财务部实习心得精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇财务部实习心得，期待它们能激发您的灵感。

篇1

“正德厚生,臻于至善”

“正德厚生 臻于至善”既体现了中国移动独有的特质，又阐释了中国移动历来的信仰。“正德厚生 臻于至善”就是要求我们以人为本打造以“正身之德”承担责任的团队，就是要求我们成为以“厚民之生”兼济天下、承担社会责任的优秀企业公民，就是要求我们培养精益求精、不断进取的气质，锻造勇于挑战自我，敢于超越自我的精神。

“折旧岁月,增值人生”

这是财务部会计核算室的口号. 从好奇到认知，再从认知到感悟.每天,我都快乐地享受着各位同事给我带来的那份进步的欣喜。我在财务部实习的过程中，一些看似平凡、不经意的小事，都被这种巧妙精神注入了另一种新的诠释：具备扫一屋的能力，才能培养起扫天下的雄心与壮志，量的累积才会孕育出质的飞跃。虽然在飞跃的过程中岁月不知不觉地流逝,但是,在岁月流逝的缝隙中人生却已悄然升华.

“先做人,再做事”

在我们刚刚离开纯真的校园参加工作时，我们要思索:自己到底要做个怎样的人?我觉得,在新的工作岗位上，我们需要谨慎的做自己，从德从礼，然后再做事，让自己、给领导、给同事、给所有人都留下一个好印象。万事德以先,只有做好了人,才能做好事.

“活到老,学到老”

实习的过程在某种程度上也是一个偷师学艺的过程，因为作为新员工，不可能有太多实质性的工作交给我们来做，老员工多半人都有一大堆自己的工作，也没有太多空闲来教我们，因此很多时候我们必须学会自己去看去揣摩，通过观察别人来自己学习。

篇2

论文关键词：财务管理 高校 信息不对称

信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。信息不对称广泛存在于社会经济活动中，高校也不例外。高校在其生存与发展过程中存在的种种会计信息不对称现象，造成了资源的浪费、降低了管理效率，甚至影响决策的正确性，这在很大程度上妨碍了高校教育功能的发挥。本文从信息不对称的角度，分析了高校会计信息不对称的表现形式、形成原因，并提出了相应的解决办法。

一、高校会计信息不对称的表现形式

（一）高校与外部各相关部门的信息不对称

1.教育财政投入、建设经费投入与使用的信息不对称。从高校的教育财政投入与建设经费投入情况来看，由于高校隶属于不同的行政部门，其财政投入经费也来源于多种渠道。一般来讲，高校的教育与建设经费大多来自于国家或省市各个教育管理部门的财政投入，各个管理部门多是从宏观角度对高校进行管理和监控，而对高校建设与教育具体信息缺乏足够的了解，尤其是随着高等教育大众化进程的加速，各级行政主管部门对高校的招生规模、专业设置及其扩建经费需求等缺乏细致调查与信息跟踪，对高校人才培养目标，硬件设施投入也缺乏足够的了解。而高校对自身的财务投入与使用拥有详细的信息，这在一定程度上导致高校财务活动的随意性和财务管理的混乱，资金投入与使用情况没有一一对接，经费投入与使用信息不对称。

2.科研经费的投入与使用的信息不对称。从高校科研经费的投入与使用状况来看，近年来，国家和相关部门加大了对高校科研经费的投入力度，但在对科研项目申请、管理和经费使用情况的监管方面却存在严重问题。科研项目申请中，学术等级思想严重，一些有学术头衔的，在科研项目申请中处于强势地位；个别主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见，优先照顾本系统内的高校和申请者。在科研项目的管理上，重立项轻结果；科研人员申请项目时，认真填写各种需要的申请资料，而一旦经费申请到手，便转给自己指导的研究生们操作，或从别处引用他人的成果。在科研经费使用上，存在大量浪费和挪用情况，一些单位科研经费中直接用于课题研究支出的不到四成，其他的都被用作管理费用、人员经费、差旅费等，甚至科研人员个人的手机电话费、交通费、餐饮招待费、私家车保险费和维修费也从中列支。个别高校甚至将科研经费用于偿还学校外债。

（二）高校内部的信息不对称

高校财务管理部门是财务流动最集中的部门，承担着财务信息服务与监督的双重角色，在高校发展中具有重要的地位。随着财务管理信息化建设推进，高校财务管理部门的服务能力与水平有了大幅度的提升。然而，高校财务主体与其他相关利益主体之间信息不对称情况的存在，已严重影响了各相关利益主体信息的沟通，利益的权衡，以及和谐财务关系的创建。高校内部信息不对称主要表现在以下几个层面：

1.财务管理部门与校级领导部门的财务信息沟通不畅，缺乏有机的资金调配和全面的监管体系。一般而言，校级领导部门拥有的经济运行与财务管理信息通常更宏观、具有全局性。而财务部门拥有的经济运行与财务管理信息则明显比校级领导部门拥有的更细致、更完整、更准确。因此校级领导部门的相关指令势必会对财务部门的正常运转产生影响。

2.财务管理部门与各二级行政管理单位缺乏有效的财务沟通与信息互动。虽然各二级行政单位都是在学校统一领导下各司其职，但是各部门的财务预算与使用均立足于本部门的利益和规划，缺少了财务管理部门的协调与统筹，导致各部门之间的财务信息难以沟通，资金投入与使用不当。财务管理部门在制定和执行各项财务计划时，不可避免要与各二级行政管理单位产生一定的冲突，形成博弈，势必造成经费流失和浪费。

3.财务管理部门与广大师生之间缺乏有效的财务沟通。高校财务管理部门是与广大师生利益密切相关的部门，在高校内部的财务活动及其财务关系中，广大师生由于缺乏了对相关财务知识的了解和掌握，不熟练财务流程和操作，不了解学校的财务信息，无法实施财务监督与合理使用经费。但财务部门又必须严格执行国家财经法规和学校财务规章制度，势必会使教职工在办理相关业务时产生一些个人损失，大大降低了办事效率，部分教职工将相当部分精力花费在办理报账等业务上，从而影响教学、科研和管理工作的正常进行。 　二、高校会计信息不对称的成因分析

（一）高校财务管理中的宏观政策和微观实践的冲突

从各级行政管理部门来说，政府与高校是管理与被管理的关系，高校的生存与发展依附于主管部门资金投入。通常，高校主管部门对各管理对象发展内部信息有一定的掌控与了解，但在统一的宏观调控的基础上却缺乏微观细致的信息规划。作为被管理者——高校又必须要遵照管理部门各种政策，不管是否科学合理，进而导致资金投入方与使用方，需求与被需求关系失衡，为了能够申请更多的经费，一些高校不惜盲目的扩张建设、扩大招生规模，进而导致高校建设同质化的倾向，资源严重浪费等。如高校科研经费项目申请与经费使用，就出现资源严重不平衡，科研产出效率低的状况。

（二）高校内部部门之间的利益博弈导致财务管理中不对称现象放大

高校内部各部门之间由于缺乏了长远规划与统筹合理安排，各部门在资金使用上仍立足小团体，本位主义严重，进而影响了各项经费配置无法满足教学科研的实际需求。通常财务管理人员偏重于会计核算及财务分析，无法对学校里教学管理的各个环节和经济运行的各方面都熟悉精通。这样财务部门制定的预算方案通常无法完全满足相关职能部门的要求，同时相关部门在使用经费时，没有系统的计划和方案，导致经费的严重超支，从而影响了正常的教学科研工作。

（三）高校财务信息宣传不力，导致不对称现象长期存在

高校财务管理信息仅局限于高校领导层或相关财务利益者，缺失了广大师生参与财务信息的群策群力。广大教职员工应该知道的信息包括每个月的工资、津贴、公积金、会费、个人所得税情况等；学校的预算收入与正常经费支出、学校科研经费支出与结余情况等。这些信息普通教职员工由于通常不能及时了解，所以导致他们无法对学校的财务情况进行监督和建议。

三、解决高校信息不对称的策略

（一）强化高等教育主管部门的宏观调控与充分发挥微观监督职能并举

对高校的经费投入与管理要立足于各高校的招生规模、专业建设等现状，充分论证发展规划需求的科学性与合理性，再遵循各种管理政策合理投入，并加强对经费使用效果的论证与监管。进一步增强项目规划、经费投入与使用、经费监督等各个环节的信息交流意识，最大限度地降低信息不对称造成的影响。

（二）完善高校内部各部门经费规划与使用的调控机制

高校的财务管理活动与信息传递和交流密不可分，因此需要增强信息沟通、交流的意识，采取切实措施，降低、限制其不利影响。需要采取相关的教育和培训措施提高管理人员和财务管理主体的专业胜任能力以及获取相关财务管理信息的能力。通过加强高校内部财务信息的沟通，健全内部调控体制，从不同的角度、路径收集基金需求与使用信息，合理地整合并建立完善科学的财务管理与监督制度。要充分发挥内部审计在学校内部控制中的作用，对学校各级部门层次的信息传递与沟通实施独立的定期或不定期的监督，针对发现的问题提出管理建议与措施，督促整改，以减少财务管理信息的不对称风险。

（三）分别对不同的财务主体普及财务知识

由于不同的财务利益主体在财务管理过程中所处的地位与扮演的角色不同，所以普及财务知识需要建立层级体系，如，对具有审批权的人员，包括学校领导，二级行政单位的经费负责人，科研项目负责人，财务部门负责人，应普及各种财经管理制度，经费使用管理规定，各种经费使用文件等，以使财务经费审批人对各项经费的使用范围及用途有着明确的认识；对二级财务核算人员应熟知学校各项财务管理制度，常规性的财务管理操作流程等，以使二级财务核算人员能够承担日常业务报销和业务办理手续以及财务信息沟通交流工作；而对于一般的教师和学生也必须要了解相关的经费管理文件与经费报销与审批流程，以方便他们维护自己财务利用，监督学校的财务使用等。

（四）利用网络平台互动相关财务信息

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一、国企财务管理的概念以及基本特征

(一)国企概念，国企是通过政府直接参与控制或者直接投资的企业与集团，政府的政策与利益决定着国有企业的发展方向与决策行为。国有企业兼具盈利法人与公益法人的特点，主要的营利性表现为追求国有资产的增值以及保值上，有着实现国家调节经济目标、综合国民生产总值等多方面的作用。

(二)国企财务管理。国企的财务管理主要是指在市场经济下，国企通过开展财务管理相关活动，有着财务管理活动系统化、财务管理内容决策化以及财务管理职能专业化的基本特征。在现阶段的国企财务管理中，主要应用的模式主要分为相融式财务、分权式财务以及集权式财务管理模式。

第一，分权式财务管理模式，就是国企下属公司绝对拥有财务管理的决策权，总集团间接的管理下属子公司。

第二，集权式财务模式主要是指国企财务管理过程中，其下属子公司在财务上并没有决策权，集团总公司全权决定所有的财务决策。总公司对下属子公司的相关人员任免、具体的收益分配以及相关投资等有着全部的决定权，子公司对其日常收支、短期预算等事物有着一定的决策权。

第三，相融式财务财务管理模式综合了二者的特点，侧重于在分权管理的基础上恰当的运用集权管理模式。根据不同程度的集权模式，可以把相融式财务管理模式主要分为分散性与相对集中型，国有集团总公司对下属公司拥有最高的财务管理与决策权力，子公司相对独立，自负盈亏，有着自主的经营与决策权力。

二、我国国有企业财务管理与内部控制的现状与不足

国有企业在发展与改革的过程中，虽然对财务管理与内部控制重要性有了一定的认识，但还是存在着弊端与问题。存在的问题对国有企业的发展与稳定有着一定的影响与制约，下面简单的了解一下国企财务管理与内部控制存在的不足与问题。

第一，国有企业内部控制系统不完善，财务管理与内部控制观念不强。我国企业在发展的过程中仍然受到传统的管理模式影响，大部分国有企业的管理对企业财务与内控没有起到足够的重视，财务管理以及内控风险预测等机构流于形式，相关管理系统并不健全。

第二，国有企业内部管理有待加强，相关绩效与激励制度较为匮乏。我国的国有企业在员工管理过程中主要通过对其工作时间进行考核，对其工作效率、质量、创新能力以及职业道德等并没有进行详细的考察、没有充分的发挥其主要作用。国有企业在管理的过程中缺乏对激励机制的重视，没有充分的调动员工的积极性，造成内部管理工作无法有效开展的问题产生。

三、加强国有企业财务管理与内部控制体系建设的具体措施

第一，提高企业财务管理与内部控制管理理念，完善企业管理体系。首先，国有企业管理人员要改变传统的管理理念与模式，认识到现代企业财务管理与内控管理的重要作用与意义。通过提高对企业财务管理与内部控制的重视程度，大力宣传其主要作用，加强国有企业中财务管理与内部控制的相关管理理念与措施;其次，国有企业管理人员要通过完善企业的管理系统建设，提高企业员工对相关财务会计准则、企业内部控制管理规范以及其他指导文件的学习与宣传，通过科学的、合理的设置企业的财务管理与内部控制管理职位，提高工作人员的专业程度，拓展企业日常管理范围，全面的优化企业财务管理与内部控制的风险预测，在整体上完善企业的财务与内部管理系统。

第二，优化完善国有企业的绩效与考核机制，提高企业内部的执行与监督权力。国有企业管理人员要加强对现代经营理念的研究与探讨，通过深入的研究，综合企业实际的组织构造、管理模式等进行改革，通过采用净现值、投资回报率等相关财务管理理论进行管理;规划制定企业的绩效考核的整体目标，结合实际的管理状况制定相应的绩效管理目标，全方面的提高企业内部执行与监督管理效果，针对存在的问题进行深入的分析，采取有效的措施，全面的发挥绩效考核与激励机制的自身作用。

第三，加强国有企业财务与内部控制人员的综合素质能力，提高国有企业的信息化建设。首先，国有企业要充分的重视人力资源部门的重要性，通过招揽高素质、高能力的专业性财务以及内控管理人员提高国企内部的核心竞争能力;也可以通过对企业现有的财务与内部控制管理人员开展相关的在职培训、岗位训练等培训工作，全面的加强企业的核心竞争能力与市场竞争能力;其次要不断的完善自身的财务管理与内部控制管理的硬件设施，要完善企业相关的计算机软件设备，提高企业管理人员的信息化程度，全面的提高企业的财务管理与内部控制管理工作的有效性。

篇4

关键词：医院 内部控制制度 审计机构 创新

医院财务内部控制体系是医院管理体系的重要内容之一。医院内部控制制度主要是指医院在执行预算计划时，在动态联系中通过财务管理部门的信息反馈、输入、加工、分析和输出，不断调整和控制偏离财务预算的总体目标，使医院执行预算达到最佳效果。

随着市场经济的多元化发展，公立医院经济也向多元化模式转变，如：构建结构优化、布局合理、效率较高的医院服务体系，形成科学、合理、规范的医疗管理体系和补偿运行监管机制，以此来推进内部控制体系的创新；与医疗器械项目单位共同合作、医院三产、对外投资；为患者提供安全、有效、低廉、方便的医疗卫生服务等。实施多元化模式的转变需要医院的财务管理制度也要进行完善与创新，由以前的收支管理转变为资本运行管理，由过去被动的风险处理转变为主动的财务风险防范管理，建立既有激励又有约束、既有责任又有活力的内部控制运行机制。医院财务管理部门由以前只管报销、收支、出报表、作预算等平凡的工作转变为对医院的经济活动进行计划、调节、监督，以达到合理配置资源，有效地组织经济活动，不断满足现代化管理，实现高效、低耗、优质服务的目的。

在新形势下，由于存在着患者看病难、看病贵、医院与患者发生纠纷、医疗服务价格节节攀升等问题，使医院形象受到影响，改革发展受到阻碍。追究其原因，除市场体制不完善、不合理等因素外，最主要的原因是公立医院内部控制体系还比较薄弱。公立医院的内部控制是一种动态管理，受到客观因素和主观因素与外部环境影响，这就需要医院财务管理部门结合本院实际情况和特点，及时调整和建立、完善与之相适应的内部控制管理体系。

一、准确执行医院预算目标，完善医院内部控制体系内容

笔者在工作中深深感到，在公立医院建立内部控制制度是实现医院发展的需要，有利于提升医院可持续发展与长久价值的经营决策。建立而完善有效的内部控制制度，可以使医院结合自身特点、政策条件，不断提高经营活动效益。建立并完善医院财务内控制度还有助于促进医院风险防范能力和管理水平进一步提升，对医院财务管理部门及财务管理人员所从事的经济活动进行监督，能确保财务信息的合法性与真实性，从而为医院业务的正常开展与维护资产安全管理提供有力保障。要想提高医院经济效益，树立医院良好形象，就必须准确执行医院预算总体目标，完善医院内部控制体系内容。

1、准确执行医院预算总体目标。2010年，新的医院财务、会计制度在全国医疗系统开始执行，这对医院的财务管理、会计核算提出了新的要求。新的医院财务制度充分体现了公立医院公益性特点，强化了医院收支管理和成本核算，在医疗药品和收支核算、医疗成本、归集核算体系等方面进行了改革与创新。医院决策层与财务管理部门只有明确财务内控制度目标，才能量体裁衣根据新的医院财务、会计制度，制定出适应本院特点的内控管理制度。笔者认为，医院财务管理部门首先要按照新制度明确规定的内容，实行“核定收支、定向补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法，对前一年度预算执行情况进行全面分析，并依据本年度医院战略目标与预算年度的增减因素，测算并编制本年度的收入预算。其次，根据医院收入呈现类型多、现金流量大、开支项目多的特点与医院业务活动，编制支出预算，并包括基本支出预算和项目支出预算。在预算执行过程中定期对执行情况与预算整体目标进行对比分析，及时发现误差，寻找原因，积极采取措施，保证预算整体目标顺利实施。第三，年终时医院财务管理部门要按照国家财政部预算编制要求，准确、真实、完整、及时地编制决算。财务管理人员要加强预算执行结果的考核和分析，并将成本控制、目标实施情况、预算执行情况、经济运行情况、工作效率等上报医院领导，将以上工作情况作为医院内部控制制度的综合考核内容进行评价和考核，这样能有力地促使预算总体目标顺利实施。

2、完善医院财务内部控制体系内容。医院财务内部控制体系包括内控制度、组织控制、风险控制、会计控制与内部审计。其中，内部控制与组织控制是内控体系的核心部分，内部审计起着监督、评价、提出改进意见的作用。而内部控制制度、会计控制、组织控制、风险控制都属于内控活动，在活动中以预算管理控制为主。它们之间有着明显的界定。要本着相互制约，相互分离的原则，明确规定记账人员与经济业务及会计事项审批、经办人员及财物保管人员具体的职责范围。每项经纪业务或其中的关键环节需要有两个或两个以上部门的工作人员负责，还要对医院财务盘存制度进行严格执行，资产记录与保管要明确分工。这样，为确保资产的安全性与完整性形成了管钱、管物、管账的财务管理人员之间相互联系，相互制约的关系。如：财务档案保管、收入及费用的入账与稽核等工作决不能由出纳员监管；有两名财务管理人员负责保管银行票据的签发印鉴；专门指定工作人员稽查仓库药品、医疗器械的明细账等。只有不断改进医院内控管理体系，才能对内控制度的有效性进行定期评价，才能不断纠正实施过程中出现的问题与偏差，使内部控制体系不断完善与创新。

二、实施医院内部控制制度的创新思路

笔者在与业内同行探讨医院内控制度实施的创新思路时了解到：目前，我国公立医院的财务内部控制存在着一些问题。如：内部财务管理散乱、信息失真，一些医院领导由于忽视内部控制是一种业务运行过程中环环相扣的运行，使得监督机制不得力，缺乏对会计职能作用的认识，使医院会计内部控制执行力度不够强，财务管理人员的综合素质不高的现象存在。针对以上问题，笔者认为：必须在实施与执行医院内控体系方面进行改革与创新，才能促进医院会计内部控制体系快速完善。

1、创新内控制度建设，建立内部审计机构。业内同行都很清楚：内控制度是医院财务管理的核心部分，它涉及到医院经济活动全方位的控制，因此需要一套完整的， 与医院科研、护理、治疗等方面相互监督、相互关联、相互制约的制度。首先，医院领导与医护人员、财务管理人员要树立正确的内控观念，统一认识、达成共识，这样才能保证内部控制制度的建立、健全和有效实施。医院决策层要结合本院实际情况，制定出与国际先进医院接轨的内控制度，对现行的内控制度去劣择优，不断地更新与完善。在这样的基础上制定出科学、标准、系统的内控制度，并设计出具有综合性、可操作性的作业流程。其次，建立独立的内部审计机构，真正发挥出它的作用。笔者长期在医院内部审计工作岗位上工作，深深感到：医院内部审计部门独立性的缺失是造成会计内部控制制度执行不力的主要原因之一。所以，医院必须要成立内部审计机构，以保证医院的经济活动顺利进行。审计机构的主要职责有以下三点：一是监督职能。医院内部审计监督就是监察和督促医院内部财务管理人员在授权范围内有效地履行职责，以保证医院的各项经济活动符合医院内部的方针政策和程序。二是控制职能。医院内部审计是医院内部控制体系的重要部分。与其他控制形式相比，它更加独立、权威和全面。通过医院内部审计人员独立的检查和评价，使医院的经济活动在政府公布的法律、法规及一般公认的管理原则的正常轨道上运行。三是评价功能。医院内部审计人员依据一定的身价标准对所检查的活动及效果进行分析、判断医院的医疗、管理活动，这些都是内部审计评价的对象。所以，人们通常把内部审计称为是“医院的保健医生”。

2、建立医院财务内部控制制度的评价体系。笔者认为：为了更好地实施和执行医院内部控制制度，医院应定期对执行与实施情况进行评价，并编写出评价报告。这样可以不断总结经验、纠正错误、以利再战。评价应从四个方面进行，一是健全性。评价医院内部控制体系是否全面、有无创新意识，医院财务管理需要控制的环节是否采取了控制措施，是否建立了检查监督机制。二是适应性。评价内控制度是否符合本院的实际情况。因为不符合本院实际情况的内控制度会影响内控制度的实施效果。三是一致性。评价内部控制制度与医院的总体目标是否一致，是否坚持了事前、事中、事后的全过程管理。审计人员还可以通过会计信息系统检查评价医院各个科室、部门是否紧密协作，各项内控措施是否配套。四是成本效益性。评价内控措施所带来的效益大于实际成本，还是小于实际成本？评价内控制度是否符合效益原则，这样，通过一系列的评价可以为医院决策层提供真实的决策依据。

综上所述，建立并完善公立医院的财务内控制度，可以保护医院财务的安全和完整，可以规范医院财务管理人员的责任和行为，可以及时发现舞弊行为、堵塞漏洞、消除隐患，确保国家法律、法规的贯彻执行，使医院不断提高知名度与经营效益。笔者希望业内同行共同努力，不断完善与创新医院财务内部控制制度的执行力度和实施过程，爱岗敬业、积极进取，为医院的改革发展贡献出自己的力量。

参考文献：

1、杨秀萍，医院内控制度建设的内容与目标，环球市场信息导报、2010、9、21

篇5

[关键词] 信息时代 企业财务管理 内部控制

日新月异的信息技术改变了人们生产与生活的模式，网络技术的应用也更加丰富了企业管理的方式与方法，在全球经济一体化的今天，运用信息技术参与企业管理已经成为现代企业发展的大势所趋。传统的企业财务管理已经不能适应市场经济的发展需求，特别当前我国的许多企业在内部财务管理的制度与策略上还十分落后，表现出了明显的与市场运作方式相背离的特征，因此，面对新时期的新形势，在全面发展社会主义市场经济的宏观背景下，企业必须要认清信息化财务管理的重要性，正视当前在财务管理内部控制制度上的弊端，积极研讨新的管理办法，改革陈旧的管理模式，为企业的生存与发展注入新的活力。

信息技术高速发展,把整个地球连接成了地球村,对企业的财务管理也提出了更高的要求,在信息技术的大背景下,如何保证企业财务管理内部控制制度的有效开展,成为我们当今社会应该研究的课题。

一、信息化时代对我国企业财务管理内部控制的影响

随着信息技术的迅猛发展，我国的多数企业都感受到了来自于信息技术所提供的极大便利，然而在这种便利的同时，信息时代也给企业财务管理的内部控制制度的带来了巨大的冲击。信息时代的到来使得企业财务管理内部控制制度发展所需环境更加的复杂化，信息化技术的广泛应用也使企业财务管理内部控制制度所涉足的范围更加宽泛，因此企业所要规避的风险也越来越多。但是，从不同的角度来看，信息化技术也为我国的企业更好地开展内部控制提供了更为有力的管理工具，可以在很大程度上提高企业财务管理的效率，更好地提升财务控制的精确度。信息化管理可以在第一时间掌握企业多个部门汇总的大量信息。可以通过计算机系统促进企业资源的优化配置。无数成功案例表明，信息化时代给我国企业带来的影响不仅有消极的一面，更有积极的一面。因此，我们必须要因地制宜地结合我国发展的基本国情，取其精华，去其糟粕，将信息技术作为我们发展的有力跳板，运用其更好的完善我们的企业运作，健全财务管理的内控制度，促使我们的财务工作能够更加的准确与高效。

二、当前我国企业财务管理内部控制制度上存在的问题

首先，我国尚且还有很多企业仍然停留在计划经济的传统模式上，缺少一套完整的企业财务管理监督约束机制。企业的财务会计信息失真现象严重，现代化的监督设备还十分不到位，这严重制约了企业财务管理信息监督机制的有效建立；其次，当前我国参与财务管理的相关人员其综合业务水平与职业道德还有待提高，小企业的剧增，也促使会计人员的数量持续增多，但是相关的培训与配套设施却不能够满足大量会计人员的学习需求。此外，由于缺少系统的教育与引导，我们的一些企业财务工作人员职业道德严重缺失，蓄意虚报瞒报等现象十分严重，不可避免的出现了信任危机；最后，信息化时代要求企业在管理体制、组织形式以及控制要点等方面都要进行改革，然而一些企业在新形势下，没有对自身的内控制度进行及时的修改与充实，更糟的是一些人利用信息技术进行贪污、诈骗、舞弊等犯罪活动，这就使得我国的企业不得不面临着严峻的信息化挑战。

三、完善信息时代企业财务管理内部控制的具体策略

首先，企业要尽快完善信息化环境下的财务管理的内部控制制度。要详细地分析内部控制产生缺陷的具体原因，有针对性地提出改良方案，促进企业价值的最大化；其次，要不断地提高财会人员的综合素质，促进企业人力资源的优化配置，在企业财务管理的内部控制上，试用竞争机制，坚持定期轮岗与流动上岗的管理制度，从而调动从业人员的工作热情与积极性。此外，企业的经营与管理者要高度重视计算机知识、金融、税务财政以及心理学等多方面内容的培训；最后，建立起一个行之有效的企业内部审计体系。内部审计不但可以检查、监督与评价内部牵制制度的充分性和有效性，更可以检测会计及相关信息的真实性、完整性与合法性，因此，企业内部的审计部门，务必要明确自身的岗位职责，保持充分的独立性，不断提高专业水平，继而更好地开展财务管理工作。

四、结论

总的来说，在全面到来的信息化大潮下，基于信息技术平台作为实现手段的企业财务管理内部控制呈现出了全新的特点，因此，我们必须要深入钻研内控制度与信息技术的最佳结合点，从实际出发，结合国情找准入口，才能使信息技术更好的服务于企业的管理，才能使企业的财务管理顺应时展的潮流。我们必须要群策群力，本着实事求是的原则，深入挖掘信息技术的潜在机能，完善企业财务管理内部控制制度，并最终促使企业完成现代化管理的转型，继而提高企业的综合竞争力。

参考文献：

[1]李屹.强化企业内部控制制度 提高财务管理水平[J].现代经济信息,2010.

[2]索俊颖.论知识经济时代的财务管理创新[J].河北企业,2009.

篇6

2006年2月15日，财政部正式了新的《企业会计准则》，要求上市公司于2007年1月1日起正式执行，同时也鼓励非上市公司实行。新会计准则体系强化了为投资者和社会公众提供决策有用会计信息的理念，首次构建了比较完整的有机整体。新会计准则较之旧准则发生了重大的变化，可能会改变上市公司财务报表的数据，对上市公司的财务状况和经营成果产生重大影响。那么新会计准则对上市公司究竟会产生什么样的影响以及影响程度如何值得我们进行深入研究。本文借助深沪两市公布的财务数据为研究样本，运用实证方法分析新准则实施可能为上市公司财务状况带来的影响。本文的研究有助于各类上市公司正确理解和执行新会计准则，客观、准确分析新准则下各类上市公司的财务状况和经营成果，并为利益相关者做出正确决策提供依据。

二、研究设计

1.指标选择

上市公司的财务状况可以从偿债能力、营运能力、盈利能力和成长能力四个方面来体现。本文根据这四方面选取以下8个基本财务指标进行财务状况影响的实证研究。第一类指标反映上市公司的偿债能力，包括流动比率(X1)和资产负债率(X2)。二者可以分别衡量公司的短期和长期的偿债能力，是负债水平及风险程度的重要标志。第二类指标反映上市公司的营运能力，包括存货周转率(X3)和总资产周转率(X4)。这两个指标分别反映存货以及资产总额的周转速度，可以较好地体现公司的资产管理水平和营运水平。第三类指标反映上市公司的盈利能力，包括净资产收益率(X5)和主营业务利润率(X6)。净资产收益率反映股东权益的收益水平，可以衡量公司对股东投入资本的利用效率，主营业务利润率反映公司的主营业务获利水平，只有当公司主营业务突出，才能在竞争中占据优势地位。二者均体现了公司的盈利水平，是投资者较为关心的指标。最后一类指标反映上市公司的成长能力，包括净利润增长率(X7)和总资产增长率(X8)。净利润增长率反映了企业实现价值最大化的扩张速度，是综合衡量企业资产营运、管理业绩以及成长状况和发展能力的重要指标。总资产增长率反映企业本期资产规模的增长情况，总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快，二者都是财务状况评价的重要指标。

本文将以上述指标作为上市公司财务状况的评价指标。Xi(i=1，2……8)为2006年中期财务指标，用于分析新准则实施前上市公司的财务状况，2007年同期数据用Yi(i=1，2……8)代表，用于分析新准则实施后上市公司的财务状况；F表示新准则实施前上市公司的财务状况得分，S为新准则实施后上市公司的财务状况得分。

2.样本选择与研究方法

本文选择深沪两市的A股上市公司作为研究样本。截止至2007年6月30日，深沪两市共有A股上市公司1481家，剔除了ST公司178家，金融、保险业的上市公司19家以及一些数据不全的公司，此外，为了使2007年中报数据与2006年同期具有可比性，本文剔除了2006年以后上市的公司134家，最终获得的样本公司共1082家。本文所用的上市公司数据均来源于WIND数据库，计算过程利用SPSS11.5软件完成。

本文用2006年中报的数据计算实施新会计准则前各行业上市公司的财务状况得分，然后采用2007年的数据用同样方法检验新会计准则的实施可能对各行业上市公司财务状况的影响，得出综合得分，并采用比较分析法分析新准则实施可能给企业财务状况带来的变化。

三、新会计准则实施对上市公司财务状况影响的实证研究

为了对所选取的基本指标在新会计准则实施前后的差异变化有总体的了解，首先对其进行显著性检验。从T检验结果来看，偿债能力指标流动比率的P值为0.439，没有通过检验，资产负债率的P值为0.086，虽也没有通过检验，但相比流动比率的差异显著。也就是说，新会计准则的实施对上市公司的短期偿债能力没有显著影响，但可能影响到其长期的偿债水平。在营运能力和盈利能力方面，存货周转率、主营业务利润率的P值分别为0.961和0.364，没有在5%水平通过统计检验，而总资产周转率和净资产收益率的P值均为0.000，可见新准则的变化对这两项指标产生了重大影响，体现了新会计准则的资产负债观，新准则所引起的营运能力和盈利能力的变化值得深入研究。在成长能力方面，净利润增长率和总资产增长率两个指标的P值也都为0.000，在1%水平通过检验，新准则实施前后，各上市公司成长能力的变化较为显著。从整体上看可见，新会计准则实施前后，大部分指标数据具有显著差异，可见新准则的实施在财务数据上会给各上市公司带来重大影响。

接下来利用主成分分析法对反映新准则实施前上市公司财务状况的指标(X1-X8)进行了实证分析，得出的四个主成分特征根解释了总体方差的68.089%，根据正交旋转后的因子矩阵能够确定四个主因子分别从偿债能力(F1)、营运能力(F2)、盈利能力(F3)和成长能力(F4)四个方面解释了新会计准则实施前上市公司的财务状况。根据SPSS的运行结果，可以求出因子F1-F4的分值，并将新会计准则实施前上市公司财务状况的总得分(F)定义为：

F=22.578/68.089F1+18.185/68.089F2+14.957/68.089F3+12.369/68.089F4

采用相同方法对(Y1-Y8)进行主成分分析，得到新准则实施后上市公司财务状况总得分(S)的计算公式为：

S=22.480/69.087S1+19.744/69.087S2+14.333/69.087S3+12.530/69.087S4

根据公式可以计算出各上市公司在实施新会计准则前后的财务状况得分。本文针对实施前后的得分结果分别进行排名，并按行业归纳排名在前后100名以内的上市公司数量，具体排名情况见表1和表2。

从表1中可以看出，采掘业和农、林、牧、渔业的上市公司在新会计准则实施前后进入财务状况排名前100名的数量基本上没有什么显著的改变，电力、煤气及水的生产和供应业，建筑业和批发零售业在新准则实施后进入排名前100名的上市公司数量较实施前有所降低，分别由5家、4家和20家降低为2家、0家和13家，房地产业也略有下降，由实施前的1家变为0家。而新准则的实施又使得交通运输、仓储业，社会服务业，信息技术业和综合类上市公司进入排名前100的数量有所上升，其中，交通运输、仓储业从实施前的3家增加到6家，社会服务业和信息技术业则比实施前增加了3倍，分别从1家和2家增加到3家和6家，综合类的上市公司也由原来的6家增为8家，此外，传播与文化产业和制造业的数量在实施后略有上升，分别由0家、53家上升为1家和56家。由此可以推断，新会计准则的实施可能降低电力、煤气及水的生产和供应业，建筑业，批发零售业以及房地产业的业绩水平，并改善交通运输业、仓储业，社会服务业，信息技术业，传播与文化产业、制造业以及综合类上市公司的财务状况。

表2列出的是各行业财务状况排名后100名的上司公司数量。其中，采掘业和农、林、牧、渔业在新准则实施后与实施前的数量差异不大，信息技术业也没有显著变化。传播与文化产业，交通运输、仓储业，批发和零售贸易，社会服务业与制造业在实施后进入后100名的公司数量有所降低，而电力、煤气及水的生产和供应业，房地产业，建筑业和综合类公司的数量有明显上升。

表1和表2相结合来看，采掘业和农、林、牧、渔业在新准则实施前后没有显著改变，新准则的实施可能不会对这两类上市公司产生较显著的影响。电力、煤气及水的生产和供应业，建筑业以及房地产业在新准则实施以后，综合状况排名进入前100名的公司数量减少，与进入排名后100名的公司数量增加相对应，新准则的实施可能使得这几个行业的上市公司财务状况恶化。交通运输、仓储业，社会服务业，传播与文化产业以及制造业在实施后进入前100排名的公司数量增加与进入排名后100的公司数量下降相对应，也就是说新准则的实施可能会增加这几类行业上市公司的业绩。对于批发零售业和综合类的上市公司，在新准则实施前后，无论排名前100名还是后100名，入榜的数量均同时下降或上升，这里无法明确判断新准则的实施对这两个行业上市公司的影响情况。对于信息技术业，实施后进入前100名的公司数量有所增加，而后100名的公司数量没有变化，新准则的实施还是适当地改善了该类上市公司的财务状况。

表3列出了各行业上市公司财务状况的平均得分，并对实施前后的得分情况分别进行了排名。从表中可以看出，批发和零售贸易，采掘业，制造业以及农、林、牧、渔业在新准则实施前后的财务状况没有显著变化；交通运输、仓储业，信息技术业，社会服务业以及传播与文化产业在新准则实施后的行业财务状况好于新准则实施前；建筑业，综合类，电力、煤气及水的生产和供应业以及房地产业在新准则实施后行业的业绩情况有所下降。

总的来说，无论是总体还是个体，新会计准则对采掘业和农、林、牧、渔业的财务状况均没有重大的影响，新准则实施后，交通运输、仓储业，信息技术业，社会服务业以及传播与文化产业在行业总体和上市公司个体方面，财务状况都较新准则实施前有很大改善，而建筑业，电力、煤气及水的生产和供应业以及房地产的上市公司恰好相反，新准则实施后在行业总体和上市公司个体方面，财务状况均有不同程度的恶化。对于批发和零售贸易以及制造业的上市公司来说，新准则对这两类行业的总体影响不大，但是对上市公司个体的影响较为明显，新准则使得个别制造业上市公司的财务状况有所好转，对于批发零售贸易类上市公司个体的影响具有不确定性。对于综合类的上市公司来说，新准则的实施降低了该类行业总体上的综合业绩状况，但在上市公司个体方面，这一结论并不明显。

四、研究结论及局限性

根据以上的实证分析我们可以得出：

1.新会计准则实施前后，大多数上市公司的财务评价指标具有显著差异，其中，新准则的实施对短期偿债能力没有影响但对长期偿债能力的变化起到一定作用，对上市公司的成长能力影响显著。

2.通过对实施新准则前后的上市公司财务状况计算综合评分并排名可以得出：新准则的实施对采掘业和农、林、牧、渔业的财务状况不产生重大影响，可能改善交通运输、仓储业，信息技术业，社会服务业以及传播与文化产业的财务状况，使得建筑业，电力、煤气及水的生产和供应业以及房地产业的财务状况均有不同程度的恶化，新准则对批发和零售贸易以及制造业总体影响不大，但是个体的影响较为明显。

新会计准则实施的影响研究是一个非常复杂的综合评价问题，由于时间有限，研究不免具有局限性，主要表现在：

1.新会计准则的实施对投资者、债权人、上市公司、资本市场等众多方面都存在着一定的经济后果，本文仅从上市公司的角度对新会计准则的影响进行预测和检验，研究并不能代表新会计准则在所有领域的影响程度，新会计准则对其他各方面的影响还有待进一步探讨。

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关键词：内部控制缺陷；财务报告信息质量；风险预警

一、内部控制缺陷

内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。对公司内部控制缺陷的认定，应当根据国家《企业内部控制评价指引》的政策规定，并以公司的专项监督和日常监督为主要内容，然后结合公司内部控制评价部门给出的分析报告，按照法定的程序进行正确的认定。

在公司的自身发展与不断壮大过程中，公司的内部控制目标在很大程度上取决于公司的自身状况和外部环境。而公司的内部控制制度往往是根据公司制定的内部控制目标来实施的，在实施公司内部控制的过程中，如果内部控制的设置存在一些漏洞，或者是内部控制设置不符合社会主义市场经济规律，都会造成上市公司不能顺利达到内部控制的目标。常见的发生缺陷的环节像潜在的风险点未被识别、审计师的舞弊、发现风险点的控制方法不当、管理层的集体舞弊、控制方法得当但执行不到位等，在这些环节中一旦发生控制缺陷，将会对上市公司的财务报告信息质量产生严重的负面影响。

二、财务报告信息质量

财务报告是公司会计用书面文件对外提供、来反映公司的财务状况和经营成果的文件。包括资产负债表、现金流量表、利润表、财务情况说明书、所有者权益变动表、附表及会计报表附注等，其目的是为了向现有的和潜在的债权人、投资者、政府部门及其他机构等提供企业的现金流量信息、财务状况和经营成果，进而使公司做出正确合理的经营决策。因此，我们一定要重视财务报告信息，财务报告信息的准确与否关系到整个公司的前途与命运。

三、内部控制缺陷影响财务报告信息质量的方式

按照美国会计准则的准确编制并提供的财务报告信息，“一切未能让公司的普通职工、管理人员及时发现并阻止错误报告发生的内部控制均存在一定的缺陷。”根据这种说法，无论这种错误的财务报告是否有意识，均属公司内部控制存在缺陷造成。

内部控制缺陷影响财务报告信息质量的方式主要有两种：

1.无意识的误报。出现这种情况的主要原因是职员的业务水平和努力程度不够，同时公司本身也缺少系统的培训和健全的管理程序。例如，删除未实现的赊销项目、库存统计错误、错报销售成本、收入确认的波动等，这些无意识的误报在很大程度上会降低会计稳健性。

2.有意识的漏报或错报财务信息。这类情况往往是由于管理层有意识操作来实现。财务信息的故意错报，有时能夸大现阶段的盈余，进而造成一些管理者低估当期盈余，例如管理层通过灵活的会计选择，从而在公允价值的应用或记录债务担保时造成财产误述。更进一层，管理者可通过公司内部控制缺陷使得欺诈成为可能。

四、内部控制缺陷对财务报告影响的风险预警

1.上市公司的内部控制缺陷降低财务报告信息质量，进而加大公司的经营风险。无论是管理层出于自身利益考虑而故意错报财务信息，还是因为职员的知识储备不足或疏忽而造成的财务信息误报，公司的内部控制缺陷都会在相当程度上降低财务信息的稳健性和价值相关性。据此，我们可以认为，如果一个上市公司存在一定程度的内部控制缺陷，那么该公司即便存在财务报告信息质量上的错误，其被发现的概率也会大大降低，进而发现管理层进行盈余管理的可能性也会大大降低。长此以往，公司的经营将出现恶性循环，甚至倒闭。

2.公司内部控制缺陷降低了财务报告信息质量，进而加大公司的财务风险。公司的内部控制缺陷不仅降低了财务报告信息质量，而且使公司的辨认风险机制不能有效发挥作用。任何一个公司自身的经济利益与整个社会的社会利益都有一定的差距，由于公司内部控制缺陷的存在，会计人员在公司中缺乏保护，进而促进会计风险的发生，致使公司的会计监督机制失去作用，大大增加了公司的财务风险。

由上文可看出，财务报告信息质量在很大程度上取决于公司的内部控制是否合理。上市公司的内部控制活动包括程序和政策两个方面。这两个方面的任何一方面出现缺陷，都会造成财务报告信息质量的严重降低。公司应制定与财务报告相关的内部控制政策，并结合财务报告本身的工作特点，建立会计监督机制，用科学的方法来管理公司，尽量避免公司内部控制缺陷的发生。

五、结语

本文通过对公司内部控制缺陷、财务信息报告质量以及两者的关系作了详尽的分析，并给出结论。公司的内部控制缺陷是一个一直存在却被忽视的重要问题，它给财务报告信息质量造成了严重的负面影响。上市公司应根据本公司的实际状况，如经济基础、财务状况、公司规模、经营复杂性以及发展环境等， 建立并健全与自身相符合的内部控制体系，只有这样才能保证财务报告的质量，进而使公司能够顺利快速的发展成长。

参考文献：

[1]齐保垒 田高良 李留闯：上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J].管理科学，2010（4）.

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关键词：事业单位；财务管理；内部控制

自从改革开放以来，我国的经济发展十分迅速，进入二十一世纪后，更是以势不可挡的速度向前发展，并且迅速实现了经济的多元化。我国的事业单位在我国的迅速发展中起到了不可替代的作用，为我国整体的经济进行服务，来保证社会的稳定发展，在这样一个大环境下，为了事业单位能够更好地配合国家宏观调控的要求，就需要加强对内部的财务管理与控制。但是一直以来，在实际的管理工作当中，由于内部领导没有足够重视，并且专业的管理人员较为缺乏等原因，内部的财务管理工作的效率十分低下，根本不能满足新形势下对其提出的要求，因此，及时处理这一问题与是现在的事业单位必须重视起来的事情。本文将对事业单位财政管理与控制的工作效率来进行全方位的分析。

一、事业单位财务管理内部控制概述

随着社会经济体制的逐渐稳定，事业单位想要适应时代，就必须要加强内部的控制工作，具体来讲就是通过一系列的规章制度改革，来强化内部的管理。内部管理的主要对象是内部的人员，除了基层的员工之外，还包括领导层的人，这样做的根本性目的在于，为了保证事业单位的正常活动以及其行为能够合乎法律法规，严格按照相关章程进行进行一切活动，能够对其中潜在的风险进行一定的预判，做好防控工作，最大限度的预防问题的产生。总的来讲，事业单位的内部控制是为了实现预定的控制目标，通过一系列的改革制度与措施，对事业单位日常活动中存在的一些风险进行预判与调控，这是一个动态变化的过程，对事业单位内部的管理体制的改革有着十分深远的意义和作用，有助于财务管理工作的开展以及经济效益的提升。

二、当前事业单位财务管理内部控制存在的问题

（一）财务管理制度不够完善

在现今社会形势下，市场经济变得多元化，国家也推出了相应的宏观调控的政策，因此对事业单位的财务管理提出了更高的要求，但是在事业单位内部却并没有给出足够的重视，这就直接导致了管理制度不够完善，内部的财务控制工作不能得到落实。在实际的管理过程中，这种制度不完善的弊端就会显露出来，不仅对事业单位的整体发展与服务效率造成阻碍，对整体上的经济发展也会有负面的影响，使内部的工作得不到真正的落实，工作效率也很难提高。

（二）审批程序不规范

当前事业单位的财务管理内部控制工作，由于制度的不完善，造成了很多问题，其中，审批程序不规范是较为严重的一个问题。在管理工作中，如果管理人员都对其不加以重视，也没有预防问题出现的工作理念，就会导致在财务管理工作中，经常性的出现诸如审批不合格或经济上的支出难以准确核对的情况，这样不仅会影响到工作质量，也为以后的核对工作带来很多困难。

（三）缺乏高素质管理人才

现在的事业单位中仍然存在缺乏高素质管理人才的情况，导致财务管理的工作长时间以来都没能得到充分的落实，也就没有办法发挥其自身的监督与管理作用。同时，相关管理人员的水平不达标，技术水平也没有达到标准，这些原因就直接导致了财务管理工作质量一直无法得到提升的原因，也影响了事业单位的发展。

三、加强事业单位财务管理的内部控制的有效措施

在前大环境的驱使下，事业单位进行了多次改革，但是其内部还存在着许多问题，特别是在财务支出与审核方面，仍然存在着十分明显的缺陷，因此，在面对这些问题的时候，要对其进行有效控制。事业单位要提高自身的财务管理意识，从根本上加强管理力度，对财务管理工作进行有效落实。在进行财务管理的过程中，最主要的部分是人，无论何种行业，人都是至关重要的一个因素，在新的发展形势下，事业单位要培养出大批量的高素质人才，才能够真正适应新形势下国家对其工作的高标准和严要求不定期对相关人员进行培训，提升全员财务管理的意识，从而有效提升财务管理工作整体的效率和质量。

在新形势下的事业单位，财务管理系统也在悄然发生着一些变化，例如，在财务管理的工作中，对数据处理水平的要求也越来越高，为了保证数据的安全和准确，要利用现代化的软件对数据进行处理，将管理模式推向现代化，对陈旧的设备要及时进行更新换代，这样不仅能够使财务管理人员进行高效率的工作，又能够保证其工作质量，逐渐使事业单位的财务管理系统近趋完善。

四、结束语

在新时代背景下的事业单位财务管理工作中，要明确当前管理中存在的主要问题，并通过完善财务管理制度以及加强对财务管理工作人员的培训等方式不断提高财务管理内部控制工作效率，使事业单位能够健康稳定地发展。

参考文献：

[1]傅博D.新形势下行政事业单位财务管理的内部控制分析[J].中国市场，2015（26）：101，107.

[2]吴先成.浅谈行政事业单位财务管理的内部控制[J].行政事业资产与财务，2012（20）：116-117.

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[关键词] 现代企业 内部财务控制 体系 建立

财务工作贯穿企业经营的全过程，在当前有很多企业，由于受到经济管理体制及经济利益驱动的影响，不同程度地存在财务信息失真等问题，对社会、企业经营者和投资者都带来不利影响。而建立健全的企业内部财务控制体系，对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关性信息真实完整，提高经营效率和效果，促进现代企业实现发展战略具有重要意义。著名经济学者闫培金曾说过：“解决企业心腹之忧，铸就领导驾驭才能，建立科学管理体制，内部财务控制是最重要的先决条件”。的确，在市场经济管理中，无论对于企业、政府乃至全社会，建立与不断完善企业内部财务控制体系都是非常必要的。纵观世界各国，许多成功的企业将内部财务控制看作血液对生命那样重要，将强化内部财务控制作为公司成功的秘密武器 也有些企业却由于忽视内部财务控制， 造成巨大损失以至破产。新形势下，笔者认为可从会计系统控制、授权审批控制、不相容职务分离控制、信息与沟通控制、员工素质控制等方面探讨完善现代企业的的内部财务控制体系。

一、会计系统控制

会计作为一个信息系统，对内能够向企业管理层提供经营管理的诸多信息，对外可以向企业投资者、债权人等提供用于投资决策的信息。会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行控制，是确保会计信息的关键环节。主要包括：依法设置会计机构，配备合格会计人员，建立会计工作的岗位责任制，明确各岗位对所审核或做出的会计凭证真实性和完整性负责，同时对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约，更有利于输出会计信息的真实完善；严格执行会计基础工作规范，按照规定取得和填制原始凭证，设计良好的凭证格式，对凭证进行连续编号，规定合理的凭证传递程序，明确凭证的装订和保管手续责任，合理设置账簿，按照《会计法》和国家统一的会计制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。

二、授权审批控制

授权审批是指企业在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准，用以规范经济业务的权力、条件和责任。企业应当建立经济业务授权审批体系，明确授权审批的范围、层次、程序和授权审批的责任。企业对于大的业务和事项，应当实行集体审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责；授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免授权责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生。授权批准制度规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批,以避免越级审批，违规审批的情况发生，从而对企业经营流程进行全面管理，进而有效保障会计信息质量。

三、不相容职务分离控制

企业的财务活动贯穿经营管理的全过程，不相容职务分离的核心是“内部牵制”，可在一定程度上确保会计信息真实。不相容职务一般包括：授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权审批与监督检查等。因此，企业在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督，相互制约，形成有效的制衡机制。比如企业的审计部门对企业会计信息的监督起着不可替代的作用，两个部门应当分别设立。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行，对企业审计部门的负责人的任免应当慎重，负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守，企业应当赋予审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。

四、信息与沟通控制

信息与沟通是单位及时、准确收集、传递与内部控制相关信息，确保企业内部、企业与外部之间进行有效的沟通，信息与沟通不仅是企业控制环境建设的要素，同时也是企业内部控制的重要方面，良好的沟通渠道有助于促进企业会计信息交流，提高内部控制的效率和会计信息质量。企业必须取得适当的信息，并加以沟通，才能使企业经营顺利进行。不仅要有向下的沟通管理，还应有向上的、横向的，以及对外界的信息沟通渠道，这样才能有效促进企业会计信息交流，保障会计信息质量。保证管理层与单位内部、外部的顺畅流通，包括与利益相关者，监管部门、注册会计师、供应商等的沟通。信息与沟通的方式是灵活多样的，但无论哪种方式，都应当保证信息的真实性、及时性和有用性。

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本文中所提及的外部供应商不良行为管理模式和相关信息化系统的应用企业为某公共服务行业特大型企业。该企业拥有为数众多的下属分子公司，采用集约化管理模式，本部对下属各单位管控能力较强。自2013年5月起，该企业采用自行设计和开发的“供应商不良行为管理模块”，加强了企业的供应商不良行为管理能力，取得了良好的应用效果和经济效益。

未使用供应商不良行为管理功能之前，该企业只有部分零散提报至本部的供应商不良行为于企业已有的电子商务平台进行简单管理，业务模式缺乏可操作性，且下属各分子公司的外部供应商不良行为提报及审批过程仍然在信息系统外进行。这导致了管理上的三大问题：

提报内容非结构化：下属各分子公司提交的不良行为材料形式多样、内容格式不统一，容易造成提报审批环节的反复，人工沟通成本较高；

提报方式不规范：通过线外手工提报，由下属各分子公司、物资公司、本部物资部逐级审批，环节反复较多，加大业务管理难度；

信息统计整理困难：由于不良行为提报内容多样、审批过程无法有效管理，加大了对不良行为业务信息的后期整理、分析、统计的工作量；

数据应用价值低：信息规范性不足、实时性不强，大大降低了供应商不良信息数据的应用价值，以工程物资供应商不良行为管理这一采购业务中的管理难点为例，不良行为分析数据对采购决策的有效支持率仅为29%，无法满足飞速增长的企业业务需求。

一、业务管理的主要做法

供应商不良行为管理模块设计、开发和应用后，规范了下属各分子公司供应商不良行为提报及审批环节，所有分子公司供应商不良行为申报需要在企业ERP系统中的“供应商不良行为管理模块”内完成，并按照每月供应商不良行为逐级提报的时间节点要求，在系统中进行供应商不良行为的逐级审批。

“供应商不良行为管理模块”与企业已有的ERP系统无缝融合，信息共享，并与同业对标系统、决策支持系统等系统通过实时数据接口进行集成，实现数据实时同步。

二、业务流程说明

（一）供应商不良行为提报及审批

下属各分子公司在供应商不良行为提报界面填写供应商不良行为上报内容，填报内容包括必填项和选填项。

必填项包括：不良行为发生日期、合同号、合同签订主体、采购订单号、供应商编码、供应商名称、物资大类、物资中类、物资小类、工程物资等级、工程名称、不良行为类型、不良行为描述、不良行为严重程度、招标批次编号、处理依据条款、供应商联系人、供应商联系电话、供应商电子邮件、供应商不良行为报告（附件）、供应商不良行为支撑材料（附件）。

选填项包括：公司代码、不良行为发生日期、供应商编码、物资大类、物资中类、物资小类、不良行为类型、不良行为严重程度。

二级物资公司专责完成供应商不良行为申报填写后，填报人能够保存、修改申报内容，并进行提交。供应商不良行为申报为四级审批，依次为：二级物资公司负责人、一级物资公司专责、一级物资公司经理、本部物资部。各级审批人给出审批通过或拒绝意见，拒绝需要填写退回原因。各级审批人均能够修改“不良行为描述”字段。审批层级如下表所示：

对于创建、审批各环节的供应商不良行为申报单，通过标记不良行为申请单的状态对各地市上报信息进度控制和实时监控：

未提交：暂存状态。提报人可以修改、删除未提交的不良行为申请单。

已提交：提报人提交不良行为申请后，状态为“已提交”，申请单内容不允许修改、删除。

二级单位已审批：二级物资公司完成第一级审批，申请单内容不允许修改、删除。

一级物资公司已初审：一级物资公司专责完成第二级审批，申请单内容不允许修改、删除。

一级物资公司已复审：一级物资公司经理完成第三级审批，申请单内容不允许修改、删除。

本部物资部已终审：本部物资部完成第四级审批，申请单内容不允许修改、删除。

退回拒绝：任一级审批人给出拒绝意见并填写拒绝原因，申请单退回至提报人，申请单状态为“拒绝”。提报人可以修改、删除拒绝状态的不良行为申请单，申请人修改完成后可重新提交，提交后，系统将状态变更为“已提交”。

（二）供应商不良行为公示管理

对审批完成的供应商不良行为的公示情况进行管理，对于已公示的供应商不良行为，本部物资部相关人员能够标记“已公示”状态，则该数据可被同业对标系统获取，为企业同业对标指标统计奠定基础。

（三）供应商不良行为查询

新的管理模式重视供应商不良行为数据对各级业务分析的支持能力。“供应商不良行为管理模块”支持各级用户按照提报申请时间、采购订单号、工厂编号、不良行为发生日期、供应商编码、招标计划批次、不良行为类型、不良行为状态（未提交、已提交、已初审、已复审、已终审、拒绝）、不良行为严重程度、物资大类、物资中类、物资小类查询供应商不良行为申报的基本信息及附件内容，并进行相应的权限角色控制。查询界面同时显示供应商不良行为申请单的审批状态、逐级审批人及完成审批时间、是否公示，为工作人员提供了方便快捷的监控分析平台。

三、信息系统应用

“供应商不良行为管理模块”自2013年5月初步建成和应用以来，在强化供应链管理能力、增强采购决策数据基础、加大各级单位采购行为规范性管理方面发挥了重大作用。通过“供应商不良行为管理模块”的支持，企业每月超过20亿元人民币的采购行为获得了更多的安全保障，大大降低了企业运营风险，帮助企业在频繁变革和快速增长中仍保持了业务稳健和经营持续。

四、结束语

“供应商不良行为管理模块”针对大型企业物资采购业务中的难点，着重分析和解决外部供应商不良行为管理模式不明晰、实用性不强、控制性弱等问题，通过信息化手段进行了管理模式的固化，实现了管理思想的落地，其所形成的信息化工具具有高度可配置性，具有通用意义。

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关键词：新背景；事业单位；财务管理；不足；对策

相较于以盈利为目的的企业单位而言，事业单位是以为社会提供相关福利、为社会谋福利的国家政府的分支机构，事业单位的发展直接关系着我国经济的发展。随着社会经济的发展，对于事业单位的发展提出了新的要求，而财务管理工作作为事业单位的基础，更是重中之重。

一、目前我国事业单位财务管理面临的问题

1.相关制度需要健全及完善。在事业单位财务管理工作开展的过程中，制度规范是事业财务管理工作能否顺利开展的关键，如果没有相关完善的制度作为保证的话，那么工作的条理性以及合理性就会面临很大的问题，制度漏洞及制度缺失会将财务管理工作复杂化。就目前我国事业单位的具体情况来看，普遍存在着大量的制度漏洞，这些制度在一定时期内的确有效的保证了我国事业单位工作的顺利开展，并且存进了事业单位的发展，为社会提供了相关的服务，但是随着社会经济的不断发展，原本比较完善的体制在适应时代的过程中，出现了许多原有制度并没有涉及到的新问题，比如在有关建设项目的财务核算管理上、办理流程或者相关的实体核算方式上等方面均不同程度的出现了依旧按照陈文旧例来操作的情况，而且由于对制度理解程度的不同，出现了不同的操作标准和尺度。

2.工作人员的职业素质偏低。就目前的形式来看，事业单位的财务工作人员的整体从业素质偏低。有部分人员是通过公招进入到事业单位从事财务工作的，他们的理论知识较为扎实，但是当真正进行实际操作的时候，灵活性不高，甚至有的连基础知识的掌握程度也不高，单位相关领导的重视程度也是一个问题，财务工作本身就是一项需要投入大量精力的工作，它的内容客观要求着相关工作人员的细致与缜密，但有的财务人员身兼数职，在财务工作上出现分身法术的情况，并且参加相关培训的时间也较少。

3.铺张浪费，财力不足。由于是国家政府的分支机构，许多事业单位在财产上就掉以轻心，忽视自身实际的财力状况，造成大量的铺张浪费。比如在较为简单的采购环节，明明可以是事业单位的相关采购人员直接进行的，可是有的工作人员偷工减料、不履行相关的职责或者是处于不良的目的增多了采购环节，引起不必要的开支。

4.固有资产的管理问题。目前，我国事业单位的固有资产在使用、存储与保管的各个环节存在着明细方面的问题。

二、新经济背景下促进事业单位财务管理工作改善的对策

1.建立健全财务管理的相关制度

在已有的制度上，部分制度的条件实施效果不是很明显的话，应予以修订或者更正；如果是已经不适合时代的发展要求的相关条例，则可以删除；如果出现了新的问题而制度上还处于空白区的话，应予以补充，对于新制度，事业单位应该组织专门的学习活动，对于制度实施的标准、尺度要进行掌握，并且在实际问题的解决中，要学会灵活运用。总而言之，在财务管理制度的完善力度上是不能手下留情的，它能否有效的实施直接决定着事业单位财务管理工作能否正常开展，事业单位应结合自身的特点以及财务状况，建立起一套完善的并且能够体现自身特点满足本单位实际需求的财务制度，比如经费管理以及事业单位财务部门各个人员的职务职能的相关制度的制定，经费的管理又包括出纳、会计制度的制定，或者是因公事产生的需要报销的费用的审核与退补。目前我国事业单位财务方面出现问题比较多的一个方面就是办公费用的报销问题，许多工作人员因利乘便，不属于公事范畴内产生的费用也在单位进行报销，对于事业单位的财务管理工作来讲，相关明细及制度的制定对于事业单位的财产是一种合理且有效的保护措施，应该严格报销的程序。

2.提高财务部门工作人员的从业素质

提高财务部门工作人员的从业素质主要包括两个方面，一是专业素质的培养，所谓专业素质即使指财务工作者在财务工作中体现出的处理财务的能力，定期的加强对工作人员专业技能的培训，在新时代的要求下，不断更新工作人员的知识储备以适应新时期的发展要求，不断促进自我学习意识的形成。除了专业素质的培训之外就是职业道德的培养与提高，财务人员的职业道德修养在一定程度上影响着财务管理工作开展的效率，财务工作是与单位的财产安全问题产生直接联系的，如果财务人员的职业操守不够，那么极易造成单位的财产损失。所以，要想促进事业单位财务管理工作的顺利展开，单位领导应在相关财务工作人员的从业素质方面，加大培养力度，充分调动他们自我学习的积极性和主动性，以期提高他们的从业能力和职业道德水准，最终促进财务管理工作的有效进行。

3.强化对于固定资产的管理。促进监管制度的建立，完善固有资产的管理规范，做到从资产投入使用到交接保管的过程中，每个环节都有清楚的记录，事业单位的固定资产属于国有资产的范畴，强化对于固定资产的管理，以保证国有资产的安全。

三、总结

随着社会经济的发展以及人民生活水平的提高，我国事业单位在社会事务中扮演的角色越来越重要 ，促进事业单位财务管理工作的顺利开展，不仅是我国新时期发展的客观要求，更是事业单位谋求自身长远发展的关键。

参考文献：

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通过此次会计财务软件实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的具体工作对象。下面由小编来给大家分享财务会计实习心得，欢迎大家参阅。

财务会计实习心得1财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练我们认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。我们实习的内容主要有：财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签;(2)记账凭证的编制;(3)会计簿记的登记;(4)会计报告的编制、分析与解释;(5)会计用于企业管理各种事项的办理;(6)内部的审核;(7)会计档案的整理保管;(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。

为期三个月的实习结束了，我在这三个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅，以学习国际贸易专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证。

财务会计实习心得2我学的专业是会计，为了加强自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力，本学期初，我在一家建筑公司进行了专业实习。下面，我将我的实习报告总结如下：

建筑公司的会计部并没有太多人，设有一个财务部长，一个出纳，两个会计员，而教导我的是老会计艳姐。刚到会计部艳姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握，也正是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来艳姐让我尝试制单的良苦用心。于是实习时只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记账做好准备。

制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的账务，是一个企业以后制定发展计划的依据。

从制单到记账的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做账到底是怎么一回事。艳姐很要耐心的跟我讲解每一种银行账单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种账单，有了基本认识以后学习起来就会更得心应手了。

以上是我的实习工作总结报告，通过在建筑公司这一段时间的实习，使我第一次把自己所学到的理论知识真正地应用到实践中去，并且在实践中得到了经验，同时又获得了许多理论知识中所没有的实践经验，这不仅丰富我的工作经验，更加提高了我的业务理论水平。我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。

财务会计实习心得3今天是二月最后一天，也是我公司实习的第一天，对于这一次实习。从刚刚放假到现在是既紧张又期待。

我早早的便来到了我实习的公司,次负责我实习的是公司财务部门一名前辈是张会计，他为人热情、和蔼可亲。年纪50左右随后，我称呼他为王叔。他向我简单的介绍了公司历程和规章制度第一天来实习，我有些拘谨。王叔给我安排了一个座位，他根据我是刚刚从出学校是新手，所以主要是让我了解财务的使用和会计处理的流程,公司的财务部并没有太多人,设有一名财务经理,一名会计,一名出纳.我感觉今天的任务就是熟悉公司环境,第一天便这样轻松过去了

财务会计实习心得4实习是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实际操作中了解工作程序，巩固所学知识;实习又是对我们所学专业知识的一种检验，能让我们查漏补缺，串联之前所学内容，是所学知识系统化;实习还能让我们更好的用理论去联系实际，掌握理论跟实际操作的联系，为以后进入工作岗位打下基础。

一、实习目的(重要性)

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

鉴于此，为了让所学知识能更好的联系实际，学校安排了这次试验.在这次试验中，共有三个软件供我们练习:一个是基础会计单项，第二个是会计岗位分工，最后一个则是电子报税。通过这三个软件的练习，能让我们了解掌握会计工作的基本流程，为以后走向工作岗位打下基础。

二、实习时间

20-年6月17日至20-年6月25日

三、实习地点

河北工程大学西校区第十教学楼五楼机房

四、实习内容(步骤)

首先，是关于会计基础的内容，基本程序是：填制原始凭证，原始凭证的审核，填制记账凭证，记账凭证的审核，科目汇总表的填写，登日记账、明细账、总账，编写银行存款余额调节表，编制相关的会计财务报表，还有财产的清查，相关单据填制的演示。

原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的

书面证明，是会计核算的原始依据。按原始凭证取得的来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。审核原始凭证时应注意以下几方面：原始凭证的填写是否真实可靠，内容

完整，数字准确，填制及时，书写清楚，顺序使用等。

然后根据审核无误的原始凭证填制写记账凭证。记账凭证中的专用记账凭证分为三种，一直收款凭证，二是付款凭证，三是转账凭证。还有通用的记账凭证。记账凭证的填写要求较严格，要求准确无误，不得更改。审核记账凭证的内容是否完整，借贷方金额是否相等，方向是否填写正确，日期填写是否正确等等。

再根据审核无误的记账凭证填写科目汇总表。科目汇总表是定期对记账凭证进行汇总，按各个会计科目列其借贷方发生额的一种汇总。它的填写依据的是各个会计科目的借方发生额的合计跟贷方发生额的合计相等。科目汇总表有试算平衡的作用，也是登总分类账的依据。

接下来就是登记各种日记账，明细账和总账了。日记账有现金日记账呵银行存款日记账，它们的填写按实际发生的经济业务逐日逐笔登记。明细账分为三栏式明细账，多栏式明细账和数量金额式明细账。按发生的经济活动的不同，分类填写各类明细账。然后根据各类明细账和记账凭证填写总分类账。总分类账和各明细账有互相补充说明的作用。

接着是编写银行存款余额调节表。如果银行存款日记账上的余额和银行对账单上的余额不相等，就需要编写银行存款余额调节表了，根据银行存款日记账和银行对账单上的经济业务编写。

会计财务报表包括资产负债表，现金流量表，利润表，所有者权益变动表和附注。这次试验中，主要是填写资产负债表和利润表。会计报表对外提供会计信息，也对管理者提供决策依据。

观看单据演示的部分，能让我们了解认识填写凭证的时候有哪些注意事项，更好的完成凭证的填制工作。

其次，操作内容是技能实训，也就是不同的会计岗位。技能实训包括：出纳员岗位，资本资金核算岗位，材料会计岗位，往来业务会计岗位，工资会计岗位，固定资产会计岗位，成本费用会计岗位，财务成果会计岗位，财务报告会计岗位，投资岗位，记账员岗位等等。这些会计岗位工作基本程序是:开始是经济业务的处理，根据实际发生的经济业务填制一些凭证，填写科目汇总表，然后登记相关的明细账，总账，有的编制试算平衡表。这部分的实际操作将第一部分的内容系统综合了起来，也将我们平时所学的理论知识与实际操作紧密的联系起来。

第三部分的实际操作内容就是电子报税的网上申报。电子报税就是纳税人使用电子报税工具(如计算机)，将申报的原始资料通过通讯网络(如电话网)以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上，税务局主机对这些申报的原始数据通过进行

身份识别、逻辑计算审核之后，在税务局主机内生成相应的电子报税数据，并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进行税款保留。同时，税务局主机将申报的结果立即返回给纳税人。在这次的会计软件实习中，电子报税包括国税和地税两种，都有企业端，国税局端和银行端三个方向。其中，企业端中有增值税的纳税申报，消费税的纳税申报，企业所得税的纳税申报，核定征收企业所得税，个人所得税等几方面的税种。使用电子报税能节省报税时间，减少人工受理纳税申报的失误等。

五、实习的心得体会

短短几天的高级会计实习很快就结束了。回想只几天实习的日子，每天忙碌的身影，觉得过的好充实，也让自己的脑袋充实了许多。

学校安排我们实习是为了让我们把所学的理论知识运用到实际操作中去，这对没进入社会的大学生来说很重要，尤其是会计这个专业。我们不仅要学习理论知识，更重要的是要学会做人做事。细心仔细的走好每一步对将要踏进社会的大学生来讲相当重要。

这学期的实习程序基本上都了解，就是各个程序的具体操作步骤很繁琐。这次的实习是对以前所学知识的系统串联汇总，是对所学理论知识的巩固过程，使以前掌握的不扎实的地方显露了出来，以便及时巩固补充。

通过这次的实习，使我加深了对如下知识的了解：

填制原始凭证的时候要认真，细心，金额的大写需要注意，"零"啊，"整"啊的这些，一不细心就写错了，还有日期的填写，个位数的前面什么时候加"0"什么的，还有一些跟货物有关的单据上内容需要填写完整，货物时发出还是在途等等;了解了不同的会计岗位有不同的分工;第一次在实际操作中接触电子报税的有关内容。

同时也认识到一些自身的缺点：

做账不够细心，有时填错日期、金额什么的，有些自制的凭证不知道该填些什么上去，会计报表的编制还需要继续加强学习，还有纳税申报表的填写需要耐心根系心在加上平时所学的基础知识才能作对，这些都需要继续学习。

这次的学校实习，虽然时间不长，但让我对会计工作的具体流程有了进一步的了解，对以后进入工作岗位奠定了一定的基础，适应各种企业的需要。更重要的是，培养了我仔细认真的学习做事的正确积极态度，更好的适应工作的需要。在这次实习中，所做的每一步我都必须得谨记，不仅为我现在的学习增长知识，更为以后的工作打下基础，提供经验。

最后总结一下，作为一个会计人员，工作中要有良好的专业素质;从事会计工作的人员要有严谨的工作态度，会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。在学好专业基础的基础上还要拓宽学习领域。

财务会计实习心得5随着会计制度的日趋完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，作为一名在校的会计专业学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该注重培养自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。

于是利用暑假的时间为自己创造机会参加了一次实习，以检验自己的会计知识掌握程度和锻炼自己的操作能力，接触社会，接触现实会计职业，为踏入社会工作岗位做好准备。实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。这一个月我的实习单位是-省-市---纺织有限公司。

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会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数来反映问题的。下面由小编来给大家分享财务会计实习心得，欢迎大家参阅。

财务会计实习心得1时光荏苒，三个月的实习期很快就要过去了，回首过去的三个月，内心不禁感慨万千(时间如梭，转眼间将跨过三个月实习期之坎)，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

财务工作十余年，也写了近很多份的总结，按说，定期对自己进行一番盘点，也是对自己的一种鞭策吧。

作为--集团子公司的华品房产、华建策划、商业公司的财务，财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断提升财务管理水平的要求，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这三个月里在领导的支持，在同仁的配合下我终于将各项工作都扛下来了。本人感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。回顾即将过去的三个月，在部门经理的正确领导下，本人的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署，在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，以及集团行政部的要求，现将三个月的工作做如下简要回顾和总结。

实习期的工作可以分以下三个方面：

一、费用成本、客户往来方面的管理

1.规范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品台帐，从易耗品的购买、领用全面跟踪，方便企业更全面的了解这些价值较低物资的分布情况，加强管理。

2.在集团财务制度的基础上规范了华品成本费用的管理，明确了成本费用的分类，重新整理了科目，为加强了项目管理，分门别类的计算实际消耗的费用项目，真实反映当期的成本。

为绩效管理提供参考依据。

3.规范商业公司财务帐套布局设置，根据商业公司特点，设置相应帐套，通过辅助帐中客户、仓库模块的核算使博科软件充分发挥出作用，能够及时有效的反映财务数据，满足未来经营管理的需要。

二、会计基础工作

(1)认真执行《会计法》，进一步加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。

(2)根据集团的指示，对华品公司会计电算化情况进行了备案，使财务工作符合财政部的需要，更加规范化，为不断提高财务工作质量而努力。

(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。

三、财务核算与管理工作

(1)按公司要求对商业公司包租的商业地产进行登记、分析，对各项收入监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、集团财务管理部建立了良好的合作关系。

(2)正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门新的税收申报要求，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)在紧张的工作之余，加强财务部团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个基层财务工作管理者，注意充分发挥财无部其他员工的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

(4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者，是集团财务管理部对外的一个窗口。要想做好财务工作，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在目前的情况下，大家都能够主动承担工作。

新的工作岗位意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，本人决心再接再厉，更上一层楼。在今后的日子里我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、优化财务管理手段等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以细为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理零死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓天下难事始于易，天下大事始于细。

财务会计实习心得2课本上学的知识都是最基本的知识，是一成不变的，跟不上时代的变化与发展。但是社会的变革与发展需要理论知识地推动。两者相辅相成。所以，我们在学校时，应该努力学习与本专业相关的各种知识，有了这些基本知识做后盾，要想适时地学习各种有关知识也是信手拈来。但是互联网信息的普及发展及应用，使我们明白了资讯的重要，我们应该关注各种信息的，如若不然，我们怎能应付瞬息万变的社会呢?又怎么会洞息会计的最新发展动向呢?

经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我大学两年中难以学习到的。会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我也曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：“凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。”因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，只有这样才能将事情作得又快又好!科技的发展也使我们看到了计算机应用范围的广阔，因此若想成为新时期的会计人员。除了要学习会计专业的基本理论外，也要跟上时代的步伐，掌握计算机的基本应用，并学习会计电算化，为日后的工作做好万全的准备。

实习，虽然就此告一段落了，但再过不久，我就要跟许多大学毕业生一样走向会计岗位了。想到自己大学两年的学习，想到实习期间的所学所感，我觉得我能学有所用，在作好本职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀的会计专业人员!

财务会计实习心得3随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们乐于参加了学校为我们提供的会计实习。

作为学习了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。

其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。

登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!

在这次会计实习中，我可谓受益非浅。仅仅的一个月实习，我将受益终生。

财务会计实习心得4会计是一门实践性很强的学科，经过三年的专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于20年3-4月在电缆有限公司财务部进行了一个月的专业实习。

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。

在实习期间，我主要学习一些会计日常业务处理、银行及税务相关工作处理。公司财务部主要有材料会计、成本会计、销售会计、总账会计、税务会计以及出纳。在日常会计业务处理中，公司主要利用用友财务软件进行会计处理，同时也借助单位网上银行进行收付款业务查询及处理，在税务处理工作方面，只要利用税务局相关软件进行纳税管理，如登录网上办税大厅、abc3000等税务软件进行纳税申报以及税收抵扣等业务。

在处理日常经济业务方面，主要利用用友财务软件，针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编制会计凭证，进行审核记账等。公司日常的经济业务通常不是采购就是销售，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库单，并核对采购数量、金额及税额;销售业务方面，主要是对于应收账款的核对，根据实际发生以及相应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记账;在采购与销售方面的实习工作当中，在制单处理方面要特别细心，要注意核对供应商以及客户往来，以免在进行项目核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常经济业务还包括通过单位网上银行进行付款业务，并在受到银行回单后，利用用友财务软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤，每一个程序，都必须以会计制度为基础，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥利用财务软件的强大功能，提高我们的工作效率。

财务会计实习心得5不知不觉间已经实习好几个月了，这几个月学到了很多东西，认识到了自己很多不足，成长了许多也改变了许多。

犹记得才上班的那几天心情异常的兴奋，就是想着多干点活，好好表现。不过作为一个还没出校门的小毛孩，我确实有很多不懂的东西，首先我承认自己的专业水平很是差劲，因为没有好好的听课，自从实习了几天之后我不得不承认我的实际操作能力，应变能力更是有很大的不足。不过还好带我的老师很耐心的和我讲清楚，我会写很规范的欠条了，会写支票了，知道如何注册个体，如何报税等等很多日常业务。

我们单位是手工记账，所以得熟悉单位的业务流程及科目设置，这样子才能更准确的记录每天发生的业务，我个人认为记账就是把实际中的东西转换成了文字形式，而经典的文字形式的理论又是反过来阐述实际的，所以理论离不开实践，实践也离不开理论，二者相辅相成。

刚到单位那会老师每天都会交给我一些比较简单的任务，让我慢慢熟悉，比如打款啊，报税啊，报养老保险啊之类的。后来开始让我接触一些比较复杂的业务，比如注册个体户。注册个体户现在看来很简单的流程，可是在当时真的是头大的很，感觉很麻烦，而且不知道下一步该做什么。首先，需要去注册公司所在地所属的工商局登记注册，需要携带好多的东西，比如：法人身份证，代办人身份证，房屋租赁合同，等等。之后需要工商局的相关人员查看场地，进行核实，之后才会允许注册。营业执照拿到之后需要在30个工作日之内办理税务登记，逾期税务局会对你进行罚款。税务登记办理好了之后需要去银行开立基本帐户然后签订三方协议，以便于以后缴税等。

支票是必不可少的一项日常业务，支票的填写很严格，这个我学习了好久，刚开始那会总是会出错。支票上的字迹要清楚整洁不允许涂改，描画，财务章与法人章也要盖得很清晰，否则这个票很有可能被作废。有的银行支票上面会打印上银行名称与账号，而有的银行则是需要自己填写的。银行每天的取款限额是50000，所以要是有急需钱的话，记得要提前做准备。最初上班的时候每天都需要到处跑，很累，每天回到宿舍吃饱了饭倒头就睡，后来慢慢的调整了过来，逐渐养成早睡早起的好习惯。每天吃饭也吃的多了，否则会没有力气的。上班之后发现一个好的身体状态是非常重要的。每天都会有同校的好多人一起搭公车上班，虽然互不相识，但是大家彼此也算默契的开心吧。

每个月的月底发工资是最开心的时刻了，记得第一次发工资请好朋友们吃了一顿饭，嘿嘿，大家开心就是最重要的，不是吗?再说到同事，我们单位人员不是很多，女职员就是老师和我，其他的都是年轻的男同事，大家待我很好，可能在他们眼里我就是个小妹妹吧。听好多同学反应说所在单位的同事对他们不是很好，我觉得有点小走运了，其实，不管怎么样，我们要做好自己分内的事情，对待同事既要合作又要警惕，俗话说的好，害人之心不可有，防人之心不可无。等实习结束以后我可能会到更大的单位上班，到时候可能会有非常负责的人际关系，不管怎么样，我相信我可以应付。

实习的这几个月让我的生存能力增强了很多，比如来石家庄几乎三年了，可是还是分不清楚哪条路，哪条街，这段时间经常在外面跑，认识了很多地方，记住了很多街，以后不管在石家庄的哪个地方，至少知道该怎么回学校，该如何倒车了，如果没有这几个月的实习，恐怕我还要过几年才能弄熟这些吧。

篇14

本人于 年暑假 月下旬开始，在 纺织染整有限公司财务部进行为期两周的实习，目的是在掌握所学的会计基础知识的基础下进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来 ，同时也开展对企业账务与会计职能划分情况的社会实践的调查活动。以下是我此次实习中的一些心得体会及收获。

该公司的财务部并没有太多人，设有一名财务主管，一名出纳，一名统计和两名文员。此次负责我实习的是公司财务主管和出纳—吴小姐和赖小姐。她们根据我两周的实习时间，主要是让我了解财务的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证和会计分录，让我去了解车间的基本生产流程。在这家企业里从编制记账凭证到记账，编制会计报表，结帐基本上都是通过财务主管来完成。我认真学习公司会计流程，从课本中走到了现实中，接触到真实的业务，细致地了解了公司会计工作的全部过程。

第两天吴小姐为了让我适应环境给了我一些简单的工作，计算和编写码单、将原始凭证分类等……两天后她就叫我先看她们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证，教导我制作原始凭证所要注意的问题并且示范原始凭证的制作。由于在学校没有做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证有点陌生，仅仅凭着学校里所学过的理论没有通过实践是不能完全熟练地掌握。同时通过这次的实习也发现自已平时在学习上没有特别注意的地方——会计分录，以至于后来吴小姐让我尝试制单的时候感觉到有些困难。于是我只能把公司日常较多使用的会计业务认真阅读，翻看上个月的会计分录。会计分录在书本上可以学到，但银行帐单，汇票，发票联等就要靠实习时才能真正接触到。还要把所有的单据按月按日或者有时候还要根据不同的厂家、花纹、质地等等进行分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为编制会计凭证做好准备。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到，不早退，认真完成主管交办的工作。

除了做好财务主管所安排的各项工作后，有空闲时间我也会向出纳学习。很多人一说到出纳就容易闪过这么一个想法，就是银行企业两头跑的人。其实出纳的工作不只是这么表面的，跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。从平时同出纳聊天中得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还必需要要有吃苦耐劳的精神。无论是寒冬还是酷暑， 出纳都要每隔一两天就往银行跑。因为出纳所要处理的业务也比较繁琐，保管现金，支票和收据等等，所以需要非常细心的人，相对较为粗心的我来说，这方面是很值得我学习和借鉴的。此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会我学到了我在学校难以了解的，例如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题。在实习时上级领导和同事给予我很多宝贵的意见及教导我很多做人做事的道理，给了我一个宽松的学习环境，这一切使得我两周的实习变得更加很意义。