风险价值分析精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇风险价值分析，期待它们能激发您的灵感。

篇1

[关键词]风险刑法;价值分析；适用分析

随着经济全球化的趋势，我国的经济实现了飞速的增长，人们的生活也面临着诸多改变，在这些发展变化中，风险也在不断产生。特别是互联网的普及，增加了很多的网络风险，我国的传统刑法对于这些新的风险并没有严格的规定，因此风险刑法的产生是适应社会发展的，本文将重点分析风险刑法存在的价值和适用性。

一、风险刑法和传统法律的不同之处

所谓风险刑法，是指由于社会和经济的发展，使人们的生活产生很多的不可预知的风险，严重影响人们的生活并扰乱了社会的秩序，从而采取相对于传统刑法的以抵御风险社会的新型刑法，以此来减少风险并为风险提供理论依据。传统刑法，是以法益侵害和罪责作为归责的基础而建立起的体系，是我国具有最高效力的法律之一，我国现今的刑事法律体系内容已经较为周详，规则严谨，但从另一方面看，新型犯罪与不同的风险层次已经动摇了这种稳定的理念与规则，致使一些违法犯罪从中逃脱，对整个社会造成威胁。刑法中的规定和框架相对较大，对社会和生活存在的风险没有详细的界定。对风险行为可以用次层级法律或行政法规解决的，就不必动用刑法。所以风险刑法应运而生，风险社会的出现必将促使刑法体系的前进与现实适应。风险是决策的结果，因而它的负面结果是归因于决策者的决断，而且风险无法依靠经验法则来判断，所以它促使人们必须对刑法理论重新认识，从而对社会和生活中常见的风险进行规范并提出合理的惩罚规定，以减少和杜绝社会风险的发生。

二、风险刑法的界定

（一）主要要素。传统的刑法以当事人对事物和人产生严重的后果，并且存在主观意愿对危害他人和事物的行为进行判决和惩治。但随着社会风险的增加，很多人对风险没有预知和控制，当事人有意识但在没有造成巨大损害时，风险刑法可以对其加以归责，并予以处罚，这不同于传统的刑法对造成危害后再进行惩治。（二）行为要素。风险刑法充分使刑罚得到细化并且全面发展，可以树立社会风气，降低社会风险，维护社会的正常秩序。风险刑法对当事人的行为作出处罚，而传统的刑罚是对当事人造成的结果进行处罚。

三、风险刑法的价值分析

风险刑法的价值主要体现在维护秩序和自由上。在维护秩序方面，风险刑法维护了社会的安定，缓解了社会风险，促进了传统刑法的不断完善。在自由方面主张把刑罚扩大化，和传统刑法主观要求有些相背离。（一）风险刑法理论价值分析。风险刑法是随着社会风险的增加而产生的。在当今社会，风险无处不在，充斥在人们的工作和经济中。和传统刑法相比，风险刑法的理论基础更适应社会的发展趋势，例如，风险刑法可以维护经济秩序。（二）风险刑法归责要素价值分析。风险刑法采用归责的原则。只要当事人产生了具有产生危害的行为，不管当事人对自己的行为是否认知，也不管当事人的危害行为与结果之间是否有直接关系，一旦作出危害性的行为，就对其进行处罚。1.风险刑法归责要素秩序价值分析。当今的社会风险越来越大，传统刑法没有全面对社会时下存在的风险作出理论依据，并且传统刑法重视产生的结果，但是很多危害行为，如果在产生结果以后才对其严加惩治并不能解决问题，还会给社会造成较大的损失。同时，传统刑法要求国民全面了解并遵守，这在实行上有些困难，因为很多犯罪人员对自己行为产生的后果认识不清。风险刑法把刑法扩大化、全面化，有利于为人们创造安定的社会秩序。风险刑法充分使刑罚得到细化并且全面发展，可以树立社会风气，降低社会风险，维护社会的正常秩序，更适应社会的发展。2.风险刑法归责要素自由价值分析。风险刑法主张对当事人的行为进行归责，并进行惩治。这一点区别于传统刑法重视对结果的惩治。风险刑法的归责要素和传统刑法的理论有很大的不同。风险刑法有很大的惩治空间，但是没有重视犯罪人的责任，所以风险刑法在实施上要注意合理取舍。但是风险刑法对行为进行惩罚，可以在没有产生严重的危害后果时及时进行惩处，从而减少了犯罪行为，避免产生重大的影响。（三）风险刑法保护利益价值分析。传统的刑法重视产生的结果，即对犯罪当事人产生的危害后果进行归责。传统刑法所保护的法益侧重于具体、个人、人本性的法益。而风险刑法则侧重于抽象的、非个人、非人本。由于我国政治、经济等各方面整体水平的提高。有些问题一旦产生就是大问题，并且可以影响整个世界。例如环境问题和食品安全问题，这些与人们的日常生活息息相关，一旦发生问题，受危害的不仅仅是几个人，而是整个社会，更有可能侵犯国家的利益。因此很多犯罪行为是没有具体的受侵害对象，没有明确的目标的。所以风险刑法没有根据具体的受侵害对象为前提，而是通过对可能造成危害的犯罪行为进行惩治，力求从根本上减少犯罪行为的发生。1.风险刑法保护法益秩序价值分析。风险刑法保护法益集中于抽象、非个人、非人本的法益。有助于缓解和解决风险社会的不负责任的问题，并可以缓解人们对传统刑法的信任危机，并且切实维护了社会的秩序、保障了社会的安定。2.风险刑法保护法益自由价值分析。我国传统的刑法，对很多社会存在的问题并没有合理全面的行为规范，并且刑法保护的是个人的具体法益。风险刑法只能作为刑法的补充和辅助，如果我国全面实行风险刑法，会导致刑罚范围加大，致使社会秩序混乱。同时风险刑法只是对犯罪当事人的行为制定一个大的框架，没有明确概念和界定。

四、风险刑法的适用

刑法是维护社会正常运转的基础，时代在进步，经济在发展，刑法也应跟上时代的步伐积极进行调整。尽管我国的刑法体系已日益完善，但是目前我国的传统刑法对这些新的风险并没有进行严格规定，由于传统的刑法没有全面对社会时下存在的风险作出理论依据，所以风险刑法应运而生，风险刑法把刑法扩大化、全面化。虽然风险刑法和刑法价值有矛盾的地方，并存在一定的风险，但是任何的事物都是有利有弊的，并不能因为风险刑法存在一定的问题就对其积极作用全盘否定。我国传统的刑法也存在有待完善的地方，如果一如既往地坚持使用传统的刑法，只会造成传统理论停滞不前，同时不能适应当今的社会。但是也不能盲目地全面推行风险刑法，这会给刑法体系造成混乱。风险刑法在犯罪的构成上和传统刑法有明显的区别，风险刑法的理论并不能完全取代传统的刑法理论，也不会动摇传统刑法的地位。风险刑法是对传统刑法的补充。刑法作为我国具有最高法律效力之一的法律是经过长期的实践证明的，刑法的理论是适应社会发展的，尽管目前对新的风险缺少相应的规范，但是刑法的大方向和理论是不可动摇的。风险刑法针对目前的社会风险作出相应的惩罚和规范，适应当前社会的发展，但也只能作为刑法的一个分支，起到刑法的辅助作用。因此，对于风险刑法的适用，要持严谨的态度，找到风险刑法在刑法下可以适用的方面和定位，更好地维持社会秩序，充分保障人民的权益。可在急需使用风险刑法时采用风险刑法，国家通过具体的立法将风险刑法和传统刑法相融合，在大的刑法环境下，充分发挥风险刑法的积极作用，维护社会的安定和秩序。（一）风险刑法的适用原则。风险刑法从拫本上来说也是刑法的分支，刑法在应用上会给公民的权益和自由带来一定的规范和限制，因此要重视风险刑法的适用性。1.目的正当性原则。风险刑法的目的在于使刑法范围扩张化，从而更好地维护社会的秩序和人们的权益，在具体的运用中，必须坚持目的正当性。风险刑法侧重于抽象的、非个人的、非人本的法益，而在大多数情况下公共利益可以通过风险刑法得以维护。比如环境问题、食品安全问题、互联网问题，等等，如果在早期实行风险刑法对其进行严格惩治，就可以减轻危害。从而维护社会的秩序。2.手段必要性原则。手段必要性原则也可以说是最小侵害原则。刑法作为维护社会秩序的法律，可以采用其他手段解决的问题不可以适用刑法，因此，风险刑法不到万不得已的情况下不应该被适用，只有在刑法不能发挥有效作用时，风险刑法才有适用的环境，才可以得到适用。（二）风险刑法的实现。在充分明确风险刑法的基础上，应该思考风险刑法应如何和我国传统刑法相融合。虽然风险刑法具有相应的适用环境，但是不能威慑到我国刑法的地位，也不可能单独设立专门的风险刑法，因此要让风险刑法得以应用，就必须和我国的传统刑法相融合，使其作用得到更大的发挥。

五、结语

篇2

什么是创业资本？在一个公司的融资阶段中，它是处于公司创业阶段的一种投资，恐怕大家都不否定，不管是在西方资本市场，还是在中国的资本市场，作为创业资本的需求者和投资者，都有不理性的情绪。那么作为投资者来讲，是需要回报，但是这种回报更多的是看在二级市场的退出或者套现，当然这对于风险资本来讲，是至关重要的。但是，资本市场的发展本身更需要创业资本追求这种价值实现的一种理性的过程，可以讲，资本市场发展的根本在于创业资本。创业资本市场的形成，对我国金融和证券市场正在产生着深刻的冲击，在这个意义上讲，创业资本应该是生产力发展从某种程度上的一种创业资源，创业资本是一种有利的推动力。

那么，作为创业资本来讲，它的投资既要体现公司的质量，但是问题的另外一个方面，创业资本的价格还在于它培育公司的价值。那么在资本市场上，对公司价值面的分析和理性的价值评估，应该讲是资本市场现在最重要的一个方面，那么对于一个公司的质量怎么看，可以讲，从投资者和监管部门、资本市场来看，有一致的地方，也有不一致的地方，不同的投资者，包括风险投资者、投资家来看，他当然要看公司业务的进展和所处的阶段，这个公司经营的概念，它的商业模式，资产的盈利性，公司的成长性和持续性，还有公司的管理层，还有公司其他的投资计划和发展规划，等等这些因素。但是，作为公司的质量来讲，从培育资本市场的角度来讲，又要满足资本市场对于公司质量的全方面的要求，除了刚才投资者所看重的这些质量的方面以外，所要关注的是公司的规范运作，或者叫合理性、规范性，这应该是公司质量一个很重要的方面。而我想公司质量和投资者追求的价值也应该是不矛盾的。

风险资本参与公司价值的培育，从中国的实际情况来看，很重要的一个方面，是参与公司IPO的改制重组和公司治理的改善重组，那么公司要进入资本市场，必须要公司化，进行公司化改造，基本上的企业，包括民营企业为背景的或者是国有企业为背景的，都需要进行规范的改制重组，规范的改制重组是公司进入资本市场实现它的价值的一个前提。我们发行上市所关注、所审核的，大部分是要求公司进行IPO的改制和重组，改制当然是建立起公司规范运作的这种机制和良好的公司治理结构，那么重组主要是涉及到公司的业务、资产、人员、机构、财务五个方面的一些有效的组合。那么改制重组，它要遵循的应该是这么一些目标，主要是公司要形成一个清晰的发展战略目标和导向，积极的进行资源的合理的重组和配制。第二个原则，公司要通过改制重组起来起直接面向市场，自主经营、独立承担责任和风险的这么一个主体，公司还要建立公司治理的规范基础，促进公司治理结构的规范运作，再一个公司要有效的避免同业竞争，尽量减少规范关联交易，再有需要规范的就是突出主营业务，形成核心竞争力。

我想公司治理结构的建立，在我们国家现在，不管是从监管当局来讲，还是从市场投资的需要来看，都是现在我们整个市场的一个核心问题，公司治理大家都清楚，它反映了市场经济最本质的内涵，是公司作为一种特殊的资合结构的一种运行和保障，也是包括各种监管在内的，工商、税务等等监管为基础，公司治理是市场文化的一种微观反映，可以讲它是由股份有限公司这种有限原则、有限的特征所引申出来的市场经济的民主、协作、信用、自律、开放、法制精神等等这些内涵，而这些内涵可以讲是公司长远发展的基础，也是整个资本市场健康运行、赖以生存的基础。因此，现在的公司治理联同投资者教育是现在证券监管当局抓的两项主要的工作。

公司治理的内涵非常丰富，我想作为创业投资资本家来讲，不管是来自境外的风险资本，还是境内的风险资本，我想维护公司的治理，促进公司治理的持续改善，这应该是风险资本参与公司价值创造最重要的一个方面。

那么企业的创业投资及其价值的实现，往往是离不开中介，特别是在公众公司要进入资本市场，离不开中介，那么可以讲，由创业资本与包括投资银行、律师、注册会计师、评估师等等中介机构，共同的来辅导、培育、促进公司改善治理结构这方面，它们应该发挥更大的作用。

那么我想着重把我的讲题引到下面一个部分，创业资本的价值实现，这个大家都清楚，我们特别关注的是资本市场，特别是在我们国家来讲，主要是二板市场，联系更紧密。可以讲中国证券市场发展了十年，我们现在正在推行资本市场的发行制度的改革和创新，可以讲，为我们创业资本价值的实现创造了前所未有的机遇，我们国家的证券市场经过十余年的发展，现在已经成为社会资源配制、结构调整的一个重要舞台。资本市场的发展无疑为创业资本与整个社会生产力，与我们的企业家，与高新技术、与具有创新的经营的理念、与整个生产力发展最先进的部分，可以说这种结合已经提供了一个重要的市场的基础。那么，我们国家资本市场的功能，现在不光是在资源配制的方面，可以讲在整个资源的运作方面，正在起着重要的作用，它影响着我们整个资本市场的运行，影响我们整个货币市场的运行，影响乃至我们的消费。因此，证券市场的发展，可以讲现在已经处在一个新的历史阶段，根据这样的发展阶段的需要，现在我们国家正在经历着一场整个证券法人制度的根本性的改革，这场改革，一方面促进证券市场的规范化发展，另一方面，也为创业投资价值的实现创造了历史性的机遇。

大家都知道，我们国家的证券市场发展是在改革的过程中，是作为改革的产物发展起来的。但是，由于我们的环境和我们发展阶段所限，我们过去的证券法人制度基本上还是一种政府推荐和行政审批这一套制度，我们希望这套制度在资源配制方面和选择好企业方面发挥作用，但是这种作用它的局限性越来越大，并且市场上由于这样的制度，积累了大量的风险。为了适应市场的发展需要，必须对制度进行改革，那么我们现在报章、媒介上说的比较多的是核准制，核准制就是在明确标准和规则的基础下，或者在游戏规则非常清晰的情况下，使参与市场的各个主体各自对自己的言行负责，各自做到敬业、专业，从而保证各个市场的创新和效率，同时分散风险，强化责任，这么一个制度的改革，它的本质就是走向规范，让市场发挥更大的作用。刚才讲了核准制各自对自己的言行负责的这么一套制度，具体讲的话，我们提倡是在明确标准和规则的基础下，或者在游戏规则非常清晰的情况下，使市场的主体做到各负其责、各尽其能，各担风险，就是由企业的董事在市场、在证券市场、在监管部门都能够各自做好自己事情，那么这样就各自做好各自的事情，这样就监管明确，各有责任，那么核准制说到底是由过去行政本位的股票发行制度转向以市场为本位的发行制度，刚才讲了，它有利于明确责任，分散风险，同时增加整个市场的透明度，最终这个市场是能逐步实现进一步的市场化、规范化和国际化，那么这样一个制度，我想它的特征是全面的市场化。

现在我们要回答一个问题，这恐怕也是所有投资者所关心的问题，特别是风险投资者关心的问题，即怎么保障优秀企业优先进入资本市场，如何把一些虚假、由重大溢漏的企业拒绝在门外，同时提高效率，降低风险，为了解决这样三个问题，为此，现在的发行制度可以讲打破了过去客观上形成有利于国有企业融资和改制需求的一套制度，而体现了市场的公平，包括国有企业、私有企业、三资企业，都具有进入资本市场的资格，然后进行准备，可以进入现在的资本市场。在受理这些企业的发行申请的时候，我们建立了一个买方市场，或者是叫周转通道的这么一个制度，也就是由市场主体，也就是由主承销商和他进行配合，与进行工作的会计师、评估师、律师来对发行申请单位进行判断，那么判断之后让这些优秀的企业进入审核，再进入发行市场。那么这样的话，过去的审核制度就被废除了。

这个制度有两点重要的创新：第一，推荐人必须得要经过真正的勤廉尽责，真正的做了IPO的工作才能把这个企业推荐上来，具体讲，主承销商要对发行人进行辅导，要对发行人是不是具备发行条件，进行实质性的审核判断，然后他们才能提出推荐，这样就在市场、中介机构和发行人之间，实现了有效的制约；再把这个企业推荐上来。另外一个重要的创新方面，适应了我们现在证券市场一个特殊的矛盾，这个矛盾就是想要布票的发行人特别多，市场也特别旺，就是在供方和需方都比较旺盛、市场容量比较小的情况下，在发行中间来让他们完成的过程。

在证券市场上，不管是主板市场，或者是创业板市场，谁对发行人的质量负责？这当然是投资者所关心的问题，现在，我希望通过这样的发行制度的改革，有可能形成一种发行市场中介品牌的效应，因为发行证券和制造、销售别的产品不一样，发行证券这个产品有它的特殊性，在销售的过程当中，中小投资者是弱者，中小投资者在投资的过程中，有可能不能对发行人进行准确的评估和判断，那么他往往会看是谁在为发行人做评估和判断，那么他可能和信誉比较好的发行人其管理人相结合，这样市场就会形成一种差别化的价值结构，这样我们资源的配制有可能与中介品牌实行一种配合。在这个意义上讲，就像前面讲的，我们的创业资本的投资者，恐怕是和一个好的中介的配合，和一个好的管理者的配合这个是至关重要的。

篇3

一、内部审计及其职能特点

（一）内部审计概念

内部审计，是企业内部建立，为企业管理部门服务的一种能够进行独立检查、监督和评价的组织活动，在企业内部建立的独立的二级审计机构、部门或者是审计人员，必须要在遵守国家的有关法律法规，检查、监督和评价会计及其相关信息的真实性和合法性，依照审计特有的专业技术和方法，对企业资产及其管理的安全性，及其对企业整个完整的经营活动的规范性、经营业绩的优劣、经营的合法性等开展的一项独立的对企业的财务活动、经营管理等方面实现风险管理的审计活动。

（二）内部审计职能特点

内部审计职能是反应内部审计的本质和本身就有的内在功能，职能目标是为实现企业的审计服务，随着企业内部审计目标的变化而变化，根据其审计定义，主要存在如下的审计职能。

第一，检查职能，内部审计检查职能就是对企业经营和生产活动过程中的经济活动事项的合法性、合规性、企业各项经济活动的有效性以及企业的经营活动资料是否真实可靠进行检查。

第二，鉴证职能，内部审计鉴证职能就是鉴定和证明企业的财务状况、经济活动和经营成果，并对其做出审计结论，鉴证职能是在上述检查职能的基础上，进一步开展的内部审计活动。

第三，评价职能，内部审计评价职能首先需要在企业内部制定一套完善的评价标准和体系，对企业的经营策略、决策方案、预算情况等的可行性和合理性进行有效的监督和评价，对企业发展过程中是否遵守法律法规，按照企业可持续发展建设的目标进行评价，同时也包括对企业内部控制和管理制度是否完善进行评价。

第四，建设职能，内部审计建设职能就是对其在经营发展过程中表现好的地方给予鼓励和肯定，对于存在不足的地方提出建议，协助企业管理人员对其存在的不足进行改进的职能。

二、内部审计在会计风险管理中的责任

审计风险是由三个要素组成，包括固有风险、控制风险和检查风险。所谓的固有风险，就是不考虑企业内部管理控制的前提下，企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件发生了重大错报或者是重大漏报的可能性。按照企业内部审计管理人员的看法就是，不考虑企业内部管理控制的前提下，如果企业在会计风险管理过程中出现企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件重大错报或者是重大漏报的可能性很高，那么审计的固有风险就比较高。在考虑固有风险大小时，通常不考虑企业内部管理控制，以为内部控制在企业审计风险模式中是以控制风险的形式单独考虑的。既然固有风险是在不考虑企业内部管理控制的前提下产生的，那么固有风险的大小，就和企业所处的经营环境、行业发展状况等有着很重要的关系。通常情况下，关联方交易的固有风险就比较高，再或者是就行业发展状况来说，高新技术企业的固有风险相对就比较高。

控制风险是内部控制没有能够及时地预防和检查出的重大错报或者是重大漏报的可能性，控制风险大小通常和企业内部控制设计的合理情况及其执行情况有重要关系，但是和审计人员没有关系。审计人员不能够改变控制风险，但可以对风险进行有效地评估。

三、企业内部审计及其审计机构存在的主要问题分析

（一）内部审计机构缺乏独立性

内部审计机构在我国实现了对外改革开放以后根据国家的有关规定成立的，因此具有较强的行政色彩，在我国当前内部审计组织的很明显的一个特点就是只有少部分规模较大的企事业单位的内部审计机构是独立设置的，但是大部分的企业都是纪检委、检察署等合作存在的。这就严重违反了审计的独立设置原则，对于审计结果的准确性和可靠性产生非常不利的影响。审计和财务合并严重影响着审计监督作用的发挥，使得审计组织一方面是作为审计角色存在，另一方面它也成为了被审计组织，那么对于审计结果的准确性和可靠性产生非常不利的影响。当前，我国内部审计结构无论是在组织建设方面还是经济费用来源方面都没有办法做到独立。

（二）企业内部审计技术和方法不合理，存在较大的审计风险

当前我国企业在审计取证过程中的取证模式比较落后，内部审计基本上就是账目基础审计和现场经验审计和制度基础审计，审计目标是查错防弊，审计人员的风险意识淡薄，在审计过程中，需要采取抽样审计，那么这就完全是按照审计人员的主观意愿开展的抽样审计，审计人员在抽样审计过程中都是按照一定的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果的，那么这就会导致在审计过程中很容易对于一些重要的事项造成漏审，从而形成一定的审计风险。在企业内部审计开展过程中，被审计对象往往有时候不能够很好地配合审计工作，对于被审计材料进行隐瞒，使得审计材料的完整性和真实性受到影响，那么对于结论的真实性和可靠性就产生了影响，造成了很大的审计风险。

（三）内部审计缺乏合理质量控制体系

在审计过程中，审计人员缺少必要的审计规范体系，在审计过程中，凭借的大多数是自己的主观判断和审计经验，随意性比较大，这就增加了企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件出现重大错报或者是重大漏报的可能性。对于被审计对象提交审计材料的完整性也没有一个完善的控制体系，使得审计证据采集不充分，造成审计风险。

四、内部审计为会计风险管理保驾护航

（一）改善企业内部审计环境和管理体制

针对当前存在的内部审计机构不独立现象，需要建立完善的内部审计管理体制，使得内部审计机构能够独立于企业的其他部门，提高审计部门领导职位，使得审计的独立性和权威性得到有效的保障。在企业管理过程中，增强企业员工对审计的充分认识，从企业管理领导者开始，重视和支持内部审计工作的开展，使得审计人员在审计工作开展过程中，能够按照国家的法律法规、审计制度等进行操作。同时要加强内部审计机构的内部管理，不断地完善内部控制制度。建立三级复核制度，也就是最先的审计工作底稿及其报告等有审计负责人复核，之后交由部门负责人复核，最后交由审计机构负责人审定。

（二）规范企业内部审计技术和方法，加强企业审计控制

在审计工作开展过程中，一方面要对企业审计项目可能存在的审计风险进行分析和预测，对于审计项目可能存在的风险问题，制定相应的控制措施，选择合适的企业内部审计技术和方法，必须要确保被审计对象所提供的资料和信息的完整性、真实性和可靠性，做出书面承诺，并对此承担法律责任。另一方面，要不断提高企业计算机信息技术利用水平，在企业审计人员搜集证据的过程中，通过利用先进的技术，就可以实现取证的时效性、准确性和可靠性，同时利用利用计算机信息技术开展审计过程，保证审计结果的完整可靠。

（三）合理评估审计风险，慎重评价审计结果

这是内部审计工作开展过程中风险控制的重要环节，在开始审计工作以前，审计人员需要对被审计单位开展必要的审计调查，对被审计单位或者是审计项目存在的风险需要进行有效的预测，确定审计风险，那么在审计过程中，就可以有针对性对审计风险问题进行慎重检查和评价，从而达到事半功倍的效果。但是在审计过程中，仍然需要保持谨慎的态度，严格遵守审计程序，保证审计证据的准确性和可靠性，从而合理评估审计风险，慎重评价审计结果。

篇4

【关键词】护理管理；风险意识；手术室；满意度；不良事件

【中图分类号】R47 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2016）05-0056-01

医院手术室的工作压力相对较大，需要具备良好的护理技巧和经验，在与患者及家属的沟通上有着独特的经验，从而有效降低护患之间出现矛盾的可能，同时有效控制手术室护理工作的不良事件发生也是我们护理人员需要重点关注的问题之一，本研究重点强化护理工作中的风险意识应用，构建和谐的手术室中护患关系，梳理标准化的护理风险管理措施，提高护理人员自我保护意识，提升手术室护理质量[1]。

1资料和方法

1.1一般资料

本研究选择2014年6年至2016年6月期间在我院接受手术治疗的30例患者，其中女性患者18例，男性患者12例，年龄跨度在18-67岁之间，平均年龄为45.5岁。其中耳鼻喉科手术患者15例，消化外科手术患者10例，骨外科手术3例，其他科室手术患者2例。患者的文化程度分布为：大学及以上程度的患者为8例，高中程度的患者为17例，初中及以下程度的患者为5例。以我院实施护理风险管理前后的时间节点，将其随着分成对照组（19例）和试验组（11例）。由于是随机分组，这30例患者样本在个人信息上不存在差异性，具备统计学意义，可以进一步开展统计分析。

1.2方法

1.2.1护理方法

对照组是我院手术护理管理中风险意识应用之前的患者，对他们主要采用常规的护理方式。

试验组是我院手术护理管理中实施风险意识应用之后的患者，这一组手术患者强化了护理人员的风险意识应用。具体来说，即：第一，开展医疗事故等法律政策的学习。目前国内处理医疗纠纷的法律依据需要进一步学习和掌握，针对手术室实施各类风险应急预案的演练，规范一系列的操作规程。第二，强化护理制度。将相关的护理基本制度进行入脑教育，保证在手术室工作的护理人员都可以准确的掌握相关的护理要求，完善护理记录，准确、客观记录手术过程中，患者的基本情况等信息，严格交班制度，有效执行节假日的值班制度，强化安全意识，例如手术器械消毒、管理，手术室消毒等，护理人员交班对接的时候，需要有详细的文字记录。第三，强化职业素养的培养。护理人员的职业道德和职业水平的提升是实现患者及家属满意的基础和前提，因此需要进一步构建手术护理人员积极的、正面的思想理念，不断提升他们爱岗敬业的优秀美德，提升他们对本职工作的热爱。另外需要不断提升他们处理手术护理工作的水平，尤其是处理一些特殊护理流程中的手段和方法。第四，多与医生沟通。手术过程毕竟存在一定的风险，需要进一步拓展护理人员在手术过程中的操作规范和注意事项，这些依据在于对于整个手术的认识和了解，这就需要进一步与主治医生进行沟通，多了解其中需要注意的问题，进一步规范自己的护理操作。第五，强化人性化护理。对待患者需要进一步构建护理人员处理的人性化。护理人员是患者及家属接触最多的医院人员，因此护理人员需要经常的与患者及家属进行沟通交流，不断疏解他们心中的紧张情绪，同时针对可能出现的病情发展，提前告知。同时可能出现问题及时告知患者家属，这是避免护患纠纷、规避护理风险的必要措施[2]。

1.2.2评价方法

在试验组和对照组手术室护理的信息采集中，在出院之后，统计手术护理完成的质量、患者投诉等情况，对相关的护理工作有无意见和建议，将患者对护理满意度分成非常满意、满意、不满意三个等级。即：满分100分，80分以上为优秀，60分至80分为合格，60分以下为不合格。

1.2.3统计方法

本研究选择的SPSS17.0软件进行相关的信息数据统计分析，上述的相关数据信息具有统计学意义，可以进行统计学分析。

2结果

经过一段时间护理管理中实施风险意识应用之后，在出院时，两组患者进行了手术护理满意度调查，其结果如下表。

从上表可以得出，试验组在优秀率（81.8%）和整体合格率（100%）上明显优于对照组的护理人员（63.2%，89.5%）。同时在手术护理管理中实施风险意识应用之后，没有发生不良的护理事件。

3讨论

我院每天的手术台数相对较多，患者病情复杂，护理工作繁重，护理压力大，作为一名合格手术护理人员不仅需要具备一流的护理技能，同时需要在护理风险管理上有着更为主动的意识[3]。参与手术的患者在病情发展迅速程度上、病情的复杂程度上、在危重程度上都是相对较高的，需要护理人员具备更为丰富的护理经验，同时也需要进一步拓展出现医疗纠纷之后，与患者的沟通。护理管理中有效提高风险意识可以进一步提升手术室护理人员抵御风险的能力，构建和谐的护患关系，是一种值得推广的手术室护理管理模式。

参考文献：

[1]孙丽娟，暴继敏，孟大为，等.手术室应用非惩罚性护理不良事件报告制度对护理质量管理的影响[J].中国临床研究，2016，18（06）：125-126.

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【关键词】团购活动；双刃剑；风险；实物期权；价值

团购作为商家的一种营销手段或途径，是21世纪最为成功的经营模式。团购模式的关键成功因素是：第一、中国电子商务经过近十年的发展，消费者已经成熟，熟悉并信赖网上的购物；第二、团购网站巧妙解决了网上交易的信任问题，成为买卖双方的催化剂；第三、团购模式解决了商家广告花费效果低这一难题，成为高效率投放广告的最佳选择。[1]

然而，团购模式对于商家来说利弊共存：团购能够解决在北京、上海等超大规模的城市中，如何精准定位目标用户的难题，同时能够不受地域、人数的限制，为商家拓展新的销售渠道。但是，团购也有可能成为双刃剑，使得参加团购的商家好的愈好，而坏的则变得更糟。

1.商家参与开展团购的动力

团购对于商家而言是一种低成本营销模式。商家通过开展团购活动能在短时间吸引大量用户参与产品或服务的体验，形成良好认知，最终培养出一批忠实消费群。相对一些新品上市“烧钱”砸广告而言，团购的成本更低，在有效的控制下，效果比较明显。另外，刚开业的商铺通过开展团购活动，能够吸引大量顾客关注，使商铺的知名度在短时间内得到有效提高，这比投入一笔广告宣传费更能见效。而且团购活动一般都是预交费用，一旦团购成功商家可以在尽可能短的时间内实现资金回流，解决商家开业初期流动资金匮乏的尴尬局面。

团购是服务性行业开拓网络客源的重要途径。在电子商务时代，消费者得种类可以分为两种：线下客户和线上客户。线下客户就是指亲自来到实店了解业务的客户，即原来的普通消费者；线上客户是指通过网络洽谈业务的客户，即现在的网络消费者。在当下网络普及时代，随着人们生活节奏的加快，通过网络获得商家服务信息并能够在网上直接成交可以大大节省消费钱准备时间，人们可以在自己出行时间方便时即刻获得自己想要的服务。团购不仅可以满足人们足不出户即可达成消费意愿的需求，还可以让消费者享受到商家打折的优惠。一时间团购吸引了众多线上消费者。

但是，仅仅通过团购推出打折产品只能起到促销的作用，往往线上客户中大部分原本是线下客户，如何通过团购开展活动吸引线上消费者实现开拓新客源的目的仍然困惑着商家。为此，商家在开展团购活动之前应该做好充分的企划案，认清线上消费者中哪些是潜在新客户，有意图有针对性的推出团购活动。以婚纱摄影行业的团购为案例进行分析，9月9日是中国人一年一度的重阳节，这天巴黎经典婚纱摄影在拉手网上推出“重阳节把全家福送到家”的团购活动,主题鲜明，吸引了一批父母年纪较大的上班族，在这个特殊的节日祖孙三代人身着传统服饰照几张温馨的全家福，再没有比这个更有意义了；艾瑞咨询的数据调查显示网上消费的群体以年轻女性居多，年龄分布在16到30岁之间，根据这一现象商家抓住女美的特性有针对性地开展营销活动，巴黎经典婚纱摄影在3月到6月之间相继推出不同风格的写真摄影产品，通过开展团购活动以实惠的价格吸引了一批收入一般的年轻女性包括大学的女生在内。可以看到，有意图有针对性的开展团购活动可以刺激潜在客户的消费需求，实现线上开拓新客源的目标。

2.影响团购活动效益的因素

团购活动作为商家的一种营销手段，能够实现商家预计的效益是判定营销成功的关键。成功的团购活动能够为商家带来人气和知名度的提升，能够起到连锁促销作用，较短时间内实现营业额的大幅增长，而且能够为一些服务行业更为快捷地开辟另一客户渠道。

但是，团购同时有可能成为双刃剑，使得参加团购的商家好的更好，而坏的变得更糟。团购网站吸引的网络消费的敏感人群，口碑效应在此类人群中颇为重要。点评等美食媒体评价网站由于团购的加入，使得更多消费者习惯于检查一下商家的声誉再去消费。好的商家通过团购之后，积累了足够的口碑，影响到更多的潜在消费者。例如，北京花檀水疗的团购使得更多消费者体验到超值服务，顾客回头率大大提升。不好的商家通过团购之后，恶名被放大而导致其劣迹广为传播，成为今后发展的障碍。同样是美容美体团购，SOHO一些服务较差的团购使得团购者极为失望，并在点评网上写下大篇的差评，极度影响今后的客源。

商家对于团购模式的不恰当运用，很可能引起消费者的反感，而导致后来商家的促销反应惨淡。一些商家将快要过保质期的食品在团购网上促销，消费者虽然以较为便宜的价格购买到产品，但难免对这些企业的形象大打折扣。还有一些服务一向有免费试体验，但却在团购网上推出，造成不明就里的消费者的哄抢，但体验过之后，消费者难免会心生怨言。例如，早教等一些培训项目，行业惯例是先免费体验，后购买课程，但是在团购网站上推出时，需要收费并且要求消费者排队预约，造成很不好影响。

因此，推出团购活动对于商家而言是存在潜在风险的。其中风险因素体现在诸多方面，一是团购网站的同质性导致同行业商家的团购活动趋同一致、毫无新意，使网络消费者产生一种消费疲劳的感觉,造成商家预计的促销效应不能实现；二是商家急功近利，没有对自己实力的预先评估而盲目扩大团购活动的规模造成无法完成承兑的局面，不仅需要对消费者做出赔偿更严重的是对商家的信誉造成负面影响；三是商家推出的团购活动与线下消费者花高价买到的服务基本雷同，给线下消费者留下“被宰”的印象，造成原有消费者的不满情绪；四是商家歧视对待团购消费者，导致商家在线上的口碑不好，直接影响商家实现开拓新客源的目的。

3.利用实物期权方法分析团购活动的价值

团购活动的价值不能简单的看作是为商家带来多少营业额或业绩的增长值，还应该注意到团购活动提升了商家的人气度或知名度，从长远来看，团购活动的价值对商家的成长是有深远意义的。因此，商家在看待团购活动的价值时不能单纯的看作是打折促销活动。利用实物期权方法分析团购活动的价值时，要全面考虑影响商家成长的因素。

这些因素至少包括：（1）作为一种营销手段，在同行业商家推出团购活动时，商家如果不作出反应或反应不及时将会影响商家的市场竞争力(α)；（2）商家推出团购活动一方面需要让利给消费者，另一方面要支付给合作网站费用，这两方面的费用加上商家为确保团购活动成功进行所投入的额外费用就是商家的投资费用（I)；（3）如果团购活动能够成功进行，商家预计活动期间的营业额或业绩会有明显地增长（P）；（4）团购活动成功结束后，市场反应良好，商家赢得了一批回头客（R）；（5）从长远来看，团购活动为商家带来更多的人气提升了商家的知名度，为商家迎来更多的潜在线下客户（O)；

那么，可以利用实物期权的方法构建模型：

I=(1-α)(P+R+O)β；

其中，当商家比竞争对手更早推出团购活动或竞争对手推出团购活动时商家能够做好及时反应时α越趋向等于0，由于团购活动对商家的市场竞争力影响有限，一般设定α值在0～0.5之间；

β代表团购活动存在的风险系数，由商家为活动所做的准备是否足够充分以及商家对团购活动的信心决定，当商家认为团购活动一定会成功进行而且会“见效”时β趋向等于1，否则β越小于1，一般设定β值在0.5～1之间；

至少当等式右边大于左边时，商家推出团购活动才是理性的，对商家而言才会“有利可图”。

4.运用风险管理把控团购活动

当前团购活动如火如荼的开展，大量商家涌入“团购大军”中，从表面看似乎团购活动一定能给商家带来效益，有些商家急功近利盲目开展大规模团购活动，但不知团购活动是把双刃剑，开展团购活动是存在诸多风险因素的，商家必须全面考虑其中的风险因素运用风险管理把控团购活动的开展。

商家在准备开展团购活动时，要能够认识到即将面临的诸多风险因素：（1）团购活动开展后，随着业务量在短时间内剧增，商家自身能否确保所提供的服务或产品的质量不打折扣；（2）团购活动的规模是否超过商家自身的实力，有可能导致无法按规定时间兑现团购消费者；（3）商家提供的团购活动内容是否能够得到线上消费者的满意，是否会引起线下消费者的不满情绪；（4）商家推出的团购活动在同行业中是否具有竞争优势，决定了能否达到商家预计的市场反应。

运用风险管理把控团购活动的关键在于：事前能够认识到存在的风险因素，并能够做出预防措施避免风险产生的后果。为此，商家在准备开展团购活动时需要认真考虑在面对不限于以上风险因素时能够做出的反应。

如果把风险因素引入到利用实物期权构建的模型I=(1-α)(P+R+O)β中，设定B代表团购活动带来的效益，其中不考虑α、β对效益产生的影响，则有：

B=P+R+O-I

当商家为了眼前利益而盲目推出大规模团购活动，又不能确保所提供的服务和产品能够得到消费者的满意时，那么，团购活动带来“回头客”效益(R)几乎为零，带来的“期权”效益(O)为负，团购规模扩大带来投入费用(I)的增多,虽然短期内带来营业额或业绩(P)的明显增长，由于“期权”效益为负值造成的损失是无法估计的，可能会无限扩大，团购活动为商家的带来的效益(B)将会为负值。因此，这时的风险因素是商家必须要克服的，否则团购活动是不能推出的。

5.小结

团购活动作为一种商业活动，给商家带来可能是丰厚的回报也可能是无法承受的损失。因此，商家在推出团购活动时要充分考虑可能存在的风险因素，运用科学的理论和方法分析团购活动的可行性。运用风险管理理论分析推出团购活动可能存在的风险因素，并且能够采取有效措施避免风险造成的影响，结合利用实物期权方法构建的模型能够科学地评估团购活动的价值，做到理性决策能够确保商家处于不败之地。

参考文献：

[1]中国企业家网.中国团购网站面临大洗牌未来生存之道解读[OL].it.省略/20100927/n275295810.shtml.

[2]杨春鹏.实物期权及其应用[M].复旦大学出版社.2003(11).