保险公司的财务风险管理及对策精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇保险公司的财务风险管理及对策，期待它们能激发您的灵感。

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【关键词】财务保险公司；财务管理；风险；筹资；投资

文章编号：ISSN1006―656X（2014）01-0011-01

一、 财务管理风险的含义

在公司中，财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是公司降低成本和提高资金运用效率的有效途径，是根据财经法规制度，按照财务管理的原价，组织公司的财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，旨在增加公司价值。

财务管理风险是指公司在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，例如政治因素、法律因素、利率因素、市场竞争因素等，使公司在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而造成公司利润降低或减少取得更大收益的可能性。公司的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。

二、财产保险公司财务管理风险的内涵及表现形式

财产保险公司主营负债业务，管理风险因素，要从其自身特点出发进行财务管理风险分析。在资金的组成上，负债占大多数，现金流不足。负债和成本制约公司的利润并影响风险的大小。因此科学的财务管理模式、高效率的资金运营模式和充分发挥财务的杠杆作用可以更好的预防公司的财务风险。

从财产保险公司的特殊性出发，在资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的各个方面管理控制风险，具体到财务保险公司主要是开发新保险产品、拓展业务、受理赔付、资产保值增值、提高公司的盈利能力和吸引优质客户群资源等环节进行风险控制。

三、构成财产保险公司财务管理风险的原因探析

现阶段我国财务保险公司的竞争还停留在价格竞争阶段，承保费率低而运营成本高，这种粗放型的经营模式在很多方面存在风险，亟需在资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理中进行财务风险分析，来提高公司的盈利能力和化解风险。

（一）筹资结构不合理必然造成财务管理风险

财产保险公司资金融通的结构多元化，可以出售股票、债券，还可以吸收外资。如果公司从自身的营业状况出发，选择了正确的融资方式，就会减少公司的融资成本，为企业创造更多的价值。反之，如果公司在融资策略上偏好风险高的方式，一旦不确定因素干扰融资效果，就会影响公司的平稳健康发展，甚至造成经济损失。

（二）投资失误也是造成财务管理风险的重要原因

财产保险公司要在尽可能保证安全的情况下使用资金，以此来保障相关方的利益。在资金的增值保值方面， 财产保险公司也有很大的选择空间。在投资中也要实行差异化策略，不仔细评估投资产品的收益率和风险而盲目投资，极易造成投资失误。为了获得最高的收益，在投资中一般会进行调研评估等，如果出现盲目扩张、追求高速度等非理性投资，就会减少投资收益，引发公司的财务风险。

（三）承保和理赔漏洞会导致严重的财务管理风险

财产保险公司主要进行承保和理赔活动，其中保费的计算及收取，理赔金额的界定和发放是否合理也是引发公司财务风险的重要因素。财产保险公司面临着着逆向选择和道德风险，需要根据不同层级风险的客户，制定最优的定价策略来减少成本，增加公司的盈利能力。有效的控制公司的主要风险可以降低财务保险公司的风险概率。

（四）制度不健全，执行不严格也是产生财务管理风险的重要原因

公司的内部制度设计不完善，存在很大的漏洞，比如现金流没有高效利用，不同职能部门权力交叉，没有建立科学清晰的财务制度等，都会增加公司的财务管理风险。公司财务信息不透明容易诱发高风险的资金运转，缺乏有效的监督和管理。有效的内部管理制度需要严格的执行才能提高公司的盈利能力，降低公司成本。执行要想达到好的效果需要监督管理机制的配合，一旦有违规行为的发生要执行严格的惩处。

四、 财产保险公司财务管理风险管控对策研究

当前，在经济全球化的大环境下，面对国际化竞争财产保险公司生存发展环境日益严峻，其财务管理对公司的长远经营发展具有更深刻的现实意义。为了更好的管理风险因素，财产保险公司要根据自身特点积极应对财务管理风险。

（一）筹资风险控制

融资时要在最小花公司成本的前提下进行，合理处理公司的委托问题，加强对公司现金流的控制，加强资金的统筹规划，在综合考虑公司的经营状况和支付能力的前提下，尽可能降低利息，减少筹资的风险。

（二）投资风险控制

财务管理公司要预防公司规模扩张、现金流短缺、合理定价问题所带来的风险。要合理配置资金在不同理财产品中的构成比例，差异化投资来分散风险，理性对待不同投资品的风险和收益，选择正确的投资方向。同时要保留部分现金来维持公司的运营周转所需。要坚持稳健投资经营的理念，在投资策略的选择上要慎重。

（三）承保和理赔环节的风险控制

在承保和理赔环节，财务保险公司要做好保险产品的定价策略，采用集约型的科学定价模式，不断提高自身的竞争力，提高防范化解风险的能力。在业务选择上要增强风险意识，推出有自身特色满足不同消费者的产品，提高自身的议价能力，吸引更优质的客户。同时要不断更新公司业务，及时停止盈利少的业务，把公司的主要资源放在高盈利的部门中。

（四）强化制度建设，增强风险管理手段

在制度建设上，要建立健全公司的财务管理制度，完善公司的奖励制度，制定更能激发员工积极性和主动性的政策来加强资金管理。只有在制度上对权利、责任进行明确的界定，才能保证公司高效运行。建立完善的现代企业制度，建立科学规范的财务管理制度，才能在应对财务风险时明确责任，更好的防范和化解风险。

参考文献：

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关键词：保险公司；财务风险；防范控制

在当前保险行业领域快速发展的时期，越来越多的保险公司经营管理已经从传统的粗放经营管理向着集约专业和精细管理的方式转变。但受到保险公司经营所面临外部复杂市场环境等多方面的影响，保险公司在经营过程中不断扩大投资规模，迅速扩大市场等，造成了保险公司在财务管理方面也面临着较大的隐患，财务风险管理不当出现财务损失，将会对保险公司的经营发展带来不可逆转的危机。因此，对于保险公司来说，应该高度重视财务风险管理在保险公司内部管理的重要性，建立完善保险公司财务风险管理体系，促进不断提升保险公司的整体经营管理水平。

一、保险公司财务风险概念及其主要表现形式

对于保险公司来说，在经营方面其实质就是集中投保人的保费，用以承保在将来可能出现的各类不确定性风险问题，由于受到保险公司经营领域特殊性的影响，因而保险公司外来资金主要是股东投资和保险费，在表现形式上主要是保险公司的负债，因而保险公司经营风险主要是保险公司的负债经营，保险公司在经营发展过程中所面临的的风险，主要是保险公司在进行保险业务经营管过程中需要进行负债融资，因而可能造成保险公司的盈余出现波动。具体来说，保险公司在财务风险的主要表现形式方面主要有以下几种类型：第一，保险公司的偿付能力不够带来的风险。保险公司的偿付能力主要是指保险公司对于自身的到期债务问题以及未来一段时间的保单所发生赔款所具备的金融支付能力。保险公司目前偿付能力出现问题主要是保险产品在设计时保险责任和费率不符合经营规律，如高风险高保障产品的责任匹配低费率，有可能造成保险公司偿付能力的下降，进而导致保险公司出现无法及时按期偿付债务的风险问题。第二，保险公司资产负债失衡的风险。在保险公司的经营发展过程中，为了实现保险公司的自身收益，需要确保保险公司在资产负债的规模、期限以及成本收益等方面具有较强的匹配性。特别是保险公司与一般企业相比，还具有资金流动性较强的特点，如果保险公司的资产和负债之间的匹配出现失衡，如固定资产配置过高，容易造成保险公司内部的流动负债以及流动资产在保险公司内部总资产比例相对较高，因短期资产在经营活动中会受到限制，甚至有可能造成保险公司的资产变现能力受到影响，进而降低保险公司的现金支付能力，存在着发生财务资金风险的隐患。第三，投资不当或者坏账过多等造成应收率过高的风险问题。保险公司在经营业务领域中，对于筹集到的资金同样需要开展各类投资活动，如果保险公司的投资决策失误造成投资项目出现投资收益难以实现，则有可能造成保险公司出现现金减少的风险问题。同时，在保险经营业务活动开展过程中，也存在着一定规模的应收账款问题，如果应收账款回收困难或者难以及时足额回收，出现坏账风险，同样也会造成保险公司出现财务损失。

二、保险公司财务风险管理体系的构建策略

（一）完善保险公司财务风险管理框架体系设计在保险公司的财务风险管理体系的构建方面，首先应该对保险公司的财务风险管理架构进行改进完善。具体来说，应该结合保险公司经营管理的实际需要建立完善财务风险管理委员会，负责保险公司内部财务风险管理工作的统筹，尤其是做好财务风险管理战略目标的制定、重大财务风险管理决策的制定、财务风险预测分析等。同时，应该在保险公司的财务部门或者单独设立财务风险管理部门，具体负责财务风险管理策略的制定，收集整理相关的财务风险管理信息，落实财务风险管理责任。此外，还应该具体落实企业内部业务部门的财务风险管理责任，确保财务风险管理各项措施能够得到有效的执行落实。

（二）建立健全财务风险管理制度设计在保险公司财务风险的防范控制方面，还应该完善财务风险管理制度体系的设计，尤其是结合保险公司内部管理的实际需要，建立完善保险公司内部控制管理制度，针对保险公司经营活动开展过程中，有关的资金收支运行、财务审批、预算控制管理、内部审计监督等相关管理制度进行健全完善，从制度层面有效防范控制财务风险隐患问题的发生。

（三）完善保险公司财务风险管理指标体系在财务风险控制管理环境方面，关键是应该强化保险公司内部财务风险管理信息系统的建设，尤其是重视财务风险管理信息的归集分析，完善财务报表和会计核算管理模块，增强对各类财务信息的归集整理分析能力，提高财务风险预警分析的准确性。在财务风险的评估方面，关键是应该提高财务风险的预警分析和识别能力，现阶段财务风险分析方面主要有蒙特卡罗法、风险价值法以及财务报表分析法，企业在财务风险预警分析方面，关键应该充分运用财务报表分析法，重点结合对企业的长期偿债能力、短期偿债能力、盈利能力、资金使用效率以及现金流动等对保险公司的财务风险管理具体状况进行研究分析，科学准确的判断保险公司财务风险的发生概率及风险等级，有针对性的制定提出应对策略。

三、保险公司财务风险防范控制的具体财务措施

（一）提高保险公司资金运作管理水平造成保险公司出现财务风险，非常重要的一方面因素就是资金管理上，因此在保险公司的财务风险管理方面应该把资金运作管理作为关键。首先，应该重视强化保险公司的资产管理，综合考虑保险公司的偿付能力以及资产负债状况，强化保险公司资产负债综合运用管理，拓宽保险公司的资金运用渠道，确保资产负债维持在科学的水平。其次，应该重视强化保险公司的资金风险管理，强化对保险公司资金运用流动性、安全性、收益性的跟踪监测控制，最大程度降低资金运作使用过程中各种潜在风险问题的发生。此外，还应该注重提升保险公司的资金运营效率，尤其是在保险公司投资项目的选择方面，应该尽可能的选择流动性安全性相对较高的证券产品，尽可能的提高保险公司的资金运营效率。

（二）完善保险公司财务风险预警管理在保险公司财务风险的防范控制方面，还应该注重做好财务风险的预警分析，重点是综合选择资产负债率，流动比率，负债经营率，应收保费、赔付率、退保率、业务及管理费率等相应的财务风险指标，建立完善保险公司财务风险预警模型，结合保险公司的实际情况建立完善资金风险监控体系，尤其是针对保险公司的各类投资活动、筹资活动等关键环节，强化对资金收支状况、资金流量表等的动态监控和预警分析，及时掌握保险公司经营活动过程中可能出现的各类风险问题。

（三）突出保险公司财务风险管控的重点有效避免财务风险问题的发生，还应该结合保险公司经营活动的实际情况，按照保险公司业务环节等的不同完善财务风险管控策略，具体来说，在保险公司的承保环节，应该结合保险公司业务活动的实际需要建立系统科学的核保体系，对投保业务进行科学的甄别，尤其是综合考虑保险费率、免赔情况、责任范围等多方面的情况，同时还应该做好保险公司产品的定价以及费用配置的合理化，强化应收保费回收风险管控。在保险公司的理赔环节，应该建立完善保险公司理赔制度，规范保险公司的理赔工作流程，强化对保险公司理赔报价的审核管理，严厉杜绝各种骗保等行为，最大程度防范财务风险问题的发生。

（四）强化保险公司的内部控制管理有效防范控制财务风险问题的发生，还应该注重建立完善保险公司的财务内控管理体系，在企业内部构建完善的预算控制体系，强化企业内部的资金管控，完善企业的成本费用控制体系，加强企业的应收账款管理，严格执行落实不相容职务分离制度、财务授权审批制度、资金归口管理制度，通过系统完善的财务管理制度有效避免财务风险问题的发生。同时，还应该注重全面加强保险公司的内部审计监督，对保险公司的内部各项经济活动及时进行审计监督，发现在财务风险管控方面存在的问题，有效避免财务风险问题的发生。

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关键词 保险业 财务风险 防范 控制

近几年来，随着中国人寿、中国人保、平安保险、太平洋保险、中国大地保险等企业的发展，保险越来越被人们所熟知认可，保险业已成为现代市场经济不可或缺的重要组成部分。2014年是中国保险业发展最好的一年，保险行业的总资产规模突破了10万亿元，全年保费收入2.02亿元，同比增加17.5%；全年保险业利润总额2046.6亿元，同比增加106.4%，资金运用平均收益率为6.3%。但与此同时，保险业也进入了激烈竞争的市场时代，风险因素无时不在左右着保险公司的生存和发展。本文拟对保险业的财务风险防范与控制作一探讨，为保险公司进一步加强财务风险管理，提高财务风险管理水平提供参考。

一、保险业的主要财务风险

由于会计反映与财务管理密不可分，因此本文所指的财务风险，主要是指广义的财务风险，甚至包括部分会计风险。

保险企业的财务风险大致分为业务经营中的财务风险、投资产生的财务风险、融资产生的财务风险、财务数据真实性风险以及系统性财务风险。其中，前四项属于保险企业的个别财务风险（非系统性风险）。

第一，业务经营中的财务风险主要是保险业本职――保险业务带来的风险。

第二，投资产生的财务风险是保险企业为增加收益、提高偿付能力，在保险以外进行投资所产生的风险。

第三，融资产生的财务风险是因为保险企业的融资源自身的经营需求，企业获得更多资本的能力将受到自身财务状况、经营业绩、现金流量和外部负债的利率等各种不确定因素的影响，融资行为必须考虑相关风险。

第四，财务数据真实性风险。保险业风险排在前列之一的就是一些虚假的信息，包括虚假的业绩、成本、费用信息和虚假的渠道营销、赔案、客户信息、服务价值。此外，还包括政府和企业虚荣的增长需求、虚妄的综合经营能力，虚无的辩证思维，这一系列的“虚”，最终都体现在企业财务数据上，构成了最大的不确定，也是保险企业最大的风险。

第五，系统性风险即市场风险，是指由政治、经济、社会等宏观环境因素所造成的对企业收益的影响，这种风险保险企业不能通过分散投资加以消除，也称为不可分散风险。

财务稳健性是保险公司价值最重要的指标，而实现公司可持续发展又是规范保险市场秩序的重要条件。因此，加强保险业的财务风险防范与控制意义重大。

二、保险业财务风险防范与控制中存在的问题

（一）业务经营财务风险防范与控制中的问题

（1）准备金提存不足或不实。保险业经营的特点是事先收取固定保费，一旦保险事故发生，按照合同事前协议的条款支付赔款。由于保险公司要履行的责任发生在合同签订后。因此，在收取保费时必须计提充足的责任准备金。准备金的估算金额会受外部（如通货膨胀）及内部因素变化影响而变动。这些变化很多不能直接量化，所以实际索赔付款与准备金估算额之间可能有所不同。一般来说，责任准备金提存不足或不当，可能会导致无法显示公司正确的财务状况，更对公司未来的偿付能力有很大影响。

（2）偿付能力不足。对保险企业而言，保户从保险公司购买保单，即要求保险企业必须履行合同并及时足额予以保险赔付。保险公司的实际偿付能力是指根据相关监管法规、会计准则调整后的认可资本（即认可资产减去认可负债的差额）必须大于保险法规规定的金额，否则保险即被认定为偿付能力不足。随着监管的加强，保险企业的偿付能力大大提升，2013年，仅有两家寿险公司偿付能力不达标。

（二）投资行为财务风险防范与控制中的问题

（1）资金流动性风险。保险企业主要的财务风险来自于资金利用率的局限性而给企业带来的损失以及保险企业盈利或亏损的不确定性风险，主要表现在因资金的不足而引发的现金流问题。这几年来，保险资金运用中银行存款仍占了较大的比例，而同业拆借和国债占的比例并不高，金融债券、企业债券以及其他投资的占比则更低。这种投资结构对保险企业并不利，保险资金资源难以优化配置，与收益性、流动性、安全性的优化组合要求相悖。

（2）对银行账户管理存在很大的不足。为提高创造资金的能力，充分发挥资金的使用效益，保险公司开展了一些货币市场投资经营业务。但一些公司在现金管理上出现了一些问题：分支公司多头开户和银行存款过于分散，影响贷款力度；分支公司分别与银行发生业务关系，使资金成本和财务费用大量增加。就现在的情况来看，资金集中管理和分散占用的矛盾已成为保险企业要面对解决的主要问题。

（三）融资行为财务风险防范与控制中的问题

保险企业为实现业务增长、进入新业务领域和满足监管机构资本充足率或偿付能力额度的要求，必须开展融资业务。在融资过程中，不得不考虑控制融资成本的问题。在发达国家，评级机构对保险企业的信用评级是衡量保险企业信用风险的重要指标，若评级结果不理想，保险企业可能会为此承担长期的融资成本，从而加大公司经营压力。

而对上市公司而言，融资成本比一般的企业更高。中国平安、中国人寿、新华保险、太平洋保险等采用公开上市进行融资，需要承担比一般保险公司更高的信息披露成本、发行成本和维持成本以及向交易所缴纳的各种费用。

（四）财务数据真实性风险防范与控制中的问题

由于受长期粗放式经营管理的影响，一些保险公司的业务和财务数据不真实问题突出，主要表现为：

（1）保险公司签发阴阳保单，虚假注销保单，违规批单退费、虚假理赔等造成财务数据不真实。如在收入确认完整性方面，存在坐扣保费和净保费入账的问题；收入确认合规性方面，存在以注销保单方式冲销应收保费、虚挂应收保费、阴阳保单、系统外出单、虚假批单退费等方式截留保费收入以及不按权责发生制确认保费收入、款项未到账，确认保费收入的行为；收入确认真实性方面，存在虚增保费收入、跨年度调节保费收入、各业务渠道间调整保费收入及费用变通补充保费的情况。

（2）保险公司不按相关法律法规的规定确认保费收入，虚列手续费、佣金支出，虚列营业费用、虚挂中介业务等造成财务数据不真实。如手续费支出使用不规范的票据，而非保险中介统一发票；手续费支付没有按照合同内容来支付；手续费支付方式不符合要求，账外暗中支付手续费；手续费通过业务及管理费科目来转换。佣金支出方面，则有虚挂个人营销员来套取资金；还存在佣金未经系统计算、加扣款手续不齐全等不规范现象；虚列营业费用等形式套取资金用于补贴销售费用等造成财务数据不真实现象。

（3）保险公司通过设立账外账，坐扣、截留保费等，进行资金体外循环。在这方面存在审批流程及签批手续不完整、无授权委托书或者证明资料不齐全、业务支出依据不充分进行支付的行为。存在利用虚假赔案或虚增赔案金额套取资金、将与赔案无关的费用纳进赔案列支、以虚假费用票据报销套取资金、与其他单位合谋骗取赔款等问题。

（4）保险公司向保险监管机构提供虚假的报告、报表或资料。由于存在财务业务数据失真的情况，财务报表已不能反映公司的实际经营情况，由此得出的统计数据存在明显的实际偏差。

（5）会计核算方面的问题。一些保险公司存在未能依照有关会计法规选择会计政策、会计核算不合理不准确、会计信息质量不高等问题。主要体现在会计核算依据不完全真实准确，会计资料不规范，随意调整会计科目等方面。

（6）私设“小金库”，资金使用透明度不足。一些保险公司有假公济私的嫌疑，或截留或隐匿或转移业务收入，一些从业者隐瞒利润或结余，采取年底突击花钱或将公司收支结余虚列支出情况。

三、解决保险业财务风险防范与控制问题的对策措施

笔者认为，保险业财务风险防范与控制问题产生的原因众多，其中有宏观环境复杂多变的因素、也有内部财务监管力度不到位、财务管控制度不完善、财务决策缺乏科学性、财务管理人员风险意识不强等原因。保险公司必须充分认识、考量客观存在的各种财务风险，建立健全行之有效的防范与控制机制，采取得力的财务风险防控措施，以最小的成本获得最大的成效。

（一）提高公司上下的财务风险防控意识和素质

财务风险存在于保险公司承保、理赔、管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给公司带来财务风险。因此，必须提高公司领导和全体员工的财务风险防控意识，公司财会管理人员必须将风险防控意识贯穿于财务管理和会计工作的始终。基于目前一些保险公司高层管理人员和财会人员风险意识淡薄的现实情况，公司应定期进行风险意识和风险防控知识技能的培训，不断提高公司财务管理人员的素质，并积极与财务风险管理较好的同行企业交流，学习和借鉴其先进经验，构建形成公司财务风险管理文化，形成公司上下抵御财务风险的盾牌。

（二）加强内控制度的健全与落实

针对公司业务经营和财务数据真实性方面的财务风险，主要应采取以下措施：完善财务“收、支两条线”制度；严格贯彻保险业财经纪律的“十五条禁令”；完善现金预算管理制度；完善见费出单制度；完善单证管理制度；完善印章管理制度。特别是印章保管必须实行责任制，防止出现对外担保、私设小金库等情况，对违反规定使用印章造成严重后果的必须追究保管人的责任。完善财务授权制度；加强内部审计工作。

（三）完善公司财务风险预警系统

（1）对保险公司短期偿付能力进行预警分析，可设置以下指标：1）速动比率。速动比率是反映公司易于变现的资产是否足以归还到期保费和支付赔款损失，其计算公式为：速动比率=速动资产/（未到期责任准备金+未决赔款准备金）。2）现金比率。现金比率反映的是公司现金与现金等价物是否足以归还，未到期保费和支付赔款损失，其计算公式为：现金比率=（现金+现金等价物）/（未到期责任准备金+未决赔款准备金）。

（2）对保险公司长期偿付能力进行预警分析，可以采用以下指标：1）资产负债率。资产负债率=负债总额（或负债平均余额）/资产总额（或资产平均余额）。作为高负债经营结构的行业，保险企业的资产负债率必须要高于一般的制造业，一般的财产保险公司指标值应

（四）加强对公司财务运营的管控

针对投资和融资业务财务风险防控中存在的问题，保险公司可采取以下对策措施：

（1）搭建有效的管控平台。具体举措包括：1）开发应用集中管控的系统，以中国平安保险为例，共经过四个时期才逐步完善了财务集中管理。2）事前审批、事中监控、事后评价。3）资金集中支付。4）费用预算管理系统的上线。5）财务共享中心的建立。

（2）提高财务决策的科学化水平。为防范财务风险，保险公司在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，切忌经验决策和主观臆断，从而降低产生决策失误的可能性，避免因决策失误带来的财务风险。

（3）完善财务管理系统，以适应不断变化的宏观环境。保险公司应制定财务风险管理战略，建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。第一，要设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行。第二要加强财务人员培训，不断提升其管控财务风险的能力，提高对环境变化的适应能力。

（五）强化保险市场监管，防控系统性财务风险

近几年来，保险业已基本建立了偿付能力、公司治理和市场行为三支柱监管框架，监管的规范化、信息化水平得到提升，监管的科学性、有效性得到加强，提高了发现、识别、防范和控制保险业系统风险的能力。下一步要进一步建立动态偿付能力监管指标体系，提高偿付能力监管的科学性和约束力，健全精算制度，统一财务统计口径和绩效评估标准。参照国际惯例，进一步完善符合保险业特点的财务会计制度，规范关联交易，加强信息披露，保证财务数据真实、及时、透明。进一步强化保险市场行为监管，严厉查处保险经营中的违法违规行为，提高市场行为监管的针对性和有效性，建立和谐有序的竞争环境，营造保险业财务依法、合规、真实反映经营结果的氛围。

总之，每一个企业自成立之日起，财务风险就相伴而来。对保险公司而言，财务风险更是财务管理过程中必须面对并加强防控的一个现实问题。财务风险不可能完全消除，但是可以通过分析产生风险的缘由，采取合理的风险控制的方法，加以有效的防范，把风险降低到最低程度。

（作者单位为中国大地财产保险股份有限公司嘉兴中心支公司）

[作者简介：汪燕，女，浙江嘉兴人，中国大地财产保险股份有限公司嘉兴中心支公司会计师。]

参考文献

[1] 杜应生.保险公司财务风险管理及控制研究[J].财经界，2014（12）.

[2] 李琴.保险公司财务风险隐患及对策探讨[J].企业改革与管理，2015（2）.

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目前，保险企业财务管理受各类风险因素影响与制约，暴露出薄弱的控制能力，主要表现在：基层公司经营管理者普遍风险意识薄弱，存在抢任务淡管控，为确保保费年指标完成，采用与监管要求相违背的手段，致使经营过程中留下许多风险。现阶段保险市场面对激烈竞争，一些基层公司为争取拉拢大单业务完成计划任务，公然违背保监会规定，通过高手续费买业务，扰乱市场。如：车险，虽然各地行业协会具体规定了支付给中介的手续费佣金不得超过保费的15%标准，然而不争的事实是，市场上有的经营主体，明的是跟单手续费执行协会标准，暗地里采用不正当手段给予高额补贴，市场上公然支付的却有高达25%，成了哪里费用给得高就上哪出单，这显然是导致承保是亏损的一个重要因素，于是采用滚雪球来弥补业务亏损，而一旦遇上预期增长停滞则资金链将会断裂。或者采用违反监管规定，做假退费，假赔案和业务不进账、挂假应收保费，造成巨大的风险隐患被埋下。目前一些大宗客户为有效降低自己的经营成本，对一些财产保险项目购买采用对外招投标制度，而各家保险公司为争取到大单业务，纷纷不受行业自律，恶性竞价降低财产险费用率，致使中标后的盈利空间在原基础上大幅度缩水，挤压，这也为后期的大额度承保带来了风险。缺乏高水平财务风险管理专业人才。基层公司缺乏风险管控人才队伍建设规划和激励机制，大多都以事后控制，事前风险评估控制重视不够，事中风险控制投入财、人力和技术不足。经营成本显著上升。保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等，在对这些开支进行管理的时候，一定要将其严格限制在合理范围内，并确定一定的金额投放比例，从而减少风险的发生。

二、提升保险企业财务管理风险防控的具体措施

(一)逐步培育出企业财务管理的风险文化

近年来，保险企业在建章立制上基本与国际保险公司接轨，但面对系统复杂的企业风险管理工程，要将它们得到认可、支持并最终贯彻执行，就必须在企业内部培育出统一的一种大家都认知和遵从的风险文化，才能将财务管理风险理念渗透到每一部门、岗位和工作环节，调动全员参与，所有人都负有风险管理的义务，并自愿自觉遵守风险管理措施。推进中切忌采取激进方式，要根据企业实际情况分步骤实施，适当调整。

(二)建立严谨全面的企业财务管理风险体系

保险企业须通过完善组织结构、财务会计制度、业务流程和内部审计、信息系统等多块内部元素来加强财务风险控制，最大程度减少损失发生，确保稳定经营。一是将财务管理风险提升到公司发展战略高度重视，纳入日常经营管理贯穿整个活动，同计划、组织、实施与监督；二是加强完善董事会内部机制建设，规范各职能机构议事决策程序，形成权力制衡；三是加强财务管理风险专业人才培养与梯队建设，提升关键岗位人员风险管理综合素质，开展对财务风险隐患对策探讨等，改变与现实需求脱离的现象。四是进一步严格督促客户实名制制度的执行到位，建议保单上统一留存保险公司的售后电话，避免保单登记营销员联系电话，把握业务主动权，有的还随人走保单流失。

(三)实施企业财务管理风险“动态化”监控

要逐步健全监管各类风险因素、风险管理问题改进的工作方向，改变“静态”风险监控，确定出适宜自身财务风险管理的“动态化”监管模式，制定出具体风险量化指标和相关检查标准，通过应用现金流测试、财务追踪系统和敏感性测试等手段，将财务风险因素通过“动态化”监控，及时将风险因素化解。同时从“动态化”监控中挖掘隐蔽风险，给予有效消除，从而提高风险预防前瞻性和有效性，保护中小股东利益。

(四)建立健全有效的内部控制机制，加强财务活动风险管理

加强保险公司内部体制的改革，制定和实施有效的奖励机制，建立健全客户经理制，将经营业绩和客户经理的薪水联系起来，提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念，加强对保险公司人员的培训，增强他们的法律意识，提高保险公司人员的专业技能和业务素质，进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化，将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来，充分调动人的工作积极性，使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度，提高任用、选拔、培养员工的工作效率，在吸纳人才的同时，也可以充分调动员工的主观能动性。坚持以人为本，使全员上岗制度真正地落到实处，不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质，充财会研究分发挥保险公司部门的作用，对防范保险公司的风险具有十分重要的意义。

(五)探索科学有效的财务风险管理技术平台

随着计算机和网络高速发展，风险管理有效实施关键因素还得靠风险技术平台有力支持，通过功能强大程序，可从数据库中得到分析结果，为人们获取计划决策信息，将其变为最新的战略策略，从而控制企业财务风险的度量。只是目前风险管理技术平台开发任务十分艰巨，主要难点是技术水平难以支持风险管理框架的有效实施，因此，企业要充分吸取国外先进基础构建技术经验，引入合理的人才激励机制，及时引入风险管理领域新技术实践，努力探索出适合自身风险管理模式体系的技术和方法，提高企业风险管理效果。

(六)保险公司投资风险的控制投资风险

一般是指企业投资的预期收益率的不确定性。只有保险公司投资的风险和收益具有统一性，才能对公司的投资行为进行有效的调节。投资活动是保险公司中非常重要的内容，投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系，保险公司只有充分发挥现有的所有资源，才能最大限度地降低公司的财务风险，提高保险公司的经营效益。因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂，在投资过程中难免会遇到各种风险。为了做好保险公司的投资风险管理，就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系，从而将公司的财务风险降到合理的范围内。

(七)实行资金集中管理

财务管理的中心就是资金管理，资金管理是企业财务集中战略顺利实施的保证。保险公司应该首先对企业的资金流入、流出进行控制，对下属公司的经营活动进行动态分总，对下属公司的收支行进行有效地监管，其次是统一调配资金，较少资金沉淀，提高资金的利用效率，节约资金成本。

(八)加强保险企业信息披露的对称性传递

来自不同渠道的保险信息，都有利于公司针对变化作出应对措施，而且这也是企业决策者、监管机构及投资者渴望得到的，它对促进公司不断提高风险管理工作意义重大。而目前保险信息不对称又是一大难以解决的难题，主要是保险中介人为保障自身利益，常向企业提供虚假或者隐瞒客户信息，使得企业信息系统存在漏洞也带来风险管理隐患。因此，保险企业要尽快堵上这一管理缺失，建立起良好的信息系统支持策略，保证企业信息系统能准确、及时、充分的获取并处理各种信息，不断扩大信息披露力度增加经营透明度，调动广大投保人的社会监督作用，推动行业自律，从而有效的减少保险经营风险。

(九)建立财务风险预警体系

建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，又可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。

(十)加强信息系统建设

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关键词：金融企业；财务风险；管理；对策

经济全球化的发展为我国金融企业带来前所未有的丰富资源与发展机遇，管理经验的交流也为金融企业的发展提供了契机，各种保险公司、金融资产管理公司、证券公司等如雨后春笋般发展壮大。然而由于管理理论、管理手段尚不成熟，金融企业在管理方面仍然存在着很多风险，财务风险尤其突出，对企业的持续稳定发展与竞争力的提升造成巨大威胁，深入探讨分析财务风险管理成因及干预措施，为金融企业安全经营保驾护航。

一、企业财务风险管理相关问题概述

1.财务管理概述

财务管理是企业管理活动的一种，指的是企业的专门财务管理人员在企业生产经营管理过程之中，运用相关专业知识、手段对企业融资活动、投资活动、资金的分配使用以及资金政策等一系列与财务有关的事务的管理，目的在于明确企业资金动态与流向，加强资金管理，合理配置资源，使企业获得最大收益，促进企业整体管理水平的提升与企业稳定发展。金融企业作为直接整合资源、为实现价值利润等效流通为目的的企业，与一般的企业相比，对融资投资与资金的利用、资金的周转有更高程度的要求，即对企业的财务管理有更高程度的要求。财产保险公司则是金融企业的典型代表，其以相关财产保险业务为主要经营对象，承担巨大的风险与偿付责任，面对剧烈的市场竞争与强大的经营压力，财务管理在公司的经营之中显得尤为重要。

2.财务风险概述

财务风险指的是企业在其财务管理经营活动之中，由于受到各种可控制的或者不可控制的因素的影响，包括人为的或者自然的因素，在企业融资筹资、投资、资金使用分配中出现失误或问题，导致于财务管理制度不健全，致使企业在运用过程中，实际与目标发生偏离，甚至出现了偿债能力危机，使企业陷入资金危机，导致企业收益下降。财务风险在企业的管理经营过程中是普遍存在的，在一定程度上是无可避免的，财产保险公司作为经营风险的单位，与其他金融企业相比，由于投保人具有未来的不可预测性，导致财保公司具有特殊性，偿付风险可能会使财保公司面临更大的财务风险。

二、金融企业财务管理过程中存在的主要风险

1.金融企业的筹资风险

金融企业的正常运营必须有充足的资金，所以金融企业需要从各处进行融资，以财产保险公司为例，筹资环节关系到财险公司的运营规模、资金周转与资本结构，如果筹资过程中出现问题，极易引发财险公司的筹资风险，如公司通过借贷方式进行融资扩大公司经营范围与规模，借贷越多，利息也会越大，负债规模也会过大，超出公司的承受能力，会给财险公司带来巨大经济压力，经分析研究，财险公司出现财务风险的原因有以下几个方面：（1）筹资方式选择不当在实际运营中，可供财险公司选择的筹资方式是多种多样的，如银行贷款、民间借贷、发行债券、发行股票、吸引其他企业与投资商入股等，财险公司应根据自身情况，选择合理的筹资方式，使其保持在一定的比例或者范围之内，如果资金方式选择不合理，将会导致公司负债过多，面临财务风险。（2）筹资规模过大财险企业为扩大经营规模与经营范围，提高市场占有率，会过多进行筹资，为偿还债务，又以筹资弥补筹资债款，将会陷入无限筹资的循环，致使公司负债规模愈来愈大，公司将面临巨额债务以及利息，如果公司经营不善，公司可能将面临无能力偿还债款的风险，甚至会导致破产。

2.金融企业的投资风险

金融企业的资金的筹集其真正目的是用于企业的投资，通过投资来获得更好的收益与利润。财保公司通过与投保人签订保险协议来获取保费，将保费用于其他产业其他领域的投资，是一种特殊的“融资”方式，与其他金融企业不同，财险公司所收取保费，在投保人发生保险事故时，需要向投保人进行理赔，如果财险企业投资比例过大或者投资时间过长而无法获得及时收益，在进行保险偿付之时可能会面临财务风险。（1）投资安全性风险财险公司在进行投资之时，过多关注其投资领域投资方向可能会带来的巨大收益，而忽略了对投资对象与被投资方进行考察与全面的了解，忽略了对投资中可能出现的风险的考察，进行盲投，如果被投资方经营不善产生亏损或者缺乏信誉，财险公司不仅不能获得投资收益，还会承担一定损失，严重情况下会导致公司面临财务管理风险。（2）投资方式单一可供财险公司选择的投资方式与投资渠道多种多样，如投资房地产、国债等等，每种投资方式将会面临不同的投资风险与投资收益，市场发展规律下，风险越大的投资方式可能获得的收益也就越大，如果企业将资金都投入高风险行业，虽然可能会获得巨额收益，但同时也面临巨大风险，一旦稍有差池，可能导致血本无归；如果公司将资金投入低风险行业，如债券，虽然风险小，但将来所获得的收益也相对较少，无法满足收益要求。

3.金融企业的运营风险

金融企业在运营过程中也面临一定的财务风险，财产保险公司以经营风险为生，其在运营过程中保费的测算、保费收取、事故理赔等环节也会面临财务风险，需要公司管理者进行重视。（1）保费测算风险财险公司在市场中面临巨大竞争，为了尽可能的吸引客户，扩大市场份额，一些财险公司在保费测算方面缺乏正确的经营理念，以过低的保费来吸引客户进行投保，在此情况下，保费将不能满足赔付的需要，财险公司将面临一定的财务风险。（2）保费收取风险保费是财险公司获得融资的主要来源，保费的收取关系到公司的收入、投资的份额、员工的保障，如果保费因为客户财务状况等原因不能及时收取，且应收保费比例过大，将会对公司的实际收益造成影响，给资金周转、事故理赔等造成困难，使公司面临一定财务风险。（3）理赔环节风险财险公司收取保费，对客户的财产等进行保险，就一定要面临相应的理赔问题，目前大多数公司的理赔水平不够高，在理赔管理过程中出现很多漏洞，缺乏高素质的理赔鉴定人员，对伪造事故等事件的鉴定能力不足，使理赔过程中赔付失误的事件时有发生，给公司造成严重财务风险。

三、财产风险管理对策研究

面对各个环节中可能面临的财务风险，金融企业特别是财产保险公司应该如何进行风险的管控，对风险进行有效监控与评估，减少财务风险发生的可能性与带来的损失是我们讨论的重点。

1.筹资环节的风险控制

金融企业要树立坚固的风险意识，强化公司员工的风险教育，使每一位员工都深刻认识到积极应对财务风险对企业与个人发展的重要意义。金融企业还应该建立一整套切实有效的风险防范机制，设置专门机构对企业财务筹资风险的预测、监控、评估进行管理，提高规避筹资风险的效率，在筹资风险发生之事，能及时发现并上报，便于管理者采取措施，将损失减少到最小。同时，企业管理者应该合理安排筹资比例，将总筹资金额限定在一定范围之内，保持企业的资金周转能力。

2.投资环节的风险控制

企业管理者应该根据企业自身能力，在充分考察想要投资项目的安全性、收益度以及被投保公司的经营状况与信誉度的情况下，慎重进行投资，对投资中可能出现的风险深入分析，提前预防。此外，企业管理者应该选择多样投资方式与投资渠道，多方面考察比较，合理分配投资比例与投资数额，在保障企业周转与赔付能力的基础上进行投资，尽可能减小投资风险，提高投资的收益率。同时建立专门投资分析机构，招聘专门投资收益分析人员为企业投资贡献力量。

3.运营过程中的风险控制

金融企业在运营过程中，应该树立正确的竞争意识，避免盲目竞争，对企业安全经营产生影响，在保障收益的基础上采取正确的营销策略，设置专门机构负责应收账款的回收，保障公司的正常运营，对于财险公司，应该提升公司人员的专业素质，建立一支经验丰富、专业素养过硬的鉴定团队，减少理赔过程中的失误，保护公司权益。

作者:张鑫宏 单位:人保财险宁夏分公司

参考文献：

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关键字：财产保险公司；财务管理；风险；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-0232-01

一、财务管理风险的含义概述

财务管理风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润都可能产生风险。

二、我国财产保险公司风险管理中存在的问题

1.全面风险管理的技术平台亟待搭建

现在有许多财产保险公司在信用风险、市场风险、操作风险、资产风险和整个风险操作体系等方面存在着严重的缺失，对过度授信所导致的信用风险、过度授权所导致的市场风险、内控失效所导致的操作风险等长期不够重视且处置不当，缺乏严密可行的全面处理方案；而搭建全面风险管理技术平台，可以有效的解决这些问题，它可以为可能出现的决策失误、操作偏差或其他风险作出迅速的反映并及时采取应对措施。但是，现今财务管理保险企业还没有意识到它的重要性，这样就造成了管理、运营上的漏洞，所以全面风险管理的技术平台亟待搭建。

2.监管机制亟待健全

在财产保险公司中存在许多的问题，例如在员工中一些员工的素质达不到专业的要求、当出现问题时各部门的责任不能明确、或是对于在公司内部的违纪问题不能及时发现给公司造成损失；虽然这些问题常年存在于保险公司财务管理体系中，却不能得到及时的解决，究其根本还是因为财产保险公司监管机制不够健全，一个完善的企业监管机制不仅能及时发现企业在运行中存在的问题，还可以提高财产管理各个部门的工作效率。

3.公司治理体系亟待完善

财产公司治理体系中存在着内部治理环节弱化，内控流程不合理、各个部门的权责不明确、当出现问题时难以究责等问题，而造成这些问题的重要一点就是公司治理体系不完善，公司治理体系不完善使公司运作体系模糊，各个部门不能明确自己的责任和权利有时候会发生当出现问题时没有部门可以解决的问题。总之，公司治理体系不完善，不利于财产保险企业业务的操作和公司的运行。

4.全面管理风险意识的缺乏

对与财产管理保险公司最重要的是要有风险意识，要及时发现一些潜在的风险，并及时的拿出应对方案防患于未然，但是一些公司对于全面管理的风险意识缺乏，当那些潜在的风险真正出现时，不能及时作出反应，从而对公司蒙受更大的损失。

三、财产保险公司财务管理风险的对策分析

1.根据财务管理的环境，采取灵活的财务管理措施

首先企业要对财务管理的宏观环境认真的进行分析，并通过中间的变化探寻其中的规律，并制定出多种应对措施，适时调整财务管理政策，提高企业对财务环境变化的适应能力。面对不同的财务管理环境要对财务管理体系进行及时的调整，财务管理体系要与时俱进，不断更新和完善，而财务管理体系调整的关键是对财务管理人员安排的调整，在每一个岗位上安排合适的人员，保证每个人在自己的岗位上可以发挥自己的才能，这样企业的每个员工可以更好的应对不同的风险。

2.建立健全财务风险预警系统

财务风险预警系统是对企业可能或是将要面临的风险进行监测、预报的财务分析系统，它不仅可以对财务管理中存在的风险作出及时的预警，还可以从多角度综合反映企业整体的财务状况。有时还能行业系统的财务状况并在此基础上对各项功能的财务指标进行观察、识别、判定企业财务运行的状况，并能根据具体情况发出预警信号。总之建立健全财务风险预警系统，可以让保险企业提早意识到财务管理中潜在的风险，并及时采取应对措施把风险“扼杀在摇篮中”，避免对公司造成更大的损失。

3.完善财务管理系统，建立健全风险管理机制

建立健全风险管理机制要确定应对风险的方案和措施，制定企业财务战略和计划，优化财务决策和控制方法，建立财务控制信息系统，当出现风险时可以及时采取应对的措施。财务约束机制主要包括内部和外部两个部分，外部的约束机制主要通过相关的政策法规约束、市场约束等；但外部约束对企业的控制力还不够强，真正有效果的约束还是要靠内部约束，内部约束主要是财务预算管理，财务预算管理主要包括编制预算、执行运算和考核评价等环节涉及企业内部各个层次的权利与责任的分配，通过这种权利和责任的安排来加强企业的内部监管。通过以上的分析可知建立一个完善的风险管理机制，可以有效的应对企业财务管理中存在的风险。

4.建立有效的内控制度和内部审计监督机制增强风险意识

建立健全内控制度和内部审计监督机制，对于财产保险公司这样一个以资金运动为主体的经济实体来说十分重要。为了完善内部控制机制首先要明确公司内部各子系统之间的资金管理、资金利用、利益分配的权利和责任；然后公司一定要建立有效的激励和约束制度，遏制权利、责任利益不对等的现象，以激发员工的动力；最后要加强内部监督，内部监督包括：对内部控制建立与实施监督检查；评价内部控制是否健全、合理、有效；诊断缺陷并采取相应的解决措施。通过内部监督促进内部控制制度的有效落实。

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一、全面风险管理的内涵及特征

COSO委员会将全面风险管理定义为全面风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定开始贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响到企业潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。我国也引入了全面风险管理方法，在2006年6月时，国家资产管理委员会出台了《中央企业全面风险管理指引》，将全面风险管理定义为，企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

具体来说，全面风险管理相对于传统风险管理而言，有如下特征：

1.就目标而言，传统风险管理仅仅是为了消极地回避风险；而全面风险管理是公司战略目标的重要保障，利用多种手段管理风险。

2.就管理主体而言，传统风险管理主要是指财务部门的财务风险控制；而全面风险管理强调公司的全体员工的共同参与，各个部门的协调配合。

3.就管理客体而言，传统风险管理仅仅关注单一的风险个体，而全面风险管理从总体上综合考虑一系列风险集合，如信用风险、市场风险、操作风险等。

二、网络环境下保险公司全面风险管理的实施流程

（一）制定全面风险管理目标

任何一个管理方案，都需要首先明确目标。同样，将全面风险管理的目标与企业的战略结合起来，是实施全面风险管理的起点。

一般来说，全面风险管理的目标涉及两个方面：一是损失控制目标，这与传统风险管理无异，主要是涉及保险最基本的经济补偿职能，要实现日常稳定经营；二是价值创造目标，与传统风险管理相区别的是，全面风险管理寻求风险优化，即在充分的风险分析的基础上，公司将资产分配到风险较小、收益较高的领域，从而实现资源的优化配置，实现企业资产的保值增值，故在制定全面风险管理的目标时，需要考虑到公司价值创造的目标。

（二）确立自身的风险偏好

对于全面风险管理的目标来说，保险公司除了控制传统的经济补偿风险，还涉及到价值创造的目标，而后者更是区别于传统风险管理的根本特征。保险公司需要通过对风险的全面管理，实现企业价值的最大化，因此，有必要确立自身的风险态度。

风险偏好类型大致可以分为三种：风险厌恶型、风险中立型、风险喜好型，保险公司需要根据自身的风险偏好适时调整自身的全面风险管理策略。比如，一个保险公司若是属于风险喜好型，则可能采取较为激进的策略。在设置风险偏好的时候，企业需要综合考虑自身的资产状况、经营目标、经济形势等多种综合因素。

（三）实施全面风险管理

这一流程涉及到具体的实践操作，与传统风险管理一样，包括：风险识别、风险分析、风险管理、绩效评估四大步骤。

1.全面风险识别

风险识别是指风险管理人员通过大量来源可靠的信息资料进行系统了解和分析，认清经济单位存在的各种风险因素，进而确定经济单位所面临的风险及其性质，并把握其发展趋势。这个阶段是实施全面风险管理的基础性工作，强调全面性的风险识别，即综合考虑企业当前面临的所有风险，进行全面的认识，列出风险清单。

2.全面风险分析

风险分析涉及到定性分析和定量分析两个方面，定性分析要求保险公司认清所面临的风险的本质和内在逻辑联系；定量分析则需要保险公司建立起一套统一的测量模型，该模型需要综合考虑信用风险、市场风险、操作风险的内在联系，将多种风险因素都纳入模型测度之中。

3.全面风险管理

这个步骤要求风险管理者在风险识别和风险分析的基础上，从多种可选的风险管理方案进行研究并选择其中最合理的方案，并加以贯彻实施。这个步骤需要站在全面的高度上综合考虑和度量风险之间的逻辑关系，并将价值创造的目标放在首位，实现公司内部资源的优化配置，达到风险优化的目的，在风险控制的基础上，实现企业价值的最大化。

4.全面风险管理绩效评价

保险公司需要定期对风险管理的绩效进行跟踪评估，并对此进行适时的调整，以符合企业的战略目标和监管要求。

三、保险公司在全面风险管理时代下的对策

（一）完善保险公司的组织架构体系

按照保监会的要求，设立风险管理部门，履行风险管理执行职能，对上负责贯彻董事会的风险管理决策，制定具体的全面风险管理政策；对下记录并检测各个业务单位的风险活动，并进行动态调整，使得日常业务操作符合风险管理目标。从而，为全面风险管理提供组织保障。

（二）加强风险管理人才的储备

目前，保险业的专业性高素质人才还远远跟不上国际水平，而风险管理这项工作对从业人员的专业素质要求极高，因此保险业迫切需要建立一批高素质的人才队伍。对此，一方面需要构建专业的内部培养体系，积极招聘和培养高素质的风险管理人才；另一方面还要实施开放的引进人才策略，从外部引进专业的人才，带来先进的风险管理经验。为全面风险管理工作的开展奠定坚实的人力资源基础。

（三）借鉴国外先进经验，具体问题具体分析

目前，我国保险行业还不成熟，因此需要怀着开放的态度，吸收借鉴国外保险公司先进的保险理念，同时还要做到具体问题具体分析，不能照搬移植，要建立起一套适合自身发展的全面风险管理策略，从而促进行业自身的发展。

二十一世纪是全面风险管理的时代，只有建立全面风险管理体系，才能够应对当前错综发杂的金融风险环境，增强保险公司的经营能力，促使保险行业的稳定健康发展。

参考文献

[1]张健.基于制度设计与措施选择论保险公司全面风险管理[J].保险研究，2008，4.

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关键词：投资公司；投资效益；财务管理；尽职调查；财务风险

作为先打金融资本市场中的活跃者，投资公司在帮助集中社会分散资金，投资实体企业方面，发挥着资本中介的作用。投资公司的主要业务模式是通过吸收社会分散资金，选择合适的投资项目进行投资，为投资者创造收益。这种业务模式的特点，对公司财务风险管理能力的要求很高，这就需要投资公司做好相应的财务风险管理。

一、投资公司财务风险管理的现状

(一)认识到财务风险管理的重要性

在本文研究过程中，通过对一些投资公司的调查研究发现，投资公司在对财务风险管理重要性的认识方面，已经有了很大提升。能够认识到公司财务风险管理发挥的作用和意义，并且在制度设计和人才配置方面，加大了对财务风险管理的投入。

(二)注意规避财务风险，并能够及时提出预警

投资公司在财务指标设计上，都比较注意财务预警指标。尤其是对一些大型的投资项目，其财务风险管理是非常重视的，对财务风险节点的各个部分，都有着比较明确的检查程序，通过这种风险预警指标设计以及日常对风险节点的检查控制，在一定程度上降低了投资公司的财务风险。

二、存在的不足问题

(一)对市场分析和投资预测缺乏有效的系统工具

投资公司的无论是项目投资还是股权类、财务类投资，在准确分析市场和通过系统工具分析判断投资标的的价值方面，一直在不断探索。不过这些问题几乎是所有投资公司的薄弱环节，在经济不发生系统风险的情况下，一般问题不大。不过有时投资公司在投资过程中，救护由于对项目的洞察能力不足，而导致投资失败，从而导致较大的财务风险。

(二)监督约束机制不够健全

投资公司的财务风险管理一般是以财务部门为主开展的，但是相关人员岗位的设置，缺乏必要的监督机制。这就导致可能会会出现一些因为涉及到风险管理当事人的项目，在尽职调查中做的不够细致合规，从而为后期埋下风险隐患。监督约束机制不够健全，在一定程度上容易导致投资公司出现风险。

(三)财务风险管理的文化没有真正形成

从一些投资公司的在财务风险管理中的实际做法来看，在日常工作中虽然也在不断倡导财务风险管理文化，但是，毕竟投资公司是追去企业投资收益的。在某些风险较大，而利润比较诱人的项目面前，公司的财务风险管理就会显得比较被动，可能会将风险管理让位于对利润的追求。这种没没有真正内化与投资公司血液的风险管理文化，也是投资公司存在的一个重要问题。

三、投资公司提升财务风险管理质量策略措施

财务风险是投资公司在资金管理过程中，必须要重视和做好的一项基础工作。虽然面临新的问题，但是只要认真分析风险源泉，合理选择规避措施，就可以在很大程度上降低投资公司的财务风险。

(一)加强企业风险文化建设

对投资公司来说，投资利润也许能够决定公司发展的水平高低，而风险则是决定公司存续的关键因素。这就需要投资公司要不断加强公司的财务风险管理文化建设，让这种风险管理文化，真正融入到每一位员工的内心深处，让员工在日常各类工作中，首先要将风险考虑在前，提升公司的的整体风险意识水平，这对公司建立持久稳定的风险管理机制，是非常必要的。

(二)加强前期市场分析及规划

要将投资者进行有效归类，按照风险承受能力、收益心理预期以及投资周期预期等项目进行分门别类。将可用于投资的运作项目按照收益高低、风险高低、周期长短以及其他要求进行归类。为投资者寻找适合他们的投资项目，在确保投资风险降到最低的基础之上尽可能多的为其获取投资收益。建立投资者风险信息披露制度，尽量做到事无巨细的向投资者进行各种风险的科普及预防手段宣讲。

(三)加强员工学习力度

组织学习的主要内容不仅要包括财务风险管控的知识及技能学习，同时也要加强市场投资方面的知识学习。加强财务风险管控知识学习能够确保企业员工更为及时的预测风险、感应风险与抵御风险，帮助企业及投资者避开最大财务风险。加强市场投资方面的学习能够让投资呈现出更为多元化的发展，能够更为灵活的进行投资活动，能够通过灵活多样的投资行为分散投资风险。

(四)加强监督机制建设

投资公司要建立一套完整的风险监督机制，在处理公司日常财务管理业务时，需要不同人员进行岗位分离，利用不同职责的独立性，使其之间相互制约和监督。通过人员岗位的分离与独立设计，保障任何财务管理项目，资金流向，是按照严格的公司程序进行，个人无论是谁，不能影响正常的财务风险管理程序进行。

四、结束语

投资公司的存在不仅为市场发展及企业发展注入了新的资金与活动，同时也进一步丰富了个人投资者的投资渠道及致富渠道。虽然投资公司在财务风险管理方面仍然有许多不足，仍然需要更多的学习与实践，但是笔者相信只要不断探索、研究，在财务风险管控方面的工作质量必然能够不断提升。

参考文献：

[1]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例[J].中国市场，2016，06，05.

[2]钱建刚.对投资公司财务风险管理问题的探讨[J].财会学习，2016，08，03.

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［关键词］财险公司 经营管理效率 风险管理

近年来我国财产保险业取得了巨大发展，各财险公司在业务总量以及保费收入等方面保持着快速的发展势头。在繁荣的背后，我国财险公司长期以来存在着经营管理效率低下，企业竞争力不强等问题，财险公司要想进一步做大做强就必须从提高公司经营管理效率入手，由粗放型的规模扩张模式向集约型的可持续发展模式转变。

一、我国财险公司经营管理效率的现状

1.规模不经济的现象普遍存在

我国财险公司多年来在发展过程中存在着“上规模，抢市场”的观念，这在我国财险市场发展初期具有一定的合理性，但是随着财险市场竞争的日益激烈，这种一味追求量的增加的发展模式已经不能适应新形势的发展要求，在公司的资源配置及发展战略制定上制约了财险公司的进一步发展。经过多年的发展，我国财险公司已经形成了大中小多种规模并存发展的局面，但是从我国财险公司的实际情况来看，规模经济并没有体现出来，恰恰相反，很多财险公司在规模壮大后却出现了收益降低的情况，这与公司片面追求规模扩大，导致企业运营成本急剧增加有着重要关系；同时，由于企业规模扩张过快，企业无法保证高质量的承保业务，导致企业整体盈利能力不增反降。

2.没有形成各具特色的业务类型

由于普遍存在片面追求业务规模和市场占有率的问题，不同企业在市场中没有找准适合公司发展的细分市场，无法将精力集中于推出适合公司经济实力和风险承担能力的保险产品，于是出现不同规模企业所推出的保险产品非常类似的情况。相似的保险产品不能满足不同市场群体的保险需求，同时也使得财险公司之间的竞争更加白热化。财险公司为了获得市场份额不得不许以更高的“回扣”来利用业务员的个人能力和个人关系，这无形之中增加了企业的运营成本，同时也使整个财险市场偏离了“以质取胜”的正常轨道。

3.风险管理方面存在很大缺陷

我国财险公司风险管理的缺陷主要表现在公司发展战略缺少对风险的预测，在业务风险、财务风险的控制上缺少健全的制度和运行机制，在风险的调查、检验和评估等环节没有按照既定的程序操作，从而导致多种风险问题并存。从经营风险看，在片面追求“大规模、快发展”的情况下，基层公司为完成年度保费任务，往往通过下达强制性的保费任务指标来量化考核业务人员，而业务员为了完成任务不得不对各保险合同条款进行包装，一旦出现理赔问题就容易引起合同纠纷，对企业的发展带来无形的损失。从财务风险来看，过快的发展速度非常容易导致企业资金周转困难，而财险公司在运营资金管理上的随意性更是加大了企业发生财务危机的风险。

二、提升我国财险公司经营管理效率的对策建议

1.实现企业由“量变”到“质变”的飞跃

我国财险公司的“量变”过程是“质变”阶段的必要准备。我国财险公司在发展初期必须经历一个不断积累和扩大市场的阶段，这是其发展壮大的必然过程，但当整个财险市场发展到一定阶段，当整个市场趋于成熟时，这种一味追求占有量的模式就要向“效率优先”变革，实现重视保险业务量的扩大到重视每笔业务的质量转变。这个转变的核心是不再过于强调公司有多少参保的客户，而是重视对各种客户资源的分析，将业务的重心由市场占有率向业务收益率转变。

2.努力进行业务创新

财险公司应根据自身的实力和发展目标确定企业的目标市场，然后分析细分市场的保险产品需求，以市场为导向来设计自己的保险产品，将保险产品与服务相结合形成具有特色的业务。

企业加大新产品的开发和管理。在确定了公司的目标市场之后，企业应通过业务结构的调整，综合运用多种手段来设计开发不同的保险产品。例如可以通过对现有险种的改造来设计新险种，可以扩大附加险的范围，例如在原有企业财产保险的基础上增加机器损坏保险、新产品试制保险、间接损失保险等以适应不同的客户需求；企业还可以针对同一险种制定不同的保险层次，为国有大型企业、中小私营企业等提供适宜的险种，提高企业的业务承接能力，同时通过不同的风险等级制定对应的保费率，衡量和控制风险，提高企业的盈利能力。

3.提升财产保险公司的风险管理水平

财险公司的经营管理过程面临着多种风险，必须制定完善的风险控制程序，根据不同的风险类型采用不同的应对策略。承保风险（业务）风险是财险公司面临的主要风险，也是财险公司风险管理的核心内容。承保风险受承保物的数量、质量以及环境等因素的影响，具有突发性强的特点。财险公司应调查分析客户的具体情况，建立起完善的客户资料库，并通过信息系统建设实现对客户资料的动态管理，及时由业务部门对客户的保险情况进行实施反映。要对保险标的物的情况进行分析和审核，根据公司的经营状况和承保能力决定是否承保。财险公司还应做好承保风险的评估，根据风险程度制定承保费率，为企业承担的风险提供适应的收益补偿，毕竟良好的盈利能力是企业赔偿支出的基础。此外，企业必须随时了解企业的财务状况和资金存量和需求量，通过财务风险指标的计算和运用确定和保持适当的企业赔偿资本金。

总之，财险公司经营管理效率的提高是关乎我国财险公司和财险市场生存发展的大事，必须放在企业发展的首位来予以解决。企业必须坚持内外兼修的原则，对外通过提供优质高效的保险产品和服务来树立企业形象，逐步形成自己的品牌；对内要苦练内功，控制成本，加强风险管理。

参考文献

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关键词：保险风险 风险识别 风险衡量 风险控制

一、保险公司经营过程中面临的主要风险

（一）资产风险

资产风险是保险公司在运营的过程之中，由于投资收益下降、资产贬值以及债权变成坏账等原因而产生损失的风险。首先，投资收益下降会对保险公司的经营业绩产生明显影响，投资收益越少、业绩越坏，资产风险就越大，公司所面临的破产风险就越高。其次，资产贬值的影响。保险公司的资产贬值风险实际上时相关市场的风险，这一因素与宏观经济环境相关。保险公司的资产包括银行存款、房地产、股票债券等，各种市场价格的上下波动，相关企业经营业绩的好坏都会影响到保险公司资产的实际价值。如果保险公司的资金在以上各个方面都投资失败的话，保险的资产价值则会见减少，从而造成偿付能力的不足。最后，债权变成坏账，这种情况始终保险资金运用中的投资业务，因借款人不能按时缴付本息所导致的情况。

（二）保险风险

保险风险的内容包括以下几个方面：定价风险、经营过程风险、损失准备金风险，其中经营过程风险又包括承保风险、理赔核赔风险、投保人道德风险。

1、定价风险

保险产品的价格是保险公司为承担一定的责任想投保人收取的保险费，保险定价存在风险是因为保险无法像其他商业领域那样可以依据实际成本来决定其产品的售价，而必须利用估算成本来推算保险产品的价格。我国的保险业起步晚，发展时间短，保险精算数据缺乏，导致精算难度很大；此外没有基于缺乏风险管理意识，风险评估和风险控制落后的原因，导致不合理的承保费率，造成了大量潜在的风险。

2、经营过程风险

经营过程风险包括承保风险、理赔核赔风险、投保人道德风险三个方面的内容。承保在保险经营中尤为重要，"承保指的是保险公司对其可进行的承保风险进行相应的评判和分类，之后决定是否可以承保，用何种条件承保的分析过程。确定承保仅仅是财产保险公司承保的开始环节，也是财产保险公司所做工作的核心，是保险公司进行风险控制的最重要内容之一。"①承保质量的高低直接影响着保险公司经营的稳定性。理赔核赔由于标的的多样性等原因导致成本很高且难度很大，理赔核赔的工作依赖于工作人员的主观判断，其操作风险主要与员工的经验和责任心、操作流程的完善程度密切相关。投保人道德风险主要则是指保险诈欺，保险诈欺包括投保诈欺如投保人故意虚构保险标的骗取保险金，投保人不实陈述或信用欺诈等，以及索赔诈欺如故意造成保险事故或未发生保险事故而谎称发生保险事故骗取保险金等情形。要避免保险诈欺就需要尽快实现保险公司的信息共享，为整个保险行业建立信息透明化的环境，以降低理赔核赔过程中道德风险发生的可能性，降低保险公司的损失。

3、损失准备金风险

损失准备金风险是指对于风险认识的不足，准备金提取不足而导致的风险。准备金的的水平与精算师的评估有很重要的关系，若评估准备，则准备金水平则会适当。

（三）信用风险

信用风险是金融市场上很早就存在的一种风险，信用风险是由于信用活动和交易对手遭受损失不不确定性所导致的，或者是由于债务人能力不足，或是债务人不愿意履行已经签订的合约而给保险人造成的损失。在经济全球化以及市场波动性不断增强的趋势下，保险业所面临的风险环境瞬息万变，信用风险控制也贯穿与保险业的发展过程之中。

二、风险控制的主要内容

保险公司风险控制是对保险的识别、衡量、控制的技术方法，也可以描述为"经济主体用以降低风险负面影响的动态连续过程"②，其目的是直接有效地推动组织目标的实现。

1、风险识别

风险识别是指在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因。风险识别是风险控制的基础，也是风险控制的基础，只有在正确识别出自身所面临的风险的基础上，人们才能够主动选择适当有效的方法进行的处理。因为风险是错综复杂多种多样的，所以必须采取有效的途径和方法识别潜在的风险，进行经验判断和归纳整理，对于存在或可能存在的风险给予鉴定。

风险识别过程包含感知风险和分析风险两个环节。感知风险是依靠感性认识，经验判断，即了解客观存在的各种风险，是风险识别的基础，只有通过感知风险，才能进一步在此基础上进行客观分析，寻找导致风险事故发生的条件因素，为拟定风险处理方案，进行风险管理决策服务。所谓分析风险，即分析引起风险事故的各种因素，它是风险识别的关键。具体来说，分析风险包括资产财务状况分析法、流程分析法、现场调查法、分解分析法等方式，可以通过这些方法发现各种损害风险。资产财务状况分析法是指按照企业的资产负债表及损益计算书、财产目录等的财务资料，风险管理人员经过实际的调查研究，对企业财务状况进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险和财务损失。生产流程分析法也可以称为流程图法，生产流程是指在生产工艺中，从原料投入到成品产出，通过一定的设备按顺序连续地进行加工的过程。生产流程分析法强调根据不同的流程，对每一阶段和环节，逐个进行调查分析，找出风险存在的原因。现场调查法是指通过对现场考察企业的财产、设备以及生产流程，发现存在的潜在风险并及时得对风险进行处理的方法，这种方法最为直接。分解分析法分析解析法指将某一复杂的事物分解为多个简单的事物，将大系统分解为具体的组成要素，从而从中分析可能存在的风险及潜在损失的威胁。

2、风险衡量

风险衡量又叫做风险估测，是在风险识别的基础上对风险进行定量分析和描述，即在对所搜集的过去损失资料分析的基础上，运用概率论和数理统计的方法对风险事故的发生概率和风险事故发生后可能造成的损失的严重程度进行定量的分析和预测。风险衡量的内容主要包括损失频率和损失程度两个方面的内容。通过风险衡量，计算出较为准确的损失概率，可以使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性，即风险衡量是风险控制建立在科学的基础之上，使风险分析定量化，风险控制者的风险决策以及最佳管理技术也就有了可靠的科学数据。

3、风险控制

风险控制是指风险管理者采取各种相关措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性或者风险事件发生时候所造成的损失。风险控制是建立在风险识别与风险衡量等相关程序的基础上，根据风险性质、损失频率以及损失程度等数据，选择合适的风险对策，达到最佳的风险管理方法。风险控制主要包括以下四种基本方法：风险回避、损失控制、风险转移以及风险保留。所谓风险回避，是指投资主体有意识放弃风险行为，避免特点的损失风险。这种完全避免风险的方法是一种最消极的方法，因为投资者在放弃风险行为的同时也就完全放弃了任何潜在的目标利益。损失控制是指制定计划和采取相关措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。风险控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段，事前控制主要是为了降低损失的概率，即在风险发生之前，为了减少或消除可能引发损失的各种因素而采取的风险处理措施。事中和事后控制的目的主要是为了减少实际发生的损失，主要在风险无法避免且无法转嫁的情况下采用。风险转移，是指为避免承担风险，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。风险转移包括直接转移和间接转移，直接转移是指风险管理人将与其风险相关的财务直接转移给他人，由他人承担其后果；间接转移是指风险管理人在不转移其财务的前提下，将财务风险转移给他人承担的方法。通过风险转移过程有时可大大降低风险管理人的风险程度。风险保留，又称风险承担，即如果损失发生，风险管理人将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险，前者是指风险损失发生后直接从其收入中支付，而不再损失签做出资金安排。后者指在可能的损失发生之前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。

风险控制就是的目的是为了帮助公司回避风险，防止损失，发生风险时尽量减少风险对公司的负面影响。风险管理人可以遵循风险识别--风险衡量--风险控制的程序，确定保险公司风险控制的具体策略，决出有效的应对措施，从而避免损失或者减少损失。

三、风险控制的目标与原则

1、风险控制的目标

保险公司进行风险控制，必须要有明确的风险控制目标，风险控制目标是制定风险控制决策的向导，也是衡量风险控制的效力的标准。保险公司只有通过科学有效的风险控制，才能减少和降低投保人的道德风险以及保险欺诈行为，从而保证实际的损失数据符合精算假设，稳定公司财务，提高偿付能力，吸引更多人投保，最终达到保险公司经营稳定持续发展以及盈利的目标。

2、风险控制的原则

保险公司在保险经营过程中要坚持经济效益原则、全面周详原则、量力而行原则。商业保险经营的目标就是盈利，利润目标是保险公司是其最具综合力的目标，这就要求保险公司在经营过程中必须把握经济效益的观念，在实施风险控制的过程中围绕经济效益原则开展活动，努力达到已最小的经济代价获得最大的经济效益。全面周详原则要求保险公司必须全面周详地分析保险公司面临的各种风险，研究引起风险的关键因素，并对风险发生频率进行预测和评估。此外，风险管理人还要制定详细的公司风险管理计划，针对不同的风险种类，选择与之相适应的风险管理工具。量力而行原则要求保险公司在实施风险管理是一定要量力而行，将风险控制在自身课承受的范围之内。如对某些特殊风险的项目承包之前，必须由风险管理部门进行严格的风险评估，根据保险公司自身的实际情况和经济承受能力决定是否承保以及费率确定和风险管理工具的选择。

四、保险公司进行风险控制的对策

1、完善自身组织机构建设，优化内部监督和管控

保险公司内部机构的完善与协调是实现保险公司内部控制以及保险公司经营目标的关键。保险公司内部各部门之间在追逐不同的利益目标时就会产生利益冲突，从而引发潜在的风险，实际上保险公司在经营过程中的很多风险都来源于保险公司内部各部门之间因利益不同所造成的风险冲突。这就要求保险公司完善自身机构的建设，建立健全内部的相互监督和制约机制。如保险公司要根据其自身的内部相互制约的要求，实行岗位分离，进行严格的岗位控制管理，进而实现相互牵制的目的；规范理赔部门的核保标准和程序，实现保险标的风险评估、责任范围认定以及保险理赔计算的独立；建立相关部门之间的监督机制。

2、加快风险管理复合型人才的培养

人才资源是第一资源，企业必须从未来发展的战略高度，将让你猜作为第一资源，强化人才经营意识，加快保险复合型人才的培养，提高人才素质。保险公司要重视人才资源市场化和人才资源资本化的理念，一方面主动利用市场机制，面向企业不同的市场实现人才资源的合理配置，另一方面要承认人才的经济价值，允许企业人才做具有的管理要素和技术要素参与收益的分配，重视知识分子的资本价值。

3、建立有效的保险监管制度

保险公司应以坚持以内控为基础，从公司内控制度入手，规范保险公司的治理结构：明确保险公司股东义务，加强董事会与监事会的建设，规范公司管理层运作；还要健全责任追究机制，明确在对保险公司造成重大经营风险或者监管不力造成严重后果等情形下相关责任人的法律责任；最后还要建立风险管理指引，明确风险管理目标，健全风险管理体系，实现保险公司效益最大化。保险公司还要逐步完善偿付能力的监管制度，可以说保险公司的偿付能力风险是保险公司面临风险时的最终表现形式，建立一项完整科学的偿付能力监管体系，能够保证保险公司的经营绩效，促进保险公司进行有效的风险管控。

注释：

① 孙素英. 财产保险公司承保风险控制探析[J]. 当代经济. 2012（03）

② 论我国保险公司的风险管理研究[J]. 保险研究. 2003（03）

参考文献：

[1]王绪瑾. 保险学[M].经济管理出版社， 1999.7

[2]王绪瑾；肖志光. 我国保险公司风险管理研究[A]. 民生保障与和谐社会：保险、社会保障与经济改革的视角--北大CCISSR论坛文集・2007

[3]张敏. 保险公司全面风险管理研究[D].南开大学 2010

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[关键词]保险公司；财务战略；对策研究

一、明确财务战略目标及定位

一家企业的核心竞争力就是企业长期盈利能力以及持续发展能力，保险公司的财务战略要为企业拥有核心竞争力而服务于公司战略。财务战略目标必须明确自身的定位是为整体公司战略服务，在此基础上，明确财务战略目标，通过协调各类职能战略间的关系，使得各类战略目标具有整体性和科学性。

（1）协调长期战略与短期计划间的关系

财务战略关系中往往会存在一个两难的问题，即如何协调长期战略与短期计划间的关系。一方面，财务战略不能过于详细和程序化，避免财务战略管理成为日常控制的系统，另一方面，财务战略又不能过于空洞，无法与短期计划相对接，导致战略管理不具有可执行性。为配合企业战略，财务战略的重点应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以实现价值为中心，主要协助公司经营计划的实现，依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于短期计划的实行。通过协调财务长期战略与短期计划间的关系，使得财务战略与企业战略结合的更加密切，不但有效缓解管理层面对业务发展的焦虑，更可以进一步明确财务的战略地位和目标，使得财务战略与业务战略处于同等的水平上，更好的施展财务整体战略规划。

（2）协调财务战略与其他职能战略间的关系

由于资金运动贯穿于各个职能部门中，要达到资源的有效配置和合理利用，财务战略就必须协调好与其他战略间的关系，不能职能部门各自为政。一般情况下，如果有更高层级的高层管理人员负责财务以及各职能战略间的协调，将更具权威性。但具体得执行过程中，职能战略必须由各自职能部门来完成，当其他职能战略与财务战略或公司总体战略冲突时，高层管理者要有总体协调及把控的能力。这样有助于职能部门明确职责，体现各自的专业优势，又可以减少各部门间的利益冲突。而财务在这个过程中要充当起核心位置的角色，即把控财务战略与其他战略间的融合性，从而服务于公司的总体战略。

（3）战略评价中协调财务财务与业务指标间的关系

战略财务评价所依赖的信息来源于财务信息和非财务信息，相对于财务指标提供的信息可能存在滞后性，而非财务指标时效性上优于财务指标。由于非财务指标是财务指标的前置，它不但能提供定量的信息，而且还能够提供定性的信息，因而可以使管理人员看到问题的本质。非财务指标不但包括保险公司内部诸如业务信息、运营数据等，还包括外部信息诸如同业市场情况等，管理人员可以结合内部信息和外部信息进行趋势比较。将两者结合对财务战略进行相关评价，有利于企业预先采取措施以适应未来市场的变化，从而获得有利的战略地位。

二、提高战略财务管理的风险意识

全面提升保险公司财务战略管理水平，就不可避免的要谈及风险控制。目前，部分保险公司由于风险意识不强，管控不到位，屡屡被监管机构处罚，给经营及财务管理带来极大隐患。保险公司必须客观的分析和认识风险，加强风险管理，采取各种措施避免风险发生，增强企业的风险抵抗能力，保障企业安全、稳健发展。

（1）建立风险意识的企业文化

在业务战略目标和财务风险并存的情况下，一味的谈业务不考虑风险，或者一味的只谈控制风险不考虑业务显然都是有失偏颇的。管控风险最重要的一个课题就是将企业目标与风险防范控制在一个合理的范围内。同样，风险不仅仅是财务的风险，公司的任何经营风险都会在财务上反映出来，所以，保险公司应建立起有风险意识的企业文化，各个职能部门提升风险敏感度，保障企业财务战略及全面战略的健康发展。风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理融入公司运营的各个环节，形成一个自觉自愿的行动。风险控制得力，企业的隐形成本也大大降低，企业的财务战略施行将更加顺畅、有效。

（2）合理进行风险评估

风险评估是企业根据收集的风险信息进行合理的得分析、判断和评价，以确立与公司经营目标间的关系，以确定如何有效管理的一种手段。风险评估一般分三个层面，一是风险辨识，有无风险？二是风险分析风险发生的可能性有多大？三是风险评估，风险发生后会给公司的财务战略以及公司战略带来哪些负面影响？目前各家保险公司都在迅速拓展业务，在业务快速发展的同时，风险的存在不可避免，作为财务战略管理的一个重要环节，就是对目前经营中存在的风险进行合理的分析、预测、判断，从财务环节的输出口径是否将对公司的经验产生不利影响，影响结果是否是能够被控制的，是否影响财务战略的施行。

（3）制定风险解决方案

保险公司在制定公司总体战略、财务战略、其他职能部门战略时，均应满足合规要求。但在实际执行时，容易出现执行偏差，引发风险，特别是各类经营环节最后的落脚点都在财务，在财务层面更容易引发风险。所以在进行合理的风险评估后，应迅速制定出风险解决方案，将风险扼杀在摇篮里。在制定解决方案时，应进一步明确风险是出在制度层面、流程层面还是执行层面。各个层面的问题出台不同的解决方案，对风险的管控更有针对性，明确风险的起因，确定风险管理目标，并将目标分解到各个职能部门，保证各个层级的有效执行，形成一套风险防控长效机制，而非碰到一个问题解决一个问题。只有形成了长效机制，公司的运转才更科学、系统、有效。

三、加速财务战略转型

随着保险公司的快速发展，财务管理人员的传统职能局限性越来越突出。目前大多保险公司的财务人员仍然以“核算型”、“守财型”、“执行型”为主，距离“管控型”、“决策支持型”的角色仍有差距。在目前保险行业普遍重业务、轻财务的管理模式下，财务战略管理创造的价值远没有体现出来，所以在当下良好的市场大环境下，业务迅速发展的阶段，加速财务战略管理转型，是财务管理人员突破瓶颈，破茧成蝶的最好时机。

（1）加强财务业务一体化的融合

通常意义上，保险公司提到业务和财务，总是会想到矛盾的对立面，根源就在于财务业务不融合。财务转型重点就是使业务泛财务化、财务泛业务化，将两者融合协调，业务人员全员理解财务，从成本角度、价值角度来考虑如何拓展业务，财务从业务发展、如何实现投入产出最大化方面考虑，做到你中有我，我中有你。当全员以财务的角度思考问题时，是企业成本最低、运转效率最高的时候，财务不再是一个对立、控制的角色，而是一个咨询、分析、建议的角色。当财务战略管理不再耗费精力用在监督着所有部门花钱的时候，那么就有更多的精力去关注企业的财务和非财务指标，去关注过去、现在和未来的价值，才能更专业的去做公司的财务战略管理。财务管理决不是站在业务的对立面，而是业务发展最佳合作伙伴。只有实现财务业务一体化的真正融合，才是内部和谐的最佳状态，共同实现企业的战略目标。

（2）加强信息化转型

财务信息化是财务管理转型的重要辅助工具，也是财务管理发展的必然趋势。信息化建设不是单纯的电子化建设，而是以企业价值为驱动，以全面预算管理为主线，以资金管理为抓手，以风险预警为关键控制点，整合企业资源，通过系统平台控制全面预算与资金预算，实现财务管控信息化。加强信息化转型，可以将财务管控体系更加精细化，把所需管控的相关指标和风险分布到公司运转的各个流程的时间和空间节点上，使财务战略管理贯穿于经济活动的事前、事中、事后，发挥，真正发挥防范、预警、分析的作用，

（3）加强财务管理人才的培养

对财务管理人员来说，转型升级关键的是要更新思想观念，要有积极主动的财务意识和管理意识，能站在财务战略的高度去思考和解决问题。同时，又要有创新意识，从传统核算向价值创造转变的过程中，将传统的财务职能管理与业务协同的价值管理相结合，把分析管控与企业战略支持相结合，在落实公司战略目标、管控业务运营、控制全面风险等方面发挥更大的价值和作用，从而真正实现从传统财务向价值管理转型的突破和跨越。

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关键词：保险业 共享中心模式 财务管理

一、财务共享服务中心模式分析

现在我们来分析下财务共享服务中心模式，这种模式是对管理模式的创新。财务共享服务中心是一保险公司的一个业务部门，为公司内部的实体或者是业务部门提供一些财务运行和知识的服务。这个业务部门被跨国或是地域距离远的公司采用，将公司中各个业务群组或业务部门所具备的共选出来，集中放在共享服务中心进行处理。共享服务模式下的企业，能够将各个部门可以共享的职能独立分出来，设置专门的服务运营机构为其服务，这种架构与模式满足了跨国、跨地区企业的服务需求，企业财务部门使用这种财务管理模式，那么企业组织将会在三个层面上发生一些变化，下面我们将来具体分析下这种变化：公司总部和高层管理者重视的是公司总体战略与政策的制定，对于人力资源与财政资金进行分配，开发技术资源，对公司的总体业绩以及职能标准进行划分。财务方面的变化主要是财务政策和标准更加地被重视，更加重视公司的总体战略，给各个子公司制定一些目标，并对他们的经营成果进行评价。对于分公司来说，更加注重分公司的管理与绩效，关注各个业务部门的责任与特有的职能，具体在财务领域的共享服务模式是对业务单元进行财务核算。财务编制与财务决策等提供财务上的支持。这种共享模式具有规模经济的效益，为地域距离远的公司提供了便利，为总公司下的各个分公司提供专业的财务服务，确保公司财务的安全性与良好性。

一、保险业财务管理的具体过程

（一）对存在的风险进行调查

首先要明确风险调查的目的与任务，风险调查主要是了解保险公司的内外部生产经营中可能产生风险因素，找出可能存在的缺点与弱点，然后结合实际情况进行改进。风险调查内容包含的种类是多种多样的，一般包括公司的基本概况、公司的经营政策、公司的组织结构以及一些责任分工、结构组织、经营内容、财务控制制度等，然后运用一些调查技术，如审阅法、调查问卷法和观察法等等。

（二）描述风险内容与种类

对风险制度的描述需要运用一些方法，一般有三种方法：文字描述法、调查表格制定法、与经营过程流程图法这三种方法，下面我们来具体分析一下这三种方法，文字描述法主要是通过一些现场询问、直接观察等一些手段来了解一些风险情况，并用文字来进行描述，然后让相关的工作人员对系统的风险情况进行评估与综合判断，以检查风险控制得是否好是否完整，确定正确与否。调查表格制定法指的是检查工作人员就一些需要调查的内容预先制定一系列的问题，把这些问题在设计好表格中填充，然后以一种方式制成调查问卷，被调查者需回答这些问题，检查工作人员根据被调查者的回答，分析这些回答背后潜藏的问题以及相关应对风险措施是否已经存在，并作为工作和财务风险控制的依据，这种方法大大提高了保险财务检查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一种方法就是经营过程流程图，这种方法主要是让接受财务检查的部门将自己的工作的业务处理程序绘制出来，从图中检查人员可以看到一些接受调查调查对象内部的风险控制情况，并且流程图中的的一些特别的语言符号可以显示出被评价机构的内部情况与业务质量，找出财务工作应控制的重点与关键点，然后有目的地展开工作。

（三）风险初次测评

保险公司进行初次测评，主要是对公司在财务的健全性的测试，来发现所存在的风险与漏洞，找出实际与理想模式之间的差异，找出实际的风险控制缺点。

（四）达标性测试

这个环节包括两种测试，一是功能性测试，一般是从一个系统中抽取一些典型的业务，全过程地检查他的工作环节与流程，并检查它的处理过程，检验与记录的内容的一致性，以此来判断这种制度的作用是否管用。第二个是对业务测试，保险公司的业务经营过程与内容检查，业务处理过程中是否出现了违反法律或者是不符合风险控制制度的内容。

（五）综合性评估

最后是进行综合性评估，制定评估的标准与目标，并加强公司的内部控制，增强对风险的管理，明确评估的主要内容，检查内容主要是组织结构是否完整、责任是否分明、工作流程是否正确、工作程序正确是否等，同时保险公司要定期进行信赖程度与管理环节的测试。

二、保险业财务管理工作改进的具体要点

（一）增强财务工作的控制意识

保险公司的工作人员要充分认识到财务工作的重要性，以及财务风险控制的必要性，公司高层要制定完善的财务控制制度，加强对于财务工作的监管，起到带头作用，使全公司员工树立起财务内部控制意识，明确每个人的责任与义务，给员工适当的奖励，做好工作绩效考核工作，激发员工的工作积极性与潜能，采取必要措施是一些制度能够合理地实施落实，增强财务风险控制的在整个公司中作用。

（二）建立完善公司的各种财务控制制度

首先要做的就是明确公司财务的控制目标，将这种岗位责任制落实好，围绕公司的财务控制目标建立一系列的财务内部控制体系，并要对公司的财务工作进行合理地管理与监督，设置好各种财务的机构与管理模式，将各种职能进行科学地划分，财务工作人员要依据这些制度规范开展工作，做到工作有法可依与有路可走。

（三）建立完善的财务预算管理体系

做好财务预算工作，能够很好地帮助保险公司控制自己的运营成本，将公司日常运营的的费用支出进行很好地控制，降低费用支出，提高保险公司的财务管理水平。具体工作步骤如下：首先是要编制好财务账目明细的报表，将各种费用支出进行分类，制定长短期的预算报表，其次，设置实施预算审批制度，经过上级部门的许可、同样之后，进行实施，最后，要将工作落实到实处，监督与考核的力度，定期进行考核与监督，使财务预算管理工作更好地服务于整个公司的发展。

（四）改进公司的治理结构

一个公司要想很好地发挥自己的作用，就要做好结构设置工作，科学良好的结构能够使财务工作顺利地开展，提供一个制度与保障的作用，也能使财务控制的各项制度很好地发挥出来。做好这些需要对公司的治理结构进行全方位地控制，将权力机构明确划分，明确各部门的具体工作，不断完善公司的治理结构，提高工作人员的工作质量。

三、结束语

保险业财务共享中心模式下的财务管理工作对于保险公司来说是一件十分重要的工作，关系着公司整体的运营与管理质量。保险业财务共享模式有许多优势，可以降低公司运营成本，集中化的服务使得公司工作更加简单、快捷、责任明确、工作效率也会提高，我们要积极运用财务共享服务模式的优点，并结合实际的财务工作，对保险业财务管理工作提出一些积极和合理的改进措施，提高公司的经营管理水平，使得保险业健康快速地发展。

参考文献：

[1]刘丽，陈晓园.我国保险业财务风险管理现状分析及其改进对策探讨[J].新财经，2013

[2]韩佳美.基于“经济人”理论视角下浅析人寿保险业财务管理[J].科技致富向导，2012

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一、保险企业操作风险管理现状

1.操作风险管理理念不强。风险管理作为一种管理职能基本上还未纳入保险企业管理，保险经营还处于财务型控制被动经营状态；总体经营比较粗放，直接开拓市场的各基层经营单位没有把风险管理作为常规的工作来抓，即使发现了风险事故，也未尽力处理，而是把风险责任上交。

2.关注显性风险管理，忽视隐性风险管理。第一，在业务发展导向上，由于注重规模和速度，强调业务增长数量，忽视质量。我国保险公司分支机构的设立主要以当地市场的保费量（市场份额）为依据，保险法规和监管要求对保费地位的过分强调在一定程度上导致保险公司把市场占比作为主要经营指标之一，这种没有兼顾质的基础上的量导致业务品质低下，风险因素增多。第二，保险公司的经营以抢占市场份额为主要目的，对产品风险的评估控制重视不足。第三，价格制定上以低价进行恶性竞争，盲目承保、劣质承保屡禁不止，由此引发财务风险和因信息不对称而带来的道德风险。第四，在发展的战略方针上，存在保险决策和经营的短期行为，对保险业及保险公司长远发展战略注重不够，这样势必导致对影响长远发展的风险因素考虑不周全。第五，在制度建设上，保险发展的制度环境和法律基础建设还很薄弱，一个有效的保险法律体系还未形成。

3.注重内生风险管理，忽视外生风险管理。一是保险公司一般都忽视对公众信用风险的管理，没有认真研究因恶性竞争而引起的欺诈、误导等严重缺乏公信力的行为对操作风险可能带来的严重后果；二是保险公司面对同业的恶性竞争，对如何发挥同业组织的作用来规范共同的市场行为，形成有序的竞争局面重视不够；三是对保险中介的风险管理严重失衡，部分公司无视保险中介的有关法律法规和同业组织的自律公约，不顾中介机构经营资格、职业道德状况等条件进行合作展业，忽视或不能对中介组织进行风险管控；四是缺乏对保险欺诈和误导进行风险管控的有效手段，保险欺诈造成的损失日趋加大，保险误导给展业带来的操作困难日益严重，由此对应的管控措施却尤为不力。

4.注重财务风险管理，忽视人力资本风险管理。保险业的快速发展凸现人才供应的脱节，由此引发同业挖角现象十分严重。在人才引进过程中，不考虑人才素质、业务品质、展业习惯和队伍结构，更不考虑竞争主体间队伍的相对稳定，导致保险公司间矛盾重重，也培养了一批专靠跳槽为生的业务员队伍，出现一批市场跳蚤。他们的行为表现在市场操作过程中本身就是风险源。

5.注重财务报表静态分析管理，忽视操作过程动态风险管控。当前保险公司一般所进行的月度经营分析、季度经营分析主要是事后静态地评价达标情况，对不达标机构和指标缺少预防硬措施，也没有月度的风险管理评价报告；由于有些风险管理指标无法量化，年初下达计划指标任务时也没有把风险管控作为关键指标；直接拓展业务的各级机构对应关键指标而制定的关键行动计划也主要是围绕关键指标的达成而进行。这些管理行为导致操作过程动态管控不力，如保费现金流的管理，应收管理人为的呆账、赖账现象时有发生。

6.没有建立健全风险管理组织机构。很多公司尤其是寿险公司没有单独设立风险管理部门及防灾防损管理部门，即使有这种机构的存在，其人力财力物力配备也严重不足。对于风险管理比较普遍的做法是成立稽核部门，而稽核的技术力量又相当薄弱，无法应对风险管理。

7.缺少针对分支机构的经营风险管理的专门政策。当前保险公司分支机构在经营过程中面临诸多风险，主要表现在如下方面：一是合规经营意识不强。一些基层保险公司违背市场规律，盲目或违规经营现象时有发生，同业非理性竞争手段更加隐蔽，主要通过合同外口头承诺、系统外违规操作等方式提供高保障范围来争取业务，导致保险公司经营风险积聚，特别是渗透经营中的商业贿赂问题耗蚀了行业利益，损害了保险业形象，加重了影响偿付能力的潜在风险。二是风险管控不严。如有的基层公司执行业务管理制度不严，有的营销员未在规定时间将投保资料和保费交公司，有的公司数据来源不规范，上下级机构之间销售和财务数据不一致等，这些现象导致和积累了经营风险。

二、操作风险产生的根本原因

1.经营主体自身潜在的道德风险导致习惯性的风险行为发生。保险公司为达到经营目标，违反市场规律和有关制度，为获得短期利益而对长期利益的损害是保险公司主要的道德风险，而导致这类道德风险的原因与保险公司实行的绩效考核办法有密切关系。因传统绩效考评办法中经营指标的份量大，会导致业绩冲动而潜在着道德风险。同时，行业非理性竞争必然让公司间的道德风险增加，这种看似个人行为导致的经营风险，其真正的症结却是保险公司内部风险抑制机制的缺位。我国保险公司面临的最大风险，就是这种层级过多、管控不力导致的操作风险和道德风险。

2.全面的风险管理环境没有形成。有效的风险管理受到很多环境因素或“软因素”，具体包括行业文化、管理风格等的影响，其中行业文化尤为突出。文化因子对于风险管理效能的影响呈倍数作用，先进的行业风险管理文化在风险管理过程中能起到事半功倍的作用，反之，滞后的风险管理文化对于风险管理效能的缩小作用也是呈倍数作用，如果从环境的角度去思考、去探索，往往能找到问题的答案。因此风险管理不仅需要从组织、流程、技术等方面去改进和完善，还需要从文化等环境因素方面去培育和经营。而当前整个行业都在急功近利地对市场进行

破坏性开采，没有进行行业的风险环境培育。

三、强化操作风险管理的对策

1.严格控制现金交易风险。保险公司应全面推行资金收付转账结算，严格遵守国家《现金管理条例》的有关规定，充分利用银行结算工具，尽可能减少使用现金，防范化解现金交易风险。一是要把禁止业务员经手客户现金的规定纳入公司内控制度和业务处理流程，向社会和客户进行宣传倡导，并在柜面建设、账户开立、POS机设置等方面创造便利条件，引导客户通过采取上门临柜、刷卡、柜员机转账、银行柜台交现或转账等多种方式与保险公司实现资金收付的直接结算。二是动员客户本人到营业柜台办理缴交、退保和赔款领取手续，或通过转账方式结算。

2.推广见费出单制度。见费出单是指先收费，后生成并出具保单。目前寿险公司普遍采用了见费出单制度，但产险公司一直通过应收来推动业务发展，导致人为操作风险的发生。各产险公司应对当前通行的先出单后收款的业务流程进行改造，尤其对于分散型业务应按下述基本流程进行处理：客户投保——预核保——生成投保及缴费信息提示书——客户凭信息提示书缴清保单——公司凭缴费凭据生成并出具保单及发票。

3.实行投保提示和保单回执制度。投保提示制度的建立是加强诚信建设、提高行业公信力、强化社会监督的有效手段，具体包括：拟投保的保险标的情况及保险期间，拟投保险种的明细价格与总额，缴费后方可正式签单并领取保单及发票的提示，缴费期限、缴费方式以及可供转账结算的开户银行及账户，业务员不得代收保费的提示等。保单回执制度的实施目的在于加强客户对业务员的监督，具体实施是在业务员送达保单时由客户在保单回执上签字，一般应于三天内将回执交回公司备案，以表明保单确实到达客户手中。

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一、保险企业操作风险管理现状

1.操作风险管理理念不强。风险管理作为一种管理职能基本上还未纳入保险企业管理，保险经营还处于财务型控制被动经营状态；总体经营比较粗放，直接开拓市场的各基层经营单位没有把风险管理作为常规的工作来抓，即使发现了风险事故，也未尽力处理，而是把风险责任上交。

2.关注显性风险管理，忽视隐性风险管理。第一，在业务发展导向上，由于注重规模和速度，强调业务增长数量，忽视质量。我国保险公司分支机构的设立主要以当地市场的保费量（市场份额）为依据，保险法规和监管要求对保费地位的过分强调在一定程度上导致保险公司把市场占比作为主要经营指标之一，这种没有兼顾质的基础上的量导致业务品质低下，风险因素增多。第二，保险公司的经营以抢占市场份额为主要目的，对产品风险的评估控制重视不足。第三，价格制定上以低价进行恶性竞争，盲目承保、劣质承保屡禁不止，由此引发财务风险和因信息不对称而带来的道德风险。第四，在发展的战略方针上，存在保险决策和经营的短期行为，对保险业及保险公司长远发展战略注重不够，这样势必导致对影响长远发展的风险因素考虑不周全。第五，在制度建设上，保险发展的制度环境和法律基础建设还很薄弱，一个有效的保险法律体系还未形成。

3.注重内生风险管理，忽视外生风险管理。一是保险公司一般都忽视对公众信用风险的管理，没有认真研究因恶性竞争而引起的欺诈、误导等严重缺乏公信力的行为对操作风险可能带来的严重后果；二是保险公司面对同业的恶性竞争，对如何发挥同业组织的作用来规范共同的市场行为，形成有序的竞争局面重视不够；三是对保险中介的风险管理严重失衡，部分公司无视保险中介的有关法律法规和同业组织的自律公约，不顾中介机构经营资格、职业道德状况等条件进行合作展业，忽视或不能对中介组织进行风险管控；四是缺乏对保险欺诈和误导进行风险管控的有效手段，保险欺诈造成的损失日趋加大，保险误导给展业带来的操作困难日益严重，由此对应的管控措施却尤为不力。

4.注重财务风险管理，忽视人力资本风险管理。保险业的快速发展凸现人才供应的脱节，由此引发同业挖角现象十分严重。在人才引进过程中，不考虑人才素质、业务品质、展业习惯和队伍结构，更不考虑竞争主体间队伍的相对稳定，导致保险公司间矛盾重重，也培养了一批专靠跳槽为生的业务员队伍，出现一批市场跳蚤。他们的行为表现在市场操作过程中本身就是风险源。

5.注重财务报表静态分析管理，忽视操作过程动态风险管控。当前保险公司一般所进行的月度经营分析、季度经营分析主要是事后静态地评价达标情况，对不达标机构和指标缺少预防硬措施，也没有月度的风险管理评价报告；由于有些风险管理指标无法量化，年初下达计划指标任务时也没有把风险管控作为关键指标；直接拓展业务的各级机构对应关键指标而制定的关键行动计划也主要是围绕关键指标的达成而进行。这些管理行为导致操作过程动态管控不力，如保费现金流的管理，应收管理人为的呆账、赖账现象时有发生。

6.没有建立健全风险管理组织机构。很多公司尤其是寿险公司没有单独设立风险管理部门及防灾防损管理部门，即使有这种机构的存在，其人力财力物力配备也严重不足。对于风险管理比较普遍的做法是成立稽核部门，而稽核的技术力量又相当薄弱，无法应对风险管理。

7.缺少针对分支机构的经营风险管理的专门政策。当前保险公司分支机构在经营过程中面临诸多风险，主要表现在如下方面：一是合规经营意识不强。一些基层保险公司违背市场规律，盲目或违规经营现象时有发生，同业非理性竞争手段更加隐蔽，主要通过合同外口头承诺、系统外违规操作等方式提供高保障范围来争取业务，导致保险公司经营风险积聚，特别是渗透经营中的商业贿赂问题耗蚀了行业利益，损害了保险业形象，加重了影响偿付能力的潜在风险。二是风险管控不严。如有的基层公司执行业务管理制度不严，有的营销员未在规定时间将投保资料和保费交公司，有的公司数据来源不规范，上下级机构之间销售和财务数据不一致等，这些现象导致和积累了经营风险。

二、操作风险产生的根本原因

1.经营主体自身潜在的道德风险导致习惯性的风险行为发生。保险公司为达到经营目标，违反市场规律和有关制度，为获得短期利益而对长期利益的损害是保险公司主要的道德风险，而导致这类道德风险的原因与保险公司实行的绩效考核办法有密切关系。因传统绩效考评办法中经营指标的份量大，会导致业绩冲动而潜在着道德风险。同时，行业非理性竞争必然让公司间的道德风险增加，这种看似个人行为导致的经营风险，其真正的症结却是保险公司内部风险抑制机制的缺位。我国保险公司面临的最大风险，就是这种层级过多、管控不力导致的操作风险和道德风险。

2.全面的风险管理环境没有形成。有效的风险管理受到很多环境因素或“软因素”，具体包括行业文化、管理风格等的影响，其中行业文化尤为突出。文化因子对于风险管理效能的影响呈倍数作用，先进的行业风险管理文化在风险管理过程中能起到事半功倍的作用，反之，滞后的风险管理文化对于风险管理效能的缩小作用也是呈倍数作用，如果从环境的角度去思考、去探索，往往能找到问题的答案。因此风险管理不仅需要从组织、流程、技术等方面去改进和完善，还需要从文化等环境因素方面去培育和经营。而当前整个行业都在急功近利地对市场进行

破坏性开采，没有进行行业的风险环境培育。

三、强化操作风险管理的对策

1.严格控制现金交易风险。保险公司应全面推行资金收付转账结算，严格遵守国家《现金管理条例》的有关规定，充分利用银行结算工具，尽可能减少使用现金，防范化解现金交易风险。一是要把禁止业务员经手客户现金的规定纳入公司内控制度和业务处理流程，向社会和客户进行宣传倡导，并在柜面建设、账户开立、POS机设置等方面创造便利条件，引导客户通过采取上门临柜、刷卡、柜员机转账、银行柜台交现或转账等多种方式与保险公司实现资金收付的直接结算。二是动员客户本人到营业柜台办理缴交、退保和赔款领取手续，或通过转账方式结算。

2.推广见费出单制度。见费出单是指先收费，后生成并出具保单。目前寿险公司普遍采用了见费出单制度，但产险公司一直通过应收来推动业务发展，导致人为操作风险的发生。各产险公司应对当前通行的先出单后收款的业务流程进行改造，尤其对于分散型业务应按下述基本流程进行处理：客户投保——预核保——生成投保及缴费信息提示书——客户凭信息提示书缴清保单——公司凭缴费凭据生成并出具保单及发票。

3.实行投保提示和保单回执制度。投保提示制度的建立是加强诚信建设、提高行业公信力、强化社会监督的有效手段，具体包括：拟投保的保险标的情况及保险期间，拟投保险种的明细价格与总额，缴费后方可正式签单并领取保单及发票的提示，缴费期限、缴费方式以及可供转账结算的开户银行及账户，业务员不得代收保费的提示等。保单回执制度的实施目的在于加强客户对业务员的监督，具体实施是在业务员送达保单时由客户在保单回执上签字，一般应于三天内将回执交回公司备案，以表明保单确实到达客户手中。