银行相关金融知识精选(十四篇)

序言：作为思想的载体和知识的探索者，写作是一种独特的艺术，我们为您准备了不同风格的14篇银行相关金融知识，期待它们能激发您的灵感。

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关键词：银行会计信息；金融风险；解决措施

一、银行会计信息失真的表现形式与造成的金融风险

（一）银行会计信息失真的表现形式

我国银行会计信息失真的表现形式主要有以下几种表现形式。首先是在信贷资产质量方面的相关信息反映不符合实际情况，我国目前存在部分银行为了掩盖自身在信贷资产质量方面存在的问题，往往不按照国家规定的相关标准来严格划分信贷标准，从而在会计信息中掩盖实际情况中的贷款占用形态与风险状况。其次，在负债信息方面的会计信息与实际情况不符。我国目前存在着部分银行工作人员为了完成上级下达的工作指标，掩盖银行业务在发展中存在的问题往往采取公款私存的方法，在工作记录中乱转存款数据，乱改存款报表，从而造成在实际情况中上报的存款信息与真实数据有较大差距，以达到银行逃避存款准备金制 度管理的目的。再则，在银行固定资产方面的会计信息不符合实际情况，现阶段银行固定资 产信息反映不实主要是收回抵债资产的处置使用不合规，一方面表现在银行在抵债资产自用上没有按照相关规定在账内核算反映，另一方面表现部分银行钻“电子设备租赁费”、“固定资产融资租赁”等科目在固定上存在着的漏洞，通过以租代购、以租代建的方式随意扩大自用固定资产在账外核算，致使固定资产信息反映不实。最后，我国银行会计信息失真的表现形式在于相关损益信息反映不符合实际情况。银行的损益信息是衡量一个时间段内银行发展状况的直观表现，但是由于部分银行为了完成上级指标，往往会在损益信息上造假，伪造相关信息，以完成任务。

（二）银行会计信息失真造成的金融风险

银行会计信息的失真往往会导致一定的金融风险，这些金融风险主要表现在以下几方面。首先，银行会计信息失真会导致银行存款的不正当使用，银行存款在本质上看就是银行的负债的一种表现形式，负债的不正当使用会提高银行正常经营发展的风险。其次，我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，银行会计信息的失真会造成银行相关投资业务的科学性与准确性的下降，从而影响到整体金融系统的正常运转。

二、银行会计信息失真现象的解决措施

（一）提高对银行会计信息工作重要性的认识

我国目前存在的银行会计信息失真状况的首要原因就在于相关银行管理人员在经营思想与个人行为上存在问题，部分银行管理人员没有认识到银行会计信息失真带来的严重后果，在工作中指示相关会计人员伪造相关信息，以达到在表面上完成各项指标的效果。甚至存在部分管理人员为了满足个人利益需要，不顾集体利益，通过伪造会计信息来谋取个人私利。因此，为了避免我国银行会计信息的失真，首先就需要做好我国银行相关管理人员的思想教育工作，保证每一位相关管理人员都能够清楚认识银行会计信息真实的重要性。其次，要通过建立起完善的监督机制，来制约相关管理人员的行为，保证银行管理工作的透明，做好权力的制约工作。对于银行会计信息制定工作来说，只有相关管理人员能够端正态度，坚持实事求是的原则才能保证银行会计信息的真实性。

（二）提高相关工作人员的工作能力

银行会计信息的核算是一项对相关工作能力要求较高的任务，要求相关工作人员熟练掌握各种会计方法，但是在实际情况中由于我国银行在员工选聘上还存在着较多问题，往往存在着银行职工的工作能力无法符合会计信息核算的要求，从而导致银行会计信息的失真。因此，一方面要提高对于相关工作人员的选聘标准，银行会计信息的核算并不是一项简单的工作，它对工作人员的专业知识能力水平有较高的要求，因此就需要提高相关工作人员的选聘标准。另一方面，要建立起完善的信息化员工培训制度，我国目前正处于经济快速发展的时代，银行业务在不断发展，各种会计信息也在不断变化，因此这就需要不断对工作人员进行培训，从而让其能够适应新发展、新要求。

（三）完善相关管理制度

银行会计信息化的失真最主要的原因就在于银行相关管理制度建立的不完善，一方面在实际的工作中缺少完善的管理守则来约束工作人员的工作，另一方面也缺少完善的监督制度与会计信息内部审查制度，这就导致银行相关工作人员在进行银行会计信息核算时没有制度标准，也缺少一个完善的监督机制，最终导致制度上的缺失引发信息上的失真。因此，在银行建设工作中，就需要重视相关制度的建设工作，一方面要建立完善的工作制度，严格约束相关工作人员在进行会计信息核算时的工作行为，另一方面要建立透明公开的监督机制与内部审查制度，来保证会计信息的核算工作能够受到完善的监督。

三、总结

总之，我们必须深刻认识到银行会计信息失真造成的金融风险，认识到银行会计信息真实性的重要性，通过完善制度，提高工作人员的工作能力，来保证我国银行会计信息的真实性。

参考文献：

[1]高剑峰.浅析商业银行财务会计目标及会计信息失真的关系[J].财会学习，2016（07）.

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关键词：商业银行；审计；风险；管理

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）04-0-02

引言

在金融体系中，商业银行是一个重要的组成部分，对于国家金融行业、经济的发展以及社会稳定的维护都有十分重要的意义。但是银行业毕竟是一个具有高风险的行业，近年来，随着外部各种监管机制的不断应用以及银行的内部审计力度的加强，使得很多商业银行在规避风险上都取得了一定的进步，风险也得到了一定的控制。但是在商业银行的内部，还是存在很多经营的风险，银行在审计方面的风险也随之出现。商业银行的审计业务，也从传统的财务收支的审计发展到对银行的风险、管理、效益等方面的审计，审计内容的不断拓展，为审计风险的出现奠定了一定的基础。如何加强对银行的审计风险的控制，成为当前很多商业银行关注的一个重点问题。本文就商业银行审计的风险种类、出现风险的原因以及审计风险控制的措施进行相关的分析。

一、商业银行审计风险的形成原因

审计风险指的是审计人员对于被审计单位的重大错误以及纰漏没有及时发现，从而导致在制定审计结论时，具体的内容与被审计单位的实际财务情况不相符合的可能性。

银行的审计风险主要有三种类型。即固有风险、控制风险以及检查风险。形成这些审计风险的原因主要有以下几个方面。

（一）银行的审计人员缺乏相应的审计风险意识

银行本就是一个高风险的行业，任何一个行业只要有经营过程，那么就一定会出现风险。风险是客观存在的一种现象，在银行的很多项目的审计过程中都有存在。审计的风险不能完全消除，只能是进行相应的控制和管理，以减少风险的危害性。对于当前有的商业银行出现一些由于审计导致的损失的案例进行分析，可以发现，其中审计人员缺乏相应的审计风险意识是导致风险扩大的一个重要原因。此外在当前的商业银行的审计工作中，缺乏相应的风险管理体系，缺乏对相应的风险进行防范和管理的技术，也是重要的原因，但是由于银行的审计人员的风险意识不够，是最主观的因素，由于认识程度不够，因此在审计过程中容易出现一些疏忽和纰漏，从而扩大了风险的危害性。

（二）商业银行进行审计的理念和方法都不够先进

形成审计风险的另一个重要的原因是商业银行进行审计的理念和方法都不够先进。现代的商业银行，其内部的各种审计工作重点发生了转移，应该要转移到内部控制审计以及银行的经营风险的审计，但是当前社会中很多的商业银行，内部审计工作还主要是停留在对一些日常业务的审计上，比如对查证账表，对于银行的风险控制因素没有进行相应的考虑，导致商业银行的审计风险逐渐扩大。另外，由于信息技术的不断发展，现代商业银行在经营管理过程中，也逐渐加大了信息化程度，而一些审计工作的技术，还是比较原始的方法，对于现代化的商业银行的审计需求不能满足。对商业银行的风险因素的控制力度不够，风险的判断也不够准确等，都会加大银行审计的风险。

（三）审计人员的技术水平还不够高

银行的审计工作要求审计人员不仅要具备一定的审计很金融的相关知识水平，而且还要具备多年的审计工作经验，但是对于两个条件都满足的人员。在当前的社会中还比较手啊。比如有过多年审计经验的人员，虽然具有丰富的审计经验，但是没有比较稳固的金融知识结构，对于当前商业银行中的各种新业务的增加以及新产品的出台，往往会无法着手，这部分人对审计工作的重点，还是放在银行的日常业务、财务收支等方面，对于一些新业务的审计，往往不能很好地进行处理。而且现在的商业银行的审计人员的知识层次往往参差不齐，当前很多商业银行中的审计人员都是审计岗位上的重要人员，但是接受的相关的正式的培训笔记少，对于银行的审计工作，在宏观上的把握还是不够，遇到一些审计风险时，其综合分析的能力不够，导致不能对审计风险进行很好的控制。而且审计人员的知识更新比较慢，对于一些审计的理论和相应的实践操作，往往存在比较严重的不衔接的现象，当前也有一些审计人员没有按照严格的审计标准进行审计工作，对于一些审计步骤甚至有忽略，使得银行的审计工作出现了记录不够完善、不细致清晰等问题，加大了审计的风险。最后，商业银行的审计人员之间的流动性以及相应的衔接工作没有做好，导致审计人员缺乏相应的稳定性，也很容易造成审计的风险。

（四）商业银行审计工作的程序还不够规范

审计工作包括很多程序，比如审计的立项、提出相应的审计报告、审计工作的准备、进行实际的审计、制定审计报告等，任何一个环节中都可能出现风险，审计行为如果在任何一个环节中不够规范，都可能会导致审计效率出现问题，甚至是带来严重的后果。当前的商业银行中，对于审计工作的程序操作不够规范的现象时有发生，对程序也不够重视，因此加大了审计风险的可能性。比如在进行审计工作之前没有进行相应的调查，对于审计的方案也没有进行讨论分析，导致审计的方案缺乏相应的管理性，对于审计的内控测试的认识程度不够等，都有可能会导致审计过程中出现比较严重的风险。

（五）商业银行的审计工作缺乏相应的控制标准

对于审计质量的控制体系而言，当前很多商业银行中在这方面的体系建设都还不够完善。健全的审计质量控制体系能够对审计人员的责任、质量意识进行控制，对于降低银行的审计风险具有十分重要的意义。尽管当前我国的审计机关已经指定了相关的准则以规范审计工作，但是在这些准则中，定量的内容还比较少，导致银行审计工作的质量控制体系的建设还存在一定的障碍。当前很多商业银行对于项目审计的质量问题，有的时候往往不能及时发现，质量的监控标准和体系不够完善，是导致银行审计出现风险的另一个重要的原因。

二、商业银行如何加强审计风险的防范

商业银行的审计工作中出现风险，与很多方面都有关系，比如审计人员的风险意识不够、审计防范和技术不够先进、审计程序不够规范等，都有可能导致审计工作中出现比较严重的风险性。为了加强对银行审计工作的风险管理，提升银行的审计效率，可以从以下几个方面出发。

（一）加强审计人员的风险意识的提升

审计人员只有不断提升自己的风险意识，在审计工作中才能有高度的警惕性，加强风险的管理。加强风险意识的提升，可以从两个方面着手，第一要加强对审计环境中的风险以及审计客体的风险的认识，在日常的工作中要对我国的金融政策进行相应的研究，发现其中的风险环节，对被审计的对象的管理机制进行研究，有助于提升审计人员进行内部审计控制单元额有效性。第二，要加强对审计主体的风险的控制。审计的机关要采取相应的措施来对审计风险进行控制和防范工作，因此要在银行审计机关的内部建立相应的评价机制，对审计的风险进行识别，有助于在工作中降低审计风险出现的可能性。

（二）规范审计工作的操作，按照严格的规定进行审计工作

审计程序不够规范，也是形成审计风险的重要原因。由于当前商业银行的产品在不断扩展，产生了很多金融衍生品，金融产业在不断进行创新的过程中，更要加强商业银行的审计风险的控制，应该对审计的程序进行规范，要求审计人员在审计工作中要严格地按照审计的规范和程序进行操作，对审计过程中的各个环节都要进行把关。比如在进行审计之前要进行相应的调查、根据调查的情况制定相应的审计方案，然后进行审计操作、制定审计报告等。商业银行在审计的过程中要严格地执行标准和程序进行工作，不能忽视其中的项目与程序。

（三）加强对审计人员的能力素养的培训

审计人员的综合能力素养的高低对于审计风险的控制有很重要的作用。针对当前很多审计人员的能力素养不高的情况，要加强对其能力素养的额培训。第一，要建立相应的人员素养的控制体系，在银行的内部建立相关的人员素质的标准，用一个定性的标准来对审计人员的能力素养进行衡量，比如不仅要对各种金融知识具备一定的熟悉程度，而且要掌握一定的经济管理知识以及会计知识等，还要有一定的文化素养和组织能力，其文化程度和组织能力要达到相应的标准才能进行审计工作。第二，日常的工作中要加强对审计人员的培训，定期组织相关的学习，比如制定详细的培训计划，根据审计人员的能力素养的变化时刻调整培训计划与培训内容等。在商业银行中从事审计工作的人员要定期接受培训，不仅要接受审计工作相关知识的培训，还要接受各种计算机业务以及金融业务的培训。使得审计人员能够不断提升自己的知识层面，提升自己的综合能力素养。

（四）不断加强对审计工作的质量控制

对审计工作的质量控制不够，是导致审计风险出现的重要原因，在加强质量控制的过程中，要不断完善审计工作的质量控制体系的建设，充分利用现代化的信息技术、计算机技术等，对审计工作的不同阶段都进行相应的质量控制和管理。在不影响审计人员工作效率的基础上，各级领导也要加强对审计工作的实时监控。在商业银行的内部，可以成立专业的审计质量控制机构，对审计工作质量进行审查和监督。

（五）加大银行内部信息化建设的力度

信息化建设是银行发展过程中的一个重要步骤，提高银行的信息化水平，是提高审计工作质量和效率的基础。商业银行的内部审计工作要对现代的信息技术进行充分的利用，利用现代化的信息技术的快捷、可靠、规范、透明等特性，加强银行内部审计的信息化水平的提升。利用信息化的手段进行银行的内部监督，是加强信息化建设的一个重要目的。对于商业银行的各种审计风险，可以利用各种信息文件共享机制的建设，来加强内部审计的信息反馈作用，对于出现的各种风险问题进行及时的防范和处理，以提高审计的效率，实现防范风险的目的。

（六）加强内部审计风险的评估

评估是对风险进行改进的一个重要手段，通过科学有效的评估，可以为银行的审计风险的防范带来有力的帮助。通过对银行的各项经营战略以及业务中存在的风险因素进行评估，可以制定完善的风险管理和控制框架，为商业银行的风险的确定以及风险管理体系的建设提供必要的依据。同时可以通过有效的评估，发现商业银行风险管理过程中的一些薄弱的环节，对其进行相应的改进，以便提高风险控制效率，对潜在的风险进行有效的控制。另外，可以对风险控制过程中的各种资源进行有效的评估，从而充分利用各种资源进行风险的管理和控制。

（七）加强商业银行内部审计文化的建设

企业文化是企业发展过程中的核心，对于商业银行而言，物质以及制度的文化是一种有形的文化形式，而精神文化则是无形的，无形的文化对人的影响更大。商业银行的内部审计文化就属于一种无形文化，是银行企业文化的重要组成部分，审计文化包括很多内容，如审计人员的价值观、行为、精神、知识结构、道德等，审计文化的建设要包括审计价值、道德、知识、组织等多方面的建设，在日常工作中要加强审计文化各方面内容的建设，通过内部审计文化对银行的各种经营行为产生有利的引导，提高员工的工作责任心，最终减少银行内部审计风险。

三、结语

随着银行业的不断发展，银行的各种金融衍生品逐渐增多，也加大了银行的审计工作的风险程度。加强商业银行的内部审计工作的风险控制，有助于商业银行控制整体的经营风险，保障商业银行的各种内部控制制度的有效实施，也能不断提升银行的竞争实力，针对当前导致商业银行审计风险的原因要采取相应的措施进行解决，提高审计风险的控制力度。

参考文献：

[1]张国平.商业银行内部审计管理创新及审计风险与防范[J].财经界（学术版），2013（05）.

[2]武鹏，杨向荣，王曙光.商业银行审计风险分析[J].中国管理信息化，2010（06）.

[3]安明硕.试论商业银行的审计风险与控制[J].南京财经大学学报，2007（02）.

[4]崔青华.浅谈内部审计中的审计风险与管理[J].财经界（学术版），2012（06）.

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一、X银行内部控制存在的问题

（一）X银行内部控制制度存在缺陷

X银行内部控制的地位和作用是不言而喻的，但是其中存在的制度问题却也是无法避免的。主要影响在以下两方面：

一是银行的各个部门之间的联系不够紧密。银行内部任何一个职务的分工都是十分明确的，但是由于缺乏比较完善的内部控制制度，从而使得相关工作人员无法明确自身的工作职责，比如银行业务办理部门和资金交易部门的联系不够紧密，以致于银行内部控制相关工作难以得到有效的加强。

二是银行相关单据的形成存在一定问题。由于X银行没有加强内部控制制度管理，以致于各成员之间的工作内容在安排上也变得不够合理，由于不同部门处理事务存在一定的差异性，因此也就导致相关的单据在数据，日期等方面存在差异性。

以上是X银行内部控制制度不够完善所造成的结果和影响，并且也反映出了其它的弊端。由此可见，做好X银行内部控制制度工作尤为必要。

（二） X银行内部控制人员综合水平较低

X银行作为金融机构，在内部控制工作上注重其严肃性和精准性，但是从X银行的内部控制现状看，其相关工作人员则表现出较低的综合水平。主要表现在缺乏专业知识和职业道德两方面。

按照相关规定，X银行招聘内部控制工作人员应是有专业的金融院校毕业的，但是为了解决人才培养成本，以及照顾所谓的关系户，最终进入到内部控制工作岗位的人员在专业能力上明显欠缺，从而造成X银行发展受到极大的限制。

由于银行内部控制相关工作岗位具有一定的特殊性，所以对从业人员的职业道德也有很高的要求。但是从X银行的发展情况看，内部控制工作人员的道德素质还依旧有待提升，甚至有的人员还因为道德素质不够，而将银行内部的秘密进行泄露，而这些行为都将给X银行相关内部控制工作的开展造成阻碍。

二、X银行内部控制存在问题的有效解决对策

（一）加强完善X银行的内部控制体系

对于X银行而言，其内部控制体系的完善程度对其在行业的竞争力有着十分重要的影响。由此可见，加强完善X银行的内部控制体系，需要从以下几方面入手：首先作为X银行内部的领导者，应该意识到X银行内部控制的重要性，并且还要积极的转变自身关于银行控制体系完善的态度，只有对此加以重视，才有可能进一步实现体制方面的转型。

其次是对X银行要有全面的认识和了解。由于每一个银行的业务理念是完全不同的，因此为了确保X银行的内部控制体系的完善，就需要将其内部控制建设相关工作与实际的经营管理活动结合在一起，这样也才能促使银行和各项业务之间实现有机且完美的结合。

除此之外，在完善X银行的内部控制体系中，将相关责任加以落实，进而强化相关工作的执行力同样十分重要。比如X银行在发展过程中，就需要将内部控制任务的落实情况与具体的责任人的考核进行紧密的联系，通过设置相应的考核表格，并对表格中的每一项内容进行打分，最终根据X银行发展的实际情况，在一个季度或者一个年度的时候，对员工的工作情况进行详细的分析，进而得出一个综合的评价，而为了彰显其评价的重要性，最终结果最好与员工的晋升制度相联系，这不仅仅利于对员工的实际工作情况进行考核，而且还能有效确保X银行内部控制体系得到有效的落实。

（二）不断提高内部控制工作人员的综合素养

X银行控制问题能够得到有效的解决，和相关工作人员的综合素养是否能够得到有效的提升有着密切的联系。实际上，内部控制工作人员虽然不会直接参与相关业务的处理，但是却也是X银行中重要的监督人员，X银行想要得到长远的发展，就必须要注重对内部控制人员综合素养的提升。具体可以借鉴以下的两种方法：第一是要加强对内部控制员工的业务技能培训。由于现代化的金融产品以及服务变得越来越多，从而促使X银行的业务也变得越来越复杂。比如为了促使相关金融产品实现良好的宣传和推广，那么X银行在发展过程中，就要加强内部控制人员对相关金融产品的熟悉程度，这样才能使得其自身的内部控制水平和能力得以提高，遇到相关金融产品问题的时候，也能够凭借所掌握的业务技能进行解决。

第二加强员工的职业道德素养的培养。一个优秀的银行内部控制工作员工，不仅应该具有熟练的业务技能，还应该要具有良好的职业道德素养。因此，X银行相关负责人，应该注重培养员工的责任心和职业感，让他们明确自身所从事工作的特殊性，只要这样，才能加强内部控制，并提高X银行的市场竞争力。

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【关键词】网上银行；传统业务；网络服务

一、网络银行概述

（一）网络银行的内涵

网络银行也称在线银行和网上银行，它只需要借助因特网就可以向全国各地乃至全世界提供服务。网络银行不需要设立分支机构就可以提供相关的银行服务，在现实社会中，它是一种虚拟的，高级的电子银行，能够通过不同的方式在任意的时间和地点为客户提供不同需求的个性化的全方位服务。21世纪是信息化科技高速发展的年代，网络银行服务不仅有利于降低银行的管理费用，还有利于提高银行服务的效率，是银行发展的新方向。

（二）网络银行的功能及基本业务

网络银行的出现，有着非常重大的意义。一方面它改变了传统金融利用营业网点和柜台的这种服务方式，另一方面由过去通过物理性分支方式变为虚拟的电子网络的方式。同时就其业务范围来说，网络银行既包括传统银行的优点，又结合了网络信息技术，并融入了个性化的适应客户需要的金融服务。依据网络银行应用新技术的多少，可以将网络银行的基本业务分为两个不同类别。第一类是网络银行的传统业务服务（Traditional Banking on Line），这类业务就是利用网络实现传统商业银行业务在网上交易进行。主要包括银行的交易服务，信息服务还有与客户进行交流的服务。第二类是新兴网络银行业务，其是在互联网独特的功能上衍生出来的，如新兴的快捷支付、在线支付等。这些新生物具有非常强大的市场竞争力，深受消费者的亲睐。

（三）网络银行的特点及优势

1.突破时间的限制

网络银行的一个显著特点就是客户可以随时办理自己所需要的服务，只需要登陆互联网就可以实现24小时的服务。由于网络不分时间限制，因此网络银行业有这样的优势，不分昼夜，不受到上班时间的限制。从而使得顾客不用再到银行办理相关的业务，节约了时间，减少了不必要的麻烦。

2.程序和业务简单化电子化

传统的柜台银行在没有网络银行的状态的，采用的所有凭证都是纸质版。如今网络银行的引入，使得许多程序都不需要纸质版来作为最终的凭证，而是依靠网络来进行，这样不仅使得查找方便快捷，也使得业务程序简洁化，提高了档案管理的水平，提高了服务的效率。

3.服务个性化多元化

在如今这个信息年代，信息技术的竞争非常的激烈。最近支付宝推出的余额宝对银行业来说就是一个非常大的挑战。网络银行的产生是来自于客户的需要，网络银行在不断地发展也是围绕消费者展开的，因此网络银行的服务都市从客户中发展的，具有很强的个性。

二、我国网络银行的发展现状及其对策

（一）我国网络银行的发展现状

我国网络银行在激烈的竞争中不断发展，取得了显著的成就。当然也面临了一些阻碍，主要几个量的变化。首先是网络银行数量的增加。我国网络银行在经历了不断创新与发展的过程中，虽然面临着各种各样的竞争，但是总量仍在增加。可以说网络银行对我国银行业发展的推动是非常巨大的，然而由于网络银行数量的增加，银行机构面临的竞争也增加了。不仅有国内的还有国外的，形成了多元化的竞争。其次是网络银行用户的增加。由于网络银行具有方便快捷，省时省事的有点，吸引广大客户开通网上银行服务，用户的数量显著增加。另一方面由于网络银行在量上的增加，规模也越来越大，使得网上银行服务越来越手袋消费者的信赖和支持，从而也有利于吸引消费者。第三是服务范围和业务的增加。网络银行在不断发展中形成了丰富的业务类型和业务品种我国网络银行的业务品种，传统的银行服务已经不再是主流，网络银行逐渐成为主要的服务方式。这对我国网络银行的发展来说也是一个非常大的进步。此外，网络银行的服务范围也越来越广泛，由于网络遍布全世界，我国网络银行的服务范围也越来越广泛，遍布世界各地。

（二）我国网络银行发展中存在的问题

经过上面的分析比较，我国网络银行的发展还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

1.缺乏配套的法律法规

迄今为止，我国制定了一些关于银行业相关的法律法规，但是这些都是围绕传统银行为中心，对网络银行来说并不能完全适应。尤其是网络使得银行业发展的监管和执行更加艰难，将传统银行的法律应用到网络银行可以说并不合理。这使得网络银行缺少相关的法律约束力。

2.风险监管能力弱

目前，我国网络银行都没有形成非常成熟的内部控制机制，一些银行往往重收益而轻视风险。没有形成合理的风险监管体系，使得内部环节薄弱。不少银行的审计只是表面上的应付工作，没有真正落实到位，造成银行的风险监管能力不足，不能很好地进行预警工作。例如用户没买iPhone被扣钱、客户被冒名办信用卡上信用黑名单、出账日还款未结算、用户信用卡还款莫名消失。

3.社会信用程度弱

在虚拟的世界里，信用是最好的进入凭证。我国网络银行虽然说取得了很大的发展，但是我国缺乏完善的信用制度，使得一些人没有足够的信心进行网络交易，没有足够的信心将自己的资金投入到金融机构，造成一些客户的严重流失，阻碍网络银行的发展。

4.缺乏足够的人才

网络银行业务涉及到计算机、金融和相关的法律法规等多方面的知识。这就使得对人才的要求非常严格，需要的是综合的复合型人才，而不仅仅是某一方面的人才，但是我国的综合人才队伍还非常的缺乏。目前来看，拥有金融专业知识、计算机知识、法律知识其中一门学科知识的的专业人才很多，但是同时掌握着三门学科知识的人才队伍还比较稀缺。

三、发展我国网络银行的对策

（一）建立网络银行配套的法律法规

为了促进网络银行的更好更快发展，需要建立相关的法律法规。首先是应该从建设网络银行方面着手，建立相关法律法规保障网络银行的设立规范合理；其次确定电子凭证的法律效益，从而保障消费者的合法权益；再次是为了保证网络银行安全，惩罚网络犯罪者的法律法规必不可少；最后由于网络银行业务没有时间和地域的限的国际化，应该确定这方面的法律。

（二）强化内部监管机制

网络银行的内部监管是网络银行发展中不可忽视的。由于网络银行的有关业务是在网上进行，这就导致这些银行业务具有了不可确定和不可防范的风险。因此应该强化网络银行的风险监控机制，保障网络银行的健康有效运行。首先在业务管理和操作上应该做到人员分离，制定有效的隔离机制，这样在产生错误后就能有效快速地查到风险，从而规避风险；其次加强管理人员的操作熟练程度和知识密度，从根本上减少失误。

（三）完善社会信用体系

网络银行发展的基础建立在良好的信用体系的基础上。只有人们对网络银行产生了信赖，才会积极的参与。然而经过前面中外网络银行的发展比较，我们知道，我国的信用体系并不完善，还需要不断的发展和加强。

（四）加强人才的建设

知识力量，人才是关键。如今网络银行虽然是在网上进行相关的操作，但是仍然需要银行工作人员的相关支持和操作服务。因此仍然需要相关的专业人才队伍，而且要求还越来越高。单一的人才已经不能满足需要，拥有不同学科知识的复合型人才是网络银行所缺乏的。我国应该加强这方面的人才建设。

四、结论

21世纪以来，我国网络银行在不断发展，取得了显著的成就。网络银行的数量显著增加，用户数量也在不断按增加，服务范围和业务品种也在不断丰富。但是我国网络银行的发展也存在着一些问题，缺乏法律的监管，没有形成良好的内部监管机制，人才队伍素质不够，信用等级差。因此我国应该完善与网络银行发展相关的法律法规和内部监管，加强社会信用制度的建设，不断提高金融业人才的素质，从而是我国网络银行更好更快地发展。

参考文献：

[1]王佳莹.有关网络银行的安全问题思考[J].时代金融，2012（12）：21-22.

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一、衍生金融工具对商业银行会计信息系统的影响

衍生金融工具的诞生在促进金融市场的稳定和发展，加速经济信息传递，优化资源合理配置，引导资金有效流动，增强国家金融宏观调控能力等方面都有积极而重要的作用，同时也对银行会计信息系统的各个环节提出了更高的要求，即提供更加及时、全面、准确的会计信息以利于商业银行经营决策，防范衍生金融工具所带来的巨大风险。

(一)衍生金融工具对银行会计处理的影响　在衍生金融工具不断创新的环境下，银行会计信息能否满足决策者的需求将直接关系到商业银行的生存发展。面对这一新环境，银行管理层对会计信息的要求从提供受托责任信息转变为面向决策有用性的信息；从提供传统的财表报表转变为提供个性化、多样化会计信息；从披露单纯的财务信息、货币信息、定量信息，转变为同时披露财务与非财务信息、货币与非货币信息、定量与定性信息。同时，也对会计信息提供的速度提出了更高的要求，在银行会计信息系统输入方面，要求会计信息收集范围扩大，实时采集银行业务活动的全面数据，数据采集一次完成，尽量减少对银行数据采集的人为干预，嵌入银行业务活动规则，加大对原始数据的审查活动，防止舞弊行为的发生；在会计信息系统处理方面，要求会计凭证生成自动化，提高财务决策支持能力；在会计信息系统输出方面，要求银行会计信息输出内容和方式的多样化，及时输出会计信息，实时对衍生金融工具所带来的巨大风险以及银行内部员工的违规操作进行相应处理。

(二)衍生金融工具对会计信息系统内部控制的影响　衍生金融工具对会计信息系统内部控制的影响体现在衍生金融工具所带来的经营风险和会计风险上。经营风险对内部控制的影响主要体现在：第一，企业由于内部控制不力，造成内部管理混乱，操作人员违规操作致使企业面临风险；第二，企业由于业务部门管理缺陷或市场信息不对等，企业未能在签订合约之前发现交易对方、交易事项存在的不确定性，使企业面临风险；第三，企业财务部门未能适当统筹企业内部现金流量，使得企业无法正常支付保证金，或在合约到期时无法正常结算，由此造成的风险也属于经营风险。而会计风险对内部控制的影响则体现在：一是企业的内部控制系统未能发挥其应有的作用，导致会计信息失真而使其遭受损失；二是会计人员出于对自身利益的追逐，可能会自觉或不自觉地违背职业道德，在会计核算和会计信息披露过程中，采取对自身有利的方式，而不是以客观的态度从事这一工作。衍生金融工具所带来的经营风险和会计风险无一不与银行内部控制体系相关联，内部控制体系的脆弱性将直接威胁银行的经营管理活动。因此，防范和化解衍生金融工具所带来的经营、会计等风险有待于银行AIS内部控制体系的建立与完善。

二、我国商业银行会计信息系统现状与问题

目前，我国银行会计信息系统已经取得了一定程度的发展，银行会计信息系统的网络化初具规模，但不可否认，在向全面、纵深方面发展时仍存在许多不足，不能适应商业银行衍生金融工具创新的要求，也不能提供及时、准确的衍生金融工具信息以利于商业银行经营管理层防范和化解衍生金融工具所带来的风险。

(一)缺乏系统性、公共性的衍生金融工具交易数据库　对于衍生金融工具交易相关数据的集中，我国商业银行目前还没有形成系统性的数据库。衍生工具交易具有较高的技术含量，既需要对现时市场的密切关注，也需要对过去交易的完成进行规律性的归纳总结；既需要实时分析，又需要经验判断。因此，衍生工具每一笔交易发生的数据信息对商业银行非常重要。系统性的、公共性的衍生金融交易数据库的缺乏，不利于衍生金融工具的发展，也不利于金融工具方面会计新准则实施。

(二)银行会计数据处理具有滞后性　会计信息的及时性对商业银行经营决策的有用性及相关性有重要作用，用于决策的会计信息过于滞后，则将引起相关性的下降。现行的银行会计信息系统中财务数据对商业银行运行状况的反映是滞后的，其反映周期为年或月，不能实现事中控制，而衍生金融工具的诞生要求会计信息系统实时反映经营状况和公允价值，对衍生金融工具所带的各种风险进行及时处理。只有实时地反映衍生金融工具的经营状况，才能进行事前计划、事中控制，做出正确的经营决策，合理配置金融资源，有效化解衍生金融工具所带来的风险。

(三)银行信息输出内容狭窄　现行会计信息系统符合财务报表准则要求，但不能很好地满足商业银行过程控制和战略决策支持的要求。衍生金融活动的发生与会计处理分离，会计流程以记账凭证为起点实现银行会计信息的处理和收集，会计信息系统只采集衍生金融业务事项数据的一个子集，并没有采集组织整个业务过程的数据，如衍生金融工具及其类别、特征、风险系数、现行价值等数据在传统的会计信息系统中并不能得到反映。银行会计信息系统存储数据主要是为满足财务业务视图的需要，如果一项业务活动影响银行的财务报表，则以汇总的方式反映业务事项的数据，因而并不能完全满足商业银行规避金融创新工具风险的需要。

(四)内部控制体系不健全　随着人民银行、银监会及审计等部门监管工作的强化，各金融机构已初步建立了符合自身运行机制的内控制度。目前的主要问题在于执行制度过程中存在一些不足，如对内部控制的重要性认识不足，内部控制和管理混乱；内部不相容职务没有合理的分离；会计控制功能弱化；员工素质控制方面尚未形成有效的制度；内部审计体系缺乏独立性和权威性；内部控制制度不健全和不完善，有效性差等。

(五)会计人员素质有待进一步提高　衍生金融工具要求银行会计人员掌握更多的估值分析技术，会计人员不仅需要懂得银行会计的专业知识，还需要了解统计学、金融学、计算机等相关专业知识，对金融创新环境所带来的风险具有敏锐的识别能力。同时，商业银行也要加强会计准则和风险管理基础的专业培训，提高商业银行会计从业人员职业素质和道德素质。

三、金融工具创新环境下银行会计信息系统重构

现行银行会计信息系统将衍生金融产品的部分核算信息纳入财务报表之内，尽管有先进的计算机信息技术作为支撑，却在为决策提供有用信息和规避衍生金融工具所带来的风险方面仍存在着先天不足。因此，有必要对金融创新环境下的金融会计信息系统进行重构，以利于商业银行控制衍生金融工具所带来的巨大风险。

(一)以事项会计思想作为系统重构的理论指导　以事项会计

重构现有银行会计信息系统体系结构应以“事项”为核心，采用以数据为中心，而不是以处理为中心的数据库组织方式。会计应该提供对各种可能的决策模型有用的相关经济事项的非汇总数据。会计人员的任务只是提供与事项有关的信息，而让信息使用者自己根据其决策需要加工生产所需要的适当的事项信息，并将其运用在决策模型中。该体系结构的基本思路为：在各个银行业务系统内嵌入业务事项处理规则，当银行发生存、贷或中间业务时，特别是新的衍生金融投资工具出现时，按相应的业务事项处理流程和会计方法，在相应的ERP业务子系统内分工处理，并实时采集原始事项信息，通过系统间的数据接口或网络将原始数据信息传递到审核数据库，由稽核部门根据相关重要性水平等文件将业务子系统传递过来的数据进行初次审核。若ERP业务子系统传递过来的数据与衍生金融工具等风险较大的金融产品相关，则请求股票、期货、期权等市场传递相关衍生金融工具交易数据进行审核，业务数据与市场数据符合时则传递至业务事项公共数据库中，否则将信息发回ERP业务子系统进行相关处理。此过程的数据一般不作大的处理，只进行相应的审核工作，记录时不再考虑记录结果为谁提供，记录数据尽量详细、原始，而记录过程则尽可能实现数据化和无纸化。这种银行会计业务数据采集方式有利于各分行间数据采集标准的统一，也使得披露新增加的衍生金融工具信息成为可能。

当信息使用者通过动态交互平台发出事项请求后，动态交互平台检验会计信息使用者的权限，随即驱动信息处理规则中的会计方法供使用者选择进而进行处理，处理结果以用户定制的报告模板传递稽核部门进行审核，防止商业银行核心数据泄露，最终通过动态交互平台传送给信息使用者。

内部信息使用者通过动态交互平台得到相关财务数据后，若财务报告未能满足内部信息用户的需求，信息使用者可将相关信息传递至ERP业务子系统，或对信息处理规则库进行实时更新。内部信息使用者也可在分析相关财务数据后，根据法律法规或规章制度对银行业务经营活动进行实时调控，加大总行对分行风险的管理控制，防止衍生金融工具对银行经营造成巨大的影响。如银行工作人员违规利用衍生金融工具进行投机套利活动，银行经营管理部门可以对违规投资活动进行实时调整，当新的衍生金融工具出现时，银行经营管理部门可以及时制定相应的衍生金融工具操作规范，引导银行工作人员进行正确的投资经营决策。而外部信息使用者也可通过分析相关财务数据，将信息反馈给包括银行经营管理层在内的内部信息使用者(如图1虚线所示)，银行内部经营管理层也可根据外部信息使用者分析后的数据做出相应调整。

(二)以PEA会计模型作为应用设计的起点　REA模型是一种基于语义的概念模型，考虑了会计人员和非会计人员的信息需要，用E-R图对会计对象进行建模，在模型中不包括会计分录、科目体系、账簿等“人造元素”，而是以会计对象――“价值运动”要素为基本元素，采集业务事件发生所涉及的资源、内部参与者和外部参与者，需要特别指出的是采集业务事件的参与者有利于合理划分衍生金融投资决策过程中的权责关系。

采集业务事件相关资源和参与者数据的关键是对银行业务事件的识别。对于银行业务事件的识别，可参考以下准则执行：(1)当一个部门或个人开始对某一活动负责时，意味着过程中的第一事件出现了，如银行投资人员提出进行利率期货投资申请以平抑利率变动影响，意味着利率期货投资决策基本流程中的第一个事件出现。(2)忽略那些没有内部人员参与的活动。在银行的基本业务流程中，没有内部人员参与的活动通常发生在贷款和存款业务流程中，如借款人向银行提出早请，但银行没有进行受理，则不能作为业务事件，而衍生金融工具投资决策过程中通常都有内部人员的参与。(3)当责任由一个人转移到另一个人时，认为是一个新的事件，如在利率期货投资决策中，投资操作人员发生变换，则认为一个新的事件发生。(4)当过程中断，而后又由同一个人员继续执行时，认为是一个新的事件。中断之后，可能会由组织或过程外的人员继续执行，也可能按时间表继续进行。如银行会计部门交纳或追加利率期货保证金，然后在当日终了要进行相应的处理，则认为是两个事件，而不是一个事件。(5)用一个事件名称和描述来反映事件宽泛的本质，如用利率期货投资循环事件来描述投资人员提出利率期货投资申请，管理人员进行授权，投资人员进行利率期货投资活动，利率期货投资活动终止等事件。

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关键词：农村经济；村镇银行；发展模式；影响因素；应对措施

一、引言：

改革开放以来，农村经济发展也迎来了有利的发展机遇，多元化的经济发展渠道出现在农村这块热土上，在国家相关政策的扶植下，农村经济显现喜人的发展态势，在这样的一种背景之下，为了更好的辅助农村经济发展，为基层成员提供更为便捷的融资渠道，乡镇银行应运而生。

二、走进村镇银行，探究发展症结

（一）村镇银行内涵及出现背景

村镇银行是是植根于农村区域主要服务于“三农”的银行金融机构。我国的银行监督委员会根据相关的法规、法律的规范，汇聚国内外的相关金融机构、企业经营运作责任人和国内有一定承担能力的自然人的金融资金，进而设立了村镇银行。

为了缓解农村经济发展进程中的压力，银监会进一步调整金融策略，放宽金融政策，从而吸引了更多的投资主体加盟到农村融资领域，信贷机构、信用合作组织以及乡镇银行等金融组织如雨后春笋出现在各个乡镇。近几年来，乡镇银行发展模式应时而动，不断扬长避短，成为了辅助农村经济发展的有力助推器。

（二）银行规模较小，抵御风险能力不强

国家相关的政令规定，乡镇银行在注册的时候要求注册资金应当在一百万元以上，统观目前大多数乡镇银行的资本注册筹备金数额，我们可以发现能够达到亿元以上的数量稀少。对于金融机构而言，这也说明了小规模的乡镇银行在面对外在金融冲击或者储户提取较大数额现金的时候，将会面临着巨大的挑战，其抵抗风险的实力较为薄弱。很多储户为了自身资金稳固性考虑，往往选择规模较大，资金实力较为雄厚的商业性银行等金融机构，这样，不能够吸纳较多的资金储备，最终形成一种恶性循环。

（三）业务形式单一，匮乏对资金吸引力

村镇银行相对于其它起步比较早的银行，因此在业务领域没有真正介入央行的资金支付系统，诸如电子货币业务、各种汇票业务以及一些支票等的结算业务，尚且不能够惠及储户。而今，随着经济的发展，信息技术已经介入到了村镇居民生活的方方面面，储户渴望在理财投资等方面得到更多的业务帮助，电话银行、网上转账等业务日益得到储户的青睐，但是，在种种因素的制约之下，村镇银行中一些便捷化的业务程序还没有完善的构建，这样对储户的资金存储的吸引力自然就不强，从而缩减了村镇银行获取更多利益的空间。

（四）专业人员缺乏，储户知识水平不高

对于村镇银行而言，它所需要的人力资源不仅仅要具备专业化的金融知识，同时，为了更好的运作吻合本地实际情况的资金融通，更需要对当地的情况比较熟知的职员。但是，在现实面前，很多具有高水平知识的工作人员，往往选择比较大的城市来从事金融业务，去往村镇银行的专职人员主动性不高，这样的实际问题不能很好的解决，自然就会滞后乡镇银行的创新水平，影响其未来发展进程。

伴随着信息技术的不断进步，虽然农村的经济发展中注入了更多的信息之源，但是相比较其他的城市储户而言，村镇的储户的知识水平并不高，其接触信息面比较狭窄，对于一些储蓄利率没有更为便捷的掌握渠道，对于国家制定的一些辅助村镇经济发展的金融领域的法令政策没有等位的理解。因此，乡镇银行的优势并没有真正的为广大村镇储蓄群体所接受，这些群体更愿意与建行、商行、农行等银行建立一种存储或者信贷关系，这样，使得村镇银行在未来的发展中将面对更为严峻的考验。

（五）配套措施不全，乡镇银行实力较弱

尽管银监会给予了村镇银行一定的权利，就是遵循司法规定的基础上，能够依循信贷定价的规定，自主完善信贷利率的权利。但是在实际运作中，村镇银行并没有切实得到相关职能部门直接惠及基层银行的优惠措施，例如，在征收银行所得税收或者营业税的时候所参照的是商业银行的执行准则，对于村镇银行而言，并没有捕捉到有关减、免某部分税款的规定。因此，对于实力相对弱小的村镇银行而言，它们需要上级职能部门多一些配套措施，从而壮大自身实力。

三、实施应对措施，提升乡镇银行实力

（一）以宣传吸引加盟，壮大抗风险能力

对于起步较晚的村镇银行而言，壮大自身实力，从而增强抵御风险能力的一个有效举措就是吸纳发更多的存储资金。因此，村镇银行可以在获得相关职能部门的政策帮助的基础上，通过向农村储户宣传村镇银行的便捷措施，提升自身的吸引力，获得更多的资金储备，甚至得到较大资金的参股，在不断总结经验之后，完善村镇银行的发展模式，推动农村经济的不断发展。

（二）丰富银行业务内容，吸纳农村资金

村镇银行要想在未来经济的发展浪潮中站稳脚跟，就需要有一整套能够吸引资金汇聚的金融业务，树立“草根银行”的品牌形象。对于，较为基层的村镇银行而言，在实施金融业务的时候，应当植根于农村实际情况，将现代化的金融观念灵活的拓展惠民的业务形式。

（三）通过政策倾斜，提升金融知识水平

外在大环境的扶植，也是村镇银壮大自身实力的一个重要的外因。储户在与村镇银行发展存储或者借贷关系的时候，财政部门可以通过贴息政策的辅助，鼓励村镇储户与村镇银行构建金融关系；中央银行也可以适时将辅的补贴、资金的融通以及利率优惠等惠及村镇银行，从而，为村镇银行的发展提供较好的外在空间。

为了提升村镇银行在职人员的业务水平，相关的职能部门可以定期组织培训，通过一些鼓励措施，激励更多的金融人员投身基层。通过宣传，将更多的金融知识传达给农村居民，在银行与储户之间搭建起良好的金融沟通平台，提升相关人员的金融知识水品。

（四）健全措施保障体系，增强银行实力

村镇银行应当以品牌意识作为发展的着眼点之一，在发展的进程中，通过健全担保以及抵押的制度，辅助养殖、农产品生产等具有农村特色的储户对于资金的需求，从而更好的解决农村储户与村镇银行构建信贷关系的后顾之忧。

四、结语

村镇银行作为辅助农村经济发展的重要金融机构，在未来的发展中显现着重要的作用，但是由于自身的实力制约，以及外在环境的压力，将会面临着更多的竞争压力。因此，探寻出符合村镇经济实际的村镇银行的发展模式，不断的总结经验，完善职能范围，是今后村镇银行发展的重要着眼点。（作者单位：海南大学经济与管理学院）

参考文献：

[1] 张炎，我国村镇银行的立法缺陷以及补救研究[J]，西部法学评论，2009，（4）：45-49

[2] 张曼，我国新型农村银行业金融机构的脆弱性分析[J]，东岳论丛，2009，8

[3] 周庆海，刘灿辉.村镇银行发展存在的问题及对策建议[N].金融时报，2008-06-16.

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[关键词]商业银行；网上银行；互联网金融；营销

一、我国商业银行与互联网金融发展概述

（一）商业银行与网上银行发展现状

现阶段，国内银行业的发展，总体趋势不断向前，包括交易规模、行业市场影响力以及服务范围等方面。然而，新常态经济环境下，国内商业银行网上银行发展中的问题和矛盾也越来越突出，存在着许多机制弊端。比如，来自于第三方支付平台的冲击、挑战；网上银行被盗事故频发；钓鱼病毒、虚假邮件链接等。在技术建设、系统平台安装与防护层面，存在诸多漏洞，致使安全问题成为了商业银行网上银行拓展客户的一个限制性因素。此外，在网络营销、网银业务等方面也存在一些问题，譬如，业务创新性不足，基本上还是沿袭着传统商业银行那一套业务流程，没有充分发挥出互联网信息技术的优势；其次是营销模式单一、服务品质较低等，这也是限制商业银行网上银行发展的阻碍因素。基于该大背景环境，从国家金融产业战略格局以及商业银行经营策略层面出发，立足于新时期市场内外部形势与发展要求，探寻并采取更为科学、合理、有效的应对机制，来促进网上银行朝着一个正确的轨道前行，最终实现我国互联网金融时代综合竞争力不断提升的战略目标。根据中国银行业协会的相关报告数据显示，截至2015年底，国内商业银行网上银行交易总额同比增长21.8%，连续十多年保持高增长态势。就目前而言，我国国内网上银行个人注册用户达7.8亿户，网上银行企业用户1500多万户。网银客户这一数据，相同于日本总人口的5.8倍。从总体发展态势上来看，目前我国商业银行网上银行用户与交易规模均在不断增长，以2014年为例，国内几大商业银行在个人网上银行和企业网上银行交易规模上，同比增长幅度均保持在22%以上，尤其是建设银行，个人网上银行交易额达到35万亿元，企业网上银行交易额突破了120万亿元，增速均在30%以上。在网银用户规模上，工商银行和建设银行排在前两位。在网银用户覆盖人数上，工商银行超过7600万户，建设银行超过5000万户，两大银行市场份额占到了57%。

（二）互联网金融产业的发展

互联网金融发展的大趋势背景下，商业银行呈现出来的特点，可以总结归纳为以下几个方面。1．操作迅速、快捷、高效。商业银行网上银行最大的优势就是高效、便捷，超越了时空的限制，商业银行通过网上银行这一系统平台，为自己的客户提供24小时全天候的业务咨询服务，涵盖的范围也比较广，这是传统银行运营模式一直在追求、又无法实现的一种“优化式”服务理念。商业银行网上银行，在业务处理层面，依托于电脑计算机的处理能力，充分利用并发挥出互联网的优势。以建设银行为例，开通建设银行网上银行的客户，只需要通过网络就能够获取到自己所需要看到的信息。网上银行操作系统，可以同时接纳多达5万名网银用户同时办理各项业务，这一点无论是对于银行客户还是对于商业银行自身运营来说，都节省了时间、节省了成本、大幅度提升了运营的效率。2．不受地域限制，随意操作性强。与传统银行相比较，网上银行最大限度地突破了时空的限制，不必在各地分支机构分别办理相关的银行服务。简单一点讲，任何地方、任何时间、任何方式，网上银行都可以为自己的网银用户提供全新的金融服务。以建设银行来说，近两年新推出了特约取款服务业务，网银用户无需银行卡，只需要通过绑定手机终端来开通相应的服务，便可在任意地点、任意时间来完成该笔取款交易，随意操作性非常强，极大地满足了广大客户的实际需求。3．运营成本低、信息量大、数据更新快。网上银行与淘宝、京东网店一样，主要是以电脑网络系统作为基础，没有固定的营业场所，并且节省了大量的人力物力。对于网银用户来说，他们只需要通过银行网络系统，进行相应的服务操作即可。此外，网上银行信息存储量大，并且信息数据更新快速，可以为网银用户提供最新的金融市场动态、业务信息、外汇信息、投资理财信息等。同时，还可以通过对客户提供业务咨询、宣传和调查等，来及时得到用户的反馈，以便更好地了解并解决用户最关切的问题。

二、大数据时代下创新发展商业银

行零售业务是经济新常态下市场潜在驱动关于现阶段我国商业银行等金融业的发展，前文中也比较详细的介绍过了。首先需要明确的一点是，在经济全球化下，随着金融自由化与金融创新的不断深入，全球金融业务的发展出现了深刻的变化。正如上述所言，我国国内各大商业银行在发展过程中，从经营理念到管理实践等层面，一直在不断适应和调整之中，以此来更好顺应新知识经济时代的发展，适应互联网大数据环境下的金融业务创新转型。总体来概括，影响最为深入的当属商业银行零售业务，因为金融产品和服务的营销，本身就是商业银行等传统金融机构主要经营管理的范围，并且零售业务还是与个人、家庭联系最为密切的银行业务。特别是在我国国内，庞大的用户人群，市场拓展空间比较广阔。换言之，拥有了这些客户群，便拥有了很大一部分市场。也正是基于此，由于具有庞大的客户资源以及强大的价值创造能力，越来越受到包括商业银行在内的各金融机构、互联平台的重视。相比较之下，传统运营模式下的商业银行，与互联网、大数据资本技术支撑下新兴的产品服务机构平台相比，在针对客户提供服务、创新产品营销策略这一块，相对处于被动的局面。所以我们也看到了，一些第三方支付平台逐渐取代了传统的金融业务往来形式。正如上述所言，在这种大背景趋势下，国内商业银行在产品营销和服务理念创新转型发展领域有了强大的原动力。2013年国民经济进入到了新常态阶段，对于国内各大商业银行来说，也处于一个零售银行业务发展的“黄金时代”。以2013年我国经济增长情况为例，2013年城镇居民人均可支配收入增长8.5%，而农村居民人均年收入增长10.6%。当然，从2013—2015年，全国各省区市经济增长幅度均保持在8%以上。由此可了解到，城乡居民财富持续积累，再加上人们投资理财的意识不断加强，在很大程度上持续刺激着储户个人、家庭金融资产多元化的需求。因而，便为我国商业银行开展零售业务提供良好的机遇和市场拓展空间。尤其是在当前大数据信息时代，商业银行要想在空前激烈的金融市场竞争中占得先机，首先要做到的就是采取必要的手段、方法、策略积极推进零售银行业务的发展创新。

三、商业银行互联网金融运作模式创新转型发展的困局

（一）网络基础设施落后，建设机制不完善以我国中西部分地区来说，当地社会信息化水平相对偏低，信息化水平与社会经济发展水平基本相对应，因此也可以看出，经济欠发达地区电子商务与网上银行的发展遇到了诸多的限制。在这种局面下，信息的普及建设与传播显得非常困难。受限于地区经济发展水平的影响，大部分地区的计算机普及程度以及相关的基础配套设施建设，还不够完善配套，成为当地发展网上银行、互联网金融的阻碍因素。关于这一点，通过电子商务贸易上的差异就可以展现出来，再加上当地企业信息化建设落后，对于电子商务运营模式的态度不够积极，在整个地区内很难确立统一化的标准，因此，与东部地区相比，我国中西部，尤其是西部地区，网上银行、互联网金融及零售业务产品与服务的推行相当困难。

（二）互联网信息安全机制不完善，安全交易受到威胁

根据相关的市场调查显示，社会公众对网上支付安全信心不足，这一点主要源于网络的安全隐患，像木马病毒、破坏性的网页链接、电信诈骗等。在网络经济时代，Internet为人们带来了巨大的方便，同样也带来了一些危害，安全陷阱就是其一。不过，在互联网知识经济全速发展的时代，商业银行大力发展网上银行已是大势所趋。因此，相比较于技术层面上的限制，网络安全性问题则是阻碍网上银行发展的最大因素。基于此，建立安全支付系统，并在CA安全认证的基础上进一步解决相关的数据性传输等问题，强化对用户身份和交易平台的监控。但是，目前我国国内网上银行平台建设及评估标准，还没有形成统一格局。在相关法律法规建设层面，缺乏与网上银行相配套的法律监管体系，包括银行与银行相互之间，企业与银行之间，以及个人用户与银行之间。

（三）商业银行网上银行取得的效益尚未显露

因为商业银行网上银行、互联网服务推广等环节，其效益属于一种规模经济效益。简单一点讲，指网上银行在盈利策略上，并没有通过互联网用户点击收费，也没有靠广告来赚取相关的利润。也就是说，网上银行赚取的利润，主要还是依靠着主营业务，通过创新金融服务，或者拓宽传统业务，来实现将银行规模壮大的目的，包括业务量、交易量。从这一点完全可以得知问题根源所在，因为大多数商业银行，特别是一些新发展起来的城市银行，大多处在一个刚刚起步发展的阶段，在这一阶段，资本投入往往大于回收的效益，这是一种建设性的东西，注重的是资本的积累。这一点与第三方支付平台有所不同。因而，很多商业银行机构并没有真正体会到这一市场规律，面对迟迟不盈利，就盲目认为网上银行没有效益可言，慢慢的对此产生畏难情绪。

四、商业银行通过互联网金融对零售业务营销服务的转型创新

（一）转型发展策略探析

1．转变经营发展理念，积极推动零售业务与市场渠道转型，并将其上升到企业战略发展层面。无论是像工商、建设、邮政、农业等几大龙头地位的银行机构，还是信用社、村镇银行以及各城市地方商业银行，要想在全新的互联网金融市场格局下立足，最先首要转变的就是经营发展理念。对此，应当重塑运营管理机制，通过上升到行业战略发展层面，来更加清楚地认识到互联网金融发展对零售业务的影响，最终有助于将大数据时代的互联网金融产业发展模式及其运营理念，切实融入到企业战略发展规划体系中，并作为银行零售业务转型升级的主要建设内容来对待。如此一来，便可前瞻性地制定战略行动路线规划，继而将各管理环节细化、细分，更加有针对性、策略性地贯彻落实下去。包括在支付、投资、融资、交易、商务、信息整合与客户咨询服务等全过程领域，从而为客户提供更加优质的客户体验。2．加快向创新型银行转型。关于这一举措，要切实兼顾两大类内容。首先，借助于互联网、大数据信息平台，迎合整个金融产业市场发展的大趋势，加快金融产品创新。其次，依据着互联网金融行业发展的特点以及技术优势，加快服务模式创新。

（二）互联网金融产品与服务渠道创新转型对策

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我国目前的环境问题愈加严重，入冬过后大部分地区雾霾都非常严重。可见低碳对人们的生活有多么的重要。低碳经济是目前全球性的经济发展转折点，其是促使经济发展的主要动力。结合目前的实际社会情况看，低碳经济最符合目前社会的发展需要，所以银行金融行业必须要注重低碳经济的有效实施和发展。

目前银行发展低碳经济的影响因素

对低碳经济的认知不够。目前的低碳经济还处在初级阶段，所以很多的银行对其的认知程度不够，这就导致了银行在进行低碳的工作中处理方式出现问题。同时也缺少对低碳金融观念十分掌握的人才。这样银行对低碳金融的每个工作的流程没有一定的了解，由于不熟悉其中的运作方式而导致银行没有获得理想的经济效益，进一步的导致了银行进行低碳经济的动力不够。这样长久的发展下去必定会限制低碳经济在银行行业中的发展，阻止了经济模式的转变进程。

利润经济模式和低碳经济发展理念之间存在矛盾。低碳经济顾名思义就是在经济发展的时候用最少的能源，以此让经济保持可持续发展。不过这种理念想要落到实处，就要有技术、人员以及政策上的支持和配合，若是条件受到限制就会让银行企业的发展受到阻碍，在盈利上产生消极因素，这样就从侧面降低了银行的经济效益。因此银行在为了配合社会进行低碳经济发展的时候自身的利益会受到损害，增加了银行在信贷上的危险，导致低碳经济的活动举步维艰。

缺少专业性的中介部门。要把低碳经济的理念落到实处进行实施，这其中需要很长的时间，同时对一些普通型的集资项目来说存在的风险很大。因此需要有专门负责的部门进行相关的工作，以此进行协调项目的实施中牵涉到的一些审核流程。目前我国还没有此类比较专业性的机构部门，而其他负责低碳经济项目风险估计的部门也是精而量少，这就让很多的银行对低碳经济的开展和投资上还处在观望的阶段中。由于低碳经济的开展和实施还处在初级阶段，所以很多相关的法律法规还没有进行更加整体的完善和健全。各项标准和一些认证的体制还有存在很大的空白，监督部门也没有把相关的规定进行落实的监管和实施。

低碳经济条件下的银行金融发展策略

认识低碳经济的重要性。要使银行金融认识到低碳经济的重要性，其首先就要增强社会对低碳经济的认知，同时要使银行了解低碳经济的发展能够为其自身产生一定的经济效益。想要实现这一点，就要让银行把低碳经济和经营理念相融。在这一点上可以先对国外的一些金融机构中吸取一些经验，对有关人员进行定期的培训，以此逐步的提升金融人员的综合性素质。再由工作人员这一小点扩展到整个行业中，使整个银行金融行业都认识到低碳经济的意义。这样就有了坚实的理论和技术作为支撑，以此把低碳经济理念在银行经营中进行落实，从而促使了低碳金融的有效发展。

把可持续发展理念进行普及推广。可持续发展是低碳经济的重要核心，其中不仅是包含了经济上的可持续发展，同时也包括了资源上发展。要让金融机构建设更加长远的发展策略，把控好短期和长期经济效益之间的关系，提升市场中的绿色信贷，在为社会产生相关效益的时候也能够提升自己的利润。金融机构在这场转变中需要明白的是，在短时间内实施低碳经济的发展，会对自身的效益产生影响。不过从长远的形势上看，可以解决企业在大量的能源耗损中的长期发展的缺陷，降低了信贷存在的风险，从而让银行进行良性的发展。其次要对低碳经济的开展会失去部分的客户有一定的预料，不过这都是为了后续的发展和获得低碳经济型客户必须要面对的。同时也是把有危险的信贷转向绿色信贷的必然。

加强对低碳金融人才的培养。在低碳经济的改革中，金融人才是其中的主要位置，其存在的主观能动性可以直接性的Q定改革的结果，因此加强人才的培养是很有必要的。只有具备综合性素质的领导，才可以保障银行在进行低碳经济中在市场上处在有利位置，依照相关的等级分成了管理人员和金融人员。

关于加强领导队伍，在低碳经济的发展下，相关的管理人员要做好榜样，其自身需要具有着很专业的知识和水平，要对低碳经济业务进行熟练的掌握，同时还要对其他的员工进行培训。其次是在管理中对金融人员进行相关的培训，其人员要掌握国家在低碳经济实施中的一些政策，建设合理的奖惩制度，以此提升人员的工作投入度。要客观的对相关人员的业务水平进行评价，把人员的薪酬和低碳经济的业务结合，以此让金融管理人员对低碳经济加以重视，进而提升银行人员的综合素质。

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【关键词】不良贷款 影响因素 多元回归模型

一、引言

当前，受全球及国内经济下行等多种因素影响，企业经营状况下滑，部分企业由于涉及高息民间融资、盲目投资、关联担保及互保等原因导致资金链断裂或涉及各类经济纠纷、诉讼案件等，导致风险产生，不良贷款数量大幅上升。日前，央行副行长在《国务院关于加强金融监管、防范金融风险工作情况的报告》中指出“坏账压力增大是近几年来商业银行面临的主要挑战。据统计，截至今年一季度末，银行不良贷款余额为6461亿元，已经连续10个季度环比增加。”因此，针对现阶段我国银行业不良贷款连续双升的现状，研究不良贷款的影响因素进而实时防范和控制不良贷款风险是非常有实际意义的。

二、变量选取及数据来源

在选取相关指标时，要考虑指标的全面性、重要性和层次性。基于以上标准根据银监会的年报和国研网，本文选取了GDP增长率（X1）、货币供应量增长率（X2）、资产负债率（X3）、贷款/总负债（X4）、银行相对规模（X5）这五个指标来研究对商业银行不良贷款的影响机制。

变量1：GDP增长率（X1）。经济周期对于商业银行不良贷款的形成过程有着重要影响，当经济衰退时，央行可能采取减息的措施来刺激经济的发展，利率下降，货币的吸引力就可能会减少，不良贷款的数量随之可能上升。

变量2：货币供应量增长率（X2）。货币供应量的增加和减少也间接地影响着商业银行的不良贷款数量，货币供应量增加可以推动国民经济的发展，GDP也会随之增长。这样，企业还款的能力也会增强，不良贷款就会下降。

变量3：资产负债率（X3）。银行资产负债率=负债/资产，一般来说资产负债率越高，说明银行的负债高或者资产少，那么不良贷款的数量也就越高。

变量4：贷款/总负债（X4）。贷款/总负债反映了贷款在银行资金中所占的比率，若这一比率过高，意味着银行的贷款规模较大，这样风险就比较大。反之，这一比率若较低，就意味着贷款的规模较小，风险较小，但同时银行的盈利就可能比较少了。

变量5：银行相对规模（X5）。银行相对规模在国外文献中常被用来反映银行风险分散能力，即相对规模大，就能够允许银行平衡不同地域不同行业的投资风险。Kwan（1997）等通过一系列实证证实银行的不良贷款受到银行相对规模的影响并与之呈正相关，也即银行相对规模越大，不良贷款越多，反之越少。

本文选取了2005-2012年各季度商业银行的数据，共32组样本数据，其中GDP增长率来源于国家统计局网站，货币供应量增长率数据来源于中国人民银行网站，其他相关数据来自中国银监会网站，商业银行指我国五大国有商业银行，即工商银行、建设银行、中国银行、农业银行和交通银行。

三、建立模型及检验

（一）模型的建立

本文建立的计量模型如下：Y=β0+β1（X1）+β2（X2）+β3（X3）+β4（X4）+β5（X5）+μ。利用计量经济学软件EViews6.0，选用了最常用的普通最小二乘法（OLS）对32个样本点数据进行回归分析，并检验了模型的拟合优度、模型显著性和变量的显著性。

其中，R2=87.99%，修正的可决系数为85.69%，DW=1.944，不存在自相关，这说明模型对样本的拟合程度较好。模型的F统计量通过检验，即说明回归方程显著。

同理，在显著性水平α=0.05下，各个解释变量的t检验基本通过（其中解释变量X1，即GDP增长率，受到2008年金融危机等诸多因素影响，表现出一定的非显著性特征，但GDP增长率对于我国商业银行不良贷款率的影响确实是不容忽视的），也就是说，当其他解释变量不变的情况下，解释变量“GDP增长率”、“货币供应量增长率”、“资产负债率”、“贷款/总负债”、“银行相对规模”分别对被解释变量“不良贷款率”都有一定的显著影响。

（二）模型检验

1.多重共线性检验。由于各个解释变量之间存在经济意义上的联系，所以各个解释变量之间可能存在多重共线性。为了验证是否存在多重共线性，可采取以下措施：

（1）相关系数检验

利用EVIEWS6.0，输入COR X1 X2 X3 X4 X5，结果如下表1所示：

（2）方差膨胀因子检验

通过EVIEWS6.0得出国有商业银行的方差膨胀因子分别为：

Vifx1=3.0736 Vifx2=1.2035 Vifx3=1.7186 Vifx4=3.4678 Vifx5=1.6774

由于方差膨胀因子均小于10，说明解释变量间的线性相关程度很弱，即变量间的多重共线性很弱，可以判断模型不存在多重共线性。

2.异方差检验。利用EVIEWS6.0，进行White检验，结果如表2所示：

（三）实证结果分析

模型估计结果表明：在假定其他变量不变的情况下，各季度GDP每增长1%，平均说来国有商业银行不良贷款率会减少0.449%；在假定其他变量不变的情况下，各季度货币供应量每增长1%，平均说来国有商业银行不良贷款率会减少0.271%；在假定其他变量不变的情况下，各季度资产负债率每增长1%，平均说来国有商业银行不良贷款率会增长3.231%；在假定其他变量不变的情况下，各季度贷款占银行总负债比例每增长1%，平均说来国有商业银行不良贷款率会增长0.307%；在假定其他变量不变的情况下，各季度银行相对规模每增长1%，平均说来国有商业银行不良贷款率会增长0.688%。

也就是说，我国国有商业银行不良贷款率和GDP增长率、货币供应量增长率呈负相关关系，与资产负债率、贷款占总负债的比例、银行相对规模呈负相关关系。由此可知不良贷款不仅受微观因素影响，也受宏观因素的影响。

四、政策建议

（一）及时关注分析宏观经济或地区经济发展状况

当经济发展处于扩张期时，经济发展速度加快，大部分企业盈利增多，资本市场很景气，企业贷款能如期归还，不良贷款率下降。而增加货币供应量，可以刺激经济增长，使得企业的还款能力增强，进而降低银行的不良贷款。因此我们要对未来不同经济发展状况，如不同国内生产总值发展速度下，银行可能的不良贷款率进行预测，从而更好的增强银行的贷款质量水平，控制银行的信贷风险程度。在发展中逐步降低银行不良贷款率，维护整个银行系统的安全。

（二）严格管控银行规模，防止盲目扩张

通过实证结果可以发现，银行相对规模这一指标对国有商业银行与对股份制商业银行的影响相差很大。究其原因是因为国有商业银行历史悠久、营业网点和规模远大于股份制商业银行。当银行盲目扩张时，会把重点放在市场份额的增长上，因而会降低对贷款人的要求。而股份制商业银行，它们有很多体制相对国有商业银行来说更加健康完善，它们对借贷资本的风险控制更加严格，所以这些股份制商业银行的不良资产就会较少。因此说明，不能盲目的增加银行网点，商业银行在扩大银行规模的同时，应该严格管控风险，提升管理不良资产的能力。

（三）完善信贷管理机制，有效控制贷款风险，提高贷款质量

从商业银行自身来看，在及时关注国家经济发展的同时，要提高对风险的防范意识和应对风险的能力，建立有效的风险防范机制。要增强自身的盈利能力，但也不能一味地追逐眼前利益而不顾银行的可持续发展，要加强对不良贷款的认识程度，积极调整商业银行资产的结构，构建科学的不良贷款管理体系。提高信贷人员专业技能，如现代财务管理知识和现代信贷管理知识。同时，我国政府应不断完善国有银行管理制度，从根本上解决我国银行业不良贷款率的问题。

参考文献

[1]梁秋霞.我国商业银行不良贷款影响因素的实证分析[J].吉林工商学院学报，2012.

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电子银行业务既面临传统银行业的流动性风险、信用风险、市场风险等风险因素,由于在经营理念和经营模式上的突破和改变,电子银行同时又不可避免的具有战略风险、网络风险、法律风险、操作风险等风险种类。作为高风险行业,电子银行的风险伴随着电子化的发展而产生并不断扩大,因此,商业银行应建立健全电子银行风险防范体系,不断优化风险防范措施,将风险控制在最次限度,为电子银行业务的快速、健康、持续发展保驾护航。

1、积极完善电子银行相关的法律法规,采取有效监管措施,防范法律风险我国正式加入WTO后,既为国内商业银行开展电子银行业务提供了前所未有的机遇,也加剧了国内金融市场的激烈竞争。我国应将电子银行作为知识经济的重要组成部分,组织人民银行、银监会、信息产业部等力量开展公关研究,制定行之有效的优惠政策,激励企事业从事电子银行相关产品和技术的研究与开发。

电子银行业务的健康持续发展必须有相应的法律法规来保驾护航,国家有关部门应加快法律体系建设步伐。一是应针对网银的通信安全、控制权的法律责任、存款保险、保护机制、争端的适应条文等问题加以立法。二是制定有关数字化,电子货币的发行、支付与管理的相关制度以及电子银行业务结算、电子设备使用等规范和标准。立法机关要密切关注电子银行的发展动态和科技创新,集中力量研究、制定与完善有关法律法规,如“加密法”、“电子证据法”等。

应完善监管制度,加强风险管理能力,改变电子银行业务的监管方式,由机构监管向功能监管过渡,依据电子银行业务功能实施响应的监管,可以提高监管部门利用市场手段进行创新产品监管的能力,使得功能性的金融监管与基于网络背景的电子银行这两种表面上的对立关系演变成为协调关系。此外,监管部门除了制定行之有效、具有针对性的管理办法外,还应加快自身电子化建设步伐,依托先进的科技手段,实施非现场监测,以不断适应金融监管中出现的新情况、新问题。商业银行要主动搜集、分析相关的政策法规,主动与监管部门沟通新业务研究进展,及时报批或报备。要对照最新的各项政策法规,及时修订更新制度办法、改造产品,全面落实反洗钱、国际收支申报等具体要求。同时,随着金融一体化的不断深化,央行监管也逐渐向全球一体化迈进,我国央行也应积极与各国监管当局通力合作,加强国际金融同业的协作和沟通交流,合作组建国际间同业风险防范组织,共同研究探讨监管协作的思路和措施,确保依法合规、健康持续开展业务。

建立社会信用体系、加强客户风险教育、创造有利电子银行发展的社会环境电子银行涉及很多概念和领域,包括银行的网络系统安全、银行卡持有率、客户使用习惯等等,这些因素均对电子支付业务发展有着直接或间接的影响。据调查,电子银行的用户群定位于20-35岁,具有一定的知识水平和消费能力。在目前信用体系尚不完善的背景下,网络消费的商品质量、售后服务等相关问题成为广大用户的关注焦点。电子商务的发展需要一个强大的软硬件环境和深厚的社会氛围作支持。因此应运用综合系统工程的方法,通过法律、经济、道德等多种手段来提升整个社会的信用水平,建立科学完善的信用支持体系。

加强客户的风险教育,将客户安全教育纳入日常工作,建立长效机制。可以采用安全视频讲座、安全宣传折页、有奖知识问答、电话银行定向外拨等多种方式进行安全教育和风险提示,要不断地加强对客户操作方法的指导和培训,使客户可以熟练掌握应用登录密码、U盾、手机验证码,以及其他各类辅助的安全检测工具,引导客户高度重视数字证书、短信认证、余额变动提醒、防钓鱼软件等客户端安全工具的推广使用,提高客户的安全防护意识和防范欺诈手段的能力。

2、加大技术研发,加强内控管理网络的共享性和开放性是一把双刃剑,在为大众带来便利的同时,网络系统也极易遭受病毒和黑客层出不穷的攻击,银行业的传统风险将在网络环境中不断放大。因此,商业银行一是要大力发展计算机系统的核心技术、大力发展具备自主知识产权的关键技术,有效降低电子银行发展的技术选择风险和安全风险系数;加强网络基础建设,研发与时俱进的网络安全措施,防止对主机系统和数据库的非法入侵,同时发挥信息技术优势,完善数据灾备机制。二是要健全基础管理,建立健全电子银行业务制度及岗位权限制约,避免管理制度漏洞。要加强关键环节、关键岗位人员的管理,防止操作风险和道德风险;要严把客户开户关口,严格审核签约身份,从源头上防范各类欺诈风险;要逐步建立电子银行业务自查自纠机制,做到及时发现问题、及时整改,定期组织有针对性的专项检查。

二、电子银行安全问题

理顺电子银行反欺诈策略,科学辩证的看待电子银行安全问题,统筹兼顾风险控制与客户体验。应进一步解放思想,转变电子银行风险管理理念,从追求"零风险"转移到确保"风险可控"的目标上来,要在安全与便利之间找到平衡点,设立合理的区间,将电子银行业务安全策略从单纯依靠事前防范,转移到事中控制和事后赔付上,决不能片面强调安全,更不能以牺牲客户的便利换来所谓的安全。

要不断增强安全力量,升级安全产品,加强在线风险监控,对异常交易、大额交易、频繁交易建立实时监控制度,并及时总结归纳外部欺诈的行为特点,及时更新风险监控系统数据信息,根据业务风险动态及时调整安全策略,持续不断研究安全储备产品,根据风险情况适时投产。在加强银行后台反欺诈系统的基础上,取消不必要的客户端控制环节,简化安全产品的使用流程、简化客户操作步骤,改善客户体验。

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随着互联网的普及以及工总行”e-icbc”互联网金融战略的提出，互联网金融产品的营销重要性显得日益重要。工行济南经十一路支行营业室抓住二季度营销服务的有利契机，加强内外联动，大力推进融e行、融e联等电子银行产品的营销工作，掀起了一股互联网金融营销的新热潮。

一、做好员工培训，加强产品知识普及。利用晨会、网络大学等多种手段加强员工对工行互联网金融产品的了解，使之熟练掌握各类产品的特点、使用方法及宣传知识，为营销推广电子银行产品打好基础。

二、练好“内功”，重视网点阵地营销。全网点员工从大堂到柜口，不放过每一位接触到的客户，多方位宣传讲解互联网金融产品的优势，增强客户对工行相关产品的了解，提高产品渗透率，进而提高客户粘性。

三、加强外拓，走出网点做推广。积极转变营销思路，变被动为主动，利用旺季营销的有利契机，加强内外联动、公私联动，积极营销机构公司客户以及工资客户，在做好其他业务的同时推广电子银行产品，实现了多方联动，营销业绩全面开花，取得了良好效果。

下一步，该营业室将继续汲取有益经验，挖掘潜力客户，拓展新客户，内外联动做好互联网金融产品的营销工作，以争取更好的成绩。

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1.1将师资队伍建设视为货币银行学课程建设目标实现的灵魂课程建设目标的实现在一定程度上与课程相关教学老师直接相关，教师的知识构成、阅历丰富程度、对前沿的把握等都将影响该课程的建设效果，因此，在货币银行学课程建设过程中，要首先将师资培养放在第一位，通过积极组织、动员老师参与各类对外学习、学术交流、进修等活动，不断提升教师的科研与教学能力；与此同时，应积极鼓励青年教师不断提高学历层次，不断扩展知识层面，不断通过科研促进教学内容的丰富，提高对教学内容在纵向和横向上的把握。除此之外，还可邀请区域金融机构的相关负责人或业务人员直接针对某些问题进行探讨，加强与金融机构的不间断交流，促进货币银行学教师在学术视野和金融业务方面以及理论与实践的结合中提升自己对金融学科的掌控。

1.2将教学内容建设视为货币银行学课程建设的基础教学内容建设是课程建设中的重要基础，学生的学习主要是以教学内容为依据的，因此在选用有影响力的教材方面和教学大纲制订和修订方面以及紧跟时代步伐方面，应始终选用国内使用度高、评价较好的教材作为授课教材，同时，坚持货币银行学课程的集体备课制度，通过集思广义，加强教学内容和教学方法的大讨论，形成了良好的教学氛围，确保顺利完成的每节课程内容有要求有质量有特色。

1.3将实践性教学建设视为货币银行学课程建设的重要支撑货币银行学课程内容中无论是讲货币还是讲银行，还是讲金融市场的平衡以及宏观金融政策等，对于刚接触该课程的同学来讲，难免具有抽象化的感觉，无法达到感性认识，从而影响学生对一些重要理论和知识的理解和掌握。因此，课程组教师在讲授相关章节过程中，针对理论性课程实践教学难以创新的特点，一方面可以充分利用金融机构的实物票据或单据在课堂上进行展示，引导学生进行感性认识，另一方面可以通过网络模拟增强学生对相关内容的直观操作性，或是通过带领学生亲自前往相关金融机构面对面地讲授，实地考察，实地提问，实地操作，且在此过程中不断穿插现实中的案例，从而既可以使学生加强实践认知，又可以提高学生的思维课程教学创新能力和对金融实际问题的解释能力，很好地实现用实际案例将理论与实践很好的结合。

1.4将教学质量建设视为货币银行学课程建设的根本课程建设的根本目标是提升教学质量，尽管目标尚未有统一的衡量教学质量的指标体系，但只要能使学生既掌握了理论，又会应用理论，并能将理论和实践相续相结合就算基本达到了教学目标。因此，既要鼓励青年教师不断加强自身学习，多听其他老师的课程，通过相互研讨、相互听课、相互借鉴等形式，不断提高自身的讲课水平，同时，做好“院—系—课程组”听课和学生听课的方式加强对该课程组教师授课质量的质量监控和考评，确保教师精心准备，认真授课，教学质量稳步上升。

2以教学方法改革提升课程建设质量

课程建设目标的实现过程是教学方法改革的过程，通过教学方法的不断改革，将达到事倍功半的效果，因此，课程组老师可以结合当前金融领域中的热点难点问题和前沿问题，分别采用金融案例与金融专题研讨相结合、学生课前自学与教师启发式教学相结合、金融模拟与金融调查分析相结合、金融教学和科研相结合以及重难点专题讲授法、“请进来”等教学方法改革，全力提高货币银行学的课程教学质量，实现该金融类基础课程建设目标和教学目标的双重实现。具体来讲，主要要求做到：

（1）金融案例与金融专题研讨相结合。该教学方法目的是为了帮助学生加强对货币银行学基础理论、概念的理解，积极借鉴国内外现实发生的金融案例，结合所讲货币银行学的内容进行分析探讨，并以此扩展成为课后进行金融专题讨论的方向，这样既讲清了理论，又使理论与实践相结合，既说明了理论与现实之间的差异，又能用这些理论的发展来解释现实金融经济，从而拓宽学生分析货币、银行、金融市场等问题和解决此类问题的思维能力，并增强其实际操作能力。

（2）学生课前自学与教师启发式教学相结合。货币银行学作为金融学的基础理论课程，在内容讲授中需要学生先行进行预习，然后再由老师在课堂中进行讲授，且应经常采用启发式教学，鼓励学生开始动脑筋，进行创新型思维能力的培养，这样能够较快地让学生从理论的学习中转变到自我思考和理解过程中去，更容易在理解的基础上掌握所学基础理论和内在金融学原理，更好地实现对整个金融市场的认识。

（3）金融模拟与金融调查分析相结合。金融调查分析是进行金融类课程学习的主要环节，通过课前调查，时刻关注我国金融发展趋势，给予现实金融经济发展有一个明确的判断，进而结合当下某个金融热点问题，通过进行相关理论假设，通过一定的货币银行学金融模拟软件，指导学生对该金融现象进行金融模拟实验，一方面可以通过金融调查和分析来加深对现实金融发展情况的了解和理解，另一方面又可以通过金融模拟增强学生对货币银行学的实际操控能力，极大提高学生的理论和实践应用能力。

（4）货币银行学教学和科研相结合。教学与科研相结合是大学授课过程中的一个重要内容，授课教师在努力探索货币银行学教学内容和教学方法改革的新思路和新方法的同时，应当在货币银行学教学中采取教学与科研相结合的模式，有重点地培养一批货币银行学基础理论扎实，科研功底较强的优秀学生，从而实现货币银行学学生基础理论和科研水平都有一个大幅度提升。

（5）货币银行学重难点专题讲授。重难点内容讲解方面，货币银行学课程组的全体教师要集中对课程教学中的重点、难点问题进行研究，集体编写并紧跟时代步伐及时修订货币银行学重难点释疑和案例分析，为不同层次的教师和学生提供更好的学习、理解、释疑机会，促使货币银行学教学质量稳步提高，以达到明显的学习效果。

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关键词:国内商业银行 个人理财业务 现状 问题 对策

自金融危机爆发以来,国内大多数居民都将投资于证券与房地产业的资金撤回到银行,以确保资金的安全。在这种情况下,居民对于银行相对稳健的个人理财业务的需求也就变得越来越旺。国内个人理财业务己呈现出巨大的发展潜力。不过,国内商业银行个人理财业务仍处于起步阶段,理财市场规模较小。虽然业务发展较快,但还存在一些亟待解决的问题。因此,本文试图就目前国内商业银行个人理财业务的现状和存在的问题,提出一些合理化的建议和对策。

1、国内商业银行个人理财业务的现状

国内商业银行个人理财业务刚刚起步。在西方发达国家,商业银行个人理财业务经过多年发展已经趋于成熟,服务内容丰富、方式多样。而个人理财业务在国内还处于新兴阶段。与他们相比,国内商业银行个人理财业务发展明显滞后,在思想观念、发展理念、营销策略、科技支撑、产品创新、综合服务等方面都存在明显的不足。

个人理财产品不断丰富。长期以来, 我国银行对个人的金融理财服务仅仅局限于储蓄、代收、代付等简单的业务。但目前的理财产品正由单一固定型收益向高风险高收益的理财产品转变,可以分为:证券类理财产品,新一代的QDII理财产品,结构性人民币理财产品,更好的结合了市场。这些理财产品为客户提供存取款、信用卡、汽车和房屋等各种消费贷款、办理保险、买卖股票、基金和债券等金融产品等一揽子金融服务,已经取得了不错的成绩,且增速喜人。

理财服务模式不断升级。个人理财的品种由简单的储蓄与代收等业务演变为多种产品服务体系;各家商业银行相继建立了自己的系统,如电话银行、网上银行等;“个人理财中心”不断升级,服务模式突破传统的柜面服务。

理财风险控制小有建树。银监会针对理财业务发展中暴露出来的问题先后出台了一系列的政策法规,规范金融市场,为促进商业银行个人理财业务持续健康发展,提供尽可能的保障。

2、国内商业银行个人理财业务的存在问题

2.1 分业经营限制发展

我国现阶段实行的是分业经营的金融政策和体制。银行、证券、保险这几个行业的市场处于相对分隔状态,他们只能在各自行业内为各自的客户理财。在这种经营模式下,商业银行提供的个人理财服务,只能停留在咨询、建议或者方案设计方面,不能真正客户进行组合投资。客户只能凭借自己的投资理念去证券、保险业投资,要实现资产的增值是有很大的风险的。可见,这种金融政策和体制限制了个人理财业务的发展空间。

2.2 理财产品创新不足

目前,各商业银行个人理财业务产品大同小异,设计上更多的是把现有的业务进行重新整合,没有真正意义上的针对客户需要进行的个性化设计,理财产品附加值低,产品的创新能力不强。同时,各商业银行个人理财资金仍以投向风险较小的债券市场以及货币基金、债券基金为主,投资渠道狭窄,甚至连营销模式也几乎一样,对顾客的吸引力不大。

2.3 理财人员素质偏低

理财业务是一项综合性的业务,服务涉及面广,涉及到税收、财务、会计、法律、投资、银行、保险等各方面理论知识和实际操作,大到个人人生目标的实现与否,细到日常生活的衣食支出,都被包含在内。现有部分理财人员尚不能很好地掌握与个人理财有关的基本专业知识,不能正确解读与投资有关的经济,缺乏理财过程中对金融工具的遴选能力,鲜有独立为客户制定个性化理财规划的能力。他们难以适应日益专业化、复杂化个人理财市场发展的需要。理财人员整体素质偏低。

2.4 风险控制鲜被重视

银行为客户办理理财业务是适应市场发展的自发行为。因此,银行理财业务中难免会出现一些问题。就目前而言,各银行在发行理财产品时,普遍承诺了高额的收益率,却弱化了风险提示,或对产品的风险揭示不醒目、不具体,或对结构较为复杂的理财产品缺乏通俗易懂的解释与分析,或没有结合产品具体结构揭示投资过程中可能面临的各种风险;国内大部分银行把理财业务作为储蓄业务的替代品放在表内管理的业务模式和定位上,长此以以往,将隐藏很大风险;个人理财产品仍然受到利率和汇率的风险影响,若遇人民币储蓄存款利率大幅度提高,那么客户将损失利率提高的机会收益;如果不能准确界定理财产品的性质,就有可能使理财业务与信托业务、储蓄存款业务的界限不清,一旦出现法律纠纷,则面临诉讼威胁,并且还可能受到有关监管部门的处罚。但面对诸多问题,至今,并没有非常完善的相关法规对银行理财业务进行规范。业务风险的控制没有被重视。

3、国内商业银行个人理财业务的对策分析

3.1 加强跨行合作,实行规范混合经营

在目前良好的政策环境中,商业银行应与证券、保险、基金等金融机构加强跨行合作,实行规范的混合经营。混业经营是当今西方商业银行普遍采用的一种经营模式。我国的商业银行也应该从现阶段的相互业务发展到更广泛的行业间接触。作为个人理财主要提供者,由于国家对商业银行等金融机构的经营范围做了较少的限制,商业银行只要在现行的法律框架内合规守法经营,就可以在经营银行业务的同时,经营证券、信托以及保险业务等,如经营存放款、证券买卖、担保、投资信托、租赁储蓄全方位商业银行及投资银行业务。同时,国内商业银行应该通过银行设立基金管理公司,或者银行与基金公司组成战略联盟,打通银行进入证券、基金市场的障碍,扩大银行的投资范围,或者可以适当考虑与外资金融机构合作,开展新的金融产品和更便利的产品营销模式。这样,我国银行才能进入国际金融市场。中国商业银行实行混业经营既是适应金融国际化、应对外资银行挑战的需要,也是拓展自身业务、应对个人理财业务的需要。

3.2 加快业务创新,打造优质理财品牌

产品是银行占领、维系客户和创造收入的关键。在宏观政策环境没有突破的背景下,商业银行应当根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定主动求变,加快业务创新,打造优质理财品牌。研究分析客户实际需求,满足低端客户服务的一般需求,重视差别化地为高端客户提供特殊安排,实现由产品同质化向差异化的转变。只有在消费者和市场中打造优质理财品牌形象,才能在各式理财服务中脱颖而出。在我国目前的情况下,合适的创新方式有:改进型创新,即完善产品内容;组合型创新,即“套餐式服务”;模仿型创新,即银行模仿其他银行推出的新产品,特别是国外的理财产品。

3.3 完善培训机制,培养专业理财人员

开展个人理财业务,人才队伍建设是关键。我们必须完善培训机制,培养专业理财人员。金融理财师既有现代经济科学理论知识,又通晓银行传统金融服务产品,并熟悉新兴的金融衍生产品。如此高端人才需要一定的时间和培训积累。那就需要国家加大投入。如可在各大院校将金融理财产品设计作为一个专业独立出来,该专业需涵盖相关金融理财工具的运用及投资理财理论研究等,着重于西方先进金融产品设计经验与中国国内特殊国情的结合。还可请高端人才进行短期培训,以适应当前形势需要。

3.4 防范投资风险,规范金融业务发展

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关键词：农业银行；电子银行；发展；业务

在银行等金融机构，面向社会公众开放的网络交易平台便是电子银行，它的应用可以使银行的客户通过网络实现办理各项金融业务，可以为客户提供更具优势的服务。这种服务方式打破了传统银行办理业务的时间、空间局限性，无论何时何地，只要客户拥有电子设备通过互联网便可办理金融业务。电子渠道在银行的应用包括多项内容，例如POS机终端、电话银行、手机银行、ATM自动柜员机等。而电子银行则属于一种全新的服务方式，它是商业银行大力发展与我国信息技术高速发展的产物，可以对传统商业银行中服务的不足之处及时补充，并加以提升。近年来，我国商业银行中的电子银行业务发展异常迅猛，作为农业银行也意识到电子银行对银行发展的重要性。为此，农业银行也在不断扩展服务方式，提高客户应用电子银行的服务体质量。

1.我国电子银行发展现状

1.1创新产品少、发展层次较低

1997年，我国网上银行业务首先从招商银行开通，之后网上银行业务便开始逐渐遍布各大商业银行。截至2015年，我国使用网上银行的个人用户达一亿人次，交易额突破百万亿元。我国近200家商业银行开通了网上银行业务，不少企业开始通过网上银行注册用户。但是，值得关注的是，很多电子银行只是传统银行延伸至互联网上的业务，网上业务基本都属于传统业务范畴，业务量也多集中于存取款、转账等内容，并无更多创新型产品。尽管电子银行在我国出现较早，但整体层次较低，创新型产品微乎其微，并且电子银行的服务尚不健全，很多客户利用电子银行还会承担一定的风险。

1.2业务发展水平较低，后期潜力巨大

据不完全统计，在美国、日本等发达国家，约七成的家庭使用电子银行。在电子银行业务中几乎涵盖了70%的银行业务量。我国现阶段使用电子银行的商业银行较多，但发展水平不高，很多业务内容受限。但是电子银行能够有效降低运营成本，交易总成本却不会因为业务量大幅度提高而受到影响，因此后期电子银行的发展潜力巨大，很多内容值得深入挖掘和利用。

1.3电子银行业务健康发展的前提条件日趋成熟

现阶段，在我国金融业发展领域，一个重要的内容便是电子银行的发展。近年来，我国成立了金融监管体系，并且以金融信息化作为重要课题，在支付系统中也不断在强化现代化体系的发展和运行，全面信息化管理也成为中央银行广泛推广的管理模式。我国也正是进入推广应用现代化支付系统的时代。从金融服务到经营管理，再到宏观货币政策，在这样的环境下实现了一体化。整个金融服务系统由支付服务系统与清算系统组合而成，我国的支付服务由此进入一个崭新的时代。2000年，我国成立金融认证中心，电子证书成为当下电子商务中为实体办法的唯一凭证，且难以造假，有效保证参与者身份的真实性，便于检验和管理。我国也针对当前电子银行广泛发展的趋势，颁布了众多条例、管理办法等内容，有效监管和保障了电子银行在我国顺利发展。

2.农业银行电子银行业务发展概况及存在问题

电子银行在我国出现的时间较早，但是农业银行开设电子银行业务的时间较晚，因此电子银行业务在农业银行的发展较晚，后期发展速度迅猛，如今农业银行已经形成了较为完备的电子银行业务体系，包括网络银行、电话银行、手机银行等多项业务范围，客户规模也逐步壮大。2015年底，我国在农业银行开通电子银行的客户已经超过4亿户，传统业务在电子业务中分流高达七成。很多地区，农业银行的电子银行业务已经初具规模，电子银行业务在农业银行也得到跨越式的发展。超过60%的总银行业务量都是在电子银行业务中办理的，业务量也随着客户对电子银行的熟悉程度不断呈现攀升趋势。

2.1网上银行的发展现状

最初在推广网上银行时，农业银行是在自己的官方网站上推介产品的，让客户不断熟悉网上银行的使用方法。现在农业银行已经在门户网站上建立了综合金融服务平台，不仅可以实现账户资金的管理，还能通过网上银行投资理财、交纳各类费用，并且享受各类营销服务内容，大多数传统农业银行网点办理的业务，均已实现了在网上银行办理，网上银行正以十足的发展势头发展，从交易规模来看，网银交易量也呈现大幅攀升态势。

2.2电话银行的发展现状

利用电话网络办理完成各类金融业务的方式便是电话银行，客户可以通过拨打银行电话完成金融交易内容。此项业务出现于1992年。最初，农业银行开通电话银行时只是作为银行信息查询的方式之一，并不能为客户提供更多的转账、还款等金融业务。之后，随着客户需求的增加，农业银行开始借助电话银行开通更多的特色服务，帮助客户实现网上转账付款，直接订购产品等金融业务。

2.3手机银行发展现状

2005年，农业银行开始发展手机银行业务，短短几年里，手机银行已经成为农业银行一个重要的金融交易平台，很多客户利用智能手机便可轻松掌握账户信息，并进行个人理财管理，在线消费、享受公共服务等内容也可轻松实现。这个平台上多种金融业务的开通，使金融服务内容不断优化和丰富。客户只需扫描二维码，手机上便可以轻松利用农业手机银行办理各项业务，也可在微信客服中寻找需要办理业务的内容，这无疑为农业银行电子银行业务发展提供了便捷的发展空间。

2.4农业银行电子银行业务发展瓶颈

首先，定位不够准确。农业银行开通电子银行业务，并未将电子银行业务作为主推内容，而是将它作为传统银行业务的补充，因此，无论是传统产品的推广、同步都未及时将电子银行开展的相关业务同步开展。第二，管理体制尚需完善。现阶段农业银行的管理机构停留在残缺不全的现状，并且不同部门间取法协调互助，很多网点的管理能力薄弱，业务繁琐导致工作效率低下，有碍各类信息的广泛普及。第三，营销机制有待健全。无论哪种业务都需要科学的营销机制，而农业银行中并未将自己的电子银行业务作为独立的品牌来营销，在电子银行市场竞争日趋激烈的今天，农业银行显然市场推广力度不足。很多客户并未充分了解电子银行业务，参与电子银行业务的积极性相对较低。第四，从业人员综合素质有待提高。现阶段，农业银行中的从业人员普遍精通传统银行业务，但是对电子银行内容缺乏必要的技术知识，农业银行在选拔人才队伍时没有按照人才引进计划，及时更新对人才知识内容的要求。掌握专业而全面的电子银行方面知识的人才稀缺，这也是导致农业银行在开通电子银行业务后，创新力度不足的主要原因之一。第五，电子银行的风险防控机制尚未构建。从农业银行内部发展来看，它们并未建立电子银行业务统一标准的操作规范，在流程设置方面也缺乏必要的规范内容，权限制约方面来看，不同的部门间规划不清晰，并且技术层面的保障力度不足，这也给电子银行业务未来发展中带来一定的数据安全隐患。

3.加快农业银行发展电子银行业务的策略

3.1加强电子银行品牌建设

作为未来一个时期的重要发展内容，农业银行应当给予电子银行业务足够的重视，不断强化对电子银行品牌建设的力度。过去，农业银行一贯以产品至上为发展理念，如今应当转变发展理念，将客户需求作为重要的发展导向，将业务流程不断简化。尽可能满足客户的不同需求，特别是在开展电子银行业务过程中，要让客户看到农业银行可以提供的贴心服务，更个性化、综合化的服务内容成为未来发展的核心内容。针对客户通过电子银行反馈的需求信息，农业银行应当合理利用好这些信息，对客户需求做出预测，超前开发，将电子银行业务产品领先研发。此外，农业银行应当发挥自身的农业优势，拓宽渠道，吸引更多农业电子银行业务，为广大农民提供更多更优质的服务，这也是塑造品牌影响力的有效途径。可以将电子银行的特性与金融同业有机结合，将提供的金融服务不断优化。在创新层面上，农业银行要把握好金融市场更新换代快的特点，不断研发覆盖能力更强的金融业务，将所有银行开通的电子银行业务囊括其中，并利用农业优势，加快发展特色业务，扩大电子渠道，提高业务覆盖面。要注重技术研发队伍的人才培养力度，让他们拥有更先进的技术，不断年研发和推广电子银行新业务，实现现有银行业务的优质升级，在增值业务方面，可以利用电子商务的优势，实现银行与企业的有机合作，扩大宣传范围，树立品牌形象，将过去保守的观念突破，让客户充分感受农业银行电子银行业务带来的便捷条件和优越性，并且重视客户体验及反馈信息，将这些作为不断改善电子银行业务的源泉，将品牌打造地更加深入人心。

3.2打造过硬电子银行人才队伍，健全考核机制

提高现有的专业人才队伍综合素质，定期寻找掌握高精尖技术的人才前来授课，让专业人才掌握的内容不断更新，与时俱进，并且强化管理岗位、业务营销岗位的综合素质，在培训中着重对员工开展业务知识、信息技术、营销策略等内容的培训，不断提高他们的全方位素质。在员工掌握过硬的传统银行业务素质基础上，还应当让员工意识到电子银行业务发展的重要性，并将电子银行业务的相关技能纳入绩效考核范围内，鼓励员工积极主动营销，将电子银行业务的规模不断扩大。例如，对新开户的客户介绍电子银行业务的优势，鼓励他们使用电子银行相关业务等。并将考核指标逐步向电子银行相关产品方面倾斜，建立好相应的考核机制后，让员工认识到其中的重要性，以此来引导员工认识电子银行业务的相关内容。银行在发展过程中，要注重客户的信息反馈，可以建立专门的客户体验中心，将客户在使用电子银行过程中的体验真实记录下来，作为后期改进业务内容的主要参考内容，在体验过程中还可以使很多潜在客户加深对农业银行电子银行业务的认识和了解。

3.3加强电子银行维护，提高电子银行使用率

除了建立必要的反馈机制外，还应当积极开展激活活动，不少电子银行用户虽然开通相关业务，却从未使用过，这部分用户称之为睡眠户。为此，农业银行应当不断加强对这部门客户的回访和指导工作，帮助他们解决使用过程中的疑问，提高电子银行业务的使用率。针对企业用户还可开通上门推介活动，不仅负责使用的辅导，还应当负责后期的维护工作。电子银行市场竞争日趋激烈，无论是产品销售的竞争力还是吸引力都需要不断提高，农业银行在面对这样的市场形势，应当利用好成本优势，为开通某些电子银行业务的用户提供必要的优惠政策，提高打折力度，鼓励客户使用电子银行业务完成交易内容，让客户在使用电子银行业务时享受到实实在在的优惠和更加便捷的服务。

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