财务风险防范下的企业内控管理

在当前风险导向的内部控制制度下，企业需按照财务风险的识别和防控需求，制定健全且完善的内控管理方案，通过有效的内部控制和管理方式，提高财务风险预防和规避水平，确保在科学合理进行财务风险预防和控制的情况下，全面发挥企业内控管理的作用，为企业健康稳定发展夯实基础。本文基于财务风险防范视角，对内部控制管理措施进行探讨，具有一定的实践意义。

一、基于财务风险防范的企业内控管理工作的意义

（一）有助于提升风险管理效果企业在财务风险防范的过程中采用内控管理方式，有助于提高风险的管控效果，一方面，科学开展内控管理工作，能够系统化进行财务风险防范方面的监督控制，及时发现风险预防和控制中的问题，梳理相应的工作内容和流程，掌控财务风险防范的脉络，为提高风险管理工作的规范性提供支持；另一方面，内控管理工作的开展，能够通过内部控制和管理的方式，对财务风险防范期间的风险识别环节、控制环节和管理环节的工作，进行系统化分析研究，为各项风险问题的良好规避和管控等提供保障，提升整体的财务风险防范水平。

（二）有助于改善风险防范的全面性由于企业经营生产过程中工作部门和人员数量较多，各部门的工作可能都会涉及财务风险的防控，如果只凭借财务部门或是内控管理人员进行风险的识别分析和防范，将会导致财务风险的预防和控制效果难以提升，无法满足相关的风险防控要求。而在财务风险防控过程中，通过科学合理地开展内控管理的工作，就能够及时发现企业生产经营等人员的工作问题、行为问题，督促企业所有成员认真负责进行工作过程中可能发生的财务风险防控，在全体成员的帮助下，增强风险预防和控制效果，为企业财务风险防范工作的全面、有效、可靠开展提供支持。

（三）有助于改善风险防范的规范性目前，部分企业在财务风险防范的工作中，可能会因为内部控制工作不科学或是不合理，出现风险防范行为的不规范问题，难以确保风险的有效预防和控制。而在科学开展内控管理工作的过程中，通过内部控制的方式和管理的方式等，能及时发现财务风险，预防过程中的问题或是不足之处，判断潜在的风险防范缺陷，使相关部门能够科学有效进行财务风险问题的规避和预防，例如：在防范资金收支风险、物资采购风险的过程中，有效开展内控管理工作，能够避免出现财务风险防范的问题或是不足之处，明确各部门的职责和工作流程，提升财务风险防范的规范性和可靠性，为预防出现部门工作的问题提供保障。

二、基于财务风险防范下的企业内控管理措施

（一）完善财务风险防范模式首先，建立风险防范意识。企业需要增强员工的风险防范意识，使其认识到财务风险的存在和可能带来的影响；培养员工养成从源头预防、及时发现和妥善处理财务风险的意识。其次，完善内部控制制度。企业应建立一套完善的内部控制制度，包括职责分工、权责对应、分岗审批、双人复核等；制定特定的内部审计制度和程序，严格执行审计计划，确保财务管理的规范化和标准化。再次，强化内部审计。设立内部审计部门，定期对企业的财务状况和业务流程进行审查，发现潜在风险，并提出纠正措施；对财务报表和财务数据进行严格审核，避免财务造假。最后，建立风险预警机制。企业应设计风险预警指标体系，并建立一套科学的风险预警模型，对关键风险因素进行实时监测；发现风险信号后，尽早采取措施进行应对；健全责任追究制度，强调责任追究，确保对存在财务风险行为的员工进行问责，对财务领域的违规行为要严肃查处，形成强烈的震慑作用。

（二）构建完善内控管理工作评价监督机制为进一步预防财务风险问题，企业需要在内控管理过程中构建完善的财务风险评价监督机制。首先，制定内控目标：结合企业具体发展情况，制定明确、可衡量的内控管理目标，将其分解为各部门、各岗位的绩效指标，确保内控管理工作与企业战略目标相协调；其次，设立专责部门：成立专门的内控与风险管理部门，负责监督企业内控管理工作和评估财务风险，对企业内部进行定期和不定期的财务审查，及时发现并防范潜在风险；第三，建立评价体系：构建完善、科学的内控管理评价体系，包括量化与非量化评价因素，定期对企业内控管理工作展开评价。评价结果应以客观、公正为原则，及时向相关部门和员工反馈；第四，监督信息披露：确保企业财务报表及时、真实、完整地披露，提高企业财务信息透明度，增强股东、社会公众对企业内控管理工作的监督；最后，加强内外部交流：搭建企业与外部监管机构、内部审计部门、外部审计机构等方的沟通桥梁，形成良好的监督合力，共同提升企业内控管理水平。

（三）强化信息化建设力度在财务风险防范背景下，财务部门开展信息化建设具有重要意义。首先，展开财务信息化需求分析：结合财务部门的业务需求，系统地分析和梳理财务信息化建设的需求，确保财务信息系统的功能能够满足企业业务和风险防范的要求；其次，选择合适的财务管理软件：根据企业规模、业务特点以及财务风险防范需求，选择功能完善、操作简便且适合企业发展的财务管理软件，保障企业财务信息化建设的顺利推进；再次，制定财务信息化实施方案：明确财务信息化建设的目标、范围、预算、时间节点、人员配置等具体事项，确保财务信息化项目的高效推进；最后，加强财务数据安全保障：采用加密技术、数据备份等手段保护财务数据的安全和隐私，避免因丢失数据和泄露信息而引发财务风险。

（四）完善风险应对措施在财务风险防范背景下，企业内控管理工作应采取以下实践策略，完善风险应对措施。首先，风险识别与评估：定期开展风险识别与评估工作，识别企业财务管理中存在的潜在风险，对风险进行量化评估和分类，确定风险优先级；其次，制定风险防控措施：针对识别出的风险，制定相应的预防、应对和纠正措施，确保企业在面对风险时能够做出快速、有效的应对；第三，建立风险预警机制：建立风险预警指标体系，实时监控并预警企业面临的财务风险。预警结果应及时报告有关部门或高层管理，以便及时采取控制或应对措施；第四，实施内部审计：内部审计是企业风险管控的有效手段，定期进行内部审计，全面检查企业的财务状况及内部控制环境，查找存在的问题，提出整改建议，落实整改措施；最后，完善风险应急预案：企业应制定完善的风险应急预案，确保在应对风险时能够进行迅速响应，预案中应明确各个部门、各个岗位人员的岗位职责，确保其各司其职，完成各自的任务与责任。

（五）人才培养与人员教育工作针对企业内部人员，企业应开展风险控制培训与风险防范教育的实践策略。首先，制定培训计划：根据企业的实际情况和业务需求，制定针对性强、操作性强的风险控制培训与风险防范教育计划。明确培训内容、课程体系、时间安排以及参与人员；其次，采用多样化培训形式：结合企业实际，使用线上、线下、案例分析、模拟演练、专题讲座等多种形式，增强培训效果和员工参与度；第三，定期组织内外部专家进行授课：邀请内外部专家为员工讲解风险控制的理论知识、实际案例和应对策略，帮助员工更好地理解和掌握风险控制和防范的重要性；第四，落实实践操作：鼓励员工将所学知识应用到实际工作中，定期开展风险防范实战演练，提高内部人员解决实际风险问题的能力；最后，评估培训成果：通过考试、评估等方式，针对各岗位人员的工作态度以及工作表现展开细致分析与综合性考量，并且以此为基础，针对后续更深层次的人才培养工作、人才教育、人才培训工作做出优化与调整，满足各个部门、各个岗位人员的个性化发展需求。

（六）优化企业内部业务流程

在财务风险防范背景下，企业内控管理工作要做好优化业务流程的实践策略。首先，要明确内控目标：企业应明确内控管理的总体目标，确保内控目标与企业战略、经营目标以及财务风险防范目标相一致；其次，秉承精细化原则，深入了解业务流程：企业应对业务流程进行全面、深入地了解与判断，分析并确定各个环节可能存在的财务风险和漏洞，为优化业务流程提供依据；第三，设计合理的内控制度：根据企业实际情况，建立和完善内控制度，包括制定实施明确职责分工、权责对应、分岗审批、双人复核等内控制度，确保制度得以有效执行；第四，优化业务流程：在了解业务流程的基础上，企业可采取简化、优化的方式，减少无效环节、降低风险暴露。同时，企业还应根据实际情况及时调整业务流程，使其适应企业的发展需求。强化信息系统支持，充分利用信息技术提高企业内控管理效率，升级和完善企业管理信息系统，确保有效对财务业务数据进行监控和管理；第五，加强内外部沟通与培训：通过与外部相关机构进行沟通，深入了解业界最佳实践，并结合企业内部实际情况加强内部培训，增强员工内控意识和风险防范能力；最后，建立监督机制：设立内部审计部门或者聘请外部审计机构、设定独立的监督机构。在此基础上，针对企业内控管理工作当中的一系列财务风险隐患问题，企业要加大监督力度，构建科学合理、行之有效的监督机制，这既是财务风险防范背景下，企业开展内控管理工作的重要助力，也为企业内控管理工作创新与改革指明发展方向。

三、结语

综上所述，基于财务风险防范下的企业内控管理，是企业预防财务风险问题的重要措施，有助于提升财务风险管控的效果，增强风险防范的规范性和全面性。因此，建议企业在财务风险工作中强化内控力度，完善相应的财务风险防范模式，构建相关的内部监督控制机制体系，通过有效的内控措施，提升整体的财务风险问题预防和控制水平，确保能够深入有效识别、控制、规避财务风险问题，提升风险的防控效果和水平，为企业的健康稳定发展、可持续发展等夯实基础

单位:辽宁中恒天业新材料科技有限公司 作者:蔡云