是饮鸩止渴。然而，很多企业在激烈的市场竞争下为了求得生存发展，在现有资金不足的前提下，在没有充分考虑风险的情况下，盲目借债，一旦经营出现差错，给企业带来的只能是损失，有时甚至是灭顶之灾。企业由于负债过大而破产的案例可谓数不胜数。（2）投资决策失误。企业为了获得收益就必须进行投资生产，企业直接参与的投资按投资方向可分为外部投资和内部投资。在内部投资中项目投资是造成企业财务风险的最大因素，项目投资是一种长期行为，从投资性质上来看项目投资是企业直接参与的实物投资。项目投资的成功能够为企业带来巨大利润，但它的缺点也不容忽视，很多企业只是看到了利润却没有能够仔细分析其中隐藏的风险。企业在进行投资决策时，由于对风险欠考虑，以致决策失误，不仅占用了企业的资金而且给企业的财务带来风险。（3）财务管理人才的缺失。在任何行业中，人才都是至关重要的关键因素，而在造成企业财务风险的诸多因素中，财务管理人员的缺失无疑其中一个重要原因。现代企业竞争的残酷性，使企业更加清楚地认识到财务管理人才对企业财物安全的重要性。

如何加强财务风险管理

企业财务风险管理是指在日常工作中，企业在分析、鉴定财务风险的基础上采取恰当措施有效处理财务风险。以最小的代价或最安全的措施进行融资、投资等生产活动。

1.控制负债比例，拓宽融资渠道。企业从事生产经营，首先需要解决的问题就是解决资金的来源问题。负债经营是现代大多数企业所采用的经营方式，也被市场证明是一种切实可行的方式。但过大的负债则只会给企业的经营带来负面影响。企业负债比例过大意味着企业资本结构可能面临失衡的危险，大量的负债会使企业将更多的剩余利润用来偿债，而很难用于扩大再生产或者向股东分配股利，从而引发企业财务危机。为此，企业管理者应根据企业实际情况，建立一个负债比例警戒点，拓宽融资渠道，优化资本结构，将财务风险控制在萌芽状态。

2.建立和完善财务风险预警机制。事实上，由于企业筹集到的资金只有通过投资才能转化成高效率运作的资产，而市场变化的不确定性和复杂性进一步加剧了风险发生的可能性。为此，企业急需建立一套完善的财务风险预警机制并付诸实践。财务风险预警机制就是在企业财务风险或危险发生规律的基础上，去发现和揭示财务部门在一般情况下中的防错纠错中存在的不足，同时对可能存在的风险进行有效预警，为其企业管理者作决策提供帮助。因此，财务风险预警机制的作用不仅在于能够有效预测和防范企业财务工作中可能存在的弊端，更在于能够为企业在筹资、投资等决策分析上提供合理化建议。所以，建立一套完整的财务风险预警机制对于当今企业预防风险来说，无疑起着至关重要的作用。

由于市场环境处于不断变化之中，任何一种机制都有可能与市场脱轨，财务风险预警机制同样如此，其本身也会由于市场环境的变化或其它原因而存在不完善问题。在预警机制运行过程中，会出现风险已经显现而预警机制却未能捕捉到这一信息，及预警机制可能存在漏报现象，或者各项指标均处于正常状态，风险并未产生但预警机制却作出预警反应，即其可能作出错误判断造成谎报现象。一旦出现上述现象就会给企业财务工作带来负面影响。因此，在预警机制执行过程中需要对其功能进行完善，即通过对市场环境变化的调查分析与预警机制在实施过程中的准确性与及时性相结合，弥补预警机制中存在的不足，从而减少其出错的可能性。

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关键词：施工企业；财务管理；管理风险；实践措施

前言

作为市场经济的主体部分，施工企业对市场经济的贡献值正不断加大，如何能在众多施工企业脱颖而出，在市场竞争中占据一席之地，已成为现代施工企业当前迫切需要考虑与解决的问题。实践证明，切实有效的风险管控措施能够优化企业成本模式，提高管理水平，降低运营成本，提高管理水平和核心竞争力。这使得人们将注意力全部集中到财务风险管控的研究上，下文将就此展开论述。

一、现代施工企业的发展现状概述

国有经济是社会主义经济的重要组成部分，施工单位作为国有经济中的重要一环，在近年发展进程中也面临着众多难题，与财务相关的风险管控便是其关键所在。虽施工企业也在一些方面做出了积极调整，但仍缺乏对自身发展问题的深刻认识。具体问题如下：

其一，工程市场不良竞争行为长期且普遍存在。由于施工市场的竞争越来越激烈，一些施工企业为了获取经济利益而在投标过程中采取弄虚作假等不正当竞争行为，或是部分不具备施工资质的企业也会通过某些违法途径获取项目，再加之地方保护主义的干涉，最终导致整个建筑市场竞争秩序混乱、工程质量难以保证，国家及人民财产遭受了不同程度上的损失。

其二，企业结构组成不合理。现实中，部分工程施工企业存在资产结构和人员结构不合理、企业组织架构单一、资本结构简单等问题。其管理机制一直遵循政府部门运行机制，实行计划经济管理体制，跟不上市场经济的发展趋势。

其三，企业缺乏创新力与执行力，员工素质有待提高。整体来看，施工企业人才队伍素质普遍不高，高层次的复合型人才较少，加上低水平、粗放的管理模式也使得企业核心竞争力难以得到显著提升，在与国际同行竞争时明显缺乏人才优势。

二、施工企业财务风险的形成因素

（一） 内部因素

相关施工企业财务风险的内部因素主要有内控环境、财务预估和人员素质三方面。具体地说，第一，如施工企业内部控制制度不予以及时完善和有效执行，企业财务经济数据的可靠性将急速下降，企业经营决策将失去数据支持，企业经营风险便随之增大。因此，施工企业内部亟待设置独立于财务之外的内审机构，如风险管理委员会等，用以监督财务运行机制，对风险作出预判及调整。同时强化企业领导风险管理意识，并满足内部控制管理人才需求。第二，施工企业投资项目多、结算困难，往往导致企业不能轻松运转甚至出现亏损的局面。如施工企业在实际运行中缺乏财务预估能力，为维持生存，一些施工企业急于包揽一些没有保障的工程项目，甚至明知项目不赚钱借款垫资也要施工，由此不仅无法创造效益，反将负债经营，承担了较大的风险，一旦资金链条断开，企业又没有很强的抗风险能力，财务状况便会堪忧。第三，和国外大型施工企业相比，国内施工企业队伍相对实力薄弱，缺乏高层次的管理人才和专业熟练的技术人才，加上企业未能够为员工提供更加良好的晋升机制和优厚的福利待遇，导致人才流失现象严重，甚至不足以保证工期的顺利交付和工程质量，经济效益难以维系增长。

（二） 外部因素

相关施工企业财务风险的外部因素主要有宏观经济因素和市场环境影响。首先，影响施工企业的宏观经济因素有市场经济制度、经济发展水平、国际贸易收支状况、财政收支情况、收入情况等。我国实施的金融及产业、财税政策、通货膨胀、金融市场秩序等都不同程度的影响着企业财务风险。当出现不利影响时，就会在很大程度上增加企业成本，加大财务风险，所以，可谓是企业的发展与国家的宏观经济环境存在直接关系。其次，通常工程价格是根据建筑材料的市场价格来定。但实际中，大多施工企业是先通过投标方式取得项目再进行施工，由于施工项目周期长，且建筑材料的价格是根据市场的波动而定的，当实际价格高于合同约定价格时，企业就会出现亏损。同时，因为市场竞争的激烈性，为了获取项目，部分施工企业甚至不惜亏损、使出所谓“以本伤人”的招数也要承包项目，这也造成了企业的财务风险的出现。

三、 提高施工企业财务风险管控效能的措施

（一）强化对施工项目风险的管控。首先，对项目施工地区的经济政策和社会环境进行充分的调研，看是否存在特殊要求，以便对投资环境进行详细的评估和分析；其次，对招标文件要进行仔细审核，确定工程施工期限，避免出现不平等条款，对合同风险进行预测；再次；了解施工环境，以便结合施工企业的优势提高自身的施工能力，保障施工效果。从另一角度来看，因建筑材料价格将随市场波动而波动，故在投标时要充分考虑投标报价因素；在施工过程中某些临时的细节变更也会影响整体报价；若遇政府政策调整，也将对施工带来不同程度的影响。对此，施工企业应通过对风险费用的预估来调整投标的整体报价，以保证施工项目的顺利完成和完工质量，达到业主满意。不能仅为得到项目而盲目投标，以防给企业自身财务带来风险的同时，也避免给业主造成损失。

（二）完善财务系统进行集中管理。通常，施工企业的施工项目分散在不同的地域，因而其财务管理也相对分散，造成了施工企业资金的大量沉淀。为解决管理方面存在的困难、减少资金压力，施工企业需建立一套完善的财务管理系统进行集中管理，以适应财务管理的变化。施工企业可以在每个项目上建立该项目的预算管理，通过整个预算管理系统来加强对企业成本的控制，并将其贯穿至各个施工项目的始终。另外，通过网络办公等措施来及时报告各区域的动态信息，方便企业决策层进行及时的判断分析，力争降低财务风险。

（三） 夯实人才队伍素质培养建设。 21世纪是人才竞争的时代，只有优秀的人才队伍才能创造更高的效益。现代施工企业同样需要与时俱进，建立人才引进长效机制，比如，对外可与专业实力强的高等院校建立合作机制，建立“校企人才流动通道”，为施工企业培养引进高素质的专业人才。对内则要实行优胜劣汰，对工作认真、技术熟练的员工铺设合理的晋升渠道和完善的晋升制度，使其感受到企业对其地器重，自觉提高对企业的忠诚度；对于消极怠工的员工应及时督促和警告，鞭策其发展，充分发挥人才队伍的积极性，从而发挥出巨大的凝聚力和创造力，进一步推动施工企业可持续发展目标的实现。

结语

综上所述，施工企业主要依靠工程项目获得效益来源，其自身存在的各种问题已经难以适应越来越激烈的竞争环境。要想保持企业的稳步持续发展，做好财务风控管理工作之余，应结合约束措施充分调动企业员工的积极性，最大限度的开发员工的工作潜力，同时掌控好成本管理，使企业及时规避风险，提高整体竞争力，最大程度上扩大施工企业经济效益。（作者单位：青岛施运机械施工有限责任公司）

参考文献：

[1] 曹留峰.施工项目精益成本控制研究[D].河海大学，2007

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关键词：软件企业；财务风险；管控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

一、软件企业的独特财务风险

财务风险主要是指财务状况上存在的一种不确定性风险或者企业在筹资的过程中的不确定性风险，是一种微观的经济风险，主要的财务风险由以下几种类型：即投资风险、融资风险以及应收账款回收风险。财务风险的大小是与企业规模息息相关的，当企业规模较大时相对面临的财务风险也就更大。软件企业受科学技术发展的影响较大，比其他企业面临的风险更多，变化也就更大。

首先，是投资风险。软件企业由于竞争大、更新换代快、投入较大等特点，投资风险就显得十分巨大，由于软件系统的开发周期较长，且开发期间的不确定性较强，对于投资的收回的风险较大。同时由于软件人才的要求技术较高，流动性大，且需要的成本较高，对于投资的回报率来说也增添了不确定性。

其次，为融资风险。软件企业的产品为无形的软件，其开发周期长、适用范围较窄，一旦开发失败会给企业带来巨大的风险，导致企业无力偿债。加之软件公司的主要资源为人力资源，一旦出现融资无法偿还时难以进行偿债。

再次，为回收账款的风险。随着软件企业的业务的日益增加，所产生的应收账款也就逐渐增多，而如果企业片面的追求业务量而忽视应收账款的收回则会产生很大的回收账款的风险。加之软件企业的开发周期本来就长，开发效率地下会增加企业的成本，带来资金折现率风险。如果难以及时收回资金，会产生较大的资金缺口，阻碍软件企业的发展。

二、软件企业财务风险管控措施

（一）提高风险防范意识

首先，作为软件企业的管理者要充分认识到风险的客观存在、防范风险对于公司发展的重要性，不断提升对风险防控工作的重视和执行力，以促进企业利益最大化。

其次，可以聘请专业的风险防控人员对于公司重大业务执行之前进行相关的讨论和做出可行性报告，并通过开会的讨论予以研究，如在进行重大融资和投资的决策时，要聘请相关财务分析师对项目失败的风险和债务缺口风险进行综合评定，设立几套方案，最终结合软件公司自身的条件和实际情况，选择风险最小的方案进行。

再次，还应充分加强软件公司全体员工对于风险防控的认识。要求其重视风险防控，使得软件开发人员时刻注意风险的防控，在日常软件开发的工作中能够不断提升开发的效率，不断提升软件开发的质量和成功率。降低软件开发周期长、成功率低等问题所带来的风险。

第四，应建立风险防控的监督与激励体系。在工作中时刻注意风险的防控，并充分调动其参与风险防控的积极性，将风险防控的效果与员工的工资考评相挂钩，激励其积极参与配合整个企业的风险防控。并结合公司的实力有效提升优秀软件开发人员的工资待遇水平，在平时也应多关注其发展的需要，真正的留住优秀人才，降低优秀人才的流失率，能够有效地降低人力资源招聘和培养的成本，有效降低软件公司的相关风险。

（二）做好事前评估

软件企业在进行软件开发、投资、融资时要处理好事前的问题，要对评估的全过程加以规范，不断借鉴其他优秀企业的先进经验，不断提升可行性评估人员的水平和评估方法的准确性，不断改进可行性评估的方法，更加全面的进行可行性评估。

除了做好可行性评估外，还应该做好风险的正确识别与评估。软件企业要不断的认识和识别风险，软件企业的领导与财务人员要对企业的经济环境进行详细的分析，同时也应关注在企业的财务活动和软件开发过程中可能出现的风险和对企业盈利能力有所冲击的事情，并据此去评估风险的大小，对于可能出现的风险提前做好风险防控的预案，有效为之后风险的防控、风险的决策与控制提供参考依据。

（三）做好事中风险控制问题

软件企业在软件开发的工作中应做好风险控制工作，只有良好的控制风险才能有效促进企业的健康发展，才能够保证企业的盈利能力和市场竞争力。风险控制主要有以下几个方面的风险：

首先是投资风险。要降低此风险就需要一个健全的企业财务风险控制体系，通过风险控制来加强对于企业风险的预测和预警，有效防范风险。在具体的工作中应对对方公司做具体而深入的全方位调查和分析，并结合本企业的具体情况来考查与合作企业的诚信度，以及本公司的实力来承接软件开发的工作，通过有效的风险控制体系能够有效的降低投资风险，促进企业的效率提升。

其次是融资风险。经过对近年来我国软件企业资金来源的调查中可以看到，大部分的软件企业开发资金来自于企业自筹资金，其次来自于银行的贷款。相比其他企业而言，软件企业的贷款难度相对较大，融资相对较难，融资风险也相对较大。因此在控制融资风险时应主要注意做好相关的融资预算，首先应考虑整个过程中所需要的资金大小和资金的来源，根据此来设定整体融资的方案和预算，并根据预算来展开融资活动。应对各个环节所用资金进行需求测算并对其相应的融资风险进行考量和评估，进而结合企业财务的状况和资金的实力进行融资计划的制度。其二要选择适合企业自身的融资方式，优先选择企业内部融资，保证融资成本的相对较低和风险偏小，当内部融资不能满足软件企业时再考虑外部融资，应在外部融资中重点注意成本较低风险较小的方式，可以通过发行有价证券来融资，相对成本较低速度较快。其三，要做好融资结构的设计，通过债务和股权融资的比例制作出相对合理比例，做到整个融资成本与风险的最小化。

再次，做好回收资金的工作。软件企业也应结合自身的情况对财务的核心指标进行监控和管理，对于财务的支付能力、财务结构的合理性进行管控，关注企业的现金比率、流动比率和速动比率以及净利润、成本等多个指标，而回收资金的快慢直接影响了企业财务的健康状况和企业财务风险的控制，因此，软件企业在重视软件的开发与创新的同时，也应设立相关的部门进行资金的回收，有效方法软件企业的财务风险。

总之，软件企业在软件开发的过程中存在着各种各样的风险，因此有效进行财务风险防控就显得十分重要。软件企业应充分重视企业内部外部风险，提高风险意识，做好重组过程中的事前、事中风险控制，使软件企业的风险控制更加有效。

参考文献：

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（一）财务风险的定义

财务风险是企业参与市场竞争时在各类财务活动中，会有很多无法预测的问题和不确定性因素存在，这些因素会严重导致企业的财务目标和财务经营成果相偏离的情况发生。所以，企业只要参与了市场竞争，就无法避免会遇到财务风险。

（二）财务风险的特征

（1）客观性。企业只有参与了市场竞争就会存在财务风险，所以说财务风险就是客观存在的，是不以个人意志的转移而转移的。而财务风险的表现形态是价值形态，就是企业的预期目标和实际经营结果之间的偏差。

（2）全面性。企业只要有财务管理就会存在财务风险，由于从筹集资金到资金的运用阶段都存在一定风险，所以说企业的财务风险是有全面性的。

（3）不确定性。企业遇到事件发生时，该事件的影响因素和事件的强弱程度都是不确定的，虽然可以事先对事件进行评估并且采取相应的防范，但不可以将财务风险进行完全准确的预测。

（4）共存性。企业如果要承担较大的财务风险时，那么其获得的收益也会越多，相反的，企业如果要承担较小的财务风险时，那么其获得的收益也就会越少。所以，从企业的角度上看，收益和财务风险之间有着非常紧密的联系。

二、我国烟草企业财务风险所形成的原因

（一）财务管理的水平不太高

目前，我国烟草行业的管理体制一直都在进行调整与改革。因为管理体制在不断地变化，而行业出于谨慎性考虑，其财务管理的体制改革总是滞后一段时间。所以它就很容易在外部经济发达的情况下受到严重的冲击。财务管理水平不高本身就是个潜在的隐患，它主要表现在企业无法更好地把工作业绩反映在各类财务报表上面。财务管理包括对现金流和成本的管理、财务预算和财务决策等一些方面。而在烟草行业里，某些烟草企业自身的财务预算能力不强，预算不够精确，还需要不断追加投资，最后导致年度的财务预算不准确。某些烟草企业的现金流管理也有待提高，如报表上面已经有利润，可是现金流却没有和报表上一致，或者其根本就没有现金流。某些烟草企业的成本控制也不够严格，这样导致了生产成本很高。某些企业则是依靠行政手段来进行财务管理，最后导致财务的决策缺乏可行性。某些烟草企业的评价标准也是单一的，仅仅是通过利润，这样就造成企业很难和外部进行对接。

（二）投资的不合理

投资风险是因为不确定性因素的影响，导致所投资的项目无法实现投资回报的预期水平，使企业的偿付能力和盈利能力都将面临风险。而在烟草行业里，主要是固定资产的投资是否合理。某些烟草企业高估了自己的投资能力，盲目地购置生产设备和固定资产，由于固定资产所占比例非常大，就会导致资产闲置的现象发生，使资产的使用效率很低。某些烟草企业对土地进行投资也是值得我们去关注的，其对烟草种植用地进行不合理的储备，会导致企业的成本升高，并且资源被闲置。还有些烟草企业将闲置的资金拿去进行上下游的产业链投资，常常没有进行科学合理的风险评估，也没有进行合理的总体规划，最终会使投资的回报率很低，甚至造成投资的失败。

（三）预算管理体制方面的风险

在烟草行业里，某些烟草企业资本预算的准确度不高，额外的资金预算会经常发生。例如，增加的建设资金、额外的税收等。追加的预算资金将会直接影响到企业的利润以及现金流，导致财务的吃紧，继而还会造成财务上的风险。某些烟草企业的评价机制和预算管理也并不够健全，它们没有认识到预算管理的重要性和必要性，认为烟草企业只要融资有保障即可，从而忽视了建立科学有效的预算管理机制。

（四）营运资金的管理力度不够

营运资金的管理，是反映企业综合的管理能力，良好的营运资金管理能够帮助企业规避较大的财务风险。在烟草行业里，由于其流动资本一般都比较充足，很多企业很容易忽视营运资金的管理，有的甚至会认为营运资金管理并不重要。而且某些烟草企业的库存管理水平也不高，由于烟草企业存货数量大、种类多，常常会出现管理不够全面的现象。在往来款项的日常管理中，很多应付、应收款项以及长期应收款项都没能及时得到核销清理，最后导致利润和现金流的不匹配，很难反映出企业真实的盈利情况。另一方面，由于烟草行业实行专卖管理体制，烟草制品由工业企业直接卖给烟草商业企业，这样，很多工业企业认为自己的产品不乏销路。这就会导致许多烟草工业企业缺乏风险的防范意识，更容易在国家政策改变或者经济局势不景气时受到严重的冲击。

三、烟草企业财务风险的科学防范与管控方法

（一）提高企业适应风险的综合能力

通过这些年烟草企业之间的重组整合，烟草企业逐步具备了规模扩张的条件。而面对市场经济的不断发展变化，要求烟草企业也必须建立起符合市场机制要求的管理制度，建立起更加高效的财务管理体系，配备一些高素质的财务人员，同时建立起一套更加完善的内部控制管理机制，以确保企业的财务管理系统能够有效运行，并提高企业科学防范财务风险的能力，一旦事件出现风险时，就能够采取方法来进行风险的规避和管控，最大程度上减轻财务风险给烟草企业带来的损失。

（二）提高烟草企业的财务管理能力

好的财务管理对于企业的良好运转是功不可没的，只有加强企业财务管理，认真做好预算管理、资金流管理、成本控制管理、财务分析和财务评价考核等各个方面，才能提高整体财务管理水平。所以，烟草企业在财务管理中，更加需要偏向于财务的治理工作，这才是对财务风险进行科学防范的更有效的招数。另外，我们更需要多关注中烟工业企业和其子公司、分公司以及其成员公司间的财务管理权的配置。所以，我们对于直属的卷烟厂（如分公司）可以采用集权管理，对于具有独立法人资格的卷烟厂（如子公司），则可以采用集权和分权相结合的管理方法，最大程度的规避财务风险。由此可见，不同层次上的权限配置，可以使烟草企业最大限度地发挥作用，并对财务风险起到科学防范的作用。

（三）加强烟草企业营运资金的管理

在企业财务管理中，营运资金是其生命线，如何确保营运资金可以有效地运用，并且不会造成闲置和浪费，就只有通过加强事前预算、加快存货周转率、及时清算企业的往来款项、加强企业的全面管理等方面可以实现。具体有如下几点：

（1）应加强企业事前预算。事前预算管理重在合理安排。制订预算时可以根据不同的预算项目和特点，分别采用相应的方法进行编制，结合过去的预算执行情况，预测今后的发展前景。对新制订的预算要进行可行性研究，搞好综合平衡，既考虑本单位的需要，又考虑外部环境变化的可能。只有做好事前预算才可能给烟草企业带来有效的营运资金，才能够使企业有计划地进行业务活动和经营活动。

（2）应该及时地核销清理烟草企业的各类往来款项，由于应收应付款项以及长期应收款项都会占企业资金的很大比例，所以只有及时清理，才能够保证资金较好的流动性。

（3）烟草企业要充分加强企业存货的储备定额管理，要进行合理的存货采购，这样才能有效地提高企业的经济效益、确保存货的合理量，进一步提高企业的库存管理水平。只有充分地做好每个细节，才能使企业的全面管理得到提升。目前，我国的各级烟草工业公司都已经在陆续采购的管理规定，这也正是在积极地响应国家号召，同时这也是烟草企业实行全面管理的必要管控措施。并且从全局上看，采购工作的规范化，将更加有利于烟草企业对财务风险进行科学的防范及避免漏洞的出现。

（四）加强科学的创新

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财务管理，对建筑企业财务风险管控具有重要意义。企业不论是原材料采购、员工工资发放、企业生产设备购入、企业硬件设备更新换代还是企业软文化建设，都离不开财务的支持。如果企业财务管控出现任何问题，都会严重影响企业的正常运作。下文将分别从二者之间的关系、风险表现形式、风险整体把控以及财务视角下的企业风险管控等角度，对问题进行阐述。

二、财务风险和建筑企业之间的关系

因为建筑企业自身具有一定的特殊性，所以在资金筹措以及成本预算等方面，与其他企业存在较大差异。从该角度来看，建筑企业财务管理牵涉的环节比较多，只有及时的发现企业财务管理存在的问题，才能提出切实可行的解决方案，降低企业成本费用，提升企业日常运营水平，这也是财务风险与建筑企业最关键的关系结构。

三、当前建筑业企业财务风险表现

目前，我国建筑企业的财务风险比较多，首先是财务控制比较薄弱，不论是在存货管理上还是在资金流动上，许多企业月末存货占用的资金都远远超过成本。建筑企业应收账款的控制也不够严格，导致大量资金难以回收。其次，企业的现金管理比较落后，部分企业认为现金量越多越好，最后导致现金出现闲置。这种企业通常会伴随重视钱财、不重视物品的问题。导致这种问题产生的根本原因，是因为企业受到市场经济体条件发展的影响。再次，PPP模式投资项目在我国最近几年得到了迅速的发展，PPP模式对建筑企业是新的机遇，但机遇和风险总是在矛盾中存在的。存在项目回收期长，对市场的预期预测不足，导致实际情况与预测值偏差过大，致使期后收益严重偏离预计收入最终影响资金回笼、项目成本超支风险、项目融资等财务风险。

四、?务风险的整体把控

建筑企业财务风险主要来自于企业内部与市场大环境这两个部分，所以要从这两个方面着手，对企业的风险进行整体把控，减少风险对企业发展带来的负面影响。相应的职能部门权责不清，也影响着建筑企业财务的正常发展。所有的企业都应当有专属于自己的财务规章制度，不同工作人员有着不同的义务，但是部分企业却没有做到。财务信息不真实也是影响当前国内建筑企业财务风险的关键因素之一。导致企业财务信息不真实的原因很多，部分企业在日常经营发展过程中，存在一些暗箱操作的问题。这种暗箱操作的资金流动是不能记录在财务档案上的，但是企业为了解释这笔资金的流向，又必须要将资金走向记录在案，导出出现做假账等问题。企业内部的财务信息不真实，也是近年来比较常见的一项问题。企业在采购一一些原材料时，采购负责人会拿回扣、做假账单，以此来满足自身的经济利益需求，严重影响了企业资金账目的真实性。

五、从财务管理的角度把控财务风险

1.提升存货与应收账款管理强度

首先要加强存货管理强度，尽可能的压缩各种库存物资，避免出现资金停滞的问题。按照企业的实际情况来定义库存量，不仅要避免停工待料问题，还不能因为库存量过大而占用流动资金，过多的使用库存费用，让生产、销售始终处在平衡状态。企业方面还要尽量降低进货的成本，通过大批量走货等方式来获取商品折扣，增加单位次数货物购买量，减少货物购买次数，以此来有效降低日常采购费用。

其次要多关注应收账款管理环节。针对一些承包工程来说，在工作正式开始之前，要先对工作计划的可行性进行论证，考虑建设单位的工程项目资金来源是否可靠以及资金来源是否充足，根据以往工作的开展情况来评定甲方信誉度。当工程项目施工彻底完工之后，要定期的和甲方相互核对账单，利用各种方式提升催收力度，必要时可以采取一些措施。建立健全收款管理工作办法，保证各种工作办法可以层层落实，各阶层、各个工作岗位的责任都要具体到个人，避免出现死账、坏账等问题。针对一些被动的应收账款，可以及时加以调节、仲裁等，尽量避免出现损失。

2.强化企业预算管理

首先要盘活存量，并对增量进行优化。通过以收定支等模式，将有限的资源最大化的发挥出其应有的作用，并导向优势企业，控制亏损企业以及亏损的项目，对企业经营业务适当做出一些硬性的规定。生产性的单位，可以将项目成本控制当成单位日常工作的重点，而经营性的单位则可以将费用开支作为日常管控重点来处理。

其次要全面控制资本性的项目支出，将借贷、投资以及购置等资本性比较大的项目全线收归到集团公司的总部当中，并不断维护预算严肃性。在进行预算时，要秉承量入为出的基本原则，并统筹项目资金，安排项目资金支出比率。按照已经确定的利润总目标来拟定不同的年度项目分目标，并对目标进行分解，保证各项费用支出的科学性，如果出现一些没有在预算内的意外资金支出，不得实施。企业的财务部门必须严格把控预算外资金支出，如果有特殊情况必须要开支，可以让总经理或者是企业的财务总监来进行审批，所有超支单位都必须要背负经济责任。企业还要将预算和绩效、考核以及员工个人奖惩相关联，提升员工对预算的重视程度。

3.加强项目投资风险控制

项目的有效选择是控制其投资风险的主要方式，公司各级管理人员要树立风险意识，在选择投资项目时，要对外部环境、内部环境进行充分、细致的分析，可适度降低或转移风险。首先，在项目投资前，对主要的政治、政策、不可抗力等风险要考虑分解，政府应承担政治、政策等风险，对自然灾害等不可抗力风险可由政府及投资项目共同承担。

其次，选择适当的融资方式，可降低企业融资成本，因为不同的资本结构，对应着不同的资本成本，鉴于企业的融资额度在一定程度上是依附于企业的投资及生产经营的，非融资单方面所能控制的，那么在此特定的情况下，唯有协调好投资、运营及资本结构，才能适当的降低资本成本及分散财务风险。再次，建立健全风险管控系统，企业及投资项目应将风险管理与内部控制有效融合，形成投资决策、设计、采购、施工、管理运营等一整套风险管理和内部控制系统，以规避企业及投资项目决策、运营风险，保证投资财务目标的实现。

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关键词:基层供电企业 集约化 财务风险

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）10-146-02

集约化的“集”就是指集中，是对人力、物力、财力、管理等生产要素进行统一配置。集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，获得可持续竞争的优势。本文认为集约化是现代企业提升效率和效益的基本取向，属于企业内部控制环境的变革,在地市供电企业层面设立统一的会计核算服务机构，通过整合下属各县级成员单位的财务资源，统一核算标准、控制流程、调控手段等方式，可以有效克服企业财务管控实施过程中的种种弊端，提升公司战略目标在基层的执行力以及企业整体运行的效率和效益，有效防控财务风险。

一、集约化环境下基层企业财务风险管控的基本思路

财务风险在一般意义上表述为相关风险事项发生并给企业财务目标带来负面影响的概率或可能性。基层供电企业处于整个组织科层体系的末端，立足“作业执行层”这样一个角色定位，其对财务风险的认识更侧重于从组织预期经营目标与实际执行效果的偏差程度角度予以阐述，目标与效果的偏差越大，则风险程度就越高。基层供电企业面临的主要是与日常经营活动有关的财务风险,从空间维度而言具体包括：预算管理风险、资产管理风险、资金管理风险、购售电成本管理风险、固定成本管理风险、内部控制流程风险、项目服务管理风险、项目物资管理风险、核算报告风险、税收管理风险十类；从时间维度而言可以分为：风险的潜伏期、缓冲期、爆发期以及扩散期四个阶段。

在地市层面设立统一的会计核算服务机构，不只是原有管理职能的重新划分，更是基于集成管理的思想对原有分散、层次化的经营业务和数据信息实施集约和融合。集约化模式下财务风险管控的基本思路在于：在集成管理的理念基础上，以公司整体财务战略为目标导向，以财务组织集成模式为作业平台，从风险过程管理的时间和空间维度，引入高效风险管理理念，将公司战略目标与风险管理的各项措施转化为对现有业务的管控程序，嵌入日常工作的处理流程，促使财务风险监控重点向事前预防、事中控制转移，最大限度的减少组织经营目标与实际执行效果偏差。

二、管控目标与公司战略相契合，构建财务风险防控二维目标体系

公司财务战略选择的实质是在企业可成长性、风险控制与盈利水平三者中实现动态平衡，风险控制主要定位为“成长”和“盈利”之间权衡时杠杆的支点，其控制目标具体体现为：制度实际执行与规范的偏差控制，企业业绩的实际表现与经营预算、KPI等相关考核指标的偏差控制。地市供电企业作为“作业执行层”，其整合下属县级供电企业相关财务业务，客观上拉近了被集约单位具体业务风险管控目标与公司整体风险控制目标的距离，同时也增加了风险控制活动的空间范围，原有那种重财务风险的经济属性而轻社会属性、重定量指标而轻定性指标的风险评价体系已经无法适应当前集约化模式下风险管控的需要。本文认为：要做好财务风险的管控工作，财务风险的评价也应从业绩与执行力两个角度出发，将具有较显著风险预警作用的净资产收益率与风险管理能力成熟度指标相结合，遵循目标管理SMART原则，做好风险管控目标的分解落地工作，确保管控目标的针对性和可操作性。

1.构建财务风险预警二维目标体系，确保公司经营目标顺利落地。从公司财务战略层面而言，供电企业作为资产密集和资本密集型的公用企业，其“重资产、高负债”的经营战略，导致公司具有较高经营杠杆和财务杠杆水平，公司的有息负债以及固定成本的变化会使企业息税前利润（EBIT）发生微量变化，从而导致公司净资产收益率（ROE）大幅变动。公司可持续发展的战略目标，要求基层单位以保持与其销售规模相匹配的资产、资本结构和盈利水平，不断提升资产、资金利用的效率和效益为目标，建立量化的公司经营目标分解体系，同时，还应建立一套与之配套的风险管控能力成熟度定性评价体系，将基层单位风险管控的责任落实到人。以下我们按财务风险管控的需要，利用AHP层次分析法建立财务风险预警指标体系。

在采用AHP层次分析法对各个财务指标的权数进行详细的分析的基础上，建立与基层单位“四级指标”相匹配的评价评语模糊集合，利用Delphi专家打分法对各被集约单位各项指标进行量化打分，统计各评语集合的比例后，利用模糊综合评价法做出预警分析，这样我们就可以对各被集约单位财务管理各环节进行风险评估，并实施风险动态追踪和调整管理，掌握风险的分布情况和影响程度。

2.充分借鉴财务风险评估成果,建立重点财务风险识别数据库。在充分对接由各个被集约单位承担的各项具体考核指标的基础上，结合企业各项规章制度的规定以及企业现有业务流程，针对具体业务中存在的预算管理风险、资产管理风险、资金管理风险、购售电成本管理风险、固定成本管理风险、内部控制流程风险、项目服务管理风险、项目物资管理风险、核算报告风险、税收管理风险等十类财务风险，以理顺被集约单位、地市级供电单位财务部门、会计核算服务机构三者的财务关系为出发点，从具体风险事项产生的环境、诱因、表现形式以及政策依据、核算标准、稽核要点等方面，进一步梳理和细化企业内部财务风险事项，构建一套后端财务监督与前端业务执行数据互为共享的财务风险识别数据库，真正实现执行有依、防控有据，为后续财务风险的有效应对创造条件。

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1.1物流企业的概念

物流企业(LogisticsEnterprise)是一种经济组织，它从事的是物流活动，最起码要从事运输或者仓储中的一种经营业务，运输包含运输、货物快递等。按照客户物流的需求，来组织和管理运输、配送、储存、流通加工、包装等基本功能，这种信息管理系统与自身业务相适应的，并且能够实行自行独立核算。物流企业要进行评估，其原则是能够系统、全面反映企业综合能力。对于三种类型的物流企业(它们都具备一定综合水平的)，按照不同评估标准分为A、AA、AAA、AAAA、AAAAA五个等级。AAAAA级最高，依次降低。

1.2物流企业的现状

物流的本质是服务，它将运输、装卸、仓储、整理、加工等方面有机结合，形成完整统一的服务供应链，为用户提供综合性的一体化服务。面对激烈的市场竞争，越来越多的企业开始把客户服务作为关注的对象。因此，物流服务理所当然就成为影响企业发展的重要性因素之一。随着网络时代的到来，传统物流模式已不能完整担负起这个重大的职责，当前的物流企业，存在着严重的问题，物流企业的现状不容乐观。一方面，当前的物流企业经营规模小、落后、粗放、物流市场不健全不成熟。我国大部分物流企业规模比较小，一般不到500人，从事公路运输的运输车辆比较少，难以承担起比较大的运输任务。企业规模小，因此，其运输能力、仓储能力、配送能力以及服务范围都有一定的限制，从而造成成本相对较高，效益低下。另一方面，存在供需失衡、社会物流粗放的问题。我国的物流企业习惯自成体系、单干，大量潜在的物流需求不能转化为有效的市场需求，对市场行情了解不够，存在很大的盲目性。

2物流企业财务风险管控体系的建立

2.1财务风险财务

风险是诸多风险中的一种，是一种由财务引起的风险，是公司财务结构不合理、融资不当导致的，它的连带反应是使公司丧失偿债能力、投资者预期收益下降。企业在财务管理过程中需要面对的问题很多，而财务风险是比较重要的一个，它是企业风险中固有的客观存在。在财务风险的管控中，牵涉到很多具体计算公式，如短期偿债能力指标：(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=速动资产/流动负债(3)现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%长期偿债能力指标：(1)资产负债率=负债总额/资产总额(4)产权比率=负债总额/所有者权益企业经营总风险体现在很多方面，而在财务活动上，就集中体现为财务风险，它是一种可能性，即未来结果偏离预期结果。财务风险存在狭义财务风险和广义财务风险，筹资风险就是狭义的财务风险，而且狭义的财务风险只有这一种；广义的财务风险包括的内容比较多，除了包括筹资风险，还包括投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

2.2财务风险管控的范围

2.2.1筹资风险管理

新形势下，现代企业在筹资的过程中，若想有效规避筹资风险就应该根据自身的实际情况，科学合理地安排资本结构，合理安排筹资组合方式。筹资风险管理主要是通过企业对不同筹融资工具的利用，来达到资本结构的合理安排，尽量运用国家的财政杠杆以降低企业的资金成本，对企业的负债规模、银行借款具体情况等要进行重点监测与管控，当企业在筹资方面出现风险问题时，要及时进行合理调整，以保持资本结构的合理性，从而把财务风险降到比较低的程度。

2.2.2投资风险管理

投资风险是企业财务风险广义含义中的一种，指的是企业在进行投资的过程中，包括短期和长期，鉴于对未来的情况存在不了解或一知半解，具有一定的盲目性，或由于生产经营不善，致使有投入没有回报，从而降低了企业盈利、偿债的能力，更甚者还会出现比较大的亏损。决策失误导致的损失，将是不可估量的，因为它在时间上会产生久远的影响。因此，企业在投资时要非常慎重小心，必须要经过好几个环节，即预测、评估、决策等，而且对投资的项目必须进行严格的审核与管理，以此使风险所造成的损失降低到最小程度。在我国政府倡导的企业兼并、重组政策下，我国很多物流企业通过兼并、重组一些将被淘汰的落后企业，自身规模有所扩大，效益也得到了提高。然而也存在一些企业依然冒险去投资那些对投资管理认识不清，很多产权比较混乱的经营项目，造成投资失败，损失惨重。

2.2.3资金回收管理

财务风险广义含义中包括资金回收风险，它也是一个很重要的风险管理内容，因此，加强资金回收管理也是非常有必要的。物流行业虽然在应收款项、应付款项、存货余额等方面额度并不高，但是资金回收在财务风险管理中也是很重要的一方面。物流业也存在资金被占用的情况，而且也承担一定的资产减值或者坏账风险，这些必不可少地带来一定财务风险。因此，有必要加大对资金回收管理的力度。在对资金回收管理时：一是要对应收账款按照事前、事中、事后三步来进行预防、监控、管理的模式进行管理，这是很重要的一个环节，所以必不可少。事前，对客户展开信用调查；事中，对客户建立信用档案；事后，通过账务分析确定客户的收款政策，有必要时展开催讨工作。二是对存货，建立科学合理的供、产、销计划体系，这必须严格结合生产和销售的情况来定，这样就可以在一定程度上合理安排采购，优化库存。

2.3财务风险管控体系的设计原则

2.3.1以资本运营为核心

以资本运营为核心是财务风险管控体系的一个非常重要的设计原则，在财务风险管控体系的建设中有非常重大的作用，在企业财务管控中坚持资本运营的核心地位显得尤为重要。财务计划和控制是企业财务风险管控的两个主要作用，财务管控务必坚持以资本运营为核心的原则，这是非常关键的。在融资中“，杠杆陷阱”风险的管控主要是由财务风险管控实施的，资本结构是企业财务风险管控中的重要一环，企业筹资成本的多少取决于企业不同的筹资组合，进一步来讲，企业的生产经营成本会受到很大的影响，从更长远来看企业的竞争地位也会受到影响。

2.3.2集权与分权相结合

集权与分权相结合，是在政治上实行的策略，而如今也用在了经济上，成为企业财务风险管控体系的一个重要的设计原则。目前，在社会经济发展中，出现了跨国家、跨地区、跨行业的企业，还有就是跨所有制，这些都是以企业为资本运营实体的，而且还出现了母公司、分公司、子公司等。这种企业发展机制要想既发挥集团的战略决策和协调作用，又想不使下属公司只听从上级的指导与安排，而没有主见，而是要充分调动他们的积极性、主动性以及创造力创新意识，在财务管控上，采取集权和分权相结合的方法，这显得非常有必要，而且也很重要，可以使集团公司财务利益最大化得以实现。

2.4建构财务风险管控体系的措施

2.4.1建立全面财务风险预警体系

财务预警是一种未雨绸缪、高瞻远瞩的行为，它对预防财务风险是非常重要的，也是必不可少的。想要建立科学合理的企业财务风险管控体系，财务预警体系作为这个体系的核心，占据着首要地位。它在财务风险管控体系中有很重要的作用。它是一个动态信息平台，在财务风险管控体系中，这个动态信息平台对财务风险进行识别、监测和评价，在整个体系中具有举足轻重的作用。全面财务风险预警体系建立后，企业可用这一预警体系来监测风险信号。

2.4.2建立内部控制体系