财务风险培训精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务风险培训，期待它们能激发您的灵感。

篇1

[关键词]企业　财务风险管理

一、企业财务风险形成的原因

1.外部环境变化可能为企业带来新的发展机遇，也可能使企业面临威胁，给企业带来财务风险。如国家政策变化、法律条文修改、利率波动、原材料市场变化等，都可能使企业面临财务风险。

2.资本结构不合理。许多经营者认为，资金越多，企业盈利能力越强，因而盲目扩大资金规模，忽视对资本结构的控制。在市场不景气的情况下，企业应收账款增多、利润减少，如果企业资产负债率过高，有可能息税前利润不足以支付利息，使企业面临财务危机；情况严重的还有可能侵蚀自有资本，使企业资不抵债，不得不宣布破产。

3.市场风险机制不完善导致我国企业财务风险大。由于我国的社会主义市场经济刚刚起步，很多制度还不规范、不成熟。整个市场的风险机制还未完全建立起来。完善的市场风险机制应是：高风险的产业利润高，并且承担风险的企业的权利和责任非常明确。而现实的情况是有些风险高的产业利润并不比低风险产业利润高，有些承担风险企业的权利和义务很不明确。

4.从业人员素质低，企业财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险，风险来临时往往措手不及；有的企业财务人员职业道德低下，纵容甚至参与违法事件，给企业带来财务风险；有的财务人员过分依赖经验决策，导致决策失误。

5.风险管理系统不完善。我国很少有企业建立起规范完善的财务风险管理系统，缺乏准确预测、衡量、跟踪、解决财务风险的方案和程序，企业无法准确预见和把握内外部环境变化带来的机遇与风险，从而使企业面临财务风险。

二、企业财务风险的特征

1.客观性：就是指企业的财务风险是一种客观存在的现象，不以人的主观意识而转移，它是随客观环境或客观条件的变化而变化的产物。财务风险的这一特性，可以帮助人们主动去揭示引起财务风险产生的客观原因，从而对财务风险进行识别。

2.不确定性。不确定性是企业财务风险产生的必要条件，没有不确定性，也就没有了风险。对于不确定性的控制有助于财务风险的控制。

3.可度量性。企业财务风险是一种客观存在，因此可以用数学尤其是概率统计等科学方法来进行度量。如果企业财务风险不能度量，对财务风险控制便是一句空话。

4.双重性。企业财务风险的双重性是指财务风险既有收益的一面，又有损失的一面。财务风险的这一特性对我们全面把握财务风险有很大帮助，既要看到财务风险的危害性，提高风险的控制能力，避免财务风险损失；同时也要加强对财务风险领域的探索和研究，准确把握时机，进行科学决策，获取风险报酬。

5.全面性。创业财务风险贯穿于企业财务活动的整个过程，并体现在多种财务关系上。企业财务风险的这一特性对我们从全局出发有很大裨益，既要探寻各种财务活动中企业财务风险形成的原因、表征及度量和控制方法，又要对企业财务风险整体进行全面管理，同时又要正确地权衡企业各种财务关系。

三、加强企业财务风险管理的对策

1.提高企业应变能力，防范外部环境变化造成的财务风险。首先，要分析财务报表，随时准确把握企业财务状况。在作财务分析时，要重点分析获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标。其次，要随时收集外部环境信息，准确把握企业发展的机遇及所面临的威胁。如央行一再提高利息率、存款准备金率，财务人员要仔细分析这些变化为企业发展带来哪些机遇，同时又给企业造成哪些威胁。再次，准确把握机遇，规避风险。对于所面临的发展机遇，企业可运用投资报酬率、内含报酬率、回收期等指标进行分析决策；对于所面临的威胁，要尽可能采取各种规避措施，将损失降到最低。企业可采取的防范措施有风险转移法和会计上的提取损失准备法。风险转移法包括保险转移和非保险转移。非保险转移：一是将某种特定风险转移给专门机构或部门，如将产品销售给商业企业，将特定业务交给具有丰富经验、拥有专门技能人员和设备的专业公司完成。二是将资金转换成黄金或其他不易贬值的固定资产。保险转移即企业就某项风险向保险公司投保，交纳保险费。企业可借助会计上对各风险事项进行评估并提取风险准备金的做法，如对各种投资提取风险减值准备，以防范投资减值损失；提取法定盈余公积和任意盈余公积，以防范资本损失。

2.改善资本结构。为防范资本结构不合理所造成的财务风险，一要树立资本结构控制观念；二要参照国家要求、同行业平均水平、竞争对手情况建立企业资本结构控制标准，如一般生产性企业流动比率应控制在2左右，资产负债率应控制在40％－69％。

3.提高财务人员素质。为防范财务人员素质原因造成的财务风险，一要建立财务人员培训机制。要制定培训计划，为财务人员参加培训创造条件，对财务人员实行定期培训和定向培训，提高财务人员的风险意识和职业道德水平；要制定培训考核制度，考核合格者上岗，不合格者根据实际情况继续参加培训或予以解聘。二要建立内部控制制度。内部控制制度应贯穿于企业经营活动的全过程，不仅要控制与企业经营活动和财务活动有关的风险，还要控制由于人为因素导致的风险。

4.建立财务风险预警体系。建立预警体系是进行防范风险的具体措施。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动以预防风险或为采取适当对策争取时间。财务风险预警对于预防或识别重大财务风险事件显得尤为重要。建立财务风险预警体系具体步骤有：

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【关键词】财务风险，原因，对策

一、企业财务风险形成的原因

1.外部环境变化可能为企业带来新的发展机遇，也可能使企业面临威胁，给企业带来财务风险。如国家政策变化、法律条文修改、利率波动、原材料市场变化等，都可能使企业面临财务风险。

2.资本结构不合理。许多经营者认为，资金越多，企业盈利能力越强，因而盲目扩大资金规模，忽视对资本结构控制。在市场不景气情况下，企业应收账款增多、利润减少，如果企业资产负债率过高，有可能息税前利润不足以支付利息，使企业面临财务危机。

3.市场风险机制不完善导致我国企业财务风险大。由于我国的社会主义市场经济刚刚起步，很多制度还不规范、不成熟。整个市场的风险机制还未完全建立起来。完善的市场风险机制应是：高风险的产业利润高，并且承担风险的企业的权利和责任非常明确。而现实的情况是有些风险高的产业利润并不比低风险产业利润高，有些承担风险企业的权利和义务很不明确。

4.从业人员素质低，企业财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险，风险来临时往往措手不及；有的企业财务人员职业道德低下，纵容甚至参与违法事件，给企业带来财务风险。

5.风险管理系统不完善。我国很少有企业建立起规范完善的财务风险管理系统，缺乏准确预测、衡量、跟踪、解决财务风险的方案和程序，企业无法准确预见和把握内外部环境变化带来的机遇与风险，从而使企业面临财务风险。

二、企业财务风险的特征

1.客观性：就是指企业的财务风险是一种客观存在的现象。财务风险的这一特性，可以帮助人们主动去揭示引起财务风险产生的客观原因，从而对财务风险进行识别。

2.不确定性。不确定性是企业财务风险产生的必要条件，没有不确定性，也就没有了风险。对于不确定性的控制有助于财务风险的控制。

3.可度量性。企业财务风险是一种客观存在，因此可以用数学尤其是概率统计等科学方法来进行度量。如果企业财务风险不能度量，对财务风险控制便是一句空话。

4.双重性。企业财务风险的双重性是指财务风险既有收益的一面，又有损失的一面。财务风险的这一特性对我们全面把握财务风险有很大帮助，既要看到财务风险的危害性，避免财务风险损失；同时也要加强对财务风险领域的探索和研究。

5.全面性。企业财务风险的这一特性对我们从全局出发有很大裨益，既要探寻各种财务活动中企业财务风险形成的原因、表征及度量和控制方法，又要对企业财务风险整体进行全面管理。

三、提高企业财务风险防范能力的措施

1.提高企业应变能力，防范外部环境变化造成的财务风险。

首先，要分析财务报表，随时准确把握企业财务状况。在作财务分析时，要重点分析获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标。其次，要随时收集外部环境信息，准确把握企业发展的机遇及所面临的威胁。如央行一再提高利息率、存款准备金率，财务人员要仔细分析这些变化为企业发展带来哪些机遇。再次，准确把握机遇，规避风险。对于所面临的发展机遇，企业可运用投资报酬率、内含报酬率、回收期等指标进行分析决策；对于所面临的威胁，要尽可能采取各种规避措施，将损失降到最低。企业可采取的防范措施有风险转移法和会计上的提取损失准备法。风险转移法包括保险转移和非保险转移。非保险转移：一是将某种特定风险转移给专门机构或部门。二是将资金转换成黄金或其他不易贬值的固定资产。保险转移即企业就某项风险向保险公司投保，交纳保险费。企业可借助会计上对各风险事项进行评估并提取风险准备金做法。

2.改善资本结构。

为防范资本结构不合理所造成的财务风险，一要树立资本结构控制观念；二要参照国家要求、同行业平均水平、竞争对手情况建立企业资本结构控制标准，如一般生产性企业流动比率应控制在2左右，资产负债率应控制在40%—69%。

3.提高财务人员素质。

为防范财务人员素质原因造成的财务风险，一要建立财务人员培训机制。要制定培训计划，为财务人员参加培训创造条件，对财务人员实行定期培训和定向培训，提高财务人员的风险意识和职业道德水平；要制定培训考核制度，考核合格者上岗，不合格者根据实际情况继续参加培训或予以解聘。二要建立内部控制制度。内部控制制度应贯穿于企业经营活动的全过程，不仅要控制与企业经营活动和财务活动有关的风险，还要控制由于人为因素导致的风险。

4.建立财务风险预警体系。

建立预警体系是进行防范风险的具体措施。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动以预防风险或为采取适当对策争取时间。财务风险预警对于预防或识别重大财务风险事件显得尤为重要。建立财务风险预警体系具体步骤有：

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近年来，随着经济的发展，我国许多上市公司也发展迅速，在这个竞争激烈的当今社会，上市公司面临着很多机遇和挑战。随着社会竞争的日益激烈和全球经济一体化进程的加快，上市公司在运行发展中存在的问题越来越突出，面临的风险也越来越多。其中财务风险是当前许多上市公司关注的重要课题。本文论述了财务管理的重要意义，分析了财务风险管理中存在的不足，并且提出了一系列加强上市公司财务风险管理的对策。

关键词：

财务风险管理；分析；探讨

不管是国内还是国外的公司，对财务方面工作的研究都越来越重视，财务风险管理更是许多公司当前关注的重要课题，就我国许多公司而言，在财务管理方面存在着很多风险，财务风险的防范和控制工作不能落实到位，没有运用适当的方法来规避公司的财务风险，这给上市公司的发展进步带来很大困难。要想促进我国上市公司不断发展进步，就要对财务风险管理进行分析研究，制定出合理有效的对策来管理财务风险。

一、财务管理的重要意义

1.关于财务风险的预防。

在公司的营运中，财务风险是一项不可忽视的内容，由于财务风险具有不稳定性，因此给公司带来的财务成果也变化多端。在公司的营运资金管理中财务风险管理占据着重要的地位，由于其对公司营运资金的周转和经济效益的影响很大，所以越来越受到公司管理者的重视，只有做好了财务风险管理工作，才能为公司带来更高的经济效益。

2.财务管理的控制研究。

在公司的财务风险管理中，领导者要根据公司的具体情况，从公司的制度建设、人员管理等方面对公司进行研究，从而制定出控制财务风险的对策。要想制定出合理有效的对策，首先要了解公司的实际情况，做出具体分析，这样才能达到降低公司财务风险的目的。

二、上市公司财务风险管理中存在的不足

1.不能准确认识财务风险。

近年来，我国上市公司不断增多，上市公司的管理体制也逐渐完善，尽管风险管理体制已经建立，但是管理层的许多领导和员工风险意识欠缺，对财务风险的认识不足，一味的追求管好资金，没有把规避风险的工作放在首位，这就使得公司财务风险管理体系成为一个框架，没有起到真正的作用。另外我国许多上市公司的财务管理人员缺乏专业的培训，存在着专业不对口的现象，其综合素质和业务素质都有待提高，因此不能对财务风险准确认识。只有对公司财务管理人员进行专业培训，他们才能更准确的认识财务风险，才能适应市场经济环境的要求。产生财务风险的因素有很多，综合素质的缺陷，风险意识的淡薄是不可忽视的两个重要因素。当前我国许多上市公司对财务风险缺乏系统地、定期地评估，只有事后进行补救，这给公司的运行发展带来很大麻烦，所以，准确认识财务风险是十分必要的。

2.缺乏风险管理的策略。

就目前的形势来看，我国许多上市公司对财务风险的管理比较重视事后分析，没有制定出严谨、规范、完整的财务风险管理体系。当前的管理体系中存在着很多不足，风险管理功能与协调功能较为欠缺，表面上风险管理体系比较完善，其实并没有从战略的角度分析公司风险，造成财务风险缺乏策略管理的措施，严重影响了公司风险管理的效率和效果，制约着公司的发展和进步。

3.缺乏健全的财务风险管理系统。

对上市公司而言，应对财务风险的重要管理方式是建立财务风险管理系统。健全的财务风险管理系统可以促进公司健康快速的发展，还能有效的降低财务风险，为公司带来更高的经济效益。当前我国上市公司的财务风险体制不够健全，领导者对财务风险管理系统不够重视，这给公司财务风险方面的工作带来很大困难。另外，虽然有些上市公司已经建立了财务管理组织系统，但是风险监控职能部门或组织过于简单，风险管理不能达到预期的效果。总而言之，当前我国上市公司的财务风险管理体系还不够完善，需要进一步健全。拥有健全的风险管理体制才能有效规避风险，对上市公司可能存在的风险做出判断。

三、加强上市公司财务风险管理的对策

1.强化风险管理意识。

员工是上市公司的核心，员工的凝聚力能够促进上市公司的发展进步，上市公司要想对财务风险充分认识，就必须加强员工的风险管理意识，加强对上市公司员工财务管理工作的培训，让公司全体员工都意识到财务管理工作的重要性，并且对财务管理工作的各个环节进行风险控制。一方面公司要加强内部宜传，在公司的文化建设中把强化风险意识放在首位，让公司的全体员工能够自觉加强对财务风险的管理。另一方面公司要更加重视员工的素质教育，定期对员工开展学习培训，让员工能够掌握更多的专业知识，以便在工作中灵活的运用。

2.构建财务风险管理模式。

风险管理作为公司发展中的重要部分，贯穿公司的各个环节，构建财务风险管理模式是当前上市公司的重要课题。公司为避免来自外部环境的威胁而导致经营失败的风险，必须构建科学的财务风险管理模式。只有制定科学的财务风险管理模式才能促进财务管理工作顺利进行。

3.建立财务风险管理程序。

虽然我国许多上市公司已经制订了财务风险管理程序，但在财务风险管理环节中还存在一些不足有待改善，财务风险管理程序在整个财务风险管理体系中占有重要的地位，应该引起领导者和管理层的重视。财务风险管理程序的建立，应该由董事下设的风险管理委员会直接负责，并且根据公司的经营特点制定合理的管理流程，在财务管理的各个环节进行防范。

四、结语

近年来，社会竞争日益激烈，宏观环境复杂多变，我国上市公司面临的风险也越来越多。随着我国市场经济体制改革的不断深人，上市公司不仅面临着机遇，也面临着种种挑战。这就要求我国上市公司积极采取措施防范财务风险，制定完善的财务风险管理体系，强化公司员工的风险管理意识，另外也可以借鉴国外财务风险管理的有效措施，改变上市公司财务风险管理体系的方式，促进公司健康快速的发展。

参考文献：

[1]杨晓明,叶永钦,金融海啸凸显上市公司风险管理缺失[J].董事会,2009(7).

[2]赵萍.公司财务风险分析与防范[J].科学之友,2010(7).

[3]蔡勇.我国上市公司财务风险防范的对策研究[J].财会研究,2012(8).

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（三）财务风险管理制度与监督的不健全要想财务风险管控体系构建成功，就必须制定合理的财务管理制度，目前，大多数出版企业财务风险管理监督制度不健全，财务风险管理监督工作其主要就是为了对财务风险工作进行量化，能够有效避免财务风险工作中产生违法乱纪的操作，将财务风险管理更加透明化与公正化。然而出版社的财务风险管理在实际操作中，仅仅只是对财务账目进行审核，并没有与出版社的各项经济业务活动相挂钩，缺乏相应的财务风险管理全面监督机制，致使监督机制不够严谨。

三、出版社财务风险管控体系优化路径（一）健全财务风险管理机制，提升财务风险人员管理理念财务管理机制是保证财务管理能够充分发挥作用的基本保障，而且财务管理机制的健全是一种长期从实际的操作中不断的发掘财务管理问题以及解决相关问题的过程，从财务管理本质入手来提升财务工作人员的积极性，强化对与财务工作中的资金风险以及财务意识，不断的改变并且提升财务管理人员的管理理念，要让其重视出版社此次改革，要主动的完善财务管理制度、积极进行财务管理改革，这样才能够让财务工作人员了解到财务工作的重要性，同时也是保证出版社顺利改革转型的基本前提。

（二）构建风险防范共享平台，提升财务风险工作效率构建风险防范共享平台，开展诸如业务透明公开学习、出版社工作人员互动等活动，为财务风险人员能够及时了解各种与财务风险活动相关的信息提供渠道，及时做到财务风险分析，从而提升财务风险工作效率。但是构建风险防范共享平台需要出版社能够应用风险防范预警机制，将出版社的各项经济业务活动全部录入风险防范预警机制中，然后财务风险工作人员利用该风险防范预警机制进行整合，形成风险防范平台，该平台应该涵盖财务风险管理中的各项财务风险调查数据、出版社各种刊物的销售、印刷厂等各种资产的记录等等；由于构建风险防范平台是项繁冗复杂的工程，需要出版社花费大量的时间精力来对其进行研究。该平台一旦构建完成后，不只是财务风险管理人员能够利用这些数据，无论是管理层还是基层都能够通过该平台进行基本的了解，能够从整体上提升出版社的运营效率，也极大的促进了出版社财务风险防控与财务资金管理的水平。

（三）加强财务管理人员专业技能培训工作展开出版社财务管理人员相应业务的培训工作，从学科专业的角度上来提升财务工作人员对其工作认识，只有加深了理解才能够充分的将理论知识应用到实际工作中，确保财务工作的正常运营。具体方式就可以采用交流、定向培训、深造等方式，提升财务工作人员的积极性，使他们能够主动的参与各项培训，获得一定的晋升途径，同时保证财务管理工作能够为出版社改革保驾护航。

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关键词：财务风险；原因；防范措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-01

财务风险对于每一家企业来说，都是客观存在的，它是一种无形的资产风险。是企业在财务管理的过程中必须面对的一个现实的问题。企业管理者不可能完全消除财务风险，只有采取切实可行的措施和执行力，才能够在最大程度上降低财务风险。

一、关于财务风险的概述

(一)财务风险的定义

财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种各样难以预料和无法控制的因素，使得企业在一定时期、一定范围内对所取得的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成使得企业蒙受经济损失或者更大收益的可能性。企业财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等等都可能产生财务方面的风险。

(二)财务风险的分类

1.筹资风险。筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境产生变化，企业筹集资金会给财务成果带来不确定性。主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。主要表现在两个方面：一是企业负债经营带来的风险；二是因为汇率与利率大幅度的变化，增加量企业的资金成本，影响企业预期的财务收益。

2.投资风险。投资风险是指企业在投入一定的资金后，因为市场需求的变化，而导致最终受益和预期收益的偏离的风险。它主要包括利率风险、再投资风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

3.经营风险。经营风险又被叫做营业风险，它是指在企业的生产经营过程中，供应、生产、销售的每一个环节的不确定性，都会导致企业资金运转的迟滞，产生企业价值的变动。它主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

4.存货管理风险。企业产品存货量的多少对企业的发展有着重要的影响，当存货量过多时，会占用企业的资金，风险会增加；当存货量太少时，可能会导致原料供应不足，影响企业的正常生产或者对客户违约，影响企业的声誉。

5.流动性风险。流动性风险是指企业资产不能正常的转移现金或者企业债务和付现责任不能正常履行。它包括现金不足及现金不能清偿风险和变现力风险两种。

(三)产生财务风险的原因

1.企业对财务管理不够重视。很多企业的工作人员，特别是领导的财务风险意识差，他们的财务管理意识缺失，对相关的法律法规的认识不足，有时候做事情完全按照自己的行事风格进行，没有考虑到法律的严酷性、强制性和规范性。企业工作人员通过虚写支出、偷逃税款、隐瞒收入等不合法的方式增加收入，这增加了企业的财务风险。

2.财务工作人员的专业素质低。在社会主义市场经济高速发展成的今天，对财务工作人员的工作要求越来越高。不论是事业单位，还是企业，财务工作人员都是财务管理工作的主要承担者，他们自身的专业素质将直接关系到财务工作的质量和水平，对企业的健康发展起着至关重要的作用。但很多企业的财务工作人员没有接受过专业的培训，有的甚至没有相应的证书，比如会计证、财务分析师。

3.企业没有建立有效的监控系统。很多企业的财务管理部门的主要工作是会计核算，比如企业员工工资的结算、企业利润的核算。他们大多重视核算，轻视管理，只是注重结果，不注重过程，只是注重事后的监管，不注重事情进行前和事情进行过程中的监控。很多企业内部的监管和考核机制相当不完善，政府做派和作风充斥着整个管理过程之中。这在一定程度上加大了企业的财务风险。

4.企业的会计信息不准确。会计信息的记录和审核会在很大程度上受到人为因素的影响，它的随意性很大，这种状况很容易造成财务报表的失真，企业账面的数据不真实，企业的盈亏状况不实。在企业的发展过程中，会给管理者一种错觉，他们觉得企业的经营状况很好或者很坏，他们的决策可能会偏离企业正常的发展轨道。

二、关于财务风险的防范对策

(一)充分加强企业对财务管理的重视度

要加快《会计法》、《预算法》、《企业会计准则》等法律法规的宣传与学习，提高财务工作人员的财经法律意识，增强他们对财务管理的重视程度，让他们充分认识到财务管理的重要性。

(二)加强培训，提高财务人员的专业技能和专业素质

作为合格的专业的财务工作人员，应该具备以下素质：丰富的专业知识，良好的职业道德素质，专业技能精通，创新能力强。只有具备这些，才能适应不断发展的社会主义市场经济的发展。这需要政府、企业、个人的精诚合作，政府应该要加大对教育尤其是职业技能教育的投资，为职业技能教育的发展提供资金支持。企业应该聘请专业的教师对企业员工进行培训，并鼓励员工参加培训，提高他们的专业素质。企业员工个人要认真参加培训，用科学知识武装自己的头脑，提高自身的素养。

(三)企业要建立科学合理的监控系统

企业要结合自身实际情况，在科学发展观的指导下，制定出符合本企业利益的监督细则和奖惩制度。要在规章制度范围内办事，明确每个部门人员的权利和义务，在运行过程中，做到权责分明各司其职。

(四)加强职业道德素养的修养

企业要在员工入职培训期间，加强员工职业道德的培训，提高员工对企业的忠诚度和敬业精神，在在职期间，加强企业的人性化管理，增强员工对企业的归属感。

三、结语

改革开放的不断深入和中国加入世贸组织以来，以及经济全球一体化的发展，我国的大中小型企业既面临着前所未有的机遇，也遭遇着前所未有的挑战。企业的财务风险不仅会给企业带来直接的经济损失，也会影响社会主义市场经济的健康发展。因此，加强对财务风险的认识并就此提出科学地防范对策是至关重要的。这不仅有利于增强企业应对财务风险的能力，还有利于企业的健康长远发展。

参考文献：

[1]全晓红,康卫平.企业财务风险形成原因及防范对策[J].南华大学学报,2007(03).

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关键词：医院；财务管理；风险防范；措施

随着我国社会主义市场经济的不断发展以及我国医疗卫生体制改革的不断深入，医院的内外部环境发生了根本变化，医疗服务市场的竞争将日趋激烈，医院的经营机会与财务风险同在。加强医院财务风险的预防和控制，建立和完善医院防范风险的机制，已经成为现代医院财务管理中的一项重要内容。本文在现有理论的基础上，分析了医院财务风险的现状和产生的原因，提出了解决措施。

一、医院财务管理中风险的来源

医院财务风险是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能。医院财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某一个环节出现问题， 都可能出现财务风险，导致偿债能力降低。笔者认为，当前医院的财务风险主要来自以下几个方面：

1.财务人员对风险认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动就必然存在财务风险。在现实工作中，很多医院的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一，财务决策缺乏科学性导致决策失误是导致财务风险的又一主要原因。避免财务失误的前提是实现财务决策的科学化，目前财务决策普遍存在经验决策及主观决策现象，导致决策失误经常发生，财务风险也就随之而来。

2.财务制度不完善

目前很多医院都是在出了问题之后才知道自己财务制度方面的漏洞，医院的财务制度有的形同虚设。有时候出了问题无人负责，工作人员推脱责任的情况突出，这都是财务问责制度不完备的表现。许多医院也未建立事前风险预测的机制，无法主动的抵御风险，只能被动的承担风险。所以医院急需建立一个风险预警系统，是医院目前刻不容缓的一个任务。

3.内部控制制度不健全

财务工作内部控制制度是为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。如果单位的内控制度混乱，就会造成经营效率低下、资金流失严重、资金的安全性、完整性无法得到保证

二、医院财务管理中风险防范对策

1.加强财务人员综合素质的教育和培训

就目前情况来看，我国医院财务工作人员还是受传统的计划经济影响颇深，专业程度不高，其综合能力与专业素质无法很好的适应市场经济下的医院运行。因此应该加强财务人员的继续教育和培训。应建立财务人员考评体系，对于一名财务人员上岗之前应进行专业知识测试和岗位技能培训，通过培训考核后上岗。在岗人员应定期进行培训和考核，以适应新时期新要求，对没有能够通过考核的人员应再集中进行培训。还要经常组织财务人员学习新的会计准则与新的财务制度，研究新问题，提高他们的业务水平。而且还要有个优胜劣汰的机制，定期进行考核，跟不上时展的会计人员要被淘汰。在经济发展全球一体化过程中，许多问题都是按国际惯例解决和处理，财务工作也是这样。因此，财务工作人员必须不断调整自己的知识结构，提高业务能力，为国有医院降低财务风险做出贡献。

2.健全行之有效的风险防范机制

在建立医院财务风险预警机制的同时，要辅以一套有效的风险防范机制。具体说来，首先要成立财务处风险防范小组。风险防范小组成员一般由财务审核、账务处理、票据管理和门急诊、出入院处组长等各个岗位人员组成。其次，风险防范小组要引入流程再造的管理理念，对目前习以为常的财务流程进行梳理，找出重点风险环节和风险控制点，针对性地制定规章制度和操作细则，并确保制度的落实和执行。对医院来说，主要的风险控制点包括财务退费、业务款收缴、病人欠款管理、住院医药费减免等环节，据此需要制定的相关的规章制度和操作细则如《业务收入解缴制度》、《财务收费退费管理制度及操作细则》、《住院病人费用核改操作规范》等项目。与此同时，还需要设立与之配套的日常审核和定期抽查相结合的监督机制，以确保各项制度的落实，在实践中构建一套完善的风险防范机制。

3.加强医院内部控制制度建设

有效的内部控制制度可以提高医院财产的安全性，保证会计信息的可靠性和财务活动的合法性，减少可能引发财务风险的因素出现。因此，建立起完善的内部控制制度，就显得十分重要。医院应根据2006 年卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合本单位实际境况细化内部控制制度并组织具体实施程序。应当建立科学的组织结构，按相互牵制的原则将医院各项业务划分为若干具体的工作岗位，赋以相应的权限和责任，把防范财务风险分解到相关业务流程的各个环节、岗位，并建立相互制约机制。

三、总结

综上所述，由于医院环境的复杂多变，医院内控制度的缺乏和管理人员的失误，加上财务人员的风险意识缺乏，导致医院风险抵御能力较差，财务风险事故频发，给医院和国家造成了经济损失。只有树立风险意识，完善管理制度，加强内控外审，才能较好地降低医院财务风险。

参考文献：

[1]李彦惠 吴有宏：市场经济环境下医院财务风险及其防范浅探[J].企业导报，2009（09）：636-65.

篇7

企业在经营活动中，往往会存在着一些不确定的因素，企业的财务管理活动中，往往存在着一定的风险。企业财务风险是财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务状况发生不良现象。企业在管理财务活动的过程中，会出现一些问题导致存在风险，对于每种风险都有可能使企业造成经济损失。

二、企业财务风险的特点

1.客观性。财务风险具有一定的客观性，对企业财务风险的管理有着较为重要的意义：企业在财务管理中难免会存在财务风险，使企业财务管理机制导致不稳定，因此需要对财务风险进行有效地控制；企业的财务风险不可能彻底被消除，所以，企业在对财务风险进行控制时不能追求实现零风险，而应结合成本效益原则将财务风险有效控制在一个可接受的范围之内。

2.不确定性。风险是一种现象，是客观存在的，如果具体地说，风险会不会发生以及风险程度是强是弱都不确定。某些因素对风险程度的大小有着一定的影响，但如果对影响风险程度的因素进行充分了解和有效的控制，其具体风险的发生和程度就会被控制。影响企业财务风险的因素是有限的，相对于企业来讲，企业外部的影响因素难以控制，但企业内部的影响因素就有可能被控制。

三、企业财务风险分析

1.财务管理不够完善。企业财务管理相对来讲还不够完善，这也是造成财务风险的主要因素。企业财务风险的管理关系着企业的经济效益和发展，所以需要对企业的财务管理制度制定一系列监控机制，这样可以对财务管理进行管理和监控。现今，我国很多企业的财务管理制度都比较缺乏有效地管理和监控机制，有些财务管理人员在进行财务管理时还会有粗制滥造的情况出现，会导致企业后期工作中存在一定的风险。所以，企业需要对财务工作进行有效管理和控制，在财务管理中及时发现出现的问题或风险，通过实际情况制定有效措施并合理采取措施进行解决问题和规避风险，保证企业的正常发展。因此，企业财务管理中进行有效地管理和监控，是预防和规避财务风险的主要方法之一，同时还可以促进企业的快速发展。

2.市场经济发展的环境因素。目前，随着市场经济的快速发展，一些企业为了可以跟着经济发展的步伐，出现盲目投资和随意对价格进行判断等现象导致管理上存在错误等一些问题。在激烈的市场竞争中，存在着各种各样的企业，每个企业的情况各不相同，其需求也会不同，只有市场环境中把握时机随机应变，对企业的发展趋势进行分析和了解，对企业财务中出现的风险及时应对和规避，这样才可以促进企业的顺利的发展。企业若想在激烈的竞争环境下做相应的投资等，难免会出现风险，这时应该制定一系列应对措施对企业财务中出现的风险进行有效的控制，从而有效保证企业投资等项目顺利完成。

3.对财务分析不够重视。在我国，很多企业在进行会计核算时却忽视了财务分析，尤其是中小型企业，没有真正认识到财务分析的重要性。其财务人员需要对新制度下的财务知识进行学习，也没有足够的时间对财务进行系统的分析。另外，有相当一部分企业并没有把财务分析应用到实际中，使其成为了一种形式，这也会导致资源的浪费。

4.财务管理人员的整体素质不高。企业的管理人员对企业财务管理工作起着主导作用，关系到其财务管理的顺利实施和发展情况，但目前仍有一些财务管理人员的整体素质不高，在财务管理工作中不够完善，甚至对相关知识认识不全面，因此，需要加强提高财务管理人员的整体素质。使财务管理人员全面掌握财务管理工作并可以熟练操作，只有全面了解并掌握经济市场的发展情况，并同时具备较强的财务风险防范意识，才可以在最大程度上降低企业的财务风险。但如果企业中的财务管理人员的整体素质普遍较低，很容易因财务管理人员在工作上的失误造成企业经济损失。所以，在对财务管理人员进行选择时需要结合其综合素质及技术水平进行考虑，以保证企业的顺利发展。

四、企业财务风险的管理对策

1.建立健全企业财务风险管理制度。企业的财务管理工作中，如果出现一点失误就有可能给企业带来一定的风险，所以，企业需要结合实际情况，制定切实可行的财务风险管理制度，使企业的财务管理工作更加完善。企业在进行财务管理时，必须按照规章制度进行。有些企业的财务管理人员存在贪图利益的心理，没有严格按照规章制度进行工作，导致走向违法的道路，这也会给企业带来财务风险及经济损失。因此，企业财务管理工作需要严格按照规章制度进行，以保证企业的经济利益。

2.加强财务管理人员的培训工作。为了有效控制和规避企业在财务管理中出现风险，需要加强财务管理人员的培训工作，使其有效提高整体素质以及业务水平，并提升对财务风险的意识。对财务管理人员进行培训，特别是新上岗的财务管理人员，通过有效的培训，来丰富他们的专业知识，提高整体素质及业务水平。通过培训，再进行相关知识考核及评估，达到考核要求的人员才可以正式上岗。这样可以有效提高企业财务管理的工作效率，同时也对有效控制和规避财务风险起到了一定的作用。

3.企业的投资要统筹兼顾。有些企业在对项目进行投资时，存在盲目性，因此使企业存在一定的风险。企业在投资时不能随个人意愿，需要通过各个部门经过协商，当协议一致时，才可以进行投资。为了使投资具有一定的安全性，需要有较高的风险预测能力，利用先进技术建立企业中各个部门的联系，保证企业财务风险可以有效控制和防范，促进企业的顺利发展。

五、结语

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关键词：企业；财务风险；管理；策略

企业是市场经济的主体，对市场经济的发展有着重要意义，而企业财务管理工作直接影响着企业的经营与发展，如果企业无法规避财务风险将会严重影响企业的筹资、投资等工作，甚至导致企业倒闭。在这种情况下，企业加强重视财务风险管理工作，积极探索财务风险的规避方法，提高财务风险管理水平。然而，企业的财务风险是不可避免的，只能通过相应的管理进行规避。研究企业财务风险管理策略不仅能够规避企业财务风险，而且对企业和我国经济发展有着直接的现实意义。

1.企业财务风险的种类

1.1筹资风险

筹资是企业经营的前提，能够为企业的经营活动提供资金，进而促进企业生产规模的扩大。但是，企业筹资也存在着一定的风险，如果筹资得当，企业将不断扩大生产经营的规模，获得经济效益。反之，如果企业筹资不当，将会导致企业面临巨大的财务风险，企业在无法偿还借入资金的时候只能抵押企业的资产，严重影响企业的发展。

1.2投资风险

很多企业在经营发展的过程中都会对外投资，如果企业的对外投资没有达到预期的收益将会严重影响企业的资金回流，导致企业面临着严重的财务风险。具体来说，企业投资项目无法获利、企I投资项目利润水平低以及企业投资项目无法为企业提供新的经济增长点都会使企业面临投资风险。

1.3经营风险

经营风险主要指企业在经营的过程中由于销售手段、市场变化、产品价格等因素而引起的收益不确定性，无法保证企业的经营收益，增加企业的财务风险。具体来说，企业的经营风险主要包括存货管理风险和资金回收风险，企业经营过程中的存货管理不当和企业资金回收无法实现都会使企业面临财政风险。

1.4流动性风险

流动性风险主要指企业在经营的过程中不能正常偿还企业债务，转移现金而导致的风险。企业的流动性风险主要包括企业的偿付能力和企业的变现能力，当企业的偿付能力和变现能力出现问题时，企业会出现现金不足的状况，面临着流动性风险。

2.企业财务风险防范路径

2.1风险回避

风险回避指企业在经营的过程中充分考虑可能发生的损失，并结合企业经营者的承受能力进而做出的主动中指或放弃项目方案的行为。企业能够根据自身的经营状况对不利事件进行正确预测是风险回避的前提，风险回避能够提前化解企业的财务风险，避免企业的财务损失。

2.2风险转移

风险转移主要指风险的承担者通过一定的手段将风险在转移到其他主体上，进而保证自身财务的安全性。风险转移主要包括保险转移和非保险转移，其中，保险转移主要指企业将风险转移给保险公司，一旦风险无法避免则由经济公司承担。而非保险转移指项目双方签订相应的经济合同，并将潜在的风险在合同中转移给对方。

2.3风险分散

风险分散主要指风险承担者通过合理的安排与规划，采取不同的组合方式最大限度地分散风险，实现对财务风险的有效控制。如果企业所采取的项目组合收益率能够超过风险投资的收益率，那么企业的风险分散措施即是合理的。

2.险自留

风险自留指风险承担者在无法规避风险的时候，自行承担风险的行为。风险自留具体包括有意识保留和无意识保留这两种方式。其中，无意识保留是因为风险承担者没有识别风险而承担风险的现象。有意识保留是企业风险承担者在认识到风险损失的状况下而自主承受风险的做法。

3.企业财务风险管理的策略

3.1调整资本结构

企业应积极拓宽资金来源，促进资金来源多元化发展，制定多元化的筹资方案，充分利用企业内部的留存资金。同时，企业应根据自身发展的需求，积极与社会组织和其他企业联合经营，充分利用社会资金。另外，企业应充分利用国家政策和国家的资金援助，改善资金结构，降低企业的筹资风险，充分发挥财务在企业发展过程中的杠杆作用，有效控制企业的财务风险。

3.2控制筹资规模

企业应合理控制筹资水平，平衡企业的债务资本和企业的产权资本，避免企业的负债率超过企业的承受能力。为此，企业应加强控制资金的到位事件，合理调度企业的内部资金，提高内部资金的使用率。同时，企业应合理筹划企业的资金，确保企业保障资金到位。另外，企业详细明确不同类型资金的使用效率，根据企业的经营发展需求对资金进行划分，明确资金的不同用途，进而实现资金使用效率的提升。

3.3加强企业合作

企业应加强与其他企业的合作，建立长期稳定的合作关系，充分利用合作企业的资金加快企业建设，扩大企业生产规模。同时，企业应加大对上游产业的投资，使产品价格维持在一个合理的水平，保证企业的经营收益。另外，企业应加强市场分析，对原材料的变化进行跟踪分析，拓宽采购渠道，改变原材料的供应方式，优化原材料的结构，降低原材料成本，避免因生产成本不稳定而产生的财务风险。

3.5提高管理水平

企业应积极提高财务风险管理的水平，加强企业对财务风险的控制能力。为此，企业应加强财务人员培训，不断提高财务人员的管理水平。具体来说，企业应制定财务风险培训计划，定期组织财务人员参加业务培训并邀请专业会计人员和财务人员担任培训导致，加强财务人员对财务知识的学习，提高财务人员的财务风险管理能力。同时，企业应引导财务人员树立风险意识，使财务人员充分认识到财务风险对企业经营发展的影响，提高财务人员对财务风险管理的重视程度。

参考文献：

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[关键词] 财务风险；控制策略；探讨

[中图分类号] F275；F272.35 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）20- 0008- 02

市场经济条件下，任何企业在经营管理中都不可避免地遇到各种财务风险，调查发现，财务风险是造成企业倒闭的首要原因，规避财务风险的必要性由此可见一斑。目前我国企业的财务风险控制能力普遍不高，在筹资活动、投资活动、资金运营等方面存在较高的风险，这成为企业经营发展中的潜在隐患，一旦企业的经营内外环境出现较大的波动就会导致企业的财务风险难以控制，并给企业带来巨大的伤害。鉴于此，构建财务风险控制体系成为了企业财务管理的重中之重。

1 财务风险

风险是指发生损失的一个概率或者实际结果与理想结果之间出现偏差的可能性，财务风险是指企业经营过程中与财务相关的风险，财务风险本身有广义和狭义之分，广义的财务风险是指企业所有风险在资金层面的一个表现，狭义的财务风险是指企业日常经营管理中资金筹集使用等方面所发生的风险。企业财务风险一般表现为以下3种典型形式：①筹资风险，负债经营是目前很多企业采取的一种经营策略，通过负债可以弥补自身资金积累不足，企业扩张资金不够的难题，实现借助于负债这一财务杠杆可以实现企业价值的增大，然而负债总是有约定的还本付息时间，如果企业负债比例过高，就会背上沉重的资金还款压力，一旦所借入的资金不能够按照预期产生效益，那么企业的就会面临还款违约风险；②投资风险，投资有风险这是资金投资领域的客观规律，收益越大风险越高，如果在投资之前没有做好投资风险分析的话，那么企业的投资就会有打水漂的风险，企业将有限的资金投入到了难以取得预期的收益的项目之中就会分散企业的资金优势，加剧企业的财务风险；③资金运营风险，企业从原材料的采购到产品的生产销售往往会有一个较长的过程，在此过程中，因为市场竞争比较剧烈，很多企业都会赊购原材料，同时又赊销产品，当企业的赊销款不能够及时收回的话，那么企业的资金链就会趋紧，严重的情况下还会断裂，从而导致财务风险的产生。

2 企业财务风险的成因分析

企业财务风险产生的原因是多方面的，既有企业外部因素，也有企业内部因素，既有可控因素，也有不可控因素，对这些因素进行系统的梳理分析是企业财务风险控制手段采取的前提条件，本文从外部原因以及内部原因对企业财务风险的主要成因进行两个方面的概括。

2.1 外部原因

企业总是处于一个社会环境之中，其经营活动不可避免地会受到外部环境因素的影响，进而会给企业带来财务风险，一般来说，外部风险主要有以下几点：①市场风险，市场环境的瞬息万变很容易给企业的正常经营活动带来不可预测的影响，行业景气与否，竞争对手变化情况等等都会打乱企业的财务预期，举例而言，当企业所在的行业步入不景气的周期以后，企业的应收就会现款，从而导致企业出现财务风险；②政策风险，政策的变动也会给企业带来巨大的财务风险，举例而言，利率政策的变动将会导致企业资金成本的上升，当国家上调贷款利率的时候，那些负债经营的企业资金压力就会大增，从而产生财务风险，或者当国家出台某类产业政策时，也会给企业资金运营带来波动，以房地产行业为例，在国家限购政策出台以后，企业的销售回款就会延迟，结果放大财务风险；③社会风险，社会环境的变化会给企业财务带来风险，举例而言，随着社会公众环保意识的提升，那些不能够做到绿色生产以及销售的企业所生产的产品就会销售受阻；④合作风险，企业总是处于一定的产业链条中，其上下游都会有合作对象，当这些合作对象出现状况的时候，也会给企业带来财务风险，举例而言，企业上游原材料供应商突然提高价格，就会增大企业的财务支出，带来财务风险。虽然对于企业来说外部风险的可控性比较小，但是并不意味着企业必然遭受这些外部风险导致的财务风险，对于企业来说采取有效的措施完全可以规避外部风险或者将外部风险的冲击降到最低。

2.2 内部风险

从企业自身来寻找财务风险的成因，本文认为有以下几个方面：①企业管理人员风险意识淡薄、长期以来，我国企业在宏观经济向好的背景下，其发展基本上是顺风顺水，企业管理者因此财务风险意识不足，对于企业的发展前景盲目乐观，没有危机意识，这种情况下，企业管理者就会忽视企业经营中各种潜在的风险。企业在具体的经营过程中将大部分精力都用在了市场开拓以及产品开发层面，没有形成良好的财务风险意识，这种情况下一个冒进的企业发展决策更是进一步放大了企业的财务风险。②企业财务工作人员专业能力不强，财务风险控制水平较低。财务风险控制是财务工作者的一项重要工作内容，但是财务风险的识别以及控制需要财务工作人员具有比较高的专业技术能力，如果财务工作人员不具有这方面的知识以及丰富的财务风险控制经验就会导致财务风险不被发现，从而给企业的经营带来更大的危害。③投资决策比较随意。企业财务风险发生的主要原因之一就是投资决策随意，投资行为没有一个科学的流程，往往是企业管理者脑袋一热，看到哪些项目有不错的盈利，就没有进行投资决策分析贸然进入，其结果可想而知，企业的财务风险也就会因此而放大。④内部控制制度不够健全。很多企业没有建立完善的内部控制制度，企业管理者之间的职责权限界定不明，财务支出管理混乱，企业的资金利用效率不高，资金的周转期限比较长，由此也会导致企业财务风险的产生。

3 企业财务风险控制具体策略

企业财务风险成因的复杂性客观上要求有企业应从多方面着手来进行企业财务风险的控制，针对企业财务风险的具体成因，结合目前企业财务管理的实际情况，本文提出从以下几个方面着手来推动企业财务风险控制水平的不断提升。

3.1 注重对外部环境的分析

企业总是处于一定的外部经营环境中，外部经营环境的变化客观存在，这对于企业财务状况必然会产生一定的影响，为了有效地化解外部环境给企业财务带来的不利影响，需要企业加强对外部环境的分析以及预测。企业管理者应树立顺势而为的经营管理理念，根据外部环境的变化及时进行经营策略的调整，这样才能够有效地化解外部环境对于企业财务的冲击，反之如果环境与企业的财务手段存在冲突的话，必然会放大企业的财务风险。举例而言，当行业进入衰退周期的时候，企业在财务策略方面就要适度保守，减少投资规模，采用现金为王的策略度过行业的寒冬，这样就能减少企业财务风险的发生。当国家实施降低货币利率政策的时候，意味着资金的使用成本的下降，企业可以适度地提升负债比例，这样就可以化解经营中出现的资金短缺问题，另外一方面还可以提升企业的收益。企业管理者在平时的工作中应密切观察外部环境的变化，注重积累相关方面的政策信息，立足当前，未雨绸缪，这样才能将财务风险控制在一个比较低的状态。

3.2 提升财务人员专业能力

很多企业财务风险的爆发都是因为财务人员专业能力欠缺所导致的，财务管理岗位是企业的重要工作岗位，企业应该在岗位的胜任能力方面进行全面的分析，据此来进行严格的招聘以及培训，从而构建一支专业知识过硬，职业素养良好的财务工作人员队伍，来提升企业的财务管理水平，降低企业财务风险。在招聘方面，企业应注意对应聘者胜任力的考核，不仅要注重对应聘者的财务风险控制专业知识的考察，同时还要注意对其工作经验以及职业素养的考核，毕竟财务岗位至关重要，用人不慎会直接导致财务风险发生概率的提升。在培训方面，企业应加大投入力度，在财务风险管理领域知识快速更迭的情况下，企业管理者应强化财务人员的培训，通过不断的培训让财务人员了解到、掌握到财务风险控制领域最新的知识、最新的方法，从而为其财务风险控制工作的开展夯实知识基础。

3.3 科学进行投资决策

企业的投资需要进行详细的分析论证，这样才能最大限度地将投资不利带给企业的财务风险降到最低，很多企业现有的粗放式的投资决策机制应尽快地加以改变。企业科学的投资决策应做好项目的尽职调查，为了提升企业投资决策的正确性，仅仅依靠单个管理者进行决策显然其失误概率是比较大的，但是如果能够采用集体讨论的方式进行投资决策，那么集结众人智慧进行的投资决策能够照顾到投资的方方面面，提升投资成功的概率。

3.4 谨慎选择合作伙伴

随着社会分工的细化，企业不可能将产品生产以及销售的全部工作都纳入到企业的内部，这就不可避免地涉及到合作伙伴的选择问题，选择一个可以信赖的合作伙伴可以帮助企业更好地开展经营，减少财务风险发生概率。在合作伙伴的选择层面，企业应建立一整套的筛选体系，不能仅仅将成本作为合作伙伴选择的标准，同时还要考虑其他因素，例如质量、供应速度等等，这样才能减少合作风险的产生。

企业财务风险控制意义重大，关系到企业的生死存亡，对于这一问题，企业的管理者应给予高度的重视，结合自身的实际，借鉴其他企业的经验，不断地摸索探索，从而找到一条适合企业财务风险控制的道路，实现企业财务风险控制水平的不断提升，为企业的发展提供良好的财务保障。

主要参考文献

[1].浅谈企业财务风险的控制原则与具体措施[J].长三角，2010（7）.

[2]贺冬娥.浅析企业财务风险的成因与控制[J].硅谷，2009（8）.

[3]陈健.试论企业财务风险的成因及控制[J].云南科技管理，2007（5）.

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近些年以来，由于我国很多事业单位缺乏投资的强度，因此便通过大量的扩大举债继续发展事业和再生产的扩大，结果资产负债率提高了，导致事业单位资金周转不灵，对正常的还本付息时间带来了直接的影响。因为事业单位有限的偿债能力，再加上事业单位外部环境贷款管理的欠缺，进而使得事业单位屡屡出现政府“买单”和事业单位“点菜”的不良现象，最终造成债务风险问题变得更为突出和严重。

回收资金风险。事业单位所存在的资金回收风险是因为分配利润活动而对事业单位的经营活动所带来的影响及风险。主要表现为：收益对投资者的金额、形式与时间把握不妥当，从而引发风险；收益确认的风险。总之，事业单位的财务风险属于一个逐步形成、循序渐进的过程，并且风险成因较为复杂，破坏性较强，其总体水平大致是由事业单位财务管理各个环节的风险水平所构成的。

防范事业单位财务风险的有效对策

（一）构建财务风险应急与预警机制。通常财务风险的发展和风险的产生均是有规律的，因而事业单位要尽快的采用现代化科学的手段，对当今国际上先进的经验加以借鉴，合理且科学的预测财务风险发生的时间、发展的范围以及发展的程度。一方面，应当及时的对财务风险预警指标加以构建，给予事业单位潜在的风险相应的指标化和数量化指标；另一方面，应当对现代化的信息技术加以充分的利用。面对当前大量且丰富的财务信息，必须采用现代化的科学技术，借助于高科技手段，对信息数据加以全面的甄别，以便于将财务风险所带来的诸多危害降低。

（二）加强财务人员的风险意识。事业单位应当定期的开展财务风险防范方面的培训和教育，对财务人员进行专业的培训，不断的促进财务工作人员风险意识的加强，将职业道德、财务职业技能以及财务风险意识有机结合起来，全面的提高财务工作人员的综合能力，充分的将财务人员的财务风险意识加强，同时及时的树立风险观念。除此之外，还应当最大限度的提高财务人员自身的控制财务风险能力，一方面，要使财务人员对综合性的方法加以应用，来对财务风险加以有效应对的应用能力；另一方面，应当对财务工作人员发现财务风险时的应变能力加以培养。

（三）严格控制关键性的财务风险环节。防范财务风险的一个重要方法就是财务监督，控制风险的成效是深入的健全事业单位的财务监督机制。所以，应当将财务管理活动的具体过程检查的力度尽可能的加大，并且逐渐的将点面结合形成，将新型的动态监督加以有效的实施。同时，要最大限度的将支出监督、资产监督、资金监督和岗位监督等多个方面的制度、措施的配套建设加强，对监督制度的整体性以及系统性提起高度的重视，真正的将监督制度贯彻落实到实际的财务管理工作当中，从根本上确保管理中有预算监督，保证财务核算中有会计监督，大力的推动立体式财务监督体系的构建，从根本上增强财务风险的监督能力。

结束语：

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财务风险是企业风险中最为常见的一种，它强调风险主体是市场经济的参与者和竞争者。对企业财务风险的理解有狭义和广义之分：

狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业用货币资金偿还到期债务（即偿还到期的本金加利息）的不确定性。这种观点认为财务风险只与负债经营相关，没有债务也就不存在财务风险。

广义的财务风险就是指企业财务活动由于受不确定因素的影响，使企业实际财务收益与预期收益发生偏离，因而蒙受损失的可能性。它不仅仅是筹资风险，还应包括投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

企业外部环境的复杂性是财务风险产生的外部原因。企业财务管理活动的外部因素影响包括自然因素、社会因素、市场因素等，它们是对企业财务管理活动产生影响的外部条件，外部因素的变化对企业来说是难以准确预见和把握的，具有不确定性，势必会给企业带来财务风险。自然因素的影响。自然界总是处于一种运动变化之中的，而自然灾害往往对企业的正常运营造成破坏性的影响,这些最终都要反映到企业的财务成果上来。社会因素的影响。企业生存的社会环境是不断发展变化的,如国际国内政治形势、社会制度与文化、顾客的消费习惯与价值尺度、国家的相关法律法规、财政信贷政策、宏观经济状况等因素的变化,都有可能使企业的财务风险加大。市场因素的影响。市场是企业生存的基础,但市场总是处于高度的变化之中的,市场信息的不确定性是财务风险产生的重要原因。市场供求关系的变化、价格水平的升降、各国汇率的变动、竞争对手的策略调整,以及市场信息的不对称等因素都可能导致企业的财务风险增强。

内部因素的影响。在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复杂化和多样化,在资金筹集、资金投放、资金运营、收益取得等方面的风险日益加强。同时，企业的管理水平、产品或服务质量、经营条件、工作效率、员工素质等也会给企业财务管理活动带来风险。

2、防范财务风险，使企业的财务风险减少到最低

第一要树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强他们在认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。基于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位，对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，掌握企业风险管理理论，能够准确地分析企业的外部环境及其变化,时刻关注国家的经济政策调整,以便能够及时做出防范措施,以减少企业的财务风险。

第二要建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。

第三要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了

第四要建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业为自己创造了良好的融资环境，吸引各方投资。

3、总结

企业的财务风险是客观存在的，但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。企业只有在对财务风险有了一定认识，在制定决策时考虑到财务风险，定期对企业各类财务信息加以对比分析，找出企业潜在的风险因素，建立起财务风险防范体系之后，才能够使企业最大限度地避免财务风险，实现最终的目标，获取更多的收益，健康持续地发展。

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关键词：金融一体化；网络经济；金融会计；风险；防范

随着世界经济的快速发展，金融行业面临的挑战也越来越激烈。在激烈的市场竞争环境中，如何确保我国避免来自其他国家的金融影响，实现稳定发展，是金融业进入一个新时代以来的新要求。近年来，对于金融一体化还没有统一的概念定义。在金融领域内，金融一体化是指通过相互沟通渗透，实现资源共享，最后实现金融产业融合的过程。另一个论点是，金融一体化是金融活动的一体化进程在不同国家和地区的互相影响。为了确保风险规避，财务管理系统必须是完善的。建立一个完善的财务管理体系或制度，不仅可以确保及时修复系统漏洞，还可以防止一些财务人员利用可乘之机制造财务风险。

一、金融财务风险的定义及表现形式

根据财务的概念及财务管理的内涵分析得到财务风险的含义。因此在金融领域，金融财务风险是指在管理过程中，会计信息的失真或其他因素导致的风险。

二、金融财务风险理论

目前，财务风险理论还需进一步的研究和发展。财务风险的主要类型包括会计主观判断选择错误的风险、金融衍生品和其他经济因素的会计信息失真，以及在信息经济中企业资产损失的不当处理成本风险等。目前我国很难实现金融市场的实时监控，甚至无法实现完全公平的管理。为了确保风险规避，财务管理系统必须是完善的，这样可以确保及时修复系统漏洞。1.金融会计规范风险。尽管目前财务会计理论取得了一定成就，但由于市场情况太复杂，有太多不可预测的因素，所以仍然不能完全避免风险：第一，灵活的会计规范难以把握，给很多银行经理留下了滥用权力的机会；第二，会计标准的制定还不够完善，仍在非标准的阶段，对于一些细节考虑不足，导致一些不法行为有机可乘的现象；第三，金融行业的金融衍生品太多，并不是所有的产品都能够得到有效的监控，导致风险存在的必然性。2.金融会计行为风险。当前，财务会计行为的风险是最常见的一种金融行业的风险。由于财务会计的特殊作用，常常因为其不当行为或贪图利益给国家和企业带来不可估量的损失。金融行业由于其行业特点，经常接受很大的资本流动，很难绝对公平。除了主观因素外，不同的财务标准背后有不同的利益集团。

三、金融财务风险出现的原因

目前，有两个主要原因产生财务风险，即主观原因和客观原因。在中国的金融市场，更大的风险是由主观原因造成的。随着我国的金融市场日益复杂化，很难实现实时监控金融市场、实现公平竞争，甚至无法实现完全公平的管理。当然，也有部分原因是因为金融行业发展具有一些不确定性，财务管理人员很难理智面对诱惑。1.非故意形成的金融财务风险。非故意财务风险具体来说包括两个方面：一是经济环境变化和主观因素的影响，如外部经济的财务风险，一般很难避免，只能采取措施把损失减小到最低限度。二是财务人员的工作造成的错误记账，以及财务信息泄漏等现象，这种情况也会给企业带来一些风险。随着我国社会主义市场经济的快速发展，我国经济高速发展的影响将逐渐增加金融风险，金融市场变得越来越复杂，这对于金融行业的管理来说将是非常困难的，为了避免一些财务风险，财务管理系统必须是完善的。建立一个完善的财务管理体系或制度，不仅可以确保及时修复系统漏洞，还可以防止一些财务人员利用可乘之机制造财务风险。企业可以努力实现科学管理，以减少潜在的金融财务风险的出现。2.故意形成的财务风险。出现这种类型的财务风险概率逐年增加，风险的来源主要是财务管理人员。在工作中，某些财务人员出于各种目的故意编造一些虚假会计信息，形成财务风险。诱发财务管理人员捏造虚假信息来源的主要原因是：一些金融机构本身不符合上市条件，但为了获得利益，利用这种方式弄虚作假，为了达到企业上市的目的。也有一些金融机构为了稳定股票收益，或企业资金链出现问题，为了转移视线而使用这种方式。当然，利用这些措施，达到企业逃税的目的，是非常不恰当的，这种行为严重损害了国家的利益。除此之外，还有一些财务经理美化他们的管理性能，为达到直接促销的目的，所以编造了一些虚假信息。

四、财务风险的防治措施

1.构建完整的内部控制体系并完善会计监督制度。首先，为了确保风险规避，财务管理系统必须是完善的。建立一个完善的财务管理体系或制度，不仅可以确保及时修复系统漏洞，还可以防止一些财务人员利用可乘之机制造财务风险。接下来，应加强内部管理。其中重点应加强对企业、政府及主要出现内部财务风险的部门管理，完成内部人事管理工作，加强对会计人员的管理，提高团队责任和企业形象，可以有效地降低财务风险的发生。第三，我们应该加强监督体系建设。仅仅依靠会计人员的意识是不可能完全避免风险的，同时应该通过宣传教育避免财务风险，加强监督体系建设，从外部和内部两个方面来提高财务工作的质量，能有效防止财务风险。2.过时的会计信息标准与规定需要更新与调整。在金融一体化不断加强的情况下，根据谨慎原则调整提取不良贷款和应收利息的的制度，提高风险防范能力。加强金融机构与国际惯例接轨具有深远的意义。3.强化金融监管并构建有序、公平的竞争环境。建立和完善金融机构的规章制度，加强内部管理和监督金融机构，并加强内部控制的监督机制，促进金融机构风险管理系统的实现，提高金融部门的效率。4.人力资本方面的建设。为了加强金融监管，并最终实现金融风险的有效规避，企业和有关部门应重视会计人员的培训，在专业人员的培训上增加更多的投资。特别是加强法律法规的培训，一方面，财务专业人士应该掌握风险预防、风险防范意识；另一方面，邀请培训课程专家和聘请有关部门规章制度的制定者作为讲师，在预防关键风险的新形势下，根据财务会计的特点开展培训。应该坚持走出去原则，组织好会计从业人员出国学习和考察，学习国外先进财务风险防范的经验和实践。

五、结语

随着我国的金融市场日益复杂化，很难实现金融市场的实时监控，进而实现公平竞争，甚至无法实现完全公平的管理。为了确保风险规避，财务管理系统必须是完善的。建立一个完善的财务管理体系或制度，不仅可以确保及时修复系统漏洞，还可以防止一些财务人员利用可乘之机制造财务风险。另外，应加强内部管理，完善内部人事管理工作，特别是加强法律法规的培训，使财务专业人士掌握风险预防措施、提高风险防范意识。

参考文献：

[1]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计，2016(1).

[2]许馨予.后金融危机时代会计规范存在的问题及对策[J].财经界，2016(4).

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关键词：卫生事业单位;内控体系;财务风险;防范

卫生事业单位作为行政事业机构中社会性质较强的构成要素，其发展对于整个国家社会的团结稳定具有重要意义。随着卫生事业单位机构的快速发展，其财务工作也正进行深刻的改革，而随之财务风险问题也更为突出。对于正处在关键转型期的各卫生事业单位，只有严格遵循实事求是原则，结合自身实际情况完善相关财务管理内控体系才能够有效地防范外界各种风险，提升单位内部控制的管理水平，以期控制财务风险的发生，避免不必要的经济财务损失，进一步提升卫生事业单位的社会及经济效益。

一、简述卫生事业单位财务管理内控体系建设

以往，卫生事业单位的经营资金多源于国家财政，其经济活动主要追求公益性，很少涉及盈利性。为避免国有资产的铺张浪费，实现其保值增值，卫生事业单位须加强财务管理工作。卫生事业单位经营的主要目的是最大限度地利用国有资产，有效保障公民的身体健康，使得公众能够享受到较好的医疗服务。在新形势下，卫生事业单位运作资金更丰富多样，除国家财政支持外还有社会公益机构所吸收的社会资金，这在一定程度上增加了单位的财务风险。在此情形下，通过加强单位内部内控体系建设从而有效管理好财务工作对卫生事业单位具有至关重要的作用。控制好财务内控体系，通过良好的内控体系保护单位内部财产的安全完整，有利于确保财会信息的真实可靠，协调好单位内部各项经济行为，使职能控制方法更加规范系统化。此外，良好的财务内控体系可以更好地贯彻落实国家出台的法规政策，在遵守国家法规政策的基础上实现卫生事业单位为人民服务以人为本的职能。再加上财务内控体系可以科学合理地预测单位内部相关的财务风险，以便于单位人员及时地采取相应的解决措施，有效防范卫生事业单位内部可能发生的行为，为卫生事业单位的发展创造健康良好的内部氛围。

二、卫生事业单位内控体系防范财务风险存在的问题

当前，我国卫生事业单位的财务内控体系经过多年的改革发展取得了一定可喜的成绩，但是仍然有一些不足之处应得到进一步的改进：

(一)人员素质欠缺，内控体系执行不严

卫生事业单位的经营工作牵涉到众多普通老百姓的性命安危，与人民利益息息相关，由此，单位内部的财务内控体系工作也需要相关财务工作人员身体力行，而财务人员的素质状况就直接影响单位财务内控管理工作的质量。而在实际工作中，部分基层卫生事业单位中相关财务人员的素质尚待提升，有一部分财务人员未持有相关要求的证件便上岗工作，缺乏相关财务内控体系风险防范的系统培训，未能完全掌握单位相关财务会计工作的核算处理规则，更不了解财务内控风险防范体系。这一情况将直接影响单位通过内控体系防范财务风险的工作效果。此外，部分卫生事业单位的内控制度不健全，未能普及到相关财务工作的各个细节业务，未能严格遵循实事求是原则根据实际情况编制科学合理的内控制度。例如，部分卫生事业单位缺乏重要票据管理、业务痕迹管理、岗位交接等多种必要制度。再加上有效监督工作的缺乏也放松了对内控制度的执行。当前，多数卫生事业单位仅靠外部审计机构的账目、报表、政策等方面的工作审核进行监督工作，没有发挥其他方面的作用。而审计的低频率，单一的目的均不能起到有效的日常监督功能。

(二)财务认知不足，内控体系不健全

国家部门早已颁布相关卫生事业单位财务内控制度的指导文件，但是在实际工作中，部分基层单位未能及时改变传统的管理模式，有些基层单位甚至未能严格按照规定科学设置财会岗位，仅招聘一人同时负责核算与出纳，违背相关会计规定，没有严格执行不相容职务分离原则。部分卫生事业单位财务人员对自我要求不高，审核工作仅流于表面，某些细小问题屡查屡犯，存在财务风险隐患。该现象出现的原因即职工关于内控制度的认识不透彻，内控制度意识淡薄，合规意识较差。另外，有些基层卫生事业单位的领导层完全忽视重大资金需要集体审核的制度，实行一支笔审批制。而与此同时，有些卫生事业单位内控建设滞后，缺少专业人员负责财务内控体系防范工作，内控机制体系不健全。

(三)内部交流不畅，信息反馈欠佳

卫生事业单位内控工作是一个涉及单位日常活动方方面面的系统工程，对信息共享与反馈的高效要求较高。在当前阶段，存在一部分卫生事业单位仍采用人工的方式进行会计记账，财务内控风险防范信息化程度欠缺，单位内部人员与部门间的信息交流不及时，导致潜在财务风险的存在，内控工作效率有待进一步提升。

三、卫生事业单位财务内控体系风险防范的完善措施

卫生事业单位财务内控体系的建立应以相关法律法规为依据，并结合单位具体实际情况以防范财务风险，提高单位资金使用效益。以下将针对上述我国卫生事业单位财务风险内控防范体系存在的不足提出一些相应的解决措施：

(一)增强人员素质，严格内控体系的执行与监督

卫生事业单位服务的是全体人民，因此，增强财务人员素质也是至关重要的。单位要提高人员素质，首先要从人员纳入方面入手，在招聘人员时选择可以胜任岗位的人来工作。会计工作人员首先需要具备相应的学历，取得会计从业资格证书。其次需要从单位方面入手，定期对工作人员进行培训，以培训的方式来提升每个会计人员个人的综合素质。培训工作不仅要提升个人素质，同时也要将培训工作的重心放到会计技能培训上，只有不断完善自己工作技能，才能在日后的工作中如鱼得水。同时定期举行相关的财务风险内控体系防范方面的理论知识与实践操作的课程，提升财务人员的专业素质。另外，职业道德素质也是必不可少的，加强对财务人员廉洁奉公、爱岗敬业等工作作风的培养。而要想严格内控体系的执行与监督，首先，卫生事业单位需要有一套完整的制度保障，从自身实际情况出发，完善内部制度，以制度保障单位内部财务信息的真实可靠。此外，为了确保内控制度得到充分的贯彻落实，还需要建立一整套审计监督体系，将内外部监督统一结合起来。内部建立财务风险内控体系的独立机构并派专人负责以保证审计的质量。外部依靠国家财政部门加强对单位的监督。

(二)增强财务风险观念，健全内控体系管理

首先，卫生事业单位领导层应紧跟时展的潮流步伐转变传统的财务风险管理模式，认真研究学习现代财务风险管理模式在单位工作中发挥的重要作用。领导管理层应严格要求自己，以身作则，树立自身现代化财务风险理念，大力促进对财务风险内控体系的宣传，增强单位上下对财务风险内控体系建设的重视；其次，领导管理层应注重单位内控体系的建设工作，按照国家相关的法规规范准则的规定严格科学设置相关内部控制的部门与各个岗位，选派具有充足内控管理专业知识和实战经验的高素质人才负责内控工作。与此同时，卫生事业单位应增强对内部控制部门的管理与培训，使内部控制部门深刻了解单位的内外部环境以期能够及时发现财务方面的潜在风险，完善单位财务风险内控防范体系的预警机制，确保单位财务风险内控体系防范工作的顺利开展。

(三)促进单位内部交流，加强信息化建设

卫生事业单位内控工作作为一个涉及日常活动所有方面的系统工程对信息的共性与反馈有着极高的要求。故单位应紧跟时展的潮流，顺应信息潮流化趋势，加大会计信息化在财务风险内控体系防范工作中的应用，加强信息的共性与反馈。首先，单位应购置预算管理信息化、资金审批信息化等信息管理系统所必须的电脑等机械设备和相关财务风险内控体系防范的软件系统，并加强对其日常的安全维护工作，完善软硬件设施；其次，充分加强财务人员对会计信息化的学习，认真熟练掌握相关软件设施的使用方式与技巧，有效杜绝人为的财务风险，这样财务信息得到增强，各部门与人员之间的信息交流效率有效提高，内控工作的效率得到有效提升。

四、结束语

综上所述，随着社会经济的快速发展，卫生事业单位经营理念与模式的进步，单位对内控体系也有了更高的要求。新时期卫生事业单位需根据自身实际情况制定一套完整有效的内控体系以实现财务风险的防范，避免财务管理漏洞。通过实施完善的卫生事业单位财务内控体系措施，可以加强单位内部控制工作与财务风险的防范，有助于保证单位资产安全，还有助于开源节流，为我国卫生事业单位的健康可持续发展奠定坚实的基础。只有从根源认清内控制度的作用，建立真正科学高效的财务内控体系，才能有效实现财务风险的预防以提升单位的社会价值。

参考文献:

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全面风险管理（Enterprise Risk Management，ERM），是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

全面风险管理应用于商业银行的风险管理是《新巴塞尔协议》（2001年）中提出的，西巴塞尔协议强调商业银行应该将经营管理过程中所有的风险全部纳入风险控制系统中，明确了风险管理的范围并且提出以统一的标准衡量风险，实现统一风险管理。ERM系统强调了全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制，要求对各种风险以及承担风险责任的业务单元，不管是业务员还是机构整体，不管是基层还是分支机构，甚至是总行，都要进行全面而且有效的风险管理。ERM可以从整体上把握分散于各机构、职能部门的风险，统筹考虑风险应对策略，同时也对机构内部的信息沟通渠道和沟通机制提出了更高的要求。

二、基于EBM的临商银行财务风险管理对策

1.调节当前资本结构

临商银行通过引进国内外战略投资者在投资主体多元化，可以建立更规范的财务风险结构，董事会、监事会和股东大会之间相互制衡和约束，可在风险规避方面起到积极作用。通过学习国际先进银行的财务风险结构也可以对临商银行的财务风险结构起到一定的借鉴作用。德意志银行的双层董事会制度可以监督和规避董事会，在风险规避上又加强了一次监督，双层董事会制度更加细化了风险规避负责人的职责。临商银行的财务风险规避应该吸收此种经验。

2.改善当前贷款结构

目前，临商银行贷款相对国内其他银行集中度较高，期限偏长，即流动性资产较少，被迫变现将会面临更大的损失。为了规避银行的财务风险，临商银行应有计划的改进贷款总体期限结构，提前预测提前偿还率和贷款违约率，在可接收波动范围内，尽量使贷款内部长短期期限互相匹配，或存款和贷款之间期限相互匹配等。

3.合理运用资产负债管理

临商银行的资产负债管理策略不是一成不变的，随着新环境新问题的出现以及计算机水平的进步，资产负债管理策略也在不断的发生改变。为了规避财务风险，临商银行必须考察不同的宏观环境，选择合适的管理策略，才能最大限度的平衡赢利性、流动性和安全性，从而达到规避其财务风险的目的。

4.提高银行资本充足度

引入管理经验丰富的外资银行等相关的战略投资者，为临商银行能够实现早日上市打好基础；补充临商银行所需资本金，使临商银行经营目标为实行利润最大化，提高自身的盈利能力；建议政府降低银行业的营业税，减轻银行税收负担，提高银行的获利能力和竞争力；政府制定相关法规和制度，要求银行将少缴营业税的资金用于补充资本金，提高银行的防范财务风险的能力。

5.改进银行存贷业务

受限于中国传统的高储蓄倾向，临商银行的存款额度远高于其贷款额度，而存款也成为其资金的主要来源。通过存款结构的调增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上规避银行的财务风险。临商银行要有选择的重点开发和维护优质公司客户，加强客户的维护和保持，建立两者较好的相互合作关系，保证银行有较为稳定的贷款对象，保证银行的收益率，同时还能确保部分的存款来源，节约相关组织工作的成本。

6.建立信息沟通与传递机制

信用财务风险和市场财务风险相互加强和影响，在风险规避过程中加强信用部门和市场部门之间的沟通和联系，对共同避免风险的诱发有重要作用。同时，临商银行可以根据银行自身的特点，加强上级领导与员工的沟通，通过建立和完善员工的举报制度，发动一线员工的积极性，增强其风险意识，可以使银行在信息传递完善的基础上吸收更多的信息，使风险在诱发之前被制止。