夯实税收征管基础精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇夯实税收征管基础，期待它们能激发您的灵感。

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2013年3月，经过反复酝酿研究的《全省地税系统深化税收征管改革方案》正式下发，全省地税系统深化税收征管改革工作会议召开。湖北地税新一轮税收征管改革启动，揭开了湖北地税发展新的篇章。

深化税收征管改革，是省地税局为更好地发挥税收职能作用，服务湖北经济、社会科学发展，顺应现代信息技术迅猛发展潮流，应对税源状况深刻变化，从体制机制上破解制约征管质量和效率提高的深层次矛盾，而作出的一次战略抉择。其主要内容包括规范税收征管基本程序、优化纳税服务、实施税源分类分级专业化管理、夯实税源管理基础、实施税收风险管理、强化纳税评估、加强税务稽查、健全税收执法监督机制、完善征管质量与绩效评价体系、建设信息化支撑体系等十大方面。

新的改革是一场涵盖全省地税系统各个层级、每个岗位、所有业务的一次革命。这是一次治税理念的革命，将风险管理理念贯穿于税收征管全过程，将分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价、过程监督的风险管理闭环系统与征管基本程序相融合，把有限的征管资源用于风险较高的纳税人；这是一次治税方法的革命，实现业务工作与现代科学技术的有机融合，积极利用第三方信息，打造覆盖税收征管和内部管理全流程的信息化平台，全面迈进信息管税时代；这是一次征管方式的革命，按照申报纳税、税收评定、税务稽查、税收征收和法律救济再造税收征管新流程，特别是风险控制和评定将成为整个新税收征管流程的核心和中枢；这是一次部门权益的革命，按照征管流程需要优化征管资源配置，做实机关、重组税源管理机构、改革和完善税收管理员制度，对原税收征管部门的权益进行再分配；这是一次队伍建设的革命，新的征管体制在岗位分工上体现出更加专业化、精细化、科学化的特征，对各部门各岗位的干部在税收业务上、信息化操作上、工作责任心上要求更高，需要地税干部具备更高的政治、业务和作风素质。

我们常常把税政、稽查与征管一起并称税务三大业务部门，三者相互融合，不可分割。税政和稽查既是本轮深化税收征管改革的参与者，更是实践者和促进者。2013年3月12日召开的全省地税稽查工作会议、3月28日召开的全省税政管理工作会议提出，全省地税税政和稽查工作必须按照深化税收征管改革的需要，融入征管大格局，不断提升工作水平，服从、服务于深化征管改革的顺利推进。

税政管理工作就本质来看，就是法的规定性在税收上的综合体现，是国家意志在税收工作中的具体化、明确化和系统化。税政和征管，一个是实体，一个是程序，实体需要程序去实现，程序就是为了实现实体而存在。即税收制度是税收征管的法律依据和主要内容，税收征管是税收法律法规实施的唯一载体和平台。税政管理工作服从、服务于深化征管体制改革应从三个方面着手：

一是要站在服务经济社会发展的高度，深化税制改革，促进新征管体制发挥作用。税收征管改革的终极目的是提升征管质效，发挥税收职能作用，服务经济社会发展。而税收征管执行的就是税收政策，因此税收政策是否符合经济发展的需要，直接决定了改革目的能否实现。十提出，要加快改革财税体制，构建新的地方税体系。这就要求税政部门按照国家税务总局统一部署，在税法框架内，根据湖北经济发展需要，认真做好“营改增”、资源税、房地产行业税收和环境保护税等税制改革的试点工作，严格执行支持高新企业、现代服务业等税收优惠政策，积极落实鼓励自主创新、扶持企业发展、保障改善民生等结构性减税政策，在运用税收政策服务经济发展上取得实效。

二是要抓住税政管理的薄弱环节，夯实管理基础，促进新征管体制顺利实施。深化税收征管改革是提升税收征管质效的一次全方位革命。对包括基础数据、税政管理、税源管理等各方面的基础工作要求很高。税政管理部门必须找准政策管理的薄弱环节，进一步夯实地方税种的管理基础，积极推进行之有效的营业税行业管理方法，进一步抓好企业所得税分类管理，不断规范财产行为税管理，强化非居民税收和反避税管理，多方寻找和核实第三方涉税信息，为征管改革提供更加翔实的数据支撑和更扎实的管理基础，促进深化税收征管改革的顺利实施。

三是要拓展税政管理的职能范围，参与风险评估，促进新征管体制提升质效。新的征管体制赋予税政管理部门建立分税种分行业纳税评估模型、对税政管理中发现的税收风险提出应对意见、参与具有普遍性的风险和重大复杂事项的纳税评估、为纳税评估提供业务指导等多项新的职能。

税政部门要积极履行上述新职能，针对各税种特点，认真梳理现行税收政策，加快建立税收征管风险评估模型，积极开展和指导全省纳税评估试点工作，促进新征管体制运行质效的提升。

税务稽查既是新征管流程的终点，又是新征管体制的起点。说是终点，是因为新征管体制赋予稽查部门查处高风险纳税人的重大职责，是税收征管的最后一道环节。说是起点，是因为税务稽查成果是风险监控部门确定监控重点的重要参考，是纳税评估部门开展评估的主要参照，是检验征管改革成效的有效手段。税务稽查工作要真正实现服从、服务于税收征管改革的深化，必须进一步提升稽查工作质效，在工作理念、工作方法、工作重点上全面适应新征管体制的要求和需要。具体来讲，核心就是要实现稽查现代化。

一是稽查理论现代化。现代化稽查理论要求确定稽查部门在新时期的主要职能，即主司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，依法严厉打击严重税收违法行为，使恶意不遵从者依法及时受到法律惩处，维护税法严肃性，营造公平正义的税收征管环境；要确定稽查部门的主要任务，即将纳税评估部门推送的高等级风险纳税人作为必查对象，开展案件查办等风险应对工作，主动选择税收流失风险较高的行业和区域开展税收专项检查。

二是稽查体制集约化。要按照深化税收征管改革税源分级分类管理的要求，继续完善“重点税源省局查、大中税源市州局查、小散税源县局查”的分级分类稽查模式。要稳步推进一级稽查体制改革，提升执法层次，规范执法程序、统一执法尺度，优化稽查资源配置，集中稽查力量监控重点税源，使稽查工作的法治水平和工作效能进一步提升。

三是稽查队伍专业化。要按照专业化要求，配齐配强稽查队伍，采取多层次、多渠道的方式，切实抓好稽查人员的培训工作，大力提升稽查队伍的整体素质。对稽查处（科、股）的查案范围按专业化进行分工，培养重点行业、重点税种、重点税源的专业化稽查队伍，为完成好稽查工作任务提供坚实的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，对稽查管理软件进行优化，使之与征管核心软件全面对接，打造稽查与风控、评估、纳服、税源管理等部门资料信息传送的信息化平台。要全面推广应用稽查查账软件等信息化查账手段，提高案件检查的科学化、精细化水平。要积极创新稽查

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一、立足浙江实际，努力夯实提升税源管理能力的基础

经济是税源的基础，经济发展是税源增长的基本前提。提升税源管理能力，必须立足经济社会发展实际，深入分析税源变化的新情况、新问题，认真查找税源管理工作的薄弱环节，不断提高税收征管水平，夯实提升税源管理能力的基础。

（一）浙江国税税源的基本特点。改革开放以来，浙江经济快速发展，社会事业全面进步，人民生活水平显著提高。2003―2007年，全省GDP均保持在12%以上的年增长速度，财政一般预算总收入、进出口总额、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入等主要指标连年大幅增长。2007年全省GDP18638亿元，人均37128元，均居全国第4位。全省进出口总额1768.4亿美元，其中外贸出口1283亿美元。全省财政一般预算总收入3239.89亿元。全省城镇居民人均可支配收入20574元，农村居民人均纯收入8265元，城镇居民人均可支配收入连续7年、农村居民人均纯收入连续23年居全国各省区第1位，主要经济指标持续好于全国平均水平。

1.蓬勃发展的民营经济。20世纪90年代以来，浙江民营经济飞速发展，成为推动浙江经济快速发展的重要力量。据统计，2006年浙江省民营经济增加值为9898.85亿元，占全省GDP的62.9%。在2006年全国工商联公布的中国民营企业500强中，浙江占203席，上榜企业总数已连续9年居全国首位。

2.发达的区域块状经济和完善的专业市场体系。改革开放30年来，浙江逐步形成了一批以区域特色产业为支柱、具有产业集群特征、与专业市场良性互动的块状经济形态，如绍兴纺织、义乌小商品、永康五金、海宁皮革、嵊州领带等区块，已经成为全国乃至世界相关产品的重要加工制造基地。同时，相当一部分块状经济已经开始转化为现代产业集群。据有关部门统计，目前全省共有年产值超过亿元的块状经济601个，总产值占全省工业总产值的64%，其中最大的绍兴纺织区块年产值超过1000亿元。与区域块状经济相对应的是发展完善的专业市场体系，2007年全省共有各类专业市场4096个，年成交额9325亿元，其中年成交额在亿元以上的市场574个，10亿元以上的市场133个，百亿元以上的市场15个。义乌中国小商品城、绍兴中国轻纺城2007年成交额分别达348亿元和332亿元，在全国名列前茅，其中义乌中国小商品城连续17年居全国工业品市场之首。

3.数量众多的中小企业。经过多年的快速发展，浙江的中小企业取得了长足进步，部分中小企业做深专业化，成为“专精特新”的“小巨人”企业。统计资料表明，目前浙江企业中，绝大多数都是中小企业，中小企业成了推动浙江经济发展和税收增长的主力军。

4.高速增长的外向型经济。改革开放以来，浙江的对外贸易持续高速增长，全省进出口总额从2003年的614.2亿美元增长到2007年的1768.4亿美元，增长近2倍。即使考虑人民币升值因素，2007年全省外贸依存度依然高达69.3%，比2003年上升了14个百分点，其中出口依存度为50.3%，比2003年上升了12.6个百分点。

（二）浙江国税系统加强税源管理的主要做法。近年来，浙江国税系统紧紧围绕提高税收征管质量和效率这一目标，着力推进税源管理“六化”工程。

一是管理机制一体化。通过推行税源一体化管理，加强税源管理、税收分析、纳税评估和税务稽查各环节之间的联动，建立和完善各部门之间横向的综合协调机制和各层级之间纵向的任务分配机制，有效提高了税收征管的整体效能，减轻了纳税人和基层税务机关的负担。

二是监控手段信息化。以综合征管软件V2.0为基础，提高集中数据的应用水平，建立定期数据分析制度，推广应用税收征管辅助系统、征管质量监控查询系统、增值税一般纳税人监控分析系统、个体工商户计算机核定定额系统等应用系统，形成了对税源的综合有效监控。

三是纳税评估模型化。建立行业税源监控评估模型，根据行业的生产工艺流程和投入产出规律及指标，测算出产品产出数量，并结合库存变化，计算出销售数量、销售收入及应纳税额，并与纳税人实际纳税额进行比较，对其是否足额纳税进行评估。实施纳税评估模型化，创新了纳税评估方法，提升了税源管理手段，实现了堵漏增收，促进了减负增效，降低了执法风险，推进了纳税评估的规范化和税源管理的精细化，为整个税收征管工作理念带来了革命性的转折。

四是基础管理规范化。通过落实税收管理员制度，建立税收管理员工作平台，加强户籍管理，推行属地管理基础上的分类管理，税源管理的基础不断得到夯实。

五是管理协作社会化。通过推行部门间数据交换共享、国地税联合办理税务登记、联合评定纳税信用等级、税务工商“一窗式”办证等手段，加大部门协作力度，积极发挥社会中介组织、行业协会的协税护税作用，协同开展税源管理工作，形成了税源管理的合力。

六是管理创新制度化。紧紧围绕税源管理和纳税服务工作重点，大力开展管理创新活动，通过对创新成果的评审、宣传、表彰和推广，营造更加浓厚的抓创新、强管理、求实效的工作氛围，推动了全省国税系统整体征管水平的提高。

“六化”工程的有效实施，促进了税源管理能力的不断提升，推动了税收征管质量和效率的显著提高，确保了国税税收收入的持续快速增长。2007年浙江国税征管质量主要指标继续保持较高水平，其中登记率、申报率、入库率、欠税增减率分别为100%、99.73%、99.86%、-8.52%，滞纳金加收率按户次和金额均为100%，处罚率按户次和金额分别为99.81%和66.74%。全省国税收入从2003年的1139.61亿元增长到2007年的2525.18亿元，年均增幅达24.32%，远远高于GDP的增长速度。

二、当前税源管理工作存在的问题

1．“一多一少”、“一高一低”的矛盾比较突出。“一多一少”是指纳税人户数多而税收管理人员少，“一高一低”是指税源管理要求高而税收管理员整体素质较低。2003年以来，浙江省纳税人户数连续突破了90万、100万、110万和120万户大关。截至2008年6月底，全省国税系统共有各类纳税人122.74万户，税收管理员4300余人，税收管理员人均管户达280余户，部分区域经济比较发达的市县局人均管户甚至超过了700户，税收管理员的工作严重超负荷，致使管户工作难以到位。同时，目前的税收管理员队伍普遍存在年龄偏大、文化水平不高、经验不足等问题，与管理员的高要求不相适应。

2.税源管理的基础有待进一步夯实。从税收管理员制度落实情况看，一是税收管理员的工作职责不够清晰，工作规程不够规范；二是管户制度不够健全，分类管理的要求落实不够，“淡化责任、疏于管理”的问题在一定程度上仍然存在；三是作为税收管理员工作平台的税收征管辅助系统在地区之间应用程度不平衡；四是缺乏科学合理的税收管理员考核评价制度。从征管质量考核制度情况分析，现有的税收征管质量考核侧重于登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”，但“六率”并不能完全反映税务机关掌握纳税人纳税申报和纳税能力的真实情况、宏观税负和行业税负水平、纳税评估开展等情况。

3.税源管理的工具手段相对落后。一是漏征漏管户仍然存在；二是纳税评估不深、不细、不实的现象不同程度地存在；三是普通发票管理手段落后，制售假发票和非法代开发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱了社会经济秩序；四是征管信息化建设统筹性差，资源共享度低，数据管理和应用水平不高。再者，《征管法》及相关配套制度需要进一步完善。

4.传统手段对新兴经济活动的税收管理相对乏力。随着经济社会的飞速发展，各种新兴经济活动不断涌现，用传统的税收管理手段对新兴经济活动进行管理很难奏效。同时，各行各业经营业务创新层出不穷，给税源监控、税基确认、税法适用等带来了不确定性，特别是许多业务的创新和金融领域的创新交织在一起，使得税收事项更加复杂，加大了税收管理的难度。在组织形式的创新方面，随着企业经营规模的壮大及经营业务的多元化，企业集团越来越多，如何加强对母子公司、总分机构、连锁经营等形式纳税人的管理，成了税收管理的新课题。

三、紧扣发展主题，正确把握三个关系

（一）正确把握科学化与专业化、精细化的关系。科学化管理就是要从征管实际出发，不断探索和掌握税收征管的客观规律，建立健全税收征管制度体系，与时俱进地应用各种先进的技术手段、管理理念和方法，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高税收管理的针对性和有效性。专业化、精细化管理就是要在科学化的指导下，把各项制度、办法落实到各级、各部门的职责中，按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，严格环节考核，避免大而化之的粗放式管理，实现税收管理的“零缺陷”。在强调按照科学化、专业化、精细化要求加强税源管理中，必须坚持以科学化为目标，专业化为途经，精细化为手段，本着“有利于加强征管、有利于优化服务、有利于方便纳税人和基层税务机关”的要求，坚持实事求是，以人为本，防止简单地将精细化理解为精耕细作，将精细化演变为繁琐化。通过目标的科学化、程序的专业化和考核的精细化，提高税收征管的整体效能，最终实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的税收征管目标。

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但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题

对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：

（一）纳税申报管理上的问题

建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题

新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

（三）计算机开发应用上的问题

新的征管模式以计算机网络为依托，即税收收征管要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。所谓现代化征管，计算机的开发应用是很重要的一个方面。但从当前情况看，税务部门在计算机开发应用上还存在一些突出问题：一是计算机的配置与征管过程全方位的应用滞后。计算机的开发应用难以满足管事制实施后征管工作的要求，硬件的投入与软件的开发反差较大，成为深化征管改革的瓶颈。二是计算机的功能和作用没有充分发挥，应用效率不高。只注重了计算机的核算功能，计算机对征收管理全过程实施监控的功能没有体现。另外，利用计算机提供的税收数据、信息进行综合分析，为制定政策和科学决策提供参考的作用也没有发挥，技术浪费较大。三是内部计算机管理制度不够健全，计算机综合应用水平较低，部分干部的计算机水平较差，也制约了税收征管现代化步伐的加快。

（四）为纳税人服务上存在的问题

深化征管改革的重要任务之一就是建设全方位的为纳税人服务体系。要使纳税人依法申报纳税，离不开良好的税收专业服务。但目前，这一服务体系并未完全建立起来：一是征纳双方的权利、义务关系还需进一步理顺，双方平等的主体地位没有得到真正体现，税务干部为纳税人服务的意识还需进一步增强；二是税收宣传手段单一，社会效果不明显，需要探索更加符合纳税人需求的、更有效的税收宣传途径和办法。三是管事制实施后，纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根本解决，税务部门内部各项办税程序、操作规程要进一步简化、规范、完善，真正把“文明办税，优质服务”的落脚点体现在方便纳税人、服务纳税人上。

（五）征管基础管理上存在的问题

税收征管是深化征管改革的重要基础工作，但目前征管基础管理仍相对簿弱。主要表现在：一是税源控管上缺乏有效手段，管事制实施后，由于缺少了专管员，信息来源途径、税源变动情况、经济税源调查、重点税源户管理、漏管户的监控等问题成为管理上的难点。二是内部各项征管制度、征管程序和操作规程还不尽完善，各环节之间的衔接协调还不够紧密合拍。如部分岗位出现人少事多的现象，影响了征管效率与质量。三是征管资料管理不够规范、实用。近年来，在征管资料的建立与完善方面，各级税务部门投入了大量精力，推广了档案化管理，档案资料从账、表、单、册越来越齐全，程序、系统也越来越繁杂，但实际工作中资料的利用率却很低，实用性也不强，不仅浪费了大量人力、物力，也使纳税人应接不暇，这与“以计算机网络为依托”，用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓服务于征管的目的相悖。

二、进一步深化税收征管改革的几点思考

针对上述征管改革中存在的突出问题，笔者认为，当前深化税收征管改革，关键要在“转变观念，优化要素，强化职能，夯实基础，搞好配套”等五个方面进一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）转变观念，深化对征管改革的认识

转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看，要突出强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用，消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪，进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行职责，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识，深化纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。

（二）优化要素，为深化改革创造良好的税收环境。

优化征管要素，即优化纳税主体、征收主体和服务主体，其实质就是健全税收服务体系，为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。一是积极改进税收宣传的途径和办法，优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外，还要建立税法公告制度，确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前加强和改进税收宣传，关键要健全和延伸税收公告制度，为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南，对政策法规的变动、变更及时公告，促进纳税意识的提高。可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息会制度等形式，传达辅导税收政策，以畅通纳税人了解税法的渠道，引导纳税人如实申报纳税。二是深化“文明办税，优质服务”活动，优化征税主体，明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人，服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时，重点简化办税手续、环节，建立科学、规范的办税程序，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作，加深征纳之间的业务交流和情感交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面，要适应改革需要，下大力气提高税务干部素质，突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训，提高税务干部的实际工作能力。

（三）强化职能，确保税收收入的稳步增长

深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。

3、适应征管改革的新形势，积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中，应坚持“从经济到税收”的原则，充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例，逐步淡化计划，使组织收入与经济增长相适应，力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法，使税收计划管理更趋科学合理。

（四）夯实基础，不断提高税收征管水平和效率

夯实征管基础工作，是提高征管质量的基础，也是深化税收征管改革的重要内容。

1、以强化监控为重点，尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上，要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求，加强计算机软件开发，确保统一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点，积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控，真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作用，把计算机全方位应用到税务登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税务稽查、税政管理、综合查询等税收征管工作的各个环节上，并依托计算机对其进行全程监控管理，体现计算机网络的运行实效。三是要健全计算机软、硬件管理制度，加快实现计算机联网和信息共享，提高计算机综合利用效率。

2、加强征管基础管理。内部进一步健全各项征管制度，规范征、管、查业务流程、工作程序和衔接、协调制度，提高征管各环节的整体效能，形成以效率为中心，网络为依托，稽查为重点，各环节相互协调、相互制约和促进的现代税收征管体系。对外健全协税护税网络和制度，调动一切社会积极因素，加强对漏管户和重点税源户的管理，有效地控管税源。

3、规范征管资料管理，提高征管资料的利用效率。当前要在征管资料档案化管理的基础上，重点把工作转移到对档案资料的简化、规范、提高利用效率上，可按照“按岗收集，按类整理，按期归档”的原则，以计算机管理为主，部分手工为辅，减轻手工劳作，提高工作效率。

（五）搞好配套，为深化征管改革提供保障

适应新的征管模式的要求，要继续深化两项配套改革：

1、深化机构改革，建立较为科学、合理的征管机构体系。以“精简、效能”为原则，调整和理顺机构。要按照管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列科学设置机构、岗位。在此基础上，健全部门间的工作衔接制度，明确职责，严格执行管理程序，使征收管理各项工作有效开展。

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税收征管模式，是税收管理的宏观组织形式，通常表现为征收、管理、稽查的组合形式。税收征管模式的转换贯穿税收征收管理改革的主线，是税收整改管理的关键所在。建国以来，虽然取得了一定成果，但仍没有建立起一种能够适应市场经济需要的全新税收征管模式。1996年，国税总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。实践证明，这种模式是可行的,但是，现行税收征管模式在具体运行中出现了许多不容忽视的问题，主要表现在以下几个方面：

（一）“疏于管理，淡化责任”的问题普遍存在

现行税收征收管理工作中，有些地方片面理解、强调“集中征收”和“重点稽查”，导致征收、管理和税务稽查之间职责不清、衔接不紧甚至有时脱节等矛盾日益突出。论文百事通出现了重征收轻管理、重稽查轻管理的的问题，使税收管理环节产生“真空”现象。

（二）办税环节多，工作效率低，纳税人满意度不高。

从纳税服务的需求来看，纳税人已经不仅仅满足一张笑脸、一杯水、一把椅子等表面上的服务，而是更加注重服务效率、质量的提高等深层次内容。由于长期的工作积累和传统的职责分工，办税方面形成了多个“多对一”现象，纳税人办理业务需要多头跑、许多常规事务都必须层层报批审核，多个领导签批一个字等现象，既不利于纳税人满意度的提高，又增加了税务机关的工作量。

（三）制约不够、监督不力

在实际税收工作中，税收执法权仍过于集中，自由裁量权的弹性仍然过大，科学的内部监督、制约、激励机制未能有效的建立起来，一些管理制度难以或不能及时执行到位，不可避免的带来税收执法的随意性。

二、完善征管机制、强化税收征管的措施

现行征管模式在实际运行中存在的问题，原因是多方面的。党的十六届三中全会明确提出了“分步实施税收制度改革”的战略部署，这就是“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革”。为了适应社会主义市场经济发展的要求，适应信息技术对征管工作的要求，笔者认为当前应该按照“信息化加专业化”的要求，进一步加强税收征管。

（一）完善现行的税收征管模式

新的征管模式应当体现税务机关加强管理的主动性，体现涉税信息的基础作用，体现加强税务机关内部征收、管理、稽查等环节的协调与配合，体现加强对税源的有效，体现有关部门协税护税的辅助作用等要求。在集中征收和重点稽查的同时，强化对对税源的监控管理，提高征管质量和效率。

（二）构建现代税收征管运行新机制

一是按照信息化发展和税收征管规律的要求，按照新的征管流程，科学界定各机构的职能，不断提高管理的专业化程度。二是按照新的征管流程重组征管机构，实行扁平化管理。在重塑业务流程的基础的同时，按照“对外有利于方便纳税人、对内有利于加强征管、强化监督”的原则，对征管机构进行了调整，三是引入过程控制理论，开发流程控制系统，确保新流程高效运行。新晨

（三）加快税收征管信息化进程

推进征管改革必须以信息技术的深化应用为依托。要以信息技术的应用为重点，以一体化建设为主线，提升信息的集中度和共享度；提高网上数据应用能力，利用信息技术，提高数据质量，夯实征管基础，强化对纳税人的管理和监控；要加快征管信息一体化的进程，为系统信息数据畅通运行提供通道；要加快与有关部门的横向联网步伐，扩大信息情报交换的范围，逐步实现社会涉税信息资源共享。

（四）加大税务稽查打击力度

近年来，税务稽查取得了长足的进步，但也存在一定的不足，为此，一是建立一级税务稽查体系。实现一级稽查权和适度集中管理，提高执法规范度，减少执法阻力。二是转变稽查职能。由稽查原来的收入型向打击型转变，更好地支持征管体系整体效能的发挥。

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（一）“量身定做”的信息系统

1.高可管理性。面对金融业务的不断增加，对数据和系统的管理显得尤为重要。天津国税通过方正公司搭建的独特的税务系统拥有强大的网络管理功能，能够有效的帮助税务部门全面实现网络管理和远程监测，大大提高企业对网络的可管理性和可维护性，同时，降低了国税局及地方税务局在IT资产的总拥有成本。

（二）“简便易用”的培训系统

天津国税局为了提高公务员素质，使其更好的跟上税务信息化步伐，建成了一个供税务内部人员使用的信息培训教室。税收信息化建设作为一项庞大的系统工程，内容涵盖了税收管理工作的方方面面，工作量大，任务艰巨，质量要求高，各种新技术，新系统，新软件的不断出现，国家重点税务信息化系统，金保工程系统编由四个软件系统构成，分别为：每一个系统的成功实施，都需要项目相关官员的积极配合和学习，因而为适应未来信息化不断深入的要求，对项目相关人员进行不定时的信息化培训非常必要。考虑到税务系统的特殊性，各种税务系统繁多，系统维护人员较少，安全性要求较高，现有的网络培训系统以不能满足税务行业的需求，因而，天津国税局委托方正公司建成了一个供税务内部人员使用的信息培训教室，并使用了在国内具有领先水平的双翼税务培训系统解决了网络建设上的难题。由于天津国税局在建设税务征管信息化方面的不懈努力，有效抑制了长期以来由于“信息不对称”带来的负面影响，提高了税务机关的服务质量、政策决策的理性需求以及税务检查效率，朝着税收征管现代化大踏步迈进。但是在天津国税向下级基层税务机关普及信息化培训过程中所取得的实际效果，省市级税务机关好于县区级税务机关，因此也暴露出许多基层税务机关征管信息化建设的问题。

二、制约基层税务机关信息化建设的因素

信息化建设是一个庞大、复杂的工程。影响基层税务机关信息化建设的因素很多，可以从主观和客观两个方面进行概括：

（一）主观原因

从主观上剖析，基层税务机关信息化建设缺乏观念支持，基层税务人员对信息化建设认识有偏差。税务征管信息化作为一项长期系统工程，税收信息化建设工作尽管已经进行好几年，但发展很不平衡，究其原因，主要是观念上的问题。对蓟县分局的10多名税务人员初步调查：对税务信息化缺少必要的认识，不知道税收信息化是什么的占大多数；认为信息化建设高不可攀，客观条件不具备的也很普遍而能清楚回答当前税收信息化建设主要内容的只有2人。或许这样的调查不能代表较深层面的现状，但可以看出加强基层税务人员信息化观念迫在眉睫。

（二）客观原因

1.成本太高，基层税务机关的财力难以承受

从长期来看，虽然相对在降低税收成本减少偷税漏税方面带来的收益是“物有所值”，但有限的财力制约基层税务机关信息化建设，在网络建设、硬件配置、设备维护等方面都难以快速推进，因此会带来一系列连锁反应，导致计算机依托功能没有得到有效发挥、基础数据采集的全面性和准确性不高、源端信息和集端信息不对称、信息不能共享、数据传递和存储技术有待完善等问题。

2.缺乏专业人员

就税务系统的人才状况来看，目前税务系统内部不仅缺少网络管理人员，而且缺少系统操作和应用管理人员，更缺少精通税收、经济、管理以及数学等专业的复合型专门人才。由于没有专门人才对税收信息的开发利用，在一定程度上使税收信息的管理与应用只停留在简单的模拟手T操作的水平上，即使有的地方初步应用了一些辅分析系统，也只是局限于对历史数据的静态分析，尚不能做到动态预测与管理。究其原因，都是受人才引进渠道和工资待遇等诸多因素影响，而工作在基层，尤其是郊县的就更少。以蓟县分局为例，计算机专业技术人才几乎没有，全市国税系统系统仅有的这方面人才又都集中在市国税机关信息中心，基层征管基本上是没有熟练掌握征管软件程序的人，另一方面，县级国税局受工资制度限制，也难以留住人才。再有就是信息技术培训缺乏系统性，仍有一部分人虽会操作也仅限于开票，打字等，计算机功能远远没有发挥。

3.税收管理的专业化分工不到位

目前，税务征管各环节专业化分工并未按照信息流的相对集中和静止环节来进行划分，没有充分考虑到信息技术条件下信息使用的重要性和广泛性，而是仍然按照工作环节划分专业职能，并且各专业职能之间包括各环节内部在一定程度上存在交叉重复、职责不清的现象。譬如，在征收专业化基本到位的条件下，作为税收管理重要内容的纳税评估与税务稽查专业化分工明显缺位。从近年来纳税评估和稽查选案的运行情况看，不仅其职能相互重叠，并且在每个环节的内部也同样没有明确的专业化分工。纳税评估在具体操作中没有一个完全统一的操作办法，对相当一部分评估对象只是简单地走过场。稽查选案则是根据纳税申报的一些资料和计算机中的有限信息，对选取的案源进行评析，在稽查选案对象的确定上，非数据信息的成分大。

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关键词：基层国税；征管；基础；制度；机制；措施

一、夯实征管基础

1.强化户籍管理。要对所有纳税人建立“一户式”征管档案，并按行业进行归类，以年度为单位汇总装订，深化档案信息的增值利用。制定相关的户籍管理办法，以外部信息系统、税码共享系统、纳税人身份识别系统等为依托，充分利用与工商、地税等部门的外部信息比对，组织分局开展自查和交叉检查，加强清理检查，最大限度地减少漏征漏管现象。

2.完善岗责体系。要按照“分工协作、分权制约、职责清晰、工作量适度饱满”的要求，以信息管税、质量管理、风险管理、内控预防和纳税服务为重点，将具体业务事项进行一一分解落实。要探索税源管理团队模式，抽调业务骨干组建松散型税源管理风险分析团队和风险应对团队。强化县局实体化职能，积极组织参与重点税源企业管理、纳税评估、所得税汇缴等工作。积极构建以风险管理为导向，覆盖县局、分局二级团队的横向联动、纵向互动的税源管理专业化运行体系。

3.提升队伍素质。要以税收管理员制度的完善落实为基础，以业务技能水平不断提高为目标，建立教育培训工作联动机制，积极构建多方联动、齐抓共管的“大教育”格局。定期邀请专家到局授课，建立机关科室师资骨干到基层单位开展巡回式、手把手培训授课和基层单位师资骨干跟班学习制度，增强培训工作的针对性，提升基层人员的整体素质。

二、完善征管制度

1.实行分类监控管理。要根据不同行业的经营特点，制定行业管理办法，探索实行专业化管理。要强化对企业生产经营的监控，实时采集企业生产数据，按照投入产出法，测算实际产量，与企业申报数据进行对比，计算两者差异，促进行业税收的大幅增长；要结合行业自身的特点，多角度采集生产要素信息，研究制定行业税收监控管理办法及其评估模板，定期盘查入库出库，实施“以存控销”，提高行业监控效能。

2.强化企业所得税管理。要在抓好增值税这一主体税种的同时，以亏损企业为重点，积极推行“所得税最低税负率预警”管理模式，不断强化企业所得税征收管理。建立亏损企业台账，定期到企业解生产经营状况，定期采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和第三方涉税信息，密切掌握企业财务会计核算、税源变化及税款缴纳等情况。对县域内重点税源企业、新办企业、连续亏损企业，开展专项评估检查。

3.强化纳税评估和稽查。为弥补税源不足的缺口，同时也为解决分局征管力量不均衡、单独评估难以取得实效的问题，可以探索制定稽查与评估结合互动办法，将评估和稽查工作相结合，以预警评估系统为切入点，抽调业务骨干，按照“集中调帐，集中检查，集中定案”的要求，综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点企业进行“解剖式”评估，符合稽查移交标准的及时进行移交。

三、健全征管机制

1.实行上下联动。以县局为主导，分局为主体，建立上下联动工作机制。根据各级不同的职权范围，明确不同层级的税源管理和内控预防职责。县局负责布置专项评估和专项检查任务，组织开展税源管理质量讲评，对各岗位存在的潜在风险进行综合评估分析，进行“一案双查”。分局负责具体税源管理任务的落实和反馈，总结并提报征管制度修改意见和建议，采取措施降低潜在执法风险发生的可能性，把县局内控要求和责任落实各环节。

2.密切横向互动。为进一步加强内部科室的紧密协作，要确定联席会议制度。会议重在组织各科室交流各自的工作信息，查找税收征管和内控预防工作中存在的问题和不足，分析原因，制定措施，并将联席会议纪要作为督办单。进一步健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的横向互动机制，密切管、析、查、评之间的衔接，真正实现以监控采集信息推动分析，以分析引导评估、以评估促进稽查、以稽查促进管理的良性互动，提高征管整体效能。

3.强化部门协作。要紧紧依靠地方党委、政府，加强与工商、地税、质检和公安等县直相关部门的沟通与协作，通过定期召开联席会议、走访座谈、情况通报等形式，随时掌握涉税信息采集及应用情况和税收执法中存在的问题，分析原因，提出对策。拓展信息共享渠道，扩大信息共享范围，实现全方位、立体化、多部门的信息共享格局，最大限度地防止税收流失和各类违法违纪问题的发生。

四、创新征管措施办法

1.加大综合治税力度。可以探索在县政府的领导下，联合县地税局、财政局研究开发综合治税信息管理平台软件，在县政府政务网设立专页，所有部门定期上传信息，有效地解决综合治税部门信息采集渠道不够畅通，采集面狭窄，采集手段落后的局面，缩短信息采集处理周期。

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今年，按照县党代会确定的发展目标，全县财政收入要增长12，达到4500万元。完成这一目标，虽然面临很多困难，但是客观来讲，也有很多有利因素。一是全县的财源基础更加坚实。去年以来，在生态立县战略的指引下，全县下上按照“稳定农业基础财源、壮大工业骨干财源、培植生态旅游后续财源”的财源建设思路，农业结构调整实现新的突破，绿色产业实现规模扩张和效益的提升；工业经济迅猛增长，一大批外来客商纷纷落户平利投资兴办企业，天宝制药、众鑫缫丝、金海化工等一批重点企业在今年相继投产达效，规模以上工业去年增速位列全市第一，今年将继续保持强劲增势；生态旅游业蓬勃发展，第三产业日趋繁荣。所有这些都为今年的财税收入奠定了坚实的税源基础。二是各级各部门对财政工作更加重视。中央继续实施积极的财政政策，而且继续加大对西部地区的项目、政策、资金扶持力度，这为我们加快发展带来更多的机遇。县委、县政府对财政工作高度重视，把财政工作列入各级各部门的重要议事日程，作为衡量经济发展的重要标准，加大督办考核力度，为做好财政工作强化了组织保障。三是财政改革进一步深化，财政工作逐步走向良性循环轨道。随着农村税费改革的不断完善，县乡会计集中核算制度的不断规范，政府采购和“农村财务服务中心”的全面启动运行，“收支两条线”管理进一步加强等一系列改革措施，维护了良好的财政工作秩序，规范了财政支出行为，严肃了财经纪律，使县乡财政逐步走向良性循环的轨道。因此，我们必须看到并紧紧抓住当前的有利形势，振奋精神，强化措施，知难而进，扎实工作，增强工作责任感和紧迫感，确保今年财政各项工作全面完成。

二、强化工作措施，奋力实现全年收入目标

20*年，我县财税征管任务非常艰巨。希望各征收部门和乡镇，要树立必胜的信念，夯实收入基础，强化工作措施，加大征管力度，千方百计组织收入，保证4500万元收入任务足额入库。

㈠加强财源建设，夯实收入基础。增加财政收入的根本在于发展经济，壮大财源实力。只有夯实财源基础，才是解决财政问题的根本出路。因此，各级各部门，都要牢固树立发展意识，正确处理好完成任务与保护发展的关系，切实把财源建设作为各乡镇和各部门的首要任务，抓好抓实，抓出成效。20*年，我们要按照建设陕西生态经济强县的目标，继续坚持“稳定农业基础财源、壮大工业骨干财源、培育生态旅游后续财源”的财源建设思路，工作重点，一是加强管理，培养大户，发展龙头企业，提升绿色产业效益；二是大力招高引资，适度扩张规模工业，提高工业经济运行质量；三是培植生态旅游业，壮大三产总量，提升服务业总体水平。财政部门要继续加大对重点财源建设的扶持力度，设立专项扶持奖补资金，改变扶持奖补方式，把扶持重点调整到乡镇工业和农业龙头企业上来，通过龙头企业的发展壮大，有效解决农民增收问题和财政增长问题。

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**年，全区各级国税机关坚定不移地按照国家税务总局科学化、精细化管理的要求和区局党组“一二三八”工作部署，以“质量、效率、落实”为主线，稳步实施税收征管信息化“三步走战略”，按照紧握“一个抓手、实现两大突破、破解三大难题”的工作思路，狠抓工作落实，圆满实现了区局党组提出的两大目标之一——税收征管工作跨入全国先进行列。主要表现在：

(一)完善整体构架，征管信息化再上新台阶

**年7月1日，我区综合征管软件成功上线，实现了省级数据集中。在此基础上，**年，我们开发、推广了网上申报系统和税库银联网系统，其中网上申报系统还获得了自治区科技进步三等奖和×××科技进步二等奖。两大系统的推广使用，标志我区以综合征管软件为主体，以网上申报系统、税库银联网系统为两翼的征管信息化“一主两翼”整体构架已经建成，全区征管信息化大飞机开始起飞，实现了征管工作的重大突破。这个基于全区数据大集中既精简又科学的构架，是×××国税征管信息化建设的一个突出亮点，标志着我们征管信息化整体构架在全国税务系统的先进性。

(二)强化税源管理，税收征管能力显著增强

根据区局的统一部署，各级国税机关落实工作职责、加强绩效考核，认真抓好落实税收管理员制度示范点工作。绝大多数单位都能按区局的布置，召开现场会，推广工作经验，以点带面，全面落实税收管理员制度。各单位还重点抓住户籍、申报、发票和欠税等关键环节，强化税源管理，取得了明显的成效。

××强化户籍管理，打牢税源基础。与公安部门比对、核实企业法定代表人、财务负责人和办税人的身份证，把好税务登记关。以换证为契机，全面清理漏征漏管户共×××户，补缴税款×××万元。补充采集、修正纳税人行业及明细、注册资金等信息,提高数据的完整性。发挥数据集中的优势，在全区范围内开展走逃户异地办证经营专项检查，加强非正常户的管理，打击偷、逃国家税款的行为，提高税法遵从度。

××深化申报管理，提高税收征收率。综合征管软件上线后，通过数据分析发现，我区各类企业的增值税零负申报率超过了×××，并且月月如此，这就意味着全区有一半以上的企业不纳税，这个比例在全国是偏高的。面对这样的形势，要做到让纳税人交足税，首先更应让应交未交税的纳税人先交税。按照这一思路，各级国税机关加强了零负申报的管理。到去年12月，全区增值税一般纳税人零负申报率降至×××，小规模企业零申报率降至××%，比**年年底分别下降20和×××个百分点，而且是在年初反弹后，从4月起逐月下降的，大大超过区局要求下降×××个百分点的目标。通过深化申报管理，全区宏观税负和税收弹性系数稳中有升。

××细化发票管理，实施以票控税。充实发票管理窗口职能，设定三大预警指标，定期发票预警数据，完善发票预警监控联动机制，实施以票控税。全年共下发×××户发票预警企业清单，经纳税评估补税×××万元，核减上期留抵×××万元。各市国税局还结合实际，开展增值税进项抵扣凭证检查。如×××国税局针对大量增值税专用发票抵扣联滞留在企业不认证抵扣的现象，开展深入的核查，发现涉及×××家企业的×××份发票，开票金额300×××多万元，企业既没有入帐，也不申请抵扣认证，而是通过帐外经营，隐瞒销售收入，偷逃国家税款。该局依法对此作了处理，并及时完善管理措施，堵塞管理漏洞。

××硬化欠税管理，体现税法刚性。广泛开展欠税公告，按照《欠税公告办法》，区、市、县三级税务机关分别进行了欠税公告；开展未录入综合征管软件欠税(系统外欠税)的调查核实，建立欠税台帐，加强历史欠税管理；严格滞纳金制度和延期缴纳税款审批制度，大力清缴陈欠，严格控制新欠。

××贯彻属地原则，落实分类管理。在全面掌握整体税源的基础上，根据纳税人的行业、规模、经营特点等加以分类，实施科学合理的分类管理，这是提高管理效能的有效途径。如×××国税局，对重点税源企业，安排局领导联系，指定财会知识较丰富的税收管理员专管；对具有代表性的行业，安排熟悉行业营销特点、掌握一定市场营销知识的税收管理员，实施行业管理；对个体工商业户和农村零散税收，安排有丰富社会经验的税收管理员分片管理。区局在总结各地分类管理经验的基础上，选择管理办法相对成熟的×××个行业，编写《税源行业管理指南(一)》，指导基层实施分类管理。

××加强数据应用，构建“双层四级”纳税评估体系。全区国税系统逐步建立起具有×××特色的“双层四级”纳税评估新模式，努力挖掘税源管理的深度，不断提高税收征收率。如×××国税局抽调×××人组成纳税评估工作组，集中办公，专职从事间接层纳税评估，指导税收管理员开展直接层评估。×××国税局提请市人民政府转发《从第三方取得涉税信息工作的意见》，定期从财政、工商、交通、电力等×××个单位获取涉税信息，并有效利用这些数据，开展纳税评估和税源监控，取得了良好的效果。**年全区共完成纳税评估×××户(次)，追补增值税税额×××万元，调减留抵税额×××万元，调增企业所得税应税所得额×××万元，追补所得税税额×××万元。

(三)优化纳税服务，纳税服务水平不断提高。

各级税务机关坚持以人为本，文明办税，提高了社会满意度。在由各地政府组织的行风评议活动中，社会各界对国税机关的满意率均名列前茅。据《×××日报》开展的问卷调查，全区有×××的纳税人反映国税系统的办税效率和纳税服务水平比上年有明显提高。

××推行网上申报。全面开发、推行全区统一的网上申报软件，供纳税人免费使用，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税，既减少了纳税人的排队现象，降低了办税成本，又减轻了税务机关数据采集的工作量。**年底，全区已有×××的增值税一般纳税人使用网上申报系统申报纳税。

××试点税库银联网。为了解决纳税人交税多次跑等问题，积极试点税库银联网系统，使电子申报与电子缴税有机地结合起来。纳税人只要轻点鼠标，就可以完成纳税申报和税款入库，实现了税款征收入库方式的历史性变革。

××优化征管流程。对×××个方面×××个项目的税收征管流程进行优化，通过实行涉税事项一窗办结、简并表证单书、取消部分行政审批等，进一步提高工作效率，方便纳税人。如小规模纳税人申请代开普通发票业务，按原流程需要经过税款预征、发票代开、收取工本费多个环节和多个窗口，纳税人需要多次排队。实行一窗办结后，纳税人办理时间由原来的40分钟减少到15分钟，

工作效率明显提高。

××减轻纳税人负担。大幅度减少税务登记证工本费收费，整套税务登记证费用由×××元调整为×××元。简并要求纳税人报送的报表资料，避免重复报送。减少需要纳税人报送的资质证明材料复印件，实行一次提交，反复使用。

一年来，全区国税系统还通过建立征管质量分析制度、完善征管质量考核机制等各方面的工作，促进了征管质量和效率的提高。在国家税务总局对全国×××个省、市、自治区、计划单列市的征管“六率”考核评比中，我区在上半年取得第×××名的基础上，全年的总成绩又前进2位，排名第9，圆满地实现了党组提出的目标。

过去的一年是征管工作取得显著成绩的一年，税收征管工作进入全国的先进行列，可喜可贺！但是，在成绩面前，我们务必保持清醒的头脑，看到工作中存在的问题和不足：一是个别单位对区局的工作要求没有认真落实，敷衍了事，导致一些涉税案件的发生。如尽管区局三令五申，要求加强专用发票开票限额和收购发票的管理，但某县国税局没有抓落实，在对纳税人专用发票开票限额许可和收购发票用量审批过程中，税收管理员我行我素，不仅没有深入企业调查核实，而且编造调查报告，为企业虚开增值税专用发票提供可乘之机。二是抓不住税源管理的重点，把税源管理简单地理解为“三催”即催报、催缴、催办这些简单的事务，为此花费了大量人力、物力，捡了芝麻、丢了西瓜。三是涉税数据的采集还不全面，只采集了纳税申报表和部分财务报表，产品产量、价格、库存、能耗、物耗等与税收密切相关数据特别是第三方数据没有采集，数据分析处理和纳税评估受到明显的制约。四是税源管理部门之间的协调配合有待加强，管理合力还需进一步发挥。各部门多头下达任务问题还比较严重，税收管理员只能疲于应付，工作质量难以提高。五是税收管理员整体素质还不高，部分税收管理员缺乏财务知识，不懂计算机操作，更不善于从数据中发现问题。六是纳税服务手段还不完善，服务水平还有待提高，有的办税服务厅排长队的问题还没有得到有效解决。这些问题都需要我们认真加以解决。

二、**年征管工作思路和主要目标

总结过去的工作和不足，目的是为了找准我们现在工作的基点。到去年年底，我们大约用了两年半的时间，完成了“三步走战略”第一步、第二步并开始了第三步的起步，税收征管工作进入全国的先进行列。今年年初，区局党组提出的五大工作目标，都和税收征管工作密切相关，要完成这些目标，就必须进一步理顺思路，抓住工作的重点、难点和热点，求实创新，狠抓落实，实现税收征管工作的新跨越。

今年税收征管工作思路是：按照国家税务总局的工作部署，围绕提高税收征管质量和效率这个中心，强化税源管理，优化纳税服务，全面实现征管信息化“三步走战略”，夯基础，攻重点，破难点，抓热点，使全区税收征管工作再上新台阶。

具体的工作目标是：

××推广“四大软件系统”，即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统、网上申报系统。

××建立“四位一体”互动机制，即建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制。

××完善“双层四级”评估体系，即直接层、间接层两层和区、市、县、税收管理员四级纳税评估。

××推进“四管齐下”纳税服务，即通过整合优化业务、完善服务制度、加强宣传辅导、落实办税公开四条措施，提高纳税服务水平。

——基础不牢，地动山摇。夯实税收征管基础是税收工作永恒的课题。推广四大系统，就是通过创新管理手段，进一步夯实征管基础，这是推进我区税收征管工作再上新台阶的基点。

——建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制是推进税源管理机制创新的重要方面，是加强国税机关各部门协调配合、发挥税源管理合力的重要手段，是今年税收征管工作的重点。

——纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作和提高税收征收率的主要手段。完善“双层四级”纳税评估体系，是×××税源管理的一大特色，也是今年税收征管工作的难点。

——优化纳税服务，为纳税人提供公平、公正、公开的税收环境和优质高效的服务，是税务机关的法定义务，是改善我区政务软环境的重要组成部分，是转变机关工作作风，加强行政效能建设的核心目标，各级党委、政府对此极其关注并寄予厚望，是今年税收征管工作的热点。

简单地说，今年税收征管工作的思路和目标是：“一个中心、两个基本点、三步走、四个着力点。”

三、夯基础、攻重点、破难点、抓热点，努力完成全年工作任务

(一)夯基础，进一步夯实业务和数据两个基础

去年，我们以落实税收管理员制度为抓手，强化户籍管理、深化申报管理、细化发票管理、硬化欠税管理，深化数据应用，取得了明显的成效。这些工作，贯穿于税收征管的全过程，分别在不同的环节、从不同的角度对税源实施控管，是税收征管的基础工作，要坚持不懈地做深、做实、做细。在此基础上，要更加注重依托信息化手段，以技术创新推动管理创新，通过推广“四大应用系统”即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统和网上申报系统，以新的手段，促进各项工作的落实，不断夯实税收征管基础。

一是面向税收管理员，推广税收管理员平台。利用税收管理员平台，按照统一工作内容、统一工作标准、统一工作程序和统一绩效考核的要求，规范和固化工作任务，实现自动分配任务，自动记录工作结果、自动提示完成状态，自动考核工作绩效，着力解决税收管理员“该干什么、该怎么干、干到什么程度，干不好怎么办”等问题。要完善“一户式”管理，为税收管理员提供强大的数据查询和分析工具，做好税收管理员的“电子小秘书”。要在4月底以前完成试点，争取上半年推广到位，确有特殊困难的，也不能晚于10月份。

二是面向管理决策层，开发辅助决策支持系统，建立区、市、县三级监控管理机制。建立和完善全区税收数据分析指标体系，加强区、市、县三级监控管理机制，是今年必须突出抓好的“十项工作”之一。开发辅助决策支持系统，是抓好这项工作一个重要而有效的措施。通过辅助决策支持系统，利用数据集中的优势，为区、市、县三级领导提供宏观和微观税收指标的实时状态和变化情况，帮助他们分析工作中存在的问题和薄弱环节，逐步树立用数据说话的理念，切实改变以往那种单纯凭经验、拍脑袋指挥工作的做法，不断提高科学指挥税收征管工作的能力和水平。(

三是面向全体执法人员，推行税收执法管理信息系统。要彻底解决“淡化责任、疏于管理”的问题，就必须建立严格的税收执法责任制，将执法责任分解落实到每一个执法部门、执法岗位和执法人员。借助税收执法管理信息系统，实现对执法情况自动跟踪和考核，达到明确工作职责、规范工作流程，严格责任追究的目的。只有做到了这一点，科学化、精细化管理的措施和办法才能真正落到实处。

四是面向一般纳税人，推广网上申报系统。年初，

区局对网上申报系统作了优化，增加了纳税人产品、产量、库存、价格、能耗、物耗等生产经营明细数据的报送功能，完善了与企业财务核算软件的接口，减小企业的数据录入工作量。要采取积极的措施，在10月之前推广到位。要特别注意工作的方法和策略，作好宣传和辅导，避免纳税人怕麻烦而产生抵触情绪，把纸质报表一报了之，要引导纳税人报送电子数据并逐步形成习惯。

推行以上四大系统的任务十分艰巨和繁重，在各系统推行的具体阶段，还要作专门布置。随着各软件的推广应用，我们更要重视数据的质量管理。数据是税收征管业务在信息化条件下的量化形式，税收征管的业务发展水平通过数据来记载和反映。真实准确的数据是开展税收分析和纳税评估的基础。如果质量不能保证，就会降低数据的利用价值，既导致分析结果的错误，又造成信息化资源的浪费。所以，要加强数据质量管理，狠下决心，长抓不懈。一要把好录入关。要规范各具体表证单书的录入流程，对常见和已发生过的采集错误要及时归纳和公布，减少错误重复发生。二要把好监控关。区局目前在后台进行数据质量监控的指标从去年初的×××多个已增加到×××多个，今年计划增加到×××个。各地对区局下发的问题数据清单要及时核实、补正。三要把好考核关。对于已明确错误类型的指标，要加强责任管理和考核。

(二)攻重点，建立“四位一体”良性互动机制

建立“四位一体”良性互动机制，是强化税源管理的核心战略，既是今年全区税收征管工作的重点，也是我们要重点探索的课题。在今年召开的全区税收工作会议上，王局长对此作了强调，并亲自担任领导小组组长，足见区局党组对这项工作的重视。

建立“四位一体”良性互动机制的实质，就是要在税务机关各职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局，有效发挥各部门的职能作用，形成管理合力。税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查工作都很重要，都应该做好。但是，从全局的角度考虑，由于机构和人员配备上的相对独立，各部门的目标只是局部最优，不是整体最优，整体最优不是各局部最优的简单叠加。因此，构建“四位一体”良性互动机制的核心就是通过加强各部门的沟通配合，形成一个以税收分析指导评估和稽查，评估为稽查提供有效案源，稽查保证评估疑案的有效落实，评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析工作的机制，实现整体最优。

××要以税收分析引导纳税评估。要充分利用税收分析成果，提高纳税评估工作的准确性。要按照“面、线、点”梯次推进的办法，首先开展宏观税收分析，对本地区整体税源进行面的扫描，及时找出影响本单位宏观税负、行业税负、税收弹性的主要行业，再针对重点的行业，利用同业税负分析等方法，对税源进行“线”的剖析，准确定位存在疑点和问题的企业，有针对性地开展企业纳税评估，对税源进行“点”的挖掘。纳税评估工作结束后，要把验证结果及时反馈给分析部门，促进分析水平的提高。

××要加强纳税评估与税务稽查协作配合。实践证明，纳税评估对强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，发挥了重要的作用。但绝不能因此以纳税评估代替税务稽查，对涉嫌偷税的案件，必须移送稽查部门依法查处，不能一补了之，以补代罚，同时也要克服不加甄别地把所有存在疑点的案件全部移送稽查环节，使稽查部门难以应付。要密切协作配合，确保应移送的案件全部移送，稽查的结果能及时反馈，形成以管助查、以查促管的良性互动关系。

××要建立三项工作制度，推进良性互动。一是建立领导小组例会制度，加强信息交流和反馈，提高各环节的工作水平。二是建立个案处理应急制度，对典型的个案，各部门要密切协作，及时处理。三是建立考核监督办法，把“四位一体”良性互动机制运行结果纳入各市履职责任考核范围，确保机制的有效运行。

(三)破难点，完善“双层四级”纳税评估体系

纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作，同时也是各级税务机关需要提高的基本功。这就要求我们的税收管理员，要时刻盘算纳税人交的税是否和它的生产经营规模相匹配。去年，我们根据全区税源的分布状况，并结合税收管理员的素质、能力、水平，提出了“双层四级”纳税评估体系。所谓“双层四级”，一是直接层，是指税收管理员那一级，是依据纳税人的活情况、活资料开展的纳税评估；二是间接层，包括三级，是指区、市、县级国税机关依据掌握的经济信息数据，通过人工或计算机分析、处理、测算等手段开展的纳税评估。说到底，无论直接层评估还是间接层评估，都是要分析纳税人是否真正交足税，这是税源管理的核心所在。完善“双层四级”纳税评估体系，必须着力解决以下问题：

××优化人力资源配置，实现人尽其才。纳税评估是一项涉及面广、政策性强的综合性工作，要求每个税收管理员都能利用经济指标、财务指标开展纳税评估，确有一定的困难。各地可以抽调业务素质高、责任心强，有一定经验的人员成立纳税评估小组，专职开展间接层纳税评估，并指导税收管理员开展直接层纳税评估，做到“专”“群”结合，起到事半功倍的效果。一般来说，规模较小的增值税一般纳税人、小规模企业，应当由税收管理员根据掌握的企业规模、能耗、成本、库存等活情况、活资料开展直接层评估。对规模较大的增值税一般纳税人，要特别强调区、市、县三级税务机关的间接层评估与直接层评估紧密配合。各县(市)的增值税一般纳税人相对较少，要把两层评估结合起来，减少中间环节，提高工作效率。

××改进纳税评估办法，提高评估成效。纳税评估是实践性很强的工作，仅仅从书本上是无法学到和掌握评估技能和技巧的，它必须源于实践经验的不断累积，要组织评估人员开展讲评会、交流会等形式的实战交流培训，不断提高评估水平。要在实践的基础上，深入研究各行业的经营特点，总结行业评估经验，完善评估指标体系。要善于利用其他政府职能部门和相关行业管理部门的信息，检验纳税人申报的真实性和准确性

××加强部门协调配合，实行扎口管理。市、县局要整合纳税评估工作，各部门不能各自为政，多头下达任务。扎口管理的相关人员一定要定期召开会议，共同研究讨论，要结合上级单位的工作部署和本局的工作任务，统一工作指令。作为四级纳税评估的一级，区局将统一评估对象清单，各地要认真落实，如期反馈。

××建立评估长效机制，增强评估刚性。一定要解决纳税人为了应付税务机关，在评估期内把税交足，在评估过后又把税负降下来的问题。要建立纳税评估档案，把每次评估的原由、问题、处理结果记录在案，对屡犯不改的，要依法从重处罚，对典型案例，要在办税服务厅公开曝光，或者集中通报案情，发挥警示作用。

(四)抓热点，提高办事效率，优化纳税服务

加强和优化纳税服务，是税务部门法定的责任，也是行政效能建设需要重点加强的工作。要转变服务理念，强化服务意识，实现税收服务从职业道德向法定职能的转变，从管理监督型向管理服务型转变，从以自我为中心向以纳税人为中心转变，从向纳税人提供一张笑脸、一杯热茶的低层次服务向着力为纳税人提供高效快捷的服务、创造公平竞争的法制环境，切实维护和保障纳税

人合法权益的高层次服务转变。要以提高税法遵从度和方便纳税人及时足额纳税为目标，“四管齐下”，加强和改进纳税服务工作，坚持公正执法、文明服务，切实维护纳税人合法权益，营造和谐融洽的税收环境。

第

一、要加强办税服务厅业务整合，下大力解决排长队问题。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的主要场所，其工作的质量直接影响税务机关的形象，要彻底解决办事效率不高，让纳税人多次跑、排长队等问题，确保实现涉税投诉零发生。一是要进一步整合窗口设置，培养复合型人才，实施“大一窗”服务，实行涉税事项一窗办结，减少纳税人重复排队。二是要灵活调整服务窗口和人员，实行人性化管理。在纳税申报期、增值税专用发票认证等办事高峰期，要及时增加窗口数量，在工作量相对较少的时候，可以安排窗口人员协助其他工作或参加学习培训。办税服务厅主要负责人要靠前指挥，根据现场情况及时调度。三是要创新服务方式，大力推广网上认证，适时开通网上办税服务厅，实行网上预审批，减小办税服务厅工作压力。

第

二、要完善落实制度，统一规范服务行为。一是要按照转变干部作风，加强机关行政效能建设的工作要求，制定全区统一的首问负责制、限时办结制和责任追究制，促进税务机关及工作人员转变作风、规范行为。二是要深入落实国家税务总局《纳税服务规范》，按照统

一、精简、规范的要求，进一步优化税收征管流程，简化办事程序，提高办事效率，大力推行全程服务、预约服务、提醒服务，方便纳税人。

第

三、要落实办税公开，维护纳税人合法权益。要进一步落实文明办税“八公开”制度，使纳税人能够及时了解和掌握各项税收法律、法规，明确自身的权利和义务，切实保证国家法律赋予纳税人的权利得到落实。要大力推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。特别是发票发售、出口退税、增值税一般纳税人认定、减免税审批及“双定”业户税额核定等关键岗位和环节，要及时将办理的标准、程序、结果向社会公开，自觉接受纳税人的监督。

第

篇9

一、工作思路

根据党的十七大和十七届三中全会精神和全国、全省、全市国税会议精神，根据昭通市国家税务局和XX县委、政府的部属安排，我局2009年国税工作的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以***理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七大、十七届三中全会、全国税收工作会议、全省全市国税工作暨党风廉政建设工作会议精神，牢固树立“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，牢牢围绕省局市局的总体工作部署和要求，严格依法治税，强化征管，全面进步国税工作质量和效率，进步干部队伍素质，努力实现国税工作又好又快发展，为XX经济社会发展做出更大的贡献。

按照以上指导思想，我局2009年工作的总体思路是：在昭通市国家税务局和XX县委、县人民政府的正确领导下，以科学发展观为统领，坚持又好又快、科学***发展，推进依法治税，强化各项治理，增强干部动力，进步工作效能，确保收进与征管并进，确保全年各项工作目标的顺利实现。

二、工作目标

2009年全县国税工作要实现五大目标：一是坚持“应收尽收”原则，全力以赴完成税收收进任务。二是创新和改进征管措施，完善税收治理员制度，努力进步征管质量和效率。三是加强国税干部的教育、培养，全面进步干部队伍素质，全面建立一支作风硬、业务精、能力强的国税干部队伍。四是全面贯彻落实国家税收政策法规，稳步推进依法治税，有效进步执法水平，树立良好国税形象。五是全面加强信息化建设，做好“金税三期”的前期预备工作，实现税收征管和执法考核系统的优化整和，推动国税工作快速发展。

三、工作重点

（一）强化治理，确保全面完玉成年税收收进任务。

今年，政府根据经济社会发展目标，下达我局组织收进任务增值税6450万元，所得税600万元，消费税2万元，合计7070万元。，在全球经济危机的影响下，我县支柱税源的铅锌、煤炭价格严重下滑，要保证完成县委政府提出的“三税”收进目标，任务十分艰巨。因此，要切实加强收进猜测、进度分析，对任务认真进行分解，严格欠缴税金治理等工作，向治理要收进，进一步完善目标治理考核办法，将各项赏罚制度紧密地结合。加强对本县经济发展和税源状况的税收调研，切实做好重点行业、重点税源、重点税种的治理，抓大不放小，做到应收尽收，以保证组织收进工作的全面完成。

（二）积极开创新发展年主题活动。

2009年是全省国税系统的“创新发展年”，在新的一年里，我们将牢牢围绕各项工作目标和任务，以创新发展为主题，着力进步学习力、执行力、落实力、***力、创新力和发展力，抓作风、促规范、促服务、促进XX国税各项事业向前发展。

开展“创新发展年”活动，要以发扬“真抓实干，务求实效”的良好风气为着力点，进一步加强思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风建设，努力实现解放思想有新突破，转变职能有新举措，服务水平有新进步，真抓实干有新气象，为XX国税事业又好又快发展提供有力保障。

开展“创新发展年”活动，一是注重深化熟悉，进步创新发展的自觉性和主动性。二是注重领导带头，推动党员、干部进一步树立创新意识。三是注重解决题目，做到创新发展与推动各项工作相结合。四是注重建章立制形成促进创新发展的长效机制。

（三）认真贯彻落实税收政策，优化纳税服务。

认真贯彻落实各项税收政策，积极组织开展调查研究，认真贯彻落实下岗失业职员再就业、西部大开发、资源综合利用等税收优惠政策，保障纳税人正当利益，积极利用税收优惠政策引导经济的发展。切实加强对一般纳税人的跟踪治理，实地把握申请认定一般纳税人资格企业的第一手资料，把握企业的基本情况。进一步加强对企业会计职员的培训治理，将企业的会计职员配备和账簿设置纳进日常辅导和治理的重点。一般纳税人的日常治理中必须突出纳税评估的位置，达到强化税源监控、进步税收征管质量，全面把握纳税人的税收活动规律，把握税收征管的主动权。及时正确地为企业办理一般纳税人认定手续。并按年审工作规程严格对一般纳税人实施审查，做到程序正当，手续齐全，不达规定标准一律取消一般纳税人资格；进一步抓好纳税人专票用量的核实。对于一般纳税人的专用发票用量，为了确保安全要切实做到专票治理与日常治理相结合，专票治理与执行政策检查相结合，专票治理与保管措施相结合，不具备治理条件的果断不予使用专用发票。

认真抓好行政问责制、首问责任制、限时办结制、服务承诺制四项制度的落实，进步办税效率，切实减轻纳税人负担。为了彻底改变纳税人久等外出处理业务办税员而烦心、费时的现象，确保在各个办税环节实现纳税人“零等候”，切实进步办税服务质量和效率。我局将因地适宜，在办税厅试行以综合办税岗为主的新“一窗式”服务，A、B角服务，切实解决办税服务大厅拥挤现象。继续作好“六项特色服务”，为纳税人提供更为方便快捷的纳税服务。通过各种途径有效的开展政策宣传，确保征收前台各项工作顺利进行。

2009年，是XX国税落实“十一五”规划承上启下的关键之年。同时也是我局不断加强税源治理，夯实征管基础，巩固和发展信息化建设成果，全面落实四项制度规范行政治理的关键一年。在今年的税收工作中，我局将在昭通市国家税务局和XX县委、政府的正确领导下，全面贯彻党的十七大和十七届三中和全国、全省、全市三级国税会议精神，以***理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕省局“创新发展年”的工作要求，在科学发展观的指导下，进一步加强税收调研，进步工作创新能力，以求真务实的精神打牢税收征管基础，采取积极措施全面完成各项工作任务。现将2009年税收工作计划拟定如下：

（四）坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，稳步推进依法治税，强化税收征管。

全面贯彻落实国家税收政策法规，保证和维护税法的权威性，果断杜尽越权擅自减税、免税和缓税；强化税收执法治理，充分发挥税收执法考核信息系统的监视作用，将税收执法考核和岗位责任制考核想结合，确保执法规范到位；将依法治税作为整顿和规范税收秩序的重要内容，强化税收征管，加大稽查力度，严厉税收检查，严厉打击扰乱市场秩序的各类涉税违法行为；将依法治税与矿山治理相结合，巩固矿山行业的税收征管成果；将依法治税与优化投资环境相结合，果断纠正违规执法行为，切实做到依法办税、规范执法、文明执法，努力建想法制、文明的市场环境，更好地促进我县经济社会发展。

（五）进一步夯实征管基础，全面进步国税征管工作的质量和效率。

进步国税征管工作的质量和效率，是今年全省“创新发展年”的重点工作内容。我局将认真研究今年国税征管工作的重点和难点，找准突破口和工作着力点，大力进步国税征管工作的质量和效率，精益求精和完善税收服务，进一步实施税收征管科学化、精细化治理，努力确保全县征管工作迈上新的台阶。

（六）加强干部教育培训，严格工作纪律，全面加强干部队伍建设。

加强干部队伍建设，必须持之以恒、长抓不懈，同时也要有切实可行的工作措施。一是要加强干部教育培训，在继续做好学历教育的基础上，有重点地培养税收业务、计算机、行政治理等方面的专业人才，形成综合型和专业型人才交相照映的良好局面；二是加强干部治理，严格工作纪律，进步工作责任感和集体荣誉感，实行奖罚分明，充分调动广大干部职工的积极性、主动性和创造性；三是进一步加强领导班子建设，培养班子学习风气，强化作风建设，增强责任感和紧迫感，精益求精领导艺术，进步领导水平，增强班子的凝聚力和战斗力。

（七）进一步加快信息化建设步伐，为“金税三期”的顺利运行打下坚实基础。

信息化的发展很大程度上决定了工作质量和效率。因此，信息化建设是我局2009年的一项重点工作。做好信息系统的整合工作，使系统之间运用联系更加紧密，操纵更加方便快捷；做好系统运行维护工作，逐步建立和完善科学高效的技术与业务运行、维护工作体系，理顺解答题目、补丁升级和业务操纵流程；切实进步运行、维护的质量，牢固树立“数据质量无小事”的观念，确保数据的正确性和有效性，充分发挥计算机设备的功效和使用效率，全面进步税收工作的质量和效率。

（八）加强党风廉正建设和反***工作。

一是加强制度执行情况的监视检查，依托执法监察子系统、签订党风廉正责任书、特邀监察员座谈会等形式，在制度落实上狠下功夫；二是加强领导班子和领导干部的监视治理，坚持***集中制，强化两权监视制约，积极推行政务公然，增强工作的透明度；三是加强对关键部位和重点环节的监视制约，落实政府采购和财务定期公然制度，对基建项目进行严格把关，加大违纪违法处罚力度，严厉税收工作。

（九）加大税收稽查力度，进一步规范税收秩序。努力做好国务院提出的“加强征管，堵塞漏洞，惩办***，清缴欠税”的十六字治税方针，以做好日常稽查为基础，以重点税源和行业税收专项检查为重点，以查处重大涉税违法案件为突破口，以很抓队伍的素质建设为保障，全面进步稽查工作的质量和效率，提升税务稽查的社会地位和形象。一是加强稽查队伍建设，把业务培训与实战练兵有机地结合起来；二是完善工作考核制度，建立岗责考核体系，继续落实和完善稽查工作目标治理责任制；三是以重点行业的专项检查为重点，把开展普通发票的税收专项检查、抓好矿产品行业的税收专项检查和开展以漏征漏管户为重点的销售网点的专项检查等有机结合起来，充分发挥稽查工作职能，达到检查一个行业，整顿一片税收秩序的目的，继续开展整顿和规范税收秩序工作；四是加强部分间的协调与配合，形成税收执法协力。加强各个部分间协调与配合，互通工作情况，加强信息反馈，进一步进步我县稽查工作的整体质量和执法水平，为我县营造一个良好的税收执法环境。

（十）加强安全保卫，强化事故的防范工作。进一步加强车辆及油料和修理费的治理，确保厉行节约，要做到保证交通工具的正常运转，以满足国税工作的需要；要继续落实《XX县国家税务局社会治安综合治理责任制》和《安全保卫制度》，采取有效措施搞好防火、防盗工作，特别是要应用好电视防盗装置，使其发挥应有的作用；要积极预防，强化安全教育，保证不发生重大安全事故，确保机关财产和职工生命安全；要结合干部职工集中办公、集中生活的特点，健全调解组织和措施，做好职工之间及职工家属之间的团结工作，使职工之间尽量不要发生纠纷和矛盾，使题目解决在萌芽状态。

（十一）开展文明创建活动，树立和宣传先进典型。

文明创建工作是国税文化建设的重要部分。一是将国税文化上升为一种开拓奋进的动力。依法征收，强化征管，堵漏增收，服务大局，充分调动全系统干部职工的积极性和创造性，团结拼搏，勇挑重担，忘我工作，攻坚克难；二是以人为本，全面加强队伍建设。始终坚持以人为本，以德治队，把“一手抓税收、一手抓精神文明建设”作为治局之本，牢牢结合国税系统的实际，着力进行思想道德建设，使国税系统三个文明建设朝着稳步、健康、有序的方向发展；三是选准载体，创新形式。努力将文化载体与创建载体有机结合和同一，使国税文化建设富有实效性和特色性；四是树立是国税文化的形象代表。充分发挥文化的导向作用，大力宣传敬业奉献、锐意创新、刻苦学习、实绩明显的各种先进人物、先进集体的先进事迹，充分发挥“文明单位”、“优秀税务工作者”等先进典型的带头、示范和引导作用，以点带面，全面推动国税文化建设深进发展。五是动员广大国税干部职工关心社会公益事业，积极参加各种社会公益活动。通过开展扶贫助学、助困、献爱心等社会公益活动，在全局兴起“崇尚良好道德，争做文明税官”的良好风尚。自觉地把道德规范转变为自身行为准则，进步个人性德水准。

(十二)开展丰富多彩的文化活动，活跃国税干部的文化生活。

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摘要：2005年3月底，国家税务总局出台了《税收管理员制度（试行）》的文件。同年7月，国税总局局长谢旭人在召开的全国税收征管工作会议上再一次强调了要建立比较完善的税收管理员制度。在新的征管模式下，税收管理员的大力推行，将为完善我国的税收征管体制、强化税源管理有重要作用。本文从税收征管制度的改革出发，通过对税收管理员与税务专管员制度的比较，详细阐述了新时期推行税收管理员制度的重要意义。

税收管理员是基层税务机关分片、分业管理税源的工作人员，其工作职责主要是对各类税源的日常动态监控和细化分析，提出初步性工作意见或建议，为纳税人提供优质高效的纳税服务。实施税收管理员制度是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措。

一、我国税收征管体制的历史沿革

从建国到现在，随着社会生产水平的不断发展，同时为了满足税制改革的客观要求，我国的税收征管模式也在不断推进。以现行税法的颁布为界限可将其变革划分为以下两个阶段：

（一）1994年以前税收征管体制的变革

我国自50年代至80年代实行征管于一身的模式，即以税务管理员为核心的管理模式。这种模式的特点是“一人进厂，各税统管，征、管、查合一”。其组织形式表现为征管查由专管员一人负责，按具体情况设置税务工作岗位，税务人员对纳税户进行专责管理。税款征收方式为税务人员上门催款。

20世纪80年代中后期，随着我国经济体制改革的不断深入，原有的征管模式与经济的发展不相适应。为此，国家税务总局在1988-1994年进行了以建立征、管、查分离模式为核心内容的税收征管改革，在税务机关内部实行征管权利的分离和制约，同时实行专业化管理。

（二）1994年以后税收征管体制的改革

1995年，国家税务总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新模式，并于1997年在税务系统全面推行。各地税务机关在推行这一模式的过程中，取消了原来专管员管户制度，建立了办税服务厅。加上计算机网络体系在税收征管过程中的广泛运用，我国的税收征管走向了由传统的粗放型管理向现代化、集约化、规范化管理的道路。

以2000年年底召开的全国税务工作会议为重要标志，我国税收征管改革进入了专业化与信息化并存的新的历史时期。在这次会议上，国家税务总局提出了以“科技加管理”的工作方针。随后，国家税务总局在税收征管改革中又再次突出了“强化管理”的要求，

2004年税管改革又提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革方向，并在部分地区试行税收管理员制度。这代表了新征管模式下的一种分类管理与服务形式。

二、税收管理员和税务专管员制度的异同分析

新的税收管理员制度既不是税收专管员制度的翻版，也不是对其的全面否定。它是在客观、全面、辩证的分析过去专管员制度的基础上，对其进行继承和发展，在新形势和新条件下赋予其新的内容。

（一）税收管理员和税务专管员制度的相同点

实行税收管理员和税务专管员制度都可以在一定程度上加强税源的管理。这一优势主要表现在以下两个方面。一是监控管理有实效，管理员与企业保持着密切的联系，对企业的生产经营情况、资金流动、财务核算水平等有着直观适时的了解，能够有效的监督各种税收政策的实施。二是分户、分类到人的做法使得税源管理责任明确，落实到人，便于内部管理和责任划分。

（二）税收管理员和税收专管员制度的不同点

1、征纳关系的改善

税务专管员时期的税款征收在很大程度上是一种强制执行的行政行为，税收任务以政府的政策和指令性计划的方式下达。而税收管理员制度下的征收工作却是一种“协作管理”的行为，它建立在纳税人自行申报制度的基础上，不再对纳税人各项涉税事务进行承揽包办，从而划清了征纳双方的责任界限。

2、征管职能的转变

税务专管员集“征管查”三项职能于一身，而税收管理员的职能范围明显收缩。它的定位侧重于管理环节。另外，在税收管理员制度下，法律和一系列的制度保障措施都已经逐步完善，这就避免了专管员制度下权力过于集中，缺乏监督制约现象的再度发生，管理员的权限得到了限制。

3、管理手段的进步

税务专管员的工作主要靠手工完成，实行粗放式管理，效率较低，且管理质量难以保证。而如今，信息化手段使得税收管理员从大量重复性的人工操作中解脱出来，税收管理效率大大提高，税源管理和精细化成为可能，税收执法透明度和税务行政管理的水平也得以提高。另外，在税收管理员制度下，各项征管质量考核指标的建立使得管理质量有了一定的保证。

4、业务素质的提高

税源的急剧扩大和税源状况的复杂性，是专管员制度下的“单兵作战”无法胜任的。现在的税收管理员，不但要掌握相关的税收实体法，对各个税种的征收管理标准有清楚的认识，而且还要按照程序法的要求，约束自身的行政行为，工作要求大大提高。但是，税收管理员制度建立在专业分工、集中管理、信息化和法制化的基础之上，它能有效发挥税务机关的整体优势，应对复杂的税源情势。

三、实施税收管理员制度的意义

（一）加强税源监督管理，防范税收风险

按照属地原则落实分类管理要求，全面建立税收管理员管户责任制度，使得税收管理员对辖区内的税源和管户责任及其权限得以明确。通过税收管理人员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，把科学化精细化管理落到实处，推动税收管理员对税源的积极管理，采集全面的、动态的一手税源资料，减少了税源漏管的可能性。

税收管理员税源信息共享制度的建立，将税收管理员掌握的各类税源资料按照“一户制”管理的要求纳入管理系统中，实行集中管理，信息共享。这也在一定程度上强化了税源的管理和监控。

另外，税收管理员制度中的纳税评估也是强化税源管理的重要内容和手段。税收管理员作为纳税评估工作的主体，可以最直接的了解分管纳税人的有关情况，并在评估发现问题时进行实地调查，采取对应的措施。这不但可以有效控制税源，还在一定程度上防范了税收风险。

（二）提高纳税服务水平，优化纳税环境

首先，实行税收管理员制度后，对纳税人的服务变得更加直接。税收管理员可以直接下户，或者通过现代化技术手段，对自己的管户进行面对面的宣传、辅导，并对纳税人提出的问题进行直接的收集和反馈，这种直接服务顺畅了双方沟通的渠道，提高了办税效率。

其次，主动服务成为了税务机关对纳税人服务的一大特色。税收管理员制度要求税务机关了解企业的动态，为企业在税收政策上答疑解难，并自觉接受纳税人的监督。由于税源管理更加精细化，客观上要求纳税服务也必须更加细致、周到。这在一定程度上也使税企关系得以融洽。

再次，税收管理员制度使得税收管理员直接面对纳税人，因此，税务机关容易在第一时间获得纳税人情况的第一手资料，并对该纳税人进行有针对性的宣传、辅导，为纳税人提供更具个性化的服务。

最后，税收管理员需要下户了解管户情况，因此，其接触到的人员就不仅仅是办税的财务人员，而是与生产、经营有关的各方面人员，这样税务机关对纳税人的服务面就更广泛了。

四、提高税收征管效率，降低征管成本

实施税收管理员制度使征管质量和效率明显提高。一方面，税收管理员按照规定与纳税人保持制度化的联系，提供专业的纳税服务和指导，帮助纳税人及时准确申报纳税，保证税务管理工作的高效率。另一方面，通过税收管理员的实地调查报告，税务机关能够掌握税源户籍、财务核算、资金周转和流转额等关键的涉税信息，从而提供针对性的、有效的税收管理，充分发挥税收在经济和社会发展中的作用。

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铜仁地税作为地区的一大经济管理部门，面对铜仁地区蓄势待发的改革发展大潮，是主动融入参与搏击，还是被动卷入随波逐流，这是每个税务干部都应深刻思索的问题。我想，每个税务干部选择的都应是前者。因此，铜仁地税要完全适应新形势提出的工作要求，必须夯实基础。

一、铜仁地税系统全体税务干部都要努力做到“八个基本合格”，即基本程序规范，执法严格公正；基本职能清晰，岗位职责明确；基础税源清楚，管理监控到位；基本制度健全，工作衔接紧密；基础管理牢固，纳税服务优化；基础资料齐全，信息数据准确；基本手段齐备，应用准确快捷；基本技能达标，人员素质过硬。

二、扎实加大教育培训力度。我们要全面推进人才兴税战略，把提高地税教育培训质量摆在更加突出的位置，培训首先应从最基本的法律法规和计算机运用起步，一步一个脚印地推进，努力实现规模和质量、效益的统一。

三、整合税收征管资源，积极探索建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制。一要扎实推进企业纳税评估，认真贯彻落实纳税评估管理办法，建立科学、实用、细化的纳税评估指标体系，有针对性地对重点企业开展纳税评估；二是依托信息化进一步落实纳税人户籍资料的“一户式”管理，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，加强与国税、工商、银行、公安、统计等部门的协作，构建纳税人户籍管理的信息网络；三是计统部门要充分发挥数据库的优势，对各税种收入增减变动、各征收单位收入变动进行定量定性分析，为征管部门提供工作切入点参考；四是征收管理部门和稽查部门要通过定期信息交换、专题工作会等工作形式，及时传递税源变动、税源监控等情况，从中找到薄弱环节，及时将税源转化为税收；五是税政部门则根据所管税种政策的变化和收入增减进行调研和分析，及时向计统、征收、管理、稽查提供调查分析成果。

通过上述几方面工作的开展，我们就有把握全面完成铜仁地税“十一五”期间的预定目标：一是提高税收征管的质量和效率，确保税收收入随经济发展平稳较快增长；二是税收制度改革和税收行政管理改革取得新的进展，各项税收政策和征管制度进一步落实，使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善，税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥；三是各级领导班子依法执政、科学执政、民主执政的意识有较大增强，领导水平和执政能力大为提高，广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升。（作者系铜仁地区地方税务局党组书记、局长）

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在新形势下，如何顺应征管现代化潮流，加强系统信息资源管理，提升信息管税形势下的征管效能，是基层税务机关探讨的重要课题。笔者结合一线税源管理实际，谈几点加强信息管税的思考。

一、转变传统征管理念，确立信息管税基本思路

随着经济和社会发展变化，纳税人经营方式、经营业务不断创新，税收征管的复杂性和工作难度明显加大，征纳双方信息不对称现象日益突出，传统的税收管理员属地管户的单一方式已难以适应新形势下的税源管理需要。面对新的要求和挑战，实施信息管税，树立税收风险管理理念，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，更是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提高税收征管水平的必由之路。

二、依托社会综合治税平台，找准信息管税切入点

目前，具有行政许可权的机关信息不共享，是导致税务机关管理缺位的一个主要原因。具有行政许可权的机关间的行政协助主要依靠地方政府的行政力量来加以推行的，具体保障法规不健全，造成信息割裂，致使税务部门掌握税源的渠道狭窄。笔者认为，解决这一问题的切入点和突破口是实行社会综合治税，综合治税的核心是构建以地方政府为主体的外部税源监控体系，以地方政府推动各部门和社会各界积极参与，建立高效、快捷、安全的信息传输渠道，形成数据规范、格式统一、覆盖全面、资源共享的第三方信息数据库。税务机关应加强与各有关部门和单位的沟通协调，形成社会综合治税互动工作链条，利用第三方信息数据库，抓好涉税信息的采集、汇总、传递等基础工作，通过筛选、分类、整理、储存等各个环节，将有效信息进行分流，形成涉税信息工作流，使税务机关各部门间能够准确地获取外部税源信息，夯实信息管税基础。

三、加强征管业务与信息技术高度融合，切实提高信息管税效能

做好税源管理工作，既要发挥现代信息技术的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。在宏观层面上，建议总局设置信息中心，利用计算机系统对涉税信息进行处理，整合内部信息资源，通过金税三期工程建设，将将国、地税数据建立在同一个平台上实现信息共享，再逐步推行税务部门与金融、海关、房管、国土、建设、物价、审计、外经贸、劳动、工商等部门之间的计算机联网，构成一个共同信息平台；在省级层面上，可借助社会综合治税平台，通过第三方信息数据库形成的涉税信息工作流，融入到省局3.0征管软件中，构建综合性税源信息数据库，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，夯实信息化、专业化、立体化税源管理基础。首先，将企业自身提供的信息，从第三方共享的信息，再加上从省局3.0税源管理模块采集比对的税源信息，进行筛选分类集中，整合建立税源分类管理基础数据库，如：涉及土地使用税、房产税、车船税纳税人的占地面积、房产原值、租金收入、车辆类型、营运能力基础信息数据库等；其次，分解建立零负申报档案信息库，重点排查零负申报情况，对省局软件申报数据加以归类梳理，逐月统计出各税种零负申报户数，计算零负申报面、平均税负率等，并对零负申报现象进行初步分析，查找税源管理漏洞；第三，延伸建立行业税负信息库，分行业类型统计分析相关指标，根据纳税人的申报数据库按重点税源企业、建筑安装企业、交通运输企业、房地产开发企业和社会服务企业等分别归并进行统计比对，为设立行业平均税负预警值，采取特定税源管理措施提供数据参考。

四、将风险管理理念作为信息管税的先导，搭建税源监控预警体系

整个信息管税过程其实也是一个预防、处置风险的过程，通过信息收集、风险评估、预警处理和管理评价在层级部门之间进行互动管理，实现涉税信息、税源、税收三者间的有机转化。首先，拓宽渠道收集各类信息，分析、查找、确定税源管理风险点，形成科学系统的税源预警指标，从收入成本的系统分析拓展到内控制度测试、功能风险定位，评定风险等级，进行风险识别；其次，进行风险评估和处置，通过分析审核数据资料、约谈评估、实地核查等手段，抓住获利能力、行业税负率、资产结构等重要指标进行趋势分析，根据不同的风险级别，采取不同的风险处置程序消除风险；第三，风险管理评价，发现税源监控预警体系自身存在的问题，从而修正和完善体系，并使其始终保持良性的运转。

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一、充分认识加强税源分析工作的重要意义

税源分析是税源管理的基础和核心，其工作好坏决定着税源管理质量的高低，影响着税收征管工作的开展。为此，进一步加强税源分析工作，对提高税收管理工作的水平、规范内部行政管理、发挥税收职能作用等都具有十分重要的意义。

第一，加强税源分析工作，是进一步推进税收税源精细化管理的客观需要。加强税源分析，实际上就是落实税收科学化、精细化管理的一项重要内容。税收管理员的最主要工作，就是要搞好税源管理及分析工作，通过认真、细致、深入、全面的管理及分析，掌握税源变化情况，预测税收增减趋势，进而有针对性地制定具体有效的征管措施和监控办法，不断提高税源管理工作的水平。如果这一基础工作抓得不紧、做得不牢、开展得不深入，必将制约征管工作质效和税收管理水平的提高，对全面完成税收任务构成负面影响。同时，加强税源分析，也是锻炼税收管理工作能力、增强税收管理员业务素质的有益途径，税收管理员只有认真履行这一职责，才能更好地服务和服从于税收工作大局。

第二，加强税源分析工作，是进一步提高税收征管质量和效率的重要基础。加强税源管理和税收分析，是税收征管这一系统工作的一项基础性工作，只有从细微处入手，从关键点着力，扎扎实实做好各个环节、各个层面、各个税种、各个地段的税源税收分析，才能更好地构建网络体系，实施源头控管，在夯实征管工作基础的前提下提升征管效能，提高工作质效。

第三，加强税源分析工作，是有效防止国家税款流失的重要手段。面对各级财政支出需求不断加大的实际和经济、税制变化对地税增收带来的不利影响，地税部门的任务越来越重、压力越来越大，面临着严峻的挑战。这就需要我们抓住税源管理这一主要矛盾，不断提高征管效能，防止国家税款流失。需要我们不断增强强化税源管理的使命感、紧迫感和责任感，按照科学化、精细化、规范化管理的要求，通过科学有效的税源分析手段和措施，强化税源管理，不断提高地税收入水平，全力支持经济社会发展。

第四，加强税源分析工作，是为纳税人营造公平税收环境的基本途径。在市场经济条件下，营造公平竞争的税收环境，是对纳税人最根本的服务。如果对本地区的税源规模和分布情况缺乏清晰的认识，就很有可能出现收入畸高畸低、税负畸轻畸重的问题，破坏了统一公平的税收环境。因此，要将深化水源分析，强化税源管理作为保持税收收入持续、稳定、健康增长的根本措施和首要选择，在坚持依法治税的前提下，千方百计挖掘税源潜力、增加税收收入。

二、当前基层征管单位税源分析工作中存在的问题和不足

税源分析的目的是通过对税收情况的分析与评价，为组织税收收入、监督税收政策执行情况和完善税收征管服务。税源分析作为税收计划管理的重要手段，在收入中心工作中发挥了重要的参谋助手作用。但也存在一些不可忽视的问题和不足：

1、对税源分析工作重要性的认识有待进一步加强。从基层实践情况看，仍然存在完成收入任务是税收工作中心得误区，税源分析主要体现在实现收入的分析上，对税源的监控作用往往被忽视。随着新征管模式的推广，提高税收征管的质量和效率，建立各环节之间的信息反馈机制，为我们重新认识税源分析工作带来了新的思路。我们应该及时转变观念，克服重征管、重稽查的思想，不断提高对税源分析工作重要性的认识，让税收征管和稽查工作做到有的放矢。

2、税源分析无据可依的局面有待进一步改观。税源分析工作的顺利开展，需要一定的制度体系和一定的监督机制保障。目前，税源分析由于缺乏相关可操作性强、具有普遍指导意义的制度体系，使分析工作中往往无据可依。分析人员工作态度好坏，工作质量高低均没有具体的评价标准，没有必要的约束机制，使人容易产生税源分析是务虚性工作的模糊认识，使得税源分析工作的全过程难以规范监督，直接影响到税源分析质量。

3、税源分析人员的业务技能有限。税源分析工作具有较强的综合性，要求分析人员不仅能够熟悉税收征管各环节的政策流程，掌握一定的经济基础理论、统计知识，还要具备一定的分析归纳水平和文字处理能力。而基层大部分分析人员为兼职人员，专业分析人员较少，并且普遍缺乏专业技能的武装。分析人员队伍的素质状况，从根本上决定了税源分析的水平。

4、税源分析的总体水平不高。由于对税源分析的基本方法、基本要求、基本途径掌握不够，经验不足，部分税收管理员在开展税源分析工作时手足无措，税源分析还局限于一般的、传统的、常规的算术方法，对数据的分析不深入、不专业、不精细，形成的税源分析报告质量不高，对税源变化趋势预测准确性较低，对指导税收征管的前瞻性不够强。

5、税源分析成果的实际应用情况不够理想。税源分析的最终目标就是将分析成果用于指导税收征管。但从目前情况看，税源分析成果的运用，还仅停留在通报情况、了解收入、数据、报告传递等信息反馈阶段，没有真正发挥对税源控管、税款征收、税收检查、乃至于对经济运行情况的监督和促进作用。

三、加强税源分析工作的有效途径和具体要求

一是提高认识，强化全员税源分析意识。要进一步提高对税源分析工作重要性的认识，通过一定的途径，以适当的方式，提高全员税源分析意识，群策群力抓好税源分析工作。同时，配备与分析工作要求相适应的人手，提供良好的硬件、软件环境，保障税源分析工作高质高效运行。

二是依托制度，健全税源分析过程的监督约束机制。建立实施一套操作性强的管理实施办法，将税源分析工作从税源调查、数据采集、数据处理、因素分析，到形成分析报告、分析成果运用各流程的工作要求加以细化、加以固定。同时，积极探索税收分析员制度，健全行之有效的监督体系，以岗位责任和目标考核的形式加以制约，使税源分析工作标准有据可依，工作态度有所约束，工作优劣有奖有惩，以制度来维护税源分析工作顺利开展。

三是完善培训教育机制，培养一支税源分析专业人员队伍。专业人员除了要掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须把社会经济统计学、系统科学、信息科学等应用到检查分析当中去，并且要具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。要定期不定期组织各种形式的培训活动，传达布置分析工作的新理念、新要求、新动向，为分析人员方法探讨、经验交流提供平台。通过培训教育增强分析人员的工作责任心，促进分析人员岗位技能的提高，提升税源分析队伍的整体素质。

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组织财政收入是税收的三大职能之一，固定重要。但是长期以来，在收入上，我们偏重了“量”的提高，而没有在“质”上下功夫。“以收入论英雄”、“完成收入任务是税务干部的天职”等等观念深入人心。在税收计划的分配上，一直沿用基数、系数加因素的方法编制下达；在收入计划的执行中，又始终围绕收入来开展工作；在收入结果的认定和评价中，又把完成任务与否作为评价工作的唯一尺度。这样造成了税收在不同地区或者不同的纳税人之间负担严重不均，而更严重的后果是造成了税收占财政收入和GDP比重的持续下滑。

提高收入质量，首先是要转变观念。转变以往任务治税的思维定式，树立起与经济发展相适应的“税收观”，以经济发展为依据，以公平效率为目的，牢牢树立市场经济是法制经济的思想，摒弃计划体制下的重“量”不重“质”的弊端。

提高收入质量，其次要改变传统的计划分配方式。经济决定税收，税收来源于经济，从规范意义上讲，税收收入的增长幅度与经济发展的增长幅度是一致的，即税收增长与GDP增长同步。传统的以基数、系数加因数的方法确定税收计划，已越来越不适应市场经济条件下的税收工作，计划分配与实际税源相脱节，税收基数与实际收入误差增大，不同地区的税收任务畸轻畸重，这样，税源富裕的地方藏富于企业，造成大量欠税；税源紧缺的地方“寅吃卯粮”，收过头税。而且这种势头造成恶性循环，滋生许多矛盾。因此，税收计划分配方式应在科学确定税收基数后，使税收增长比例直接与GDP增长比例挂勾。

提高收入质量，当然还需要调整企业结构，促进资源的合理配置；理顺政企关系，使纳税人有良好的发展环境；规范收费行为，加快“费改税”步伐，切实减轻纳税人的经济负担；优化税制结构，不断完善税收制度的配套改革等等。

二、税收征管质量管理

税收征管质量包括征管基础质量和征管执法质量两部分，它是开展全面质量管理的核心之所在。

提高征管基础质量，首先是要保证新旧模式转换到位。只有走上了“申报纳税、集中征收、重点稽查、微机监控”的新路子，才能实现“两个转变”。即由专管员上门收税向纳税人申报纳税转变；由分散的粗放管理向系统的集约管理转变。其次要夯实基础。基层税务机关一要抓好税源管理。税源管理可以从设置户籍管理卡、建税源清册入手，以清理漏征漏管为目标，以核对税务登记与工商登记为手段，进行经常性的清理，全面摸清“家底”。二是规范管理。从税务登记、纳税申报、税款入库、停歇业管理、非正常户认定、发票领购等多方面予以规范，严格按规章办事，按程序办事。

提高征管执法质量，首先要完善税收法制建设，做到有法可依。目前，不论是税收的程序法，还是实体法，都存在着与许多当前经济发展不适应的地方，尽快完善和规范税法，制定税收基本法，使税法体系适应社会主义市场经济的要求已刻不容缓。其次要健全税收督查体系，建立以税收征管为基础，以税收稽查为重点的税收执法督查机制。税收稽查是征管改革的重点，要充分体现其“重中之重”的地位，具体来讲可以采取“稽查负责制”和“监督复查制”等方式，增强稽查刚性，打击偷税行为。另外要建好协税护税网络，特别是加强与司法部门和金融部门的配合，严格执行税法，严厉打击违法行为。

三、税收监控考核质量管理

监控与考核是完善征管改革，切实强化管理的重要环节，是检验工作质量与效率的有效手段，也是改变传统的考核方法，确保税收工作依法、公正、廉洁、高效的必由之路。99年4月份，国家税务总局以国税发[**]52号文通知各地，以登记率、申报率、入库率等“十率”作为考核的主要指标和内涵。各地税务机关应以此为依据，细化、量化各项工作，逐步建立起一套税收质量的考核体系，使税源管理、申报管理、入库管理、稽查管理、处罚管理等各个环节都有明确而可操作的考核标准，从而达到提高税收管理质量的目的。

税收监控管理可借鉴企业核算形式，设立三套帐户，建立监控体系。1、设立职责履行帐簿，该帐簿主要是记录工作过程的一种帐簿，依据岗位职责分机构设置。它要求将工作指令、工作执行、工作结果如实反映，用以明晰工作责任，促进工作布置和执行的文书化、规范化。2、建立监控考核帐簿，该帐簿是以需要考核的税收征管质量指标及要素为对象，以职责履行帐簿记录的内容为依据，用以采录相关数据，计算、考核、监控、评判税收征管质量的帐簿。该帐簿通过采取股室考核与单位考核相结合，从而促进对税收征管质量的岗位控制与整体控制相结合。3、建立过错责任帐簿。该帐簿是记载执法时间、执法事项、责任人员、过错事实及处理措施的帐簿。

四、税务人员素质质量管理