税收筹划的背景精选(五篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的5篇税收筹划的背景，期待它们能激发您的灵感。

篇1

[关键词]营改增；税收筹划；解决对策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.037

在市场经济体制改革不断深化的今天，社会各行各业的分工愈加细化，逐渐呈现出多元化经济形态并存的格局。在此种情况下，为了满足社会经济发展的需求，提出了营改增税收制度，以便有效规避或解决各种税收问题，降低企业的税收经济负担，使企业创造较高的经济效益，进而推动国家良好发展。当然，要想使企业能够在营改增背景下良好发展，需要企业做好税收筹划，以便企业生产经营良好运行，创造较高的经济效益。由此看来，营改增背景下企业做好税收筹划是非常必要的。

1 营改增与企业税收筹划

1.1 营改增的简单说明

所谓营改增就是将营业税改为增值税。作为我国税制发展中最为重大的一次改革，其对服务或产品的增值部分的税费收取进行了调整，避免了重复缴费的情况，有效降低了企业负税及运营成本。

1.2 企业税收筹划的简单说明

企业税收筹划是指在法律允许范围内进行节税、避税和税负转移活动。也就是说，对企业的财务收支、生产经营等进行科学的策划与安排，得出最佳纳税方案，从而达到合理的避税效果，努力实现企业经济效益最大化的目的。基于此概念，可以确定企业做税收筹划，能够发挥的作用是：①降低企业成本，也就是在企业经营的过程中，因为营改增税制的实施，企业产品或服务增值，也不需要再次支付税费。相对于以往企业生产经营来说，企业的税费成本降低，直接表现为企业生产成本降低。②提高了企业财务管理水平。之所以这么说，是因为税收筹划贯穿于企业整个生产经营活动中，按照其要求来进行各项财务工作，可以保证各项财务工作落实得当，这对于提高企业财务管理水平有很大作用。③增强了企业的竞争力。市场经济环境之中，竞争的局面越来越激烈，企业只有不断提高自身的经济实力，才能与其他企业相抗衡，进而良好发展。而在营改增背景下，企业做好税收筹划，就可以降低企业生产成本，提高企业的经济效益，那么企业的经济实力必然得以提升，具较强的竞争力。[1]

2 营改增带给企业税收筹划的需求

2.1 规避涉税风险

在营改增实行的过程中，企业应当对这一政策予以了解，优化调整企业生产经营活动及相关财务工作，以此来降低企业生产成本，规避涉税风险，为企业创造较高的经济效益。但对一些企业税款缴纳情况的了解，确定诸多企业并没有深入的、全面的了解营改增政策，尤其是增值税申报及相关优惠政策方面，导致企业未能及时或按照要求缴税，进而引发偷税或漏税的情况。但在营改增税制的实施背景下，企业为了合理地进行缴税，将税收成本，往往会进行纳税筹划。而纳税筹划的这一过程中，相关工作人员必然会详细了解国家的政策及税制，合理安排纳税工作，同时加强内部财政监督，如此可以使企业有效规避涉税风险。[2]

2.2 减轻税收负担

缴纳税费，在一定程度上加剧了企业的经营成本，尤其是重复征税。但是，营改增的实施，则规避了诸多税收问题，其中就包括重复征税的问题。此种情况下，为了在法律允许的范围内节税、避税和税负转移，需要合理的进行税收筹划，以便充分发挥其作用，这在很大程度上减轻了企业的税收负担。

2.3 实现延迟纳税

营改增政策的实施，还能在很大程度上促进企业加强生产经营活动控制，尤其是交易方面和合同履行方面，以便企业能够正确面对及处理缴税，降低企业生产成本，提高企业的经济效益。由此看来，营改增还会给企业带来实现延迟纳税的可能。[3]

3 营改增背景下企业税收筹划的对策

基于以上内容的分析，确定营改增背景下企业合理的进行税收筹划是非常必要的。那么，如何有效地、合理地进行税收筹划呢？笔者的建议是以下方面。

3.1 科学制定与选择税收筹划方案

（1）税收筹划方案的选择。从企业经济效益获取角度来看，选择适合的、有效的税收筹集方案是非常必要的。当然，要想正确地、合理地选择税收筹集方案，需要做好以下几方面。

其一，正确选择纳税人。也就是根据企业的经营模式、经营状况等方面，判断企业的纳税人是否小规模纳税人或是一般纳税人。再根据企业纳税情况，选择适合的纳税人。[4]

其二，兼业、混业的销售行为。根据国家的法律规定，如果纳税人同时兼有不同的销售货物，那么在纳税时，要分别核算不同税率的货品，进行税收的清算。所以，在对存在兼业或混业的销售行为的企业进行纳税筹划，需要核算交税项目的总体销售额，拆分企业收入，分别核算税收，以便企业达到最优税负。

（2）筹划方案的确定。考虑到企业在税收方面可能会面临税收负担或财务风险，在税收筹划方案确定的过程中，应当对企业税收前后的环境进行分析，在此基础上考虑企业实际情况，结合国家税收政策，制定健全的、适用的筹划方案，以便规范化、合理化、有效化地实施税收筹划，充分发挥作用，使企业生产经营活动良好落实。

3.2 M一步加强财务人员培训

作为企业税收筹划的执行者，财务人员的整体水平，直接关乎税收筹划执行情况，间接影响企业经济效益获得情况。为了实现企业经济效益最大化的目标，企业应当注意加强财务人员培训。[5]因营改增政策和企业的会计核算体系内容复杂且多样，所以在对财务人员进行培训的过程中，应当系统地、科学地培训营改增政策及企业会计核算体系方面的内容；有针对性地培训财务专业知识，以便弥补财务人员专业知识方面的缺陷；应当加强素质教育，以便提升财务人员的综合素质。通过一系列的培训与教育，提高财务人员的整体水平，如此财务人员可以在营改增背景下规划与实施税收筹划。

3.3 调整企业结构

在市场经济体制改革不断深化的背景下，为了使企业能够在竞争激烈的市场环境中持续健康地稳定发展，在税收筹划的过程中还要注意调整企业结构，如此可以使税收筹划在企业内充分发挥作用，降低税收成本，提高财务管理水平，使企业生产经营活动良好开展，为企业创造较高的经济效益，促进企业发展。那么，如何对企业内部结构进行合理的调整呢？应当在营改增背景下，结合企业自身的行业性质和特点、营改增政策精神，准确把握企业的经营情况与资金情况，进而确定企业内部节税点，调整企业内部结构。在此基础上进行税收筹划，那么税收筹划将完全适用于企业之中，可以充分发挥作用。[6]由此看来，营改增背景下良好地实施税收筹划还应当对企业内部结构予以适当的调整。

4 结 论

为满足社会经济发展的需求，提出了营改增税收制度，以便有效规避或解决各种税收问题，降低企业的税收经济负担，使企业创造较高的经济效益，进而推动国家良好发展。当然，要想使企业能够在营改增背景下良好发展，需要企业做好税收筹划，如科学地制定与选择税收筹划方案、进一步加强财务人员培训、调整企业结构等，以便企业生产经营良好运行，创造较高的经济效益。

参考文献：

[1]陈礼祥.“营改增”背景下企业税收筹划的相关建议[J].金融经济：理论版，2015（8）：219-221.

[2]祁雁菲，付雷.浅析“营改增”背景下企业的税收筹划策略[J].现代经济信息，2015（14）：206，208.

[3]叶红.物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨[J].交通财会，2012（9）：57-61.

[4]任政昕，张珂.营改增背景下企业税收筹划的对策探析[J].中国市场，2016（24）：156-157.

篇2

公路货运企业作为交通运输业的重要组成部分，在营改增背景下其税收环境发生了一些变化，本文结合这一历史背景，对公路货运企业税收筹划进行研究，帮助公路货运企业科学应对改革，有着一定的实践意义。

【关键词】

公路货运；企业；营改增；税收筹划

随着十八届五中全会的隆重召开，十三五发展规划为国家勾勒出了一幅清晰的发展路线，而交通运输业作为十三五发展中的重要国民经济基础产业，越来越受到人们普遍关注。公路货运在众多运输方式中有着绝对的优势和地位，因此结合营业税改增值税背景，分析其对公路货运企业的税收环境变化，研究其如何进行税收筹划、减轻税负具有十分重要的现实意义。

一、营改增给公路货运企业带来的影响

（一）公路货运企业“营改增”后的税制安排公路货运企业是交通运输业的一个重要分支，根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），在税率方面，交通运输业的税率为11%，小规模的纳税人提供应税服务，增值税征收率是3%；在计税方式上，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，以当期销售税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法进行计算，以按照销售额和增值税款作为应纳税额，不得抵扣进项税额。

（二）营改增给公路货运企业带来的问题在没有实施营改增制度之前，公路货运企业缴纳的营业税是3%，营业税应纳税额是用营业额乘以税率。营改增实施之后，公路货运企业如果是一般纳税人，则按规定征收11%税率，是小规模纳税人则按征收率的3%征收。针对一般纳税人来说，其税率是从3%增加至11%，按照现行的增值税相关政策，一般纳税人能享受到抵扣的政策，那么公路货运企业在运营过程中，买进汽车、汽油等固定资产的进项税额是能用来抵扣的。这表明，公路货运企业在营改增之后，其税负较以前是上升的。主要有以下几个方面原因导致，一是在营改增之前所购的资产不算作增值税抵扣范围，那么在这以前购买的固定资产的公路货运企业，如果没有拿到增值税专用发票，那么就不能实现抵扣，那么营改增以扣，其税负会增加很多。二是索要增值税发票比较焑难。营改增以后有一些成本能抵扣掉增值税，但是在实际操作中，有很多不便，比如增值税出票难，办理手续复杂等。三是进项抵扣的范围较小。公路货运企业的营业成本中，可以抵扣的只是燃油及租赁等费用，但这些总共也占不到运营成本的一半，而真正成本中比重较大的保险费用、路桥费用等都无法实行抵扣。

二、公路货运企业的税收筹划

（一）增值税的筹划增值税是以每一产销阶段新增的课税商品或劳务的价值为课税对象，实行分阶段征收的一种商品税。营改增实施以后，公路货运企业也要缴纳增值税，所以其同样适用于增值税的一般筹划方式。同以前缴纳营业税比较而言，其客观条件较多，因此筹划的空间更足，主要是增值税可以获得的抵扣。与此同时，税务部门针对交通运输业有一部分过渡的政策，在过渡期间，企业可以遵循这一政策进行相应的筹划。但是要认清的是，公路货运企业所谓的“产品”，其并不能够很好进行的实物展示，所以单单通过折扣、以旧换新等营销的方法对税收进行筹划还不能完成符合企业特点。在实行营改增之后，因为下游的企业可以得到来自公路货运企业一般增值税纳税人11%的进项税抵扣，这样一样，就会对市场的需求产生相应影响，因此，公路货运企业必须要考虑到市场需求变化及企业定位，继而合理选择身份。

（二）企业所得税筹划筹划企业所得税可以利用所得税税额扣除方式，按照所得税法规定，扣除的类型有限额扣除、全额扣除及超额扣除三种。对于资本弱化的税收筹划，企业所得税法有明确的规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数额扣除；向非金融机构借款的利息支出，包括纳税人之间相互拆借的利息出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。由公司财务战略来看，税收筹划可分成负债筹划和发行债券和权益筹资两类。税法规定股息支付不能用作费用列支，所以没有抵税的作用，但是利息支出是可以用作费用列支的，允许公司在计算应税所得时进行减免，以减少课税对象的金额。所以，如果企业的负债筹资比重增大，其利息的节税空间也就会更大。

（三）其他税种的税收筹划公路货运企业因为其有机动车辆以及运输任务的性质，其在选择地址时有很大空间，因此可以结合这一性质对税收进行筹划。和地点相关的税种主要有房产税、城市维护建设税以及城镇土地使用税。这几种税都与公路货运企业的设立地点直接相关，不同地点和税率，其税收筹划空间也不同，因此，在相似的条件下，公路货运企业应尽可能地选择在乡镇注册，可采取城市内成立联络点，以实现节约税费的目的。

三、结语

营改增之后，公路货运企业的纳税环境有了很大变化，本文浅显的对公路货运企业的增值税及所得税筹划进行分析，希望可以对公路货运企业一些帮助，为在多个方式中找寻适合自己长久发展的办法，助力企业长远健康发展。

【参考文献】

[1]雒艳“.营改增”对交通运输业及上下游企业的影响分析[J].经济与会计，2013,2.

[2]常晋“.营改增”对交通运输业的税务影响及对策分析[J].中国外，2013,2.

[3]吴晨光.交通运输企业“代收代付业务”产生的手续费应税管理[J].交通财会，2013，2.

篇3

一、提高会计人员对增值税的认知

在营改增政策实施后，企业应该及时加强对企业财务人员的培训，加强营改增政策的宣传力度。组织企业财务人员学习营改增政策的相关文件，深入了解增值税的具体内容，使每一位财务人员都熟悉增值税计算方法，并能够准确区分进项税额中哪些可以抵扣哪些不可以抵扣。与此同时还要组织对会计人员的业务培训，另其熟悉掌握增值税发票的认证、抵扣等工作流程。营改增政策是我国税收制度改革的一项重大举措，营改增政策的实施必将对施工企业的管理理念，组织结构等产生巨大影响。企业为减少税务负担，降低税收风险，就必须要索取合法正规的发票，这就间接的规范了供应商市场的运作。

二、销项税筹划

销项税是指一般纳税人在销售商品时，进货方收取的话务增值税。缴纳增值税销项税的时间是纳税人提供应税服务并索取销售项凭据的当天或者是开具发票的当天。目前我国大多数施工企业收到工程款多数为每月月初业主工程进度的预付款，通过每个季度的验工然后向业主进行发票的结算工作，然而在工程验收之前要预留出10%的工程质量保证金和尾工款。根据增值税纳税的时间规定来看，在受到业主的预付款时就应该确认销项税额。企业每个季度进行开发票结算工程款，因此企业还需要按照开发票的金额确认增值税销项税额。也就是说企业工程项目在没有竣工之前不但有10%的工程质量保证金和尾工款不能使用，还要企业预先缴纳这笔工程款的销项税，假如说一个企业的当季工程结算资金为5000万元，那么企业的质量保证金和尾工款为5000 × 10% = 500万元，当期销项税额为5000÷ （ 1+11% ）×11% = 495.5 万元，质保和尾工款的销项税为495.5×500÷5000 = 49.55 万元，企业不可动用的资金为549.55万元，这对企业的资金链条产生巨大压力。部分为维持企业正常运作就必须通过信贷等融资方式来缓解资金紧张的压力，然而信贷所产生的利息必将增加企业的经营成本，阻碍企业发展。因此，企业财务人员应该积极开展税务筹划工作，争取到足够的进项税额来抵扣或与业主商量暂缓开发票的时间，以缓解企业资金链条紧张的情况。

三、进项税筹划

施工企业成本重要包括人工费、材料费、机械使用费和其它费用这四大方面，施工业其成本的发生涉及各个行业，这就为进项税专用发票的索取带来一定的困难，那么企业该如何合法取得进项税专用支票是企业降低发展成本的所必须认真考虑的问题，是企业实现战略目标的一项重要任务。

（一）人工费税收筹划

自营改增试点方案开始实施到如今已有14年的历史，根据目前营改增试点方案在建筑行业的实施，建筑行业的人工费用并没有被纳入增值税征税范围，企业职工无法获得到进项税的专用发票，因此企业的人工费用不能作为进项税额进行抵扣。面对这一庞大的人工费税务负担，企业应该积极探索寻找解决方法。根据目前我国劳务分包模式以及营改增政策所涉及的行业进行具体分析，企业应该选择已实施营改增政策的劳务公司进项企业的劳务外包，这样企业在代表劳务公司支付劳务工资时就可以向劳务公司索取劳务费用专用发票。尽管这些劳务公司多为小规模纳税人，只能开3%抵扣率的进项税发票，但也能解决一小部分进项税抵扣问题。

（二）材料费税收筹划

材料费在施工企业成本中占有非常大的比重，因此企业在材料费方面必须做更好的筹划，一面对企业造成经济损失。首先施工企业的主要材料是钢筋、水泥等，由于生产钢筋水泥的企业都是大企业属于一般纳税人，他们所提供的专用发票抵扣率为17%，因此施工企业应该通过低价招标的方式来选择供应商，降低企业经营成本。其次，施工企业材料费中还包括运输成本，交通运输业所开专用发票的抵扣率为11%，施工企业可以再签订供销合同时要求其必须全额开具材料专用发票，这样一来材料运输成本的进项税额抵扣率也达到17%，大大降低了企业税务负担。最后，企业应该竟可能早的向供应商索取发票，以尽可能多的抵扣当前的销项税额，缓解企业资金压力，降低企业资金的运营成本。

目前我国施工企业多数存在发票入账不及时等问题，其主要原因是企业拖欠供应商的材料费，之前的入账发票还未清洁，因此也没有脸面继续向供应商索取货款发票。营改增政策在建筑业实施后，许多企业都转变了管理理念，改变了企业管理方式。施工企业改变以往的工作方式，及时催促发票的入账，增加企业进项税额的抵扣额度。目前我国多数施工企业采取自建搅拌站的模式来生产混凝土，因此其只能取水泥和外加剂的专用发票进行抵扣。施工企业所承包的工程遍及全国各地，这其中有一部分工程位于偏远山村，在这些地方砂石基本就是就地取材，并且很多地方存在水泥等材料被个体经营垄断，所需材料的的专用发票无法获取。另外企业生产混凝土的设备陈旧，也没有可抵扣的进项税额，因此施工企业应该采取采购商品混凝土的方式来获取进项税可抵扣发票，减少企业税务负担。

（三）器材费税收筹划

2009年我国正式实施《增值税暂行条例》，新条例中明确说明企业新购进的固定资产可以从纳税人销项税额中抵扣固定资产的进项税额，这项条例的出台意味着企业购置固定资产的费用有大幅度的下降，随之企业固定资产的额折旧额也下降，这就很大程度的提高企业利润水平，推动了企业设备的更新换代，为企业增添新的活力。目前部分国家已实现现代化，企业机械设备逐渐取代人工进行的现代化机械操作，企业应该借此机会加大技术引进的力度，不断提高企业设备的水平和自动化水平，使企业立足于复杂的国际市场竞争中。在机械取代人工，降低人力成本的同时，外租设备也能够获取到一部分的增值税专用发票进行抵扣。但是目前大多数企业的设备都是从个体户那里租赁来的，这些个体户大多不开发票，即便是有也只是税务局代开的普通发票，无法进项进项税抵扣，因此企业在租赁设备时应该选择有资质的设备租赁公司，并及时向租赁公司索取增值税专用发票，减少企业税务负担。

（四）其它费用税收筹划

篇4

关键词：酒店；“营改增”；纳税筹划；基本方法

营改增是我国税收体系变革的重要手段，实现了国家税制的完善，减轻企业经营压力，对于营商环境的塑造有着积极作用。酒店行业服务类型多样，面对多元化的消费群体，纳税门类较多，税收筹划压力较大，为了适应新税收形势下，纳税筹划工作的客观要求，酒店自身应当结合实际，从多个角度出发，扎实做好纳税筹划工作，在法律允许的框架下，完成对税收的安排筹划，减少不必要的税费支出，确保自身合理的经济收益。

一、“营改增”概述

“营改增”将营业税作为改革对象，将营业税转化为增值税，通过这种方式，不仅有助于厘清税制，避免重复性征税，减轻市场主体的纳税压力，实现各类社会资源的合理调配，为经济发展注入新的活力。同时营改增的实现，在很大程度上，促进了服务行业的发展，推动了服务行业结构化升级，服务质量与水平得到大大提升。从2016年开始，我国酒店行业开始进行营改增改革，以营改增为抓手，酒店行业的税费支出有所降低，资源配置能力得到提升，服务水平明显改善。但是从税收筹划的角度来看，由于税制方面的变化，原有的税收筹划方法在筹划效果以及筹划效率方面无法满足实际的使用需求，无形之中，影响了税收筹划的效能，造成酒店费用的额外支出，影响酒店的收益。为了切实做好营改增背景下税收筹划工作，酒店财务人员应当采取必要措施，理顺税收筹划流程，增强筹划能力。

二、“营改增”后酒店税收筹划的基本方法

（一）对“营改增”政策进行全面解读

酒店作为服务行业，在税收筹划环节，涉及资金收入、成本支出、费用核算等多个环节，营改增背景下，相关筹划标准发生了深刻变化。为了更好地提升税收筹划水平，酒店财务人员有必要在明确营改增基本内容的基础上，对相关税收政策进行全面阶段，同时结合市场特点以及酒店运营情况，形成税收筹划的基本框架。在营改增背景下，增值税作为一种价外税，与传统的营业税有着本质区别，从税率来看，增值税的税率为6%，高于营业税，但是由于增值税具有相应的抵扣政策，其产生的减税效果，为酒店税收筹划工作提供可能。在这一思路的引导下，酒店财务人员，应当加大营改增政策学习力度，安排专职人员，对营改增政策进行解读，明确抵扣政策的标准，梳理各项税收政策，逐步形成税收筹划的重点与标准，增强税收筹划的可操作性。

（二）科学利用抵扣政策

基于增值税与营业税在抵扣政策上的区别，财务人员在税收筹划环节，需要将增值税抵扣政策作为切入点，通过控制无进项税额支出，合理扩大抵扣额度，实现税收筹划。在这一过程中，酒店财务人员应当积极拓展思路，对酒店各项服务进行重新梳理，协调价格与服务之间的关系，以有效应对营改增后，酒店定价对于服务带来的影响。同时对酒店日常费用支出进行规划，以确保增值税下，酒店利润的最大化。为了避免，税收筹划环节出现偷税漏税情况的发生，在税收筹划环节，有必要对工作人员进行调配。为了最大程度地做好抵扣工作，在酒店费用支出环节，采取合作的方式，将不动产购置、设备租赁、维修费用、水电支出等通过一般纳税人供应商进行合理抵扣，避免出现无进项税、进项税不符合抵扣等情况出现，最大程度地完成增值税抵扣，实现合理避税，完成税收筹划工作。

（三）扩大外包服务规模

酒店在日常运营环节，需要支付大量费用用于人工成本，用于各项人员费用支出，确保酒店的正常运行，增强酒店的服务能力。从增值税抵扣政策来看，这部分人工费用不属于抵扣范畴，因此在税收筹划工作之中，在人工成本减负环节，酒店可以在确保自身正常运行环节，根据需要适当扩大外包服务的规模，将保洁、清洗、安保等服务进行外包处理。在这种处理方式下，不仅仅能够降低酒店的成本支出，还可以借助于劳务外包公司所提供的增值税发票进行有效抵扣，以确保纳税筹划的顺利开展，增加酒店利润空间。

（四）高质量财务队伍建设

为了确保“营改增”背景下酒店税收筹划工作的顺利开展，提升税收筹划的质效与水平，酒店管理层应当有目的地进行高素质财务团队的打造以及培养，以人力资源优势，提升税收筹划的效能，规范税收筹划的基本流程，增强财务核算能力，确保各项税收筹划、税收缴纳工作的有序开展。在实际环节，酒店要结合自身的实际情况，有目的、有计划地引进专业财务人员，相关财务人员必须对现行国家税收政策、税收筹划流程、税务发票的类型有着一定的了解，在进入岗位后，能够快速进入角色，开展相应的税收筹划工作。同时做好培训工作，采取轮训或者不定期培训的方式，采取工作交流或者专家讲座的方式，对新的税收政策进行集体学习，加深对于政策的认知，将税收筹划融入酒店日常规划、运营、管理环节，以期增强税收筹划的能力，提升筹划水平。

篇5

关键词:财务管理视角事业单位税收筹划

一、基于财务管理视角事业单位税收筹划方面的存在问题

(一)税收筹划意识薄弱

在供给侧结构性改革的背景下，事业单位能否结合实践中的形势变化，把握机遇、迎接挑战，有效地进行税收筹划，关系着自身的长远发展。而在实践中因某些事业单位在税收筹划方面的意识薄弱，且在政府体制下对税收筹划的作用发挥重视程度不够，导致事业单位税收筹划方面的问题发生率加大。

(二)财务管理人员的素质有待提高

事业单位税收筹划实践中因部分财务管理人员的实践经验不够丰富，专业能力不足，导致这些人员作业下的税收筹划实际作用发挥不充分，一定程度上影响了事业单位纳税工作落实效果。

(三)税收筹划实践能力需要进一步提高

事业单位通过对国家优惠政策的充分考虑，可发挥出税收筹划的实际作用，从而达到资金高效利用的目的。但是，由于某些事业单位的财务人员在税收筹划方面的业务熟练程度不够，且对本单位各部门的纳税部门协调不充分，致使事业单位税收筹划实践能力需要进一步提高，可能会对其纳税工作造成一定影响。同时，实践中若国家税务机关对基层事业单位的税收工作指导性不够，相关的宣传与调研工作开展不够深入，也会影响事业单位税收筹划的实际作用效果。

二、加强基于财务管理视角事业单位税收筹划的相关措施

(一)转变观念，强化税收筹划意识

当前，事业单位正处于抓机遇、促发展的关键历史路口。实践中事业单位要进一步转变以往的落后思想观念、工作作风，积极配合和支持国家税务机构的工作，确保自身的税收筹划有效性。同时，作为政府管理下的社会公共服务部门，事业单位更应积极响应国家号召，强化自身的纳税意识，并从以往传统的管理观念中转变过来，重视财务管理方面职能作用的发挥，保持自身良好的税收筹划作用效果。

(二)加强财务管理人员素质培养

事业单位实践中应结合自身的发展概况及形势变化，根据财务管理人员在税收筹划方面的整体表现，对其中的存在问题进行分析与总结，积极开展针对性强的专业培训活动，且将有效的奖惩机制实施到位，实现对财务管理人员素质的科学培养，促使这些人员的素质得以不断提高：加强财务管理的同时重视实践中的税收筹划。在此基础上，可使财务管理视角下事业单位税收筹划的实际作用得以充分发挥，进而提升自身在税务方面的整体工作水平。

(三)重视税收筹划实践能力的提高

在保持税收筹划实际作用效果、提升其相关工作水平的过程中，事业单位应通过对实践中形势变化的充分考虑，优化自身的财务工作体制，健全财务与税收筹划方面的规章制度，从而为财务管理工作的高效开展提供科学指导，进而满足税收筹划方面的多样化需求。在此期间，事业单位应在思想上重视税收筹划实践能力的提高，且在理论学习与实践活动的配合作用下，增加财务管理人员在税收筹划方面的知识储备量，促使他们在税收筹划方面可发挥出自身应有的作用，确保事业单位税收筹划实践能力良好性。同时，国家税务机关应在实践中应给予基层事业单位税务工作开展更多的指导，强化他们依法纳税意识，且能注重自身在税收筹划实践能力方面的有效培养，最终达到事业单位税收能力逐渐提高的目的。长此以往，可使事业单税收筹划方面的工作开展更具科学性。