信用管理规定精选(十四篇)

发布时间：2023-10-10 15:34:05

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇信用管理规定，期待它们能激发您的灵感。

信用管理规定

篇1

办公室用电管理新规定一为了加强办公室电源的管理，做到节约用电，减少办公室能源开支，现就办公室各用电设备作如下规定：

第一、注意节约用电，不用时随手关灯，人少时关闭部分照明灯。公司所有办公场所要根据光照度的变化和实际需要开关照明灯。白天一般不准开灯办公，杜绝长明灯现象(特殊批准的除外);离开办公室时要关好电灯，关好门窗。

第二、下班后，要自觉关闭办公室空调、电灯以及办公电脑(包括显示器)等所有用电设备，以杜绝浪费。尤其是最后一个离开办公场所的，有义务对该办公室的电器设备是否关闭进行检查，若电器设备开启，应立即关闭。做到人走关灯、关空调及其他用电设备。

第三、空调开启后不可开门开窗办公，离开办公室时要关好空调、关上门。夏季室温不高于25℃时(室内温度)，冬季气温不低于12℃时(室内温度)，均不可开启空调设备。

第四、办公室严禁乱拉、乱接照明灯具，严禁更换和乱接电源、插座等违章用电行为。第五、不得擅自改装、加装、拆卸供电设备等违章用电行为。禁止私拉、私接电源线、宽带线和照明工具，需要时应向公司申请办理。

第六、严禁在办公场所内使用任何个人大功率耗电设备，不准有明火。

第七、禁止任何损坏空调、开关或灯具等用电设施的违规行为，如有违反规定造成损失或事故，除加倍赔偿外，要追究相应责任。

第八、公司员工发现用电隐患应立即处理，并将处理结果报至相关部门。第九、本制度自之日开始执行。

以上规定敬请各位同事积极配合和遵守，避免不必要的能源浪费，为公司的开源节流做出自己的贡献。

由于空调用电量较大，使用频繁，另单独规定空调的使用制度。

办公室用电管理新规定二为贯彻公司节能降耗、降低生产成本、精细化管理的精神，特制定公司的用电管理制度。各部门务必层层分解、落实到责任人，并将责任区、责任人、监督人和开关时间张贴上墙。

一、各部门责任区划分

1、生产部责任区：

(1)、负责生产线从石灰石破碎系统到水泥库顶系统的车间照明、室外照明(包皮带廊架等的照明)管理，还包括页岩(混合材车间)、粉煤灰添加系统、空压机房、循环水泵房的照明管理;

(2)、中控楼二楼楼梯间至中控操作室通道照明、中控室照明、生产部办公室风扇照明、中控楼二楼会议室照明风扇管理;

(3)、办公室电脑管理;

(4)、中控室空调的管理;

2、机电部责任区：

(1)、机修的焊机管理(机械);

(2)、机修的风扇管理(机械);

(3)、总降、厂区及电气室照明管理(电气);

(4)、总降及电气室空调管理(电气);

(5)、车间仪表电控室照明、空调管理(电气);

(6)、办公室风扇、饮水机、照明管理;(电气)

(7)、车间检修照明的管理(包括检修行灯和车间室内照明)(检修部门);

3、质量部责任区：

(1)、中控楼一楼通道、大厅、厕所的照明管理;

(2)、中控楼二楼楼梯间至厕所的照明管理;

(3)、质量部办公室风扇、饮水机、照明管理;

(4)、质量部烘箱、加热炉管理

(5)、办公室电脑管理;

4、销售部责任区：

(1)、销售部地磅秤(包括矿山破碎车间地磅秤)的照明管理、销售开票大厅照明管理;

(2)、销售部办公室风扇、照明管理、饮水机管理;

(3) 、销售部电脑管理;

5、供应采购部责任区：

(1)、负责库房照明管理;

(2)、供应采购部办公室风扇、饮水机和照明管理;

(3)、库房办公室电脑管理;

(4) 、供应采购部办公室电脑管理;

6、公司综合办公室责任区：

(1)、生活区室外照明管理;

(2)、生活区宿舍用电管理;

(3)、办公区室外照明管理;

(4)、厂区门岗室内室外照明管理;

(5) 、食堂照明及风扇管理;

7、财务部责任区：

(1)、办公室风扇、饮水机和照明管理;

(2) 、办公室电脑管理;

二、公司用电管理措施

1、室外照明用电管理办法

(1)、车间室外照明管理：早上关闭照明时间为7:30前，下午开灯时间为20:00后。

(2)、厂区道路照明管理，与第(1)条同。

(3)、办公区生活区室外(包括门岗)照明管理：早上关闭照明时间为7:30前，下午开灯时间为20:00后。

(4)、特殊情况另行通知。

2、室内照明用电(包括机修车间、库房)

(1)、车间室内照明管理：早上关闭时间为7:30前，下午开灯时间为19:30后;

(2)、车间内光线不足，需要提前开灯或延迟关灯的由生产部提出申请，节能降耗小组同意后再执行;

(3)、车间设备检修或其他需要临时照明的，但设备检修完毕后必须由检修部门及时关闭检修电源或检修照明;

3、地坑照明用电

(1)、地坑内的照明满足设备巡检需要，照明适度;

(2)、长时间停机(停机在24小时以上)，必须关闭地坑内的照明;

(3)、地坑内的照明和地坑外的照明控制开关必须分开;

4、中控楼、办公楼用电管理

(1)、中控楼通道照明、一楼大厅照明和楼梯间照明管理：早上关闭时间7：00前，下午开灯时间为19:30后;

(2)、中控楼二楼会议室照明、风扇管理：使用完毕会议室离开时随手关闭;

(3)、中控控制室照明管理，在光线足够的情况下，尽可能关闭照明;

(4)、中控楼各部门办公室照明，白天在光线满足情况下，关闭照明，风扇、照明在人离开时随手关闭;

(5)、所有办公室(中控室、工程师站除外)的饮水机、电脑在下午下班后必须关闭;

(6)、公司办公楼：

a、办公楼一楼大厅、一楼通道、销售开票室照明管理：早上7:30前关闭，下午20:00开启;

(7)、中控楼空调管理：

a、环境温度低于26℃、环境温度(冬季)高于15℃时，禁止开空调;

b、空调开启时，冷风温度设置不低于25℃，空调热风温度设置不高于20℃;

c、空调开启时必须关闭门窗;

5、总降、车间电气室用电管理：

(1)、总降、车间电气室环境温度低于28℃时，禁止开启空调;

(2)、空调开启时，冷风温度设置不低于26℃，空调开启后必须关闭门窗;

(3)、电气室电缆沟必须用沟盖板、绝缘皮带进行封闭;

(4)、总降压站照明：白天全部关闭(检修时除外)，晚上无人时关闭照明;

(5)、车间电气室照明：早上7:30前全部关闭照明(检修除外)，下午19:00后开启每个电气室的应急照明(每个房间开启1~2个照明，由电气完成改线);

6、其他

(1)、维修用焊机在检修结束后必须立即关闭电源;

(2) 、检修完毕后立即关闭检修用照明电源、关闭检修用工器具电源;

三、督查部门

1、公司成立专门的节能降耗督查小组，负责督查公司节能降耗落实情况，并负责按照处罚的条款执行处罚;

2、节能降耗小组根据季节变化，及时调整开关照明灯的时间要求，并将调整后的时间发至各部门执行

四、处罚细则

处罚责任人为公司各责任部门。

1、照明灯发现未按规定时间关闭处罚2元/盏/次;

2、风扇、饮水机未按规定要求关闭处罚5元/台/次;

3、电脑未按要求关机处罚10元/台/次;

4、空调未按规定要求处罚10元/台/次;

5、维修用焊机未按规定使用处罚10元/台/次;

五、公司用电管理制度解释权

公司用电管理制度解释权归公司节能降耗督查小组;

二零xx年五月十五日四川省白鹤滩水泥有限公司

办公室用电管理新规定三一、本办法用于公司所有办公用电范围。

二、部门用电由各部门负责人负责管理，行政办负责监管检查。

三、各部门工作期间必须履行节约用电义务。平时应注意加强节约用电科学知识，提高全员节约用电意识。

四、各类灯具、空调、饮水机、电脑、复印机、风扇、取暖器等日常用电管理对象。

五、办公区用电实行各部门专人负责制，各部门各自负责本区域内的用电工作。

六、注意节约用电，不用时随手关灯，人少时关闭部门照明灯。不准在办公室里使用任何个人用电大容量电器，不准有明火。公司所有办公场所要根据光照度的变化和实际需要控制开关照明灯数量;办公室白天办公不开灯，特殊情况除外。杜绝长明灯现象。不需要使用照明灯、风扇或空调时立即关掉开关;离开办公室时要关好电器开关、关上门。

七、禁止私拉、乱接室内线路和宽带网线。办公室严禁乱拉、乱接电线及照明灯具，严禁在办公场地使用电暖气、电热器、电饭煲、电磁炉等大功率耗电设备，需要时应向行政办申请办理。

八、办公室无人时，不允许空调、电扇空运转。要减少空调等大功率电器的使用时间，合理设置空调温度，夏季空调控温一般不低于26℃，做到人离空调关，在下班前20分钟务必关闭空调。严禁开着门窗开空调，冬季5℃以上不得使用空调制热。

九、办公室内饮水机设备，下班后要及时关闭。

十、禁止碘钨灯取暖，每台取暖器须责任到人。

十一、用电部门发生故障时，要立即通知物业部电工，不得私自处理，部门无电工的，报行政办安排解决。

十二、下班后，非工作原因不允许在办公室逗留及上网。请各部门工作人员尤其是当日值班或最后离开工作场所的，要自觉关闭空调、电脑、复印机、照明灯等所用用电，以杜绝浪费。

十三、因工作需要晚上加班的，自备小风扇。特殊情况需要开空调的应先报行政办备案，经批准后方可开启。夏季室温不高于30度，冬季5度以下，不可以开启空调设备。

十四、结合公司安全情况，行政办将不定时、不定期对各部门区域用电执行情况进行检查。对于违反上述规定的，第一次提出批评，并扣部门责任人及当日值班人员工资**元;第二次做出书面检查并扣部门责任人及当日值班人员工资***元;第三次，解除与其劳动合同。

十五、

篇2

一聘用的基本原则

所有聘用人员根据此岗位聘用规定不分资历身份和工龄，均按“公开公正公平”原则，实行双向选择，竟聘择优上岗。

（一）公开原则：整个聘用过程中要接受上级部门及员工的监督，增强透明度；

（二）公平原则：内外平等，男女平等，老少皆宜的工作不能排斥老同志；

（三）公正原则：不允许靠人际关系和个人感情选人；不允许私下定人；聘用领导小组人员不允许向应聘人员泄漏答辩内容。

二聘用的基本要求

后勤各中心聘用的员工，必须具备以下基本条件：

（一）具有良好的思想素质和服务意识，有自愿在后勤岗位上从事服务工作的精神；

（二）具有一定的文化知识和岗位工作相应的专业知识；

（三）具有健康的体魄，能在本岗位上坚持工作，完成任务。

应聘各中心管理岗位人员要具备一定的组织管理能力；有一定经验和50岁以下并具有大专以上学历的优先考虑。

三聘用的方法和程序

后勤管理处按现代企业人事制度的要求，对员工实行公开招聘，双向选择，竞争上岗，择优录用的原则，所有员工不论原来是固定工还是合同制工人都必须与聘用部门签订聘用合同。各中心主任由后勤管理处组织实施聘用；各中心员工由后勤管理处与中心主任组织实施聘用。

（一）各中心管理人员的聘用程序

1组建聘用领导小组，小组由分管领导组织部人事处院工会后勤处等部门人员和后勤职工代表组成，由分管院长任组长，组织部部长和后勤管理处处长任副组长，其他为成员；

2张榜公布各中心管理人员的岗位职责竟聘条件和报名时间；

3报名资格审查。志愿到后勤管理岗位应聘人员在规定时间到后勤管理处报名。聘用领导小组审查应聘人员资格，并公布参加应聘人员名单；

4应聘考核。有应聘资格人员在规定时间到后勤管理处参加应聘，应聘分三个阶段：a个人应聘任职陈述阶段；b竟聘答辩阶段；c聘用领导小组根据竟聘答辩情况并结合竟聘人员在职工作表现，确定聘用人员名单；

5公布聘用名单。后勤管理处将确定的人员名单提交组织和人事部门审议备案后，公布聘用人员名单。

（二）各中心一般员工的聘用程序

各中心一般员工的聘用，在后勤管理处领导下由各中心主任参照管理人员聘用程序具体组织实施。

四其他规定

（一）待岗

不能适合岗位要求，未被聘用的人员；聘用期内表现不好被中途解聘的；聘用期内由本人主动提出解聘的都视为待岗；

有关待岗人员的管理及待遇，按学院人事部门关于待岗人员管理规定执行。

（二）试岗

待岗人员在待岗期内有部门接收的，可以试岗；待岗期内无部门接收的，可由后勤管理处或各中心安排试岗，试岗期为3个月。两次试岗不合格的，仍作待岗处理。

试岗人员试岗期间其工资中固定部分不变，岗位津贴下浮50%。

（三）解聘

1有下列情况之一，各部门负责人有权解聘但必须提前一个月书面通知本人。a受聘人员犯有严重错误必须处理；b受聘人员不履行聘用协议和不服从安排经教育无效的。

2有下列情况之一，员工可以提出解聘，但必须提前一个月通知部门负责人。a身体和技能不适应岗位要求的；b有确凿证据说明受打击报复的。

（四）拒聘

无正当理由不接受聘用为拒聘，员工拒聘视为自动放弃聘用，执行学院人事部门的有关规定。

（五）聘用过程中纠纷的处理办法

聘用过程中如有纠纷，可向后勤劳动争议调节小组或院劳动争议调解委员会提出申诉。

（六）后勤劳动争议调节小组：

组长：主管院领导

成员：后勤管理处全体

篇3

第一条为了加强对远期信用证的管理，防范风险，提高效益，进一步规范远期信用证的操作，特制定本暂行规定。

第二条本暂行规定所称远期信用证是指远期信用证和延期付款信用证。承兑信用证期限的计算方法为信用证项下汇票承兑日到汇票到期日；延期付款信用证期限的计算方法以信用证中规定的期限为准。

第三条本暂行规定所称经办行系指经国家外汇管理局和总行批准、允许开办国际结算业务并已上总行签字样本的各省、自治区、直辖市分行，直属分行和总行营业部。

第四条远期信用证分为360天以上（含360天）、90天～360天（含90天）和90天以内3个不同期限，分别按项目、余额和等级进行管理。

第二章开证申请人的条件

第五条远期信用证开证申请人为经工商行政管理部门批准注册、具有法人资格、实行独立核算、具有自营进出口权的公司、企业等经济实体。

第六条开证申请人须在开证行开有往来账户，与我行有经常性的结算业务往来，结算记录良好。

第七条开证申请人须有经常性的、稳定的人民币或外汇收入来源，经营状况、信用记录、经济效益良好，并在我行已有授信额度。

第八条农业银行给同一客户的远期信用证开证余额不得超过2500万美元（已交纳的保证金部分除外）。

第三章 360天以上远期信用证的管理

第九条总行只授权存、贷比例在75％以内的A级行开立360天以上的远期信用证。

第十条 360天以上的远期信用证按中长期贷款项目进行管理。

第十一条凡期限在360天以上、金额超过50万美元的远期信用证，开证行须逐笔上报总行审批。

第十二条开证行须以行发文的形式将申请开立远期信用证的如下材料逐级上报总行国际业务部：

一、开证行开立远期信用证的申请报告及上级主管行的申请报告。

二、开证行开立远期信用证的付款保证。客户申请开立远期信用证必须有100％的付款保证。付款保证可分为以下几种形式：

1.保证金。开证行应向开证申请人收取不少于开证金额30％的保证金，并提供保证金入账单的复印件。

2.财产抵押。开证行应按《中华人民共和国担保法》和总行有关规定办理财产抵押手续，并提供有关材料的复印件。

3.金融机构担保。开证行应按《中华人民共和国担保法》和总行有关规定办理金融机构担保手续，并提供担保书复印件。

4.企业担保。开证行应按《中华人民共和国担保法》和总行有关规定办理企业担保手续，并提供担保书复印件。

5.贷款承诺。开证行必须提供贷款发放部门出具的贷款承诺书复印件。

上述五种付款保证可单独使用亦可混合使用，但须经信贷部门审核。付款保证的总额必须等值于或高于信用证开证金额；对于采用财产抵押作为付款保证的开证申请人，经办行开证金额不应高于抵押品现值的80％。

三、经办行向总行出具的到期付款承诺书。

四、项目审批部门的文件和项目评估报告。

五、远期信用证的还款计划。

六、拟开远期信用证草本。

七、其他有关材料。

第十三条总行国际业务部收到分行上述全部材料后，将在20个工作日内，以部发文形式对经办行上报的开立远期信用证申请进行批复。

第四章 90天～360天远期信用证的管理

第十四条 90天以上、360天以内的远期信用证实行余额管理。总行在每年年初一次性核定各经办行90天～360天远期信用证额度。

第十五条总行核定的远期信用证额度可在年度内循环使用。对于360天以上、金额50万美元以下，不须逐笔上报总行审批的远期信用证一并包括在此额度之内。

第十六条总行按以下条件为分行核定远期信用证额度：

一、经办行上一年度发生的信用证垫款占信用证付汇总额的比例。对于垫款超过10％的分行，总行将减少其远期信用证额度。

二、按经办行上年度远期信用证未付余额占全部信用证余额的比例核定。

三、经办行上一年度对远期信用证的支付情况。

四、经办行国际结算业务纠纷情况。对于业务纠纷较多的分行，总行将减少其远期信用证额度。

第十七条当年远期信用证额度用完、又确需开立远期信用证的经办行，须以部发文形式向总行申请增加额度。申请文件中应包括：拟新增额度、原额度使用情况，申请增加额度的原因等内容。

第十八条客户申请开立远期信用证，必须有100％的付款保证。开证行应收取一定比例的保证金，其他付款保证形式和要求与本暂行规定第三章第十一条第二款相同。

第五章 90天以内远期信用证的管理

第十九条 90天以内的远期信用证按开证行的等级进行管理。

第二十条客户申请开立远期信用证，必须有100％的付款保证。开证行应收取一定比例的保证金，其他付款保证形式和要求与本暂行规定第三章第十一条第二款相同。

第二十一条各行开立信用证的等级以总行最新版签字样本为准，内部授权以总行下发的《关于对外有权签字人员授权的暂行规定》为准。如超过规定的授权金额，各行须逐级上报审批。

第六章远期信用证开立后的管理

第二十二条各行开出360天以上远期信用证后，按中长期贷款管理的要求报送材料。

开证行应在每次付款前一个月要求申请人准备好款项，以保证及时承付已承兑的远期信用证项下款项。

第二十三条各行不得将各类远期信用证化整为零对外开出，也不得将已到期的远期信用证项下汇票延期。

第二十四条各行开立远期信用证只能用于经常项目下进口贸易。

第二十五条开证行应严格审核国外银行提交的单据。在单据存在不符点的情况下，开证行应在UCP500规定的合理审单时间内向国外银行提出，并提示开证申请人。如申请人同意接受不符点，开证行应要求申请人出具具有法律效力的书面承诺，并增加保证金的比例。

第二十六条如议付行或交单行要求退回承兑汇票，承兑汇票只能退回一张。根据寄单行的要求，对不需寄回的已承兑汇票开证行须妥善保管，按期限进行归类，保证于到期日对外付款。

第二十七条对于信用证币别与所收取的保证金币种不一致的远期信用证，开证行在开出信用证后，应采取相应的外汇汇率保值措施，以防范汇率风险。

第二十八条经办行应于每个年度过后的15日内向总行报送上一年度远期信用证的执行情况（见附表）。

第二十九条远期信用证应作为或有资产纳入表外科目进行管理，各行并应建立完备的远期信用证管理档案。

第七章对违反本规定的处理

第三十条开立的远期信用证出现纠纷，各行应妥善处理和解决。对于自己无法解决的纠纷，应逐级呈文上报并附调查报告和处理意见。

第三十一条对于违反本规定、超授权办理远期信用证业务的各行，总行将不对其补授权。

第三十二条对于严重违反本规定的经办行，总行将追究有关当事人的责任，并对其实行降低授权级别、取消对外有权签字权和停办远期信用证业务等处罚。

第三十三条对违章操作、造成我行信誉或资金损失等严重后果的，将提交有关部门严肃处理。

第八章附则

第三十四条各经办行可依据本暂行规定制定实施细则，并转发辖属分（支）行。

第三十五条本规定由总行国际业务部负责解释、修改。

篇4

[关键词]大批量定制；管理信息化；可重构

一、引言

党的十六大报告明确指出，中国要加快现代化和推进工业化，信息化是必然的选择，并提出以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，走新兴工业化的道路。这为我国企业应对信息时代的机遇和挑战指明了方向。在现阶段推进企业管理信息化建设，有利于企业的管理模式创新，是企业深化改革、建立新型企业运行机制的需要，是建立社会主义市场经济体制的需要，是经济和社会发展的需要，也是参与国际竞争迎接挑战的需要。

根据国家经贸委对国家重点企业和地方骨干企业的管理信息化状况调查，全部实现OA或MIS的企业仅占总数的7.5％，尚未实施的企业占32.6％；全部实现ERP等系统的企业只占4.7％，尚未着手的占64.6％；基本实现电子商务的企业只占1.2％，尚未着手的占75.5％。

由以上调查数据可知，我国企业的管理信息化目前还处于较低的层次和水平，存在“信息孤岛”现象严重、资源不能共享、项目成功率不高等问题，还需要学术界、软件系统商、企业、社会和政府来共同努力，促进企业管理信息化的理论研究和实践应用的发展。

二、企业管理信息化的应用情况分析

1.需求和软件的多样性

由于企业处在不同的发展阶段，企业所处的行业和企业的能力不同，所以企业有各自不同的管理信息化的需求。最初是企业需要管理的文档、图纸和基本数据越来越多，信息交流越来越频繁，手工处理难以适应管理的要求。然后，企业又希望提高信息处理的速度和效率，实现各个业务单元和行政办公的信息管理。随着企业管理信息化应用的深化，信息资源作为一种管理资源、经济资源、竞争资源被人们重新认识，企业管理信息化的需求在于更好地利用信息资源，将分散在企业各个业务部门的信息进行整合。在管理和决策的目标驱动下，人们又希望使企业变得“聪明”起来，企业管理信息化的需求又转向重视信息内容挖掘、全盘协调各种因素。

同时，随着信息技术的发展和企业应用的深入，出现了各种不同的企业管理信息化软件。早期有管理技术数据的各种CAX软件，后来又发展到统一的PDM（产品数据管理，ProductDataManagement），现在又发展了PLM（产品生命周期管理，ProductLifecycleManagement），强调对产品全生命周期内数据的管理。还有各种管理信息系统（MIS）和办公自动化系统（OA），以及现在非常流行的企业资源计划ERP、客户关系管理CRM、供应链管理SCM、知识管理KM、商务智能BI、电子商务等。但对于企业来说不是功能太少，就是浪费太多，找一款称心如意的管理软件非常困难。管理软件的多样性本来是为了满足企业的不同管理需求的，但在应用中反而成了企业管理信息化过程中的一个困扰。

2.定制化需求

每个企业都有自己的个性，其运作方式、管理模式等的不同必然要求个性化的软件来满足自己的实际需要，只有定制软件才能达到这种需求。但是定制软件的成本高、开发周期长，导致了定制软件项目的不确定性，容易失败。软件厂商一般是根据各自对企业和行业的理解，开发出商业化的标准软件，才能维持较低的成本，大规模推广，而这又和企业的个性化需求有冲突。为此，厂商一般提供所谓“二次开发”，但功能有限。所以，需要借鉴生产制造领域的大规模定制的思想，来改进管理信息化的应用和开发，既控制合理的成本和时间，又能够满足企业管理的个性化需求，提高应用的成功率。

三、大规模定制的思想

大批量定制生产（MassCustomization,MC）是采用技术和管理手段实现对每个客户的个性化定制，而成本和时间同大批量生产产品相一致的一种生产模式，根据每个客户的独特需求，以大批量生产的效率提供定制产品。

大规模定制的思想强调对产品进行模块化和标准化分析，在识别客户的不同要求和需要的基础上，运用系统思想和相似性原理，对产品进行分解和重组，形成产品族等模式，得到能够快速配置的产品模型，并且将形成特定产品的时间尽量延后，使产品的定制化工作简化，然后在标准化技术、模块化技术、成组技术、现代设计技术、并行工程和重组制造等技术和思想的支持下，根据每个客户的特殊需求最终实现以大批量生产的效率提供定制产品。

四、企业管理软件的大规模定制

运用大规模定制的思想，对管理软件进行定制部分和标准组件的区分，利用现代软件技术，能够实现一定程度上的管理软件大规模定制。

1.区分基本通用部分和定制化部分，快速建模

不同的企业，管理的重点和难点会有所差异，因而要求软件系统能够与此相适应。全球化的进程与激烈的竞争导致市场的不确定性和多变性，由此需要企业增强组织的可变性以适应快速竞争的环境，这要求软件系统能够动态重组。但是变和不变是相对的，在某个时期，总有企业管理所需要的最基本部分，在此基础上，可以组合出不同的个性化的变化。这样，通过区分软件的通用部分和定制部分，将软件系统建立在可快速变更的企业模型基础上，依据企业的具体情况和发展变化，动态地配置和裁减，能够快速、低成本地得到企业所需要的个性化管理软件。为了建立可快速变更的企业模型，人们提出了动态企业建模DEM（DynamicEnterpriseModeling）的方法，通过它提供一个企业管理与运行的框架结构，以保证企业的应用系统能够紧密匹配企业经常改进的业务流程和业务模型，进而减少整个系统的复杂性，增加应用系统柔性，方便信息系统的建模、仿真、分析，进而获得优化的个性化软件系统。在企业动态模型的基础上，组合软件商开发出的基础平台和标准化自由定制模块，能够大规模定制出管理软件，适应不同行业、不同地域、不同规模企业的需要。

2.利用可重构的软件技术

传统软件的系统设计方法，注重软件的功能分解及功能之间的信息交互，软件中所有的功能都是预先设计好以针对某种具体业务过程的，这种方法是无法通过对这些功能体的替换来实现重构的。为了实现软件的大规模定制，需要一种新的可重构的软件技术。我国的863计划和自然科学基金资助了这方面的多项研究，探讨了解决的办法。把软件的功能实体和它的交互界面分离，使得界面的设计和功能实体的设计得以分别进行。在软件的功能设计阶段，只关注其软件功能细节以及完成每个功能细节所需的条件，而不关注它是如何处理界面的。系统的交互界面的设计是通过对功能实体的封装来实现，是在系统实施的时候才设计和确定的。采用不同的功能实体进行封装就可以得到不同的软件，实现不同的软件应用。

3.需求获取、快速定制

在进行软件设计和开发时，对于不同的需求和不同的信息系统，总有相似的信息处理过程和可以重用的部分，可以通过组合各种可重用的单元，通过对单元进行参数化的设计实现完全不同的功能。在大规模定制的管理软件开发过程中，整个设计过程将比普通软件的开发过程更为缓慢，需要进行行业性和地域性分析，分解功能模块，对模块单元进行参数化设计。在软件应用过程中，生成针对某个企业的特定管理软件是非常迅速的，通过确定用户的需求，选择合适的模块和单元参数，进行组装和调试，即可得到所需的应用软件。

五、企业应用服务的个性化与通用化

不但在软件的开发过程能够应用大规模定制的思想，在管理软件的企业应用服务的过程中也可以借鉴大批量定制的思想来改进我们的工作，缩短项目的时间和成本，提高项目的成功率。

1.企业应用的基本需求

对于需要进行管理信息化的企业用户来说，总有一些是他们所共有的基本要求，包括硬件配置、基础培训、流程分析及改造、实施计划等。在具体的管理信息化的软件要求方面，也有对基本的软件构件的共同需求，这些基本服务和基本软件部分可以完全成为模块化的组件，用户可以根据自己的需要来选择。

实施咨询专家和企业的IT人员根据企业所处行业的普遍管理要求，利用企业建模工具快速实时地搭建企业的应用环境，不但缩减了实施的时间，降低了实施风险，实施成本也大为缩减。

2.个性化要求

对于企业个性化的管理信息化业务要求，实施咨询专家和企业的IT人员可以使用业务配置工具以及企业建模工具对企业的业务流程进行分析和重组，融合企业的独特管理模式和个性化要求，得到可裁减的系统，不但能够符合企业当前的需求，而且在企业的发展应用过程中，还能够对软件系统进行适当的改变和调整以适应变化了的环境。

在后续服务方面，企业的个性化需求比较多，需要能够提供包括软件及IT外包托管、个性化的管理咨询、持续改进等方面的服务。这类服务可以按照大规模定制中的产品族设计的概念，将服务设计和分解成系列化的产品，用户可以有多种的选择组合，提高服务的适应性。

篇5

1997年12月总行印发的《关于加强进口远期信用证管理的通知》（工银传真[1997]126号，以下简称《通知》）对进口远期信用证业务的管理作出了明确规定。针对《通知》在执行过程中出现的问题，结合当前业务发展需要，总行对进口远期信用证的有关管理规定作了调整和补充，现通知如下：

一、对部分优质企业试行开证授信额度管理。对于授信企业在核定额度内的开证，如单笔金额未超过500万美元（不含500万美元），且付汇期限未超过360天（不含360天）的，各分行可自行审批。各行对授信企业的开证可酌情减收保证金，但对保证金不足部分要落实有效的担保措施。在执行原《通知》第四条第2款规定时，对授信企业减免保证金的数额可不计算在同期开证减免保证金的总额范围内。

上述授信企业原则上应具备以下条件：

（一）资信等级在A级以上；

（二）财务状况稳定，资产负债比例结构合理；

（三）生产或经营情况好，上年度无亏损；

（四）有自营进出口业务资格，有长期稳定的进出口业务，年进出口业务量在1000万美元以上；

（五）在我行开立基本账户并办理主要的本外币结算业务；

（六）在我行各项贷款无逾期、无欠息，办理国际结算业务无迟付、无理拒付或其他任何不良纪录。

各行可按上述标准进行初审和筛选，并将申报企业名单、拟设定的授信额度及各项申报材料（含企业背景材料、营业执照副本、近2年财务报表和开证情况）于5月30日之前以行文形式报总行，待总行审批确认后执行。

二、对于非授信企业的开证申请人，凡已存入足额保证金的，如信用证单笔金额未超过500万美元（不含500万美元），且付汇期限未超过360天（不含360天），各分行可自行审批。

三、禁止以展期方式延长信用证付款期限。如系进出口双方协商后的安排，应取得国外议付行书面同意，并比照开证条件进行审查，按照开证期限管理规定予以审批。如延期后付款期限超出90天（不含90天），或信用证修改后开证金额超过300万美元（含300万美元）的，应逐笔报总行审批（开证申请人为总行确定的授信企业除外）。

四、各行在授理企业远期信用证申请时，除由国际结算部门对相关业务在结算方面的合法性、合规性和企业的付汇情况进行审核外，还应由信贷部门对业务所涉及的信贷风险进行审查，并按有关信贷审批权限提交相应等级的信贷审查机构审议或有权批准人批准。

五、凡提交总行审批的远期信用证业务，须以行文一次性报送以下申请资料。

开立远期信用证用于进口投资项目，设备用于固定资产的须报送以下资料：

（一）项目评估报告；

（二）开证申请企业营业执照（副本）；

（三）开证申请企业上年末及本年度最近一期的财务报表；

（四）所涉及固定资产建设项目的有关批准文件；

（五）进口合同；

（六）开证保证金情况及其他担保措施文件（采用保证方式的须同时报送保证企业近期财务报表）。

开立远期信用证用于进口日常生产所需原材料、零配件以及用于贸易型企业贸易项下进口的，须报送以下资料：

（一）信贷审查报告；

（二）开证申请企业营业执照（副本）；

（三）开证申请企业上年末及本年度最近一期的财务报表；

（四）进口合同；

（五）开证保证金情况及其他担保措施文件（采用保证方式的须报送保证企业近期财务报表）。

如进口货物属于国家控制进口商品，须同时报送有关进口批件。如进口开证涉及外汇管理部门规定的特殊进口付汇行为，须同时报送相应的“进口付汇备案表”。

六、对于付款方式为部分即期、部分远期的信用证，其远期付款部分要按照总行的有关规定予以审查和报批。

七、各行原则上不得办理开证申请人本行所在地（省、自治区、直辖市）以外用户进口的各类信用证。如确有业务需求，应收取足额保证金后方可开立。

八、离岸业务中的进口开证业务按照在岸业务管理。

九、对于发生逾期付款10日以上的进口信用证业务，各分行要将业务情况、逾期原因及解决措施及时报送总行。

十、各分行加强信用证业务的统计上报工作，切实保证统计报表的准确性和及时性，对于无故误报、漏报、迟报的分行，总行将给予通报批评。

从1998年第二季度开始，各行要按修改后的统计报表上报（见附表一和附表二），报送时间仍为每季后15日内，报送形式为先传真，后将正本寄至总行国际部外汇业务处。此外，各分行要按照工银办[1997]266号文件要求，将“银行远期信用证业务统计表”（银统113表）和“银行信用证项下银行垫款情况统计表”（银统114表）于每年7月15日前和1月15日前报总行国际部外汇业务管理处，报送方式同上。

十一、各行要严格执行以上各项规定。对违反上述规定的分行，总行将作出严肃处理，并追究有关人员及其领导的责任。

十二、本通知自下发之日起执行，未修改的部分仍按原“通知”要求办理。

附：一中国工商银行进口开证情况及期限结构统计表

年季

填报单位：分行填报日期：年月日单位（金额）：万美元

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｜项目｜本期发生｜｜

｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜期末未付款余额｜

｜业务种类｜笔数｜金额｜保证金比例｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜进口开证｜｜｜｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜即期信用证｜｜｜｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜远期信用证｜｜｜｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜｜ 90天（含）以下｜｜｜｜｜

｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜其｜ 90天～180天｜｜｜｜｜

｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜中｜180天（含）～360天｜｜｜｜｜

｜｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜

｜｜ 360天（含）以上｜｜｜｜｜

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说明：

1.“本期发生”项下只涉及本期业务，“保证金比例”指本期收取保证金数额与本期开证金额的比例；

2.“期末未付款余额”指在本行开立的到本期期末尚未结清的所有信用证未付款余额，其中包括开证后未来单、来单后未承兑以及来单、承兑后未到付款期的所有信用证付款余额。

附：二中国工商银行进口信用证项下垫款情况统计表

年季

填报单位：分行填报日期：年月日

单位（金额）：万美元

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｜项目｜本期发生｜本期已收回｜期末累计余额｜

｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜

｜业务种类｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜

｜信用证项下银行垫款总量｜｜｜｜｜｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜

｜按｜已转入贷款｜｜｜｜｜｜｜

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｜垫款｜已转入进口押汇｜｜｜｜｜｜｜

｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜

｜方式｜其他方式｜｜｜｜｜｜｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜

｜｜ 90天（含）以下｜｜｜｜｜｜｜

篇6

目前，我国企业的信用管理水平较低，大多数企业尚未全面认识企业信用管理的重要性。中国企业家信用状况调查表明，60％以上的企业老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企业都或多或少发生了合同纠纷。调查显示，虽然我国企业信用状况开始好转，但信用依然不足，尤其是拖欠款、违约和制售假冒伪劣产品等现象较为严重。中国企业信用不足主要有以下原因：第一，法律、法规不够健全，有关部门执法不严；第二，部分企业经营者信用意识淡泊，企业内部信用管理体制不健全；第三，企业普遍追求短期行为；第四，恶性市场竞争，信用期限放宽；第五，部分企业经营者职业道德素质不高。

信用是市场经济的重要基础，良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中国企业的信用状况，对于提升中国企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，促进中国企业健康发展具有重要意义。因此，我们必须从以下几点继续深化企业信用管理，提高我国企业的信用水平：

1、加快我国企业信用立法步伐，完善企业信用相关的法律制度。企业信用法律制度的法律价值，一方面在于证明、查验企业的资信情况：另一方面在于开发、利用企业的信用资源，并通过制度来规范企业的信用行为，实现企业生产发展效率的最大化，从而建立起优良、健康的企业信用发展外部环境，对企业自身乃至整个社会的可持续发展具有积极的推动作用。我国自20世纪八十年代以来制定了《民法通则》、《公司法》、《合同法》、《担保法》、《企业破产法》、《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》等系列法规和行政管理规定，但这些法规和规定出台的目的与管理内容以及约束的问题并非专门针对信用，对社会各界包括政府、企业和个人在内的信用主体的信用行为没有建立起相应的法律准则与约束体系。如，目前有很多小企业通过破产来逃弃债务，而又无从追究责任人的责任。针对这种情况，我们必须完善企业破产制度，强化破产人的责任。

加强失信惩罚的力度。企业作为市场经济的主体，其行为是追求利润最大化，当失信成本小于失信行为所带来的收益时，它会选择失信。经济活动中发生的大量失信行为是为牟取暴利，而由失信付出的成本却很少。我们应建立企业信用奖惩机制，加大对失信行为的成本约束，将可大大改善我国企业的信用状况。

2、提高企业和全社会的信用意识，建立并完善企业和个人的信用信息系统。由于信用缺失将造成严重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社会资源的极大浪费；信用缺失制约了中国企业的发展；信用缺失有损我国形象，不利于我国经济融入全球经济；信用缺失危害金融机构，伤害银企互利关系；信用缺失危害客户，损害消费者利益。强化企业信用管理不是企业内一个部门或几个人能够做到的，必须得到公司从领导层到基层员工各个层面的支持和配合。因此，我们必须提高全社会的信用意识。

虽然全国已建立了许多官方的信用信息系统，但是，企业信用信息还不够全面，咨询系统尚不完善，税务、海关、工商、统计、技术监督等政府部门的大量企业资信资料未被利用，尤其是个人信用系统缺失。以信用为经营对象的资信公司十分缺乏，企业信用状况得不到真实评估，交易者要获取企业真实的信用资料十分困难。因此，如要完善企业和个人的信用信息系统，必须建立和完善信用评估体系。企业信用评估就是由合格的专业评级机构或部门受评估对象的委托，根据“公正、客观、科学”的原则，以评估事项的法律、法规、制度和有关标准化规定为依据，采用规范化的程序和科学严谨的方法，对受评企业履行相应经济承诺的能力及可信任程度进行调查、审核及测定，对与评估事项有关的参数值进行横向比较和综合评价，并以简单、直观的符号表示其评价结果，公布给社会大众的一种评价或咨询行为。信用评估体系完善需规范发展企业信用中介服务机构。

3、建立和完善企业内部信用管理制度。目前，我国企业的信用管理水平仍然很低，大多数企业都尚未设立专门的信用管理部门，即使是那些建立了信用管理部门的企业，信用管理水平也很低，企业普遍没有建立起系统、科学的信用管理制度。企业存在的信用管理缺陷总结为以下几点：第一，企业管理层重视不够；第二，企业信用管理的地位仍然低下；第三，没有优秀的信用管理人员；第四，企业信用管理职能单一；第五，没有科学的信用管理制度政策。为了提高我国企业的信用管理水平，首要任务是建立企业内部信用管理制度。

为了强化企业信用管理，必须完善企业在赊销、赊购、投资、担保等各项经营活动中的信用管理流程和技术手段；保持应收和应付账款的最合理持有，保障应收账款及时足额回收，保障投资、担保等业务的安全性：通过资信调查，收集客户的各种信用信息与数据，加以综合处理、判断，对客户的信用质量作出评价：权衡信用销售的风险与收益，制定恰当的信用决策，并对产生的应收账款进行跟踪管理。其目的是对各种规模的企业，在力求达到销售最大化的同时，将信用风险降到最低。

篇7

信用期管理理论：

建立和完善企业的信用评估和监控体系，对于保障各种信用关系的健康发展与整个市场经济体系的正常运行十分重要。当前我国经济市场上存在着严重的信用缺失现象。航运业作为国民经济的基础产业,正面临着非常严重的信用问题。而航运企业具有运输周期长、投入成本高、风险规避能力小等特点,其客户大部分是贸易公司,具有高风险性。因此，不论是企业了解自身信用情况，还是企业对与其进行交易的客户的信用进行评价，企业信用评估都是至关重要和必不可少的。

【关键词】：信用信用管理应收帐款航运企业

一．货运公司采取信用期管理后的实践

作为在海内外享有盛誉的全球承运人，货运公司世界级的船舶、跨越五大洲的航线网络、覆盖全球的销售及服务网

络，结合全球各市场的地区经验，可以为客户提供航运价值链内的综合和高质量服务。结合航运企业的经营特点，分析了航运企业信用风险的含义及其主要影响因素，从不同的角度探讨了目前我国航运企业信用管理的现状及不足,进而从事前、事中和事后几方面提出了航运企业信用管理的对策。

1．1客户信用管理总体策略。

（一）预付运费信用期：

1．各贸易区、泛亚公司、海内外各分部、各口岸公司、各公司对客户信用期自行授信权限。

（1）出口预付运费：直接客户30天，货代客户15天。

（2）国家相关法规允许进口的废旧物资、危险品、冷冻货等特殊货物的预付运费信用期，不得超过15天。

（3）各口岸公司、公司自行授信客户数量，不得超过其全部客户的50%，平均天数不得超过30天。

2．超出上述各部门、单位自行授权权限的信用期申请，须由各部门、单位提出，通过中远集运信用管理办公室，向中远集运信用管理委员会报批。申请时，要注意以下原则：

（1）原则上不接受直接客户出口预付运费60天以上、货代客户出口预付运费30天以上的申请。

（2）GKA客户的申请，统一由贸易区、泛亚公司向中远集运信用管理办公室提出。得到中远集运客户信用管理委员会批复后，由申请者书面通知相关口岸，在NEW CPF系统中进行维护。中远集运客户信用管理委员会不接受口岸为GKA客户提出的申请。

（3）为重点客户申请较长信用期时，申请者必须提供相关客户的信用调查报告。

（二）到付运费信用期：

1．仅限GKA客户、贸易区的关键客户、CIF&FOB条款下的国内汽车CKD大客户，可申请进口到付运费信用期。

2．所有客户的到付运费信用期，必须由各贸易区向中远集运信用管理委员会申请，并在得到批准后方可生效。

3．到付运费信用期的申报，须有详细申请报告。申请报告内容必须包括但不限于：

（1）客户经营主业、规模、经营情况，客户在其行业中的市场地位，客户信用调查情况，客户拟与中远集运签约的箱量，是否会在中远集运连续出货、运价和贡献值情况。

（2）运费收费对收取该客户到付运费的控制管理措施书面文件，其中必须包括到付运费的收费，在客户有超期欠费的情况下不得放货的控制条款。

4．如贸易区新接客户系国际知名企业，或国家和集团重点项目客户，且将符合我公司信用策略的信用期条款作为投标门槛的，为方便业务操作，相关业务单元应在应标前，向信控办报备相关情况和相应信用期条款。

（三）必须严格执行付款放单、付款放货原则的客户：

1．首次与我方合作的客户。

2．偶有订舱，或年箱量不足20TEU的客户，不得给予预付运费信用期；预计年出运箱量低于500TEU的客户，不得申请到付运费信用期。

3．以前年度付款信誉较差、信用评定等级为D级的客户。

4．上年度未经信用等级评定的客户。

5．对国家相关法律法规允许进口的废旧物资、危险品、冷冻货等特殊货物，不得给予到付运费信用期。

（四）各贸易区、泛亚公司、海内外各分部、各口岸公司、各公司与客户签订协议时，信用期协议条款。

（五）在符合当地法律法规基础上，尽可能在服务协议中列明超期欠费的惩罚条款。

（六）考虑到当前经济形势，允许国内口岸公司适当接受客户以银行汇票支付运费。

二、供应商信用管理总体策略。

1、除政府类规费外，国内普通供应商原则上继续积极执行90天付费的信用策略，而对于中远集运长期战略合作供应商，以及在2009至2010年度大力支持中远集运业务的供应商，则可考虑由总部各业务部门，申请适当调整结算信用期。海外供应商的付款信用期，原则上控制在45天（含）以上。

2、国内普通供应商继续推行银行汇票结算方式。

3、对符合总部信用管理规定的供应商信用期，各贸易区、泛亚公司、海内外各分部、各口岸公司、各公司，须向中远集运财务部报备。

4、根据进口到付运费一般不予授信的原则，超期重箱无信用期。分部、口岸、公司应按照公司有关超期重箱处理的文件规定，指定专人，跟踪超期重箱。对超过免费用箱期，却仍未提取的重箱，必须及时向总部相关贸易区报告。

5、各分部、口岸、公司每年2月底前，须向中远集运信用管理办公室上报上一年度信用管理工作总结报告，内容应该包括客户信用管理和供应商信用管理工作情况。

6、各分部、口岸、公司每年3月向中远集运信用管理办公室上报上一年度所有客户的信用等级评定报告。

7、各分部、口岸、公司应根据中远集运运费坏账处理实施细则规定，及时上报本单位运费呆账情况和特定客户的信用风险。

8、2011年运费回收工作考核指标为：

（1）近12个月运费回收率（合格指标值为96%）

近12个月运费回收率=1-信用期外近12个月累计运费余额÷信用期外近12个月累计运费发生额

（2）当年运费回收率（合格指标值为93%）

当年运费回收率=1-本年累计运费余额÷本年累计运费发生额

（3）信用期外运费余额占总运费余额的比例（合格指标值为低于40%）

信用期外运费余额占总运费余额的比例=本月信用期外运费余额÷本月运费余额

9、未收回老运费清理工作考核指标：

1．全面清理2010年1月1日前的未收回老运费。到2011年年底，期间，未收回老运费余额不得超过其在2010年年底余额的5%；

2．全面收回2010年1月1日至2010年年底的运费。如未能全部收回，各应逐票说明原因。到2011年底，各单位2010年未收回运费余额不得超过2010年当年运费发生额的0.05%。

10、实施信用期管理后存在的问题

1.对往来客户的资信状况缺乏科学的分析与评估

2．缺乏有效而完善的内部管理制度，部门与部门之间缺乏沟通

11、信用期管理的对策

1.加强应收账款内部管理，主要体现在：

2.制定切实可行的信用政策，选择对企业有利的结算方式。

3.建立完善的应收帐款坏帐准备制度。

4.制定合理的收账政策，采用恰当的清欠方法。

参考文献：

[1]计云海。对应收账款进行有效管理探讨[J].会计之友。2001.3

[2]尹永利。浅谈加强结算资金管理[J].财务会计。2000.4.

篇8

我国加入WTO之后，经济、金融全球化使我国经济发展环境更加复杂，国内信用缺失现象非常严重，对我国社会主义市场经济的发展构成了严峻挑战。因此，我们必须认真研究我国加入WTO后的社会信用管理体系建设问题。

一、我国信用缺失现状及危害

目前我国信用缺失现象严重，大量企业任意逃废银行债务，企业之间相互拖欠“三角债”，证券市场各种违规现象层出不穷，消费领域假冒伪劣产品充斥市场。信用缺失对市场经济和整个社会生活造成了极大的损失和危害。

第一，信用缺失增加了社会交易成本，降低了效率，造成资源极大浪费。由于整个社会信用环境的恶化，信用缺失现象的普遍存在，信用作为支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企业为防范风险，宁愿放弃大量订单和客户，也不愿采用信用结算方式。

第二，信用缺失加大了我国的金融风险，制约了企业的发展。信用缺失导致的信用风险在金融体系中不断积累，特别是向国有银行集中，加大了我国的金融风险。信用缺失还大大增加了企业的生产成本和投资风险，提高了投资预期的不确定性，使企业的投资和银行的贷款趋于谨慎和收缩，制约了企业的发展。

第三，信用缺失阻碍了中国的经济体制改革进程。近20年来，我国经济体制改革一直在稳健地推行，但一些企业借改制、破产之名大肆逃废银行债务，企业之间相互拖欠三角债，极大地影响了企业改革、改制、建立现代企业制度的进程。证券市场上市公司的造假更是触目惊心，严重影响了我国证券市场的健康发展，影响了我国经济、金融体制改革的深化。

第四，信用缺失导致中国经济在国际上的竞争力下降。由于信用缺失现象的普遍存在，我国企业和产品参与国际竞争的成本将加大，参与国际市场的难度将增加，将不得不在价格等多方面做出较大牺牲。信用缺失还会引起外国投资者对投资环境的担心，加大我们吸引外资的成本。

二、我国建设社会信用管理体系的必要性

（一）建设社会信用管理体系是发展社会主义市场经济的必然要求。信用是市场经济运行与发展的基础和前提条件，市场经济在一定意义上就是信用经济。良好的社会信用秩序是社会主义市场经济健康发展的前提与助推器，是支撑现代市场经济高效运转的基础和必要的安全装置。社会信用秩序混乱则会阻碍和破坏国民经济的正常发展。

（二）建设社会信用管理体系是促进国民经济持续增长的要求。随着我国经济的快速发展及经济总量的扩大，市场竞争将日益激烈。为了在竞争中立于不败之地，各行各业将广泛运用信用手段促进经济增长。只有建立健全社会信用管理体系，才能保证以信用交易为主要交易手段的成熟市场经济的健康发展，才能更好地拉动内需，促进国民经济持续快速增长。

（三）建设社会信用管理体系是我国加入WTO之后、坚持对外开放政策的要求。加入WTO后，我国经济与国际经济接轨，国内市场与国际市场将逐步连通为一体，如何更有力地参与国际竞争是摆在我们面前的一个课题。在国际贸易中讲信用、注意自身信誉是国际惯例的首要信条。守信用的企业将会得到长远的利益，不守信用的企业将会被淘汰。完备的社会信用管理体系将有利于提高我国企业的国际竞争力。

（四）建设社会信用管理体系是新经济顺利发展的要求。以互联网技术为核心的新经济必须以社会成员之间高度的信用依赖和信用确信为基础，网上各项业务的发展都离不开社会信用管理体系的支持和保障。在社会大规模的信用规范未建立的背景下，无法谈什么电子商务，网络再安全也难以得到真正发展。

三、建设我国社会信用管理体系

（一）建立系统、完善的信用法律体系。

我国现有的《刑法》、《民法通则》、《公司法》、《合同法》、《担保法》、《票据法》、《商业银行法》、《企业破产法》、《金融违法行为处罚办法》、《银行卡业务管理办法》等法规和行政管理规定对部分信用问题作了规范，但这些法规的目的、管理内容以及约束的问题并非专门针对信用，对社会上各信用主体的信用行为没有建立起相应的法律准则与约束体系。因此，我们必须借鉴国际经验，加快信用立法步伐，制定信用方面的专门法律。立法条件尚未成熟时，应出台相关的法规或部门规章，同时尽快完善上述与之相关的现有法律。

立法过程中应注意处理好以下几个问题：1.信用公告制度与保护商业秘密和个人隐私的矛盾；2.借鉴国际经验，建立失信惩罚机制，对失信行为进行法律界定，并制定处罚措施；3.立法过程中应尽量避免凸显部门利益，避免引起部门间的利益争夺，否则不利于整个行业的管理和发展。

（二）明确政府监管部门，发挥政府的积极作用。

在我国现行体制下，与信用管理有关的政府各部门如人民银行、工商总局、质检总局等大多从本部门的工作职能需要出发，制定相关管理规定，管理相应的信用活动，但是没有一个统一管理全国信用活动的综合管理部门。因此，当务之急是明确政府各部门在整个社会信用管理体系中的地位与作用，其信用管理的目标与内容，并明确一个部门作为主管部门，承担综合管理和监管职责。

政府在建设社会信用管理体系过程中应发挥积极作用。从西方国家的实践看，在推进社会信用管理体系建设的初期，需要政府各相关部门共同努力与配合。第一，应加强各政府部门之间的信息联通，实现资源共享，打破目前各自为政的状态，提高资源配置效率。第二，政府应主持制定一些基础性、关键性的技术标准和服务标准，以规范信用管理行业的发展。信用管理行业的标准化建设对于提高社会经济效率、规避系统建设风险具有重要意义。第三，政府部门不直接经营信用中介机构，也不直接干预信用中介机构的日常经营活动，否则就失去了信用管理的中立、公正性质。政府应扶持和监督信用行业的发展，创造一个宽松、公平的环境，让信用中介机构按照市场的原则公平竞争，优胜劣汰。从欧美和亚洲地区著名的信用中介机构来看，绝大多数公司一直都采取民营方式。因为民营公司是中性的，无偏见的，是市场经济中除客户和政府之外的第三方，它们为客户提供信用报告的质量直接关系到它们在市场上的生存问题。第四，积极培育信用产品的市场需求。信用市场的需求是推动信用管理行业发展的根本动力，市场需求不足将严重制约整个行业的发展。美国政府很注重为信用产品的应用创造市场需求，利用多种手段引导市场交易者进行信用评级或者利用信用评级。目前，我国的企业和个人在经济活动中普遍缺乏使用信用信息的意识，信用市场需求严重不足。因此，政府应从多方面、多渠道采取措施，鼓励和引导企业和个人使用信用信息产品，增强企业和个人的信用需求。第五，政府应大力整顿市场经济秩序，建立失信惩罚机制，加大对失信行为的惩治力度，创造良好的社会信用环境。

另外，应该特别强调的是，地方政府在建设信用管理体系中也应发挥积极作用。从目前的情况来看，地方政府对于自己在建设信用管理体系过程中的地位与作用没有深刻的认识，存在一哄而上的现象，出现了盲目建设和重复建设的情况，这是对有限的社会资源的严重浪费。

（三）发展信用中介机构。

近十余年来，我国的信用管理行业逐步发展。我国现有征信机构人体可以分为3类：一是民营征信机构，如新华信公司、华夏国际和上海中商等；二是外资、合资征信机构，如邓白氏公司等；三是国家有关部门和地方政府推动建立的有关中介机构。客观上，我国的征信公司尚处于起步阶段，专业化程度和社会影响也不尽理想，其作用与功效尚未得到充分发挥。我们应该积极培育独立的征信机构，以市场化、商业化方式管理企业或个人信用信息数据库。

目前，我国的专业资信评估机构有几十家，但资信评估市场规模小，可供评估品种少，市场供需严重失衡，资信评估机构权威性与专业化程度一直没有得到社会公认。我们应学习和借鉴西方国家先进经验，奉行“超脱、公正、独立”的原则，高起点、高标准地扶持、培育专业的资信评估机构；完善信用评估制度，建立全国统一的企业和个人信用评估准则、方法和管理办法。

规范的信用管理服务是整个社会信用管理体系有效运行的重要组成部分，不可或缺。在西方国家，系统的、深层次的且具有一定规模的信用管理服务，是信用经营机构的后勤保障。目前我国信用管理服务行业发展很不平衡，商账追收行业基本上是空白，信用保险和国际保理等行业刚刚起步，国家应该鼓励发展这些机构与有关业务，进一步发展和健全社会信用管理体系。

（四）建设企业信用管理体系。

我国现有的信用经营机构主要是金融机构，其中主要是商业银行，信用活动也主要是信贷。从西方国家的经验来看，企业也是非常重要的信用经营机构。美国的企业，特别是一些比较大的企业，内部往往设立专门的信用管理部，控制企业的信用风险情况。目前，我国企业的信用观念和信用意识淡薄，企业内部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我国开放程度进一步加大，企业直接面临国际市场和本土市场的竞争，为了生存和发展，我们的企业必须尽快建立信用管理体系。企业可以考虑从两方面加强信用管理：一是完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行贷款管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为；二是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。

（五）加强信用宣传，开展信用管理教育和科研活动。

建立社会信用管理体系固然需要法律体系的支持，但信用的基础在很大程度上是基于社会的信任和诚信的道德理念来维系。我们要把强化信用意识作为社会主义市场经济伦理建设的重要内容，让“诚实守信”深人人心，增强全民信用观念。

当前，应该加强信用管理教育，在中小学直至大学开设信用管理课程，培养人们的信用观念和信用意识，培养专业化的信用管理人才。同时还要加强信用管理科研活动，投入大量的人力、物力，以满足社会发展的需要。

参考文献：

[1]朱毅峰，吴春妹。美国信用管理体系简介[J].中国金融，2003，（5）。

[2]陈文玲。美国信用体系的总体构架[N]中国经济时报，2002-09-09.

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钢铁贸易企业基于市场占有率目标优化的信用风险管理的内涵是：为了扩大宝钢产品在区域市场的销售规模，提升市场占有率，充分发挥信用对销售的支持和拉动作用，通过在理念、组织、客户资信动态管理等方面持续改进，建立完善的信用风险管理体系，以市场占有率目标为导向，在多目标优化平衡和风险可控的基础上，有效利用信用交易这一新的竞争手段，从而以有限的信用资金占用，扩大了销售规模、优化了资金效率、提升了客户满意度，提高了企业经营管理水平和应对激烈市场竞争的能力。其主要做法是：

北方公司高度重视信用风险管理文化建设，提出了“全员参与，学用结合”的原则，用较短时间将风险管理的理念深植于企业的文化和员工的心中，实现了全面风险管理理念、战略、行动的统一。

在整体管理框架中，构建严密的双重信用风险管理保障机制：各部门作为信用风险管理的第一重保障，是所管业务风险的责任者；第二重保障是成立了“信用风险管理体系建设小组”和“信用风险管理决策领导小组”，分别进行日常工作的协调、推进、监督和评价。3.制定相关制度，再造业务流程（1）制定相关制度。按照宝钢国际总部要求，建立了《交易对象授信管理规定》、《信用管理制度》、《信用总额管理办法》等制度，包括：信用风险管理的职责、信用标准、总额管理、日常管理、客户档案管理、应收账款的管理和商账的催收等。（2）再造业务流程：纵向申报制度和横向通报制度。对现有业务流程进行梳理和再造，实现从申请、评估、授信到监控的全流程管理。

（1）资信调查管理。对于影响公司业务的重大客户，当对其信用状况、风险程度把握不强时，可委托专业调查机构进行调查或购买专业调查机构报告。（2）客户评估管理。信用评估是指根据交易对象相关信息材料，通过一定的流程和方法等对交易对象的信用状况进行综合评判。（3）客户授信管理信用决策。对客户是否授信，是由公司经营管理层组成的信用管理领导小组进行决策，并按照制度规定报上级主管部门进行备案或审批。信用下达。由信用管理人员制作“授信通知”，审批后，向相关部门下达授信通知，同时启动监控流程。信用分类。授信分为循环信用额度和临时信用额度，循环信用额度的周期一般为一年，年初授信，循环使用，半年调整一次；临时信用额度，按次申请，一次使用，不能循环。信用标准。根据风险评估结果和信用风险标准对已评估客户信用额度使用情况进行动态跟踪,以调整信用额度及监控应收账款管理的风险，并根据跟踪结果不断调整授信政策。（4）授信监控管理。在信用业务执行过程中，进行严格跟踪和管理，对于出现当月或累计平均信用占用总额超过预算目标的情况，详细分析原因并说明拟采取的管理措施，确保年度信用占用总额不突破预算目标。(5）客户档案管理。综合收集客户信息、交易记录以及财务信息，建立全面的客户信用管理档案。

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第二条本办法所称的中关村科技园区企业信用体系（以下简称“企业信用体系”）是指以企业信用自律为基础，政府通过信用激励政策和专业机构的配套服务，推广和鼓励企业使用园区信用产品，搭建企业信用信息数据库和信息共享平台，加强企业信用监督和信用管理，建立和完善企业与金融、担保机构的绿色通道，缓解企业融资难。

第三条支持企业信用自律组织开展对高新技术企业的信用服务、信用管理和信用宣传工作。具体内容为：

（一）推广使用企业信用报告和其他信用产品；

（二）建立企业信用信息数据库和信用信息查询系统；

（三）推广企业征信、推行借款企业评级，建立企业信用融资机制；

（四）开展企业内部信用制度建设试点工作，推进企业建立现代信用管理制度；

（五）建立企业信用基准型评价体系和行业信用风险监测系统，为企业在融资、担保、投资、政府资助、商业往来等方面提供服务；

（六）开展企业信用宣传、教育和培训；

（七）建立企业信用奖惩机制，对信用良好的企业进行奖励和支持，对信用不良企业进行披露；

（八）开展企业间信用互助，在条件成熟时推动企业信用互助保证基金的建立；

（九）开展企业信用年检，加强对信用中介机构的考核、备案和监督管理；

（十）承担政府委托的其他企业信用体系建设工作。

第四条企业信用自律组织依照一定的标准向企业推荐信用中介服务机构。

信用中介服务机构按照市场原则开展信用调查、信用评价和信用管理咨询等专业化信用服务，应当承诺遵守信用公约和有关管理规定。

第五条具有良好信用的企业可以申请中关村园区产业发展资金、企业担保贷款补贴资金等公共财政资金支持。

信用中介机构通过尽职调查，对企业的履约意愿和履约能力做出综合判断和评价，为企业出具信用评级报告。

第六条具有良好信用的企业可以申请小企业扶持资金、留学人员扶持资金等公共财政资金支持。

信用中介机构对企业进行实地访谈，对企业真实信用状况进行核实并作出适当评价，出具深度征信报告；或者对企业的信用信息做核实与记载，不做评价，为企业出具园区标准征信报告。

第七条信用评级报告和征信报告实行统一收费标准。信用中介机构应当于材料齐备后15个工作日内出具信用评级报告，或者于5个工作日内出具征信报告。信用评级报告和征信报告有效期为一年。

第八条中关村管委会对使用信用产品的企业给予购买信用中介服务费用50％的资金补贴，对连续使用信用产品并达到一定等级的企业给予一定的奖励。

第九条鼓励企业将信用风险管理纳入企业管理，逐步建立规范的企业内部信用管理制度和机制。对企业内部设立信用管理机构的一次性给予10万元资金支持。

第十条倡导金融机构、担保机构和投资机构在为园区企业提供各类融资服务时，将园区信用产品作为重要参考依据，并在业务受理过程中适当简化审核程序。

第十一条建立银企互动的企业融资信用服务机制，使园区信用报告在商业银行办理企业贷款程序中作为重要参考。

在园区开展企业信用贷款试点工作。中关村管委会对符合申请信用贷款条件的园区企业给予贷款基准利率20%—40%的贴息，贴息幅度与企业信用等级挂钩。

信用中介机构通过尽职调查，重点对企业的行业、市场、技术发展情况做出判断和评价，并提出贷款额度的建议，出具信用报告。

商业银行在企业申请材料齐备的情况下，应于五个工作日内给予受理或不受理的答复。

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1四川外贸企业信用风险管理现状

长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国外贸企业发展的一大顽症。由于企业惧怕贸易风险，不敢采取灵活的贸易方式，严重影响了参与国际市场竞争的能力，致使许多贸易机会白白丧失。虽然目前四川省建立了企业信用网以及四川商务厅的外资网等一系列反映和监管我省企业信用体系建设的专业网站，广泛宣传诚信文化，介绍信用管理行业的发展，提供信用管理服务。省政府也决定成立了外贸出口协调领导小组由其协调解决企业在出口中的困难和问题并且重点抓好WTO知识、国际贸易知识和国际贸易法规知识的培训，提高外经贸队伍的素质，努力培养一批熟悉国际贸易理论和业务，善经营、会管理的复合型经营人才。同时各地和有关部门也开始高度重视对外经济贸易工作，切实转变职能，改进工作方法，强化服务，支持和促进企业发展对外经济贸易控制对外贸易中存在的风险。但是四川省外贸企业目前在信用风险管理上还几乎是一片空白，企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。

目前四川外贸企业在信用风险管理上存在的误区主要有:

(1)追求贸易量，忽视信用风险管理。许多外贸企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，不用利润率等财务指标考核白己的工作，导致盲目追求出口额的增加，而忽视国际贸易中的风险。选择何种支付方式井不根据信用状况分析，而是迁就客户的要求。

(2)忽视老客户的信用风险管理。对新客户或许还会查查其信用状况如何，而对老客户却是完全放心。然而国际贸易环境的多变性决定了客户情况的变化，以往合作过的客户其资信状况会随着环境变化而变化，仅凭过去的经验而无动态更新的信用管理体系使外贸企业吃亏不少。

(3)过分害怕风险，只接受信用证交易。有些外贸企业在吃了许多坏帐的亏之后，变得格外谨慎，在出易中只接受银行信用的信用证，结果是白白错失许多商机，但坏帐仍然存在。当今，发达国家之间的贸易90%是以商业信用方式达成的，我国外贸企业希望进入发达国家市场，却选择了对方不愿意接受的交易方式，这必然影响贸易的开展。

2四川出口企业信用风险产生的原因

2.1与四川贸易的主要国家整体信用状况不佳。

截至2006年，四川省共与203个国家和地区开展了经贸往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。2006年，亚洲以外的市场份额首次超过50%。全省对香港地区和美国、欧盟等市场出口稳定增长，对亚洲的吉尔吉斯斯坦、土耳其、印度，非洲的安哥拉、苏丹、阿尔及利亚，欧洲的保加利亚、罗马尼亚、波兰，拉丁美洲的墨西哥等国出口均超过1000万美元，且增幅超过1倍以上。由于这些国家正处于转轨时期，传统的计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。这些国家普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。

2.2 企业外部的信用服务体系缺乏。

我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。四川没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，当发生信用风险时也没有专业的咨询机构去咨询，亦不知道如何寻求保护。

2.3外贸从业人员素质良莠不齐。

四川中小型外贸企业数量繁多，有出口实绩的企业数量约有1400多家。但是从业人员很多都不是专业出生的，对于国际贸易法律法规知之甚少。由于国家政策放宽了国际贸易的准入门坎，很多企业都是由国内贸易转做国际贸易的，而国际贸易比国内贸易风险要复杂的多，这类企业应对国际贸易仍拿国内贸易经验做参考，对出口信用风险的认识不足，更谈不上信用风险的控制。

2.4企业内部管理制度不严格，无章可循。

由于业务上的原因，国外客户都掌握在某个经理或外贸业务员手重，因为客户的进口量直接关系到个人的薪金和提成问题。其他的部门如财务部门无法精确的掌握和分析客户的信息资料，所以无法对客户的信用等级进行评价，也无法对不守信的企业进行及时的跟踪调查。一个企业的财务部门和销售部门往往由于信用问题而产生矛盾，财务部门似乎过于保守，而销售部门又过于粗放。其实，如果能将信用管理做的积极、有效，便可以兼顾质和量，让企业只做该做的事，只赚能赚的钱。

3规避出口信用风险应采取的措施

3.1企业建立合理的信用管理机制。

四川中小外贸企业由于管理机制不健全，对信用管理更是没有概念，所以加强信用风险意识，建立合理的信用管理机制是解决坏账损失的根本。建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制，以新增设的信用管理部门掌握和评估客户资信情况，对每笔交易的价值和风险进行独立的科学的定量分析审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控。我们一般可分为前期、中期、后期进行监控和管理。如下图1所示：

图1科学的信用风险决策机制

3.1.1早期实施客户资信调查和管理。

防范信用风险最有效的办法是从前期入手，将风险消灭在萌芽时期，当企业遇到新客户时，或者当交易存在一定风险时，首要的工作就是调查和收集客户的信用资料，然后，采用科学的评估技术和手段，把各种数据按照信用要素的重要程度加以客观分析，评估出风险是否存在和风险的程度:最终决定是否给予客户信用，以及确定信用额度和交易方式。

3.1.2中期采取风险转移措施，防范信用风险。

中期信用风险管理主要是通过投保出口信用险及办理保理业务和福费庭等信用风险转移措施，保障债权的安全性。中期是合同的制定与履行的过程，监督好从签订合同、生产、备货、发货、寄提单、收汇等全过程。针对不同的客户和其授信额度采用不同的付款方式不同的风险转移措施。

3.1.3后期对应收账款进行监控，加强对逾期账款的追收。

当货物的所有权或控制权已由我方转移到客户方，企业应按照规范程序管理各项应收账款。一旦应收账款逾期，必须按照企业的信用管理规定，采取各种措施追收账款。在自行追讨账款无效的情况下，及时寻求外界的援助，切不可拖延有效的追讨时间，造成坏账。逾期时间越长，追讨成功率越低。

根据收帐组织的经验表明，账款预期6个月以内应是收帐的最佳时机。如果在此期间委托专业机构催收，收费也会大大降低。这样可使企业最大限度收回欠款并减少支出。客户欠款时间越长，欠款公司出现各种问题的概率越大，最严重的是欠款公司财务状况恶化，或者公司停业、破产，或者公司主要负责人失踪等在这些情况下，企业收回欠款的可能性极低。

3.2全面提高信用管理人员的素质，培养专业的信用管理人才。

信用管理具有很强的专业型和技术型，企业应借鉴国际上成熟的信用管理技术，这就对信用管理人员提出了较高的要求，必须掌握信用管理、经济、法律、公关、金融、营销、财务、外语等诸多方面综合知识，优秀的信用管理人员，还必须具备良好的沟通谈判以及协调能力。因此有条件的外贸企业必须加快信用管理人才的培养步伐。相对于巨大的坏账损失来说，信用管理的费用是值得中小外贸企业付出的。

3.3提高产品质量和服务，增强竞争力。

在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。

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1.1全国R&D经费投入总量和投入强度不断增加

R&D经费投入是衡量一个国家或地区科技竞争力的重要指标，大多数国家在制定本国科技发展目标及规划时都要把这一指标作为重要的参量。R&D经费投入分为两大类指标：绝对指标和相对指标。绝对指标即R&D经费投入的金额，相对指标即与国内生产总值的比值。我国科研经费投入规模日益扩大，2000年以来，全国R&D经费投入逐年增加，从2000年的不足900亿元，到2012年总支出为10298.4亿元，突破万亿元，增长了11.5倍。近十年来R&D经费投入平均增长速度为22.33%；R&D经费投入强度（与国内生产总值之比）从2000年1%，到2012达到历史最高水平1.98%。一般认为R&D经费投入强度不足1%的国家是缺乏创新能力的，说明该国R&D活动处于初级阶段；在1%到2%之间，则说明该国R&D处于中间阶段；大于2%的，则说明这个国家创新能力比较强。对比世界上主要的科技强国，R&D经费投入强度美国由2001的2.64%增长到了2.79%，日本由3.07%增长到了3.34%，德国由2.47%增长到了2.92%。虽然我国与上述这些国家R&D经费投入强度还有一定的差距，但是这些年的增长速度非常之快。

1.2科研经费管理存在的问题

（1）科研经费管理体制过度行政化。

目前科研项目申请、评审、研究、验收等环节均由行政部门主导，项目进程几乎完全按照行政命令进行运作，经费由财务主管部门掌握、管理，经费管理的规范性不强、经费使用效益低下，造成科研经费使用的巨大浪费。

（2）预算管理缺乏科学性。

课题负责人缺乏一定的财务预算知识，课题组也缺少会计专业的成员，课题经费预算编制不够科学、规范，经费预算常常超过项目实际完成需要，或不足以支撑项目研究工作的完成；课题立项评审专家往往重视项目的可行性，对项目预算审定不足。

（3）科研经费使用过程管理不严。

项目负责人对科研经费使用缺乏计划，往往项目开展与经费使用的进度不一致；科研工作者的“马太效应”造成一个科研团队可能同时承担多个科研项目，造成经费混用、挪用现象时有发生，科研经费的使用过程管理不严。

（4）项目管理与经费管理相互独立。

科研管理部门和财务管理部门是项目承担单位两个相对独立的部门，项目管理与经费管理职能划分明确，导致科研管理与经费管理相脱节。科研管理部门只重视争取项目，对于经费使用的合理性和有效性管理不足；财务部门由于对科研管理的相关规定不熟悉，只能判断经费使用是否符合财务管理规定，无法判断费用使用是否具有效率。针对我国当前科研经费管理中出现的一系列问题，迫切需要完善我国科研经费管理机制，建立、健全科研经费审计监督制度，科技主管部门应配备一批高素质、专业化的审计、检查队伍，不定期对科研项目经费进行审计，实时监督科研经费的使用情况。但是，由于我国科研项目的数量非常巨大，2013年国家自然科学基金委批准资助的科研项目达到34958项，此外，“863”计划、科技攻关计划、基础研究计划、国家社科基金等一系列批准资助的科研项目，每年累计批准资助高达数十万项，要对如此数量庞大的科研项目经费全部进行监督检查是不现实的，必须将信用管理引入到科研经费管理中，在科研经费信用管理各个主体之间，建立一种互信的承诺。对科研经费管理的主体进行信用记录，接受社会监督，公开透明，把审计检查部门的职能与建立完善的科研经费信用管理机制有效结合起来，规范科研经费预算管理和过程控制。

2国外科研经费信用管理的借鉴

加强科研经费监督管理，建立完善的政府科研经费监督管理体系，是提高科研经费分配的规范性，保证科技资源配置和使用的合规性和合理性，提高科研经费使用效益和效率的重要举措。世界各主要科技强国都将信用管理引入到科研经费监督管理中，例如，德国的法律、各种科研经费管理办法、研究机构的各种规定及管理条例都强调科研人员的“良好科学行为”，以保证科研经费的正当使用并取得最佳效果；美国卫生部的总检察长办公室工作计划中对卫生部主要政府资助项目进行监督，对信用差的经费使用单位进行重点监督。美国则非常强调科学法治、责任性、科学诚信和透明度等科学道德信念。美国国家科学基金会（NSF）的现实运作，具有一定的标杆作用。科研经费的诚信管理主要围绕预算诚信、金融诚信、管理诚信等，每年NSF必须遵循联邦政府的有关法令，定期对各项经费的使用情况进行评估，并提交相关报告。比如，涉及管理诚信方面，NSF的首席运营官（COO）在首席财务官（CFO）行政秘书支持下，对管理控制方面的结果进行调查并提供评估意见，然后上报基金会主任；由CFO领导的高级管理诚信小组（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就机构运营的概述性情况提供财务和管理控制报告，并由主任助理和员工办公室主任就机构的内部管理控制情况提供申报报告。国外政府注重以正确的理念引导科学家的理性选择，对科研人员进行科学道德教育，并加强科研人员和承担单位的信誉制度管理，建立科学家信誉制度，对于信誉好的科研人员和承担单位减少监督的频次和力度，对信誉不好的重点监督。由于国外个人信用体系已经非常完善，信用评估、信用监控、信用风险和信用惩罚4个方面已经深入个人生活的各个方面，已经过了科研经费信用管理这一阶段，而中国的信用体系还未建立起来，这在很大程度上，制约了我国科研经费管理。

3我国科研经费信用管理的主要内容

我国科研经费信用管理研究内容呈现出三维结构，涉及信用管理的主体，包括项目承担单位、项目负责人、项目评审专家和中介机构；对整个科研项目生命周期全过程进行信用管理，包括申请阶段、评审阶段、研究阶段和验收阶段；信用管理的程序，主要包括前期准备阶段、相关科研经费信用信息采集阶段、信息分析及对主体评价阶段、审核公布阶段、后期的动态跟踪阶段。在科研经费信用管理流程中，需要特别重视科研经费信用信息收集工作。因为信息采集是进行后期信用评价，进行信用管理工作的基础，由科技管理部门组织科技人员组成信用信息征集管理机构。选择合适的科研经费信用评价方法对相关信用主体进行评价。参考国外信用评价方法的基础上，结合当前我国科研经费管理的特点，采用综合评价方法，以定性分析为主、定量分析为辅，对被评主体的信用状况如何进行分析、判断并确定其等级。分析评价阶段包括定量指标的初步评价、定性指标评价、撰写信用评价报告等。审核公布阶段，对各相关主体信用记录的信息和进行信用评级的结果向社会公布，公开透明，一方面可使得科研经费相关主体的失信信息迅速传播，接受全社会监督，加大对失信行为的惩罚力度；另一方面满足科技交易对信用信息的需求，减少科技活动中信用信息不对称的现象。科研经费信用管理程序除了上述的信息采集阶段、分析评价阶段、审核公布阶段外，还包括前期准备阶段和后期的动态跟踪阶段。前期准备阶段包括成立评价专家组和工作组、制定信用评价方案、信用评价通知等。动态跟踪阶段是在评价工作结束后，定期跟踪被评主体信用等级的变动情况。科研经费信用管理程序是一个动态的反馈过程，需要定期对管理主体进行跟踪调查，及时补充更新相关信用数据，重新进行信用评级。

4我国科研经费信用管理系统设计

国家科研经费信用管理系统是科研经费监督管理有效进行的手段和条件，包括科研经费信用管理制度、科研经费信用评价指标体系、科研经费信用征信系统，以及科研经费信用监管机制。

4.1科研经费信用管理法律、法规和管理文件

通过对科研经费管理相关法律的收集和整理，发现对科研经费进行信用管理已经成为共识。《中华人民共和国科学技术进步法》提出为科学技术人员建立学术诚信档案，财政部和科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》、《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家高科技研究发展计划（“863”计划）专项经费管理办法》、《国际科技合作与交流专项经费管理办法》、《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》等明确提出建立健全信用管理机制，将课题承担单位、课题负责人、中介机构和咨询专家在经费管理使用、评估评审方面的评价和记录的信誉度，作为今后项目申请及评估评审等活动的重要依据。虽然，已经有不少文件涉及科研经费信用管理相关内容，但是缺乏一定的系统性、协调性和可操作性。一方面，科研经费管理的系统性和协调性不足，缺乏一部专门的法律法规来统筹规划科研经费信用管理的相关问题，此外，还缺乏相关的政策文件协调和衔接科研经费信用管理和科研项目的关系；另一方面，科研经费信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，对于科研经费信用评价制度的设计要具体和明确，指标体系的设计必须具有可行性。

4.2科研经费信用评价指标体系

在科研经费信用管理系统的建立中，科研经费信用评价指标体系是最具有关键意义的一步，是科研经费信用管理系统的基础。设计和确定科研经费信用评价指标体系是一项技术性很强的工作，科研经费信用评价指标体系包含多个层次，其中指标既包括定量指标，也包括定性指标。科学、实用的科研经费信用评价指标体系应满足以下条件：一是必须与有关科研经费管理制度文件内容相符合；二是一级指标应能适应不同类型被评主体的特点；三是二级指标包含的要素要能比较全面地反映不同类型被评主体的科研经费信用状况；四是要求具有实际的可操作性。按照评审对象的不同，整个科研经费信用评价指标可以分为4大板块，即项目承担单位、项目负责人、项目评审专家和参加审计科研经费中介机构的科研经费信用评价体系。项目承担单位科研经费信用评价指标体系是对科研项目承担单位进行信用评价的体系。众所周知，项目承担单位不仅是科学技术研究的主体，更是科研经费的主要使用者，是整个科研经费信用评价中最重要的一环，可以说，整个科研经费信用评价过程都是围绕其展开进行的。为了能让每一个科研项目都分配到适合的科研承担单位之上，我们从经费预算、经费管理、组织声誉3个方面着手，设计了项目承担单位科研经费信用评价指标体系。其中经费预算包括预算栏目是否全面细致，金额是否合理；是否存在虚假承诺，自筹经费是否到位；是否按规定执行和调整预算；科研经费年度预算的执行效率。经费管理包括对项目经费是否进行单独核算；对各项目经费审查的胜任能力；对各项目经费的监督管理能力；科研经费合理安排支出情况；科研经费结存结余情况。组织声誉包括被投诉或举报的情况；违法违规行为发生次数。该体系可以全面衡量项目承担单位在项目申请、评审、研究、验收过程中，是否遵循有关科研经费管理的规则、程序和办法。整个科研经费信用评价指标体系中，项目负责人科研经费信用评价指标体系也是一个至关重要的考评环节。这是因为，科学研究极其强调创新性，其不同于一般的活动，只有内行的项目负责人才能够很好地在监督和创新之间保持平衡，为了促进创新，项目负责人的权限往往较大。对项目负责人的信用评价，包括经费预算、经费管理、经费验收，以及职业道德4个方面。经费预算包括是否编报虚假预算，套取科研经费；科研经费合理安排支出情况。经费管理包括虚假承诺、自筹经费不到位。经费验收包括是否对专项经费进行单独核算；是否截留、挤占、挪用专项经费；是否发生违反规定转拨、转移专项经费；是否发生未按规定执行和调整预算。职业道德包括是否提供虚假财务资料；项目经费使用的合理性；被投诉或举报的情况；违规发生的次数。项目评审专家科研经费信用评价工作是一个极其复杂的活动，广泛涉及到科研经费相关知识的运用和信息的处理，任何单一层面的评价都不能反映两者的科研经费信用，从评审胜任能力、职业道德、关联信用3个层面来评价。评审胜任能力，包括对科研经费相关规章制度及政策的熟悉程度；评审专家研究领域与评审领域联系的紧密程度。职业道德，包括被投诉或举报的情况；违规行为发生次数。关联信用，包括对评审项目科研经费信息的保密情况；经费评审的客观公正性；与被评审对象的关联性。对于参加审计科研经费中介机构的科研经费信用评价主要从机构声誉、金融信用、审计信用3个方面来考察。机构声誉包括被投诉或举报的情况；违规行为发生次数。金融信用包括机构的财务状况；机构偿还债务的能力。审计信用包括审计工作的透明度。

4.3科研经费信用征信系统

科研经费信用征信系统包括建设和完善科研经费信用数据库和信用信息共享机制。

（1）制定科研经费信用数据库统一标准是科研信用数据库建设的关键和基础。

目前，已经建立并逐渐成熟的全国征信系统有11315企业征信系统和中国人民银行征信系统，而我国尚未建立全国性的科研经费征信系统。为了对科研经费进行规范而有效的监督，全国范围内对科研项目经费信用进行征信势在必行，信用数据库建设需要一个统一的设计标准。建议有关部门按照科研经费信用信息收集、记录、整理、使用的要求，研究信用信息共享平台系统总体方案，构建总体框架，设计科研经费信用数据库全国统一标准。

（2）重视科研经费信用信息的共享使用。

科技经费主管部门，建立科研经费信用共享机制，充分发挥科研经费信用信息共享的作用。应把信用信息作为管理和决策的重要依据之一，仔细查询相关承担单位、课题负责人、项目评审专家，以及中介机构的信用信息，确保经费信用管理贯穿于项目申请、评审、立项、预算、实施、结题、验收等项目管理的全过程中。

4.4科研经费信用监管机制

科研经费信用监管机制包括科研经费信用评级和科研经费信用分级监督管理。根据相关主体科研经费信用指标体系的设计，通过科研经费信用征信系统对相关定性和定量指标的收集，对收集到的定量数据进行分析，定性指标则由聘用的专家进行评价。进而对相关主体进行信用评级。评级分值按100分计，结合国际上对信用的5级划分法，将科研经费信用等级分为5类，即AAA、AA、A、B、C。信用评价分值90～100的信用等级为AAA，80～89的为AA，70～79的为A，60～69的为B，60以下的为C。科研经费信用分级监督管理，是一种全新的科研经费监管模式，分级管理，重点监督，准确评定其信用等级，然后有针对性地加强管理，等级越低监管越严，应该对相关主体信用等级为A、B的，加大重点巡视检查的力度；而对于信用等级为AAA、AA减少巡视检查或抽查；对于信用等级为C，一般不予立项资助，直至整顿整改，信用等级提高。

5总结

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论文摘要：简要阐述了企业信用管理体系的重要性，分析了目前企业内部信用管理过程中主要存在经营管理目标偏差、基本管理职能欠缺、应收账款管理滞后、信用管理方法落后等问题，提出了“建立合理的信用管理组织机构，改进销售／回款业务流程，建立全过程信用风险管理制度”的基本解决方案。

一、企业信用管理体系的重要性

现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

(一)信用是市场交易活动的基本前提

规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。

(二)信用是企业发展壮大的重要保障

市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。

由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。

二、企业内部信用管理体系

随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。

当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。

(一)问题分析

在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。

1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。

2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。

3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

(二)基本解决方案

企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门(或设置信用监理)，有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。

(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。

(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。

2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售／回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。(笔者在这里建议有条件的企业应用ERP专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。)

实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售／回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方(企业)信用控制能力的提高和买方(客户)信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用ERP管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。

3．建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。

(2)事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。

(3)事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。

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关键词：企业管理信用管理体系信用管理职能信用风险管理

一、企业信用管理体系的重要性

(一)信用是市场交易活动的基本前提

(二)信用是企业发展壮大的重要保障

二、企业内部信用管理体系

(一)问题分析

4．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

(二)基本解决方案

企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

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