房屋风险评估精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇房屋风险评估，期待它们能激发您的灵感。

篇1

第二条本市行政区域内国有土地上的房屋征收与集体土地上的房屋拆迁（以下简称房屋征收与拆迁），在项目实施前，都必须进行社会稳定风险评估。

第三条市、县（市、区）、市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区的维稳办对各自区域内房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估工作进行协调和指导。

县（市、区）、市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区的房屋征收与拆迁管理部门（职能单位）具体负责各自区域内房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估。仪征市房屋征收与拆迁管理部门牵头负责化学工业园区房屋征收与拆迁项目的社会稳定风险评估。

市住房保障和房产管理局参与市经济技术开发区、新城西区、风景名胜区国有土地上房屋征收项目的社会稳定风险评估工作。

第四条房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的主要内容是：

（一）合法性评估。主要评估实施项目是否符合房屋征收与拆迁相关法律法规的要求。

（二）合理性评估。主要评估补偿安置方案是否兼顾到各方面群体的现实利益与长远利益，是否能为多数被征收拆迁人认可。

（三）可行性评估。主要评估项目实施的时机是否成熟，补偿安置资金和安置房源是否已经落实到位。

（四）安全性评估。主要评估项目实施后是否会引发重大社会矛盾等影响社会稳定的隐患，这些隐患能否得到有效消除。

第五条房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的程序：

（一）制定评估方案。评估前，由房屋征收与拆迁管理部门（职能单位）、国有土地上房屋征收部门和实施单位、集体土地上房屋拆迁项目的拆迁人等组成项目风险评估工作小组，根据评估的要求和房屋征收与拆迁项目的特点，制定评估方案，明确评估具体内容、方法步骤和时间要求，保证工作有效开展。

（二）广泛听取意见。评估工作启动后，房屋征收与拆迁管理部门将征收拆迁补偿安置方案在项目所在地进行公示，让被征收拆迁人充分了解。采取召开座谈会、重点走访、问卷调查等方法，广泛听取各有关部门、房屋征收拆迁有关单位和被征收拆迁人的意见、建议。实施项目应当履行听证的，需组织由被征收拆迁人和公众代表参加的听证会，评估工作小组综合各方面因素形成项目风险评估初步报告。

（三）分析研判预测风险。由房屋征收与拆迁管理部门（职能单位）牵头，组织维稳、、综治、监察、发改、规划、国土等部门，成立属地房屋征收与拆迁风险评估报告研判小组，对提供的项目风险评估初步报告进行分析研判，对可能引发的社会矛盾，作出评估预测和分析研究，并制定相应的防范、应急预案。

（四）作出评估报告。根据房屋征收与拆迁风险评估报告研判小组的分析研判结论，房屋征收与拆迁管理部门形成项目风险评估报告。

第六条评估报告的主要内容包括：

（一）房屋征收与拆迁项目的基本情况。包括项目名称、征收与拆迁的目的和范围、拟实施时间和期限、项目范围内住户和单位状况及房屋和土地使用权状况，发改、国土、规划等部门对项目符合各项规定的认可材料或批准文件等。

（二）补偿安置方案公示和征求群众意见情况。包括补偿安置方案在项目现场公示后群众的反映；有关部门、单位和专家的意见建议；依法应当履行听证程序项目的听证情况；根据征求到的意见建议进行修改的情况。

（三）对房屋征收与拆迁项目的评估预测和分析研究。主要包括：

1、补偿标准、安置房地点、腾仓过渡期限等补偿安置方案是否合法合规。

2、补偿安置资金和安置房源是否已经落实。

3、因搬迁给特困企业和住房困难家庭带来的生产、生活困难问题是否得到妥善处置。

4、房屋拆除施工安全是否考虑周到。

5、有可能引发不稳定的其它因素及其化解措施和预案是否制定。

（四）明确房屋征收与拆迁项目风险防范和维稳的责任单位和责任人员。

（五）对项目做出可以实施、暂缓实施或不予实施的评估结论。

第七条项目属地的维稳办要全程跟踪房屋征收与拆迁项目社会稳定风险评估的过程，对评估报告进行认真审核，并作出明确的备案意见。

第八条对已经社会稳定风险评估实施的房屋征收与拆迁项目，项目属地的维稳办应会同房屋征收与拆迁管理、、乡镇（街道）等责任部门和单位全程跟踪，及时发现和化解实施过程中出现的矛盾和问题，将不稳定隐患消除在萌芽状态和初始阶段。

第九条各有关部门、单位应积极主动落实房屋征收与拆迁社会稳定风险评估的各项要求，年终将该项工作纳入社会治安综合治理和平安建设工作考核内容。具体考核按《市社会稳定风险评估工作考核办法（暂行）》（办发〔〕69号）执行。

篇2

（一）实施社会稳定风险评估是实施房屋征收的重要基础

了解民情民意、集中民间智慧是制定政策的基础，也是实现民主决策、科学决策的关键。从我市房屋拆迁（征收）工作实践证明，充分了解民情、掌握民意、吸纳民智，能够最大限度地确保房屋拆迁（征收）决策科学，最大程度地凝聚社会力量，防止因决策不当带来损害群众利益的问题。这是实施房屋拆迁（征收）的重要基础。

（二）实施社会稳定风险评估是实施房屋征收的重要依据

房屋拆迁（征收）的目的是加快城市建设步伐，改善城市面貌，改善居民的居住条件，提高城市的综合功能，增强城市的竞争力。这是推进我国城镇住房制度市场化改革的必然结果，是实现城市可持续发展的必然选择。但在实施过程中，需要平衡和协调私有财产和公共利益及城市建设需要的关系，使合法私有财产得到更为有效的保护。因此，更多的倾听民意、了解民情、掌握实施房屋拆迁（征收）之前可能面临的问题和制定解决问题的方案是实施房屋征收的重要依据。

（三）实施社会稳定风险评估是实施房屋征收的重要环节

《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令2011年590号）第12条规定市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当按照有关规定进行社会稳定风险评估；房屋征收决定涉及被征收人数量较多的，应当经政府常务会议讨论决定。

二、我市房屋拆迁（征收）社会稳定风险评估发展的两个主要阶段

（一）在房屋拆迁项目过程中实施风险评估阶段（2011年前）

按照2005年《市委办公厅、市政府办公厅关于印发建立稳定工作新体制、新机制、新制度的若干方案制度规则规定细则的通知》（沈委办发[2008]7号）中《关于对重大建设、改革项目实施稳定风险评估的规定》文件精神，我市起草了《城市房屋拆迁风险评估实施办法》，把稳定风险评估作为房屋拆迁审批重要程序，成为全国首创的新举措。此阶段也是我市实施社会稳定风险评估的起步阶段。虽然对保证拆迁工作顺利开展，取得我市和谐拆迁、平安拆迁良好局面起到了一定作用，但也存在以下几个问题。

一是制度的制定缺乏有效的法律支撑。我市房屋拆迁稳定风险评估起步较早，是在建立我市稳定工作新体制、新制度、新机制形势下逐步摸索建立起来的。《城市房屋拆迁管理条例》（国务院第305号令）以及《辽宁省城市房屋拆迁管理办法》（省政府令[2002]年145号）以及《沈阳市城市房屋拆迁管理办法》（市政府令[2004]31号）文件中并没有在拆迁许可之前必须施行稳定风险评估的规定。而且也与《行政许可法》不得随意设定、增加行政许可的审批程序和环节的规定相冲突。

二是制度的实施缺少有效的评估手段。我市起草的《城市房屋拆迁风险评估实施办法》围绕房屋拆迁事项可能存在的稳定风险，开展合法性、合理性、可行性的评估工作，分析评估不稳定隐患和问题的风险程序和可控程度，并对房屋拆迁事项易引发稳定的关键点予以明确。但只停留在参与评估的专家的感性认识阶段，对风险评估指标体系等的具体规定，缺少有效的评估手段。

三是制度的实施缺乏主动性。《城市房屋拆迁风险评估实施办法》中规定了市联席会议是全市稳定风险评估工作领导机构，市大厅是全市稳定风险评估的工作机构，各地区党委、政府是本区域的风险评估责任主体，但由于房屋拆迁实施稳定风险评估是一项新规定，是一个新生事物，从接受的过程和实施过程来看，缺乏评估的主动性，存在“要我做”的心态。从评估的前期民调工作开展和评估相关资料的准备来看，还缺乏主动细致的工作程序和环节。

四是风险评估时点设定没有更广泛的被拆迁人的参与和建议权。《城市房屋拆迁风险评估实施办法》规定房屋拆迁稳定风险评估是房屋拆迁许可的前置条件。就风险评估的内容，过多的考虑了项目的合法性，而就补偿的合理性以及风险的可控性，由于拆迁许可之前，项目的实施主体并没有和被拆迁人进行更多的沟通，就补偿方案和补偿计划以及回迁安置方案等群众关心的问题，被拆迁人也无法得到明确的意见和更多的参与，从而增加了被拆迁人的抵触情绪。

（二）在房屋征收项目中实施社会稳定风险评估阶段（2011年后）

2011年1月21日，《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令第590号）颁布实施，社会稳定风险评估作为房屋征收决定前的必要程序和重要步骤，我市房屋征收社会稳定风险评估进入了规范化操作阶段。此阶段有如下特点。

第一，建立了相对完整的社会风险评估体系。按照市政府要求，我市房屋征收实行市、区两级管理体制，各区政府为房屋征收主体，为了使风险评估工作更具操作性，我市制定了《国有土地上房屋征收社会稳定风险评估工作流程》，明确项目评估申报程序、项目评估民意调查程序、项目组织论证程序及项目审批程序和保障措施等，国有土地上房屋征收社会稳定风险评估实现常态化、规范化、制度化。

第二，加大了被征收人的参与权、建议权、知情权。在房屋征收过程中，被征收人作为利益相关者，当然希望参与和影响政策的决策和实施，使政策向有利自己的方向发展。同时，通过参与和增加知情权，使被征收人减少了对立和抵触情绪，促进了征收过程。征收项目启动前，各区征收办与街道、社区、属地派出所等部门成立民调工作组，研究制定民意调查问卷、开展民意调查，同时，根据项目实际情况，结合市场交易价格，拟定征收补偿方案，并按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的要求，组织有关部门对征收补偿方案进行论证并在征收现场予以公布，征求公众意见。征求意见期限不得少于30日。项目现场设置办公室，指派专人负责收集、归纳和整理群众提出的意见和建议。

篇3

负债率——地方政府债务余额/地方GDP，国际上一般认为警戒线是45%，欧盟国家要求的警戒线是60%，国内地方政府一般以30%-60%作为债务的可控但警示范畴。

债务财政比率——地方政府债务余额/地方公共财政收入，一般 100%为可控阈值，超过 100%风险较大。

偿债率——债务年度还本付息额/地方公共财政收入，警戒线一般以 20%为准。

而综合地方政府债务风险指标和地方政府偿债能力（包括财政收支、土地出让以及地方国有资产盈利能力），我们认为当前地方债务的总量风险可控，但局部性压力比较明显，从地域上看，中西部和东北地区的债务风险相对较高，从行政级别看，地级市以及县级市的债务风险较省级单位更高。

总量风险：尚属于可控范畴

就全国整体来看，根据2011年债务审计的结果，地方政府主要的债务风险指标：

负债率方面，2010年底全国地方政府整体的负债率是27%，我们估算的2012年底大概是28%-30%，低于30%-60%的风险警示范畴。

债务财政比率方面，不考虑担保债务，2010年底全国地方政府整体的债务率略低于100%，2012年预计大概在90%-100%之间，仍属于可控范畴；如果考虑担保债务，2012年底债务率大概在 130%-150%左右，则风险压力相对增加。

偿债率方面，按照 8%-12%的融资成本考虑，即使考虑担保性债务，2012年底的偿债率大概在11%-18%。

因此，从静态的债务风险指标来看，总量风险不是很大，从动态总量平衡角度看，现金流风险也不大。

总的来看，地方政府债务的总量风险尚属于可控范畴。

结构风险：中西部地级市县级市风险较大

从债务风险指标上看，中西部东北地区省份风险相对较高。

从2011年审计署公布的主要省市数据看：负债率方面，2010年底债务率超过30%的省市包括甘肃、吉林、宁夏和海南；债务率方面，2010年底大多数省市不含担保债务的债务率都超过 100%，考虑担保债务的债务率更高，但整体看与负债率相似，债务率相对较高的主要是中西部省份和东部地区。

从偿债能力的角度看：中西部和东北地区风险高于东部，地级市县级市风险高于省级和省会大城市。

首先，从地方公共财政收支的角度上看，中西部省份尤其是地级市和县级市财政赤字压力最大。由于财政收入层面东部地区较中西部地区更加稳定，而财政支出层面中西部地区在2008 年以来固定资产投资增速更快，投资项目盈利能力相对较差，因此中西部省市的公共财政收支缺口更大，赤字率要远远高于东部省市。而考虑到当前财权事权分配向上级政府倾斜，中西部的地级市县级市财政压力更大。

其次，从地方土地出让的角度看，近几年这对地方财政支出的贡献大幅增加，但地级市和县级市的不稳定性最大。从调研情况看，这主要源于两个方面：一是其土地储备-出让制度不够完善，机制不灵活，可持续性差；二是因为地级市和县级市的人口聚集能力较差，在过去两年大肆开发之后，土地价格不再具备上涨空间，且部分地方的土地储备量非常有限。

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关键词：财务风险 卫生体制改革 防范措施

近年来，日益激烈的医疗市场的竞争环境带来了医院财务风险的空前提高，这就要求医院必须提高风险意识，时刻做好应对新形势下的财务风险的准备，确保医院的财务目标的能够圆满实现，保持医院的健康发展。

一、医院财务风险的概念及分类

（一）医院财务风险

医院财务风险指的是在医院经营各项活动的过程中，由于某些无法控制或难以预料的因素，导致医院财务工作的运行脱离预定目标，进而造成医院经济损失的可能性。医院在对财务活动的管理和组织过程中的某一环节或者某些方面出现问题，都可能导致财务风险，导致音源的偿债能力降低，难以偿还到期债务，这可能导致医院陷入信任危机。

（二）医院财务风险的分类

医院财务风险大致可分为下面几类：一是筹资风险，指的是与医院筹资有关的风险，是因为经营管理决策因素、市场等因素的不确定性，使得筹资能以实现预期效益的风险；二是投资风险，是因为某些不确定因素导致投资报酬率与预期目标产生一定偏差的风险；三是资金回收风险，也就是资金在转化以及回收过程中所出现的金额和时间的不确定性；四是收益分配风险，指的是因为收益分配的原因可能会给医院今后的生产经营活动带来一定的不利影响。

二、新环境下医院财务风险的表现形式

（一）资金浪费

现今很多医院在购置和更新医院固定资产时，不能够很好的对投资项目的效益进行分析和评价，没有根据科学的方法进行合理的可行性分析，从而出现医院盲目购置、更新固定资产或投资项目工期过长、资金回收周期长、投资收益很差，造成资金浪费。

（二）流动资金占用过多

现在大多数医院的药品支出占总支出有相当的比例，药品管理将会对资金的使用效益产生直接影响。医院方面虽然目前已经针对性的采取了一些措施，但是医院只是刻意的降低药品的进价来减少药品的购置成本，却没有对药品的缺货成本和储存成本引起足够的重视，造成了药品的大量积压、过多的占用医院流动资金，导致医疗资金利用率极低。

（三）资产负债比例过高

部分医院因为投资过于广泛，出现负债经营现象，资产负债比例较高，偿债能力越来越差，财务信誉降低，大量的坏帐烂账难以收回，导致部分医院自有资金出现濒临30%的警戒线的情况。同时近年，医疗欠费问题越来越严重，不少经济困难的病人都会出现欠费情况，还有部分病人则使用假名恶意欠费，加之很多医疗纠纷的产生出现更多欠费问题，这是医院非常头疼的。而正是因为医药费的拖欠出现的巨大资金缺口，导致医院财务报表跟医院的其实际的财务成果有很大出入，从而会有巨大的财务风险。

三、新环境下医院财务风险的成因分析

（一）财务人员风险意识淡薄

在实际的工作中，很多医院的财务管理人员没有风险意识，不能够客观地认识财务风险，同时，大多数医院财务人员业务水平低，知识陈旧，以为只要管好用好资金，就不会有财务风险的出现，没有风险意识是财务风险产生的非常重要的原因。

（二）医院的资产和负债比例失衡

现今，我国许多医院的资产和负债比例存在一定程度的结构失衡，部分医院负债过度，致使难以偿还到期债务，同时不能获得新的融资。资产负债比例倘若持续过高，会降低医院偿债能力，财务信誉降低大量的坏帐烂账难以收回，导致部分医院自有资金出现濒临30%的警戒线的情况。另外，医疗器械、药品和医用耗材等一些不可短期使用的固定资产占用较大比重，而且大多数为积压存货，降低了资金的使用效率，也使资金流动性降低。

（三）内部财务监控机制不健全

我们国家大多数医院并没有成立有效的内部财务监控监管机制，即便有，财务监督制度也没用被严格执行，很难在实践中将医院管理与监督很好的进行下去。同时，没有相应的资产损失责任追究体系，对财经纪律不能很好的执行，难以形成有效约束，财务危机极易出现。

（四）现有的管理体系功能欠缺

新现今的情形下，医院在多数情况下将精力使用在具体风险管理里，而没有对医院风险组合和风险的相互关系进行系统、整体地考虑，使得风险管理的资源分配缺乏合理，对医院的风险管理的效果和效率产生影响。除此之外，医院并没有建立一套相对规范、严谨、完整的财务风险管理体系，现行的管理体系中协调功能与风险管理功能都还有很多不足。

四、新环境下医院财务风险的防范措施

（一）提高财务人员风险意识和风险控制能力

要提高风险管理的培训力度和风险知识的宣传力度，使财务人员更加准确的认识到财务风险的重要性，了解各种财务风险，树立风险观念，熟悉医院工作中常见财务风险各种表现形式。在对财务人员进行风险意识教育的同时，还要增强他们的风险控制能力。第一，要培养财务人员能够发现并识别管理过程中还没有显现的各种风险的能力，并能预测其可能带来的各种风险。第二，要培养财务人员运用现代化管理手段和专业技术以数量的形式估计风险大小的检测本领。第三，要增强财务人员正确处理意外风险事项和常规风险活动的应变能力，财务人员还要学会综合运用各种风险控制方法，运用各种控制风险的决策进行风险控制。

（二）重视资金的时间价值与运营风险分析

资金的时间价值是一个切切实实存在的经济概念，也是财务管理中需要充分考虑的重要因素。根据以往大多数医院运营管理情况来看，医院缺乏对资金的时间价值的重视，导致医疗资金使用效率不高，材料物资和药品大量积压，过多的占用了医院的流动资金；大量的投资项目工期较长，资金回收周期长，投资回报率很低，且长期投资没有进行投资产出评估。因此，一定要重视资金的时间价值，努力提升医院的财务管理水平。从财务管理的角度分析，医院运营风险指的是经营过程中出现的各种难以预料和控制的因素。医院财务管理进行投资运营风险分析，不仅可以减少投资风险，同时还可以减少医院医疗成本，有效保证了较高的投资回报率。尤其是对那些投资周期较长的医疗项目，做好投资运营风险管理可以大大提高资金使用效果。

（三）加强会计内部控制

高效的内部控制系统能够增加医院财产的安全性，保障财务活动的合法性以及会计信息的可靠性，降低引发财务风险因素出现的概率，从而有效的防范财务风险的产生。完善会计内部控制要做好下面几点：增加财务预算控制，把医院的各项业务发展统筹进行预算控制，在相关业务流程的各个环节，各个岗位做好财务风险的防范，建立好相互制约机制，尽可能地减少意外风险；建立健全科学的组织结构，各部门相互牵制、相互制约，把医院的各项业务划分到具体的工作岗位，给予相应的责任和权限；将医院财产的实物管理与价值管理进行有机整合。在对医院价值循环进行反映和监督的同时，还要注重实物管理，分析差异、及时发现，并采取相应措施，及时纠正不利差异，防止错误的发生。

（四）健全行之有效的风险防范机制

在做好医院财务风险预警控制的情况下，还要建立一套高效的风险防范机制。具体的说，首先要组织成立财务风险控制小组。风险控制小组成员主要由账务处理、财务审核、票据管理和门急诊、出入院处组长等以及各个岗位的人员组成。另外，风险防范小组还要整合流程再造的管理理念，市场对那些司空见惯的财务流程进行梳理分析，发现重点风险环节以及风险控制点，针对发现的问题制定操作细则和规章制度，并且确保制度的执行和落实。

五、结束语

财务风险是新环境下医院针对市场竞争形成的必然产物，伴随着国内卫生体制改革的不断深入，医疗市场竞争日益激烈，医院的财务风险越来越明显。这就要求医院的领导决策层及财务管理人员能够及时发现这些问题，并解决它们。因此，各级医院要增强风险意识，通过监测、预测以及控制手段来实现降低、消除风险来减少财务医院风险，只有采取及时有效措施，才能更好地适应新环境下医院的财务管理，确保医院能够持续、快速、健康发展。

参考文献：

[1]董音茵.医院财务风险控制与防范的探讨[J].现代医院管理，2010

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1材料和方法

1．1主要仪器和药剂

Waters高效液相色谱仪(带2487紫外检测器);高速分散均质机(德国IKA广州仪科实验室技术有限公司)、旋转蒸发仪(上海申生科技有限公司)、微型旋涡混合仪(上海沪西分析仪器厂有限公司)。戊唑醇(Tabuconazole)标准品，纯度≥99．0%［购自中国计量科学研究院］;25%戊唑醇乳油;乙腈为色谱纯(Fisher公司);实验室用水为超纯水(ULUPURE);其余试剂为国产分析纯;StrataNH2(55μm，70A)1000mg/6mL固相萃取柱。海南试验地点为海口市，云南试验地点为玉溪市。品种均为巴西香蕉。

1．2田间试验

按照“农药残留试验准则”［11］进行，供试药剂为25%戊唑醇乳油。1．2．1施药和样本采集主要有:(1)残留消解动态试验。施药剂量(有效成分)为450mg•kg－1，于果实生长初期将制剂对水稀释后均匀喷洒在香蕉果实上，施药1次，于施药后2h和1、3、7、14、21、28、42、60d采集香蕉样本。在香蕉地旁另选一块20m2空地做土壤残留消解动态试验，施药剂量(有效成分)为450mg•kg－1(推荐剂量的1．5倍)，对水后往返均匀施药，于施药后2h和1、3、7、14、21、28、42、60d采集土壤样本。(2)最终残留试验。分别采用推荐剂量有效成分300mg•kg－1和450mg•kg－1进行植株喷雾处理，施药间隔期7d，各施药3和4次。分别于末次施药后35、42和49d用随机的方法在试验小区(树)采集12条以上(不少于2kg)的香蕉个体(要求生长正常、无病害、成熟)。土壤样本在树冠覆盖范围内随机取5～10个点，用土钻采集耕作层的土壤约2kg。1．2．2样品制备分别将全蕉和蕉肉样品切段、混匀后留样500g，采集好的土壤样本除去杂物，混匀后留样500g，制备好的样品于－20℃冰柜中保存。

1．3分析方法

1．3．1提取主要有：(1)香蕉样品。称取25．00±1g的香蕉样品，置于150mL烧杯中，加入50．0mL乙腈，1800r•min1匀浆2min后用滤纸过滤，滤液收集于装有约5g氯化钠的具塞量筒中，密封后剧烈震荡2min，在室温下静置1h以上，使有机相和水相分层，准确吸取上清液10．0mL于50mL圆底烧瓶中，减压浓缩(40℃)至干，用5．0mL二氯甲烷－甲醇(体积比90:10)淋洗液溶解，待净化。(2)土壤样品。称取25．00±1g的样品，置于具塞锥形瓶中，加入50．0mL乙腈，超声提取1h后用滤纸过滤，滤液收集到装有10．0mL水和7．0g氯化钠的100mL具塞量筒中，密封后剧烈震荡2min，在室温下静置1h以上，使有机相和水相分层，准确吸取上清液10．0mL于50mL圆底烧瓶中，减压浓缩(40℃)至干，用5．0mL二氯甲烷－甲醇(体积比90∶10)淋洗液溶解，待净化。1．3．2净化香蕉样品、土壤样品:NH2固相萃取小柱用5．0mL上述淋洗液预淋洗，当淋洗液液面高于柱吸附层表面约1mm时，立即倒入待净化溶液，用50mL圆底烧瓶收集，重复三次用5．0mL淋洗液冲洗圆底烧瓶残留物后淋洗NH2小柱。收集液减压浓缩(40℃)至干，用2．50mL甲醇定容后用0．45um有机滤膜过滤，待测。1．3．3高效液相色谱条件SunFireTMC18柱，膜厚5μm，150mm×4．60mm;紫外检测器，波长220nm;流动相:V(乙腈)∶V(水)=60∶40，流速1．0mL•min－1;柱温35℃;进样体积10μL;戊唑醇保留时间约5．7min。1．3．4标准曲线的制作准确称取0．01g戊唑醇标准品用甲醇配制1000μg•mL－1戊唑醇标准贮备液，用甲醇逐级稀释成10、5、1、0．1、0．02ug•mL－1标准溶液，见谱图1。按所建的色谱条件进行色谱检测，以戊唑醇标准溶液进样的质量浓度为横坐标，峰面积为纵坐标绘制标准曲线，绘制戊唑醇标准曲线，相关系数R2=0．9999，见谱图2。

1．4膳食风险评估方法

采用风险商值(RQ)进行戊唑醇的膳食风险评估。由(1)和(2)式［12～13］计算得出膳食暴露和风险评估结果。EED=(CRL×FI)/bw(1)式中:EED为估计暴露量，mg•kg－1bwCRL为理论残留量，mg•kg－1FI为食物摄入量，kgRQ=EED/ADI(2)式中:bw为体重，kgRQ为风险商值ADI为每日允许摄入量，mg•kg－1bwRQ数值的大小可体现风险的大小，当RQ大于1时，数值越大风险越大;当RQ小于1时，数值越小风险越小。

2结果与分析

2．1方法的线性范围和检出限

在0．02～10mg•L－1范围内，戊唑醇的质量浓度与峰面积之间存在显著的正相关，其线性回归方程:y=44201x+17365，R2=0．9999。采用向空白样品中逐级降低标准品添加水平的方法来确定方法的定量限(LOQ)。戊唑醇在香蕉全蕉、蕉肉和土壤中的最小检出量均为2．0×10－10g，定量限均为0．02mg•kg－1。

2．2方法的准确度与精密度

在未施用过戊唑醇的对照全蕉、蕉肉和土壤中添加戊唑醇标准溶液，添加水平分别为0．020、0．050和0．500mg•kg－1，每个水平设5次重复，按本文所述方法进行添加回收率测定。结果见表1。戊唑醇在0．020～0．500mg•kg－1的添加水平下，平均回收率在84%～101%范围内，相对标准偏差在1．1%～12．3%范围内，其准确度和精密度满足农药残留分析试验的要求［14］。

2．3消解动态

两地的试验结果均表明，戊唑醇在全蕉中残留量的最高值出现在施药后当天，21d后其降解率达50%以上，42d时达80%左右，60d时均达90%以上，结果见表2。戊唑醇在香蕉中的半衰期海南、云南分别为18．9d和19．8d。戊唑醇在土壤中残留量的最高值出现在施药后当天，14d后其降解率达50%以上，42d时达80%左右，60d时均达90%以上。其消解动态符合一级反应动力学模式(见表2)。戊唑醇在香蕉中的半衰期海南、云南分别为15．5d和14．1d。

2．4最终残留

采用25%戊唑醇乳油按推荐剂量(300mg•kg－1)和1．5倍推荐剂量(450mg•kg－1)于香蕉结果期施药，第1、2次施药在断蕾前植株喷雾;第3、4次施药在断蕾后果穗套袋植株喷雾;每次间隔7d，距最后一次施药间隔35d、42d和49d采样测定，全蕉、蕉肉和土壤中戊唑醇残留量，间隔35d时分别为0．0262～0．0582mg•kg－1、0．0207～0．0415mg•kg－1和0．0268～0．1760mg•kg－1;间隔42d时分别为＜LOQ～0．0472mg•kg－1、＜LOQ～0．0258mg•kg－1和＜LOQ～0．0475mg;间隔49d时分别为＜LOQ～0．0230mg•kg－1、＜LOQ～0．0207mg•kg－1和＜LOQ～0．0300mg•kg－1。结果见表3。

2．5膳食暴露和风险评估

根据我国国家相关标准的规定［15～17］，戊唑醇的ADI为0．03mg•kg－1•bw，按照我国人均体重63kg计算，则人均日允许摄入量为1．89mg。根据《中国居民膳食指南》，我国人均膳食结构中水果的每日摄入量，成年人一般为200～400g，结合笔者研究测得的香蕉中戊唑醇的最终残留量最高为0．089mg•kg－1，可以推断我国每人每天通过香蕉所摄入的戊唑醇最大量为0．0356mg，风险商值(RQ)仅为0．022，远小于1，其膳食暴露风险较低，处于可接受的安全水平。

3结论与讨论

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[关键词]地下水 污染风险 评估方法 探讨

[中图分类号]TU991.11+2 [文献码]B [文章编号]1000-405X（2013）-6-188-1

0 前言

对地下水污染进行风险评估是推进水污染综合治理的重要环节，，对人们的生产生活会产生重大而深远的影响。从国际来看，美国、英国、意大利、日本、澳大利亚、加拿大等国家都对地下水污染的风险评估方法有比较深入的研究，基本形成了包括危害辨别、效应分析、暴露评估、风险表征评估等在内的评估方法体系。从国内来看，我国从90年代已经开始了环境污染风险评估方法的研究。但对地下水污染风险评估方法尚没有建立完整成熟的体系，这亟待在实践中予以健全完善。本文着眼于地下水污染风险评估的现实解决，对一些评估方法进行探讨和评价。

1 危害辨别评估法分析

危害辨别评估法是最常见、最基本的风险评估方法，也是地下水污染评估的第一步。该评估方法的基本操作原理是，先收集齐污染物的资料和数据，然后进行抽样调查和分析，通过对污染物的生物成分和化学成分的分析，判断抽样污染物是否产生危害。如果会产生危害，那就是目标污染物，进而就可以对目标污染物进行危害类型和危害等级的确定。大体来讲，主要有以下几个环节。一是资料收集环节。首先，对选定的评估分析区的环境、水文、地质、土地利用、污染源分布等情况进行调查和和收集。其次，对评估分析区所在的地下水化学成分、污染物类别、污染物浓度、污染波及面、受害物体、危害暴露途径和时间等情况进行调查分析。最后，对与地下水周围环境相关的因素以及能够协助进行风险评估的因素进行资料收集。二是确定目标污染物环节。一般地，凡是在检测过程中，发现污染超标的。都是目标污染物。确定目标污染物的方法一般是通过计算污染指数进行，有机物与无机物的评估标准会有所不同。有机物污染是否发生，只要有检出就说明已经发生；无机物污染是否发生，要与地质环境决定的特定区域环境值比对才能确定。三是危害的最终辨别。危害辨别的目的是就目标污染物对人体是否有危害进行评估，对地下水是否存在致癌物质等进行确定。一般，可以参照欧美建立的权威的毒理数据库，辨别目标污染物对人体的危害。

2 效应评估法分析

危害辨别法对目标污染物难以完成精确的定量分析，这就需要借助效应评估法完成。该评估方法主要操作如下。先对目标污染物进行致病机理分析，然后根据检测或者实验所得的数据、统计分析所得结果。对暴露剂量与毒性反应之间的变化情况以图表形式呈现出来。制作的图表能够清晰地证明，在不同的环境条件下，不同的目标污染物具有不同的毒性反应。比如，目标污染物如果要确定为是致癌污染物，那么就需要对致癌的可能性程度进行量化呈现。怎么呈现出来呢？目前参照的呈现数据，主要有世界卫生组织简明国际化学评估文件与环境卫生准则美国环境保护署综合风险信息系统、毒性物质与疾病登记署最小风险浓度、美国环境保护署暂行毒性因子等。

3 暴露评估法分析

暴露评估法是通过人体对污染物接触程度高地进行评估的一种方法，主要包括对接触强度、频率、时间等因素进行测量、估算、预测。该评估方法的主要操作环节如下：一是对人体接触污染物的特定环境进行评估。一般地，人体容易在住宅小区、商业街区、休闲园区、农业生产区等区域接触地下水污染物。住宅小区，由于是居民用水集中区，小区内土地资源也非常紧张，所以导致接触污染水源非常集中。商业街区，这些区域往往是人流量最大的区域，各种水源污染物暴露集中度、涉及面非常高。休闲园区，这些区域多为公园、海滩、浴场、草原、森莲等，人体也很容易与污染水源接触。农业生产区，从事水稻种植、水产养殖、畜牧养殖等活动，直接接触污染水源的时间长、接触程度深，是非常容易受到地下水污染的区域。二是对与地下水关联性因素进行评估。地下水一定是要凭借一定的环境介质进行输送接触的，否则地下水污染物实现不了对人体的侵害。因此，必须对人体可能通过哪些环境介质接触到地下水污染物进行评估，比如土壤、空气等，这些关联性因素需要评估其介质作用性高低。三是对接触地下水污染物的主要人群要进行评估和界定。一般地，住宅小区的受污染人群，涵盖了小区内12岁以上的成年人和12岁以下的儿童；商业街区的受污染人群，多数为成年人，尤其是工业区内的，基本都是成年人；休闲园区，受污染的人群多为园区的工作人员，游玩者也会有一定程度的被污染。农业生产区的受污染人群，则为从事农业的生产者和从该区域流通出去的产品的消费者。四是对接触污染物途径进行评估。一般地，人体被污染物侵害，通过入口、入鼻、入皮肤等形式进行。入口侵害，一般是直接饮用受污染的地下水或者吃了用受污染地下水灌溉、养殖长大的农副产品。入鼻侵害，一般是将受污染的地下水作为洗浴使用时，水中的有害物质经过汽化后进入鼻子。入皮肤侵害，一般是将受污染的地下水来洗澡或者擦洗物品，在洗浴或擦洗过程中经过皮肤侵害人体。

4 风险表征评估法分析

风险表征评估法是基于人体被目标污染物侵害概率的一种评估方法。这是以上三种评估方法基本实施完毕后。进行的最后一个评估举措。主要有以下两方面的操作：一是对总体受污染风险进行评估。综合地下水污染物被人体吸收各种途径的可能性，得出人体受地下水污染物侵害的总体风险程度。二是对评估结论不确定进行充分估量。由于多数评估方法评估得出的结论是基于一定的条件和假设前提下形成的，必然对最终的风险评估结论会产生影响。这就需要对评估误差进行充分评估，主要要围绕调查收集样本的情况、毒性反应情况、接触途径情况等进行全面评估，对有偏差的评估进行纠正。

5 小结

地下水污染风险的评估方法除了以上常见的四种之外，还有其让一些尚在探索阶段的评估方法。应用这些评估方法一定要遵循“综合运用、因地制宜”的原则，也就是说这些评估方法是一环扣一环的方法体系，需要综合应用，但也必须结合选定的评估区域环境实际以及评估的预定目标进行适当的调整，以取得最大的评估效果。

参考文献

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[2]张丽君.地下水脆弱性和风险性评价研究进展综述[J].水文地质工程地，2006（06）.

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当前，市场经济的飞速发展，我国企业所有制结构趋向多元化，市场竞争日趋激烈，市场快速变化与不可准确预见性，企业风险无处不在,而财务风险更是企业经营中所不可避免的问题，财务风险决定企业的成败，而且企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。本文针对不同财务风险分析其涵义，如何衡量，并结合不同财务风险的特点提出相应的防范措施，服务于实际工作。

一、对财务风险的认识

财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期的财务效果，从而产生的经济损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。以财务决策为例，企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下作出的，离开了风险评估，就无法正确评价企业报酬的高低。因此，对财务风险的成因及防范进行研究、控制，从而提高企业经济效益，具有十分重要的意义。

1、财务风险的分类

结合理论界对企业财务风险认识，为财务风险可作如下三种不同的分类：

第一种分类：财务风险仅指筹资风险，是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。企业举债经营，全部资金中除自有资金外还有一部分借入资金，这会对自有资金的获利能力造成影响；同时，借入资金需还本付息，一旦企业无力偿还到期债务，企业便会陷入财务困境，甚至破产。如果一个企业没有借入资金，这个企业就不会发生财务风险，而只有经营风险；如果企业有借入资金，这个企业就存在着财务风险和经营风险。企业借入资金必须按期还本付息，在未来偿还债务能力不确定的情况下，就会相应增加企业的压力和负担，使企业面临着资不抵债的潜在风险，这也就形成了企业的财务风险。但企业在生产经营活动中，为达到规模经济，实现企业经营目标，又不得不想方设法筹借经营性资金，进行负债经营。因此现代企业中财务风险是企业必须面对的客观现象。

第二种分类：财务风险按企业经营活动可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一个方面和某个环节中出现问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面，相应的也就会产生各种不同的财务风险需要企业去面对。筹资风险即借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定性因素导致的使投资报酬率达不到预期的目标而发生的风险；资金回收风险即产品销售出去，其货币资金收回的时间和金额的不确定性；收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。财务风险与企业经营活动的各个环节密切相关，一个正常进行生产经营的企业，财务风险必然是企业所不可避免的。

第三种分类：按资本运动的结果不同可将财务风险分为财务状况风险和经营成果风险。财务风险是资本流通过程中的产物。从资本运动的角度看，在G—W……P……W’—G’的资本运动过程中，资本流通的始极是货币本金的垫支，终极是得到价值量增加的货币本金收回，财务是为了重新获得货币而垫支货币所进行的运动。所以财务的风险萌芽于本金垫支之时，只要筹集货币并把货币作为资本来使用，资本就具有无法得到价值增值的风险。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程又是财务风险的积聚过程，某一资本形态的风险不仅接纳了上一资本形态的风险，同时又吸收了本形态新的风险。这样的过程使财务风险不断形成和积累，最终对企业的生产经营带来影响。企业经营活动状况和财务活动的组织与管理业绩如何，必然会体现在企业资金运动的状况和结果上，表现为企业财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业的财务风险包括财务状况的风险和财务成果的风险。财务成果即财务收益（或现金净流入）及获利能力等；财务状况即企业的资产结构、资本结构及偿债能力等。从财务状况和财务成果偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务状况的变好或者变坏，财务成果的增加或减少。企业的财务风险既是财务结构不合理而可能面临的偿债压力，也是企业利润的不确定性。于是财务结构作为财务运动的起点和终点，是财务的静态表现；财务成果则是财务运动的过程表现，这两者要共同构成了财务风险。在管理企业财务风险时，这两者同时要纳入到财务风险的监测体系中。

通过对风险分类的认识，我们可以看出它们之间的共同点主要有：1、对风险的描述是一致的即认为风险是当一项活动会产生几种不同的可能结果，且这些结果的概率和可能性可以推算时，则认为这种活动是有风险的。2、都包括筹资活动所带来的风险，即认为筹资所带来的风险是财务风险的基本组成部分。上述三种分类也存在差异：1、对财务风险的内涵认识不同。第一种分类只是强调了风险产生的根本原因是企业负债经营带来的筹资风险，认为筹资风险是企业财务风险的全部而忽视了企业其他方面所带来的财务风险，将财务风险的本质等同于财务风险；第二种分类从企业资金运动的整个过程来认识企业财务风险，较全面的涵盖了企业财务风险，对企业的实践工作具有现实的指导意义；第三种分类是从财务管理者的角度认识财务风险的，认为财务风险从企业资本垫支开始就产生了，随着企业生产程序更替而产生和积累了其他方面的风险，最后从影响财务风险产生的原因习性划分为财务状况风险和财务成果风险。2、上述分类对财务风险认识的外延不同。第一种分类仅认为企业货币资金无法偿还企业到期债务时而产生的风险，第二种分类则是从财务活动的各种不确定性影响因素来全面认识财务风险的，将财务风险产生的各种可能因素都包括进去。第三种分类同样也是从企业资本流通的各个环节全面认识财务风险，将影响企业财务运作的各种财务风险因素都予以考虑。

本文认为第一种分类对企业财务风险的认识带有片面性，只是注重了财务风险的本质，而忽视导致本质产生的其他方面的原因。第二和第三种分类虽然对财务风险的内涵和外延认识不同，但是它们都能够从总体上全面把握财务风险，对于企业的生产经营实践具有指导意义。

2、企业财务风险的基本特征。

在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征，才能采取针对性措施防范和化解财务风险。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：

（1）客观性。即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。企业财务活动存在着两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。

（2）全面性。即财务风险存在于企业经营活动的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金投资、资金回收、资金分配等财务活动，均会产生财务风险。

（3）不确定性。财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。

（4）收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会威胁企业的收益，也就会影响企业收益。

（5）激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

3、企业财务风险的成因分析。

影响企业财务风险的因素佷多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。它的内部原因主要包括筹资规模策略不当、资金来源结构不当、筹资方式以及时间选择不当、信用交易策略不当和筹资顺序安排不当。外部原因主要有市场风险、利率变动、物价风险。具体来说表现为以下几个方面：

（1）财务管理环境复杂多变，财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境复杂多变是产生财务风险的外部原因。财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称，如经济环境、法律环境、金融环境等。而企业财务活动在相当大程度上受内外界环境制约，如生产、技术、供销、市场、物价、金融、税收等因素，对企业财务活动都有重大的影响。如持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金

升值，资金成本持续升高。例如，世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险，包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。

（2）企业管理人员对财务风险的客观性认识不足。企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业财务管理人员风险意识淡薄，是财务风险产生的重要原因之一。由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目赊销，造成应收账款失控。大量比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，给企业带来巨大的财务风险。

（3）财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策过程中，由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，也必然影响企业的投资效益，影响了企业的长期偿债能力，从而给企业带来较大的财务风险。

（4）企业内部关系混乱。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因。企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明，管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。例如，企业资金结构不合理，负债资金比例过高等。在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源于权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，企业资金结构不合理的现象普遍存在。具体表现在负债在资金结构中比例过高，很多企业资产负债率达到30%以上，导致企业财务负担沉重，偿付能力不足，由此产生财务风险。

二、财务风险的衡量

企业财务风险存在具有很大的不确定性，对财务风险的衡量也不是仅依据某一两个指就能识别的，本文从企业偿债能力、盈利能力和现阶段金流量等方面来分折如何对财务风险进行衡量，也就是说什么情况下财务风险大，什么情况下财务风险小。对企业财务状况和经营成果进行综合评价。一般来说，可以选用以下几类指标来分析、衡量财务风险：

1、资产变现能力

资产变现能力是指企业的流动资产在一定时期内转化为现金的能力。现金是企业经济活动的“血液”.如果企业的流动资产在一定时期内不能转化为现金，或变现能力低，企业不仅无法支付工资、购买原材料和生产设备，更无法偿还到期的流动负债。企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映。其中，流动比率反映了企业有多少流动资产可在一年内转化为现金，以便用来偿还流动负债。该指标越大，说明企业资产变现能力越高，短期偿债能力越大。但由于流动资产包括了存货，存货的积压会使流动比率增大，而实际上存货的积压降低了资产的变现能力，因此，可用速动比率来衡量企业偿还流动债务的能力。计算公式如下：

流动比率=（流动资产/流动负债）×100%

速动比率=（速动资产/流动负债）×100%

速动资产=流动资产-存货

2、负债状况

企业的总资产是由债务、投资人投入、企业经营积累等形成的。企业的债务如何，直接反映了企业的财务风险程度。一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。其中：资产负债率表明了企业的负债状况和债权的保障程度，该指标值越小，说明用资产保障债权的程度越高；已获利息倍数反映了企业当期获得的收益能在多大程度上满足当期利息费用的开支需要。该指标值越大，表明企业有较大的支付利息能力，反之，则说明其负债过度或盈利能力太低，企业可能面临着财务危机。两个指标的计算公式如下：

资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%

已获利息倍数=（净收益+所得税+利息费用）/利息费用

3、资产使用状况

一般来说，企业的资产使用状况越好，企业的财务状况就越好。资产使用状况可主要考核存货周转率。存货周转率一方面反映了企业存货的管理效率，另一方面也反映了企业存货的变现能力，综合反映了企业产品滞销问题。该指标值越大，存货变现能力越强，企业产品的销售状况越好。计算公式：

存货周转率=（产品销售成本/平均存货成本）×100%

4、盈利能力

如果一个企业长年亏损，那么不但无法向国家缴纳利税，而且终究会耗竭国家资金和企业自有资金，丧失偿债能力。企业的偿债能力最终取决于企业的盈利能力。反映企业盈利能力的常见指标是总资产报酬率。它反映了企业总资产的获利能力。该指标越高，企业偿债能力越大。计算公式如下：

总资产报酬率=[（利润总额+利息支出）/平均资产总额]×100%

利用以上几类财务指标，能够反映出企业的财务状况，从而识别和衡量企业财务风险的大小。但是仅就上述指标就能衡量企业财务风险的大小了吗？答案是否定的。由于企业财务风险的复杂性和多变性，仅用某一两个指标就能衡量财务风险的大小是不可能的。即偿债能力高并不能说就没有财务风险，盈利能力强也不代表就没有财务风险。什么最重要？我认为现金流量最重要，一个企业只要有较好的现金流量就可以避免财务风险，因此衡量财务风险不必须运用下列指标来识别。

5、现金流量指数

现金流量指数=现金流入量/现金流出量

该指标主要用于分析或估测企业现金流入对现金流出的总体保障能力。在这里，现金流入既包括经营活动的现金流入，也包括投资活动、筹资活动的现金流入，此外，还有其他来源的现金流入；同样，现金流出也是一个整体的概念，即包括经营、投资、筹资等活动的现金流出需要量以及其他方面的现金流出需要量。一般而言，如果现金流量指数大于1，即现金流入量大于现金流出量，表明从整体上讲，企业对各种现金支付的需要是有保障的。

6、经营现金流量指数

营业现金流量指数=经营现金流入量/经营现金流出量

经营活动的现金流量是企业整体现金流量的构成主体，经营现金流入对相关流出的保障程度，是整个现金流量结构稳健的前提基础。因此，在从整体上对企业现金流量状况分析的同时，还必须进一步对其中的营业现金流量状况做出更加深入的分析评价。如果该指数大于1，表明企业有着良好的现金支付保障能力基础；反之，当该指数小于1时，就意味着企业收益质量低下，营业现金流入匮乏，甚至处于过度经营的危险状态。倘若企业营业现金流量长期性地处于短缺状态，必然会陷入严重的财务危机甚至破产倒闭境地。

三、企业财务风险的防范

防范企业财务风险的措施。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。因而，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。因此，防范企业财务风险，主要应做好以下工作：

（1）控制负债比例

即通过合理安排资本结构，适度负债使财务杠杆利益抵销风险增大所带来的不利影响。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。企业举债经营，全部资金中除自有资金外还有一部分借入资金，这会对自有资金铁获利能力造成影响；对借入资金需要还本付息，一旦无力偿还到期债务，企业便会陷入财务困境基至企业破产。因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。

（2）研究理财环境，制定理财策略。

企业财务活动在相当大的程度上受理财环境制约，如生产、技术、供销、市场、物价、金融、税收等因素，对企业财务活动都有重大的影响。只有在理财环境的各因素作用下实现财务活动的协调平衡，企业才能生存和发展。研究理财环境，有助于正确制定理财策略。只有认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。即是说，应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（3）努力提高财务管理人员对财务风险的认识

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业的财务活动包括投资、资金运用、筹资和资金分配等一系列行为。而财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的各阶段。

（4）对财务风险作出恰当的处理

财务风险的处理是风险的事后控制，具体方法主要有：①坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。如工业企业按一定规定和标准提取坏账准备金、存货跌价准备等。商业企业可提取商品削价准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。②在损失发生后，或从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。③建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核。同时，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。④注重投资决策问题。投资决策是企业重大经营决策的主要内容之一，直接影响企业的资金结构。企业决策者必须作好投资项目的可行性分析。

（5）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上作出正确的筹资决策。再如，企业资金流动是周而复始地进行的。确切地说流动性是企业的生命，企业必须加速存货和应收账款的周转率，以保持良好资产流动性。按照以上方法作出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。

（6）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一

为防范财务风险，企业必须理顺内部的关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。而在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部财务关系清晰明了。

（7）建立财务“预防”机制，正确把握企业负债经营的“度”

企业进行负债经营决策时，首先应该考虑企业举债的规模和偿债能力。一般而言，确定负债规模应该考虑以下因素，如警惕财务杠杆效应的负面影响、防范财务风险和关注财务成本。建立企业财务预警的“诊断”机制，要对企业的负债进行分析，从三个方面来看：①负债经营有利于提高经营者业绩，使企业获得负债资金效应，降低资金成本，提高权益资本收益水平。②负债经营可以迅速筹集资金，弥补企业内部资金不足，增强经济实力。③负债经营给企业带来更大的风险和破产的危机。首先，在资金结构中，若负债的比例过大，即过度负债经营，那么依赖于外界的因素过多，也就加大了企业的经营风险和财务风险，生产经营环节稍有脱节，资金回收不及时，资金成本大幅度增加，降低了企业经营利润削弱了企业活力。其次，因负债率升高，财务风险加大，在财务杠杆作用下自有资金收益率下降，企业承受能力降低，偿还能力减弱。一旦企业出现坏账，产品积压，那么必然会给企业带来危机。因而，在建立企业财务预警制度时，应把握好负债经营的“度”。

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一、常见的银行抵押物价值评估存在风险

1.错选评估方法。

目前，押品价值评估的基本方法有收益法、市场法和成本法等三种，收益法主要用于被评估资产的未来预期收益和风险可以预测并可以用货币衡量；市场法主要用于活跃市场上有可比的资产及其交易活动；而成本法则是以再取得被评估资产的重置成本为基础的评估方法。三种方法各有侧重，适应于不同的押品评估。但在实际工作中，为达到提高押品估值的目的，存在人为错选评估方法的现象。

2.成本法中成本构成过大，导致估值不客观。

成本法中最常见的是通过增大成本或增加重置成本，达到提高抵押物价值的目的。土地评估，特别是重估时，应特别注意市场因素、土地使用年限、开发利用程度对价值的影响，合理确定重估价值，避免因素分析不透，多年一个价值或价值过度虚涨。

3.市场法参考标的物选取不客观。

所谓市场法，是利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。《押品估值手册》就收益法适用问题明确指出：“（1）参照物与被评估对象在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似；（2）参照物与被评估对象面临的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等；（3）参照物成交时间与评估基准日间隔时间不能过长，应在一个适度时间范围内，同时，时间对主观价值的影响是可以调整的。”人为提高押品估值，最简单方法的是给押品选取一个价值更高的参照物，以此所确定的押品估值就大大高于押品的客观价值，如某市郊外农村区域的土地，外部评估机构评估时却以市区工业园的土地价值作参考，结果评估价值明显高估。

4.收益法测算脱离实际。

收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来确定资产价值的各种评估方法的总称，由于是以未来收益作为测算的依据，所以容易出现测算偏差。

5.内部评估人员缺少相应的技能。

一是作为评估岗的兼职人员，普遍存在评估知识和评估经验欠缺的不足，往往是只能简单确认外部评估机构的评估值，难以胜任评估价值确认的岗位需要；二是评估人员重新评估抵押物后定价能力有欠缺。外部评估机构有合格的营业资质和上岗证书，评估结论合法、权威，得到国家承认。评估人员没有相应评估资质。

二、提高银行抵押物估值水平的建议

1.加强业务培训，提高评估岗位的履职能力。

要加强行内对抵押物评估岗的培训，下功夫培养一支专家型的队伍。通过技术型评估岗，承上启下，一方面认真审查中介机构的评估值，客观、公允地评估抵押物价值，审查抵押物是否足值、价值是否公允；另一方面，把公允的抵押物价值传导到决策层，把好我行信贷资产抵押风险关。

2.正确选择评估方法。

抵押物评估方法各有其特点，分别适用于不同抵押物，应严格按照押品性质、特性和抵质押要求等选择合适的评估方法，从而确定客观、公允的押品估值，合理确定风险敞口，有效防范资产风险。评估方法错选将直接导致不能合理确定押品估值，可能会放大押品风险，因此内部评估人员一定要认真分析外部评估报告，分析其评估方法选择的合理性，在合理的基础上确定公允的评估值。

3.遵循合理的评估技术途径。

进行抵押物价值评估时，必须遵循合理的评估技术途径，成本法要正确测算成本，认真核算押品的购置或重置成本，客观界定押品的成本；市场法要合理选择市场对比的参照物，参照物在功能、市场条件等要有可比性，同时时间上与评估基准日应在一个适度时间范围内，时间对主观价值的影响也是可以调整的；采用收益法应正确测算押品的收益，未来收益应基于合理预期、合理测算基础上，不能主观想象，也不能按照评估申请人的要求倒推估值。

4.合理采用外部媒体信息，加强押品贷前审查，规范押品准入管理，对于无可变现价值或可变现价值较小的押品，不得准入。

杜绝“重形式、轻实质”等现象。当前是一个信息爆炸的社会，而抵押物又是个体独特、各式各样，仅靠银行自身信息、评估人员个人信息和评估机构所提供信息是远远不够的，应合理采用外部媒体信息，包括网络信息。网络上有各种物品的交易、处置信息，例如房租、土地成交价格、房屋建造成本与售价等信息均可作为我行确定抵质押物价值的有益参考，评估人员应广泛搜集有关抵质押物的信息，从中选取有参考价值的信息，合理对比、综合分析、去伪存真，作为客观评估抵押物价值的参考。

篇9

【关键词】下挖地坪；临塑荷载；塑性变形区；地基承载力；沉降差；应力

【Abstract】Above the base underside of the casing layer can significantly improve the bearing capacity of foundation， the digging of overburden， foundation bearing capacity decreased plastic deformation zone increase， the settlement increased. Dug to carry out alterations in the housing part of the region， will result in the local area deposition， resulting in differential settlement between the basis， the settlement difference between the structure of stress， more than the structure of adjustable range will cause damage to the building structure， affect the safety of buildings and to use. Therefore， the need for the next dig converted safety assessments， disposal， and to ensure building safety.

【Key words】The next dig Ping；Critical edge load；Plastic deformation zone；Bearing capacity of foundation；Differential settlement；Stress

当多层房屋是埋深小于5米的浅基础时，下挖底层地坪（以下简称下挖）进行房屋改建，增加底层净高，以满足不同营业的需要；或做成夹层、地下室，增加室内使用面积。这样的改建，有时施工尚未结束，上部建筑结构就出现损坏，引发上、下层业主间的纠纷，因此有必要认识下挖改建的危害性，慎重决策是否改建、科学制定改建方案，以保证地基基础、房屋结构的安全。

1. 覆土层的作用

基础埋深D范围内的土称为覆土层，明确它在地基基础中的作用，理解地基破坏机理，才能认清下挖改建的危害。

1.1地基受力破坏过程。

土力学试验表明，随着外荷载的增加（图1：曲线1），一般的地基变形分为三个阶段。第一阶段：线性变形阶段，压力与沉降基本成直线关系，引起地基中出现、但尚未出现塑性变形区的荷载称为临塑荷载（pcr）；第二阶段：塑性变形阶段，基础边缘局部范围内发生剪切破坏，出现塑性变形区（图2）；第三阶段：整体剪切破坏阶段，塑性变形区发展、地基沉降增加、形成连续滑动面，基础周边隆起，地基破坏（图3），此时的荷载称极限荷载（Pu ）。这个过程中，地基应力变化与地基变形、破坏间的关系，是理解覆土层的作用，控制、处置下挖改建的理论基础。

1.2覆土层能提高地基承载力。

覆土层对提高地基承载力有显著的作用，其大小，受埋深、土质等因素的影响。

滑动面应力分析。与中学物理中叙述的物体间摩擦力概念相似，滑动面（图3）上存在一对方向相反的摩擦力，其大小与滑动面间的摩擦系数、以及其上受到的压力有关，摩擦系数与土的抗剪强度指标粘聚力c、内摩擦角φ有关；压力与覆土层厚度D有关。将覆土层向下的力用均布荷载q=γD来表示，D越大q越大，滑动面上受到的正压力越大、摩擦力也就越大。基于此，普朗德尔（Prandtl）、赖斯特（Reissnre）指出，破坏图式中，区域Ⅰ是主动朗肯（Rankine）区，它推挤放射形的普朗特尔（Prandtl）Ⅱ区，并向上推挤被动朗肯区Ⅲ区，可明显看出q有抵抗Ⅲ区向上滑动的作用。

鉴于此，众多土力学研究成果均考虑覆土层在提高地基抗剪强度中的作用，提出用大于1的深度系数对地基承载力进行修正。

我国《建筑地基基础设计规范》（GB50007-2002）（以下简称《规范》），考虑到覆土层厚度的影响规定：当基础的宽度大于3m，埋深大于最小埋深0.5m时，对按载荷实验、公式计算并结合工程经验确定的地基承载力特征值fak 进行修正：

fa=fak+ηb γ（b-3） + ηd γm（D-0.5） （1）

修正后的 fa 是确定地基承载力f 的基础数据。式中ηd为大于等于1的地基承载力埋深修正系数。当D>0.5 m时，fak 提高至 fa 。

由公式可见覆土层的厚度越大、地基承载力越高。

本文只讨论覆土层厚度对抗剪强度的影响，为简洁明了，对基底宽度、加荷速率、滑动线上覆土层厚度范围内的抗剪强度、覆土层与基础及持力层间的摩擦力等因素不予讨论。

1.3覆土层减小的危害。

覆土层减小地基承载力降低。按1.2节的讨论，宏观上看，随着下挖深度增加D的减小，q减小、滑动面间的摩擦力减小，抗剪强度减小；从内因上分析，滑动面上土单元体受到q形成的侧限应力，随着D的减小而减小，由土的实验学知识可知，随着侧限应力减小，土单元体的抗剪强度减小，地基承载力相应减小，原设计值 f减小为f/。当D=0时，覆土层的作用完全丧失。

覆土层减小沉降量增加。在地基设计过程中，根据基底所受的应力（p）小于或等于地基承载力设计值（ f）的条件：

p= F+ADA f（2） 得基底宽度： A F f- D（3）

式中：F为上部结构的荷载设计值，AD 为基底范围内，基础及回填土的平均重度，改建时，基础台阶上的土同时会被挖去，会部分减小对地基的压力，但相对于被挖去的、整个室内面积上的土对地基的压力，其数值较小，分析中忽略这部分影响。从公式（2）、（3）可以看出，下挖后承载力降低， f减小为f/ ，基底面积A不变，公式失去平衡 P>f/，基底下土单元体所受应力增加，压缩量增加。相当于在地基荷载实验中，土体所受的应力由pcr向pu发展，随之塑性变形区深度增加，沉降量也随之增加（图2：曲线2）。

综上所述，覆土层对提高地基承载力有较大作用，减小了覆土层、地基承载力降低，塑性变形区增加，沉降量增加。

2.下挖改建对建筑物的影响

下挖深度增加，危害性也随之增加，严重时基础及上部结构将会发生破坏。

2.1不同下挖深度的后果。

2.1.1下挖深度小于等于室内外高差。通常室内地坪高于室外地坪，地基承载力没有考虑室内高于室外部分的土对承载力的影响，下挖深度不超过室内外高差，对地基承载力、上部结构没有影响，很少出现纠纷。

2.1.2下挖深度小于等于基础埋深D的情况：

（1）下挖深度≤0.5时m，由公式（1）可知，地基承载力不需修正，挖去后不会影响建筑物安全。只是地基的安全储备能力有所降低。

（2）0.5 m

2.1.3下挖深度大于基础埋深D的情况。以条形荷载为例，图4、图5分别系条基基底下，x方向应力σx及剪应力τxz 的等值线图，σx、τxz 的最大值均出现于基底边缘下，当下挖深度超出覆土层厚度D，进入σx、 τxz值均较大的区域，基底边缘部分失去抵抗剪应力τxz 的能力，首先发生滑动、崩塌（图6），地基承载力急剧降低，基底面积进一步缩小，恶性循环造成地基失效。这类改建是极其危险的状态，必须十分警惕。

可见，不同程度地减小覆土层厚度或超出埋深下挖，地基承载力会不同程度地下降，将产生不同的后果。

2.2基础及上部结构应力调整能力的讨论。

有观点认为：地基与基础是一个整体，下挖发生在建筑物的局部区域，这个局部位置承载力发生变化，可以通过基础整体的应力调整来加以平衡。现就这一观点，作一点分析。

2.2.1条形基础应力调整。

墙下条形基础的纵、横墙含基础下的梁，是按受压进行设计的，局部区域下挖后，地基承载力下降，导致局部地基塑性变形区增加，局部沉降量S增加，基础间沉降差增加。沉降差引起基础、上部结构产生的附加应力，需要承重横墙下的基础及以上的结构逐层调整，基础（圈）梁、上部结构虽有一定的调整能力，但这种调整能力有一定的限度；从结构力学观点可知，当沉降差产生的附加应力，超出基础、结构的允许应力，裂缝就不可避免地出现、直至失效。

这类基础是民用建筑基础的主体，下挖造成结构破坏的建筑也以此为主，应成为关注的重点。

2.2.2独立基础的应力调整。

独立基础局部区域的下挖，相邻基础间也会产生沉降差、产生附加应力，用结构力学的观点分析，此类基础无基础梁连系、完全依赖上部结构进行应力调整，而上部结构的调整能力更弱，对沉降更敏感，更易产生裂缝，引起结构破坏。

这类基础以底层为营业房的商住楼较多，且基底向二个方向扩散应力，浅层土体整体所受应力较大、下挖后承载力下降较多且快，加上使用环境具有不确定性（如：可能渗水的营业项目，渗水后软化地基。），更要予以重视。

2.2.3井格基础的应力调整。

设计柱下条形与十字形钢筋砼基础，通常采用反梁法和弹性地基梁法。

反梁法按基础梁和地基土之间的反力呈直线分布进行计算。局部下挖地基承载力下降后，假设的前题不存在，内力重分布、基础弯矩图发生变化，当受力筋所受拉应力超出原设计值、或受拉区超出原设计范围后，基础梁调整能力减弱直至破坏，基础失效。

弹性地基梁法适用于压缩性较高的软土地基。按文克勒地基模型，以地基单位面积上所受的压力p与该点的沉降量y成正比：p（x）=ky，为边界条件，求出基础梁上不同截面的弯矩和剪力值，作出弯矩图和剪力图，进行结构计算。同样局部下挖、承载力变化，基床系数K变化，地基梁的内力重分布、且因下挖地点的的不确定而无法预知、预防，地基梁也同样具有失效的风险。

整体筏式基础埋深较浅，有底板的限制，下挖地坪深度受限，一般不会出现问题。故不予讨论。

总之，无论何种类型的基础，其应力调整能力是有限度的。

2.3地基土固结问题。

使用时间较长的建筑物地基土固结，提高了地基的整体承载力，但局部下挖、地基整体和局部区域间同样会出现承载力的差异，同样会产生沉降差，超出一定限度，同样会引起结构破坏，只不过固结时间的长短，确定其应力调整能力的强弱。

综上所述，局部下挖后基础间沉降差增加，需要基础及上部结构调整。而它们的调整能力受材料、结构、强度富余系数等限制，一旦超过一定限度，则裂缝不可避免直至破坏。

3. 评估与控制

为保证建筑物的安全，需对确需进行下挖改建的建筑物进行安全评估与控制，选择合理的改建方案。

3.1下挖后重新确定地基承载力。

本文所提出的方案，因限于篇幅，仅提出保证改建安全性的思路，具体的技术方案，可根据未挖与下挖区域间承载力差异大小，在规范、相关手册、书籍中找到处理的办法。

4. 结束语

下挖进行房屋改建，会对建筑物造成不同程度的损害。当确需改建时，根据下挖的深度、地基的土质等情况，进行地基基础的重新验算，制定出保证建筑物安全的改造方案，同时职能部门要加强对建筑市场的稽查、监管，加强对改建方案、改建图纸的审核，保证结构安全，杜绝后患。

参考文献

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[3]《地基基础设计手册》 沈杰编 上海科技出版社 1988.11.

[4]《建筑工程事故分析及处理实例应用手册》 范锡盛 王跃主编 中国建筑工业出版社1994.6.

[5]《地基及基础》华南工学院 南京工学院 浙江大学 湖南大学编 中国建筑工业出版社1981.6.

[6]《土力学及基础工程》 陈希哲主编 中央广播电视大学出版社 1995.10.

篇10

WANG E （School of Traffic and Transportation， Lanzhou Jiaotong University， Lanzhou 730070， China）

摘 要：文章借鉴物流联盟风险评价问题已有成果，总结了影响物流联盟风险的主要因素，并在此基础上建立了两级4种类型的物流联盟风险评估指标体系，该指标体系包括市场风险、合作关系风险、能力风险、信息与管理风险4个方面共11个评价指标。建立了基于BP神经网络分析法对物流联盟合作伙伴选择模型，利用MATLAB进行了样本训练和实例分析，结果显示利润分配、信息共享、信任程度是影响物流联盟风险最重要的二级指标。

关键词：物流联盟；风险评价；BP神经网络；物流联盟风险

中图分类号：F272 文献标识码：A

Abstract： This paper questioned the risk of assessment results for logistics alliance， summarized the main factors which influencing the risk of logistics alliance， and based on the two levels of four types of logistics alliance risk assessment index system， the index systems including four aspects such as market risk， cooperation risk， ability risk， information and management risk， these risks contained eleven evaluation indexes. We build a logistics alliance partner selection model which is based on the BP neural network analysis method， and sample training and case analysis， are studied by using the MATLAB software and results show that the degree of profit distribution， information sharing， trust are the most important secondary indexes affecting logistics alliance risk.

Key words： logistics alliance； risk assessment； the BP neural network； logistics alliance risk

0 引 言

随着经济的发展，物流业已经成为我国众多发展迅猛的行业之一。由于市场竞争程度的加剧，单个物流企业已无法应对市场中的各种风险，建立物流联盟成为物流企业调整战略格局的重要措施。我国的一些大中型物流企业不断卷起联盟的狂潮，目的是使企业获得较新的技术设备及能力资源、降低企业成本、提高企业核心竞争力、增加企业收入水平。理论上，如果物流联盟能够有效执行，其发展前景是不可估量的，但是也存在一些风险。本文研究目的是为物流联盟的构建以及风险因素的评估进行理论分析，并且借鉴这些因素对物流联盟的风险程度做出相应的定量分析和评价，以增加物流联盟的长期性、提高物流联盟的稳定性，使得双方或者多方企业通过物流联盟的方式降低物流成本，获得最大收益。

Ashino和Rangan[1]提出两个或者多个物流企业组成的联盟必须能够拥有共同的目标，在建立联盟时共同分享获得的利润，并且将这些资源运用到联盟企业的运营当中去，只有这样联盟才能持久且稳定，否则存在诸多联盟风险；Shapiro[2]将联盟风险中的信任风险分为4种：基于达成共识的信任风险、基于认知能力的信任风险、基于威慑的信任风险以及敏捷信任风险；Ming-Chih Tsai[3]等人分析了政治风险对物流企业发展的作用，指出微观企业因素和宏观政治因素所引起的风险不容忽略；Hallikas[4]提出了如何在网络环境中处理物流联盟风险的方法，介绍了风险管理的过程；郑绍镰[5]计算了层次分析法评估指标的权重，优化了联盟利益分配的机制；冯蔚东[6]利用模糊综合分析法（Fuzzy-AHP）建立了一种基于风险与投资比例的求解办法，通过实际的计算证明了其有效性和正确性；徐志禄[7]J为联盟合作伙伴的适合性、匹配性、资产专用性、竞争和合作的平衡、企业成员之间相互信任等因素会直接影响到物流联盟稳定性；刘明菲[8]依据物流市场运营风险的内涵，对市场运营风险进行分类识别，分析了各类风险可能产生的后果，并提出风险管理对策；袁旭和孙希刚[9]结合时间价值理论和层次分析法建立了一个虚拟物流企业受益混合模型；DASTK和TENGBS[10]等人针对物流联盟提出了基于风险理论，认为影响物流联盟的风险有绩效和关系两大类。

国外学者起初研究供应商选择方法，后来研究合作伙伴选择条件，但都未深入进行物流联盟合作伙伴的研究。国内对物流联盟研究起步较迟，且缺少实践经验，只描述概念方法和模型介绍，并未证明模型的适用性。本文根据物流联盟风险的分类，结合BP神经网络分析法对物流联盟的风险进行综合评价，并且运用MATLAB对物流联盟的风险评价结果进行验证。

1 物流联盟风险分类

根据风险的划分方式不同，物流联盟风险的种类也不尽相同。唐萌春[10]认为物流联盟中存在两类风险：内部风险和外部风险。联盟外部风险主要包括市场风险、金融环境风险以及自然环境风险等；联盟内部风险主要有合作关系风险、能力风险和信息与管理风险等。物流联盟风险的分类示意图如图1所示：

物流联盟内部风险占主导因素，物流联盟的外部风险也起一定作用，一般是由外部环境的不确定性和不稳定性导致的。本文主要分析以下4种风险（1种联盟外部风险和3种联盟内部风险）：

（1）市场风险

市场风险主要是指在一些市场中由于市场价格、利率等的不稳定从而使得市场遭受无法预料的隐含损失风险，包含物品风险、利率风险、权益风险以及汇率风险等，其中利率风险是主要风险。

（2）合作关系风险

合作关系风险是指由于联盟的企业之间的某种交易行为从而造成联盟关系的不稳定性。一般来说，影响物流联盟的合作关系有很多因素，例如：企业文化、价值观念、激励机制、道德风险、信任程度以及战略目标。第一，信任是合作的首要保证，当然也是物流联盟合作的基础。如果企业联盟之间互不相信，那么企业联盟也将无法进行下去。第二，物流联盟的有效保障是适当地激励和合理公平的利益分配，如果信息不对称，那么物流联盟将可能会出现停滞现象，同样，利润分配不公平、激励不合理、联盟成员的机会主义等都有可能造成物流联盟的失败。第三，企业和成员的价值观念以及行为方式的不同，还有企业文化的冲突等都会对联盟的关系产生威胁，甚至破裂。

（3）能力风险

能力风险主要是指由于联盟组织的实践经验、知识积累以及协调管理等能力的缺乏引起的。同样，物流服务成本、物流技术、物流服务质量以及物流响应时间等方面因素都可能会对物流联盟组织的稳定性造成一定的影响。物流联盟的基础是对客户提供优质的服务，当物流联盟企业各方面的能力有限、技术上没有办法满足客户要求或服务质量低下时，都有可能使得物流联盟的关系解体。

（4）信息与管理风险

信息与管理风险主要是指信息的传递、核心能力的集成、信息资源的集成和物流联盟的组织与管理等方面的风险。物流与信息流密切相关，信息共享和信息高效、准确的传递是有效物流联盟建立的最基本要求，然而由于每个物流联盟企业互不相同的信息系统、通信协议以及数据库标准，往往使得企业之间物流信息的传递出现延迟，或者集成时出现衔接困难，因而造成物流联盟效率低下、运行资料缺少，增加物流联盟的运行风险。

2 BP神经网络模型建立

设输入变量为X=x■，x■，…，x■；隐含层输出向量为y■=y■，y■，…，y■；输出层输出向量为h■=h■，h■，…，h■；期望输出向量为d■=d■，d■，…，d■。输入层和隐含层间的连接权值为W■，隐含层与输出层间的连接权值为W■；隐含痈魃窬元的阀值为

z■，输出层各神经元的阀值为z■；样本数据个数为K，K=1，2，…，m，输出层的误差函数为：

E=■■d■k-y■k■ （1）

隐含层与输入层之间的连接修正权值为：

ΔW■k=-u■=δ■kX■k （2）

W■=W■■+ηδ■kX■k （3）

则全局误差为：

E=■■■d■k-y■k■ （4）

接下来看误差是不是适合特定的条件，如果网络误差降到了一定的程度或者最初的最大次数小于训练次数时，就可以让训练停止。

MATLAB软件中Nntool工具箱对BP神经网络训练过程：

（1）创建网络；

（2）输入训练样本；

（3）计输出值和误差值；

（4）修正各层权值和阈值；

（5）误差满足条件，训练结束（如果误差不满足终止条件则继续第三步，直到误差达到所设置的误差为止）。

3 基于BP神经网络分析的风险评估实例分析

文章结合以下实例运用BP神经网络方法对物流联盟风险进行评估：例如某企业在组建物流联盟之前邀请5位专家对联盟伙伴的匹配性和合作者风险进行评估，这两种风险发生的概率和该风险对物流联盟所产生的影响度分别用p■和f■来表示。评语集合U=极高，高，中等，低，极低。邀请5位专家对风险因素X■进行评估，第j个专家的重要程度为W■，评价结果如表1所示：

风险影响程度数值表示，如表2所示：

第i种风险因素的风险度为：

X■=1-1-■w■f■1-■w■p■ （5）

其中：n表示专家个数（这里n=5），代入相应的数值计算可得：

X■=1-1-0.2×0.8+0.2×0.8+0.3×0.6+0.1×0+0.2×0.61-0.2×0.4+0.2×0.6+0.3×0.5+0.1×0.85+0.2×0.65=0.835

同理可得：X■=0.865，X■=0.888，X■=0.963，X■=0.800，X■=0.953，X■=0.779，X■=0.769，X■=0.774，X■=0.941，X■

=0.933。

具体数据如表3所示：

从以上的数据我们可以看出，在这11种风险当中，信任程度的风险度是最高的，其值为0.963，其次是利润分配和信息共享，风险度的值分别为0.953和0.941。在一定的条件下，技术能力和文化冲突等对联盟风险的风险度就比较小。风险等级的区间表示：区间0，0.2表示低风险，区间0.2，0.4表示较低风险，区间0.4，0.6表示中等风险，区间0.6，0.8表示较高风险，区间0.8，1表示高风险。由于等级区间表示范围在0，1之间，故隐含层采用Logsig函数（隐含层节点数为4），输出层采用Purelin转换函数（输出层的节点数为1），建立BP神经网络，对网络进行训练。假设输入层节点数为10，以专家评价法求出的11种风险因素的风险度作为BP神经网络的期望输出值。5位专家打分的风险发生的概率和重要度作为样本的输入，输出7组数据作为训练样本，再用4组数据作为预测输出值，输出值的大小用以上的5个等级来反映风险的大小。

首先是创建神经网络，然后对网络环境初始化，主要是阈值和权值的设定（包括连接权重、隐含层、输出层阈值等），最后输入样本训练值对网络进行训练。当训练到第100步时，训练误差的蓝线达到期望水平并保持稳定，即BP神经网络收敛，训练结束。如图2所示：

经过训练，得到样本输出结果为：0.92315，0.92071，0.93959，0.79772，0.80573，0.79717，0.91989；训练输出结果为：0.82125，0.85374，0.92061，0.89466。

结果分析：从以上的训练结果可以得到该物流联盟的风险范围，因而能够判断物流联盟风险的高低。从输出结果可以看出，在误差允许范围内，第10种风险是信息共享风险，专家评价计算得出的风险度（期望输出值）为0.941，风险等级为极高；而网络训练结果为0.92061，风险等级也为极高。由此说明BP神经网络的分析结果和期望结果基本一致，证明了本文所建立的BP神经网络的可靠性。

4 结 论

对物流鹇粤盟风险进行评估，不仅可以有效地规避物流联盟在建立过程中的风险，而且可以让联盟企业有针对性地选择对应措施。如果在物流联盟组建之前对其风险进行评估，就可以未雨绸缪，采取有效措施将风险降低。BP神经网络能够兼顾多种影响因素，利用人工智能学习的方法达到解决问题的实时性、敏捷性等特点。文章分析了物流联盟风险产生的原因和风险特点，结合BP神经网络分析法对风险指标进行评估，并且对联盟的风险评估方法进行选择，最后使用MATLAB软件中的Nntool工具箱对实例进行分析，验证了文章提出方法的合理性和适用性。但是，该方法的使用有其不足之处：在使用BP神经网络进行训练所需的大量样本不易获得。

参考文献：

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[10] DASTK， TENGBS. Resource and management in strategic alliance making process[J]. Journal of Management， 1998（24）：21-54.

篇11

一、重大税务案件审理类风险与防控

该类风险涉及到的岗位有税务稽查岗、税收法制岗、税收政策管理岗、领导岗。风险易发时间在办理重大税务案件审理之前、之中、之后。具体风险行为分析：

风险行为：重大税务案件审理委员会作出了错误的行政处罚、处理决定。

风险分析：重大税务案件审理委员会在审理过程中，不能准确掌握案件准确定性处理的基础数据和有关情况，导致应当移交司法机关追究刑事责任的案件未移交；或者审理委员会成员，对已经符合移送条件的案件故意不移送；或者对案件的审理在程序、文书证据、案件定性等方面违法或者不准确，审委会作出的处罚、处理决定不正确。这些行为可能导致税务机关承担“不移交案件”的刑事责任。

防控措施：一是判断稽查人员调查取证是否符合相关程序规定，证据是否合法有效，是否依法收集并留存了各种执法依据。二是全面、准确、规范地引用税收法律、法规、规章、税收规范性文件极其具体条款。对于疑难点的政策问题，及时请示上级局给予明确答复，并认真遵照执行。三是按照省局的“一个标准四项制度”，按照规定进行处罚，对特殊情况需要高于或抵于裁量标准的，要说明原因。四是重大税务案件审理委员会要注意把好案件依送关，对涉嫌犯罪的应当制作涉税案件移送书，及时移送司法机关处理。行政执法机关负责人应当自接到移送案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

二、未按规定组织听证类风险与防控

该类风险涉及到的岗位有税务听证岗、领导岗、税收政策管理岗、税务行政复议岗。风险易发时间在作出税务行政处罚决定和税务行政许可决定之前、税务行政复议案件审理之中、税收规范行文件起草之中。具体风险行为举例分析：

例一 风险行为：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，税务行政处罚听证、税务行政许可听证、税务行政复议案件听证、税收规范性文件听证未公开进行，未向社会公告。

风险分析：该行为可能影响听证结果和行政行为的公众信服力，降低税务机关的威信，并可能导致执法行为无效，使税务机关在行政复议和行政诉讼中处于不利地位，具体行政行为被行政复议机关决定撤消或被人民法院判决撤消。违反法定的行政处罚程序、行政许可程序、行政复议听证程序，税务人员可能要承担行政责任。

防控措施：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的以外，听证会应当允许群众旁听，公开进行，接受社会监督，如不公开听证，应当宣布不公开听证的理由。听证公告应在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者政府网站、税务机关网站上刊登，不具备以上公布条件的税务机关，应当在办税服务场所和公共场所通过公告栏等形式向社会公告，同时注意听证公告的证据保留，如在办税服务张贴听证公告，应当采取拍照等形式固定证据。

例二 风险行为：未按规定期限组织税务行政处罚听证、税务行政许可听证行为。

风险分析：该行为可能导致执法行为无效，使税务机关在行政复议和行政诉讼中处于不利地位，具体行政行为被行政复议机关决定撤消或被人民法院判决 。违反法定的行政处罚、行政许可程序的，税务人员可能要承担行政责任。

防控措施：一是提高工作效率，除公告送达听证通知书等一些特殊情况外，税务必须在法定时限内组织听证，根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第五条和〈中华人民共和国行政许可法〉第四十七条第一款的规定，税务机关应当在收到当事人行政处罚听证要求后15日内举行听证，收到申请人、利害关系人行政许可听证要求后20日内组织听证，超期举行听证属于执法程序违法。二是利用计算机设计听证工作流程，置于征管系统里，对于要求举行听证的案件，计算机随时提醒税务机关按时组织听证，提高具体工作人员责任心，加强内外部的监督。

三、税务行政复议类风险与防控

该类风险涉及到税收法制岗和领导岗，风险易发时间在办理税务行政复议案件之前、之中、之后。具体风险行为分析：

例一 风险行为：受理税务行政复议的机构对行政复议申请未按规定受理；对应当受理的行政复议申请无正当理由不予受理；对作出的《受理行政复议通知书》或者《不予受理复议裁决书》未按规定期限送达；对申请人按照规定提出的抽象行政行为审查申请不予处理或答复。

风险分析：行政复议机关或机构不履行法定的行政复议职责，产生不作为和消极作为的行为，直接负责的主管人员和其他直接责任人员被依法给予行政处分，在行政诉讼中存在败诉的风险。

防控措施：一是行政机关的负责人要对行政复议高度重视，加强行政复议机构建设，杜绝有案不收、有案不办的案件发生。其次，行政复议机构要严格按照《税务行政复议规则》的第44条的规定进行审查，对同时符合八项规定条件的，应当受理，并制作《受理复议通知书》送达申请人；对不符合法定要件的，可以受理后驳回复议申请；对属于行政复议受理范围，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当决定不予受理，并告知申请人向有关行政复议机关提出；对行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，行政复议机构可不经内部审批程序，在收到申请之日起5日内，制作《复议申请补正通知书》，告知申请人需要补正的事项和合理的补正期限。补正后，复议机构根据申请人补正的情况可以分别作出处理。二是注意对抽象行政行为的行政复议处理。申请人认为税务机关具体行政行为所依据的以下4类规定不合法，在具体行政行为申请复议时一并提出的，或者在作出行政复议决定以前提出了审查申请的，税务机关应当受理：一是国家税务总局和国务院其他部门的规定；二是其他各级税务机关的规定；三是地方各级人民政府的规定；四是地方人民政府工作部门的规定。受理后，审查确定本机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

例二 风险行为：被申请人在规定期限内未按照具体行政复议决定的要求重新作出具体行政行为，或者违反规定重新作出具体行政行为的。

风险分析：被申请人（税务机关）不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分，重新作出的具体行政行为违法的，可能导致税务机关在诉讼中败诉。

防控措施：一是对“重新作出具体行政行为”的认定。行政复议法及实施条例未规定何为“重新作出具体行政行为”。因此，可以参照《关于行政诉讼法的若干解释》第五十四条的规定：被申请人重新作出的具体行政行为与原具体行政行为的结果相同，但主要事实或者主要理由有改变的，即属于重新作出具体行政行为。二是重新作出具体行政行为的期限规定。《行政复议法》及实施条例对被申请行政机关重新作出具体行政行为的期限没有规定。如果税收相关法律、法规有规定税务机关作出具体行政行为期限的。依照规定作出，如果没有规定期限的，应当按照《行政复议法实施条例》的规定，在60日内重新作出具体行政行为。三是对新的具体行政行为不服的，申请人仍然可以申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

四、税务行政诉讼类风险与防控

该类风险涉及到的岗位有税务行政应诉岗、领导岗，风险易发时间在税务行政诉讼之中、之后。具体风险行为分析：

例一 风险行为：未按照人民法院通知的开庭时间应诉，无正当理由拒不到庭，因特殊情况或不可抗力不能按时出庭的，未向人民法院申请延期开庭。

风险分析：被告无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决，除在庭前交换证据中没有争议的证据外，被告提供的证据不能作为定案的依据，可能使税务机关在行政诉讼中处于不利地位，导致税务机关败诉，并影响税务机关的声誉。如税务人员渎职、失职的，可能要承担行政责任。

防控措施：根据《行政诉讼法》第四十八条规定：“经人民法院两次合法传唤，原告无正当理由拒不到庭的，视为申请撤诉；被告无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。”同时《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第三十六条规定：“经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据，但当事人在庭前交换证据中没有争议的证据除外。”税务机关应加强法律知识学习培训，树立在行政诉讼中法律地位平等理念，改变官僚作风，塑造亲民形象。税务机关法定代表人或诉讼人应按时出庭应诉。

例二 风险行为：税务机关不服人民法院的第一审判决或裁定的，未在法定期限内向人民法院提起上诉。

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关键词 农村集体土地；拆迁补偿评估；房地产估价机构；风险；防范对策

中图分类号 F293.3 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2014）06-0295-02

Risk and Countermeasures of House Relocation Compensation Assessment of Rural Collectively Owned Lands

ZHAN Hai-bin

（College of Administration，Hubei University of Arts and Science，Xiangyang Hubei 441053）

Abstract The internal and external risks that real estate appraisal agency faced in house relocation compensation assessment on rural collectively owned lands were showed，and corresponding risk prevention countermeasures were also put forward.

Key words rural collectively owned lands；relocation compensation assessment；real estate appraisal agency；risk；prevention countermeasures

我国正处于城市化高速发展阶段，城市市区范围不断扩大，越来越多的农村集体土地被征用为国有建设用地项目，均面临着拆迁补偿评估。目前拆迁补偿评估业务正成为许多房地产评估机构重要的业务来源与收入来源。但由于拆迁补偿评估涉及到多方面利益关系人，存在着诸多利益博弈，国内有些学者在这些方面已有相关研究[1-2]。房地产拆迁补偿评估机构不仅面临公司本身评估技术水平以及内部评估人员业务水平不足所带来的风险，同时也面临着拆迁评估过程中受众多利益关系人影响导致的评估结果不合理不公正所带来的风险。该文主要分析农村集体土地上房屋及附着物拆迁补偿评估过程中估价机构如何规避面临的风险。

1 拆迁补偿评估中面临的内部风险

房地产估价机构在拆迁评估过程中面临的内部风险主要包括估价机构本身的估价技术水平不足和管理水平不足导致的内部风险。

1.1 估价技术水平不足导致的内部风险

房地产估价机构在拆迁补偿评估过程中技术水平不足主要可以归纳为以下几点：一是拆迁评估前的准备不足。主要包括物资准备与人员准备不足导致的技术水平问题。物资准备不足，例如评估前准备的测量器材的数量、类型以及其测量的准确精度是否达到相应拆迁评估测量要求，因此拆迁评估前应充分做好拆迁评估中需要的相关物资准备。二是拆迁评估程序的不规范。房地产估价机构在拆迁评估过程中必须遵照拆迁评估业务流程，拆迁评估程序不符合规范也会带来一系列内部风险。三是拆迁现场测量结果不准确。这是房地产估价机构在从事拆迁评估业务时最容易引起最终出具的估价结果不合理的内部风险，并且最容易导致一系列的经济纠纷。常见的有以下情况：房屋面积测量不准确；房屋结构确定不合理；附着物现场测量与清点不合理[3]；现场调查表填写不规范、不清楚[4]。四是估价机构出具的拆迁评估结果不合理。由于拆迁评估业务量大，涉及到众多的评估数据处理，因此房地产估价机构在进行内业处理时，容易出现一些问题，包括：在向电脑中输入数据出现的错误；评估确定的估价对象折迁补偿价格不合理。

1.2 管理水平不足导致的内部风险

房地产估价机构在经营过程中必须完善公司管理制度，特别在房地产拆迁评估过程中风险防范更要求建立完善的制度保障。目前常见的房地产估价机构在拆迁评估过程中管理水平不足导致的风险主要由以下因素影响。一是拆迁评估业务人员的培训管理问题[5]。二是拆迁评估过程中房地产估价机构估价人员的责任以及奖惩制度的落实问题。拆迁评估业务一般需要由众多人员组成的估价业务队伍进行，涉及人员多，跨越时间长，一些房地产估价机构由于缺乏完善的责任与奖惩制度，当最终拆迁补偿估价结果报告出现问题时，最容易导致估价人员相互推脱责任的情况发生。

2 拆迁补偿评估中面临的外部风险

2.1 来源于委托方单位个别人员的外部风险

拆迁补偿评估业务是房地产估价机构接受委托方的委托对待拆迁范围内的估价对象按照当地拆迁补偿文件进行公正、客观、合理的评估。委托方主要是拆迁所在地的当地政府一些职能部门，房地产估价机构估价人员在拆迁评估业务过程中需要经常与委托方相关人员加强交流与沟通。这一方面有利于估价人员更好地按照委托方的合理要求顺利完成拆迁评估业务，但同时另一方面在一些地方也存在着委托方单位的个别人员故意干涉房地产拆迁估价人员独立、客观、公正地进行估价活动，影响拆迁补偿评估结果的客观合理性。特别是对于工业厂房拆迁补偿评估，由于涉及的补偿金额比较大，并且被拆迁的工业厂房产权所有人在当地一般都有较广泛的人脉关系，因此被拆迁房屋及附着物产权所有人一般通过委托方的一些人员对估价机构的估价人员的估价活动进行干涉，达到提高拆迁补偿金额的目的。

2.2 来源于拆迁补偿评估中估价对象产权所有人的外部风险

房地产估价机构估价人员在拆迁评估业务中要直接面对拆迁评估范围内房屋及附着物产权所有人。在这过程中，估价人员要与待拆迁范围内的估价对象产权所有人就估价对象的状况进行询问了解，并且现场进行调查评估也需要估价对象产权人的积极配合。当然在这过程中估价对象产权所有人一般能积极配合估价人员完成拆迁评估业务，但同时可能面临拆迁范围内房屋及附着物产权人对估价人员正常估价活动的消极影响。特别是对于内部风险控制措施不完善的房地产估价机构，其估价人员在拆迁评估过程中如果责任与奖惩制度具体落实不到位，就容易滋生房地产估价人员与估价对象产权所有人的利益勾结，影响拆迁补偿结果的客观合理性。

3 拆迁补偿评估中估价机构风险防范对策

通过以上所述的房地产估价机构在拆迁评估过程中所面临的内部风险与外部风险分析，估价机构与估价人员在拆迁补偿评估中如果不建立相应的风险防范措施，一旦风险真正产生，房地产估价机构与估价人员将面临着高额的经济赔偿，风险严重的可能导致估价人员面临刑事处罚，这种情况在我国已有发生。

3.1 内部风险防范措施

房地产评估机构对于拆迁补偿评估业务面临的内部风险如上文所述，在此，主要从以下几个方面阐述内部风险防范措施。

3.1.1 加强对拆迁评估技术人员的培训。首先，在拆迁评估人员现场调查前必须进行相关技能培训，培训内容主要包括相关测量仪器的正确使用，这方面至关重要，因为目前我国许多集体土地上的房屋一般情况下都没有房屋所有权证，因此拆迁评估时房屋面积需要估价人员现场测量，而房屋面积的准确性对评估结果的影响很大，也关系到被拆迁房屋所有人的合法权益，不能多评，亦不能少评；同时现场调查人员的培训内容还包括现场调查的正确流程、现场调查的内容及调查表格的填写规范及填写时字迹清晰的要求等。其次，拆迁评估内业处理人员的培训，包括调查表格数据如何正确输入电脑，输入数据后输入人员至少要对输入的数据与相应的调查表核对1遍，在此基础上由其他内业处理人员进一步复核，在确定无误的情况下安全保管好输入的数据；出具估价结果报告人员的培训，其内容包括如何正确对估价对象合理定价及估价报告如何正确撰写[6-7]。

3.1.2 估价机构对估价人员的责任与奖惩制度落实。拆迁补偿评估业务一般需要多人共同完成外业调查与内业处理工作。因此，必须清楚地划分拆迁评估人员各自的工作职责，实行奖励与惩罚相结合的公司制度，具体包括以下措施：一是外业调查表格的填写规范要求。外业调查人员一方面必须在调查表格上详细规范地填写调查对象的相关内容，同时在外业调查表上填写调查时间、调查人员以及填表人员等相关信息，为防止以后调查表格填写内容出现问题可以追溯相关外业调查人员的具体责任，防止外业调查表格不填写相关调查人员时以后出现问题外业调查人员的相互推脱责任。二是内业处理时相关人员责任明确划分。这主要包括外业调查数据的电脑录入人员和撰写、审核房地产估价报告的房地产估价人员的具体责任划分。数据录入人员需要在录入的电子表格上注明录入人员的姓名，而估价报告的撰写人员以及审核人员必须在估价报告转运表上填写相关估价人员姓名，特别在此强调，估价报告审核人员除了在估价人员估价报告撰写好之后认真审核，还必须加强估价报告纸质打印好之后的认真审核，确保估价报告估价结果的客观合理[8-10]。

3.2 外部风险防范措施

房地产估价机构在从事拆迁补偿评估时面临的外部风险主要来自委托方以及拆迁估价对象产权人2个方面。首先分析来源于委托方的外部风险分析。目前在我国，拆迁评估机构主要接受拆迁评估对象所在地方政府职能部门的委托，因为拆迁评估所涉及房屋拆迁补偿金额一般较大，委托方的一些人员不排除可能受拆迁估价对象产权人的利益贿赂，为拆迁估价对象产权人争取不合理的利益，利用其是委托方的身份，干预影响房地产拆迁评估机构的出具的评估结果，给房地产评估机构可能带来严重风险。同时，拆迁估价对象的产权人也可能为了获得更高的不合理的拆迁补偿，通过对拆迁评估业务委托方的一些人员以及估价机构拆迁评估人员进行利益贿赂，这同样也可能会对从事拆迁评估业务的房地产估价机构带来灾害性的风险。对于此类外部风险，房地产估价机构应在做好防范内部风险的基础上，对估价机构从事拆迁评估人员进行外部风险防范教育，特别是要制定严格的公司制度，如果由于估价机构内部人员参与虚假拆迁补偿评估现象发生，房地产估价机构要出台具体严厉的惩罚制度，对这类不遵守房地产估价师职业道德人员要剔除出估价行业，情节严重人员可能要进行刑事处罚。特别要强调，房地产估价机构在拆迁评估外部风险防范上，房地产估价机构的法定代表人及主要负责人一定要以身作则，在拆迁评估业务中坚持合法、公平、公正的评估原则，不能因为利益驱动而违背职业道德和触犯法津[11-12]。

4 结语

由于我国目前正面临着城镇化的高速发展，房地产估价机构承担着大量的征地拆迁补偿评估业务，公平、公正的拆迁补偿评估结果对于地方政府推进拆迁项目顺利完成以及对于社会的稳定均起到至关重要的作用。因此，从事拆迁补偿评估业务的房地产估价机构需要严格遵守房地产评估行业准则，清醒地认识到拆迁补偿评估过程中其面临的内部与外部风险，并且为此做好各种防范措施，以保障房地产估价机构本身以及整个房地产估价行业的健康持续发展。

5 参考文献

[1]占辉斌，郭锦墉，詹海斌，等.Shapley-value法在战略联盟利益分配中的应用[J].商业研究，2005（19）：35-37.

[2] 詹海斌，占辉斌，吴群.江苏省城市地价水平的空间自相关分析[J].统计与决策，2011（20）：102-104.

[3] 张勇.深入研究补偿条例，巩固开拓估价业务[J].中国房地产估价与经纪，2011（1）：1.

[4] 王敦.农村集体土地产权调查中地块编号方法的实践与研究[J].国土资源科技管理，2011（5）：121-126.

[5] 诸葛剑平.企业人力资源混合配置模式研究[J].商业研究，2005（19）：154-156.

[6] 王忠郴.当前房屋拆迁补偿评估刍议[J].企业经济，2006（7）：17-18.

[7] 冯书剑.四川省城市房屋拆迁补偿评估管理办法[J].资源与人居环境，2004（9）：5-6.

[8] 古学.城市房屋拆迁补偿评估的特征和作用[J].蜀都房地产，2004（A02）：25-26.

[9] 王锡光.桂林市建立公平、公正、公开的房屋拆迁补偿评估机制的探索[J].中国房地产，2004（4）：67.

[10] 杨建华.建立公平、公正、公开的房屋拆迁补偿评估机制[J].中国房地产，2003（7）：1.

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【关键词】 雷电灾害风险评估 建筑物防雷设计 计算结果差异性

1 材料与方法

1.1 建筑物基本情况

该住宅楼位于盐城市区，地形平坦，交通便利，建筑物长：54.4米、宽：16.7米、高89.0米，共28层，距其约28米处有更矮的建筑物。建筑物的尺寸即：L=54.4m，W=16.7m，H=89.0m。

1.2 雷电灾害风险评估计算

参照规范：GB/T 21714.2/IEC 62305-2 雷电防护 第二部分：风险管理。

火灾风险：低 rf=0.001 灭火设施：灭火器、消防栓 rP=0.5 特殊危险：中等惊慌 hz=5 内部系统：P+S 雷击密度：Ng=3.89[次/（km2.a）];位置因子：Cd=0.5;环境因子：Ce=0.1 Lc=1000m 土壤电阻率：ρ=27.66Ω・m。

该住宅楼及入户线路的截收面积计算：

Ad=LW+6H（L+W）+9π（H）2=262723.34m2

A1（P）=[LC-3（Ha+Hb）]=3855.34m2

Ai（P）=25LC=131491.88m2

A1（S）=[LC-3（Ha+Hb）]=3855.34m2

Ai（S）=25LC=131491.88m2

该住宅楼及入户线路年预计雷电闪击次数计算：

ND=NgAdCd10-6=0.5110次/年

NL（p）=NgAlCdCt10-6=0.0007次/年

NI（p）=NgAiCeCt10-6=0.0512次/年

NL（s）=NgAlCd10-6=0.0037次/年

NI（s）=NgAiCe10-6=0.2558次/年

该住宅楼雷电灾害风险分量计算：

根据RA=ND×PA×ra×Lt

RB=ND×PB×h×rP×rf×Lf

RU=（NL+ND/a）×PU×ra×Lt

RV=（NL+ND/a）×Pv×h×rP×rf×Lf

R1=RA+RB+RU+RV

得出R1=17.9974×10-5

对于该住宅楼风险R1=17.9974×10-5比可接收风险值RT=10-5 的值高，所以需要对建筑物进行防雷保护。

为达到技术与经济的最佳方案先采用三类防护措施：

则PB=0.1 PSPD=0.03 PA=0。

根据三类防护措施所得的风险值：

R1=1.2809×10-5

如上所述，采取三类防护措施后，该住宅楼风险R1仍比可接收RT=10-5的值高。

为了更有效的保护该住宅楼，采用二类防护措施：

PB=0.05 PSPD=0.02 PA=0。

根据二类防护措施所得的风险值：

R1=0.6410×10-5

如上所述，采取二类防护措施后，该住宅楼风险降至可承受风险值之下，即：R1<10-5。

综上所述，根据GB/T 21714.2/IEC 62305-2雷电防护 第二部分：风险管理得出该住宅楼应按照第二类防雷要求设计。

1.3 建筑物防雷分类计算

参照规范：《建筑物防雷设计规范》（GB50057-2010）

校正系数k：根据该住宅楼的实际情况，k取1;

雷击大地的年平均密度：

盐城市区近40年（1971年-2010年）的年平均雷暴日（Td）为28.7天，则

Ng=0.1Td=2.87次/（km2.a）;

由于该住宅楼H=89.0m，小于100m，则每边扩大宽度

D==99.39m

在其2D范围内有比它更矮的建筑物，则等效面积：

Ae=[LW+（L+W）+πH（200-H）/4]・10-6

=0.01573km2

建筑物年预计雷击次数：N=kNgAe=0.05次/a

可知，该住宅楼年预计雷击次数0.05次/a≤N≤0.25次/a

综上所述，根据《建筑物防雷设计规范》（GB50057-2010）得出该住宅楼应划为第三类防雷建筑物。

2 浅析计算结果的差异性

由于采取的规范不同，所以计算的方式也不同，但对于建筑物防雷而言，某些因子是必然要采用的。例如：年预计雷击次数、截收面积等。

（1）年预计雷击次数：雷电灾害风险评估过程中，年预计雷击次数Ng是采集该项目地理位置参数，根据其中心经纬度，通过雷电监测系统，统计分析该住宅楼3.5km范围内5年（2006～2010）地闪资料得出的（见图1）。

闪电定位仪：是一种监测雷电发生的气象探测仪器，是指利用闪电辐射的声、光、电磁场特性来遥测闪电放电参数的一种自动化探测设备，并把经过预处理的闪电数据实时地通过通讯系统送到中心数据处理站实时进行交汇处理，可全天候、长期、连续运行并记录雷电发生的时间、位置、强度和极性等指标。

《建筑物防雷设计规范》中，年预计雷击次数Ng是根据当地气象台、站资料确定年平均雷暴日后计算得出。

雷暴日：在指定区域内一年四季所有发生雷电放电的天数，用Td表示，一天内只要听到一次或一次以上的雷声就算是一个雷电日。通常情况下，距离观测点15km以内的雷电可以听到其雷声，超出此范围的雷电不能够被听到，也就是说，该指定区域的范围是以观测点为圆心，以15km为半径的圆形区域。

这里的雷声既包括云地闪发出的，也包括云内闪和云际闪发出的，所以雷暴日并不能准确表征地面落雷的频繁程度。而上述的雷电监测数据是利用闪电定位仪对闪电放电参数得出的，其不仅可以接收地闪，还能接受到云闪，我们可以通过程序选择利用它所接受的地闪，从而更加准确地计算出某一地区某一时段雷击大地次数，所以对建筑物防雷而言，雷电监测数据Ng更准确且更具实际意义。

（2）截收面积：雷电灾害风险评估中，对于平坦大地上的孤立建筑物，截收面积Ad是从建筑物上各点，特别是上部各点（见GB/T 21714.2/IEC 62305-2雷电防护 第二部分：风险管理 图A.1）以斜率为1/3的直线全方位地面投射，在地面上由所有投射点构成的面积。可以通过作图法或计算法求出Ad。

由GB/T 21714.2/IEC 62305-2雷电防护 第二部分：风险管理图A.1可知，在雷电灾害风险评估计算时，建筑物截收面积的计算中其每边扩大宽度约3H。

《建筑物防雷设计规范》规定，当建筑物的高H小于100m时，其每边的扩大宽度按公式D=计算确定（见GB50057-2010图A.0.3）。

如上所述，两规范截收面积的计算方法也有所不同。

在《建筑物防雷设计规范》中，k──校正系数，在一般情况下取1，在下列情况下取相应数值：位于旷野孤立的建筑物取2;金属屋面的砖木结构建筑物取1.7;位于河边、湖边、山坡下或山地中土壤电阻率较小处、地下水露头处、土山顶部、山谷风口等处的建筑物，以及特别潮湿的建筑物取1.5。不难发现校正系数k反映的是建筑物所处的位置和环境，而这些在《雷电灾害风险评估规范》表A.2、A.5表述更为详细。

除以上因子外，雷电灾害风险评估针对特定的项目还考虑了其它种种因子，在此就不一一例举了。

综上所述，运用不同的规范进行防雷类别计算，对于某些建筑物计算结果存在差异具有一定的必然性。因为《建筑物防雷设计规范》（GB50057-2010）是一种基本规范，而《雷电灾害风险评估规范》（GB/T 21714.2/IEC 62305）对项目更具有针对性，考虑甚至更为全面。

3 结语

本文根据《雷电灾害风险评估规范》（GB/T 21714.2/IEC 62305）及《建筑物防雷设计规范》（GB50057-2010）计算得出，盐城市某住宅楼防雷类别的计算结果不一致，通过简单的分析可知雷电灾害风险评估结论因更符合项目特点、更经济有效、更科学实用。所以说，大型建设工程、重点工程、爆炸危险环境等项目进行雷电灾害风险评估是非常必要的。

参考文献：

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一、组织领导

成立局社会稳定风险评估工作领导小组

二、风险评估的范围

国有土地上涉及房屋征收与补偿项目的房屋登记中涉及大额抵押。在建工程抵押与预抵押。土地与房屋分押登记和撤销登记等类型的，行政处罚涉及停产停业、没收非法所得以及罚款等适于一般程序的均应实行社会稳定风险评估。

三、风险评估的内容

1、国有土地上涉及房屋征收与补偿项目。实施是否符合法律、法规、政策的要求；是否按照法定程序逐一逐次落实；征收补偿标准是否符合房地产市场行情；征收资金、补偿方案是否落实和通过；征收区域内民情民意满意度；征收过程中可能引发的其他不稳定因素分析；防范对策和处置预案。

2、房屋登记项目。房屋抵押中的大额抵押、土地与房屋分押、在建工程抵押与预抵押是否严格按照相关法律、规章办理；受理要件是否齐备；适用法律是否得当；是否会带来较大风险和社会风险。撤销登记中是否调查取证达到证据充分；程序合法；适用法律得当；是否告知当事人或与当事人进行事前沟通；可能带来的行政风险、经济风险和司法风险预测。

3、行政处罚案件。行政处罚是否严格依法定程序实施；相对人对处罚事先告知的反映；可能带来的司法风险预判。

四、工作制度

1、明确责任主体。按照“谁管理、谁负责”和分级负责原则，对属于风险评估范围内的项目由具办部门的负责人或分管局长提出评估申请和初步意见，局社会稳定风险评估工作领导小组负责审定。