财务风险防控精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务风险防控，期待它们能激发您的灵感。

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风险无处不在，这是毋庸置疑的。但是知道风险无处不在与正确树立财务风险防控意识之间仍然存在着一定的差距。知道风险防控的重要性、知道其对企业所可能产生的巨大影响与知道如何在日常生产运作活动中进行有效的财务风险防控是有很大不同的。首先企业经营者和管理人员不仅要了解风险防控的重要性，同时还要加强对财务管理及风险防控具体内容的学习。知道如何在日常工作中有效的进行财务风险防控，这样才能够为财务风险防控工作的有序开展营造出一个良好的内部环境。

二、优化资本结构

资本结构对于企业的财务管理工作和财务风险有效防范都具有非常重要的现实意义。良好的资本结构能够确保企业在融资筹资活动中的有利地位，能够确保资金的稳定充足。加强资本结构调整的方法主要有调整企业的融资筹资方式，过去企业喜欢向商业银行进行大额贷款，但是随着市场经济的发展，企业的生存竞争压力逐渐增大，企业贷款负债率居高不下，不仅让企业背负起了沉重的外债负担，同时也极大的影响了企业的声誉和形象，所以企业应该加强内债的扩大，通过吸收企业内部职工的闲散资金来扩充企业的融资数额，通过发放内部债权、股份等形式吸纳员工的零散资金，这样不仅能够降低企业融资筹资的资金成本，同时也能够极大的提升企业内部员工的工作主动性与积极性，形成企业内部的强大合力，确保企业的稳定发展。

三、建立完善企业财务管理制度

优秀的财务管理制度能够在财务风险防控工作中起到重大推动作用。在针对财务风险防控的财务管理制度建设中，应该加强对企业生产经营项目及内容的分析和统计，分析企业经营发展目标的执行过程中所可能遭遇的财务风险类型和危害程度，同时加强相关制度的建设与修正，以及推出与财务管理制度相适应的具体执行标准和绩效考核评价标准，同时还要加强财务风险管控关键环节的设置，推行一岗双责，对重大项目的财务风险防控执行终身问责制度，提升部门管理人员及具体工作人员的责任心与使命感。同时还可以通过举报平台的建立提升企业内部职工参与风险防控的主动性，为财务管理制度及财务风险防控措施的执行与修订贡献自己的一份力量。此外还要加强财务风险预警机制建设，将企业曾遇到过的常规风险和非常规风险进行分类分析，寻找标准化的应急措施，同时还要参考行业内同类型企业的财务风险遭遇情况，扩充企业财务风险案例及数据，在采购、生产、销售、融资等一系列环节进行财务风险防控关键点的设置，并与部门负责人签订财务风险防控责任文书，提升管理者的责任感与执行力。

四、加强内部审计监督

内部审计监督对财务风险防控具有保障作用，内部审计监督工作开展的前提是要进行专门化的内部审计监督机构建设，首先要合理进行人员安排与岗位设置，人员安排上应采用原财务管理人员与社会专门化审计人才的结合模式，一方面能够通过原财务管理人员的存在来提升内部审计人员队伍对企业的忠诚度，同时也能够通过社会专门化审计人才的加入来提升内部审计工作的独立性，以及帮助审计工作队伍摆脱企业内部人的狭隘意识，将内部审计工作上升到一个更高的层面，为企业的财务管理及风险防范提供更多管理经验和成功案例，确保企业的财务风险管理工作能够适应市场的实际需要，适应企业的未来发展。

五、加强人员素质建设

人员素质建设不仅包括了财务管理队伍素质建设，同时还包括了其他部门管理人员及工作人员队伍的素质建设。加强财务管理队伍素质建设能够加强财务管理具体工作的管理水平，提升其工作主动性，加强财务管理在整个企业经营活动中的主动产参与程度，发挥财务管理工作对企业生产经营决策的积极作用，同时企业要加强对兼具企业管理、资源管理、信息化管理、办公自动化操作技能等多方面复合型人才的引进力度。在企业内部其他人员的素质提升方面，不仅要为企业员工提供更多提升本职工作技能及理论知识的机会，开展各种有针对性的技能培训课程等，同时还要加强他们对财务管理及风险防控等方面的专业知识学习与掌握程度，提升财务风险防控工作的执行力度。

六、加强信息化建设

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关键词：基层部队；财务；风险防控；措施

基层队伍财务管理的工作中出现了一些问题，类似于财务信息的失真，如财务信息存在透明度不高、完整性不强、缺乏时效性以及信息准确性等问题，这些问题不利于基层部队的良好发展。伴随着社会不断进步的同时，国家对于基层部队的投入也不断加大，只有做好财务管理的工作，才能更好的促进基层部队的发展。消防部队应该可以说是我们接触较多的基层部队，消防对于社会的稳定发展具有十分重要的作用，只有做到对财务信息的科学管理，才能保证消防事业更好的发展。对于基层部队的财务风险防控措施应该在发展的过程中不断进行调整，更新财务管理理念，建立相应的财务问责制度，尽可能的减少基层部队财务管理的风险。

一、基层部队财务中存在的问题

（一）基层部队财务信息缺乏真实性

基层部队财务中存在的问题会对部队的财政造成严重的负担，对于部队的发展极为不利，其中基层部队财务信息缺乏准确性是一个比较重要的方面。基层部队从凭证的内容上来说，基本都是通过报销入账的形式来掩盖其中的非法支出，报销凭证一般都比较笼统，缺乏信息的准确性，而且收费的发票和往来票据的用途混乱，没有做到按照使用期限进行使用，这样就会给一些人漏洞可钻，长期下去会造成基层部队财务的严重损失。基层部队中核算科目的使用，很多都出现了随意修改核算科目内容的问题，对经费的归属关系造成了改变，给不法分子提供可乘之机，使其顺利的把公家的钱收到了自己的腰包之中。为了更好的解决这个问题，应该对核算科目进行认真的核实，保证信息的准确性，减少财务管理上的漏洞，避免基层部队财务的损失。在基层部队的财务报表上，很多都是调节了预算外经费的收入费用，推迟经费上缴的时间，修改财务报表来隐瞒信息的真实性，对于财务信息的准确性没有一个严格的界限，都造成基层部队财务信息真实性的缺乏，不利于基层部队财务的管理，导致财务上风险的提高。

（二）基层部队财务信息透明度不高

基层部队中各个部门都要依靠大量的财政支持，各部门为了争取自己最大的经费分配额，通常会出现提高所需的经费额度，造成基层部队中各个部门之间都采取措施来争取自己的经费，这些环节的透明度不高，很可能造成的问题，不仅不利于财务工作管理的进行，还严重阻碍了基层部队的正常运行，不利于各方面健康的发展。对于财务分配额的问题，如果没有一个较为科学的评测标准，往往就会导致财务信息的不透明，没有相关的监督部门进行监管，这也是导致问题发生的原因之一。只有保证基层部队财务信息的透明化，才能更好的保证基层部队财务的合理使用，为各部门的发展提供坚实的基础，促进基层部队的健康稳定发展，更好的服务于社会和人民。

（三）基层部队财务信息的时效性问题

基层部队财务管理工作的重点是对经费的分配和使用实施，而且这些信息还要满足部队决策者的要求，财务信息的沟通对于财务信息的控制是非常重要的，应该确保基层部队财务信息的时效性。基层部队中有着许多的自购、地方单位捐赠以及上级配发的资产，这些资产应该进行及时的核算和管理，如果不能及时的清算很可能造成资产的流失，如变卖、丢失以及损坏等，都会导致资产统计的不准确，出现账目与资产不符的情况，造成不必要的麻烦。随着科技的不断发展，基层部队中对于财务的管理也都开始通过计算机进行，但是往往都是代替了手工记账以及手工制表等，没有做到对计算机的进一步利用，对于数据的传输和管理并没有做出太多的尝试，这样在很大程度上降低了基层部队财务信息的时效性，不利于基层部队财务信息的有效管理，使得财务管理中存在一定的风险。

二、基层部队财务风险防控措施

（一）构建完善的财务报表分析体系

财务报表分析指标体系的建立是为了更好的促进对基层部队财务风险的有效防控，因此，在建立时应充分考虑到分析指标体系的实用性原则、可操作性原则以及动态与静态相结合的原则，使财务报表分析指标体系能够科学的反映出企业的真实情况。实用性原则是财务报表分析指标体系建立过程中一个非常重要的方面，只有坚持以实用性为原则，才能更好的反映基层部队自身的实际情况，才能够客观的进行分析，才能采取实际有效的措施更好的促进基层部队对财务的利用。实用性可以说是财务报表分析指标体系中的一个核心，如果分析指标体系建立起来了，而不能为基层部队自身所有，这样财务报表分析指标体系的建立就毫无用处，白白浪费了大量的资源，只有坚持实用性的原则，才能建立出符合部队实际的财务报表分析指标体系，更好的促进基层部队各部门之间的良好发展。

财务报表分析指标体系的建立，应充分考虑到基层部队能够对指标进行实际的运用，这就要求部队财务报表分析指标体系在建立的过程中应注重可操作性的原则。财务报表分析指标体系构建的可操作性是指数据指标的易懂性以及相关数据收集的可行性，这样得到的指标才能在实践的过程中促进统计的准确。财务报表分析指标还应遵从科学性与系统性的原则，这样设计出的指标才能更具有说服力，更贴合基层部队的实际情况，做到全面系统的了解到部队的财务状况。设计指标的科学性能够更加合理的反映出基层部队的根本，这样才能更好的应用于基层部队财务的管理中，保证基层部队更好的发展。

（二）更新基层部队财务管理理念

为了更好的降低基层部队财务风险，应该更新基层部队的财务管理理念，这样才能保证部队财务信息的质量，减少财务问题的发生，保证基层部队的稳定发展。基层部队应该把财务的管理作为一个非常重要的治警课题，在市场经济的大环境下，基层部队的改革势在必行。只有不断进行改革才能发现其中存在的问题，尽可能的完善财务管理的制度，做到部队经费的有效利用，切实做到最优化的发展。对于基层部队财务管理理念的创新和改革，可以进行小范围的试点开展，要求财务管理人员进行信息记录时树立效率第一的观念，及时的了解基层部队财务的状况，保证财务报表可以真实的反映出部队财务的实际情况，不断提高军费的经济效益以及保障效益，为基层部队的发展提供坚实的基础。

（三）实行部队财务问责制度

对于基层部队的财务管理工作，应该认真实施财务问责制度，可以有效的提高财务信息的准确性、透明化，切实做到基层部队财务的科学使用。财务问责制度包括了权属关系的内部问责，可以较为有效的做到对责任人的追究，为财务信息使用的透明化提供可靠保障，还可以做到对行政体系内的问责以及行政体系外的问责，如法律监督、舆论监督等，尽可能的提高财务信息的公开化、透明化。财务问责制度的实行，可以给那些以及钻漏洞的人一些警告，切实降低财务管理风险，保障基层部队财务的科学规划使用，促进基层部队的健康发展。

三、结束语

本文通过对基层部队财务风险防控措施进行分析，让我们了解到了基层部队财务管理中存在的不足，只有建立完善的财务管理制度措施，才能更好的做到对基层部队财务管理，降低队伍财务的风险。基层部队对于财务工作的进行，还应充分借助科学的技术，利用计算机提高财务信息的整合分析力度，切实做到财务管理以及使用的科学化。

参考文献：

1.蔡春华.如何进一步加强单位预算管理工作和支出定额标准体系建设[J].财经界，2010（1）.

2.贾海芳.浅议基层消防部队内部控制及其实现[J].赤峰学院学报，2010（6）.

3.贺玉民，陈龙兵，张德武.人人有责任 物物有人管 件件有着落[N].人民警察，2010（2）.

篇3

关键词：保险公司；财务风险；问题；控制方法

一、保险公司进行财务风险防控的重大意义

保险公司的财务状况将直接影响着公司的整体运营和发展。而保险公司实行财务风险防控工作，其目的就是对公司财务方面存在的问题和未来即将发生的财务风险进行有效的控制和预防，从而确保保险公司的稳定发展。保险公司有效实施财务风险防控工作，对其自身的发展有着重大的意义。

(一)不断提升保险公司的经济效益在保险公司内部构建完善的财务风险防控体系，能够明确划分相关财务工作人员的具体工作职责，不断规范财务风险防控工作的具体流程，在减轻财务风险防控工作的难度和强度的同时，进一步提升风险防控工作的效率。所以，保险公司可以根据自身财务部门的实际状况，在保证财务相关工作和财务风险防控工作高质量的前提条件下，不断提升保险公司财务风险的防控能力和风险管理水准，在确保保险公司稳定发展的同时，进一步提高公司的整体收益。

(二)提升保险公司的市场竞争力保险公司在实行财务风险防控的工作中，应充分结合公司的真实状况，采用先进的科学技术手段，充分发挥信息技术和网络技术的优势，构建科学且完善的财务风险防控体系，实现保险公司内部信息及相关资源的共享和整合。与此同时，财务风险防控体系的构建也能对公司的相关财务工作进行监督和控制，从而形成完整的防控工作体系，加强财务风险的事前预测、事中控制和事后总结。进一步提升保险公司的财务风险管理水平，增强公司的市场竞争力。

(三)有助于公司战略目标的顺利实现保险公司所制定的战略目标，就是在一定的时间段内实现公司的经营目标，并确保自身的经营管理水平达到一定的水准，充分体现出公司的发展前景和设想。保险公司所经营的业务往往涉及面是比较广的，不仅仅只是有关保险的承保和理赔等业务，还包含一些投资和融资方面的业务。通过对其经营的业务进行分析和探讨，能够发现一个共同的特点，这些业务都会涉及一定的财务风险问题。在保险公司内部开展财务风险防控工作，能够在一定程度上对相关的财务风险进行防范和控制，从而确保公司的利润得到有效的提升，进而促进保险公司的稳定发展与进步，有助于保险公司战略目标的顺利实现。

二、保险公司财务风险的表现及防控工作中存在的主要问题

(一)财务风险意识不高当前，保险公司财务管理人员的财务风险管理意识不高，没有足够重视保险理赔过程中的相关风险问题，也没有充分结合自身公司的实际情况，在公司的财务工作和业务工作中执行全方位的工作体系，没有对事前可能存在的风险进行识别和制定有效的预防措施进行防范。由于保险公司没有提前制定出详细的事前预防风险计划，当财务风险一旦发生的时候，就会给保险公司带来巨大的损失和一些不利的影响。除此之外，保险公司在具体的理赔过程中，由于缺乏相应的财务风险意识，普遍存在一些不应该赔付资金的情况，严重影响公司的整体经济效益。

(二)保险公司的战略目标不够清晰保险公司的战略目标就是公司未来发展的方向。如若保险公司对自身的发展没有一个正确的认识，那么所制定的战略目标就可能和公司的发展轨迹不相符，进而影响到公司的生存和进步。当前，我国的保险公司在战略目标的制定过程中主要存在的问题就是盲目跟随其他公司的战略目标。一些保险公司没有充分结合自身发展的实际情况，为了提升市场竞争力，盲目地扩大公司的发展规模，开展大规模的筹资工作，其结果就是公司的内部管理现状满足不了规模扩大后的需求，将公司的经营管理推入到极难的境地，大大增加了财务风险的发生概率。

(三)缺乏完善的内部控制体系目前，我国多数保险公司的内部控制体系还不够完善，主要体现如下，第一，保险公司的管理人员和员工都没有意识在内部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相应的内部控制和监督。第二，公司的内部控制工作执行得不是特别的到位，内部控制制度往往只是流于形式，不能充分发挥出内部控制的作用。从当前多数保险公司的发展现状来分析，缺乏相应的问责制度，相关管理人员的分工不是特别的明确和合理，不能充分发挥不同岗位不同员工的强项，使得公司的内部控制制度失去了相应的作用。

三、保险公司加强财务风险防控的措施

(一)提升管理人员的财务风险意识保险公司加强财务风险防控工作，首先就是提升公司管理人员的财务风险意识，并做好财务相关工作的分配工作和细节，将财务风险的防控工作具体落实到位。与此同时，保险公司需要加强财务风险防控的宣传工作，不断增加员工的财务风险防范意识，当财务风险发生时，相关财务人员能够及时采取有效的措施进行风险防范，以便规避一定的财务风险。除此之外，保险公司在面临行业和经济发展的压力下，需要树立全方位的财务风险防控意识，构建科学合理的财务管理体系，还需要充分结合保险公司自身的实际发展情况，对公司的财务管理制度和风险防范制度进行规范。比如，保险公司需要构建相应的约束机制，从公司的财务管理内部和外部全方位的约束和控制财务管理工作，以此加强公司的财务风险防控工作，确保对公司的财务工作实施有效的监督和控制，合理的规避一定的财务风险问题，进一步解决公司运营过程中出现的一些问题。

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随着我国经济的发展与市场需求的变更，保险行业越来越受到关注，在规模不断扩大的竞争环境中，保险行业的弊处日益凸显，保险公司面临的财务风险越来越大，种类也越来越多。为了使保险公司更好的发展，本文从当代保险公司面临的财务风险以及采取的相应措施出发，制定合适的风险防控体系。

关键词：

保险公司 财务风险 防控体系

根据我国目前的市场情况来看，保险行业在不断的发展壮大的同时，风险也随之而来。公司规模壮大不仅体现在公司业务规模上，还体现在保险公司的数量上。在竞争如此激烈的市场环境中保险公司如何才能保持自身长久的竞争优势，更好的生存和发展是一个急需解决的问题。笔者认为，保险公司需要建立实施企业内部的财务风险防控体制，无时无刻不监督着企业，规避企业面临的风险，通过提高保险公司财务系统的管理水平，降低保险公司的财产损失，促进保险公司持久、健康、高效的发展。

一、保险公司所面临的财务风险种类

(一)定价的风险

保险公司的销售业务是公司后续工作的基础，那么，一单保险的定价是如何制定的？定价的多少是如何影响销售业务的呢？保险公司的相关费用是依据保险公司的预算来计算的，在前期的资金投入时，企业如果不具备科学有效的计算方式的话，保险单的相关费用计算不准确，客户的满意度降低，不利于保险公司的后期发展。当费用过高时，客户可能回选择其他的保险公司，造成较低的投保率，而且已参加投保的客户可能会退订；当费用偏低或过低时，虽然公司的销售业务明显提高，但是公司本身的盈利额会减低甚至是会亏损。

(二)利率的风险

众所周知，目前银行内部除了储蓄外也设立了理财服务点，而保险的功能也是理财，那么保险公司的业务水平就会受到银行等金融机构的影响。而且很多个体将投保错误的理解为是储蓄，更加激发了保险公司与银行等机构的竞争，例如，当银行的储蓄利率上浮了几个百分点后，更多的人会选择将钱存入银行以获取更多的利息，而不愿意将钱拿去投保，这就使得保险公司的业务水平降低，影响公司的资金运转，不利于公司规避资金风险。

(三)责任准备金的风险

也许群众参与投保的初衷不尽相同，但是保险最重要的功能就是转移风险，损失分摊。在选择保险公司的时候，我们最看重的也就是保险公司的业务水平和偿还的能力，公司的偿还能力主要看公司的准备金的金额，看是否能够及时的依照合同约定支付客户的损失。如果公司的责任准备金不足时，会降低公司在客户心中的信誉度，影响保险公司的投保率，同时保险公司的资金周转会出现问题，导致公司无法正常的运行，而是忙于责任准备金的筹集。

(四)偿付能力不足的风险

笔者认为，偿还能力不足与责任准备金的不足密切相关。通俗来讲，当投保人在发生灾难等风险时，要向保险公司进行索赔，但保险公司的责任准备金不足，无法履行合同内容，就会使得客户认为该保险公司的偿付能力不足以满足自己的需求，将会导致客户的流失。另外，如果在前期公司制定保险定价的时候就不科学合理，公司资金的运转方式不规范，也会使得保险公司面临偿付能力不足的风险，出现信任危机和财务危机。

(五)资产负债的风险

由保险这一行业的特点所决定，保险公司的经营是一种负债模式，在资金流转的各个环节都需要管理者高度重视，防止出现资金匹配不当而使公司无法如期履行合同内容，没有能力支付索赔金额，导致保险公司面临资产负债的财务风险。

(六)其他类型的财务风险

保险公司的财务风险受到了很多不可控因素的影响，他的主要职能就是转移风险和降低客户损失。当客户投的是农业保险或者是灾后利益损失保险的话，自然灾害就是影响保险公司财务风险出现的因素，这些因素是不可控的，需要在业务销售方面多加斟酌。

二、保险公司风险应对措施及风险控制体系

(一)应对措施

第一，降低融资的风险。在保险公司的运营中中，融资占据重要地位，引起了管理者的重视，如何降低融资风险已经成为了焦点。笔者认为，降低融资风险要做到以下两个方面：一是建立规避融资风险的机制，树立正确的融资风险观念，即要求管理者合理的规划公司融资机构，并最大限度的利用融资机构，但是要注意不能过分的依赖外部资金的流入。二是要有科学规范的预算计算方法，科学的预算方法可以帮助保险公司制定合理的定价以及设计完美的保险产品，使得保险公司的营业利润得以提高，降低融资风险。第二，降低投资的风险。在这个保险业务多元化的时代，供保险公司选择的投资业务也越来越丰富，一些保险公司会出现不知如何选择的现象。针对这个问题，首先，保险公司应该深度的分析市场行情，选择前景较好的项目，并根据自身条件限制，在业务投入上制定合理的资金分配，合理负债，在保证公司自身的正常业务运行的前提下，将企业资金的效益发挥到最大化。然后，保险公司在选择了合适的投资对象后，假如是证券投资，那么保险公司需要重点关注如何规避证券投资的风险。第三，降低承保的风险。承保风险的降低主要是通过提高保险公司的定价实力来得以实现的。保险产品定价离不开预算，预算是对企业业务费用包括利润、成本以及费用的浮动范围的一种计算方式，它不仅要满足投保客户的需求，还要为公司提供预期的利润。因此，我们需要加强公司在这方面的能力，结合公司实际情况和市场的需求，制定合理的保险产品，以降低承保风险的发生。第四，降低理赔的风险。理赔发生在投保人遇到风险之后，保险公司需要根据合同约定，对投保人的经济损失或是人身安全等损失进行偿付。这需要公司具备两种能力：一是保险公司责任准备金的管理能力，它要求保险公司要正确掌管责任准备金，准确核对，避免错账的出现，而且准备金的金额要充足，降低负债状况。二是保险公司对投保人风险案件的审核能力，它包括调查、损失计算、赔偿等环节，在这些核查过程中，秉持严格原则，降低不合理赔偿的出现频率，减少保险公司的经济损失。第五，降低管理的风险。保险公司利润的亏损在很大程度上都与公司内部财务管理不恰当有关，因此需要我们制定科学的，合理的财务管理制度，并且严格实施，具体包括：提高预算能力，以此为基准适度的调配企业内部资金运转；制定内部控制制度，注重业务过程中出现的细节问题，尽可能的规范工作；内外监督并存，保障保险公司规避可控因素所带来的风险；建立绩效管理，调动公司人员的工作积极性，以此来降低风险的发生。

(二)建立保险公司的财务风险防控体系

第一，构建风险警报系统。警报系统是为保险公司提供危险信号的系统，可以让保险公司及时有效的解决公司面临的危机。这一系统是以先进的信息收集技术以及对危险信息的辨别能力为基础的，为了构建这一系统，保险公司需要拥有多条信息收集渠道，使公司可以及时的获取信息，并且是相对全面的。第二，建立风险评价系统。根据风险警报系统的警示，由风险评价系统自行选择合适方法评估保险公司面临的财务风险发生的概率以及对保险公司的损失值进行预计算，进而为高层管理者提供具体的指标分析，使高层管理者据此做出正确的决策，化解财务风险危机。第三，创建风险控制系统。风险控制系统在风险管理中发挥着巨大作用，它主要被用来帮助公司制定风险控制方案，降低公司损失的系统。当保险公司即将面临着某种财务风险时，风险控制系统会及时的反馈，积极制定调控措施，以将保险公司的风险值掌控在很小的范围内。当风险已经发生，风险控制系统会及时给出相应的解决措施和应对方案以确保保险公司的经济损失最小化。

三、结语

对于保险公司来说，财务风险的管理是整个公司运营的核心，是最不能出错的一个环节，稍有不慎就会导致整个企业破产。面对当今保险公司面临的财务风险，需要我们有针对性的建立风险防控制度，提高公司自身的财务管理水平及风险防控意识，将财务管理的风险扼杀在摇篮中。文章就保险公司面临的风险结合现阶段所采取的应对措施，制定相应的财务风险防控体制，希望可以对保险公司的发展起到一定的作用。

作者：薛钰 单位：建信人寿保险有限公司河北分公司

参考文献：

[1]李光.谈保险公司财务风险管理与控制[J].山西财政税务专科学校学报,2009,01:51-53.

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关键词：企业；财务风险；防控措施

在竞争激烈的市场环境下，企业的发展充满了挑战，因此，企业财务风险一定程度上会造成财务成果在预算和实际的不一致，使企业经营管理活动蒙受损失，给企业带来重大影响，以致财务风险受到企业管理者和投资者的重大关注，研究分析财务风险成因，并准确评估风险程度，确立有效的风险防控机制，以促进企业的平稳健康发展。

一、财务风险的概念与表现

（一）财务风险的概念

财务风险是指在企业的财务活动过程中，由于其经营管理活动具有不确定性，从而一定程度上会造成企业蒙受资金损失的风险，同时也会造成企业的市场竞争能力下降，不利于企业的稳步发展。但是，由于企业财务风险具有普遍性和其特殊性，故也给企业降低风险和提升市场竞争能力提供了机会。

（二）财务风险的表现形式

①企业获利能力较差，经济效益不太好。其具体表现为企业成本费用较高，资产效益水平低下，资产投资回报率较低，利润较低。②企业资金缺乏，偿债能力较弱。其具体表现为资金不足，企业负债较多，融资能力差，信用等级较低，社会认可度较低。③企业经营能力欠佳，不良资产比重较大。企业的经营管理能力较差，不仅影响到企业能否完成预期目标，而且会给企业未来的发展造成一定程度的损害，容易引起企业的财务危机。④企业的债务结构不合理。由于企业的流动资产主要用于短期债务资金，当企业的财务可变现能力较弱时，就会降低企业资产的流动性，影响其偿债能力。

二、财务风险的基本类型

（一）经营风险

经营风险是指企业在生产经营的过程中，在产供销的各个环节中不确定因素所引起的企业资金的滞后和企业价值的变动。同时，企业的经营风险包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

（二）集资风险

集资风险是指企业由于市场经济环境的变化，在集资时所引起的不确定性，其主要包括利率风险、汇率风险、再融资风险等等。利率风险是指由于金融市场的波动引起的筹资成本的变动。

（三）投资风险

投资风险是指企业投入资金因市场需求变动引起的收益与预期相偏离的风险性，投资风险主要包括利率风险、再投资风险、通货膨胀风险、违约风险等等。而企业投资主要有直接投资和证券投资两种，证券投资则分为股票投资和债券投资两种方式，股票投资是属于风险共同承担，利益共同分享的投资形式，而债券投资只是定期收取固定利息。

（四）存货管理风险

企业拥有一定的存货是维持企业正常发展的重要条件，但确定最优库存量是企业的难题，存货较多则会导致货品积压，销售风险性较高；存货不足则又会影响企业的正常经营，甚至可能引起企业的违约行为，给企业的信誉造成不良影响，降低企业的市场竞争力。

三、企业财务风险的成因分析

（一）企业外部因素

企业的生产经营活动是在纷繁复杂的市场经济环境下所进行的，当复杂的外部因素发生对企业不利的变动时，如果企业不能做出科学合理的判断和相应的防控措施时，那么将会对企业的生产经营和管理活动带来不利影响。一是经济环境的变动，比如市场经济的不景气引起的企业生产变动；二是季节性变动引起企业做出生产调整和用工成本的变化。

（二）企业内部因素

（1）企业财务人员的风险意识欠缺：在传统财务管理中，财务人员对财务风险的认识不到位，并未意识到财务风险的客观存在性，这是产生财务风险的重要因素。与此同时，财务人员在处理危机事件上缺乏控制性，企业对风险防控能力较差，使得企业往往蒙受一定的财产损失，给企业发展带来不利影响。（2）财务管理决策缺乏科学性与合理性：大多企业的财务管理决策存在着主观性和盲目性，总是按照自身的经验主观决策，未经过科学合理的论证，以至于给企业带来投资损失，产生巨大的财务风险。（3）企业财务内部管理制度的不健全：企业财务内部管理制度是为了督促财务资金的合理合法使用，以便给企业带来更大的经济效益，但是大多企业未能将财务管理制度和监督机制相结合起来，缺乏对财务资金的监管，很容易给企业带来财务资金损失，影响企业的正常发展。

四、企业财务风险的防控措施

（一）建立财务风险防控机制

企业应明确财务风险存在的普遍性和其特殊性，要注意加大对财务风险的防控，积极应对市场环境的变动并做出合理分析论证，不断提高企业对财务风险的预测能力和处理能力，从而降低企业财务风险性。企业应结合自身实际情况，制定合理的财务制度，以便提高决策科学性，同时要准确定位各部门在财务管理活动的地位和作用，并须其承担相应的责任与义务，不断完善责任岗位制，提高财务管理人员的工作积极性，减少财务工作失误，才能有效防范财务风险，促进企业的发展。

（二）提高企业财务风险意识，加强财务资金的管理

要有效防控财务风险，必须从企业思想意识上给予重视，企业的管理人员和财务人员以及普通员工都应树立财务风险意识，从而降低财务风险的损失。财务资金的管理水平也是影响企业发展的重要的因素，科学高效的财务管理活动可以提高企业财务资金的利用率，优化企业的资源分配，提高企业的生产效率，而且也能扩大企业的资本积聚，为企业创造良好的发展环境。

（三）防控集资风险

企业的资金筹集是开展正常生产经营活动的重要前提，如若缺乏资金，企业便不能正常运行，就会在市场竞争中逐渐被淘汰，因此科学合理集资是企业发展的重要因素。企业在集资过程中，也会产生相应的企业债务，如果企业生产经营不好，企业债务便会加剧企业财务风险。为此，企业在集资前应做出科学合理的推断与论证，减少对外借资金的需求，增强企业自身的抗风险能力。

（四）建立健全企业财务监督机制

建立企业内部监督机制，才能有效防范财务风险，降低财务风险带来的损失。企业内部监督机制是企业发展壮大的制度基础，健全企业内部监督机制可以提高企业的财务管理水平，同时，也应建立奖励机制，使企业所有员工的目标与企业利益相符合。对于企业存在的问题，财务监管人员应在合理论证的基础上，同相关负责人协商规避财务风险的方法，并及时将财务风险报告报领导审核，只有如此，才能不断完善企业财务内部监管机制，从而降低财务风险给企业带来的损失。

参考文献：

[1]林小杰.企业财务资金风险分析及防控措施[J].中国市场,2015(46).

[2]海洋.浅析企业财务风险的评估与防控措施[J].价值工程,2010(10).

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随着社会主义市场经济体制的确立，各企业的发展越来越快，极大地促进了我国国民经济的发展。但随着市场的不断变化，企业之间的竞争也越来越激烈，导致企业在生产经营过程中面临的财务风险也越来越大，因此，要想保证企业的持续发展，就必须加强财务风险管理。在市场经济下，企业要想完全消除财务风险是不可能的，在这种情况下，企业要认真分析引起财务风险的原因，找出当前财务风险防控中存在的问题，并根据实际情况，制定合理的风险防控措施，不断提高企业的财务风险管理水平，从而有效地提高企业的市场竞争力，为企业的安全发展提供保障。

1 财务风险的涵义及特征

1.1 财务风险的涵义

财务风险是指企业在进行各种财务活动中，受各种难以预测因素的影响，导致企业的财务实际财务收益和预期收益存在一定的差异，并且这种差异难以确定。财务风险可以分为狭义风险和广义风险两种情况，狭义的财务风险一般情况下被称为举债风险，是指企业在举债过程中为企业的财务带来不确定因素，举债会为企业带来很多流动资金，同时，也会为企业带来还债负担。企业在生产经营过程中，企业的收益率和贷款利率不确定，企业的收益率有可能低于借款利率，从而引起风险，这种风险和企业的借款规模有关系，规模越大，则风险越大，如果负债过大，企业到期不能还款，就会对企业的稳定发展造成不可估量的影响。广义的财务风险是指企业在进行各种财务活动时，受环境及各种不确定因素的影响，对企业的财务管理造成一定影响，广义的财务风险是对企业生产经营全过程进行分析，包括筹资风险、投资风险、收益风险、结算风险、存货风险等几种风险。

1.2 企业财务风险的特征

1.2.1 客观性

财务风险是企业生产经营过程中不可消除的，财务风险的客观性主要来源在于引起财务风险的因素有很多，企业社会背景的变更、市场环境的变化、竞争对手的变化、企业经营决策的转变等都会引起企业财务风险。

1.2.2 不确定性

财务风险的产生其主要原因就是存在各种不确定因素，在特定的时期、特定的环境，财务风险即有可能产生也有可能不产生，财务风险的发生是随机的，同时财务风险造成的影响也是不可确定的，因此，企业要尽量严防财务风险的产生，在保证预期收益的前提下，将财务风险控制在最低。

1.2.3 复杂性

企业财务风险具有复杂性，产生的财务风险的原因有市场外部环境因素、企业自身内部因素、可预测的原因、不可预测的原因、直接原因、间接原因等各种因素，企业在进行财务风险控制是存在一定的难度。

1.2.4 损益性

企业的财务风险和收益是成正比的，企业的财务风险越大，则收益越大，风险越小则收益也越低，因此，企业要想获得高额的利润，就需要承担相应的风险。如果风险过大，企业的承受能力差，就会对企业的收益造成很大的影响，同时还会对企业的正常经营造成影响。

2 财务管理对企业的重要性

财务管理是企业内部管理的重要组成部分，其管理质量对企业的生产经营、市场竞争有直接影响。良好的财务管理能有效地提高企业的内控质量，提高企业的利润，为企业的快速发展打下坚实的基础，同时加强财务管理还能减少企业的生产成本，提高企业的经济效益，增加企业的市场竞争力，由此可见，加强财务管理对企业的发展有十分重要的作用。

3 企业财务风险的成因

3.1 外部环境复杂多变

财务活动外部环境对企业的财务决策有很大的影响，外部环境包括市场环境、经济环境、资源环境、法律环境、社会文化环境等，这些外部环境十分复杂，并且变化多、不确定性强，任何一种外部环境的改变都有可能为企业带来财务风险。企业财务决策只能去适应外部环境的变化，而不能改变外部环境，只有提高企业对外部环境的适应能力和应变能力，才能为企业的发展创建良好的环境。

3.2 企业资产的流动性差

企业资产的流动性是指资产变为现金并保持购买能力，企业的财务风险和资源流动性有很大的关系，资产流动性越差，则企业的财务风险就越大。企业资产的流动性源于两个方面：一方面是企业能以较低的成本随时获取资金；另一方面是企业的资产能在不损失的前提下，快速变成现金。造成资产流动性差的主要原因有存活积压、资金匮乏、三角债严重等，如果企业的资产变现率低，就很有可能引起财务风险。

3.3 企业缺乏盈利能力

从长远的角度看，企业要想拥有良好的财务风险防控能力，就需要具有良好的盈利能力，盈利能力是企业获得利润，保证现金能长期、稳定的能力。企业的盈利能力越强，财务基础就越强，偿还债务的能力就越强，发生财务风险的现象就越小，当企业的盈利能力比较差时，就很有可能发生财务风险。

4 企业财务风险防控中存在的问题

4.1 企业财务风险意识比较差

财务风险和市场有很大的关系，只要涉及到财务活动，都会伴随着一定程度的财务风险，企业管理者要正确的认识到财务风险的危害，并对财务风险进行有效地监控。但目前在企业管理中，很多管理人员对财务风险认识不到位，过于注重企业生产，对财务管理不太重视，加上财务人员在进行财务管理过程中，只是简单的进行财务核算，企业财务风险意识差，没有正确的认识到财务风险管理的重要性，导致企业的财务风险防控工作没有取得想象中的效果。

4.2 没有针对性对财务风险进行管理

企业在进行财务管理过程中，没有采取合理的措施对可能存在的风险进行针对性管理，这样很容易造成企业资金存在问题，出现资产负债率高的现象。企业在生产经营过程中，生产成本比较高，投资项目不太明确，由于财务风险管理的针对性比较差，导致出现财务风险后，企业不能及时、有效地采取相应的措施进行处理，加剧了财务风险的危害。

4.3 财务风险管理体制不健全

企业财务风险管理工作是一项长期性工作，要想确保企业财务风险管理工作取得良好的效果，首先要保证财务风险管理体制的健全性。目前，企业的财务风险管理体制存在一定的漏洞，在风险管理过程中，管理人员无法严格的按照相关规定进行操作，如果发生一些突况，管理人员不能快速有效的进行处理，就会严重的降低了企业财务风险管理水平。

5 提高企业财务风险防控管理水平的措施

5.1 提高财务风险防控意识

随着市场的不断变化，市场经济环境越来越复杂，企业面临的竞争压力也越来越大，在这种情况下，企业要想持续发展，就必须正确的认识到财务风险管理的重要性，企业的管理层要意识到财务风险管理不仅仅是财务部门的职责，而是企业所有部门的责任，企业要做好财务风险宣传工作，提高各部门对财务风险的认识，从而不断提高财务风险防控意识，为财务风险防控工作的顺利进行做好准备。

5.2 建立完善的财务风险管理制度

企业要根据实际情况，建立完善的财务风险管理制度，明确企业财务风险管理目标和企业各部门在风险管理中的职责，建立科学的风险管理程序。财务风险管理制度是提高财务风险管理水平的重要措施，企业必须正确认识到这一点，将财务风险管理制度严格地落实到实际工作中，最大限度地降低财务风险。企业要建立专业的监督部门，对企业各个部门进行严肃的监督管理，发现有违规操作现象，要按照管理制度对相关部门及人员进行处理，只有保证各部门人员能严格的按照相关制度进行操作，才能避免人为因素带来的财务风险。

5.3 建立完善的财务风险预警系统

财务风险预警系统是规避财务风险的重要措施，因此，企业要根据实际情况，建立合理的财务风险预警系统，对财务活动进行动态监控，并对财务信息进行分析，根据可能出现的财务风险，针对性的制定防控措施，从而有效地规避财务风险的出现。企业要制定合理的财务风险补救措施，当发生财务风险后，及时、有效地进行风险处理，从而最大限度地降低财务风险带来的损失。

5.4 提高财务管理人员的综合素质

财务管理人员的综合素质对财务风险管理质量有很大的影响，因此，企业要制定合理的培训内容，定期对财务管理人员进行培训，不断提高财务管理人员的专业技能，企业要注重财务管理人员的思想教育，强化财务管理人员的风险意识和工作责任心，确保财务管理人员能严格的按照相关规定进行财务管理。

篇7

[关键词] 财务风险；风险防控；风险管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

随着市场经济的不断发展，我国的国营企业和民营企业都得到了迅猛发展，但随着社会主义改革进程的加快，企业经营面临着严重挑战。财务风险就是企业要面对的首要难题，建立有效的财务制度，掌握企业财务风险产生的原因及其发展规律，防范未知的财务风险，使企业在竞争的大环境中赢得先机，从而实现其经济又好又快的发展获得巨大的经济效益是本文讨论的主要问题。以下就企业财务风险的成因、危害以及如何解决提出一些相关的方法和建议。

1 企业财务风险的形成原因

1.1 企业财务风险内部成因

企业的经营和管理借助于企业内部的团队合作，一个优秀的企业团队会给企业带来高效的发展，获得巨大的效益。与之相反，一个内部结构不合理，人才体系结构失调，财务管理不规范，运作形式不符合市场发展形势的企业会被市场淘汰，而由企业内部团队结构不合理导致企业运行出现问题也是财务风险频发的原因之一，以上这些不利的因素如不能及时避免，发展下去就会造成企业的财务违约运营出现问题。所以企业财务风险也是企业发展面临的重大威胁之一。

企业在发展过程中，需要根据市场形势不断优化其运行机制，如果不能紧跟形势，企业管理水平的提升就会遇到困难，企业内部不能很好规划财政的分配，各部门运行机制不会相互协调，没有有效的控制资金走向的监督部门，没有合理的监督机制，造成资金的监管不严，审计不到位，企业资产流动性差，资本结构不合理，财务的规划不合理，权责不分最终使企业内部的运行机制混乱，资金流动不畅，这些都是造成企业财务风险的内部因素，也是防控企业财务风险的着力点。

1.2 企业财务风险外部成因

企业的长远发展和在市场中拥有的竞争优势与市场的需求和社会的需要息息相关，但因市场发展的不确定性和复杂性，企业在运营时要随时把握市场动态，关注生产成本和市场需求，运营也要符合客观市场经济形势与发展规律，企业在制订相关的发展规划和财务计划时要确认准备资金是否充足，是否能根据市场的诸多可变因素做出相应的准备，并能跟进政府部门的政策变化和导向，这对企业的财务管理是十分重要的，许多企业在发展初期都有比较良好的发展趋势，但是逐渐由于不能满足市场环境、政府政策、群众需求、经济规律的要求，不能合理地跟随市场步伐定位企业发展脚步，最终导致企业库存积压、销售受阻、资金链断裂，出现严重的经营危机和财务风险，最严重的甚至可能面临被收购和破产的命运。

同时，随着经济全球化等原因，企业的财务风险还受汇率的影响，在有外汇收入和支出的企业的财务，会承担随着汇率的变动而带来的财务风险，随着经济全球化的进一步扩大，汇率带来的财务风险可能会更多，这就要求企业认真关注时事动态对各国的金融政策的影响，做到随机应变。在一些地区，地区的通货膨胀等原因也会使企业的财务风险的可能性加大。

2 企业财务风险对企业的危害

2.1 企业生产能力下降

企业财务风险是任何企业在发展过程中都无法避免的，因为企业在发展过程中要扩大生产规模，延长企业本身的生产链条，深化深加工技术，与其他企业进行融资，这些都会使企业本身面临财务风险。企业风险是在市场经济发展条件下客观存在的，在一个企业面临财务风险的初期，如果不能很好地处理和规划企业的财务运行情况，及时拯救企业财务所遇到问题，企业面临的首要问题就是资金链的断裂，可能造成原料供应无法满足正常成品的产出，导致其企业的生产能力下降。

2.2 企业运营出现危机

企业出现生产能力下降是经营危机的初期，在初期阶段如果企业没有控制财务危机，伴随其发展的下一阶段是其经营出现问题，当资金链条出现断裂时，企业自身的财务运作无法正常协调或者财务部门没有能力为企业生产补充更多的资金，企业就会面临财务风险。企业首先考虑的就是积极寻求外界帮助，其他一些合作伙伴也会对当前企业出现的问题予以评估，评估该企业是否在注资后就能转危为安，并使注资企业能从中谋取利益。如果发现继续提供资金或者原材料源也无法满足企业正常运营时，其企业的合作伙伴就会放弃与其继续合作，这时的企业就会出现经营危机。

2.3 企业面临破产威胁

面临经营危机的企业，在无法调集更多资金，调节生产模式，改革企业财务制度，以解决当前企业面临的窘境时，等待其的结果就是被收购或者破产的威胁。当企业被收购时企业就需要进一步整改，新的注资企业会重新调整企业生产方式，重新设立岗位和选择人员。一旦企业无法被收购，等待企业的命运就是破产，宣告破产的企业会有银行接受进行拍卖或者产业调整。这样，一个企业就会因为内部资金协调不力，不能很好地制订企业自身的发展规划，不能够适应广阔的市场环境，使企业本身陷入财务风险的泥潭，最终被市场淘汰。

3 企业财务风险的防控与管理

3.1 加强内部流动资金监控

对于企业来讲，真正有意义的并不是在深陷财务风险时扭转局势而是从源头上控制和预防财政风险，在企业的发展过程中要时刻将财务风险防控这一理念深入在企业发展的方方面面，时刻谨记制订合理的企业发展规划，综合考虑与企业发展机关的各方面的问题，关注企业产品的市场形势和政府部门出台的政策对企业扩大生产规模是否有影响，而根据市场和政策的变化对企业生产或发展做适当的调整，预防企业财务风险。预防企业财务风险首先是确保企业有充足的后备资金，企业在面临财务风险时就有很长时间的缓冲，就可以重新进行企业的资产评估，对企业财政调整做出相关的规划，使企业摆脱财政风险的困境。

在企业有充足的后备资金的前提下，加强内部的流动资金监控，对于应用于各种项目的资金都要有明确的方向和一定的限额，做好项目策划书，预测项目在实际运行过程中可能会遇到的问题，并提出解决办法。同时当一个项目出现问题时，不要盲目地向该项目注入大量的资金，一定要对项目进行有效的评估，确定注入资金的必要性，同时要确保企业正常经营的资金不受干扰。这样就能很好地预测企业发展所遇到的财务风险，采取措施解决掉这些问题，使企业在竞争之中获得最大利润。

3.2 调整生产模式和资产管理

如何能确保企业的长远健康发展，让企业在市场经济竞争中有良好的竞争优势，获得高效的经济效益。规范化的生产模式和正确的企业资产管理是其获得利润的重要途径。建立健全资产管理机制，加强企业财务人员对财务风险的认识，使财务人员将预防财务风险的防控意识放到首位，加强资产管理的监督，监督财务在实际应用的效果，严格管控资金流动与应用，定期核算财务的流通，以保证企业财务体系的健康运行。

同时在企业进行经营时要落实一系列的优化调节措施，进行合理的产业调整重组，在进行产业拓展时一定要进行合理的计划评估与预测，以防止产业链条过长给企业带来压力。加强企业之间的合作，将企业进行联合，构成大型企业集团，以提高对抗项目进行时其他不利条件带来的冲击的能力。制定详细的财务审核流程，加强对每一阶段的资金流向控制，总结经验。构建和健全完善的风险管理体系，提高财务的适应能力，增强企业财政人员的防范意识，保证财务能够有序健康发展，确保企业可以及时发现和预防财务资金在市场资本环境中流动可能面对的风险，使企业充分适应社会发展浪潮。

3.3 适应市场需求，积极迎接挑战

适应市场需求，积极迎接来自市场变化的诸多挑战，把握市场走向和人们对产品的需求量，了解竞争对手的生产动向，完善企业自身产业结构，防控企业财政危机，加快人才培养速度，完善企业产品销售网络，加强企业产业链条强度，不要一味追求企业发展的眼前利益和涉及范围的广阔。要确保在延伸企业链条时资金准备的充足，使企业产品更加多样化、丰富化以适应市场的需求。企业要充分加强在所要经营的项目前后所要面临的风险，并事先做好防范应急措施。在社会主义市场经济的大环境下，要追求企业更好更快的发展就要提高企业的竞争能力，发挥企业自身的竞争优势，紧跟社会主义发展和改革步伐。这样的企业才能获得健康稳定的发展，才能在竞争中收获利润。

4 结 语

对于如今市场浪潮中的众多企业，要在竞争之中取得优势就要不断地开拓创新，优化企业的产业结构，创新产业模式，创建自己的品牌，优化人才管理。对于企业的财务资金有合理的规划，建立良好的财务管理组织，强化财务预算，使企业在发展过程中面临的财务风险降到最低。只有一个有活力的企业才会在竞争之中占得优势，才能让企业在当今市场经济的大环境下又好又快地健康发展。

主要参考文献

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[3] 关勇.浅谈企业财务风险的成因及防范[J]. 中国乡镇企业会计，2012（2）.

[4] 马晓玲.企业财务风险的控制与管理[J].产业与科技论坛，2013（6）.

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[6] 晏丽军.试论企业财务风险的防控[J]. 中国外资，2013（15）.

[7] 吴晓峰，岳国庆，呼延文娟.浅析我国企业财务风险的探识与防控[J].经营

篇8

【关键词】医院财务；风险分析；预警；防控

一、医院财务风险表现类型

医院财务风险是指能够影响医院的经营过程，可使实际收益与预期利润目标发生偏离，产生较大经济损失的因素。财务风险不仅影响医院的正常资金运转，也会损害医院的经济效益。其风险主要表现在医院的财务投资、财务经营和财务筹资等方面。

1.财务投资方面

随着我国医疗卫生事业改革的稳步推进，医院的医疗和服务水平也逐年提高，相应地医院的基础设施、医疗设备更新速度也需有序进行，致使医院大规模地建设和大批量地购买基础设施、增置先进的医疗器械成为必需，这都需要有大量资金的投入。然医院在现有国家规划投入无法满足社会发展的前提下，只能依靠自身的力量募集资金，寻找投资的机会，从而产生的一些财务风险，即为财务投资风险。医院财务投资风险主要表现在医院将大宗的资金，在项目调研不实、预期不明的情况下，仓促间投入到预定的项目建设中去，其结果是要么项目不能如期投入使用，要么达不到预期的效果，或者该项目运营不能盈利或盈利太少等现象发生，造成医院效益整体下滑，产生财务风险。

2.财务经营方面

许多医院在发展过程中，经常会出现资金不到位或资金难以充分运用的现象，甚至会出现资金闲置的问题，这是由于医院在竞争发展中，不同医院的决策者所关注的重点不同，所持的发展方向有偏差，致使其发展步调不一致造成的。其结果是有的医院得以迅速发展，有的则停滞不前，甚至不进反退，入不敷出，效益急剧滑坡；另外，在管理理念方面，一些医院过于强调资金的安全，将大量闲置资金存放于银行，资金效益得不到充分发挥，结果是医院发展动力严重不足；也有医院对资金的增值性期望过高，大量用于投资，甚至举债经营，其结果是医院出现资金短缺、经营亏损，医院财务在经营方面产生巨大风险。

3.财务筹资方面

为使医院在医疗市场激烈竞争中占据一席之地，医院经济效益稳步上升的目的，一些医院绞尽脑筋，想尽一切手段多方募集资金，甚至不惜借债经营，大搞基础建设，大肆购买大型、新型医疗设备而深感资金压力巨大，无奈为保证医院发展，采取信用筹资、租赁、贷款等方式筹资，使医院财务产生了极大的筹资风险。

二、财务风险产生原因

医院为保证发展，加大投资、经营和筹资力度的同时，致使医院产生了很大的财务风险，剖析其原因，主要表现在：

1.外部原因

总所周知，任何医院的发展都与其所处的环境密不可分，与决定其发展的资源环境如所处的位置、服务对象、地方政府、药品供货商，以及医院所处的区域文化、经济发展水平高低等因素，共同构成了医院发展的外部环境。这些因素都能对医院财务风险产生直接影响，首先是政策风险，由于国家或地方政府在医疗卫生方面颁布的相关法律法规和政策发生变化，医院发展和管理的政策就必须随之改变，对已制定的项目发展就会产生可行性风险；其次是利率风险，由于国家金融利率的调整，加之医院在考虑项目上马时不能充分考虑自身偿债能力，或通过不适当筹资方式筹措资金，而使医院支付了高于其利润率的借贷成本遭受的经济损失；再次是技术风险，在医院引进高端医疗设备时，由于对设备技术、设备服役寿命、以及购买周期长等因素论证不充分，而引起设备价值下降所造成的财务风险。

2.内部原因

造成医院财务风险的内部因素很多，分析其成因主要表现为：首先是医院管理人员风险意识不够，抵御风险的能力有待加强；其次是医院财务内控机制不健全，对一些不利于风险防控的行为监督不够；第三是医院财务管理制度不够完善，还存在一些管理上的漏洞；第四是部分财务人员综合素质不高，无论是专业方面或是综合素养方面，仍需要加强学习；第五是个别医院财务管理部门还存在分工不明、不能从全局的利益分析问题，不能有效屏蔽风险等。

三、医院财务风险防范措施和建议

为有效防范财务风险，医院可在对以上风险成因的分析基础上，牢固树立财务风险的防控意识，做好潜在风险的防控措施，具体为：

1.科学融资

改变医院传统发展策略，适度融资推进医院发展。制定融资策略要充分考虑医院竞争发展的有利和不利因素，比较分析医院发展各个时期的财务数据，确定本单位最佳负债额度，使医院的经营效益和融资风险达到动态的平衡状态，制定医院合理负债警戒线和债务风险，让医院享受财务杠杆带来收益的同时，有效规避融资风险。

2.有效评估投资

建立项目投资评估制度， 确保投资科学、可控。在制定项目方案时，要严格按照项目投资制度要求，召集相关专家、学者以及经验丰富的领导，设置合理的项目程序，采用科学的决策方法，调研分析周密的调研报告和可行性报告，制定最佳投资方案，同时要建立投资项目风险追究的问责制度，确保项目投资决策权力和责任的平衡，提高医院项目投资决策的科学化水平。

3.建立风险预警

为有效降低医院财务风险，管理者要建立科学有效地财务风险预警机制。首先管理者要有效收集相关财务信息，动态跟踪各类敏感性预警指标；其次要采用定性分析和定量分析相结合的方法，建立科学的风险评估指标，及时测算风险指标，加强事前、事中和事后的监控，将风险降至最小。

四、总结

医院在发展过程中，财务风险不可避免，管理者只有科学分析风险的成因，制定科学有效的预警和防控措施，将风险禁囿于可控范围之内，医院方可健康持续发展。

参考文献：

[1]顾忠坚.浅谈医院财务风险的防范与控制[J].现代经济信息，2011（3）：125-126.

[2]杨魁.加强医院财务分析 有效规避财务风险[J].会计师 ，2011（1）：312-313.

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关键词:财务风险;预警防控;应急处理

全球金融危机与国内周期性结构的调整使企业面临着更加严峻的经济形势,遭遇着前所未有的挑战。面临空前复杂的经济形势,防范、化解好处置企业财务风险,保证资金链安全好现金流畅通,已是企业面临的首要任务。而企业集团因成员单位多、产业跨度大、产业链长、管理层级多,需要构建更加完善的财务风险防控体系有效防控财务风险。

根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:

一、提高控制财务风险的认识

随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。

通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。

通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。

通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。

二、加强对控制财务风险的组织领导

企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:

(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。

(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。

(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。

(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。

三、加强控制财务风险日常管理

(一)强化现金管理

规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。

(二)加强全面预算管理

坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。

(三)强化两金占用管理

除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。

(四)严格成本费用控制

全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。

四、做好控制财务风险的预警

财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。

(一)分类指导,重点监控,定期报告

根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。

通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。

(二)预警信息收集和传递

企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。

(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系

企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。

企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。

(四)预警分析

预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。

财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。

五、控制财务风险的应急处理

在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。

六、财务风险应急处理的自我完善

对财务风险应急处理要建立自我完善功能。通过系统、详细地记录财务风险发生的原因、造成后果、处理经过、化解和处置风险措施,以及处理反馈与改进建议,对应急处理进行修改完善,以备处理类似重大财务风险事项参考。

在危机面前,企业控制财务风险的任务,既艰巨又严峻。通过对财务风险的百效控制,及时预警找规律,精心预案谋对策,把风险变成机会,挑战变成机遇,确保企业顺利渡过危机,实现企业安全、健康、和谐、有序、快速发展。

参考文献：

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一、当前中小民营企业财务风险表现分析

（一）从民营企业财务活动全过程分析存在的财务风险 企业的财务活动过程作为一个完整的系统应该包括筹资、投资、资金回收、收益分配四个有机联系的环节。中小民营企业在财务活动过程中更容易产生筹资、投资、资金回收、收益分配四个方面的财务风险：

一是筹资风险。是指由于借入资金引起负债规模过大，从而增大丧失偿债能力而带来的风险。由于企业筹资决策失误等原因，企业负债资金占全部资金的比例过高，很多中小民营企业资产负债率超过50%。使用负债资金虽然具有利息支出抵税效应，但是这种靠负债所筹集的资金来支撑企业发展，极易陷入偿债危机，过度而不合理的负债将危及企业的生存。

二是投资风险。是指由于不确定因素导致的投资报酬率达不到预期值而发生的风险。企业投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。中小民营企业投资风险主要表现有三种情况：投资项目不能按期投产或虽已投产但出现亏损，导致企业盈利能力和偿债能力降低；投资项目并无亏损，但盈利能力很低，利润率低于银行存款的利息率；投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业目前的资金利润水平。

三是资金回收风险。资金回收风险主要指应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。当前我国市场已经由卖方市场转变成为买方市场，大量的中小民营企业普遍存在产品滞销现象。企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加，严重影响企业资产的流动性及安全性，相当比例的应收账款长期无法收回，甚至成为坏账。反映资金回收风险的主要指标有：应收账款周转率，即一定时期内主营业务收入净额与平均应收账款余额的比率，它能反映应收账款周转速度；应收账款回收期，即反映企业收回应收账款所需的平均时间。应收账款回收期长，资金回收风险较高。

四是收益分配风险。收益分配风险是指企业在分配收益的方式、时间和金额上的不同权衡和取舍所产生的风险。如果收益分配方案选用不当，企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。对企业的发展造成巨大影响，甚至导致企业倒闭破产。

（二）从民营企业资产负债状况分析存在的财务风险 从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险。

（三）从民营企业收益状况分析财务风险从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。

对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险：如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若问题严重可能引发财务危机，必须十分警惕；如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务风险已经显现。

二、中小民营企业财务风险防控措施

（一）树立和强化风险理财观念 一是中小民营企业主要强化风险防范意识。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，不可避免地存在承担一定经济损失的风险。因此，要树立和强化财务风险防范意识。要使企业主及财会人员意识到财务风险存在于企业财务活动的各个环节和各个方面之中。为此，企业主及财会人员必须时刻保持风险意识，提高抵御风险的能力，把风险防范工作放在财务管理的首要位置。二是提高中小民营企业主及财会人员的业务素质。为此，要通过各种形式组织中小民营企业领导和财会人员学习法律知识、现代企业管理知识、财务管理知识、计算机及网络知识等，为防范与控制财务风险筑起一道坚固的防线。三是关注政策，适应市场变化。中小民营企业也要时刻关注国家宏观政策的变化对企业经营可能带来的财务风险。要关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等变化对企业在投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的风险效应。又要关注因市场需求、供求关系等变化而引起企业成本费用和资金需求增加，使财务成本上升而出现经营亏损的风险。要力争把财务风险带来的损失降到最低限度，牢牢把握企业发展的主动权。

（二）加强中小民营企业财务活动全程风险管理 中小民营企业财务活动全程风险管理就是对包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动每个环节潜在的风险予以预测和控制。

第一，对筹资风险的防范与控制。主要措施有：一是提高资金的使用效益。这是防范和控制筹资风险的根本，因为企业还本付息的资金最终来源于企业的收益；二是适度负债、优化资本结构。负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险损失，所以企业一定要做到适度负债经营；三是合理安排流动负债和长期负债的比例。一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理搭配的稳健的负债策略对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

第二，对投资风险的防范与控制。主要措施有：一是加强投资方案的可行性研究。在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，这对防范与控制投资风险具有十分重要的作用；二是合理进行投资组合。在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充以分散投资风险。

第三，资金回收风险的防范与控制。主要措施有：一是选择合理的销售方式和结算方式。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式；二是制定合理的收账政策，及时催收货款；三是建立坏账准备金制度。企业应依据谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润、防范资金回收风险带来的不利影响。

第四，收益分配风险的防范与控制。主要措施有：一是制定合理的收益分配方案。一般来说，收益分配方案取决于企业的实际盈利情况。如果企业的盈余是稳定的，则可以发放较高的红利。否则，只能发放较低红利；二是树立企业良好形象，塑造投资者信心。收益分配方案不当或者收益分配方案频繁变动都可能对企业造成不利影响。此时，企业应积极采取措施，向投资者传达正面有利的信息。

（三）优化财务结构，降低企业财务风险 优化财务结构是保持企业财务稳健、降低财务风险的关键。具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整增量或减量的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例。一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上。二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际，企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。

（四）健全和完善民营企业财务监督机制一是健全和完善中小民营企业内部会计监督机制。内部会计监督机制是指企业内部为保护财产安全和完善，确保会计信息真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。它是企业的会计机构和会计人员，通过会计核算来参与控制本企业的经济活动过程的一种内部控制方式。在市场经济条件下，中小民营企业一方面要依赖及时、准确的会计信息作出经营决策；另一方面还要通过提供真实的会计信息以取信于社会，树立良好的企业形象。二是以会计法规为依据，形成企业事前会计监督机制。有效的会计监督必须是全方位、全过程的监督。而建立事前会计监督机制是实现全过程监督的必备条件。因此民营企业事前会计监督分为两个层次的监督：企业会计机构和会计人员在参与制定各种经营决策以及相关的各项计划和预算时，依据有关政策、法规、制度和经济活动的一般规律，对各项经济活动的可行性、合法性和有效性的审查，是对未来经济活动的指导；国家通过制订颁布法律、法规、准则、制度等规范文件，尤其是在法律中作出强制性规范，规定企业必须作出或禁止作出一定行为，否则就是违法，要受到法律的制裁，这样利用法律的强制力达到事前监督的目的。

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Abstract: The awareness and prevention for financial risk in an important issue which is faced by businesses and exists every steps of enterprise's financial activities. Combining with practical experience, starting from the concept of financial risk, this paper analyses the cause of the financial risks, and its basic characteristics and evaluation factors, and proposes a series of measures reducing the financial risk to help enterprises to improve their efficiency in the present economic environment.

关键词:企业财务风险;成因;特征;评估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

财务风险是指在内外部各种难以预测的因素影响下,企业财务管理过程中产生了预计财务成果与实际财务成果不一致的现象,而使企业可能蒙受经济损失的可能性。这些可能性客观存在于企业财务活动的各个环节之中,随时可能对企业的经营产生重大影响,因此必须引起各方面的重视,根据不同企业的经济背景和经营特点,认真分析其财务风险的产生原因,对风险程度进行准确的评估,以建立行之有效的风险控制机制,确保企业健康快速的发展。

1导致企业财务风险形成的因素

企业资本在现金与非现金之间循环的过程中,各个环节都具有形成财务风险的因素。其中既包括企业自身的原因,也有外部经济环境对企业的影响。具体到不同企业,形成风险的因素也不尽相同。

1.1 企业外部因素企业的经营发展离不开复杂多变的宏观环境,宏观环境中包括的经济、法律、文化、资源等因素经常发生变化,并且这种变化通常是企业难以预见和左右的。当外部因素发生对企业不利的改变时,如果企业无法做出科学的预测和及时的应对,则必然会带来较高的风险。具体而言,产生风险的主要原因有:①市场季节性调整:如销售淡旺季现金的不平衡,季节性用工成本的变化等;②经济波动:如市场不景气产生的滞销及经济过热造成的利率上升等现象;③通货膨胀的压力:通货膨胀常造成资金流转的不平衡,原料成本上升,使企业财务风险加剧;④市场竞争带来的不利影响等。

1.2 企业自身因素

1.2.1对效益的盲目追求导致企业资本结构不合理企业资本结构是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。一些企业在经营过程中,为获得更高效益而盲目筹款以赚取超额利润,使负债资金比例过高,这是产生风险的一个根本因素。一旦投资或经营决策出现问题,偿付能力的不足必然导致企业财务状况恶化,严重影响企业的生存和发展。

1.2.2财务管理制度缺乏科学性,财务人员对风险认识不足

科学系统的企业财务管理工作是防范风险、维护企业良性运营的重要保障。但在某些企业,由于财务风险意识淡薄,缺乏优秀的管理人员、完善的管理手段及系统的管理流程,使整个财务管理过程处于无序的状态,财务关系混乱,直接引发了财务风险。在这一状态下,企业资金利用效率低下,甚至严重流失,极有可能导致重大财务危机的出现。

2企业财务风险的特征及评估指标

2.1 财务风险的特征企业财务风险通常具有以下特征:①客观性:任何企业财务活动都客观存在着两种结果,即预期目标的实现和无法实现,因此,风险的存在是不以主观意志为转移的;②普遍性:风险普遍存在于资金的筹备使用、资产的配置、收益的累积和分配等经济活动的各个环节,体现在各种财务关系上,具有全面性;③变化性:企业虽然可以对风险进行预测和控制,但由于财务活动之间复杂的联系和相互作用,影响财务风险的因素都在不断的变化之中;④共存性:在经营中,风险与收益一般都是共同存在的,且通常成正比例关系,即风险越大,收益的可能就越高。财务人员必须充分把握这一系列的特征,才能对财务风险做出正确的评估,从而建立一套完整、全面、动态的风险控制体系,有效地化解其对企业的不利影响。

2.2 各项评估指标在制定完善的财务风险控制机制以前,财务工作者应首先对自身企业做出合理的风险评估。科学的分析指标可以从不同的角度揭示出风险存在的范围和程度,这些指标包括资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、总资产报酬率等。以总资产报酬率为例,它指示出企业全部资产获取收益的水平,可以反映出企业的投入产出情况及获取效益的能力。在评估中,充分利用不同的指标杠杆可以对企业中较隐蔽的风险进行全面的分析,除以上指标外,财务人员还可以通过资金流动比率、速动比率、总资产周转率、营业利润率、净资产收益率等的分析,得到更加客观准确的风险评估结果。

3财务风险的防范与控制措施

在认真分析企业宏观环境和自身经营特点,得出有针对性的财务风险评估结果后,制定并落实多种防范措施,健全财务管理制度,最大限度地降低风险变化对企业造成的不利影响就成为财务工作的重心。

3.1 加强财务管理人员队伍的素质培养经营者和财务管理人员是否具有足够的风险意识和专业知识是风险控制工作成败的关键。管理人员必须具有专业的分析判断及丰富的操作经验,及时发现潜在的财务风险并迅速采取快速合理的反应措施,提高财务决策的科学化水平以规避风险。

3.2 完善财务管理制度完善的财务管理制度是企业有效应对环境变化的基础。企业内部各种财务关系应清晰明确,财务管理的流程和会计核算流程适应企业经营方式与发展模式的变化,有效地从企业的实际情况出发,制定合理的财务决策。要明确各部门在财务管理体系中的地位和作用,赋予其应有的权利及相应的责任,并通过岗位责任制的落实和审计监督工作的加强,减少工作失误,确保财务信息的真实有效,增强企业的财务安全。

3.3 健全企业财务风险防控机制防控机制主要分为事前、事中和事后三个部分。事前预防是防止风险转化为财务危机最重要的手段。企业应对其筹资、投资等方案作出慎重而客观的风险评价,在决策中始终坚持稳定性、适度性、合法性的原则,并对负债进行相应的担保。此外,应建立基于各种评估指标的风险预警指标体系,保证风险分析的客观性和科学性。在生产经营过程中,企业应根据财务风险的变化性特征及时作出决策的调整,当实际财务成果与预期值出现偏差时,能及时通过各部门的分工协作制定出降低风险的具体对策,将风险始终置于可控范围内。事后控制则要求以已发生的财务风险为依据,制定新的更完善的风险防控措施和保障制度。

3.4 控制财务风险的具体方法实践证明,财务决策中的一些技术方法可以有效控制财务风险,具体包括:①风险分散:主要指企业通过投资的多元化和多种经营等方式降低风险;②风险回避:这是指在财务决策的制定中对多种方案进行综合考虑,在保证企业实现效益的同时,优先考虑风险较小的方案;③风险转移:指企业通过他人承担等方式将部分或全部财务风险转移的做法。

总之,在激烈的市场竞争中,面对客观存在的财务风险,企业必须采取多种措施以降低风险对其经营生产活动的影响。除上述方法外,努力降低生产成本,改进产品设计、提高产品质量和拓展新的营销手段,同样能提高企业的竞争能力和市场占有率,也是实现企业预期经营效益,规避财务风险的有效手段。

参考文献:

[1]张祖敏.企业财务风险成因与防范探讨[J]. 现代商贸工业, 2010, (01):201-202.

[2]李晓林.施工企业财务风险分析与防范相关探讨[J]. 现代经济信息, 2009, (23) :148-149.

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（一）企业财务风险的定义

企业在其实际的营运过程中，因为一些不可预知因素而影响到企业的财务管理，使企业发生实际的财务状况与企业的预算出现偏离的问题和现象就叫做企业的财务风险。影响企业财务风险的不可预知的因素通常包括企业领导层出现决策失误问题、企业原材料损失或不足导致供应紧张问题、企业的资金链出现断裂或短缺的问题。在世界经济格局不断全球化的今天，各国的各类企业都不得不面临着更大的企业竞争以及更加严峻的经济局势，与此同时，更严重的是要面对悄然出现在企业内部的企业财务风险问题，特别是随着经济环境的变化，如今的财务风险更加危险而复杂。

（二）企业财务风险的特点

1.企业财务风险具有客观性。财务风险是不以人的意志而转移的因为企业自身运营情况而产生的问题，它的来源主要是企业相关环境或是经营策略的变更和调整，或是由于竞争对手针对企业的政策战略发生变化等因素的影响都可能使企业陷入财务风险，并且财务风险只能控制而不能避免。

2.企业财务风险具有不确定性。因为企业的财务风险主要是由于企业遇见一些不确定因素而引起的，而这些不确定的原因人们并不知道它什么时候发生、发生或是不发生，当然也有可能随时发生，就连风险发生以后产生的后果人们也无法确定。

3.企业财务风险具有损益性。经济学原理告诉我们风险与收益是成正比关系的，也就是说，企业所面临的风险越大，它所能够得到的收益也就会更大，反之亦然。

4.企业财务风险具有复杂性。企业所面临的财务风险可能来自企业内部当然也可能来自企业的竞争者或是外部市场环境；产生风险的原因可能能够预测也有可能无法预测；企业因为风险所造成的损失也是无法确定的。

二、企业财务风险的基本类型

（一）筹资中的财务风险

筹资活动是企业因为扩大企业规模或是兴建其他项目而向其他单位或个人筹集资金的一种活动。筹资风险主要发生在企业筹资过程中因为诸如宏观经济环境改变或是资金来源、结构变动等不确定因素发生改变和调整而给企业的财务状况带来一定冲击的时候。利率风险、融资风险和购买力风险等都是筹资活动中的财务风险。

（二）投资中的财务风险

企业常常会根据自身的发展情况对一些自己感兴趣或是认为有利可图项目或工程进行投资，但是企业在投资之前和投资之后所能掌握的情况是不同的，投资之前企业可以认真选择自己认为有前途的项目或工程，但是，投资以后由于市场需求的不断变动，投资者将不能准确的预计项目工程的现金流量情况，因此就有可能导致决策发生偏差或错误，从而给企业带来经济损失，影响企业的最终收益。

（三）资金回收中的财务风险

资金回收是指企业能否及时足额的收回企业已经售出的产品及其相关的款项，它发生于企业的正常经营活动中但它的风险主要集中在企业的存货项目以及应收的账款中。我国的大多数企业都存在这样一种销售模式，就是喜欢赊销挂账，总是企图通过高额销售的应收账款来提高企业所得利润，但是忽略了应收账款的回收问题，导致企业时常陷入资金链断裂或紧张的局面，财务风险一触即发。

（四）收益分配中的财务风险

收益分配中的财务风险一般发生在领导层，是由于领导当局没有制定适合企业现在以及未来发展的分配政策，所制定的政策可能为企业未来的发展主要是经济活动上的发展带来不利的影响，其次也会影响企业的偿债能力以及企业再生产的能力和规模，长此下去，还会影响企业的股价和信誉。

三、防控企业财务风险的策略

（一）保证企业稳定的资产流动

企业资产的流动性具体用资产总额中流动资产的比重以及流动资产中速动资产的比重来表示。稳定的流动资产绝对是企业得以持续健康发展的一大前提，同时，也是企业偿债能力大小的一种体现，一般情况下，企业能够作为偿债资本的只能是银行的货币资金或是企业手中能够变现以及相关的流动资产，企业不会为了偿债而去刻意的扩大企业筹资的规模，同时，我们往往将企业的固定资产以及长期投资等方面的资产只是作为一种企业的实力保证。考虑到稳定的资产流动性，企业应该提高相关账款的回收率以及周转率，提高资金的利用效益，同时，建立企业合理的信用制度，切实增强企业的资金流动性以及实际偿债的能力。

（二）保证企业负债与还款能力协调

企业在努力保证其稳定的资产流动性时，也应该尽力的保证企业负债与还款能力的相协调，也就是合理的控制企业的债务范围，虽然说业界对于企业应该把债务范围控制在多大以内并无定论，但是，企业必须保证企业能够协调好其负债与还款的能力。确定企业负债范围和规模的条件一般来说包括企业所有者权益和盈利能力，即企业的负债范围不能够超过企业净资产的范围；企业如果盈利能力强那么必定效益也好，那么适当的扩大负债也就会为企业带来更好效益的同时更有效的保证其还款的能力。

（三）建立企业的风险基金

企业要想有效的防控财务风险肯定离不开财务人员的安排和调控，也就是需要他们对货币资金进行科学合理的安排。财务人员可以根据企业本身的生产特点、经营特点以及资金的运动方式来合理地分配货币资金，使它能够既保证企业的生产经营活动，还能够在特殊时期及时的调控资金，从而避免资金链断裂的情况。提倡企业建立风险基金，是当企业遇到损失有限但是出现概率很大的风险时，能够帮助企业有计划的从资产中抽取一部分处于企业运营之外的款项来作为弥补损失的补偿资金，建立风险基金一定程度上绝对可以防止一部分财务风险所带来的影响，来保证企业的正常营运活动。

（四）建立企业财务风险的预警和控制系统

企业财务风险的防控很大部分依靠企业的财务预警系统，而这个系统又离不开企业的会计信息管理和企业经营信息的收集和分析工作，因此，要加强企业财务系统的优化也就是要加强对于企业财务信息管理工作的重视和企业经营状况分析整理工作的重视。企业能够通过会计信息的管理得出企业真实完整且具有可比性的相关财务信息；企业通过对经营信息的整理分析能够找出同行业甚至全国具有参考价值的外部市场信息。所以说，要想强化企业财务预警系统就要充分发挥会计信息管理的功能以及经营部门信息整理分析的功能，使其更好地为财务预警而服务，更好地为防控财务风险而服务。

同时，加强对于财务风险在事前的预测工作，事中的控制工作以及事后的调整补充工作。事前预测，可以使企业客观预测出发生财务风险的可能性以及成因推测，从而帮助企业做出应急管理。事中控制，即企业运用相关的定性分析和计量监督来及时的调整财务活动的偏差，制定更合理的财务方案。事后调整和补充，即对于已经发生了的财务风险情况及时的建立相关的风险档案，方便今后取长补短，制定更完善的财务管理方案，有效规避财务风险。

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关键词：企业;财务风险;成因分析;防控

随着市场经济的发展，企业在经营过程中会遇到各种风险,有来自行业间竞争产生的风险、新产品开发风险、项目投资风险等各种风险。现阶段,随着企业的快速发展和扩张,资金成为制约发展的重要因素。如何客观地分析和认识财务风险,采取有效措施来控制和避免财务风险的发生至关重要。

一、企业财务风险的表现形式

财务风险是指企业由于借入资金而将来可能无法偿还到期债务,使企业蒙受经济损失的风险。 企业财务风险主要有两种形式,一是财务风险财务活动表现形式,主要是指在整个财务活动过程中由于各种不确定性导致企业蒙受损失的机会和可能；二是财务风险负债筹资形式，是指由于负债融资而使企业偿还债务具有不确定性，可能会给企业造成损失的风险。

根据企业在市场中的实际情况来看,财务风险财务活动表现形式其实已囊括了企业生产经营过程中的大部分风险,跟企业整体的风险概念没有多少差异。而财务风险负债筹资形式,则能从财务风险产生的本质原因来归纳和界定财务风险的概念,使之从错综复杂的整体风险中分类出来,具有一定的明确性和鲜明性,有利于准确地计算财务杠杆系数,科学地进行财务融资决策,使财务风险具体化和可控化。

二、企业财务风险的成因

1.负债经营

负债经营是财务风险产生最为根本的原因。企业财务风险是伴随企业负债融资而产生的,对企业来讲,负债经营是一把双刃剑,合理的债务安排和运作,有利于降低企业资金成本,会给股东带来超额利益；而安排欠妥,则会给企业带来无法挽回的损失。在盈利水平低于利率水平的情况下,企业资金成本较高,投资者不但得不到回报,甚至可能倒贴,导致与利益相关者的关系恶化。如果付息偿债后的资金不足以维持正常的经营,将会加大企业经营亏损,使企业财务危机增加。所以,企业负债是导致企业财务风险产生最为本质的原因。

2.企业资产流动性弱、现金流量短缺

企业筹措到资金后,必须要在将来某一时点用足够的现金来偿债付息。因此企业现金流量的多少、资产变现能力的强弱直接影响偿债能力。企业能否到期偿债,并不取决于企业资产的多少,而是取决于有多少资产能得到变现;并不只看企业是否盈利,而是看企业拥有多少现金流量。企业如无足够的现金或资产难以变现,则直接会促使财务风险由潜在转为现实。

3.企业资本结构不合理

资本结构失调是影响财务风险各种因素最直观的体现。资本结构不合理主要表现为两个极端：保守结构型和风险结构型。保守结构型是指企业根本不负债,或负债比例很小,此种类型的企业通常不存在财务风险或财务风险很小,但暴露出企业资本策略过于保守,畏缩不前,对企业前途存在着信心不足等缺点。风险结构型是指企业债务融资规模过大、比率过重,通常表现为企业资产负债率过大或产权比率异常,此种类型是导致企业产生财务风险的重要因素。

三、加强企业财务风险控制的对策

1.合理安排资本结构,确保财务结构平衡

要正确把握负债的量与度,企业的息税前利润率大于负债成本率是企业负债经营的先决条件。要适度利用财务杠杆作用,合理控制财务杠杆的负作用。合理安排资本结构,实现资金成本最低化。企业必须权衡财务风险和资金成本的关系,确定最优的资本结构。

2.建立企业全面预算制度,正确预测现金流量情况

全面预算制度是协调的工具、控制的标准、考核的依据,是推行内部管理规范化和科学化的基础。由于预算涉及企业现金收支的各个方面和各个环节,所以它对风险可以产生一种系统性的控制。在全面预算的基础上,准确编制现金流量预算是企业加强财务管理,有效防范财务风险工作别重要的环节。

3.树立风险意识,建立健全财务风险控制机制

树立风险意识,正确认识风险,是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在,主要应做好以下几个方面的工作:建立起财务风险的全过程控制机制,采取事前、事中、事后的控制体系,做到从决策、实施到考核评价得到有效全面的监控；建立和完善财务风险预警机制,建立财务预警系统,对企业的资本营运过程进行跟踪、监督,对财务报表和财务指标进行分析,一旦发现某种异兆就着手应变,以避免或减少风险损失；实行全员风险管理,健全风险控制的动力机制,实行全员风险管理,将风险机制引入企业内部,使管理者、员工、企业共同承担风险责任,做到责、权、利相结合,对每项存在风险的财务活动实行责任追究制,强化责任落实,提高防范能力。

综上所述,通过构建高效的风险控制机制,实施企业全面预算制度,加强资金流量分析,强化资产管理,提高营运能力等方面的工作,是控制和应对财务风险的有效手段。随着企业的发展和规模进一步扩大,今后要根据不同的需求,在筹资方式上应采取多种形式,合理采取发行企业长期债券、长期贷款、引进战略合作伙伴、上市融资等形式,优化资本结构,以达到优化企业负债结构,降低企业财务风险,提高企业的经济运行质量和效益。

参考文献:

[1]于新花：企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友,2009.02.

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1.水电企业的特性

水电企业的主营业务一般是水电站的开发建设和利用。水电站是将水能转换为电能的综合工程设施，一般包括由挡水、泄水建筑物形成的水库和水电站引水系统、发电厂房、机电设备、输送电设施等。其特性是一般地处偏远，环境条件恶劣；地区分布范围广，管理难度大；项目投资额较大，资金需求规模大；建设周期长，资金占用周期长。与此同时，水电作为清洁能源受到国家政策鼓励发展快，市场广阔。2012年年底我国水电装机达2.49亿kW，开发程度为46%，但远低于发达国家60%~70%的平均水平，跟一些发达国家90%以上的开发水平差距更大，因此开发潜力巨大，是当前资本市场追逐的热点领域之一。

2.水电企业的财务风险根源

影响水电企业财务风险的因素总体上看主要存在于两个方面：企业外部环境和企业内部因素。

（1）企业外部环境因素

企业外部环境因素包括客观的宏观环境和其他企业及个人的道德风险。宏观环境包括经济环境、法律环境、金融环境、社会文化环境、资源环境等因素。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的，比如金融环境中汇率变动的不确定性就会给企业带来不确定的财务风险。市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等行为现象称为“道德风险”。道德风险对企业财务有重大影响，主要表现在违约及债权债务关系严重扭曲，大量的赊销赊购使企业的偿债能力依附于其他企业的信用程度上。另外经济合同履约率低影响企业生产的正常运营，增加商品存货的仓储成本，造成资金占用过量，加大企业财务风险。

（2）企业内部因素

企业内部因素包括企业管理人员风险意识淡薄、投资决策容易存在主观性及资金管理缺乏科学性等，这些都在水电企业从计划经济向市场经济转轨的过程中，由于控制财务偏差和处理突发危机事件的经验缺乏而导致财务风险加大。

二、水电企业防控财务风险应采取的措施

针对水电企业的特性和在当前市场中的地位，以及其所存在或将要面对的财务风险，应采用的防控措施包括：

1.加强筹资风险控制

水电企业作为国家重点支持发展的清洁能源和节能环保产业，已成为各大银行争相发放贷款的对象，虽然就目前而言大多数水电企业还没有达到资产负债率的警戒线，但竞争开发时期水电企业更要保持警醒，要通过多种方式保持企业资本结构科学合理。一是企业筹资方式要丰富、多样，除传统单一的银行贷款外，还要开辟新的筹融资渠道。如新华水力发电有限公司下属的新疆新华、云南龙江公司等就通过资产租赁融资、结构化融资、短期融资融券等方式，有效地解决了公司的资金需求。二是筹资时要侧重资金运用与负债的合理期限搭配，按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金。三是合理安排长期负债资金和股权资金的筹集比例，充分考虑两种资金的成本效益化原则，优化资本结构，最大限度地降低财务风险。

2.建立财务内部控制制度体系

财务内部控制制度是一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，包括现金收支管理制度、投资决策审批制度、工程预算制度、成本费用管理制度、收益分配制度、应收账款及存货管理制度等，基本涵盖了企业财务活动的各个方面，是防控财务风险的体制机制保障。水电企业因为其行业的特殊性，重大项目开工前有很多审批文件，审批通过后才能正式开工建设，如果不经过审批仓促开工，一旦遭遇自然灾害或遭受政策影响，势必会造成投资浪费。新华水利控股集团公司的重大投资决策就规定必须要通过总经理办公会决议，这样就能集中有效地发挥集体领导的作用，减少决策失误，同时公司还成立了技术委员会，实行重大项目专家评议制度、稽查和后评价制度，最大限度地降低了财务决策风险。针对水电工程使用资金多、占用时间长的特性，建立完整的企业预算体系非常必要，严格根据工程进度控制资金使用额度，可避免人为浪费。编制投资预算时要考虑编制的弹性及外部环境可能出现的变化情况，企业根据投资预算确定外部筹资额度，从而形成良好的资金来源和使用链。财务内部控制制度一经确定不应在一段时期内保持相对稳定，从而保持整个体系的稳定性，还要定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查与考核，以观察其是否有效执行，从而不断修改或调整有关控制环节和措施，促使内部控制日趋合理有效，从而达到控制企业财务风险的目的。

3.利用现代网络技术建立财务风险预警系统

针对水电站地域分布范围广、管理难度大的特点，利用网络信息技术建立远程资金使用控制体系，建立实时信息系统进行财务风险预警，使内部财务管理与控制全面实现信息化，建立覆盖整个企业的网络系统。水电企业要对子公司进行实时的财务监控，首先必须保证各公司、部门及时传递相关财务信息，然后才能在此基础上进行监控。目前大多数水电企业已经实现了会计核算电算化，而且集中式财务管理软件或者网络财务软件正在得到大力推广，这些手段无疑加快了企业间信息传递的速度。水电企业应将异地子公司通过网络联结起来，实现财务信息的远程处理、数据的及时传递，帮助企业提高运作效率，同时降低企业财务风险，最终实现企业整体价值的最大化。

4.提高水电企业专业人员技能，应对企业全球化发展