财务风险的因素精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇财务风险的因素，期待它们能激发您的灵感。

篇1

【关键词】财务风险；财务风险因素；风险控制

1财务风险概述

企业的财务风险是指企业在其生产经营过程中，由于自身以及各种外部环境等各种因素的影响，使企业未能达到预期收益目标而产生的损失。企业财务风险是贯穿于其各个生产经营环节的。

2企业财务风险的影响因素

影响企业财务风险的因素是多种多样的，我们可以将其分为内部因素与外部因素两方面。

2.1影响企业财务风险的外部因素

企业在生产运营过程中，不仅要解决自身内部问题，而且时刻要面临不同的外部环境。当前企业财务风险面临的外部因素主要包括以下几点：企业所处的经济环境、政治环境、文化发展环境以及社会科技发展环境等一系列外部因素。虽然这些因素存在于企业本身之外，但它对于企业财务无风险分析以及提出防范措施具有着重要影响作用，由于这些因素是负责多变的，这就使企业不断面临机遇与挑战，会给企业的发展带来一定的威胁，如通货膨胀、经济结果的调整及国家宏观政策的调整以及世界经济的发展，会给企业带来一定的财务风险。面对这些不可抗拒的外部因素，企业可以适应经济发展的趋势，调整内部的管理方式，调整投资结构，筹资方式，资金运营以及收益分配等方式来适应企业外部的发展需要。

2.2影响企业财务风险的内部因素

2.2.1管理层财务风险意识

企业在的经营和发展过程中面临的财务风险与企业管理层的财务风险管理意识有着密不可分的关系，在一个企业中，企业管理层财务风险管理意识淡薄，那么这个企业在生产经营过程中将不注重财务风险的管理，那么他面临的潜藏的财务风险将会很大，从而会使得企业的财务风险加大；而当企业管理层注重财务风险的控制，在企业生产经营过程中注重财务风险的控制与防范，则将会使本企业面临的财务风险不断降低，从而利于企业未来的生存与发展。

2.2.2企业财务人员的素质

企业财务人员素质对于企业财务风险也具有着重要影响，在一个企业中，财务人员的素质对于企业的整体运营发展有着重要影响。当企业财务人员有着较高素时，企业在财务决策过程中的准确性就可以大大提高，使企业做出更合理的投资方案，筹资决策，更好的利用企业的资金，以及制定更合理的利润分配方案。因此，财务人员素质较高时，企业所面临的财务风险也会不断降低。反之企业财务人员素质较低时，则会影响企业财务决策，影响企业资金利用率，不能及时发现企业财务风险，会加大企业面临的财务风险。

2.2.3企业内部控制

目前我国企业未对财务风险管理形成正确全面的认识，企业组织架构单一，未形成合理的结构，这就导致企业在做出财务决策时过于片面，只有管理层作出，不能合理制衡。企业缺乏内部控制，各项机制不健全，容易造成资金管理不善，资金的收支管理混乱。导致企业财务风险加大，影响企业的未来发展。

2.2.4资本结构不合理

企业的资本结构是否合理将会影响一个企业的整体运营和发展，当一个企业的资本结构不合理时，企业所面临的财务负担就会加重，进而将会导致企业的偿债能力不足，因此企业所面临的财务风险就会不断加大。当前，我国企业资本结构中资产负债率偏低，企业严重依赖于流动负债，从而使得企业严重依赖于短期负债，甚至使企业陷入财务困境，降低企业的盈利能力，加大了企业的风险，造成企业资本结构不合理。相反，当企业有一个合理的资本结构时，则有利于企业降低资本成本，使企业最大限度的发挥利用财务杠杆的调节作用，降低财务风险。

3财务风险解决措施

通过以上影响财务风险因素的分析，我们可以发现，对于降低企业的财务风险，我们可以通过以下几个措施来实施：

3.1提高管理层财务风险意识

降低企业的财务风险，企业管理人员必须做到不断提高自身的财务风险意识。当企业管理人员注重财务风险的防范时，将会在企业的生产运营中更加注重多元化生产以及合理利用企业的资金。

3.2提高提高财务人员专业素质

企业财务风险是客观存在的，财务人员财务专业素质的提高，可以减少企业坏账风险，给企业资产的流动性及安全性提供一定保障。企业在不断发展壮大中财务人员素质的提高是一重要环节，同时加大奖惩力度，制定一系列制度，将企业坏账风险与财务人员的绩效挂钩，更能激励财务人员对于财务风险的注重，利于企业未来的运营发展。

3.3建立内部控制机制

第一，企业应该对所有员工进行风险意识培训，将财务风险意识不断融入到企业文化当中，使其对企业所有员工进行潜移默化的影响。第二，企业应该制定合理的制衡机制，使各部门之间能够相会制衡，从而降低企业财务风险。合理的制衡机制有利于改善企业的运营结构，更利于企业做出合理决策。第三，建立合理的激励制度，如股票激励，绩效激励等。合理的激励制度可以留住人才，使员工更具责任心，更好的服务于公司的发展，从而也会降低公司的财务风险。

3.4加强企业创新能力

企业的创新能力影响着企业未来的发展，企业创新能力的不断提高，可以对企业产品进行不断完善，丰富企业产品，是企业在未来市场竞争中处于有利位置，更有竞争力，从而可以有效降低企业面临的财务风险。对于企业创新能力的提高，企业应做到不断对全体员工要定期进行全面的相关培训；还应当制定相应的奖惩机制，使企业员工对于创新能力有一定的渴望；同时企业还需要不断引进创新能力突出的人才。

篇2

关键词：

中图分类号：G811.21文献标识码：A文章编号：1004-4590(2008)03-0007-07

Abstract:Financial risk can be defined in broad sense and narrow sense. This research is based on the broad financial risk of Beijing 2008 Olympic Games, which includes property risk, personal risk, responsibility risk, game cancel risk, etc. The dynamic risk model is set up and the financial risk is divided into risk sources, risk factor and emergency. The model shows the mechanism of financial risks of the Olympic Games. The risk source is divided into three layers, core layer, middle layer and out layer. Aim at this three layers, risk factors are analyzed. Then the emergencies that can occurred at Beijing 2008 Olympic Games are discussed, which includes doping、venue spectators turbulence、security abuse、traffic accident and misconduct of risk event. This research set a base for risk assessment and the selection of risk management measures.

Key words:

北京奥运会作为中国举办的规模最大的体育盛会和文化盛会，受到各方面的广泛关注，在长达7年的筹备和举办过程中，面临各种各样的风险，对存在的风险进行规避的过程就是风险管理的过程，但前提是应该知道举办奥运会风险源在哪里，什么风险因素能够导致风险的发生，这样才能在筹备和举办过程中有的放矢。

本研究的目的在于对北京奥运会面临的财务风险进行识别，找出北京奥运会财务风险的风险源，针对这些风险源可能导致的各种风险事件的原因（风险因素）进行防范，保证北京奥运会的成功举办，同时，为中国或其它国家今后举办大型体育赛事和文化活动提供有益的借鉴。

1 北京奥运会财务风险的内涵

北京奥运会面临的财务风险指的是在北京2008奥运会的筹备和举办过程中，主办方所面临的财务方面的不确定性。

财务风险有狭义与广义之分，狭义的财务风险仅指市场风险，即由于利率、汇率等市场因素的不确定变动而引起奥运会财务收支的不确定性，广义的财务风险不仅包括了狭义的市场风险，而且涵盖间接可能引起财务收支不确定变动的风险。实际上，奥运会所面临的任一风险，很多都会最终体现在财务上。例如比赛场地器械的财产损毁风险，虽然风险事故的发生直接造成的是财产价值的减少或灭失，但究其根源，将会导致奥运会主办方在支出上承受超乎预期的部分。又如，北京2008奥运会面临的一些风险已经进行了投保，例如财产风险、人身风险、责任风险、赛事取消风险等，但这些风险的大小直接决定了保险费的多少，而保险费是在财务支出中体现的，因此，这些投保了的风险似乎已经没有了不确定性，一旦出现会由保险公司承担经济补偿，但由于保险费中已经体现了经济补偿的期望额度以及预期的偏差，这类风险的增大也会导致投保时保费增加，所以，这些风险最终还是由奥运会主办方承担了一部分。此外，如果有免赔额，则免赔额之内的损失是由组委会来承担的，超出保险金额的损失亦是如此。因此，从这个角度来说，本研究针对的是广义的财务风险，如图1所示。

根据风险损失作用对象的不同，北京2008奥运会面临的财务风险可以分为：（1）财产风险，包括天气变化、火灾和意外损毁等；（2）人身风险，包括疾病、意外伤害和去世等；（3）责任风险，包括产品问题、违反合同、体育暴力、处理不当和失窃等；（4）赛事取消、中断或推迟风险，包括自然原因和人为原因等；以及（5）市场风险，包括协议未兑现、汇率与利率变化、场馆及赛后利用和隐性支出等五个主要类型，其中，前面四类都属于间接的财务风险。

2 北京2008奥运会财务风险的动态风险模型

识别出上述风险之后，关键还要对这些风险进行深入分析，探讨风险的形成机理。任何风险都有一个发生发展的过程，本研究从动态的角度构建了奥运会财务风险的动态风险模型，如图2所示。在模型中，将奥运会面临的财务风险分解为风险源、风险因素以及突发事件，该模型揭示了奥运会财务风险的形成机理，从上述三个方面的具体评述中可以掌握风险的形成过程，为后面的风险评估及风险管理措施的选择提供了依据。

在动态风险模型中，风险源指的是风险的来源，即产生导致奥运会财务风险的各个方面。结合北京2008奥运会的规模与特点，这里提出了人员、赛事运行、举办城市等三个方面的风险源。

风险因素指的是增加风险事故发生概率或严重程度的条件和原因，这是风险源中的隐患，是导致风险发生的潜在和间接原因。

由于这些风险因素的存在，使得某个风险源处于一种危险状态。危险状态指的是易于发生损失的状态，上述条件和原因孕育的过程称为潜伏期。

危险状态本身并不会带来损失，但是如果不采取适当的措施，受到突发事件的影响，就有可能发生风险事故。突发事件是指未来可能突发的政治、经济和社会事件等风险事件，它相当于风险事故的触发条件，是导致最终风险损失的直接原因。这里也把突发事件发生的时期称为爆发期。

最后，如果处理不当，突发事件将带来实质的风险损失，包括收入的减少和支出的增多。

上述模型从动态的角度剖析了北京2008奥运会的财务风险。

首先，它从动态的角度研究奥运会财务风险的形成与发展，与风险的动态性相匹配。财务风险中的风险因素有的是在不断变化的，动态的风险模型不仅有助于分析风险因素的现状，还有助于关注风险因素的变化发展。

其次，将风险拆分为五个环节，即风险源、风险因素、危险状态、突发事件和风险结果，有助于揭示风险的深层成因。风险源的形成和风险的事件的发生最终来源于整个赛事的筹备与举办，这一过程涉及多个奥运会运作的主体和环节，因此这里的动态风险模型不仅分析了风险本身发展变化的动态作用机制，还从更深的层次发现了风险形成和作用的根本动力。

第三，对风险的深入剖析有助于有效风险管理措施的制定。风险管理措施可以针对风险形成、变化和结果的某个环节，例如可以通过控制损失根源、减少风险因素和减轻损失等方法降低风险发生的频率和严重程度，或者通过融资使损失发生后能获取资金以弥补损失，为恢复正常经济活动和经济发展提供财务基础。此外，还可以采

取内部风险抑制的措施。正是因为有了前面的剖析，在制定措施时才易于有的放矢。

3 北京奥运会财务风险的风险源

风险源指的是风险的来源。对风险源进行深入的识别与剖析，才能从根本上把握风险。根据北京筹备和举办2008奥运会过程中面临的各种风险的重要程度，将北京2008奥运会财务风险的风险源分成三个层次，分别称为核心层、中间层和外层，见图3。

第一层次是核心层，风险源主要指与奥运会有关的各方人员，包括运动员、观众和裁判员等。运动员可能出现伤病和服用兴奋剂等；观众可能面临恐怖活动、看台坍塌、体育场暴力和体育场馆失火等风险；裁判员方面可能出现偏袒举办国家运动员、漏判、误判、沟通与交流方面的障碍等问题。

第二层次是中间层，风险源主要指奥运会筹备与比赛的流程，包括赛事运行、市场、合同和器械等。赛事运行方面可能出现的问题包括赛事的中断、推迟、取消和比赛环节的疏漏等；合同方面可能出现的问题包括电力、技术、设备出现故障，电视转播中断等；市场方面可能出现的问题包括由于组织支出和工程支出方面的经费过多等。

第三层次是环境层，风险源主要是指举办城市的社会系统与自然环境系统。可能出现的问题主要包括社会问题和环境问题。

4 北京奥运会财务风险的风险因素

北京奥运会财务风险的风险因素指的是增加风险事故发生概率或严重程度的条件和原因，是风险源中隐藏的隐患。风险因素包括有形风险因素和无形风险因素。有形风险因素即物理性的条件（如体育比赛器械上的裂痕、地板上的水和汗等），而无形风险因素则更多的是指道德和心理方面的影响（比如裁判员和工作人员的疏忽大意），虽然看不见摸不着，但往往因为隐蔽性而能够积聚较长时间，当被外界因素触发时，瞬间爆发的能量更具杀伤力。风险因素是突发事件最终出现及风险损失最终形成的根源，没有这些条件，突发事件发生的可能性及风险损失的幅度就会大大降低。

4.1 核心层的风险因素

核心层指的是参与北京2008奥运会的各方人员，这里分析的是与这些人员有关的风险因素，如图4所示。

4.1.1 来自运动员方面的风险因素

来自运动员方面的风险因素包括参加奥运会比赛的明星运动员服用兴奋剂被查出；由于参赛运动员进行训练、比赛的过程中，或在奥运会举办期间的日常生活中出现伤病等原因突然退出奥运会的比赛，特别是奥运会举办国家的明星运动员，将导致现场观众的不满，同时，可能极大地影响电视转播的收视率。

由于参加北京奥运会的国家或地区将超过200个，各个国家参赛运动员的价值观念、、道德素质、意识形态等多方面存在不同，如果出现其它参赛国家的运动员违反奥运会举办国家法律的情况将如何处置也是一个问题。

4.1.2 来自裁判员方面的风险因素

来自裁判员方面的风险因素包括：参加竞赛组织工作的裁判员（包括国内裁判员和国际裁判员），特别是国内裁判员在奥运会比赛中是否能秉公执法，对待国内、国外运动员能不能一视同仁，裁判员是否存在偏袒本国运动员或奥运会举办国家运动员的情况等。裁判员在竞赛组织工作中出现技术方面的错误，例如，多计或少计比赛圈数，或关键比赛场次出现裁判漏判、误判的情况等。另外，在中国举办奥运会，由于语言方面存在的差异，有可能导致比赛延误或被迫取消的事件发生，例如，2006年8月在北京进行的第十一届世界青年田径锦标赛上，国内裁判员由于存在语言方面的障碍在一定程度上影响竞赛工作开展。

4.1.3 来自观众方面的风险因素

来自观众方面的风险因素主要包括观众观看奥运会比赛时带有的强烈的民族主义情感和明显的倾向性，存在相当的风险隐患，易导致不利局面。

在中国的非优势项目比赛中，中国观众如果不为其它国家的选手加油、喝彩，不能平静的接受竞赛方面的失利，如果出现一些非优势项目的比赛没有观众的情况，如果组织观众，这些观众看不懂比赛，跟不上比赛的节奏，如果不同倾向性的观众发生斗殴事件，如果比赛的场馆或看台发生火灾，观众不能有序进行疏散，如果观众中的素质不佳者出现偷盗等行为，而性格中的喜爱开玩笑或打赌的人出现恶作剧等行为时，都可能影响比赛的顺利进行，这些都是来自于观众方面的风险因素。

4.2 中间层的风险因素

中间层指的是北京奥运会筹备与举办的流程。这里分析这个流程中各个环节存在的风险因素，如图5所示。

4.2.1 赛事运行方面的风险因素

比赛由于各种原因，包括天气，场馆火灾或看台坍塌，食物中毒，通讯系统、电力、设备、计时记分系统等出现问题导致比赛推迟、中断或换在其它场馆进行比赛，甚至取消等，都是赛事运行方面的风险。例如，天气原因，包括灾害性天气和非灾害性天气，如灾害性天气，暴雨使网球比赛或其它赛事中断或推迟；非灾害性天气，如帆船比赛由于风力有时较小，部分比赛不得不推迟或减少比赛轮次，奥运会时甚至有可能有的项目一轮也不能进行比赛，容易引起参赛运动员的不满等。由于北京奥运会在京外有6个城市，这些城市与北京之间包括竞赛、组织协调、各种会议等需要频繁接触，这势必导致在交通运输方面存在一定的风险，由于中国国际航空公司是北京奥运会的合作伙伴，所以，交通工具多采用飞机，但受天气影响较突出。比赛结束，出现疏漏，例如，颁奖仪式上，没有想到的国家获奖后没有该国家的国旗或国歌伴奏带，升错国旗或奏错国歌等等。

因此，赛事中断、更换、取消方面的风险因素包括：不利的天气，不完善的场馆消防设施，食品加工过程中的把关不严，通讯系统不完善，电力、设备、计时记分系统不完善以及缺少备份。

4.2.2 来自市场方面的风险因素

来自市场方面风险因素主要指可能导致奥运会主办方收入减少或支出增多的各种市场因素，包括收入渠道有限、每个收入渠道收入资金巨大、汇率及利率变动、门票售价不利、工程支出过多、隐性支出过多等。

来自市场方面的风险因素容易在奥运会之后引起社会各界的广泛关注，甚至引起社会公众的不满，产生较大的负面影响。

首先，由于奥运会收入渠道有限，每个收入渠道收入资金巨大，使得奥运会主办方面临市场营销风险，一旦某个收入渠道出现问题，例如某个赞助商违约，就可以导致很大损失。

其次，当前人民币尚处于升值的压力下，人民币升值不仅会导致电视转播权收入的人民币数额的减少，而且使得持有美元的消费者购买力下降，可能会减少消费。中国的利率市场化改革正在稳步推进，利率的变动可能带来一些建设成本的上升等。

再次，门票销售也是组委会的一项重要收入来源，如果门票销售不利，将会影响组委会收入。

第四，工程支出过多和隐性支出也是财务风险的一个直接导火索。

北京奥运会在体育设施建设投入较多，工程支出的直接支出为20.616亿美元，组委会出资1.9亿美元，18.716亿美元由政府和其它方面投资。

而在体育场馆建设方面，奥运会主体育场鸟巢的建设，钢结构卸载之后是否会出现问题，其它场馆在建设过程中是否会出现坍塌、火灾、人为破坏等意外情况，而这种意外情况的出现，不仅将影响奥运会的场馆建设进度，而且也会增加北京奥运会的支出。另外，北京以外的6个赛区也需要进行比赛场馆的新建、改扩建，花费十分巨大。以青岛奥运会帆船比赛场地为例，共耗资32.8亿元人民币，其中包括北海船厂的搬迁花费17.8亿元人民币，场地建设耗资只有2亿多元人民币等。

由于奥运会比赛场馆设计不周详，在场馆建设的过程中出现与竞赛需求不相符合的情况，出现需要修改比赛场馆的设计，或在比赛场馆建设中直接进行修改的情况，这种情况在雅典奥运会发生多次，经济损失巨大。

北京市在城市基础设施方面和环境保护方面投入过多，工程支出的间接支出，根据北京2008奥运会申办报告，环境保护投入86.27亿美元，公路铁路交通投入36.73亿美元，机场投入0.85亿美元。

由于北京奥运会竞赛日程在游泳、体操方面的为满足NBC需求所做出的调整，这将在一定程度上影响门票在中国、亚洲、欧洲等地区的销售收入。

综上所述，奥运会的支出渠道有所增多，各渠道支出数额巨大，奥运会工程支出中间接支出过多，由场馆变化等导致的隐性支出增多等方面的风险因素，如果不根据预算加以控制，将可能导致很大的风险。

4.2.3 在合同方面存在的风险因素

北京奥运会比赛中由于电力及其设备（电线、电缆），技术故障等导致电视转播中断，将导致电视观众的不满，并造成电视转播商利益受到损害等。

各个级别的赞助商和供应商等由于各种原因，资金存在一定的问题，导致提供给组委会的资金不能兑现，或不能及时兑现的情况发生。例如，美国恒康人寿保险公司被宏利金融集团收购，幸运的是，它依然履行了奥林匹克全球合作伙伴的义务。

北京奥运会组委会在市场开发方面能否对隐性市场加以控制，从而保证各个级别赞助商的利益等。

4.2.4 器械与场地方面的风险因素

帆船、赛艇和皮划艇等器械在运输、搬运、吊装、保管，或人为原因出现损害问题，导致运动员退赛。

用于奥运会比赛的备用器材的数量是否经过充分的论证，能否满足奥运会比赛的需要，准备数量少不能满足奥运会比赛的需要，备用器材过多，将占用过多的场地，增加举办奥运会的成本。

场地方面的风险因素主要指场地不符合比赛规定。如2006年北京市卫生局和市体育局联合曾对全市室内游泳馆进行了卫生、安全监督检查，检点是日常管理存在较多卫生、安全隐患或被处罚过的单位。目前全市对社会开放的室内游泳馆共有584户，此次共监督检查了285户。其中崇文区、门头沟区、房山区的游泳池，各项检查指标全部合格。但仍有100家室内游泳馆因各种原因不合格。其中10户游泳场馆无卫生许可证或卫生许可证过期而擅自营业；31户游泳场馆的浸脚消毒池及水中游离性余氯不合格；26户游泳场馆水中游离性余氯不达标或超标；游泳池环境卫生不洁1户；无水质消毒记录或记录不全5户；室内通风不良2户；水处理过滤设备不能正常运转24户；还有荣丰2008游泳馆的加药间存在安全隐患[1]。而奥运会比赛的场地是绝对不能出现这样的疏漏的。

4.3 环境层的风险因素

环境层指的是奥运会的举办城市，即北京市，具体包括北京市的社会系统及自然环境系统，如图6所示。

4.3.1 社会系统

奥运会举办城市社会系统的风险因素主要是治安事件、日常生活、交通和其它方面的风险因素。

4.3.1.1 治安

治安方面的风险因素主要是对无业者、流浪者的管理不力、治安人力配备不合理等。由于无业者和流浪者等特殊人群是治安事件的高发人群，对他们的管理如果不完善，很可能会出现一些治安事件，这些事件如果涉及奥运会的有关方面，如参赛运动员或观众，则可能引发进一步的冲突。如果在奥运会举办之前将此类人员驱除出举办城市，一是将产生较高的费用，二是将造成负面的社会影响，破坏奥运会举办城市、举办国家的国际形象，引发不安定的社会因素，1996年亚特兰大奥运会和2002年盐湖城奥运会都是在奥运会前将此类人员驱除出举办城市。另一方面，治安人员的配备也是一个重要因素，发生事件后治安人员能否及时到达现场，也是事件是否会进一步发展的影响因素。

4.3.1.2 交通

交通方面的风险因素包括道路使用缺乏统一协调、公共交通设施存在隐患、交通违规行为的大量存在等。

当前北京市汽车拥有量已经突破300万辆，道路拥挤状况尚没有从根本上有很好的解决措施。在北京2008奥运会举办的时候，如果对道路的使用没有一个全市的统一调配，肯定对各方人员的出行造成影响。而如果在2008年奥运会举办时对北京的道路交通实行交通管制，将给公众出行带来麻烦，由于奥运会举办时间有两个星期，容易引起公众的不满，同时，在奥运会举办前一年，奥运会的举办城市要举办大量的测试赛，交通也是举办奥运会中的一个主要组成部分，也需要进行反复测试，另外，有大量的世界各地的运动员、观众和游客将云集举办城市，这都将给奥运会的举办城市交通带来额外的负担，增加奥运会组织者和举办城市的经济负担。

公共交通设施的隐患也不可忽视，由于乘坐人员众多，一旦发生问题，影响范围较广。例如，2006年11月21日下午1点55分，城铁13号线回龙观车辆段一辆空载列车在试车线调试运行时，有三节车厢冲出轨道。由于该列车是空载运行，事故未造成任何人员伤亡。事故发生后，尽管运营公司采取单线双向交叉运营的方式尽量保障运营，但由于抢修工作进行了近6个小时，事故还是让大量乘客的出行受到影响[2]。

4.3.1.3 日常生活

北京市民的日常生活虽然和北京2008奥运会没直接的联系，但奥运会举办期间，各界媒体的报道将会更全面和深入，日常生活中的一些负面报道可能会和奥运会的报道同时发出，这会为北京市的形象带来不利影响。日常生活中的风险因素包括很多，如食品不安全、城市基础设施不完善等。

《2006年中国城市生活质量报告》正式。北京在全国287个城市中仅排名第14位，比去年下降10位。而交通问题满意度则排在所有城市的最后一位[3]。

4.3.1.5 自然环境问题

自然环境也会对奥运会的举办带来各种间接影响，这方面的风险因素包括环境污染等。

北京2006年4月17日消息 气象部门预报显示，北京、天津、山西北部、河北大部、山东北部和渤海地区出现了大范围的浮尘天气，经估算沙尘影响面积约为30.4万平方公里。受上游沙尘暴的影响，今天北京又将是阴沉沉的浮尘天气，能见度不高，随着明天冷空气的到来，这股浮尘将离开北京。昨晚的尘降是20克每平方米，全北京市大约有30多万吨，范围很大[4]。

值得人们思考的是，如果北京奥运会期间遇到这些情况怎么办，不仅仅应该提高城市的应急能力，改善城市基础设施水平，而且应该不断地提高人的素质，从容面对任何突发事件。

这些日常生活中事关人民群众生活的“小事”，如果不从思想上加以重视，组织上加以保障，行动上加以落实，作为在北京这样的奥运会举办城市发生的事情，这些社会问题处理不及时、不适当，很可能存在一定的隐患给奥运会的举办造成一定的负面影响，应该引起广泛的关注和重视。

5 北京奥运会财务风险的突发事件

突发事件是指突然发生的、具有较强破坏力或产生较大负面影响的事件。突发事件的特点是：发生发展迅速，处理不当极可能造成巨大损失或负面社会影响。

奥运会可能面临的突发事件大多和政治有关。在现代奥林匹克运动100余年的历史中，已经有过一些经验和教训，很多突发事件距今天并不遥远，人们应该引以为戒。归纳奥运会历史上的突发事件，主要有战争、政治抵制、恐怖活动、种族问题、环境问题、兴奋剂、申奥贿选和民众示威游行等等[5]。

北京奥运会可能面临的突发事件主要有：

5.1 兴奋剂问题

历史上的奥运会以及其他大型体育赛事曾经多次出现过运动员服用兴奋剂被查出的事件。北京2008奥运会的参赛人数众多（大约10700名运动员），兴奋剂问题也是需要严加防范的风险。

5.2 赛场观众骚乱

由于北京2008奥运会是有史以来第一次在中国举办的奥运会，中国在很多项目上都有夺金优势，中国也有大量体育爱好者，他们带有强烈的民族主义情感，在很长时间内，可能都会由于奥运会的广泛宣传，而对某些比赛的结果寄予强烈预期，一旦由于某种原因，如参赛运动员水平发挥不佳，或裁判员错判、漏判等，都可能导致这些观众现场情绪过于激动，容易引发骚乱，导致赛场设备损坏，如看台坍塌、座椅损坏等，甚至可能发生人身伤亡。

5.3 治安事件

涉及奥运会有关人员的治安事件将在极大的关注中被放大，影响奥运会的声誉和北京市的形象。

北京市的治安事件时有发生。相关数据表明，2003年，全国公安机关共立刑事案件439.4万起；2004年，这一数字上升至471.8万起，查处各类治安案件536.6万起；2005年上半年，根据公安部的统计数字，全国公安机关共立刑事案件213.1万起，依此判断2005年整体情况，这一数字可能与2004年持平。早在1980年时，原公安部公共安全研究所所长戴宜生就对中国的治安形势做出了分析，认为之后的20年，中国的犯罪率每年会增加14%。“实际上2000年初就已经超过了这个数，大概在18%-20%。[6]”

5.3.4 交通事故

由于北京市道路机动车保有量较大，交通方面面临很大的压力。

首先，由于众多奥运会相关人员，如运动员、裁判员、国际奥委会或国际单项体育联合会的官员、媒体记者和观众将选择飞机这种交通工具，所以首都机场的负荷要比平时大很多，首都机场的调度和机场高速的运行情况就不能有任何闪失，否则影响非常恶劣。

在这方面，北京曾经有过多次案例。2006年10月10日下午，首都机场中航信离港系统发生故障，机场国内离港系统因此瘫痪50分钟，造成33架飞机出港延误，近千名旅客滞留首都机场。北京首都国际机场股份公司有关负责人介绍，13时28分，中国民航信息网络股份公司在首都机场的离港系统发生故障，导致机场部分航班无法办理值机手续。面对突然出现的异常情况，首都机场紧急启动了应急预案，启用手工办理值机手续系统[7]。

2006年1月3日凌晨2时许，东三环路京广桥东南角辅路污水管线发生漏水事故，导致三环路南向北方向部分主辅路塌陷，污水灌入地铁十号线区间段，施工人员已安全撤离，未造成人员伤亡。市公安交通管理局已制定交通管制和疏导方案，从双井桥采取分流措施，三环主路南向北可通行到国贸桥，只允许右转。光华桥下东西可通行。朝阳路东西向只允许公交车通行。国贸桥至核桃园主辅路禁行[8]。

2007年11月30日北京市又出现西大望路大望桥至光辉桥路面坍塌的情况。

5.3.5 对风险事件处理不妥

由于在奥运会举办期间，运动员和观众的心理都处于兴奋状态，同时，时间又非常有限，如果出现某些意想不到的风险事件，就需要在很短的时间内加以合理解决，一旦奥运会主办方在解决时间上有所拖延，或者解决方式上拖泥带水，都可能演变为一场危机，最后不得不花费大量人力财力才能使事件平息。

历史上曾经出现过类似的教训。例如1999年6月，可口可乐公司总部对于比利时、法国等地120人饮用可口可乐之后出现的中毒症状的最初反映只是在公司网站上发了一份晦涩难懂的相关报道。由于公司对中毒事件最初反应的轻率，很快消费者就不再购买可口可乐饮料，比利时和法国政府还坚持要求公司收回所有产品。结果，10天后，可口可乐公司董事会主席和首席执行官从美国赶到比利时首都布鲁塞尔举行记者招待会，表示对中毒者的关切，同意收回部分产品，但仅是10天的滞后，同样一项行动，结果就大为不同，可口可乐的企业形象和品牌信誉受到空前打击，1999年底公司宣布利润减少31％，总损失达1.3亿美元，董事会主席兼首席执行官被迫辞职，全球共裁员5200人[5]。虽然这是一个商业公司的案例，但其中的教训很值得北京2008奥运会主办方借鉴。

本研究对北京2008奥运会面临的风险进行了识别，并构建了动态风险模型，从风险源、风险因素以及突发事件三个环节分析了这些风险的发生机理，为后面的风险评估和风险管理措施的选择奠定了基础。

参考文献：

［1］ 方芳. 北京市卫生局公布100家室内游泳馆卫生不合格［EB］,省略, 2006-06-22.

［2］ 北京城铁13号线列车脱轨 多处站点被关闭(组图) ［EB］,省略, 2005-11-22.

［3］ 王佳. 北京生活质量排名下降10位 交通满意度倒数第一［EB］,省略, 2006-09-20.

［4］ 北京市降下约30万吨浮尘 专家称气候是主因(图) ［EB］,省略, 2006-04-17.

［5］ 董杰,刘新立,宋璐毅. 从SARS看北京2008奥运会对突发事件的风险管理［J］.体育与科学, 2005，(1):30-35.

［6］ 高安全感的犯罪高峰：中国犯罪率每年增加14%［EB］,省略, 2006-02-20.

篇3

关键词 物业公司 财务内控 财务风险 防范

由于当今市场竞争越来越激烈，物业公司想要提高经济效益，更好的发展，必须加强企业的内部控制，防范财务风险。物业公司内部控制主要是指建立科学的制控制度来保证公司各项资金的安全，从而提高企业各方面的效率。物业管理企业加强对内部控制的管理是十分重要的，它能够从一定程度上保证企业的稳定性发展。

一、物业公司内部控制的相关内容

做好物业公司的内部控制，能够保护企业的资金安全，降低财务风险。物业公司的财务内控一般包括以下内容：

（一）对企业收入的控制

物业公司首先要合理的规范物管费（物业管理费）的收缴流程及内控制度，确保公司的主营收入。管理物管费的收缴，主要是做到准确的记载数据、按时收取、分项的核算等，使每个流程紧密结合，并对部分相容的职务进行分离，完善监管制度。首先，要控制资金的完整性。主要包括：银行的对账单、收据和发票、往来账的核对及业务量的控制等。此外，还要对资金的安全性进行控制。包括：控制库存的限额、账实的盘点及控制岗位的分离等。

（二）控制库存的物资及材料

要建立完善的管理制度，合理的控制物资及材料，明确岗位的相关权限与职责。其中最主要是控制： （1）储存量。（2）采购量。（3）批量采购的过程。（4）少量采购。

（三）控制费用的支出

费用支出的控制，主要包括对物业公司代收和代付费用（如水电费的收入、支出）的控制，及物业公司运行的成本控制。在费用的支出中往往会出现一些问题，如计量仪表出现差错、管线出现泄露等。因此，要及时检查总表的用量，完善审批制度，发现漏点，以便合理地控制费用支出。

二、物业公司的财务内控现状

目前，很多物业公司的规模不大，所涉及的资金量较小，但具有很大、很杂的业务量，如水电费的收取、采暖费收取及物业服务费等。在收取过程中，会遇到前面所说的问题，还有部分业主不配合等，导致重复工作的出现。很多公司没有重视业务的复杂性，忽视了相关工作人员的工作。或是出于对公司成本的考虑，没有专门的财务内控部门，而是将审计工作交由财务部的人处理。这就造成了物业公司内各部门对财务内控不重视，并且减弱了内部控制机构的独立性，影响到企业内部控制的质量。

三、如何加强物业公司的内部控制，防范财务风险

要防止物业公司出现财务风险、信息失真等经济犯罪问题的产生，物业公司必须加强内部控制。对于公司的内部控制来说，完善内部财务制度有着极为重要的意义。要做好公司内部财务控制，需要从以下几个方面进行改善：

（一）控制好库存物资及材料

相关部门在控制库存物资时，应注意以下几点： （1）确定适当的储存量。（2）对于采购量，加强监管和控制。（3）在进行批量采购时，由财务部、采集部、审计部、使用部门等一起参与，以此达到采购过程的透明公开化。（4）如果采购的量较小时，需要相关部门对其价格、质量等进行比较选择，严格按照规定进行审批。

（二）加强物业公司资金的筹措管理，增加企业收入

一般来说，物业公司的收入都是来自业主及用户缴纳的管理费用。物业公司的资金必须科学、合理地使用，使之用在重要的、必要的项目上，使资金发挥最大的作用，资金使用公开透明化。此外，公司可以通过融资的方式进行资金筹措，但要防范风险。对于物业公司来说，多进行融资，寻找更多的资金来源，获取大量的借贷资金，是筹措资金的好方法。此外，物业公司还可以选择抵押贷款、投资等，选择科学的投资方式，进行短期投资，并加强对短期投资项目的管理，实现公司的最大价值。

（三）建立规范的基础财务工作

为了降低公司的成本，获得良好的经济效益，必须要重视公司的基本财务信息。而要确保财务信息的真实性、完整性，必须要有科学的财务基础工作作为保障。（1）首先，要加强对公司财务信息原始记录的管理。建立完善的财务管理制度，对原始记录的相关内容、方法格式统一规划，要及时反馈、传递、保管原始记录，保证它的真实性和准确性。（2）要规范物业公司的物资管理，如购入、进库、领用等，加强对物资的验收、计量等工作，以免出现差错。（3）制定限额管理。制定相关的限额，如物资限额、人员限额、劳动限额、费用限额及考核方法等。（4）物业公司要加强对物资的预算，在项目前期做好资金控制。建立完善的财务预算制度，对财务的预算过程做好检查，确保公司活动能在计划的资金内进行。

（四）对财务信息进行分析，保证资金的有效利用，规避财务风险

一般来说，物业公司的收入主要是来自对客户提供物业管理而收取的管理费，还有物业公司自身进行投资理财等活动获得的收入。物业公司想要加强内部控制，防范财务风险，就要对财务信息进行有效的分析，了解企业资金的利润、支出、资产负债、资金的流动等。此外，物业公司的财务部门要了解公司的资产量及负债水平等，分析公司的财务状况，保证资金的正常运转。此外，还要对公司的管理效率进行分析，了解公司的具体情况，防范财务风险。

（五）企业要购买相关的社会保险，以便在出现问题时减少企业的损失

有的企业为了节约成本，会选择自己承担风险，并对可能发生的某些风险进行控制。但这种做法本身也算一种风险，一旦出现问题，就可能会对企业造成极大的损失。因此，企业可以通过购买商业保险（如公共责任险、财产险、物业管理责任险等），做好财务风险预防措施，尽最大可能地降低财务风险，减少企业的损失。

四、结束语

随着物业管理行业的日益成熟，物业公司在蓬勃发展的同时也面临着很大的竞争，以及各种财务风险。加强内部控制，对于物业公司有着重要的意义。公司只有做好内部控制，才能减少资金的流失，防范资金的风险，使企业正常运转。因此，物业公司应该建立健全内部控制体系，完善财务管理制度，加强内部控制，做好防范财务风险的相关工作。只有提高了财务管理的质量，物业公司才能正常、稳定地发展。

（作者单位为兰州石化公司蓝馨管理公司）

参考文献

[1] 李妙花.浅议物业公司财务内控与财务风险防范[J].财经界，2012（18）：232.

[2] 孙晓红.浅议物业公司财务内控与财务风险防范[J].现代经济信息，2012（22）：123.

[3] 孙宇.物业公司内部控制有效实施问题浅析[J].中国经贸，2014（16）：206-207.

[4] 邓晶.企业财务管理信息化建设的有效措施[J].财经界，2015（20）：274.

篇4

一、电力企业财务管理中的风险因素分析

（一）经营风险

电力企业所生产的经营活动比较特殊，需要加强经营活动控制，确保经营活动在企业治理、融资、投资、营销等方面支持下，规范、合理、有效的开展，如此才能够促进电力企业经营水平不断提高，促进企业电力良好发展。但事实上则不然。一些电力企业治理结构不完善、融资效果不佳、投资不合理、营销手段不科学，这将会导致电力企业经营活动的开展在风险因素，威胁企业的发展。

（二）政策性风险

所谓政策性的发展，则是国家出台的一些政策会给电力企业生产经营活动产生一定的风险。与电力企业生产经营相活动息息相关的国家政策有农村电网改造工程、财政税收、汇率变动等相关政策，这些政策的下达，可能促进电力企业良好发展，亦能阻碍电力企业的发展。例如，农村电网改造工程的相关政策落实，这就会增加电力企业资产负债率的攀升，给企业生产经营活动带来严重负担，这不利于电力企业良好发展。所以，政策性风险也是电力企业落实财务管理工作需要控制的风险因素之一。

（三）自然灾害风险

电力企业财务管理中自然灾害风险因素的存在主要是电力设备、输电线路在自然环境中，必然会受到气候条件的影响，如暴风、大雨、冰雹、降雪等影响，这很可能给电力设备和输电线路造成不同程度的损坏，致使电力系统故障或大面积停电事故发生，如此必然会给电力企业带来经济损失。

二、防范电力企业财务管理中风险因素的有效措施

综合以上内容的分析，可以确定电力企业财务管理过程中存在诸多风险因素，一担风险因素转化为风险而发生，这必然会给电力企业带来一定程度的重创，这对于电力企业发展是非常不利的。所以，加强电力企业财务管理中风险因素防范至关重要。

树立财务风险意识

树立财务风险意识是推动财务管理人员在落实财务管理工作过程注意加强风险管理，做好风险防范，降低财务风险发生的可能性，为促进企业生产经营活动有效展开创造条件。管理人员风险意识的树立，主要是通过培训和教育手段来实现，即定期或不定期的开展理财知识培训、风险管理知识教授、专业技能训练等，以此来增强管理人员整体水平，促使财务管理人员树立较高的风险意识。

完善企业治理结构。完善电力企业治理结构是增强企业财务管理能力的有效措施，同时也是防范财务风险的有效手段。为了促进电力企业持续发展，加强企业治理结构完善非常必要。也就是根据当前企业内部实际情况，明确当前融资情况、投资情况、营销情况，探究当前企业治理方面存在的不足。在此基础上，综合当前市场经济环境，制定权责分明的治理结构，制定完善的管理制度，确保企业每位员工都按规定、按职责办事，科学、合理的开展生产经营活动，有效地防范风险。

构建健全的财务监督体制。健全的财务监督体制的落实，可以对企业财务活动予以有效的监督和控制，辅助财务管理工作有效落实，降低财务风险，提高风险管理水平，促使其贯穿于整个生产经营活动中，为实现生产经营活动合力开展和落实创造条件。可以说，健全的财务监督体制的构建是促进财务管理水平提高的坚持基础，加强财务监督体制建立是非常必要的。

加强财务信息化建设。财务信息化建设是推动电力企业财务工作向现代化、信息化、科学化、标准化方向发展的有效手段。财务信息化建设，可以对电力企业财务工作进行监督，收集与财务相关的信息，在对信息进行分析，进而制定行之有效的财务决策来对财务工作予以调整和控制，促使财务工作高质高效的完成，为企业做出正确的发展战略决策创造条件。所以，在现代化今天，加强财务信息化建设也是非常必要的，其可以促进财务管理科学化发展，合理的规划财务工作，降低财务风险发生的可能。

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[关键词] 财务战略风险 影响 因素

在当前竞争日益激烈、环境复杂多变的经济时代，战略管理成为现代企业管理的最高层次和首要任务。而对财务战略风险影响因素的分析，有助于全面系统地认识财务战略风险的生成动因，以对财务战略风险进行有效管理，确保企业财务战略管理的绩效，以实现企业价值最大化的最终目的。

财务战略管理受到企业内外部各因素的影响与制约，当各因素与财务战略管理不相协调时，便会导致企业面临机会或威胁，从而产生财务战略风险。影响企业财务战略管理的各因素，亦即为财务战略风险要素，两者在一定条件下存在相互转化的关系。财务战略风险要素按不同的层次、标准，可以包括不同的内容，但无论如何划分，其所包括的实质性内容应是一致的。本文对于财务战略风险影响因素的分析将从以下几方面展开，包括财务战略环境、财务资源及能力、财务治理结构、理财人员素质、企业文化及利益相关者六个要素。

一、财务战略环境

财务战略环境是指影响财务战略管理的外部各种因素。此处界定的财务战略环境为狭义范畴，即仅包括财务战略外部环境。财务战略环境是对企业财务战略管理具有重要影响的外部变量，包括经济环境、社会文化环境、技术环境、政治法律环境及行业环境等五个要素。财务战略环境对企业财务战略管理的各个环节产生影响，在财务战略制定阶段，企业需要对现有环境进行扫描，寻找机会与威胁，并对未来环境进行预测，以制定科学、合理、正确的财务战略；在财务战略的执行阶段，财务战略环境各要素将对财务战略的贯彻实施产生影响，有利的财务战略环境能强化财务战略的有效执行，而不利财务战略环境将会制约、阻碍财务战略的有效执行，从而弱化财务战战略的绩效；在财务战略的控制阶段，财务战略环境各要素，将对控制标准的确定及财务战略实际执行情况的衡量产生影响，从而影响财务战略控制效率及效果；在财务战略修订阶段，现行财务战略环境及未来的财务战略环境的预测将影响修订行为及方案的选择。

二、财务资源及能力

企业财务资源包括企业所拥有或控制的，能为企业未来带来经济利益流入的一切经济资源；企业财务能力包括企业进行企业财务筹资活动、投资活动、营运活动及利润分配活动等能力。财务资源及能力是实现财务战略管理的基础。企业要实现财务战略管理，就必需要一定的财务资源、能力及信息。财务资源数量的多少，直接决定企业未来财务战略的定位，换言之，企业现有财务资源的数量决定了企业未来发展空间，若企业财务战略目标定位过高，则企业依赖现有财务资源将不能实现；若企业财务战略目标定位过低，则导致企业财务资源闲置。此外，企业财务行为活动能力的强弱，影响企业财务资源效能的发挥，并最终影响企业财务战略管理。

三、财务治理结构

财务治理结构是对企业财权的一种制度安排，强调在利益相关者共同治理的前提下，形成有效的激励与约束机制，实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排。财务战略是企业管理层依据企业的使命和目标制定的，由企业的基础人员具体执行。由此可见，在财务战略的制定过程中，企业管理层要考虑企业的使命和目标，兼顾股东、债权人等利益者的集体利益；在企业财务战略的过程中，需要管理层的科学指导，企业全体职员的积极配合。而企业股东、债权人、管理层及企业职工对财务战略的制定或执行的影响，都需要借助一定的财务权配置来实现。因此，科学合理的财务治理结构有助于财务战略的正确及有效执行。

四、理财人员素质

任何财务战略的实现都需要企业理财人员的具体执行，否则战略的制定也将失去其内在的意义，使得战略变成镜中之月。在企业科学制定财务战略的前提下，财务战略的绩效关键取决于理财人员的执行效率与效果，而理财人员能否全面有效执行财务战略，又受制于企业理财人员的素质。因此，理财人员是否具备执行现在财务战略的素质与能力，将成为形成财务战略风险的一种潜在因素。

五、企业文化

企业文化是企业组织在生产和管理实践中所形成的价值观念、文化观念、道德规范及行为准则等。企业文化对企业财务战略管理的影响体现在财务战略的制定及执行两方面。首先，企业文化将影响企业财务战略的制定。企业财务战略的制定需要符合于企业的总体战略，最终根源于企业的使命，即企业使命为企业的战略指明了方向，也为企业的财务战略指明了方向。企业文化是企业使命的精神体现，企业财务战略类型的决择，将会受到企业文化的影响。如企业是偏好于激进型的财务战略，还是保守的财务战略，将会取决于企业是拥有冒险型的企业文化，还是保守型的企业文化。其次，企业文化将会影响企业财务战略的执行。如果企业财务战略与企业文化相适应，则企业文化将会对企业战略产生积极推动作用；如果企业财务战略与企业文化不相适应，则企业文化将会阻碍企业财务战略的实施，弱化财务战略的绩效。

六、理财柔性

理财柔性是指企业处理财环境不确定性的能力，具体包括缓冲能力、适应能力、协调能力及创新能力[31]。企业理财柔性大，柔性效率高的企业，能快速而经济处理企业面对的不确定性。企业在财务战略管理的过程，由于环境的变化，可能时时遇到不确定性，而这种不确定性的结果可能与企业制定财务战略时所预测的环境假设状态不一致。此时，如何处理好不确定性成为财务战略成功实施的关键举措，而这一能力的好坏，受制于企业的理财柔性。因此，理财系统柔性大，柔性效率高的企业，能有效处理财务战略管理过程中的不确定性，从而使规避或化解企业的财务战略风险。

参考文献：

[1]刘海潮李垣:战略风险管理:战略管理研究的新前沿.管理工程学报,2003