税收征管措施精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇税收征管措施，期待它们能激发您的灵感。

篇1

一、全面推行重点行业重点税源分类管理的措施

基于上述经过调研发现的问题，2009年初，我局对于如何有效开展企业税源征收管理工作进行研究与探讨，制定了切实可行的改进措施并在实际的重点行业税收征管中予以贯彻执行。

（一）健全企业管理体系，实行重点行业的集中专业化管理

为加强税源管理部门与各部门之间的管理、规范管理员的行为，我局经过研究，基于我县企业发展现状制定了一系列的税收管理政策：《税收日常检查管理办法》、《税务执行管理办法》、《管理员责任追究管理制度》等。通过制定《简化办税、优化税务的通知》、《改革税务服务管理模式办法》等制度，简化了办税的程序，强化分局、业务科、服务厅之间的衔接。基于县域经济发展状况及企业现状，为利于加强对企业进行长期有效的管理，而对煤炭、房地产、建筑业等进行“一户制”的单档建案。依据合理的分析频率，对重点行业每季度进行一次全面的税收分析。

（二）理清纳税人的具体情况，核实企业重点行业、重点税源税收征管税基

重点行业、重点税源税收征管工作的核心就是对各种税基的管理。2008年，我局在对税收征管的现状进行调研时，就针对企业税收征管工作的现状及存在的问题，依据纳税人的不同特征，对全县的435户纳税人进行划分，对全县范围内的纳税人进行全面的理清：对全县范围内的纳税人进行全面的理清：按经营规模的大小将纳税人分为一般企业和重点税源企业；按照缴纳增值税的情况分为一般纳税人和小规模企业。经过一系列的工作，将全县的纳税人的具体情况予以理清，进而核实税收征管的税基，这样就为贯彻实施企业税收征管工作奠定了坚实基础。

（三）有效利用财务管理数据，强化税源的动态监管

在日常的有关企业税收征管中，我局就十分注重财务管理数据信息的采集与分析。实行重点行业、重点税源税收征管的分类管理后，逐渐形成了“以重点行业重点检查为基础，扩大对新办企业税收征管纳税人的检查比例，针对不同行业的特点加强企业税收征管检查，对企业税收的真实性进行分析评估”的动态税务管理体系。我局为加强重点行业、重点税源的动态化管理，明确了三条工作纪律：首先保证政令的畅通化。分局要落实分类管理的各项措施，不得相互之间推卸责任。其次加强监督管理的工作。纪检、监察在进行汇算清缴税收征管期间对于违规违纪行为，发现与查处并行，不予拖沓；最后要制定工作计划，按时完成任务。一定的时间内必须要完成各分项管理任务，对于未按时完成的，要查出原因追究责任。

（四）提高征、纳双方的素质，加强税收管理力度

为加强税收征管的监管力度，针对一些新办企业、小规模企业中存在财务核算不规范、财务管理人员水平参差不齐等问题，我局从宣传、培训入手，逐步提高纳税人依法纳税、税收管理人员依法管理的自觉性。

1.加强企业税收征管的分类管理宣传力度。我局通过定期召开座谈会，向重点行业宣传新的税收征管法律，提高税务管理人员的业务素质。做到税法宣传定期化、经常化举行，使纳税人知法、懂法、守法，发挥宣传对促进税收的作用，引导纳税人能够自觉纳税。

2.积极开展征纳双方的培训力度。一是开展思想整顿。利用座谈会向全局的税收管理人员分析有关税收管理工作的重要性、存在的问题及改进建议，统一思想，激发工作的热情；二是加强业务培训力度。由于企业重点税源的税收征管工作需要一批具有高素质的管理人员参与，因而我局采取集中化学习、不定期的抽取考试等方式，开展税收管理人员各方面知识与能力的培训，培养了一批既精通税源征管政策，又能熟练掌握财务会计管理的人才。

二、实行重点企业税源征管分类管理的成效

我县是全省唯一实行分行业管理的：大中型企业为一分局；个体工商业户和行政事业单位为二分局；房地产与建筑安装企业为三分局；煤炭与交通运输为四分局；农村税收为五分局。通过将重点行业、重点税源的分类管理落实于实际经济活动中，有关企业税收征管的工作取得了初步的成效。促进了企业税收征管科学化与规范化，具体表现为：

（一）转变了税务管理人员管理意识

通过对财务管理人员税收知识及能力的培训，管理员在实施税收征管中的主观随意降低，开始从经验性管理向科学化管理转变、从人管理思维向团队式管理转变，更有效地利用集体智慧，依据法律、政策等进行重点行业、重点税源税收征管的征纳工作。管理意识的转变有效地提高了税务管理人员的综合素质，为深化税源管理奠定了坚实的基础。管理员意识的转变促进了企业税收征管执法水平的提高。

（二）缓解了征、纳双方信息不对称问题。

实行企业税收征管分类管理后，逐渐形成了动态的税务管理体系。经过第三方信息的采集，逐步加强内外部信息的处理，形成可实时动态管理的信息库。原本单一的纳税申报信息处理转向综合化的信息处理，解决了以往征、纳双方信息不对称问题所引发的税收管理失效问题，有效地促进企业税收征管工作的管理。

（三）纳税服务渠道拓宽，企业税收收入稳步增长

行业分类管理使税务机关在掌握同行业纳税人的服务需求上更加得心应手，通过统一的纳税评估标准，从个别行业发现同一行业中存在的一些共性问题，让同行业的纳税人进行自查完善，将事后的查处变为事前的税收服务，尊重与维护企业的合法权益。纳税渠道的拓宽促进了企业税收征管的精细化发展，2009年，我局分行业对435户纳税人开展了企业税收征管的纳税评估，其中存在问题的137户，评估入库税款375万元；15户房地产、建筑业实行专项检查，查补入库税款为78万元。通过实施企业1收入分类管理方式，实现了我县企业1收入的持续增长，2009年企业重点税源的税收征管累计入库3064万元，与去年同期相比增收501万元，增幅为19.54%。

篇2

【关键词】杂多县；国税；税收征管；措施

杂多县国家税务局地处青藏高原腹地，隶属西部偏远地区，自然条件恶劣，该地区所辖纳税人只有几家涉及民生领域的国有企业（水，电等）和金融企业，其余均为个体工商户，居民以藏族为主，原始的畜牧业和采挖虫草是当地牧民的主要经济来源，生态环境十分脆弱，经济环境十分脆弱，经济基础十分薄弱。2011年纷繁复杂的宏观经济势必会继续影响2012年，国税工作，面临难度大，任务重，随着2012年地震灾后重建工作的大规模展开，又将为杂多经济的发展注入新的活力，给国税发展带来新的契机。为保证县域经济稳定，各项事业稳定有序开展，今年杂多国税工作压力很大，可谓困难与机遇同在，风险与机会并存，今年必须对原来的征管方式方法进行调整，加强税收征管，目的在于实现税收收入应收尽收，使税款实征数不断接近法定应征数，尽可能减少税收收入的“跑冒滴漏”，切实为今后的工作交上满意的答卷。

一、税收征管工作的重要作用

税收征管是指国家税务征收机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称。随着纳税申报和税款征收方式的多元化，纳税主体的多元化，税收征管重要性日渐突出。税税收是财政收入的重要组成部分，税收征管组织收入的重要手段，税收征管对象是纳税人，税收征管的目的表现为提高纳税人的遵从度，进而达到组织收入的效果，加强税收征管，不断提高征收率，已经成为促进税收收入增长的重要因素，是国家取得财政收入的基本手段。在当前宏观经济不景气的背景下，财政收入必须坚持开源节流的原则，依法加强征管，就是要以税收信息化为依托，以税源监控为核心，管理与服务并重，提高纳税人的遵从度。这样才能确保财政收入科学稳定增长，有效保证县域经济稳定繁荣。

二、税收征管的目标

1.执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。推行税收执法责任制为抓手，坚持完善科学执法机制，努力打造规范执法平台，塑造优质执法队伍，推进文明执法工作，自觉履行肩负起政治、经济和社会责任，自觉规范日常税收执法行为，自觉做到既文明执法又严格执法。

2.征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。

3.成本降低。充分考虑成本效益原则，构建和谐收征纳关系既利于税务部门进行税收征管，保障国家财政收入，降低税制执行成本，提高税收行政效率。降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收。

4.社会满意。建立纳税服务体系，制定税收服务工作制度，建立其税收服务工作平台，有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务部门形象日益改善。

三、杂多国税当前征管工作中存在的困难

在过去工作中，杂多县国家税务局在税收征管方面下大力气，组织收入取得了骄人的成绩，连续几年以10%的速度递增，但审视宏观经济状况，杂多县经济发展形势，国税干部队伍情况，不免有些忧虑，主要存在以下问题：

1.工作状况方面。税收政策变化较快，一线征管资源少，工作压力较大。杂多县国家税局税收管理员只有3人，但是固定管户有200多户，加上灾后重建一定程度上繁荣了本地经济，流动纳税人保守估计有400多户，税源监控环节薄弱，其中个体工商户较多，其点多，面广，税源零散分布，流动性强的特点造成了税收管理战线长，工作量大，加上杂多县国家税务局人力，时间有限，管理力度也有限。客观上造成了一定的税款流失，财政损失。

2.纳税申报方面。受利益驱使，纳税人往往不提供真实信息，提供虚假申报，诚信纳税意识淡薄，杂多县的纳税人多为个体，由于其规模较小，无力建账，更无力负担聘请财务人员的薪资，所以对这些纳税人一般采取定期定额税的“双定式”管理，其真实性较差，实际操作中能达到纳税人实际销售额的百分之六十就不错了，缺乏有效的验证申报合法性与真实性的稽核体系，对纳税人的虚假申报行为控管及纠正乏力。

3.队伍建设方面。人员素质参差不齐，高学历年轻人员较少，干部普遍计算机水平较差，基层服务力量力不从心，有于我县地处偏僻，条件艰苦，很难留住人才。普遍存在“优势资源向上走、大量工作在基层，管户责任找基层、骨干人员干行政”的现象，然而随着经济的不断发展，灾后重建工作的大规模开展，一大批高学历、高素质管理人员、财务人员到来，跟加剧了这一矛盾。上述常规化的人员摆布方式，突出了人力资源的矛盾，也加剧了一线征管人员不足，加剧了征管工作的困难。

4.税源管理方面。管理理念更新较慢，随着经济社会的发展变化，税收征管不断面临新形势、呈现新特点，而一些管理理念却没能跟上这种趋势，迟后的理念导致税收征管难度加大。当前，主要是管理理念欠缺，还停留“同质化管理”的阶段，有些税务干部在征管中习惯于“全面用力”、平等对待，不因纳税人的管理特点和风险等级而采取不同的管理策略，没有进行科学整合管理力量，没有把人力、时间资源倾斜于风险评估、风险识别、风险应对。这种非“差异化管理模式”容易造成税源管理力量特别重点税源管理力量的欠缺。

四、强化税收征管的几点措施

杂多发展的新机遇，征管工作存在的困难，全体干部迎难而上，集思广益，为顺利完成组织收入，确保财政收入稳定，从以下方面完善税收征管工作：

1.运用科技服务税收征管。随着时代的发展，越来越多高科技术进入寻常百姓家的生活，同样杂多县国家税务局也享受科技税收带来的便捷，通过实施科学化、精细化管理，从机制上堵塞征管的漏洞，减少税收流失，按区域，分行业建立电子管户台帐，详细记录管户信息，同时分类筛选，建立典型类别台帐，税收管理员随即登记，主管领导随即抽查，及时准确的掌握信息。加强管户电子清册管理，逐户发放个体工商户规范办税指南，及时催办督办，规范发票领购条件，综合考虑路段，商誉，房屋租金，从业人员，定期核定的发票代开额等因素，科学核定集贸市场定额，规范定额核定程序，明确达不到起征点标准。随着网络的普及也同时开通电子邮箱和在线QQ大力宣传税收政策，深入与纳税人交流，将大量涉税信息通过各种方式传递给纳税人，是纳税人明白税务机关是在“为国聚财，为民收税”，真是纳税不仅是依法治税的需要，还是个体私营经济发展的需要，通过真是申报纳税，进而促进本区域业户形成合法经营，有序竞争，长远健康发展的良好局面。

2.加强税收征管队伍建设。加强税收管理员队伍建设，税源管控如何，征管效能如何，关键在人。一是开展岗位练兵，业务竞赛和标兵选拔赛系列活动，通过这些活动并辅助奖惩措施，建立起了学习型机关和学习型团队，使讲学习，比技能，争先进形成风气，加强队伍素质，激发干部活力。牢固树立终身学习的理念，用最新的税收理论政策武装头脑，用于日常的税收管理工作。二是进一步充实基层税源管理力量，选拔懂一定财会、经济知识，熟悉税收业务，责任心强的干部加入税收管理员队伍。同时强化税收管理员的纳税意识，优化服务方式，为纳税人提供方便快捷，及时全面，使用性高的服务。三是加强激励机制，吸引人才服务基层，专门拨出一部分经费奖励一线优秀工作人员，逐步探索建立领导干部从基层选拔制度。激发干部活力，努力自学，从而提高税务人员素质，提高知识水平，不断降低税收征收成本，提高税收征管效率的基础之上，相应改善税务机关的工作条件和提高税务人员工作水平，实现低成本，高效益的税收征管。

3.运用现念，探索税源管理新模式。根据纳税人的特点和风险等级，将工作重点、时间精力优先用于较（下转第172页）（上接第170页）高风险纳税人的管理和风险处理上，防止征管力量与税源规模的失衡，引入风险管理理念，可以适应税源规模化、扩张化的发展趋势，通过评估和区划风险类别，制定有针对性的、差异化的管理策略，防止“眉毛胡子一把抓”；按照“抓大，控中，规范小”的原则，综合纳税人的规模、行业兼顾特定行业和灾后重建等因素，对税源进行科学分类，将管理重点放在税收规模较大，水源流失风险较多的环节和领域。按照事权分离的原则，改变过去划片分户的管理模式，合理分解税收管理员的职责，科学配置人力资源，优化内部机构设计，形成因事设岗，分事到人，分工协作，相互制约的管理合力，有效解决以往权利过于集中，执法和廉政风险较大的问题，有效解决了沿用几十年的的传统的“管户制”向“管事制”的转化模式的转型。

4.探索纳税评估工作新思路。不断探索纳税评估工作新思路，制定纳税评估规程，完善作业规范，分行业研究纳税评估模型。结合杂多实际情况，因地制宜积极探索开展各类日常及重点税源评估工作，探索路子，积累经验，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标，经过不懈努力建立起与本县经济关系最为密切的电力，零售业，修理修配和加工行业，以及与灾后重建密切相关的沙石行业的科学使用纳税评估模型，编写了行业相关的纳税评估手册，建立评估指标，确立预警值，同时排查税收风险点。系统结合内勤与外勤的工作，同时密切与地震灾后援建办公室的关系，了解灾后重建开展情况，有意识，有重点采集数据，进行案头分析，实地核查等工作，要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来，深入了解纳税人纳税情况。逐步建立健全了纳税评估长效机制。

5.充分利用现在征管的方针。现在征管方针是：“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化征管”。2009年，随着我国税收征管形势的不断发展和征管改革探索的不深入全国，税收征管和科技工作会议提出要建立“信息化、专业化、立体化的税源管理体系”，拉开了税收管理模式变革的大幕，这几年随着经济的发展、繁荣，越来越多的基层税务部门参与其中，杂多县国家税务局虽地处偏远也不甘人后，加大计算机应用力度，提高计算机控管水平。不断充实和完善现行税收征管软件在税源管理过程中存在的薄弱环节，尽快逐步实现与工商、国税等相关部门的数据共享，积极推行多元化纳税申报，提高征管信息的共享度和数据处理的集中度，逐步建立起税源信息传递顺畅、综合分析准确、监管有力的计算机网络。同时.在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

参考文献

篇3

关键词：所得税；征收；管理；必要性

所得税是我国重要税种之一，主要是指国家政府机关按照企业以及个人的所得的情况，根据规定的税收政策以及税率向企业或个人征收的一个税种。在进行计算时，税率一般是按照所得额总额累进计算的。所得税具有以下特点，首先，合法性，是指企业以及个人在进行税收缴纳时，必须按照税收相关政策依法缴纳，严格规避缩小税基、隐瞒收入等情况。其次，规范性，在进行所得税的核算以及征收管理时，必须按照一定的税务征收程序，按照国家政府部门制定的规则。再次，公平性，是指所得税的核算、征收以及管理是针对社会所有企业以及公民展开的，是指纯收入或者净所得，在核算过程中，规定了起征点或者免征额保护了低收入人群以及小微企业，进而不会影响居民生活以及企业经营，极大程度促进了社会公平。［1］

一、所得税征收及管理应用的必要性分析

所得税是国家调节收入平衡，维持企业发展、实现收入科学再分配的重要手段，它既能够通过征税是手段筹集政府资金，实现地方经济的发展，又能够通过累计税率等调节个人收入，实现收入分配。随着国家税收政策制度的不断完善，对所得税进行征收与管理进行研究有探讨具有重要意义，不仅能够促进企业与个人的发展，还能够稳定国民经济，在合理的范围内为国家积累资金，促进国家与政府的发展。［2］

（一）促进企业及个人的长远发展，提高征管水平

市场经济下，国家需要通过税收来弥补市场经济的弊端与缺陷，保证收入公平，缩小贫富差距。因此，在所得税征收的过程中，开始出现了累进税率，即对低收入人群，不征收所得税税款，对高收入人群，按照相应的比例缴纳税款，对于企业的征收也做出了相应的规定，所得税并不是缴纳越多越好，如果盲目征收，企业经营利润得不到保证，无法促进生产，个人利益得不到保证，公民生活水平将大幅度降低，进而无法促进国民经济的发展。因此，对所得税征收及管理进行探讨具有重要意义，一方面，可以对累进税率等进行研究，在保证企业、居民的权益的基础上合理征收，降低收入差距，实现收入的再分配，在合理的范围内促进企业生产、居民生活，最大限度地发挥税收的调节功能。另一方面，可以规范所得税征管流程，提高征管水平，使得所得税的征收更加合理、合法，一切皆有依据，真正做到取之于民，用之于民。［3］

（二）有利于税收政策顺利执行，符合经济形势的发展

在传统的观念中，公民的税收意识较为淡薄，骗税、漏税的行为层出不穷，对国民经济的发展带来一定的阻碍。在本质上，税收政策有调节国民经济收入的作用，发挥着重要的国民经济杠杆的职能，在社会改革与发展的过程担任着重要的作用，由于所得税涉及所有企业与公民，因此，对所得税征收与管理进行探讨，可以实现以下目标，首先，通过探讨，可以掌握目前所得税征管出现的问题，例如，公民的税务意识淡薄，征收管理不规范、制度不严格，宣传不深入等，然后制定合理的征管措施加以预防与规避，加强税收管理工作。其次，目前，我国经济面临着新形势，多种经济成分充分发挥活力，经济发展速度有所放缓，国家经济面临改革，因此，国家政府需要对当前的经济形势、所得税征收及管理进行探讨，一方面实现所得税职能的转变，由过去的财政监督职能转变到财政监督与调节职能上来。另一方面，树立市场经济的公平观念、合法观念，针对市场经济的具体情况研究相关政策、法规，使得税收管理符合当前的经济形势，既能保证所得税的征管促进国家经济的发展，又能够保证税收政策的顺利实施，更加贴合实际，适应国家经济的需要。［4］

（三）规避税收风险，提高监督效率

在以往的所得税征管过程中，由于税收制度不健全、征管程序不规范、税收观念意识淡薄，出现了一系列的问题，例如税收监管不严格导致的偷税漏税、以权代法、以言代法、私分产品物资等，阻碍了国民经济的发展。当前，通过对所得税征收及管理进行探讨，可以制定行之有效的方法，将税收深入到各个部门以及各个环节，对各项经济活动进行分类，合理确定税率，规范所得税征管程序，做到税负合理、征管有效，并且通过合理征税所得到的税款能够真正被政府部门所用，促进了地方经济的发展与建设，强化了所得税经济调节职能，实现整体的税务体制的改革与发展。

二、针对所得税征收及管理提出的建议措施

通过以上可以了解到，对所得税征管进行研究与探讨，提高税收征管意识，一方面规范企业与个人行为，促进其长远发展，另一方面能够适应当今税务体系发展的需要，规避税收风险，促进国家税务体制改革，因此，需要根据目前的所得税征管情况，确定合理的路径，可以从观念、税务监督、数字化、分类管理等几方面进行完善。

（一）提高思想意识，加强税收考核

在所得税进行征管的过程中，必须提高税收征管人员的思想意识，落实具体责任，并且加强税收考核，主要从以下几个方面完善。首先，提高税收征管意识，税务部门的领导以及各级员工要把加强所得税征管看作完善税务体制的重要保证，不仅能够正确认识到所得税征管的重要意义，还要落实具体责任，例如，税务部门相关领导要制定征管制度、加强税收考核、推行分类管理等，可以通过税务系统宣传、组织讲座、各个部门及时交流等形式提高员工的思想认识，积极履行征管任务。其次，税务机关要制定合理的绩效管理制度，加强税收征管考核，例如，根据税收工作的特点完善相应的考核机制，落实具体职责，将各个部门的、各个税务人员的工作实行目标管理制度，制定《所得税征管工作考核办法》，结合本单位所得税征管的实际情况，设计绩效考核指标，这里需要注意的是，绩效考核指标不能设计的过高或者过低，要满足“够一够、摘桃子”的实际，并且指标要进行相应的量化，从而保证员工的所得税征管工作落实有序，真正提高征管质量。［5］

（二）加强分类管理，实现数据管理

分类管理与重点监督是提高所得税征管效率的保障，在进行所得税征管的过程中，需要完善以下几个方面。首先，纳税人的经营方式、经济特点、组织方式的复杂性给所得税的征收及管理带来了困难，在进行征管的过程中，纳税部门必须缕清思路，针对纳税人的基本情况进行分类管理，例如，需要及时掌握纳税人经营情况、将纳税人的基本信息计入档案、定期对纳税户的会计报表、财务报表、经营状况、发票使用情况、减免退税、税率计算等所得税信息进行调查记录，定期核对、及时登记纳税户的违章违法等情况、及时收集各项涉税信息，通过以上税务信息的了解，可以将纳税人员的基本情况进行分类整理，进而针对不同类型的纳税户进行征税管理，提高征税效率。其次，注意征税软件的合理运用，为了提高征税管理效率，必须重视征税软件的合理运用，在征税软件的设计上，一方面要请专业的软件设计公司根据征税业务的具体特点设计合理的软件，既能够将纳税户的基本信息录入，又能够方便征税业务人员进行处理，并且公司要负责后续的软件维护工作。其次，重视征税人员的数据化培训，通过定期培训提升其数据化处理能力，例如及时将纳税的基本信息录入系统、及时计算纳税户所得税数额、按期提交所得税业务情况，进而实现数据管理，提高征管效率。

（三）引进专业人才，加强税务监督

征税是否公平、合理离不开有效的税务监督，因此，在进行所得税征管的过程中，一方面要重视引进人才，另一方面要加强税务监督，主要从以下几个方面完善。首先，重视人才引进与培养，人才可以分为征税业务人员、数据处理人员以及内控监督人员，要确定合理的纳税人才招聘标准，细化招聘细则，规范招聘流程，提高招聘人才准入门槛。其次，应该根据专业人才的具体情况制定培训计划，定期开展业务培训。最后，应该加强税务监督，征税部门应该制定《所得税征收及管理监督办法》，细化各个制度，例如，定期核查所得税登记情况、申报情况、严格核查缓交税款的情况、加强各个部门的沟通进而严格执法、复核所得税缴费金额、程序是否规范等，通过定期核查，严格惩戒，实现科学严明的税务监督，进而提升所得税征收及管理效率。

三、结语

所得税因其覆盖率较大，并且计算较为复杂，在征收及管理的过程中一直存在着相应的风险，为了深化税务体制改革，加强税务执法，税务机关需要摒弃传统的所得税征管观念，将分类管理、征税监督、征税数据化有机结合，将所得税征管工作真正落到实处，切实提升征税工作的质量与效率，从而有效推进税务体制改革，促进税务体系的发展与完善。

参考文献

［1］王钰.我国个人所得税税制改革的征管问题及对策研究［J］.财经界，2020（1）.

［2］蔡高茜.我国个人所得税征管问题及对策分析［J］.科技经济市场，2020（3）.

［3］曹可成.个人所得税改革：收入分配制度改革与完善税制并重［J］.西安财经学院学报，2019（6）.

［4］武晓芬，耿溪谣.我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角［J］.税务与经济，2019（1）.

篇4

一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统

工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。

这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。

二、优化职能分配、均衡职能配置

在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。

篇5

［关键词］碳关税；影响；应对措施

联合国哥本哈根气候大会在各国权益的博弈和竞争下结束，虽然结果是产生了一个不具有法律约束力的协议，但是可以看出发展低碳经济已经是全球各国的共识。一些发达国家也从自身利益和优势出发，寻求采取征收碳关税来改变目前全球环境。但不可否认的是，这些发达国家其实是借着保护全球环境和低碳经济的名义，提高发展中国家和新兴市场经济国家的出口成本，实行对自己国家的贸易保护。所谓碳关税，是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。通俗来讲就是对来自碳排放较高国家的进口产品征收惩罚性关税。对于渐行渐近的碳关税征收，中国应该尽早做好准备，分析碳关税征收对中国的积极和消极影响，研究应对碳关税征收的措施。

1 碳关税对中国外贸的积极影响

我国正处于城市化工业化的高速发展时期，能源密集型产业、劳动力密集型产业等粗放型产业是我国主要的产业支柱，而我国出口的产品多为低端产品，特别是石油、化工、钢铁、有色、建材等重污染行业在生产过程中碳排放量很大，成为全球第二大碳排放国。转变经济发展模式，改变资源能源结构和消费方式，减少温室气体的排放，发展低碳型经济是不可逆转的大趋势。以此次碳税征收为契机，顺应低碳经济发展，以绿色科技为核心，加快传统产业的转型和新产业的崛起。对钢铁、有色、化工等重污染行业推行循环经济的生产模式，对落后的生产设备进行淘汰，引进新型环保设备，对生产工艺加快更新，实现最低程度的碳排放。

虽然中国现在在出口规模上跃居全球第一，但是从出口产品的结构、产品竞争力、自主创新程度等方面来看，中国仍然称不上贸易强国。因此以清洁能源为代表的低碳经济对中国的贸易发展来看，不仅是巨大的挑战也是一个新的机遇。它是我国多年来以高能源消耗和高碳排放为代价的经济结构的升级与转型，是建设资源节约型和环境友好型社会的一条必经之路。

2 征收碳关税对中国外贸的不利影响

（1）影响中国在世界上的话语权和形象，对中国形成制衡。中国作为世界上最大的贸易出口国和最大的发展中国家，对于发达国家针对碳排放征收的关税的影响无疑是最大的。如果中国接受此项关税的征收，欧美发达国家会借此机会从中国得到大笔的收入；如果反对征收碳关税，就被其他国家指责只顾国家利益不顾全球环境、不负责任等罪名的指责，损坏中国的国际形象，对外贸易也会受到相当大的冲击。

（2）冲击中国的出口贸易，增加我国出口贸易的压力。据估计，一旦碳关税全面实施，在国际市场上中国可能要面临平均26%的关税，而出口量将会因此下滑21%。美国是我国最大的出口市场，而在对美国出口的商品中钢铁、建材、机电等传统高碳产品则占据了我国出口产品一半的比重。对这类产业的改造则面临着资金技术等多方面的制约，一旦欧盟等发达国家都对从我国进口的产品征收碳关税，对我国出口贸易和经济的发展将会带来重要的影响。

（3）给高耗能行业带来冲击，影响国内就业。发达国家对中国出口产品征收碳关税将对中国国内的就业、劳动报酬以及高耗能等相关产业造成负面影响。由于碳关税的征收使得企业的生产成本大幅增加，以能源作为生产动力的企业会采取提高产品价格，减少生产等措施。另外，由于我国很大一部分企业是以价格优势在国际市场与人竞争，失去价格优势，我国的国际市场份额将会减少，这将直接导致企业失去效益甚至倒闭。而企业倒闭将会导致大批企业工人失业，提高我国的失业率进而可能会导致一系列的社会问题。

3 面对碳关税政策我国应采取的措施

（1）积极参与碳关税相关的国际条款的讨论，争取制定规则的主动权。主动出击积极参与包括碳排放在内的各项国际环境公约或多边协定条款的讨论和谈判，坚决反对以保护环境之名，打击发展中国家的经济发展。联合其他的发展中国家提出有利于自己的观点，树立负责任的大国形象，利用现有的国际协调机制来维护我们的合法权益。主动开展环境外交活动，就碳关税的问题多与国际社会进行了解和沟通，要让国际社会对于我们国家的实际国情有一定的知晓，争取将具体问题也可以成为谈判内容。提出自己的看法，自己要在规则的制定中发挥出积极的作用，让我们国家能够具有有利的基础条件，同时也是为我们的出口企业创设出良好的成长空间。

（2）增加扩大内需的力度，降低外贸依存度，提升出口产品的技术含量。我们国家经济的发展是需要构建在内部的消费和投资基础之上。国内市场的进一步发展是我们今后经济工作的重点所在，尤其是我们与其他国家的贸易争端有增无减的背景之下就显得更加重要，增加国内需求是推动我们国家经济持续增长，降低外贸依存度的可行之策。我们需要提升出口产品的科技含量，减少劳动密集型产品的出口数量，积极地扶持民族的品牌，降低甚至杜绝三高产品的出口，通过政策引导来提升高新技术产品的出口数量，全面推动国内产业的升级换代。

（3）增强培训的力度，多管齐下推动就业。我们国家在高碳行业就业的人员其文化素质较低、缺乏较多的专业技能。这样就需要我们加大人员的培训力度，提高劳动人员所具有的人力资本，同时鼓励创业活动，让创业来积极消化劳动力。要打造好功能健全的劳动力市场，通过市场机制来发挥劳动力的配置作用。同时还需要加强劳动者的权益保护，维护劳动者的合法权益，全面确立劳动者作为劳动力市场的主体地位，还需要建立顺畅的劳动信息渠道，让劳动力可以合理有序地流动。有关部门还要健全社会保障制度，让失业人员不会有温饱之忧。

（4）促进低碳经济的全面推行，加快企业转型的步伐，构建起低碳社会。加快低碳经济的推进速度，树立起环保的理念，争取占领国际竞争的制高点。通过对科研的持续投入来引导企业改变产品结构，制定出奖惩分明的政策进一步推动节能减排工作的开展，而且节能减排还可以作为我们国家对经济结构进行调整的切入点，争取实现清洁可持续的发展，为应对气候可能的变化作出努力。通过加大对于科技研发的投入来促进科技的创新，提升产品的质量，研发并生产绿色产品，以此来打破贸易壁垒，增强我国产品的市场占有率。政府还可以通过法律手段来避免外资中的重度污染，减少碳密集产品的进口，增加对于脆弱生态环境的保护。

参考文献

［1］雷明.应对碳关税的战略和对策［J］.环境保护与循环经济，2009（8）.