风险管理成效精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇风险管理成效，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：内科; 护理工作; 风险管理; 运用效果;

伴随医疗机构服务质量的持续提升, 医护人员对护理服务的开展情况也越来越关注[1]。内科护士的护理操作直接影响到护理工作的整体质量情况, 近些年来, 临床中注重将风险防范管理引入内科护理过程之中, 以实现降低高风险事故及安全隐患出现率的护理目的[2]。本文选出我院内科接收并行住院治疗的患者93例为调研对象, 依照住院期间护理方法的不同将以上患者分成风险管理组、对照护理组, 对照护理组向患者予以传统的一般性护理, 风险管理组在一般性护理前提下增加风险管理的相关干预。评估且对照两组的护理成效, 作报道分述为下。

1 对象与方法

1.1 调查对象:

选出我院内科2016年8月至2017年9月这一期间接收并行住院治疗的患者93例为主要调研对象, 全部患者知晓此次调研活动细节及相关事宜, 且对调查项目的配合度较好, 不含精神疾病、过敏体质、沟通能力差及代谢系统病变的患者;依照住院期间护理方法的不同将以上患者分成两组, 即风险管理组 (47例) :29例男性、18例女性;年龄22~81岁, 平均 (59.4±8.04) 岁;患病时间1~22个月, 平均是 (15.7±0.91) 个月。对照护理组 (46例) :27例男性、19例女性;年龄21~82岁, 平均是 (60.2±8.11) 岁;患病时间1.5~22个月, 平均是 (15.9±0.93) 个月。对两组患者基本性信息及资料实施对比, 差异性并不显著 (P>0.05) , 可展开对照评比。

1.2 方法:

对照护理组予以传统的一般性护理, 遵照医嘱为患者开展规范化的日常监护、病房巡查及有关护理服务。风险管理组在一般性护理前提下增加风险管理的相关干预, 风险管理的具体措施见下: (1) 自患者入院之日起, 内科护士需确保其不受意外伤害, 对病区走廊、洗手间等进行防护改造, 例如增设扶手、维持路面干燥、安装照明灯等;同时, 针对每例患者实际病况给予心理疏导, 向其讲解疾病的基本状况、知识, 辅助患者摆正心态, 以乐观心态对待接下来的治疗和护理管理, 使其焦虑、不安等情绪得以消除, 增强医护操作的顺从度、配合度。 (2) 有效评估患者病情状况。护士每天定时巡查病房, 系统查看并评估患者的基本体征、病情及心理状况, 并及时找出潜在风险隐患和有关因素, 在此条件下调整应对护理措施。另外, 需重点监控存在一定安全隐患的内科患者 (如智障疾病、疯癫症及短暂性脑缺血患者等) 。 (3) 强化对内科护士的管理力度。注重加强全体内科护士人员的技能培训力度, 使护士理论水平、操作技能等均得以有效提升;要求护士熟练地掌握静脉采血、日常无菌消毒等操作程序, 增强其职业素质、心理素质和面对意外事故的应急处理能力。同时, 积极健全内科护理的系统管理制度, 按照内科护理的工作特点, 制定日常护理的有关工作细则, 使护士的护理操作更加规范, 尽量避开工作当中的风险因素。 (4) 合理管理医疗器械、病房环境。定期核查治疗药物及医疗物品, 及时补齐, 保障各类资料、医疗设备都运行正常, 随时备好急救的相关药物。维持病区和病房内清洁、整齐, 定期替换病床上的床褥用品, 减少患者出现感染或者交叉感染等现象。

1.3 评比指标:

对两组护理全程中出现的不良事故及护理投诉情况进行统计, 得出不良事故出现率、护理投诉率;同时调查患者对本次护理的满意程度[3]。

1.4 数据统计以及处理:

对患者各项调查数据进行分类统计, 计数数据表达为 (n/%) , 使用spss22.0软件予以计学处理, 计数数据的对比经过χ2检测, 当对比差异有意义时以P<0.05来表示。

2 结果

护理中, 风险管理组出现不良事故的患者有2例, 占4.26% (2/47) ;没有对护理工作进行投诉的患者, 护理投诉率为0.00%;对此次护理感觉满意的患者有45例, 占95.74% (45/47) 。对照护理组风险管理组出现不良事故的患者有12例, 占26.09% (12/46) ;有8例患者对护理工作进行投诉, 护理投诉率为17.39% (8/46) ;对此次护理感觉满意的患者有45例, 占76.09% (35/46) 。两组对照, 风险管理组的不良事故率、护理投诉率低于对照护理组;风险管理组的患者满意度高于对照护理组, 组间差异均较显著 (P<0.05) 。

3 讨论

内科是医院中较易出现风险不良事故的科室之一, 多数患者的病情发展较快, 且存在交叉感染、病死率高等风险性因素, 为此内科护理过程中必须注重防控风险事故[4]。本调研活动中的风险管理组结合了内科护理工作的具体特点, 护士对患者施行风险防范方面的管理, 护理期间积极增强风险防控意识, 注重提升自我护理技能水平, 规范日常护理的具体操作, 使护理风险出现率及患者投诉率有效降低[5]。

经此次调研证实:风险管理组的不良事故率、护理投诉率低于对照护理组;风险管理组的患者满意度高于对照护理组, 组间差异均较显著 (P<0.05) 。

由此说明, 在内科患者护理中施行风险防控管理模式, 既能减少护理不良事故及投诉事件, 又可提升患者对护理的满意程度, 效果显著。

参考文献

[1] 许辉, 李晓光, 陈艳妮, 等.护理风险管理在心血管呼吸内科护理中的应用及效果分析[J].河北医药, 2017, 39 (13) :2055-2057.

[2] 邱小婷, 胡敏, 刘运萍, 等.无缝隙护理管理模式在急诊护理中的应用效果观察[J].全科护理, 2017, 15 (18) :2188-2191.

[3] 苏丹.细节护理在提高急诊内科患者护理满意度中的应用价值探究[J].当代医学, 2017, 23 (17) :171-172.

篇2

在上海城市功能重新定位和经济结构调整的过程中，上海残疾人的集中安置面临着新的压力和挑战。不少残疾人在编不在岗，无法实现真正的就业。面对新形势的挑战，奉贤区通过实施调整产业结构、专营专产等政策，帮助福利企业实现了稳定发展，保障了残疾人集中就业。2010年1至5月份，奉贤区福利企业累计实现销售收入14.1亿元，比上年同期增加113.26％，残疾人职工社会保险投保率和劳动合同签订率均达到100％。

奉贤区福利企业管理工作的举措主要有：

一是转换方式优化产业结构。为了突破福利企业规模和结构不合理、规模小、效益差、技术含量低的困境，奉贤区积极出台政策转变福利企业的发展模式，逐步调整全区福利企业规模和结构，优化福利企业发展，从“重数量”逐步转变为“重质量”，严格按照福利企业申办参考条件，积极引导，注重发展有项目、有效益、有发展潜力的优质企业申办福利企业，同时逐步淘汰经营不善、效益低下的劣质企业，从而实现了福利企业投资主体多元化和经营行业多样化，扩大了可安置残疾人的类别，区福利企业队伍日渐壮大。2009年至今，奉贤区共新办了25家福利企业，新安置残疾职工900多名，其中新办一家中外合资福利企业，实现了全区创办外资福利企业零的突破。

二是专营专产扶持企业发展。政府优先采购和专产专营是扶持福利企业发展的重要举措。根据《上海市奉贤区人民政府办公室转发区残联等部门的通知》精神，奉贤区积极探索适合残疾人就业的专产专营项目，通过调研，拟定了以本区纳入财政预算的机关、人民团体、事业单位需购置的纸制品和印刷品为残疾人专产项目。经过招标和试点，上海韦银包装有限公司、上海庄美印刷厂和上海均翔包装印刷有限公司3家福利企业承接了区内预算单位的纸制品与印刷品制作和配送服务，并与区府办、国资委等预算单位签订了《残疾人专产专营项目定点供货协议》，制定了常规产品尺寸和参考价。目前，奉贤区残联会同奉贤区民政部门正在帮助试点生产企业对外宣传、收集业务信息、逐步增加业务量，以期形成示范效应。专产专营项目计划先在区级预算单位中推行，条件成熟后推广到镇级预算单位。

三是无障碍改建优化工作环境。在福利企业为残疾人就业提供无障碍设施，创造人性化工作环境，是确保残疾人职工劳动权益实现的重要方面。福利企业主管部门主动协调区建交委，在区内财政资金比较紧张的情况下，将福利企业内部道路和建筑物的无障碍设施改建纳入全区改建计划，由区财政全额出资，专业施工单位无偿帮助福利企业进行无障碍设施改建。全区138家福利企业统一进行了无障碍设施改建，政府投入资金351万元。全区除因不具备条件而无法改造的企业外，30％以上的福利企业建造了无障碍设施，基本实现了无障碍设施的全覆盖，达到了创建全国无障碍城市的要求。

篇3

关键词：水利水电工程；施工风险；管理措施

随着我国电力体制的不断改革以及公众社会经济可持续发展意识的不断增长，我国对于水电资源开发的积极性不断上升，水电作为可再生清洁能源，对社会发展具有重要应用意义，中小型水利水电工程与大型水利水电工程项目建设具有相对区别，其建设质量多存在一定问题难以有效解决，因此就现阶段而言，对中小型水利水电工程施工风险控制仍是各建设单位需重视的相关问题之一。

1中小型水利水电工程施工潜在风险

1.1环境风险

水利水电工程在建设时，多选择山区河床区域，该区域多远离市区，交通不便，因此建设中所需的相关材料及设备在运输及应用时具有一定的风险性，项目开展过程中，其项目多受水流及山区地形等自然环境影响，因此在此环境作业中，作业进度及安全性均会受此干扰，影响建设质量。

1.2企业自身风险因素

施工企业在中小型水利水电工程建设中具有非常重要的作用，企业自身的技术水平、管理能力、资金以及设备等均对项目工程建设具有一定影响，企业专业技术水平及管理能力直接影响着项目工程建设方案的优越性、合理性以及施工现场的管理等，企业资金能力影响着水利工程建设质量以及建设进度等的有效性及安全性，设备是建设的重要相关因素，企业施工设备影响因素多体现在机械设备的缺乏以及老旧化等问题。

1.3合同及履约能力

中小型水利水电工程在建设中多处于经济较落后区域，因此合同双方在签订合同时其合理性及履约能力等均存在一定问题，在签约时需避免强迫签约，避免推诿等不良现象产生，避免口头协议。

1.4其他因素

中小型水利水电工程在建设时，除以上重要相关风险因素外，同时还存在设计、现场施工监理以及市场等等风险因素，对项目建设具有一定的风险影响。

2中小型水利水电工程施工风险管理措施研究

2.1环境因素

环境在中小型水利水电工程中的风险因素或会对企业水利项目工程质量及进度造成一定影响，同时在建设中还会造成安全事故发生，威胁施工人员的生命安全，造成财产损失等。因此，针对此问题，各企业应注重对相关操作人员的合理性选择，选择具有丰富实践操作经验及专业知识较强的专业人员进行地质勘查，对不良地质及时处理，对建设区域气象资料进行分析，掌握极端天气规律，及时采取措施实现有效预防，根据国家相关政策及时应对利率等变化，保证资金合理运转。

2.2企业自身风险控制

建立完善的企业管理及施工管理制度，对企业施工技术及方案进行专家讨论及评论，加强企业管理及相关建设，责任划分到个人；企业应针对建设项目的具体情况，实现现有设备最大化应用，对于项目建设中所缺的项目设备，应及时进行租赁，合理应用；企业相关财务人员应及时对企业财务问题进行管理，及时催缴应收款项，保证企业资金运转；与业主及时沟通设计及建设问题，及时纠正存在的相关问题。

2.3合同及履约措施

合同双方应保持相关职业道德及责任感，互惠互利，诚实以待，合同签订方应注重对自身能力的充分考量，在现有建设能力基础之上签订合同，避免能力及要求不对等现象出现，若相关合同出现变更，二者之间应及时进行沟通与交流，及时完善相关条款，保证项目有效开展。

2.4其他因素

相关建设企业在对工程设计时，应注重对建设方案的完善性操作，在专业设计人员的基础上结合实际建设需求及现场情况，对相关内容进行合理化制定，初稿设计后对相关图纸及内容进行严格审查，不断实现技术的完善性操作，保证建设质量；同时完善监理操作规范，各监理人员应对现场存在问题及时反映，保证施工质量；企业还应针对现有制度及设计方案，在具体工程建设中及时按照相关要求进行改进完善。

3结束语

篇4

关键词：电力影响；电费；风险管理

在我国市场经济快速发展的时候，科技发展的速度和水平得到了空前的提高，供电企业的发展规模和速度也越来越快，在快速发展的同时，对于电力营销的管理也提出了更高的要求。供电企业的快速发展，在市场竞争中面对了更大的压力。如何提高自己在市场竞争中的竞争力，提高自身的管理水平，是供电企业管理人员必须要面对并且急需要解决的问题。在供电企业面对的众多问题中，电费风险是供电企业面对最多的问题，如何处理这个问题，是供电企业管理人员的首要任务。

1 电力营销的概念

电力营销指的是在进行电力竞争市场中，以满足客户要求为目标，利用供用的关系，保证电力使用者在安全、合格、经济的电力商品使用中，同时得到满意周到的服务。进行电力营销的主要目的为：保证电力需求变化时可以做出及时反映，并且保证可以满足用户对于电力的需求；为用户提供优质的服务，建立良好的业务关系，建立良好的供电企业形象，提高供电企业在市场中的占有率；保证用户使用高效节能的用电，将电力营销的效率做到最大化，保证供电企业的利润最大化。

2 电力营销电费风险分析

2.1 风险分析方法

在供电企业，电力营销全过程中的电费风险比较单一，但是在影响这种风险的因素比较多，这就增加了电力供电企业的风险。供电企业在经营中，电费风险与电力的损失大小具有非常大的关系，同时电费风险也影响了供电企业的运营风险。所以对供电企业在电力营销中的电费风险进行分析是非常重要的。在对供电企业的电费风险分析时要根据供电企业的实际情况进行具体分析。对于供电企业电力营销全过程电费风险分析的方法主要有层次分析法、风险图分析法、情景分析法及模糊综合评价法。

2.2 影响因素

在供电企业电力营销的管过程中，影响电费风险的主要因素有电费安全风险、业务管理风险、自动化系统风险及现场服务风险。

电费安全风险是一种比较专业的电费风险，主要包括收费风险、核算风险、抄表风险和欠费风险等。在这些风险中，收费风险主要指的是供电企业由于没有及时收回电费造成的风险；核算风险是在计算电费的方式上不规范，没有按照规定进行核算，而用户以电费的核算有出入拒绝缴纳电费或者是少缴纳电费造成的风险；抄表风险主要是由于供电企业在抄表时，由于工作人员在抄表中出现失误而造成的风险；欠费风险主要指的是用电方由于各种原因出现了运营困难，出现了拖欠电费的情况，不能及时足额的缴纳电费。

业务管理风险是供电企业在电力营销的过程中，由于电力业务的扩大使供电企业在审核合同及管理，对资料审核时造成的电费风险。这些风险就会影响到供电企业的电费风险。供电企业在对用电的项目进行资料审核时，需要先制定合同，然后在签订合同，这是一种正规的操作流程，但是在实际中，由于供电企业更关注的是在市场上的占有率及离任，所以对用户的审核会出现资料不完整、资质不够等情况，这就造成用电方在用电中存在着隐性风险。

自动化系统风险主要是指在电力营销全过程中，供电企业的自动化管理系统出现了故障，引起用电方的信息不完整或者是错误，从而引起用电纠纷，造成电费风险，由这种因素造成的电费风险都是比较严重的，所以要引起供电企业的足够重视。

现场服务风险是供电企业在电力营销的全过程中，由于工作人员在电力故障维修及管理上出现了电力资源发生损失，从而影响企业的电费收缴，造成电费风险。

3 风险控制策略

3.1 规范电费管理措施，建立风险预防小组

在供电企业发展越来越快的今天，对于电费风险的影响因素越来越多，这就要求供电企业从自身的管理水平做起，降低企业的电费风险。供电企业可以公国规范电费管理制度，建立专门的风险预防及控制小组，明确企业员工的岗位职责，发挥员工的主管能动性，加强企业管理和控制能力，加强企业财务管理，制定严格的财务审核制度，保证内部管理水平，从根本上提高企业防范电费风险的能力和控制手段。

3.2 完善控制系统

供电企业要重视电费风险在企业管理中的重要性，充分分析电费风险的影响因素，根据控制手段和管理水平，对电费风险的信息进行及时采集整理，并保证数据的完整性和真实性。在完善管理控制系统的同时，也是需要相关的管理技术支持，建立电费风险的控制组织，制定控制措施，对电费风险实行有效的控制管理，保证企业在市场竞争中健康稳定的发展，提高企业的经济效益。

3.3 提高企业电费回收能力

供电企业的电费风险中，对于电费不能及时回收的问题也是比较常见的，这主要是由于在电费收缴的过程中，用户缴费的途径比较单一，所以供电企业的电费回收能力就会比较低，针对这种情况，供电企业需要采取各种手段来扩大电费收缴的途径，为用电方提供便捷的缴费途径，保证电费回收的有效率。在现在很多供电企业都与银行进行合作，建立网络中转，实行电费的收缴，这就大大降低了供电企业对于电费回收的控制能力。

3.4 与上级管理部门共同协作

供电企业的本质也是以营利为目的的私营企业，在供电企业电力营销的全过程中，供电企业可以对出现违法用电的用户进行停电处理。而各级地方政府为了保证供电企业的运行正常，不允许用电企业出现拖欠电费的情况出现，所以供电企业在电力营销的全过程中，需要与政府有关部门进行通力合作，如果出现重大的电费拖欠情况，可以向有关的政府部门反映，保证用户及时缴纳电费，降低电费风险。

4 结语

总之，供电公司在电力营销的全过程中，要对电费风险具有正确的认识，意识到对电费风险进行有效控制的重要性，对影响电费风险的因素及时预防，可以保证供电企业在正常的市场下形成良性的运作。

参考文献：

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1 营销稽查工作现状

1.1 稽查工作业务量庞大

电力营销工作中的专业点多、面广，而且具体的业务内容也比较繁杂，仅靠资源有限的稽查工作难以达到对所有工作环节全面而系统的稽查。因此，稽查人员需要对重点、热点和难点问题进行了解，以合理安排稽查资源。但是现有的稽查理论、工具，不能给予稽查人员在面对规模不断扩大、复杂性不断提升的稽查范围时，提供科学、详细的方向，但谈不上对重大风险点进行深挖和分析，最后往往沦为走形式完成任务。

1.2 存在少量“两张皮”现象

稽查整改建议好坏的重要标志是稽查能否被落实并产生预期的效果，如果缺乏系统性、可操作性的建设措施，使问题与建议形成两张皮，这样的稽查建议不但起不到应有的作用，还会破坏稽查形象，降低稽查质量，有时还会造成误导和损失。

1.3 稽查整改不够彻底

传统的稽查整改跟踪，往往只停留在问题表面的整改，未能举一反三地对问题根源整改情况进行分析、确证。另外，对收集到的问题整改信息，缺乏科学评估整改效果的理论工具，难以起到有效评价稽查问题是否整改到位，往往出现屡查屡错、屡改屡错的现象。

2 应用风险管理理论的解决思路

本文通过风险管理中的核心理论、工具，解决在营销稽查全过程中存在的部分缺陷与不足。首先，通过风险导向理论，明确稽查事项侧重点，寻求一种既能保持稽查效果又能提高稽查效率的全新方式。另外，将风险应对策略理论创新性地应用在问题建议方面，以避免稽查建议与问题两张皮的情况。最后，针对营销稽查工作闭环中的稽查跟踪，借助剩余风险理论工具，科学分析问题整改成效，防止问题整改走过场。

3 风险理论在稽查实践中的应用

3.1稽查实施——风险导向理论

风险导向理论，要求稽查人员对被稽查单位进行稽查前，首先要识别和评价被稽查单位的营销风险情况，然后再以风险为导向选择稽查策略，以指导稽查实施。因此，在稽查实施阶段应用风险单项理论，需要经过风险识别、风险评估以及明确稽查实施策略共三个步骤。

3.1.1 风险识别

风险识别，是指通过对通过业务流程梳理、指标分析等方法，经过分析、归纳，梳理出各个风险点。风险识别是做好、风险管理的基础，只有全面、深入识别营销业务各个风险点的基础上，才能为后续风险评估和制定稽查策略提供基础风险信息。

目前，稽查人员在稽查实施过程中缺乏系统的风险识别思想、方法，没能很好的将具有潜在风险的营销业务、异常营销现象或历史事故进行分析、梳理，造成风险点错漏、风险识别不够全面等情况[2]。

风险识别的方法主要有业务流程法、指标分析法、分解分析法、失误树分析法等[3]。在开展营销稽查识别风险时，可单独使用上述其中一种方法，也可交互使用各种方法：

（1）业务流程法，是指根据不同的营销业务流程，对每一阶段和环节，逐个进行调查分析，找出风险状况信息的方法[4]。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。比如在对业扩报装业务进行稽查前，可利用业务流程法识别出各流程环节的风险。

（2）指标分析法，是指稽查人员经过实际的调查研究，对市场营销服务各类核心指标进行因素分解，以挖掘影响核心指标的关键风险事件。比如抄表差错率指标[5]，计算公式为：当年电费回收率=（实际到账的当年电费 / 当年应收电费）* 100%[6]。

（3）历史事故分析法，是指通过调研、分析企业或行业已发生的典型历史营销事故，对引起历史事故的风险动因进行分解分析，以判断、提炼出未来稽查工作中应该重点关注的风险范围。

3.1.2 风险评估

风险评估，是指在风险识别的基础上通过从可能性和影响两个角度对风险程度进行评估，把各风险点根据风险程度由大到小进行划分[7]，为稽查人员以风险为导向针对不同程度的风险点制定、实施稽查策略。

在风险评估过程中，稽查人员可以根据风险后果和风险发生概率两个维度进行考虑。

（1）当风险概率一定时，风险后果越严重，则营销风险值越高。风险后果可以从经济、社会、人身安全等若干方面考虑[8]。如“重要客户未配备应急电源或应急电源无法及时启动，供电局应急发电装置配置不足或无法及时接入”事件，该风险为重大风险，主要从社会效益考虑，会造成重要客户停电、甚至长时间停电无法恢复，在全省及以上范围产生不良影响。

（2）当风险后果一定时，风险概率越高，则营销风险值也越高。风险概率在这里是指“营销服务潜在风险发生的可能性有多大”，潜在风险发生的可能性与营销服务业务发生数量有极大的关系。如抄核收业务，一个地市局是数以千万计的业务量即使单件事项的风险后果只是微弱或一般的营销差错，但当业务量积累到一定量时，会发生“从量变到质变”的飞跃，从而使营销风险值飙高。比如收费方面，若是收费员每天挪用一点零碎电费或错收一户电费，久而久之，电费损失积少成多，严重损害了供电企业的经济效益。本文由收集整理

3.1.3 以风险为导向的稽查策略

基于上述风险识别、风险评估的结果，以风险为导向确定各风险点的稽查策略，如稽查形式、稽查方法等，以达到有的放矢，从而大大提升稽查效率和效果（如表4所示）。

3.2 稽查建议—风险应对理论

风险应对策略就是指对已经识别的风险进行风险评估以及风险排序后，根据风险程度、风险性质制订相应的应对措施。营销稽查问题作为历史风险事件，可根据风险应对策略理论，提出风险控制、风险承担、风险转移共三种整改建议。

（1）风险控制，是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的[9]。一般来说，营销服务各类制度、业务指导书等规范执行类问题建议都是常见的风险控制类建议。

（2）风险承担，是指企业经过成本效益权衡后主动承担风险。如技术线损的问题建议，因为损耗的电量较少，带来的风险也较少，若要控制的话需要投入大量的资金、资产进行电网架构的改造，因此可采取风险承担策略类建议，对此问题不投入资源进行控制。

（3）风险转移，是指企业通过合同、契约等方式将风险转移到第三方，企业对转以后的风险不再拥有所有权。比如计量设备技术层面高科技的问题建议，电网企业自身技术能力不足，此时可采取风险转移策略，问题整改落实职责通过技术外包合同形式转移给电科院等外部技术单位。

3.3 稽查跟踪—剩余风险理论

剩余风险是指企业存在的管理问题或风险加以实施控制、整改后的风险水平[10]。

稽查人员在评价问题整改效果时，可以运用剩余风险理论，分别对问题事实和问题根源进行全面评价，从未来剩余风险角度来衡量问题的整改情况，以避免稽查问题屡改屡犯的情况。及时问题整改跟踪，有利于客观评价问题整改效果，并及时督促、推进问题整改往正确方向发展。按照分析、评估后的剩余风险程度，可以将稽查整改效果分为“有效整改”、“有限整改”以及“无效整改”共三种情况。有效整改，为经过稽查跟踪证明，整改单位已完成整改措施，原稽查问题所揭示的风险已得到有效控制或化解的，剩余风险较小且可以接受。有限整改，为经过稽查跟踪证明，整改单位已采取整改措施，原稽查问题所揭示的风险已得到一定控制或降低，但是剩余风险较大、不可接受。无效整改，为经过稽查跟踪证明，整改单位已采取或未采取整改措施，原稽查问题所揭示的风险没有得到控制，剩余风险没有明显下降。

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【关键词】水利工程风险管理

中图分类号：TV 文献标识码：A 文章编号：

1.前言

近几年来，随着我国经济的快速发展，我国的水利工程行业也得到了迅速发展，水利工程的开发及建设过程是比较复杂的，其具有建设周期长、资金投入多、规模庞大、自然条件及技术条件复杂等特点，因此，其风险已逐渐受到各项目主管方的高度重视。为了使水利工程的开发及建设得以顺利进行，并使其施工质量得到一定程度的保证，本文主要就中小型水利工程的风险管理问题作以下论述。

2.水利工程项目的风险特征及风险管理的意义

2.1水利工程项目的风险特征

（1）可变性；

（2）全局性及全程性；

（3）多层次性及多样性；

（4）普遍性及客观性；

（5）大量风险发生的必然性及某一风险发生的偶然性。

2.2.水利工程项目风险管理的意义

水利工程项目开发及建设的环境比较复杂，所投入的资金比较多，且还会涉及到设计商、投资商、承包商等[1]，一旦发生风险，其复杂性远比其他普通的建筑施工项目高，因此，风险管理在项目所存在风险的识别及评价有着非常重要的意义，它能在很大程度上促进项目的顺利进行并使预期经济效益得到有效实现。

3.水利工程项目风险管理的措施

3.1风险识别

（1）技术风险。水文调查分析风险、工程设计风险、地质勘查风险以及施工过程中质量控制风险等都属于水利工程技术风险的范畴。一旦对施工区域勘测失误，就很有可能会引发技术障碍，严重的还需对原有的设计方案进行修改。

（2）经济风险。国家的利率政策、汇率政策、财政政策以及通货膨胀等因素都会对水利工程的经济产生不同程度的影响，当影响过大时，就会使中小型水利工程的经济状况发生危机，资金的调度、融通、周转及利率的变化会对长期投资产生一定的财务风险，而且还会危害到工程项目的预期收益[2]。

（3）自然风险。水利工程项目都是在露天环境下作业的，因此，天气、地质以及水文等自然环境会在很大程度上对工程项目造成影响。自然灾害具有不可预见性，在水利工程的建设中，一旦发生地震、暴雨以及洪水等自然灾害，就会对整个工程造成严重危害。

（4）政治风险。水利工程项目的建设周期较长、资金投入较大，国家相关法律、法规及政策都有可能会在其建设的过程中发生比较大的变更，因此，政治风险对水利工程的影响也是比较大的[3]。此外，随着世界经济全球化的加快，国内外政局也会出现程度各异的不稳定性，这也会对中小型水利工程投资项目产生一定的负面影响。对于某些比较具体的投资项目，如果投资方没有和地方政府进行有效沟通，也会在一定程度上引发政治风险。

（5）其他风险。除了上述风险意外,中小型水利工程项目还有可能会出现破坏环境风险、工期延迟风险以及责任推卸与施工团队的变更等管理组织方面的风险。

3.2风险评估

对风险的存在进行确定后，对风险发生的可能性及危害进行评价就是风险评估。在水利工程项目中，通常使用定量分析和定性分析对其项目的风险进行评估，使用概率分析方法对风险变量进行概率估算，以对风险出现的可能性和程度有一个大概的掌握[4]。此外，对水利工程项目进行风险评估时，还可以使用蒙特卡罗数字模拟法、敏感性分析、专家打分法、模糊综合评价以及层次分析法等。

3.3风险的控制措施

（1）风险转移。即为了使水利工程项目发生风险时，经济损失能够减少到最低程度，于是以保险或合同的形式把风险责任转移给保险公司或承包方。

（2）风险自留。对于某些不能确定、不明确的风险以及风险发生的概率较低与风险潜在的损失较小时通常使用此方法。

（3）风险分离。对水利工程项目的施工而言，风险分离有着非常重要的意义。工程项目在施工的过程中，一旦遇到复杂多变的自然环境，那么项目主办方就必须应对水文、天气以及地质等多方面变化引发的风险，因此，为了使风险的破坏程度能得到一定程度的减轻，应对采取相应对相关风险进行有效分离。如出现暴雨或发生洪水的时候，应对其附近的地质环境进行有效观察，此外，还应及时留意是否有可能会出现泥石流、山体滑坡、塌陷等灾害，以在最大程度使风险的危害降到最低。

（4）风险降低。把风险发生的概率及风险所导致的损失降低到一定程度就是风险降低。和风险回避相比，风险降低是一种比较积极的应对方法[5]。在中小型水利工程的施工过程中，通常需要提前准备好风险的应对方法，并采取有效措施尽可能地降低或避免风险的发生，这就要求项目管理者能够正确预知风险的源头，并尽可能地把风险降低到一定程度。

（5）风险回避。当水利工程项目发生风险的可能性较大或风险所产生的危害程度比较严重的时候，如果没有比较有效的解决方法来使风险所造成的损失得到一定程度减轻的时候，或者所采取的解决方法代价比预期收益高很多的时候，通常采用改变项目方案及主动放弃项目的方法就是风险回避。使用风险回避的前提是项目管理者对风险发生的概率及有可能造成的损失有一个比较全面的认识和准确的估算。在风险管理的多种方法中，风险回避是一种比较消极的方法，此方法具有回避风险的效果，但是某些时候也会给中小型水利工程的效益造成一定的损失。

4.结语

在水利工程项目的管理中，风险管理有着非常重要的意义。作为项目管理者，如果不能对项目风险进行有效管理，那么就很有可能会使整个项目的收益都受到严重影响。许多工程项目都会存在风险，而对于中小型水利工程而言，应从风险预测开始对项目所存在的风险进行管理，以在一定程度上减少或避免风险的发生，从而使工程项目的顺利进行得到有效保证。

【参考文献】

[1]史秀惠;关于黄河防洪工程管理工作探析[J].中国电子商务,2011,(4):214―216.

[2]谈水利工程业主风险管理[J].城市建设理论研究（电子版）,2011,(30):201―205.

[3]浅谈完善水利工程风险管理的措施[J].城市建设理论研究（电子版）,2012(22) :221―224.

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【关键词】电力企业；电力营销；电费风险管理

中图分类号：F407文献标识码： A

社会经济的快速发展，推动了电力行业的高速发展。电力营销是电力企业工作的重要组成部分，电力营销工作的推广，能有增强电力企业在市场竞争中的竞争力，实现企业经济利益的最大化。虽然电力营销在电力企业中已经得到了比较普遍的应用，但是电力营销还存在着很多的问题，尤其是在电力营销全过程中的电费风险，在很大的程度上妨碍了电力企业的发展。所以，电力企业要采取有效的措施，管理好电力营销全过程的电费风险，保证电力企业的经济效益和社会效益，促进电力企业的进一步发展。

1.简述电力营销的涵义

电力营销是电力企业为电力用户提供电力资源和电力服务，帮助电力企业实现利益的回收，保证电力企业的经济效益的过程。在电力企业中推广电力营销能够保障电力企业的正常运行，实现电力企业的可持续发展。但是，电力营销在实际的操作中，并不能为电力企业回收所有的经济利益，还是会经常出现电力用户拖欠电费的现象，降低了电力企业电力营销管理的效果，阻碍了电力企业发展。电力用户电费拖欠的越多，电力营销全过程的电费风险管理的难度就越大。所以，电力企业要不断完善电力营销全过程的电费风险管理制度，使电费风险得到有效的控制，确保电力营销工作的正常开展，保障电力企业的进一步发展[1]。

2.概述电力营销全过程的电费风险

2.1电费风险的构成要素

电费风险的构成要素包括电力企业电力营销的业务拓展风险、电费安全风险、现场服务风险和自动化系统风险等。电力营销的业务拓展风险主要是指在电力企业签订供电合同、审核用电项目和拓展业务资料等各个环节存在的风险都会对电力营销全过程的电费风险产生一定的影响，将不利于电力营销全过程电费风险的控制。电力用户的欠费风险、电费的收费风险、电费的管理风险、电表抄表的风险与电费核算风险等因素都会对电力企业电力营销全过程电费风险的控制造成一定的影响，可能会导致电力营销全过程电费安全风险的发生。电费欠费风险主要因为电力用户在规定的缴纳电费时间内没有按时缴纳电费，造成电费的拖欠。电费收费风险主要是电费的收费人员不能及时的回收电费，导致电力营销全过程中出现电费风险。电费管理风险主要是由于管理制度不健全或者工作人员认为造成等原因，导致在电力营销全过程电费管理中让电力企业遭受电费风险。电表抄表风险主要出现在电表抄表人员在抄表时将电表的数据抄错的情况下。电费核算风险是在电费核算阶段，电力企业不能准确核算电费的情况下发生的。上面阐述的所有因素都会对电力营销全过程电费管理中出现电费风险产生一定的影响，可能会阻碍电力企业的进一步发展。

2.2分析电费风险

虽然电力企业电力营销全过程的电费风险较为单一，但是因为造成电费风险的源头比较多，也会对电力企业造成一定程度上的电费损失，也增加了电费风险的可能性。因为造成电费风险的客户源不一样，对电费风险也有所不同。所以，要有效的分析电费风险，就要根据电费风险管理中不同的客户群，有针对性地采用不同的管理措施。在电力营销全过程电力风险的分析方式主要包括模糊综合评价法、风险图分析法、情景分析法及层次分析法等[2]。

3.探讨电力营销全过程电费风险的管理

虽然我国的电力营销全过程的电费控制已经得到了很大改善，但是就目前的情况而言，电力营销全过程的电费管理依然存在的着很多不足的地方。要有效的管理电力营销全过程的电费风险，就要对电费风险出现的原因进行具体的分析，并根据得出的结论，采取多方面的有针对性的管理措施，保证及时、足额的回收电力营销全过程的电费，降低电费风险出现的概率。

3.1加强电费回收的管理控制能力，确保良好的电力市场运作秩序

目前。我国电力营销全过程中的电费缴纳渠道较为狭窄，为了加强电费的回收的控制能力，电力企业要尽量的拓展电费的缴纳渠道，为电力用户提供更为便捷的缴纳方式，降低电费回收风险。电力企业可以建立电费缴纳的网络终端或者加强与银行的合作，开通银行缴纳业务，尽量减少因缴纳渠道狭窄的原因造成的电费拖欠。另外，很多的地方政府保证用电的企业的生产效益，禁止对这些企业停止供电，即使这些企业存在违反商业行为的现象，所以，电力企业要及时向政府的相关管理部门反映这一部分企业电费的欠费情况，在政府的干预下，迫使这些企业及时缴纳电费。同时，电力企业要合理的使用法律手段来维护自身的合法权益，增强企业员工的维权意识，将电费回收的风险降到最低。

3.2建立健全的电费风险管理制度

健全的电费风险管理制度，是电力企业在电力营销全过程中对电费风险实施有限控制的重要依据，所以，电力企业要建立健全的电费风险管理制度。电力企业在建立电力营销全过程的电费风险管理制度时，首先要确定由谁或者是哪个部门来进行电费风险的管理，因为，电力人员在电力营销全过程的电费风险控制中起着关键的作用，具有一定的能动作用。其次，要重视收集完整和准确的电力营销活动的相关数据信息，以便为建立健全的电力营销全过程的电费风险管理制度时提供重要的依据，确保电费风险管理制度的合理性和科学性。最后，还要选择相应的管理技术作为电力企业电力营销全过程中电费风险管理制度的支撑。因为只有具备管理技术，管理主体和管理依据，科学的电力营销数据信息的支持的电力企业电力营销全过程的电费风险管理制度，才能对电费风险做出正确的评估，才会在实现真正意义上的电费风险的管理和控制，从而保障电力企业的健康发展，实现地啊你企业的经济效益，确保电力行业的可持续性发展。

3.3规范电力企业的制度建设和电费风险管理体系

目前，我国的电费回收的情况比较复杂，造成电费回收困难的原因比较多，要提高电费回收的效益，电力企业必须不断的规范企业内部的制度建设和组织建设，做好电费回收的基础工作，建好电力营销全过程的风险壁垒，结合电力企业财务部门的风险控制、职能部门的风险控制、审计部门的风险控制和其余各个部门的风险控制，不断的规范电力企业电力营销全过程电费风险的管理行为。

3.4构建电费风险内部管理责任体系，贯彻落实电费风险管理制度

电力企业要构建电费风险内部管理责任体系，明确电费风险操作人员和管理人员的职责与权力，充分调动二者工作的积极性和主动性，防止因人为原因造成电费风险。具体而言，就是构建电费内部控制标准，实施责任到个人，建立电费回收工作人员的绩效考核制度，并建立相应的奖惩制度，以加强电费风险工作人员的责任意识，使电费风险的相关管理制度得到贯彻落实[3]。

4.结语

综上所述，电力营销全过程的电费风险管理对电力行业发展有着重要的作用，是保证电力企业经济效益的重要举措，能够保障电力企业的健康发展，实现电力行业的可持续发展。所以，电力企业要重视电力营销全过程的电费风险控制，不断加强电力营销全过程的电费风险的控制力度，建立完善的电费风险管理制度，实施电费风险内部管理责任体系，明确管理人员的相关职责，使电力营销全过程中的电费风险降到最低。

【参考文献】

[1]李宗虎.电力营销全过程电费风险管理[D].华北电力大学（北京）,2010.

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（一）电力营销的内涵

所谓的电力营销，简单来说就是电力企业用电力资源或电力服务换取经济利益的过程，电力企业进行电力营销的主要目的就是实现经济效益最大化，保证企业可以健康、稳定、持续发展。在市场化经济条件下，电力企业进行电力营销是企业发展的内在要求，也是企业获得竞争优势的重要保障。但是，在实际的电力营销过程中，经常会出现各种各样的问题，如电力用户拖欠电费等，这些情况制约了电力营销工作的顺利进行，对整个电力事业的发展都产生了极大的制约作用。因此，一定要加强对电力营销全过程的管理，重点做好电费风险管理和控制工作，从而促进电力企业更快更好的发展。

（二）电力营销全过程的电费风险分析

虽然在电力营销全过程中的电费风险形式是单一的，但是造成电费风险的风险源却非常多，也就是说造成电费风险的因素非常多，主要包括电费安全风险、自动化系统风险、业务扩展风险以及现场服务风险等，对电力企业造成严重的损失，不利于电力企业的发展，针对这种情况，电力企业一定要建立完备的电费风险管控体系，针对不同的风险源采取不同的管控措施，加强对电力营销全过程的电费风险管理，从而提高电费风险管控的质量。

二、电力营销全过程电费风险管理策略

（一）提高电费风险管理的意识，掌握风险管理的方法

意识指导行动，因此，要想加强对电费风险的管理，就要提高电费风险管理的意识，认识到电费风险管理的重要意义和重要价值，能否做好电力营销全过程的电费风险管理工作直接关系到电力企业的发展质量，所以说电力企业一定要提高对电费风险管理的重视程度，牢固树立起电费风险管理的意识。另外，想要提高电费风险管理的水平，实现经济效益最大化，电力企业一定要学习先进的电费风险管理方法和经验，并结合自己企业的实际情况形成具有企业特色的电费风险管理方法。首先，电力企业一定要加强对电费风险事故进行控制，降低事故发生的机率，从而减轻电费风险造成的损失。其次，对于有可能造成电费损失的因素进行控制，尽量缩小电费是损失范围。同时，要善于对电费风险损失进行转移，降低电费损失的额度。

（二）加强管理组织和管理制度建设，规范电费风险管理的行为

一方面，加强电费风险管理组织的建设。首先，电力企业应该将电费风险管理纳入到企业战略管理的重要层面，提高电费风险管理的地位。其次，电力企业一定要成立专门的电力风险管理部门，为做好电费风险管理工作奠定良好的组织基础。最后，派遣专业的电力营销管理人员来负责电费风险管理工作，加强和电力企业各个有关部门的沟通和交流，形成一个完善、科学的管理系统。另一方面，加强电费风险管理制度的建设。健全完善的电费风险管理制度是做好电费风险管理工作的重要保障。因此，电力企业电费风险管理部门应该结合实际的工作情况来制定可行性较高的管理制度，保障电费风险管理工作可以有序进行。另外，一定要注意制定管理细则，保障所有的管理工作都有章可循，防止出现管理工作流于表面的情况，提高电费风险管理的效率和质量。

（三）提高电费风险管理的信息化程度，提高电费风险管理的水平

提高电费风险管理的信息化程度，有利于提高电费风险管理工作的效率和水平。因此，电力企业应该加强信息化建设，提高电费风险管理的信息化程度。首先，电力企业应该适当增加信息投入，完善硬件设施。其次，积极利用先进的电费管理系统，以提高电费管理的质量，减少电费损失。最后，加强对管理人员的信息化培训，提高管理人员的信息素质。

（四）加大对电费回收管控的力度，保证电力市场正常运行

提高对电费回收管控的力度是降低电费风险，提高企业经济效益的重要手段，可以保证电力市场正常运行。首先，电力企业已经进一步扩宽电费缴纳的途径，为用户缴费提供最大的方便，以减少拖欠电费的情况。其次，为了保证用电企业生产的连续性，即使这些企业存在拖欠电费的情况，有些地方政府仍然不允许供电企业对这些企业停止供电，这对供电企业实施电费风险管理工作就提出了一个较大的难题。针对这种情况，电力企业应该主动和政府进行沟通，向政府反映这些企业拖欠电费的情况，从而让政府介入，迫使这些企业补交拖欠的电费。最后，电力企业应该提高法律意识，利用法律手段维护自己的合法利益，以保证电费回收，减少电费损失。

（五）实行电费内控责任制度，保证所有的管理措施落到实处

实行电费内控责任制度可以有效地提高电费风险管理人员工作的积极性和主动性，从而提高电费风险管理工作的质量。首先，电力企业应该建立有效的电费内控责任制度，将风险管理的责任进行细化，明确各个部门以及各个管理人员的责任、义务和权利，建立起权责统一的内控管理体系。其次，建立有效的业绩考核制度以及奖惩制度，对电费回收人员的工作绩效进行科学合理的评价，并根据考评的结果对电费回收人员采取相应的奖励或惩罚措施，从而提高电力回收人员的责任意识，端正工作态度，提高电费回收率。

三、结语

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[关键词]财务风险；中小企业；精细化管理

基于经济新常态发展，中小企业所面临的经营环境越来越复杂，企业间的市场竞争也越来越激烈，成本控制是提高企业抗风险能力的重要举措。传统的成本控制侧重于对企业成本事后的控制，而忽视对企业全过程的成本控制。成本精细化管理则是基于企业集约化发展的必然要求，也是促进中小企业经济效益的重要举措，因此在财务风险不断加剧的环境下中小企业必须要强化成本精细化管理，以此促进中小企业的健康发展。

一、经济新常态下中小企业所面临的财务风险

财务风险就是企业基于内外各种不确定因素对企业财务活动所造成的影响，最常见的就是造成企业盈利目标发生变化。基于中小企业经营现状，中小企业财务风险主要分为：筹资风险、投资风险、经营风险以及流动性风险等等。由于中小企业财务风险的产生不仅会给企业的经营造成巨大的影响，例如，中小企业出现财务风险会导致企业无法偿还到期的债务，加剧中小企业的财务风险，甚至会形成恶性循环的局面。例如，中小企业由于发展规模不大，其资金主要源自于民间借贷，而一旦出现财务风险，民间资金必然不会在向中小企业进行信贷，这样中小企业必然会面临无资金可贷的局面；另外中小企业财务风险还会增加企业的经营成本，降低企业的利润率。基于经济新常态发展的要求，目前中小企业财务风险所面临的困境主要包括：1.中小企业的外部融资难。中小企业融资难问题已经成为社会问题之一，虽然近些年国家加大对中小企业信贷支持力度，但是中小企业融资难问题没有从根本上得以解决。2.中小企业融资途径单一。由于中小企业可抵押物比较少，而且中小企业的生存寿命比较短，在加上信息不对等因素导致中小企业获得金融部门支持的力度比较少，中小企业的融资主要来自于民间借贷。3.企业财务管理水平低。中小企业基于自身经营规模的影响，企业往往缺乏完善的财务管理制度，最终导致企业资金投资存在效率低、收益不高的问题，最终出现投资失败的现象。

二、财务风险与成本精细化管理的共性分析

当前我国已经步入经济新常态发展阶段，中小企业进入高财务风险时期，预防与解决财务风险是企业发展必须要面临的问题。成本精细化管理就是按照精细化、细微化的标准对财务管理工作进行规划与管理，最终实现成本最低化与收益的最大化目标。从中小企业经营管理角度分析，财务风险与成本精细化管理之间存在内在的共性：

(一)成本精细化管理成效决定了企业应对财务风险的能力

成本精细化管理的最终目的就是树立全员成本节约的意识、加强对财务指标的分析能力，做好财务成本的管控与监督等。因此成本精细化管理不仅包括对企业生产环节的成本控制，而且还包括对企业物流环节、采购环节以及前期设计阶段的成本控制。从某种程度上将财务风险很大原因是由于成本精细化管理不到位导致的。例如在科技型中小企业生产过程中没有对前期的设计成本进行有效地控制，就会因为中小企业融资难而面临流动资金紧张的局面出现，最终导致企业出现资金链断裂等风险。

(二)企业价值链与财务风险密不可分

企业内部的价值链上的所有活动都密不可分。从采购到制造到营销，物流最后到企业的基础设施、研发、人力资源等等，各项活动之间都有密切联系，如果某个流程环节有瑕疵，都可能波及到整个价值链，产生本不必要的财务风险。因此，内部价值链上的所有流程都必须引起管理者的高度重视，只有通过全面的成本精细化管理来降低成本，实时追踪价值链上各个环节，量化分析财务风险，并辅之以适当有效的措施转移、地域风险，将风险控制在可控的范围，使内部价值链上所有环节都不被遗漏，最后实现价值链的最大增值。

三、财务风险下中小企业成本精细化管理所存在的问题

成本精细化管理是提高中小企业财务管理能力，应对财务风险的重要举措，基于经济新常态发展的要求，中小企业财务管理工作也在朝着精细化管理目标发展，但是结合相关的企业调查，中小企业在实施精细化管理的过程中还存在不少的问题，具体表现在：

(一)企业管理者的精细化管理意识淡薄

实施财务精细化管理必须要在企业内部树立浓厚的精细化管理氛围，但是目前中小企业管理者的精细化管理意识还不浓厚：首先，企业管理者对于精细化管理的认识还不全面。部分企业管理者认为精细化管理就是压缩企业的成本支出，导致企业的经营策略受到严重的干扰。例如在企业管理中企业的管理者认为精细化管理就是想尽一切办法减少企业的开支，对于正常的费用支出也严格控制，造成企业的日常经营活动受到严重的干扰；其次，企业管理者的精细化管理意识淡薄，企业管理者认为精细化管理属于财务工作人员的职责，与自己的工作无关。甚至部分管理者认为成本精细化管理属于小企业的行为，会影响到企业的市场形象，因此不愿意实施精细化管理。

(二)成本精细化管理体系不完善

精细化管理需要融入到中小企业经营管理的全过程，然而根据调查中小企业在实施成本精细化管理过程中存在体系不完善的问题：首先，中小企业成本精细化管理偏重营销方面与生产方面的成本管理，而忽视企业前期设计、物流运输等方面的成本管理，导致企业成本控制效果不高；其次，成本精细化管理与企业资源配置不合理矛盾突出。精细化管理不仅体现在财务管理上，而且还要体现在企业的经营管理上，然而目前中小企业资源配置不合理是导致企业成本居高不下的重要因素，而企业的成本管理往往忽视资源配置问题；第三，中小企业成本管理队伍建设体系不完善，这是影响精细化管理的重要因素，例如中小企业缺乏精细化管理的人才，精细化管理系统应用能力不足等问题突出。

(三)企业缺乏对成本精细化管理的分析与反馈机制

精细化管理属于动态的过程，需要根据中小企业的实际经营发展而不断地进行调整以此满足精细化管理的目的。但是基于中小企业的特殊经营理念，以及组织结构的短缺，导致中小企业在精细化管理分析语反馈机制建设上存在诸多的问题，例如中小企业在精细化管理制定的过程中忽视对企业实际经营情况的考虑，造成精细化管理偏离企业的实际。当然最重要的是中小企业缺乏完善的反馈机制，导致企业的管理者不能及时有效地对成本管理成效进行分析，并且为后续的成本管理提供决策依据，造成企业的成本管理效益不高。

四、财务风险背景下提高中小企业成本精细化管理的对策

(一)树立精细化管理企业文化，提高管理者的认识

树立成本精细化管理的企业文化是提高中小企业树立精细化成本管理体系的重要举措，基于经济新常态发展对中小企业经营所产生的影响，中小企业要以企业文化建设为契机，通过营造良好的企业文化提高全员参与的氛围：首先，中小企业要构建以精细化成本管理为主的企业文化。例如中小企业要在企业内部加强对成本精细化管理的宣传，将精细化管理融入到员工的思想意识层面。财务管理是企业的生命，尤其是对于融资难的中小企业而言，资金精细化管理是提高企业利润的重要举措，因此企业要发展就必须要树立重视成本精细化管理的氛围；其次，中小企业管理者要重视精细化管理。精细化管理不能仅仅以口头形式出现，必须要从企业管理层重视，例如企业的管理者要将成本精细化管理制度落实到实处，支持成本精细化管理工作，例如在企业内部组建精细化管理部门或者岗位，明确精细化管理的目标等等；最后，要加强对企业员工的教育培训。树立成本精细化管理文化氛围必须要依靠员工实施精细化管理的技能，因此在经济新常态环节下中小企业必须要加强对员工的教育培训，让员工清晰的认识到精细化管理的具体内容与方法，以此在具体的工作岗位中能够按照成本精细化管理的要求从事工作。

(二)优化成本预算管理，实现成本精细化控制

全面预算管理是精细化管理的基础，因此在我国预算管理制度不断完善的环节下，基于中小企业财务管理的现状，应该以构建全面的预算管理制度实现成本精细化管理：首先，中小企业预算管理应该涵盖企业全部的业务。业务预算是企业全面预算的基础，实现中小企业成本精细化管理关键是对业务成本进行全面的了解，也就是那些业务会增加企业的成本，那些业务会提高企业的利润以及从那些方面入手可以优化企业的成本管理等等。通过对业务预算和财务预算的分析可以进行明确的责任划分，从而保证业务预算融入到中小企业发展的全过程；其次，将成本管理细化到具体的岗位中。企业在制定成本目标上要进行细化，一方面中小企业要对成本预算目标进行科学的规划，保证企业的每笔钱都要控制在计划中，避免出现盲目支出的现象，对此中小企业可以将成本费用分为可控项目和不可控项目，对于不同的成本费用采取不同的控制方法，以此提高中小企业的成本控制质量。当然中小企业在进行成本控制时必须要保证对成本预算信息的把握，也就是对于成本费用的具体额度进行控制。以科技型中小企业为例，企业在进行成本预算时需要根据企业的实际经营现状，对企业各种费用进行准确的判断，例如企业在某一阶段内所产生的人工费、科研费以及运输费等进行严格的计算，根据细致的预测，确定预算数据，保证预算的科学性。

(三)完善成本精细化管理体系

中小企业成本精细化管理必须要全面融入到企业的发展过程中，因此中小企业要将成本精细化管理整体融入到其中：首先，做好企业研发阶段的成本控制。对于中小企业而言产品研发阶段所占据的资金比较多，也是企业发展的关键环节。该阶段的主要价值活动就是设计任务书和技术设计，因此需要从上述两个方面入手提高产品研发阶段的成本控制，一方面要确定具体的产品控制目标成本。另一方面则要加强对技术设计目标成本的控制；其次，做好采购环节的成本。采购需要消耗企业大量的资金，实践证明做好采购环节的成本控制是实现企业精细化管理的重要举措。采购环节的精细化管理需要中小企业建立招投标制度，严格控制原料采购的数量、产品质量等，根据企业生产进度合理采购相应的原料，降低库存量，从而提高企业流动资金的价值；最后，强化企业生产阶段的成本控制。生产阶段的成本控制主要是从生产方式入手，基于大数据技术的发展，中小企业要加强对先进技术的要应用，通过先进技术提高企业的生产效率。例如在集约化管理背景下，中小企业要改变以往粗放式的管理模式，根据市场需求对生产进行调整，通过实施定制化的生产模式提高企业的生产效益，扩大成本。

(四)构建科学的成本精细化绩效评价体系

科学的绩效考核评价机制是提高成本精细化管理的重要举措，因此中小企业要基于企业发展的现状，构建科学的绩效考核机制：首先，要明确绩效考核体系的内容。科学绩效考核体系主要包括两方面内容，一是对成本精细化管理体系的运行结果进行评价。二是对精细化管理过程的活动进行评价。其中对精细化管理结果的评价是评价成本管理成效的重要内容，例如通过结果评价可以准确的判断成本精细化管理方案的合理性；其次，构建完善的业绩评价指标。成本精细化管理业绩指标只要包括财务指标和非财务指标，财务指标顾名思义就是通过对企业生产过程中的各种财务因素进行评价，例如单位产品的成本降低率、实际成本与改进成本的差额等等。非财务指标所涵盖的主要是客户关系、企业内部业务流程、学习与创新能力等。例如基于科技型中小企业创新能力是企业成本精细化考核的重要指标。只有具备创新能力才能促进科技型中小企业的发展，而对于企业创新能力的评价主要是看企业员工的满意度、员工的知识结构体系以及企业各种激励惩治制度，例如员工的在职教育培训、员工的惩罚标准等等；第三，构建清晰的成本精细化管理评价监测体系。对于成本精细化管理的评价必须要以完善的监测为主，只有完善监测体系才能保证精细化绩效考核结果的公正性。对此中小企业要强化对运行过程的监测，同时要及时将监测的结果进行反馈，便于企业及时根据问题做出相应的调整，以此促进中小企业成本管理的最大化。总之，在财务风险背景下，中小企业所面临的经营环境越来越复杂，财务管理是企业经营管理的主要内容，因此实现企业的利润就必须要制定严格的成本精细化管理，以此提高企业的经济效益，实现企业的科学经营。

[参考文献]

[1]邓明君，罗文兵.基于价值创造的中小企业成本管理现代化研究[J].华东经济管理，2011(6)：137-142.

[2]朱岩梅，吴霁虹.我国创新型中小企业发展的主要障碍及对策研究[J].中国软科学，2012(9)：28-36.

[3]李秋梅，财务风险下中小企业成本精细化管理研究[D].广西师范大学，2014.

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中小企业风险管理的难点

从风险控制看，中小企业融资风险可以分为道德风险和非道德风险。所谓道德风险，本文将其界定为中小企业利用自己的信息优势损害银行利益，从而导致的信贷风险。所谓非道德风险，本文将其界定为中小企业在经营活动中形成的风险，不同的中小企业经营目标取向和管理者才能有差异，风险收益也不会一样。非道德风险是可以预测的，也是可以通过融资制度的设计去分散并控制的。

中小企业以下几个特点也是中小企业风险管理的难点：

财务信息不透明。由于大部分中小企业刚刚起步或处于初期发展阶段，财务报表不够完善或财务数据与实际不相符，甚至部分中小企业还没有财务报表，导致金融机构难以真实掌握中小企业的资产负债情况、销售收入、现金流量、盈利能力等重要财务数据，对中小企业贷款决策缺乏相关真实财务数据支持。在莱商银行随机抽查的20户典型中小企业中，2户无财务报表，2户固定资产、销售收入等重要财务数据与实际差距较大，5户企业报表相对真实，11户企业有两套报表。

企业管理决策机制不规范。大部分中小企业为家族式或合作式企业，没有建立现代企业的“三会”制度，企业的相关决策行为依靠个人意志，没有形成相关决策的流程控制记录或决策文件，企业决策信息不透明，金融机构难以根据企业决策行为及时做出信贷决策。

核心竞争力不强，抵御市场风险能力较弱。大部分中小企业较大型企业而言，在科技水平、创新能力、品牌价值等方面处于相对弱势的地位，依托大型企业生存的现象较为普遍。在市场条件变化、行业景气指数下降的情况下，中小企业受到的不利影响也会首当其冲。

中小企业风险管理的主要方式

目前全国各城商行在中小企业风险管理中均积累了丰富的经验，主要有以下三种做法。

控制融资额度，不以融资需求为唯一标准

中小企业间接融资的增加，意味着中小企业的经营风险向间接融资体系的转移。因而，银行等金融机构不能完全以中小企业融资需求作为决定贷款额度的依据，而是要充分考虑到中小企业的自有资金状况和经营状况。一方面，可以根据中小企业生产经营中可以预见的收入流来估计其还贷水平并确定贷款额度；另一方面，银行可以根据中小企业自有资金数量确定一个贷款上限，只要融资总量没有超过自有资金的量，作为债权人的银行就不会承担主要风险，对中小企业的融资约束就可以相对放松。

采用灵活多样的担保方式

抵押物不足和难以获得信用担保是中小企业融资的固有特征，应考虑以替代的方式解决担保问题，这样既可以满足银行经营管理中风险控制的要求，又适应了中小企业的现实情况。

群体担保。由于族群关系、社区关系的存在，中小企业及其经营者往往存在一个关系相对密切的群体。由这些群体为中小企业提供担保，能有效减少监督成本甚至交易成本。这一方面是由于如果中小企业恶意逃债，而群体代位赔付，将导致中小企业及其经营者失去群体的支持，这是极其高昂的成本；另一方面，同一社区的成员常常十分了解各自的信用状况，人们会对加入者的信用状况做出谨慎选择，往往有意识地排除信用不好的人，降低了银行的筛选成本。

诚信激励。银行通过授信额度、利率定价等手段对及时归还本息后的借款人和勇于承担担保责任的保证人给予其一定让利，这也有助于鼓励中小企业的还贷行为，降低中小企业的贷款风险。

根据实际服务对象设计不同的贷款方式。针对中小企业的融资特点，根据不同中小企业特殊的现金流状况、支付频率，为其设计特殊的贷款方式及还款方式。在满足了中小企业特殊交易性资金需求的同时，也便于银行进行流动性管理。

强化信贷经营管理人员的尽职意识，提高履职水平

不管是道德风险还是非道德风险，其最活跃、最根本的因素还是“人”，强化信贷经营管理人员的尽职履职意识是加强中小企业信用风险管理的根本所在。抓住“人”这一风险管控的核心，建立一支尽职意识强、履职水平高的信贷经营管理队伍，再通过这支队伍反作用于“他人”――即中小企业，就能够切实提高信贷经营管理中各个环节的尽职水平，实现中小企业信贷风险的“可防、可控、可化”。

莱商银行中小企业风险管理的探索

莱商银行在多年的经营管理中，不断探索、完善风险管理的方法和手段，尤其在中小企业风险管理方面做出了积极、有益的探索，构建起了“防点、控点、化点”的风险管理体系。

创新服务，丰富贷款方式

实施扁平化管理模式，提高放贷效率。莱商银行总行对分支行采取扁平化管理和差别化授权经营模式，授予分支行与当地经济和其管理能力相匹配的权限，各分支行全程负责对贷款客户的推荐及业务办理，在权限范围内自主决定信贷资金的投放，实现了责权利的统一，提高了信贷管理的责任意识。

因企制宜，采取多样化的贷款方式。如对家庭作坊式的小型企业，莱商银行采用了“微小贷款”模式，将贷款直接发放给企业主个人，以其家庭资产承担无限责任；对贷款在100万元以下的小型企业，采取了小企业联保的方式；对部分优质企业，直接发放信用贷款。

推行评级授信，有效掌控风险。莱商银行对有贷款需求和已发生贷款的中小企业进行全面调查摸底，并按其法人代表的信誉、资产状况、经营规模、发展前景等综合情况进行信用等级评定，按照不同的等级确定不同的贷款额度、贷款期限、实行差异化的利率，努力简化中小企业的贷款手续，提高办事效率。

创新理念，完善信贷服务体系

放宽贷款准入条件。坚持“支持有多大、发展有多快”的信贷支持理念和“在发展中转化信贷风险”的风险控制思路，积极发展中小企业客户群体。如金融危机中，莱商银行逆势而为，大力拓展中小企业客户，仅2009年就新增中小企业客户800余户，新增贷款无一发生不良；全行贷款收息率始终保持在99％以上。

创新信贷产品。开办适合区域经济特色和区域优势的信贷品种，加大信贷投入，更好地支持中小企业发展。如徐州分行先后推出了“工程机械按揭贷款”等7款信贷产品；针对徐州产业集聚发展的特点，开发了“财富通”，即一款集电话支付、刷卡收单等功能于一体的终端服务产品，配置在徐州主要专业市场，受到中小企业客户青睐。菏泽分行建立了“联保组担保”、“联保加担保公司担保”等多种形式，先后开发了“联保贷”、“循环贷”等符合市场需求的金融产品。

设法帮助企业度过危机。在国际金融危机的特殊时期，面对众多中小企业出现的资金紧张局面，莱商银行以攻为守，多方引入资金，给予办理贷款展期或注入合理信贷资金支持，扶持一大批中小企业度过了生存危机。如2009年，面对菏泽郓城县纺织行业面临的困境，菏泽分行主动帮助分析市场、研究对策，

“能拉一把就决不推一把”，短短三个月就投入3个多亿的款项，所有受资助的纺织企业，没有一个倒下，也没有一个发生信贷风险。

强化信贷管理责任意识。建立“全员控风险”的风险管理文化

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【关键词】道桥工程；工程造价；工程造价风险管理

中图分类号：TU71

文献标识码：A

文章编号：1006-0278（2015）05-043-01

一、道桥工程造价风险管理的意义

风险管理是指通过采用科学的方法对存在的风险进行识别，估计，评价和决策，选择最佳风险管理措施对风险予以处理，保证以较低的成本投入最大限度地减少风险损失，获得安全保障的过程。由于风险存在于项目建设全过程之中的各个环节，因此风险管理贯穿于项目建设过程的始终。通过风险管理，一方而，预防和减少意外损失，以较低的费用投入将潜在的重大损失转移给其他组织，或通过精算，决定自留风险，提留最合理的白保基金，可以降低工程成本，从而直接增加项目投资的经济效益；另一方而，风险管理对于提高项目经济效益有间接的贡献。

二、道桥工程造价风险管理的内容

道桥工程造价风险管理的内容主要有：（1）在工程项目进行风险管理之初，应该对风险管理整个过程做出全而的规划，需要评估风险管理成本与收益之间的关系，确定是否应值得对工程项目做出风险管理；确定风险管理的人员安排以及机构设置；明确风险管理所需要的工具、方法、数据以及本工程和类似工程项目的资料；界定风险管理的范围和成功的标准；制定风险管理的行动指南与方案；（2）针对造价风险因素，根据效用理论建立各阶段的风险度评价标准。运用多种风险评估方法，对可度量的造价风险进行了归类整理度量，对各阶段的造价风险作整体评价。建立起以模糊层次分析法为主要框架的造价风险评估方法体系；（3）在对道路桥梁工程造价风险分析的基础上，根据造价管理全程性、动态性的特点，把造价风险划为阶段性风险和传递性风险，对于传递性风险，不仅在本阶段采取控制措施，在以后的阶段中还要对其开展监控。

三、道桥工程造价风险管理措施

工程造价风险管理是一个全过程性的管理体系，单纯地、机械地依赖一定的管理方法是绝对不够的，提高项目业主或开发商的工程造价风险意识，掌握工程造价风险管理的技能和方法，达到防范风险、控制风险、减少风险危害十分重要。

（一）完善控制环境

控制环境是一种氛围，直接影响项目组织成员的控制意识以及实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。我国这方而的起步比较晚，企业应把主要精力放在人才培养上。有了高素质的人才，不仅会提高工程质量，还可为企业节约可观的成本。因此，应从提高企业管理者的素质入手完善项目内部控制环境。

（二）加强风险评估

风险评估的内容包括查明项目在哪些方而、哪些地方、什么时候可能会隐藏着风险，查明之后要对风险进行量化，确定各风险的发生概率和损失大小。在此基础上，对风险危害程度进行排队，确定它们的先后顺序，同时制定相应的风险评价标准，用以判断该系统的风险是否可被接受，是否需要采取相应措施。为了评估风险的大小，一般要对风险程度进行分级。风险程度包括风险损失的大小和发生的可能性两个方而，可以综合考虑两个方而的大小对项目风险程度进行类。

（三）加强项目的内部监督

要确保内部控制制度被切实地执行且达到良好的效果，就必须加强项目的内部监督。通过上述的风险管理策略的内容研究，对于提高工程造价风险管理水平，丰富管理措施及方法起到了很好的借鉴作用。在风险渐进的不同阶段人们都是可以对风险有所作为的正是由于风险的渐进性和阶段性，使人们能够在不同阶段采取不同的措施实现对风险的控制和管理。对于工程项目的风险和风险性造价也是同样的，由于风险的渐进性和阶段性存在使得我们可以建立一套工程造价风险管理的方法。

（四）培养一支高素质的造价工程师队伍

道桥工程造价管理是一门综合性的学科。道桥工程造价工程师除了对本专业的知识有很好的修养外，还应懂设计、懂施工技术、懂项目管理、懂经济法规法律、懂计算机应用等，应具有丰富的实践经验，融技术与经济知识于一体，是一个具有多层次知识的人才。在市场经济体制逐步完善，投资日趋多元化的今天，迫切需要一批为投资提供科学决策依据的造价工程师。

（五）重视造价管理的基础工作

道桥工程造价管理的基础工作是我们进行工程造价管理的基础依据，对合理地确定造价和有效地控制造价起着决定性作用。内容包括估算指标、概预算定额、各项费用指标的制定；确定工程量计算规则；项目划分；建材的价格信息和有关的价格指数系统的建立与定期；工程造价资料的积累；对历史造价的分析与整理等。这些工作的开展，必须通过建立必要的行政法规，明确责任，使造价管理的基础工作规范化、制度化。

（六）积极运用计算机技术

应用计算机开发数据库存系统软件，以提高工作效率和资料的准确性。目前，我国有关道桥工程造价控制与管理方而的计算机软件较少，在信息交换频繁的今天，这无疑将滞后于时代的发展。

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关键词：小水电；工程项目；风险管理

作者简介：巨柱国（1962-），男，陕西乾县人，陕西地方电力集团水电有限公司，高级工程师。（陕西西安710054）

中图分类号：F273     文献标识码：A     文章编号：1007-0079（2012）09-0131-02

随着我国对清洁能源和再生能源的开发，大量水电工程项目正在建设或等待建设。小水电建设对缓解电力紧缺状况，改善人们生产生活条件，保护生态环境，促进地方经济发展发挥了重要作用。

随着建设速度的加快，小水电开发中也出现了一些不容忽视的问题，尤其是小水电建设的风险管理仍然缺乏深入细致的研究和系统管理。解决好水电工程项目的开发建设风险，无疑将使水电建设得到更好的发展。因此，大力加强水电项目的风险管理是当前水电工程建设企业面临的重大课题。因此，本文针对小水电工程项目的风险管理，从风险识别、风险评估、风险应对、风险监控进行研究，从理论上探索了小水电工程项目风险管理的对策和措施。

一、水电工程项目风险识别

1.识别主要风险

小水电工程项目应通过正式的检查程序来全面分析风险和损失。风险识别是指通过对数据和历史经验的分析，对与风险项目相关的潜在的及存在的各种风险进行系统的分类和全面的识别，这是项目风险管理的第一步，也是最重要的一步。小水电工程项目的风险来自于各个方面，笔者将小水电工程项目风险按风险的来源划分为环境风险、财务风险、技术风险、政治与法律风险和管理风险。各类风险的详细子风险详见表1。

2.风险识别方法

小水电工程项目所处的内外部环境均比较复杂，所以全面、系统的识别项目中的各种风险并非易事。据统计，德尔菲法和头脑风暴法和工作分解结构法是现今小水电工程项目中最常用的风险识别方法。

（1）德尔菲法。德尔菲法又称专家调查法，是在专家会议的基础上发展起来的一种预测方法，在这个过程中首先挑选专家，然后进行函询调查，在进行函询的整个过程中，自始至终有预测单位函询或派专人与专家联系，不让专家互相发生联系。

（2）头脑风暴法。头脑风暴法又称智力激励法，是一种创造能力的集体训练法。该过程中营造了一种自由思考的环境，没有各种规则的限制，并鼓励成员提出各种方案且在过程中拒绝批评意见。

（3）工作分解结构法。工作分解结构法就是把项目的工作按照一定的要求分解成特定的活动和任务，并将完成这些特定工作的责任分配给具体的部门和人员，从而在项目资源与项目工作之间建立了一种明确的目标责任关系。

二、风险评估

用以评估风险影响的常见方法是风险评估系图。风险评估系图是由一直角坐标系划分的四个区间组成，该图将风险对项目影响的重大程度与风险发生的可能性分别作为横坐标和纵坐标，因此图中任意一点的位置都可以将这两个维度综合起来描述，从而为确定处理各风险的顺序提供框架。如图1所示，与影响较小且发生可能性较低的风险（图中2点）相比，具有重大影响且发生的可能性较高的风险（图中1点）更加亟待关注。

三、项目风险管理应对策略

项目风险管理基本应对策略可分为风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。

1.风险降低

风险降低是指由于不愿被动接受特定的后果分布状态，而通过自身努力改变不利后果从而降低损失或控制损失进一步恶化的一种主动、积极的风险对策。风险降低分为两方面：

（1）降低损失发生的可能性。项目开发方可通过必要的预防措施使损失发生的可能性降低。

（2）降低损失的严重性。即在风险已经暴露并发生了损失后，通过各种措施防止损失继续恶化或局限其扩展范围。总的来说，在对风险降低策略进行选择时，项目开发商应将多种备择方案进行比较和分析，建立一个周密且完整的计划系统。

2.风险规避

风险规避是指为了免除风险的威胁，采取试图使损失发生概率等于零的风险应对策略，也就是回避会给自己带来风险的项目。小水电工程项目开发方应特别注意以下几方面问题：

（1）一项风险规避的同时可能会出现另一种风险。环境具有不确定性，因此在变动的环境下不会有风险完全不存在的情形，因此，即使成功地规避了一项风险并不等于其他与项目开发有关的风险不会存在。

（2）规避风险同时失去了承担该风险可能带来的利益。

（3）风险规避在项目开发方看来不一定切合实际。项目运作总是有风险的，但作为项目开发方绝不会为了回避风险而停止工程项目的开发。

3.风险转移

采用风险转移的目的是将风险转移给第三方企业、公司或机构，其中合同及财务系唯一转移风险的主要方式。

保险转移是指将可能存在的风险通过购买保险将风险转移给保险公司。

非保险转移是指通过保险以外的其他手段将风险转移。具体可以通过工程分包、合同转让、合资经营和第三方担保方式等进行风险转移。

4.风险保留

当项目开发方决定独立承担风险可能带来的损失时，则采用了风险保留策略。一般情况下，当项目开发方因能力或资金问题等无法实施以上三种应对措施，但同时有能力自己承担风险带来的损失且损失较小时，可以考虑风险保留策略。需要注意的是项目开发商应正确对风险的严重性进行估计，确保该损失在可以承担的范围之内。

四、风险监控

1.风险监察

风险管理并不是一个一次性的过程，而是连续的循环过程。项目开发方所识别的一系列风险会随着外部环境以及风险自身性质的改变或减轻或更加严重。风险检查者定期检查正在发生的损失，以确保他们的控制建议得以实施，并设计过程来改善风险管理的过程，制定一项战略来应对出现的新风险。

2.风险控制

小水电工程项目开发初期首先按照项目的意图制定项目工程计划，并确定所需的人力、物力以及所需技术和方法。投入确认到位后进入项目实施阶段，在实施过程中将输出实际发生的工程状况和投资、进度、质量目标。在项目实施的各阶段，应重点控制投资、进度、质量、信息这四方面带来的风险。

（l）投资控制。在项目前期决策阶段进行投资可行性研究，控制好估算投资总额，对设计方案、设计标准、预算进行核查；在工程施工阶段审核设计变更及已完成工程，进行工程进度签证并控制索赔；在工程验收阶段审核工程结算；在工程维护阶段，安排一定的资金用于保证维修。

（2）进度控制。在项目前期决策阶段进行合理的有计划地工期分配；在工程项目实施阶段，通过运用PRET网络分析、甘特图、负荷图等分配资源的技术手段，审查、修正施工组织设计和进度计划，并进行实时监控，使单项工程及各阶段目标工期逐步实现，确保工程项目总工期的实现。

（3）质量控制。质量控制贯穿于整个工程项目的实施中，其中涉及可行性研究、设计、建设准备、施工、竣工动用及回访维修等过程。在项目前期决策阶段，主要组织设计方案和图纸审核，控制设计变更，检查工程所用材料、配件、设备质量等；实施阶段重点在技术复核、工序操作检查、工序成果检查。在竣工阶段应重点控制项目按所规定标准交付。

（4）信息控制。在项目工程实施的各阶段中包含着大量的风险信息，信息是一个监控和衡量项目活动的重要工具，完整、可靠、准确、及时的信息能帮助管理者做出正确合理的判断，因此，必须加强信息管理，对各种来源、范围、层次的风险进行有效的识别和控制。

五、结语

在日益激烈的竞争环境中，风险管理水平关系到企业的生存与发展。由于风险因素常常是处在不断变动的状态并且难以预测，因而要求在实际工作中实施动态、柔性、系统性的风险管理。完善的工程项目风险管理对小水电工程项目的质量、效率、进度和安全各方面都有着积极的作用。因此，重视项目的风险管理，加强风险防范意识，掌握风险管理的知识和技能，建立高效完善的风险管理机制是小水电工程项目开发成功的重要保证。

参考文献：

[1]宋明哲.现代风险管理[M].北京:中国纺织出版社,2003.

[2]周志炎.小水电工程项目风险管理方法及应用研究[D].长沙:国防科学技术大学,2008.

[3]祝显图. 中国水电建设集团国际工程项目风险管理研究[D].兰州:兰州大学,2010.

[4]袁镇.浅谈武警水电部队工程项目施工风险管理研究[D].西安:西安建筑科技大学,2010.

[5]李莹.基于全生命周期的水电勘察设计项目风险管理研究[D].北京:华北电力大学,2010.

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论文关键词：电力营销；风险评估；电费风险管控；风险控制

一、电力营销概述

电力营销的基础是为用户提供稳定优质的电力，供电企业要想获得健康持续发展，就必须成功实现电费的回笼，进而取得一定的经济收益。但是在实际生活中，拖欠电费的现象非常严重，随着我国经济社会快速发展，这种由于拖欠电费给供电企业所造成的电费风险日益增大。就供电企业而言，虽然近几年日益重视电费风险的控制，但是总体上还没有建立一个较为完善的风险管理体系。就电力企业外部环境来说，虽然我国企业诚信意识普遍提高，然而很多企业将拖欠电费作为其营销的一种有效策略，不诚信的行为普遍存在，尤其是一些高能耗的企业。本研究以电力营销为切入点，探讨电力营销全过程电费风险管控，从一定方面来说具有很强的理论与实际意义。

二、电力营销全过程电费风险分析

1.风险分析方法

总的来说，供电企业电费风险较为单一，然而其风险源比较多。电费损失的多少直接决定着电费风险对供电企业的风险，但同样的电费损失出现在不同的用户上，其影响的程度是有区别的，所以在评估电费风险时，要针对电力营销全过程与整个客户群，而不是将重点放在一个用户所形成的电费风险。一般来说，风险分析的方法主要包括风险图分析法、模糊综合评价法、层次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。

2.构成电费风险的要素

电力营销全过程电费风险要素一般来说，主要由业扩管理风险要素、电费安全风险要素、现场服务风险要素以及自动化系统风险要素等构成。

业扩管理风险包括用电项目审核、业扩资料管理以及供用电合同签订等风险。对供电企业而言，有责任审核申请用电的项目，对一些手续不合法或者主管部门明令限制的用电项目，供电企业要果断拒绝其申请。然而在实际的操作过程中，假如供电企业没有对用户的用电资质进行严格的把关，将会造成无形的电费风险。另外用户所提供的相关资料必须与其申请主体要一致，避免将来出现不必要的电费纠纷。业扩资料管理风险主要是指由于管理用户业扩资料不当，所形成的签订供用电合同、现场勘察及装表接等资料的不完善，假如供电企业与用户发生纠纷，供电企业将会由于原始资料不足而发生电费结算错误，造成不必要的损失。供用电合同签订风险主要是指供电企业与用户没有签订供用电合同，或者虽然签订供用电合同，但是没有详细的附件，供电企业与用户发生纠纷后所导致的诸如电费回收困难等风险。在实际操作的过程中，供电企业要拒绝与非法企业签订供用电合同，尽可能地将合同中的条款进行具体化，在合同中明确双方的责任，避免纠纷发生所带来的不必要损失。

电费安全风险主要包括抄表风险、核算风险、收费风险、欠费风险以及专业管理风险等。抄表风险主要是指供电企业工作人员在抄表过程中所出现的差错或者系统在倒入数据时所发生的差错，用户以实际用电量和抄表电量不一致为由而拒绝缴纳电费所带来的风险。核算风险是指供电企业没有根据国家相关规定及时调整电价，计算的规则与国家相关规定有出入，用户以电费计算有误为理由而拒绝缴纳电费所带来的风险。收费风险是指供电企业由于没有依据法定的程序及时通知缴费或者催收，电费不能及时收回所带来的风险。欠费风险是指由于用电企业由于不可抗因素所导致的破产、重组及关闭，形成支付电费的能力下降，而导致电费欠收，或者因有些企业缴费意识薄弱，故意拖欠电费而造成电费未能及时足额收取所带来的风险。专业管理风险是指供电企业人员在电费计算、坏账处理、电费退补及违约金收取等方面，利用职务之便私自牟利所带来的风险。

现场服务风险主要包括人员管理、装置装拆、装置试验检验及故障处置等风险。自动化系统风险包括系统故障、网络安全、应用程序、应用数据以及运行管理等风险。如今电力企业营销工作基本上实现了信息化与网络化，自动化系统所带来的风险相比传统风险更需要引起供电企业的重视，如果未能及时加强对这一风险的管控，业务数据被纂改或者被删除将会给供电企业造成无法挽回的损失。

三、电力营销全过程电费风险控制

1.电费风险控制的基本策略与风险控制手段

电费风险管理活动的一个关键性环节就是风险控制，风险管理者需要采取有效的风险控制策略将电费风险所带来的损失降低到最低。首先要努力降低电费风险事故所发生的可能性；其次要努力降低电费风险事故所产生的损失；最后在不能够降低电费风险发生的可能性与损失条件下，要制定风险转移策略。一般来说，风险控制策略主要包括风险避免、风险转移以及损失控制等策略。随着社会的发展与技术的进步，电费风险控制的手段已经呈现多样化。比如电费超比风险采用应用远程抄表系统及集中抄表系统等风险避免策略，采用加强抄表人员业务技能培训、考核及轮换抄表区域等损失控制策略；电费抄表风险控制采用成立抄表公司、分包抄表业务等风险转移策略；自动化风险控制采用应用性能较好的软硬件设备、建立容灾系统等风险避免策略，采用完善人员管理制度、加强监督管理等损失控制策略。

2.构建电力营销全过程电费风险内部控制体系

在电力营销全过程电费风险内部控制体系中，首要的问题是谁来管理风险，在这一体系中人是能动性的因素，在特定的情境下，人的判断与行为活动是非常重要的。其次要保证所收集到信息的准确性与完整性，进而成为风险管理者决策的依据。最后电力营全过程电费风险管控离不开一定的技术与业务运作，怎样将这些先进的网络技术与计算机技术和风险管理结合起来是一个重要的环节。总的来说一个有效的风险控制体系涵盖到员工、技术、业务运作及准确的数据等要素。

（1）构建风险控制组织架构与制定内部风险控制措施。为了最大限度管控电费风险，供电企业应当构建风险防线，将相关职能部门与业务单位作为首要防线，将风险管理职能部门下设的风险管理委员会作为第二道防线，将内部审计部门与审计委员会作为最后一道防线。供电企业的总经理作为高层管理者应当制定风险政策，组建一个能够有效应对电费风险的管理体系，业务管理层应当负责控制每一笔业务的风险，此外在这一管理体系中，注重各部门之间的配合协作。一般来说，电费风险内部控制措施主要包括建立电费内控批准制度与内控报告制度、建立电费内控责任制度与内控审计检查制度、建立电费内控考核评价制度与电费欠费风险预警制度以及建立电费重要岗位权力制衡制度与电费内控岗位授权制度等。

（2）准确收集风险管理原始数据与建立电费风险控制信息系统。电力营销全过程电费风险管控需要不断地收集和风险管理相关的内外部原始信息，且将这一原始信息的收集落实到各职能部门。建立风险信息报表制度是一个管理电费风险原始数据收集的有力的手段，准确收集且强化原始风险数据能够在很大程度上改变目前电费风险管理工作中所存在的没有历史数据的支撑，难以制定风险管理目标与改进措施，没有历史数据的支撑，难以做到对人员与运营资金有的放矢，以及没有历史数据支撑难以找到风险源与其相互关系等问题。电费风险控制信息系统应当覆盖内部控制系统与风险管理基本流程的每一个环节，能够对各种风险进行有效定量与计量分析，进而实现信息在各业务单位、各职业部门之间的共享，满足风险管理的综合要求。

（3）电费风险控制的评价。建立电费风险控制评价报告制度可能在一定程度上检验风险管控的效果，通常情况下，电费风险控制评价报告应当包括风险控制目标、风险控制目标完成情况与分析以及风险因素变化趋势及风险控制改进措施等。电费风险控制评价结果的有效程度一般取决于风险识别的全面性与风险的量化、风险控制目标的科学性与风险历史数据的完善程度以及风险信息点和风险目标的关联程度等。

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关键词：科技型；小微企业；风险

1科技型小微企业的涵义及发展现状

1.1科技型小微企业的涵义

从我国的发展情况来看，科技型小微企业仍属于新兴事物，其具体的涵义还没有得到权威和统一的界定。但近年来，根据各界学者研究成果，我们也可以总结出一个比较统一的含义。2012年，秦瑶根据研究对比后，将科技型小微企业定义为具体从事高新技术研发、产品生产、经营、核算的智力密集型的小微企业，这类小微企业的业务领域主要包括新能源、生物科技、节能环保等新兴产业。同时这类小微企业有着共同的特点，即规模小、人员素质高、投资相对较少、人员普遍较为年轻。2012年，刘洛、陈树文则将科技型小微企业定义为由科技人员自身或由少数科技人员参与和创立的，具有先进科学技术知识及一定的知识产权的小微企业，这类小微企业主要通过科技创新的方式提供相应的产品和服务。结合以上观点，笔者将科技型小微企业定义为企业规模小，人员数量偏少，依靠高素质、创新能力强的人才，通过科技创新的方式提品且具有较强的生存能力和市场竞争力的高科技企业。

1.2科技型小微企业的特点

1.2.1员工素质相对较高，科技创新能力较强初步对科技型小微企业的调研反馈，此类小微企业科研人员的学历普遍较高，基本都是大专及以上学历，这部分科研人员素质较高且接受过专门的高等教育。相对于其他小微企业，科技型小微企业具备较强的科技创新能力，其对新市场和新技术的探索，远远超出其他小微企业，这类企业大多将发展与科技创新同步作为企业的企业文化进行传承，这是与其他小微企业最大的不同。1.2.2企业规模相对较小，面临的风险相对较大科技型小微企业的员工人数一般较少，在50人以内，企业规模相对较小，属于科技密集型企业。科技型小微企业所面临的风险主要来自三方面：第一，由于自身企业规模的不确定性；第二，企业所处的社会环境的不确定性；第三，科技创新产物的不确定性。科技型小微企业面临的不确定因素较多，使得其受到的风险较其他企业较高，一旦某一不确定因素严重影响企业的创新成果，都将会使得科技型小微企业蒙受巨大损失，甚至直接退出市场，如新技术发展过程中被其他技术替代，直接导致研发成果贬值，前期投入均付之东流，严重的可以直接导致这类企业倒闭，风险极大。1.2.3市场潜力大，适应性强，经营方式灵活科技型小微企业可以根据市场的需求随时调整研发成果，通过科技创造出附加值高的高科技产品，能够迅速适应市场的发展，同时，其生产成本一般较低，可以获得较高的利润回报，而产品却适合市场需求，同时其经营手段较多，方式灵活，具有较强的市场竞争力，市场潜力极大。

1.3科技型小微企业的发展现状

1.3.1规模小，人员流动性较大技术创新是科技型小微企业的核心竞争手段，而技术创新需要高素质人才，但是由于科技型小微企业的规模一般较小，资金储备相对不足，而且科技人才流动性非常大，导致很多正在研发的项目，由于人员流失、资金不足等原因，在研发过程中搁浅，使得企业的研发成果无法或不能够及时进入市场，导致其缺乏核心竞争力，抵抗风险的能力较弱。1.3.2政府政策支持不足，税负相对较重由于科技型小微企业规模小，投资相对较少，且处于产业链的下层，所以其受到国家政策的支持不足，相对于大中型企业来讲，政策支持少之又少，另外，由于优惠政策不足，部分税收种类设置不合理，导致科技型小微企业税费较高，税费较重，直接限制了其发展。1.3.3资金获取困难，融资渠道不足从目前的实际情况来看，科技型小微企业在发展过程中最大的障碍就是融资渠道不足和资金获取困难。科技型小微企业在成立时，所需要的资金不是很多，启动资金较少，这是小微企业的一个优点，但科技型小微企业在研发过程中需要投入大量的资金，对于销售和盈利能力较差的小微企业困难较大，因为规模小，可以用来抵押的资产较少，且其抗风险的能力不足，很难从金融机构获取所需的资金，只能通过自我筹资的方式获取资金，融资渠道严重不足。1.3.4社会的认知不足，易受歧视在实际社会生活中，人们往往对大中型企业比较关注，科技型小微企业处于劣势地位，由于在规模、资金、人才等方面的限制，容易受到歧视，很多企业在进行相关产品采购的过程中，直接将科技型小微企业排除在外，还有部分中介机构、行业协会及社区服务等社会团体并不会向科技型小微企业提供服务，这导致科技型小微企业获取的利润较小，发展困难。

2科技型小微企业发展过程中面临的主要问题和财务风险

2.1科技型小微企业发展过程中面临的主要问题

2.1.1法律体系不健全，发展过程困难重重随着科技型小微企业的兴起，国家也相应地制订和颁布了相关的法律法规，如《中小企业促进法》等，但对于科技型小微企业的实际需求仍然需要完善。第一，在科技型小微企业发展过程中，由于信用担保制度和资信评估制度不健全，导致这部分小微企业无法获取资金，研发进度受阻；第二，科技型小微企业的知识产权意识不强，对于自我研发成果保护不到位，虽然国家制订了相关法律法规，但是损失仍然很严重，打消了企业自主创新的积极性；第三，由于缺乏法律依据，大部分科技型小微企业在实际市场竞争中受到不当竞争等问题的阻碍，使得其合法权益受到损害，造成损失，很大程度上制约了科技型小微企业的发展。2.1.2发展过程缺乏技术支撑，企业很难存活对于科技型小微企业来讲，科学技术是其发展的生命线，拥有先进的技术和充足的技术支持，将有利于科技型小微企业稳定的可持续发展。但是从科技型小微企业的发展过程来看，虽然北上广地区的科技型小微企业数量在逐年增长，但大约有70%的企业都无法存活，通过进一步分析可知，主要是由于科技型小微企业在发展过程中，缺乏必要的技术支持，导致小微企业创新资源不足，很难独立承接大型项目；同时，独立进行创新研发需要的资金量较大，从而提高了营运风险，但是研发成果却很难获得认可，使得企业的生存受到限制。另外，科技型小微企业研发机构不完善的运作机制，也使得其研发成果转化度不高，有限的资源利用率也不高，资源浪费，成本增加，企业很难生存。2.1.3人才获取困难，科技创新力不足21世纪，人才是企业竞争的关键，但在人才方面的竞争中，科技型小微企业处于劣势，由于其自身规模及发展状况的问题，高素质、高技术人才一般不会选择科技型小微企业，导致其人才获取非常困难，相应的依靠人才发展的科技创新力严重不足，制约了企业的发展。另外，由于无法提供稳定的工资保障等福利，无法招揽到相关的生产管理、财务会计和市场营销方面的人才，使得科技型小微企业即使获得了研发成果，也很难在后续的运营中充分利用，致使很多科技型小微企业都只是昙花一现，逐渐消亡。2.1.4与科技型小微企业配套的社会服务体系不健全随着科技型小微企业的不断发展，与之相配套的社会服务体系不健全的问题也逐渐显现。民营服务体系和公共服务体系是国家社会服务体系的两个主要内容，通过对发达国家的了解，民营服务体系在实际运行中发挥着重要的作用，其发展存在整体化和多元化的特点，但我国民营服务体系仍不健全，并且发展进度缓慢，相应的中介功能比较匮乏，无法满足实际需求，这就使得民间团体等社会中介结构，有选择地避开为科技型小微企业服务，进一步影响了科技型小微企业的发展和壮大。

2.2科技型小微企业发展过程中面临的财务风险

2.2.1违规风险科技型小微企业在实际运营过程中最容易发生的问题就是违规问题，风险也是比较大的，造成违规风险的主要原因有两个，第一，科技型小微企业在运营过程中，由于受到经营流程简单，企业规模小，经营者注重短期收益等因素的影响，通过采取违规操作的方式达到目的；另外，由于投入资金较少，长期战略考虑不足，使得其很难抵御外界冲击，这也是科技型小微企业出生率和死亡率双高的原因。第二，由于人才的匮乏，科技型小微企业的财务人员主要是从大中型企业“淘汰”下来或非专业人员，基本素质不高，专业度也不够，风险意识不强，导致违规操作，也未及时发现情况的发生，提升了企业的违规风险，不利于企业的长期可持续发展。2.2.2资金管理风险受到融资困难的影响，科技型小微企业实际运营资金严重不足，而如何管理有限的资金成了科技型小微企业运营的关键，但科技型小微企业还没有认识到这一点，资本结构设置不合理，对于资金的使用没有节制，往往受到利息偿付等压力的束缚，不能充分利用闲置资金，使得企业在经营不理想的情况下，资金链断裂。2.2.3财务管理风险科技型小微企业的实际管理者一般都是从事专业技术工作，对于财务管理工作的重视程度不够，也不会在财务制度的建立和财务人员的培养上投入过多成本，使得企业财务管理风险逐步提高。另外，由于企业规模较小，员工间关系复杂，多为朋友、同学、亲属等，内部控制和管理不够清晰，也成为企业财务管理风险提升的因素之一。2.2.4融资风险融资渠道单一和融资成本过高是科技型小微企业在融资过程中的主要融资风险。据不完全统计，由于融资渠道少，能够从银行中获得贷款的企业只能占到全行业的1%，比例过低。另外，在无法获得银行贷款的情况下，大多数科技型小微企业采取民间借贷的方式获取资金，但是这就大大增加了借贷成本，使得科技型小微企业本就不高的利润再一次减少，使得科技型小微企业举步维艰。2.2.5信用管理风险在实际运营过程中，科技型小微企业获取订单的机会较少，市场占有率较低，为了扩大业务面，提升市场占有率，科技型小微企业一般采取放宽信用额度的方式，增加实际销量，这样就给科技型小微企业带来了隐含的风险，信用管理风险，如果不对赊销客户的信用情况进行细致审查，很容易导致大量的应收账款无法收回的情况，一旦发生，对于科技型小微企业的打击将是毁灭性的。

3科技型小微企业应对问题及风险的管理建议

3.1合理运用企业资金，合理地加大技术创新投入

科技型小微企业对于有限的研发资金的管理显得尤为重要，因此，科技型小微企业应当根据企业的实际情况，建立严格的资金管理制度，对所有的资金使用都应当进行充分的调研和可行性分析，使得每一笔钱都能够有效运用，同时应当结合市场环境和公司的研发水平，合理地加大技术创新方面的投入，保障研发能力的持续性，从而应对外界技术层面的竞争压力。

3.2加强长期战略规划，逐步提升企业业务操作的规范性

科技型小微企业管理者应当逐步加强长期战略规划意识，并融入实际管理中，改变原来只注重短期效益的管理方式。另外，应当逐步建立内部管理制度，通过建立相关的管理流程和制度，来具体规范企业的具体业务活动，保证全部业务都是在合法合规的基础上进行，降低企业的违规风险。

3.3提升员工福利，加大人力成本投入

科技型小微企业应当根据实际情况，通过提升企业员工福利等方式招聘人才，因为人才是企业发展不可或缺的动力，这样会增加成本，但对获取的利润和企业的长期稳定发展来讲，这部分成本是值得的。另外，虽然科技型小微企业规模小，但人力资源管理制度不能欠缺，因为如果没有明确的人力资源管理制度，会发生职责不清、定位不明的问题，从而降低员工工作积极性，甚至造成人员流失，不利于企业的发展。

3.4共同努力，解决融资问题

第一，国家应当加大政策扶持力度，通过提供专项扶持基金或奖励政策等方式扶持科技型小微企业，使得科技型小微企业能够充分发挥其作用，另外，还需要国家逐步调整税收政策，降低科技型小微企业的税负，提高企业利润。第二，科技型小微企业需要不断拓宽融资渠道，从各个角度寻求资金，如通过合资的方式获取资金，保证资金链安全。

参考文献

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