项目资金的管理精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇项目资金的管理，期待它们能激发您的灵感。

篇1

关键词：BT项目 融资建设 项目管理

一、BT项目的概念分析

BT的英文简称是Build-Transfer（建设―转让）是指项目管理单位承包方出资进行建设，建设验收后再移交给项目业主。BT是BOT的一种演变，BOT是对Build-Own-Transfer（建设―拥有―转让）和Build-Operate-Transfer（建设―经营―转让）形式的缩写。而BT是BOT的一种历史演变。目前对BT项目的概念理解为，政府利用合理的招标渠道，利用引入社会资金从事政府项目基础设施建设，项目或设施竣工后，依据双方签署的一系列法律文本，由政府回购建设项目的产权和相关权益。

直白地说，BT项目就是一种“交钥匙工程”，社会投资人投资、建设，根据政府招标文件的要求，社会资金投资方（项目总承包方）组织项目立项、组织建设，保证项目工程质量，项目竣工后，政府再回购，俗称“交钥匙”。项目转让过程中，政府方将根据中介部门核定的项目投资额、市场公允价格，支付建设方项目转让总价款。

二、BT项目的选择与项目管理

并非所有的政府建设项目都选择BT项目管理模式，对于非房产企业项目而言，同样可以采用BT模式。因此，在选择BT项目方面，显得尤为重要。

1.BT项目选择的针对性

目前，中国热点、焦点的经济问题莫过于房价，在全国多地大力推进城市化建设的进程中，商品房建设规模、商品房价一路高歌。但城市规模的扩大，不但体现在房地产开发商建设的大量商品房。同时反应了系统的城市建设工程中，所涉及房地产开发、城市路网、供水管线，供暖管线等城市配套问题。这些问题体现在建设领域，表现为规模可观的建设项目。初涉BT模式的社会资本，国外资金，通常倾向于选择政府投资的工程，，这些项目投资风险小一点，回报周期短，如市政工程、产业楼宇、民生工程。很多房地产公司选择承建政府招商引资项目所需的办公楼宇，或者大型拆迁安置小区。这些项目都是由政府规划、立项建设，关乎一个行政区域的发展战略或民生工程。这些项目建成后，不会长时间由社会资本管理掌握。

BT项目在建设前期已经明确项目建成后的使用方或管理方，很多项目在选址方面连基本的三通一平尚未完成，有些甚至手续还在办理之中。因此，对于BT项目转让合同的拟定提出了较高的要求。不仅要考虑定价定量、约定工期、工程质量等必备因素。BT合同同样应充分考虑财务成本和各种费用的组成，费用包括工程造价、管理费用、风险费用、国家税收等。

前期调研和项目框算是BT项目选择的首要条件。首先应对项目选址作充分的勘察和调研，在了解建设项目前期地质状况勘察、“三通一平”基础设施进展情况等问题之后，充分了解项目建设定价定量、建设周期等要素，材料设备风险同样需要足够重视。与竣工项目转让不同，BT在建项目存在大量不可预测因素，因此在项目选择方面，无论是发包方、承包方都需要充分考虑风险因素。BT项目通常政府是发包方，因此土地的平整， “三通一平”及其它基础配套，如供电、供水、燃气等等项目需要政府相关部门提供一定的行政配合。在合同细则中，充分保证建设项目按质保期的进行。BT项目工程转让价格方面也需要根据具体实施时的市场行情，中介部门的独立评估确定交易价格，能有效地规避部分风险。

BT项目的资金支付约定，是BT项目转让协议中的一项重要内容。政府部门采用BT模式筹建相关工程，其核心财务目的是缓解政府部门过多工程开建而造成的财务压力，过多依赖政府扶持资金的做法显然是一个风险投资的行为。因此，企业在选择BT项目时，除了保证企业自身拥有足够额度的周转资金外，同时具有较宽的融资渠道、贷款渠道。并与发包方签署具体的资金返还条件与资金拨付周期。BT项目的合同条款通常是依据项目实施而约定的，均在双方可控范围内，一个深谙经营之道的总承包公司对资金流的掌控应该不是一个较难的问题。

2.BT项目的管理

BT项目选定以后，通常经过招标并签署BT项目合同，总承包公司从财力、人力等方面入手着手组建项目的实施和项目的开展。前期工作包括建设立项、固定资产投资额度审核、土地手续办理、建设规划项目报批，在组织施工的同时充分考虑项目移交中可能存在的问题。

第一步，成立项目建设领导小组。项目领导小组应进行具体的分工，不仅包括现场的BT项目班子，负责转包部分工程，同时应派专人负责施工方内部协调沟通，并及时了解各政府行政部门的审批业务流程，避免与政府沟通环节中的疏忽，而致使工期不必要的延长。

第二步，制定缜密的BT项目推进计划。计划制定不仅包括各种外部不利因素、潜在风险，而且要有及早制定应急处理预案。毕竟项目组规划的很多问题存在不可预见因素，应提前介入，未雨绸缪。

第三，及早与政府建筑行政管理主要部门的工作流程、审批程序。在审批手续环节耽误误工期，而增加财务成本、管理成本，对于整个项目的进展是一个不应有环节。很多成熟的BT项目总承包企业，通常派专人负责办理各种相关立项、报审手续。

第四，总承包企业在办理分包手续时，依据现有建筑法的规定，公开招标，应编制标书，与项目所在地的建设工程招标中心联系，依法公开进行招投标工作。公开招标标书设定的条件应与BT合同约定的要求一致，在分包约定的条件上，相对于合同应提出更高的标准和要求，以减少BT合同违约风险。

第五，严格约定各分包商或者供应商的项目服务，对各分包商的管理是一个综合性的课题。一般情况下，一个BT 项目，几十家单位共同施工实施，总承包企业在最大程度的优化施工顺序和流程的基础上，尽量减少分包商、分包商与供应商之间，分包商与BT公司之间的产生的环节协调误差而产生的各种矛盾，而延误工期或影响工程质量。

三、BT项目的资金管理

BT项目的关键是资金的筹措和使用，首先要求BT公司自身强有力的现金流外，BT公司需存在多方融资渠道。在基础管理环节，需要BT项目承包公司，首先做好项目预算管理，对于各项资金的回笼、周转制定一个明晰的计划，预算管理的好处是实现专款专用。

合理利用BT合同，获取在建工程权益最大化，如可以根据BT合同抵押贷款，也是解决资金周转一个重要环节。甚至可以通过分包商垫付款的方式环节总承包商的压力。如果BT合同实物方面可以分期返还，或者可以分期交付项目，有利于提前盘活资产，对现金流是一种有效的补给方式。

根据工程实施计划对资金使用制定详细的资金使用途径，资金使用周密计划、合理调配。建立应急预案，避免建设方因资金短缺而拖长工程的建设周期。

选择二级分包商、供应商时注重选择实力强、信誉好、资金雄厚企业，适当延长应付款的周期。在保持资金总量不变的情况下，拉长资金链，同时确保资金链的安全运行。

简而言之，随着我国城市化进程的推进，融资模式的多元化发展势在必行。加强BT模式在工程建设中的应用研究，借鉴国际先进经验和做法，以思维创新带动思路创新，积极开拓融资的新渠道，促进政府融资体制改革，有效利用社会资金满足基础设施建设和社会发展的需要。

参考文献：

[1]程杰、施卫东.《BT项目管理之道》《施工企业管理》.2010年05期.

篇2

关键词：BT项目；合同管理；资金回购；规避风险

Abstract: At present, the domestic construction field widely used BT mode. BT as a new form of investment and construction, the development time is short, the implementation process will have a certain potential financial risks. Contract management and fund repurchase management become decisive factor BT project construction avoidance of contract risk, smooth repurchase funds. Therefore, in the process of BT project should do well in contract management and fund repurchase management.

Key words: BT project; contract management; fund repurchase; risk aversion

中图分类号：F715.4

随着我国经济的持续发展，伴随国家的宏观调控，使国家和政府的财政压力增大，为了缓解政府的资金压力，有效的转移政府风险，目前大型基础建设项目（包括公路、市政、房建等）大范围的采用了BT模式进行建设。但是作为BT项目的投资建设方（BT方），如何在BT模式中维护自己的合法权益，提高抗风险能力，避免不必要的损失，特别是在合同管理及资金回购管理方面如何确保自己的权益，合理科学分担风险，是个值得研究的问题。笔者结合近几年从事BT项目管理工作，通过分析中国铁建十六局集团有限公司南昌湾里区安置房BT项目的投资建设的管理经验，对BT项目的合同管理及资金回购管理进行浅析探讨，为以后类似项目提供帮助。

1 项目概况

BT（Build--Transfer）即融资建设—移交，是由业主（回购方）通过公开招标的方式确定建设方，由建设方（BT方）负责项目资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收合格后由业主回购，并由业主向建设方支付回购价款的一种新型的融资建设方式。

中国铁建十六局集团有限公司（以下简称“中铁十六局”为BT方）负责投资建设的南昌市湾里区安置房BT项目，是政府以具备二级开发条件的土地他项权证做抵押，抵押金额覆盖整个项目投资，中铁十六局（BT方）既是融资建设单位又是施工单位。施工图预算由中铁十六局（BT方）负责编制，由城司（回购方）委托财政评审中心进行审核。回购价款为分阶段进行回购工程；总工期18个月，工期提前一天奖励50000元/天，奖励金额不超过合同总额的1%。本工程建成后由城司代表政府进行回购。

本BT项目勘察单位、设计单位、监理单位均受雇于城司（回购方）。

2 合同管理

2.1合同管理组织机构

根据本BT项目的特点BT方成立“BT项目指挥部”对外行使融资建设，对外负责与政府和城司（回购方）等单位的洽商、协调等职能，对内行使施工管理的职能。在管理和技术方面设置了指挥长、总会计师、总经济师、总工程师，下设“五部二室”即合同部、财务部、工程部、物资部、安质部、办公室、试验室各部门各行其职。合同部在BT指挥部各部门的参与和总经济师的指导下负责投资管理、预算编制和索赔费用、招标、合同签订、办理结算及回购等工作。

2.2 招标管理

根据本BT项目的特点，中铁十六局（BT方）既是融资建设方又是施工方的特点，需要对劳务、材料、设备等按照国家规定及集团公司三项招标规定进行招标，由合同部编制招标文件，各部门参与修订后，上报指挥长及集团公司评审。在集团公司职能部门指导下公开进行，做到招标工作合法合规。

2.3 BT合同风险分析

BT模式作为一种融资建设的方式，在给政府缓解资金压力、促进基础设施建设的同时，也给融资建设方（BT方）带来了不可避免的合同风险，笔者结合本项目实际情况分析一般BT项目具有以下风险。

2.3.1成本控制风险：BT模式与其他项目建设一样，受原材料价格变化、劳动力成本增加、通货膨胀、利率变化以及环境和技术等方面的影响而增加投资风险。

2.3.2质量控制风险：项目建设质量是投资成败的关键，关系到BT项目建成后能否顺利移交及投资者的资金收回。如果对劳务分包单位的承接能力、技术力量、施工水平、管理手段等把关不严，都容易出现建设质量问题，造成各种各样的工程质量风险。

2.3.3工期压缩风险：BT项目大多都为政府基础设施或安置房、廉租房等工程，政府为尽快实现经济效益、承诺或体现政府形象，会在施工过程中要求BT单位缩短工期。

2.3.4资金回购风险：在BT模式下，投资者将项目建成完工后，政府必须以财政资金将项目进行回购，因而对政府财政资源的依赖度高。由于BT模式没有将未来的项目经营利益作为投资回报，完全靠政府财力作保证，因此，如果政府信用发生重大变化，必然影响投资者的资金安全和投资回报。

2.3.5土地提前解押风险：BT模式中政府用以可二级开发的土地进行抵押作为资金回购的保证，但在BT项目实施过程中政府考虑土地的经济效益或城市规划等因素，可能会要求提前对部分土地进行解押。由此造成抵押不能覆盖整个项目投资，若土地交易资金无法实现正常支付给BT方，对BT方将造成极大风险。

2.3.6不可抗力风险：不可抗力是指当事人不能预见、不能避免并且不能克服的自然事件和社会事件。采用BT模式运作项目也不可避免地存在着不可抗力风险。不可抗力是我们预先不能预测的，包括因不可抗力而引起的损失范围、损失大小等都存在极大的不确定性，不能预先核定损失额加以规避。因而，如果不采用合理的方式规避与分担，将会给BT项目运作带来极大的风险。

2.4 合同管理措施

为加强合同管理，规避合同风险，BT指挥部根据BT项目的管理，做出了一些防范措施，主要包括如下：

篇3

关键词:服务业;引导资金;项目管理;信息技术;中心城市

中图分类号:F29文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)13-0052-03

服务业是发展前景广阔、增长潜力巨大的重要产业。通过对服务业的薄弱环节、关键领域和重点行业,正确发挥服务业国家转项引导资金的作用,对于转变经济发展方式,提升中国中心城市集聚辐射和综合服务功能,具有十分重大现实意义和战略意义。引导资金通过很小比例的投资补助吸引大量社会资本对特定方向的服务业的投入,从而加快这些服务业的发展步伐。特别是对于在处于市场化产业化起步期的一些服务业领域,作用十分关键。项目是服务业引导资金发挥其作用的主要动力和支撑载体。为实现服务业项目的规范管理,切实发挥好项目库在城市经济社会发展中的基础性作用,进一步创造有利于服务业发展的良好环境和条件,本文就采用电子信息技术,建立统一的服务业项目管理系统提出初步设想。

一、系统目标

(1)服务业政府主管部门管理职责范围内的服务业项目的登记、进度跟踪、汇总、分类统计和信息;(2)提供方便的用户接口和操作指引,以互联网技术为依托,用户经过授权取得密码后,可在任何地方随时通过互联网进入系统。稍经培训,就能掌握储备库项目的录入、修改、转移、删除和查询统计功能。(3)提供搜索引擎,可通过关键字、类别、时间、单位、内容等要素查找到相关的项目;(4)系统功能全面,能够满足服务业主管部门和各区级服务业管理部门对服务业的日常管理工作,系统功能清单经服务业主管部门审核后,由设计单位分析设计;(5)系统具有良好的可扩充性,可扩充性便于系统规模扩充和功能扩充;(6)系统具有良好的性能,包括较短的响应时间,以及在开放公共服务的情况下,多人在线时仍然具有良好的处理能力;(7)具有系统日志功能,系统日志应该包括用户登录/退出信息和访问信息、功能使用信息等,并提供日志查询和统计功能;(8)提供良好的安全性,包括用户登录密码加密、权限分配、密码保护、防攻击等能力;(9)提供系统管理工具,以方便管理人员进行用户登记、权限分配、系统备份、数据下载和上传、系统参数设置。

二、需求分析

(一)用户分析

(1)系统管理员:系统管理员负责维护系统的正常运行,调整和设定其他用户的权限,设置系统参数,跟踪和监控系统的异常事件,并使用系统工具对数据进行定期备份或者恢复。(2)基本用户:基本用户代表服务业主管部门日常业务处理人员,系统管理员可对基本用户按照实际情况进行权限指定,比如基础资料管理人员、项目管理人员、项目资金管理人员等。(3)决策用户:决策用户代表非业务处理人员,一般指服务业主管部门领导,他们对系统的需求跟一般业务人员不同,更注重于报表和分析结果。(4)区级基本用户:同基本用户一样,区级基本用户代表区一级服务业管理部门业务处理人员的需求,不同的是,他们只能限于处理与本区相关的项目对象。(5)区级决策用户:同决策用户一样,区级决策用户代表区一级服务业主管部门的领导,但他们只能处理与本区相关的项目,并对它们进行分析。(6)区级管理员:区级管理员只能管理本区的用户权限和执行系统功能,其权利低于系统管理员,系统管理员的设置优先于区级管理员。(7)来访者:如果系统对公众开放,则匿名访问者将统一使用来访者(Guest)账号,系统可以对Guest账户开放有限查询和浏览权限,以方便公众获取相应的信息。(8)公众普通用户:公众普通用户代表注册者用户,可以为注册用户提供多于Guest账号的服务,比如下载服务,或者开放一些次敏感的信息给注册用户(比如历史项目资料)。(9)项目相关方用户:项目相关方用户代表项目申请方,系统将为这类型用户提供一些特定的服务,以方便跟踪、监控、收集、查验相关的项目情况,使项目的信息能够更加及时地反馈到主管部门。

(二)业务分析

1.项目入库。服务业主管部门根据产业政策导向确定投资主题,凡在投资主题需求范围内的项目鼓励申报,并登记入库。登记的方式有两种:第一种由服务业主管部门工作人员根据项目单位上报的项目材料进行登记,第二种由项目单位在网上自行登记申报。项目经申报登记以后,进入待审核状态。所有待审核的项目将根据服务业主管部门制定的项目导向计划进行审核,审核通过以后,会进入项目评审准备阶段,未通过审核的项目,系统不再跟踪,但会保留在项目库中。

2.项目评审。未经评审的入库项目由工作人员和项目相关单位为评审准备材料,并将相关信息登记入库,材料齐备后,方可进入评审。评审通过后的项目必须登记评审意见和相关手续办理日程,除此以外,未通过的项目将标注为“评审未通过”,并不再跟踪。项目相关单位也可以查询到本单位项目的评审意见。

3.项目跟踪。项目评审通过以后,将进入项目实施状态。实施过程中的项目,根据划定的项目报告周期,由项目相关单位定期或不定期报告项目进度情况和资金使用情况等。项目进度跟踪既可以由工作人员根据呈送的文字材料填写入库,也可以由项目实施单位在网上直接填报。如果需要上传文字和图片,也可以通过系统直接上传到数据库。

4.项目验收。项目完成(竣工)以后,须对项目进行总结,并对预算和实际资金使用情况、项目实际的经济技术指标等登记报告。验收结论须收入项目库,以便于领导查看和决策。项目未按计划书完成的或者项目因故中止,须登记原因或者上传总结报告。对于分期实施的项目,前期完成的情况,将为后期项目的申报、资助、执行提供决策参考。项目完成以后,作为历史项目存储。

5.项目评价与验证。服务业项目投入经营或者使用以后,将产生经济效益,对项目的经济效益进行评估,验证项目与计划的预期是否一致,差异程度,将有助于主管部门改进项目筛选制度、资助制度,不断改进产业导向政策等等。项目完成以后,后续跟踪的时间、跟踪哪些指标,将根据项目的规模、性质、范围等来确定,跟踪的方式采用由项目承担单位网上填报即可。

三、网络结构

(1)系统采用B/S的结构,所有用户通过Internet经验证后接入系统,由防火墙对内部服务器和局域网进行保护;(2)所有数据集中存储于数据库服务器中,各区级用户只能透明地访问和操作属于本区级项目库中的数据,无权访问其余的数据;(3)服务业主管部门也只能访问本级的项目数据库,除非区级用户将项目提到市级以后方可访问;(4)系统可以对公众开放,并提供有限的服务。对公众开放的权限由系统管理员设定;(5)为便于数据采集,提高工作效率。系统也可以对项目相关单位开放服务功能,便于项目单位提交材料、查询审核进度等。

四、技术目标

(1)客户端浏览器支持Internet Explore 6.0;(2)采用页面静态化技术,可轻松支持同时较多人数的在线访问;(3)采用Net Framework 2.0 + MSSQL 2005(或者MS SQL 2000)当今最为先进的架构体系,从而有效提高系统安全性和执行速度,也大大方便了二次维护,有效降低维护成本;(4)增强的安全机制,可有效抵御Web方式入侵和攻击等危害网络安全的事项和行为, 达到GB17859-1999安全等级第三级的要求;(5)可扩充性和可伸缩性支持,系统可以通过自定义方式实现增删的栏目和根据需求设定访问权限;数据库服务器和Web服务器可以分离,有效减少系统入侵导致的损失.并能提高服务质量;(6)在使用ADSL(512KB)连接的情况下,平均响应速度在1～2秒之间;(7)用户接口应该满足易使用性的要求,系统将采用互联导航系统、关键字等信息检索和网络搜索等功能使得用户能够快速找到所需的信息和服务。系统的设计、内容安排和功能设计将本着为所针对客户的需求和习惯进行;(8)易维护性支持,维护平台提供丰富的模板系统和“傻瓜”型的人机界面;(9)可共享性支持,网站的设计应该保障网站所产生和积累的信息能够方便地共享,不会因为网站今后因为某些需要进行调整和混合,都不会造成不必要的重复工作或信息丢失;(10)可管理的系统后台,系统管理通过系统提供的工具对数据进行维护,设定用户的访问权限,设定系统运行参数;(11)采用存储过程开发. 存储过程是预编译好的、可以完成特定功能的SQL语句的集合;运行在数据库端的过程。能有效提高处理速度,加快前台的响应,减少Web服务器的压力;(12)系统采用简体中文。

五、系统结构

(1)系统从设计到开发将完全采用面向对象的技术,采用 2.0技术;(2)系统整体的架构完全遵循Microsoft公司建议的对象模式,使得整个体系架构符合e时代企业应用的发展趋势;(3)将表示层(View)和逻辑层(Model)分开的一个优越性,在于容易在某种数据的基础上,增加多种表现或者改变某种形式;(4)逻辑层(Model)以及表示层(View)分开以后,使得它们各自能够独立的变化。进而使得可维护性,可以扩展性,可测试性方面得到很大的改善;(5)将控制层(Control)和表示层(View)分开,可以动态的决定表示的形式;(6)将控制层(Control)和逻辑层(Model)分开,使得用户的输入和数据处理之间的关系可以灵活决定;(7)采用静态页面技术(SHTML),可以满足在低带宽下系统仍然具有良好的反应能力和用户数容量。通过防火墙和增强的权限认证技术,保(下转63页)(上接53页)证系统具有较好的防攻击能力。将系统逻辑组织成应用服务器,保证系统具有较好的适应能力和迁移能力。

六、软件组成与功能

篇4

关键词：民政建设项目资金；管理；对策

中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

一、前言

有效解决民生问题是民政部门工作的主要出发点与落脚点，而民政资金则是民政部门开展工作的基础，民政资金不仅直接关系到广大人民群众的切身利益，而且还在一定程度上影响着社会的稳定发展[1]。目前，财政支出不断的向社会保障及社会福利方面倾斜，民政部门在民政资金管理方面的作用也日益重要，尤其是建设项目资金管理。

二、民政建设项目资金管理现状

1.无规范化的民政建设项目资金操作流程

就目前而言，我国的民政建设项目资金运行良好，但是，其在操作流程方面却依然存在一定的问题，首先，民政建设项目资金运行程序与操作流程除了未能达到规范化外，其体制方面也未得到相应完善；其次，民政建设项目资金使用透明度不理想，存在项目资金隐性化使用现象；再次，部分民政建设项目资金存在“重建设，轻管理”的现象，大大降低了民政建设项目资金的使用效益；最后，民政部门内的部分管理责任人或职员存在违法违纪现象。

2.民政建设项目资金管理体制不完善

目前，我国民政项目建设资金的管理主要以实行分级负责与管理体制为主，而各地民政部门只一味的执行上级规定，未结合当地实际情况进行有效管理与考核，对于管理工作中存在的问题，例如，对于私自挪用民政建设项目资金的现象，未做到及时发现并处理，严重缺乏民政建设项目资金规范运行的长效机制。

3.民政建设项目资金管理的监督不到位

当前，民政建设项目资金的监督工作只停留于表面，缺乏深层次且全面的监督，此外，监督方式也较为单一，监督力度较薄弱，最终导致民政建设项目资金在使用过程中存在很多漏洞。一方面，监督工作不全面，在很大程度上加大了相关部门对建设项目资金动态管理工作的难度，从而造成部分建设项目资金流失；另一方面，民政建设项目资金涉及金额较大，但是，对其的监督方式却较单一，且监督力度薄弱，这就很难及时且全面的掌握资金动态。此外，在民政建设项目资金管理体系中，无有效的监管体制对建设项目资金管理进行制约，导致民政部门难以将监督工作落实到位。

三、加强民政建设项目资金管理的对策

1.完善民政建设项目资金管理体制

民政部门必须坚持专款专用于重点使用原则，通过完善民政建设项目资金管理体制，从根源上预防、纠正以及解决民政项目资金管理工作中存在的问题。首先，建立并健全民主决策制、责任制，以此加强对民政建设项目资金的管理；其次，完善民政建设项目资金监管制，在实践工作基础上，规范各项管理工作流程，深入核查资金的下发与使用情况等；最后，建立工作保障制，不断加强民政部门干部队伍的建设，合理配置工作人员，适当的解决必要的劳务经费，以此保障工作的顺利进行[2]。

2.建立民政建设项目资金流程

根据实际情况，按照民政资金管理的相关法律法规在当地的民政项目实施中大力推行民政建设项目资金使用流程。基本流程为：本级财政部门收到上级财政、民政拨款文件时，应存入相应的预算外资金专户中，相关的项目单位必须出据相应的建设文件，并让财政部门将资金拨入相应的项目单位基建专户中，项目单位必须严格履行基建合同，经工程监理、基建主要负责人与相关负责人审核并签字后，按照工程进度进行实时付款[3]。在整个资金运行过程中，民政部门必须对资金运转状况及资金下拨情况进行实时监督，避免出现挪用资金现象，使民政建设项目资金的发放更为科学、合理及准确。

3.建立健全民政项目资金绩效评价体系

建立合理、科学的民政建设项目资金绩效评价体系，不仅能够有效提高民政资金的使用效益，而且还能充分发挥民政资金在解决民生问题上的积极作用。加强对民政建设项目资金的统筹管理，建立相应的民政项目资金数据库，该数据库主要包括：当前新建、改建以及扩建等基础设施建设所需动用的民政建设项目资金，民政部门应全面掌握工程的项目信息，以此作为绩效评价的基础。加强对民政建设项目资金绩效评价结果的管理，例如，对其评价结果进行动态管理，并全面落实责任制度。此外，民政部门还应根据当地的实际情况，将绩效评价结果列入省厅对各地市的的年度考评项目项中。

4.加强对民政建设项目资金的监督力度

（1）定期检查

相关的民政部门必须定期对民政建设项目资金的发放情况进行全面监察，例如，通过核查资金项目信息，及时发现并纠正资金下发环节中，出现的各项问题。

（2）多部门监管

民政建设项目资金工作应深化政务公开，除了要实行内部监督体制外，还应虚心接受其他相关部门的监督，对民政项目资金实施多元化的监督体制，能有效确保民政建设项目资金的安全运转。此外，民政部门还应根据实际情况，联合纪检、财政、审计以及行政等相关部门对民政部门内的项目资金管理与使用进行深入检查，以此保证项目资金使用情况的公开透明；对于深入检查过程中，其他部门所提出的具有一定建设性及可行性的建议，民政部门应给予采纳，从而不断提高对项目资金的管理水平[4]。

四、结束语

对于民政建设项目资金的管理，民政部门只要严格按照相关规定，在不断完善项目资金管理体制的基础上，有效的将项目资金落实到位，才能充分发挥民政建设项目资金在改善民生工作中的重要作用。

参考文献：

[1]郑继成.民政资金社会化发放探讨[J].中外企业家，2010（14）：58-60.

[2]雷文天.泸州市着力加强民政专项资金制度监管[J].中国民政，2011（06）：45-47.

篇5

1卫Ⅺ项目管理特点

项目总计划为5000万美元，该项目2008年10月开始启动，周期5年。主要覆盖我省4个项目县(林甸县、甘南县、富锦县、林口县)及省本级,没有国内配套资金。该项目涵盖农村健康保障制度建设、改善卫生服务提供系统、提供核心公共卫生服务和项目协调与政策开发等四大领域。黑龙江省卫生厅贷款办公室负责项目的组织实施和日常管理及资金监管工作。截止2011年12月各县项目完成情况如表1。

截至2011年12月31日，本项目累计完成投资13,493,590.12元人民币，占总投资计划的44.31%。完成了国家要求的进度。

2几年来，通过参加卫Ⅺ项目的资金管理的督导和检测，各地开展工作运转良好，专项资金管理各有特色，综合来看，该项目与以往的项目区别主要在于一下几点。

2.1领导重视 齐抓共管: 为规范卫Ⅺ项目核算的财务行为，加强财务管理，提高专项资金使用效率，省卫生厅贷款办公室加强了对卫Ⅺ专项资金的管理力度。特别强调各项目办负责领导要全面掌握项目财务的相关知识。并于2011年9月由省贷款办财务专家和四个项目县的项目办负责人及财务人员组成了的联合督导检查组，利用8天的时间，对林口、富锦、甘南、林甸等四个项目县的财务工作进行了督导检查，督导组对各项目县财务工作提出了指导性意见，并在现场进行了交流和整改处理。使四个项目县步入了正规化的轨道。各项目办负责人财务管理水平得到了提升。运用于今后工作中，保证了专项资金安全有效运行。

2.2 加大支出透明度:合理使用资金本项目财政系统采用预付款的支付方式，各项目县提款均采用提款报帐方式。由于项目实施周期长，为合理使用资金，省卫生厅贷款办公室要求县项目办财务严格执行年度计划的同时，于2011年制定了《黑龙江省世界银行贷款/英国政府赠款中国农村卫生项目财务开支标准》补充规定。细化了财务支出范围和标准，增加了财务支出透明度，使财务提款报帐更加顺畅。加快了资金周转速度。保证了试点县项目工作的顺利开展。

2.3加强管理，强化监管: 为使我省卫Ⅺ项目尽好、尽快地探索出可供借鉴、可推广的经验和模式。提高项目地区居民基本卫生服务的可及性和公平性，可持续地改善项目地区居民的健康水平。真实地反映专项资金的使用方向和使用效果，在专项资金管理过程中，前期有专家评审介入指导，后期有专业验收，在项目执行过程中，财务专家及时指导。严格了资金提款报帐流程、使用规范，强化了专项资金监督检查力度。明确了专项资管理责任和使用原则，指出了资金的使用范围，在专项资金管理过程中，切实有效的提高了专项资金使用效益，并且为今后项目管理工作提供了思路和参考。达到提高卫Ⅺ专项资金使用效益的目的。

3通过对卫Ⅺ项目资金管理的建议

3.1 树立管理概念，增强服务意识: 财务部门作为我省卫Ⅺ项目的重要项目管理职能部门，财务人员的服务应包括上级部门、项目办和全体工作人员，对每位服务对象都要为其提供财务方便，为项目活动和项目管理提供财务支持。

3.2 提高认识、更新理念，营造良好的内部控制环境: 上级领导要转变思想观念，起到认真负责、严格执行项目规定，个部门员工也要共同实施，积极推动项目顺利进展。

3.3 加强监督: 各项目单位都应该从规范资金管理、合理有效利用世行项目资金的角度出发， 按照卫Ⅺ项目《操作指南》中关于财务管理、会计核算等有关规定， 结合当地实际，制定切合实际的财务管理办法、会计核算办法和提款报账管理办法等相关财务制度。参考文献

篇6

关键词公路施工项目资金控制资金管理

公路工程建设是关系国计民生的公益性基础设施建设，公路施工项目具有投资规模大、施工周期长、施工复杂、变动因素多等特点[3]。资金被誉为施工企业的“血脉”，资金控制与管理的好坏不仅可以衡量一个企业的财务管理水平，更直接影响到企业的经济效益和前景[4]。因此分析公路施工项目资金的控制与管理中存在的问题，探讨加强资金控制与管理的解决方法是势在必行的。

一、公路施工企业资金管理的重要性

资金被誉为施工企业的“血脉”，其对一个企业的重要性不言而喻，施工项目资金控制与管理的好坏，直接关系到企业的经济效益和企业前景。表现如下：

（一）强化资金的控制与管理，能提高施工企业的生产经营能力

随着建筑业的市场化程度的加深，施工企业面临着越来越大的市场竞争环境，这样施工企业不仅要降低利润空间，更有甚者在施工过程被迫承诺垫资，容易造成工程款的拖欠。只有通过加强施工企业的资金控制与管理，才能使企业生产经营朝着有利的方向进行[5]。

（二）强化资金的控制与管理，对提高企业的抗风险能力有利

公路企业必须加强对项目资金的控制与管理，这对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，可以避免由于资金的缺乏而造成的被迫停工，同时还可以避免由于借贷而产生大量的财务费用。只有做好资金的管理与控制，才能确保在突发应急条件下对提高企业的抗风险能力。

（三）加强资金的控制与管理能力，对提高企业管理水平有利

企业管理水平的高低直接影响着施工企业的效率和经济效益，影响着施工企业适应市场经济的能力。强化施工项目资金的控制与管理能力有于提升企业管理水平，更是企业生存和发展的必备条件。

二、资金控制与管理中存在的主要问题

（一）资金控制和管理制度不完善

在市场经济的条件下，很多施工单位并没有建立完善的预算管理规章制度，即使建立了规章制度，但很多施工企业也不能严格按照财务制度进行资金使用及会计核算，随意更改预算[2]。对工程项目资金没有进行统筹规划，导致资金使用不合理。部分企业预算指标不科学，无据可依。有些企业大量工程款拖欠，使得企业常常陷于资金周转困难的境地，严重阻碍了其生存和发展。同时施工企业也不能严格按照财务制度进行资金使用及会计核算。

（二）施工材料、设备采购缺乏科学性

企业往往会分散项目部各自采购所需的施工材料，但是这种采购方式存在明显不足。而采取分散采购材料的方式，不能得到足够的优惠致使材料采购成本增高；同时在通过这类采购方式时，各项目部未能共享其采购信息，以致企业总部对资金无法得到集中控制，严重影响了整个企业的经济效益。有时企业只有通过购买精良先进的机械设备才能满足施工的要求，而购买大型精良机械设备的往往数额比较大，短期内会造成资金分配使用的不合理。

（三）资金管理水平不高

由于公路网规划较为分散，导致公路工程施工项目不集中，企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。这样就会使资金使用监控力度弱，施工过程中成本费用控制不力[5]。

（四）企业管理方式落后，资金分散，使用效率低

当前，一些施工企业仍采用过去的粗放管理模式．这使得行业创效能力更低。目前许多公路施工企业并未建立集合以计算机财务信息传递、查询和监督为一体的系统，部分施工企业内部各分公司和各项目部仍旧采用靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，这样财务报表编制不实，那么汇总的会计报表就可能会掩盖了各分公司和各项目部的真实的生产经营状况，从而导致财务会计核算信息失真，这样会导致企业的财务信息滞后、资金利用效率低下[2]。随着施工企业的生产经营范围不断扩展．施工项目分布地域比较，施工企业大都通过成立项目经理部具体实施中标项目，这便为导致整个公司的资资金分散．削弱了企业总部资金的流动能力。

（五）企业内部监督、控制和考核力度不足

大多数公路施工企业的资金流向与控制脱节，管理功能事前控制乏力，主要针对于资金的事后核算，缺少对施工项目资金进行事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制管理。由于财务监督、控制和考核力度不足，对工程项目的资金使用情况缺乏严谨系统的分析，导致资金“跑冒滴漏”现象严重[2]。

三、加强公路施工项目资金控制与管理的策略

（一）完善资金管理的各项规章制度

实施现金预算管理制度，要严格控制事前、事中资金支出，实现项目资金的有序流动，能够充分发挥财务工作的管理职能[2]。企业领导要明确各管理层所负责的资金管理的范围和内容，确立各级人员和各职能部门所拥有的资金管理中的权限和职责。通过经理和财务部门集中负责制管理，保证相关人员都负起对资金管理应有的责任[5]。

（二）设立采购中心，适当控制施工机械设备的购置

公路施工企业应设立采购中心，对大量材料统一采购，形成项目资金的集中管理，减少材料的总成本，提高采购效率。这种采购方式对控制成本和减少现金流出相当有利，同时可以和更多的单位建立合作关系，最终为企业谋求更好的生存经营环境[5]。为了提高资金的使用效果，施工企业购置设备要遵循以下原则：企业设备管理科要做好设备购置的可行性分析，从购置设备的急需程度，设备性能进行分析；以设备的先进、经济实用为重要前提，以免不切实际的盲目购置[2]。

（三）充分利用信息技术，实现资金管理信息化

应对整个施工企业采用统一的资金管理与业务的一体化软件。计算机管理程序里应包括企业规章制度，最终实现资金管理系统与工程业务承接、物资供应、施工生产管理等系统的信息化和集成化，全面实现资金管理信息化。使财务管理从会计核算到事后实施的过程中提高效率，进而加强企业的资金管理能力。

（四）提高会计人员综合素质

一个出色的财务人员不仅要掌握足够的财务、税法、审计等学科知识，而且要掌握经济法、计算机和其他基础文化知识。处于信息高速发展的时代的财务人员，必须要具备出色的沟通能力。目前的财务人员需要不断的学习新知识，要不断拓展和提高专业技术水平，完善其知识体系，从而提高其综合素质，能够更好地为企业服务[4]。

（五）统筹内部资金，实施资金的集中统一管理

新时期的公路施工企业竞争愈演愈烈，施工企业中标难度加大和在建设项目收益下滑的问题日益明显，所以企业在加强投标工作的同时，必须要合理统筹资金的分配问题[4]。对资金的管理和控制要实行集中统一管理，统一开设资金账户，建立全公司资金结算中心，确保资金规范安全、能够按时流动，不断提高资金的使用效率[5]。

（六）强化企业资金的内部管理与控制

要强化企业资金的内部管理，就要做好企业资金管理业务流程规划，强化资金等财务方面的内控机制建设；在强化内部管理与控制方式上，可通过利用金融机构的网络平台，对资金实施在线监控，增强企业内部的管理控制，对各项目部和各分公司的资金流动情况实行监控，发现资金使用过程中存在的问题及时处理，以减少或避免经营中资金使用上的风险[5]。

四、结论

资金的控制与管理是项目部财务管理的核心内容，资金控制与管理的好坏直接关系到企业的生存和发展[4]。通过完善资金管理的各项规章制度，设立采购中心，适当控制施工机械设备的购置，充分利用信息技术实现资金管理信息化，提高会计人员综合素质，统筹内部资金，实施资金的集中统一管理，强化企业资金的内部管理与控制等策略来强化施工项目资金的控制与管理，最终获得更大的社会效益和施工企业更大的经济效益，朝着有利的方向发展。

参考文献：

[1]蒋鹏飞,王光辉.邵怀高速公路施工阶段资金管理控制研究.湖南经济管理干部学院学报.2005.16(5):24―27.

[2]刘方兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究.现代商贸工业.2011.23(21):181―182.

[3]李博.公路工程施工项目财务管理探讨.城市建设理论研究.2011(27):1―6.

篇7

【关键词】 投资 资金集中 问题 成效 措施

随着政府性投资项目资金投入量逐年增多，各地政府部门都在积极探索加强项目资金监督管理、提高资金使用效益的有力举措。龙泉市在“两个办法”（政府性投资项目管理办法和政府性投资项目资金管理暂行办法）出台之际，市委市政府决定，自2005年7月1日起，将各行政事业单位建设项目财务及各国有投资公司财务统一纳入会计委派管理中心实行“集中管理、统一核算”。通过会计委派管理中心项目资金集中管理这个平台，盘活基本建设项目间歇资金，统筹安排项目资金，有效地解决了政府财力与建设需求之间的矛盾，提高资金使用效益。

一、政府性投资项目资金集中管理前存在的问题

1、政府财力整合难，资金使用成本高。政府性投资项目“集中管理、统一核算”前，政府性投资项目资金由建设单位分散独立核算，财政无法掌控各个工程项目的资金需求、项目实际支出等全面情况，只能根据政府年初投资计划进行资金划拨。由于工程项目建设进度不同，各项工程在各阶段的资金需求量不一样，这样势必造成有些建设单位的项目资金在某一阶段出现暂时闲置，沉淀在银行；而有的建设项目却因资金不足需向银行等金融机构借贷，甚至进行高息融资行为。导致政府性投资项目存在一边支付高额的贷款利息，一边却接受低额的存款利息现象。对于这种资金闲置与紧缺并存的问题，是由于政府部门没有对项目资金实行统一核算和监管，政府财政难以实施资金调度和财力整合。

2、举债方式多样，政府债务负担重。对于政府性投资项目的资金拼盘，原先的做法是政府财力安排一块、向上争取补助一块，缺口资金由各建设单位自行通过融资等方式加以解决，全市没有一个统一的债务收支计划。在此情况下，各建设单位向金融机构贷款融资的积极性高涨，有些甚至向个人高息借款，而对于债务的偿还，一无积极性，二无能力，向政府一推了之，政府财政不得不承担偿债义务。同时，由于各建设单位投资项目实行分散独立核算，互不相干，资金使用上无法相互调剂余缺，因而势必造成政府建设项目债务总量无序扩张，不仅大量增加投资的财务成本，而且也使政府性债务风险越来越大。

3、项目核算不规范，对项目资金监管不力。第一，由于政府性投资项目资金的分散独立核算，有些建设单位并没有严格遵循财经纪律，按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》进行会计核算，且以往会计人员与建设单位存在依附关系，受建设单位的领导，对单位财务收支中可能出现虚增、乱发乱列等违规违法行为缺乏有力监督，从而无法保证会计核算资料的真实性、完整性和及时性。第二，各建设单位的支出过程脱离财政部门的监督，各监管部门只能依赖建设单位的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违法乱纪行为，无法及时杜绝违规违法开支，防止谋取私利现象的发生。第三，由于管理体制方面原因，项目建设单位普遍存在人员混岗、财务混合现象，导致了部门经费和建设项目管理费支出相混淆，部门工作经费挤占项目建设管理费的现象时有发生，将建设项目资金转变为消费性支出的违规行为难以有效控制。

4、核算制度不统一，会计信息质量不高。在建设项目分散核算方式下，各核算单位核算制度不统一，有的甚至并入行政运行经费账务核算，导致提供会计信息的侧重点不一的状况。同时，由于会计人员素质参差不齐，各自对科目核算的标准、范围理解不同，加之许多会计对基建财务并不很懂，从而造成提供的会计信息资料质量不高，没有真正的可利用价值，使得各建设项目的会计核算报表之间没有可比性，导致政府在投资计划安排调整和作出投资决策过程中缺少可利用的详实的原始资料。

5、项目核算机构单独设立，财务人员的工资等支出相对增加了工程的管理费用。由于建设项目单独分散核算，因而每个建设单位势必要设置出纳、会计等财务管理岗位，这些人员的工资、劳保等管理费用无形增加了每个工程的管理费用支出，也就增加了建设项目的工程成本，造成了政府性投资资金的浪费。

二、政府性投资项目资金集中管理的做法

1、集中管理，统一开户。政府性投资项目“集中管理、统一核算”后，由会计委派管理中心统一开设账户，除有贷款的单位保留贷款账户（该账户只用于贷款本金和利息的划转、还贷，不用于办理结算业务）外，各项目建设单位和国有投资公司一律不再单独在银行开设账户，办理项目资金结算业务。各单位建设项目资金的支付均须通过委派中心集中支付。各项目建设单位和国有投资公司账务移交时，即将核对相符后余额转入委派中心开设的统一账户，同时办理原结算账户的销户手续。

2、明确职责，分工协作。为进一步规范运作程序，明确部门职责，确定政府性投资项目实行集中管理、统一核算后，各国有投资公司和建设单位财务管理实行“三不变”原则，即财务管理职能不变，会计主体的法律责任不变，资金使用权、审批权不变的“三不变”原则。会计委派管理中心履行项目资金监管和会计核算职能，全面、真实、完整地反映建设单位财务状况，及时、准确提供财务信息。

3、整合政府资源，统筹政府财力。实行集中管理、统一核算后，原分散在不同管理部门的各类建设项目资金集中在会计委派管理中心账户，财政部门可以及时、全面掌握政府性投资项目资金存量情况。并根据各单位项目的建设进度和资金到位情况，统一安排资金，充分用活用好政府性投资项目暂时沉淀闲置资金，合理调剂余缺，保证重点建设项目以及一些项目银行贷款到期还本付息、转贷周转的资金需求，提高项目资金使用效益。

4、加强债务管理，规范举债行为。政府性投资项目集中核算前，个别建设单位在项目资金暂未到位，或是资金不足，且向银行、其他单位借款又有难度的情况下，就以高于银行同期贷款利率向个人集资借款。集中核算后，财政部门利用资金集中管理优势，通过统筹安排资金，同时加强政府债务管理，严格执行龙泉市政府性债务管理暂行办法和政府年初下达的债务收支计划进行借贷和还贷，督促各项目建设单位规范举债（不允许向个人集资借款等情况发生）行为，从而降低了政府投资项目资金成本。

5、加强项目监管，严控工程进度款支付。针对政府投资项目资金集中管理前，有的项目建设单位缺乏工程管理专业人员，工程首付款和进度款存在超前支付的情况。政府性投资项目资金集中管理后，各建设单位在支付工程进度款时，需先向财政部门填报《工程款支付申请告知单》，财政部门根据项目概算、年度支出计划、施工合同和工程项目施工进度，及时核实项目工程量实际完成情况，进而核定工程进度款支付额度，把好项目资金支付审核关。

6、加强建设项目管理费控制管理。对建设单位管理费从总额控制和支付范围两方面着手，加强费用支出监督管理。国有投资公司以财政部门下达的年度管理费用限额指标进行控制管理；单项目建设单位严格按照项目审批部门批准的项目投资总概算和基建财务管理规定的比例计算管理费、业务招待费限额。实行总额控制，分年度据实列支，将项目建设单位管理费支出严格控制在限额内。

7、及时做好基础数据资料的收集、整理、分析。委派中心充分利用项目资料及会计核算基础数据集中优势，通过平时的具体核算来发现政府性投资项目管理中存在的问题，对具有代表性的问题存在的原因及引发的后果及时加以分析和总结，并以书面形式及时进行汇报。同时将反映龙泉市重点工程、重点项目建设的概算、工程进度、资金支付情况等主要内容，及时从备档资料和会计核算资料中提炼出来，进行浓缩性的统计上报，使政府部门及时全面掌握重点工程项目的建设情况，为政府安排资金和作出决策提供详实、可靠的原始资料。

三、政府性投资项目资金集中管理后取得的成效

1、统筹安排资金，提高资金使用效益。将原分散在不同管理部门的各类建设资金集中管理，为政府整合资金、统筹财力，构筑了一个平台。四年来财政部门通过会计委派管理中心为各建设单位合理安排调剂资金近15亿元，有效地保证了重点建设项目支出，并为建设单位顺利办理资金还贷、转贷手续和银行贷款利息的按时支付提供了保障，用活用好了政府投资项目暂时沉淀闲置资金，提高了资金使用效益。

2、防范债务风险，确保财政平稳运行。政府性投资项目集中管理、统一核算后，政府能全面、及时掌握各建设单位负债情况。同时，通过临时调剂资金余缺，提前偿还了部门项目的个人集资借款，不仅使政府性债务规模得到有效控制，而且极大地减少了借款利息的支出，降低了资金成本。通过加强政府债务管理，优化债务结构，缓解政府债务负担，使政府债务风险得到有效防范，保证了地方财政运行的平稳。

3、加强资金监管，降低项目投资成本。政府性投资项目集中管理、统一核算后，会计委派管理中心严格执行政府性投资项目管理实施细则和政府性投资项目资金管理暂行办法。加强审查监督，充分发挥会计的监督职能，为政府性投资项目把好审核支付关。通过加强项目工程款审核等监管手段，不仅降低了投资成本，而且有利于确保资金安全。同时，还可将建设单位的财务管理人员从繁琐的核算职能中解脱出来，集中精力做好资金筹措、项目管理以及财产物资清查、管理等工作。

4、规范会计核算，提高会计信息质量。集中核算后，会计委派管理中心严格按《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》设置账套，进行会计账务处理，改变了原来分散核算时各单位核算制度不一致，提供会计信息的侧重点不一的状况。

由于统一了会计核算的制度和核算的口径，提高了会计信息的质量和可利用价值。通过委派中心对项目相关资料的收集整理，确保了会计资料和项目资料的安全完整，使政府在安排资金和作出决策能及时得到详实、可靠的原始资料。

【参考文献】

[1] 财政部：基本建设财务管理规定（财建[2002]394号）[S].2002.

[2] 财政部：国有建设单位会计制度[M].经济科学出版社，2008.

[3] 浙江省会计学会：2006浙江会计论文集[M].浙江大学出版社，2006.

篇8

一、加强涉农项目资金管理具有重要意义

一是建设社会主义新农村的迫切需要。按照构建民主法治、公平正义、安定有序、人与自然和谐相处的社会主义和谐社会的要求，把各项涉农资金管理好、分配好、使用好，把党的各项政策措施落实到位，见诸成效，能够充分发挥农民群众的积极性、创造性，激发他们建设社会主义新农村的干劲和热情。二是克服涉农项目资金发放弊端的迫切需要。改革和创新涉农专项补助资金发放模式，建立科学规范的涉农专项补助资金管理和监督机制，能够有效减少中间环节，克服发放弊端，进而提高资金使用效率。三是反腐倡廉形势发展的迫切需要。建立惩治腐败体系，从源头上预防和解决腐败问题。改革涉农专项补助资金的管理和监督的工作体制和运行机制，正是从源头上预防和惩治腐败的一项重大举措。

二、目前涉农项目资金使用和管理中存在的问题

涉农项目资金的使用和管理涉及面广且繁杂，拨付渠道多，参与管理部门多，在管理上又未能形成一整套比较科学、完善的制度。资金的投入、分配、使用、管理、监督等各个环节都存在着一些问题，使资金不能充分发挥应有的作用，影响了使用效益。

（一）项目审批不科学，造成资金安排不合理

有的农业部门、企业申报的项目所需资金数额都非常巨大，不合理成份所占比重很高，加上主管部门在组织评审中存在着较普遍的走过场现象，致使一些项目立项草率，缺乏科学性和效益性。一些企业还受利益驱使，积极跑项目，争资金，更使项目立项中出现“人情项目”，个别项目重复立项，造成资金安排不合理。

（二）资金使用监督不力

有关职能部门对涉农项目资金缺乏事前、事中、事后的全方位跟踪监督，致使支农资金被移用、截留，使用效益不佳，有些项目效益明显不好，照样通过验收，补助资金一分不少。

（三）资金拨付过慢，影响使用效益

资金在每个环节都需要时间流转，影响了资金的时效性，而上级财政部门在资金安排上不及时，往往拨付到项目建设单位或个人时，时间相对延后，影响了相关工程项目建设进度，降低了涉农项目资金的使用效益，也增加了资金管理难度。

三、规范财政涉农项目管理机制的建议

（一）完善农业项目管理制度，建立规范的财政涉农项目管理机制

第一，健全制度，理顺涉农项目资金管理体制。在深化体制改革中，要逐步理顺政府各部门的职责，避免出现一些项目资金未见业务部门验收手续，财政便一步拨付到位。这样业务部门对项目建设质量的监督便沦为空谈，甚至于项目建设资料都不能完善。第二，合理安排，完善涉农资金分配机制。企业实施的涉农项目，其资金应由有关部门的联席会议审定，避免多头申报，重复拨款。要明确各部门在支农资金使用、管理中的分工，做到权责分明，责任到人。对农业建设项目的财政支持，要避免资金分散，避免部门之间、企业之间各自为政，自行建设，重复投资。在项目审定的基础上，相对集中投入，分年分批实施，支持一个落实一个，生效一个。

（二）强化项目管理，从源头上把握财政支农的科学性和实效性

第一，完善项目立项和预算编制机制。财政、发改委等部门应认真审核项目申报和立项筛选，将经过严格程序审核好的项目纳入项目库管理，然后再根据当年的财力状况、项目的轻重缓急来合理安排项目，由预算部门按照《预算法》和专项资金的相关管理办法来进行预算安排。第二，完善项目管理运行机制。一是要加强项目招投标监督；二是要加强项目质量监督；三是积极推行农业专项资金分配和使用奖惩机制，杜绝各种转移、截留、挤占挪用专项资金的违规现象；四是实行项目规范化管理，有效地控制专项资金的“跑、冒、漏、滴”现象的发生，使涉农资金发挥较好的使用效益。第三，完善资金使用管理机制。所有项目资金从分配到使用都要发文明确，做到资金、项目、文号对应。要抄送相关部门单位，归档备查，以明确资金流向和使用情况，防止管理混乱及移用、挪用、截留现象的发生。第四，实行公开及备案制度。各涉农部门要在项目资金安排后15日内，将资金的名称、来源、数量和项目安排，作为政务公开内容，在项目区向群众公开，接受群众监督；建立登记备案制度，要求各涉农部门要把涉农专项资金的名称、来源、数量、项目安排去向、实施单位等情况，在项目安排后的15日内报同级纪检监察机关备案。

（三）建立健全监督检查机制

要建立多层次、多渠道的预算审查机制，既包括行政部门内部的审查、权力机关的审查、也包括新闻媒体、研究机构和普通纳税人的监督。实现多层次、多环节、日常化监督，使监督活动贯穿于专项资金管理和使用的全过程。

篇9

关键词：公路施工企业、项目管理、资金管理

随着我国经济实力不断增强，我国的高速公路建设得到了大力发展，这些工程都具有投入量大、工程量大、建设周期长、施工复杂等特点。作为国有大型施工企业，在保证工程施工质量同时，必须合理利用资金，加强工程项目资金管理，以确保工程取得良好的社会经济效益。

一、公路施工企业项目资金管理的现状

1.业主资金不足，工程结算款严重拖欠。受当前宏观调控以及银行贷款利率增加的影响，不少地方工程项目存在资金不到位、预付款不及时、工程款分批支付等现象。工程中计量工程款结算所需要的报审批手续也越来越多，有的工程项目甚至要求只有通过验收合格后方可进行计量，这些导致审批所需时间增长，严重的还存在业主单位对施工单位所上报的变更索赔中采用的是延迟批复的管理方式，进而导致结算方面的问题。计量月度应支付所要扣除的保证金，一般设定为百分之五到百分之十，这些保证金在项目交验两年后可以退还，项目竣工完成后，算上审计部门工作的时间，实际要回剩余项目款通常都会超过两年。加之现有市场条件的作用，导致施工单位增多了自身资金被无偿占用的现象。

2.项目相关保证金资金占用多，回收期长。一些工程项目在进行招标时，便规定中标后该项目应交纳一定比例的金额作为保证金，保证金的退换通常要在工程项目交工验收合格后退还。项目中需要现金支付的保证金包括项目经理保证金、民工工资保证金以及低价风险保证金三项。同时，一般情况下，还要求用保函与现金两者结合的方式交纳一定比例的履约保证金。以民工工资保证金的退还为例，不但需要在工程交工验收合格后才可以退换，同时还要求在退还的情况下，还需要提供相应的支付民工工资的手续。值得注意的是，对项目何时完工以及何时进行验收通常是无明确的规定，若出现业主因为自身资金不足导致故意不验收等情况都会导致回收时间长，并进而影响到施工企业的经营。

3.经营管理不当与内部管理不善。当前，我国正处于基础设施建设高峰期，施工企业规模也在不断壮大，与此同时，施工企业却出现了人才短缺现象，导致企业在管理方面存在一定的问题。主要表现在企业内部管理水平较低以及施工成本费用控制存在问题等方面。在项目投标经营中，企业对中标与否的重视程度要高于对自身资金支付的重视，这就导致企业会因此存在压低标价来达到中标目的的现象，这种情况的存在就会致使企业在具体项目的实施中会由于自身资金不足而导致在经营方面出现困难。也有的施工企业由于在一定期限内中标过多，导致自身的施工队伍、固定资产以及周转材料都无法满足施工的要求，因而会占用大量的企业资金。尤其是在原材料与人工成本不断增加的背景下，施工企业在项目投入上的资金也越来越多，项目的施工中如果企业不能按时支付欠款会严重影响到项目与企业自身的信誉。在这种情况下，企业通常采用的是通过银行贷款的方式来实施垫资，同时必须承担贷款利息。

4.筹资渠道少，企业资金不能合理进行调剂。在工程项目施工建设过程中，施工企业非常依赖业主的项目资金，一旦业主不能及时拨款，就容易导致施工企业出现资金缺口现象。我国现有情况中，大部分业主对施工单位所采取的是资金封闭的管理模式，即由业主、银行以及施工企业这三方共同通过资金监管协议来约定工程款的专款专用，尤其对现金使用进行严格的约定，这些协议中所确定的内容导致项目短期内多余的资金无法集中到施工企业。加之，施工项目本身不是作为独立法人存在的，因而不能直接进行融资，决定了项目只能以施工企业的名义来实施外部筹集资行为。

二、公路施工企业项目资金管理与资金利用

本文结合笔者自身实际的工作经验，对管理提出以下建议。

1.选择具有实力的施工队伍与供应商合作。施工企业在施工队伍引进上，应坚持公开、公平以及公正等原则，避免资质或者资信等方面存在问题的队伍参与到施工中。施工企业应定期对引进队伍进行信誉的评价，不断优化合格队伍名录。同时，施工企业的项目部还可以通过质量保证金的方式来确定分包单位应向施工企业交纳合同额百分之五到百分之十的履约保证金，同时还可通过民工工资保证金以及质量安全保证金等方式来提高施工队伍的诚信。进而也为企业自身筹集到一些不需要支付利息的流动资金。

2.取得业主信任，提前回收保证金。工程项目在进场以后，企业的项目部应通过内部管理来做好项目相关的各项工作，进而取得业主对施工的信任与支持。在施工过程中，可以通过向业主单位申请用保函的方式来置换自身所交纳的履约保证金。笔者自身所在单位的项目实施中期就应用了该方式，通过该方式提前回收了企业的部分资金，节约了在资金方面所耗费的成本。

3.严格资金计划，促进资金使用效率的提高。公路施工企业在项目管理中每一个员工都应在日常工作中树立“现金流第一、利润第二”的理念。该理念要求企业在资金管理方面应坚持精细化管理，进而通过日常工作的细节优化来确保企业的资金能够确保资金使用效率的最大化。施工企业的财务部应根据项目的实际情况在其它部门的协助下作出企业的年度资金计划、季度资金计划以及月度资金计划。企业的经营部门还应根据项目的实际情况编制生产经营计划；企业材料部门则应对采购与付款计划进行编制；施工部门则应对固定资产在购建、更新以及机械使用等方面的费用计划进行编制等等。这些不同部门按自身职能以及项目实际情况所编制的计划在编制后要统一上报，进而方便施工企业对资金进行安排。计量工程款通常是一到两月会到账一次，这就决定项目应根据自身的实际资金计划将富余的资金汇回企业所设置的结算中心，让企业能够进行统一调度，提高资金使用效率。

4.优化成本费用的控制。项目成本费用控制能有效的解决原材料与人工等费用上涨给企业所带来的负面影响。项目成本费用控制指的是在确保合同约定的质量、工期等条件满足的基础上，企业对项目的直接工程成本所作的系统管理行为。项目成本费用的控制不但要求企业应开源增收，同时还要求企业应节支降耗。这就要求企业在具体的项目中，应明确成本的管理目标，并设置相应的岗位职责，来提高成本预算的管理力度，对成本作定期分析，制定具体可执行的考核奖罚细则，进而实现成本的有效控制。

5.优化材料采购关，降低存货。工程项目的诸多成本中，材料成本所占有的比例相对来说较高。为了确保工程的进度，材料通常都会提前进场，现有的供应商多会采用先支付货款而后发货的方式，而工地没有使用的材料是不能成为计量工程款项的，因而占用了企业的流动资金。这就要求工程的项目部应对材料用量进行总量方面的控制，严格以工程实际进度为基础对采购材料进行定额控制，对钢材等主材应通过统购的方式来降低采购成本，施工领料应可以采用限额领料的原则来降低存货。

6.完善应收账款等方面的工作。公路施工项目其所有的资金主要来源于工程款的拨付，因而决定了计量工作所具有的重要地位。计量工作在取得业主的信任和支持的前提下，将已经完工的部分以月度为基础及时上报计量，对部分工程则要提前办理计量方面的手续，进而产生有效应收账款。应收账款在形成后公路施工企业自身财务部门应及时进行催收，缩短计量上所用的时间，提高资金的回收效率，降低公路施工企业在项目资金方面存在的压力。

7.优化融资渠道。公路施工企业在处理业主资金紧张的问题时，针对业主资信好的项目，应加强与业主之间的沟通，通过多种渠道来解决自身在项目进行中所面临的资金问题。如可以通过把采购材料的资金汇回企业的总公司后，由总公司通过开出承兑汇票的方式来争取到短期资金。还可以通过应收工程款保理业务的方式，由银行代垫公路施工企业所需要的工程款，业主承诺在相应的期限内归还银行所代垫的工程款。目前笔者所在公司的一些项目业主就通过该方式来解决周转资金方面的问题。

三、结束语

总之，公路施工企业项目要想在市场竞争中取得一席之地，就需要不断的提高自身在资金流方面的管理水平。企业应从自身的实际情况出发，结合市场等外部因素的变动情况，及时的对资金管理方式进行调整，进而通过有效的资金管理方式来优化自身的资金结构，提高企业资金的使用效率，加强对资金的监控力度，提高企业的财务管理水平。

参考文献：

1.殷兴琪.如何缓解施工企业资金困难局面 [J].现代企业文化，2010（12）.

篇10

关键词：中央财政资金 科研项目 资金管理 亮点

作为高校科研项目资金管理的基层人员，在实际工作感觉科研项目存在以下几种现象：科研项目管理部门多，科研项目总类多；项目管理制度不相同，项目支出口径不一致；预算编制要求不严谨，预算支出管理过于刚性，预算调整手续繁琐，科研人员不能按照科研实际需要支付资金；科研项目资金对科研人员的绩效奖励比例低，很多项目没有绩效支出，科研人员的科研创造积极性没有得到很好发挥。综上所述，《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》出台非常之必要，是深化改革，创新体制机制，指导科研项目和资金管理改革的纲领性文件。

第一，优化整合中央各部门管理的科技计划（专项、基金等），对定位不清、重复交叉、实施效果不好的，要通过撤、并、转等方式进行必要调整和优化。针对项目分散、重复、交叉问题，一个科研工作重复申报多个课题的现象，提高资金使用效益。

第二，建立各类科技计划（专项、基金等）的绩效评估、动态调整和终止机制。采用绩效评估机制，以科学有效的数据对项目进行评估，保证了评估的公正性，建立起一个奖优罚劣的激励导向机制。

第三，2014年底前基本建成中央财政科研项目数据库；2015年底前基本实现与地方科研项目数据资源的互联互通，建成统一的国家科技管理信息系统，并向社会开放服务。好处在于国家可以统筹项目科研管理和财政资金安排，强化了科研项目和资金信息公开，引进社会监督机制。

第四，项目主管部门要减少项目执行中的检查评价，发挥好学术咨询机构、协会、学会的咨询作用，营造“鼓励探索、宽容失败”的实施环境。目前科研工作中极功尽力，浮躁情绪比较严重，通过政策引导，减轻科研人员的负担，鼓励科研人员尊重科学研究规律，脚踏实地，创造出更好的科研成果。

第五，公益性科研项目要重点解决制约公益性行业发展的重大科技问题，强化需求导向和应用导向，使项目成果更有效服务社会公共利益。

第六，对于政府支持企业开展的产业重大共性关键技术研究等公共科技活动，在立项时要加强对企业资质、研发能力的审核，鼓励产学研协同攻关。对于政府引导企业开展的科研项目，主要由企业提出需求、先行投入和组织研发，政府采用“后补助”及间接投入等方式给予支持，形成主要由市场决定技术创新项目和资金分配、评价成果的机制以及企业主导项目组织实施的机制。对于政府引导企业开展的科研项目后补助方式，更能发挥市场配制资源的作用，引导企业自主创新，使科技与经济发展紧密结合。

第七，项目主管部门每年固定时间项目指南，并通过多种方式扩大项目指南知晓范围，鼓励符合条件的科研人员申报项目。自指南日到项目申报受理截止日，原则上不少于50天，以保证科研人员有充足时间申报项目。从受理项目申请到反馈立项结果原则上不超过120个工作日。要明示项目审批流程，使项目申请者能够及时查询立项工作进展，实现立项过程“可申诉、可查询、可追溯”。体现了国家倡导国家机关为民服务的意识。

第八，根据不同类型项目，可以采取同行评议、第三方评估、用户测评等方式，依据项目任务书组织验收，将项目验收结果纳入国家科技报告。探索开展重大项目决策、实施、成果转化的后评价。采取多种评价方式，特别是后评价机制，可以对项目的后期产生的成果和影响，进行持续的跟踪和监测，避免目前项目结题验收完毕，一切就完事大吉，后期效果没有持续跟踪评价的现象。

第九，在评估评审中不得简单按比例核减预算。除以定额补助方式资助的项目外，应当依据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。这样科研人员就可以根据科研工作的实际需要去编制预算，目前承担课题的项目负责人都会领导一个团队，其中硕士生和博士生在这个研究团队中占有很大的比例，项目负责人普遍感觉项目中的劳务费不能满足需求，又担心报多了会被核减，影响整个项目的预算资金。如果科研项目的预算能够真正按照实际需要去编制，资金的使用效益会大大提高。

第十，及时拨付资金，合理控制项目评审和预算评估评审时间，及时批复项目和预算，结合项目实施和资金使用进度，及时合理办理资金支付，实行部门预算批复前项目资金预拨制度，保证科研任务顺利实施。对于明确目标的重大项目，按照关键节点任务完成情况进行拨款。目前确实存在预算拨款不及时的问题，当年立项的项目，三四月份资金才到位，有时主课题拨付子课题的资金也不及时，资金到达单位后，有时也不能及时拨入项目经费。建议相关管理部门，规定项目经费从立项到拨付到课题相关环节的时间节点，如果没有及时拨付，有关部门要承担相应责任。

第十一，调整劳务费开支范围，将项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支。这样临时聘用人员也能有依据交纳各种社会保障支出，减少了这些人员的后顾之忧。科研项目组也能找到更适合项目研究的聘用人员，有利于开展项目研究。

第十二，严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。目前确实存在科研项目人员利于项目资金举办不必要的会议，频繁出差，搞人情拉关系，既浪费了国家资金又助长了不正之风。三项经费之间可以调剂使用，这样科研人员在实际工作中，根据自己的科研实际情况，合理调配使用资金，使资金得到高效使用。

第十三，进一步下放预算调整审批权限，这一举措需要相关部门出台相关政策进行明确。目前财政部科技部对民口重大专项等项明确了不同项目预算的审批权限，只有总预算和年度预算、承担单位发生变化，设备费、基本建设费调整才需要报财政部核批。合作单位调整，合作单位之间调整预算，由牵头单位批准，财政局备案。除此之外的直接费用调整由牵头单位批准或备案。体现了预算审批权限下放的宗旨。但地方上的一些小项目预算调整往往却需要向主管项目单位进行变更申报，一个几十万的项目从项目预算申报变更到批复要两三个月，影响了项目资金的有效执行。

第十四，间接费用用于补偿项目承担单位为项目实施所发生的间接成本和绩效支出，项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合理使用间接费用，结合一线科研人员实际贡献公开公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。财教【2011】434号文，关于调整国家科技计划和公益性行业专项经费管理办法若干规定的通知，明确提出了间接经费和绩效支出的概念，提出间接费用相应金额的上限比例标准。但在实际执行过程，间接费用和绩效支出远远没有达到上限标准，对科研间接成本的补偿和科研人员的绩效奖励没有达到预期的效果。目前科研人员的收入和其做出贡献不匹配。据了解许多科研人员每天工作超过12个小时，基本没有节假日和星期天。建议继续提高间接费用和绩效支出的比例。

第十五，项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。解决了科研人员突击花钱的问题，保证科研经费合理有效支出，提高了资金使用效益。

第十六，科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算；企业承担的项目，上述支出也应当采用非现金方式结算。项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。使用公务卡结算可减少现金使用量，降低现金使用风险。推行信用管理，能够加强科研项目和资金管理，提高管理效率。公务卡还款时间问题有待改尽，因为刷卡消费的时间有先有后，所以享有的免息期长短不同，容易造成混淆，造成超过还款期限的问题，给科研人员造成困扰。建议按消费日算起，免息期一律为50天。

第十七，建立覆盖指南编制、项目申请、评估评审、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度，由项目主管部门委托专业机构对项目承担单位和科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体进行信用评级，并按信用评级实行分类管理。通过信用评级可以激励科研人员科研积极性，规范科研资金使用，增强项目承担单位加强项目和资金管理的紧迫感和责任感。

第十八，建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制，建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，经查实存在问题的依法依规严肃处理。过去在项目管理中重点工作是放在对项目承担单位和人员在项目执行过程进行监督检查，对项目主管部门项目管理过程中的行为监督检查不够，建议借此文件精神，建立对项目主管部门履职评价体系，由上级部门牵头，委托社会中介机构定期进行验收评价。

第十九，除及法律法规另有规定外，项目主管部门应当按规定向社会公开科研项目的立项信息、验收结果和资金安排情况等，接受社会监督。项目承担单位应当在单位内部公开项目立项、主要研究人员、资金使用、大型仪器设备购置以及项目研究成果等情况，接受内部监督。信息透明是建立约束机制的最好方法，接受社会监督是发扬民主力量的最好方法。

第二十，充分发挥专家咨询作用，项目评估评审应当以同行专家为主，吸收海外高水平专家参与，评估评审专家中一线科研人员的比例应当达到75%左右。对采用视频或会议方式评审的，公布专家名单，强化专家自律，接受同行质询和社会监督；对采用通讯方式评审的，评审前专家名单严格保密，保证评审公正性。项目立项前的评审工作，是关系到项目资金能否合理分配的关键环节，也是能否调动科研人员积级性的重要方面。建议对专家项目投票情况进行网上公示，接受社会监督。通讯评审对被评审人员的主要信息进行屏蔽，以保证评审的公平性。

篇11

【关键词】工程项目 建设资金 闭环管理

建设资金是工程项目得以顺利进行的根本保障。然而，绝大多数的工程项目具有工程周期长、工程范围广、材料耗费多、资金环节多等特点。对此，为了保障建设工程的顺利进行，加强工程的管理成为了每一个工程项目的重点议题，而工程管理中的建设资金管理更是重中之重。这对工程过程中的资金安全、人身安全、工程安全具有十分重大的现实意义。

工程项目的建设资金管理就是首先通过规范承包商等契约关系人和业主之间建设资金的有关结算、拨付和使用行为，并确保在工程中合理使用建设资金，以保证工程项目的顺利进行。为了对建设资金进行有效的管理，管理者必须采用合法的、科学的、恰当的措施和手段。对此，本文主要探讨工程项目资金的闭环管理法。下面对其概念、程序、意义和方法进行有针对性的研究。

一、建设资金闭环管理概念

一般的，资金的闭环管理，是指资金的拨付关系和流动只能发生在契约关系人和业主之间。任何非契约关系人都不能与业主发生有关该工程的资金往来。资金只能在一个封闭的系统中运行。这种资金只能在封闭的系统中流动的管理办法，也是人们常说的“两环一线”管理法。以业主为中心和以承包商为中心形成了两个封闭的圆环；在业主与承包商之间的那条经济流通线即为“一线”，是业主与承包商之间进行拨付的通道。

二、建设资金闭环管理程序

（一）对建设资金闭环管理推出相关条款

首先，业主在工程最开始的招标中，就应该明确建设资金闭环管理的有关条款与注意事项，并且在业主编制的合同文件以及招标书上面明确的体现出来，以使潜在的中标人能预先了解情况，对资金的闭环管理起到有效作用。

（二）严格履行相关规定

业主和承包商的合同签好并生效后，相关的一切契约关系人务必要严格按照有关规定内容享有合法权利并履行相关义务，绝不能违反合约规定。

（三）建立合同控制机制

合同的控制机制是在执行合同的过程中，加强以经济闭环管理为核心的控制力度。其主要包括内部控制和外部控制两个方面。内部控制是指业主、承包商以及其他契约关系人之间的控制。它要求合约的相关关系人根据合约内容进行定期的自检。外部控制是对第三方的控制。它要求承包商和业主等所有契约关系人配合相关的审计部门进行定期的跟踪审计和检查。

（四）对存在的问题要及时反馈和处理

承包商和业主等契约关系人有责任和义务对建设资金管理进行监督，如发现问题，必须及时反馈和处理，以保证建设资金的安全和工程的顺利实施。

三、建设资金闭环管理的意义

（一）保证项目资金受控

建设资金是一个工程项目的命脉，实现了对建设资金的控制就等于实现了对整个工程的施工节奏和效率的有效控制。根据资金的闭环管理办法，将资金控制在业主和承包商之间，不仅简化了资金控制方法，而且加强了对建设资金的控制能力。将建设资金控制在拨付、结算和使用通道这根线上面，能有效地保证建设资金自始至终都处于合理的受控状态。

（二）有效使用建设资金

从业主角度来讲，要做到建设资金的合理使用，就是要保证其购买的相关建筑产品严格符合合同约定和招标文件的具体要求，产品的质量等级和功能务必要符合标准，并在此基础上，尽量的节约材料成本。从承包商等契约关系人角度来讲，要严格按照合约规定，为业主提品和相关服务，在此基础之上，将工程的经济效益达到最大化。

（三）高效使用建设资金

高效地利用建设资金是建设工程经济效益得以提高的有效措施。高效使用从经济学角度讲，就是获取最大利润。一般的，在建设工程中，利润主要分为两个方面：物质利润以及精神利润。物质利润是指材料的最高性价比，其可挖掘空间大但是有限。精神利润是指对承包商等契约关系人的非物质奖励，其可挖掘空间很大，可以带来和谐氛围、安全生产，甚至技术创新等丰硕回报。

四、建设资金闭环管理的有关工作

（一）建设资金要完整、安全

建设资金的完整、安全是其在业主和承包商之间得以顺畅流通的根本保障。为了使建设资金的安全性和完整性得到保证，务必确保建设资金在使用过程中，不违反相关的法律法规，严格按照有关的规定和程序执行。只有资金的安全性和完整性得到保证，才能为工程的进一步实施提供必要的经济基础。

（二）承包商充分授权给项目经理

承包商与业主进行结算，若都通过承包商总部，可能会影响到建设资金的合理分配和使用，发生诸如支付延迟、建设资金被挪用或滞留等不良现象，严重影响施工的整体进度。为了解决这一问题，承包商有必要对项目经理做出充分的授权，实行直接结算。这样才可以有效的减少一些没必要的资金周转环节，保证了建设工程的顺利实施。

（三）明确结算的时间、内容、对象

1.明确结算时间

明确结算时间就是根据我国相关部门的有关规定或合约文件所规定的时间，及时、准确地进行资金结算。那些不能按时进行资金结算的业主，应该承担相应的法律责任，并且，还要赔付对方一定金额的经济损失。这样才能杜绝拖欠工程资金的不良现象；

2.明确结算内容

篇12

关键词：房地产开发 资金募集管理 策略

一、我国房地产行业项目投资的资金募集管理现状

房地产行业在我国进入快速发展的阶段已经有将近20年的时间，目前全国排名较为领先的房地产开发企业也基本上经历了15年以上的发展历史，这些企业在房地产行业的规模快速扩张阶段基本是在2000年至2010年这10年间，这10年正是中国经济快速增长、中国城市化进程突飞猛进的10年，这些房地产企业正是把握住了这一阶段的历史性机遇，从而实现了企业规模和资金规模的快速膨胀。在进入2010-2015年这一个5年阶段后，随着中国经济增速逐渐放缓，城市化速度的减慢，房地产开发行业也从快速的粗放式增长进入了稳定的精细化发展阶段。在之前的10年中，不论大规模的集团型房地产开发企业还是仅有一两个项目的小型房地产开发企业，其资金的募集基本上是通过银行融资和销售回款来完成的，而且其操作模式极为简单，只要在建设期通过银行融资拿到充足的建设资金支持，项目开始销售以后基本上可以很快实现贷款的归还和投资回收，这种模式在中国房地产行业发展的这一特定阶段中被证明是高度有效的资金募集方式。

从银行方面来说，在这10年间全国各地的土地价值均出现了快速增值，开发商不论大小只要成功拿地，手中的土地就会快速增值，当开发商用快速增值的土地作为抵押到各个商业银行申请贷款时，便实现了抵押物对融资额度的高比例覆盖，同时各商业银行看到了房地产企业实现销售以后的快速资金回流和房屋销售价格的高溢价，也更愿意发放贷款给房地产企业。

从销售回款方面来说，消费者在看到了土地快速增值和不断上涨的房价后，也对整个房地产市场产生了强烈的涨价预期，全国各地出现了刚性需求提前释放的恐慌性购买和投资性购买，日光盘、月光盘频现，在此期间房地产开发企业实现了巨大的资金回流和快速的资金周转。

因此，在这一阶段内我国房地产开发企业资金募集和资金来源管理的成败其实并不取决于资金募集管理手段是否成功，而是取决于是否拿到了溢价潜力的土地和能否快速实现销售。

但是，自2010年以来，尤其是在2011年以后，政府部门陆续出台了限制各个城市房地产市场价格过快上涨的多项措施，包括限购、限贷、销售资金监管等制度。这些制度的出台一方面放缓了开发企业的销售量和销售速度，影响了资金回收速度；另一方面房地产市场的观望情绪逐渐升高，影响了土地增值的速度，在2010-2015年这五年间，房地产行业的盈利模式已经从主要依靠土地增值的方式，开始向楼盘品质、品牌附加值等更注重于产品本身的溢价能力因素发展。从目前房地产行业发展的现状来看，房地产开发项目的资金募集也不可能再继续依靠之前简单的方式去解决，这就需要房地产开发企业通过多元的融资渠道、合理的融资节点安排、高效的资金使用效率来完成房地产开发项目筹资工作。

二、房地产开发项目资金募集的主要来源分析

（一）股权融资

股权融资的资金主要分为两类资金。

1.股东自有资金的投入

这部分资金属于投资者或公司所有者投入的项目启动资金，由于房地产项目投资的资金需求量巨大，一般很少有项目能够依靠股东自有资金投入作为项目资金募集的主要来源。

2.上市融资

上市融资即通过资本市场进行融资，主要方式就是公司上市，在资本市场上募集资金。此类融资的金额和规模较大，而且成本较低，但是有可能稀释所有者对公司的控制权，而且目前我国对于房地产企业在A股上市存在较多的限制，H股上市的条件也较为苛刻，因此这种方式不适合规模较小的开发企业。

（二）负债融资

1.债券融资

（1）公司债。这类债券是上市公司通过资本市场发行的长期债券，此类融资期限较长，但融资成本较高，还本付息压力较大。这类债券首先要求发行企业是上市公司，因此同样不适用于规模较小的开发企业。

（2）企业债券。这类债券主要是由政府部门或者国有控股企业经过审批部门核准发放的债券，对发行主体和审批程序有着严格的要求。

2.银行贷款融资

银行贷款融资是目前国内房地产企业采用的最为普遍的融资方式，企业通过将土地或者在建工程抵押给商业银行，然后在取得“四证”后即可得到开发贷款。此类融资成本相对较低、期限较长、对债务人主体没有过于严苛的限制，但是根据目前我国各大商业银行对于房地产开发贷款的基本条款，普遍对授信贷款采取受托支付的方式进行管理，开发商无法将此部分融资用于新项目拿地，另外对还款条件等有着较为严格的限制。

（三）房地产信托基金

房地产信托基金是由有资格的基金发行商或相关的商业银行定向发行的专门用于项目建设的基金，此类融资的资金可以用于项目开发前期拿地，对于资金使用的限制很少、融资额巨大，但相应的融资成本也较高年融资成本普遍在11%-20%，而且由于是基金定向发行融资，融资期限固定，及时企业有较为充裕的现金流时也不能提前还款，因此对于项目整体的投资效果有较大影响。

三、规模不同的房地产公司应采取的筹资管理策略分析

（一）具有上市条件且公司股东较为集中的公司

这类公司往往属于国内房地产行业规模排名较为领先的公司，在总资产和项目数量上都十分巨大，这种类型的公司在全国都有几十甚至上百个项目在同时开发，其资金需求的规模无疑是巨大的。因此，此类公司集团层面较为适合采用资本市场中的权益类融资或者债券融资，因为这些公司一般都符合在资本市场上市或者是发行债券的条件，而且这种渠道的融资量巨大，可以满足整个集团公司进行项目投资的长期结构性自有资金需求。

另外，结合公司旗下各项目的融资渠道，合理利用开发贷款、信托基金等方式，以资本市场的权益融资为建设投资资金来源，以开发贷款、信托基金作为项目建设资金来源，合理地搭配融资渠道、保持稳健的资金结构。

筹资策略的核心：这种规模的集团公司筹资策略往往属于战略级别，而且资本市场融资工作具有长期性，一旦实施短期内不可能进行大的结构性调整，因此必须根据集团公司发展定位来制定，为公司的可持续发展做出长远规划。

（二）不具有上市条件中等规模的集团型房地产公司

这种类型的公司一般短期内不具备上市条件，项目分布基本上在本省市或者两三个省市范围内，项目数量一般在20个以内，股东数量较少，资金结构基本是采取股东自有资金加负债融资的模式。由于整体资金规模的限制，这类集团公司一般在新投资项目时主要考虑采取以已有项目进行信托基金融资，信托基金对于资金用途的限制较少，公司可以将信托资金在满足本项目开发建设的前提下，将其余资金用于新土地的摘取和投资，这样以实现滚动开发。

筹资策略的核心：此类型的公司一般资产规模中等，资金链稳健程度较弱，各个项目滚动开发之间的资金需求连接十分紧密，因此在选择融资渠道及规模时一定要考虑后期整个公司的还款压力和资金平衡能力，否则一旦出现某一个项目的销售回款情况未达到预期，便很有可能产生多米诺骨牌效应，致使整个企业的资金链断裂，甚至产生破产风险。

（三）小规模的房地产开发企业

这类企业股东的主业往往不是房地产行业，而是在其他行业积累了一定的资金量以后进行房地产开发的投资。这种企业的自有资金规模一般都极其有限，所能开发的规模一般也就1-2个项目。其自有资金的来源比较复杂，甚至还有采用民间借贷的资金进行摘地的，所以这类企业的资金链非常紧张，单一项目的销售回款速度直接影响了其投资成败。因此，这类企业一般采取成本较低的开发贷款来满足开发资金需求。

筹资策略核心：这种小规模公司在进行融资时的首要因素是融资速度和融资规模，即如果不能在一定时间内获得足够量的资金，其投资风险就会大幅增加，因此这类企业应在成本可接受的范围内尽可能地提高融资速度和规模。

四、结论

篇13

关键词：建筑工程；项目；资金管理

中图分类号：TU198 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-02

资金时刻流动于我们的建筑领域施工项目之中，其管理及运营是建筑工程项目的核心及重点，需要将建筑工程项目的资金管理时刻置于掌控之中，用于衡量建筑单位的财务管理水平，用于提升建筑施工工程项目的盈利及效益水平。在建筑工程市场竞争日益激烈的环境氛围下，项目的资金管理的矛盾突显，各种紧张的关系严重制约了建筑双方的联系与发展，为了有效提高项目资金的合理有效利用率，我们需要用更为灵活有效的方式，以建筑施工企业为轴心，根据其自身的特点和实际情况，将项目资金进行聚散协调、平衡有序的动态调整，强调资金的集权化程度，缓解建筑工程项目的资金紧张状况，实现持续化发展态势。

一、建筑工程资金管理定义阐述

建筑领域的项目管理过程中，其资金的项目化管理可谓是重中之重，它体现为筹集、投入、结算和回收、偿还等几种形态，资金链贯穿了整个环节，环环相扣，流动形式不断发生变化，并且相互转化，以通过采购过程用于材料、设备、人力的投入和使用为始点，使资金转化为具体的实体过程，如此循环往复，周转利用。

在建筑工程领域内，项目资金的管理处于时刻的运动状态之中，建筑项目要在这全方位、全过程的循环中确保资金的安全、高效使用，用最大的方法和策略，降低建筑工程项目成本，提高资金的使用管理效率，尽可能地提升建筑工程项目的资金使用率，项目最大化价值是建筑工程的最佳的结局。

二、建筑工程项目的资金管理现状及问题剖析

建筑施工领域具有规模大、周期长、资金流量大的特点，为了提升建筑工程项目的资金管理水平，需要解决其中存在的财务预算管理虚而不实的缺陷、分散凌乱的资金结算现状及资金监督的弱化现象，只有对上述问题进行与企业实际相联结的剖析，才能对症下药，堵住漏洞，较大地提高建筑施工项目的资金管理水平。

1.建筑工程的资金垫付及拖欠情况严重

在建筑工程市场竞争日益严重的态势下，许多建筑施工企业为了占据市场份额，需要采取工程资金垫付的形式，以获得工程项目，其比例有时甚至超过了50%，这一数据显示，建筑工程项目领域的资金垫付情况往往在企业无法自主的状况下，成为获得项目的先决条件，并在施工过程中转化为工程拖欠款，企业无法摆脱这一矛盾境地，因而存在长时间的垫资及大面积的拖欠，给企业造成较大的负担及压力。

2.资金的管理利用率无法提升

建筑施工企业中存在全方位的资金使用及调控计划，但企业无法真正做到计划与实操相统一，存在严重的脱节现象，这主要是由主客观因素所造成的，这其中有市场经济方面的因素，也有建筑施工企业内部管理控制的因素。在一些建筑施工领域企业中，存在资金支出随意性较大的现象，项目的资金支出及流动没有得到准确而及时的掌控，这使得项目资金实际使用与帐目余额不相符合，增加了建筑工程项目的资金运作风险，提升了项目资金使用风险。

3.建筑项目资金传动流通不够流畅

建筑工程项目必须进行资金财务分析，根据企业的会计资料进行必要的财务管理及信息处理，以便于项目通过对财务信息的准确把握，进而进行对建筑市场的迅捷反应，如果财务分析提供的信息不及时或不准确，则会对企业项目的决策造成断层，无法根据市场变化情况进行适度的调控。

4.建筑工程项目的财务监督弱化或缺失

建筑工程领域本身就具有极大的风险，包括决策风险、运营风险、财务风险等，这些重大管理问题如果不进行有效而及时全面的监督，则会加大企业的项目相关经济责任，无法有效根据客观而准确的财务状况，进行财务监督和调控功能的发挥。

三、建筑工程项目资金管理的重点策略探讨

1.根据资金需求进行预测，增加项目财务的预算管理

建筑工程项目必须有详尽的资金需求预测计划，重点要突出资金收入、资金流动和资金支出的计划制订，这三个方面的资金预测计划要以企业的自身特点和实际情况为出发点，根据工程项目进度等内容，进行综合编写和计划，在制订企业现金流量的前提下，核定工程预算收入，确定利润目标，并根据财务标准制订出相关的利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表等，实施项目资金的平衡动态调控，形成由下及上、由点及面的综合预算编制体系。同时，项目的现金流量管理与监督要实施全程化的控制与监督，以真正发挥其权威指导作用，通过资金预算管理及时发现问题、解决问题，实现企业既定的利润目标。

2.强化项目的结算统一管理，减少项目财务风险

建筑工程领域内的资金管理必须实现集中统一全程化管理，项目也必须以集中统一报账为依托，全方位地对机构、人员、体制、资金、核算等方面，进行集中统一的管理与监控，即所谓的“五个统一”。编制统一是指项目财务管理由专人统一组织培训，人员统一是指在项目财务业务上，必须实施财务业务直线式的管理；体系统一则是指财务相关规章制度是项目资金管理的统一准则，必须恪守和遵从；核算统一是指现金流量的报账和收支必须实现统一监控，强化对各施工队的现金流量使用统一集中监控。在上述的“五个统一”原则下，项目部进行领报核算，对施工各项目的财务资金使用安全负总责，降低财务开支的随意性，有效集中财务内部资金的统一调度，在相应的财务、人员责任之下，最大限度地减少工程项目的各项风险。

3.利用现代化科技手段，实现项目资金的完整与安全

在现代化的科技形势之下，建筑工程领域的财务资金管理也需要以科技手段为借力，通过计算机财务相关软件，实现财务资金的实时、动态、全面控制，有效解决现有状态下的财务信息不对称、不及时的缺陷，提高项目资金传送的时效性和信息真实性。同时，建筑工程项目还可以采用“会计委派制度”，通过财务委派人员的专职把控，对项目各施工处进行财务全方位监督，通过对施工处内部的财务审计工作，确保项目资产的安全使用，杜绝资产流失状况，重点对事前和事中进行预防和控制，将内部审计职能提前，将监督关口前置，可以有效地提高项目的财务信息真实与合法性，使项目资金安全、完整地运用于项目工程之中。

4.加强预算工作的监督与较审

拓宽员工再培训、再提升的机会，为他们制定按部就班的学习计划，特别是对预算管理人员、设计人员、监督较审人员专业素质的培训与提升。在工程预算中，监督与校审的工作能有效防止人为错误预算的发生，因此在校审中我们首先应确认阶段工作的重要，制定完备的校审程序，明确在预算环节中各个职能部门的责任与义务；其次要通过严明的纪律约束、职业道德防止表面校审、应付了事等不良行为、最后在监督与校审人员的选择上，我们应充分把握工作人员良好职业素养的形成，通过有效的激励、严格的制度规范使他们负责任地行使监督权力。

四、结束语

建筑工程项目资金的使用及管理是建筑工程领域的重要环节，它与建筑企业的利益及生存息息相关，其资金管理是财务管理的核心环节，在当前建筑市场竞争激烈的形势下，要解决项目资金供需矛盾的问题，需要企业从财务资金预算、现金使用、监督管控等方面，进行项目资金的全方位管理，要保持项目资金的周转循环流畅，将项目的资金管理置于良性的动态过程中，才能有效降低工程项目成本，提高建筑工程项目的长期效益，使之向持续的方向迈进。

参考文献：

[1]段兰英.浅谈如何做好项目资金管理工作[J].科学之友，2012（08）.

[2]陈桦.浅谈工程子公司项目资金管理[J].财会通讯，2010（05）.

[3]刘安礼.浅议施工企业项目资金管理中存在的问题及有效提高资金使用效率的途径[J].现代经济信息，2012（12）.

[4]何卫荣.浅谈施工企业如何做好项目资金管理[J].西部财会， 2012（07）.

篇14

关键词：妇幼保健 项目资金 使用 管理

一、项目资金使用与管理存在的问题

一是上级部门拨入不及时，有的不足额拨付。一些项目的资金到第二年才拨入，还有的项目资金当年只拨付一少部分。这样一来，对项目完成的质量和效率都造成影响。但是当年的项目任务数却不得不按时完成，因此只能在各项目资金之间相互挪用。使得专款专用变为空谈。因为资金的延付，一些应当拨出的补助资金也无法及时拨出。

二是相关部门对项目资金的具体使用没有详细的说明。项目资金能用在哪些方面，基层的财务人员并不完全知晓，一般都是使用在一些公用经费上，比如说办公费、燃油费、印刷费、会议费等。而对于能否将这些费用计入专项项目资金没有明确的文件说明。每一名财务人员根据自己的理解及专业技术水平记账，造成不同地方的妇幼保健机构在资金的使用上并没有可比性。

三是财务人员不够专业。一些财务人员未将项目资金按照相关要求独立记账，而是与其他支出混为一谈；一些财务人员将办公费、燃油费甚至聘用人员工资等全部使用项目资金支付，哪个项目资金的钱多一些，被分摊的数额就大一些，哪个项目资金的钱少一些，被分摊的资金数额就少一些，并没有根据实际产生的费用记账。而真正应当由项目资金支付的项目专项费用却没有支付。造成项目资金使用与管理的混乱。特别是一些项目，在实施方案中，对资金的使用有明确规定的，也未按照相关规定进行专项资金的使用与管理。以艾滋病母婴传播阻断项目资金为例，以下是某妇幼保健机构2013年-2015年资金使用情况一览表，见表一。

表一 艾滋病母婴传播阻断项目资金使用情况一览表单位：万元

[年份 需方补助经费 工作经费 能力建设费用 合计 2015 5.67 5.22 10.89 2014 10.33 10.88 21.21 2013 4.65 3.63 8.28 ]

从表一中可以看出，艾滋病母婴传播阻断项目中，项目资金中按相关规定应当有需方补助经费的支出，需方补助经费包括对阳性孕产妇住院分娩的补助、终止妊娠的补助、感染孕产妇及所生婴儿的补助。抛开其他费用支出的合理性，仅需方补助经费支出这一项，2013年至2015年均没有支付。也就是说，该享受到该项目补助的艾滋病阳性孕产妇和婴幼儿未领取到该补助。

四是财务人员对业务情况不了解，业务人员与财务人员未及时沟通，各干各的。

五是项目资金使用单位的领导对资金的使用不重视。对资金的具体用途未理解。仅靠业务人员和财务人员处理，没有全局把控。

六是上级部门对项目资金监管不力。上级部门对项目资金的使用没有及时进行督导。导致了往年存在的问题，今年继续存在。发现不及时，解决便更不及时。即使发现了问题，对问题单位后期是否整改并没有跟进，对于发生问题的直接责任人也没有相关的追责处罚。一些人认为，只要钱不是装进自己口袋，就没有问题。于是不论是项目资金间相互挪用还是不按规范记账，似乎都不构成所谓的问题。对项目资金的规范使用和管理带来了困难。

二、针对项目资金使用与管理存在的问题采取的有效解决方法

（1）上级部门对项目资金应当及时足额拨付。考虑到县级妇幼保健机构全额拨款事业单位的性质，项目资金应当及时、足额地拨付，这样更有利用项目的顺利开展。

（2）相关部门对项目资金的具体使用应当在实施方案中详细说明，或单列项目资金使用细则说明。哪些费用能用此项目资金支付，哪些费用是坚决不能用此项目资金支付，哪些是经过上级批准可以用此项目资金支付，在项目资金实施方案或使用细则中都应当明确说明。这样一来为财务人员规范项目资金管理起到了指导作用，避免随意记账，项目资金的使用会更加规范；二来增加了项目资金使用的可比性，有利于分析比较。

（3）财务人员应当按照相关规定进行记账。同时加强专业知识学习，记账时不能随心所欲，既不能将所有费用都搅和在一起，也不能将所有费用都分摊到各个项目中。应当将项目资金单列出来，单独记账，也可以按项目名称单列一个明细科目进行核算。核算时一定要把握真实性原则，有实施方案或细则的，应当根据实施方案或细则相关规定合理使用和管理资金。

（4）财务人员与业务人员应当及时沟通。了解项目的全过程。对哪些项目有哪些必要支出，做到心中有数，合便分配。

（5）项目资金使用单位的领导应当对项目资金的使用引起足够重视。充分了解的前提下，进行全局把控，对资金合理使用起到指导作用。